Ejercicio Balance y Estado de Resultados
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POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO EJERCICIO PARA ELABORAR BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS. Docente: Jorge Eliécer Calderón Guzmán. abril de 2010. En junio 1 se constituyó la sociedad Poligran Ltda. Con un capital que está compuesto por 10.000 cuotas o partes de interés social con un valor nominal de $1.000.oo cada una, la empresa tiene como actividad económica la compra y venta de productos AA, pertenece al régimen común, compra y vende productos gravados con el 16%, y tiene una tarifa del impuesto de industria y comercio del 9.66 por mil. Todas sus operaciones son en Bogotá D.C. y maneja el sistema de inventarios permanente. TRANSACCIONES. Los socios pagan en dinero y la empresa abre una cuenta corriente con este capital, en el banco ABC. En junio 2 le aprueban dos préstamos bancarios, uno por $40.000.000.oo, con una tasa de interés del 22% anual, por tres años, el banco le cobra intereses trimestre anticipado; y el otro por $50.000.000.oo, por seis meses, el banco le cobra intereses trimestre vencido, con una tasa de interés del 2% mensual. En junio 3 la sociedad invierte en un certificado de depósito a termino (CDT), en una entidad financiera $20.000.000.oo, con vencimiento en dos años y pacta intereses al 18% anual y se los pagan trimestre vencido. En junio 3, la sociedad invierte en otra entidad financiera en un certificado de depósito a termino (CDT), $20.000.000.oo, con vencimiento en tres meses y pacta intereses al 19% anual y se los pagan trimestre anticipado. En junio 4 le compra productos AA, a un gran contribuyente con costo de $100.000.000.oo, forma de pago a crédito a dos meses. En junio 6 le compra productos AA, a régimen simplificado mercancías con un costo de $10.000.000.oo, la paga de contado. En junio 8 le compra productos AA, a régimen simplificado mercancías por $10.000.000.oo, forma de pago de contado. En junio 5 vende productos AA, a una persona que pertenece al régimen simplificado del impuesto sobre las ventas, precio de venta por $40.000.000.oo, el costo de la mercancía corresponde a $16.000.000.oo, le pagan de contado. En junio 7 vende productos AA a una empresa que pertenece al régimen común de impuesto sobre las ventas, con un precio de venta por $30.000.000.oo con un costo de $12.000.000.oo. Le pagan a crédito en tres meses. En junio 9 vende productos AA, a una empresa que es un Grancontribuyente, con un precio de venta de $50.000.000.oo con un costo de $15.000.000.oo, le pagan en 60 días. En junio 8 adquiere un edificio (propiedades, planta y equipo), por valor de $100.000.000.oo, el valor del terreno
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POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO EJERCICIO PARA ELABORAR BALANCE GENERAL Y ESTADO DE
RESULTADOS.
Docente:JorgeEliécerCalderónGuzmán.
abrilde2010.
En junio 1 se constituyó la sociedad Poligran Ltda. Con un capital que está compuesto por 10.000 cuotas o partes de interés social con un valor nominal de $1.000.oo cada una, la empresa tiene como actividad económica la compra y venta de productos AA, pertenece al régimen común, compra y vende productos gravados con el 16%, y tiene una tarifa del impuesto de industria y comercio del 9.66 por mil. Todas sus operaciones son en Bogotá D.C. y maneja el sistema de inventarios permanente.
TRANSACCIONES. Los socios pagan en dinero y la empresa abre una cuenta corriente con este capital, en el banco ABC. En junio 2 le aprueban dos préstamos bancarios, uno por $40.000.000.oo, con una tasa de interés del 22% anual, por tres años, el banco le cobra intereses trimestre anticipado; y el otro por $50.000.000.oo, por seis meses, el banco le cobra intereses trimestre vencido, con una tasa de interés del 2% mensual. En junio 3 la sociedad invierte en un certificado de depósito a termino (CDT), en una entidad financiera $20.000.000.oo, con vencimiento en dos años y pacta intereses al 18% anual y se los pagan trimestre vencido. En junio 3, la sociedad invierte en otra entidad financiera en un certificado de depósito a termino (CDT), $20.000.000.oo, con vencimiento en tres meses y pacta intereses al 19% anual y se los pagan trimestre anticipado. En junio 4 le compra productos AA, a un gran contribuyente con costo de $100.000.000.oo, forma de pago a crédito a dos meses. En junio 6 le compra productos AA, a régimen simplificado mercancías con un costo de $10.000.000.oo, la paga de contado. En junio 8 le compra productos AA, a régimen simplificado mercancías por $10.000.000.oo, forma de pago de contado. En junio 5 vende productos AA, a una persona que pertenece al régimen simplificado del impuesto sobre las ventas, precio de venta por $40.000.000.oo, el costo de la mercancía corresponde a $16.000.000.oo, le pagan de contado. En junio 7 vende productos AA a una empresa que pertenece al régimen común de impuesto sobre las ventas, con un precio de venta por $30.000.000.oo con un costo de $12.000.000.oo. Le pagan a crédito en tres meses. En junio 9 vende productos AA, a una empresa que es un Grancontribuyente, con un precio de venta de $50.000.000.oo con un costo de $15.000.000.oo, le pagan en 60 días. En junio 8 adquiere un edificio (propiedades, planta y equipo), por valor de $100.000.000.oo, el valor del terreno
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equivale al 30%, lo paga con un préstamo hipotecario a 5 años, con una tasa de interés del 1.5% mensual sobre saldos. En junio 8 adquiere de una empresa que pertenece régimen común del impuesto sobre las ventas, un computador (propiedades, planta y equipo), por $2.000.000.oo más IVA, paga de contado. En junio 8 compra a una empresa que es un Grancontribuyente, equipo de oficina (propiedades, planta y equipo), por $5.000.000 más IVA, paga de contado. En junio 8 compra a una empresa que pertenece al régimen común del impuesto sobre las ventas, un vehículo (propiedades, planta y equipo), por valor de $20.000.000.oo, paga de contado. En junio 10 adquiere los derechos de uso de marca a una empresa del exterior; la franquicia tiene un valor de US$20.000.oo, el valor de la tasa representativa del mercado (TRM) en la fecha que el dinero fue girado fue de $2.100.oo, para un total de $42.000.000.oo; como los derechos adquiridos en el contrato son por un año, se debe amortizar por un año $3.500.000.oo mensual, paga de contado. En junio 12 firma el contrato de arrendamiento de la oficina y paga por anticipado $7.200.000.oo, más IVA que corresponde desde julio 1 a diciembre 31. El valor del canon (arrendamiento) mensual corresponde a $1.200.000.oo En junio 12 compra papelería y paga de contado a una empresa que es Grancontribuyente por valor de $2.400.000.oo más IVA, esa papelería está presupuestada para consumirla en seis meses a partir de junio 1, es decir, $400.000.oo mensuales. En junio 15 adquiere a crédito una obra de arte por valor de $50.000.000.oo, el plazo que le dan para cancelarla es a 3 años. En junio 30 los pasivos laborales son: por cesantías $ 1.200.000.oo, por intereses sobre cesantías $120.000.oo, por prima de servicios $600.000.oo, por vacaciones $600.000.oo Durante el periodo contable se hicieron los siguientes pagos.
ADMINISTRACION VENTAS
Salarios $5.000.000.oo $ 1.000.000.oo
Auxilio de transporte $ 100.000.oo $ 49.500.oo
Honorarios $2.000.000.oo $ 600.000.oo
Impuestos $1.500.000.oo $ 250.000.oo
Afiliaciones $ 800.000.oo $ 100.000.oo
Servicios $3.200.000.oo $ 150.000.oo
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Gastos legales $ 500.000.oo $ -0-
Mantenimientos $1.000.000.oo $ 300.000.oo
Instalaciones eléctricas $ 200.000.oo $ 80.000.oo
Gastos de viaje $1.100.000.oo $ -0-
Aseo y cafetería $ 700.000.oo $ 250.000.oo
Combustibles $ 300.000.oo $ 600.000.oo
Taxis $ 250.000.oo $ 500.000.oo
Parqueaderos $ 100.000.oo $ 200.000.oo
Se solicita: Análisis de la información. Registros contables del movimiento mensual y de los ajustes. Preparación de balance general clasificado a junio 30. Preparación del estado de resultados clasificado de junio 1 a junio 30. Nota: Este ejercicio se debe desarrollar teniendo en cuenta las normas contables y fiscales vigentes a la fecha en el territorio colombiano.
