econimia minera

TALLER DE CONTABILIDAD

LA EMPRESA

DEFINICIN

La empresa es una Persona Jurdica que realiza un conjunto de actividades y utiliza una gran variedad de recursos (financieros, materiales, tecnolgicos y humanos) para lograr determinados objetivos y que es constituida a partir de acuerdos basados en compromisos mutuos entre las personas que la conforman.

IMPORTANTE

La empresa es un ENTE con Personera propia (Persona Jurdica), distinta a los dueos o accionistasEMPRESAACCIONISTAS

APORTANDINERO, BIENES, SERVICIOS, ETC

ESTRUCTURALa empresa esta conformada por distintos componentes como:

ESTADOS FINANCIEROSPara entender mejor como se desarrolla una empresa, primero es necesario conocer y comprender las partes que la componen

EL BALANCE GENERALESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDASEL FLUJO DE EFECTIVO

CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

EL BALANCE GENERAL

Puede considerarse como una fotografa tomada en un instante determinado de tiempo.El balance es el documento bsico, su forma de presentacin puede ser en una columna o dos columnas. Se divide en 03 bloques principales Activo, Pasivo y Patrimonio

ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL

ACTIVO:Contiene un listado de los objetos de valor propiedad de la empresa. PASIVO: Contiene un listado las cantidades que se debe a terceros.PATRIMONIO: Hay que tener en cuenta que la empresa es una entidad legal separada de sus propietarios, de modo que el Patrimonio, son las cantidades que la empresa debe a sus propietarios.Ecuacin ContableActivo Total = Pasivo Total (+) Patrimonio

ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL

ActivoActivo Corriente (AC)Esta seccin contiene todos los activos a corto plazo de la empresa. Normalmente se convertirn de nuevo en dinero en efectivo en corto tiempo.Estas partidas estn en constante movimiento. Cuando se vende la mercadera se convierten en cuentas por cobrar, a su debido tiempo stas se convierten en dinero en efectivo para la empresa.Activo no Corriente (ANC)Est conformado por todo los activos a largo plazo que intervienen en el proceso productivo o comercial de la empresa, pero no son objeto de las ventas normales de la misma.PasivoPasivo Corriente (PC)Conformado por deudas a corto plazo y tienen un paralelismo con el activo corriente.Pasivo no Corriente (PNC)Conformado por los crditos a largo plazo como hipotecas, prstamos bancarios y otras obligaciones pagaderas a ms de un ao.PatrimonioEsta es la parte ms interesante del balance: es el rea donde se hacen y pierden fortunas.Est compuesto por: capital (expresado en acciones), reservas, resultados del ejercicio y resultados acumulados.

EMPRESA EJEMPLO Y CIA S.A

CASO PRACTICO BALANCEUBICAR LAS CUENTAS EN EL BG

EL ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS (GG y PP)Es un enlace o puente entre los balances de apertura (31 dic. 07) y cierre (31 dic. 08) de un perodo contable. Su funcin es identificar los ingresos totales y los gastos totales de ese perodo. La diferencia entre esos dos valores es la ganancia o prdida del perodo.Es un documento que se relaciona con un perodo de tiempo muy precisoBALANCEINICIALAL 31/DIC/2007BALANCEFINALAL 31/DIC/2008

INGRESOS (-)GASTOS=UTILIDAD/PERDIDAPERIODO: DEL 01/ENE/2008 AL 31/12/200801 AO

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Ingresosrepresentan recursos que recibe el negocio por la venta de un servicio o producto, En efectivo o al crdito

INGRESOSLos ingresos representan recursos que recibe el negocio por la venta de un servicio o producto, en efectivo o al crdito.Cuando la venta se realiza al contado se genera un ingreso de dinero a Caja.Cuando el cliente no paga en efectivo se produce una venta al crdito y se genera una Cuenta por Cobrar.Los ingresos se consideran como tales en el momento en que se presta el servicio o se vende el producto, sin importar si pagaron en efectivo o no.Ejemplo de ingresos:Ingresos percibidos por la venta de una computadora a un cliente.Ingresos por reparacin del sistema de aire acondicionado de un cliente.Ingresos que percibe un mdico por concepto de consultas a sus clientes.

Costos y Gastos

Gastos

Son aquellos desembolsos que no se identifican con la produccin de un articulo o servicio. Las remuneraciones del personal de administracin son un ejemplo del concepto de gastos.

Costos

Son aquellos desembolsos directos que forman parte del producto o servicio; como por ejemplo la materia prima, mano de obra directa, etc.

COSTOS Y GASTOSEs toda aquella salida de dinero o utilizacin de equipos que llevan a cabo los negocios para adquirir los medios necesarios en la realizacin de sus actividades de produccin de bienes o servicios.

Ejemplo de costosCompra de materialesMano de obra directaMercadera

Ejemplo de gastosAlquiler de equipos o infraestructura (oficinas, fbricas, vehculos, etc.)SegurosCombustible y lubricantesServicios de agua y luzMano de obra indirectaReparacin y mantenimientoServicios de asesoraDesgaste de equipos (depreciacin)

La Utilidad

La utilidad es la diferencia entre:los ingresos obtenidos por un negocio los gastos incurridos en la generacin de dichos ingresos.

(-)

PRINCIPIO DE DEVENGADOLos Ingresos y Gastos se reconocen y registran en el periodo contable al que corresponden, sin importar si se han cobrado o pagado en dicho perodoEjemplos:

Se contrata el servicio de vigilancia para el ao 2009; sin embargo; por falta de liquidez el pago se realiza en Febrero 2010; por el Principio de Devengado, este gasto se reconoce y registra en el ao 2009, sin importar que se haya pagado en el 2010.En el mes de Diciembre 2009 el seor Juan Prez paga a la Empresa de taxis El Veloz, S/. 1,500 para que le preste el servicio de movilidad durante el mes de Enero 2010. Segn el principio de Devengado, la Empresa El Veloz considerar y registrar el ingreso de S/. 1,500 en el ao

BG

URB. LA CAPILLA JR. SORIA MZ E LOTE 09 - LA MOLINA - LIMATelefono: 053-495593

PARQUE INDUSTRIAL MZ B LOTE 2, 3 Y 4 - ILO - MOQUEGUAE-MAIL: [email protected]

BALANCE GENERAL

Expresado en Nuevos Soles (S/.)

CuentaDEL 01.01.08 AL 31.12.08

ACTIVO

Activo Corriente

Caja y Bancos288,248.30

Clientes616,586.48

Cuentas por Cobrar Diversas16,798.63

Mercaderas- 0

Cargas Diferidas (Corto Plazo)49,831.57

Total Activo Corriente971,464.98

Activo no Corriente

Inmueble Maquinaria y Equipo1,522,984.80

Cargas Diferidas (Largo Plazo)199,326.26

Depreciacin y Amortizacin Acumulada(274,991.85)

Total Activo No Corriente Neto1,447,319.21

TOTAL ACTIVO2,418,784.19

PASIVO

Pasivo Corriente

Tributos por Pagar255,748.31

Remuneraciones por Pagar964.16

Proveedores295,474.50

Cuentas por Pagar Diversas178,524.93

Beneficios Sociales de los Trabajadores (CTS)7,166.02

Ganancias Diferidas1,526.21

Total Pasivo Corriente739,404.13

Pasivo no Corriente

Cuentas por Pagar Diversas714,099.73

Total Pasivo no Corriente714,099.73

Patrimonio

Capital Social263,365.31

Resultados Acumulados288,334.08

Resultados del Ejercicio413,580.94

Total Patrimonio965,280.33

TOTAL PASIVO y PATRIMONIO2,418,784.19

__________________________________LEOPOLDO MARISCAL SAMANIEGOPRESIDENTE DEL CONSEJO DIRECTIVOAPEC MARISCAL RAMN CASTILLA

__________________________________FILIBERTO FERNNDEZ AGUILARTESORERO DEL CONSEJO DIRECTIVOAPEC MARISCAL RAMN CASTILLA

__________________________________JORGE ENRIQUE CUBAS DAZCONTADORAPEC MARISCAL RAMN CASTILLA



GGPP NAT

EMPRESA EJEMPLO Y CIA. SA

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS


CuentaDEL 01.01.08 AL 31.12.08

Ventas1,783,957.58

(-) Costo de Ventas(448,017.53)

Utilidad Bruta1,335,940.05

(-) Gastos Operacionales

Cargas de Personal(150,000.00)

Servicios Prestados por Terceros(383,830.94)

Tributos

Cargas Diversas de Gestin(281,363.44)

Provisiones del Ejercicio(163,623.41)

Utilidad Operativa357,122.26

Ingresos Financieros33,591.71

Cargas Financieras(123,425.00)

Utilidad Antes de Partidas Extraordinarias267,288.97

Ingresos Excepcionales17,736.01

Cargas Excepcionales(12,069.04)

Utilidad Antes del Impuesto a la Renta272,955.94272,955.94

Impuesto a la Renta(81,886.78)

Resultado Neto del Ejercicio (Utilidad)191,069.16

191069.00

0.16

0.23



GGPP FUNC



ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION


CuentaDEL 01.01.08 AL 31.12.08

Ventas2,114,939.58

(-) Costo de Ventas

Utilidad Bruta2,114,939.58

1,946,811.5395.751864072.039975

Gastos de Ventas(1,141,468.26)1141468.2562,175,100.2595.752082658.489375

Gastos de Administracin(285,367.06)285367.0642,021,983.2495.751936048.9523

1426835.321005882779.48165

Utilidad Operativa688,104.26

Ingresos Financieros33,591.71

Cargas Financieras(123,425.00)

Utilidad Antes de Partidas Extraordinarias598,270.97

Ingresos Excepcionales17,736.01

Cargas Excepcionales(12,069.04)

Utilidad Antes del Impuesto a la Renta603,937.94

Impuesto a la Renta(190,357.00)

Resultado Neto del Ejercicio413,580.94






EECCPPNN

SERVICIOS GENERALES M & H S.A.C.

RUC: 20519738440

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2006 y 2005


Capital SocialCapital AdicionalAcc. de InversinExced. de RevaluacinReserva LegalOtras ReservasResultados AcumuladosTotal

Saldo Inicial al 01.01.05203,269.31288,334.08491,603.39

Ajustes de aos anteriores

Dividendos declarados

Capitalizacin de utilidades

Aportes de los socios

Capitalizacin de Reservas

Redencin de Acc. de Inversin

Utilidad (Prdida) del Ejercicio0.000.00

Trasnferencias

Excedentes de Revaluacin

Otros

SALDO FINAL AL 31.12.05203,269.310.000.000.000.000.000.000.00

Saldo Inicial al 01.01.06203,269.310.000.00

Ajustes de aos anteriores1,850.171,850.17

Dividendos declarados

Capitalizacin de utilidades

Aportes de los socios

Capitalizacin de Reservas

Redencin de Acc. de Inversin

Utilidad (Prdida) del Ejercicio191,069.16191,069.16

Trasnferencias

Excedentes de Revaluacin

Otros

SALDO FINAL AL 31.12.06203,269.310.000.000.000.000.000.000.00

C.P.C. Jorge E. Cubas Daz

Mat. N 20-214






NOTASEEFF

NUEVA VICTORIA MZ 08 LOTE 09 ILO MOQUEGUA PERUTELEFAX: (51 - 53) 495863

E-MAIL: [email protected]: 20519738440

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008

1.-CAJA Y BANCOS.- El saldo de esta cuenta esta conformado por:

DETALLE

Dinero en Caja158,310.94

Cuentas Corrientes - Banco de Crdito 385-1175445-1-7830,396.40

Cuentas Ahorros - Banco de Crdito 385-13785656-0-7186.54

Cuenta Detraccin - Banco de la Nacin93,622.08

Depsitos a Plazos5,832.34

288,248.30

2.-CLIENTES.- El saldo de esta cuenta esta conformado por:

DETALLE

Facturas por Cobrar:598,879.31

Metalurgica Peruana S.A.52,671.67

- Fact/ 001-0002801,271.77

- Fact/ 010-00004545,823.48

- Fact/ 010-0000545,576.43

Southern Peru527,101.51

- Fact/ 010-000053417,739.36

- Fact/ 010-000057109,362.16

Transportes & Gras AVA S.A.C.14,914.05

- Fact/ 010-00005614,914.05

Tecnologica de Alimentos S.A.466.63

- Fact/ 010-000052466.63

Pesquera Hayduk S.A.3,449.32

- Fact/ 010-0000193,449.32

ECOP S.A.276.12

- Fact/ 001-000321276.12

Detraciones por Cobrar:17,707.17

Metalurgica Peruana S.A.760.41

- Fact/ 010-000054760.41

Southern Peru14,913.02

- Fact/ 010-00005714,913.02

Transportes & Gras AVA S.A.C.2,033.75

- Fact/ 010-0000562,033.75

616,586.48

3.-CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS.- El saldo de esta cuenta esta conformado por:

DETALLE

Otras Cuentras por Cobrar Diversas16,798.63

16,798.63

4.-CARGAS DIFERIDAS.- El saldo de esta cuenta esta conformado por:

DETALLE

Intereses por Devengar112,329.78

- Gra RT74545,609.52

- Remolque YH 477249,193.92

- Camioneta PIR 91417,526.34

Seguros Pagados por Adelantado5,509.24

- Seguro de Vida Ley399.97

- SCTR Pensin206.00

- SCTR Salud157.25

- A todo riesgo2,319.32

- Responsabilidad Civil1,961.72

- Soat464.98

IGV por Devengar82,335.85

Anticipos Otorgados45,343.38

Retenciones del IGV1,521.39

Otras Cargas Diferidas1,426.51

248,466.15

5.-INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS.- El saldo de esta cuenta esta conformado por:

DETALLE

Terrenos2,114.85

Edificios y Otras Contrucciones140,650.94

Maquinarias, Equipo y Otras Unidades92,013.39

Unidades de Transporte985,710.30

Muebles y Enseres2,204.19

Equipos Diversos30,266.75

Unidades por Recibir293,138.64

1,546,099.06

6.-DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA.- El saldo de esta cuenta esta conformado por:

DETALLE

Edificios y Otras Contrucciones(5,851.60)

Maquinarias, Equipo y Otras Unidades(25,704.31)

Unidades de Transporte(228,344.24)

Muebles y Enseres(939.64)

Equipos Diversos(10,721.39)

(271,561.18)

7.-TRIBUTOS POR PAGAR.- El saldo de esta cuenta esta conformado por:

DETALLE

Gobierno Central37,368.55

Impuesto General a las Ventas95,460.55

Impuesto a la Renta 3ra Categora(80,205.00)

Impuesto a la Renta 5ta Categora22,113.00

Otros Tributos153.76

Sistema Nacional de Pensiones881.00

Regimen Prestaciones de Salud9,872.00

48,275.31

8.-REMUNERACIONS POR PAGAR.- El saldo de esta cuenta esta conformado por:

DETALLE

Remuneraciones por Pagar(718.74)

Liquidaciones por Pagar1,682.90

964.16

9.-PROVEEDORES.- El saldo de esta cuenta esta conformado por:

DETALLE

Facturas por Pagar290,124.53

Salazar de Monserrate Sonia Elizabeth2,314.55

Lopez Cajas Marco Antonio2,356.20

Ormeo de la Cruz Santa Margarita1,666.00

Herrera de Laura Victoria372.66

Flores Ros Pedro Javier4,581.50

Arapa Machaca Rosa Veronica23,823.37

Ponce Calderon Maria Guillermina3,004.50

Telefnica del Per S.A.50.00

Rimac Seguros345.59

La Positiva Seguros y Reaseguros4,080.36

Electrosur S.A.57.07

Transportes Benavides S.R.L.5,183.20

Servigj E.I.R.L.5,206.25

Disal Per S.A.C.332.01

Librera e Imprenta Villa del Mar1,671.84

Tracto Camiones USA E.I.R.L.101,486.00

Transportes Jet E.I.R.L.17,528.11

Servicios Generales y Ventas Corrales E.I.R.L.2,600.00

Representaciones Coimbra E.I.R.L.17,818.24

Emp. De Transp. De Com. ISFEL S.A.C.35,474.85

Andina Servicios Generales S.R.L.1,710.03

Transportes y Servicios San Antonio S.R.L.20,315.58

Ecop S.A.11,770.29

Becla Contratistas E.I.R.L.13,958.70

Juan Andres Davila Bustamante12,417.65

Detracciones por Pagar13,153.40

Lopez Cajas Marco Antonio321.30

Arapa Machaca Rosa Veronica2,465.12

Transportes Benavides S.R.L.706.80

Transportes Jet E.I.R.L.2,391.72

Representaciones Coimbra E.I.R.L.2,430.97

Emp. De Transp. De Com. ISFEL S.A.C.4,837.49

Por Emitir Comprobante468.04

303,745.97

10.-CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS.- El saldo de esta cuenta esta conformado por:

DETALLE

Prestamos de Terceros798,776.35

Prestamos Hipotecario229,396.38

- Gra RT745

A corto plazo44,759.94

A largo plazo184,636.44

Prestamos Leasing334,766.35

- Remolque YH 4772



- Camioneta PIR 914



Prestamo Crdito Negocios35,903.42

Prestamos de Terceros198,710.20

Prestamos de Terceros a Corto Plazo107,467.20

Prestamos de Terceros a Largo Plazo91,243.00

Otras Cuentas por Pagar Diversas32,305.65

Otras Cuentas por Pagar Diversas15,825.28

- Asiento de Apertura3,138.34

- Deposito en Exceso Mepsa10,082.74

- Subsidio Yolanda Machaca Huanca2,024.20

- Chambi Condori Walter500.00

- Orcopaza Luque Gloria Patricia80.00

AFP16,480.37

- Asiento de Apertura1,507.55

- Plla Julio 200818.11

- Plla Noviembre 20081,897.21

- Plla Diciembre 200813,057.50

831,082.00

11.-BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES.- El saldo de esta cuenta esta conformado por:

DETALLE

Compensacin por Tiempo de Servicio7,166.02

7,166.02

12.-GANANCIAS DIFERIDAS.- El saldo de esta cuenta esta conformado por:

DETALLE

Ventas Diferidas725.00

Depsitos sin Informacin801.21

1,526.21

13.-CAPITAL.- El saldo de esta cuenta esta conformado por:

DETALLE

Capital Social263,365.31

263,365.31

14.-RESULTADOS ACUMULADOS.- El saldo de esta cuenta esta conformado por:

DETALLE

Ganancia927,120.13

927,120.13

ILO, 31 DE DICIEMBRE DEL 2008

Sistema:faltaba ajuste tipo de cambio, se ingreso facturas de enero 2009

Sistema:falta ajuste tipo de cambio, factura ingresada con fecha enero 2009

Sistema:falta ajuste tipo de cambio, factura enero 2009

Sistema:falta ajuste tipo de cambio, factura enero 2009

Sistema:falta ajuste tipo de cambio, se realizo modificaciones para la DD IR

RESUMEN2007

O.Vou.CuentaDoc.NumeroR.U.C.Razon SocialGlosaVENTADEPOSITOSALDOT/CSALDO S/.VENTADEPOSITOT/C

04312101001 00028020100049938METALURGICA PERUANA S.A.CARGUIO CHATARRA ANTAMINA22,166.23D3.00000.004,191.74D3.1580

081312101001 00028020100049938METALURGICA PERUANA S.A.CANCELAC CARGUIO CHATARRA ANTA2,450.66D2.97505,359.740.00D3.1630

082012101001 00028020100049938METALURGICA PERUANA S.A.CANCELAC CARGUIO CHATARRA ANTA6,016.42D2.97600.005,288.57D3.1210

04412101001 00028120100049938METALURGICA PERUANA S.A.CARGUIO CHATARRA ANTAMINA23,804.53D3.00000.002,185.03D3.0050

04512101001 00028220100049938METALURGICA PERUANA S.A.CARGUIO CHATARRA ANTAMINA8,010.46D3.00009,738.210.00D3.0000

04712101001 00028420100049938METALURGICA PERUANA S.A.CARGUIO CHATARRA ILO TQP15,927.91D3.00006,515.970.00D3.0000

04812101001 00028520100049938METALURGICA PERUANA S.A.CARGUIO CHATARRA CUAJONE11,541.61D3.00000.002,828.51D2.9990

12120100049938METALURGICA PERUANA S.A.81,450.748,467.0872,983.662.9970218,732.03



04712301001 00028420100049938METALURGICA PERUANA S.A.CARGUIO CHATARRA ILO TQP2,171.99D3.00004,721.580.00D3.0000

04812301001 00028520100049938METALURGICA PERUANA S.A.CARGUIO CHATARRA CUAJONE1,573.86D3.00000.008,992.44D2.9750

12320100049938METALURGICA PERUANA S.A.8,084.250.008,084.252.997024,228.50242,960.53

89,534.998,467.0881,067.91242,798.39

00112101001 00021020100147514SOUTHERN PERU COPPER CORPORATIASIENTO APERTURA 2007154.30D3.1940154.300.00D3.1940

04312101001 00024820100147514SOUTHERN PERU COPPER CORPORATIFAB CARRUAJE MOVIL DE SEGURIDA4,433.52S3.167012,516.260.00D3.1610

082412101001 00024820100147514SOUTHERN PERU COPPER CORPORATIDEP. CONFECCION DE CARRUAJE4,167.51S3.16504,168.080.00S3.1600

12101001 00024820100147514SOUTHERN PERU COPPER CORPORATI4,433.524,167.51266.01266.01266.01

041112101001 00028820100147514SOUTHERN PERU COPPER CORPORATIFABRIC SIMULADORES CONTRAINCEN5,810.810.00D2.9740568.370.00S3.1600

20100147514SOUTHERN PERU COPPER CORPORATI5,810.810.005,810.812.997017,415.0017,681.015,851.84

04312101001 00022820115788885EL PORTILLO S.R.L.ALQ DE GRUA RETIRO BOYA BAHIA1,759.300.00S3.19501,759.300.00S3.1950

1,759.300.001,759.301,759.301,759.301,759.301,759.300.00

04912101001 00028620285900086CLUB DEPORTIVO LAS LOMASREUBIC INSTALAC POSTES INST EL1,249.500.00S3.00001,249.500.00S3.0000

1,249.500.001,249.501,249.501,249.501,249.501,249.500.00

251,925.04

421PROVEEDORES

O.Vou.CuentaDoc.NumeroR.U.C.Razon SocialGlosaDebeHaberSaldoM.T/C

021342101302 000327720119205949ELECTROSUR S.A.PAGO CONEXION TRIFASICO PARQUE3000-35960.76S3.146

031242101302 000327720119205949ELECTROSUR S.A.CONEXION TRIFASICO PARQUE INDU0528.28-36489.04S3.146

022342101302 000327720119205949ELECTROSUR S.A.PAGO A CTA INSTALAC LUZ TALLER57.070-34542.56S3.018

023242101302 000327720119205949ELECTROSUR S.A.SERV. CONEX LUZ PARQUE INDUSTR57.070-25966.1S3.001

414.14528.28-114.14

03642101008 003385820100003199EMPRESA NACIONAL DE PUERTOS S.USO MUELLE DESCARGA GRUA RT74503481.91-13431D2.99

081642101008 003385820100003199EMPRESA NACIONAL DE PUERTOS S.CANCELAC USO MUELLE DESC GRUA3465.610-9965.39D2.976

055421AJUSTES POR REDONDEO 200716.30-12249.16S2.994

3481.913481.910

00142101001 000069510107415012FLORES RIOS PEDRO JAVIERASIENTO APERTURA 200704581.5-27964S3.194

04581.5

032242101001 00238120497979821FRE WAGENMOTORS S.C.R.LTDA.SERV. REPARACION XQ 3264011074-45960.62D3.164

081842101001 00238120497979821FRE WAGENMOTORS S.C.R.LTDA.PAGO SERV. REPARACION XQ 32646011.60-41678.44D3.164

6011.620237-14225.4

03242101001 02540720227453959LIB. E IMP. VILLA DEL MAR E.I.BOLIGRAFOS, RESALTADOR, GRAPA,056.5-51671.22S3.172

03342101001 02738020227453959LIB. E IMP. VILLA DEL MAR E.I.COMPRA UTILES DE OFICINA080.4-26744.31S2.998

032642101001 02796720227453959LIB. E IMP. VILLA DEL MAR E.I.COMPRA UTILES DE ESCRITORIO0542.67-10466.06S2.994

032642101001 02796820227453959LIB. E IMP. VILLA DEL MAR E.I.COMPRA UTILES DE ESCRITORIO091.4-10557.46S2.994

032642101001 02796920227453959LIB. E IMP. VILLA DEL MAR E.I.IMPRESION GUIAS DE REMITENTE0120-10677.46S2.994

0890.97-890.97

0226421144 73308123220100017491TELEFONICA DEL PERU S.A.A.PAGO SERVICIO TELEFONICO 49586174.980-55798.41S3.189

0326421144 73308123220100017491TELEFONICA DEL PERU S.A.A.SERVICIO TELEFONICO 4958630224.98-51095.39S3.189

174.98224.98-50

02642114C55 018391220100177774TELEFONICA MOVILES S.A.PAGO SERV. MOVIL 964021596.060-33876.48D3.065

03442114C55 018391220100177774TELEFONICA MOVILES S.A.SERV. MOVIL 9640215097.62-33974.1D3.115







254.8258.95-4.15

469CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

O.Vou.CuentaDoc.NumeroR.U.C.Razon SocialGlosaDebeHaberSaldoM.T/C

001469ASIENTO APERTURA 200703138.34-27246.34S3.194

032046971COMPRA VTA10294672996ALEJANDRO GOMEZ ZEGARRACOMPRA DE CAMIONETA OH 3892025264-56800.34D3.15808000

081646971COMPRA VTA10294672996ALEJANDRO GOMEZ ZEGARRACANCELAC COMPRA CAMIONETA OH 3157900-41010.34D3.15850000

081046971COMPRA VTA10294672996ALEJANDRO GOMEZ ZEGARRARETIRO PAGO CAMIONETA OH 389289910-20601.34D2.99730000

2478125264-48380008000

2005

CuentaNombreDebitoCreditoS.DeudorS.AcreedorActivoPasivoPerdida N.Ganancia N.Perdida F.Ganancia F.

10CAJA Y BANCOS2,418,688.752,365,769.9252,918.8352,918.83

12CLIENTES1,068,004.46812,563.79255,440.67255,440.67

16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS10,596.3310,179.93416.40416.40

20MERCADERIAS12,329.6012,329.60

33INMUEBLE, MAQ Y EQUIPO1,349,723.23484,545.79865,177.44865,177.44

38CARGAS DIFERIDAS114,679.7932,690.0981,989.7081,989.70

39DEPRECIA Y AMORTIZAC ACUMULAD0.00161,086.55161,086.55161,086.55

40TRIBUTOS POR PAGAR262,629.55217,983.5544,646.0044,646.00

41REMUNERAC Y PARTIC POR PAGAR142,191.59158,937.8916,746.3016,746.30

42PROVEEDORES388,999.25401,261.7212,262.4712,262.47

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS171,575.59673,565.71501,990.12501,990.12

47BENEFIC SOCIALES DE LOS TRABAJ13,037.9415,644.612,606.672,606.67

49GANANCIAS DIFERIDAS725.00725.00725.00

50CAPITAL263,365.31263,365.31263,365.31

59RESULATDOS ACUMULADOS2,362.0719,370.6317,008.5617,008.56

60COMPRAS10,078.3510,078.3510,078.35

61VARIACION DE EXISTENCIA12,329.6010,078.352,251.252,251.25

62CARGAS DEL PESONAL192,873.8449.95192,823.89192,823.89

63SERVICIOS PRESTADOS A TERCEROS62,902.05158.2162,743.8462,743.84

64TRIBUTOS97.0397.0397.03

65CARGAS DIVERSAS DE GESTION141,798.16141,798.16141,798.16

66CARGAS EXCEPCIONALES1,032.391,032.391,032.391,032.39

67CARGAS FINANCIERAS26,319.3226,319.3226,319.32

68PROVISIONES DEL EJERCICIO56,384.8556,384.8556,384.85

69COSTO DE VENTAS12,329.6012,329.6012,329.60

70VENTAS817,732.43817,732.43817,732.43817,732.43

76INGRESOS EXCEPCIONALES505.86505.86505.86505.86

77INGRESOS FINANCIEROS88.8588.8588.8588.85

79CARGAS IMPUTABLES A CTAS COSTO492,496.69492,496.69

95GASTOS DE VENTAS453,847.77453,847.77453,847.77

97GASTOS FINANCIEROS26,319.3226,319.3226,319.32

========================================================================================================================================

T O T A L E S6,951,130.436,951,130.432,286,614.812,286,614.811,300,589.04975,790.98493,529.08818,327.14493,529.08818,327.14

GANANCIA DEL EJERCICIO324,798.06324,798.06324,798.06

S U M A S I G U A L E S1,300,589.041,300,589.04818,327.14818,327.14818,327.14818,327.14

CuentaNombreDebitoCreditoS.DeudorS.AcreedorActivoPasivoPerdida N.Ganancia N.Perdida F.Ganancia F.

101CAJA753,708.35743,269.0810,439.270.0010,439.270.000.000.000.000.00

1042CTA CTE 385-1175445-1-78 M.E.1,209,337.731,195,011.3314,326.400.0014,326.400.000.000.000.000.00

1043CTA AHO 385-13785565-0-71 M.N.128,715.67124,100.514,615.160.004,615.160.000.000.000.000.00

1045CTA DETRAC - BCO DE LA NACION58,354.6640,649.0017,705.660.0017,705.660.000.000.000.000.00

1062DEPOSITOS A PLAZOS DOLARES268,572.34262,740.005,832.340.005,832.340.000.000.000.000.00

121FACTURAS POR COBRAR981,210.06750,240.26230,969.800.00230,969.800.000.000.000.000.00

122ANTICIPOS RECIBIDOS4,837.754,837.750.000.000.000.000.000.000.000.00

123DETRACCIONES81,956.6557,485.7824,470.870.0024,470.870.000.000.000.000.00

162DEPOSITOS EN GARANTIA10,104.9210,104.920.000.000.000.000.000.000.000.00

168OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVER491.4175.01416.400.00416.400.000.000.000.000.00

2011MADERA8,719.188,719.180.000.000.000.000.000.000.000.00

2013TRIPLAY375.13375.130.000.000.000.000.000.000.000.00

2014ESTRUCTURAS3,235.293,235.290.000.000.000.000.000.000.000.00

331TERRENOS2,114.850.002,114.850.002,114.850.000.000.000.000.00

332EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCION121,292.510.00121,292.510.00121,292.510.000.000.000.000.00

333MAQ EQUIPO Y OTRAS UNIDADES47,548.970.0047,548.970.0047,548.970.000.000.000.000.00

334UNIDADES DE TRANSPORTE654,091.520.00654,091.520.00654,091.520.000.000.000.000.00

335MUEBLES Y ENSERES1,534.320.001,534.320.001,534.320.000.000.000.000.00

336EQUIPOS DIVERSOS22,811.130.0022,811.130.0022,811.130.000.000.000.000.00

338UNIDADES POR RECIBIR384,177.50368,393.3615,784.140.0015,784.140.000.000.000.000.00

339TRABAJOS EN CURSO116,152.43116,152.430.000.000.000.000.000.000.000.00

381INTERESES POR DEVENGAR82,404.608,880.1473,524.460.0073,524.460.000.000.000.000.00

385ADELANTO DE REMUNERACIONES19,848.4319,848.430.000.000.000.000.000.000.000.00

389OTRAS CARGAS DIFERIDAS12,426.763,961.528,465.240.008,465.240.000.000.000.000.00

3931EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCION0.001,798.840.001,798.840.001,798.840.000.000.000.00

3932MAQUINARIA EQUIPO Y OTRAS UNID0.0020,498.480.0020,498.480.0020,498.480.000.000.000.00

3933UNIDADES DE TRANSPORTE0.00130,667.780.00130,667.780.00130,667.780.000.000.000.00

3934MUEBLES Y ENSERES0.00740.210.00740.210.00740.210.000.000.000.00

3935EQUIPOS DIVERSOS0.007,381.240.007,381.240.007,381.240.000.000.000.00

40111I.G.V.173,873.79155,399.7918,474.000.0018,474.000.000.000.000.000.00

40112RETENCIONES IGV23,811.8023,811.800.000.000.000.000.000.000.000.00

40173RENTA TERCERA CATEGORIA46,331.0017,771.0028,560.000.0028,560.000.000.000.000.000.00

40174RENTA CUARTA CATEGORIA366.96399.960.0033.000.0033.000.000.000.000.00

4031SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES3,099.003,175.000.0076.000.0076.000.000.000.000.00

4032REGIMEN PRESTACIONES DE SALUD15,147.0017,426.000.002,279.000.002,279.000.000.000.000.00

411REMUNERACIONES POR PAGAR126,410.25143,156.550.0016,746.300.0016,746.300.000.000.000.00

412VACACIONES POR PAGAR6,161.336,161.330.000.000.000.000.000.000.000.00

413GRATIFICACIONES POR PAGAR9,620.019,620.010.000.000.000.000.000.000.000.00

421FACTURAS POR PAGAR381,501.25393,750.410.0012,249.160.0012,249.160.000.000.000.00

422ANTICIPOS OTORGADOS7,088.507,101.810.0013.310.0013.310.000.000.000.00

423DETRACCIONES409.50409.500.000.000.000.000.000.000.000.00

4611PRESTAMOS HIPOTECARIOS21,314.43330,051.160.00308,736.730.00308,736.730.000.000.000.00

4612PRESTAMO SCOTIABANK0.0068,944.110.0068,944.110.0068,944.110.000.000.000.00

4613PRESTAMO BANCO DE CREDITO8,031.368,031.360.000.000.000.000.000.000.000.00

4619PRESTAMO DE TERCEROS0.00116,490.200.00116,490.200.00116,490.200.000.000.000.00

464ANTICIPOS OTORGADOS8,723.008,723.000.000.000.000.000.000.000.000.00

469OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERS116,255.87119,394.210.003,138.340.003,138.340.000.000.000.00

4691AFP17,250.9321,931.670.004,680.740.004,680.740.000.000.000.00

471COMPENS POR TIEMPO DE SERVICIO13,037.9415,644.610.002,606.670.002,606.670.000.000.000.00

491VENTAS DIFERIDAS0.00725.000.00725.000.00725.000.000.000.000.00

501CAPITAL SOCIAL0.00263,365.310.00263,365.310.00263,365.310.000.000.000.00

592RESULTADOS ACUMULADOS2,362.0719,370.630.0017,008.560.0017,008.560.000.000.000.00

6011MADERA6,843.060.006,843.060.000.000.006,843.060.000.000.00

6014ESTRUCTURAS3,235.290.003,235.290.000.000.003,235.290.000.000.00

6111MADERA8,719.186,843.061,876.120.000.000.001,876.120.000.000.00

6113TRIPLAY375.130.00375.130.000.000.00375.130.000.000.00

6114ESTRUCTURAS3,235.293,235.290.000.000.000.000.000.000.000.00

621SUELDOS131,513.5249.95131,463.570.000.000.00131,463.570.000.000.00

623ASIGNACION FAMILIAR5,316.190.005,316.190.000.000.005,316.190.000.000.00

624GRATIFICACIONES23,044.270.0023,044.270.000.000.0023,044.270.000.000.00

625BONIFICACIONES660.710.00660.710.000.000.00660.710.000.000.00

626VACACIONES10,120.500.0010,120.500.000.000.0010,120.500.000.000.00

6271REG PRESTAC DE SALUD - ESSALUD16,023.370.0016,023.370.000.000.0016,023.370.000.000.00

6273ACC DE TRABAJO Y ENFERM PROFES2,011.760.002,011.760.000.000.002,011.760.000.000.00

6274SEGURO DE VIDA LEY1,025.640.001,025.640.000.000.001,025.640.000.000.00

6275SCTR PENSION D.S. 003-98-SA1,685.200.001,685.200.000.000.001,685.200.000.000.00

6276SCTR SALUD D.S. 003-98-SA1,390.740.001,390.740.000.000.001,390.740.000.000.00

6279OTRAS REMUNERACIONES81.940.0081.940.000.000.0081.940.000.000.00

630TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO763.230.00763.230.000.000.00763.230.000.000.00

631CORREOS Y TELECOMUNICACIONES8,248.21158.218,090.000.000.000.008,090.000.000.000.00

632HONORARIOS, COMISIONES Y CORRE6,277.840.006,277.840.000.000.006,277.840.000.000.00

634MANTENIMIENTO Y REPARACION31,985.230.0031,985.230.000.000.0031,985.230.000.000.00

635ALQUILERES4,290.000.004,290.000.000.000.004,290.000.000.000.00

636ELECTRICIDAD Y AGUA820.180.00820.180.000.000.00820.180.000.000.00

637PUBLICIDAD, PUBLICACIONES Y582.840.00582.840.000.000.00582.840.000.000.00

639OTROS SERVICIOS9,934.520.009,934.520.000.000.009,934.520.000.000.00

6491ITF97.030.0097.030.000.000.0097.030.000.000.00

651SEGUROS4,858.610.004,858.610.000.000.004,858.610.000.000.00

653SUMINISTROS73,537.330.0073,537.330.000.000.0073,537.330.000.000.00

6542CARGAS DIVERSAS CON758.830.00758.830.000.000.00758.830.000.000.00

655REPUESTOS Y OTROS29,191.390.0029,191.390.000.000.0029,191.390.000.000.00

656MATERIAL DE LIMPIEZA1,015.300.001,015.300.000.000.001,015.300.000.000.00

657BOTIQUIN352.920.00352.920.000.000.00352.920.000.000.00

658MATERIAL DE OFICINA2,902.280.002,902.280.000.000.002,902.280.000.000.00

6591IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD11,238.640.0011,238.640.000.000.0011,238.640.000.000.00

6592HERRAMIENTAS1,835.080.001,835.080.000.000.001,835.080.000.000.00

6593MATERIALES12,871.100.0012,871.100.000.000.0012,871.100.000.000.00

6594GASTOS DE REPRESENTACION52.940.0052.940.000.000.0052.940.000.000.00

6599OTRAS CARGAS DIVERSAS DE GESTI3,183.740.003,183.740.000.000.003,183.740.000.000.00

664IMPTOS ATRASADOS Y/O ADICIONAL450.000.00450.000.000.000.00450.000.00450.000.00

666SANCIONES ADMINISTRAT Y FISCAL264.000.00264.000.000.000.00264.000.00264.000.00

669OTRAS CARGAS EXCEPCIONALES318.390.00318.390.000.000.00318.390.00318.390.00

671INTERESES Y GASTOS DE PRESTAMO8,961.000.008,961.000.000.000.008,961.000.000.000.00

676PERDIDAS POR DIFERENCIA DE CAM8,406.400.008,406.400.000.000.008,406.400.000.000.00

679OTRAS CARGAS FINANCIERAS8,951.920.008,951.920.000.000.008,951.920.000.000.00

681DEPREC INMUEBLE, MAQ Y EQUIPO42,122.580.0042,122.580.000.000.0042,122.580.000.000.00

686COMPENS POR TIEMPO DE SERVICIO14,262.270.0014,262.270.000.000.0014,262.270.000.000.00

6911MADERA8,719.180.008,719.180.000.000.000.000.008,719.180.00

6913TRIPLAY375.130.00375.130.000.000.000.000.00375.130.00

6914ESTRUCTURAS3,235.290.003,235.290.000.000.000.000.003,235.290.00

7011PARIHUELAS0.0011,952.120.0011,952.120.000.000.0011,952.120.0011,952.12

7071CARGUIO0.00660,921.640.00660,921.640.000.000.00660,921.640.00660,921.64

7072ALQUILERES0.0025,262.010.0025,262.010.000.000.0025,262.010.0025,262.01

7074OTROS SERVICIOS0.00119,596.660.00119,596.660.000.000.00119,596.660.00119,596.66

769OTROS INGRESOS EXCEPCIONALES0.00505.860.00505.860.000.000.00505.860.00505.86

774INTERES SOBRE DEPOSITOS0.0042.320.0042.320.000.000.0042.320.0042.32

776GANANCIAS DIFERENCIA DE CAMBIO0.0029.230.0029.230.000.000.0029.230.0029.23

779OTROS INGRESOS FINANCIEROS0.0017.300.0017.300.000.000.0017.300.0017.30

791CARGAS IMPUTABLES A CTA COSTOS0.00492,496.690.00492,496.690.000.000.000.000.000.00

951GASTOS DE VENTAS453,847.770.00453,847.770.000.000.000.000.00453,847.770.00

971GASTOS FINANCIEROS26,319.320.0026,319.320.000.000.000.000.0026,319.320.00

==============================0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

T O T A L E S6,951,130.436,951,130.432,289,002.812,289,002.811,302,977.04978,178.98493,529.08818,327.14493,529.08818,327.14

GANANCIA DEL EJERCICIO0.000.000.000.000.00324,798.06324,798.060.00324,798.060.00

S U M A S I G U A L E S0.000.000.000.001,302,977.041,302,977.04818,327.14818,327.14818,327.14818,327.14

Informe de compatibilidad

Informe de compatibilidad para ESTADOS FINANCIEROS 2007 M & H.xls

Ejecutar el 07/10/2008 16:05

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Prdida menor de fidelidadN de apariciones

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'NOTASEEFF'!H36

'NOTASEEFF'!G38

'NOTASEEFF'!H43

'NOTASEEFF'!H48

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'NOTASEEFF'!H43

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EEFFEE



ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Por los aos expresados al 31 de diciembre del 2008


CuentaDEL 01.01.08 AL 31.12.08

A. ACTIVIDADES DE OPERACIN

Cobranza de ventas de bienes y servicios operacionales1,565,308

Cobranza de honorarios, comisiones y otros

Cobranza de intereses y dividendos recibidos

Otros Cobros de efectivo relativos a la actividad (Nota)404,793

Menos:

Pago a proveedores de bienes y servicios(104,750)

Pago de remuneraciones y beneficios sociales(828,542)

Pago de tributos(143,671)

Pago de intereses y rendimiento

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad (Nota)

AUM (DISM) DEL EFECTIVO PROV. ACTIVID. DE OPERACIN893,137

B. ACTIVIDADES DE INVERSION

Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Cobranza de venta de activos intangibles

Otros Cobros de efectivo relativos a la actividad (Nota)

Menos:

Pago compra de inmuebles, maquinaria y equipo(657,807)

Pago de compra de activos intangibles


AUM (DISM) DEL EFECTIVO PROV. ACT. DE INVERSION(657,807)

C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Cobranza por emisin de acciones o nuevos aportes

Cobranza por prstamos bancos a corto y largo plazo

Otros cobros de efectivo relativo a la actividad (Nota)

Menos:

Pagos de amortizacin o cancelacin de prstamos obtenidos de corto y largo plazo

Pagos de dividendos y otras distribuciones


AUM (DISM) DEL EFECTIVO PROV. ACT. FINANCIAMIENTO0

AUM (DISM) NETO DE EFECTIVO (A + B + C)235,330

SALDO DEL EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO52,919

SALDO DEL EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO288,2490.29






Hoja1

URB. LA CAPILLA JR. SORIA MZ E LOTE 09 - LA MOLINA - LIMAPARQUE INDUSTRIAL MZ B LOTE 2, 3 Y 4 - ILO - MOQUEGUATelefono: 053-495593

RUC 20519738440E-MAIL: [email protected]

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Al 31 de diciembre de 2006


VARIACIONESAJUSTES Y ELIMINAC.VARIACIONES AJUSTAFONDOS PROV OPERACFONDOS PROV INVERSFONDOS PROV FINANC

RUBROS20062005De masDe menosDEBEHABERDEBEHABERAPLICACINFUENTEAPLICACINFUENTEAPLICACINFUENTE

ACTIVO

Caja y Bancos195,19225,450169,742169,742

Cuentas por Cobrar Comerciales85,40085,400520,000605,400605,400

Existencias91,85591,85591,855- 0

Gastos Pagados por anticipado28,07628,07628,07628,076

Inmuebles, Maquinaria y Equipo697,850697,850- 0- 0- 0

Depreciacion Acumulada(140,014)(134,414)5,6005,600- 0

872,959674,286

PASIVO

Tributos por Pagar51,19851,19822,98228,21628,216

Cuentas por Pagar Comerciales30,00030,000- 0- 0400,000400,000400,000

Otras Cuentas por Pagar28,01328,01363,81335,80035,800

Capital500,000500,000- 0- 0- 0- 0

Resultados Acumulados263,748144,286119,462119,462- 0- 0

872,959674,286- 0- 0

ESTADOS GANANCIAS Y PERDIDAS- 0- 0

Ventas491,261491,261491,261- 0

Costo de Ventas251,509251,50961,200312,709- 0

Gastos de Administracion28,76128,76128,761- 0

Gastos de Ventas21,36821,36821,368- 0

Participacion Legal de los Trabajadores18,96218,96218,9620

Impuesto a la Renta51,19851,19851,1980

Utilidad Neta119,462119,462- 0119,4620

491,261491,261780,934780,9341,164,3181,164,315633,619633,616463,876633,616- 0- 0- 0- 0

3169,740- 0- 0

633,616633,616- 0- 0- 0- 0

Saldo Inicial Caja25,450

Fondos Prov Operac169,740

Fondos Prov Inversion

Fondos Prov Financiamien

Saldo final de Caja y Bancos195,190

CASO PRCTICO

Con la siguiente informacin, calcular la utilidad o prdida de la empresa XYZ SAC del ao 2008, la misma que presta servicios de mensajera.

Se vendieron servicios de mensajera por S/. 12,500, de los cuales S/. 10,000 se cancelaron en efectivo y S/. 2,500 al crdito (cancelaron al ao siguiente).Pago por alquiler de oficina, luz, agua, telfono e internet S/. 2,000.Por concepto de sueldos se pag S/. 4,000Pago por publicidad en radio S/. 1,200Pago por alquiler de 02 motocicletas S/. 900.Compra de tiles de oficina S/. 400Depreciacin de equipos S/. 100.

Hoja1

TALLER DE GESTIN EMPRESARIAL

EMPRESA XYZ SAC


AO: 2007

OP. NDETALLEIMPORTE S/.

I INGRESOS

1Ventas al contado10,000

1Ventas al crdito2,500

TOTAL INGRESOS12,500

II GASTOS

2Alquiler oficina, luz, agua e internet(2,000)

3Pago de sueldos(4,000)

4Pago de publicidad(1,200)

5Alquiler de 02 motocicletas(900)

6Compra de tiles de oficina(400)

TOTAL GASTOS(8,500)

UTILIDAD4,000

Hoja2

TALLER DE GESTIN EMPRESARIAL

EMPRESA XYZ SAC


AO: 2008

OP. NDETALLEIMPORTE S/.

I INGRESOS

TOTAL INGRESOS- 0

II GASTOS

TOTAL GASTOS0

UTILIDAD0

Hoja3

econimia minera

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