Government Performance Management (EPM) · Web viewPredial $17,891,910 En este concepto se...

Allende, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Allende, Nuevo León.

1


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

51

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

52

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

79

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 80

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

80

2


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Municipio de Allende, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan

3


la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 30 de octubre de 2020, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Allende, Nuevo León, a 26 de febrero de 2021.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Allende, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Allende, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 30 de octubre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo, en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su

4


análisis,

5


así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

5


III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Allende, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2020 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 03 de abril de 2020.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Allende, Nuevo León, se envía el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos y con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $406,031,039

Los activos se clasifican como sigue:

Grupo ImporteActivo circulante $ 41,753,773 Activo no circulante 364,277,266 Total $ 406,031,039

ACTIVO CIRCULANTE $41,753,773

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 39,757,401Derechos a recibir efectivo o equivalentes 2,099,057Derechos a recibir bienes o servicios (104,294)Almacenes 1,609Total $ 41,753,773

El activo circulante corresponde principalmente al rubro de Efectivo y equivalentes, que se integra por el efectivo existente en fondos de cajas chicas para gastos menores administrativos y de operación asignados a diversas dependencias municipales y por los saldos existentes en la cuenta de bancos e inversiones que se respalda con estados de cuenta bancarios de diversas Instituciones Bancarias.

ACTIVO NO CIRCULANTE $364,277,266

Este género se integra por los rubros y cuentas siguientes:

6


RubroBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Importe$ 330,318,429

Bienes muebles 64,379,773Activos intangibles 2,462,435Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (47,665,675)Activos diferidos (28,035)Otros activos no circulantes 14,810,339Total $ 364,277,266

El rubro de Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso representa las inmuebles propiedad del Municipio y obras en proceso efectuadas en bienes propios y de uso común, Bienes muebles representa los activos requeridos en el desempeño de las actividades del Ente Público, los Activos diferidos y Otros activos no circulantes corresponde a Saldos iniciales.

PASIVO $47,792,213

Los pasivos se clasifican como sigue:

Grupo ImportePasivo circulante $ 46,196,222Pasivo no circulante 1,595,991Total $ 47,792,213

Los pasivos corresponden principalmente a las cuentas por pagar a proveedores y contratistas, a las autoridades federales por los impuestos retenidos al personal de los sueldos pagados, así como a personas físicas por la prestación de servicios profesionales o por el arrendamiento de bienes, a contratistas por la realización de obras, entre otros pasivos.

PASIVO CIRCULANTE $46,196,222


Rubro ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 43,576,221Porción a corto plazo de la deuda pública 2,620,001Total $ 46,196,222

PASIVO NO CIRCULANTE $1,595,991

Este grupo se integra por el rubro de Cuentas por pagar a largo plazo y representa el monto de las obligaciones laborales a cargo del Municipio.


77/87

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $358,238,826

Se clasifica por la Hacienda pública / patrimonio generado y se integra por las cuentas siguientes:

RubroResultado del ejercicio ahorro/desahorro

Importe$ 27,446,504

Resultado de ejercicios anteriores 51,648,345Revalúos 238,846,151Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 40,297,826Total $ 358,238,826

INGRESOS

Este generó se integra como sigue:

$224,158,902

Rubro ImporteImpuestos $ 36,369,906Derechos 7,451,326Productos de tipo corriente 2,397,998Aprovechamientos de tipo corriente 3,372,431Participaciones y aportaciones 171,779,881Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2,787,360Total $ 224,158,902

El rubro más significativo es el de participaciones y aportaciones recibidas del Gobierno Federal y Estatal.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $196,712,398

Se clasifican en los grupos siguientes:

Grupo ImporteGastos de funcionamiento $ 165,996,996Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 20,819,412Otros gastos y pérdidas extraordinarias 9,895,990Total $ 196,712,398

Los conceptos de gastos más importantes que se registran corresponden a las remuneraciones y prestaciones pagadas al personal, el pago de servicios básicos como: energía eléctrica y alumbrado público, así como el suministro de combustible, lubricantes y aditivos, entre otros.


8/87

B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

9/87


En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 43 0 28 0 0 15 0 0

EconómicaC 1 31,500 1 31,500 0 0 0 0Subtotal 44 31,500 29 31,500 0 15 0 0

OBRA PÚBLICANormativaA 13 0 9 0 0 4 0 0

Subtotal 13 0 9 0 0 4 0 0DESARROLLO URBANO

NormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0Subtotal 3 0 0 0 0 3 0 0

1


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

Total 60 31,500 38 31,500 0 22 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI, PEFCF10 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones15 Normativa 0 VAI

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

16 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI18 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI

Subtotal 0DESARROLLO URBANO

20 Normativa 0 VAI21 Normativa 0 VAI22 Normativa 0 VAI

Subtotal 0Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

15 1 15 16 0

OBRA PÚBLICA 4 4 4 0

1


Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

DESARROLLOURBANO

3 3 3 0

Total 22 1 22 23 0Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Municipio de Allende, Nuevo León, las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes del Congreso/

Revisión de Situaciones

Excepcionales6

Total

Allende, Nuevo León 1 1 1 - - 1 4

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación,programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicosrespectivos.4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebasnecesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstosen el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

1


Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019 entre las cuales se encuentra el Municipio de Allende, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

1


IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

1


V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Municipio de Allende, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de Allende, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Allende, Nuevo León, al 31 de diciembre de 2019 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2019 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 Municipio de Allende, Nuevo León

ActivoACTIVO

2019 2018 PasivoPASIVO

2019 2018

Activo Circulante Pasivo CirculanteEfectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo o

$ 39,757,401 $ 44,611,840 Cuentas por pagar a corto plazoPorción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo

$ 43,576,221 $ 42,801,857

Equivalentes 2,099,057 1,325,178 Plazo 2,620,000 (SIC2) 2,823,680Derechos a Recibir Bienes o Servicios (104,294) -Almacenes 1,609 -Otros Activos Circulantes - 681

Total Activo Circulante $ 41,753,773 $ 45,937,699 Total Pasivo Circulante $ 46,196,222 $ 45,625,537

Activo No CirculanteBienes Inmuebles, Infraestructura y

Pasivo No Circulante

Construcciones en Proceso $ 330,318,429 $ 364,998,918 Cuentas por Pagar a Largo Plazo $ 1,595,991 $ -

Bienes Muebles 64,379,774 (SIC1) 51,739,115 Total Pasivo No Circulante $ 1,595,991 $ - Activos IntangiblesDepreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes

2,462,435

(47,665,675)

1,383,048

(35,557,722)

Activos Diferidos (28,035) (28,035)

Otros Activos no Circulantes 14,810,339 14,810,339 Total Activo No Circulante $ 364,277,266 $ 397,345,663 Total Pasivo $ 47,792,213 $ 45,625,537

HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIOHacienda Pública/Patrimonio Generado $ 358,238,826 $ 397,657,825Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 27,446,504 60,532,140

Resultados de Ejercicios Anteriores 51,648,345 69,839,598Revalúos 238,846,151 238,846,151Rectificaciones de Resultados de EjerciciosAnteriores 40,297,826 28,439,936

Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio - -

Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 358,238,826 $ 397,657,825

Total del Activo $ 406,031,039 $ 443,283,362 Total del Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio $ 406,031,039 $ 443,283,362

SIC1: En el renglón de Bienes Muebles columna 2019 el importe correcto es $64,379,773.SIC2: En el renglón de Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo columna 2019 el importe correcto es $2,620,001.


1


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSIngresos de la Gestión

Cuenta Pública 2019 Estado de Actividades

Del 1 de Enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018 Municipio de Allende, Nuevo León

2019 2018

Impuestos $ 36,369,906 $ 30,734,173Derechos 7,451,326 5,839,545Productos de Tipo Corriente 2,397,998 1,854,712Aprovechamientos de Tipo Corriente 3,372,430 (SIC1) 3,342,763

$ 49,591,661 $ 41,771,193

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Participaciones y Aportaciones $ 171,779,881 $ 161,998,560Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,787,360 15,328,144

$ 174,567,241 $ 177,326,704

Otros Ingresos y BeneficiosOtros Ingresos y Beneficios Varios $ - $ -

Total de Ingresos y Otros Beneficios $ 224,158,902 $ 219,097,897

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de Funcionamiento

Servicios Personales $ 92,557,585 (SIC2) $ 79,178,090Materiales y Suministros 20,958,027 20,637,233Servicios Generales 52,481,385 44,668,347

$ 165,996,997 (SIC3) $ 144,483,670

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasSubsidios y Subvenciones $ 7,472,144 6,000Ayudas Sociales 4,751,302 $ 4,834,406Pensionados y Jubilados 8,595,966 9,241,682 (SIC4)

$ 20,819,412 $ 14,082,087Participaciones y Aportaciones

$ - $ -Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros y Amortizaciones $ 9,895,990 $ - $ 9,895,990 $ -

Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 196,712,398 $ 158,565,757

Resultado del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro) $ 27,446,504 $ 60,532,140

SIC1: En el renglón de Aprovechamientos de Tipo Corriente columna 2019 el importe correcto es $3,372,431. SIC2: En el renglón de Servicios Personales columna 2019 el importe correcto es $92,557,584. SIC3: En el renglón de Gastos de Funcionamiento columna 2019 el importe correcto es $165,996,996. SIC4: En el renglón de Pensionados y Jubilados columna 2018 el importe correcto es $9,241,681.

1


Los datos sobresalientes de los Estados financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 406,031,039b) Pasivo 47,792,213c) Hacienda pública/patrimonio 358,238,826d) Ingresos y otros beneficios 224,158,902e) Gastos y otras pérdidas 196,712,398

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros en pesos al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $406,031,039

Los activos se clasifican como sigue:

Grupo ImporteActivo circulante $ 41,753,773Activo no circulante 364,277,266

Total $ 406,031,039

ACTIVO CIRCULANTE $41,753,773


Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 39,757,401Derechos a recibir efectivo o equivalentes 2,099,057Derechos a recibir bienes o servicios (104,294)Almacenes 1,609

Total $ 41,753,773

EFECTIVO Y EQUIVALENTES $39,757,401

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

2


Cuenta ImporteEfectivo $ 89,000Bancos/tesorería 33,622,467Fondos con afectación específica 5,566,519Depósitos de fondos de terceros 479,415

Total $ 39,757,401

Efectivo $89,000

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteFondo de caja recaudación $ 3,000Fondo rotario tesorería 36,000Fondo rotario particular 10,000Fondo rotario DIF 30,000Fondo rotario guardería 10,000

Total $ 89,000

Como procedimiento de auditoría, de manera selectiva a quienes tenían asignados los fondos fijos para gastos menores, se les aplicó el cuestionario referente a la custodia y administración, además de practicar dos arqueos a los fondos de tesorería y del DIF.

Bancos/tesorería $33,622,467

El saldo al 31 de diciembre de 2019 en Bancos, se constituye de 19 cuentas bancarias y se integra como sigue:

Concepto Importe

Banorte $ 33,588,641Bancomer (1)Banamex 244Afirme 28,390Santander 5,193

Total $ 33,622,467

Se revisaron selectivamente las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta, así como sus auxiliares contables, donde la cuenta de fondos con aceptación específica se encuentra inhabilitada debido a duplicidad y la cuenta de participaciones no cuadra su conciliación por un valor de $5,097,869.

2


Fondos con afectación específica $5,566,519

Esta cuenta se constituye por los saldos contables de 26 cuentas bancarias utilizadas para el manejo de los programas federales y estatales, en las instituciones financieras siguientes:

Concepto ImporteBanorte $ 3,803,162Bancomer 94,144Banamex 189,551Afirme 164,970Santander 1,314,692

Total $ 5,566,519

Se revisaron selectivamente las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta, así como sus auxiliares contables.

Depósitos de fondos de terceros $479,415


Concepto ImporteFianzas (Para garantizar el crédito con Unión de Crédito Allende, S.A. de C.V.) $ 443,976Arrendamiento (Depósito en garantía) 35,439

Total $ 479,415

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $2,099,057


Cuentas ImporteDeudores diversos $ 732,865Deudores por anticipos de tesorería 466,895Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes 899,297

Total $ 2,099,057

Como procedimiento adicional de auditoría, se efectúo un análisis de los movimientos aplicados durante el ejercicio por los préstamos otorgados al personal municipal y de manera selectiva, se confirmaron los saldos de quienes tenían adeudos.

2


Deudores diversos $732,865

Esta cuenta se integra por los saldos por recuperar de los gastos a comprobar.

Deudores por anticipos de tesorería $466,895

El saldo de esta cuenta corresponde a gastos por comprobar por concepto de anticipo para viáticos y gastos.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes $899,297


Concepto ImporteSubsidio al empleo $ 470,097Cuentas por cobrar por préstamos al personal 298,981Cuentas por cobrar transitoria, traspaso entre bancos 45,000Préstamos al personal 81,732Crédito al salario 3,487

Total $ 899,297

DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS

Este rubro se integra por los anticipos a proveedores por adquisición de bienes o servicios a corto plazo, y la naturaleza acreedora del saldo corresponde por errores de registro de diversos pagos que se debieron de reconocer en el pasivo.

ALMACENES $1,609

Este rubro corresponde a un saldo en las entradas y salidas del almacén por concepto de artículos de herramienta, material eléctrico, refacciones, pintura y otros conceptos.

ACTIVO NO CIRCULANTE $364,277,266


Rubro ImporteBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 330,318,429Bienes muebles 64,379,773Activos intangibles 2,462,435Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (47,665,675)Activos diferidos (28,035)Otros activos no circulantes 14,810,339

Total $ 364,277,266

2


Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, así como el cumplimiento de la normatividad aplicable.

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León.

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES ENPROCESO $330,318,429


Cuenta ImporteTerrenos $ 265,884,593Edificios no habitacionales 38,484,991Construcciones en proceso de bienes de dominio público

25,089,325

Construcciones en proceso de bienes propios

859,520

Total $ 330,318,429

Terrenos $265,884,593

Lo registrado en esta cuenta, se efectúo tomando como base la integración de inmuebles presentado por la Dirección de Patrimonio Municipal, que a continuación se detalla:

Concepto ImporteÁreas municipales en fraccionamientos habitacionales $ 254,406,379Asilos 8,099,150Escuelas 3,356,582Tanque elevado de agua potable 22,482

Total $ 265,884,593

Edificios no habitacionales $38,484,991

En esta cuenta se registró el importe del padrón de edificios no habitacionales, con los que cuenta el Municipio, que a continuación se detalla:

2


Concepto ImporteEscuelas $ 23,177,099Casa de la Cultura y Museo de Antropología 5,599,867Panteón Municipal 5,390,482Museo de Historia Municipal 3,110,103Auditorio Municipal 683,100Oficina de Servicios Primarios 524,340

Total $ 38,484,991

Construcciones en proceso de bienes de dominio público

Corresponde principalmente a obras en bienes de dominio público que se encuentran en proceso, las cuales se integran por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteEdificación habitacional en proceso $ 3,149,401Edificación no habitacional en proceso, construcción de edificios públicos

804,238

Edificación no habitacional, construcción de plazas, parques, jardines

7,727,674

Construcción de obras para abastecer agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones en proceso

3,883,425

Construcción de vías de comunicación, pavimentación 9,093,317

Suministro, instalación equipo de cámaras de video vigilancia

431,270

Total $ 25,089,325

Construcciones en proceso en bienes propios $859,520

Corresponde principalmente al monto de las construcciones en proceso de bienes inmuebles propiedad del Ente Público, incluye los gastos en estudios de pre-inversión y preparación del proyecto “Cuarto para la cocina del edificio administrativo” contrato M-RP-0001/0219.

BIENES MUEBLES $64,379,773


Cuenta ImporteMobiliario y equipo de administración $ 12,695,685Mobiliario y equipo educacional y recreativo 4,049,504Equipo e instrumental médico y de laboratorio 507,350Equipo de transporte 41,553,405Maquinaria, otros equipos y herramientas 5,573,829

Total $ 64,379,773

2


Mobiliario y equipo de administración $12,695,685

De acuerdo con las altas registradas contablemente al cierre del ejercicio 2019, esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto ImporteMobiliario $ 185,211Muebles, excepto de oficina y estantería 347,859Bienes informáticos 10,453,464Bienes telefónicos (Conmutador) 125,749Lector de huella digital 34,500Equipo de Administración 1,548,902

Total $ 12,695,685

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $4,049,504

Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteEquipos y aparatos audiovisuales $ 72,230Aparatos deportivos 2,827,933Cámaras fotográficas y de video 182,759Otro mobiliario y equipo educacional yrecreativo

966,582

Total $ 4,049,504

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $507,350

Esta cuenta se integra por el instrumental médico y de laboratorio.

Equipo de transporte $41,553,405


Concepto Importe

Vehículos y equipos de transporte $ 39,445,767Carrocerías y remolques 1,529,117Otros equipos de transporte 578,521

Total $ 41,553,405

2


Maquinaria, otros equipos y herramientas $ 5,573,829


Concepto ImporteMaquinaria y equipo agropecuario $ 350,000Maquinaria y equipo de construcción 3,110,917Sistemas de aire acondicionado, calefacción y refrigeración 630,769Equipo de comunicación y telecomunicación 686,704Maquinaria y equipo eléctrico y electrónico 13,572Herramientas y máquinas 749,131Otros bienes muebles 32,736

Total $ 5,573,829

ACTIVOS INTANGIBLES $2,462,435

Este rubro se integra por la adquisición del software GRP, el cual es utilizado para cumplir con los requerimientos que marca la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DEBIENES E INTANGIBLES $(47,665,675)

Este rubro corresponde a la aplicación de la depreciación efectuada a los distintos activos del Municipio de Allende, Nuevo León, por el uso de los mismos, siendo su integración la siguiente:

Concepto ImporteDepreciación acumulada de bienes inmuebles $ (25,824,399)Depreciación acumulada de bienes muebles (21,764,499)Amortización acumulada de activos intangibles (76,777)

Total $ (47,665,675)

ACTIVOS DIFERIDOS $(28,035)

En este rubro se registraron los anticipos de proveedores por adquisición de bienes y prestaciones, el cual proviene del ejercicio anterior. La naturaleza acreedora del saldo corresponde por errores de registro de diversos pagos que se debieron de reconocer en el pasivo.

OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES $14,810,339

Este rubro representa los bienes otorgados en comodato, y se integra por los activos correspondientes a edificios escolares, siendo su integración la siguiente:

2


ConceptoSecundaria Ignacio Manuel Altamirano

Importe$ 3,789,767

Escuela Secundaria SIDRAC Flores 1,831,624Escuela Lázaro Cárdenas 1,674,294Centro de Estudios Lázaro Cárdenas 1,618,094Escuela en Valle de los Naranjos “Ana María Suarez” 1,173,250Escuela Técnica CECYTE 1,000,600Escuela de Educación especial Edelmiro Rocha 985,320Escuela Primaria Adolfo López Mateos 710,000Escuela Primaria Adelaida Garza Elizondo 544,733Jardín de Niños Adolfo Luna Nevares 503,362Escuela Serafín Peña 259,035Escuela Primaria Adolfo López Mateos 240,000Jardín de Niños Diego López 177,120Escuela Félix A. Lozano 166,500Escuela Primaria El Cerrito 136,640

Total $ 14,810,339

b) PASIVO

Los pasivos se clasifican como sigue:

Grupo ImportePasivo circulante $ 46,196,222Pasivo no circulante 1,595,991

Total $ 47,792,213

PASIVO CIRCULANTE


Rubro ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 43,576,221Porción a corto plazo de la deuda pública 2,620,001

Total $ 46,196,222

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $43,576,221

Se integra por las cuentas siguientes:

2


Cuenta ImporteProveedores por pagar a corto plazo $ 26,042,743Contratistas por obras públicas por pagara corto plazo

416,791

Retenciones y contribuciones 3,783,278Otras cuentas por pagar corto plazo 13,333,409

Total $ 43,576,221

Proveedores por pagar a corto plazo $26,042,743

Esta cuenta corresponde a los saldos pendientes por pagar a diferentes proveedores y contratistas de bienes, servicios y obras públicas, y se integra por los conceptos siguientes:

ConceptoDeudas por adquisición de bienes y contratistas de servicios $

Importe26,725,102

Proveedores Nómina 192,579Proveedores INFOFIN (779,958)Proveedores SAP (94,980)

Total $ 26,042,743

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $416,791

En esta cuenta se registraron las facturas por pagar a contratistas por obras en bienes de dominio público.

Retenciones y contribuciones $3,783,278

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de transferir al Servicio de Administración Tributaria, por concepto del Impuesto retenido sobre sueldos, honorarios y arrendamiento, así como, por las retenciones efectuadas a contratistas, como a continuación se detalla:

Concepto ImporteISPT retenido al personal $ 2,177,343Impuestos por pagar a la Federación 577,71410% del I.S.R. retenido por honorarios 692,52610% del I.S.R. retenido sobre arrendamiento 120,253Retención del 0.1 % sobre obras (60,392)Retención del 0.5 % sobre obras 120,052Retención del 0.2 % sobre obras 104,721I.V.A. retenido sobre arrendamiento 34,331I.V.A retenido por honorarios 13,970I.V.A retenido por fletes 2,760

Total $ 3,783,278

2


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por el Impuesto Sobre la Renta (ISR) retenido al personal, sobre honorarios y arrendamientos que se efectuaron en el año 2019, se comprobó su registro mediante la revisión de los pagos de nóminas a personas físicas, y se verificó que se hayan presentado las declaraciones correspondientes.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $13,333,409


Concepto ImporteAcreedores por anticipo de participaciones $ 12,200,000Acreedores diversos por pagar 1,126,110Otras cuentas por pagar a corto plazo 7,299

Total $ 13,333,409

PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA

Este rubro se integra por los préstamos a corto plazo que se tienen con la institución financiera Unión de Crédito Allende, S.A. de C.V.

PASIVO NO CIRCULANTE $1,595,991

Este grupo se integra por el rubro de Cuentas por pagar a largo plazo y representa el monto de las obligaciones laborales a cargo del municipio

c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $358,238,826

Representa el patrimonio generado y se integra como se detalla a continuación:

Rubro ImporteResultado del ejercicio ahorro/desahorro $ 27,446,504Resultado de ejercicios anteriores 51,648,345Revalúos 238,846,151Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 40,297,826

Total $ 358,238,826

La Hacienda Pública y Patrimonio, se integra por el Patrimonio generado que representa la acumulación de la gestión de ejercicios anteriores, el resultado del ejercicio en operación, los revalúos por la actualización de bienes muebles e inmuebles y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

3


d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $224,158,902

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos y facturas expedidas, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2019 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2019 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2018:

Ingresos Reales VariaciónRubro 2019 % 2018 % Importe %

Impuestos $ 36,369,906 16 $ 30,734,173 14 $ 5,635,733 18Derechos 7,451,326 3 5,839,545 3 1,611,781 28Productos de tipo corriente 2,397,998 1 1,854,712 1 543,286 29Aprovechamientos de tipo corriente 3,372,431 2 3,342,763 1 29,668 1Participaciones y aportaciones 171,779,881 77 161,998,560 74 9,781,321 1Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2,787,360 1 15,328,144 7 (12,540,784) (82)

Total $ 224,158,902 100 $ 219,097,897 100 $ 5,061,005 2

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $36,369,906

Este rubro representa el 16% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

3


Concepto Importe % Alcance %Adquisición de inmuebles $ 18,066,236 50 $ 4,576,666 25Predial 17,891,910 49 - -Recargos de impuestos 411,760 1 - -

Total $ 36,369,906 100 $ 4,576,666 13

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios aprobadas por el R. Ayuntamiento, en acta número 3 de sesión ordinaria celebrada el 27 de noviembre de 2018.

Adquisición de Inmuebles $18,066,236

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, derivados de la compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría, se revisaron en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria, para determinar que la base del impuesto estuviera de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Predial $17,891,910

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 67% del Impuesto total.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando además que se hayan efectuado las gestiones de cobranza.

Recargos de impuestos $411,760

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones relacionadas con los impuestos del predial e ISAI, y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteRecargos de predial presente año y anteriores $ 1,212,012Recargos de ISAI 130,060Condonación de recargos de predial (903,788)Condonación de recargos de ISAI (26,524)

Total $ 411,760

3


DERECHOS $7,451,326


Concepto Importe % Alcance %Construcciones y urbanizaciones $ 4,449,562 59 $ 1,033,872 23Limpia y recolección de desechos industriales y comerciales 1,234,447 17 113,200 9Anuencias municipales 664,808 9 86,616 13Expedición de licencias 309,701 4 152,173 49Revisión, inspección y servicios 301,972 4 - -Control y limpieza de lotes baldíos 201,524 3 80,214 40Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 155,116 2 59,059 38Ocupación de la vía pública 125,251 2 23,693 19Recargos de derechos 99,154 1 - -Condonaciones de recargos de derechos (70,619) (1) - -Subsidios de accesorios de derechos (19,590) - - -

Total $ 7,451,326 100 $ 1,548,827 21

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios aprobadas por el R. Ayuntamiento, en acta número 3 de sesión ordinaria celebrada el 27 de noviembre de 2018.

Construcciones y urbanizaciones $4,449,562

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto ImporteLicencia de uso de suelo $ 3,749,095Permiso para construcción 3,440,310Subdivisiones, parcelaciones y fusiones 680,448Proyecto ejecutivo 426,644Permiso para introducción subterránea de conductores 224,483Proyecto urbanístico 59,084Información de alineamiento a la vialidad 56,816Factibilidad y lineamientos 55,892Regularización y alta de construcción 53,376Asignación números oficiales 44,521Proyecto inscripción de nuevos fraccionamientos 41,280Registro de perito responsable 28,506Proyecto de ventas fraccionamiento 27,797Regulación y ordenamiento urbano en construcciónfraccionamientos

26,192

Multas de regularización permiso de construcción desarrollourbano

25,347

Fraccionamiento inicio 10,647Subsidios, construcciones y urbanizaciones (4,500,876)

Total $ 4,449,562

3


Limpia y recolección de desechos industriales y comerciales $1,234,447

En este concepto se registraron los ingresos por la limpieza de fosas sépticas y la recolección de desechos industriales, y se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteServicios de recolección de desechos industriales $ 1,188,047Servicio de limpieza de fosas sépticas 53,400Subsidios (6,400)Devoluciones (600)

Total $ 1,234,447

Anuencias municipales $664,808

En este concepto se registraron los cobros de anuencias municipales y se integran como sigue:

Concepto ImporteMinisúper y tiendas de conveniencias $ 138,076Establecimientos que expendan al mayoreo y distribuyan 117,174Restaurantes y loncherías con expendio 116,317Depósitos con venta de cerveza, vinos y licores 86,575Abarrotes con venta de cerveza 50 m2 86,516Depósitos con venta de cerveza y servicio auto 47,531Centros y clubes sociales o deportivos 39,524Restaurantes-bar con expendio de cerveza y vinos 15,842Cervecería con expendio de cerveza 14,975Billares con expendio de cerveza 13,519Cantinas o bares con expendio de cerveza, vinos y licores 7,464Revalidación abarrotes con venta de cerveza, vinos y licores 760Subsidios por revalidación municipal (19,465)

Total $ 664,808

Expedición de licencias

En este concepto se registraron los ingresos por la expedición de licencias para anuncios panorámicos.

Revisión, inspección y servicios $301,972

En este concepto se registraron los ingresos por los trámites siguientes:

3


Concepto ImporteServicios de examen de pericia $ 136,090Servicio de expedición de licencia 123,349Visto bueno protección civil 31,684Servicios de escrituración 10,900Servicios de revisión de documentación 1,774Subsidios (1,825)

Total $ 301,972

Control y limpieza de lotes baldíos $201,524

En este concepto se registraron ingresos por limpieza de lotes, integrándose de la siguiente forma:

Concepto ImporteDesmonte, desyerba o limpieza de inmuebles

$ 191,100

Retiro de ramas, basura o escombro 26,900Subsidios de limpieza de inmuebles (16,476)

Total $ 201,524

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $155,116

En este concepto se registraron ingresos por la expedición de certificados y constancias y se integran como sigue:

Concepto ImporteDiversas constancias y certificaciones $ 88,623Permisos de circulación carga pesada 59,058Constancias de valor catastral 6,271Constancias de no infracción, visto bueno 1,248Subsidios (84)

Total $ 155,116

Ocupación de la vía pública $125,251

En esta cuenta se registraron los ingresos por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteInstalaciones fijas y semifijas $ 83,444Estacionamientos exclusivos 41,996Sitios presente año 2,903Subsidios (3,092)

Total $ 125,251

3


Recargos de derechos $99,154

En este concepto se registraron los cobros de recargos por revalidación municipal.

Condonaciones de recargos de derechos $(70,619)

En este concepto se registraron las condonaciones de recargos y accesorios.

Subsidios de accesorios de derechos $(19,590)

En este concepto se registraron subsidios otorgados en los cobros de rezagos de refrendos o de anuencias municipales para el expendido de bebidas alcohólicas.

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $2,397,998


Arrendamientos y explotación de bienes $1,511,620

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto ImporteEntradas a parque Río Ramos $ 1,139,900Cuotas DIF, guarderías 371,720

Total $ 1,511,620

Concepto Importe % Alcance %Arrendamientos y explotación de bienes $ 1,511,620 63 $ 854,750 57Otros productos que generan ingresos 517,313 22 361,233 70Enajenación de bienes inmuebles 238,550 10 12,000 5Productos financieros 130,515 5 - -

Total $2,397,998 100 $1,227,983 51

3


Otros productos que generan ingresos $517,313


Concepto ImporteFerias $ 200,000Otras recuperaciones 125,400Reingresos varios 96,423Bases para concursos de obras públicas 67,150Bailes 28,340

Total $ 517,313

Enajenación de bienes inmuebles $238,550

En este concepto se registraron los ingresos por la venta de lotes de Panteón Municipal.

Productos financieros $130,515

En este concepto se registraron los intereses generados por instituciones bancarias.

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $3,372,431


ConceptoOtros aprovechamientos

Importe$ 1,707,181 51 $

Alcance92,821

%5

Multas 1,561,046 46 93,494 6Indemnizaciones 104,204 3 21,984 21

Total $ 3,372,431 100 $ 208,299 6


Concepto Importe

Donativos al DIF en efectivo $ 865,419Donativos varios en efectivo 693,599Diversos aprovechamientos 84,000Donativos a bomberos 72,401Subsidios (8,238)

Total $ 1,707,181

Otros aprovechamientos $1,707,181

3


Multas $1,561,046

En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaría aplicables y se integra por los ingresos siguientes:

Concepto ImporteTránsito $ 1,463,711Construcción 292,129Policía y buen gobierno 96,950Ecología 24,080Horario de cierre 15,208Uso de suelo Secretaría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano 1,690Subsidio multas de tránsito (319,204)Condonación (13,518)

Total $ 1,561,046

Indemnizaciones $104,204

En este concepto se registraron cobros por daños al municipio en accidentes viales.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $171,779,881


Concepto ImporteAportaciones $ 85,996,658Participaciones 85,783,223

Total $ 171,779,881

Aportaciones $85,996,658

Se clasifican por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Aportaciones EstatalesOtras aportaciones estatales $ 23,000,000 27 $ 23,000,000 100Fondo de seguridad municipal 17,744,492 21 17,744,492 100Fondos descentralizados estatales 8,518,241 10 8,518,241 100Fondo de desarrollo municipal 4,625,113 5 4,625,113 100Fondos descentralizados estatales específicos 2,000,000 2 2,000,000 100Fondo de apoyo municipal para la niñez 651,280 - 651,280 100

Aportaciones FederalesRamo 33 Fortamun 23,691,239 28 23,691,239 100Ramo 33 FISM 5,766,293 7 5,766,293 100

Total $ 85,996,658 100 $ 85,996,658 100

3


Participaciones $85,783,223

Se clasifican por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Participaciones FederalesFondo general de participaciones $ 44,046,737 51 $ 44,046,737 100ISR participable estímulo fiscal SAT 16,652,234 19 16,652,234 100Fondo de fomento municipal 11,982,765 14 11,982,765 100Fondo de fiscalización 2,153,894 3 2,153,894 100Venta final de diésel y gasolina 1,504,827 2 1,504,827 100Impuesto especial sobre producción y servicios 1,442,517 2 1,442,517 100Impuesto sobre automóviles nuevos 1,301,979 2 1,301,979 100Fondo de compensación ISAN 260,462 - 260,462 100Fondo de estabilización de ingresos 212,036 - 212,036 100Fondo de extracción de hidrocarburos 161,054 - 161,054 100Impuesto sobre tenencia federal 2,206 - 2,206 100

Participaciones EstatalesFondo descentralizado ISN para seguridad 3,693,418 4 3,693,418 1006 cuotas por derechos control vehicular 1,916,971 2 1,916,971 100Impuesto sobre tenencia estatal 392,595 1 392,595 100Derecho de alcoholes 59,528 - 59,528 100

Total $ 85,783,223 100 $ 85,783,223 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se determinaban contra los saldos registrados.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se verificó que las aportaciones federales registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por las aportaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRASAYUDAS $2,787,360

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y corresponde al concepto del subsidio estatal del Impuesto del 3% sobre nóminas.

3


e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $196,712,398

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Gastos y Otras pérdidas

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos y metas, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2019 por capítulo, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2018.

Egresos Reales VariaciónGrupo 2019 2018 % Importe %

Gastos de funcionamiento $ 165,996,996 84 $ 144,483,670 91 $ (21,513,326) (15)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 20,819,412 11 14,082,087 9 (6,737,325) (48)Otros gastos y pérdidas extraordinarias 9,895,990 5 - - (9,895,990) -

Total $ 196,712,398 100 $ 158,565,757 100 $ (38,146,641) (24)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los grupos de egresos antes mencionados, con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe Gestión Industrial de Proyectos, S.A. de C.V. Servicio de recolección de desechos $ 8,723,289Gasolinera Ballesteros Ibarra, S.A. de C.V. Gasolina y diésel 6,847,828Bufette de Obras Servicios y Suministros, S.A. de C.V. Construcción 6,010,858

Integración de Sistemas de Avanzada Tecnología, S.A. de C.V.Servicios de protección y custodia mediante el monitoreo de sistemas de seguridad

5,000,000

Excavaciones y Pavimentaciones PAG, S.A. de C.V. Construcción 3,353,906

4


Proveedor Concepto Importe

Consultores Mata, Mata & Asociados, S.C.

Consultoría, asesoría, planeación, ejecución y prestación de servicios en el área contable, administrativa, financiera, auditoría y de ingeniería en todas sus ramas.

3,125,365

José Antonio Aguilar Beltrán Venta de todo tipo de equipos manuales y motorizados 2,941,636

Construcciones y Maquinarias Gutierrez, S.A. de C.V. Construcciones e ingeniería civil y obra pesada 2,654,299

Innovadora de Acero, S.A. de C.V. Obra pública 1,964,732Realia Construcciones, S.A. de C.V. Construcción 1,622,221

Vac Tecnología en Administración, S.C. Servicios de consultoría en administración, científicos y técnicos 1,197,120

Arquitectura e Ingeniería Desarrollos, S.A. de C.V. Construcción en general 1,160,585Urbanizaciones AGV, S.A. de C.V. Urbanizaciones y construcción 1,095,479

EEG Gabinete de Vinculación, S.A. de C.V.Comercio al por mayor de otros materiales para la construcción, venta de asfalto polimerado

1,069,056

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los grupos de egresos por rubros y cuentas, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $165,996,996

Este grupo representa el 84% de los egresos totales y se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe % Alcance %Servicios personales $ 92,557,584 56 $ 71,939,141 78Materiales y suministros 20,958,027 13 5,166,787 25Servicios generales 52,481,385 32 25,298,267 48

Total $ 165,996,996 100 $ 102,404,195 62

SERVICIOS PERSONALES $92,557,584

En este rubro se integra por las cuentas siguientes:

4


Cuenta Importe % Alcance %Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 60,718,848 66 $ 52,294,696 86Remuneraciones al personal de carácter transitorio 3,909,241 4 435,775 11Remuneraciones adicionales y especiales 13,415,606 14 9,874,329 74Otras prestaciones sociales y económicas 14,513,889 16 9,334,341 64

Total $ 92,557,584 100 $ 71,939,141 78

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expediente de personas, entre otros procedimientos aplicados.

Además, se efectuó prueba selectiva de las prestaciones más importantes pagadas al personal, verificando los lineamientos normativos, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

Remuneraciones al personal de carácter permanente $60,718,848

Los conceptos registrados en esta cuenta, se integran como sigue:

Concepto Importe % Alcance %Sueldos base a personal permanente $ 58,627,716 97 $ 50,464,956 86Dietas 2,091,132 3 1,829,740 87

Total $ 60,718,848 100 $ 52,294,696 86

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $3,909,241


Concepto Importe % Alcance %Sueldos a personal eventual $ 3,654,406 93 $ 365,775 10Honorarios asimilables a salarios 254,835 7 70,000 27

Total $ 3,909,241 100 $ 435,775 11

Remuneraciones adicionales y especiales $13,415,606

Esta cuenta corresponde a los conceptos de prestaciones al personal y se integra por las erogaciones siguientes:

4


Concepto Importe % Alcance %Aguinaldo $ 8,498,990 64 $ 8,203,962 97Prima vacacional 2,991,462 22 1,362,024 46

Compensaciones 1,925,154 14 308,343 16Total $ 13,415,606 100 $ 9,874,329 74

Otras prestaciones sociales y económicas $14,513,889

Esta cuenta se integra por las prestaciones siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Prestaciones contractuales $ 10,924,993 75 $ 8,387,379 77Aparatos y accesorios médicos y medicamentos 1,219,552 8 237,415 19Otras prestaciones contractuales 866,980 6 384,898 44Servicios médico y hospitalizaciones 801,602 6 324,649 41Jubilaciones 511,544 4 - -Bonos compensatorios 82,000 1 - -Liquidaciones 78,018 - - -Bonos de despensa 29,200 - - -

Total $ 14,513,889 100 $ 9,334,341 64

MATERIALES Y SUMINISTROS $20,958,027

Este rubro se integra por las cuentas que se detallan a continuación:

Cuenta Importe % Alcance %Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 1,474,887 7 $ - -Alimentos y utensilios 1,416,746 7 195,014 14Materiales y artículos de construcción y de reparación 5,898,430 28 3,135,126 53Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 111,996 - 37,386 33Combustibles, lubricantes y aditivos 8,751,225 42 1,063,416 12Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 464,679 2 219,901 47Materiales y suministros para seguridad 3,472 - 3,472 100Herramientas, refacciones y accesorios menores 2,836,592 14 512,472 18

Total $ 20,958,027 100 $ 5,166,787 25

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones por el suministro de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro a los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el

4


inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,474,887


Concepto Importe %Material de imprenta $ 802,630 54Artículos para aseo y limpieza 343,103 23Papelería y artículos de oficina 320,616 22Placas y reconocimientos 7,076 1Material, útiles y equipos menores de tecnologías de la información

1,462 -

Total $1,474,887 100

Alimentos y utensilios $1,416,746


Concepto Importe % Alcance %Consumos de alimentos al personal $1,058,277 75 $ 195,014 18Despensas a comedores 290,774 21 - -Gastos de cafetería 63,606 4 - -Consumo de alimentos a presentados 4,089 - - -

Total $1,416,746 100 $ 195,014 14

Materiales y artículos de construcción y de reparación $5,898,430

Los conceptos registrados en esta cuenta, se detallan a continuación:


Material para pavimentación y recarpeteo $ 3,490,964 59 $ 2,234,209 64Material eléctrico 980,661 17 557,037 57Materiales de construcción 656,044 11 196,195 30Pintura 619,248 10 147,685 24Material de plomería 100,026 2 - -Artículos metálicos para la construcción 51,487 1 - -

Total $ 5,898,430 100 $ 3,135,126 53

4


Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $111,996



Materiales accesorios y suministros médicos $ 59,483 53 $ 26,079 44Material médico 42,956 38 11,307 26Fertilizantes y fungicidas 9,557 9 - -

Total $ 111,996 100 $ 37,386 33

Combustibles, lubricantes y aditivos $8,751,225


Concepto Importe % Alcance %Gasolina $ 4,593,490 53 $ 431,009 9Diésel 2,022,208 23 175,867 9Gas L.P. 1,746,281 20 320,740 18Aceites y lubricantes 389,012 4 135,800 35Otros 234 - - -

Total $ 8,751,225 100 $ 1,063,416 12

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $464,679


Concepto Importe % Alcance %Uniformes de seguridad pública y

$ 260,925 56 $ 155,208 59

Materiales y suministros para seguridad

En esta cuenta se registró el concepto de equipo de protección para seguridad pública.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $2,836,592


accesoriosUniformes 113,155 24 64,693 57Material deportivo y trofeos 51,318 11 - -Accesorios 39,281 9 - -

Total $ 464,679 100 $ 219,901 47

4


Concepto Importe % Alcance %Accesorios menores $ 753,413 27 $ 103,005 14Refacciones y accesorios equipo de transporte 536,651 19 45,214 8Llantas 401,870 14 70,702 18Señalamientos y nomenclaturas 318,015 11 187,524 59Herramientas menores 306,312 11 106,027 35Refacciones y accesorios menores de mobiliario y equipo 185,267 6 - -administrativo educacionalMaterial y suministros de cómputo 146,761 5 - -Acumuladores 110,492 4 - -Refacciones y accesorios menores de equipo e instrumental médico 52,215 2 - -Refacciones y accesorios menores de edificios 25,596 1

Total $ 2,836,592 100 $ 512,472 18

SERVICIOS GENERALES


Cuenta Importe % Alcance %Servicios básicos $ 11,479,603 22 $ 4,266,893 37Servicio de arrendamiento 728,094 1 278,168 38Servicios profesionales, científicos, técnicos y otrosservicios 10,580,221 20 5,705,711 54Servicios financieros, bancarios y comerciales 1,902,127 4 585,078 31Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 15,744,973 30 8,598,889 55Servicios de comunicación social y publicidad 2,381,607 5 490,540 21Servicios de traslado y viáticos 287,166 - 98,044 34Servicios oficiales 6,367,354 12 2,478,883 39Otros servicios generales 3,010,240 6 2,796,061 93

Total $ 52,481,385 100 $ 25,298,267 48

Adicionalmente, se efectúo prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, como servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios, servicios oficiales, servicios básicos, servicios de instalación, reparación mantenimiento y conservación, entre otros conceptos, conciliándose estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal.

Servicios básicos $11,479,603


Concepto Importe % Alcance %Alumbrado público $ 8,058,027 70 $ 3,407,920 42Energía eléctrica 2,260,646 20 539,422 24Servicios telefónicos 682,304 6 122,521 18Servicios de agua y drenaje 283,193 3 197,030 70

4


ConceptoServicios integrales y otros servicios

Importe106,269

%1

Alcance-

%-

Servicio celular 49,686 - - -Servicios de acceso de internet y redes 37,000 - - -Servicio de mensajería 2,478 - - -

Total $ 11,479,603 100 $ 4,266,893 37

Servicios de arrendamiento


Concepto Importe % Alcance %Arrendamiento de edificios $ 320,325 44 $ 153,120 48Arrendamiento de equipo de oficina 193,256 27 125,048 65Arrendamiento de otros equipos 81,270 11 - -Arrendamiento de equipo de transporte 67,048 9 - -Patentes regalías y otros 31,365 4 - -Arrendamiento de maquinaria 17,052 2 - -Arrendamiento de mobiliario 7,496 1 - -Arrendamiento de sillas y mantelería 6,032 1 - -Arrendamiento de instalaciones 4,250 1 - -

Total $ 728,094 100 $ 278,168 38

En los servicios por arrendamiento de inmuebles se revisaron los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios $10,580,221


Concepto Importe % Alcance %Servicios legales $ 4,862,273 46 $ 2,783,001 57Servicios de contabilidad 3,794,940 36 1,903,560 50Otras asesorías para la operación 575,998 6 324,800 56Servicios de informática, página de internet 564,472 5 324,800 58Capacitación 500,000 5 369,550 74Servicios médicos a terceros 218,066 2 - -Análisis clínicos 34,312 - - -Servicios consultoría administrativa y de sistemas

30,160 - - -

Total $ 10,580,221 100 $ 5,705,711 54

Servicios financieros, bancarios y comerciales $1,902,127


4


Concepto Importe % Alcance %Seguro de vehículos $ 1,195,645 63 $ 585,078 49Comisiones y situaciones bancarias 701,482 37 - -Fletes y maniobras 5,000 - - -

Total $ 1,902,127 100 $ 585,078 31

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $15,744,973


Concepto Importe % Alcance %Recolección transporte y disposición de desechos $ 7,699,966 49 $ 5,563,066 72Mantenimiento de vías públicas 5,491,089 35 2,335,901 43Desasolve y limpieza 1,039,597 7 274,502 26Mantenimiento de vehículos 807,129 5 178,746 22Mantenimiento de edificio e instalación 452,548 3 246,674 55Mantenimiento de centros deportivos 79,881 1 - -Mantenimiento de equipo de cómputo 68,679 - - -Mantenimiento de otros equipos 32,418 - - -Mantenimiento de otros mobiliarios y equipos de administración 29,384 - - -Mantenimiento de muebles que no sean oficina y estantería 17,446 - - -Mantenimiento señales y nomenclaturas 9,187 - - -Mantenimiento maquinaria herramientas y otros equipos 8,263Reparación de llantas 7,006 - - -Mantenimiento de muebles de oficina y estantería 1,763 - - -Mantenimiento a parque y jardines 467 - - -Lavado y engrasado 150 - - -

Total $ 15,744,973 100 $ 8,598,889 55

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio por recolección de desechos y mantenimiento de vías públicas, verificando los lineamientos normativos para su adjudicación, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

Servicios de comunicación social y publicidad $2,381,607

En esta cuenta se registraron las erogaciones por los servicios profesionales de publicidad de eventos y actividades de la Administración Municipal, realizados a través de la radio, prensa y televisión, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe % Alcance %Radio prensa y TV para difusión de servicios $ 2,341,885 98 $ 490,540 21Publicaciones, ediciones y rótulos 39,722 2 - -

Total $ 2,381,607 100 $ 490,540 21

4


Servicios de traslado y viáticos $287,166

En esta cuenta se registraron los gastos de viaje realizados por personal municipal para atender asuntos oficiales, como hospedaje, peajes y alimentación.

Servicios oficiales $6,367,354


Concepto Importe % Alcance %Aniversario del municipio $ 1,298,715 20 $ 700,000 54Evento 15 de septiembre 841,289 13 696,000 83Informe del C. Presidente Municipal 744,229 12 313,200 42Festejos navideños 435,989 7 130,342 30Atención ciudadana 433,570 7 44,326 10Día del maestro 420,303 7 180,960 43Incentivo al contribuyente cumplido 399,390 6 211,990 53Atención a funcionarios 395,032 6 - -Día de las madres 323,759 5 104,100 32Eventos de turismo y desarrollo económico 314,601 5 50,636 16Eventos culturales 214,389 3 47,329 22Eventos deportivos 129,486 2 - -Eventos de seguridad pública 61,200 1 - -Eventos de educación 60,843 1 - -Eventos dirección de atención y participaciónciudadana

49,793 1 - -

Día de la secretaría 47,681 1 - -Eventos cívicos 47,305 1 - -Eventos DIF 40,410 1 - -Día de reyes 32,170 1 - -Programas de desarrollo económico 27,971 - - -Día del padre 17,604 - - -Gastos de representación 16,319 - - -Eventos de salud 9,375 - - -Eventos de desarrollo urbano 3,284 - - -Día del niño 2,647 -

Total $ 6,367,354 100 $ 2,478,883 39

Otros servicios generales $3,010,240


Concepto Importe % Alcance %Impuesto sobre nóminas $ 2,787,360 93 $ 2,787,360 100Multas, sanciones y recargos 144,990 5 - -Refrendos, placas y tenencias 42,030 1 8,701 21Suscripciones y cuotas 20,000 1 - -

4


Concepto Importe % Alcance %Otros impuestos y derechos 12,010 - - -Deducibles por accidentes 3,850 - - -

Total $ 3,010,240 100 $ 2,796,061 93

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $20,819,412

Este grupo representa el 11% de los egresos totales y se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe % Alcance %

Subsidios y Subvenciones $ 7,472,144 36 $ 5,475,044 73Ayudas sociales 4,751,302 23 1,511,365 32Pensiones y jubilaciones 8,595,966 41 7,201,424 84

Total $ 20,819,412 100 $ 14,187,833 68

SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES $7,472,144

Este rubro se integra por los conceptos que se detallan a continuación:

Cuenta Importe % Alcance %INADEM Subsidio a la inversión de mercados $ 3,747,144 50 $ 3,100,044 83Subsidio INADEM proyecto, equipamiento, negocios 3,725,000 50 2,375,000 64

Total $ 7,472,144 100 $ 5,475,044 73

AYUDAS SOCIALES $4,751,302


CuentaAyudas sociales a personas

Importe$ 2,800,129

%59

Alcance$ 744,487

%27

Ayudas sociales a instituciones 1,358,533 29 486,878 36Becas 592,640 12 280,000 47

Total $ 4,751,302 100 $ 1,511,365 32

Ayudas sociales a personas $2,800,129


5


ConceptoApoyo económico a jueces auxiliares nómina quincenal

Importe$ 715,000

%26

Alcance$ 180,000

%25

Apoyo económico ayudas económicas de quincena 498,837 18 89,700 18Apoyos en especie 485,490 17 315,904 65Programa despensas a personas (DIF) 433,314 16 158,883 37Apoyo para transportación a personas de escasos recursos 260,547 9 - -Apoyo para transportación a escuelas de educación especial 140,500 5 - -Apoyo económico a personas de escasos recursos 117,690 4 - -Apoyo económico a equipos deportivos 63,400 2 - -Premios, becas y apoyos a deportistas 34,840 1 - -Apoyo para uniformes deportivos 33,981 1 - -Apoyos funerarios a personas de escasos recursos 14,500 1 - -Apoyo para transportación de estudiantes 2,030 - - -

Total $ 2,800,129 100 $ 744,487 27

Ayudas sociales a instituciones


ConceptoApoyo para educación, ayudas económicas por quincena

Importe$ 937,000

%69 $

Alcance297,000

%32

Apoyos a la educación 269,012 20 189,878 71Aportaciones a asociaciones varias 146,832 11 - -Ayudas económico a instituciones de enseñanza 5,120 - - -Ayudas en especie a instituciones de enseñanza 569 - - -

Total $ 1,358,533 100 $ 486,878 36

Becas $592,640

En esta cuenta se registraron erogaciones por becas otorgadas a estudiantes de escasos recursos.

PENSIONES Y JUBILACIONES $8,595,966

Este rubro se integra por los conceptos que se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance %Sueldos de pensionados y jubilados $ 6,319,479 74 $ 5,501,731 87Prestaciones de pensionados y jubilados 1,965,926 23 1,699,693 86Medicamentos y servicio médico de pensionados y jubilados 310,561 3 - -

Total $ 8,595,966 100 $ 7,201,424 84

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $9,895,990

Este grupo representa el 5% de los egresos totales y se integra por la cuenta de Depreciación acumulada de bienes muebles, en la cual se registran las depreciaciones aplicadas a equipo de

5


transporte, mobiliario y equipo educacional y recreativo, mobiliario y equipo de administración y otros equipos y herramientas.

INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación, se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2019, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

INGRESOS Real Presupuesto VariaciónImporte % Importe % Importe %

Impuestos $ 36,369,906 16 $ 36,369,906 16 $ - -Derechos 7,451,326 3 7,451,326 3 - -Productos de tipo corriente 2,397,998 1 2,397,998 1 - -Aprovechamientos de tipo corriente 3,372,431 2 3,372,431 2 - -Participaciones y aportaciones Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

171,779,881

2,787,360

77

1

171,779,881

2,787,360

77

1

-

-

-

-Otros ingresos y beneficios - - - - - -

Total $ 224,158,902 100 $ 224,158,902 100 $ - -

EGRESOSGastos de funcionamiento $ 165,996,996 84 $ 168,752,793 71 $ 2,755,797 2Transferencias, asignaciones, subsidios yotras ayudas 20,819,412 11 20,833,592 9 14,180 -Bienes muebles, inmuebles e intangibles - - 14,331,331 6 14,331,331 100Inversión pública - - 32,136,899 13 32,136,899 100Otros gastos y pérdidas extraordinarias 9,895,990 5 - (9,895,990) -Deuda pública - - 2,530,000 1 2,530,000 100

Total $ 196,712,398 100 $ 238,584,615 100 $ 41,872,217 18

B)Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normatividad correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos, sus Presupuestos, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado VI de este Informe.

5


VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros Contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

II.Registros Presupuestales

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en modificado, comprometido y devengado y del ingreso en modificado (artículo 38 conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos publicadas en el POE).

III.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información programática

a.1.) Programas y proyectos de inversión.

a.2.) Indicadores de resultados.

b) Anexos (Información adicional)

b.1.) Los resultados de la evaluación del desempeño.

5


IV.Transparencia

a) Publicar en su página de internet a más tardar el último día hábil de abril, su programa anual de evaluaciones, así como las metodologías e indicadores de desempaño.

b) Publicar en su página de internet a más tardar a los 30 días posteriores a la conclusión de las evaluaciones, los resultados de las mismas e informar sobre las personas que realizaron dichas evaluaciones.

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

Normativa

Respuesta"I. a) Si contamos con Manual de Contabilidad Gubernamental aprobado en sexagésima cuarta sesión ordinaria de Cabildo de fecha 23 de junio de 2015. Se adjunta copia de Acta de Cabildo, copia de oficio al R. Ayuntamiento, Copias de foto de portada, índice del libro.

II. a) Si se realizan los registros correctamente de cada etapa del presupuesto de egresos en el modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado, así como en ingresos en el modificado, devengado y recaudado, como evidencia de esto se adjuntan los informes del sistema ELE que se generan para la Cuenta Pública en el que aparecen los registros realizados.

III. a) Se adjuntan monografías de los siguientes programas Municipales: CULTURA, DEPORTES, ECONOMIA, GRUPOS VULNERABLES, LUMINARIAS, PLAZAS Y PARQUES, RECOLECCION BASURA, SALUD, SEGURIDAD, VIALIDADES.

a.1.) Se adjuntan monografías de los siguientes programas Municipales y las MIRS

a.2.) Se adjuntan cuadros con indicadores de resultados para los siguientes programas y las MIRS

b) Durante el 2019 y 2020 no se llevaron a cabo evaluaciones, sin embargo ya se cuenta con una propuesta de programa anual de evaluaciones para 2021, la cual se presentará al cabildo en próxima fecha., anexando documento de

5


LINEAMIENTOS

5


GENERALES PARA LA IMPLEMENTACION DE UN PRESUPUESTO BASADO ENRESULTADOS Y SISTEMAS DE AVALUACION DE DESEMPEÑO.

b.1.) Durante el 2019 y 2020 no se llevaron a cabo evaluaciones, sin embargo ya se cuenta con una propuesta de programa anual de evaluaciones para 2021, la cual se presentará al cabildo en próxima fecha. Anexando documento de LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA IMPLEMENTACION DE UN PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS Y SISTEMAS DE AVALUACION DE DESEMPEÑO.

IV. a) Durante el 2019 y 2020 no se llevaron a cabo evaluaciones, sin embargo ya se cuenta con una propuesta de programa anual de evaluaciones para 2021, la cual se presentará al cabildo en próxima fecha.

b) ) Durante el 2019 y 2020 no se llevaron a cabo evaluaciones, sin embargo ya se cuenta con una propuesta de programa anual de evaluaciones para 2021, la cual se presentará al cabildo en próxima fecha."

Anexo 1 Folio:1 al 372

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada del Acta No. 96 de fecha 23 de junio de 2015, Estado Analítico de Ingresos y Egresos con sus etapas presupuestarias, monografías de programas operativos tales como: Divulgación de la Cultura y Patrimonio Cultural, Promoción del Deporte, Desarrollo Económico y Turismo, Prevención y Control de Enfermedades, con la cual solventa parcialmente la observación, solventa en los puntos I y II inciso a) y punto III inciso a.1.) y a.2.), debido a que anexa evidencia del Manual de Contabilidad Gubernamental, Estados Analíticos del Presupuesto de Ingresos y Egresos en sus etapas presupuestarias y evidencia de monografías de diversos programas operativos y sus matrices de indicadores de resultados, y no solventa en los puntos III inciso b.1.) , punto IV incisos a) y b), Punto V inciso a), debido a que no anexa evidencia del cumplimiento de los fundamentos señalados, además como lo manifiesta en su respuesta no se efectuó un Programa Anual de Evaluaciones durante los ejercicios 2019 y 2020.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

5


ACTIVO

Activo circulante

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

Fondos con aceptación específica

2. La cuenta bancaria número XXXXXX4034 del banco Banorte con el nombre de "Fondo deDesarrollo Municipal" con un saldo al 31 de diciembre de 2019 de $46,484, se observa que se registró de manera duplicada en las cuentas contables números 1.1.1.2.1.1015 y 1.1.1.5.1.5016, incumpliendo con lo establecido en los artículos 184 y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se adjuntan auxiliares contables y movimiento hecho en 2018 causal de saldo de cuenta duplicada"

Anexo 6 Folio: 411 al 415

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Entre Público, que consiste en copia certificada de la póliza de diario número 15 del 01/10/2018 y auxiliar contable de las cuentas 1.1.1.2.1.1015 y 1.1.1.5.1.5016, con la cual no solventa la observación, debido a que no anexa evidencia de las acciones efectuadas para ajustar este importe, subsistiendo el incumplimiento señalado.


Depósitos de fondos de terceros en garantía

3. Al 31 de diciembre de 2019 la cuenta de Depósitos de fondos de terceros en garantía refleja un saldo de $479,415 que proviene de ejercicios anteriores, y se integra por los conceptos siguientes:

5


Número de cuenta Concepto Saldo 31 Dic. 2019

1-1-1-6-1-0001 Fianzas $ 443,9761-1-1-6-1-0002 Por arrendamientos 35,439

Total $ 479,415

Al respecto no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que respalde y además compruebe la contabilización de las transacciones que los integran, que acrediten su existencia y propiedad, en consideración a lo dispuesto en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y el numeral 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Situación que es de carácter reincidente, en relación a la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al año 2018.

Normativa

Respuesta"Se adjuntan auxiliares contables del saldo histórico de las cuentas, además del movimiento que dio origen a dicho saldo, se informa que se está trabajando para la depuración de los saldos de estas cuentas."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Entre Público, que consiste en copias certificadas de los movimientos de auxiliar al 31 de diciembre de 2019 de las cuentas contables 1-1-1-6-1-0001 y 1-1-1-6-1-0002, con la cual no solventa la observación, debido a que no anexa evidencia documental que respalde y compruebe la contabilización de estas transacciones, además no anexa evidencia de los trabajos efectuados para la depuración de los saldos como lo menciona en su respuesta.


5


Las cuentas de Deudores que se tienen para el control de los anticipos de gastos por comprobar y de viáticos entregados al personal, provenientes de ejercicios anteriores, acumulan un saldo al 31 de diciembre de 2019 por $453,948, el cual se integra por los conceptos que se detallan a continuación:

Número de la cuenta Rubro cuenta y concepto Saldo 31 Dic. 2019

1-1-2-0-0-0000 DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES1-1-2-3-0-0000 DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO1-1-2-3-1-0001 Gastos por comprobar $ 162,472

1-1-2-5-0-0000 DEUDORES POR ANTICIPOS DE LA TESORERÍA1-1-2-5-1-0002 Anticipo de viáticos 231,874

1-1-2-5-2-0000 DEUDORES POR ANTICIPOS DE GASTOS1-1-2-5-2-0115 Velázquez Vela Ernesto Alonso 2,1921-1-2-5-2-0222 Anguiano López Eduardo 1,0001-1-2-5-2-0721 España Carranco Luis Felipe 5001-1-2-5-2-2174 Reyna Torres Ricardo 6181-1-2-5-2-2263 González Hernández María Guadalupe 5251-1-2-5-2-4054 Guerrero Villegas Homero de Jesús 3,0451-1-2-5-1-4080 Leal Cavazos Juan Gabriel 3,9301-1-2-5-2-4119 Ledezma Aguirre Flor Esthela 5,0001-1-2-5-2-5064 Marroquín Fernández José Manuel 2,2641-1-2-5-2-5104 Lopez Gómez Didier 1,0001-1-2-5-2-6011 Cavazos Támez Roberto 5,8001-1-2-5-2-6018 Rojas Aguirre Rosa Eréndira 29,7691-1-2-5-2-6038 Sarabia Ramírez Juan Francisco 3,1531-1-2-5-2-6076 Támez Monjaras Rubén Antonio (10,000)1-1-2-5-2-6080 Silva Rodríguez Santiago Joel (13,645)1-1-2-5-2-6087 Mateo Garay Leopoldo 6,5001-1-2-5-2-6111 Martínez Cuellar Gilberto 4,0311-1-2-5-2-6318 Gerardo Arturo Salinas Flores 13,920

Total $ 453,948

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTESDEUDORES: Diversos por cobrar a corto plazo, por anticipos de la Tesorería y Por anticiposde gastos

4.

5


Al respecto, no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación queevidencie las gestiones que se hayan implementado para que el personal hubiese reportado antes del cierre del ejercicio 2019, la comprobación de los gastos o la devolución del efectivo, del saldo que adeudaban, así como, en su caso, de las acciones que se ejercieron para la depuración y corrección de dichos activos circulantes, con el propósito de presentar información fiable y actualizada, en consideración de lo señalado en el artículo 33, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en correlación con los numerales 100, fracciones XII y XIII y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León. Situación que es de carácter reincidente, en relación a la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al año 2018.

Normativa

Respuesta"Se envía la comprobación de anticipos con cheque y factura escaneada.

Además de auxiliares contables de las cuentas, donde se refleja que son movimientos del ejercicio fiscal 2018, se está trabajando para la corrección de estos saldos."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Entre Público, que consiste en copia certificada del auxiliar contable de las cuentas deudoras y comprobantes fiscales del ejercicio 2018, con la cual solventa parcialmente la observación, solventa debido a que anexa comprobantes fiscales que amparan algunos saldos de las cuentas contables 1-1-2-5-2-0115, 1-1-2-5-2-0222, 1-1-2-5-2-0721, 1-1-2-5-2-2263, 1-1-2-5-2-4054,1-1-2-5-2-6038 y 1-1-2-5-2-6318 por importe de $24,335 y no solventa debido a que no anexa evidencia de las acciones ejercidas para la depuración o corrección de los no comprobados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Deudores diversos por conciliar

5. No se localizó ni se proporcionó durante la auditoría el registro auxiliar que contenga la integración y el soporte documental de la cuenta con el nombre de Deudores diversos por conciliar con el número 1.1.2.3.1.9998 por importe de $519,985 al cierre del ejercicio 2019, infringiendo lo establecido en los artículos 2, 33, 35, 36 y 42 de la Ley General de

6


Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón.

Normativa

Respuesta"Se envía Excel en el cual se reflejan los movimientos que componen el saldo de $519,985 al cierre de diciembre del 2019, este movimiento se realizó por motivo de conciliación bancaria, dicho Excel también se encuentra impreso "


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Entre Público, que consiste en copia certificada de relación en formato de excel con nombre de "Asientos contables de proyecto de Conciliaciones Bancarias", con lo cual no solventa la observación, debido a que no presenta el registro auxiliar que integre la cuenta de Deudores diversos por conciliar 1.1.2.3.1.9998, no desvirtuando la irregularidad conforme a lo establecido en los fundamentos señalados.


Activo no circulante

GENERAL

6. Al 31 de diciembre de 2019, el concepto de Edificios locales del rubro de Bienes inmuebles,Infraestructura y Construcciones en Proceso, el rubro de Bienes muebles y el de Activos Intangibles reflejan un saldo acumulado de $105,327,199, observando que de los bienes registrados en los conceptos que integran cada cuenta, no se reconoció la depreciación o amortización anual que les correspondía al cierre del ejercicio 2019, de conformidad a lo establecido en el apartado primero, inciso b), punto 6, del Acuerdo por el que se exponen las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 13 de diciembre de 2011 y sus posteriores reformas, documento de carácter obligatorio para los Entes Públicos en términos de lo señalado en el artículo 7, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

6


Respuesta"Se adjunta contestación. Debido a que no se manejó la depreciación en sistema, sino en un auxiliar"


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Entre Público, que consiste en copia certificada de escrito que menciona que en la actualidad no se tiene un registro contable, pero se está trabajando para implementar el módulo de activo fijo en donde se reconozca la depreciación o amortización anual correspondiente en cada rubro como lo marca la ley a partir del primer trimestre de 2021, con lo cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta y la documentación anexada no desvirtúan el incumplimiento señalado.


HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

7. Se observó que el Municipio realizó ajustes en su contabilidad por importe de $62,173,091 de los cuales, durante el proceso de la auditoría, no se localizó ni fue exhibida la documentación justificativa y comprobatoria que demuestre la procedencia de los mismos, incumpliendo lo señalado en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, de acuerdo a lo siguiente:

Fecha póliza diario

No. póliza diario

Descripción Importe

3.2.2.2.2.0018 Utilidad / Pérdida 201820/06/19 549 Registro de diferencia y resolución del juicio, Jaime intereses y

comisiones$ 460,124

26/06/19 551 Deuda UCREA por motivo controversia judicial y convenio 3,462,1883.2.2.2.3.0001 Obra no capitalizable de años anteriores

6


Fecha No. póliza Descripciónpóliza diario diario

31/12/19 570 Depuración de obras en proceso debido a anexo otorgado por la Secretaría de Obra Pública, Desarrollo Urbano, Ecología y Servicios Primarios3.2.5.2.1.0001 Cambios por errores contables

01/01/19 20 Asiento de ajuste de saldos contable-bancario29/03/19 473 Registro depreciación, deterioro y amortización bienes 2018 31/12/19 551 Depuración de saldo en cuenta contable debido a saldo en negativo

arrastrado de ejercicios anterioresTotal $

Normativa

Importe

60,629,334

(2,143,921)(2,211,964)

1,977,330

62,173,091

Respuesta"Se adjunta la comprobación de los registros solicitados conforme a los juicios en contra del Ex Alcalde Jaime Salazar y de Unión de Crédito, además de la comprobación del registro hecho para reclasificar obras en proceso."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias certificadas de las pólizas de diario números 56, 67 y 570, Acta No. 18 del 30 de abril de 2019, Convenio con la Unión de Crédito Allende, con la cual solventa parcialmente la observación, solventa en la cuenta 3.2.2.2.2.0018 Utilidad /Pérdida 2018 ya que anexa evidencia documental que justifica la procedencia de los saldos, en la cuenta 3.2.2.2.3.0001 Obra no capitalizable de años anteriores solventa por un importe de $31,706,808 debido a que anexa relación de las obras que integran el saldo observado por el monto antes mencionado, y no solventa en la cuenta 3.2.5.2.1.0001 Cambios por errores contables debido a que no anexa evidencia documental que justifique y compruebe la procedencia de los saldos observados, subsistiendo el incumplimiento señalado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

6


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

8. Durante la revisión practicada a los ingresos del ejercicio 2019, se identificó que los recibosoficiales se generaban y registraban en el sistema NEMOTECK, para que posteriormente mediante una interface automatizada se importaban las pólizas correspondientes al nuevo sistema denominado INFOFIN, reconociendo los momentos contables y presupuestales por lo recaudado en el día, detectando en este proceso la omisión de la referencia del número de los recibos que sustentan lo ingresado, lo cual dificulta el reconocimiento para la contabilización de los ingresos, incumpliendo lo dispuesto en el artículo 19, fracciones II y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Situación que es de carácter reincidente, en relación a la fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al año 2018.

Normativa

Respuesta"No se cuenta con el número de recibos, la contabilización y el sustento de lo ingresado se hace conforme a la conciliación que se hace entre lo recaudado y lo registrado, teniendo como soporte los recibos que amparan los ingresos obtenidos."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de escrito donde se menciona lo manifestado en su respuesta, con lo cual no solventa la observación, debido a que no se cuenta con el número de recibos registrado contablemente que sustente lo ingresado, no desvirtuando la irregularidad conforme a lo establecido en los fundamentos señalados.


6


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

SERVICIOS PERSONALES

Sueldos a personal eventual

9. Se registraron erogaciones por valor de $365,775 que corresponden a sueldos de personaleventual contratado para laborar en diversas dependencias municipales, mediante la expedición de cheques a nombre del Municipio de Allende, Nuevo León, observando que a estas remuneraciones no se les retiene el impuesto que establece el artículo 96, en correlación con el numeral 86 en su fracción quinta y el párrafo quinto, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que se registraron y pagaron con las pólizas contables y de cheque que se detallan a continuación:

Fecha póliza No. póliza Fecha póliza No. Importe contable contable cheque póliza

cheque15/11/2019 194 15/11/2019 52 $ 79,85015/11/2019 194 15/11/2019 52 10,52004/12/2019 96 29/11/2019 57 86,85504/12/2019 96 29/11/2019 57 7,20013/12/2019 355 13/12/2019 60 88,42513/12/2019 355 13/12/2019 60 6,40017/12/2019 388 18/12/2019 68 80,12517/12/2019 388 18/12/2019 68 6,400

Total $ 365,775

Normativa

Respuesta"Se le informa que en relación a la no retención del impuestos sobre la renta de las pólizas de cheques n. 194, 96, 355, 388, le menciono que dicha erogaciones se hicieron por pago de trabajos eventuales los cuales realizaron personas desempleadas y de escasos recursos como apoyo"


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de escrito que menciona lo manifestado en su respuesta, con la cual no

6


solventa la observación, debido a que no anexa evidencia documental de lo manifestado,no desvirtuando el incumplimiento a los fundamentos señalados.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

NORMATIVIDAD

Código de Ética y Conducta

10. Se revisó el Código de Ética y Conducta que rige a todo servidor público que labora parael Municipio, autorizado por el R. Ayuntamiento en acta de sesión ordinaria celebrada el 14 de noviembre de 2017, documento publicado en el Periódico Oficial del Estado del día01 de diciembre del año citado, observando que no está armonizado con los Lineamientos para la Emisión del Código de Ética a que se Refiere el Artículo 16 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, mismos que se dieron a conocer en el Diario Oficial de la Federación de fecha 12 de octubre de 2018, ya que su estructura no cumple con los elementos enunciativos a referirse en su contenido, como en el caso de los Principios Constitucionales y Legales no menciona lo referente a la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad, eficiencia, economía, profesionalismo, objetividad, rendición de cuentas, competencia por mérito y eficacia, no incluye un Catálogo de Valores y sus Definiciones, ni las Reglas de integridad, en consideración del artículo noveno de los citados lineamientos.

Normativa

ndición

Respuesta"La modificación del Código de Ética y Conducta se encuentra dentro de los trabajos de actualización de los reglamentos municipales. Actualmente se tiene avanzado el proyecto del nuevo Código de Ética y Conducta que incluye los principios de legalidad,honradez,lealtad,imparcialidad,eficiencia,economía,profesionalismo,objetividad,re de cuentas ,competencia por mérito y eficacia, catálogo de valores y reglas de integridad. Una vez agotados los trabajos se continuará con su aprobación y publicación."

Anexo 37 Folio: del 2639 al 2640

6


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, con la cual no solventa la observación, debido a que no anexa evidencia de lo manifestado en su respuesta, no desvirtuando el incumplimiento a los fundamentos señalados.


Padrón de Proveedores

11. En el proceso de auditoría se observó que el Municipio no cuenta con un padrónde proveedores con información actualizada, que permitan verificar la actividad que realizan, sus datos generales, bienes y servicios que ofrecen, sus representantes legales, capacidad económica y financiera, experiencia comercial, entre otra información conforme lo establecido en los artículos 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y 24 del Reglamento de dicha Ley.

Normativa

Respuesta"Se anexa padrón de proveedores actualizado proporcionado por la secretaria de administración"


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Entre Público, que consiste en copia certificada del padrón de proveedores 2019 con los datos siguientes: Nombre, RFC, dirección, representante legal y giro, con la cual solventa parcialmente la observación, debido a que este no contiene la información de capacidad económica y financiera comercial de los proveedores.


Observación Lactarios

12. Durante el desarrollo de las diligencias de fiscalización implementadas en los domicilios que ocupan las oficinas de las dependencias y unidades administrativas del ente público,

6


se advirtió que este no ha habilitado para sus madres trabajadoras, un espacio privado,digno, higiénico y cálido, para que éstas puedan amamantar, realizar el procedimiento de extracción de leche y conservación, en contravención a lo establecido en los artículos 64, fracción II de la Ley General de Salud, y 1,12, fracción II y 15 de la Ley para la Protección, Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"La situación actual de la pandemia por el Sars-cov2 ha estresado las finanzas municipales, por lo tanto no se han podido desarrollar áreas habilitadas para las madres trabajadoras en donde puedan, con todas las comodidades, llevar a cabo el proceso de extracción de leche materna y amamantar. Como compromiso, se trabaja para que en el siguiente ejercicio se pueda dar cumplimiento en su totalidad a las características enunciadas dentro de la Ley General de Salud y la Ley para la Protección, Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo León."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Entre Público, con la cual no solventa la observación, debido a que no se ha habilitado para las madres trabajadoras, un espacio privado, digno, higiénico y cálido, para que éstas puedan amamantar, realizar el procedimiento de extracción de leche y conservación, persistiendo el incumplimiento a los fundamentos señalados.


Órganos Internos de Control

13. Durante el proceso de la auditoría, se observó que el Ente Público, no ha constituido dentro de sus órganos internos de control, a las Autoridades que en términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León serán las encargadas de investigar y substanciar los procedimientos por faltas administrativas, e imponer sanciones por faltas administrativas No Graves, a saber, autoridades investigadora, substanciadora y resolutora; incumpliendo con lo establecido en los artículos 3, fracciones II, III, IV, X y XXI, 9, fracción II, 10 y 115 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y sus correlativos de la Ley de

6


Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León; y numeral 109 fracción III,párrafos penúltimo y último de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta"La situación presupuestal del Municipio de Allende no ha permitido hacer las modificaciones orgánicas que nos posicionen en situación de cumplimiento total de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León. Dentro del compromiso adquirido para poder lograrlo, se está trabajando en un proyecto que modifica la estructura orgánica del Órgano Interno de Control y se procederá a implementarlo, una vez quede autorizado el presupuesto por elR. Ayuntamiento."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Entre Público, con la cual no solventa la observación, debido a que no se ha constituido dentro de sus órganos internos de control, las Autoridades que en términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León sean las encargadas de investigar y substanciar los procedimientos por faltas administrativas, e imponer sanciones por faltas administrativas No Graves, incumpliendo así con fundamentos señalados.


Tabulador de Remuneraciones

14. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldados con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2019, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 115, fracción IV penúltimo párrafo y 127 párrafos primero y segundo y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

6


Respuesta"Si bien es correcto que no fue publicado el tabulador en el presupuesto 2019, cabe aclarar que en el presupuesto 2020 se adjuntó y se publicó este formato. Adjunto copia del mismo."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada del Formato 7 Analítico de Plazas- LDF para el ejercicio 2020, donde se menciona el número de plazas y rango de remuneraciones, con lo cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta y la documentación exhibida, no desvirtúa la irregularidad conforme a lo establecido en los fundamentos señalados.

Es conveniente que en lo sucesivo, que el tabulador de remuneraciones especifique y diferencie la totalidad de las prestaciones considerando los elementos fijos y variables, tanto en efectivo como en especie que las integran, como aguinaldos, gratificaciones, premios, recompensas, entre otros, en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 179, segundo párrafo , de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo león, en correlación con los numerales 115, fracción IV párrafo cuarto, y 127 párrafo I y II y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Modificación al Presupuesto de Egresos

15. El Ayuntamiento aprobó en la cuarta sesión extraordinaria celebrada el 10 de abril de 2019la primera modificación del presupuesto de egresos para el ejercicio 2019 de $ 159,501,490 a un monto de $186,817,838 siendo publicada en el Periódico Oficial del Estado del 03 de mayo del año citado, observando que no se cumplió con la difusión de esta modificación presupuestal en el plazo señalado en el artículo 181 párrafo segundo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, la cual debió realizarse dentro de los quince días siguientes a la fecha del acuerdo respectivo.

Normativa

Respuesta"El retraso de esta publicación de ocho días naturales, de debe al período vacacional de dos semanas que se tuvo en el mes de abril en todas las dependencias gubernamentales."

7



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Entre Público, con la cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no desvirtúa el incumplimiento a los fundamentos señalados.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU03-AOP238/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $26,834,555 se seleccionaron $8,309,018, que representan un 31%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2019

1 MA-FIM-002/2018 Construcción de plaza pública, en la colonia Cerradasde Buena Vista.

$ 1,972,137

7


2 MA-FIM-001/2018 Construcción de plaza públicas en la colonia Vista $ 1,817,348 Allende y en la comunidad Lazarillos.

3 MA-PDR-007/2018 Construcción de Centro de Atención Municipal en la $ 860,017 Escuela Especial Elvira Rocha (CCT 19EML0004Z), enla cabecera municipal.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

INVERSIÓN PÚBLICA

OBRA PÚBLICA EN BIENES DE DOMINIO PUBLICO

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2019

1 MA-FIM-002/2018 Construcción de plaza pública, en la colonia Cerradas de Buena Vista. $ 1,972,137

16. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la invitación realizada a cada uno delos cinco contratistas que participaron en el proceso de adjudicación de la obra, obligación establecida en los artículos 24, fracción II, inciso A, de la LOPEMNL. (Obs. 2.3)

Normativa

Respuesta"En este departamento no se encontró documentación referente a las invitaciones realizadas a los contratistas que participaron en el concurso con la modalidad de invitación restringida a por lo menos 5 personas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


7



2 MA-FIM-001/2018 Construcción de plaza públicas en la colonia Vista $ 1,817,348 Allende y en la comunidad Lazarillos.

17. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la invitación realizada a cada uno delos cinco contratistas que participaron en el proceso de adjudicación de la obra, obligación establecida en los artículos 24, fracción II, inciso A, de la LOPEMNL. (Obs. 3.3)

Normativa

Respuesta"En este departamento no se encontró documentación referente a las invitaciones realizadas a los contratistas que participaron en el concurso con la modalidad de invitación restringida a por lo menos 5 personas".



18. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligación establecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.4)

Normativa

Respuesta"En este departamento no se encontró documentación referente al escrito en donde el contratista comunico al ente público la terminación de los trabajos realizados".

7





3 MA-PDR-007/2018 Construcción de Centro de Atención Municipal en la

Escuela Especial Elvira Rocha (CCT 19EML0004Z), en la cabecera municipal.

$ 860,017

19. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 4.3)

Normativa

Respuesta"En este departamento no se encontró documentación referente a la bitácora de obra elaborada por medios remotos de comunicación electrónica".



7


DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU03-ADU070/2020-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas el 19 de noviembre de 2020.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Se revisaron los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas dedesarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que se detallan a continuación:

Ref. Expediente o Tipo de Licencia RegistradoNo. de Oficio en el 2019

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU03-001/2020

Oficio de requerimiento de información de la 0Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:

7


DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o Tipo de Licencia RegistradoNo. de Oficio en el 2019

1 ASENL-DAOPDU-DU- Oficio de requerimiento de información de la $ 0RE Q-MU03-001/2020 Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019,

relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superiordel Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 05 de febrero de 2020, se solicitó al Municipio de Allende Nuevo León, información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" y Quinto en el cual se menciona que "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019- Dos mil diecinueve", a lo que el municipio respondió mediante oficio MA/029/2020 recibido por esta Auditoría en fecha 13 de febrero de 2020.

De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente:

20. En lo referente al Plan de Desarrollo Urbano del Municipio de Allende Nuevo León, el Ente Público informa en el oficio MA/029/2020 de fecha 13 de febrero de 2020 en correlación con el oficio 018/2020 de fecha 11 de febrero de 2020 "...que por el momento se encuentran en proceso de elaboración el Plan de Desarrollo Urbano del Municipio de Allende, Nuevo León, Reglamento de Construcción y Reglamento de estacionamientos.", además es de mencionar que en seguimiento a la revisión efectuada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018, ésta Auditoría había solventado parcialmente lo correspondiente a dichos planes, debido a que se había iniciado el proceso de actualización para las reformas de la reciente LAHOTDUNL, de lo cual no se adjuntó a su documentación general la información que corresponda a la conclusión del proceso, por lo cual se incumple con el plazo señalado en el transitorio Quinto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11 en correlación con los artículos 56 y 364

7


del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 denoviembre de 2017. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"De acuerdo al artículo 87 de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y de Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León que dice: La dependencia encargada del desarrollo urbano del Municipio o en su caso de planeación urbana previstos en el artículo 20 de esta Ley, formulará el proyecto del plan o programa y lo someterá a la consulta pública, de acuerdo al artículo 56 del presente ordenamiento. Concluido lo anterior se presentara el proyecto definitivo al Ayuntamiento para su consideración y aprobación. Tratándose de Municipios con una población menor a cincuenta mil habitantes, se podrán expedir el plan o programa de desarrollo urbano municipal y el programa de desarrollo urbano del Centro de Población en un solo documento. Y en referencia a los puntos 1.1,1.2 y 1.3 le comento que estamos trabajando en el Proyecto Municipal y Programa de Desarrollo Urbano de Centro de Población, Allende 2050, El consejo de Desarrollo Urbano del Municipio como se observa en los Anexos fotografías 1.1, actas de Consejo 1.2 y borrador de la propuesta (síntesis) 1.3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentadas por el Ente Público, consistente en copias fotostáticas certificadas de fotografías denominadas como Anexo 1.1; copias certificadas de las Actas de la 1ª, 2ª, 3ª, 4ª y 5ª Junta de Consejo de Desarrollo Urbano de fechas 23 y 30 de septiembre, 7, 14 y 21 de octubre del año 2019 respectivamente, denominadas como Anexo 1.2; y copia certificada de la Síntesis del Plan Municipal y Programa de Desarrollo Urbano de Centro de Población de Allende 2050, con lo cual se comprueba que se encuentra en proceso de elaboración, sin embargo, aún no han sido terminados dichos trabajos, por lo cual se incumple con el plazo señalado en el transitorio Quinto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 56 y 364 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017.


21. En relación al Reglamento de Zonificación y Usos del Suelo, y al Reglamento de Construcción, el Ente Público informa en el oficio MA/029/2020 de fecha 13 de febrero

7


de 2020 en correlación con el oficio 018/2020 de fecha 11 de febrero de 2020 "...quepor el momento se encuentran en proceso de elaboración el Plan de Desarrollo Urbano del Municipio de Allende, Nuevo León, Reglamento de Construcción y Reglamento de estacionamientos.", adjuntando copia simple en formato digital del Reglamento de Zonificación y Usos de Suelo del Municipio de Allende, Nuevo León mismo que no cuenta con la actualización de la LAHOTDUNL, además es de mencionar que en seguimiento a la revisión efectuada de la Cuenta Pública del ejercicio 2018, ésta Auditoría había solventado parcialmente lo correspondiente a dichos reglamentos, debido a que se había iniciado el proceso de actualización para las reformas de la reciente LAHOTDUNL, de lo cual no se adjuntó a su documentación general la información que corresponda a la conclusión del proceso, por lo cual se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 360, 361, 363 y 364, del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.2)

Normativa

Respuesta"De acuerdo al artículo 87 de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y de Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León que dice: La dependencia encargada del desarrollo urbano del Municipio o en su caso de planeación urbana previstos en el artículo 20 de esta Ley, formulará el proyecto del plan o programa y lo someterá a la consulta pública, de acuerdo al artículo 56 del presente ordenamiento. Concluido lo anterior se presentara el proyecto definitivo al Ayuntamiento para su consideración y aprobación. Tratándose de Municipios con una población menor a cincuenta mil habitantes, se podrán expedir el plan o programa de desarrollo urbano municipal y el programa de desarrollo urbano del Centro de Población en un solo documento. Y en referencia a los puntos 1.1,1.2 y 1.3 le comento que estamos trabajando en el Proyecto Municipal y Programa de Desarrollo Urbano de Centro de Población, Allende 2050, El consejo de Desarrollo Urbano del Municipio como se observa en los Anexos fotografías 1.1, actas de Consejo 1.2 y borrador de la propuesta (síntesis) 1.3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentadas por el Ente Público, consistente en copias fotostáticas certificadas de fotografías denominadas como Anexo 1.1; copias certificadas de las Actas de la 1ª, 2ª, 3ª, 4ª y 5ª Junta de Consejo de Desarrollo Urbano de fechas 23 y 30 de septiembre, 7, 14 y 21 de octubre del año 2019 respectivamente, denominadas como Anexo 1.2; y copia certificada de la Síntesis del Plan Municipal y Programa de Desarrollo Urbano de Centro de Población de Allende 2050, con lo cual

7


se comprueba que se encuentra en proceso de elaboración, sin embargo, aún no hansido terminados dichos trabajos, por lo cual se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 360, 361, 363 y 364, del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017.


22. En cuanto al reglamento y/o disposiciones de carácter general en materia deestacionamientos, el Ente Público informa en el oficio MA/029/2020 de fecha 13 de febrero de 2020 en correlación con el oficio 018/2020 de fecha 11 de febrero de 2020 "...que por el momento se encuentran en proceso de elaboración el Plan de Desarrollo Urbano del Municipio de Allende, Nuevo León, Reglamento de Construcción y Reglamento de estacionamientos.", de lo cual no se adjunta información al respecto, además es de mencionar que en seguimiento a la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018, ésta Auditoría había solventado parcialmente lo correspondiente a dicho reglamento y/o disposición, debido a que se había iniciado el proceso de actualización para las reformas de la reciente LAHOTDUNL, por lo cual se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"De acuerdo al artículo 87 de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y de Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León que dice: La dependencia encargada del desarrollo urbano del Municipio o en su caso de planeación urbana previstos en el artículo 20 de esta Ley, formulará el proyecto del plan o programa y lo someterá a la consulta pública, de acuerdo al artículo 56 del presente ordenamiento. Concluido lo anterior se presentara el proyecto definitivo al Ayuntamiento para su consideración y aprobación. Tratándose de Municipios con una población menor a cincuenta mil habitantes, se podrán expedir el plan o programa de desarrollo urbano municipal y el programa de desarrollo urbano del Centro de Población en un solo documento. Y en referencia a los puntos 1.1,1.2 y 1.3 le comento que estamos trabajando en el Proyecto Municipal y Programa de Desarrollo Urbano de Centro de Población, Allende 2050, El consejo de Desarrollo Urbano

7


del Municipio como se observa en los Anexos fotografías 1.1, actas de Consejo 1.2 yborrador de la propuesta (síntesis) 1.3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentadas por el Ente Público, consistente en copias fotostáticas certificadas de fotografías denominadas como Anexo 1.1; copias certificadas de las Actas de la 1ª, 2ª, 3ª, 4ª y 5ª Junta de Consejo de Desarrollo Urbano de fechas 23 y 30 de septiembre, 7, 14 y 21 de octubre del año 2019 respectivamente, denominadas como Anexo 1.2; y copia certificada de la Síntesis del Plan Municipal y Programa de Desarrollo Urbano de Centro de Población de Allende 2050, con lo cual se comprueba que se encuentra en proceso de elaboración, sin embargo, aún no han sido terminados dichos trabajos, por lo cual se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017.



7


VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

Solitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2019, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, en el caso concreto de este Ente Público se dio seguimiento a la revisión del contrato que formalizó con la empresa CTNLED ILUMINACIÓN, S. DE R.L. DE C.V., en el ejercicio 2016.

Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con la concesión del servicio de alumbrado público.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Como resultado de los procedimientos antes mencionados se concluyó que este Ente Público celebró contrato con la empresa CTNLED ILUMINACIÓN, S. DE R.L. DE C.V. de fecha 2 de Agosto de 2016 con vigencia de 5 años, posteriormente en fecha 27 de octubre de 2017 el municipio recibió por parte de dicha empresa Renuncia Expresamente a la titularidad de la Concesión referida, haciendo efectiva la fracción número III de la Cláusula Quincuagésima Primera del Contrato de Concesión, en la Quincuagésima Sexta Sesión Ordinaria Acta No. 101

8


celebrada el 27 de febrero

8


del 2018 quedo aprobada por mayoría de votos la renuncia a la titularidad de la Concesión, no localizando a la fecha acciones legales por ninguna de las partes involucradas en dicho contrato y no localizando pagos al respecto durante el ejercicio 2019.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de Allende Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detallala situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2018, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017 Y 2018”, quemuestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de las Cuentas Públicas 2017 y 2018.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local

8


publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA P ÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Recursos Federales 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 51*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 4*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 8*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 65

2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Obra Pública 3*Desarrollo Urbano 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA

71*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*


Total de acciones y recomendaciones emitidas 87 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del

Estado el día 29 de octubre de 2019

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones

2015En trámite 0Concluido 1

Total 1

8


CUENTA PÚBLICA NÚMERO DE PLIEGO TIPO DE

AUDITORÍATOTAL DE

OBSERVACIONESFECHA DE

NOTIFICACIÓNMONTO DE LOS POSIBLES

DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2015ASENL-PPR-

CP2015-MU03-010/2016

Recursos Federales 1 24-nov-16 $2,440,416 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 1

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación

CU

EN

TA P

ÚB

LIC

A

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

MONTO DE LOS DAÑOS y PERJUICIOS

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2015

ASENL- PPR-

CP2015 MU03-

010/2016

Recursos Federales 1 $2,440,416 $2,440,416 $0 $0

Se determinó no inicio de

procedimiento de fincamiento de

responsabilidadesresarcitorias


II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RES ULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 74Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 3*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación(IASF) 1*


Total de acciones y recomendaciones emitidas 96

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 93

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 4

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 46

Total de acciones y recomendaciones emitidas 143 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del

Estado el día 29 de octubre de 2019.

8


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público68*

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL

2

4*Total 74

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público89

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL4

Total 93* Acciones comunicadas como concluidas en IDR 2018.


8


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S) SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA

2018ASENL-VAI-

CP2018-MU03- 003/2019

89

El Presidente Municipal informa

que se abren expedientes para inicio de etapa de investigación se

encuentra en trámite.

En trámite No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES 89*

B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA P

ÚB

LIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN ANTE

AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE

RESPONSABILIDADESADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al Tribunal de

Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017

MU03ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI004 04-jun-19 1

Gestión Financiera Concluido Hechos competen a autoridad

diversa

MU03ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI005 04-jun-19 1

Gestión Financiera En trámite En análisis de documentales y

diligencias de investigación

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 89

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 6


Total 4

8


MU03ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI006 04-jun-19 1 Gestión

Financiera En trámite En análisis de documentales y diligencias de investigación

MU03ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI007

04-jun-19 2 Obra Pública Concluido En acuerdo

MU03ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI009

MU03ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI008 04-jun-19 1 Obra

Pública Concluido En acuerdo


2018

ASENL-AEM-UI-VAI-GF001/2019.CP2018-

MU0305-nov-19 1 Gestión

Financiera En trámite En análisis de documentales y diligencias de investigación

ASENL-AEM-UI-VAI- OP001/2019.CP2018-

MU0307-nov-19 3 Obra

Pública En trámite En análisis de documentales y diligencias de investigación


PEFCFAcción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en lasdeclaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

A. Servicio de Administración TributariaCUENTA PÚBLICA OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

2018

ASENL-PEFCF- CP2018-001/2019 1 11-nov-19

Incumplimiento de proveedores del ente público a sus

obligaciones fiscales, respecto al domicilio fiscal indicado en sus

comprobantes fiscales

ASENL-PEFCF- CP2018-003/2019 1 11-nov-19

Incumplimiento del ente público a sus obligaciones fiscales respecto

al entero de Impuesto sobre la Renta


B. Tesorería MunicipalCUENTA PÚBLICA OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

2018ASENL-PEFCF- CP2018-MU03-

009/20192 11-nov-19

Ejercicio de las facultades de comprobación (determinación y liquidación de contribuciones en materia de desarrollo urbano).


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal


Total Acciones


Total 4

8


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-MU03- 003/2019 11-nov-19 18-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 26 26 0 0 0 0

Obra Pública 14 14 0 0 0 0Desarrollo Urbano 3 3 0 0 0 0

Laboratorio 3 3 0 0 0 0

Total 46


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno


Total Acciones


Total 46

8

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. SERGIO EMMANUEL FLORES RODRÍGUEZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)


Government Performance Management (EPM) · Web viewPredial $17,891,910 En este concepto se...

Documents

Transcript of Government Performance Management (EPM) · Web viewPredial $17,891,910 En este concepto se...