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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto de Capacitación y Educación para el

Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

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AUDITORÍA SUPERI

El contenido del presente lnfor e de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis Y conclusiones tecnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter dede fini t ivo.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1667/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 16 de octubre de 2018 ' ,i . CONG}U:SO DEL ESTADO

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA ll OF!CIALnIA MAnYOR

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DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN P R E S E NT E.- l !v:

u1:.=;:·:;? j vd )CO e\)

De conformidad con lo establecido en los artícul s e§} f-M <[ )<Íib {':&> mi s itución Política del Esta do, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, u Ly_1 2.!W sy e-F-i s¿ t eí-t}rt-5tt¡}erior delEstado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constit ucionales rectores de la fiscali zaci ón, a saber, principios de posteriori dad, anualidad, legali dad, definitividad , universalidad , imparcial idad y con fiabilid ad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalizaci ón, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI , 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017 , del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

o -

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y a las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

15

41

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

41

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

43

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

80

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 81

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

81

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


Monterrey, Nuevo León, a 20 de junio de 2018

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C., correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 20 de junio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/84

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/84

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C., me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $22,345,337

Representa principalmente los valores propiedad del Instituto depositados en cinco cuentas bancarias, así como cuatro cuentas que corresponden a inversiones temporales que generan intereses a tasa de mercado.

Derechos a recibir efectivo y equivalentes $4,777,851

Corresponde principalmente a los saldos por cobrar con importe de $4,526,713 por los cursos impartidos por el Instituto en los diversos planteles y/o en las instalaciones de las empresas solicitantes, así como por radicaciones pendientes de recibir por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $132,000.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $5,244,217

Representa principalmente las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por $3,627,976 y los adeudos con proveedores de bienes y servicios por parte del Instituto por $1,397,851.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $43,423,390

Corresponde a los ingresos por venta de cursos en los planteles y en las instalaciones de las empresas cuando así lo solicitan.

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y $73,606,917

otras ayudas

Corresponden a las transferencias internas y asignaciones del sector público por $11,000,000 recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para solventar




los gastos de operación del Instituto y a las transferencias del sector público por $62,606,917 de la Secretaría de Educación Pública Federal para cumplir con los objetivos desarrollados por el Instituto.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $76,362,223

Corresponden a las remuneraciones al personal de carácter permanente por $41,661,819, otras prestaciones sociales y económicas por $14,488,173, seguridad social por $9,811,271, remuneraciones adicionales y especiales por $6,190,404 y remuneraciones al personal de carácter transitorio por $4,210,556.

Materiales y suministros $6,012,708

Corresponde a la compra de materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales por $2,255,828, herramientas, refacciones y accesorios menores por $1,283,038, combustibles, lubricantes y aditivos por $1,061,974, vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos por $620,715, materiales y artículos de construcción y de reparación por$431,138, alimentos y utensilios por $352,100 y productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio por $7,915.

Servicios generales $30,475,306

Corresponde principalmente a servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios por$12,443,363, servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación por $10,396,279, servicios básicos por $2,848,905, servicios de arrendamiento por $1,446,075, servicios de comunicación social y publicidad por $1,125,364, servicios de traslado y viáticos por $749,604, servicios oficiales por $706,102, servicios financieros, bancarios y comerciales por $533,159 y otros servicios generales por $226,455.





B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 17 0 2 0 0 15 0 0

FinancieraB 7 8,172,670 1 7,294,814 0 6 877,856 0

EconómicaC 4 2,692,200 1 301,600 0 3 2,390,600 2,390,600Total

28 10,864,870 4 7,596,414 0 24 3,268,456 2,390,600

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).




Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG1 Normativa 0 VAI, RG5 Normativa 0 VAI, RG11 Normativa 0 VAI, RG12 Normativa 0 VAI, RG13 Normativa 0 VAI, RG16 Normativa 0 VAI, RG17 Normativa 0 VAI, RG, PEFCF18 Normativa 0 VAI, RG, PEFCF19 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 VAI, RG21 Normativa 0 PEFCF, VAI, RG22 Normativa 0 PEFCF, VAI, RG23 Normativa 0 VAI, RG9 Financiera 46,325 VAI, RG24 Financiera 109,268 VAI, RG7 Financiera 114,353 VAI, RG6 Financiera 76,774 VAI, RG4 Financiera 243,452 RG8 Financiera 287,684 RG, PEFCF10 Económica 98,600 VAI14 Económica 116,000 VAI15 Económica 2,176,000 VAI

Total 3,268,456

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)




Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

24 5 22 21 48 3,268,456

Total 24 5 22 21 48 3,268,456Monto no

solventado por tipo de acción $

287,684 0 0 2,737,320 877,856 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.




4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

Con fecha 7 de noviembre de 1991 se firmó un convenio para la creación, operación y apoyo financiero del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. suscrito por el Gobierno del Estado y el sector privado, su protocolización se constituyó mediante Escritura Pública No. 991 con fecha del 27 de septiembre de 1993 pasada ante la fe del Notario Público No. 24 en Monterrey, Nuevo León.

El objetivo del Ente Público es brindar servicios de capacitación y certificación para el trabajo y en el trabajo, así como cursos de Emprendedurismo e Incubación de Negocios elevando la empleabilidad de nuestros egresados y propiciando la productividad de las empresas, generando la satisfacción de nuestros clientes, con un enfoque de mejora continua y alineados a la norma ISO 9001:2008.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Público, de las Normas de Información Financiera aplicables.



Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.Concepto 2017 2016 Concepto 2017

2016 ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 22,345,337 $ 19,886,894 Cuentas por pagar a corto plazo $ 5,244,217 $ 4,493,479Derechos a recibir efectivo o 4,777,851 8,512,042 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o 24,650 472,445

Porción a corto plazo de la deuda pública a - - largo plazo

servicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 5,244,217 4,493,479

Total de activos circulantes

ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso[sic]1

27,147,838 28,871,381 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 7,505,543 5,158,320 Total de pasivos no circulantes 7,505,543 5,158,320

- - Total del pasivo $ 12,749,760 $ 9,651,799

13,267,485 13,267,485

HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIOBienes muebles 39,673,518 29,885,856 Hacienda pública/patrimonio contribuido $ 13,895,243 $ 13,895,243Activos intangibles 1,360,802 1,265,763 Aportaciones 1,835,000 1,835,000Depreciación, deterioro y (30,896,764) (27,787,436) Donaciones de capital 5,039,175 5,039,175amortización acumulada de bienesActivos diferidos -

-

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

7,021,068 7,021,068

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado[sic]2

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

27,788,269 25,836,401

1,951,868 12,722,702

Otros activos no circulantes 355,449 355,449 Resultados de ejercicios anteriores [sic]3 25,836,401 13,113,699 Revalúos - -

Total de activos no circulantes

23,760,491 16,987,118 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

--

--

anteriores

Exceso o insuficiencia en la (3,524,944) (3,524,944)actualización de la hacienda pública/patrimonioResultado por posición monetaria (3,524,944) (3,524,944)Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública/ patrimonio [sic]4 $ 38,158,568 $ 36,206,700

Total del activo $ 50,908,329 $ 45,858,499 Total del pasivo y hacienda pública / $ 50,908,329 $ 45,858,499patrimonio

Cuenta Pública 2017



Estado de ActividadesDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016

(Pesos)Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.

Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 112,850,237 $ 101,126,393Ingresos de gestión $ 44,837,804 $ 40,271,360 Servicios personales 76,362,223 72,714,963Impuestos - - Materiales y suministros 6,012,708 4,511,392Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 30,475,306 23,900,038

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

1,414,414 674,679 Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

43,423,390 39,596,681 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

73,606,916 76,233,818 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]5

73,606,916 76,233,818Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios - - Costo por coberturas - -Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

3,642,615 2,656,083Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

3,642,615 2,656,083

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 118,444,721 $ 116,505,178Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 116,492,852 $ 103,782,476

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 1,951,868 $ 12,722,702



[sic]1 En las columnas 2017 y 2016 debe ser $13,267,486. [sic]2 En la columna 2017 debe ser $27,788,270.[sic]3 En la columna 2017 debe ser $25,826,402. [sic]4 En la columna 2017 debe ser $38,158,569. [sic]5 En la columna 2017 debe ser $73,606,917.




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 50,908,329b) Pasivo 12,749,760c) Hacienda pública / patrimonio 38,158,569d) Ingresos y otros beneficios 118,444,721e) Gastos y otras pérdidas 116,492,852

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $50,908,329

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 27,147,838Activo no circulante 23,760,491

Total $ 50,908,329

ACTIVO CIRCULANTE $27,147,838


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 22,345,337Derechos a recibir efectivo y equivalentes 4,777,851Derechos a recibir bienes o servicios 24,650

Total $ 27,147,838

Efectivo y equivalentes $22,345,337

Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Efectivo $ 5,000Bancos / tesorería 4,895,551Inversiones temporales 17,444,786

Total $ 22,345,337

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Bancos / tesorería $4,895,551

Representa los valores propiedad del Ente Público depositados en cinco cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, estados de cuenta, su correcto registro contable y se enviaron confirmaciones de saldo a las instituciones que manejan las cuentas del Ente Público, obteniendo respuesta satisfactoria.

Inversiones temporales $17,444,786

Corresponde al excedente de efectivo invertido en una institución bancaria, integrado por cuatro cuentas de inversión propiedad del Ente Público que generan intereses a tasa de mercado.

Para su revisión se verificaron estados de cuenta bancarios, su correcto registro contable y se envió confirmación de saldo a la institución bancaria que maneja la cuenta.

Derechos a recibir efectivo y equivalentes $4,777,851


Concepto ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 4,712,619Deudores diversos por cobrar a corto plazo 65,232

Total $ 4,777,851

Cuentas por cobrar a corto plazo $4,712,619

Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto ImporteCursos por cobrar $ 4,658,713Otras cuentas por cobrar 53,906

Total $ 4,712,619

Cursos por cobrar $4,658,713

Corresponde principalmente a los cursos impartidos por el Ente Público en sus planteles y en las empresas que los solicitan, el saldo de los cursos impartidos se integra como sigue:

Concepto Importe

Nemak México, S.A. de C.V. $ 1,740,950Industrias Acros Whirlpool, S.A. de C.V. 285,450Hyundai Mobis 138,000Gobierno del Estado de Nuevo León 132,000



Concepto Importe

Industrial del Alcali, S.A. de C.V. 131,376Embraco México, S. de R.L. de C.V. 119,200Hershey´s 118,480MM Redes 114,300GE Manufacturing 95,680Minera Peñasquito, S.A. de C.V. 82,758Transportes Mon-ro, S.A. de C.V. 81,000Arcelor Mittal 66,481Frisa Forjados 61,778Aguilas Alta y Baja Tensión, S.A. de C.V. 57,600Karcher North América S. de R. L. de C.V. 57,040Ternium México 55,500Vitro Flex, S.A. de C.V. 51,000Contitech Fluid Mesicana, S.A de C.V. 40,000Praxair México 39,800GE Electrical 39,000Cosmocel, S.A. 38,460USG de México, S.A. de C.V. 38,400Friedrich 36,800Fundación para Unir y Dar A.C. 36,800Servicios Estrella Azul de Occidente, S.A. de C.V. 36,750Yecoltd, S. de R.L. de C.V. 35,600Equipo Automotriz Americana, S.A. de C.V. 33,000Detergentes y Jabones Sasil, S.A. de C.V. 32,720Otros menores a $30,000 (85) 862,790

Total $ 4,658,713

A marzo de 2018 se verificó la recuperación de la cartera por un valor de $3,138,781 que representa 67% del saldo, quedando un saldo pendiente por recuperar de $1,519,932.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, recibos, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $23,760,491


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 13,267,486 $ - $ - $ 13,267,486

Infraestructura 959,630 - - 959,630Otros bienes inmuebles 12,307,856 - - 12,307,856

Bienes muebles 29,885,856 10,329,649 541,987 39,673,518Mobiliario y equipo de administración 9,267,654 4,882,479 303,874 13,846,259Mobiliario y equipo educacional y recreativo 1,091,428 591,703 136,325 1,546,806




Saldo al 31/dic/17

Vehículos y equipo de transporte 7,793,589 - - 7,793,589Maquinaria, otros equipos y herramientas 11,733,185 4,855,467 101,788 16,486,864

Activos intangibles 1,265,763 95,039 - 1,360,802Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(27,787,436) 495,060 3,604,388 (30,896,764)

Activos diferidos 355,449 15,000 15,000 355,449 Total $ 16,987,118 $ 10,934,748 $ 4,161,375 $ 23,760,491

Mobiliario y equipo de administración $13,846,259

Los cargos por $4,882,479 se integran como sigue:

Concepto Importe

Muebles de oficina y estantería $ 1,457,420Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 3,384,287Otros mobiliarios y equipos de administración 40,772

Total $ 4,882,479

Los abonos por $303,874 se integran como sigue:

Concepto Importe

Muebles de oficina y estantería $ 61,389Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 237,259Otros mobiliarios y equipos de administración 5,226

Total $ 303,874

Muebles de oficina y estantería

Los cargos por $1,457,420 se integran principalmente como sigue:

Cantidad Descripción Importe

73 Sillones operativos $ 321,43356 Escritorios 267,65015 Sillas 93,9604 Racks de piso 54,149

13 Mesas plegables 49,49312 Mesas de trabajo 45,0593 Muebles con entrepaños 39,1041 Módulo de recepción 36,4624 Secadores de manos 29,095

Total $ 936,405



Los abonos por $61,389 corresponden a las bajas de activo totalmente depreciados, los cuales fueron subastados por ser obsoletos o inservibles para el Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, facturas, resguardos, reconocimiento físico, contratos, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Equipo de cómputo y de tecnologías de la información

Los cargos por $3,384,287 se integran principalmente como sigue:


44 Computadoras $ 892,9849 Impresoras 3D 610,2733 Pizarrones interactivos 460,4743 Work stations 230,8031 Cyberoman 100,6426 Monitores profesionales 69,358

Total $ 2,364,534


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cotizaciones, facturas, requisiciones, órdenes de pago, resguardos, reconocimiento físico y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $1,546,806

Los cargos por de $591,703 se integran como sigue:

Concepto Importe

Equipos y aparatos audiovisuales $ 417,193Cámaras fotográficas y de video 174,510

Total $ 591,703

Equipos y aparatos audiovisuales

Los cargos por $417,193 se integran principalmente como sigue:


5 Sistemas de audio ambiental $ 163,2948 Pantallas 159,9594 Proyectores 30,856

Total $ 354,109





Cámaras fotográficas y de video

Los cargos por $174,510 se integran principalmente por la adquisición de 8 cámaras domo por un importe de $155,208. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cotizaciones, facturas, requisiciones, órdenes de pago, resguardos, reconocimiento físico y su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $16,486,864


Concepto Importe

Otros equipos $ 3,157,403Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial

534,238

Maquinaria y equipo industrial 456,673Herramientas y máquinas-herramienta 405,560Maquinaria y equipo de construcción 208,800Equipo de comunicación y telecomunicación 92,793

Total $ 4,855,467

Los abonos por $101,788 se integran como sigue:

Concepto Importe

Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial

$ 42,793

Otros equipos 26,116Herramientas y máquinas-herramienta 20,943Equipo de comunicación y telecomunicación 11,936

Total $ 101,788

Otros equipos





2 Simuladores de soldadura $ 1,084,4081 Techumbre para montacargas 678,6043 Pizarrones interactivos 467,8511 Techo de lámina acanalada 429,2001 Acceso vehicular 222,0371 Sistema smartandon 215,7601 Antena de red de aula móvil 32,9684 Tinacos 21,3441 Sirena electromecánica 5,231

Total $ 3,157,403



Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial

Los cargos por $534,238 se integran como sigue:


25 Minisplits $ 528,5191 Refrigerador 5,719

Total $ 534,238



Maquinaria y equipo industrial



Los cargos por $456,673 se integran como sigue:


1 Grúa viajera $ 452,4001 Tanque de nitrógeno 4,273

Total $ 456,673


Herramientas y máquinas-herramienta

Los cargos por $405,560 se integran principalmente como sigue:


6 Máquinas de soldar $ 345,1664 Cortinas para soldar 12,9211 Mesa de metal 5,220

Total $ 363,307



Maquinaria y equipo de construcción

El cargo por $208,800 corresponde a la adquisición de un montacargas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cotizaciones, facturas, requisiciones, órdenes de pago, resguardos, reconocimiento físico y su adecuado registro contable.

Activos intangibles $1,360,802

Los cargos por $95,039 corresponden a la adquisición de las licencias Zwave. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, requisiciones, órdenes de pago, resguardos y su adecuado registro contable.



Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(30,896,764)

Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta en base a los siguientes porcentajes, estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto Tasa

Edificios 5%Infraestructura eléctrica 5%Mobiliario y equipo de administración 10%Mobiliario y equipo educacional y recreativo 30%Equipo de transporte 25%Maquinaria, otros equipos y herramientas 10%Equipo de cómputo y software 30%

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), pólizas de diario y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $12,749,760


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 5,244,217Pasivo no circulante 7,505,543

Total $ 12,749,760

PASIVO CIRCULANTE $5,244,217

Corresponde a la cuenta Cuentas por pagar a corto plazo, integrándose como sigue:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 3,627,976Proveedores por pagar a corto plazo 1,397,851



Concepto Importe

Otras cuentas por pagar a corto plazo 200,747Servicios personales por pagar a corto plazo 17,643

Total $ 5,244,217

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $3,627,976

Este rubro representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2017, integrándose como sigue:

Concepto Importe

Otras retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 2,091,918Retenciones sistema seguridad social por pagar a corto plazo 1,460,173Impuestos y derechos por pagar a corto plazo 60,694Retenciones impuestos por pagar a corto plazo 15,191

Total $ 3,627,976

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos y comprobantes de pago de impuestos. Al 31 de enero de 2018 estas obligaciones fueron liquidadas en un 85%.

Proveedores por pagar a corto plazo $1,397,851

Este rubro representa las obligaciones por pagar a proveedores de bienes y/o servicios pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2017, integrándose como sigue:

Proveedor Importe

Proyso Informática Integral, S.A. de C.V. $ 452,573Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V. 363,185Estrategia Logística Empresarial, S.A. de C.V. 333,793Comercializadora de Soluciones Flexibles, S.A. de C.V. 129,456Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C. 114,353Gen Industrial, S.A. de C.V. 3,229Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey I.P.D. 1,262

Total $ 1,397,851

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, requisiciones, órdenes de pago y su adecuado registro contable.

A marzo de 2018 se realizaron pagos por $870,482 que representa el 62%.



Otras cuentas por pagar a corto plazo $200,747

Corresponde a los depósitos recibidos de las empresas que solicitan cursos en los planteles del Ente Público o en sus instalaciones y que al cierre de cada mes no han sido identificados.

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, estados de cuenta, su correcto registro contable y se enviaron confirmaciones de saldo a las instituciones que manejan las cuentas del Ente Público, obteniendo respuesta satisfactoria.

A marzo de 2018 no han sido identificados.

PASIVO NO CIRCULANTE $7,505,543

Este rubro se integra por la cuenta de Otras provisiones a largo plazo y corresponde a la reserva de la prima de antigüedad e indemnización legal, creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financieras (NIF), para su revisión se examinaron pólizas, de diario y egresos, cálculo actuarial elaborado por el despacho Baker Tilly México y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $38,158,569



Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 13,895,243 $ - $ - $ 13,895,243Aportaciones 1,835,000 - - 1,835,000Donaciones de capital 5,039,175 - - 5,039,175Actualización de la hacienda pública / patrimonio 7,021,068 - - 7,021,068

Hacienda pública / patrimonio generado 25,836,401 - 1,951,868 27,788,270Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 1,951,868 1,951,868Resultados de ejercicios anteriores 25,836,401 - 1 25,836,402

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(3,524,944) - - (3,524,944)

Resultado por posición monetaria (3,524,944) - - (3,524,944)

Total $ 36,206,700 $ - $ 1,951,869 $ 38,158,569

Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro de $1,951,868.



d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $118,444,721


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 44,837,804Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

73,606,917

Total $ 118,444,721

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 66%.

INGRESOS DE GESTIÓN $44,837,804


Concepto Importe

Ingresos por venta de bienes y servicios $ 43,423,390Productos tipo corriente 1,414,414

Total $ 44,837,804

Ingresos por venta de bienes y servicios $43,423,390

Corresponde principalmente a la cuenta de los ingresos facturados en los planteles que integran el Ente Público por la impartición de cursos en los planteles del mismo y en las instalaciones de las empresas cuando así lo solicitan. Principalmente se impartieron los cursos de operador de montacargas, operador de grúas, soldadura y electricidad, combustión, excel básico y avanzado, entre otros.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, reportes de facturación mensual, estados de cuenta bancarios, recibos de ingresos, consecutivo de folios y su adecuado registro contable.



Productos tipo corriente $1,414,414

Corresponde principalmente a los intereses generados por las inversiones en las cuentas bancarias en Santander y Bancomer por $1,331,313. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$73,606,917

Corresponde a la cuenta de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integran como sigue:

Concepto Importe

Transferencias internas y asignaciones del sector público $ 11,000,000Transferencias del sector público 62,606,917

Total $ 73,606,917

Transferencias internas y asignaciones del sector público $11,000,000

Corresponde a las aportaciones recibidas del Gobierno del Estado a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge), para solventar los gastos de operación del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios y la conciliación con la Sfytge.

Transferencias del sector público $62,606,917

Corresponde a las aportaciones de la Secretaría de Educación Pública Federal para cumplir con los objetivos desarrollados por el Ente Público; dichas aportaciones fueron depositadas directamente a la cuenta bancaria propiedad del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de solicitud de recursos y estados de cuenta bancarios.



e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $116,492,852

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 112,850,237Otros gastos y pérdidas extraordinarias 3,642,615

Total $ 116,492,852

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance de 51%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $112,850,237

Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Servicios personales $ 76,362,223Materiales y suministros 6,012,708Servicios generales 30,475,306

Total $ 112,850,237

Servicios personales $76,362,223

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 41,661,819Otras prestaciones sociales y económicas 14,488,173Seguridad social 9,811,271Remuneraciones adicionales y especiales 6,190,404Remuneraciones al personal de carácter transitorio 4,210,556

Total $ 76,362,223



Remuneraciones al personal de carácter permanente $41,661,819

Corresponde al pago quincenal de la nómina de los empleados de la administración y docencia del Ente Público, que al 31 de diciembre del 2017 se integraba por 263 empleados. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, comprobante de transferencia bancaria, recibos de nómina firmados, se realizó prueba global de sueldos, se revisaron de manera selectiva expedientes de personal y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $14,488,173

Corresponde principalmente al pago de bonos de despensa por $3,359,110 los cuales son otorgados a todo el personal del Ente Público y equivale al 7% de su sueldo pagado quincenalmente en la nómina, bono por apoyo a la docencia por $2,482,704, indemnizaciones por$2,273,987, previsión social por $518,765, prima de antigüedad por $187,717, así como el pago por el servicio de comedor con el que cuentan los diversos planteles por $46,023.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, cálculo de bonos de despensa, comprobante de pago y su adecuado registro contable.

Seguridad social $9,811,271

Corresponde principalmente a las cuotas de seguridad social al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), así como el registro de pago de 3% de los sueldos devengados que corresponden al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) y los pagos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) correspondiente al 5%.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, cédula de determinación de cuotas, comprobante de pago y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $6,190,404

Corresponde principalmente al pago de cuarenta días de sueldo por año laborado o proporcional, otorgado en diciembre de 2017 por concepto de aguinaldo, prima vacacional, indemnizaciones y liquidaciones que se tuvieron en el ejercicio por concepto de gratificaciones.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, cédula de cálculo de aguinaldo, comprobante de pago y su adecuado registro contable.



Remuneraciones al personal de carácter transitorio $4,210,556

Se registran los pagos realizados a instructores para la impartición de cursos, entre los principales cursos encontramos: operación de tracto camión, cocina básica, seguridad industrial, manejo de redes sociales, lectoescritura, autocad, mercadotecnia, ventas, electricidad, entre otros. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, comprobante de transferencia bancaria, recibos de honorarios, control de cursos del organismo y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $6,012,708

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 2,255,828Herramientas, refacciones y accesorios menores 1,283,038Combustibles, lubricantes y aditivos 1,061,974Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 620,715Materiales y artículos de construcción y de reparación 431,138Alimentos y utensilios 352,100Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 7,915

Total $ 6,012,708

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $2,255,828

Se registró principalmente los gastos por la adquisición de papelería, útiles y mobiliario de oficina, tales como: mesa de cómputo, silla para laboratorio, sillón ejecutivo, títulos y hojas base, cartuchos de tóner, marcadores, lápices, plumas, correctores, grapas, carpetas, cuadernos profesionales, cintas mágicas, clips, bobina de cable, conector plug, extensión eléctrica, cables, memorias usb, tijeras, lápices adhesivos, hojas de tamaño carta y oficio, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio y su adecuado registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $1,283,038

Se registró principalmente la compra del control de acceso de largo y corto alcance, equipo de control de luminarias y climas, bastón de inspección vehicular, persianas, instalación de cableado eléctrico, unidad supresor de picos para rack, entre otros.




Combustibles, lubricantes y aditivos $1,061,974

En esta cuenta se registra la compra de vales de gasolina para el personal del Ente Público que tiene asignados vehículos oficiales y para el equipo de transporte y de carga utilizado en la capacitación y adiestramiento de los operarios que asisten a los cursos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio, bitácoras de vales, listado de vehículos oficiales y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $620,715

Se registró la compra de uniformes para el personal del Ente Público tales como camisas, chalecos, pantalones, gorras, guantes, calzado, chamarras, impermeables, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, cotizaciones, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio y su adecuado registro contable.

Materiales y artículos de construcción y de reparación $431,138

Se registró principalmente la compra de material de mantenimiento para el Ente Público o los planteles por ejemplo: pintura, rodillos, brochas, cable eléctrico, tubo conduit, clavijas, cinta de aislar, entre otros.


Alimentos y utensilios $352,100

Se registró principalmente la compra de alimentos tales como: café, galletas y utensilios para uso en reuniones o juntas de trabajo, servilletas, vasos, platos, así como el registro de comidas para eventos, conferencias o cursos realizados por el Ente Público.




Servicios generales $30,475,306

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 12,443,363Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 10,396,279Servicios básicos 2,848,905Servicios de arrendamiento 1,446,075Servicios de comunicación social y publicidad 1,125,364Servicios de traslado y viáticos 749,604Servicios oficiales 706,102Servicios financieros, bancarios y comerciales 533,159Otros servicios generales 226,455

Total $ 30,475,306

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $12,443,363

Esta cuenta se integra principalmente como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Asociación Mexicana de Capacitación de Personal y Empresarial, A.C.

Servicios para la asesoría en el desarrollo de 8 proyectos de estándares de competencia basados en las carreras de la opción educativa de formación dual.

$ 2,176,000

Ner Comunicaciones, S.A. de C.V. Procesos de regulación de predios de los planteles Guadalupe, Apodaca, Allende y Linares y gestiones legales ante el municipio y notario público, gestiones legales como la firma de terminación de proceso de autorización de logotipo y nombre ante el IMP, solicitud de cursos y temarios de la propiedad intelectual del ICET ante el Instituto de Derechos de Autor, estudio ejecutivo de productividad de los trabajadores del ICET basado en la generación de bienes y recursos con los que cuenta en su entorno laboral, además de estudio de vulnerabilidad en las instalaciones y bienes del Ente Público.

2,134,400

Estrategia Logística Empresarial,S.A. de C.V.

Servicios profesionales de desarrollo de los siguientes requerimientos al sistema integral del ICET: desarrollo de opción para registro de programas, desarrollo de opción para solicitud de refacturación, procedimientos de ajuste a información histórica, registro de descuentos adicionales con autorización, desarrollo de páginas para tablero, adecuaciones al catálogo de cursos, entre otras modificaciones al sistema.

1,453,662

Impressolutions GI, S.A. de C.V. Impresión de diplomas, constancias, certificados y reconocimientos 628,720




académicos.Seprigen, S.A. de C.V. Servicio de vigilancia. 212,374Galván Caballero Asociados Asesoría en el desarrollo de extensión de competencias, revisión de 183,570

procesos en áreas contables, recursos humanos y finanzas.Soluciones en Integración, S.A. de Elaboración, aplicación y análisis de clima organizacional del ICET. 82,360C.V.Servicios Corporativos Rixhon, Capacitación de brigada de incendios nivel 2 en campo de 62,640S.A. de C.V. entrenamiento.Despacho Martínez Martínez Servicios profesionales por concepto de auditoría financiera ejercicio 57,176Molina Lozano y Asociados, S.C. 2016.PC Publicaciones, S.A. de C.V. Servicio, instalación de cableado y programación de cámaras DVR 48,174

puesto en internet, instalación y cableado HDMI eléctrico parasistema de video, instalación de máquinas, sistema y programa paramonitoreo.

Asesores & Servicios Asesoría legal. 40,600Profesionales, S.A. de C.V.Seinttel Ingeniería en Cursos de electricidad básica e industrial, hidráulica básica, 32,480Telecomunicaciones, S. de R.L. de neumática básica, meteorología, habilidades matemáticas,C.V. elementos mecánicos, entre otros.Roberto Leal Samia Asesoría legal. 30,420Baker Tilly México, S.C. Elaboración de estudio de la Norma de Información Financiera D3 23,896

Beneficios del empleado, correspondiente al ejercicio 2017 yproyección de provisiones 2018.

Jaime Castillo Marín Cursos de seguro de la electricidad estática, seguridad en 22,504soldadura, hornos de combustión, evaluación de inmuebles,combate contra incendios, grúa telescópica, entre otros.

Moisés Bonifacio Sánchez Medina Cursos de manejo seguro de prensas troqueladoras, torno 21,634convencional y programación de centro de maquinado.

Edgar Francisco López Ramos Curso de operación de montacargas vertical, grúas viajeras, 16,240primeros auxilios y RCP.

Seneca.com.mx S. de R.L. Servicio de fotohuella. 15,467Roberto López Sánchez Cursos de operación y control de válvulas y calderas. 12,528Sanjuanita Dolores Páez Garza Curso de formación de instructores y supervisor como líder de un 11,600

equipo efectivo.Impulsora de Desarrollo Curso de operación de carro de golf, trascabo y montacargas. 11,020Empresarial América, S.A. de C.V.

Total $ 7,277,465

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, cotizaciones, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio, contratos, control de curso, relación de reconocimientos y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $10,396,279





Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V. Remodelación de salas para crear aulas inteligentes en los planteles de Guadalupe, Apodaca, Escobedo y Ciénega de Flores.

$ 3,460,902

Salvador García González Construcción de aula y reubicación de sala de cómputo y construcción de barda perimetral alrededor en el plantel de Escobedo.

1,184,048

Constructora Invermex, S.A. de C.V. Suministro e instalación de reja perimetral y en la entrada al estacionamiento en el plantel de Zuazua.

459,733

Comercializadora de Soluciones Flexibles,S.A. de C.V.

Suministro e instalación de equipo de control de luminarias y climas, equipo de control inteligente.

309,720

RG y Asociados, S.C. Habilitar site de sistema para cuarto de monitoreo. 261,673J.K. de México, S.A. de C.V. Servicio de limpieza. 239,713Proyso Informática Integral, S.A. de C.V. 30 licencias Adobe Creative Cloud, mano de obra y

puesta en marcha de rack de piso supresor de picos, switch de 24 puertos, entre otros.

223,994

Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V.

Trabajos de pintura en las fachadas de oficinas generales del ICET y ampliación de bodega para montacargas en el plantel de Guadalupe.

193,976

Grúas Viajeras y Servicios SEDIM, S. deR.L. de C.V.

Demolición de piso existente y vaciado a base de concreto y acabado pulido.

162,400

Salvador Garza González Ampliación de oficinas administrativas en el plantel de Escobedo.

150,250

Edificaciones e Infraestructuras Modernas,S.A. de C.V.

Fabricación, suministro e instalación de protectores para ventanas y puertas de los planteles de Zuazua y Salinas Victoria.

99,737

Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V. Persianas blackout de diversas medidas. 87,412Servicios de Construcción Loma, S.A. de C.V.

Construcción de aula y banqueta en el plantel de Ciénega de Flores.

81,015

Gen Industrial, S.A. de C.V. Recolección de basura. 36,820Rectificaciones y Laboratorio Rigel, S.A. de C.V.

Reparación de cofre, quebraduras de fibra y pintura del mismo.

12,180

Total $ 6,963,573

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, cotizaciones, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio, contratos y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $2,848,905

Corresponde a los gastos por consumo de energía eléctrica, agua y drenaje, servicio telefónico de los planteles y las oficinas generales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.



Servicios de arrendamiento $1,446,075



Duplicadoras Digitales de Monterrey,S.A. de C.V.

Renta mensual de fotocopiadoras. $ 403,680

Central de Servicios de Carga de Nuevo León, S.A. de C.V.

Arrendamiento de instalaciones en la Central de Servicios de Carga de Nuevo León.

208,800

Jorge Alberto Paredes Guerra y Copropietarios

Arrendamiento de instalaciones en Justo C. Diaz #170, La Fama, Santa Catarina, Nuevo León.

250,560

Yolanda Correa González Arrendamiento de inmueble ubicado en Bolívar y Colon #610 en Montemorelos, N.L.

187,920

Pure Water Technology, S.A. de C.V. Renta de equipos purificadores de agua. 57,420

Total $ 1,108,380

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Servicios de comunicación social y publicidad $1,125,364


Proveedor Descripción Importe

Soluciones Deacon, S.A. de C.V. Producción y envío de revista digital. $ 372,360PF1 de Monterrey, S.A. de C.V. Impresión de vinil en alta resolución para rotulación de caja

seca completa, impresión de imanes, lonas, entre otros.143,098

Julio Enrique Vázquez González Producción de video de duración de 5 minutos a 360 grados en calidad 4K, incluye guión, 2 días de grabación staff y edición de un video institucional.

126,440

Ma. del Socorro Delgado Pantoja Folders promocionales de oferta educativa con cd y 13 hojas en el interior.

40,600

Total $ 682,498

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, cotizaciones, facturas, transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $3,642,615

Corresponde a la cuenta de Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones en la cual se registran principalmente las depreciaciones y amortizaciones del ejercicio.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y los cálculos proporcionados por el Ente Público.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficiosIngresos de la Gestión $ 38,250,000 $ 43,423,390 $ 5,173,390 14Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios 38,250,000 43,423,390 5,173,390 14 AParticipaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

81,854,695 76,233,818 5,620,877 7

Participaciones y Aportaciones - - - -Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

78,449,346 73,606,916 (4,842,430) (6) B

Otros Ingresos y Beneficios - - - -Ingresos Financieros - 1,414,414 1,414,414 -

Total $ 116,699,346 $ 118,444,720 $ 1,745,347 (1)Gastos y otras pérdidasServicios Personales 73,603,959 76,362,223 (2,758,264) (4) CMateriales y Suministros 4,885,000 6,012,708 (1,127,708) (23) DServicios Generales 26,520,000 30,475,306 (3,955,306) (15)

Total $ 105,008,959 $ 112,850,237 $ (7,841,278) (7)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

A Incremento de ventas relacionadas a cursos impartidos por el Instituto.B Las variaciones se deben principalmente a que las ministraciones correspondientes al último trimestre del año

por $4,280,370 fueron depositadas el 7 de febrero de 2018.



Gastos y otras pérdidas

C Este incremento corresponde principalmente a despidos.D La variación corresponde a la inversión realizada en aulas denominadas "Aulas Innovation" en los diversos

planteles del Instituto.E El incremento se deriva de adecuaciones a los diferentes planteles del Instituto, así como al incremento en

servicios de telefonía e internet.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de éste Informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.Indicadores de gestión

Al cierre del ejercicio 2017

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Ingreso promedio por alumno

Al 31 de Diciembre de 2017 Pesos

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

IT = Ingresos Totales

AT = Alumnos Totales

IT--------- AT

1,529.05Muestra el total de

Ingresos recibidos por alumno

Meta 2017 Comportamiento (indicador/meta) Resultado último año

1,619.05 0.94 1,693.91

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Becas otorgadas Al 31 de Diciembre de 2017 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

AB = Alumnos Becados


AB--------- x 100 AT

29.72

Muestra la razón porcentual de los Alumnos

Becados entre los Alumnos Totales.





34.01 0.87 31.53

Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

Programático Egreso promedio por alumno

Al 31 de Diciembre de 2017 Pesos


ET = Egresos Totales


ET---------

AT1,584.41 Muestra el total de Egresos

por Alumno


1,787.04 0.89 1,535.63

Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

Programático Alumnos por curso Al 31 de Diciembre de 2017 Alumnos



CT = Cursos Totales

AT---------

CT10 Muestra el total de

alumnos por curso


10 1.00 10



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 43/84

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP18-AF138/2018-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

III. Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

El Instituto cuenta con un sistema integral hecho a la medida en el cual el tema contable se fundamenta en la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y las normatividades




emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). A continuación sedará respuesta a cada inciso:

I. Registros contables.- A partir del año 2012 se inició el proyecto para desarrollar un sistema de cómputo diseñado a la medida de las necesidades del ICET. No fue sino hasta el 2014 cuando se integró la información contable dentro de este sistema. A partir de ese año, todas las operaciones sin excepción se han realizado y registrado en el sistema Integral. Por lo tanto, toda la información que emitimos del área de Tesorería, incluyendo reportes, que aun y cuando se encuentran en hojas de Excel, son extraídos (Exportados) directamente del Sistema Integral.

III. Registros administrativos.- A la fecha se está trabajando en cumplir con este punto, sólo han quedado pendientes algunos servicios como pagos por consumo de agua, internet, gas para cursos, entre otros de menor valor, cabe mencionar que en el caso de los servicios de internet esperamos regularizar la forma de pago antes del cierre del ejercicio 2018.

Sin anexos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, según detalle siguiente:

1. Ley General de Contabilidad Gubernamental

I. Registros contables

a) No solventa ya que de nuestras pruebas selectivas se detectaron gastos del ejercicio 2016 registrados en 2017, por lo que al no registrarse contablemente el gasto conforme a su fecha de realización incumple a lo establecido en el artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos.

III. Registros administrativos

a) No solventa ya que la totalidad de los pagos no se realiza directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario, incumpliendo a lo establecido en el artículo 67, párrafo segundo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Vigilar que los registros contables y los pagos se realicen en apego a las normas ylineamientos aplicables al Ente Público para darle cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Actas

2. Se observó el incumplimiento al Convenio de Coordinación para la Creación, Operación yApoyo Financiero del Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Nuevo León del 6 de octubre de 2006, en las cláusulas segunda, tercera, cuarta, sexta, séptima, octava, novena, décima, décima primera, décima segunda, décima tercera, décima cuarta, décima sexta y décima octava, ya que principalmente la cláusula segunda establece que: "Para el cumplimiento del objeto de este convenio, "EL GOBIERNO DEL ESTADO" se obliga a promover las acciones necesarias para la creación de "EL INSTITUTO", como organismo público descentralizado de carácter estatal, con personalidad jurídica y patrimonio propios, que tendrá por objeto impartir e impulsar la formación para el trabajo en la entidad, propiciando una mejor calidad y vinculación de este servicio con el aparato productivo y las necesidades del desarrollo regional, estatal y nacional...", situación que no se ha cumplido.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

El Instituto continúa realizando las gestiones correspondientes para pasar de ser una Asociación Civil a un Organismo Público Descentralizado, a la fecha se han establecido platicas con el Gobierno del Estado en temas de referentes a Recursos Humanos, así como la viabilidad del cambio a OPD.

Es de mencionar que se continúa llevando a cabo el proceso de regularización ante el coordinador de Asuntos Jurídicos del Estado realizando una iniciativa de Ley para que el Ejecutivo del Estado la proponga ante el Congreso.

Se anexan oficios R.H. 168/2018, ICEDIR-1046/2018, ICEDIR-1045/2018 eICEDIR-1047/2018 como evidencia de las gestiones realizadas.

Anexo 2.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando se continúan efectuando gestiones para que el Ente




Público deje de ser una Asociación Civil y pase a ser un Órgano Público Descentralizado,según oficio no. R.H.168/2018 del 22 de mayo de 2018 dirigido al Director General del ICET, oficio no. ICEDIR-1046/2018 del 16 de mayo de 2018 dirigido al Procurador Fiscal de la Tesorería del Estado de Nuevo León, oficio no. ICEDIR-1045/2018 del 16 de mayo de 2018 dirigido a la Directora de Recursos Humanos del Estado de Nuevo León y oficio no. ICEDIR-1047/2018 del 16 de mayo de 2018 dirigido al Tesorero del Estado de Nuevo León, el Ente Público no ha pasado a ser un Órgano Público Descentralizado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar efectuando gestiones para que el Ente Público deje de ser una Asociación Civil y pase a ser un Órgano Público Descentralizado.

Dictamen (auditores externos)

3. Durante el proceso de revisión el Instituto no exhibió ni mostró evidencia del Dictamen delos Estados Financieros del auditor externo, relativos a su Cuenta Pública del ejercicio 2017 previamente a la presentación de la misma al H. Congreso del Estado, incumpliendo con lo establecido en el artículo 52, primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa


Se anexa el Dictamen de los Estados Financieros del auditor externo, relativos a la Cuenta Pública del ejercicio 2017.

Anexo 3.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no se cumplió con lo establecido en el artículo 52, primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León al no dictaminar los estados financieros relativos a su cuenta pública, por auditores externos, previamente a su presentación al Congreso del Estado para su revisión ya que de acuerdo a su escrito de fecha 17 de abril de 2018 aun no había sido entregado por sus auditores externos.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas para dictaminar los estados financieros relativos a su cuenta pública, por auditores externos, previamente a su presentación al Congreso del Estado para su revisión y así poder dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 52, primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

ACTIVO

Activo circulante

Cuentas por cobrar a corto plazo

Cursos por cobrar

4. El saldo de la cuenta "Cursos por cobrar" al 31 de diciembre de 2017 por $4,658,713 delcual se observa que $656,223 presenta una antigüedad superior a tres meses, integrándose como sigue:

Año Mes Importe 2016 Agosto $ 9,6002016 Septiembre 8,0002016 Octubre 2,4002017 Enero 140,0002017 Febrero 19,2002017 Marzo 6,8002017 Abril 60,1602017 Mayo 86,8202017 Junio 16,3202017 Julio 88,8002017 Agosto 125,0972017 Septiembre 93,026

Total $ 656,223

En eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, se observó una recuperación de $258,634, quedando la antigüedad como sigue:

Año Mes Importe 2016 Agosto $ 9,600




Año Mes Importe2016 Septiembre 8,0002016 Octubre 2,4002017 Enero 127,2002017 Febrero 19,2002017 Marzo 6,8002017 Abril 20,2002017 Mayo 55,1002017 Julio 44,2002017 Agosto 45,0602017 Septiembre 59,829

Total $ 397,589

Financiera - Monto no solventado $243,452

RespuestaDel Ente

En relación a la cuenta "Cursos por cobrar" de los cuales presentan partidas con antigüedad superior a tres meses es importante informar que al 31 de agosto de 2018 se ha realizado una recuperación de $226,340, quedando como sigue:

Este nuevo saldo representa el 3.6% del saldo de la cuenta.

El Instituto se encuentra constantemente realizando gestiones de cobranza, anexamos evidencia en electrónico de dichas gestiones.




Se anexa la integración del saldo al 31 de agosto de 2018 en electrónico.

Se anexan pólizas contables relativas a la cobranza.

Anexo 5.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando se acompañó evidencia de la recuperación de $154,137 y de las gestiones de cobranza, aún se tienen $243,452 que no han sido recuperados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las gestiones de recuperación de estos saldos y conciliar mensualmente esta cuenta.

Activo no circulante

Bienes muebles

Maquinaria, otros equipos y herramientas

5. Durante la revisión de la cuenta "Otros Equipos", se detectó la adquisición de un simuladorde soldadura Soldmatc versión estándar con sistema de realidad aumentada por importe de $542,204 según factura A1988 emitida por Comercializadora y Servicios Hua, S.A. deC.V. el 31 de julio de 2017 y formalizada mediante contrato celebrado el 08 de junio de 2017, observando que únicamente se obtuvo la cotización de este proveedor la cual fue presentada el 09 de junio de 2017 por $582,383, fecha posterior a la firma del contrato, incumpliendo lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

Se anexan las cotizaciones.




777

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Anticipo de clientes varios

6. La cuenta de Anticipos de clientes incluye $200,747 que no han sido identificados para sucorrecta aplicación contable, incumpliendo los artículos 19 fracción II, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo estos:

Mes Importe ene-17 $17

feb-17 340

Anexo 6.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no se cumplió con lo establecido en el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León al no contar con al menos tres cotizaciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación del contrato que se celebró el 08 de junio de 2017 con Comercializadora y Servicios Hua, S.A. de C.V., como se muestra en el detalle:

Proveedor Fechacotización

Comercializadora de Soluciones Flexibles, SA de CV, 08/06/201Comercializadora y Servicios Hua, S.A. de C.V. 09/06/201Seprigen S.A. de C.V. 09/06/201


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas correspondientes para mejorar los procesos de adquisiciones y contrataciones de servicios y así dar cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento.




Mes Importemar-17 5,200abr-17 28,110may-17 14,500jun-17 3,798jul-17 4,682

ago-17 6,454sep-17 3,195oct-17 21,475nov-17 77,160dic-17 35,816

Total $ 200,747


RespuestaDel Ente

En relación a la cuenta de Anticipos de clientes es de mencionar que al 31 de agosto de 2018 se ha logrado una disminución de $123,973, quedando su integración de la siguiente manera:




Es de mencionar que este monto representa el 38% del saldo al 31 de diciembre, ésteInstituto continuará llevando a cabo el análisis de esta cuenta para que se encuentre totalmente depurada en este ejercicio.

Se anexa integración del saldo mencionado Anexo 8.1

Anexo 8.1 (Electrónico)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando se acompaña integración del saldo donde se muestran los anticipos identificados por $123,973, aún se tienen $76,774 que no han sido identificados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las acciones de identificación de los anticipos de clientes y conciliar mensualmente esta cuenta.

Proveedores por pagar a corto plazo

7. Durante el ejercicio 2017 el Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C. facturó al Instituto los servicios de auditoría de estados financieros al 31 de diciembre de 2016 por importe de $114,353 mediante 3 facturas siendo la última por el 50% ($57,176) de los servicios expedida el 26 de julio de 2017, observando que fueron contabilizadas hasta el día 18 de diciembre de 2017 incumpliendo lo establecido en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, observando además que al 31 de marzo de 2018 no han sido cubiertas, siendo su integración la siguiente:

Fecha Númerode póliza

Factura Concepto Importe

18-dic-17 395 A5491 Auditoría de estados financieros al 31 diciembre 2016 $ 28,58818-dic-17 396 A5601 Auditoría de estados financieros al 31 diciembre 2016 28,58818-dic-17 397 A5913 Auditoría de estados financieros al 31 diciembre 2016 57,177

Total $ 114,353






Se está llevando a cabo el seguimiento de esta situación con el Despacho Martínez Martínez Molina, Lozano y Asociados, S.C., éste Instituto espera tener atendida esta observación en este ejercicio.

Se anexan pólizas.

Anexo 9.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no presentó evidencia del pago de las facturas, además de incumplir con lo establecido en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental al no registrar el gasto conforme a su fecha de realización, por lo que los resultados del ejercicio 2017 se vieron afectados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda llevar a cabo el registro oportuno de las operaciones y dar cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

8. Como parte de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 serealizaron compulsas por escrito con el objetivo de cotejar las operaciones efectuadas con los proveedores y los saldos por pagar reflejados al 31 de diciembre de 2017 a cargo del Ente Público, observando una diferencia por un monto de $1,725,658 entre lo registrado contablemente por el Ente Público y lo confirmado por los proveedores, según detalle siguiente:

Proveedor Según Según Diferencia proveedor contabilidad

Construcciones y Operaciones Libra, S.A de C.V $ 1,207,515 $ 364,672 $ 842,843 Salvador Garza González 1,467,052 947,423 519,629Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V. 4,411,981 4,048,795 363,186Total $ 7,086,548 $ 5,360,890 $ 1,725,658




Además es de mencionar que adicionalmente a los proveedores antes mencionados, serealizaron compulsas con otros proveedores los cuales no fueron ubicados en sus domicilios fiscales, según detalle siguiente:

Proveedor Monto deoperaciones

Proyso Informática Integral, S.A de C.V $ 2,782,746 Comercializadora de Soluciones Flexibles, S.A de C.V 1,357,149Oficinas Yapp, S.A de C.V 1,039,441Total $ 5,179,336


RespuestaDel Ente

Al realizar la confirmación de los saldos con los proveedores mencionados encontramos lo siguiente:

1.- Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V. - Se solicitó la confirmación del saldo observado, percatándonos que el saldo que se está comparando contra nuestra contabilidad corresponde al total de las operaciones que se realizaron con el proveedor durante el año y no al saldo pendiente por pagar, es de mencionar que coincide el total de operaciones con nuestro auxiliar.

Se anexa el reporte de total de operaciones (Anexo 10.1)

Se anexa Auxiliar al 31 de diciembre de 2017 (Electrónico)

2.- Salvador Garza González. - Se solicitó la confirmación del saldo observado, percatándonos que el saldo que se está comparando contra nuestra contabilidad corresponde al total de las operaciones que se realizaron con el proveedor durante el año y no al saldo pendiente por pagar. Es de mencionar que a la fecha se tiene conciliado el saldo con el proveedor.

Se anexa el reporte de total de operaciones (Anexo 10.1)

3.- Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V. - Se solicitó la confirmación del saldo observado, percatándonos que el saldo que se está comparando contra nuestra contabilidad corresponde al total de las operaciones que se realizaron con el proveedor durante el año y no al saldo pendiente por pagar. Es de mencionar que a la fecha se tiene conciliado el




saldo con el proveedor y la diferencia mencionada de $363,186 corresponde al saldo quese tenia por liquidar al 31 de diciembre de 2017 el cual a la fecha ya se cubrió.

Se anexa el reporte de total de operaciones (Electrónico)

Se anexa Auxiliar al 31 de diciembre de 2017 (Electrónico)

Se anexan Constancias de Situación Fiscal de cada uno de los proveedores no localizados en sus domicilios fiscales, así como fotos de sus instalaciones.

Anexo 10.1

Anexo 10.1 (Físico y electrónico)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, según detalle siguiente:

1.- Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V., solventa ya que las operaciones reportadas por dicho proveedor corresponden al total de las operaciones registradas en la contabilidad del Ente Público.

2.- Salvador Garza González , no solventa ya que al comparar el total de las operaciones reportadas por dicho proveedor por $1,467,052 y las registradas en la contabilidad del Ente Público por $1,754,736 se observa una diferencia de $287,684.

3.- Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V., si solventa ya que las operaciones reportadas por dicho proveedor corresponden al total de las operaciones registradas en la contabilidad del Ente Público.

En cuanto a lo que respecta de los proveedores no localizados en su domicilio fiscal, los comentarios son los siguientes:

Proyso Informática Integral, S.A de C.V., no solventa ya que presentó constancia de situación fiscal con fecha de emisión del 27 de marzo de 2017 en la cual se establece el domicilio fiscal que fue visitado por personal adscrito a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León y en el cual no fue localizado el proveedor como consta en el acta circunstanciada de fecha 25 de mayo de 2018. Es de mencionar que también nos proporcionaron un escrito realizado por el proveedor el 30 de agosto de 2018 en donde informa que por situaciones económicas tuvo que hacer el cambio de domicilio físico de la empresa en el mes de julio de 2018, es de observar que no se proporcionó evidencia del cambio de domicilio fiscal ante el SAT.




Comercializadora de Soluciones Flexibles, S.A de C.V., solventa ya que presentó constanciade situación fiscal con fecha de emisión del 30 de agosto de 2018, en la cual se muestra el domicilio fiscal actualizado, además de proporcionar fotografías del inmueble.

Oficinas Yapp, S.A de C.V., solventa ya que presentó constancia de situación fiscal con fecha de emisión del 05 de junio de 2018, en la cual se muestra el domicilio fiscal Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas para conciliar la diferencia observada.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Servicios básicos

9. El Instituto realizó registros contables por $46,325 por concepto de servicios de energía eléctrica, agua y drenaje recibidos durante el ejercicio 2016, observando el incumplimiento al artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, al no registrar el gasto conforme su fecha de realización, según detalle siguiente:

Fecha Tipo Póliza Concepto Importe 11/01/2017 D 33 F. 3e7 energía eléctrica, 30 nov-31 dic. 2016, ic-2 $ 11,749 11/01/2017 D 36 F. 9978 energía eléctrica, 30 nov-31 dic 2016, ic-5 11,10311/01/2017 D 34 F. 7874 energía eléctrica, 30 nov-31 dic 2016, ic-Allende 9,24211/01/2017 D 37 F. 3894 energía eléctrica, 30 nov.-31dic. 2016, ic-1 8,104 16/01/2017 D 3 F. A13 agua y drenaje, meses junio-dic 2016, ic- Garcia 3,357 16/01/2017 D 5 F. 40f agua y drenaje, mes diciembre 2016, ic-5 2,20431/01/2017 D 207 F.1067, servicio de agua y drenaje del 11 nov. A 15 dic. 2016, ic-

Montemorelos.284

16/01/2017 D 4 F. 3fd agua y drenaje, mes noviembre 2016, ic-Montemorelos 282Total $ 46,325

Así mismo, se observa que dichos servicios debieron de haberse registrado en la cuenta no. 5.5.9.1 Gastos de Ejercicios Anteriores correspondiente al rubro de Otros Gastos, según el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el




Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



El Departamento de Tesorería recibió las facturas mencionadas en el mes de enero de 2017, para futuros registros de esta naturaleza se utilizará la cuenta 5.5.9.1 Gastos de Ejercicios Anteriores correspondiente al rubro de Otros Gastos, según el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Se anexan pólizas contables.

Anexo 11.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que incumplió con lo establecido en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental al no registrar el gasto conforme a su fecha de realización, por lo que los resultados del ejercicio 2017 se vieron afectados, además de que no proporcionó evidencia de que dichos servicios se registraron en la cuenta no. 5.5.9.1 Gastos de Ejercicios Anteriores correspondiente al rubro de Otros Gastos, según el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

10. El Instituto no presentó evidencia de la recepción debidamente validada por quien recibióy quien autorizó la contratación de los servicios prestados por Seprigen, S.A. de C.V. por concepto de selección, capacitación, evaluación y contratación de 23 elementos de




seguridad por un importe de $98,600, incumpliendo con la fracción II del artículo 16 de laLey de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $98,600


Se anexa evidencia relativa a la contratación de los servicios prestados por Seprigen, S.A. de C.V. por concepto de selección, capacitación, evaluación y contratación de 23 elementos de seguridad.

Anexo 13.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a que no se anexó evidencia de la recepción debidamente validada por quien recibió y quien autorizó la contratación de los servicios de la selección, capacitación, evaluación y contratación de 23 elementos de seguridad.


11. El Instituto no presentó evidencia de la recepción debidamente validada por quien recibióy quien autorizó la contratación de los servicios prestados por Ner Comunicaciones, S.A. de C.V. por concepto de Estudio ejecutivo de productividad de los trabajadores del ICET basado en la generación de bienes y recursos con los que se cuenta en su entorno laboral, además de Estudio de vulnerabilidad en las instalaciones y los bienes del Instituto por un importe de $92,800, incumpliendo con la fracción II del artículo 16 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


Se anexa evidencia de la recepción debidamente validada por quien recibió y quien autorizó la contratación de los servicios prestados por Ner Comunicaciones, S.A. de C.V. por concepto de "Estudio ejecutivo de productividad de los trabajadores del ICET basado en la




generación de bienes y recursos con los que se cuenta en su entorno laboral", además de"Estudio de Vulnerabilidad en las instalaciones y los bienes del Instituto".

Anexo 15.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando se presentaron los "Estudio ejecutivo de productividad de los trabajadores del ICET basado en la generación de bienes y recursos con los que se cuenta en su entorno laboral" y el "Estudio de Vulnerabilidad en las instalaciones y los bienes del Instituto", estos carecen de evidencia debidamente validada por quien recibió y quien autorizó la contratación de los servicios.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dejar evidencia de la recepción debidamente validada por quien recibió y quien autorizó la contratación de los servicios prestados.

12. Durante la revisión de la cuenta "Servicios profesionales, científicos y técnicos y otrosservicios", se detectó la adquisición de servicios por concepto de acceso limitado consulta fotohuella por importe de $280,835 realizados por Seneca.com.mx, S. de R.L.

Observando la falta de un contrato que ampare los servicios recibidos, incumpliendo lo establecido en artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Además es de observarse que el Instituto no presentó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes.

Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 25 y 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en




concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


Este servicio se ha contratado desde el año 2012 con el proveedor Seneca.com.mx, S. de R.L., esto debido a que el tipo de servicio y resultados son los que solicita la Secretaría de Comunicaciones y Transportes para que el Instituto pueda expedir a los conductores de taxi toda la documentación para que obtengan su licencia, esto después de haber tomado el curso respectivo.

Se anexa contrato.

Anexo 16.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que el contrato presentado no cumple con algunas fracciones del artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, las cuales son las siguiente:

II. La indicación del procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato;

III. Los datos relativos a la autorización presupuestal para cubrir el compromiso derivado del contrato;

IV. Acreditación de la existencia y personalidad del proveedor contratante;

XIII. La fecha o plazo, lugar y condiciones de entrega de los bienes, arrendamientos o servicios;

XX. La indicación de que en caso de violaciones en materia de derechos inherentes a la propiedad intelectual, la responsabilidad estará a cargo del participante o proveedor según sea el caso. Salvo que exista impedimento o así convenga a los intereses del Estado o Municipio respectivo, la estipulación de que los derechos inherentes a la propiedad intelectual, que se deriven de los servicios de consultorías, asesorías, estudios e investigaciones contratados, invariablemente se constituirán a favor de la dependencia,




entidad o unidad administrativa, según corresponda, en términos de las disposicioneslegales aplicables;

Además es de observarse que el Ente Público no presentó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes.

Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 25 y 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Verificar que los contratos cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ademas de seleccionar a los proveedores con apego a la citada Ley y Reglamento.

13. Durante la revisión de la cuenta "Servicios profesionales, científicos y técnicos y otrosservicios", se detectó la contratación realizada el 03 de noviembre de 2017 de los servicios por concepto de trabajos de construcción y equipar caseta de vigilancia para oficinas Proyecto DP17-901-192 por importe de $533,683 realizados por PC Publicaciones, S.A. deC.V. según factura 6 con fecha de emisión del 19 de diciembre de 2017, observando que el Instituto proporcionó solo dos cotizaciones, incumpliendo a lo establece el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.

Las cotizaciones presentadas son las siguientes:




Proveedor Fecha de Importe cotización

PC Publicaciones, S.A. de C.V. 03/11/2017 $ 533,683RG y Asoc, S.C. 03/11/2017 587,052

Es de observar que en inspección física de este proveedor no fue localizado en su domicilio fiscal.

Normativa


Se anexan las cotizaciones del proyecto (Anexo 17.1)

Se anexan evidencias de los domicilios correspondientes a los proveedores marcados en la observación. (Anexo 17.2 Electrónico)

Anexo 17.1 (Físico) y 17.2 (Electrónico)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que las cotizaciones no fueron obtenidas dentro de los 30 días naturales previos a la adjudicación como lo establece el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en cuanto a la evidencia de los domicilios solo acompañaron fotografías de los mismos en los que con cartulinas se identifican el nombre de cada proveedor, observando de las fotografías que al parecer se trata del mismo domicilio.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda mejorar los procesos de adquisiciones para dar cumplimiento a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

14. El Instituto no presentó evidencia de la recepción debidamente validada por quien recibióy quien autorizó la contratación de los servicios prestados por Julio Cesar Galván Ríos por concepto de servicio de asesoría en el desarrollo de extensión de competencia por un




importe de $116,000, incumpliendo con la fracción II del artículo 16 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $116,000RespuestaDel Ente Público:

Se anexa evidencia de los servicios prestados por concepto de "Servicio de asesoría en el desarrollo de extensión de competencia".

Anexo 18.1 (Electrónico).

Póliza contable en Anexo 18.2 (Físico).

Anexo 18.1 (Electrónico) y 18.2 (Físico)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando se presentaron los archivos denominados EC Climatización VFinal 13082018, EC Conduccion Autotransporte Carga VFinal 08082018 y EC Realiza Uniones en Metales VFinal 15082018AUTORIZADO, estos carecen de evidencia de la recepción debidamente validada por quien recibió y quien autorizó la contratación de los servicios.


15. Durante la revisión de la cuenta "Servicios profesionales, científicos y técnicos y otrosservicios ", se detectó la adquisición de servicios de asesoría en el desarrollo de 8 proyectos de estándares de competencia (EC) basados en las carreras de la opción educativa de formación dual, por importe de $2,176,000 con la Asociación Mexicana de Capacitación de Personal y Empresarial, A.C. según contrato de celebrado el 20 de diciembre de 2017, observando:

El Instituto no proporcionó documentación que conforme al procedimiento de contratación en su caso se haya seguido, puede consistir en: bases, de convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, que acredite que la selección de este, estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación




de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de lanegociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella relacionada con la planeación, adjudicación y contratación de la referida adquisición y servicio, que conforme a la citada Ley consta, entre otra en 1) programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios, 2) investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, o servicios, 3) cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes y 4) otros, incumpliéndose con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 10, 26, 41 y 43 de la referida Ley de Adquisiciones, 42 al 45, 83 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

El Instituto no presentó evidencia de la recepción del Plan de trabajo y Estándares e instrumentos debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó la contratación de los servicios, incumpliendo con la fracción II del artículo 16 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, además de que el contrato celebrado con dicho proveedor incumple con lo establecido en el artículo 46 fracción XIII al no mencionar la fecha o plazo, lugar y condiciones de entrega de los bienes, arrendamientos o servicios.

El detalle de los pagos es el siguiente:

Número de cuenta Fecha Tipo Póliza Importe000011120.000000001.000000010 22-dic-17 E 338 $ 652,800000011120.000000001.000000010 29-dic-17 E 340 1,523,200Total $ 2,176,000

Económica - Monto no solventado $2,176,000RespuestaDel Ente

La contratación de éste servicio no pudo licitarse debido a que el requiriente del servicio solicitó que el proveedor cumpliera con ciertos requisitos que garantizan un entregable de calidad mayor al promedio (Artículo 42 Fracciones IX y XI de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León).

Cabe mencionar que esta adquisición fue autorizada por el Comité Interno de Adquisiciones el 12 de diciembre de 2017.




Se anexan las solicitudes de características del servicio en oficio de 30 de octubre de 2017,así como la contestación al mismo, Minuta de reunión de Comité Interno de Adquisiciones de fecha 12 de diciembre de 2017 y el expediente de la compra.

Anexo 19.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando proporcionaron tres cotizaciones, incumplió con los artículos 4 fracción XI y XVIII, 10, 26, 41 y 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 al 45, 83 y 89 del propio reglamento.

Así mismo no se presentó evidencia de la recepción del Plan de trabajo y de los Estándares de competencia y que esta haya sido debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó la contratación de los servicios, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Además el contrato no establece la fecha o plazo, lugar y condiciones de entrega de los bienes, arrendamiento o servicio, incumpliendo con el artículo 46 fracción XIII de la Ley de Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

16. Durante la revisión de la cuenta "Servicios profesionales, científicos y técnicos y otrosservicios", se detectó la contratación de servicios realizada el 25 de julio de 2017 por concepto de impresión de diplomas, constancias, certificados y reconocimientos por importe de $628,720 realizados por Impresssolutions GI, S.A. de C.V. según factura A1988 con fecha de emisión del 31 de julio de 2017.

El Instituto proporcionó 3 cotizaciones las cuales no cumplen con los 30 días previos al de la adjudicación, lo anterior incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.





Proveedor Fecha Importe cotización

Impressolutions GI, S.A. de C.V. 26/05/2017 $ 628,720Regio Impresiones 28/05/2017 1,635,600Omnigrafic 26/05/2017 1,455,800

Normativa

RespuestaDel Ente Publico:

Se anexan las cotizaciones por contratación de servicios realizada el 27 de julio de 2017 por concepto de impresión de diplomas, constancias, certificados y reconocimientos.

Anexo 20.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando nos proporcionaron cotizaciones (las cuales se detallan en la observación) con fechas anteriores al contrato, dentro de nuestras pruebas a las pólizas se observaron otras cotizaciones con fechas que no cumplen con los 30 días naturales previos al de la adjudicación, incumpliendo con el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, razón por la cual no nos fue posible deslindar responsabilidad ya que las cotizaciones no muestran evidencia de la fecha en que estas fueron recibidas.

Las cotizaciones proporcionadas son las siguientes:


Impressolutions GI, S.A. de C.V. 26/06/2017 $ 628,720Regio Impresiones 28/06/2017 1,635,600Omnigrafic 26/06/2017 1,455,800


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Llevar a cabo las medidas correctivas correspondientes para mejorar los procesos deadquisiciones y contrataciones de servicios y así dar cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento correspondiente.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

17. Durante la revisión de la cuenta "Servicios de instalación, reparación, mantenimiento yconservación", se detectó la contratación de servicios realizada el 02 de mayo de 2017 por concepto de trabajos de remodelación de la sala uno de computación para crear aula inteligente proyecto DP1 6500-066 Plantel Guadalupe por importe de $864,267 realizados por Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V., según factura 68 con fecha de emisión del 02 de mayo de 2017.

El Instituto proporcionó 3 cotizaciones mediante las cuales realizó la adjudicación, según detalle siguiente:

Proveedor Fecha Importecotización

Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V. 02/05/2017 $ 864,267Inser Integradora de Servicios Regiomontanos, S.A. de C.V. 28/04/2017 901,947

Desarrollo de Redes Hidráulicas y Construcción, S.A. de C.V. 17/04/2017 1,227,280

Es de observar que el Instituto cotizó el servicio antes referido con el proveedor Inser Integradora de Servicios Regiomontanos, S.A. de C.V., dicho proveedor no figura como inscrito en el "Padrón de proveedores" al 31 de diciembre de 2017, incumpliendo con lo establecido en los artículos 1, 23 fracción X y 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y a lo señalado en los artículos 22, 23 y 24 del Reglamento de la citada Ley, en inspección física de este proveedor no fue localizado encontrándose únicamente un local en remodelación, informándonos el guardia del edificio que desconoce la empresa citada.


Número de cuenta Fecha Tipo Póliza Importe000011120.000000001.000000010 23-jun-17 E 268 $ 259,280000011310.000000001.000000058 23-jun-17 D 410 345,707000011310.000000001.000000058 23-jun-17 D 411 259,280Total $ 864,267

Normativa





Se anexa el Alta en el Padrón de Proveedores, así como extracto del Padrón de fecha 5 de junio de 2017 donde se muestra que si se encuentra en el mismo.

Anexo 21.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando se presentó evidencia del proveedor inscrito en el Padrón de proveedores, no se acompaño evidencia de la localización de dicho proveedor, además de que las cotizaciones no fueron obtenidas dentro de los 30 días naturales previos a la adjudicación como lo establece el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.




18. Durante la revisión de la cuenta "Servicios de instalación, reparación, mantenimiento yconservación", se detectó la contratación de servicios realizada el 04 de octubre de 2017 por concepto de trabajos de remodelación de aula multiusos para aula inovation proyecto DP16 400-314 Plantel Apodaca por importe de $772,964 realizados por Arregla Corporación, S. deR.L. de C.V. según factura 111 con fecha de emisión del 02 de octubre de 2017, observando que la factura tiene fecha anterior a la del contrato.



Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V. 19/09/2017 $ 666,347





Inser Integradora de Servicios Regiomontanos, S.A. de C.V. 21/09/2017 686,399



Número de cuenta Fecha Tipo Póliza Importe000011120.000000001.000000010 15-dic-17 E 240 $ 309,186000011310.000000001.000000058 15-dic-17 D 373 231,889000011310.000000001.000000058 15-dic-17 D 374 231,889Total $ 772,964

Normativa


Se anexa contrato de prestación de servicios, así como el Alta en el Padrón de Proveedores, así como extracto del Padrón de fecha 5 de junio de 2017 donde se muestra que si se encuentra en el mismo.

Anexo 22.1 y 22.2

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando se presentó evidencia del proveedor inscrito en el Padrón de proveedores, no se acompañó evidencia de la localización de dicho proveedor, y no aclara el porque la factura del proveedor fue con fecha anterior al contrato.







19. Durante la revisión de la cuenta "Servicios de instalación, reparación, mantenimiento yconservación", se detectó la contratación de servicios realizada el 04 de septiembre de 2017 por concepto construcción de barda perimetral alrededor del Plantel Escobedo Proyecto DP17-100-104 por importe de $608,852 realizados por Salvador Garza González según factura 3321 con fecha de emisión del 04 de septiembre de 2017.

El Instituto proporcionó 3 cotizaciones de las cuales una carece de fecha y otra excede los treinta días naturales previos al de la adjudicación, lo anterior incumpliendo a lo establece el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.



Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V. Sin fecha $ 606,954 [1]Pavimentos y Obras Industriales, S.A. de C.V. 15/08/2017 661,352Salvador Garza González 02/08/2017 608,852 [2]

(1) Cotización sin fecha.

(2) Cotización excede treinta días naturales previos al de la adjudicación.


Número de cuenta Fecha Tipo Póliza Importe000011310.000000001.000000059 08-dic-17 D 203 $ 243,540000011310.000000001.000000059 08-dic-17 D 204 182,656000011120.000000001.000000010 08-dic-17 E 103 182,656Total $ 608,852

Normativa





Se anexan cotizaciones.

Anexo 23.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando nos proporcionaron cotizaciones con fechas anteriores al contrato, dentro de nuestras pruebas a las pólizas se observaron otras cotizaciones (las cuales se detallan en la observación) con fechas que no cumplen con los 30 días naturales previos al de la adjudicación, razón por la cual no nos fue posible deslindar responsabilidad ya que las cotizaciones no muestran evidencia de la fecha en que estas fueron recibidas, incumpliendo con el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Las cotizaciones proporcionadas son las siguientes:


Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V. 01/09/2017 $ 606,954Salvador Garza González 16/08/2017 608,852


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas correspondientes para mejorar los procesos de adquisiciones y contrataciones de servicios y así dar cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento correspondiente.

20. Durante la revisión de la cuenta "Servicios de instalación, reparación, mantenimiento yconservación", se detectó la contratación de servicios realizada el 26 de abril de 2017 por concepto de construcción de aula y reubicación de sala de computo Plantel Escobedo proyecto DP17-100-062 por importe de $575,196 realizados por Salvador Garza González según factura 3266 con fecha de emisión del 02 de mayo de 2017.




El Instituto proporcionó 3 cotizaciones de las cuales una excede los treinta días naturalesprevios al de la adjudicación, lo anterior incumpliendo a lo establece el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.



Salvador Garza González 07/03/2017 $ 575,196 [1]Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V. 19/04/2017 644,219 Desarrollo de Redes Hidráulicas y Construcción, S.A. de C.V. 18/04/2017 619,919

(1) Cotización excede treinta días naturales previos al de la adjudicación.


Número de cuenta Fecha Tipo Póliza Importe000011310.000000001.000000059 11/08/17 D 270 $ 230,078000011310.000000001.000000059 11/08/17 D 254 172,559000011120.000000001.000000010 14/08/17 E 145 172,559Total $ 575,196

Normativa

RespuestaDel Ente

Se anexa cotización.

Anexo 24.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando nos proporcionaron una cotización del proveedor Salvador Garza González con fecha anterior al contrato, dentro de nuestras pruebas a las pólizas se observó otra cotización (la cual se detalla en la observación) con fecha que no cumple con los 30 días naturales previos al de la adjudicación, razón por la cual no nos fue posible




deslindar responsabilidad ya que las cotizaciones no muestran evidencia de la fecha enque estas fueron recibidas, incumpliendo con el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León

La cotización proporcionada es la siguiente:


Salvador Garza González 07/04/2017 $ 575,196



21. Durante la revisión de la cuenta "Servicios de instalación, reparación, mantenimiento yconservación", se detectó la contratación de servicios realizada el 01 de diciembre de 2017 por concepto de remodelación de área multiusos en el edificio C como aula Innovation Proyecto DP16-200-348 plantel Ciénega de Flores por importe de $907,964 realizados por Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V. según factura 129 con fecha de emisión del 29 de noviembre de 2017, observando que la factura es de fecha anterior a la del contrato.



Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V. 13/11/2017 $ 907,964Inser Integradora de Servicios Regiomontanos, S.A. de C.V. 16/11/2017 926,094LZM Construcciones, S.A. de C.V. 15/11/2017 953,362

Es de observar que el Instituto cotizó el servicio antes referido con el proveedor Inser Integradora de Servicios Regiomontanos, S.A. de C.V., dicho proveedor no figura como inscrito en el "Padrón de proveedores" al 31 de diciembre de 2017, incumpliendo con lo establecido en los artículos 1, 23 fracción X y 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y a lo señalado en




23 y 24 del Reglamento de la citada Ley, en inspección física de este proveedor no fuelocalizado encontrándose únicamente un local en remodelación, informándonos el guardia del edificio que desconoce la empresa citada.


Número de cuenta Fecha Tipo Póliza Importe000011310.000000001.000000058 31-dic-17 D 584 $ 272,389000011310.000000001.000000058 31-dic-17 D 585 272,389Total $ 544,778

El resto se liquidó el 09 de marzo de 2018.

Normativa



Anexo 25.1 y 25.2

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando se presentó el alta de fecha 08 de septiembre de 2016 y con vigencias hasta el 31 de mayo de 2017 del proveedor Inser Integradora de Servicios Regiomontanos, S.A. de C.V. en el Padrón de Proveedores, no se presentó evidencia de su localización en su domicilio fiscal, además de no proporcionar evidencia ni argumento alguno sobre lo observado de que la factura es del 29 de noviembre de 2017 fecha anterior a la del contrato celebrado el 01 de diciembre de 2017.







22. Durante la revisión de la cuenta "Servicios de instalación, reparación, mantenimiento yconservación", se detectó la contratación de servicios realizada el 08 de agosto de 2017 por concepto de remodelación de aula inovation proyecto DP16-100-298 plantel Escobedo por importe de $340,146 realizados por Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V. según factura 93 con fecha de emisión del 08 de agosto de 2017, es de observar que el contrato antes referido carece de la firma del Director General de Instituto.



Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V. 07/08/2017 $ 340,146Inser Integradora de Servicios Regiomontanos, S.A. de C.V. 07/08/2017 393,711LZM Construcciones, S.A. de C.V. 07/08/2017 408,175



Número de cuenta Fecha Tipo Póliza Importe000011120.000000001.000000010 13-oct-17 E 117 $ 102,044000011310.000000001.000000058 13-oct-17 D 188 136,058000011310.000000001.000000058 13-oct-17 D 189 102,044Total $ 340,146

Normativa






Anexo 26.1 y 26.2

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, debido a que presentó el contrato con las firmas correspondientes y en relación al proveedor Inser Integradora de Servicios Regiomontanos, S.A. de C.V. se presentó el alta de fecha 08 de septiembre de 2016 y con vigencia hasta el 31 de mayo de 2017 en el Padrón de Proveedores pero no se presentó evidencia de su localización en su domicilio fiscal.




23. Durante la revisión de la cuenta "Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación", se detectó la contratación de servicios realizada el 20 de diciembre de 2016 por concepto de trabajos de suministro e instalación de edificación de reja perimetral para habilitar plantel Zuazua según proyecto DP-16101-149 por importe de $282,375 realizados por Constructora Invermex, S.A. de C.V. según factura A89 con fecha de emisión del 18 de julio de 2017.

El Instituto proporcionó 3 cotizaciones de las cuales una carece de fecha, lo anterior incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.





Proveedor

Edificaciones e Infraestructuras Modernas, S.A. de C.V. Constructora y Comercializadora Piramide, S.A. de C.V. Constructora Invermex, S.A. de C.V.


Número de cuenta 000011310.000000001.000000056000011120.000000001.000000010000011310.000000001.000000056000011310.000000001.000000056Total

Normativa

Fecha Importecotización05/12/2016 $ 362,542Sin fecha 369,823

15/12/2016 282,375

Fecha Tipo Póliza Importe21/08/2017 D 615 $ 84,71221/08/2017 E 354 81,88821/08/2017 D 614 112,95031/08/2017 D 641 2,825

$ 282,375

RespuestaDel Ente

Se anexa cotización.

Anexo 27.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando nos proporcionaron la cotización del proveedor Constructora y Comercializadora Piramide, S.A. de C.V. con fecha anterior al contrato, dentro de nuestras pruebas a las pólizas se observaron otras cotizaciones (detalladas en la observación) de las cuales una carece de fecha, razón por la cual no nos fue posible deslindar responsabilidad, incumpliendo con el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos




y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, al no contar con las tres cotizacionesque cumplan con los 30 días naturales previos al de la adjudicación.

La cotización proporcionada es la siguiente:


Constructora y Comercializadora Piramide, S.A. de C.V. 15/12/2017 $ 369,823



24. El Instituto realizó el registro contable por $109,268 según póliza de diario número 193 del16 de febrero de 2017 por concepto de servicios de limpieza proporcionado por J.K. de México, S.A. de C.V. recibidos durante diciembre de 2016, observando el incumplimiento al artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, al no registrar el gasto conforme su fecha de realización.

Así mismo, se observa que dichos servicios debieron de haberse registrado en la cuenta no. 5.5.9.1 Gastos de Ejercicios Anteriores correspondiente al rubro de Otros Gastos, según el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $109,268RespuestaDel Ente Público:

El Departamento de Tesorería recibió la factura el 23 de enero de 2017, es de mencionarse que en futuros casos como éste el Instituto registrará en la cuenta no. 5.5.9.1 Gastos de Ejercicios Anteriores correspondiente al rubro de Otros Gastos, según el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




Se anexa la póliza correspondiente.

Anexo 28.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que incumplió con lo establecido en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental al no registrar el gasto conforme a su fecha de realización, por lo que los resultados del ejercicio 2017 se vieron afectados, además de que no proporcionó evidencia de que dichos servicios se registraron en la cuenta no. 5.5.9.1 Gastos de Ejercicios Anteriores correspondiente al rubro de Otros Gastos, según el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.






VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP18-552/2018 del 09 de abril de 2017, el Ente Público nos informa en su Oficio No. ICEDIR 1035/2018 de fecha 30 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 4*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 11

2013

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1





Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 23 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2017)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo Informe de acciones

implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada

por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2016 10

ASENL-PFRA-CP2016- AP18-061/2017

Director General del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo

A.C.

ICEDIR-984/20188 ICEDIR-1061/2018

25-ene-18 18-jun-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP- 089/2018 19-feb-18

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES


2014


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2015




2016

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 10

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2016

Director General del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo A.C.

Mediante acuerdos de fecha 17 de octubre de 2017 y 18 de diciembre, determinó las sanciones administrativas

1 observación en investigación

9 Concluidas 1 en trámite

Tesorero

Coordinador De Finanzas

Exdirector Administrativo

Amonestación

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental, informa que no existen elementos para iniciar procedimiento

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

Obs

.

Instancia Ante la que se PromueveFecha de

Notificación de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2016

ASENL- PEFCF- CP2016- 006/2017

1Servicio de Administración Tributaria

(Administración Local de Auditoría Fiscal de Monterrey, N.L.)

08-dic-17 Incumplimiento del Ente Público a sus obligaciones fiscales Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.

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