Dictamen del Auditor · Web viewCONTENIDO I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentación 3 III....

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

OI Q ICl LIAMAYOR /S.' zo

ENERALEVO LEÓN

El contenido del presente Informe de Resultados.'seráevaluado por e·l H. Congreso del Estado, c n base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

.OFICIONO: ASENL-AGE-PLOl-1687/2018, . ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA

Monterrey, Nuevo León, a 16 de octubre de 2018

rH. CONGRESO DEL ESTAD0: o· - r .ílQ.n

PRESENTE.- . . I · , 1 B OCT 2018 . J ei.ce ODEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

De conformidad con I· estable ido en lo. s artícul . . ]QJ] o Const tución Política del Estado, 1, 2, fr a,cciones 1, V, VIII y X, 3, 18 jY e ior delEstado de Nuevo León, este Organo Aux iliar del H. Congre--sn -aelT-s a o realizó con el objeto deevaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respect ivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 de Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos {SIMEPRODE).

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de Ja fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad , universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado , fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

DIP. MARÍA TERESA DURÁN

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

47

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

48

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

50

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

79

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 80

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

80

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I.Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Ente Público reflejó al 31 de diciembre de 2017 Cuentas por cobrar por importe de $421,876,769, que según el reporte de saldos refleja una antigüedad superior a tres meses, el cual representa el 92% del total de la cartera. Así mismo, registró al 31 de diciembre de 2017 como Bienes inmuebles$88,604,155, no exhibiendo evidencia documental que compruebe que el valor registrado, no sea inferior al valor catastral que le corresponda. Adicionalmente, no proporcionó la integración del saldo al 31 de diciembre de 2017 de la cuenta IVA trasladado que asciende a $58,972,799, por lo que no logramos identificar, analizar, interpretar y cuantificar esta cifra.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables,



además de diseñar e

Monterrey, Nuevo León, a 14 de mayo de 2018



implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 14 de mayo de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/84

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Sistema Integral para el Manejo Ecológicoy Procesamiento de Desechos (Simeprode), nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $462,203,937

Amparan principalmente las cuentas por cobrar a corto plazo de $461,352,759 a favor del Ente Público por concepto de los servicios prestados a Municipios y particulares.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $93,644,480

Corresponde principalmente a las retenciones y contribuciones por $62,033,826 y a los adeudos con proveedores de bienes y servicios por $27,970,140 pendientes de pago al 31 de diciembre de 2017.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $240,361,218

Ingresos propios obtenidos por los servicios que presta el Ente Público como: acopio, transformación, procesamiento y confinamiento de desechos de los Municipios del Estado de Nuevo León y a particulares.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $105,651,577

Ampara principalmente el registro de las remuneraciones al personal de carácter permanente de$55,230,494 del Ente Público correspondiente a sueldos y prestaciones sociales y económicas por




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 6 0 0 0 0 6 0 0

FinancieraB 8 570,505,414 1 310,284 0 7 570,195,130 0

EconómicaC 4 1,443,129 2 1,314,907 0 2 128,222 128,222ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total

19 571,948,543 3 1,625,191 0 16 570,323,352 128,222

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG9 Normativa 0 VAI, RG11 Normativa 0 VAI, RG15 Normativa 0 VAI, RG10 Normativa 0 VAI, RG3 Financiera 16,350 RG4 Financiera 450,000 RG5 Financiera 8,367 RG6 Financiera 421,879,769 RG12 Financiera 58,972,799 VAI, RG13 Financiera 263,690 RG7 Financiera 88,604,155 VAI, RG14 Económica 93,275 VAI16 Económica 34,947 VAI8 Control Interno 0 RG

Total 570,323,352

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones




PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

16 10 14 24 570,323,352

Total 16 10 14 24 570,323,352Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 01 47,705,1765

70,195,130

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias



de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León con personalidad jurídica y patrimonio propios, constituido por Ley mediante el Decreto 100 del 01 de junio de 1987, mismo que fue modificado con el Decreto 388 del 16 de octubre de 2000 y a su vez por el Decreto 256 del 17 de agosto de 2005.

El objetivo principal es prestar el servicio de acopio, recepción, transporte, depósito, almacenaje, aprovechamiento, reciclaje, transformación, procesamiento, comercialización, disposición final y en su caso, confinamiento de todo tipo de desechos sólidos, incluyendo residuos de manejo peligroso, siempre y cuando obtenga la autorización de la autoridad competente y cumpla con las normas y disposiciones legales en cada caso, así como sus subproductos de cualquier municipio de la entidad, estado de la República Mexicana, y en general, de cualquier persona física o moral, pública o privada, nacional siempre y cuando estén establecidas en el Estado.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de

Desechos (Simeprode)1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes



fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.



II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.



Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y Anual 2016 (Pesos)

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)Concepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2017 2016 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2017 2016

Efectivo y equivalentes $ 99,270,140 $ 77,512,076 Cuentas por pagar a corto plazo $ 93,644,480 $ 79,058,502Derechos a recibir efectivo o 462,203,937 463,196,476 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o 952,727 782,905

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -

servicios Inventarios 2,166,800 51,586

Títulos y valores a corto plazo Pasivos diferidos a corto plazo

--

--

Almacenes 6,295,160 5,418,603 Fondos y bienes de terceros en garantía 510,000 970,000Estimación por pérdida o deterioro de activos

(126,759,740) (120,887,539) y/o administración a corto plazo Provisiones a corto plazo - -

circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 94,154,480 80,028,502

Total de activos 444,129,023 426,074,107 PASIVO NO CIRCULANTEcirculantes [Sic 1] Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazoFondos y bienes de terceros en garantía

--

--

ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a largo 108,877,155 107,830,944 Provisiones a largo plazo 6,549,147 6,008,373 plazo Total de pasivos no circulantes 6,549,147 6,008,373Derechos a recibir efectivo o - - equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 100,703,627 $ 86,036,875Bienes inmuebles, infraestructura y

88,604,155 88,604,155

construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 215,641,721 159,880,079 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 402,584,585 $ 402,584,585

Activos intangibles 1,201,951 1,137,283 Aportaciones 268,831,016 268,831,016Depreciación, deterioro y (184,724,558) (178,613,268) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienes

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

133,753,569 133,753,569

Activos diferidos Estimación por pérdida o

--

-- Hacienda pública / patrimonio generado 170,441,235 116,291,840

deterioro de activos no [Sic 4]circulantes Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro)53,276,087 54,499,278

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

143,808,078(26,642,929)

89,308,800(27,516,237)

Total de activos no circulantes [Sic 2]

229,600,423 178,839,193 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

--

--

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio [Sic $ 573,025,821 $ 518,876,4255]

Total del activo [Sic 3] $ 673,729,447 $ 604,913,300 Total del pasivo y hacienda pública / $ 673,729,447 $ 604,913,300patrimonio [Sic 6]



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 189,265,158 $ 167,645,322

Ingresos de gestión $ 240,361,218 $ 217,722,906 Servicios personales 105,651,577 100,823,204Impuestos - - Materiales y suministros 29,319,002 32,100,989Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 54,294,579 34,721,129

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

240,361,218 217,722,906 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 14,446,020 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 14,446,020Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

1,398 35,176

Intereses de la deuda pública 279 5,562Comisiones de la deuda pública 1,119 29,614

Otros ingresos y beneficios [Sic 7] 21,581,700 18,831,769 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 5,833,354 1,747,898 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

2,373,761 266,225Otros gastos y pérdidas extraordinarias [Sic 9]

19,380,276 28,820,920Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

8,745,620 10,186,402

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 13,354,586 16,817,646 Disminución de inventarios 258,547 350,376Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios [Sic 8]

$ 261,922,918 $ 251,000,696Otros gastos 10,376,109 18,284,141

Total de gastos y otras pérdidas [Sic 10]

$ 208,646,832 $ 196,501,418

Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro)

$ 53,276,087 $ 54,499,278



[Sic]1 En la columna 2017 debe ser $444,129,024 [Sic]2 En la columna 2017 debe ser $229,600,424 [Sic]3 En la columna 2017 debe ser $673,729,448[Sic]4 En la columna 2017 debe ser $170,441,236; En la columna 2016 debe ser $116,291,841[Sic]5 En la columna 2016 debe ser $518,876,426[Sic]6 En la columna 2017 debe ser $673,729,448; En la columna 2016 debe ser $604,913,301 [Sic]7 En la columna 2017 debe ser $21,561,701[Sic]8 En la columna 2017 debe ser $261,922,919; En la columna 2016 debe ser $251,000,695 [Sic]9 En la columna 2016 debe ser $28,820,919[Sic]10 En la columna 2016 debe ser $196,501,417




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 673,729,448b) Pasivo 100,703,627c) Hacienda pública / patrimonio 573,025,821d) Ingresos y otros beneficios 261,922,919e) Gastos y otras pérdidas 208,646,832

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $673,729,448

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 444,129,024Activo no circulante 229,600,424

Total $ 673,729,448

ACTIVO CIRCULANTE $444,129,024


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 99,270,140Derechos a recibir efectivo o equivalentes 462,203,937Derechos a recibir bienes o servicios 952,727Inventarios 2,166,800Almacenes 6,295,160Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(126,759,740)

Total $ 444,129,024



Efectivo y equivalentes $99,270,140

Este rubro corresponde a las siguientes cuentas:Concepto Importe

Efectivo $ 13,400Bancos / tesorería 93,863,910Inversiones temporales (hasta 3 meses) 1,238,748Fondos con afectación específica 4,110,788Otros efectivos y equivalentes 43,294

Total $ 99,270,140

Efectivo $13,400

Registro de cinco fondos fijos asignados a las áreas siguientes: administración, dirección general, relleno sanitario, báscula Santa Catarina, dirección de operaciones y mantenimiento de edificio.

Para su revisión se solicitaron las cartas custodia de los fondos fijos, se verificaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.

Bancos / tesorería $93,863,910

En esta cuenta se registran siete cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para la recaudación de ingresos, pago a proveedores y traspasos interbancarios, mismas que se muestran a continuación:

Banco Cuenta Importe

Banco Mercantil del Norte, S.A. *****7819 $ 85,434,354Banco Mercantil del Norte, S.A. *****2336 3,361,758BBVA Bancomer, S.A. *****1106 2,260,627Banco Mercantil del Norte, S.A. *****9596 1,902,964Banco Nacional de México, S.A. *****8226 533,013Banca Afirme, S.A. *****3118 322,775Banco Regional de Monterrey, S.A. *****0011 48,419

Total $ 93,863,910

Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias y sus estados de cuenta, los cuales se cotejaron contra los registros contables del Ente Público, así como también se obtuvieron confirmación de saldos de las instituciones bancarias.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Inversiones temporales (hasta 3 meses) $1,238,748

Ampara el registro de las operaciones de una cuenta de inversión en mesa de dinero con la institución bancaria Banca Afirme, S.A. utilizada para resguardar las aportaciones del fondo de ahorro de los empleados, la cual genera intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificó el estado de cuenta bancario, cálculo de intereses y su adecuado registro contable, así mismo se recibió confirmación del saldo con la institución bancaria.Fondos con afectación específica $4,110,788

Registro de la cuenta de inversión con Banco Santander Serfin, S.A. de C.V. la cual genera intereses a tasa de mercado.

Nuestra revisión consistió en verificar estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Otros efectivos y equivalentes $43,294

Ampara el registro de los vales de comedor pendientes de entregar al 31 de diciembre de 2017 a los empleados del Ente Público. Al 31 de marzo de 2018 continúa este saldo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares, soporte documental y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $462,203,937

Este rubro corresponde a las siguientes cuentas:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 461,352,759Deudores diversos por cobrar a corto plazo 851,178

Total $ 462,203,937

Cuentas por cobrar a corto plazo $461,352,759

Corresponde al registro de los derechos exigibles de cobro a favor del Ente Público, los cuales son derivados de los servicios prestados a municipios del Estado y particulares como lo son: centro de acopio, transformación y procesamiento de desechos.

La cartera de clientes presentó al 31 de diciembre de 2017 una antigüedad de saldo como se muestra a continuación:



Antigüedad Importe

Al corriente $ 14,338,375Del 1 a 30 días 13,128,444De 31 a 60 días 8,195,285De 61 a 90 días 3,813,886De 91 días o más 421,876,769

Total $ 461,352,759

Siendo los principales clientes con más de 60 días de antigüedad, los siguientes:

Cliente Importe

Municipio de Monterrey, Nuevo León $ 128,666,784Municipio de Guadalupe, Nuevo León 81,044,156Municipio de General Escobedo, Nuevo León 42,767,662Municipio de Apodaca, Nuevo León 38,547,729Municipio de Santa Catarina, Nuevo León 35,206,655Municipio de San Nicolás De Los Garza, Nuevo León 25,014,261Gobierno del Estado de Nuevo León 24,742,464Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. 8,941,864Municipio de Pesquería, Nuevo León 4,427,843Municipio de Cerralvo, Nuevo León 3,271,634Municipio de General Zuazua, Nuevo León 3,182,358Municipio de Juárez, Nuevo León 2,561,992Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León 2,422,824Municipio de Santiago, Nuevo León 2,385,679Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León 2,024,471Deacero, S.A. de C.V. 1,900,432BFI de México, S.A. de C.V. 1,786,007Municipio de Allende, Nuevo León 1,508,026Otros menores a $1,500,000 (162) 15,287,814

Total $ 425,690,655

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, reportes de facturación, reportes de cobranza, gestiones de cobro, base de datos y reportes de antigüedad de saldos.

Al 31 de marzo de 2018 se recuperó un importe de $33,726,500 que representa el 7% del saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $851,178



En esta cuenta se registra el saldo de Otros deudores diversos por cobrar a corto plazo el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge)

$ 450,000

Maquinaria Diésel, S.A. de C.V. 372,181Otros menores a $10,000 (8) 28,997

Total $ 851,178

Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) $450,000

Ampara el registro del saldo a cargo de la Sfytge por concepto de la cobranza realizada por ésta a Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V., y que al revisar los eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, se constató que este importe no se ha recuperado.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares y su adecuado registro contable.

Maquinaria Diésel, S.A. de C.V. $372,181

Corresponde al registro del saldo a favor del Ente Público pendiente de aplicar por parte del proveedor por concepto de refacciones remanufacturadas.

Al 31 de marzo de 2018 se aplicaron $165,799 que representa el 45% del saldo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir bienes o servicios $952,727


Concepto Importe

Otros derechos a recibir bienes o servicios a corto plazo

$ 930,932

Anticipo a proveedores por las adquisiciones de bienes y prestación de servicios a corto plazo

21,795

Total $ 952,727



Otros derechos a recibir bienes o servicios a corto plazo $930,932

En esta cuenta se registran los seguros pagados por anticipado por concepto de vehículos utilitarios y maquinaria pesada contratados con Seguros Afirme, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, relación de vehículos asegurados, auxiliares y su adecuado registro contable.

Inventarios $2,166,800

Representa el valor de las existencias de material recuperado y/o reciclable como son: polietileno, cartón, periódico, papel, bote de tetrapack, pet verde, plástico de inyección mixto, lámina a granel, lámina, entre otros, destinados para su venta.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de existencia de materiales recuperados, auxiliares y su adecuado registro contable.

Almacenes $6,295,160

Corresponde al valor de la existencia de toda clase de materiales y suministros de consumo, requeridos para la prestación de bienes y servicios y para el desempeño de las actividades administrativas del Ente Público, tales como: herramientas, refacciones, accesorios menores, combustibles, lubricantes y aditivos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario en las cuales se encuentran registradas las entradas y salidas de los materiales antes mencionados, así mismo se cotejó contra el reporte del inventario al 31 de diciembre del 2017.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(126,759,740)


Concepto Importe

Estimaciones para cuentas incobrables por derechos a recibir efectivo o equivalentes

$ (124,678,370)

Estimación por deterioro de inventarios (2,081,370)

Total $ (126,759,740)

Estimaciones para cuentas incobrables por derechos a recibir efectivo o equivalentes

$(124,678,370)

Ampara el ajuste para las cuentas incobrables que resultó de aplicar los porcentajes del 30, 20, 10 y 5 por ciento para 3 años, 2 a 3 años, 1 a 2 años y 181 días a 1 año respectivamente, según el manual de políticas y procedimientos. Durante el ejercicio 2017 registró un incremento a este rubro de $(5,872,201).



Para su revisión se verificó la póliza de diario, bases de datos de adeudos, el cálculo y su adecuado registro contable.

Estimación por deterioro de inventarios $(2,081,370)

Corresponde al registro de la estimación por pérdidas de almacén de refacciones y materiales obsoletos creada durante el ejercicio 2015.

Para su revisión se verificó la póliza de diario, bases de datos, auxiliares y su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $229,600,424


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Inversiones financieras a largo plazo

$ 107,830,944 $ 6,524,072 $ 5,477,861 $ 108,877,155

Participaciones y aportaciones de capital

107,830,944 6,524,072 5,477,861 108,877,155

Bienes inmuebles, infraestructura yconstrucciones en proceso

88,604,155 - - 88,604,155

Terrenos 31,165,302 - - 31,165,302Edificios nohabitacionales 57,438,853 - - 57,438,853

Bienes muebles 159,880,079 57,580,438 1,818,796 215,641,721Mobiliario y equipo de administración 7,616,390 320,509 1,565,863 6,371,036

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

271,946 - 9,296 262,650

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

555,374 126,237 2,424 679,187

Vehículos y equipo de transporte

35,776,970 17,530,076 - 53,307,046

Maquinaria, otros equipos y herramientas

115,659,399 39,603,616 241,213 155,021,802

Activos intangibles 1,137,283 64,668 - 1,201,951Software 286,352 64,668 - 351,020Concesiones y franquicias

825,000 - - 825,000




Saldo al 31/dic/17

Licencias 25,931 - - 25,932Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(178,613,268) 1,761,023 7,872,313 (184,724,558)

Total $ 178,839,193 $ 65,930,201 $ 15,168,970 $ 229,600,424

Inversiones financieras a largo plazo $108,877,155

Corresponde a la inversión realizada en Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., la cual es del 47% de sus acciones comunes, éstas fueron adquiridas con recursos recibidos del Banco Mundial a través del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (Banobras) en el ejercicio 2002.

Los cargos de $6,524,072 y abonos por $5,477,861 representan el incremento y decremento respectivamente en el método de participación del Ente Público en el capital contable de la empresa Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, mismas que se encuentran respaldadas por estados financieros dictaminados de Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., método de participación y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $6,371,036

Los cargos por $320,509 corresponden a las adquisiciones de equipo de cómputo de tecnologías de información de $238,021; Otros mobiliarios y equipos de administración por $78,408 y muebles de oficina y estantería $4,080.

Las adquisiciones por $238,021 del equipo de cómputo de tecnologías de información se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

1 Proyector marca Epson modelo V11H815020 Powerlite 2255U.

$ 40,600

4 Computadoras marca HP 280 G2 procesador Core I5 66003.2 GHZ memoria 4gb disco duro de 1 tb Windows 10 PRO.

39,060

1 Computadora laptop marca Dell modelo Inspiron I5567 CI7 procesador 7500 8 gb Ram 1 tb disco duro, pantalla de 15 pulgadas Windows Pro 10.

23,717

1 Equipo para videoconferencias marca Logitech modelo Group incluye cámara video H264.

21,100

1 Computadora marca Dell Inspiron procesador Core I7 de 2.7 ghz a 3.5 ghz, memoria de 8 gb, disco duro de 1 tb, pantalla de 15.6 hd.

20,907




1 UPS marca Power All modelo KR 19-3000 VA. 13,0672 Impresoras marca Epson matriz de punto modelo LQ-590, 24

agujas.12,642

1 Computadora marca HP Prodesk 400 G4 serie MXL7271HS9. 12,2411 Ipad Wifi de 128 gb. 11,8604 Monitores Led marca HP 23.8 Value. 10,8401 Computadora marca HP 280, procesador Core I5 6600 3.2

GHZ, memoria 4gb, disco duro de 1 tb, Windows 10 Pro.10,350

Otros menores a $10,000 (5). 21,637 Total $ 238,021

Las adquisiciones por $78,408 de Otros mobiliarios y equipos de administración se integran como sigue:


1 Binocular táctico marca Night Owl para montaje en cabeza. 38,5001 Cocineta de madera. 16,1681 Caja fuerte. 14,900

Otros menores de $5,000 (2). 8,840 Total $ 78,408

Los abonos por $1,565,863 corresponden a bajas de activos no circulantes por obsolescencia autorizados en Acta de sesión del Consejo Directivo número 91 de fecha 18 de enero de 2017.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, requisiciones, cotizaciones, auxiliares, ubicación física de activos y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $262,650

Los abonos por $9,296 corresponden a bajas de activos no circulantes por obsolescencia autorizados en Acta de sesión del Consejo Directivo número 91 de fecha 18 de enero de 2017.

Para su revisión se verificó póliza de diario, relación de activos no circulantes obsoletos, Acta de sesión del Consejo Directivo, auxiliar y su adecuado registro contable.

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $679,187

Los cargos por $126,237 corresponde a la adquisición de equipo detector de biogás parámetros de metano, bióxido de carbono marca Sewerin modelo Multitec 545.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, relación de activos no circulantes obsoletos, Acta de sesión del Consejo Directivo, comprobantes fiscales, requisiciones, cotizaciones, auxiliares, ubicación física de activos y su adecuado registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $53,307,046

Los cargos por $17,530,076 corresponden a las adquisiciones de Automóviles y camiones de$9,639,676 y Carrocerías y remolques por $7,890,400.

Las adquisiciones por $9,639,676 de Automóviles y camiones se integran como sigue:


4 Tractocamiones marca Freightliner modelo 2018 motor Detroit DD15, trasmisión Eaton Fuller, dirección hidráulica, números de chasis 3AKJGEDR7JDJY2707, 3AKJGEDR7JDJY2708, 3AKJGEDR7JDJY2709 y 3AKJGEDR7JDJY2710.

$ 7,134,198

4 Camionetas doble cabina tipo pick up, con trasmisión manual, aire acondicionado, 6 velocidades, año 2018 Nissan NP300 color blanco números de serie: 3N6AD33AXJK844228, 3N6AD33A9JK845001, 3N6AD33A1JK84376 y3N6AD33A1JK844361.

1,053,669

1 Camión Orquesta marca Dodge modelo Ram 4000, año 2018, serie 3C7WRAHTXJG103236.

873,074

2 Vehículos marca Tiida Sedán Sense modelo 2017 transmisión automática con números de serie: 3N1BC1AD9HK204486 y 3N1BC1AD5HK204274.

346,041

1 Camioneta marca Honda tipo CR-V Ex.L.Transmisión Automática con sistema de audio con AM/FM y número de serie 3CZRE4878AG002152. (Donación).

159,999

Otros menores a $11,000 (9). 72,695 Total $ 9,639,676

Las adquisiciones por $7,890,400 de Carrocerías y remolques se integra como sigue:


8 Góndolas de transferencia de piso móvil de 40ft, marca IMMEX modelo PMCT-40, año 2017 capacidad de 76 m3 dimensiones exteriores 2.60 metros de ancho, 2.70 metros de alto, 12.20 metros de largo, con números de serie en chasis 3A9CG40P7JT112008,3A9CG40P5JT112007,3A9CG40P3JT112006,3A9CG40P1JT112005,3A9CG40PXJT112004,A9CG40P8JT112003,3A9CG40P6JT112002,3A9CG40P4JT112001.

$ 6,400,000

8 Cubiertas de malla enrollable, actuador mecánico, 14 metros de malla, travesaños en la caja para descansar la malla, servicios de

750,400




rotulación de remolques de transferencia de residuos con logotipo de Simeprode con fondo blanco y letras y logo color verde, ganchos para Dolly para remolques, sistemas de mangueras y conexiones neumáticas, instalación de líneas eléctricas para Full.

4 Dolley de dos ejes de 30,000 lbs, marca IMMEX modelo DI-11 año 2017, serie DI-11-120 dimensiones ancho 2.60 metros, largo 3.54 metros, alto 1.25 metros.

740,000

Total $ 7,890,400

Para su revisión se verificaron licitaciones, pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, requisiciones, cotizaciones, auxiliares, ubicación física de activos y su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $155,021,802

Los cargos por $39,603,616 corresponden a las adquisiciones de Maquinaria y equipo de construcción por $38,865,045; Sistemas de aire acondicionado de $132,108; Equipo de comunicación y telecomunicación por $32,998; Equipos de generación eléctrica, aparatos y acceso de $194,217; Herramientas y máquinas y herramientas por $270,131; Otros equipos$109,117.

Las adquisiciones por $38,865,045 de Maquinaria y equipo de construcción se integra como sigue:


1 Compactador Caterpillar modelo 826k contrato DGASG-DC/LPIP- 031-2017/01-3 nuevo, configurado para manejo de basura marca Caterpillar , equipado con cabina cerrada, entre otros.

$ 14,396,200

1 Buldozzer marca Dressta modelo TD-25M número de serie LDM7850002P075297.

10,371,840

1 Excavadora de orugas modelo CX350B marca Case serie DAC350k5NGS5P1413, número de motor 594306.

5,020,608

1 Cargador frontal marca CASE, número de serie 921G, serie NHF240659.

3,456,000

2 Montacargas nuevos modelo DP25N combustión a diesel marca Caterpillar equipado con horquillas de trabajo, matil triple de 188" incluye contrato de mantenimiento preventivo de 2,000 horas con número de serie: AT18D00400 y AT18D00399.

1,288,853

1 Retroexcavadora marca JCB modelo 3CX a diesel, serie HAR3CXTTTH2616001 contrato No. 02-GJ-XI-2017 licitación No. SIMEPRODE-GA-LPNP-002-2017.

1,240,313

2 Minicargadores serie JAFSR200LHM432706 y JAFSR200HHM432707 modelo 2017, marca CASE, modelo SR200.

947,108

1 Tractor nuevo marca Holland modelo 7610S con contrapesos, válvula doble de lujo, dirección hidrostática, toma de fuerza independiente, rodados traseros.

810,000

1 Minicargador marca CASE, línea SR200, número de serie 683,520




JAFSR200VHM437109.1 Montacarga marca Clark modelo C25D a diesel, serie P232D-3883-

9843CNF, contrato No.02-GJ-XI-2017 Licitación No. SIMEPRODE- GA-LPNP-002-2017.

622,300

Otros menores a $15,000 (2). 28,303 Total $ 38,865,045

Dentro de Sistemas de aire acondicionado las adquisiciones por $132,108 se integran como sigue:


3 Minisplit de 2 toneladas marca Trane, frío-calor estándar, desinstalación e instalación de equipo nuevo.

$ 37,282

2 Minisplit de 1.5 toneladas, frío-calor incluye instalación y mano de obra.

21,054

1 Minisplit de 3 toneladas frío-calor marca Trane, incluye materiales y mano de obra.

21,343

1 Evaporador York piso techo 4 incluye condensador York. 18,3341 Minisplit frío-calor de 220 volts, con capacidad de 2 toneladas marca

Mirage Magnum 17 Inverter, incluye materiales y mano de Obra.14,034

1 Minisplit marca Trane de 1.5 toneladas frío-calor incluye servicio de instalación y mano de obra.

12,211

1 Minisplit, capacidad de 1 tonelada frío-calor incluyendo instalación básica marca Mirage.

7,850

Total $ 132,108

Las adquisiciones por $194,217 de Equipos de generación eléctrica, aparatos y acceso corresponde a una torre de iluminación móvil Terex de 4,000 watts con cuatro lámparas de 1000 watts cada una, equipada con contactos a 110 y 220 volts, motor a diesel de $161,279 y un equipo para videoconferencias a través de internet marca Logitech modelo Group incluye cámara de video H264 1080 HP Zoom por $32,938.

El concepto de Herramientas y máquinas y herramientas ampara las adquisiciones por $270,131 y se integran como sigue:


13 Tolvas autovaciables 2.0 YD3. $ 179,6601 Herramienta de diagnóstico para unidades Cummins. 25,7451 Patín para agilizar tarimas. 20,264

Otros menores a $10,000 (9). 44,462 Total $ 270,131



Dentro de Otros equipos las adquisiciones por $109,117 corresponden a lo siguiente:


1 Motor de 6 y 10 HP y bomba de 100GPM marca Frankil $ 39,6121 Bomba para motor HP. 15,4881 Bomba centrífuga Siemens 3" de succión a 2"

de descarga Trifásica.13,500

Otros equipos menores a $10,000 (7). 40,517 Total $ 109,117


Para su revisión se verificaron licitaciones, pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, requisiciones, cotizaciones, auxiliares, ubicación física de activos y su adecuado registro contable.

Software $351,020

Los cargos por $64,668 corresponden a las siguientes adquisiciones:


5 Paquetes de software std 2016 licencia electrónica Downgrade “Office PYME 2016”.

$ 25,375

1 Insite para escanear motores version 8.1 v1. 9,6001 Paquete de software Microsoft Project 2016

Government OLP Downgrade 2013 en español.7,604

1 Paquete de software Office Std 2016 SNGL OLP permite bajar 2 versiones licencia electrónica.

7,227

1 Antivirus marca Kaspersky Internet Security 2017. 5,1501 Paquete de software Microsoft Office Pyme 2016

Government OLP Downgrade 2013.5,150

1 Paquete de software Microsoft Office PYME 2016 Downgrade 2013.

4,562

Total $ 64,668

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, requisiciones, cotizaciones, auxiliares, ubicación física de activos y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(184,724,558)

Los cargos por $1,761,023 amparan las bajas de activos no circulantes durante el ejercicio 2017.

Los abonos por $7,872,313 corresponden a las depreciaciones de los distintos activos no circulantes como demérito por el uso de los mismos calculado por el método de línea recta.



Nuestra revisión consistió en verificar Acta de sesión del Consejo Directivo, pólizas de diario, auxiliares contables y cálculos de la depreciación.

b) PASIVO $100,703,627


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 94,154,480Pasivo no circulante 6,549,147

Total $ 100,703,627

PASIVO CIRCULANTE $94,154,480


Concepto ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 93,644,480Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

510,000

Total $ 94,154,480

Cuentas por pagar a corto plazo $93,644,480


Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 2,442,518Proveedores por pagar a corto plazo 27,970,140Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 62,033,826Otras cuentas por pagar a corto plazo 1,197,996

Total $ 93,644,480

Servicios personales por pagar a corto plazo $2,442,518

Representa los adeudos al 31 de diciembre de 2017 por las remuneraciones del personal al servicio del Ente Público, las cuales de integran como sigue:

Concepto Importe

Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo $ 1,025,927Otras prestaciones sociales y económicas por pagar 527,104



Concepto Importe

Impuestos sobre nóminas y otros que se deriven 486,479Remuneración por pagar al personal de carácter permanente

402,199

Remuneraciones adicionales y especiales por pagar 809 Total $ 2,442,518

Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo $1,025,927

Ampara el registro de las provisiones por concepto de cuotas y aportaciones al Instituto Mexicano de Seguridad Social (IMSS) e Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), mismas que al 31 de enero de 2018 se liquidaron en su totalidad.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas por pagar $527,104

Se registra la provisión pendiente de pago al 31 de diciembre de 2017 por concepto de fondo de ahorro a empleados de base y sindicalizados, además de los intereses generados, los cuales serán entregados durante agosto del siguiente ejercicio. Para su revisión se verificó pólizas de diario, auxiliares y su adecuado registro contable.

Impuestos sobre nóminas y otros que se deriven $486,479

Corresponde al registro de las provisiones por concepto del Impuesto Sobre Nóminas pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2017; al revisar los eventos posteriores al 31 de enero del 2018 se verificó el pago de esta obligación.


Remuneración por pagar al personal de carácter permanente $402,199

Ampara la provisión de la nómina semanal pendiente de pago al 31 de diciembre de 2017, la cual fue liquidada durante la primera semana de enero 2018. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.



Proveedores por pagar a corto plazo $27,970,140


Proveedor Concepto Importe

Casa Rivero, S.A. de C.V. Adquisición de maquinaria pesada.

$ 12,208,838

Ingeniería Metálica y Maquinaria Mexicana,S.A. de C.V.

Adquisición de maquinaria pesada.

10,025,938

Energéticos Internacionales, S.A. de C.V. Suministro de combustibles. 1,365,800Llantas y Servicios Serna Anáhuac, S.A. de C.V.

Suministro de llantas. 1,252,428

Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V.

Transporte de personal. 380,324

Sediesel Refacciones, S.A. de C.V. Suministro de refacciones. 310,284Rodolfo Peña Montemayor Servicio de comedor. 290,984Transportes FAV, S.A. de C.V. Servicio de traslado. 288,660GYB Saco, S.A. de C.V. Suministro de aceites. 284,479Bandas Transportadoras y Productos de Hule, S.A. de C.V.

Suministro de bandas transportadoras.

241,498

Máquinas Diesel, S.A. de C.V. Suministro de refacciones. 220,016Jaime Alvarado Mendoza Servicio de mecánica automotriz. 171,808Jorge Serna Garza Suministro de herramientas. 123,374Promotora Ambiental de la Laguna, S.A. de C.V.

Recolección de desechos. 109,401

Otros menores de $100,000 (34) 696,308

Total $ 27,970,140

Corresponde al registro de las obligaciones contraídas con proveedores por diversos conceptos para la operación del Ente Público. Al revisar los eventos posteriores al 31 de marzo del 2018 se pagaron $17,025,049 lo que representa el 61% del saldo.

Nuestra revisión consistió en verificar licitaciones, pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, órdenes de servicio, cotizaciones, contratos, pedidos y su adecuado registro contable.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $62,033,826


Concepto Importe

Otras retenciones y contribuciones por pagar $ 58,972,799Impuesto sobre nómina y otros que deriven 2,872,323Retenciones del sistema de seguridad social por pagar 188,704

Total $ 62,033,826



Otras retenciones y contribuciones por pagar $58,972,799

Esta cuenta corresponde al registro del IVA trasladado por la prestación de los servicios de recolección, reciclaje y procesamiento de desechos a los clientes como son municipios del Estado de Nuevo León y a empresas privadas.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, facturación, notas de crédito, auxiliares y su adecuado registro contable.

Impuesto sobre nómina y otros que deriven $2,872,323

Ampara el registro de las provisiones por concepto de retenciones a sueldos y salarios, honorarios asimilados y servicios profesionales pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2017. Durante enero de 2018 se enteró el total de este saldo.


Retenciones del sistema de seguridad social por pagar $188,704

Corresponde al registro de las cuotas y aportaciones de seguridad social a beneficio de los empleados del Ente Público los cuales se encuentran pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2017. Durante enero 2018 se liquidó la totalidad de este saldo.

Se revisaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $1,197,996


Concepto Importe

Anticipos por pagar a corto plazo $ 577,385Otras cuentas por pagar a corto plazo 620,611

Total $ 1,197,996

Anticipos por pagar a corto plazo $577,385

Ampara los anticipos recibidos por parte de los municipios y empresas privadas para la recolección de desechos y material reciclable. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.



Otras cuentas por pagar a corto plazo $620,611

Corresponde principalmente a los adeudos del Ente Público derivados de los préstamos a corto plazo de Isssteleon otorgados al personal, seguros de servicios funerarios a Deco Seguros, S.A. de C.V. y a las aportaciones sindicales para la Asociación Profesional de Trabajadores Industriales del Estado de Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, auxiliares y su adecuado registro contable.

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo $510,000

Ampara el depósito en garantía recibido de Teroma, S.A. de C.V. para la concesión del aprovechamiento de los materiales de desperdicios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contrato y su adecuado registro contable.

PASIVO NO CIRCULANTE $6,549,147

Este saldo representa las provisiones de la reserva por prima de antigüedad, pensión e indemnización legal del personal del Ente Público al 31 de diciembre del 2017. Para su revisión se verificó póliza de diario, el cálculo actuarial y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $573,025,821

Este rubro se integra como sigue:


Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 402,584,585 $ - $ - $ 402,584,585

Aportaciones 268,831,016 - - 268,831,016Actualización de la hacienda pública / patrimonio

133,753,569 - - 133,753,569

Hacienda pública / patrimonio generado 116,291,841 1,223,191 55,372,586 170,441,236Resultado del ejercicio ahorro / desahorro 54,499,278 1,223,191 - 53,276,087Resultados de ejercicios anteriores 89,308,800 - 54,499,278 143,808,078Revalúos (27,516,237) - 873,308 (26,642,929)

Total $ 518,876,426 $ 1,223,191 $ 55,372,586 $ 573,025,821

Los cargos por $1,223,191 corresponden al registro de resultado del ejercicio (desahorro).



Los abonos por $54,499,278 amparan el traspaso del resultado del ejercicio 2016 a resultados de ejercicios anteriores y $873,308 corresponden a los revalúos por la baja de activos no circulantes por obsolescencia, respectivamente.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $261,922,919


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 240,361,218Otros ingresos y beneficios 21,561,701

Total $ 261,922,919

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 48%.

INGRESOS DE GESTIÓN $240,361,218

Corresponde a los ingresos propios obtenidos por los servicios que presta el Ente Público como acopio, transformación, procesamiento y confinamiento de desechos de los municipios del Estado de Nuevo León y las empresas de la iniciativa privada.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingresos, comprobantes fiscales, notas de crédito, convenios, reportes, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $21,561,701


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 5,833,354Incremento por variación de inventarios 2,373,761Otros ingresos y beneficios varios 13,354,586

Total $ 21,561,701

Ingresos financieros $5,833,354

Se registran los intereses ganados por las inversiones en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, la generación de los ingresos en los estados de cuenta bancarios, así como su adecuado registro contable.



Incremento por variación de inventarios $2,373,761

Corresponde a los ajustes realizados por la variación entre el registro contable y el registro final de inventarios de producto recuperado. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, así como los reportes de las variaciones en el conteo de los inventarios y su adecuado registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $13,354,586

Ampara principalmente los ingresos obtenidos del método de participación en Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., las concesiones para acceso a particulares a la descarga de residuos y ajustes por reclasificaciones entre cuentas.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, reportes de facturación, recibos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $208,646,832


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 189,265,158Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

1,398

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 19,380,276

Total $ 208,646,832

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 72%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $189,265,158

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 105,651,577Materiales y suministros 29,319,002Servicios generales 54,294,579

Total $ 189,265,158



Servicios personales $105,651,577

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 55,230,494Otras prestaciones sociales y económicas 19,620,158Seguridad social 11,372,051Remuneraciones adicionales y especiales 10,843,285Pago de estímulos a servidores públicos 6,874,077Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1,711,512

Total $ 105,651,577

Remuneraciones al personal de carácter permanente $55,230,494

Corresponde al registro de los sueldos y salarios devengados durante el ejercicio 2017 por 455 empleados del Ente Público de los cuales, 308 corresponden al personal operativo y 147 a la Administración.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo de nómina global, reportes de nómina, expedientes, autorización de incrementos salariales, recibos de nómina y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $19,620,158


Concepto Importe

Otras prestaciones sociales y económicas $ 10,247,834Prestaciones contractuales 5,100,120Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo 2,620,834Indemnizaciones 1,586,949Apoyos a la capacitación de los servidores público 64,421

Total $ 19,620,158

Otras prestaciones sociales y económicas $10,247,834

Corresponde al registro de las erogaciones por concepto de prestaciones al personal del Ente Público como son: transporte de personal, fondo de ahorro, servicio de comedor, pago de incapacidades y servicio médico, cuotas sindicales, entre otros. Para su revisión se verificaron



auxiliares, pólizas de diario y egresos, recibos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Prestaciones contractuales $5,100,120

Ampara los apoyos por defunción, además de los vales de despensa los cuales se otorgan acorde a los siguientes porcentajes: empleados 10%, relleno sanitario 6% y planta clasificadora 3%. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, cálculo global de nómina, recibos, comprobantes fiscales, transferencias y su adecuado registro contable.

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $2,620,834

Representa las retenciones a los empleados del Ente Público por concepto de fondo de ahorro correspondiente al 5% del sueldo mensual o quincenal, el cual es pagado en dos exhibiciones, una en junio y otra en diciembre. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, cálculo global de nómina, recibos, comprobantes fiscales, transferencias y su adecuado registro contable.

Indemnizaciones $1,586,949

Ampara el registro de los finiquitos realizados a 118 empleados de base y sindicalizados que dejaron de prestar sus servicios durante el ejercicio 2017. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, cálculo de finiquitos y su adecuado registro contable.

Seguridad social $11,372,051


Concepto Importe

Aportaciones de seguridad social $ 8,270,356Aportaciones a fondo de vivienda 2,938,013Aportaciones para seguros 163,682

Total 11,372,051



Aportaciones de seguridad social $8,270,356

Ampara el registro de las cuotas patronales por concepto de seguridad social IMSS e Isssteleon a favor de los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, recibos, comprobantes fiscales, transferencias y su adecuado registro contable.

Aportaciones a fondo de vivienda $2,938,013

Corresponde a las cuotas patronales para vivienda a favor de los empleados del Ente Público, enteradas al Isssteleon e Infonavit. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, cálculo global de nómina, recibos, comprobantes fiscales, transferencias y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $10,843,285

En esta cuenta se registran las erogaciones por concepto de la prima vacacional, dominical y aguinaldo de los empleados correspondiente al ejercicio 2017. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, cálculo global de la nómina y su adecuado registro contable.

Pago de estímulos a servidores públicos $6,874,077

Ampara el registro de las erogaciones por concepto de premios por asistencia, productividad, gratificaciones e incentivos, entregados a empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, cálculo global de la nómina y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $1,711,512


Concepto Importe

Honorarios asimilados a salarios $ 1,709,012Servicio social y prácticas profesionales 2,500

Total $ 1,711,512



Honorarios asimilados a salarios $1,709,012

Registro de los pagos efectuados a 15 personas por concepto de honorarios asimilados a salarios. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, cálculo global de nómina, contratos, comprobantes fiscales, transferencias y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $29,319,002


Concepto Importe

Combustibles, lubricantes y aditivos $ 16,592,637Herramientas, refacciones y accesorios menores 8,175,467Materiales y artículos de construcción y de reparación 1,453,481Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos 1,145,370Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

868,874

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 815,306Materias primas y materiales de producción y comercialización

200,931

Alimentos y utensilios 66,936

Total $ 29,319,002

Combustibles, lubricantes y aditivos $16,592,637

En esta cuenta se registran principalmente las erogaciones efectuadas a Energéticos Internacionales, S.A. de C.V. por el suministro de combustible utilizado por las unidades en los rellenos sanitarios y en la operación del Ente Público, así como también aceites y lubricantes.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, notas de crédito, salidas de almacén, revisiones de notas de entrega de combustible, así como su adecuado registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $8,175,467

Corresponde al registro de las erogaciones por concepto de compra de refacciones, mantenimiento de vehículos y maquinaria pesada, llantas, bandas transportadoras, filtros de aire, mangueras, baleros, empaques, anillos, accesorios, entre otros.

Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, pedidos, órdenes de compra, reportes de almacén, cotizaciones y su adecuado registro contable.



Materiales y artículos de construcción y de reparación $1,453,481

Este saldo ampara la compra de material de construcción como son: concreto premezclado, compra de concreto asfáltico en caliente de ½”, asfalto rebajado, varilla, polin, soldadura, rueda de fierro de base fija, pacas de estopa, tubos metálicos para extracción, cable eléctrico, lámparas, mixto, rafia, entre otros.

Para su revisión se solicitaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, reportes de entradas al almacén, órdenes de compra, requisiciones, cotizaciones, así como su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos $1,145,370

Registro de las erogaciones realizadas para la compra de uniformes para el personal del Ente Público, como: pantalones y camisas de mezclilla, así como equipos de seguridad para personal en planta como: zapatos, overoles, chalecos reflejantes, cubre bocas, lentes de seguridad, guantes, cascos, entre otros.


Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $868,874

En esta cuenta se registran las adquisiciones por concepto de control en equipo contra incendio como son letreros utilizados para la señalización de seguridad e higiene, compra de tóner, toallas en rollo, pinol, escobas, entre otros.


Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $815,306

Ampara principalmente la compra de 20 lonas de 40 x 10 metros para el departamento de gerencia de operaciones, servicio de recarga de extintores, así como de medicamentos utilizados en el área de enfermería del relleno sanitario en la planta de Simeprode en Salinas Victoria, Nuevo León.




Servicios generales $54,294,579


Concepto Importe

Servicios de arrendamiento $ 19,099,007Servicios financieros, bancarios y comerciales 12,744,373Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

11,076,606

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

4,719,202

Otros servicios generales 3,254,807Servicios básicos 2,857,215Servicios de traslado y viáticos 511,704Servicios de comunicación social y publicidad 17,753Servicios oficiales 13,912

Total $ 54,294,579

Servicios de arrendamiento $19,099,007

En esta cuenta se registran las erogaciones por concepto de servicio de renta de maquinaria y equipo principalmente a Desarrollos y Caminos, S.A. de C.V. por $12,891,915 y a Mexicore, S.A. de C.V. $257,600.

Para su revisión se verificaron licitaciones, auxiliares, pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, pedidos, contratos, órdenes de compra, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $12,744,373

Este saldo corresponde a las erogaciones realizadas por el Ente Público principalmente por los servicios de carga y traslado de escombro de la estación de transferencia Santa Catarina-Salinas Victoria y por el pago de los seguros de la maquinaria pesada.


Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $11,076,606

Corresponde principalmente a los servicios de instalación de geomembrana con termofusión, bancos de válvulas, banda transportadora, chumaceras, entre otros. A continuación se mencionan las principales partidas:




Fluidos Industriales Mexicanos, S.A. de C.V. Suministro e instalación de geomembrana lisa ambas caras, resina virgen, tendido de geomembrana.

$ 3,550,002

Promotora Ambiental de La Laguna, S.A. de C.V. Confinamiento. 1,136,502Bandas Transportadoras y Productos de Hule,S.A. de C.V.

Servicios suministro e instalación de 134 metros de banda transportadora 3-300, cubiertas de 3/16" calidad Mor en 48" de ancho, preparada para trabajar con lixiviados y aceites (Fenner Dunlop), chumacera de base, tipo reforzada, de 2" 7/16 en marca Dodge y chumacera Tenzora y reforzada Dodge de 2 7/16.

1,009,116

Casa Rivero, S.A. de C.V. Pago de mantenimiento por un año de maquinaria pesada.

421,723

Mexicore, S.A. de C.V. Suministro de dos bancos de válvulas para excavadora marca Caterpillar.

329,800

AMC Labs, S.A. de C.V. Servicio de revisión y reparación de la báscula de la transferencia de Santa Catarina.

259,380

Pronto Auto Servicio, S.A. de C.V. Servicio de revisión y hacer levantamiento físico/mecánico para reconstrucción completa de toda la unidad. (Reparación frenos traseros y delanteros, suspensión trasera y delantera, luces, carrocería y agregados visuales).

202,457

Estudios Especializados de Mecánica de Suelos,S.A. de C.V.

Servicio de instalación de pozo monitoreo de agua subterránea con una profundidad aproximada a 24 metros.

122,830

Total $ 7,031,810


Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $4,719,202

En esta cuenta se registran las erogaciones por concepto de estudios, auditorías a estados financieros, análisis y muestreos, estudios hidrológicos, asesorías legales, entre otros. A continuación se mencionan las principales partidas:


Infraestructura Pública y Privada, S.C. Estudios de diagnóstico y planeación integral, estudio de rentabilidad social, estudio de convivencia de una asociación publico privado, estudio de ingeniería básica.

$ 2,950,000

JG Abogados, S.C. Servicios profesionales de asesoría, consultoría y asistencia jurídica.

550,000

Sepúlveda Zambrano, S.C. Dictamen financiero 2016. 278,250




EHS Labs de México, S.A. de C.V. Análisis de biogás. 88,696Murot Consultores Asociados, S.A. de C.V. Estudio hidrológico en el predio de Salinas Victoria, Nuevo

León.30,000

Universidad Autónoma de Nuevo León Estudio de mecánica de suelos, perforación de sondeos con máquina perforadora, empleando broca del tipo espiral, en Santa Catarina, Nuevo León.

27,650

Total $ 3,924,596

Para su revisión se verificaron licitaciones, pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, pedidos, contratos, órdenes de compra, cotizaciones, evidencia de los trabajos realizados, compulsas, auxiliares y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $3,254,807

Registro de las erogaciones principalmente realizados a la Sfytge por concepto del impuesto sobre nómina, pagos a la Comisión Nacional del Agua por el consumo de aguas nacionales y diversos eventos realizados al personal del Ente Público.

Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, pedidos, contratos, órdenes de compra, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Servicios de básicos $2,857,215

Corresponde a los servicios de energía eléctrica, agua potable, telefonía fija y móvil e internet, servicio de voz y datos, conexión de IP con gobierno central, transacciones para el timbrado y/o recepción de comprobantes fiscales digital, así como servicio de limpieza de aislamiento en postería línea de transmisión de 34 kv ubicada en las oficinas centrales del Ente Público.

Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, pedidos, contratos, órdenes de compra, cotizaciones y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $19,380,276


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 8,745,620

Disminución de inventarios 258,547



Concepto ImporteOtros gastos 168,763Gastos extraordinarios 10,207,346

Total $ 19,380,276

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $8,745,620

Ampara el registro de la depreciación del activo no circulante en base a su vida útil estimada mediante el método de línea recta. Para nuestra revisión se verificó el cálculo de la depreciación, pólizas de diario, auxiliares y su adecuado registro contable.

Disminución de inventarios $258,547

Corresponde al registro de las variaciones del saldo contable de los artículos recuperados comparados contra la existencia física. Para nuestra revisión se verificó pólizas de diario, auxiliares, reportes de almacén, inventario físico y su adecuado registro contable.

Otros gastos $168,763

En esta cuenta se registran principalmente las diferencias en el tipo de cambio por el pago de facturas en dólares. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Gastos extraordinarios $10,207,346

En esta cuenta se registra principalmente el ajuste efectuado por la administración del Ente Público para el aumento de la estimación para cuentas incobrables por $5,872,201 así como el registro del método de participación en Bioenergía de Nuevo León (Benlesa) de $4,259,014. Para su revisión se verificó pólizas de diario, auxiliares, análisis de cartera y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:



Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficiosIngresos propios $ 243,826,743 $ 240,361,218 $ (3,465,525) (1)

Total $ 243,826,743 $ 240,361,218 $ (3,465,525) (1)

(a)

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 114,159,827 $ 105,651,577 $ 8,508,250 7 (b)Materiales y suministros 44,010,020 29,319,002 14,691,018 33 (c)Servicios generales 86,999,219 54,294,579 32,704,640 38

(d)

Total Gasto corriente $ 245,169,066 $ 189,265,158 $ 55,903,908 23

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos

(a) Los ingresos propios del Organismo fueron menor al presupuesto, debido a que disminuyeron las regalías por la venta de biogás

Gastos y otras pérdidas

(b) En Servicios personales se presenta un menor gasto por $8,508,250 que representa el 7%, debido a que se realizaron reajustes en sueldos y salarios así como las prestaciones, ya que por falta de maquinaria y equipo de transporte no se llevaron a cabo las contrataciones de personal, así como una revisión en la estructura organizacional.

(c) En Materiales y suministros la variación fue de $14,691,018 que representa el 33% y que se debe principalmente por falta de maquinaria y equipo no se realizaron trincheras y disminuyó el consumo de diésel, así como por la implementación de controles en los consumos y mejor negociación de precios en la adquisición de materiales.

(d) En Servicios generales se presenta un gasto menor por $32,704,640 que representa el 38% debido a que se tomaron medidas para generar ahorros en los mantenimientos de la maquinaria y equipo ya que por su antigüedad son inoperantes y no es viable seguir operando con ellos.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de



Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

M A T R I Z D E I N D I C A D O R E S D E R E S U L T A D O S 2 0 1 7

Resumen narrativo Indicadores

Meta Anual

Línea Base

Avance físico Medios de verificación y fuentes de información

Supuest os

Indicador Fórmula Frecuencia

Año

2016 2017 2018 2019 2020 2021

Fin

Contribuir a incrementar el manejo adecuado de residuos generados en la entidad mediante los servicios de confinamiento de residuos sólidos urbanos y residuos de manejo especial que ofrece el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de desechos (Simeprode)

Porcentaje de residuos manejados adecuadame nte por Simeprode

(Toneladas de residuos sólidos urbanos y de manejo especial confinados en Simeprode / toneladas generadas de residuos sólidos urbanos y de manejo especial en el Estado)*100

Anual 82 82 82 82

Informe anual de ingreso de residuos / gerencia ambiental

Propósito

Las personas físicas y morales generadoras de residuos sólidos urbanos y residuos de manejo especial cuentan con un servicio adecuado de disposición final y aprovechamien to de sus residuos

Porcentaje de personas físicas y morales atendidas en Simeprode

(Personas físicas y morales atendidas en Simeprode / personas físicas y morales establecidas en el Estado)*100

Anual 82 81 81 82

Reporte de boletas / jefatura de báscula

El crecimie nto de la població n se mantien e constant e




Resumen narrativo Indicadores

Meta anual

Líneas base

Avance físicoMedios de

verificación y fuentes

de información

Supuest os

Indicador Fórmula Frecuencia

Semestre Trimestre

I II I II III IV

Componen tes

c1. Residuos sólidosurbanos yresiduos de manejo especial confinados

Porcentaje de ingresos por confinamient o

(Ingresos por confinamiento recibidos / ingresos facturados)*100

Trimestral 85 80 36 93 86 84

Balanza de comprobació n / gerencia de administraci ón yfinanzas

Las personas físicas y morales utilizan los rellenos sanitarios de Simeprod e

c2. Materiales clasificados vendidos

Porcentaje de ingresos por venta de materiales

(Ingresos porventa demateriales recibidos / ingresos presupuestados)* 100

Trimestral 100 100 100 100 100 100

Balanza de comprobació n / gerencia de administraci ón yfinanzas

Se mantiene la calidad de los residuos





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP39-AF094/2018-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP39-AF019/2018-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado, señalando el Extitular que se adhería a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37).

b) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar




los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

b) Información programática

b.1. Indicadores de resultados

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"I. Registros contables

a) El catálogo de cuentas del Organismo está alineado al plan establecido por el Consejo Nacional de Armonización Contable artículo 37 y conforme a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG). Se anexa plan de cuentas. Anexo 1 Folios 01-06




b) Matrices de Conversión: Las matrices de conversión están establecidas en el manualde contabilidad gubernamental y en los clasificadores presupuestarios del Organismo de acuerdo con lo señalado en los artículos 40 y 41 de la LGCG y se encuentran integrados con el módulo de contabilidad. Anexo las Matrices de Conversión del Sistema Integral de Contabilidad. Anexo 2 Folio 07

II. Registros presupuestarios

a) El sistema contable genera automáticamente los registros de los momentos contables, según los procesos administrativos que correspondan, de acuerdo con los artículos 16 y 40 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo 2013. Se anexan capturas de pantallas del Sistema Integral de Contabilidad. Anexo 3 Folios 08-10

b) El sistema contable interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y listas de cuentas de acuerdo con lo establecido en el artículo 19 fracción III y IV y 41 Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo 2013. Se anexan capturas de pantallas del Sistema Integral de Contabilidad.

c) El sistema contable de SIMEPRODE genera estados financieros a la fecha que se requiera, esto es en tiempo real, de acuerdo con los artículos 19 fracción V, VI y sexto transitorio conforme al Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo 2013. Se anexan capturas de pantallas del sistema integral de contabilidad. Se anexan capturas de pantallas del Sistema Integral de Contabilidad. Anexo 4 Folio 11

III. Registros administrativos

El Organismo realiza preponderantemente sus operaciones a través de transferencias bancarias, según el artículo 67, párrafo segundo de la LGCG, con excepción del pago de finiquitos, que se realizan de acuerdo a lo solicitado por la Junta de Conciliación y Arbitraje, se anexa lista de cheques emitidos en 2017. Anexo 5 Folios 12-16

IV. Cuenta Pública

En la Cuenta Pública y en los informes de avance de gestión trimestral se incluye la Información programática (página 49.37 de la Cuenta Pública 2017) e indicadores de resultados (página 49.4 de la Cuenta Pública 2017) de acuerdo a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47 de la LGCG, así como al acuerdo por el que se armonizan las Cuentas Públicas. Se anexa documentación." Anexo 6 Folios 17-20




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, toda vez que:

En cuanto a los REGISTROS CONTABLES, anexa una foja de impresión de pantalla denominada Microso/t SQL Server Management Studio en la que se muestra un desglose de campos relativos a: numcta, numctah, descripción y un despliegue de diversos comandos o instrucciones en la que describen nomenclaturas de catálogo de cuentas y contabilidad conac, evidencia respecto a las Matrices de conversión y del Plan de Cuentas presentó el reporte emitido de la cuenta Inicial l-0-0-0-0-00-00000-0 a cuenta final 6-0-0-0-0-00-00000-0, es decir las correspondientes a los géneros: ACTIVO, PASIVO, HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO, INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS, GASTOS YOTRAS PÉRDIDAS Y CUENTAS DE CIERRE CONTABLE, sin embargo no incluye las CUENTAS DE CIERRE CONTABLE, CUENTAS DE ORDEN CONTABLES, CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS Y CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO.

Respecto a los REGISTROS PRESUPUESTARIOS aún y cuando exhibieron las impresiones de tres pantallas: (1) del sistema (Microsoft SQL Server Management Studio) en el que se muestra el desglose de las cuentas del rubro de servicios personales vinculadas con los números de las cuentas presupuestales, (2) captura y/o modificaciones a requisiciones (administrador) mostrando un servicio de suministro de refacciones y (3) un reporte denominado Buscador de pólizas señalando un campo de forma automática, no obstante no acompaña documentación tales como órdenes de compra, contratos, facturas de adquisiciones con fecha de recibo de los materiales y/o servicios, entre otros, las cuales permitan validar que los registros se generaron en los momentos contables y en forma automática y por única vez, así mismo que hayan implicado transacciones presupuestarias y contables, que por lo tanto hayan sido generados los estados financieros en tiempo real.

En lo relacionado a los REGISTROS ADMINISTRATIVOS adjunta un reporte auxiliar del estado de cuenta bancario emitido del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017 en el que detalla el pago de los finiquitos mediante cheque debido a que así lo solicita la Junta de Conciliación y Arbitraje.

Finalmente, lo relativo a generar la CUENTA PÚBLICA con información programática, presenta como evidencia el Presupuesto por resultados (reporte de avance físico financiero 2017).Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Fijar fecha compromiso para dar cumplimiento a los procesos no concluidos.

Dictamen (auditores externos)

2. El Ente Público presentó al H. Congreso del Estado la Cuenta Pública correspondienteal ejercicio 2017, sin dictamen previo realizado por auditor externo, incumpliendo con lo establecido en el artículo 52, primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta Del Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaraciones del Ente Público):

"El Organismo dictaminó sus Estados Financieros relativos a la Cuenta Pública 2017 con el Despacho De la Paz Costemalle - DFK,S.C., previamente a su presentación al Congreso del Estado, se presenta copia de los mismos. La opinión del Dictaminador fue presentada en la página de Transparencia adjuntándose a la Cuenta Pública Anual 2017.

Se anexa dictamen financiero y presupuestal"Anexo 7 Folios 21-44

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que si bien anexó en su aclaración un ejemplar del Dictamen del Despacho Externo, los Estados Financieros que integran la Cuenta Pública fueron presentados sin estar dictaminados al momento de su presentación al H. Congreso del Estado de Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, presentar los Estados Financieros previamente dictaminados, los cuales integran la Cuenta Pública.


4. El Ente Público mantiene registrado al 31 de diciembre de 2017 un saldo por $450,000 a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, derivado del cobro realizado por esta Secretaría a la empresa Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V., toda vez que el Ente Público remitió la cuenta por cobrar a la SFyTGE, esto con

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 55/84

ACTIVO

Activo circulanteDerechos a recibir efectivo o equivalentes3. El Ente Público mantiene registrado al 31 de diciembre de 2017 un saldo por $16,350 a

cargo de Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, el cual presenta una antigüedad superior a un año, por concepto de fianza para garantizar los posibles daños y perjuicios en ejecución de convenio dentro del Juicio Ejecutivo Mercantil 242/2016 a disposición del Juzgado Quinto Menor para efectos de entrar en posesión del bien mueble embargado.

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, corroboramos que continua sin ser recuperado este saldo.

Financiera - Monto no solventado $16,350


"Al respecto le manifiesto que dicha fianza seguirá vigente hasta concluir el Juicio Ejecutivo Mercantil promovido en contra de Central de Carnes de Nuevo León S.A. de C.V.

Se anexa seguimiento al juicio ejecutivo. Anexo 8 Folios 45-47"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, aún y cuando anexó actuaciones relativas al Juicio Ejecutivo Mercantil de fecha 26 de junio de 2017 y que de acuerdo a su manifiesto, la fianza seguirá vigente hasta no concluir dicho juicio, según los datos de las acciones el expediente proviene del ejercicio 2016 y el saldo por $16,350 continúa sin ser recuperado.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo acciones conducentes que permitan recuperar este recurso.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 56/84

la finalidad de que se incoará el procedimiento administrativo de ejecución correspondiente de acuerdo al artículo 5 de la Ley que crea al Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos, el cual dispone lo siguiente: "El pago de las cuotas y tarifas por los servicios que preste el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos, no será objeto de exención de ninguna clase, ya se trate de personas físicas o morales, empresas particulares, dependencias o entidades públicas del Gobierno Federal, Estatal o Municipal, instituciones de servicio o asistencia pública o privada. Los adeudos que se deriven por la prestación de los servicios que preste el Organismo tienen la naturaleza de crédito fiscal. La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado auxiliará al Organismo en su recuperación, a través del procedimiento económico coactivo, con independencia de las gestiones de cobranza administrativa que previamente pueda realizar éste".

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) No proporcionó ni exhibió evidencia de las gestiones de cobro realizadas durante el ejercicio 2017.

b) Presenta una antigüedad de cinco años.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2014 a 2016.



"Este saldo no ha sido reintegrado al Organismo por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, durante el ejercicio 2017 se tuvieron diversas reuniones y visitas con el área de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales dependiente de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Durante el ejercicio 2018 se ha seguido gestionando su recuperación, sin que a la fecha exista un compromiso de pago, por no disponer de flujo para ello."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, por lo que se advierte que no proporcionó evidencia que compruebe y justifique haber realizado las acciones conducentes para exigir el pago de este crédito el cual presenta una antigüedad de cinco años, a través del Procedimiento Económico Coactivo con el apoyo de la alusiva Secretaría, lo anterior en relación a lo que manifiesta en su aclaración referente



al numeral 5 de la Ley del Organismo Público Descentralizado Denominado Sistema Integralpara el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode).

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública de 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Coordinarse con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para que ésta lleve a cabo las acciones conducentes que permitan recuperar este recurso, a través del Procedimiento Económico Coactivo.

5. El Ente Público mantiene registrado al 31 de diciembre de 2017 en la cuenta 1.1.2.3.9 Otros Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo, un saldo de $8,367 a cargo de diversos empleados por vales de comedor, los cuales no fueron identificados y que al 31 de marzo de 2018, continúa sin ser liquidado.

Lo anterior contraviene a lo dispuesto en el primer y cuarto párrafo del punto V. Procedimiento de trabajo del Manual de Políticas y Procedimientos-Subsidio de Comedor, emitido por la Dirección de Administración y Finanzas y autorizado el 30 de junio de 2017 por la Dirección General del Ente Público, los cuales refieren lo siguiente:

"La Gerencia de Recursos Humanos entregará semanalmente a los empleados que así lo soliciten un subsidio para comida, a través de vales o tarjeta, los cuales serán entregados mediante firma de conformidad en la documentación que disponga dicha Gerencia.

La Gerencia de Recursos Humanos mediante nómina quincenal realizará el rebaje correspondiente a los empleados, según lo establecido en esta política".


RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaraciones del Ente Público):

"Se presenta integración de la cuenta 1.1.2.3.9 Otros Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo, misma presenta saldos de los ejercicios 2013, 2014, 2015, 2016 y 2017 los cuales fueron depurados al 30 de agosto de 2018.

Se anexa integración y pólizas de diario para documentar la depuración realizada." Anexo 9 Folios 48-59




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público,solventa parcialmente lo observado, toda vez que exhibió la póliza de diario número 259 de fecha 31 de agosto de 2018 en la cual se refleja la depuración del saldo por $8,367, sin embargo no exhibió memorándum u oficio de autorización por parte de un superior jerárquico.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, considerar la aprobación de la autoridad competente al llevar a cabo cancelación de saldos.

6. Como resultado de nuestra revisión a las Cuentas por cobrar a corto plazo, observamos que el Ente Público presenta una antigüedad superior a 3 meses por $421,876,769, misma que representa el 92% del total de la cartera de clientes, la cual ascendió a $457,830,549, tal y como se muestra a continuación:

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2014 a 2016.

Financiera - Monto no solventado $421,879,769


"Al 31 de Diciembre del 2017, los principales adeudos se centran en Municipios, Gobierno del Estado y clientes particulares.

En el caso de los Municipios se ha realizado la gestión de la cobranza mediante reuniones con Tesoreros, oficios notificando adeudos, oficios de aviso de restricción del servicio aquellos clientes con atraso en el pago, estos últimos han sido medida de presión teniendo como resultado que el Organismo se vea favorecido con los pagos y regularización en los adeudos vencidos. Se adjuntan correos electrónicos y copias



de oficios enviados




mensualmente a nuestros clientes Municipales con el saldo al cierre de cada mes y a su vez enviamos los saldos al final de cada mes a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Con nuestros clientes comerciales, la gestión se realiza mayormente con llamadas telefónicas, correos y visitas, se le han quitado privilegios comerciales como el crédito, aquellos clientes que presentan retrasos en sus pagos y en caso de reincidencia, se les restringe el servicio.

La gestión de cobranza arriba mencionada nos permitió recuperar alrededor del 90% las facturas expedidas en el 2017, dando como resultado unas finanzas sanas en este rubro para el Organismo.

Aunado a lo anterior la Ley que crea el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (reforma publicada en el Periódico Oficial del Estado el 24 diciembre 2010) en su Artículo 5, establece lo siguiente: "El pago de las cuotas y tarifas por los servicios que preste el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos, no será objeto de exención de ninguna clase, ya se trate de personas físicas o morales, empresas particulares, dependencias o entidades públicas del Gobierno Federal, Estatal o Municipal, instituciones de servicio o asistencia pública o privada. Los adeudos que se deriven por la prestación de los servicios que preste el Organismo tienen la naturaleza de Crédito Fiscal. La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado auxiliará al Organismo en su recuperación, a través del procedimiento económico coactivo, con independencia de las gestiones de cobranza administrativa que previamente pueda realizar éste.

Se anexa evidencia de las gestiones realizadas en el ejercicio 2017, análisis de cobranza (semáforo de cobranza) y Decreto de creación de SIMEPRODE. Anexo 10 Folios 60-457"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, aún y cuando anexa oficios de gestiones de cobro realizadas durante el ejercicio 2017 con diversos Municipios del Estado de Nuevo León; correos electrónicos enviados a varios clientes particulares y una foja denominada "Semáforo Cobranza" en la cual muestra un resumen del Total de facturación emitida al 31 de diciembre de 2017 por $271,796,610 a los Municipios de Monterrey, San Pedro Garza García, San Nicolás de los Garza, Apodaca, Guadalupe, Santa Catarina y Escobedo, Nuevo León, del cual refleja que fue Exigible un importe de $258,448,853 y que de ésta cifra específica que el total pagado al 31 de diciembre de 2017 fue de $236,257,597 generando Cuentas por cobrar por $22,191,257, las cuales representan un 9% del total pagado,



derivándose una Efectividad del 91%, sin embargo, no adjunta evidencia documental que acredite lo citado en el documento identificado como "Semáforo Cobranza".

Es menester señalar que la antigüedad citada en nuestra observación presenta un importe de $421,876,769, el cual representa el 92% del total de su cartera.

Así mismo, se advierte que no proporcionó evidencia que compruebe y justifique que con el apoyo de la alusiva Secretaría se hayan realizado las acciones conducentes para exigir el pago de dichos créditos a través del procedimiento económico coactivo, esto en relación a lo que manifiesta en su aclaración relativa al numeral 5 de la Ley del Organismo Público Descentralizado Denominado Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), el cual establece lo siguiente: "El pago de las cuotas y tarifas por los servicios que preste el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos, no será objeto de exención de ninguna clase, ya se trate de personas físicas o morales, empresas particulares, dependencias o entidades públicas del Gobierno Federal, Estatal o Municipal, instituciones de servicio o asistencia pública o privada. Los adeudos que se deriven por la prestación de los servicios que preste el Organismo tienen la naturaleza de crédito fiscal. La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado auxiliará al Organismo en su recuperación, a través del procedimiento económico coactivo, con independencia de las gestiones de cobranza administrativa que previamente pueda realizar éste".

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar programas que permitan incentivar el pago de los clientes con el firme propósito de disminuir la cartera vencida.

Activo no circulante

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

7. El Ente Público no proporcionó ni exhibió evidencia documental que compruebe y justifique que el valor registrado por $88,604,155 al 31 de diciembre de 2017 de los bienes inmuebles, no sea inferior al valor catastral que le corresponda, por lo que contraviene lo establecido en los artículos 23, fracción I, III y 27, primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.





"De acuerdo con establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental artículo 23 fracción I, II y 27 primer párrafo, en el mes de septiembre de 2018, se actualizó el valor de los inmuebles que tenían un costo histórico menor al valor catastral.

Anexamos soporte documental siguiente:

Balanza de comprobación de la cuenta 1.2.3.1.0.00.00000.0 Terrenos

Balanza de comprobación de la cuenta 3.0.0.0.0.00.00000.0 Patrimonio

Póliza de diario No. 211

Póliza de diario No. 212

Póliza de diario No. 213, adjuntando valores catastrales.

Póliza de diario No. 218 y

Póliza de diario No. 227.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa la observación, sí bien exhibió la siguiente documentación:

Balanza de comprobación del 1 de septiembre de 2018 al 30 de septiembre de 2018 de la cuenta 1.2.3.1.0.00.00000.0 correspondientes a Terrenos;

Balanza de comprobación del 1 de septiembre de 2018 al 30 de septiembre de 2018 de la cuenta 3.0.0.0.0.00.00000.0 Patrimonio;

Póliza de diario 211 del 28 de septiembre de 2018, en la cual se muestra la reclasificación de saldos revalúo de Terrenos por $19,479,103 y su reporte auxiliar;

Póliza de diario 212 del 28 de septiembre de 2018 en la que se registra la reclasificación de saldos costo histórico de Terrenos por $31,165,302 y su reporte auxiliar;

Póliza de diario 213 del 28 de septiembre de 2018, misma que refleja el registro a valor catastral de Terrenos 2018 por valor de $208,885,899 y su reporte auxiliar;

Reportes auxiliares del 1 de enero de 1990 al 30 de septiembre de 2018 de la cuenta 1-2-3-1-1-01-00001-0 del Costo histórico de Terrenos; y




Información de diversos expedientes catastrales emitidos por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León en los meses de marzo y abril 2018.

Ratifica en su manifiesto que fueron actualizados los valores de los bienes inmuebles que tenían un costo histórico menor al valor catastral, por lo tanto, el importe registrado al 31 de diciembre de 2017 por $88,604,155, fue inferior al valor catastral que le correspondía.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control para dar cumplimiento a la normatividad aplicable.

8. El Ente Público adquirió dos lotes de terreno por un total de $9,711,000 a través del contrato de compra venta de bienes inmuebles mediante la Escritura Pública 13,655 del 14 de abril de 2015; ubicados en la zona citrícola El Durazno, Montemorelos, Nuevo León en los cuales se tenía la intención de construir un relleno sanitario que cumpla con los requisitos para selección, construcción y operación de un sitio de disposición final de residuos sólidos urbanos, de manejo especial y poder estar en condiciones de prestar los servicios de procesamiento de desechos a los municipios de Allende, General Terán, Hualahuises, Linares, Montemorelos y Santiago, Nuevo León.

Respecto a los bienes inmuebles que forman parte de su patrimonio, no localizamos evidencia documental del proyecto a desarrollar en los terrenos adquiridos que nos permita conocer los plazos para su explotación o uso y los beneficios económicos y sociales que se puedan presentar.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Control Interno


"En relación a la evidencia documental del proyecto a desarrollar en el inmueble ubicado en la zona citrícola El Durazno, Montemorelos, Nuevo León, adquirido en el ejercicio 2015, me permito comentar lo siguiente:




Aún no existe el proyecto a desarrollar tal y como lo señala la observación ahora comentada,debido a que, la inversión requerida para la clausura del actual relleno sanitario y la construcción del nuevo, se realizaría con la aportación de recursos federales, lo cual fue manifestado por el Presidente del Consejo Directivo en turno en las Actas Nos. 88 y 89 de Sesiones del Consejo Directivo, siendo que a la fecha no se ha aportado ninguna cantidad de recursos para tal objetivo.

Se anexa Acta de Consejo Directivo No. 88 Decimo punto inciso B) y Acta de Consejo Directivo No. 89. Anexo 11 Folios 458-478"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que, si bien presentó las Actas de Sesión Ordinaria y Extraordinaria del Consejo Directivo del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) números 88 y 89, celebradas el 28 de noviembre y 19 de diciembre de 2014, respectivamente, no anexó evidencia documental del proyecto a desarrollar en los terrenos adquiridos en el Municipio de Montemorelos, Nuevo León como parte del proyecto del nuevo relleno sanitario.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública de 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Determinar la utilización o uso que se le dará al bien inmueble adquirido.

Bienes muebles

9. Durante el ejercicio 2017, el Ente Público adjudicó la adquisición de dos vehículos alproveedor Automotriz El Toreo, S.A. de C.V., la cual fue registrada mediante las siguientes pólizas contables:




Cabe mencionar que obtuvo cuatro cotizaciones, sin embargo, no con las mismas condiciones, toda vez que son vehículos distintos a las referidos en las órdenes de compra/ pedidos, tal y como se muestran a continuación:

Derivado de lo anterior, contraviene lo estipulado en el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Respecto a esta observación comentamos que, la base de esta compra se encuentra en las requisiones No. 37407 y 37416 en la cuales se solicitaba lo siguiente:

Para tal efecto, se presentaron las cotizaciones de los proveedores Motores Generales, Toyota, Honda y Nissan ya que dichos proveedores ofrecen a la venta vehículos en condiciones similares, es decir con características afines a las solicitadas por este Organismo como se detalla en el siguiente cuadro:




Siendo seleccionada la persona moral denominada Nissan Toreo, en virtud de haber ofrecido un mejor precio e igualdad de especificaciones requeridas, por lo que se da un cabal cumplimiento a los criterios de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez que señala el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y buscando asegurar a SIMEPRODE, O.P.D. las mejores condiciones en cuanto a precio y calidad del bien mueble adquirido.

Por lo que en ningún momento se incumplió con lo señalado en el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado, pues como puede observarse los proveedores referidos presentan en forma similar las condiciones que este Organismo solicitó para la compra de dicho vehículos, amén de que cada proveedor ofrece sus propias características y/o detalles.

Se anexa documentación comprobatoria de las cotizaciones realizadas y de la póliza No. 274 del mes de mayo de 2017. Anexo 12 Folios 479-517".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, debido a que si bien adjunta como evidencia lo siguiente: pólizas de diario 274 y 276 del mes de mayo de 2017, facturas, requisiciones, órdenes de compra y cotizaciones de cuatros proveedores, éstas no muestran las mismas condiciones de los vehículos adquiridos (vehículo, motor, transmisión, litraje), por lo tanto, incumple con el artículo 43, párrafo segundo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.




10. El Ente Público realizó el pago por $750,400 al proveedor Ingeniería Metálica y MaquinariaMexicana, S.A. de C.V. derivado del servicio a 8 remolques consistentes en rotulación, ganchos para dollys, cubierta de malla enrollable y sistemas de conexiones neumáticas e instalación de líneas eléctricas para full, según las siguientes pólizas contables:

No se proporcionaron ni exhibieron las cotizaciones por escrito de cuando menos tres proveedores, incumpliendo lo establecido en los artículos 25, fracción III, y 43, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 55, fracción II, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"Los servicios a 8 remolques fueron derivados de la Licitación Pública Internacional Presencial No DGASG-DC-031/2017, cuyo objeto consistió en: "Suministro de Maquinaria y Equipo de las Partidas 3 y 4; lo anterior, de conformidad con las condiciones y demás especificaciones indicadas en la Junta de Aclaraciones, Ficha Técnica y su Cotización, documentos que forman parte del Contrato", las partidas 3 y 4 consisten en:

Partida 3.- 8 Cajas de Transferencia

Partida 4.- 4 Dollys.

El equipo adicional consistió en:




Rotulación de los 8 remolques con el logotipo de SIMEPRODE, a fin de que estén plenamente identificados.

Ganchos para los Dollys, esto permitiría unir a dos semiremolques para ser jalados por un mismo Tractocamión para lograr un mayor volumen de carga que implicaría reducir costos.

Cubierta de Malla enrollable para 8 remolques, a fin de prevenir accidentes al evitar que una persona camine sobre los residuos en la parte superior de la caja para extender y cubrir la basura, así como evitar la dispersión de los residuos mientras transita el vehículo de transferencia.

Instalación de mangueras y conexiones neumáticas, así como instalación de líneas eléctricas para Full para los 4 Dollys, esto serviría para la conexión con los remolques.

En relación a lo anterior, se expone las siguientes consideraciones:

1.Por razones técnicas y para el logro de los objetivos que tiene este Organismo se le solicitó al Proveedor Ingeniería Metálica y Maquinaria Mexicana, S. A. de C.V. (IMMMEX) complementar las Cajas y los Dollys para su mejor funcionamiento y asegurarnos de no perder la Garantía otorgada.

2.La elaboración del Addendum se realizó conforme a lo que señala el mismo contrato No. DGASG-DC/LPIP-031-2017/02-3 en su Cláusula Décimo Novena celebrado en fecha 1 de Septiembre de 2017, que establece ""las posteriores modificaciones que se hagan a éste documento deberán ser por escrito y firmadas por ambas partes". Así como también lo señalado en el último párrafo del artículo 47 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado, el cual a la letra dice: "Las dependencias, entidades y unidades administrativas podrán, dentro de su presupuesto aprobado y disponible, bajo su responsabilidad y por razones fundadas y explícitas, acordar el incremento del monto del contrato o de la cantidad de bienes, arrendamientos o servicios solicitados mediante modificaciones a sus contratos vigentes, siempre que las modificaciones no rebasen, en conjunto, el veinte por ciento del monto o cantidad de los conceptos o volúmenes establecidos originalmente en los mismos y el precio de los bienes, arrendamientos o servicios sea igual al pactado originalmente.

De acuerdo a lo anterior y dando cabal cumplimiento al porcentaje señalado en el párrafo anterior, el monto señalado como contraprestación en el Addendum, no sobrepasa el 20 % del monto total del contrato número DGASG-DC/LPIP-031-2017/02-3.

Se anexa documentación soporte. Anexo 13 Folios 518-581"



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, nosolventa la observación, debido a lo siguiente:

Aún y cuando exhibió el adendum al contrato DGASG-DC/LPIP-031-2017/02-3 de fecha 10 de noviembre de 2017, éste corresponde a la misma fecha de vencimiento del instrumento jurídico inicial, por lo tanto, el adendum fue celebrado para extender la entrega de los bienes, aún y cuando se estableció en dicho contrato, la cláusula Décima Primera "Pena Convencional".

Así mismo, no mostró evidencia que compruebe y justifique el haber realizado visitas a las instalaciones de la Parte Vendedora con el objeto de verificar el cumplimiento de lo estipulado en las bases de la Licitación, incumpliendo la cláusula Sexta del contrato DGASG- DC/LPIP-031-2017/02-3, de igual forma no presentó documentación comprobatoria de que los bienes hayan sido entregados y formalizados mediante acta de entrega-recepción, por lo tanto realizó la adquisición de los bienes y la contratación de servicios en forma directa, contraviniendo las disposiciones señaladas en los diversos 25, fracción III, y 43, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 55, fracción II, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

11. El Ente Público no determinó el cálculo de la depreciación, conforme a lo establecido enel Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, inciso B. Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 6. Depreciación, Deterioro y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), toda vez que no realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, ya que no proporcionó un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado por el Ente Público de la vida útil de los bienes, el cual debe estar formalizado y tener en cuenta para su determinación, entre otros, lo siguiente:

a) El uso que el Ente Público espera realizar del activo. El uso se estima por referenciaa la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.




b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del Ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo.

Es de señalar que el Ente Público solicitó la práctica de un avalúo al 5 de julio de 2017, cuyo objeto fue estimar el valor comercial actualizado de sus bienes para fines de comercialización y baja, el cual estima el avalúo de 66 bienes y no por la totalidad de los bienes propiedad del Ente Público, por lo cual contraviene lo establecido en el Acuerdo antes citado, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"El valor de desecho está en proceso de determinarse, dado que este Organismo no ha podido realizar la subasta del equipo de transporte inservible, con la experiencia del avalúo y la venta de este equipo, se estaría en condición de establecer dicho valor con bases sólidas.

Durante el ejercicio 2018, estimamos presentar el valor de activo fijo según las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B punto 6).

Se anexa propuesta de avaluó. Anexo 27 Folios 1075-1082"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado aún y cuando anexa la propuesta relativa al servicio de inventario físico y valuación de los Terrenos, Edificios y construcciones, Maquinaria y equipo, Equipo de cómputo, Equipo de transporte y del Equipo de operación, realizada el 28 de agosto de 2018 por el Grupo Nacional de Avalúos y Servicios, S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2017 no determinó el cálculo de la depreciación, conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a la practica el inventario y valuación de los bienes muebles e inmuebles para cumplir con dicha normatividad.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

12. El Ente Público mantiene registrada al 31 de diciembre de 2017 la cuenta contable2-1-1-7-9-05-000002-0 IVA trasladado, la cual asciende a $58,972,799, como resultado de la revisión, observamos lo siguiente:

a) No fue proporcionada su integración.

b) El registro auxiliar contable no incluye detalle suficiente para identificar con precisión cada una de las operaciones efectuadas en esta cuenta, contraviniendo lo señalado en los artículos 2 ,33, 36 y 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48, segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):

"a) Se anexa integración del IVA Trasladado

b) Se anexa detalle que identifica los registros de IVA trasladado. Anexo 15 Folios 589-801"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido que aún y cuando proporcionó la integración de la cuenta contable 2-1-1-7-9-05-000002-0 IVA trasladado de enero a diciembre 2017 a detalle, no presentó la integración del saldo inicial 2017 por $63,856,514.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

a) La diferencia se debe a la factura No. 308, la cual fue pagada por la cantidad de$194,461.87 en el mes de diciembre de 2017 y el proveedor la presentó en su compulsa por $188,711.53 en el mes de enero de 2018. Anexo 16 Folios 802-826

Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Seguir las mejores prácticas contables en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos, análisis y fiscalización.

13. Como parte de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 serealizaron compulsas por escrito con el objetivo de verificar el total de operaciones reflejados al 31 de diciembre de 2017, observando una diferencia por un monto de $263,690 entre lo registrado contablemente por el Ente Público y lo confirmado por los proveedores, según detalle a continuación:

Proveedor Según Según Diferencia contabilidad proveedor

Casa Rivero, S.A. de C.V. $ 12,735,479 $ 12,499,625 $ 235,854 Mexicore, S.A. de C.V. 5,744,381 5,716,545 27,836Total $ 18,479,860 $ 18,216,170 $ 263,690


RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"Se realizaron conciliaciones con los proveedores, verificando los pagos realizados y se determinó que el dato presentado en la columna "Según contabilidad" no es correcto, por lo que presentamos el comparativo con la información adecuada:




Se anexa transferencia bancaria y póliza de egresos que soporta el pago realizado de la factura No. 308, así como la información que se obtuvo del proveedor Casa Rivero S.A. de C.V.

b) La diferencia con el proveedor Mexicore S.A. de C.V. corresponde a los pagos realizados de las facturas No. 149, 150, 152 158 y 160 que pertenecen al ejercicio 2016. Anexo 17 Folios 827-909"

Se anexa auxiliar contable y documentación soporte."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente lo observado, toda vez que:

a) Respecto a la diferencia determinada con la persona moral denominada Casa Rivero, S.A. de C.V. exhibió lo siguiente: Póliza de egresos número 274 del 28 de diciembre de 2017, solicitud de transferencia y Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) número CA308, así como la conciliación con el proveedor donde se corrobora la diferencia de fechas presentadas en distintos ejercicios.

b) En cuanto a Mexicore, S.A. de C.V. las diferencias obedecen a pagos que corresponden a facturas del ejercicio 2016, comprobando y justificándose mediante las pólizas de egresos 112 del 13 de enero de 2017, 67 del 10 de enero 2017, 30 del 3 de febrero de 2017 y el soporte documental de cada una de ellas.

Sin embargo, aún y cuando aclara y justifica las diferencias que se determinaron, el saldo total por $18,479,860 que presentaron ambos proveedores al 31 de diciembre de 2017 no es correcto de acuerdo a su manifestación y una vez identificadas las discrepancias determinan que el saldo real fue de $19,030,746.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Reflejar registros congruentes y ordenados de cada operación que permitan identificar oportunamente alguna diferencia.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

14. Como resultado de nuestra revisión a la dispersión de la nómina, observamos que elEnte Público otorgó durante el ejercicio 2017 otras percepciones de manera quincenal por




concepto de "Jornada Amplia" a dos empleados de base por importe de $93,275, tal y como se muestra a continuación:

Cabe señalar que esta prestación, no fue autorizada en el ejercicio 2017 por el Consejo Directivo o autoridad competente del Ente Público, incumpliéndose lo estipulado en el artículo 38 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $93,275


"La prestación de jornada ampliada se encuentra autorizada por el Consejo Directivo en el acta No. 91 de fecha 18 de enero de 2017, donde en el Octavo Punto se aprueba por unanimidad el presupuesto para ejercicio 2017, dicha prestación se encuentra dentro del renglón de Servicios Personales en el rubro de Sueldos. Así también se resalta que el Director General se encuentra facultado para Administrar los valores y los bienes de este Organismo conforme a lo establecido en las escrituras públicas No.25773 Libro 1117 folio 223294 Quinto Punto inciso c) y escritura No. 34922 Libro 1534 folio 306734 Cuarto Punto inciso e), pasadas ante la fe del Notario Público suplente en funciones adscrito a la Notaria Pública 147, con ejercicio en el municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León.

Se anexa acta de Consejo Directivo No. 91 y poderes otorgados al Director General. Anexo 18 Folios 910-978"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis y documentación presentada por el Ente Público, no solventa la observación, aún y cuando adjunta el Presupuesto de egresos mensual y anual del rubro de Servicios personales, en el cual se muestra que únicamente los dos empleados objeto de la observación, son los únicos beneficiados del Ente Público en recibir esta percepción, sin embargo, el presupuesto que acompañó en su respuesta corresponde al ejercicio 2018.




Así mismo, mediante Acta de Sesión Ordinaria del Consejo Directivo del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos, Organismo Público Descentralizado celebrada el 18 de enero de 2017, fue aprobado en el punto 8 el proyecto del Presupuesto de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2017, no obstante, se menciona en forma general, sin estar aludida en forma independiente cada concepto.

Adicionalmente, manifiesta que el Director General se encuentra facultado para Administrar los valores y los bienes de este Organismo de acuerdo al Poder General amplísimo para actos de administración que le fue conferido, el cual no lo faculta de acuerdo al artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 152 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


Servicios generales

15. El Ente Público efectuó erogaciones de $202,457 más iva según póliza de egreso 227 del 29 de marzo de 2017 por diversos servicios que prestó el proveedor Pronto Auto Servicio,S.A. de C.V., tales como: revisión y hacer levantamiento físico mecánico, reconstrucción completa de la unidad, reparación de frenos, luces, carrocería, entre otros a la unidad T-36 tracto camión international modelo 2011, contraviniéndose los artículos 25, fracción III, y 43, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 55, fracción II, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017, toda vez que, no proporcionaron ni exhibieron las cotizaciones por escrito de cuando menos tres proveedores.

Normativa


"Al respecto se anexan las cotizaciones presentadas por los proveedores Magnolia Inyección y Servicio S.A. de C.V., Taller de Rectificaciones y Laboratorio Rigel S.A. de C.V., y Pronto Auto Servicio, S.A. de C.V. con lo cual se acredita que efectivamente dichos servicios fueron solicitados a tres proveedores, por lo que se dio formal cumplimiento a lo establecido en los artículos 25 fracción III y 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como al artículo 55 fracción II de la Ley de Egresos del Estado, para el ejercicio 2017."Anexo 21 Folios 987-993.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, debido a que si bien exhibió las cotizaciones con Magnolia Inyección y Servicio, S.A. de C.V. y Taller de Rectificaciones y Laboratorio Rigel, S.A. de C.V., éstas fueron recibidas durante el mes de octubre de 2016, por lo que no cumple con lo establecido en el artículo 43, párrafo segundo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León.



16. El Ente Público registró diversas erogaciones por un importe de $116,229 que ocasionaronun daño al patrimonio, de las cuales $114,101 amparan multas de tránsito (conducir sin licencia, no respetar la señal de alto, estacionarse en lugar prohibido, entre otras); por lo que infringieron los lineamientos establecidos en el Manual de Políticas y Procedimientos- Descuentos por robo y accidentes, emitido por la Dirección de Administración y Finanzas y autorizado el 30 de junio de 2017 por la Dirección General, que dispone en su política, lo siguiente: "Las multas que al finalizar el año calendario se encuentren cargadas a cada unidad, se cobrarán en su totalidad al usuario. El número de quincenas o semanas para el descuento las multas serán a criterio de la Dirección de Administración y Finanzas y/o Gerencia de Administración y Finanzas, siempre y cuando no sea más de 30% del sueldo total del empleado..", mismas que se citan a continuación:




Así mismo, realizó pagos de $2,128 por actualizaciones, recargos e intereses derivados de enterar en forma extemporánea el 3% del Impuesto Sobre Nómina.

Económica - Monto no solventado $34,947


"En cuanto a las multas de tránsito, se clasificaron en dos grupos:

18.1 No consideradas como daño patrimonial, de acuerdo a lo siguientes consideraciones:

a)Las multas que a continuación se presentan fueron cobradas de acuerdo a la política establecida: Anexo 22 Folios 994-996

Se anexa información soporte

b) La actualización por pago extemporáneo del 3% sobre nómina por $2,128 fue a raíz de que el Banco Banorte devolvió el pago por error del portal electrónico, por lo que el Organismo realizó el pago con base en las facultades del Director General de acuerdo a lo establecido en la Ley de creación de SIMEPRODE artículo 16 fracción III. Se anexa copia del estado de cuenta donde se refleja el movimiento mencionado. Anexo 23 Folios 997-1002

c) El Organismo absorbió el gasto de las multas debido a que los responsables ya no laboraban en el Organismo al momento en que notificó el Instituto de Control Vehicular y con base en las facultades del Director General de acuerdo a lo establecido en la Ley de creación de SIMEPRODE artículo 16 fracción III. Anexo 24 Folios 1003-1018


d) El Organismo absorbió las multas en virtud de que son parte del riesgo de operación para la realización del objeto de creación y con base en las facultades del Director General de acuerdo a lo establecido en la Ley de creación de SIMEPRODE artículo 16 fracción III. Anexo 25 Folios 1019-1042





18.2 Consideradas como un daño al Organismo, por lo cual a los responsables se les dio de baja y se descontó la multa de acuerdo con su nivel de participación. Anexo 26 Folios 1043-1074

a) Se recuperó el gasto de las multas siguientes en los finiquitos de los responsables:

Se anexa información soporte."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, debido a que logró comprobar la recuperación por importe de $81,282, como se detalla a continuación:

En relación al punto 18.1 que manifiesta en su aclaración:

a) De acuerdo a la evidencia presentada, se corrobora que el importe por $3,628 fue descontado a los empleados de acuerdo a la política establecida.

b) Se mostró el estado de cuenta bancario donde se refleja que el depósito para el pago del Impuesto sobre Nómina se realizó en tiempo y forma y éste fue rechazado por la institución bancaria, solventando el importe de $2,128.

c) y d) Proporcionó documentación diversa entre las que se encuentran las multas de tránsito ocasionadas debido a: exceso de velocidad, negarse a dar datos, alta velocidad electrónica, no pagar parquímetro, interrumpir carril, estacionar en lugar



prohibido, conducir sin cinturón, entre otros, por lo que solventa un importe de $2,063 que corresponde a una multa por falla mecánica.

Cabe mencionar que el control de las mismas es responsabilidad del Ente Público, por lo tanto no debió de absorber el pago del resto de las multas.

18.2 a) Exhibió los finiquitos de las personas responsables de las multas, en los cuales fueron descontados $73,463.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva públicos y organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para sus análisis y a la revisión en las cuentas públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envió de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.



Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP39-643/2018 de fecha 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. SIMEPRODE/DG/160/2018 de fecha 16 de mayo de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 4*





CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1*



2014




2015




2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 12

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 32Total de acciones y recomendaciones emitidas 45

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 28 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

b)

Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2016 ASENL-PPR-CP2016- GF-AP39-064/2017 Gestión Financiera 1 08-dic-17 $1,341,700 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de AuditoríaTotal de Observaciones 1



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones

implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada

por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2016 12

ASENL-PFRA- CP2016-AP39-

081/2017

Director General del Sistema Integral

para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos

SIMEPRODE/DG/28/2018 06-feb-18

ASENL-PFRA- CP2016-PE01-

122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León CTG-DJ-570/2018 28-jun-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2016

Director General del Sistema Integral

para el Manejo Ecológico y Procesamiento de

Desechos

Mediante acuerdo de 31 de enero de 2018, el Director General de Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos señaló: No ha lugar al fincamiento de responsabilidad administrativa en contra de ningún servidor(a) público(a), por no haberse encontrado ninguna acción que pudiese derivar en una presunción de ningún tipo de responsabilidad administrativa o de otra índole

Concluido No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado comunica el no inicio de procedimiento

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- AP39-084/2017 08-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 5 4 0 1 0 0

Obra Pública 27 27 0 0 0 0Total 32




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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