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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados , será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1787/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 16 de octubre de 2018

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de lafiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad., legalidad, definitividad,universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

E

DEPARTAMENTO OFICIAL I A oE PART ,i. . M O N T E R R E Y , N. L .

UPE GALVÁN GONZÁLEZ

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDOPágs.

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

36

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

37

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

56

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 56

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores

56


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

Monterrey, Nuevo León, a 01 de junio de 2018


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2/59

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 01 de junio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado VI, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados



obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VII del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García,


III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León, presentó el 23 demarzo de 2018 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 18 de abril de 2018.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos y con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $1,866,185

Los activos se clasifican como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 856,817 Activo no circulante 1,009,368 Total $ 1,866,185

ACTIVO CIRCULANTE $856,817

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 807,617Derechos a recibir efectivo o equivalentes 49,200Total $ 856,817

Los activos circulantes se integran principalmente por el saldo de tres cuentas bancarias de cheques y una de inversión, de las cuales se revisaron sus conciliaciones al 31 de diciembre de 2017, confrontando sus saldos con estados de cuenta, auxiliares contables y sus confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 5/59

ACTIVO NO CIRCULANTE $1,009,368

El activo no circulante se integra como sigue:

Rubro Importe

Bienes muebles $ 604,575Activos intangibles 636,840Depreciación, deterioro y amortización (232,047)Total $ 1,009,368

Las adquisiciones más relevantes, corresponden a la compra de equipo de cómputo, aparatos climatizadores, mobiliario y equipo de oficina y la adquisición de una licencia de software para la implementación de la contabilidad gubernamental.

PASIVO $109,614

El Pasivo se integra por el Pasivo Circulante y se compone por el rubro de Cuentas por Pagar a Corto Plazo, el cual se detalla como sigue:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo ISPT retenido sobre nóminas $ 103,484Crédito Infonavit rebaje empleado 3,330ISR retenido por servicios profesionales 2,800Total $ 109,614

Los pasivos circulantes corresponden a impuestos retenidos sobre sueldos y salarios liquidados al personal de base, asimilables a sueldos, servicios profesionales, y por las retenciones derivadas de créditos de Infonavit.

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $1,756,572

Se clasifica por la Hacienda Pública / Patrimonio Generado y se integra por las cuentas siguientes:

Concepto Importe

Resultado del ejercicio $ 741,723Resultados de ejercicios anteriores 1,014,849Total $ 1,756,572




INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $11,437,194

Los Ingresos recaudados durante el ejercicio 2017 se detallan a continuación:

Rubro Importe

Ingresos de Gestión $ 1,095,560Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 10,239,794Otros Ingresos y Beneficios 101,840Total $ 11,437,194

Los ingresos registrados corresponden principalmente a las aportaciones recibidas del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $10,695,471

Los Gastos y Otras Pérdidas se clasifican en los Grupos siguientes:

Grupo Importe

Gastos de Funcionamiento $ 10,124,570Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 444,872Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 126,029Total $ 10,695,471

Los conceptos de gastos más importantes que se registran, corresponden a las remuneraciones pagadas al personal de carácter permanente, así como los relacionados con el pago de servicios profesionales, entre otros.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 18 0 4 0 0 14 0 0

FinancieraB 2 167,242 2 167,242 0 0 0 0ControlInternoE

2 0 2 0 0 0 0 0

ControlInterno/ ObligacionesContractuales

1

F

0 0 0 0 1 0 0

Total

23 167,242 8 167,242 0 15 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).




B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

F Control Interno/Obligaciones Contractuales: Control Interno/Obligaciones Contractuales.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI9 Control Interno/

Obligaciones Contractuales0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)




Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

15 14 1 15 0

Total 15 14 1 15 0Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.




4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

La creación del organismo público descentralizado denominado Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León, se autorizó por el H. Congreso del Estado mediante Decreto No. 67 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 4 de junio de 2010.

El día 30 de julio de 2010 se publicó en el Periódico Oficial del Estado, el Reglamento del Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León, el cual en su artículo 1, menciona que este instituto se crea como un organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal, con personalidad jurídica y patrimonio propio, y que tendrá autonomía técnica.

Su objetivo fundamental general, conforme lo dispone el artículo 6 de su Reglamento, es el de generar y ejecutar políticas públicas dirigidas hacia jóvenes de entre 12 y 29 años de edad, tendientes a lograr una juventud más humanista, responsable, participativa, actuante y comprometida con los problemas de su comunidad, sujetándose a las directrices generales del Plan Municipal de Juventud.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto de 2018, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2

Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos en los planes y programas de obras públicas, a lajustificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban las muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.



Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en este sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; y

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada (por tipo o materia) se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VII de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León al 31 de diciembre de 2017 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León Estado de Situación Financiera

Cuenta Pública del ejercicio Fiscal al 31 de diciembre de 2017

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES

2017 PASIVO PASIVO CIRCULANTECUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

2017

Retenciones y Contribuciones por Pagar aEfectivo $ 10,000 Corto Plazo (SIC5) $ 109,613 Bancos/Tesorería

352,675Total Cuentas por Pagar a Corto Plazo(SIC6) $ 109,613

Inversiones Temporales (Hasta 3meses) (SIC1) 444,941 Total Efectivo y Equivalentes $ 807,617 Total Pasivo Circulante (SIC7) $ 109,613

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO OEQUIVALENTESCuentas por Cobrar a Corto Plazo(SIC2) $ 40,196

Total Pasivo (SIC8) $ 109,613

Deudores Diversos por Cobrar a CortoPlazo 9,000Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 3 Total Derechos a Recibir Efectivo yEquivalentes $ 49,200

Total Activo Circulante $ 856,817

ACTIVO NO CIRCULANTEBIENES MUEBLESMobiliario y Equipo de Administración Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

$ 363,991

44,544

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO GENERADO

Equipo de Transporte 196,040

Total Bienes Muebles $ 604,575Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)(SIC9) $ 1,756,571

ACTIVOS INTANGIBLESTotal Resultados del Ejercicio

Software 636,840 (Ahorro/Desahorro) (SIC10) $ 1,756,571Total Activos Intangibles $ 636,840

DEPRECIACIÓN, DETERIORO YAMORTIZACIÓNDepreciación Acumulada de Infraestructura (SIC3) $ (178,976)Amortización Acumulada de ActivosIntangibles (53,070) Total Depreciación, Deterioro y Amortización (SIC4) $ (232,046)

Total Hacienda Pública/Patrimonio Generado (SIC11) $ 1,756,571

Total Activo No Circulante $ 1,009,368

Total Activo $ 1,866,185 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio $ 1,866,185



(SIC1) El Importe del saldo de la cuenta de Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) debe ser $444,942(SIC2) El Importe del saldo de las Cuentas por Cobrar a Corto Plazo debe ser $40,197(SIC3) El Importe del saldo de la cuenta de Depreciación Acumulada de Infraestructura debe ser $(178,977)(SIC4) El Importe del saldo Total de Depreciación, Deterioro y Amortización debe ser $(232,047)(SIC5) El importe del saldo de la cuenta de Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo debe ser $109,614(SIC6) El importe del saldo Total de las Cuentas por Pagar a Corto Plazo debe ser $109,614(SIC7) El importe del saldo Total de Pasivo Circulante debe ser $109,614(SIC8) El importe del saldo Total de Pasivo debe ser $109,614(SIC9) El importe del saldo de la cuenta de Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) debe ser $1,756,572 (SIC10) El importe del saldo Total de Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) debe ser $1,756,572 (SIC11) El importe del saldo Total de Hacienda Pública/Patrimonio Generado debe ser $1,756,572




Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo LeónEstado de Actividades

del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS 2017Ingresos de GestiónImpuestos -Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social -Derechos -Productos de Tipo Corriente -Aprovechamientos de Tipo Corriente (SIC1) $ 598,560

(SIC2) $ 598,560Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasParticipaciones y Aportaciones (SIC3) $ 750,799

(SIC4) $ 750,799

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

$ 9,985,995 (SIC5) $ 9,985,995

Otros Ingresos y BeneficiosIngresos financierosOtros Ingresos Financieros $ 43,192

(SIC6) $ 43,192

Otros Ingresos y Beneficios VariosOtros Ingresos y Beneficios Varios $ 58,648

(SIC7) $ 58,648

Total de Ingresos $ 11,437,194

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de FuncionamientoServicios Personales $ 5,405,646Materiales y Suministros 787,969Servicios Generales (SIC8) 3,930,954

(SIC9) $ 10,124,569

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasAyudas Sociales (SIC10) 444,871

(SIC11) $ 444,871

Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasEstimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones $ 72,959Amortización de Activos Intangibles 53,070

$ 126,029

Total de Gastos y Otras Perdidas $ 10,695,471

Ahorro/Desahorro Neto del Ejercicio (SIC12) $ 741,722

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 21/


(SIC1) El Importe del saldo del rubro de Aprovechamientos de Tipo Corriente debe ser $1,095,560(SIC2) El Importe del saldo Total del Grupo de Ingresos de Gestión debe ser $1,095,560(SIC3) El Importe del saldo del rubro de Participaciones y Aportaciones debe ser $10,239,794(SIC4) El Importe del saldo Total del Grupo Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas debe ser $10,239,794(SIC5) El Importe del saldo del rubro de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas debe ser $0(SIC6) El Importe del saldo Total del Grupo de Otros Ingresos y Beneficios debe ser $101,840 (SIC7) El Importe del saldo Total del Grupo de Otros Ingresos y Beneficios Varios debe ser $0 (SIC8) El Importe del saldo del Capítulo de Servicios Generales debe ser $3,930,955(SIC9) El Importe del saldo Total del Grupo de Gastos de Funcionamiento debe ser $10,124,570(SIC10) El Importe del Capítulo de Ayudas Sociales debe ser $444,872(SIC11) El Importe del saldo Total del Grupo de Transferencias Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas debe ser $444,872(SIC12) El Importe del saldo Total de Ahorro/Desahorro Neto del Ejercicio debe ser $741,723




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación:

Concepto Importe

a) Activo $ 1,866,185b) Pasivo 109,614c) Hacienda pública / patrimonio 1,756,572d) Ingresos y otros beneficios 11,437,194e) Gastos y otras pérdidas 10,695,471

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $1,866,185

Los activos se clasifican como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 856,817Activo no circulante 1,009,368

Total $ 1,866,185

ACTIVO CIRCULANTE $856,817

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 807,617Derechos a recibir efectivo o equivalentes 49,200

Total $ 856,817

Efectivo y Equivalentes $807,617

Este rubro de activo se integra por las cuentas siguientes:



Cuenta Importe

Efectivo $ 10,000Bancos / tesorería 352,675Inversiones temporales (hasta 3 meses) 444,942

Total $ 807,617

Efectivo $10,000

Esta cuenta se integra por un fondo fijo de caja chica asignado a la Coordinadora Administrativa para el pago de gastos menores, al cual se le practicó arqueo.

Bancos / tesorería $352,675

Esta cuenta se integra por los saldos contables de tres cuentas bancarias de cheques, de las cuales se revisaron sus conciliaciones al 31 de diciembre de 2017, confrontando sus saldos con estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $444,942

Esta cuenta se integra por el saldo contable de una cuenta de inversión con la Casa de Bolsa Base, S.A. de C.V. Grupo Financiero Base, de la cual se revisó su registro contable al 31 de diciembre de 2017, confrontando su saldo con estado de cuenta.

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes $49,200

Este rubro de activo se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 40,197Deudores diversos por cobrar a corto plazo 9,000Ingresos por recuperar a corto plazo 3

Total $ 49,200

Cuentas por cobrar a corto plazo $40,197

Esta cuenta se integra por el registro de un ajuste realizado por el Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León a la primera ampliación presupuestaria del ejercicio 2017, entregada al Instituto, derivada de un adeudo por concepto de servicios telefónicos pagados por el Municipio en el ejercicio 2012, el cual fue registrado por error como una cuenta por cobrar.



ACTIVO NO CIRCULANTE $1,009,368

Se integra por los rubros y cuentas siguientes:

Concepto ImporteBienes mueblesMobiliario y equipo de administración $ 363,991Mobiliario y equipo educacional y recreativo 44,544Equipo de transporte 196,040

Total Bienes muebles $ 604,575

Activos intangiblesSoftware $ 636,840

Total Activos intangibles $ 636,840

Depreciación, deterioro y amortizaciónDepreciación acumulada de infraestructura (178,977)Amortización acumulada de activos intangibles (53,070)

Total Depreciación, deterioro y amortización $ (232,047)

Total $ 1,009,368

Para la revisión de las adquisiciones efectuadas en el ejercicio 2017, se verificaron las pólizas de diario y su documentación comprobatoria, de las cuales de manera selectiva se inspeccionaron físicamente y se comprobó su registro en el patrimonio del Instituto.

Las principales adquisiciones corresponden a una computadora personal y cinco de escritorio, tres tablets, 10 equipos condensadores para aparatos climatizadores, mobiliario y equipo diverso de oficina, así como la adquisición de una licencia de software para la implementación de la contabilidad gubernamental, de los cuales en algunos casos se realizaron inspecciones físicas.

b) PASIVO $109,614

Se clasifica por el Pasivo Circulante y se compone por el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo, el cual se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazoISPT retenido sobre nóminas $ 103,484Crédito Infonavit rebaje empleado 3,330ISR retenido por servicios profesionales 2,800

Total $ 109,614



Para la revisión de los pasivos por retenciones de ISR, se verificaron las declaraciones presentadas en pago al Servicio de Administración Tributaria.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $1,756,572

Se clasifica por la Hacienda Pública / Patrimonio Generado y se compone del rubro Resultados del ejercicio (Ahorro / Desahorro) y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Resultado del ejercicio $ 741,723Resultados de ejercicios anteriores 1,014,849

Total $ 1,756,572

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $11,437,194

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Instituto, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2017 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las facturas de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2017 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2016:


Ingresos Reales Variación Rubros 2017 % 2016 % Importe %

Ingresos de Gestión $ 1,095,560 10 $ 712,050 7 $ 383,510 54Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 10,239,794 89 9,583,070 93 656,724 7

Otros Ingresos y Beneficios 101,840 1 1,735 - 100,105 5770

Total $ 11,437,194 100 $ 10,296,855 100 $ 1,140,339 11

A continuación se presentan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

INGRESOS DE GESTIÓN $1,095,560

Este rubro representa el 10% de los ingresos totales que corresponden a Aprovechamientos de Tipo Corriente y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Aportación voluntaria Centrito Nights $ 598,560 55 $ 598,560 100Programa Feria Municipal del Emprendimiento 337,000 31 138,000 41Operación Casa del Emprendedor 160,000 14 160,000 100

Total $ 1,095,560 100 $ 896,560 82

Aportación voluntaria Centrito Nights $598,560

En este concepto se registraron los recursos recibidos del Programa Centrito Nights por la exclusividad en la venta de una sola marca de cerveza, como beneficio de un contrato celebrado en el ejercicio 2016, la cual se revisó en su totalidad.

Programa Feria Municipal del Emprendimiento $337,000

En este concepto se registraron ingresos por el arrendamiento de espacios a empresas, comerciantes y artistas locales para promocionar su marca o realizar alguna activación, esto como parte de la primer edición de la Feria Municipal del Emprendimiento, dirigida a




emprendedores, con acceso gratuito y con el objetivo de fortalecer conocimientos al presentar modelos y herramientas que ayuden a maximizar las probabilidades de éxito de un proyecto, desarrollar habilidades al brindarles acceso a talleres y conferencias con expertos que potenciaran sus bases de ventas, finanzas, publicidad entre otros y a conectar con el ecosistema al dar acceso a expertos y servicios que apoyan en la formación e impulso de proyectos empresariales.

Operación Casa del Emprendedor $160,000

En este concepto se registraron los recursos recibidos del Instituto Mexicano de la Juventud relacionado con los programas “Red Nacional de Programas de Radio y Televisión Poder Joven” y “Casa del Emprendedor”, los cuales se verificaron con el Manual de Organización y Procedimientos establecido por el Instituto.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS,ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $10,239,794

Este rubro representa el 89% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Aportaciones $ 9,985,995 98 $ 9,985,995 100Participaciones 253,799 2 253,799 100

Total $ 10,239,794 100 $ 10,239,794 100

Aportaciones $9,985,995

Este concepto se integra por las aportaciones recibidas del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, de las cuales como procedimiento de auditoría se cotejaron estas contra las transferencias enviadas por la Tesorería Municipal, revisándose en su totalidad.

Participaciones $253,799

En este concepto de registran los ingresos correspondientes a la devolución del Impuesto sobre sueldos y salarios.


OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $101,840

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y corresponde a Ingresos Financieros que se integran por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Otros ingresos y beneficios varios (cursos inglés, asesorías, entre otros) $ 58,648 58 $ 54,710 93Otros ingresos financieros (intereses ganados) 43,192 42 43,192 100

Total $ 101,840 100 $ 97,902 96

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $10,695,471

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, contratos, órdenes y requisiciones de compra, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto de gasto.

El presupuesto de egresos fue aprobado por la Junta de Gobierno del Instituto el cual está formulado por capítulos.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2017 por Grupo, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2016:

Egresos Reales VariaciónGrupo 2017 % 2016 % Importe %

Gastos de Funcionamiento $ 10,124,570 95 $ 9,616,534 97 $ (508,036) (5)Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 444,872 4 311,725 3 (133,147) (43)Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 126,029 1 14,303 - (111,726) (781)

Total $ $ 9,942,562 100 $ (752,909) (8)




A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $10,124,570

Este grupo representa el 95% de los egresos totales y se integran por los capítulos siguientes:

Capítulo Importe % Alcance %

Servicios personales $ 5,405,646 53 $ 4,917,885 91Materiales y suministros 787,969 8 435,448 55Servicios generales 3,930,955 39 2,787,116 71

Total $ 10,124,570 100 $ 8,140,449 80

SERVICIOS PERSONALES $5,405,646

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 2,882,510 53 $ 2,882,510 100Otras prestaciones sociales y económicas 1,247,245 23 769,873 62Seguridad social 721,921 14 721,921 100Remuneraciones adicionales y especiales 553,970 10 543,580 98

Total $ 5,405,646 100 $ 4,917,884 91

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como entrevistas y visitas a diversas áreas de trabajo, además se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

Remuneraciones al personal de carácter permanente $2,882,510

Las remuneraciones al personal de carácter permanente, corresponden a los sueldos pagados a los empleados del Instituto.



Otras prestaciones sociales y económicas $1,247,245

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Absorción de ISR $ 523,607 42 $ 523,607 100Bono de despensa 440,290 35 74,885 17Ayuda de transporte 122,734 10 10,767 9Absorción de Imss 93,280 8 93,280 100Indemnizaciones 67,334 5 67,334 100

Total $ 1,247,245 100 $ 769,873 62

Seguridad social $721,921



Aportaciones de seguridad social (Imss) $ 461,007 64 $ 461,007 100Aportaciones a fondos de vivienda (Infonavit) 184,850 26 184,850 100Aportaciones al sistema para el retiro 76,064 10 76,064 100

Total $ 721,921 100 $ 721,921 100

Remuneraciones adicionales y especiales $553,970

Esta cuenta se integra por el pago de las remuneraciones al personal, y corresponde a los conceptos siguientes:


Aguinaldo $ 328,907 59 $ 321,576 98Prima vacacional 211,058 38 211,058 100Vacaciones 10,871 2 10,871 100Prima de antigüedad 3,134 1 - -

Total $ 553,970 100 $ 543,505 98

MATERIALES Y SUMINISTROS $787,969

Este capítulo se integra por las cuentas que se detallan a continuación:




Materiales y artículos de construcción y de reparación $ 271,808 35 $ 158,690 58Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 189,749 24 108,325 57Alimentos y utensilios 157,413 20 82,318 52Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 110,742 14 56,115 51Combustibles, lubricantes y aditivos 58,257 7 30,000 51

Total $ 787,969 100 $ 435,448 55

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisiciones de los servicios contratados, así como contratos y expedientes de los proveedores que otorgan dichos servicios.

Materiales y artículos de construcción y de reparación $271,808

En esta cuenta se registraron erogaciones de las cuales las más importantes se concentraron en la fabricación de stands y compra de material diverso para la realización de la primera edición de la Feria Municipal del Emprendimiento, así como el suministro e instalación de mallasombra para estructura y mobiliario diverso para el Centro San Pedro Joven 400, además el suministro e instalación de vinilos y letreros para el Instituto y la Casa del Emprendedor, entre otros, de los cuales como procedimiento de auditoría se verificó la instalación de los mismos, sus respectivos contratos, entre otra documentación.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $189,749

Esta cuenta se integra por la compra de papelería y artículos de oficina para eventos y uso en oficinas administrativas, así como por la adquisición de materiales y artículos de limpieza de uso general.

Alimentos y utensilios $157,413

Esta cuenta se integra de erogaciones por consumos de alimentos del personal en reuniones de trabajo y para la realización de eventos relacionados con programas organizados por el Instituto como el campamento de verano, el Premio Municipal de la Juventud, Expo Joven, entre otros, así como por la compra de artículos de cafetería.



Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $110,742

En esta cuenta se registraron erogaciones de las cuales las más importantes se concentraron en la compra de uniformes deportivos en apoyos a equipos, artículos deportivos como guantes, costales para clases de box en Centro San Pedro Joven 400, playeras para cursos y para el personal del Instituto, entre otros.

Combustibles, lubricantes y aditivos $58,257

En esta cuenta se registró la compra de combustible para abastecimiento del vehículo con el que cuenta el Instituto del cual como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran el suministro.

SERVICIOS GENERALES $3,930,955

Este capítulo se integra por las cuentas que se detallan a continuación:


Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 2,012,168 51 $ 1,562,827 78Servicios de arrendamiento 758,460 19 476,052 63Servicios de comunicación social y publicidad 530,420 13 428,757 81Otros servicios generales 332,720 8 175,829 53Servicios de traslado y viáticos 140,750 4 75,622 54Servicios básicos 64,207 2 31,837 50Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 63,349 2 36,192 57Servicios financieros, bancarios y comerciales 28,881 1 - -

Total $ 3,930,955 100 $ 2,787,116 71

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Instituto más importantes registrados contablemente, conciliándolos con las cláusulas de los contratos celebrados. También por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.



Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $2,012,168

Los conceptos registrados en esta cuenta corresponden a los siguientes:


Servicios profesionales $ 1,248,275 62 $ 836,656 67Servicios de capacitación 506,120 25 494,519 98Servicios contables 177,153 9 173,652 98Servicios de consultoría 58,000 3 58,000 100Servicios de diseño 22,620 1 - -

Total $ 2,012,168 100 $ 1,562,827 78

En los servicios profesionales se revisaron los contratos celebrados con el Instituto, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas y servicios establecidos, los cuales corresponden principalmente a servicios de seguridad privada para el Centro San Pedro Joven 400, servicios de entrenamientos profesionales de futbol, servicios de asesorías para curso Preparándonos y por la renta de estudio de grabación y edición en el skate park, entre otros.

Servicios de arrendamiento $758,460



Renta de salón para eventos $ 704,443 93 $ 476,052 68Renta de copiadora 54,017 7 - -

Total $ 758,460 100 $ 476,052 63

Servicios de comunicación social y publicidad $530,420



Publicidad $ 386,492 73 $ 288,472 75Página web 143,928 27 140,285 97

Total $ 530,420 100 $ 428,757 81



Otros servicios generales $332,720



Eventos $ 308,019 93 $ 166,337 54Gastos sin comprobante fiscal 16,182 5 9,492 59Gastos menores 6,121 2 - -Impuestos y derechos 1,216 - - -Estacionamiento 1,182 - - -

Total $ 332,720 100 $ 175,829 53

Servicios de traslado y viáticos $140,750

En esta cuenta se registraron erogaciones por la compra de boletos de avión, hospedajes y consumos, para asistir a diversos eventos, además por la contratación de unidades de transporte para traslados a eventos organizados por el Instituto.

Servicios básicos $64,207

Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:


Servicio telefónico $ 53,202 83 $ 31,837 60Servicio celular 6,985 11 - -Mensajería 4,020 6 - -

Total $ 64,207 100 $ 31,837 50

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $63,349

Los conceptos de esta cuenta se integran como sigue:




Mantenimiento de local $ 45,908 73 $ 36,192 79Mantenimiento de transporte 12,119 19 - -Mantenimiento de oficina 4,650 7 - -Servicio de fumigación 672 1 - -

Total $ 63,349 100 $ 36,192 57

Servicios financieros, bancarios y comerciales $28,881


Concepto Importe %

Comisiones bancarias $ 19,224 67Seguro de vehículo 9,497 33Aprovechamientos 160 -

Total $ 28,881 100

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $444,872

Este grupo representa el 4% de los egresos totales y se integra por el capítulo de Ayudas Sociales, en el cual se registraron erogaciones por premios entregados en eventos organizados por el Instituto como el Premio de la Juventud, además de entrega de becas para diplomados en línea, y apoyos como parte del programa de radio momento joven, entre otros gastos.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $126,029

Este grupo representa el 1% de los egresos totales y se integra por el capítulo de Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones, en el cual se registraron las depreciaciones del ejercicio de bienes muebles, las cuales se revisaron en su totalidad y se detallan a continuación:

Concepto Importe %

Amortización de activos intangibles $ 53,070 42Depreciación de equipo de transporte 49,010 39Depreciación de mobiliario 11,862 9Depreciación de equipo de cómputo 7,633 6Depreciación de equipo educacional y recreativo 4,454 4

Total $ 126,029 100




INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2017 contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Importe Importe ImporteIngresos y Otros Beneficios Real % Presupuesto Variación %

Ingresos de gestión $ 1,095,560 10 $ - $ 1,095,560 100Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 10,239,794 89 9,335,995 903,799 10Otros ingresos y beneficios 101,840 1 - 101,840 100

Total $ 11,437,194 100 $ 9,335,995 $ 2,101,199 23

Gastos y Otras Pérdidas

Gastos de funcionamiento $ 10,124,570 95 $ 10,055,203 $ (69,367) (1)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 444,872 4 424,872 (20,000) (5)Otros gastos y pérdidas extraordinarias 126,029 1 - (126,029) -

Total $ 10,695,471 100 $ 10,480,075 $ (215,396) (2)




B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.






VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

c) Disponer de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del presupuesto de ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos publicadas en el POE).




b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Transparencia

a) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (artículo cuarto transitorio fracción IV en relación con el 61 de la LGCG).

Normativa

Respuesta"I.-

a) Por Instrucciones del Gobierno Municipal, El Instituto opera su contabilidad en el Sistema SIMUN, mismo proveedor que les da servicio. En seguimiento a su observación, solicitamos explicación al Proveedor, en virtud de que se trata de un Sistema Armonizado que cumple con la LGCG, en contestación el Proveedor nos Informó que la versión que nos fue implementada no contempla el registro del Módulo de Cuentas por Pagar, que es en donde se controlan los Momentos Contables del Gasto y que la versión instalada solo contempla el Momento de Pagado y el registro de las pólizas de los demás momentos contables se realiza automáticamente de manera simultánea al registro del Pago , por lo anterior, solicitamos y nos fue enviada cotización del Módulo Faltante por parte del Proveedor y estamos en la espera de la Autorización Presupuestal para subsanar esta omisión en la operación del Sistema.

b) y c) El Instituto actualmente está implementando las acciones necesarias para subsanar esta observación.

II.

a) Como se comentó en el Apartado I a) de este punto, actualmente, ante la falta del Módulo de Cuentas por Pagar, se registran todos los momentos contables de manera simultánea y en el momento que se autorice la inversión para la adquisición e implementación de ese Módulo, se subsanará esta omisión.

b) Se anexa auxiliar de movimientos del mes de Diciembre de 2017, en el que se exhiben los avances Presupuestarios y contables.




III.-

a) En el portal del Instituto, se publica un link en el menú convocatoria, que direcciona al Sitio Oficial del Municipio, mismo que en su apartado de Transparencia incluye la Cuenta Pública del Instituto en la siguiente dirección electrónica http://transparencia.sanpedro.gob.mx/ documentosTransparenciaLinks/5315/1560anexo_6797_Cuenta%20P%C3%BAblica%202017%20IMJSP.pdf Sin embargo, a fin de facilitar al ciudadano la consulta de esta información, se solicitará al Proveedor del Servicio de la Página Web, que incluya el Apartado de Transparencia en la Página de Inicio del Portal. Se anexan pantallas con la información publicada en Internet como evidencia de lo aquí expuesto."

Anexo 1

Folios del 01 al 50

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de una propuesta económica para la implementación de las cuentas por pagar en el sistema contable del Instituto, además un reporte del libro auxiliar de movimientos de varias cuentas contables en los cuales se identifica el registro del presupuesto en sus diversas etapas, así como evidencia de la publicación en la página de internet de la Cuenta Pública con lo cual se solventa parcialmente la observación considerando la documentación exhibida que demuestra el cumplimiento a lo señalado en la fracción II, inciso b) y fracción III, inciso a); subsistiendo la observación, en lo referente a lo establecido en las fracciones I, incisos a), b) y c) y II, inciso a); debido a que se acepta su incumplimiento, ya que no se contrató su implementación en el sistema contable con el que opera el Instituto.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos




transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 14 de mayo de 2017 al portal de internet del ente público www.juventudsanpedro.com, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado; b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"El Instituto, publica los Formatos de la Ley de Disciplina Financiera, mismos que pueden ser consultados en el Documento de la Cuenta Pública Anual publicada en la siguiente direcciones electrónica: http://transparencia.sanpedro.gob.mx/ documentosTransparenciaLinks/5315/1560anexo_6797_Cuenta%20P%C3%BAblica%202017%20IMJSP.pdf Sin embargo, a fin de facilitar al ciudadano la consulta de esta información, se solicitará al Proveedor del Servicio de la Página Web, que incluya el Apartado de Transparencia en la Página de Inicio del Portal. Se anexan pantallas con la información publicada en Internet como evidencia de lo aquí expuesto."

Anexo 2

Folios del 01 al 14




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de diversas impresiones de pantalla de la página de internet del Instituto que ubican donde se encuentra publicada la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, que incluye los formatos emitidos por el Conac, lo cual no solventa la observación, debido a que no fueron publicados en la página de internet del Instituto, los formatos y la guía de cumplimiento que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Aprovechamientos de tipo corriente

Otros aprovechamientos

3. Se registraron ingresos por la cantidad de $15,000 por concepto de arrendamiento de áreas (stands) para participar en la celebración de la Feria Municipal del Emprendimiento 2017, derivado de los importes autorizados a cobrar por un total de $20,000 a los cuales se les aplicaron bonificaciones de un 25% de acuerdo a lo establecido en el Manual de Lineamientos de dicha Feria, observando que no se localizó ni exhibió la documentación que acredite el registro de los subsidios otorgados por $5,000, incumpliendo lo señalado en los artículos 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como el 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Fecha factur

a

No. factura Nombre Importe autorizado

Importe subsidio

Importe cobrado

30/10/2017 F-115 Alfonso Garza Alfaro $ 10,000 $ 2,500 $ 7,50009/11/2017 F-126 Mao Trading Co, S.A. de C.V. 5,000 1,250 3,75009/11/2017 F-134 Público en General [Noemí Ramírez Ramírez] 5,000 1,250 3,750Total $ 20,000 $ 5,000 $ 15,000

Normativa




Respuesta"Los registros de este tipo de operaciones son atípicos, por lo que la administración registró el efecto neto de la operación y no el desglose de los conceptos de la misma. Se tomará en cuenta su observación para registros futuros de esta naturaleza."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Director del Instituto la cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, ya que se acepta que no se registraron contablemente los subsidios autorizados.


4. Durante el ejercicio 2017 se realizaron intercambios de áreas en la celebración de la FeriaMunicipal del Emprendimiento entre el Instituto y diversas empresas para su promoción y difusión, a cambio de la prestación de diversos servicios, a los cuales se les absorbió el costo por el uso o goce de las áreas arrendadas, equivalentes a la cantidad de $73,000, observando que no se localizó ni exhibió la documentación que demuestre el registro contable de los subsidios otorgados, incumpliendo lo establecido en los artículos 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como el 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en relación a los prestadores de servicios que se detallan a continuación:

Ref. Nombre . Importe . Servicio prestado

1] Sandel [área de 2 x 3] $ 10,000 Transporte de asistentes [Udem a feria]2] Pro Magazine [área de 3 x 3] 14,000 Publicidad en entrevistas, redes sociales y

mercadotecnia3] Sedec [área de 4 x 5] 35,000 Publicidad, dos talleres impartidos en la feria y

conferencia especial4] Jorge Lerdo de Tejada [área de 3 x 3] 14,000 Publicidad en radio y redes sociales

Total $ 73,000

a) Asimismo, no se localizó ni exhibió durante la auditoría, la documentación que demuestre que en los acuerdos de intercambio de servicios se obtuvieron las mejores condiciones para el Instituto, considerando los costos absorbidos contra el costo de las áreas arrendadas.

b) También, En relación al punto 1) no se localizó ni exhibió durante la auditoría, la documentación que demuestre el servicio prestado a favor del Instituto por la




empresa, como evidencia del uso del transporte por parte de los asistentes, entreotra información.

c) Además, respecto al punto 3) no se localizó ni exhibió durante la auditoría, la documentación que demuestre la prestación del servicio de publicidad, ya que la evidencia entregada en la revisión, corresponde a pendones que fueron pagados por el Instituto, con póliza de diario No. D1394 de fecha 31 de octubre de 2017.

Normativa

Respuesta"Los registros de este tipo de operaciones son atípicos, por lo que la administración registró el efecto neto de la operación y no el desglose de los conceptos de la misma. Se tomará en cuenta su observación para registros futuros de esta naturaleza

a) La decisión de los intercambios obedece no solo a beneficios económicos cuantificables, sino a la negociación para acceder a los servicios que den realce al Evento, en este sentido, los responsables del evento actuaron en consecuencia, sin embargo se tomará en cuenta su observación para registros futuros a fin de otorgar más transparencia a la operación, aunque el hecho de hacerlo no garantiza que se obtengan mejores beneficios económicos, ya que como se comentó anteriormente, el Objeto Principal de la Feria no es económico.

b) Se anexa carta del Proveedor relativa a la entrega de los camiones para su uso en la Feria Municipal de Emprendimiento. Adicionalmente, se anexan fotografías de los camiones los días del evento, como evidencia del servicio prestado por el Proveedor.

c) Se anexa evidencia fotografías de la publicidad otorgada por parte de SEDEC y utilizada en la promoción de la Feria Municipal de Emprendimiento."

Anexo 6

Folios del 01 al 10

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto la cual consiste en copias fotostáticas certificadas, en relación al inciso b) carta del proveedor de la entrega de camiones para uso de los asistentes a la feria, publicación en la página de internet del apoyo recibido, ruta del servicio y evidencia fotográfica, del inciso c) diversas fotografías de los pendones instalados, lo cual solventa parcialmente la observación en lo referente al inciso b) considerando la información entregada antes detallada; sin embargo subsiste lo observado debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido




en los fundamentos señalados, ya que se acepta que no se registraron contablementelos subsidios autorizados, ni se cuenta con la documentación que demuestre que los intercambios se obtuvieron en las mejores condiciones para el Instituto señalados en el inciso a), así mismo la documentación entregada del inciso c) no es evidencia suficiente de la prestación del servicio.


Otros ingresos y beneficios

5. Se registraron ingresos por la cantidad de $5,800 mediante póliza de diario número D-00989de fecha 22 de marzo de 2017, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría la factura y documentación soporte que justifique los ingresos recaudados, incumpliendo lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuesta"Se anexa copia de la Póliza D-00989 del 22 de Marzo de 2017, acompañada de su documentación soporte, consistente en Estado de Cuenta Bancario, donde se refleja el depósito en efectivo a favor del Instituto. No omito informar que se desconoce el origen y concepto de este ingreso, en virtud de que se realizó directamente en las cajas del Banco Banorte.

En seguimiento a su observación, personal del Instituto acudió a la Sucursal del Banco a solicitar información adicional que pueda esclarecer el origen de la operación, sin que a la fecha se haya realizado contestación en positivo por parte de la Institución Financiera."

Anexo 8

Folios del 01 al 11

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de diario No. D-00989 de fecha 22 de marzo de 2017, y estado de cuenta bancario de Banco Mercantil del Norte, S.A. correspondiente al mes y año antes citados con número de cuenta No. 0657380557, en el que se identifica el depósito señalado, lo cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido




en los fundamentos señalados, ya que no se entregó la factura y la documentación requeridaque justifique los ingresos recaudados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

6. Se registraron ingresos por importe de $10,560 derivados de las recuperaciones por laimpartición de los cursos de inglés, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría la documentación que permita identificar y validar los ingresos recaudados por día o semana, ya que en el boletaje emitido solo se especifica nombre y el mes de pago, lo cual no permite llevar un control adecuado en los depósitos, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, como se detalla a continuación:

Fecha póliza No. póliza Nombre Importe . Fecha de . Desfasamientodepósito

13/02/2017 D-00911 Cuota de recuperación en curso de inglés correspondiente $ 4,800 13/02/2017 2 semanas al mes de febrero 2017

22/03/2017 D-00989 Cuota de recuperación en curso de inglés correspondiente 2,820 22/03/2017 3 semanas al mes de marzo 2017

30/06/2017 D-01143 Cuota de recuperación curso de inglés correspondiente al 2,280 09/06/2017 1 mes mes de mayo 2017.

31/08/2017 D-01266 Cuota de recuperación curso de inglés correspondiente al 660 01/08/2017 2 meses mes de Junio 2017.

Total $ 10,560

a) Además, se observó que los ingresos antes mencionados no se depositaron dentro de un período razonable de tiempo, ya que su depósito en las cuentas bancarias del Instituto se realizó hasta dos meses después, en algunos casos.

Normativa

Respuesta"Se anexa relación que contiene los cortes mensuales de los recibos de ingresos por la impartición de cursos de Inglés, los recibos físicos se encuentran a su disposición en la Oficinas del Instituto."

a) En seguimiento a su observación, con fecha 15 de noviembre de 2017 fue emitido Oficio por el Director del Instituto a la Coordinación Administrativa, para que a partir de ese día esa práctica no se repita. Se anexa copia del oficio referido como evidencia de lo aquí expuesto.




Anexo 9

Folios del 01 al 09

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficio de fecha 15 de noviembre de 2017 emitido por el Director en relación a los pagos recibidos en efectivo los cuales como medida de control se depositarán al día hábil siguiente, además relaciones de pago de los meses de febrero a mayo de 2017, que no coinciden con las fechas reales de depósito, lo cual solventa parcialmente la observación en relación a las medidas que se implementarán en la recepción de pagos en efectivo; sin embargo subsiste lo observado ya que los argumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, debido a que no se entregó la información requerida que permita identificar y validar los ingresos recaudados por día o semana.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

7. Se registró póliza de diario número D-01060 de fecha 16 de mayo de 2017 por $58,000a favor del C. Víctor Manuel Vargas Santos que se ampara con factura No. 99 A emitida el 15 del mes y año antes citados, derivado de la contratación de servicios profesionales relacionados con el Programa Test vocacional por un total de $160,000, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría la documentación relacionada con la impartición de hasta 5 conferencias de orientación vocacional de acuerdo a lo que establece la cláusula Primera inciso c) del contrato celebrado entre el Instituto y el prestador de servicios antes mencionado, en fecha 18 de abril de 2016, que demuestre la prestación de los servicios debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 16, fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa




Respuesta"Se anexa reporte de Actividades por parte del Proveedor, en el cual se detalla las conferencias brindadas a favor del Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, así como las listas de asistencia."

Anexo 13

Folios del 01 al 09

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de resumen de actividades de los ejercicios 2016 a 2018 que solo incluye fotografías y los lugares donde se realizaron las conferencias, así como cinco listas de asistencia que solo indican nombre, edad y firma sin especificar a que ejercicio o conferencia corresponden, lo cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, ya que la documentación entregada no demuestra la impartición de las 5 conferencias relacionadas con el Programa Test vocacional, ni se encuentra debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación.


8. Se efectuaron pagos por $271,440 a favor de la empresa Servicios de Prevención dePérdidas, S.A. de C.V., realizados mediante igualas mensuales por la prestación de servicios de seguridad en el Centro San Pedro Joven, observando que no se localizó la documentación en donde se acredite que la selección del proveedor estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la contratación, aseguraran al Instituto las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes y servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación pública, incumpliendo con lo establecido en los artículos 26, 41, 42 y 43 segundo párrafo de la referida Ley de Adquisiciones, y 42 al 45, 68 y 83 de su Reglamento, en correlación con el artículo 55 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017, erogaciones que se registraron con las pólizas de diario que se detallan a continuación:




Fecha póliza No. póliza . Importe Mes pagado

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio AgostoSeptiembre Octubre Noviembre Diciembre

20170126 D00828 $ 22,62020170203 D00873 22,62020170302 D00951 22,62020170405 D01007 22,62020170505 D01055 22,62020170602 D01113 22,62020170705 D01175 22,62020170804 D01219 22,62020170906 D01296 22,62020171003 D01362 22,62020171107 D01498 22,62020171207 D01546 22,620

Total $ 271,440

Normativa

Respuesta"Esta adquisición se realizó en apego a lo estipulado en el Artículo 42, Fracción I, y 43 Segundo Párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en virtud de que el importe de la compra se encuentra comprendido en el Rango para adjudicación por la vía de 3 Cotizaciones, como lo establece el artículo 55 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, en correlación con el procedimiento estipulado en el Artículo 25 Fracción III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Se anexan cotizaciones de los Proveedores a los cuales se les solicito el servicio de Guardia de Seguridad para el Centro San Pedro Joven, en el cual se muestra que la empresa Servicio de Prevención de Perdidas, S.A. de C.V. nos ofrece mejor precio por el mismo servicio contratado."

Anexo 14

Folios del 01 al 03

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de tres cotizaciones a nombre de las empresas Servicios de Prevención de Pérdidas, S.A. de C.V., Servicio Integral de Seguridad, S.A. de C.V. y Ander´s Servicios de Protección y Custodia, S.A. de C.V., lo cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, ya que




el procedimiento aplicado referente a tres cotizaciones no fue realizado en las mismascondiciones, en virtud de que la empresa contratada solo ofrece servicios de lunes a domingo 12 horas y las otras dos empresas el servicio cotizado era de lunes a viernes 12 horas y sábado y domingo 24 horas, motivo por el cual el costo es superior.


9. Se efectuó pago por $159,000 a favor de University Global System, A.C. con pólizade diario número D-00964 de fecha 23 de marzo de 2017, por la adquisición de 200 licencias para el Diplomado en línea respecto a habilidades universales de negocios Harvard University Global System (HUGS), observando que no se localizó ni exhibió durante la auditoría la documentación del evento de capacitación para los alumnos y profesores de las herramientas HUGS, al cual tenían derecho al momento de adquirir las licencias, así como el uso que se le dio al pase para el evento a realizarse en la ciudad de Boston, de acuerdo a lo establecido en la cláusula primera, Anexo "A", del contrato de colaboración celebrado entre el Instituto y la empresa antes citada en fecha 17 de enero de 2017.

Control Interno/Obligaciones ContractualesRespuesta"La capacitación para el uso de las herramientas HUGS se realizó vía correo electrónico a cada uno de los beneficiarios debido a la falta de interés para asistir al evento de capacitación. Se anexa copia del correo enviado.

El viaje a la ciudad de Boston, se le otorgaría al mejor Proyecto Final presentado por los alumnos cursantes del diplomado, tomando en cuenta que no todos han concluido con el Diplomado no se ha podido determinar cuál es el mejor proyecto y por tanto no se ha utilizado el Pase al Evento en la Ciudad de Boston."

Anexo 15

Folios del 01 al 03

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de dos ejemplos de correos electrónicos en los cuales se envía la invitación a participar en el Diplomado en línea respecto a habilidades universales de negocios, lo cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado y la documentación exhibida no justifican lo señalado, ya que no se entregó la documentación




que demuestre las capacitaciones para los alumnos y profesores de las herramientasHUGS, en cumplimiento a lo establecido en el contrato de colaboración.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente en lo sucesivo se realicen las acciones necesarias por el Instituto con la finalidad de que se cumplan las obligaciones contraídas derivadas de la celebración de contratos.

10. Se efectuó pago por $30,600 a favor Grupo Damani, S.A. de C.V. registrado con pólizade diario número D01575 de fecha 19 de diciembre de 2017 que se ampara con factura No. 851 emitida el 13 del mes y año citados, derivado de la compra de nueve camisas a la medida como detalle navideño, en atención a funcionarios municipales e inversionistas del Programa Next, observando que este tipo de gastos no son propios de la función del Instituto, incumpliendo con lo señalado en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta"Se anexa Acta No.9 de fecha 22 de Diciembre de 2016 de la Junta de Gobierno del Instituto, en la cual en el punto No.8 se aprueban los Gastos de Representación del Director General.

Considerando dichos presentes entregados como Gastos de Representación, debido a que forman parte de un agradecimiento a las personas que colaboraron en Programas del Instituto, para el beneficio de los Jóvenes Sampetrinos."

Anexo 16

Folios del 01 al 05

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de Acta No. 9 de fecha 22 de diciembre de 2016 de la Junta de Gobierno en la cual en el punto No. 8 se aprueban los Gastos de Representación del Director General, lo cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado y la información exhibida no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, ya que la autorización de los gastos a favor del Director no demuestra que los gastos señalados sean propios de la función del Instituto.





NORMATIVIDAD

CUENTA PÚBLICA

11. Durante la revisión, se observó que la Cuenta Pública del ejercicio 2017, fue remitidapor el H. Congreso del Estado en documento por escrito a este Órgano Fiscalizador, sin localizar evidencia de que se haya presentado en forma digitalizada al mencionado Órgano Legislativo, de acuerdo a lo establecido en los artículos 7, tercer párrafo y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Tomando en cuenta su observación y para dar cumplimiento a lo establecido en el citado artículo, he girado instrucciones para que a partir de hoy esta práctica sea llevada a cabo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Director del Instituto la cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, en virtud que se acepta la omisión de exhibir la versión digitalizada de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 al H. Congreso del Estado de Nuevo León.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

12. En el proceso de la revisión, se observó que los Informes de Avances de Gestión Financieracorrespondientes al ejercicio 2017, fueron remitidos por el H. Congreso del Estado en documento por escrito a este Órgano Fiscalizador, sin localizar evidencia de que los mismos se hayan presentado en forma digitalizada al citado Órgano Legislativo; incumpliendo lo señalado en los artículos 7 tercer párrafo y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa




Respuesta"Tomando en cuenta su observación y para dar cumplimiento a lo establecido en el citado artículo, he girado instrucciones para que a partir del siguiente trimestre se presente de manera física y digital."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Director del Instituto la cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, en virtud que se acepta la omisión de exhibir la versión digitalizada de los Informes de Avance de Gestión Financiera correspondientes al ejercicio 2017 al H. Congreso del Estado de Nuevo León.


PRESUPUESTO DE INGRESOS

13. El Presupuesto de Ingresos aplicable para el ejercicio 2017, se autorizó en la Cuarta SesiónExtraordinaria de la Junta de Gobierno del Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, Nuevo León, según Acta No. 8/2017 de fecha 13 de diciembre de 2017, observando que se incumplió con los tiempos señalados en el artículo 33, fracción III, inciso b) de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación con lo dispuesto por el artículo 17, fracción V del Reglamento de este Instituto.

NormativaRespuesta"Respecto a esta observación le comento que el Instituto en ningún momento contraviene a lo dispuesto en el Artículo 33, Fracción III, inciso b) de la Ley de Gobierno Municipal, en virtud de que el plazo a que se refiere ese ordenamiento corresponde al del envío alH. Congreso del Estado del Proyecto de Presupuesto de Ingresos, condición que no le es aplicable al Instituto, esta obligación le Aplica únicamente al Gobierno Central del Municipio y no a sus Entidades Paramunicipales. En este orden de ideas, tampoco contraviene el Instituto lo dispuesto en el Artículo 17, Fracción V, de su Reglamento, en virtud de que el Ordenamiento hace referencia a que la autorización de los Presupuestos deberá hacerse: "" en los términos de la legislación aplicable"" y como ya se mencionó, el Plazo a que se refiere el Artículo 33, Fracción III, inciso b) de la Ley de Gobierno Municipal, no le es aplicable al Instituto."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Director del Instituto, la cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, ya que de acuerdo a lo establecido en el artículo 17, fracción V del Reglamento del Instituto, es atribución de la Junta de Gobierno autorizar los presupuestos en los términos de la legislación aplicable.


PRESUPUESTO DE EGRESOS

14. El presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2017 autorizado por la Junta de Gobiernoen la sesión extraordinaria celebrada el 22 de diciembre de 2016 ascendió a $9,335,995 siendo publicado en el Periódico Oficial del Estado del día 30 del mes y año citados, observando que no está formulado señalando en cada programa los objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, detallando las asignaciones presupuestarias a nivel de partidas y la calendarización de sus ejercicios, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 181, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"El Presupuesto de Egresos presentado por el Instituto, cumple en todo momento con lo estipulado en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con lo establecido en el Acuerdo por el que se emite la Norma para Armonizar la Presentación de la Información Adicional del Presupuesto de Egresos, aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable y Publicada en su Sitio Oficial. Como evidencia de lo anteriormente expuesto, adjunto pantallas del portal de Transparencias en el cual se encuentra publicado el Presupuesto con los programas y su asignación Presupuestaria."

Anexo 18

Folios del 01 al 08

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de diversas impresiones de pantalla de la página de internet del Instituto en las cuales se identifica la publicación del presupuesto de egresos, lo cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado no desvirtúa




el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, ya que el presupuestode egresos autorizado y publicado no está formulado señalando en cada programa los objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, detallando las asignaciones presupuestarias a nivel de partidas y la calendarización de sus ejercicios.


REGLAMENTO ORGÁNICO DEL INSTITUTO

15. En los artículos 25 fracción VII y 26 del Reglamento del Instituto Municipal de la Juventud deSan Pedro Garza García, Nuevo León, se establece como responsabilidad del Comisario el presentar anualmente a la Junta de Gobierno y al Republicano Ayuntamiento un informe con los resultados de sus revisiones a la información financiera o procesos administrativos del Instituto, que deberá contener situación financiera y administrativa, integración de los programas en relación con los presupuestos y su situación, cumplimiento de la normatividad del Instituto, entre otra información, documento que no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, en observancia con esta obligación que señala el citado Reglamento.

Respuesta"Se anexa el Informe entregado por parte del Comisario del Instituto de la Juventud de San Pedro a los integrantes de la Junta de Gobierno y el Republicano Ayuntamiento, en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 25 fracción VII y 26 del Reglamento del Instituto Municipal de la Juventud de San Pedro Garza García, en el cual se establece como responsabilidad del Comisario el presentar anualmente a la Junta de Gobierno y al Republicano Ayuntamiento un informe con los resultados de sus revisiones a la información financiera o procesos administrativos del Instituto, que deberá contener situación financiera y administrativa, integración de los programas en relación con los presupuestos y su situación, cumplimiento de la normatividad del Instituto, entre otra información. Este informe se presentará en la Próxima Sesión de la Junta de Gobierno programada para el mes de Octubre, o en Sesión Extraordinaria la Próxima Semana, si así lo Acuerdan los integrantes de la misma."

Anexo 19

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Director del Instituto la cual consiste en copias fotostáticas certificadas del Informe Anual del Comisario de fecha



19 de julio de 2018 entregado al Instituto, lo cual solventa parcialmente la observación considerando que se hizo entrega del informe por parte del Comisario; sin embargo dicho informe no se ha presentado a la Junta de Gobierno del Instituto, ni al Republicano Ayuntamiento.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el

H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINANCUENTAS PÚBLICAS 2012 , 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 6*

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 1*


2014




2015




2016

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 15

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 4

Total de acciones y recomendaciones emitidas 19 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del

Estado el día de 23 de noviembre de 2017

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2016)

AL DE 14 DE SEPTIEMBRE DE 2018

a) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PIICC

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2016 15ASENL-PIICC- CP2016-DM16-

013/2016

Presidente Municipal de San Pedro,

Garza García, Nuevo León.

SCT-582/2018 19-sep-18

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad Procedimiento de Intervención de Instancia de Control

Competente Ante Autoridad que Atiende la Promoción


Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargo en el período de la irregularidad)

Sanciones impuestas

2016 Se llevó a cabo el procedimiento aplicando la sanción correspondiente Concluido Director General Amonestación

Privada

Esta acción tiene por objeto promover la intervención de los Órganos de Control ajenos al ente público fiscalizado, a efecto de que ejerzan sus facultades de investigación y sancionatorias, en relación con las irregularidades que se le informan, consistentes en una acción u omisión de servidores públicos, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, para que en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- DM16-059/2017 06-ene-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

P

úbli

ca

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 4 4 0 0 0 0

Total 4


.




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁNDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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