Parás, Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta ... · I. Dictamen del Auditor 1 II....

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Parás, Nuevo León.

Parás, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

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VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

31

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

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VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 71

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

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I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio deParás, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todoslos aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normasde Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementosde juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, demanera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de controly auditoría.

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Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y alcumplimiento de las leyes y normas referidas, al 17 de mayo de 2019, fecha que corresponde alúltimo procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2019.

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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Parás, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Parás, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 17 de mayo de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo, en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

• Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamentaly de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

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En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Parás, Nuevo León, presentó el 20 de marzo de 2019 ante el H. Congreso del Estadosu Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018, la cual fue remitida a esta Auditoría Superiordel Estado el día 12 de abril de 2019.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad se integran al 31 de diciembre de 2018por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos porrubros y programas contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Impuestos $ 1,509,032 5 $ 675,000 2 $ 834,032 124Derechos 33,353 - 50,000 - (16,647) (33)Productos 9,096 - 55,000 - (45,904) (83)Aprovechamientos 41,000 - 20,000 - 21,000 105Participaciones 8,616,196 27 42,400,000 98 (33,783,804) (80)Fondo de Infraestructura Social 2,565,150 8 - - 2,565,150 -Fondo para el Fortalecimiento Municipal 589,161 2 - - 589,161 -Fondo Descentralizado 4,587,678 14 - - 4,587,678 -Otras Aportaciones 2,724,166 8 - - 2,724,166 -Otros 11,755,673 36 - - 11,755,673 -Total $ 32,430,505 100 $ 43,200,000 100 $ (10,769,495) (25)

EGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Administración Pública $ 13,342,716 41 $ 14,500,000 33 $ 1,157,284 8Servicios Comunitarios 1,475,219 5 1,900,000 4 424,781 22Desarrollo Social 3,456,953 11 4,500,000 10 1,043,047 23Seguridad Pública y Tránsito - - 100,000 - 100,000 100Mantenimiento y Conservación de Activos 4,203,315 13 3,850,000 9 (353,315) (9)Adquisiciones 99,953 - 1,300,000 3 1,200,047 92Desarrollo urbano y ecología - - 1,050,000 2 1,050,000 100Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,561,197 8 1,050,000 2 (1,511,197) (144)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 448,787 1 950,000 2 501,213 53Obligaciones Financieras 52,755 - 1,800,000 4 1,747,245 97Otros 7,113,572 21 14,000,000 31 6,886,428 49

Total $ 32,754,467 100 $ 45,000,000 100 $ 12,245,533 27

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Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta ImporteFondo Fijo $ 1,000Bancos 570,306Cuentas por cobrar (27,682)Sub-total $ 543,624Menos:Cuentas por pagar 301,918Total $ 241,706


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 16 0 3 0 0 13 0 0

EconómicaC 2 108,985 0 0 0 2 108,985 108,985Subtotal 18 108,985 3 0 0 15 108,985 108,985

OBRA PÚBLICA

NormativaA 28 0 8 0 0 20 0 0

EconómicaC 2 306,469 1 275,279 0 1 31,190 31,190Subtotal 30 306,469 9 275,279 0 21 31,190 31,190

DESARROLLO URBANO

NormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0

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OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

Subtotal 3 0 0 0 0 3 0 0Total 51 415,454 12 275,279 0 39 140,175 140,175

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI

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Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones6 Económica 82,940 VAI9 Económica 26,045 VAI

Subtotal 108,985OBRA PÚBLICA

16 Normativa 0 VAI, RG17 Normativa 0 VAI, RG18 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 VAI, RG21 Normativa 0 VAI, RG22 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI, RG24 Normativa 0 VAI25 Normativa 0 VAI26 Normativa 0 VAI27 Normativa 0 VAI28 Normativa 0 VAI29 Normativa 0 VAI30 Normativa 0 VAI32 Normativa 0 VAI, RG33 Normativa 0 VAI, RG34 Normativa 0 VAI35 Normativa 0 VAI36 Normativa 0 VAI, RG31 Económica 31,190 VAI, RG

Subtotal 31,190DESARROLLO URBANO

37 Normativa 0 VAI, RG38 Normativa 0 VAI, RG39 Normativa 0 VAI, RG

Subtotal 0Total 140,175

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las

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observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

15 15 15 108,985

OBRA PÚBLICA 21 21 10 31 31,190DESARROLLOURBANO

3 3 3 6 0

Total 39 39 13 52 140,175Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 140,175 31,190 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.

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IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría

aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo de 2019, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Parás, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6

Total

Parás 1 1 1* - - - 3

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA *Acuerdo Administrativo 398 de la Comisión de Vigilancia emitido el 10 de abril de 2019. 1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Municipio de Parás, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en

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cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público.

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto;

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

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V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV de la Ley

de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

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V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Parás, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Parás, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe. El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Parás, Nuevo León al 31 de diciembre de 2018 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en la Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

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Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2018 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2018 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2017:

Ingresos Reales Variación

Rubros 2018 % 2017 % Importe %

Impuestos $ 1,509,032 5 $ 558,615 2 $ 950,417 170 Derechos 33,353 - 36,889 - (3,536) (10) Productos 9,096 - 27,366 - (18,270) (67) Aprovechamientos 41,000 - 20,295 - 20,705 102 Participaciones 8,616,196 27 12,114,211 38 (3,498,015) (29) Fondo de Infraestructura Social 2,565,150 8 529,956 2 2,035,194 384 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 589,161 2 539,542 2 49,619 9 Fondo Descentralizado 4,587,678 14 6,435,095 20 (1,847,417) (29) Otras Aportaciones 2,724,166 8 2,320,789 7 403,377 17 Otros 11,755,673 36 9,354,614 29 2,401,059 26

Total $ 32,430,505 100 $ 31,937,372 100 $ 493,133 2

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $1,509,032 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Predial $ 427,303 28 $ 219,034 51 Adquisición de inmuebles 1,031,587 68 975,066 95 Recargos y accesorios 50,142 4 25,723 51

Total $ 1,509,032 100 $ 1,219,823 81

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Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Predial $427,303 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del impuesto predial por el presente año y rezago conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal el 20%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado, contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto. Adquisición de inmuebles $1,031,587 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios

$50,142

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial. DERECHOS $33,353 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Construcciones y urbanizaciones $ 4,336 13 $ 4,336 100 Inscripción y refrendo 26,273 79 19,505 74 Revisión, inspección y servicios 2,744 8 1,808 66

Total $ 33,353 100 $ 25,649 77

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Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Construcciones y urbanizaciones $4,336 En este concepto se registraron cobros por permisos de construcción. Inscripción y refrendo $26,273 En este concepto se registraron ingresos por el refrendo anual otorgado a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios $2,744 En este concepto se registraron los ingresos por trámites para la autorización de licencias de manejar. PRODUCTOS $9,096 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 8,800 97 $ 6,500 74 Intereses 296 3 - -

Total $ 9,096 100 $ 6,500 71

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $8,800

En este concepto se registraron ingresos por venta de lotes sepulcrales del Panteón Municipal. Intereses $296 En este concepto se registraron los ingresos por intereses generados en cuentas bancarias.

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APROVECHAMIENTOS $41,000 Este rubro se integra por el concepto de donativos en efectivo para gasto corriente. PARTICIPACIONES

$8,616,196

Este rubro representa el 27% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Fondo General de Participaciones $ 6,032,530 70 $ 6,032,530 100 Fondo Nacional de Fomento Municipal 1,122,527 13 1,122,527 100 Tenencia 98,377 2 98,377 100 Control Vehicular 7,496 - 7,496 100 Impuesto sobre Automóviles Nuevos 318,269 4 318,269 100 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 291,876 3 291,876 100 Fondo de Fiscalización 369,054 4 369,054 100 Recaudación de la Venta Final de Gasolina y Diésel 376,067 4 376,067 100

Total $ 8,616,196 100 $ 8,616,196 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $2,565,150 Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $589,161 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las

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operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $4,587,678

Este rubro representa el 14% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado, de acuerdo al detalle siguiente:


Fondos descentralizados $ 4,267,342 93 $ 4,267,342 100 3% sobre nóminas 320,336 7 320,336 100

Total $ 4,587,678 100 $ 4,587,678 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $2,724,166

Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por la aportación estatal del Fondo de Desarrollo Municipal. OTROS $11,755,673 Este rubro representa el 36% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Fondo de Seguridad Municipal $ 4,469,019 38 $ 4,469,019 100 Proyecto de Infraestructura Municipal 3,000,000 26 3,000,000 100 Provisiones Económicas 2,779,000 24 2,779,000 100 Programas Regionales 1,000,000 9 1,000,000 100 Devolución de ISR 448,420 4 448,419 100 Otros Ingresos 59,234 - 52,678 89

Total $ 11,755,673 100 $ 11,749,116 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por las aportaciones efectuadas por Gobierno Federal y Estatal al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

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EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2018 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2017:

Egresos Reales Variación Programas 2018 % 2017 % Importe %

Administración Pública $ 13,342,716 41 $ 12,850,564 40 $ (492,152) (4) Servicios Comunitarios 1,475,219 5 1,314,327 4 (160,892) (12) Desarrollo Social 3,456,953 11 3,927,156 12 470,203 12 Mantenimiento y Conservación de Activos 4,203,315 13 3,384,582 11 (818,733) (24) Adquisiciones 99,953 - 242,956 1 143,003 59 Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,561,197 8 530,394 2 (2,030,803) (383) Fondo de Fortalecimiento Municipal 448,787 1 530,451 2 81,664 15 Obligaciones Financieras 52,755 - 990,994 3 938,239 95 Otros 7,113,572 21 7,861,539 25 747,967 10

Total $ 32,754,467 100 $ 31,632,963 100 $ (1,121,504) (4)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulo 2018 % 2017 % Importe %

Servicios Personales $ 11,298,200 34 $ 10,846,749 34 $ (451,451) (4) Prestaciones 724,749 2 903,366 3 178,617 20

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Servicios Generales 1,794,825 5 1,801,052 6 6,227 - Materiales y Suministros 3,825,088 12 3,311,339 11 (513,749) (16) Mantenimientos 1,619,463 5 3,228,910 10 1,609,447 50 Apoyos 2,749,352 8 2,954,884 9 205,532 7 Eventos 866,214 3 1,240,406 4 374,192 30 Bienes Muebles 99,953 1 138,456 1 38,503 28 Bienes Inmuebles - - 104,500 - 104,500 100 Obras Públicas 9,664,054 30 6,060,818 19 (3,603,236) (59) Obligaciones Financieras 63,470 - 993,320 3 929,850 94 Eventos Especiales 49,099 - 49,163 - 64 -

Total $ 32,754,467 100 $ 31,632,963 100 $ (1,121,504) (4)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe Juan Alejandro Mancillas Tijerina Obra pública $ 2,716,956 Edgar Edén García Roel Obra pública 2,561,197 Silvia Garza Reyes Combustible 1,525,146 Súper Servicio Cerralvo, S.A. de C.V. Combustible 1,102,036 Urbano Treviño Ruiz Abarrotes 502,615 Maria Luisa González Material eléctrico 329,916 María Graciela Ramos Maldonado Artículos de ferretería 308,895 Juana Emma Mireles Ancira Consumo de alimentos 243,543 Juan José Contreras Villarreal Abarrotes 206,334 Nélida Ruíz Pérez Medicamentos 195,583 Constructora Morchap, S.A. de C.V. Obra pública 176,784 Ludivina Herrera Abrego Abarrotes 161,714 Eleodoro Rodríguez Galván Artículos de ferretería 152,595 Jesús Norberto González Gutiérrez Consumo de alimentos 142,130 Gustavo Guerra Barrera Consumo de gas LP 133,552 Luis Carlos Maldonado Reyna Material de construcción 123,220 José Encarnación Villarreal García Honorarios 117,699 Comercial Llantera De Cerralvo, S.A. De C.V. Llantas y refacciones 112,484

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

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SERVICIOS PERSONALES $11,298,200

Este capítulo representa el 34% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Sueldos $ 8,285,925 73 $ 8,206,226 99 Aguinaldo 1,438,325 13 1,431,854 100 Sueldos a personal eventual 668,103 6 650,303 97 Gobierno del Estado, 3% sobre nóminas 320,336 3 320,336 100 Compensaciones 277,671 2 242,641 87 Previsión social 229,071 2 228,369 100 Honorarios 78,769 1 78,769 100

Total $ 11,298,200 100 $ 11,158,498 99

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados. PRESTACIONES $724,749 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Consumos de alimentos $ 438,634 61 $ 351,170 80 Medicamentos 109,094 15 64,081 59 Servicio médico 82,041 11 73,080 89 Despensas 77,723 11 64,628 83 Capacitación 16,000 2 16,000 100 Uniformes 1,257 - - -

Total $ 724,749 100 $ 568,959 79

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal más importantes registradas contablemente, conciliando éstas contra los acuerdos celebrados con la Administración Municipal.

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SERVICIOS GENERALES $1,794,825 Este capítulo representa el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

MATERIALES Y SUMINISTROS $3,825,088 Este capítulo representa el 12% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Gasolina $ 2,108,962 55 $ 1,756,515 83 Diésel 513,876 14 513,876 100 Refacciones 280,881 7 174,309 62 Material eléctrico 231,627 6 202,453 87 Papelería y material de oficina 160,728 4 89,669 56 Material de construcción 151,457 4 139,270 92 Gas L.P 133,111 4 120,230 90 Aceites y lubricantes 103,827 3 51,771 50 Herramientas 46,797 1 27,511 59 Llantas 32,099 1 23,485 73 Artículos para aseo y limpieza 29,251 1 13,321 46 Materiales diversos 12,447 - - -

Concepto Importe % Alcance % Consumo de energía eléctrica $ 906,356 51 $ 746,428 82 Servicio telefónico y celulares 186,987 11 127,413 68 Consumo de alumbrado público 163,369 9 138,629 85 Atenciones a funcionarios 120,035 7 77,917 65 Gastos de viaje 98,426 5 77,949 79 Renta de línea telefónica cajero automático 59,632 3 14,908 25 Asesoría y soporte técnico 51,400 3 38,930 76 Seguros de vehículos 49,571 3 49,571 100 Refrendos, placas, tenencias y licencias 37,113 2 36,736 99 Actualizaciones sistema Nemotek 35,405 2 32,183 91 Servicio de agua y drenaje 23,198 1 23,198 100 Gastos de representación 21,376 1 14,944 70 Recargos 18,952 1 11,048 58 Gastos de cafetería 12,743 1 7,038 55 Atenciones a comunidades 6,204 - - - Sistema de facturación electrónica 4,058 - 4,060 100

Total $ 1,794,825 100 $ 1,400,952 78

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Material de plomería 10,105 - 3,919 39 Almacén general 9,920 - 9,920 100

Total $ 3,825,088 100 $ 3,126,249 82

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control donde registran el suministro de combustible de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física de manera aleatoria. MANTENIMIENTOS $1,619,463 Este capítulo representa el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Limpia municipal $ 624,264 39 $ 503,047 81 Mantenimiento de vías publicas 544,056 33 443,417 82 Mantenimiento de edificios 123,091 8 107,010 87 Mantenimiento de vehículos 111,951 7 58,548 52 Mantenimiento en parques, jardines y plazas 52,843 3 43,777 83 Mantenimiento de alberca 44,707 3 36,870 82 Mantenimiento a bomba del agua 36,983 2 35,118 95 Mantenimiento a centros deportivos 34,446 2 31,355 91 Mantenimiento de equipo para áreas verdes 31,285 2 31,285 100 Mantenimiento de equipo de oficina 12,818 1 12,818 100 Mantenimiento de aparatos climatizadores 3,019 - 2,700 89

Total $ 1,619,463 100 $ 1,305,945 81

APOYOS $2,749,352 Este capítulo representa el 8% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Comedor del DIF Municipal $ 515,346 19 $ 296,466 58 Apoyos al adulto mayor 409,746 15 360,600 88 Instituciones que apoyan a seguridad (ejército) 311,859 11 239,794 77 Apoyos económicos a personas de bajos recursos 288,909 11 188,750 65 Materiales de construcción a personas de escasos recursos 203,491 7 166,046 82 Funerales a personas de escasos recursos 139,578 5 110,800 79 Atención médica a personas de escasos recursos 122,440 4 74,791 61 Apoyo con medicina a personas de escasos recursos 115,221 4 53,588 47 Apoyo en la educación 108,150 4 62,693 58

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Despensas a personas de escasos recursos 100,991 4 79,987 79 Apoyos para transportación a estudiantes 93,437 3 78,842 84 Apoyo a diversas policías del estado 63,414 2 37,061 58 Programas asistenciales del DIF 50,727 2 28,493 56 Apoyos para agricultura y ganadería 44,320 2 31,320 71 Apoyo a personal de centro de salud 37,013 1 36,000 97 Apoyos para la iglesia 30,291 1 12,529 41 Apoyos en materiales de construcción a escuelas 24,567 1 16,167 66 Apoyo con material diverso para personas de escasos recursos 16,786 1 12,812 76 Brigadas y apoyos para la salud publica 13,909 1 13,490 97 Apoyo con desayunos escolares 59,157 2 36,577 62

Total $ 2,749,352 100 $ 1,936,806 70

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie y económicos otorgados a personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición e identificación por parte de los beneficiados así como su entrega-recepción y que existieran lineamientos de control autorizadas para el otorgamiento de este tipo de ayudas y garantizar que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos. EVENTOS $866,214 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Aniversario del Municipio $ 572,361 66 $ 428,190 75 Posadas navideñas 56,838 7 48,881 86 Eventos cívicos 53,146 6 43,453 82 Brigadas 51,597 6 41,875 81 Eventos culturales 49,098 6 32,737 67 Día del niño 48,376 6 35,955 74 Informe del C. Presidente Municipal 15,855 2 11,170 70 Día del anciano 12,859 1 4,570 36 Día de las madres 6,084 - 5,560 91

Total $ 866,214 100 $ 652,391 75

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

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BIENES MUEBLES $99,953 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Mobiliario y equipo $ 37,774 38 $ 21,389 57 Equipo de cómputo 33,039 33 33,039 100 Muebles y equipo de oficina 13,340 13 13,340 100 Equipo para mantenimiento de áreas verdes 12,300 12 12,300 100 Equipo de bomba de agua potable 3,500 4 3,500 100

Total $ 99,953 100 $ 83,568 84

Adicionalmente como procedimiento de auditoría se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal. OBRAS PÚBLICAS $9,664,054 Este capítulo representa el 30% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Fondo de Desarrollo Municipal:

Recarpeteo de calles en la Cabecera Municipal $ 28 $ 100 2,716,956 2,716,956 Infraestructura Social Municipal:

Pavimentación asfáltica en calle Allende 10 100 999,974 999,974 Recarpeteo de calles Coronado Treviño y Guerrero 2,976,332 31 2,976,332 Mejoramiento de viviendas en Cabecera Municipal 27 100 2,561,197 2,561,197 Fondos extraordinarios:

Rehabilitación de praderas para productores del Municipio 4 100 409,595 409,596

Total $ 9,664,054 100 $ 9,664,054 100

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal.

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OBLIGACIONES FINANCIERAS $63,470 En este capítulo se registraron las comisiones generadas de cuentas bancarias. EVENTOS ESPECIALES $49,099 En este capítulo se registraron erogaciones por concepto de artículos de consumo para diferentes eventos del Municipio.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2018, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2018, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 565,668 Más: Ingresos 32,430,505

Sub-total $ 32,996,173 Menos: Egresos 32,754,467

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2018 $ 241,706

A continuación, se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta Importe

Fondo fijo $ 1,000 Bancos 570,306 Cuentas por cobrar (27,682)

Sub-total $ 543,624 Menos: Cuentas por pagar 301,918

Total de la Disponibilidad $ 241,706

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Fondo fijo $1,000 Esta cuenta se integra por fondo fijo para caja recaudadora de ingresos, al cual se le practicó arqueo. Bancos $570,306 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos Propios $ 499,131 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 54,799 Programas Federales 15,000 Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,376

Total $ 570,306

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta, así como con los auxiliares contables. Cuentas por cobrar $(27,682) Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudores diversos $ 4,500 Otras cuentas por cobrar (32,182)

Total $ (27,682)

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los préstamos al personal, se realizó un análisis mensual de los movimientos registrados durante el ejercicio.

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Cuentas por pagar $301,918

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Impuestos por pagar $ 279,030 Contratistas 18,309 Otras cuentas por pagar 4,579

Total $ 301,918

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los

impuestos retenidos al personal.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sectorgubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.


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VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU41-AF040/2019-TE al titular del Ente Público,otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificacionesy aclaraciones presentadas por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro del"Ente Público" y, por último, al análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a lasjustificaciones y aclaraciones presentadas.

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de

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los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Básicoen Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sea exigido (artículo 38conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentaldel Sistema Simplificado Básico (SSB) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

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III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en elPOE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

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b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

RespuestaDel Ente Público

"En lo que corresponde a este punto estamos conscientes que no hemos cumplido al100% con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, pero estamos trabajando parapoder cumplir con todos los registros contables, presupuestables, administrativos, y lo detrasparencia.

Le anexo la siguiente información:

I)

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. Extracto de catálogo de cuentas.

. Registro de bienes muebles e inmuebles.

. Obras en proceso.

. Acumulativo de ingresos y egresos.

. Libro diario.

. Estados financieros y deuda pública.

. Detalle de Bienes en Dominio Público.

II)

. Póliza de Ingresos y Egresos con momentos contables señalados.

. Auxiliar de avance presupuestal.

III)

. El inventario de bienes muebles e inmuebles se encuentran en la siguiente liga: https://sitiotrasparenciaparas.mx.

. El municipio no cuenta con Monumentos Históricos.

. Registro de nómina y comisiones bancarias.

. Actualmente no hacemos pagos en forma electrónica.

IV)

. Lo solicitado en este punto se puede consultar en la siguiente liga. https://sitiotrasparenciaparas.mx.

V)

. Las cuentas contables están en forma individual; la documentación se mantiene enresguardo además de informar trimestralmente en el portal de hacienda los avances físicosy financieros."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cualconsiste en copias certificadas de catálogo de cuentas, auxiliares contables, libro diario,balanza de comprobación, estados financieros y diversos reportes generados del sistemaIndetec por el período del 1 de enero al 31 de agosto de 2019, solventando parcialmente

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la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta y la documentación exhibidano acreditan lo establecido en los fundamentos señalados en las fracciones I incisos, b), c),d), e), h, j), k), II incisos a) y b), III inciso d) y V incisos a), b), c) y d), obligaciones que lareferida Ley le impone para el ejercicio 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimotransitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2018 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 12 de abrilde 2019 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación porObjeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lodispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 19 de julio de 2019 al portal de internet del ente público https://sitiotransparenciaparas.mx/, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1a 6 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas ylos Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en losanexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los punto 8 y 9

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de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General deTransparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de laLey de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa


"En lo que corresponde al punto 2 inciso a) en donde mencionan que no fueron incluidoslos siguientes formatos en la Cuenta Pública anexo copia certificada en donde se enviócorrectamente todos los formatos marcados por la Ley de disciplina financiera de lasentidades federativas.

En lo que corresponde al inciso b) al día de hoy están dados de alta cada uno de los formatosque marca la LDF, en el portal https://sitiotrasparenciaparas.mx."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación, debido a que no se anexó documentación que desvirtúe el incumplimiento alo establecido en los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2018.


EGRESOS

GENERAL

3. Se efectuaron pagos a nombre de diversas personas físicas y morales por los conceptosabajo enunciados, observando que los cheques expedidos según sus copias no teníanimpresa la leyenda "Para Abono a Cuenta del Beneficiario", incumpliendo lo establecidoen el artículo 27 fracción III, último párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, comoejemplo de lo anterior se detallan las pólizas de cheque siguientes:

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Fecha . Póliza decheque

. Nombre . Importe . Concepto

16/01/18 1 24565 Javier Arturo Chapa Gonzalez $ 50,000 Camisas para Aniversario del Municipio07/03/18 1 24714 Instalaciones y Servicios Múltiples, S.A. de

C.V. 10,614 Equipo de cómputo

12/03/18 1 24725 Elio Molina Salinas 45,560 Alimentos para Aniversario del Municipio22/03/18 99 178 Eleodoro Rodríguez Galván 12,770 Material de plomería28/03/18 1 24768 Papalotes Felizardo Elizondo Guajardo, S.

A. de C.V. 43,710 Premios para Aniversario del Municipio

30/03/18 1 24774 María Graciela Ramos Maldonado 96,506 Material de construcción30/03/18 1 24775 Comercial Llantera de Cerralvo, S.A. de

C.V. 77,043 Llantas y refacciones

09/04/18 99 185 Rodolfo Castillo Luna 20,201 Motobomba sumergible para comunidad12/04/18 1 24796 Office Depot de México, S.A. de C.V. 7,376 Artículos de papelería y oficina02/05/18 1 24842 María Luisa Gonzalez Gonzalez 33,773 Material de construcción04/05/18 107 2 Edgar Eden García Roel 239,712 Programa mejoramiento habitacional04/05/18 109 1 Juan Alejandro Mancillas Tijerina 815,087 Recarpeteo diversas calles del municipio18/05/18 1 24918 Ideas y Soluciones en Copiado, S.A. de

C.V. 12,018 Mantenimiento a copiadoras

29/06/18 99 372 Silvia Garza Reyes 138,317 Combustible para vehículos06/07/18 1 25049 María Graciela Ramos Maldonado 116,000 Material de construcción03/09/18 1 25164 Urbano Treviño Ruiz 18,764 Artículos de abarrotes

Normativa


"En cuanto al punto observado, le comento que los cheques expedidos en su gran mayoríallevan la leyenda "Para Abono en Cuenta del Beneficiario" de manera impresa, excepto losque son de nóminas, reembolso de gastos, apoyos económicos; solamente los chequesque se realizan de chequeras se les aplica manualmente dicha leyenda. Anexo copiascertificadas de Estados de Cuenta donde se depositan directamente a la cuenta delproveedor, así mismo copias en donde se está aplicando dicha leyenda."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, lacual consiste en copias certificadas de estados de cuentas bancarios, no solventandola observación, debido a que no se anexó la evidencia documental que desvirtúe elincumplimiento al fundamento señalado.


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MATERIALES Y SUMINISTROS

General

4. Se expidieron cheques para la adquisición de bienes y/o contratación de servicios a favordel C. Crescencio Oliveira Cantú, Presidente Municipal y el Municipio de Parás, N.L. porimporte de $62,477, los cuales, en algunos casos se amparan con facturas de proveedoreso prestadores de servicios, superiores al importe de $2,000, citando los ejemplos siguientes:

Fecha Póliza decheque

Concepto del gasto Factura Importe

Crescencio Oliveira Cantú 28/03/18 1 24769 Refacciones 311244 $ 12,04726/04/18 1 24830 Papelería 46650130 4,10626/04/18 1 24830 Papelería 47314861 4,56820/07/18 1 25080 Refacciones 37519 2,42120/07/18 1 25080 Refacciones 7389503 7,28821/12/18 1 25296 Equipo de cómputo 53184055 10,999

Municipio de Parás, N.L. 24/04/18 1 24815 Juguetes para regalos 37128 10,00014/12/18 1 25310 Juguetes para regalos 43630 11,008

Total $ 62,477

Observando que, estos deben de ser nominativos a nombre del proveedor o prestador deservicio, incumpliendo con los artículos 27 fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Rentay 67 párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"En lo que corresponde a este punto estos vienen siendo reembolsos de gastos depapelerías, refacciones, medicamentos, equipos de oficinas que son los más usuales que senecesitan diariamente en el cual no tenemos un monto máximo o mínimo en cuestión de losgastos, debido a que cuando no hemos tenido dinero en nuestra cuentas por lo que yo conmi tarjeta de crédito y dinero en efectivo, por lo que hago estas compras y posteriormentese me reembolsan dichas cantidades; Le anexo copias de lo anterior escrito."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, lacual consiste en copia certificada de póliza de cheque 25080 y comprobantes fiscales, nosolventando la observación, debido a que los argumentos manifestados y la documentaciónexhibida, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.


Materiales diversos

5. Se registraron pagos por valor de $502,613 a favor del proveedor Urbano Treviño Ruiz,por concepto de abarrotes, artículos de limpieza y despensas, observando que loscomprobantes fiscales no mencionan la cantidad, unidad de medida y clase de los bieneso mercancías, el valor unitario consignado en número y el importe total consignado ennúmero o letra, incumpliendo el artículo 29-A fracciones V, VI y VII del Código Fiscal de laFederación, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza decheque

Importe

01/02/18 99 150 $ 24,41928/02/18 99 163 50,20428/02/18 1 24694 19,60723/03/18 1 24764 53,88516/04/18 99 193 16,81403/05/18 1 24855 47,00731/05/18 1 24952 40,20604/06/18 99 366 34,85704/07/18 99 378 27,47031/07/18 1 25102 69,04331/08/18 1 25160 26,03603/09/18 1 25164 18,76401/10/18 1 25207 10,00026/10/18 1 25263 9,95801/11/18 99 418 10,19711/12/18 99 448 29,30431/12/18 99 450 14,842Total $ 502,613

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Normativa


"En lo que respecta a este punto anexo copia certificada del oficio donde se le solicita alpropietario de Abarrotes Regina, Sr. Urbano Treviño Ruiz, en donde se le solicita que cumplacon el articulo señalado en su observación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cualconsiste en copia certificada de oficio PMPNL/0199/2019 solicitando al proveedor detalle lamercancía adquirida en las próximas facturas que sean expedidas a nombre del Municipio,no solventando la observación, debido a que el argumento manifestado en su respuesta yel documento exhibido no acreditan lo establecido en el fundamento señalado.


EVENTOS

Aniversario del Municipio

6. Se registraron pagos por valor de $82,940 a nombre de Juan Ramón Campos Torrespor la compra de artículos para entregar como obsequios a cabalgantes en el eventodel Aniversario del Municipio, observando que no se nos proporcionó la respectivadocumentación comprobatoria que respalde las erogaciones realizadas, de conformidad conlo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 86 quinto párrafo de la Leydel Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan a continuación:

Fecha . Póliza decheque

Importe

01/02/18 1 24617 $ 10,00016/02/18 1 24636 72,940Total $ 82,940

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, fue solicitada al Titular medianteoficio de Requerimiento de información número ASENL-AEM-D1-MU41-RI01-2019 recibidoel 31 de mayo de 2019, y al respecto en su contestación según oficio No. PMPNL/162/2019,

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recibido el 11 de junio del año citado, referente a este punto, no se anexó la documentaciónrequerida.

Económica - Monto no solventado $82,940


"En lo que respecta a este punto anexo copia certificada de comprobante fiscal de egresos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cualconsiste en copias certificadas de comprobantes fiscales emitidos por el Municipio de Parás,N.L. el 20 de agosto de 2019 a nombre del proveedor Juan Ramón Campos Torres, nosolventando la observación de aspecto económico por importe de $82,940, debido a quela documentación exhibida no desvirtúa lo señalado ya que no se emitió por un apoyo oestímulo otorgado, y los gastos no se justificaron con los comprobantes fiscales exigidos enlas disposiciones aplicables expedidos por el proveedor antes citado.


7. Se registró póliza de cheque 24668 por importe de $34,300 a nombre de Municipio de Parás,Nuevo León, por los pagos de preparación de comidas para el evento del Aniversario delMunicipio, los cuales se amparan con recibos de egresos y copia de credencial para votar,observando que éstos no se respaldan con los comprobantes que reúnan los requisitosexigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo dispuesto en losartículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan como sigue:

Nombre ImporteRoque Ciprian Arredondo Serna $ 8,000José Luis Villarreal Mendoza 8,000Porfirio Urdiales Vega 6,000Evangelina Rodríguez Gutiérrez 4,100Francisco Rosas Flores 4,100Consuelo Sanchez Zamora 4,100Total $ 34,300

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Normativa


"En lo que respecta a este punto anexo copia certificada de comprobante fiscal de egresos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, lacual consiste en copias certificadas de comprobantes fiscales emitidos por el Municipio deParás, N.L. el 20 de agosto de 2019 a nombre de las personas físicas arriba mencionadasy credenciales de elector, no solventando la observación, debido a que los argumentosmanifestados no desvirtúan lo señalado y los gastos no se justificaron con los comprobantesfiscales exigidos en las disposiciones aplicables expedidos por los proveedores antescitados.


General

8. Se registraron gastos por valor de $550,478 derivados de la organización de festividadesque formalizó la Administración Municipal durante el ejercicio 2018 en beneficio de sushabitantes y del personal, observando que lo erogado no se justifica con la documentacióncomplementaria que demuestre la realización de los eventos, como la información (fichatécnica) que contenga su planeación y administración debidamente autorizada por elresponsable de su organización y desarrollo, en el cual se identifique el itinerario o programade actividades, costos a incurrir, objetivos esperados, asistencia estimada, entre otrainformación, que permita medir la eficiencia, eficacia y economía de los acontecimientos quelleven a cabo, en cumplimiento a lo señalado en el artículo 134, de la Constitución Políticade los Estados Unidos Mexicanos, los cuales según el importe revisado se integran por losconceptos siguientes:

Concepto del gasto ImporteAniversario del Municipio $ 418,189Posadas Navideñas 48,881Eventos cívicos 43,453Día del niño 39,955Total $ 550,478

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Normativa


"En cuestión a este punto no se realiza ninguna ficha técnica por evento realizado, ya quenosotros nos basamos en las compras del año anterior, y adquirimos la misma cantidadde mercancía, solo se incrementa el valor de las mismas de precios de un año a otro.anexo copia certificada algunos de gastos de: facturas, invitaciones y fotografías donde secomprueba en que se gastó en cada uno de los eventos que se realizan en nuestro municipiocada año."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, queconsiste en copias certificadas de las invitaciones a los eventos correspondientes a laferia de aniversario, a la posada navideña, del día de la revolución mexicana, día delniño y material fotográfico, no solventando la observación, debido a que lo manifestadoy la información documental exhibida en su respuesta, no acreditan lo establecido en elfundamento señalado, con respecto a las fichas técnicas que se debieron elaborar para laplaneación y administración de los eventos, y así contar con elementos que apoyen a medirla eficiencia, eficacia y económica de este tipo de gastos.


DISPONIBILIDAD

IMPUESTOS POR PAGAR

9. Se observa que los pagos provisionales de los meses de febrero, abril, mayo, septiembre,octubre, noviembre y diciembre de 2018 de las retenciones del ISR aplicables a los salariospagados al personal enterados al Servicio de Administración Tributaria por un importe de$560,973; fueron presentados en forma extemporánea, incumpliendo con lo establecido enel artículo 96 primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de acuerdoal siguiente detalle:

Mes declarado Fecha devencimiento

. . Fecha depresentación

. Importeenterado

Febrero 19/03/2018 25/05/2018 $ 47,552Abril 17/05/2018 21/05/2018 57,504Mayo 18/06/2018 05/07/2018 44,423

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Mes declarado Fecha devencimiento

. . Fecha depresentación

. Importeenterado

Septiembre 17/10/2018 13/12/2018 46,365Octubre 19/11/2018 17/12/2018 42,116Noviembre 17/12/2018 25/01/2019 44,464Diciembre 17/01/2019 13/05/2019 278,549Total $ 560,973

a) Asimismo, se observó que se efectuaron pagos en el ejercicio del 2018 por valor de$26,045 por concepto de actualizaciones y recargos, derivado de la presentación demanera extemporánea ante el Servicio de Administración Tributaria de los enterosprovisionales del Impuesto sobre la Renta retenido de los salarios liquidados alpersonal de los meses que se detallan a continuación:

Mes declarado Actualización . Recargos . TotalFebrero $ - $ 2,097 $ 2,097Abril - 845 845Mayo - 653 653Septiembre 635 1,382 2,017Octubre 358 624 982Noviembre 311 1,316 1,627Diciembre 1,365 16,459 17,824 Total $ 2,669 $ 23,376 $ 26,045



"En lo que representa a este punto en todos estos meses mencionados, en que no fueronpagados los impuestos en su fecha vencimiento fue por falta de Presupuesto debido a quelas Participaciones bajaron demasiado, y cuando hubiera saldo en bancos se iban pagando,esté presente año estamos al corriente debido a que se normalizó un poco la situaciónfinanciera. Anexo copia certificada de los meses de Enero a Julio donde comprobamos laregularización del pago de nuestros impuestos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, lacual consiste en copias certificadas de declaraciones provisionales de impuestos federalescorrespondientes a los meses de enero a julio del ejercicio 2019, no solventando laobservación, debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibidano desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados, por presentarse en forma

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extemporánea los pagos provisionales del impuesto retenido de los salarios liquidados alpersonal.

En relación al inciso a) no se solventa la observación de aspecto económico por importe de$26,045 debido a que no se presentó documentación que evidencie la reintegración de losrecursos que se pagaron por concepto de actualizaciones y recargos.


NORMATIVIDAD

GENERAL

10. Durante el proceso de la auditoría, se observó que el Ente Público, no ha constituido dentrode su órgano interno de control, a las Autoridades que en términos de la Ley General deResponsabilidades Administrativas serán las encargadas de investigar y substanciar losprocedimientos por faltas administrativas, e imponer sanciones por faltas administrativas NoGraves, a saber, autoridades investigadora, substanciadora y resolutora; incumpliendo conlo establecido en los artículos 3, fracciones II, III, IV, X y XXI, 9, fracción II, 10 y 115 de laLey antes citada, y artículo 109 fracción III, párrafos penúltimo y último de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa


"Se está trabajando en este punto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación, debido a que los argumentos manifestados en su respuesta no acreditan loestablecido en los fundamentos señalados.


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REGLAMENTO MUNICIPAL DE ANTICORRUPCIÓN

11. Durante el proceso de la auditoría, no se localizó ni se exhibió el Reglamento MunicipalAnticorrupción, el cual debió ser aprobado por el R. Ayuntamiento y publicado en el PeriódicoOficial del Estado de Nuevo León y, en su caso en la Gaceta Municipal, de conformidad a loestablecido en el artículo 230 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León,en correlación con el numeral 43 de la Ley del Sistema Estatal de Anticorrupción para elEstado de Nuevo León.

Normativa


"Aun no se cuenta con este Reglamento, en cuanto se tenga se le notificará".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación, debido a que los argumentos manifestados en su respuesta no acreditan loestablecido en los fundamentos señalados.


CUENTA PÚBLICA

12. El Municipio de Parás, Nuevo León, presentó su Cuenta Pública del ejercicio 2018,adjuntando los Estados Financieros correspondientes al de Actividades, SituaciónFinanciera, el de Cambios en la Situación Financiera, el Analítico del Activo, el Analíticode Deuda y Otros Pasivos, de Variaciones en la Hacienda Pública, de Flujo de Efectivo,Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables, Conciliación entre los EgresosPresupuestarios y los Gastos Contables, Clasificación Administrativa, por Objeto delGasto (Capítulo y concepto) Clasificación por Tipo del Gasto, Clasificación Funcional,Endeudamiento Neto, Intereses de la Deuda, Indicadores de Postura Fiscal, Gasto porCategoría Programática, observando que estos documentos fueron emitidos por el sistemacontable denominado INDETEC que tiene implementado el Ente Público, cabe hacermención, que el Municipio continúa utilizando el Sistema Contable denominado Nemotekpara su origen de registro del cual se genera el Informe de Ingresos y Egresos anexadoen la Cuenta Pública, derivado de lo anterior, no se cumple con los criterios generales querige la Ley General de Contabilidad Gubernamental ni con la normatividad expuesta por el

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Consejo Nacional de Armonización, para la emisión de información financiera debidamentearmonizada, que se establecen en los artículos del 16, 17, 18, 19, 20, 21 y 22, de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, y numeral 185, de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En lo que corresponde a este punto la Cuenta Pública 2019 se presentara únicamente conel formato INDETEC".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación, debido a que el argumento manifestado en su respuesta no acredita loestablecido en los fundamentos señalados, en relación a la presentación de la CuentaPública del ejercicio 2018.


13. En la Cuenta Pública del ejercicio 2018 que el Ente Público presentó al H. Congresodel Estado, no se anexó la relación de los bienes que componen el patrimonio del EntePúblico, incumpliendo con lo establecido con el artículo 23 último párrafo de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y con el Acuerdo por el que se determina la norma paraestablecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimoniodel ente público.

Normativa


"Actualmente se está trabajando la captura de la información. Anexo copia certificada delos avances."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cualconsiste en copias certificadas de auxiliares de cuentas contables del sistema INDETEC,

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no solventando la observación, debido a que el argumento manifestado y la documentaciónexhibida no desvirtúan lo señalado.


14. En el proceso de revisión, se observó que la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio2018 fue remitida por el H. Congreso del Estado en documento por escrito a este ÓrganoFiscalizador, sin localizar evidencia de que se haya presentado en forma digitalizada alcitado Órgano Legislativo; incumpliendo con lo señalado en el artículo 7, tercer párrafo dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"En este punto se envió en su momento la documentación requerida de la Cuenta Pública2018, así como de manera digitalizada, Anexo copia de oficio donde se comprueba que seentregó en forma digital la cuenta Pública 2018 al H. Congreso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, lacual consiste en copia certificada de oficio PMPNL NO.-128/2019 donde se presenta laCuenta Pública del ejercicio 2018 ante el H. Congreso del Estado, no solventando laobservación, debido a que el CD anexado en la Cuenta Pública no contiene evidencia de lapresentación en forma digitalizada del contenido de la misma, no acreditando lo establecidoen el fundamento señalado.


INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

15. Durante el proceso de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales delEstado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estadoo en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción III,inciso j), 64 y 66 fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de NuevoLeón.

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Normativa


"En lo que respecta a este punto anteriormente no se publicaron en el Periódico Oficial losinformes Trimestrales en su momento; a partir de esta fecha ya se corrigió Anexo copiacertificada de la publicación en el periódico oficial."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público,la cual consiste en copia certificada de publicación en el Periódico Oficial del Estado,relativo al Estado de Situación Financiera y del Estado de Actividades al 30 de junio de2019, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta y ladocumentación exhibida no acreditan lo establecido en los fundamentos señalados, enrelación a la publicación de los informes trimestrales correspondientes al ejercicio 2018.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU41-AOP011/2019-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Se localizaron obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración directa, porvalor de $9,254,458 se seleccionó el 100%, revisando la gestión financiera de los recursos públicosasignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron,contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de ObrasPúblicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de ObrasPúblicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Leyde Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley parala Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL),de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL) y dela Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF); que se emplearon correctamente los precios

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unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operacióny posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2018

1 MPN-FAIS-001/2018 Programa de mejoramiento habitacional en la cabeceramunicipal y en comunidades.

$ 2,561,197

2 C-FDM-001-2018 Recarpeteo en las calles Gonzalitos, entre Allende yAbasolo; Treviño, entre Josefa Ortiz de Domíngueze Hidalgo; Aldama, entre Juárez y Treviño; MiguelHidalgo, entre Porfirio Díaz y Victoria; y Allende, entreMorelos y Gonzalitos, en la cabecera municipal.

$ 2,716,956

3 R23/01/2018 Pavimentación asfáltica en calle Allende, entre Morelosy Libramiento.

$ 999,974

4 C-FI-001-2018 Recarpeteo de calles Corando Treviño y Guerrero. $ 2,976,332

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


1 MPN-FAIS-001/2018 Programa de mejoramiento habitacional en lacabecera municipal y en comunidades.

$ 2,561,197

16. En la revisión del expediente se detectó que la adjudicación y la celebración del contratode la obra, se realizaron tomando como referencia la normativa de la LOPSRM, debiendoser mediante la LOPEMNL, esto en razón de que los recursos provienen del "Fondo deAportaciones de Infraestructura Social, Ejercicio 2018", incumpliendo con la obligaciónestablecida en el artículo 1, fracción VI de la LOPSRM, la cual establece que para laaplicación de la misma, no quedan comprendidos los fondos previstos en el Capítulo V dela Ley de Coordinación Fiscal, entre los cuales se encuentra el Fondo de Aportaciones para

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la Infraestructura Social, según lo establecido en el artículo 25, fracción III de la LCF, por loque al ser una obra ejecutada por un municipio, la legislación que le corresponde regular elgasto y las acciones que se derivaron es la LOPEMNL, de conformidad con sus artículos1, párrafo primero, 3 y 4 párrafo primero, en relación con el artículo 49, párrafo segundode la LCF. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Teniendo en cuenta lo observado, de ante mano solicito una disculpa por el error cometido,y le informo que serán tomadas en cuenta para evitar su repetición".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los contratos de obra pública según la legislación aplicable al origendel recurso destinado para la misma.

17. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuestoen el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de lamisma Ley. (Obs. 1.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada del presupuesto anual del ejercicio 2018".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada deun extracto del Periódico Oficial del Estado, de fecha 19 de diciembre de 2018, en elcual se publica el Proyecto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio de 2019, noacredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta

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el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2018 y su desglose que compruebe que la obraen referencia se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

18. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicaciónde los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momentode su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL.(Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"Se anexa el Presupuesto elaborado por el Ente Público, análisis de precios unitarios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público parala obra, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a losanálisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados deacuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no solventa,subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general queadjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividadseñalada.


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19. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,561,197 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.9)

Normativa

Respuesta"Garantía equivalente al 10%, por defectos y vicios ocultos y cualquier otra obligación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lotanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.

OTROS

Fondo de Desarrollo Municipal


2 C-FDM-001-2018 Recarpeteo en las calles Gonzalitos, entre Allende yAbasolo; Treviño, entre Josefa Ortiz de Domíngueze Hidalgo; Aldama, entre Juárez y Treviño; MiguelHidalgo, entre Porfirio Díaz y Victoria; y Allende,entre Morelos y Gonzalitos, en la cabeceramunicipal.

$ 2,716,956

20. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato para la obra se celebró tomandocomo referencia la normativa de la LOPSRM, debiendo ser mediante la LOPEMNL, estoen razón de que los recursos provienen del presupuesto estatal, en específico, del Fondo

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de Desarrollo Municipal, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 1, párrafoprimero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividadseñalada.



21. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuestoen el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de lamisma Ley. (Obs. 2.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa información solicitada, (presupuesto ejercicio 2018)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada deun extracto del Periódico Oficial del Estado, de fecha 19 de diciembre de 2018, en elcual se publica el Proyecto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio de 2019, noacredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta

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el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2018 y su desglose que compruebe que la obraen referencia se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

22. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios delos conceptos que integran el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, quepermitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condicionesque prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19,fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 2.3)

Normativa

Respuesta"Por el momento no contamos con lo solicitado debido a que se tomaron en cuanta delcatálogo de precios que radican en la región".



23. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,716,956 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.5)

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Normativa

Respuesta"Se anexa la Garantía del 10% del total ejercido".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada dela garantía de cumplimiento del contrato, no acredita el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, la garantía equivalente al diezpor ciento del monto total ejercido de $2,716,956 a fin de asegurar que se responda por losdefectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley.



24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del LaboratorioAcreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento delas disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 2.6)

Normativa

Respuesta"No se localizó ni fue exhibido por el contratista el nombre de laboratorio acreditado por elprofesional responsable, tenga en cuenta que este ente público solicito de inmediato a laspartes correspondientes, sin embargo, no hemos tenido aun alguna solución al respecto".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

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No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada.


25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento,de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivoProfesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable,obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, y segundo, de la LCRPENL, enrelación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C,Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 2.7)

Normativa

Respuesta"No se localizó lo correspondiente a la sección de pavimento seleccionado de acuerdo conlas normas técnicas estatales, tenga en cuenta que este ente público solicito de inmediato alas partes correspondientes, sin embargo, hasta el momento no se ha tenido alguna soluciónal respecto".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada.


26. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en elCapítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificacionesde las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 2.8)

Normativa

Respuesta

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"No se localizó lo correspondiente a los Parámetros de límites de fricción y texturapermisibles para vialidades urbanas, le comento que estas han sido solicitadas a las partescorrespondientes, pero aun no dan solución".



27. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga,obligación establecida en los artículos 70, párrafo quinto y 94, de la LCRPENL. (Obs. 2.9)

Normativa

Respuesta"Referente a la solicitud de las especificaciones particulares de la calidad del material paralas capas de carpeta con concreto asfaltico y riego de liga, no contamos con lo solicitado,estamos en espera de que el contratista nos haga llegar la información".



28. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método decontrol de calidad que fijado para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego deliga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable,obligación establecida en los artículos 74, párrafo primero; y 95, párrafos primero y segundo,de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, ya la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 2.10)

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Normativa

Respuesta"Referente a los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a sucolocación, le menciono que no contamos con lo solicitado, estamos en espera de que elcontratista nos haga llegar la información".



29. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un LaboratorioCertificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte delos mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidadestablecidos para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, obligaciónestablecida en los artículos 74, párrafo segundo; y 95, párrafos primero y segundo, dela LCRPENL; en relación con los artículos 8, 75, 76, 96 y 97, de la misma Ley; y a laNTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación ProfesionalResponsable, de las NTPENL. (Obs. 2.11)

Normativa

Respuesta"En respuesta a la solicitud le informo que no contamos con los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su colocación, sin embargo, se requirió al contratista,más no se ha obtenido respuesta alguna".



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30. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación para larehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102, de la LCRPENL, enrelación con los artículos del 103 al 115, de la misma Ley. (Obs. 2.12)

Normativa

Respuesta"Por el momento no contamos con el estudio de evaluación para la rehabilitación delpavimento, pero le informo que se realizaron las peticiones correspondientes, y al momentono tenemos resultados por parte del contratista".



31. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado por valor de $31,190, en los conceptos siguientes: (Obs. 2.13)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Preciounitario

Importe

1.- Trazo y nivelación. m² 5,043.04 4,963.34 79.70 $ 8.57 $ 683.035.- Barrido de área a recarpetear conbarredora de cepillo.

m² 5,043.04 4,963.34 79.70 29.62 2,360.71

6.- Carpeta de concreto asfáltico dosificadaen planta de 4 cm de espesor.

m² 5,043.04 4,963.34 79.70 299.17 23,843.85

Subtotal: $ 26,887.59 I.V.A.: 4,302.01 Total: $ 31,189.60

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.


Respuesta"Se observa una diferencia entre lo pagado y ejecutado por la cantidad de $31,190.00, sinembargo, se le requirió al contratista la documentación correspondiente para ser solventada,

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pero al momento, por parte del contratista solicita una prórroga de tiempo para solventarlo necesario".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no aclaran la diferencia ni comprueban elreintegro del importe observado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

Programa Regional


3 R23/01/2018 Pavimentación asfáltica en calle Allende, entreMorelos y Libramiento.

$ 999,974

32. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato para la obra se celebró tomandocomo referencia la normativa de la LOPEMNL, debiendo ser mediante la LOPSRM, estoen razón de que los recursos provienen del Presupuesto Federal, en específico, delRamo 23 "Provisiones Salariales y Económicas, Programa Regionales 2, Ejercicio 2018",incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 4, párrafo tercero, de la LOPEMNL.(Obs. 3.1)

Normativa



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33. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los croquis de ubicación delos conceptos incluidos en las estimaciones 1 normal, 2 normal y 3 normal, obligaciónestablecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo132, fracciones de la I a la V, del RLOPSRM. (Obs. 3.3)

Normativa

Respuesta"Croquis de ubicación de la estimación 1,2, y 3 normal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en un croquis general de la obra, noacredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntana su respuesta, los croquis de ubicación para cada uno de los conceptos incluidos en lasestimaciones 1 normal, 2 normal y 3 normal.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellasincluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para queposteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente ala autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidadesy especificaciones contratadas.

34. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación

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establecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo, y 172, del RLOPSRM. (Obs. 3.4)

Normativa

Respuesta"Acta administrativa de extinción de los trabajos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada del acta de finiquito para la obra, no acreditan el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general queadjuntan a su respuesta, no se localizó el acta administrativa que da por extinguidos losderechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista.


35. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sinode manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni laautorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Públicoprocediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122,del RLOPSRM. (Obs. 3.5)

Normativa

Respuesta"Referente a lo solicitado sobre la Bitácora electrónica, le comunico que en estaddependencia aun no contamos con el personal capacitado para llevar acabo la elaboraciónde la bitácora electrónica por lo que de momento se está realizando de maneraconvencional, pero estamos trabajando en eso para ponernos al corriente con lo solicitado".


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Fondo de Infraestructura


4 C-FI-001-2018 Recarpeteo de calles Corando Treviño y Guerrero. $ 2,976,332

36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidosen fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $2,976,332según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, viciosocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en elartículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 4.1)

Normativa

Respuesta"Garantía del monto total ejercido/presentar una carta de crédito irrevocable por elequivalente del cinco por ciento del monto total ejercido, le informo que esta en proceso deelaboración y una vez contando con ella se le hará llegar".




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DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU41-ADU094/2019-TE al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día desu notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, teniéndoseque a la fecha de vencimiento, no había presentado la respuesta conducente, por lo que se tienepor precluido su derecho para formular justificaciones o aclaraciones (artículo 46, último párrafo dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León).

Se revisaron los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas dedesarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber:Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado deNuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes,reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que, referenciadascon la descripción que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2018

1 ASENL-DAOPDU-DU-RE Q-MU41-001/2019

Oficio de requerimiento de información de laCuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018,relacionada con la Revisión de Planes y Programasde Desarrollo Urbano y su Zonificación, así comode los Reglamentos Municipales de Zonificación,Construcción y Estacionamientos.

0

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2018

1 ASENL-DAOPDU-DU-RE Q-MU41-001/2019

Oficio de requerimiento de información de laCuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018,relacionada con la Revisión de Planes y Programasde Desarrollo Urbano y su Zonificación, así comode los Reglamentos Municipales de Zonificación,Construcción y Estacionamientos.

$ 0

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Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superiordel Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 03 de julio de 2019, se solicitóal Municipio de Parás, Nuevo León, información y documentación relacionada con los Planes yProgramas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales deZonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acordea lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbanopara el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límitehasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar losreglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" yQuinto "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presenteordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019-Dos mil diecinueve"; El municipiorespondió mediante oficio DOP/027/2019, recibido por esta Auditoría en fecha 10 de julio de 2019.

De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente:

37. En relación al Plan de Desarrollo Urbano, Centros de Población y Programas Parciales,el Ente Público informó que no cuenta con dichos instrumentos normativos, por lo cual nocumple con la obligación establecida en el artículo 11, fracción I, II y III de la LAHOTDUNL,en correlación con el artículo 56 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.1)

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentrodel plazo otorgado para tales efectos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentaciónpara solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en lamisma se refieren.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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Llevar a cabo los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales ydemás necesarios para el cumplimiento al numeral 11, fracción I, II y III de la LAHOTDUNL,en correlación con el artículo 56 del ordenamiento anteriormente citado.

38. En lo referente al Reglamento de Construcción, el Ente Público informó que no cuentacon dicho instrumento normativo, por lo cual no cumple con la obligación establecida en elartículo 11, fracciones I y II de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 363 y 364del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.2)

Normativa





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos correspondientes y realizar los estudiostécnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia deconstrucción, acorde con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

39. En lo referente al Reglamento de Zonificación, Usos del Suelo y Estacionamientos, el EntePúblico informó que no cuenta con dicho instrumento normativo, por lo cual no cumple conla obligación establecida en el artículo 11, fracciones I y II de la LAHOTDUNL, en correlacióncon los artículos 360, 361 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.3)

Normativa

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos correspondientes y realizar los estudiostécnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia dezonificación, usos del suelo y estacionamientos, acorde con las nuevas disposicionescontenidas en la LAHOTDUNL.


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VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2018, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2018 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables.

Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2018, en base a pruebas selectivas, de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

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Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Como resultado de los procedimientos antes mencionados se concluyó que éste Ente Público no efectuó operaciones relacionadas con contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de Parás, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES”en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA

CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las

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observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 4*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

39*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 3*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 64

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

(PPR)

Gestión Financiera 2*

Obra Pública 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

22*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

2*



2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR

Obra Pública 2*


19*


1*



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2015


19*


2*




9*

2016 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3*


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL

RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 24

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

cción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de

Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su

caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de

responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de

las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público 23

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL 1

Total 24

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A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública Estado

(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

En trámite 0

Concluido 23

Total 0

CU

EN

TA

PÚ

BL

ICA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

OB

SE

RV

AC

ION

ES

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA

INDEMNIZACIÓN

2017 ASENL-VAI-

CP2017-MU41-041/2018

23

El Presidente Municipal Informa que se llevaron a

cabo los procedimientos

aplicando la sanción

correspondiente

Concluido

Secretario del Ayuntamiento

Apercibimiento Privado

No aplica

Ex secretario de Obras Públicas


Tesorera Municipal


TOTAL DE OBSERVACIONES 23

B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública Estado (Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

En trámite 1

Concluido 0

Total 1

CU

EN

TA

PÚ

BL

ICA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

OB

SE

RV

AC

ION

ES

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al Tribunal de

Justicia

Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de

Expediente

2017 MU41ASENL-AEM-

2018.CP2017/VAI106

04-jun-19 1 Obra

Pública En trámite No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES 1

74/76


RG

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Cuenta Pública Estado

(En la ASENL) Total

Acciones

2017

En trámite 0

Concluido 5

Total 5

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-MU41-

037/2018 31-oct-18 29-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDAS

ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera

1 1 0 0 0 0

Obra Pública 4 0 0 0 0 4

Total 5


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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPARDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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