Dictamen Del Auditor Informe Largo Cedetep

DICTAMEN DEL AUDITOR

A LOS SEÑORES DE LA DIRECCION REGIONAL DE LA FUNDACION STRØMME-FS

Fecha : 21 de febrero del 2012Nombre del Proyecto : CENTRO PARA MADRES ADOLESCENTES Número del Proyecto : 471053

1. Hemos auditado el Informe Financiero Semestral del proyecto CENTRO

PARA MADRES ADOLESCENTES – CEDETEP ejecutada entre el período comprendido entre el 01 de enero del 2011 al 31 de diciembre del 2011.

2. El Informe Financiero del proyecto son responsabilidad de los Directivos de CEDETEP, nuestra responsabilidad consiste en emitir opinión sobre el informe financiero, realizando pruebas selectivas a través de la Auditoría.

3. La Auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, tales normas, requieren conocimiento, planificación y capacitación, con la finalidad de obtener una seguridad razonable de que el informe financiero, no contengan errores significativos. Así mismo, se ha tomado en cuenta el reglamento de contabilidad de la “FS”, y el convenio firmado entre “FS” y CEDETEP.

4. La Auditoría comprende comprobaciones selectivas de orden administrativo, contable, financiero y legal, de las evidencias que respaldan los importes de los movimientos económicos y las divulgaciones expuestas en los informes financieros. También comprende la evaluación de los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA), así como, el seguimiento de los controles internos de la institución. Por lo expuesto consideramos que la Auditoría efectuada, constituye base razonable para fundamentar nuestra opinión.

5. Producto de las pruebas de auditoría a la información financiera presentada, esta incumpliendo con el pago de las remuneraciones y sus respectivos tributos.

6. En nuestra opinión, el Informe Financiero Semestral, basado en las Políticas Contables de FS, gestiones administrativas, contables y del seguimiento del control interno, correspondiente al período comprendido entre el 01 de enero al 30 de junio del 2011, presentan salvo lo indicado en el párrafo quinto, razonablemente la información económica y financiera, de acuerdo a los políticas de contabilidad generalmente aceptadas.

7. Este informe debe utilizarse únicamente para los fines y objetivos del proyecto financiado por FS, no debiendo ser utilizado para ningún otro propósito. No se deberá incluir o referenciar en ningún documento, publicación ni poner a disposición de personas fuera de la institución, sin su consentimiento.

8. Los gastos del Proyecto ascienden a la suma de: USD. 120,692.93

9. El saldo inicial al 01.01.11 asciende a: USD. 16.01

10.El saldo de cierre al 31.12.11 asciende a: USD. 52.52

__________________________ RODOLFO CELESTINO MATOS

AUDITOR RESPONSABLEMATRICULA N° 5869

CERTIFICADO Nº 5924

INFORME FINANCIERO

Nombre de la contraparte: CEDETEP

Nombre del proyecto: CENTRO PARA MADRES DOLESCENTES

Número de proyecto: 471053Período: Enero a Diciembre 2011Moneda: Dólares Americanos

Ene – Dic Ene - Dic.

2011 2010

USD. USD.

1 Saldo Inicial

1.1. Banco 16.01 6.58

1.2. Efectivo

1.3. Anticipos recibidos

1.4. Cuentas por cobrar

1.5. Cuentas por pagar

TOTAL SALDO INICIAL 16.01 6.58

2 Ingresos

2.1. Fundación Stromme 59,983.99 49,993.42

2.2. Contribuciones de socios

2.3. Intereses Bancarios

2.4. Otras ingresos 38,544.45 52,826.91

2.5. Ingresos no monetarios 22,201.00 38,357.20

Total Ingresos 120,745.45 141,177.53

TOTAL FONDO 120,745.45 141,184.11

3 Gastos

3.1. Gastos del proyecto 120,692.93 141,168.10

Total Egresos 120,692.93 141,168.10

4 Saldos de cierre

4.1. Banco 52.52 16.01

4.2. Efectivo

4.3. Anticipos recibidos

4.4. Cuentas por cobrar

4.5. Cuentas por pagar

Total balance cierre 52.52 16.01

TOTAL FONDO (3+4) 120,745.45 141,184.11

CONCILIACION 1+2=3+4 - -

NOTAS AL ESTADO FINANCIERO DE LA

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

1. BASE LEGAL, OBJETIVOS: PRINCIPAL Y GENERAL DEL PROYECTO

La Eniex Fundación Stromme en adelante “FS” y la Organización No

Gubernamental Asociación Centro de Desarrollo Técnico Productivo –

“CEDETEP”, celebran un convenio de cooperación, cuyo vigor es de un año a

partir del 01 de enero del 2011 hasta el 31 de diciembre del 2011.

El convenio establece una relación de colaboración y cooperación a partir del

Proyecto 471053 CENTRO PARA MADRES ADOLESCENTES, el cual tiene

como objetivo que madres adolescentes del CMA se inserten de manera

exitosa en su entorno familiar, social y laboral, y se disminuya la proporción de

adolescentes embarazadas en instituciones educativas de intervención.

2. PRINCIPALES NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAs).

ENTRENAMIENTO Y HABILIDAD.- Se brindó a los equipos de Auditoría un

adecuado entrenamiento técnico, para efectos de realizar los exámenes

correspondientes a las ejecuciones presupuestales de los proyectos.

INDEPENDENCIA EN LA PROGRAMACION.- La Auditoría se ha realizado sin

interferencias e injerencias de la Contraparte (ONG).

INDEPENDENCIA INVESTIGATIVA.- La Auditoría se realizó teniendo libre

acceso a la información de la Contraparte.

INDEPENDENCIA EN EL INFORME.- Los Informes y su dictamen

correspondiente se emite con total independencia de criterio.

PLANIFICACIÓN Y SUPERVISIÓN - Se realizó un programa de trabajo cuyas

fechas se han cumplido dentro de los márgenes previstos. El equipo de

Auditoría ha tenido en cuenta para los exámenes y pruebas correspondientes,

el Reglamento de Contabilidad de FS, el convenio celebrado entre FS Y

CEDETEP, las políticas Administrativas- contables de la institución, y los

Principios Generalmente aceptados de la Contabilidad.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO.- Se efectuó teniendo en cuenta los

aspectos administrativos, gestionarías, contables y legales de la Institución,

presentando la situación actual, acciones correctivas y comentarios a los

descargos de la Contraparte.

EVIDENCIA SUFICIENTE.- La Auditoría ha tenido en cuenta la evidencia

suficiente en las pruebas para efectos de su pronunciamiento.

3. ESPECIFICACIONES DE LAS TRANSFERENCIAS DE FUNDACION STROMME

Fecha Concepto Total07/02/2011 Transferencia- Remesa -1 12,500.0015/04/2011 Nota de Cargo-Audit.Ext- Remesa-2 444.5220/04/2011 Transferencia –Remesa - 3 12,500.0025/07/2011 Transferencia – Remesa - 4 12,039.3727/07/2011 Transferencia- Remesa -5

Retenc.Auditoria 2001.1 221.25

31/10/2011 Transferencia – Remesa - 6 15,000.0008/11/2011 Transferencia- Remesa - 7 7,057.5030/12/2011 Transferencia- Remesa – 8 Retenc.

Auditoria-2011-2 221.25

Total Recibido USD 59,983.99

4. GASTOS DEL PROYECTO:

PRESUPUESTO GASTO GASTO

DESCRIPCION 2011ENE-DIC ENE-DIC

2011 2010USD USD. USD.

INVERSIONESTransporteConstrucciones 5,000.00 4,955.00Muebles y Equipamiento 1,500.00 1,661.00 2,508.48Otros especificar

TOTAL INVERSION 6,500.00 6,616.00 2,508.48

GASTOS CORRIENTESPersonal Local (Sueldos) 81,796.00 83,613.40 59,954.41Personal Extranjero / Voluntarios 1,334.00 667.00Gastos de Oficina 9,882.00 7,528.23 10,685.23Otros Gastos - Auditoria 926.00 887.12 869.94Gastos Bancarios 340.00 293.32 342.95Costos Directos del proyecto 20,186.00 21,087.76 37,807.09

TOTAL GASTOS CORRIENTES 114,466.00 114,076.83 138659.62

TOTAL GASTOS 114,466.00 120,692.83 141,168.10

INFORME DE CONTROL INTERNO

Lima, 21 de febrero del 2012.

A LOS SEÑORES DE LA DIRECCION REGIONAL DE LA FUNDACION STRØMME-FSPresente.-

Como parte de la Auditoría de la ejecución presupuestal al Proyecto 471053 CENTRO PARA MADRES ADOLESCENTES celebrado entre FS y la Asociación Centro de Desarrollo Técnico Productivo - “CEDETEP” por el período económico comprendido entre el 01 de Enero del 2011 al 31 de Diciembre del 2011, hemos evaluado el Sistema de Control Interno a esa fecha, en la medida que se considera necesaria para determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de Auditoría y estar en condiciones de expresar opinión sobre la información económica financiera, de acuerdo a Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en el Perú.

El Control Interno de una institución, tiene como finalidad principal salvaguardar sus activos, asegurar que las transacciones se registren oportuna y adecuadamente, comprobando que la información económica financiera haya sido preparada de acuerdo a las Políticas Contables dictadas por FS, las Políticas Internas Administrativas de la Institución, las Normas Internacionales de Contabilidad, y a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Establecer, mantener y aplicar el sistema de control interno, es de responsabilidad de los Directivos de CEDETEP.

En este sentido, hay que destacar que todo sistema de control interno tiene limitaciones, siempre existe la posibilidad de que al aplicar los procedimientos surjan errores por comprensión en la aplicación, así mismo, en aquellos procedimientos de control interno que se basan en la segregación de funciones, es necesario los seguimientos y evaluaciones permanentes al personal que ejecuta dichas funciones, también se debe tener en cuenta la claridad y oportunidad en que se emiten las ordenes y decisiones para la ejecución del control interno, teniendo en cuenta las Políticas Contables de FS y el Manual de Organización de Funciones.

Como resultado de la revisión efectuada a los controles internos de la Institución, se emitieron situaciones actuales (evidencias administrativas, económicas y financieras detectadas por la Auditoría), las acciones correctivas correspondientes y las opiniones y conclusiones que pueden coadyuvar al establecimiento y/o fortalecimiento de los controles internos de CEDETEP. Estas recomendaciones

no cubren necesariamente todas las debilidades del sistema interno que pudiera tener.

El informe se emite única y exclusivamente para uso de FS y CEDETP, por lo tanto, no debe usarse con ningún otro propósito.

Refrendado por:

MILAGROS BAILON ORTEGA GERENTE DE AUDITORÍA

AUDITORÍA A LAS CUENTAS DEL PROYECTO CONTRAPARTE

CEDETEP

PROYECTO Nº 471053 CENTRO DE MADRES ADOLESCENTES

CONTROL INTERNO

INFORME LARGO

INTRODUCCION

Fundación Stromme (FS) e IDEMPRES SAC (IDEMPRES) acordaron a través de la propuesta Nº 032-2011, la realización de Auditorías a los Estados Financieros de las contra partes correspondientes a los proyectos financiados FS.

FS aprobó la realización de la Auditoría correspondiente al primer semestre del 2011 según contrato de locación de servicios firmada el 31 de julio 2011.

La Auditoría, ha respondido a criterios señalados en la propuesta de IDEMPRES aprobados por FS, cuyo desarrollo ha tenido como marco referencial las “Políticas de Contabilidad de la Fundación Stromme” – PCFS - para la gestión de las áreas desarrollo”, emitida por FS a las contrapartes.

Bajo este marco referencial, se desarrollo la Auditoría al Centro de Desarrollo Técnico Productivo (CEDETEP).

CEDETEP se constituyó como asociación civil sin fines de lucro en setiembre del 1996; cuyo objetivo principal es la investigación desarrollo empresarial evaluación, seguimiento y ejecución de proyectos sociales que contribuyan al desarrollo a nivel local, regional y nacional, es especial a los sectores de mediano y escasos recursos económicos de las zonas urbano, marginal y rural.

FS y CEDETEP desarrollan dentro del programa de recursos operativos anuales 2011 el Proyecto Nº 471053 “Centro de Madre Adolescentes”.

La Auditoría se ha realizado al Informe Financiero presupuestal presentado al 31 de diciembre del 2011, evaluando los soportes administrativos, contables, financieros, legales de CEDETEP, partiendo de la documentación administrativa contable presentada.

La Auditoría efectuada está referida a las operaciones económicas financieras y no a las acciones gestionarías con sus metas y cumplimientos respectivos.

La Auditoría se ha desarrollado a través de pruebas selectivas en las áreas administrativas, gestionaría, legal y contable, respecto al Informe Financiero del proyecto, se ha realizado tomando una muestra del 100% por ciento de las operaciones realizadas.

CEDETEP presentó a los auditores los descargos de la Carta Confidencial Nº 002/2011, adjuntando documentos sustentatorios de algunas acciones correctivas. El control interno se presenta a través de: Informe dirigido a los señores de la Dirección Regional de FS y un Informe Largo que consta de una introducción y dos capítulos.

El primer capítulo referido a los procedimientos y el segundo capítulo a la tabulación de las situaciones actuales y acciones correctivas.

Los procedimientos se han clasificado por áreas y/o actividades, indicando la situación actual, acciones correctivas, descargos de las contrapartes y conclusiones del auditor.

En los cuadros tabulados se presentan: las situaciones actuales, acciones correctivas emitidas con sus procesos correspondientes, para efectos de obtener una visión aritmética y porcentual del control interno. A continuación presentamos, los conceptos de evaluación:

1.- Superada 2.- Admitida y superada a partir de la Auditoría 3.- Admitida y pendiente de superar. 4.- Pendiente.

CAPITULO I

Para efecto del desarrollo del examen del control interno se ha clasificado en cuatro aspectos generales que implican los soportes Administrativos, Contables, Gestionaría Económica, Contable y Legal partiendo de las documentaciones y las pruebas selectivas realizadas por la Auditoría.

Aspecto Legal.- Comprende: Constitución - actas, Inscripciones y Contratos

Administrativas.- Comprende: Recursos humanos, organigrama institucional, manual de funciones, flujo documentario y Bancos.

Gestionaría Económica.- Comprende: Las operaciones de las ejecuciones presupuestales del proyecto.

Contable.- Comprende: Registros contables, Declaraciones Juradas y Estados Financieros.

1. ASPECTO LEGAL:

1.1 Constitución – Actas

Situación Actual:

1.1.1 CEDETEP se constituyó como asociación civil sin fines de lucro en

Setiembre del 1996,cuyo objetivo principal es la investigación, desarrollo

empresarial, evaluación seguimiento y ejecución de proyectos sociales que

contribuyan el desarrollo a nivel local, regional y nacional, en especial a los

sectores de escasos recursos económicos de las zonas urbanas.

1. 1.2Se evidenció en libro de actas el nombramiento del nuevo Director

Ejecutivo Sr. Armando Valencia León. Se evidenció la aprobación de los

Estados Financieros del ejercicio 2010 en el Libro de Actas.

11.3 Se evidenció la inscripción en la ficha RUC ante la Sunat el 22 /10/2012

1.1.4 La institución no cuenta con sedes.

1.1.5Se evidenció la inscripción de los representantes legales.

1.1.6Se evidenció la tramitación de inscripción ante el APCI,según Resolución

Directoral Nº-245-2011/APCI-DOC de fecha 25 de Abril 2011.

1.1.7Los proyectos aún no están inscritos al Apci para el recupero del IGV.

1.1.8Se evidenció la utilización de los muebles y enseres para las actividades

propias del proyecto, mediante una relación donde se determina la ubicación

del mueble y el área responsable.

1.1.9La institución no cuenta con propiedad, el inmueble que ocupa pertenece

al Superintendencia Nacional de Bienes Estatales.

1.2 Inscripciones

Situación Actual:

1.2.1 Se evidenció que la Institución cuenta con el Oficio Nº 2809-2011/SBN-

DGPE-SDAP, presentada el 09 de Marzo del 2011 solicitando la

renovación de la cesión en uso del inmueble donde funciona la Institución,

el cual fue aprobada el 15 de agosto del 2011.

1.2.2 Se evidenció que la Institución se encuentra exonerada del Impuesto a la

Renta hasta el 31 de Diciembre del 2011.

1.1 TRIBUTARIO

Situación actual

1.1.1 CEDETEP ,cuenta con la exoneración del Impuesto a la renta desde

el 08/11/1996 hasta el 31/12/2012,según el art 19 del DS-179-94-EF.

1.1.2 Se evidenció licencia de Funcionamiento otorgada por la

municipalidad de Villa María del Triunfo

1.2 CONTRACTUAL

Situación actual

1.2.1 La institución no tiene contrato de alquiler, no le corresponde

1.2.2 La institución tiene contrato de posesión de uso por la

Superintendencia Nacional de Bienes Estatales.

1.2.3 La institución no tiene contratos con los beneficiarios por bienes

entregados

1.2.4 Se evidenció que Cedetep,tiene contratos por servicios de terceros

2. ADMINISTRATIVA:

2.1 Recursos Humanos

Situación Actual:

2.1.1 Se evidenció la relación del personal en la planilla electrónica

2.1.2-Se evidenció que CEDETEP, para el proyecto por el año 2011, ha contratado a plazo determinado a 04 personas: Dichos contratos fueron presentados el 06/06/2011, extemporáneamente.

Nombres y ApellidosFecha de Ingreso

Sueldo Cargo VIGENCIAFecha firma de

contrato

Bernardino Manrique C. 01/01/2011 660.00 Guardian31/12/201

129/04/2011.

Diana Gonzales C 01/012011 1,609.00Asistente

Administrativo31/12/201

129/04/2011

Maria Escobar Martinez01/041201

11,800.00

Responsable de Prevención

31/12/2011

29/04/2011

Filomena Guillen M 01/01/2011 2,414.00 Coordinadora 31/12/201 29/04/2011

General 1

RECOMENDACIONES2.1 Recursos humanos:

2.1.2 Los contratos se deben celebrar bajo la modalidad de actividades específicas, debido a la característica de las ONG´s, donde los movimientos económicos y financieros son a partir de proyectos, el contrato celebrado debe durar como máximo lo que dura un proyecto, ver política contable FS 10d.Además hay que tener cuidado con la fecha de presentación de los contratos, como este caso que ha ocasionado una multa por fuera de fecha.

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2. ADMINISTRATIVA:2.1 Recursos Humanos2.1.2 Los contratos fueron presentados fuera de fecha ocasionando una multa que fue asumida por el Cedetep; esto se ha corregido para el año 2012, es así que se redactaron y firmaron contratos bajo la modalidad de actividades específicas con la duración de un año, además fueron presentados ante el Ministerio de Trabajo dentro del plazo de ley.

CONCLUSION DE LA AUDITORIA

2.1.2 –la diferencia entre contrato determinado y actividades especificas consiste principalmente, en que los contratos determinados tienen como plazo máximo 5 años, luego se convierte en indeterminados, los contratos por actividades especificas se celebre teniendo en cuenta la duración de un proyecten la política contable de FS 10d se indica claramente que los contratos deben de celebrarse por actividades especificas

Admitida y superada a partir de la auditoria

2.1.3 Se evidenció los contratos debidamente firmados por los trabajadores

2.1.4 Se evidenció la constancia de presentación al Ministerio de trabajo y Promoción del Empleo fuera de fecha (06/06/11) analizado en el código 2.1.2

2.1.5 Se evidenció el pago de la multa por parte de CEDETEP por la presentación extemporánea de los contratos de trabajo

2.1.6 Se evidencio que la boletas de pago de sueldos estaban firmadas por trabajadores.

2.1.7.1 Se evidenció el calculo correcto de la CTS

Situación Actual

2.1.7.2-Se evidenció el pago de la primera cuota de la CTS fuera de fecha correspondiente al primer mes de Abril, depositado el 15 de Noviembre 2011 en el Banco de Crédito con sus respectivos intereses.

PERIODO PENDIENTE DE PAGO: ENERO A ABRIL 2011 PAGADO EL 15/11/2012

1/6 Gratif Remuneración Intereses al TOTAL A

Nº Trabajador Sueldo Diciembre Computable Calculo C.T.S 15-NovDEPOSITAR

S/0.96%

1 Filomena Guillen Montañés 2,414.00 402.33 2816.33 2816.33/12X4 938.78 9.01 947.79

2 Diana Gonzales Cipion 1,609.00 268.17 1877.17 1877.17/12X4 625.72 6.01 631.73

3 María Escobar Martínez 1,800.00 300.00 2,100.00 2100.00/12X4 700.00 6.72 706.72

4 Bernardino Manrique Carrillo 835.00 139.17 974.17 914.17/12X4 324.72 3.12 327.84

TOTAL 6,658.00 1,109.67 7767.67 2589.22 24.86 2614.08


2.1.7.2-El incumplimiento de las obligaciones laborales como este caso el Depósito de la de CTS debe cumplirse en su fecha indicada por la ley, de lo contrario constituye una infracción grave. Numeral 24.5 del Art.24° del Decreto Supremo N° 019-2006-TR, cuya base de cálculo para la multa puede ser entre 6 a 10 UIT

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2. ADMINISTRATIVA:2.1 Recursos Humanos2.1.7.2 El depósito de la CTS del mes de mayo no se hizo en forma oportuna por falta de liquidez se cometió una falta grave que nos pudo costar una multa por parte del Ministerio, en el período 2012 se harán los depósitos en la fecha indicada por la ley.

CONCLUSION DE AUDITORIA2.1.7.2 Superado

2.1.7.3 Se evidencio que la liquidaciones de los trabajadores fueron firmadas2.1.7.4 Se evidencio que los depósitos de CTS fuera de fecha fueron con intereses asumidos por CEDETEP

2.1.7.5 se evidencio los depósitos de CTS en moneda nacional

Situación Actual

2.1.7.6-Se evidenció pendiente de pago la liquidación de beneficios sociales de los meses de Noviembre y Diciembre del 2011 por termino de contrato a fin de año.

LIQUIDACION DE BENEFICIOS SOCIALES NOVIEMBRE Y DICIEMBRE DEL 2011

PENDIENTE DE PAGO

Nº Trabajador Sueldo Sub Total Sub Calculo Liquidación Total Novi-Diciem Por Pagar

1

Filomena Guillen Montañés 2,414.00 402.33 2816.33

2816.33/12X2 469.39

2

Diana Gonzales Cipion 1,609.00 268.17 1877.171877.17/12X

2 312.86

3 María Escobar Martínez 1,800.00 300.00 2,100.002100.00/12X

2 350.00

4Bernardino Manrique Carrillo 835.00 139.17 974.17 974.17/12X2 162.36

TOTAL 6,658.00 1,109.67 7767.67 1294.61


2.1.7.6-La liquidación de los beneficios sociales se deben cancelar en un plazo no mayor a 48 horas; el exceso de este plazo se encuentra sujeto a intereses laborales y sanción departe de la autoridad de trabajo, en caso de una fiscalización o reclamo del trabajador.

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2. ADMINISTRATIVA:2.1 Recursos Humanos

2.1.7.6 A la fecha no se ha logrado cancelar las liquidaciones de los beneficios sociales a los trabajadores al 31 de diciembre 2011, estas serán pagadas con recursos propios del Cedetep en la brevedad posible con sus debidos intereses.


2.1.7.6 Es necesario el cumplimiento de las obligaciones laborales ,como en este caso es la liquidación de beneficios sociales .por término de contrato.

Pendiente

2.1.8.1 Se evidencio que los trabajadores tomaron sus vacaciones correspondientes

2.1.8.2 Se evidenció que los trabajadores no tienen acumulados las vacaciones

2.1.8.3 Se evidencio en las boletas de pago el detalle de las vacaciones.

Situación actual2.1.9.1 Se evidencio tributos pendientes por pagar al 31 de Diciembre según cuadro adjunto.

Meses Es Salud ONP Total

Enero 0.00 522.99 522.99

Febrero 599.22 522.99 1,122.21

Marzo 599.22 522.99 1,122.21

Abril 599.22 522.99 1,122.21

Mayo 599.22 522.99 1,122.21

Junio 599.22 522.99 1,122.21

Julio 599.22 522.99 1,122.21

Agosto 599.22 522.99 1,122.21Septiembr

e 599.22 522.99 1,122.21

Octubre 0.00 0.00 0.00

Noviembre 0.00 0.00 0.00

Diciembre 599.22 522.99 1,122.21

TOTAL5,392.9

85,229.9

010,622.8

8


.2.1.9.1 El pago de fuera de plazo de las retenciones son generadoras de multas correspondiente a 50% del tributo no pagado, según lo dispuesto por el numeral 4 del artículo 178 del código tributario Decreto Supremo N° 135-99-EF. Si realizamos los pagos con anterioridad a cualquier notificación o requerimiento de la Administración tributaria, esta será rebajada en un noventa por ciento (90%) según lo dispuesto en el numeral a) del Art. 179 del mencionado código. Se recomienda realizar los pagos acogiéndonos al régimen de incentivo.

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2. ADMINISTRATIVA:2.1 Recursos Humanos2.1.9.1 Se solicitará ante la Sunat un fraccionamiento de los tributos pendientes de pago por Essalud y multas por ONP estos pagos estarán a cargo del Cedetep, así mismo se cancelarán los pagos de ONP con donaciones obtenidas por la Institución. Para lo sucesivo se pagarán las retenciones dentro del plazo indicado para evitar más multas.


2.1.9.1 Es necesario cumplir con los pagos de los tributos laborales en su oportunidad de lo contrario ocasionará una deuda difícil de asumirlos Pendiente

Situación actual

2.1.9.2 No se evidenció la retención y la declaración del impuesto a la renta de 5ta categoría según cuadro adjunto

Filomena Guillen Montañés

María Escobar MartínezMeses

SUELDO 5TA SUELDO 5TA

ENERO 2414 109.00 2034.00

46.00

FEBRERO 2414 109.00 2031.00

46.00

MARZO 2414 109.00 2034.00

46.00

ABRIL 2414 109.00 2034.00

46.00

MAYO 2414 109.00 2034.00

46.00

JUNIO 2414 109.00 2034.00

46.00

JULIO 4828 109.00 4068.00

46.00

AGOSTO 2414 109.00 2034.00

46.00

SETIEMBRE 2414

109.00 2034.00

46.00

OCTUBRE 2414 109.00 2034.00

46.00

NOVIEMBRE 2414

109.00 2034.00

46.00

DICIEMBRE 4828

109.00 4068.00

46.00

TOTAL

37.796.00

1308.00 28.476.00

552.00


. 2.1.9.2 Son rentas de quinta categoría, el trabajo personal en relación de dependencia con contrato de trabajo a tiempo determinado o indeterminado que esta normado por la legislación laboral (Art. 14° y 34° de la LIR DS 179-2204-EF .El art.40° del Reglamento del TUO de la LIR establece el procedimiento para determinar las retenciones de quinta categoría .En este caso no retener el impuesto y no declararlo ocasiona multas e intereses, es potestad del área contable determine la necesidad de rectificar las planillas electrónicas PDT-601 o en todo caso queda como una contingencia

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2. ADMINISTRATIVA:2.1 Recursos Humanos2.1.9.2 Durante el período 2011 no se aplicaron las retenciones de impuesto a la renta de quinta categoría a dos trabajadoras; Filomena Guillén y María Escobar, no podemos rectificar las planillas electrónicas 601 puesto que nos hacemos acreedores a multas que ya no podemos asumir además como las retenciones no se han hecho a las trabajadoras y no podemos descontarlas ahora en el 2012 asumimos que quedarán como una contingencia.


2.1.9.2 Se debe cumplir con las normativas tributarias con relación a las remuneraciones que están sujeto a la retención de Renta de Quinta categoría. Pendiente

Situación actual

2.1.9.3 .Se evidenció que se han acogido al fraccionamiento n°-0230170475536 por deudas de Essalud, para ser cancelado en 15 cuotas por un total de 4,840.00, según cuadro adjunto

Cuota Importe Pagos SaldoFraccionmiento S/.4840.00

1 S/. 331.00 S/. 331.00 S/. 4509.002al 8 S/322 c/u S/. 322.00 S/.2,254.00 2,255.00

SALDO 31/12/11 s/. 2,255.00


. 2.1.9.3 Los tributos están aprobados dentro de la ejecución del proyecto, motivo por el cual no deberían de haber fraccionamientos, y de tenerlos debería de contar con una comunicación a F.S. del motivo y la forma como se deberán de asumir los pagos en los períodos posteriores.

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2. ADMINISTRATIVA:2.1 Recursos Humanos2.1.9.3 Efectivamente los pagos de Essalud están considerados dentro del presupuesto y no deberían estar en fraccionamiento el atraso en los pagos, fue por falta liquidez ya que se tenía que atender necesidades prioritarias del proyecto como es la atención a las madres adolescentes, por lo demás se pagarán durante el 2012 en forma oportuna para evitar intereses.


2.1.9.3 CEDETEP deberá cumplir con los compromisos de pagos ante la SUNAT.Pendiente

Situación Actual

2.1.9..4 Se evidenció que se han acogido al fraccionamiento N°-0230170490935 para pagar las multas por deudas de ONP para ser cancelado en 46 cuotas, por un total de S/.6,954.00, según cuadro adjunto.

Cuota Importe Amortizacion Pago Interes SaldoFraccionamiento 6,954.00

1 217.00 114.00 103.00 6,840.002 181.00 115.00 66.00 6,725.003 181.00 116.00 65.00 6,609.004 181.00 118.00 63.00 6,491.00

5 181.00 119.00 62.00 6,372.00Saldo 31/12/11

6,372.00

RECOMENDACIONES

2.1 Recursos Humanos

2.1.9.4 No cumplir con las obligaciones tributarias como en este caso no pagar las retenciones de la ONP que se efectúan a los trabajadores, las sanciones son significativas, ocasionando multas e intereses, lo cual es necesario replantear en que partidas del proyecto, no se ha logrado el ingreso propio requerido de CEDETEP para cubrir la parte que le corresponde .No se puede estar pagando fraccionamiento por multas

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2. ADMINISTRATIVA:2.1 Recursos Humanos2.1.9.4 Las retenciones de ONP se pagarán dentro de los plazos establecidos para evitar multas y por consiguiente no solicitar fraccionamientos por este concepto.

CONCLUSION DE LA AUDITORIA2.1.9.4 Cedetep tiene que asumir sus deudas de retención en su oportunidad para evitar estar pagando multas a la largo plazoPendiente

2.1.10 Se evidenció el pago de multas e intereses de los fraccionamientos asumidos por CEDETEP

.

Situación actual

2.1.11- No se evidenciaron los pagos a las AFPs de los siguientes meses del 2011.

MES IMPORTE

Enero s/. 348.35Febrero 348.35Marzo 348.35Abril 348.35Mayo 348.35Junio 348.35Julio 348.35Agosto 348.35Setiembre 348.35Diciembre 348.35TOTAL s/.3,483.50

RECOMENDACIONES

2.1.11 Es necesario pagar los aportes a la AFP,por que esta sujeto a fiscalizaciones por parte de la Superintendencia Nacional y Valores, órgano supervisor de los fondos de la AFP,determinando de esta manera acciones legales para su cobro.

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2. ADMINISTRATIVA:2.1 Recursos Humanos2.1.11 Igualmente el Cedetep asumirá las deudas por AFP´s pendientes de pago, esto lo conseguiremos mediante actividad económica.


2.1.11 Es necesario cumplir con los deudas de AFPs en su oportunidad ,para evitar llegar a instancias judiciales para su pago.Pendiente

2.1.12 Se evidencio que está pendiente de pago por lo tanto los intereses se calcularan en el momento que se realice la cancelación de la AFP.

Situación actual

2.1.13-.-No se evidenció la aprobación de FS sobre la Movilidad Supeditada mensual de la trabajadora María Escobar Martínez de S/. 234.72

RECOMENDACIONES

2.1.13- Toda modificación por incremento de las remuneraciones del personal, deberán ser comunicadas a FE .

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2. ADMINISTRATIVA:2.1 Recursos Humanos.2.1.13 La Fundación Stromme tiene conocimiento de que el sueldo neto de la trabajadora María Escobar es por el monto de S/. 1800.00 ya que aprobó el presupuesto anual 2011 donde se han considerado las cargas que incurren sobre esta trabajadora. Por consiguiente la bonificación por movilidad supeditada otorgada a la trabajadora está dentro del presupuesto aprobado.

CONCLUSION DE AUDITORIA

2.1.13 Luego de la verificación en el presupuesto se determinó que el incremento señalado figura como movilidad

Superado

Situación actual

2.1.14-Se evidenció que existen remuneraciones y gratificaciones pendientes de pago de los siguientes trabajadores:

TRABAJADOR CARGO AÑOPENDIENTES

Gratificaciones Remuneraciones

Filomena GuillenCoordinadora

General2011 Diciembre Diciembre

2631.26 2100.00

Diana GonzalesAsistente

administrativa2011

Diciembre1753.81

Diciembre1393.83

Total 4385.07 3493.83

RECOMENDACIONES

2.1.14- Cuando existe remuneraciones y gratificaciones pendientes de pago, es porque no se ha cumplido con lo estipulado en el proyecto lo cual ocasiona el incumplimiento de las metas propios de CEDETEP, se recomienda revisar los presupuestos, las ejecuciones presupuestales y sobre todo crear nuevas alternativas de generación de recursos propios para cumplir con el cometido trazado.

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2. ADMINISTRATIVA:2.1 Recursos Humanos2.1.14 Al culminar el período 2011 quedaron pendientes el sueldo y la gratificación de diciembre de dos trabajadoras; Filomena Guillén y Diana Gonzales, con respecto a esto los socios del Cedetep se reunieron y mediante Actas acordaron que se realizaran actividades durante el año 2012 de esta manera con la utilidad obtenida se pagarán los sueldos pendientes.


2.1.14 El incumpliendo de los derechos de los trabajadores como son las remuneraciones y las gratificaciones va contra la política contable de FS 10c

Pendiente

Situación actual

2.1.15 -Se evidenció que los recibos de honorarios de los prestadores de servicios, no fueron incluidos, en el mes de Julio en la declaración de Planilla Electrónica (Form. 601).

RECOMENDACIONES

.2.1.15- El no incluir los recibos de honorarios dentro de las declaraciones mensuales de la planilla electrónica, es una falta de tipificada en el Numeral 6 del Art. 176 del código tributario, el cual es considerada como declarar de forma incompleta, debido a que esto sirve como fuente información a la Administración Tributaria para determinar la renta personal de cada contribuyente.

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2. ADMINISTRATIVA:2.1 Recursos Humanos2.1.15 Los recibos por honorarios del mes de julio no se incluyeron en la planilla electrónica, pero a partir de agosto y hasta diciembre 2011 se están considerando todos los recibos en la mencionada planilla electrónica PDT 601.


2.1.15 Es necesario que el llenado de la planilla electrónica contengan toda la información requerida.

Superado

2.2 ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL

Situación Actual2.2.1 CEDETEP cuenta con un organigrama Institucional

2.2.2 Se evidencio la actualización del organigrama que fue el 14/02/2012

2.3 MANUAL DE FUNCIONES

Situación Actual2.3.1 CEDETEP tiene un manual de funciones y con un reglamento interno

2.3.2 CEDETEP con manual de funciones que describen la actividad de cada área.

2.3.3 Se evidencio que dicho manual de funciones fueron difundidos al personal.

2.4 FLUJO DOCUMENTARIO

Situación Actual2.4.1 CEDETEP cuenta con flujo grama documentaria

2.5 BANCOS

Situación Actual2.5.1 CEDETEP, tiene una cuenta de ahorros en dólares-Interbank (059-3041648752),donde se recepcionan los fondos otorgados por FS y una cuenta corriente en soles-Interbank (059-3000720906),donde se paga las ejecuciones presupuestarias del proyecto.

2.5.2 CEDETEP tiene una cuenta de ahorros –Interbank donde deposita las transferencias de FS

2.5.3 CEDETEP tiene una cuenta corriente en soles- Interbank para efectos de ejecución del proyecto

2.5.4 Se evidencio que las transacciones bancarias se efectúan mediante dos firmas.

2.5.5 Se evidencio que se realizan las conciliaciones bancarias , cada fin de mes

2.5.6 SE evidencio que las conciliaciones bancarias tienen visto bueno de contabilidad y de administración.

2.5.7 No existen extorno de alguna operación

2.5.8 Se evidencio que los vouchers son pre numerados y tienen visto bueno de contabilidad y de administración.

2.5.9 Se evidencio que no hay cheques anulados.

2.5.10 Se evidencio que los vouchers están firmadas por las personas que reciben el dinero y por el responsable del proyecto

3. GESTIONARIA ECONOMICA:

Situación Actual:

3.1.1 Se evidencio que los convenios fueron firmados

3.1.2 Se evidencio el presupuesto aprobado.

3.1.3 Se evidenció la autorización por parte de los directivos de la institución a las personas responsables para la firma de los distintos comprobantes

3.1.4 Se evidenció que los Reportes Financieros cumplen con lo establecido por FS

3.1.5 Se evidenció que los reportes financieros no tengan cuentas por pagar

3.1.6 Se evidencio que los reportes financieros fueron presentados en los plazos establecidos.

3.1.7 Se evidencio adquisiciones mayor de $500.00 con tres preformas

3.1.8 Se evidencio que no hubo entregas a rendir cuenta.

3.1.9 Se evidencio que no hubo viaje

3.1.10 No se han realizado gastos de viajes

3.1.11 Se evidencio que todos los voachers tienen sello del proyecto

3.1.12 Se evidencio que todos los voachers tienen numerario correlativa

Situación actual

3.1.13– Se evidenció que los Vouchers 4464 del 26/07/2011 por $ 25.00 por donaciones no tiene sustento y el Voucher Nº 4609 (Ingreso no monetario de muebles y equipo-donaciones) del 30 de septiembre del 2011 por $1,350.00, no contiene un documento sustentatorio, contraviniendo con la política contable 7g.

RECOMENDACIONES

3.1.13.-Se recomienda que todos los Vouchers tengan sus sustentos , para el real control de las ejecuciones presupuestales y para sus registros contables de los mismos..Y las donaciones no monetarias con un documento donde se manifiesta sus valores de cada bien y con las firmas de las persona responsables.

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3. GESTIONARIA ECONOMICA:3.1.13 El voucher 4464 se refiere a una donación extranjera, debido a esto no contamos con un comprobante de ingreso al banco, por ello adjuntaremos al voucher fotocopia del Estado de Cuenta del Banco Interbank donde se realizó la transferencia. Y el voucher 4609 se refiere a una donación de muebles y equipos de donantes locales, por ello adjuntaremos al voucher un documento de Donaciones No Monetarias donde se detalla la relación de muebles y equipos recibidos y firmados por las personas responsables que recibieron la donación para el Proyecto.

CONCLUSION DEL AUDITORIA

3.1.13 Superada

3.1.14 Se evidencio que los gastos son inherentes al proyecto

3.1.15 Se evidencio que los vouchers anulados siguen el orden correlativo

3.1.16 Se evidencio que se adjuntan extractos bancarios a los informes financieros.

3.1.17 Se evidencio que las ejecuciones presupuestales se encuentra dentro de lo especificado en el proyecto.

3.1.18 CEDETEP no ha incurrido en la superación del 10% del gasto proyectado.

3.1.19 Se evidencio que el personal que maneja caja no ha firmado algún gasto, que sustente la liquidación del mismo.

3.1.20 Se evidencio que realzan arqueo de caja. periódicamente

3.1.21 Se evidencio que los montos transferidos por FS son registrados en la cuenta de ahorros de dólares.

3.1.22 Se evidencio que están aplicando el tipo de cambio por agotamiento.

3.1.23 CEDETEP no tuvo programa de capacitación

3.1.24 CEDETEP no realizo adelanto de sueldos al personal.

3.1.25 CEDETEP no tiene vehículo

3.1.26 Se verificó el registro de adquisición de materiales y su respectiva distribución.

3.1.27 Se evidencio en el inventario de activos ,que los importes del mismo supera el monto mínimo requerido

Situación actual

3.1.28-Se evidenció pagos escalonados el 26/07/2011 con 3 recibos de honorarios ( 00111,0112,0113 )de la Srta. Marina Quevedo Muñoz por el importe total de S/.3,500.00.

RECOMENDACIONES

3.1.28.-Se recomienda sustentar los gastos por recibos por honorarios profesionales, adjuntando la exoneración de retención renta de cuarta categoría emitida por la SUNAT

DESCARGO CEDETEP

3. GESTIONARIA ECONOMICA:.3.1.28 La señora Marina Quevedo no presentó su exoneración de retenciones de rentas de cuarta categoría en el mes de Julio 2011 esta persona no se encuentra laborando actualmente en el Proyecto, para el año 2012 se tendrá mucho cuidado al hacer el pago de los honorarios profesionales solicitando la debida exoneración de renta.

CONCLUSION DEL AUDITORIA

3.1.28 Admitida y superada a partir de la auditoria

4.REINTEGRO TRIBUTARIO

4.1 No aplicable Cedetep,no tiene recupero de IGV








.

5. CONTABLE:

Situación actual

5.1 De los libros contables al 2011.

.

Libros o Registros Contables

Fecha de legalización

Ultimo período

registrado

Ultimo Folio utlizado

OBSERVACIONES

REGISTRO DE COMPRAS

19/04/2005 30/06/2011 69

REGISTRO DE VENTAS

19/04/2005 31/12/2011 13 Solo se realizaron

ventas has diciembre del 2010.

LIBRO DIARIO 06/03/2010 30/06/2011 78

LIBRO MAYOR 06/03/2010 30/06/2011 149 atrasado

INVENTARIOS Y BALANCES

04/02/2010 31/12/2011 45

LIBRO CAJA 19/02/2007 31/12/2011 69

LIBRO DIARIO FORMATO

SIMPLIFICADO- - - No se evidenció

LIBRO DE ACTAS 25/09/1996 03/03/2011 245 Se evidenció la

aprobación del Balance Anual 2011

RECOMENDACIONES:

5.1-Según el TUO de la LIR Art. 65 establece que los perceptores de renta de tercera categoría cuyos ingresos brutos superen las ciento cincuenta (150) Unidades Impositivas Tributarias deberán de llevar como mínimo un registro de compras un registro de ventas y libro diario de formato simplificado de acuerdo con las normas de la materia, el llevar la contabilidad completa no esgrime de llevar el libro diario simplificado.la Resolución 239-2008/SUNAT determina el uso obligatorio a partir del 01 de Enero del 2009.

La Resolución de Superintendencia Nª-078-98/Sunat,determina en su Art.1,que los libros de contabilidad,diario,mayor e inventario y balances no podrán tener un atraso mayor de tres meses. Incurriendo en falta según art 175 del código tributario, con una multa no menor al 10% de la UIT

DESCARGO D CEDETEP

5. CONTABLE:5.1 El libro mayor en el momento de realizar la auditoria estaba atrasado, actualmente se encuentra al día al 31 de diciembre 2011 y se presentará una fotocopia para el levantar esta observación. Con respecto al libro diario de formato simplificado se ha aprobado mediante Actas

que se llevará en forma computarizada es así que se hizo el trámite a la Sunat para este cambio, en el momento de la Auditoria no lo teníamos aún implementado.


5.1 Admitida y superada a partir de la auditoria

5.2 Se evidencio que el sistema contable identifica los registros por el proyecto

5.3 Se ividencio que la contabilidad presenta partidas del proyecto por liquidar como es el caso de los tributos y gratificaciones de Diciembre de dos colaboradores analizado en el codigo 2.1.11 y 2.1.14 de recursos humanos

Situación actual

5.4 no se evidenciaron Estados Financieros Mensuales

RECOMENDACIONES:

5.4.-Se recomienda elaborar estados Financieros mensuales ,con el fin de llevar el control de la ejecuciones mensualmente y que este concilie con los informes económicos financieros prestados a las diversas financiera.

DESCARGO D CEDETEP

5. CONTABLE:5.4 Actualmente se preparan los Estados Financieros en forma Anual, pero a partir del 2012 con el llenado del libro de diario de formato simplificado en forma computarizada se puede agilizar la elaboración de estos informes financieros en forma trimestral con el fin de poder controlar la ejecución del presupuesto y conciliar con los informes económicos.


5.4 Admitida y pendiente de superar

5.5 Se evidencio que los Estados financieros anual es semejante a declaración jurada anual, presentada a la Sunat,

5.6 Se evidencio que las ejecuciones registradas en contabilidad coinciden con los informes financieros. a FS

5.7 Se evidencio que los saldos de inicio y cierre coinciden con los informes financieros a FS.

5.8 Se evidencio que registran los activos en cuentas de orden

5.9 Se evidencio que respetan los procedimientos para la depreciación.

5.10 Se evidencio que los saldos contables guardan relación entre si, remesas por recibir y por ejecutar

CAPITULO II

TABULACIÓN

Se presenta a continuación la tabulación de las acciones correctivas con sus procesos correspondientes para efectos de visualizarla y cuantificarlas.

DESCRIPCIÓN %

SITUACIÓN ACCIONES

1 2 3 4ACTUAL CORRECTIVAS

1 ASPECTO LEGAL

Constitución-Actas 2 2

Inscripciones 8 7

1.2 TRIBUTARIO 2 2

1.3 CONTRACTUAL 4 4

2 ADMINISTRAQTIVA

Recursos humanos 16 15 11 3 1 7

Organigrama Inst. 2 2

Manual de funciones 3 3

Flujo documentario 1 1

Bancos 11 10

3 GESTIONARIA 31 28 2 1 1

4 REINTEGRO TRIBUT. 9 8

5 CONTABLE 11 10 2 1 1

TOTAL 100 92 15 4 3 1 7

1. Superada2. Admitida y superada a partir de la Auditoría 3. Admitida y pendiente de superar.4. Pendiente.

De las 27 (100%) situaciones actuales evidenciadas por la Auditoría, 15 (56%) se derivaron en acciones correctivas efectuadas, de las cuales cuatro fueron Superadas, tres Admitida y Superada a partir de la Auditoría, una Admitida y pendiente de superar y siete pendientes, de las cuales once corresponden a recursos humanos, dos a Gestionaría Económica y dos a contables, por lo que se recomienda analizar y reforzar las referidas áreas con la finalidad de fortalecer y optimizar el control interno de la institución.

Lima, 21 de Febrero del 2012

___________________ José Rodríguez Falcón AUDITOR

Dictamen Del Auditor Informe Largo Cedetep

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