Dinamica Contable

DINAMICA CONTABLE

CARLOS F. MENDOZA NUÑEZ DEL PRADO.

Sistema Sistema Integrado de Integrado de

Administración Administración FinancieraFinanciera

Registro únicoRegistro único

Simultaneidad financiera- Simultaneidad financiera- presupuestariapresupuestaria

Control de transaccionesControl de transacciones

Mejor toma de decisionesMejor toma de decisiones

Oportunidad y Oportunidad y transparenciatransparencia

INTEGRACIÓN DE SISTEMASINTEGRACIÓN DE SISTEMAS

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO

Carlos f. Mendoza Núñez del prado

SISTEMAS E INTERRELACIÓNSISTEMAS E INTERRELACIÓN

CONTABILIDADCONTABILIDAD(Sistema (Sistema

Integrador)Integrador)

Sistema de Sistema de Endeudamiento PúblicoEndeudamiento Público

Sistema de Sistema de Presupuesto PúblicoPresupuesto Público

Sistema de Sistema de Tesorería PúblicaTesorería Pública



Percepción de ingresos Percepción de ingresos y ejecución de gastosy ejecución de gastos

Importe de presupuesto Importe de presupuesto de ingresos y gastosde ingresos y gastos

Importes de la Importes de la programación del gastoprogramación del gasto

PPRREESSUUPPUUEESSTTOO

Modificaciones en el Modificaciones en el presupuestopresupuesto

CONTABILIDADCONTABILIDAD

Tabla deTabla deOperacionesOperaciones

CLASIFICADORESCLASIFICADORES

PLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS

Registro clasificado Registro clasificado sistemático y oportunosistemático y oportuno

Información para Información para PresupuestoPresupuesto

INTERRELACIÓN DE SISTEMASINTERRELACIÓN DE SISTEMAS




Colocación de títulos Colocación de títulos valorvalor

RecaudaciónRecaudación

Recepción de fondos de Recepción de fondos de endeudamientoendeudamiento

TTEESSOORREERRÍÍAA Pago de obligaciones Pago de obligaciones

por bienes y serviciospor bienes y servicios



FLUJO REAL DE FONDOSFLUJO REAL DE FONDOSPLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS


Información para Información para TesoreríaTesorería

Recuperación de Recuperación de préstamospréstamos

Pago de servicios de la Pago de servicios de la deudadeuda



Atención del servicio de Atención del servicio de la deudala deuda

• AmortizaciónAmortización• InteresesIntereses• ComisionesComisiones• Ejecución de avalesEjecución de avales

Endeudamiento Endeudamiento contratadocontratado

Desembolsos de Desembolsos de préstamos externospréstamos externos

E E N N DDE P E P U ÚU ÚD BD BA LA LM IM II CI CE OE ONNTTOO



OPERATIVIDAD DE LA DEUDAOPERATIVIDAD DE LA DEUDA

PLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS


Información para Información para Deuda PúblicaDeuda Pública

Remisión/colocación de Remisión/colocación de Títulos valorTítulos valor



DEUDA PÚBLICADEUDA PÚBLICARegistra operacionesRegistra operaciones de Endeudamientode Endeudamiento

Interno yInterno yExternoExterno

TESORERÍATESORERÍARegistra el flujo real deRegistra el flujo real defondos en Ejecución defondos en Ejecución deIngresos y asignacionesIngresos y asignaciones

y autorizacionesy autorizacionesde Gastode Gasto

PRESUPUESTOPRESUPUESTORegistra Programación yRegistra Programación yEjecución de Ingresos yEjecución de Ingresos y

Gastos Gastos CONTRALORÍACONTRALORÍAProporciona informaciónProporciona información

veraz y oportunaveraz y oportunaa los órganos dea los órganos deControl internoControl interno

y externoy externo

INTERRELACIÓ

N

INTERRELACIÓ

N

CONTABLE

CONTABLE

LEY N° 28112

Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público” 28-11-2003

Art. 10° Registro único de información

El SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro,procesamiento y generación de la información relacionada con la Administración Financiera del Sector Público, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los órganos rectores.

EL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDADEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

Ley General del Sistema Nacional de ContabilidadLey General del Sistema Nacional de ContabilidadLey Nº 28708 – 10.04.2006Ley Nº 28708 – 10.04.2006

UNIFORMIDAD: Normas y procedimientos homogéneosUNIFORMIDAD: Normas y procedimientos homogéneos

PRINCIPIOS REGULATORIOSPRINCIPIOS REGULATORIOSPRINCIPIOS REGULATORIOSPRINCIPIOS REGULATORIOS

TRANSPARENCIA: Libre acceso a la información y Control CiudadanoTRANSPARENCIA: Libre acceso a la información y Control Ciudadano

INTEGRIDAD: Registro sistemático de todos los hechos económicosINTEGRIDAD: Registro sistemático de todos los hechos económicos

OPORTUNIDAD: Registro, procesamiento y presentación debidasOPORTUNIDAD: Registro, procesamiento y presentación debidas

LEGALIDAD: Primacía de la legislación respecto a la norma contableLEGALIDAD: Primacía de la legislación respecto a la norma contable

2009

Código Denominación Debe Haber

8101 95,000.00

8101.02 Recursos Directamente Recaudados 95,000.008101.0201 Recursos Directamente Recaudados

8301 Presupuesto de Gastos

8301.02 Recursos Directamente Recaudados 95,000.00 95,000.008301.0201 Recursos Directamente Recaudados

Por el Presupuesto de Gastos Aprobado para el Ejercicio

Presupuesto Institucional deApertura, Modificaciones y Ppto.

Clasificador presupuestal

1 Ingresos Presupuestarios1.3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos1.3.2 Derechos y Tasas Administrativos1.3.2.1 Derechos Administrativos Generales1.3.2.1.1 Registros y Licencias1.3.2.1.1.2 Tasas Registrales

2009

2009

Fase: DeterminadoCódigo Denominación Debe Haber

------------------------------------- x -------------------------------------

9103 Valores y Garantías 10,000.009103.05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos

9104 Valores y Garantías por Contra 10,000.009104.05 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos

Por la emisión de documentos recibidos ------------------------------------- x -------------------------------------

1201 Cuentas por Cobrar 10,000.001201.03 Venta de Bienes y Serv. y Derechos Administrativos

1201.0302 Derechos y Tasas Administrativos

4302 Venta de Derechos y Tasas Administrativos 10,000.004302.01 Derechos Administrativos Generales

4302.0101 Registros y Licencias4302.010101 Tasas Registrales

Por el registro de los documentos emitidos por concepto de Tasas Registrales

Fase: RecaudadoCódigo Denominación Debe Haber

------------------------------------- x -------------------------------------

1101 Caja y Bancos 10,000.001101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas

1101.0301 Cuentas Corrientes1101.030102 Recursos Directamente Recaudados

1201 Cuentas por Cobrar 10,000.001201.03 Venta de Bienes y Serv. y Derechos Administrativos

1201.0302 Derechos y Tasas AdministrativosPor la captación de ingresos por Tasas Registrales------------------------------------- x -------------------------------------

9104 Valores y Garantías por Contra 10,000.009104.05 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza -

Recibidos

9103 Valores y Garantías 10,000.009103.05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos

Por la rebaja de documentos emitidos cobrados

2009

Código Denominación Debe Haber------------------------------------- x -------------------------------------

8501 Ejecución de Ingresos 10,000.008501.02 Recursos Directamente Recaudados

8501.0201 Recursos Directamente Recaudados

8201 Presupuesto de Ingresos 10,000.008201.02 Recursos Directamente Recaudados

8201.0201 Recursos Directamente RecaudadosPor la ejecución de ingresos por Tasas Registrales

2009

PLANILLA DE HABERES DE RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

CLASIFICADOR DE GASTOS2. GASTOS PRESUPUESTARIOS2.1 PERSONAL Y OBLIG.SOCIALES2.1.1.1 PERSONAL ADMINISTRATIVO2.1.1.1.1.2 PERSONAL ADMINISTRATIVO NOMBRADO2.1.3.1.1.5 CONTRIBUCIONES A ESSALUD

2009

Fase: CompromisoCódigo Denominación Debe Haber

------------------------------------- x -------------------------------------

8301 Presupuesto de Gastos 10,000.008301.02 Recursos Directamente Recaudados


8401 Asignaciones Comprometidas 10,000.008401.02 Recursos Directamente Recaudados


Por las asignaciones comprometidas por la

Planilla de Haberes

2009

5 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 10,000.005101 RETRIBUCIONES Y COMPLEM. EN EFECTIVO5101. 01 PERSONAL ADMINISTRATIVO5101. 0101 PERSONAL ADMINISTRATIVO5101. 010102PERSONAL ADMINISTRATIVO NOMBRADO 9,700.005103. 010105CONTRIBUCIONES A ESSALUD 300.00

2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 10,000.002102. 01 REMUNERACIONES POR PAGAR 8,000.002101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS2101.03 RENTA 5A. CATEGORIA 1,000.002101. 0301 PRESTACIONES DE SALUD2101. 030101REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 300.002103 CUENTAS POR PAGAR2103. 99 OTROS GASTOS POR PAGAR 700.00

2009

FASE GIRADO 10,000.002102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR2102. 01 REMUNERACIONES POR PAGAR 8,000.002101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS2101. 0103 RENTA 5A. CATEGORIA 1,000.002101. 03 SEGURIDAD SOCIAL2101. 0301 PRESTACIONES DE SALUD2101. 030101 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 300.002103 CUENTAS POR PAGAR2103. 99 OTROS GASTOS POR PAGAR 700.00

1101 CAJA BANCOS 10,000.001101.03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES1101. 030101 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

2009


------------------------------------- x -------------------------------------



8601 Ejecución del Gasto 10,000.008601.02 Recursos Directamente Recaudados


Por la ejecución presupuestaria del gasto

por la Planilla de Haberes

2009

Fase: GiradoCódigo Denominación Debe Haber

9103 Valores y Garantías 10,000.009103.08 Cheques Girados 2,000.009103.09 Cartas Órdenes Emitidas 8,000.00

9104 Valores y Garantías por contra 10,000.009104.08 Cheques Girados por Entregar 2,000.009104.09 Control de Cartas Órdenes 8,000.00

Por el giro de cheques y cartas órdenes por la Planilla de Haberes------------------------------------- x -------------------------------------

9104 Valores y Garantías por contra 10,000.009104.08 Cheques Girados por Entregar 2,000.009104.09 Control de Cartas Órdenes 8,000.00

9103 Valores y Garantías 10,000.009103.08 Cheques Girados 2,000.009103.09 Cartas Órdenes Emitidas 8,000.00

Por la entrega de cheque y cartas órdenes

2009

Giro de Cheque sin Afectación Presupuestal(Presupuesto Afectado el Ejercicio Anterior)

Fase: Giro y Pago Código Denominación Debe Haber

------------------------------------- x -------------------------------------

2103 Cuentas por Pagar 4,000.002103.01 Bienes y Servicios por Pagar

2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar

1101 Caja y Bancos 4,000.001101.04 Depósitos en Instituciones Financieras Privadas


Por el Giro y Pago de Obligaciones del Ejercicio Anterior

Pago de gastos devengados el ejercicio anterior ygirados en el ejercicio

2009


9103 Valores y Garantías 4,000.009103.08 Cheques Girados

9104 Valores y Garantías por contra 4,000.009104.08 Cheques Girados por Entregar

Por el giro de cheque para el pago a proveedores------------------------------------- x -------------------------------------

9104 Valores y Garantías por contra 4,000.009104.08 Cheques Girados por Entregar

9103 Valores y Garantías 9103.08 Cheques Girados 4,000.00

Por la entrega de cheque a los Proveedores.

2009

Adquisición de Bienes no DepreciablesClasificador presupuestal

2 Gastos Presupuestarios2.6 Adquisición de Activos No Financieros2.6.3 Adquisición de Vehículos, Maquinarias y otros2.6.3.2 Adquisición de Maquinarias, Equipo y Mobiliario 2.6.3.2.1 Para Oficina2.6.3.2.1.2 Mobiliario

2009


------------------------------------- x -------------------------------------

9101 Contratos y Compromisos Aprobados 400.009101.08 Ordenes de Compra Aprobadas

9102 Contratos y Compromisos por Contra 400.009102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar

Para registrar las ordenes de compra aprobadas------------------------------------- x -------------------------------------

8301 Presupuesto de Gastos 400.008301.02 Recursos Directamente Recaudados


8401 Asignaciones Comprometidas 400.008401.02 Recursos Directamente Recaudados

8401.0201 Recursos Directamente RecaudadosPor las asignaciones comprometidas por compra de bienes

2009

Fase: DevengadoCódigo Denominación Debe Haber

------------------------------------- x -------------------------------------

5506 Otros Gastos Diversos 400.005506.99 Otros Gastos Diversos

2103 Cuentas Por Pagar 400.002103.01 Bienes y Servicios por Pagar

2103.0101 Bienes y Servicios por PagarPor el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 de la UIT------------------------------------- x -------------------------------------

9102 Contratos y Compromisos por contra 400.009102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar

9101 Contratos y Compromisos Aprobados 400.009101.08 Ordenes de Compra Aprobadas

Por las Ordenes de Compra Atendidas

2009

Código Denominación Debe Haber------------------------------------- x -------------------------------------

Fase: Giro y Pago 2103 Cuentas Por Pagar 400.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar

1101 Caja y Bancos 400.001101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas


------------------------------------- x -------------------------------------

8401 400.00

8401.02 Recursos Directamente Recaudados8401.0201 Recursos Directamente Recaudados

8601 Ejecución de Gastos 400.008601.02 Recursos Directamente Recaudados

8601.0201 Recursos Directamente RecaudadosPor la ejecución del gasto por pago de obligaciones

Asignaciones Comprometidas

2009


9103 Valores y Garantías 400.009103.08 Cheques Girados

9104 Valores y Garantías por contra 400.009104.08 Cheques Girados por Entregar

Por el giro de cheque a favor de losproveedores de bienes.------------------------------------- x -------------------------------------


9103 Valores y Garantías 9103.08 Cheques Girados 400.00

Por la entrega de cheque a los Proveedores.

2009

Operaciones ComplementariasCódigo Denominación Debe Haber

------------------------------------- x -------------------------------------

9105 400.00

9105.03 Bienes no Depreciables9105.0303 Muebles y Enseres no Depreciables

9106 400.00

9106.03 Bienes no Depreciables9106.0303 Muebles y Enseres no Depreciables

Por el registro de control de los bienes no depreciables

Bienes en Préstamo, Custodia y noDepreciables

Control de Bienes en Préstamo,Custodia y no Depreciables

2009

Contrato Administrativo de Servicios - CAS - 2009

Clasificador presupuestal 2 Gastos Presupuestarios2.3 Bienes y Servicios2.3.2 Contratación de Servicios2.3.2.8 Contrato Administrativo de Servicios2.3.2.8.1 Contrato Administrativo de Servicios2.3.2.8.1.1 Contrato Administrativo de Servicios

2009


------------------------------------- x -------------------------------------

9101 Contratos y Compromisos Aprobados 6,000.009101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas

9102 Contratos y Compromisos por Contra 6,000.009102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar

Para registrar las ordenes de servicios aprobadas------------------------------------- x -------------------------------------

8301 Presupuesto de Gastos 6,000.008301.02 Recursos Directamente Recaudados



8401.0201 Recursos Directamente RecaudadosPor las asignaciones comprometidas por prestación de servicios

2009

Código Denominación Debe Haber

5302 Contratación de Servicios 6,000.005302.08 Contrato Administrativo de Servicios

5302.0801 Contrato Administrativo de Servicios

2103 Cuentas Por Pagar 5,400.002103.01 Bienes y Servicios por Pagar


2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 600.002101.01 Impuestos y Contribuciones

2101.0102 Renta 4ta. CategoríaPor la afectación contable de la Planilla de

los Contratos de Administración de Sevicios.------------------------------------- x -------------------------------------

9102 Contratos y Compromisos por contra 6,000.009102.09 Ordenes de Servicios por Ejecutar

9101 Contratos y Compromisos Aprobados 6,000.009101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas

Por las Ordenes de Servicios Atendidas

2009


2103 Cuentas Por Pagar 5,400.002103.01 Bienes y Servicios por Pagar


2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 600.002101.01 Impuestos y Contribuciones

2101.0102 Renta 4ta. Categoría

1101 Caja y Bancos 6,000.001101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas

1101.0301 Cuentas Corrientes


Por el giro de los CAS y las retenciones

2009


8401 6,000.008401.02 Recursos Directamente Recaudados


8601 Ejecución de Gastos 6,000.008601.02 Recursos Directamente Recaudados

8601.0201 Recursos Directamente RecaudadosPor la ejecución del gasto por los CAS


2009


9103 Valores y Garantías 6,000.009103.08 Cheques Girados 600.009103.09 Cartas Órdenes Emitidas 5,400.00

9104 Valores y Garantías por contra 6,000.009104.08 Cheques Girados por Entregar 600.009104.09 Control de Cartas Órdenes 5,400.00

Por los cheques girados y cartas órdenesemitidas, por los CAS.------------------------------------- x -------------------------------------

9104 Valores y Garantías por contra 6,000.009104.08 Cheques Girados por Entregar 600.009104.09 Control de Cartas Órdenes 5,400.00

9103 Valores y Garantías 6,000.009103.08 Cheques Girados 600.009103.09 Cartas Órdenes Emitidas 5,400.00

Por los documentos entregados

2009

Contribuciones Sociales por Contrato Administrativo de Servicios CAS - 2009

Clasificador presupuestal 2 Gastos Presupuestarios2.1 Personal y Obligaciones Sociales2.1.3 Contribuciones a la Seguridad Social2.1.3.1 Obligaciones del Empleador2.1.3.1.1 Obligaciones del Empleador2.1.3.1.1.5 Contribuciones a EsSALUD

2009


8301 Presupuesto de Gastos 540.008301.02 Recursos Directamente Recaudados


8401 Asignaciones Comprometidas 540.008401.02 Recursos Directamente Recaudados


Por las asignaciones comprometidas por concepto

de Contribuciones a EsSALUD, por los CAS

2009

Fase: DevengadoCódigo Denominación Debe Haber

5103 Contribuciones a la Seguridad Social 540.005103.01 Obligaciones del Empleador

5103.0101 Obligaciones del Empleador5103.010105 Contribuciones a EsSALUD

2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 540.002101.03 Seguridad Social

2101.0301 Prestaciones de Salud

Por la afectación contable de las ContribucionesSociales, derivados de los CAS

2009


2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 540.002101.03 Seguridad Social

2101.0301 Prestaciones de Salud

1101 Caja y Bancos 540.001101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas


Por el giro a favor de EsSALUD, por concepto

de las Contribuciones Sociales, derivados delos CAS.

2009


8401 540.008401.02 Recursos Directamente Recaudados


8601 Ejecución de Gastos 540.008601.02 Recursos Directamente Recaudados


Por la ejecución presupuestaria por conceptode las Contribuciones Sociales, por los CAS


2009




Por el cheque girado a favor de EsSALUD

------------------------------------- x -------------------------------------



Por los documentos entregados

2009

CASOS PRÁCTICOS

CASO 2. COMPRA DE BIENES PARA LA VENTA

CLASIFICADOR DE GASTOS2. GASTOS PRESUPUESTARIOS2.3.1.8.1.2 MEDICAMENTOS

FASE COMPROMISO DEBE HABER9101.08 ORDEN DE COMPRA APROBADAS 95.009102.08 ORDEN DE COMPRA POR EJECUTAR 95.00

CASOS PRÁCTICOS

FASE DEVENGADO DEBE HABER1.ACTIVO 1302 BIENES PARA LA VENTA1302. 01 MERCADERÍAS 80.002.PASIVO21 DEUDAS OPERACIONALES2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS2101.01 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES2101. 0105 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 15.002.PASIVO21 DEUDAS OPERACIONALES2103 CUENTAS POR PAGAR2103. 01 BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR2103. 0101 BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR 95.00

CASOS PRÁCTICOS

FASE PAGADO DEBE HABER2.PASIVO21 PASIVO2103 CUENTAS POR PAGAR2103. 01 BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR2103. 0101 BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR 95.001.ACTIVO 1 1 DISPONIBLE1101 CAJA Y BANCOS1101. 03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES 95.00

CASOS PRÁCTICOS

CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE COMPROMISO DEBE HABER8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 95,008301,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8301,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO 95,008401,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8401,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

FASE PAGADO DEBE HABER8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO 95,00 8401,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8401,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 95,00 8601,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8601,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

CASOS PRÁCTICOS

CASO 3. OPERACIÓN (VENTA DE BIENES)

CLASIFICADOR DE INGRESOS1. INGRESOS PRESUPUESTARIOS1.3. VENTA DE BIENES Y SERV.Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS1.3.1 VENTA DE BIENES1.3.1.6 VENTA DE PRODUCTOS DE SALUD1.3.1.6.1 VENTA DE PRODUCTOS DE SALUD1.3.1.6.1.2 MEDICINAS

CASOS PRÁCTICOS

FASE DETERMINADO DEBE HABER1.ACTIVO12 ACTIVOS FINANCIEROS 1201 CUENTAS POR COBRAR1201. 03 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS1201. 0301 VENTA DE BIENES 119.004. INGRESOS43 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS4301 VENTA DE BIENES4301. 06 VENTAS DE PRODUCTOS DE SALUD4301. 0606 VENTAS DE PRODUCTOS DE SALUD4301. 060602 MEDICINAS 100.002. PASIVO21 DEUDAS OPERACIONALES2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS2101. 03 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES2101. 0105 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 19.00

CASOS PRÁCTICOS

FASE RECAUDADO DEBE HABER1. ACTIVO 1 1 DISPONIBLE1101 CAJA Y BANCOS 1101. 03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES 119.001. ACTIVO12 ACTIVOS FINANCIEROS 1201 CUENTAS POR COBRAR1201. 03 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS1201. 0301 VENTA DE BIENES 119.00

CASOS PRÁCTICOS

5.GASTOS DEBE HABER57 COSTO DE VENTA5701 COSTO DE VENTAS ACTIIVOS NO FINANCIEROS5701. 06 COSTO DE VENTA DE BIENES5701. 0601 COSTO DE BIENES PARA LA REVENTA 80.001. ACTIVO1302 BIENES PARA LA VENTA1307 PRODUCTOS TERMINADOS 80.001307.02 PRODUCTOS INDUSTRIALES

CASOS PRÁCTICOS

CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE RECAUDADO DEBE HABER8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 119.008501.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8501.0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 119.008201.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8201.0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

CASOS PRÁCTICOS

AFECTA AL MISMO CLASIFICADOR DE INGRESOS

LIQUIDACIÓN DEL IGV DEBE HABER2.PASIVO21 DEUDAS OPERACIONALES2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS2101.03 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES2101. 0105 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 4.001.ACTIVO 1 1 DISPONIBLE1101 CAJA Y BANCOS1101.03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES 4.00

CASOS PRÁCTICOS

CUENTAS DE PRESUPUESTO DEBE HABER8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 4.008501.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8501.0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 4.008201.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS8201.0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

CASOS PRÁCTICOS

CASO 4. PRESTAMO POR ENDEUDAMIENTO EXTERNO

FASE RECAUDADO DEBE HABER1.ACTIVO 1 1 DISPONIBLE1101 CAJA Y BANCOS 200,000.00 1101. 03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES 1101. 030104 ENDEUDAMIIENTO EXTERNO 1.ACTIVO1601 TRASPASOS Y REMESAS 200,000.001601.02 TRASPASOS DE DOCUMENTOS 1601.0201 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE

CREDITO EXTERNO

CASOS PRÁCTICOS

FASE RECAUDADO DEBE HABER8501 EJECUCION DE INGRESOS 200,000.008501.03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES

DE CREDITO8501.0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE

CREDITO EXTERNO8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 200,000.008201.03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 8201.0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO EXTERNO

CASOS PRÁCTICOS

6. REGISTRO CONTABLE POR VALORIZACION DE OBRA

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL2 GASTOS 2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 262 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS2623 OTRAS ESTRUCTURAS2623.7 MONUMENTOS HISTORICOS 2623.72 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA

CUENTAS DE CONTROL DEBE HABER9101 CUENTAS DE CONTROL9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000.009101.01 CONTRATOS Y PROYECTOS APROBADOS 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EJECUTAR 100,000.009102.01 CONTRATOS Y PROYECTOS POR EJECUTAR

CASOS PRÁCTICOS

CUENTAS DE PRESUPUESTOFASE COMPROMISO DEBE HABER8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 100,000.008301.03 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO 8301.0302 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS -DEVENGADOS 100,000.008401.03 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO 8401.0302 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO

FASE PAGADO - PRESUPUESTAL DEBE HABER8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS -DEVENGADOS 100,000.008401.03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 8401.0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 8601 EJECUCION DE GASTOS 100,000.008601.03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 8601.0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO

CASOS PRÁCTICOS

1. ACTIVO1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 100,000.001501.08 OTRAS ESTRUCTURAS1501.0807 MONUMENTOS HISTORICOS1501.080701 POR CONTRATA2. PASIVO2103 C UENTAS POR PAGAR 100,000.002103.02 ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR 2103.03 DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA

FASE PAGADO DEBE HABER2. PASIVO2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000.002103.02 ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR 2103.03 DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA1. ACTIVO1101 CAJA Y BANCOS 100,000.001101.03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS1101.0301 CUENTAS CORRIENTES 1101.030104 ENDEUDAMIENTO EXTERNO

Dinamica Contable

Education

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