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D EPENDENCIAS I
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DEPENDENCIAS
I
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I.1. SECRETARÍA DE DESARROLLO ECONÓMICO
I.1.1. AUDITORÍA FINANCIERA
I.1.1.1. CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES”
Auditoría ASCM/6/18
FUNDAMENTO LEGAL
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado A, Base II, sexto
y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 62 de la
Constitución Política de la Ciudad de México; 13, fracción CXI, de la Ley Orgánica del Congreso
de la Ciudad de México, 1; 2, fracciones XIV y XLII, inciso a); 3; 8, fracciones I, II, IV, VI, IX, XXVI
y XXXIII; 9; 10, incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32;
33; 34; 35; 36; 37; 61; y 62 de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México; y 1;
4; 5, fracción I, inciso b); 6, fracciones V, VIII y XXXV; y 30 del Reglamento Interior de la Auditoría
Superior de la Ciudad de México.
ANTECEDENTES
La Secretaría de Desarrollo Económico (SEDECO) ocupó el decimoctavo lugar respecto
del presupuesto ejercido en 2018 por las 22 dependencias de la Ciudad de México
(82,316,737.9 miles de pesos), con un monto de 359,884.8 miles de pesos, de acuerdo con
lo reportado en la Cuenta Pública de la Ciudad de México del mismo año. Ese importe representó
el 0.4% del total erogado por las dependencias y fue superior en 15.9% (49,295.2 miles de
pesos) al presupuesto asignado originalmente (310,589.6 miles de pesos) e inferior en 14.8%
(62,541.1 miles de pesos) al ejercido en 2017 (422,425.9 miles de pesos). Asimismo, reportó
economías por 2,464.6 miles de pesos.
En el capítulo 3000 “Servicios Generales”, la SEDECO ejerció 112,999.8 miles de pesos,
cantidad que representó el 31.4% del total erogado (359,884.8 miles de pesos) y fue superior
en 93.1% (54,481.9 miles de pesos) al presupuesto aprobado (58,517.9 miles de pesos)
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y en 4.1% (4,493.2 miles de pesos) al ejercido en 2017 (108,506.6 miles de pesos). El rubro
presentó economías por 2,464.6 miles de pesos en el ejercicio en revisión.
En dicho capítulo, destacaron las partidas 3291 “Otros Arrendamientos”, con 17,090.9 miles
de pesos; y 3841 “Exposiciones”, con 37,200.0 miles de pesos, que en conjunto representaron
el 48.0% (54,290.9 miles de pesos) del total erogado en el capítulo.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se propuso de conformidad con los siguientes criterios generales de selección,
contenidos en el Manual de Selección de Auditorías de esta entidad de fiscalización superior:
“Importancia Relativa”. Se consideró el capítulo 3000 “Servicios Generales” porque el
presupuesto ejercido en 2018 (112,999.8 miles de pesos) significó un incremento de 93.1%
(54,481.9 miles de pesos) respecto de su asignación original (58,517.9 miles de pesos).
“Exposición al Riesgo”. Se eligió el capítulo 3000 “Servicios Generales” toda vez que, por
su naturaleza y características, puede estar expuesto a riesgo de errores, mal uso, ineficiencias e
incumplimiento de metas y objetivos, así como para dar seguimiento a las deficiencias
detectadas en revisiones de ejercicios anteriores.
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la SEDECO con
cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales” se haya registrado, aprobado, modificado,
comprometido, devengado, ejercido y pagado de acuerdo con la normatividad y ordenamientos
aplicables.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Se revisó, en cuanto a los elementos que integran el objetivo de la auditoría, de manera
enunciativa, mas no limitativa, lo siguiente:
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Registros Contable y Presupuestal
Se verificó que las operaciones del sujeto fiscalizado se encontraran registrados contable y
presupuestalmente, que los registros reflejaran las operaciones de cada uno de los momentos
contables del gasto y que explicaran la evolución del ejercicio presupuestal.
Gasto Aprobado
Se verificó que el proceso de programación, presupuestación, integración y autorización del
presupuesto se haya ajustado a la normatividad aplicable; y que exista congruencia entre
la documentación soporte, como el Programa Operativo Anual (POA), el techo presupuestal,
el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos y la autorización de la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal (ALDF).
Gasto Modificado
Se verificó que el origen y destino de los recursos materia de las afectaciones del presupuesto se
hayan justificado y autorizado, y que se hayan orientado al cumplimiento de metas y objetivos,
de acuerdo con la normatividad aplicable.
Gasto Comprometido
Se verificó que los procesos de programación (Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos
y Prestación de Servicios, PAAAPS), solicitud, autorización, adjudicación, contratación y reporte
de las operaciones a las instancias correspondientes se hayan sujetado a la normatividad
que los regula.
Gasto Devengado
Se verificó que los pagos realizados con cargo al presupuesto se encontraran debidamente
soportados con la documentación e información que comprobaran la recepción de los servicios,
conforme a la normatividad aplicable y en cumplimiento de los instrumentos jurídicos formalizados.
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Gasto Ejercido
Se verificó, mediante la revisión a la información del sujeto fiscalizado, que se haya expedido
y resguardado la documentación soporte justificativa y comprobatoria de las operaciones y
que ésta haya cumplido los requisitos establecidos en la normatividad aplicable.
Gasto Pagado
Se verificó que las obligaciones a cargo del sujeto fiscalizado se hayan extinguido mediante
el pago, y que éste se haya acreditado y realizado en cumplimiento de la normatividad aplicable
y de los instrumentos jurídicos que dieron origen a la obligación.
El gasto de la SEDECO con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales” ascendió a
112,999.8 miles de pesos, y se erogó mediante 502 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC)
y 12 documentos múltiples, los cuales se pagaron con recursos fiscales (108,054.3 miles
de pesos) y con recursos de origen federal (4,945.5 miles de pesos). Derivado de los trabajos
que se llevaron a cabo en la fase de planeación de la auditoría y del estudio y evaluación
del diseño del control interno, se determinó revisar un monto de 46,735.4 miles de pesos, por
medio de seis CLC expedidas con cargo a dos de las 40 partidas de gasto que integraron
el presupuesto ejercido en el rubro sujeto a revisión, así como su documentación justificativa
y comprobatoria, los cuales representaron el 41.3% del total ejercido en el rubro examinado.
Para determinar la muestra, se consideraron los criterios siguientes:
1. Se integraron las cifras consignadas en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2018 y
en la base de datos de las CLC que la Secretaría de Administración y Finanzas proporcionó
a esta entidad de fiscalización, correspondientes a la SEDECO.
2. Se integró el presupuesto ejercido en cada partida de gasto del capítulo 3000 “Servicios
Generales” y se seleccionaron las partidas de gasto más representativas.
3. Se eligieron las partidas 3291 “Otros Arrendamientos” (17,090.9 miles de pesos)
y 3841 “Exposiciones” (37,200.0 miles de pesos), que en conjunto representaron 48.0%
(54,209.9 miles de pesos) del total erogado en el capítulo 3000 “Servicios Generales”.
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4. Se integraron las CLC emitidas con cargo a las partidas 3291 “Otros Arrendamientos”
y 3841 “Exposiciones”, en las que se ejercieron recursos con cargo al capítulo
3000 “Servicios Generales”; y los contratos de prestación de servicios celebrados por
la SEDECO con cargo a dichas partidas.
5. De las partidas 3291 “Otros Arrendamientos” y 3841 “Exposiciones”, se integró el presupuesto
ejercido por contrato de prestación de servicios suscrito con cargo al capítulo 3000 “Servicios
Generales” y se seleccionó el más representativo en cuanto a presupuesto ejercido en
cada partida.
Derivado de los trabajos que se llevaron a cabo en la fase de planeación de la auditoría, se
determinó revisar un monto de 46,735.4 miles de pesos, como se detalla a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida
Universo Muestra Cantidad Presupuesto
ejercido % Cantidad Presupuesto
ejercido %
CLC Documento múltiple
CLC Documento múltiple
3291 “Otros Arrendamientos” 26 0 17,090.9 15.1 4 0 9,535.4 55.8 3841 “Exposiciones” 2 0 37,200.0 32.9 2 0 37,200.0 100.0 Otras 38 partidas del capítulo 3000 “Servicios Generales” 474 12 58,708.9 52.0 0 0 0.0 0.0 Total capítulo 3000 “Servicios Generales” 502 12 112,999.8 100.0 6 0 46,735.4 41.3
Respecto al origen de los recursos, el universo del presupuesto ejercido (112,999.8 miles
de pesos) y la muestra sujeta a revisión (46,735.4 miles de pesos) correspondieron a los
recursos y fondos o programas siguientes:
(Miles de pesos)
Origen de los recursos Fondo o programa al que pertenecen
los recursos de origen federal Locales Federales Universo Muestra
Universo Muestra Universo Muestra Denominación del fondo o programa
Importe Denominación del fondo o programa
Importe
108,054.3 46,735.4 4,945.5 0.0 Participaciones en Ingresos Federales 4,945.5
Participaciones en Ingresos Federales 0.0
108,054.3 46,735.4 4,945.5 0.0 4,945.5 0.0
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Los contratos seleccionados fueron los siguientes:
(Miles de pesos)
Contrato Nombre del prestador de servicio Objeto del contrato
Importe Total Muestra
SEDECO/CT/19/2018 y dos convenios modificatorios sin número
Lunzam de México, S.A. de C.V.
Servicio de arrendamiento de mobiliario para el aseguramiento de la continuidad de la actividad económica de los mercados públicos dañados o destruidos por el fenómeno sísmico del 19 de septiembre de 2017.
9,535.4 9,535.4 SEDECO/CT/24/2018 Distribuidora Comercial
Ronyte, S.A. de C.V. Servicio Integral para la Organización y Ejecución de la Expo Pymes de la Ciudad de México 2018, “Conectividad para una Gran Ciudad”. 37,200.0 37,200.0
Total 46,735.4 46,735.4
La muestra del universo por auditar de las partidas 3291 “Otros Arrendamientos”
y 3841 “Exposiciones”, como la selección de los contratos de prestación de servicios se determinó
mediante un método de muestreo no estadístico, con fundamento en la Norma Internacional
de Auditoría (NIA) 530, “Muestreo de Auditoría”, emitida por la Federación Internacional de
Contadores (IFAC); en la Norma Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores
(ISSAI) 1530, “Muestreo de Auditoría”, emitida por el Comité de Normas Profesionales de
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI); y en el Manual
del Proceso General de Fiscalización de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.
Los trabajos de auditoría se efectuaron en la Subsecretaría de Desarrollo Económico y
Sustentabilidad, en la Coordinación General de Regulación y Planeación Económica y en
la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEDECO, por ser las unidades administrativas
encargadas del registro, aprobación, modificación, compromiso, devengo, ejercicio y pago
de las operaciones con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales”, según las atribuciones
y funciones previstas en los manuales administrativos de la SEDECO y de la Dirección
Ejecutiva de Administración en la dependencia, vigentes en 2018.
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PROCEDIMIENTOS, RESULTADOS Y OBSERVACIONES
Evaluación del Control Interno
1. Resultado
A fin de evaluar el diseño y la efectividad del control interno implementado por la SEDECO
y por la Dirección de Administración en la dependencia, y contar con una base para determinar
la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría, en cuanto al diseño, se
analizaron las atribuciones de la dependencia y de la Dirección de Administración en ésta,
su marco normativo y manual administrativo, vigentes en 2018; se aplicó un cuestionario de
control interno, en particular, a servidores públicos de la SEDECO responsables del registro,
aprobación, modificación, compromiso, devengo, y ejercicio del presupuesto, así como del
pago de las operaciones con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales” en relación con
los cinco componentes del control interno (Ambiente de Control, Administración de Riesgos,
Actividades de Control Interno, Información y Comunicación, y Supervisión y Mejora Continua);
se requisitó la cédula de evaluación del ambiente de control con base en las respuestas
obtenidas; y se elaboraron tres matrices: una de riesgos, para identificar los riesgos a que
están sujetas las operaciones del rubro en revisión, otra de control, para analizar la probabilidad
de ocurrencia y el impacto de cada riesgo, y una de unidades administrativas, para determinar
la participación conforme a las funciones y atribuciones de cada una de las áreas de la
dependencia relacionadas con las operaciones del rubro en revisión.
En cuanto a la efectividad del control interno, durante la etapa de ejecución de la auditoría, se
aplicaron pruebas de controles y procedimientos sustantivos, que incluyeron pruebas de detalle
y analíticos sustantivos, para determinar la idoneidad, eficacia, eficiencia en la aplicación del
control interno en las unidades administrativas, así como en los procesos, funciones y actividades
de la dependencia.
La evaluación se realizó tomando como parámetro de referencia la Ley de Auditoría y Control
Interno de la Administración Pública de la Ciudad de México, publicada en la Gaceta Oficial
de la Ciudad de México núm. 146 Ter el 1o. de septiembre de 2017 y el Decreto por el que se
Reforman, Adicionan y Derogan, Diversas Disposiciones de la citada Ley, publicado en el mismo
medio el 27 de noviembre de 2018; los Lineamientos de Control Interno de la Administración
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Pública de la Ciudad de México, publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México
el 8 de enero de 2018; el Manual del Proceso General de Fiscalización, en lo relativo a la
evaluación del ambiente de control; y el Modelo de Evaluación del Control Interno para
la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México de la Auditoría Superior
de la Ciudad de México, elaborado con base en el Marco Integrado de Control Interno, para
ser aplicado a los sujetos de fiscalización de la Ciudad de México, con objeto de diagnosticar
el estatus de su control interno establecido y proponer acciones de mejora dirigidas a su
fortalecimiento.
Ambiente de Control
Se identificaron las unidades administrativas de la SEDECO y de la Dirección de Administración
en la dependencia que estuvieron relacionadas con el registro, aprobación, modificación,
compromiso, devengo y ejercicio del presupuesto, así como con el pago de las operaciones
con cargo al rubro en revisión; las funciones, objetivos, actividades y procedimientos aplicados;
las normas, procesos y estructura orgánica que proporcionan la base para llevar a cabo el control
interno en el sujeto fiscalizado, así como la normatividad que proporciona disciplina y estructura
para apoyar al personal en la consecución de los objetivos institucionales; y se verificó si la
dependencia y su Dirección de Administración, establecieron y mantuvieron un ambiente de
control que implicara una actitud de respaldo hacia el control interno, como se indica a continuación:
Secretaría de Desarrollo Económico
1. Durante 2018, la SEDECO dispuso de la estructura orgánica
núm. D-SEDECO-4/160215, dictaminada favorablemente por la Oficialía Mayor del Gobierno
de la Ciudad de México (OM) y notificada a la dependencia por medio del oficio
núm. OM/0093/2015 del 20 de febrero de 2015, vigente a partir del 16 del mismo mes y año.
En dicha estructura orgánica se previeron 183 plazas: 18 en la Oficina del Secretario
de la SEDECO; 62 en la Dirección General de Abasto, Comercio y Distribución; 15 en
la Coordinación General de la Central de Abasto; 29 en la Coordinación General de Regulación
y Planeación Económica; 27 en la Coordinación General de Gestión para el Crecimiento y
Desarrollo de la Ciudad; y 32 en la Subsecretaría de Desarrollo Económico y Sustentabilidad.
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2. En 2018 la SEDECO contó con un manual administrativo (apartados de organización
y de procedimientos), elaborado conforme al dictamen de estructura orgánica
núm. D-SEDECO-4/160215, registrado por la Coordinación General de Modernización
Administrativa (CGMA) con el núm. MA-30/310715-D-SEDECO-04/160215, notificado
al titular de la SEDECO con el oficio núm. OM/CGMA/1432/2015 del 31 de julio de 2015,
publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 21 de agosto de 2015, con el Aviso
por el cual se da a conocer el Manual Administrativo de la Secretaría de Desarrollo Económico,
con vigencia a partir del día siguiente su publicación; y difundido a los servidores
públicos encargados de su aplicación, mediante seis oficios emitidos el 8 de septiembre
de 2015, y con su incorporación en el portal de transparencia de su página de internet
www.sedeco.cdmx.gob.mx/secretaria/marco-normativo para consulta de los mismos.
El manual citado se integró por los apartados de marco jurídico de actuación; atribuciones;
misión, visión y objetivos institucionales; organigrama de la estructura básica; organización y
procedimientos; glosario; y aprobación del manual administrativo.
Sin embargo, dicho manual administrativo no se encontró actualizado, debido a que su
último registro (núm. MA-30/310715-D-SEDECO-04/160215) se realizó en 2015 y ya habían
transcurrido más de dos años contados a partir de ese ejercicio.
No obstante lo anterior, la referida deficiencia de control interno ya se encuentra subsanada,
toda vez que, con el oficio núm. SAF/CGEMDA/0047/2019 del 23 de octubre de 2019,
la Coordinación General de Evaluación, Modernización y Desarrollo Administrativo de la
Secretaría de Administración y Finanzas emitió el Dictamen de Procedencia del Manual
Administrativo de la SEDECO, elaborado conforme a la última estructura orgánica
vigente para la dependencia (núm. D-SEDECO-44/010119) a partir del 1o. de enero de 2019,
por lo que no se emite recomendación.
Dirección de Administración en la Secretaría de Desarrollo Económico
1. En 2018, la Dirección de Administración en la dependencia contó con dos estructuras orgánicas
autorizadas por la OM con los dictámenes núms. D-SEFIN-27/010917 y D-SEFIN-13/160618;
la primera vigente del 1o. de septiembre de 2017 al 15 de junio de 2018, y la segunda
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vigente del 16 de junio al 31 de diciembre de 2018. Dichas estructuras fueron notificadas
al titular de la Secretaría de Finanzas (SEFIN) con los oficios núms. OM/0616/2017 del
16 de octubre de 2017 y OM/0431/2018 del 20 de julio de 2018.
En dichas estructuras orgánicas se previeron 17 plazas: 2 en la Dirección de Administración
en la SEDECO; 3 en la Subdirección de Recursos Financieros; 3 en la Subdirección de
Recursos Humanos; 3 en la Subdirección de Recursos Materiales y Servicios Generales;
y 6 en la Coordinación General de la Central de Abasto.
2. En 2018, la Dirección de Administración en la dependencia dispuso de un manual
administrativo (apartados de organización y de procedimientos) elaborado conforme al
dictamen de estructura orgánica núm. D-OM-4/2014, el cual fue registrado por la CGMA
con el núm. MA-28/300715-D-OM-4/2014 y notificado al titular de la OM con el oficio
núm. OM/CGMA/1427/2015 del 30 de julio de 2015; asimismo, en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal del 27 de agosto de 2015, se publicó el Aviso por el cual se da a conocer
el Manual Administrativo de la Oficialía Mayor, con Número de Registro
MA-28/300715-D-OM-4/2014, validado por la [CGMA], mediante Oficio Número
OM/CGMA/1427/2015 de fecha 30 de julio de 2015, a través de su Enlace Electrónico,
en el cual se menciona que se anexó dicho manual en archivo digital y que la vigencia
de éste sería a partir del día siguiente de su publicación. La difusión del manual administrativo
a los servidores públicos encargados de su aplicación se realizó mediante cuatro oficios
emitidos el 11 de septiembre de 2015, y con su incorporación en el portal de transparencia
de la página de internet de la SEFIN www.finanzas.cdmx.gob. mx/secretaria/marco-normativo
para consulta de los mismos.
El manual citado se integró por los apartados de marco jurídico de actuación; atribuciones;
misión, visión y objetivos institucionales; organigrama de la estructura básica; organización
y procedimientos; glosario; y aprobación del manual administrativo.
Sin embargo, dicho manual administrativo no se encontró actualizado con base en la
última estructura orgánica autorizada (núm. D-SEFIN-13/160618).
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No obstante lo anterior, la referida deficiencia de control interno ya se encuentra
subsanada, toda vez que, en el portal de internet de la Secretaría de Administración y
Finanzas, se verificó que en la liga electrónica
https://cdmxassets.s3.amazonaws.com/media/filespdf/manual_admin/16_DIRECCION
_EJECUTIVA_DE_ADMINISTRACION_Y_FINANZAS_EN_LA_SECRETARIA_DE_D
ESARROLLO_ECONOMICO.pdf, se encuentra el manual administrativo de la
Dirección Ejecutiva de Administración y Finanzas en la SEDECO con
registro núm. MA-12/200919-D-SEAFIN-02/010119, de acuerdo con la estructura orgánica
núm. D-SEAFIN-02/010119. Además, dicho manual administrativo fue publicado en la
Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 193 el 7 de octubre de 2019, para consulta
de los servidores públicos, por lo que no se emite recomendación.
3. En 2018, los servidores públicos de la Administración Pública de la Ciudad de México,
incluidos a los de la SEDECO contaron con un código de ética publicado en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el 9 de julio de 2014, y si bien en 2018 el sujeto fiscalizado
no estaba obligado a tener un código de conducta, a partir del 6 de febrero de 2019
dispuso de él, toda vez que dicha obligación surgió en 2019, de conformidad con el
artículo segundo transitorio del Código de Ética de la Administración Pública de la Ciudad
de México, publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 26 el
7 de febrero de 2019, en donde se indica que lo debería publicar a más tardar dentro
de los 90 días naturales siguientes a su entrada en vigor (8 de febrero de 2019); además,
la SEDECO contó con un programa de capacitación que incluyó, entre otros temas,
cursos de ética pública, y con unidades administrativas encargadas de cumplir las obligaciones
en materia de transparencia y acceso a la información, fiscalización, rendición de cuentas y
armonización contable, así como de administrar los recursos humanos y financieros,
para lo cual implementó procedimientos específicos que se formalizaron con su registro
ante la CGMA y se incorporaron a su manual administrativo y mecanismos para que el
personal de la dependencia en el ejercicio de sus funciones se sujetara al código de
ética vigente en 2018.
Con base en lo anterior, se determinó que la SEDECO y la Dirección de Administración en la
dependencia contaron con una estructura orgánica, un manual administrativo dictaminado por
la CGMA y con unidades administrativas encargadas de atender, dar seguimiento y cumplir
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las obligaciones en materia de transparencia y acceso a la información, fiscalización, rendición
de cuentas y armonización contable, por lo que estableció y mantuvo un ambiente de control
que implicó una actitud de respaldo hacia el control interno; no obstante que en el ejercicio
2018 los manuales administrativos de la SEDECO y de la Dirección de Administración en
la dependencia no se encontraron actualizados.
Administración de Riesgos
Se revisó si la dependencia contó con un Comité de Administración de Riesgos y Evaluación
de Control Interno (CARECI) que le haya permitido desarrollar respuestas al riesgo, así como
administrarlo y controlarlo; y con un Órgano Interno de Control que lo vigile y, en su caso,
que hubiese practicado auditorías al rubro sujeto a revisión, como se indica a continuación:
1. La SEDECO dispuso de un CARECI, el cual fue constituido el 18 de enero de 2018 de
conformidad con los Lineamientos de Control Interno de la Administración Pública de la
Ciudad de México, publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 8 de enero
de 2018; y de unidades administrativas encargadas de atender, dar seguimiento y cumplir
las obligaciones en materia de transparencia y acceso a la información; de un portal de
transparencia y de ventanilla única en el sitio web de la SEDECO; de un área de armonización
contable, y de áreas para la administración de recursos humanos y financieros.
En el CARECI participó el Órgano Interno de Control en la dependencia, y tuvo un Programa
de Revisión de Control Interno, integrantes nombrados o ratificados, y un manual de integración
y funcionamiento; y en su operación dio seguimiento a las observaciones determinadas
por el Órgano Interno de Control en las revisiones de control interno practicadas y en áreas
identificadas de alto riesgo, lo cual propició la implementación de controles internos.
2. El Órgano Interno de Control en la SEDECO, adscrito a la Secretaría de la Contraloría
General de la Ciudad de México, contó con atribuciones para inspeccionar y vigilar que
la dependencia cumpliera las normas y disposiciones en materia de información, estadística,
organización, procedimientos, sistemas de registro y contabilidad, contratación y pago de
personal, contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación,
uso, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles, almacenes
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y demás activos; y, aunque en su Programa de Auditorías no consideró revisiones a la
dependencia relativas al capítulo 3000 “Servicios Generales” por el ejercicio de 2018,
sí realizó tres auditorías de control interno a diversas unidades administrativas de la
dependencia en dicho ejercicio.
Asimismo, en la revisión del Programa Anual de Control Interno (PACI) de la dependencia,
proporcionado por la Secretaría de la Contraloría General de la Ciudad de México, no
se observó la implementación de controles internos relacionados con el rubro en revisión.
Con base en lo anterior, se determinó que la dependencia contó con mecanismos de control
efectivos para garantizar el control de sus operaciones, como son el CARECI, que le permitió
desarrollar respuestas al riesgo, así como administrarlo y controlarlo; con el Órgano Interno de
Control que lo vigiló, el cual no auditó el rubro sujeto a revisión en el ejercicio de 2018, pero
sí realizó tres auditorías de control interno a la dependencia; y con un PACI, en el que no
se identificó la implantación de controles internos relacionados con el rubro en revisión.
Actividades de Control Interno
Se verificó si la SEDECO y la Dirección de Administración en la dependencia dispusieron
de procedimientos que les hayan permitido prevenir, minimizar y responder a los riesgos
que pudieran afectar el cumplimiento y logro de los objetivos del rubro en revisión, y garantizar la
eficacia y eficiencia de las operaciones; y si contaron con actividades de control para asegurarse
de que los informes y reportes que generó el sujeto fiscalizado fueran presentados oportunamente
y con información confiable, como se indica a continuación:
1. En 2018, la SEDECO dispuso de 50 procedimientos integrados al manual administrativo
que la CGMA registró con el núm. MA-30/310715-D-SEDECO-4/160215. Por su parte, la
Dirección de Administración en la dependencia contó con 25 procedimientos integrados
al manual administrativo que la CGMA registró con el núm. MA-28/300715-D-OM-4/2014.
Del total de 75 procedimientos que estuvieron vigentes en 2018, 4 tuvieron relación con
los momentos contables del gasto aprobado, modificado y comprometido en las operaciones
del capítulo 3000 “Servicios Generales”, y son los que se describen a continuación:
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Momento contable Procedimiento
Gasto aprobado “Integración de la Cuenta Pública”* Gasto modificado “Seguimiento y Control Presupuestal”* Gasto comprometido “Adquisición mediante Licitación Pública Nacional o Internacional”*
“Elaboración y Revisión de Convenios y Contratos, Solicitados por las Unidades Administrativas de la Secretaría de Desarrollo Económico del Distrito Federal”**
* Procedimiento de la Dirección de Administración en la SEDECO. ** Procedimiento de la SEDECO.
Sin embargo, la SEDECO careció de procedimientos que regularan las actividades de
los servidores públicos encargados de llevar a cabo las operaciones de los momentos
contables del gasto devengado, ejercido y pagado.
No obstante lo anterior, la referida deficiencia de control interno ya se encuentra
subsanada, toda vez que, en el portal de internet de la Secretaría de Administración
y Finanzas, se verificó que en la liga electrónica
https://cdmxassets.s3.amazonaws.com/media/filespdf/manual_admin/16_DIRECCION
_EJECUTIVA_DE_ADMINISTRACION_Y_FINANZAS_EN_LA_SECRETARIA_DE_D
ESARROLLO_ECONOMICO.pdf, se encuentra el manual administrativo de
la Dirección Ejecutiva de Administración y Finanzas en la SEDECO con registro
núm. MA-12/200919-D-SEAFIN-02/010119, de acuerdo con la estructura
orgánica núm. D-SEAFIN-02/010119, y publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de
México núm. 193 el 7 de octubre de 2019, para consulta de los servidores públicos, el
cual incluye el procedimiento “Integración y Seguimiento de la Cuenta por Liquidar Certificada”
que regula las actividades de los servidores públicos encargados de llevar a cabo las
operaciones de los momentos contables del gasto devengado, ejercido y pagado, por
lo que no se emite recomendación alguna.
2. Para la operación y desarrollo de sus actividades sustantivas, administrativas y financieras,
la Dirección de Administración en la SEDECO dispuso del Sistema de Planeación de
Recursos Gubernamentales (SAP-GRP), cuyas políticas y lineamientos de seguridad
fueron establecidos por la SEFIN, como autoridad administradora del sistema.
Con base en lo anterior, se determinó que en 2018 la SEDECO y la Dirección de Administración
en la dependencia carecieron de procedimientos que regularan las actividades de los servidores
públicos respecto de los momentos contables del gasto devengado, ejercido y pagado y,
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por tanto, de mecanismos que les permitieran prevenir, minimizar y responder a los riesgos
que pudieran afectar el cumplimiento y logro de los objetivos del rubro sujeto a revisión, y
garantizar la eficacia y eficiencia de las operaciones.
Información y Comunicación
Se revisó si la SEDECO y la Dirección de Administración en la dependencia contaron con
líneas de comunicación e información reguladas entre los mandos medios y superiores
con las personas servidoras públicas a su cargo que les permitieran comunicarles sus
responsabilidades, así como los objetivos y metas institucionales; y si generaron información
necesaria, oportuna, veraz y suficiente, tanto al interior como al exterior del sujeto fiscalizado,
como se indica a continuación:
1. De las respuestas al cuestionario de control interno, así como de la información y
documentación analizadas, se observó que la SEDECO dispuso de líneas de comunicación
e información reguladas entre los mandos medios y superiores con el personal a su
cargo que le permitieron comunicarles sus responsabilidades, así como los objetivos y
metas institucionales.
2. La dependencia generó reportes e informes sobre la gestión de los recursos humanos
y financieros, así como en materia de transparencia y acceso a la información, fiscalización,
rendición de cuentas y contabilidad gubernamental.
Sin embargo, la SEDECO presentó deficiencias en la entrega de informes, las cuales
se detallan en el resultado núm. 5 del presente informe.
3. La Dirección de Administración en la SEDECO contó con el SAP-GRP para gestionar
la información relativa a los recursos financieros y presupuestales con unidades administrativas
externas.
Con base en lo anterior, se determinó que, aun cuando la dependencia dispuso de líneas
de comunicación e información reguladas, no generó información necesaria, oportuna, veraz
y suficiente tanto al interior como al exterior, tal como se describe en el resultado núm. 5
del presente informe.
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Supervisión y Mejora Continua
Se verificó si los manuales administrativos de la SEDECO y de la Dirección de Administración
en la dependencia consideraron actividades de supervisión, a fin de verificar si las operaciones
institucionales relacionadas con el rubro en revisión se ajustaron a las líneas de mando y
actividades establecidas en los citados manuales administrativos, como se indica a continuación:
1. Con base en las respuestas al cuestionario de control interno y la información y documentación
analizadas, se determinó que la dependencia promovió el seguimiento y mejora de los
controles internos, y supervisó que las operaciones relacionadas con el rubro en revisión
cumplieran sus objetivos.
2. Si bien el CARECI de la dependencia estableció controles para supervisar las actividades
susceptibles de corrupción, careció de planes y programas para supervisar las actividades de
control interno y las operaciones del rubro en revisión, no llevó a cabo autoevaluaciones
para el mejor desarrollo del control interno y cumplimiento de metas y objetivos y tampoco
elaboró un programa de acciones para resolver las problemáticas detectadas.
En la reunión de confronta, celebrada el 28 de noviembre de 2019, el Director Ejecutivo
de Administración y Finanzas, en representación del titular de la SEDECO, no presentó
información relacionada con la presente observación, por lo que ésta no se modifica.
3. En el manual administrativo de la SEDECO se encuentran plasmados los tramos de control
y supervisión en los diferentes niveles jerárquicos para el cumplimiento de los objetivos
de la dependencia; sin embargo, se presentaron deficiencias en las operaciones de los
momentos contables del gasto aprobado, modificado, comprometido y devengado, lo
que denotó debilidades en los procesos de supervisión establecidos, como se detalla
en los resultados núms. 3, 4, 5, 8 y 9 del presente informe.
Con base en lo anterior, se determinó que la dependencia acreditó haber emprendido acciones
de supervisión para el ejercicio 2018 y que si bien el CARECI, conforme a sus funciones y
atribuciones, y estableció controles para supervisar las actividades susceptibles de corrupción;
sin embargo, careció de planes y programas para supervisar las actividades de control interno,
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no llevó a cabo autoevaluaciones para el mejor desarrollo del control interno y no elaboró
un programa de acciones para resolver problemáticas detectadas.
Por lo expuesto, se determinó que el diseño del control interno de la dependencia no fue
apropiado, toda vez que se observaron deficiencias en los componentes Ambiente de Control,
pues no acreditó que el manual administrativo de la dependencia y de la Dirección de
Administración en la SEDECO fueran actualizados; Actividades de Control Interno, pues
careció de procedimientos relativos a los momentos contables del gasto devengado, ejercido y
pagado; Información y Comunicación, toda vez que la dependencia no generó información
necesaria, oportuna y suficiente hacia el exterior; y Supervisión y Mejora Continua, ya que
el CARECI en la dependencia no contó con planes y programas para supervisar las actividades de
control interno, no llevó a cabo autoevaluaciones para el mejor desarrollo del control interno
ni elaboró un programa para resolver las problemáticas detectadas.
En cuanto a su efectividad, el control interno de la SEDECO no fue apropiado, ya que la
dependencia no se ajustó a los controles establecidos ni cumplió la normatividad aplicable
a los momentos contables del gasto aprobado, modificado, comprometido y devengado, como
se detalla en los resultados núms. 3, 4, 5 y 8 del presente informe.
Como resultado del estudio y evaluación del control interno establecido y con base en las
herramientas utilizadas, se determinó que, en general, el sujeto fiscalizado no tuvo un control
interno apropiado, lo que impidió garantizar el cumplimiento a la normatividad, debido a que
las condiciones de los elementos de control no estuvieron documentadas; ello generó una
inseguridad en la ejecución de las operaciones y la consecución de los objetivos de la dependencia,
pues las deficiencias señaladas impactaron en el cumplimiento de dichos objetivos.
Recomendación ASCM-6-18-1-SEDECO
Es conveniente que la Secretaría de Desarrollo Económico implemente mecanismos de control
y supervisión para asegurarse de que su Comité de Administración de Riesgos y Evaluación
del Control cuente con planes y programas para supervisar las actividades de control interno,
lleve a cabo autoevaluaciones para el mejor desarrollo de control interno, promueva el seguimiento
al cumplimiento de las metas y objetivos, y elabore un programa de acciones para resolver
problemáticas detectadas, a fin de fortalecer el control interno.
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Registros Contable y Presupuestal
2. Resultado
Con objeto de verificar que las operaciones del sujeto fiscalizado se encuentren
registradas contable y presupuestalmente, que reflejen las operaciones de cada uno de los
momentos contables del gasto y que expliquen la evolución del ejercicio presupuestal, se
revisó que la SEFIN haya efectuado los registros contable y presupuestal de los momentos
contables del gasto aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado
del sujeto fiscalizado con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales”, en las cuentas
contables y de orden presupuestarias y por los importes correspondientes. Lo anterior, de
conformidad con el Manual de Contabilidad de la Ciudad de México Poder Ejecutivo,
publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 53 del 24 de abril de 2017, en
correspondencia con las normas Quinta a la Undécima de las Normas y Metodología para la
Determinación de los Momentos Contables de los Egresos, emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm.
674 el 11 de septiembre de 2009, y las Normas y Metodología para la Determinación de los
Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal implementadas por el Consejo de
Armonización Contable del Distrito Federal (CONSAC-DF) el 7 de noviembre de 2011,
ambos vigentes en 2018. Asimismo, se constató que la SEDECO haya registrado el gasto en la
partida que le corresponde de acuerdo con su naturaleza y con el Clasificador por Objeto del
Gasto del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 1o. de julio
de 2010 y sus modificaciones publicadas por el mismo medio el 31 de diciembre de 2014 y 21
de septiembre de 2015; y que los registros contables y presupuestales del rubro sujeto a revisión
contenidos en reportes auxiliares coincidieran con los importes consignados en la Cuenta
Pública de la Ciudad de México de 2018.
En respuesta al oficio núm. ACF-A/19/0554 del 28 de junio de 2019, mediante los oficios
núms. SAF/SE/DGACyRC/3389/2019, SAF/SE/DGACyRC/3489/2019
y SAF/SE/DGACyRC/3702/2019 del 8 y 12 de julio y 6 de agosto de 2019, en ese orden, la
Dirección General de Armonización Contable y Rendición de Cuentas de la Secretaría de
Administración y Finanzas proporcionó las pólizas de diario y de egresos por medio de las
cuales se realizaron los registros contable y presupuestal, en cuentas contables y de orden
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presupuestarias de los momentos contables del gasto aprobado, modificado, comprometido,
devengado, ejercido y pagado de la dependencia. En su análisis, se determinaron los registros
contables y presupuestales siguientes:
Gasto Aprobado
(Miles de pesos)
Cuenta Importe
Debe Haber
8211000000 “Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 310,589.6 8221000000 “Presupuesto de Egresos por Ejercer Sector Central” 310,589.6
Total 310,589.6 310,589.6
Gasto Modificado
(Miles de pesos)
Cuenta Importe*
Debe Haber
8221000000 “Presupuesto de Egresos por Ejercer Sector Central” 56,946.5 8231000000 “Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 56,946.5
Total 56,946.5 56,946.5
* El monto registrado corresponde al rubro sujeto a revisión.
Gasto Comprometido
(Miles de pesos)
Cuenta Importe*
Debe Haber
8221000000 “Presupuesto de Egresos por Ejercer Sector Central” 46,735.4 8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 46,735.4 Total 46,735.4 46,735.4
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
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Gasto Devengado
1. Registro contable:
(Miles de pesos)
Cuenta Importe* Debe Haber
5132132911 “Otros Arrendamientos“ 9,535.4 5138138411 “Exposiciones” 37,200.0 2112100001 “Proveedores por Pagar a Corto Plazo Sector Central” 46,735.4 Total 46,735.4 46,735.4
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
2. Registro presupuestal:
(Miles de pesos)
Cuenta Importe* Debe Haber
8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 46,735.4 8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 46,735.4 Total 46,735.4 46,735.4
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
Gasto Ejercido
(Miles de pesos)
Cuenta Importe*
Debe Haber
8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 46,735.4 8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 46,735.4 Total 46,735.4 46,735.4
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
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Gasto Pagado
1. Registro contable:
(Miles de pesos)
Cuenta Importe*
Debe Haber
1112106221 “Mesa de Dinero Scotiabank” 9,535.4 1112102753 “BBVA Bancomer Dispersora” 37,200.0 2112100001 “Proveedores por Pagar a Corto Plazo Sector Central” 46,735.4 Total 46,735.4 46,735.4
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
2. Registro presupuestal:
(Miles de pesos)
Cuenta Importe* Debe Haber
8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 46,735.4 8271000000 “Presupuesto de Egresos Pagado Sector Central” 46,735.4 Total 46,735.4 46,735.4
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
Las cuentas contables y de orden presupuestarias afectadas, así como los asientos realizados
para registrar contable y presupuestalmente las transacciones en el SAP-GRP fueron los
que establece la normatividad; los montos registrados fueron congruentes con la documentación
justificativa y comprobatoria de la muestra seleccionada para su revisión, con la Cuenta Pública
de la Ciudad de México de 2018 y con los informes y registros auxiliares de la dependencia;
además, los recursos ejercidos fueron registrados por la SEDECO en las partidas presupuestales,
atendiendo la naturaleza de las operaciones, conforme a lo establecido en el Clasificador
por Objeto del Gasto del Distrito Federal vigente en 2018.
Por lo anterior, se concluye que el gasto se registró en las partidas correspondientes, de acuerdo
con su naturaleza, el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal y el Manual de
Contabilidad de la Ciudad de México Poder Ejecutivo, en correspondencia con las normas
quinta a la undécima de las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos
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Contables de los Egresos emitidas por el CONAC y las implementadas por el CONSAC-DF; y
que las operaciones reflejaron el momento contable del gasto y su evolución dentro del ejercicio
presupuestal. Asimismo, los asientos realizados para registrar contable y presupuestalmente
las transacciones, contenidos en reportes auxiliares del rubro sujeto a revisión, coincidieron
con los importes consignados en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2018. La información
contable y financiera se concentró en la SEFIN, según lo establecido en los artículos 122 y
124 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018.
Gasto Aprobado
3. Resultado
De conformidad con la norma sexta de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal implementadas por el
CONSAC-DF y vigentes en 2018, el momento contable del gasto aprobado considera el registro
de las asignaciones presupuestarias anuales contenidas en el Decreto de Presupuesto de
Egresos de la Ciudad de México.
Con objeto de comprobar que el proceso de programación, presupuestación, integración,
autorización del presupuesto se haya ajustado a la normatividad aplicable; y que exista congruencia
entre la documentación soporte, como el POA, el techo presupuestal, el Anteproyecto de
Presupuesto de Egresos y la autorización de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal,
se verificó que en el POA del sujeto fiscalizado se haya reflejado de forma desglosada el
presupuesto asignado al rubro en revisión y que éste servido de base para la integración
de su anteproyecto de presupuesto anual; que se hayan considerado elementos de valoración
para la determinación de sus metas físicas y financieras, y que éstas hayan sido congruentes
con las necesidades operativas del sujeto fiscalizado; y que se haya tramitado oportunamente
ante la SEFIN la aprobación del anteproyecto y proyecto de presupuesto de egresos del sujeto
fiscalizado, conforme a la normatividad aplicable. Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. Con el oficio núm. SFCDMX/SE/5092/2017 del 3 de noviembre de 2017, la Subsecretaría
de Egresos de la SEFIN comunicó al titular de la SEDECO el techo presupuestal
preliminar por un monto de 389,454.0 miles de pesos, de los cuales, 105,900.3 miles
de pesos se destinarían a otros gastos, entre ellos, al capítulo 3000 “Servicios Generales”.
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Asimismo, la SEFIN indicó que los plazos establecidos para la entrega de los Módulos de
Integración por Resultados y de Integración Financiera serían el 10 y 17 de noviembre
de 2017, respectivamente, y para la versión impresa, el 22 de noviembre de 2017.
Mediante el oficio núm. SEDECO/DAD/3443/2017 del 22 de noviembre de 2017, con
sello de recepción de la misma fecha, la Dirección de Administración en la SEDECO
remitió a la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN, en forma impresa, el Anteproyecto
de Presupuesto de Egresos para 2018, en el que se incluye la información de los
Módulos de Integración por Resultados y de Integración Financiera, por un monto de
389,454.0 miles de pesos, de los cuales, 161,518.2 miles de pesos se destinaron a otros
gastos, entre ellos, al capítulo 3000 “Servicios Generales” por 58,517.9 miles de pesos.
2. La estructura del anteproyecto de Presupuesto de Egresos para 2018 consideró las bases
para la programación; es decir, incluyó los objetivos, políticas, prioridades y metas del
sujeto fiscalizado, y el rubro sujeto a revisión se programó en 17 actividades institucionales,
de conformidad con el Manual de Programación-Presupuestación para la Formulación del
Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2018, emitido por la Subsecretaría de Egresos
de la SEFIN.
No obstante, en el análisis de la información y documentación proporcionadas por la
SEDECO, se determinó que para el ejercicio fiscal de 2018 no consideró elementos de
valoración para planear la contratación de servicios, toda vez que, con nota informativa
sin número ni fecha, el Director Ejecutivo de Administración y Finanzas en la dependencia
señaló que “la estimación de las cifras del anteproyecto de presupuesto 2018, se consideraron
los contratos históricos suscritos con respecto a presupuesto 2017, en los que se aplicó
de forma general un porcentaje del 4.22% determinado por la Subdirección de Recursos
Materiales y Servicios Generales”. Dicho servidor público también anexó un cuadro en
el que se mostraron las variaciones positivas o negativas que se presentaron en 13 partidas
de gasto del capítulo 3000 “Servicios Generales” entre el presupuesto asignado en 2018
respecto de lo asignado en 2017. Al respecto, se observaron variaciones de entre el
9.2% y hasta el 100.0%.
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En el análisis de la información, se determinó que si bien la dependencia dispuso del
comportamiento histórico de los contratos suscritos de 13 partidas de gasto del capítulo
3000 “Servicios Generales”, éste no sirvió para efectuar la presupuestación de los recursos,
ya que conforme al cuadro presentado se observaron variaciones significativas entre el
presupuesto de 2018 y el de 2017, lo que denota que dicho comportamiento histórico
no se utilizó en su proceso de programación-presupuestación; asimismo, no proporcionó
evidencia documental que demuestre que el porcentaje de 4.22% guardó relación con
el comportamiento histórico de los contratos, por lo que la irregularidad persiste.
En la reunión de confronta, celebrada el 28 de noviembre de 2019, el Director Ejecutivo
de Administración y Finanzas, en representación del titular de la SEDECO, no presentó
información relacionada con la presente observación, por lo que ésta no se modifica.
Por no haber considerado elementos de valoración en su proceso de programación-
presupuestación, la SEDECO incumplió la fracción VI, “De los Lineamientos para la
Presupuestación”; numeral, 1 “Lineamientos Generales”, párrafo decimoquinto, del Manual
de Programación-Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de
Egresos 2018, que establece lo siguiente:
“1. Lineamientos Generales
”En la formulación de su respectivo Anteproyecto de Presupuesto, las Unidades deberán
atender los siguientes Lineamientos Generales […]
”Al presupuestar los bienes y servicios por adquirir, se deberán considerar elementos
reales de valoración, tales como: […] cotizaciones con proveedores […] así como licitaciones
del ejercicio anterior y su comportamiento histórico.”
3. En la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 230, tomo II, del 31 de diciembre de 2017,
se publicó el Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos de la Ciudad de
México para el Ejercicio Fiscal 2018, en cuyo artículo 5 se estableció que a la SEDECO
se le asignó un presupuesto de 310,589.6 miles de pesos.
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4. Mediante el oficio núm. SFCDMX/SE/0167/2018 del 8 de enero de 2018, la Subsecretaría
de Egresos de la SEFIN comunicó al titular de la SEDECO el Analítico de Claves y el
Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para
el Ejercicio Fiscal 2018, correspondiente al presupuesto aprobado por la ALDF, por
310,589.6 miles de pesos, de los cuales, 100,994.2 miles de pesos se destinaron a otros
gastos y, de ese monto, 58,517.9 miles de pesos al capítulo 3000 “Servicios Generales”, de
los cuales 4,737.1 miles de pesos fueron para la partida 3291 “Otros Arrendamientos”
y 7,210.0 miles de pesos a la partida 3841 “Exposiciones”, etiquetados para la Expo Pyme.
5. Con el oficio núm. SFCDMX/SE/463/2018 del 29 de enero de 2018, la Subsecretaría
de Egresos de la SEFIN comunicó al titular de la SEDECO el calendario presupuestal
y el POA definitivos para el ejercicio fiscal de 2018, por un monto de 310,589.6 miles de
pesos, importe que coincidió con el indicado en la Cuenta Pública de la Ciudad de México
de 2018.
6. En el Analítico de Claves, se asignaron 58,517.9 miles de pesos al capítulo 3000 “Servicios
Generales”, los cuales fueron reportados en el Informe de Cuenta Pública 2018 de la
SEDECO. En específico, a las partidas 3291 “Otros Arrendamientos” y 3841 “Exposiciones”,
seleccionadas como muestra, se asignaron 4,737.1 miles de pesos y 7,210.0 miles de
pesos, respectivamente, los que se programaron ejercer en los ejes, finalidades, subfunciones
y actividades institucionales del POA que se indican a continuación:
(Miles de pesos)
Partida / Eje / Finalidad / Función / Subfunción / Actividad institucional Importe
3291 “Otros Arrendamientos” 1 “Equidad e Inclusión Social para el Desarrollo Humano”
3 “Desarrollo Económico” 9 “Otras Industrias y Otros Asuntos Económicos”
3 “Otros Asuntos Económicos” 316 “Promoción del Desarrollo de la Mujer Microempresaria” 66.6
3 “Desarrollo Económico Sustentable” 1 “Gobierno”
8 “Otros Servicios Generales” 1 “Servicios Registrables Administrativos y Patrimoniales”
303 “Regulación de Profesionales Inmobiliarios” 418.2
Continúa…
32 VOLUMEN 1/14
… Continuación
Partida / Eje / Finalidad / Función / Subfunción / Actividad institucional Importe
3 “Desarrollo Económico Sustentable” 3 “Desarrollo Económico”
1 “Asuntos Económicos, Comerciales y Laborales en General” 1 “Asuntos Económicos y Comerciales en General”
341 “Coordinación de la Comisión Interdependencial para el Fomento y Promoción del Desarrollo Económico de la Ciudad de México”
436.4
342 “Desarrollo y Fomento Económico” 414.7 343 “Fomento de Abasto para la Ciudad de México” 406.1 344 “Generación de Aprovechamiento Territorial en materia Económica” 36.2 346 “Integración y Análisis de Información Económica para la Toma de Decisiones” 58.6 347 “Protección y Fomento de los Mercados Públicos” 156.5 348 “Rescate Integral de la Merced” 4.9 349 “Vinculación Institucional y Fomento Económico en la Ciudad de México” 73.1 351 “Programa Mercado sobre Ruedas” 14.6 353 “Fomento a Proyectos de Inversión” 1.1 354 “Vinculación y Promoción para el Desarrollo Empresarial” 145.5 355 “Asociaciones Estratégicas y Vinculación Interinstitucional” 17.6 383 “Fortalecimiento a los Micro Negocios” 2,408.9
5 “Efectividad, Rendición de Cuentas y Combate a la Corrupción” 3 “Desarrollo Económico”
1 “Asuntos Económicos, Comerciales y Laborales en General” 1 “Asuntos Económicos y Comerciales en General”
310 “Regulación de Establecimientos Mercantiles en materia Económica” 78.1 Subtotal 4,737.1 3841 “Exposiciones”
3 “Desarrollo Económico Sustentable” 3 “Desarrollo Económico”
1 “Asuntos Económicos, Comerciales y Laborales en General” 1 “Asuntos Económicos y Comerciales en General”
354 “Vinculación y Promoción para el Desarrollo Empresarial” 7,210.0 Subtotal 7,210.0 Total partidas 3291 y 3841 11,947.1 Otras 43 partidas 46,570.8 Total capítulo 3000 58,517.9
Por lo anterior, se concluye que la SEDECO estimó originalmente recursos para el capítulo
3000 “Servicios Generales” por 58,517.9 miles de pesos, los cuales programó ejercer con
cargo a 45 partidas de gasto, entre ellas, la 3291 “Otros Arrendamientos” y 3841 “Exposiciones”
seleccionadas para su revisión; sin embargo, la dependencia no consideró elementos de
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valoración para planear las contrataciones de servicios en la presupuestación de los recursos
del capítulo 3000 “Servicios Generales” en 2018.
En la revisión de la Cuenta Pública 2017, el informe de la auditoría ASCM/3/17, practicada
a la SEDECO, resultado núm. 4, recomendación ASCM-3-17-2-SEDECO, considera el
mecanismo para que en la elaboración de su anteproyecto de presupuesto de egresos se
consideren elementos de valoración para planear las contrataciones de servicios en la
presupuestación de los recursos del capítulo 3000 “Servicios Generales”, por lo que se dará
tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la recomendación citada.
Gasto Modificado
4. Resultado
De conformidad con la norma séptima de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal implementadas por el
CONSAC-DF y vigentes en 2018, el momento contable del gasto modificado refleja la asignación
presupuestaria que resulta de incorporar el registro de las adecuaciones presupuestarias
autorizadas por la SEFIN y que afectan las asignaciones previstas en el presupuesto aprobado.
Con objeto de comprobar que el origen y destino de los recursos materia de las afectaciones
del presupuesto se hayan justificado y autorizado, y que se hayan orientado al cumplimiento de
metas y objetivos, de acuerdo con la normatividad aplicable, se analizaron 116 afectaciones
presupuestarias y su documentación soporte, a fin de verificar que las modificaciones
al presupuesto original asignado al rubro en revisión se hayan sujetado a los montos aprobados
y contado con las justificaciones y autorizaciones correspondientes, en las que se identifiquen las
causas que las originaron; y que dichas afectaciones presupuestarias hayan sido consecuencia
de un proceso de programación, presupuestación y/o calendarización eficiente, y hayan contribuido
al cumplimiento de las metas y objetivos del sujeto fiscalizado. Al respecto, se observó lo
siguiente:
1. En la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2018, la SEDECO reportó en el capítulo
3000 “Servicios Generales” un presupuesto original de 58,517.9 miles de pesos, el cual
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se incrementó en 56,946.5 miles de pesos (97.3%), para quedar en 115,464.4 miles
de pesos, de los cuales únicamente ejerció 112,999.8 miles de pesos, ya que presentó
economías por 2,464.6 miles de pesos, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Concepto Cantidad de movimientos
Importe Parcial Total
Presupuesto original 58,517.9 Más:
Adiciones compensadas 75 11,609.7 Adiciones líquidas 30 100,428.2 Ampliaciones compensadas 2,376 139,822.9 251,860.8
Menos: Reducciones compensadas 2,561 (150,319.0) Reducciones líquidas 365 (44,595.3) (194,914.3)
Modificación neta 56,946.5
Presupuesto modificado 115,464.4 Economías (2,464.6)
Presupuesto ejercido 112,999.8
Los movimientos se soportaron con 116 afectaciones presupuestarias autorizadas por
la SEFIN, por conducto de la Dirección General de Egresos “A”, en el caso de las
afectaciones compensadas; y por medio de la Dirección General de Política Presupuestal,
cuando se trató de afectaciones líquidas, ambas áreas de la Subsecretaría de Egresos
de la SEFIN, en cumplimiento de los artículos 68, fracción V; y 70, fracción VI, del Reglamento
Interior de la Administración Pública del Distrito Federal; y de los numerales 77 y 79 del
apartado A, “Adecuaciones Presupuestarias Compensadas”; y 80 y 83 del apartado B,
“Adecuaciones Presupuestarias Líquidas”, de la sección tercera, “Adecuaciones
Presupuestarias”, del Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario
de la Administración Pública del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 4 de diciembre de 2012, vigente hasta el 30 de octubre de 2018; y de los
numerales 78 y 80 del apartado A, “De las Adecuaciones Presupuestarias Compensadas”;
y 81 y 84 del apartado B, “De las Adecuaciones Presupuestarias Líquidas”, de la sección
tercera “Adecuaciones Presupuestarias”, del Manual de Reglas y Procedimientos para
el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública de la Ciudad de México publicado
35 VOLUMEN 1/14
en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 30 de octubre de 2018, vigente a partir
del día siguiente de su publicación.
Las afectaciones programático-presupuestarias con las que se modificó el presupuesto
asignado al capítulo 3000 “Servicios Generales” fueron elaboradas, autorizadas y tramitadas
por los servidores públicos facultados para ello, en cumplimiento del artículo 78 de la
Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018.
2. En el análisis de las afectaciones presupuestarias con las que se modificó el presupuesto
asignado al capítulo 3000 “Servicios Generales”, se observó que las justificaciones de
los movimientos consistieron en lo siguiente:
a) Las adiciones compensadas, por un monto de 11,609.7 miles de pesos, tuvieron
por objeto adecuar la disponibilidad presupuestal programada para realizar gastos
urgentes y adquirir diversos artículos.
b) Las adiciones líquidas, por un monto de 100,428.2 miles de pesos, tuvieron por objeto
dotar de recursos a las partidas 3291 “Otros Arrendamientos” y 3841 “Exposiciones”, para
el aseguramiento de la continuidad de la actividad económica de los mercados
públicos dañados o destruidos por el fenómeno sísmico del 19 de septiembre de 2017,
y para la ejecución del Evento Expo Pymes de la Ciudad de México, y con ello
cumplir el compromiso anual de llevar a cabo un evento de vinculación empresarial
de los Sectores Económicos Estratégicos para la Ciudad.
c) Las ampliaciones compensadas, por un monto de 139,822.9 miles de pesos, tuvieron
por objeto readecuar los recursos para el pago de las necesidades reales de la
dependencia.
d) Las reducciones compensadas, por un monto de 150,319.0 miles de pesos, se realizaron
para readecuar los recursos acorde con las necesidades reales de operación de la
dependencia.
e) Las reducciones líquidas, por un monto de 44,595.3 miles de pesos, se tramitaron
en razón de que los recursos no fueron ejercidos, incluidas las economías por
36 VOLUMEN 1/14
2,464.6 miles de pesos, conforme a lo informado mediante nota informativa sin número
ni fecha por la Dirección Ejecutiva de Administración y Finanzas en la dependencia.
3. Los movimientos registrados en las afectaciones no fueron consecuencia de un proceso
de programación, presupuestación y calendarización eficiente, ni contribuyeron al óptimo
cumplimento de metas y objetivos programados, pues si bien dichas afectaciones tuvieron
las justificaciones correspondientes, se tramitaron para incrementar el presupuesto
asignado en un 97.3% y se realizaron 5,012 movimientos compensados; además, la
SEDECO no acreditó que haya realizado una evaluación respecto del cumplimiento de
metas y objetivos y, en su caso, obtenido el resultado correspondiente y considerado
situaciones coyunturales, contingentes y extraordinarias que incidieron en el desarrollo
de sus funciones.
En la reunión de confronta, celebrada el 28 de noviembre de 2019, el Director Ejecutivo
de Administración y Finanzas, en representación del titular de la SEDECO, proporcionó el
oficio núm. SEDECO/DEAF/1750/2019 del 27 del mismo mes y año, al que anexó
el oficio núm. SEDECO/DEAF/SF/562/2019 del 27 de noviembre de 2019, mediante el
cual la Subdirección de Finanzas informó lo siguiente:
“… para llevar a cabo los servicios de arrendamiento de infraestructura que permita
garantizar la continuidad de la actividad económica de los mercados públicos afectados por
el sismo del 19 de septiembre de 2017, mediante el oficio núm. SEDECO/DAD/854/ 2018
del 14 de marzo de 2018, se solicitó al Secretario de Finanzas […] derivado de
la declaratoria de emergencia con motivo del fenómeno sísmico ocurrido el 19 de septiembre
de 2017, poder acceder a los apoyos del Fondo de Atención a los Desastres Naturales
en la Ciudad de México. Este evento por sí mismo se considera extraordinario, el atender a
los locatarios para continuar con sus actividades económicas de los canales de abasto,
en una situación de desastre, se considera una contingencia, el que se haya delegado en la
persona titular de la [SEDECO] la facultad de llevar a cabo los actos jurídicos y
administrativos para realizar la obra pública consistente en los proyectos de construcción
y/o rehabilitación de los mercados públicos que se ubican en la Ciudad de México, que
resultaron dañados o destruidos con motivo del sísmico ocurrido el 19 de septiembre
de 2017, es una situación coyuntural.
37 VOLUMEN 1/14
”En cuanto al evento denominado ‘Expo Pymes de la Ciudad de México 2018 Conectividad’
[…] con el oficio núm. SEDECO/OSE/271/2018 del 4 de abril de 2018, el Secretario de
Desarrollo Económico solicitó apoyo al Director General del Fondo para el Desarrollo
Social de la Ciudad de México a fin de que [fueran] transferidos a la [SEDECO] 30,000.0
miles de pesos para la ‘Expo Pymes de la Ciudad de México 2018 Conectividad’. El
propósito será promover el desarrollo de la micro, pequeñas y medianas empresas que
estén relacionadas con el tema de la conectividad, incluyendo: desarrolladores de software
y de tecnologías de la información, internet de las cosas, aplicaciones móviles, realidad
virtual, buscadores, certificadoras, consultoría y capacitación, distribución, E-Commerce,
financieras, incubadoras, aceleradoras, logística, mensajería, marketing digital, movilidad y
transporte, pago electrónico, redes, seguridad con uso de tecnología, servicio de entrega,
software, tecnología de la nube, diseño web, telecomunicaciones, telefonía y actividades a
fines.
”Con el oficio [núm.] FDSO/ST/145/2018 del 17 de mayo de 2018, el Director General del
Fondo para el Desarrollo Social de la Ciudad de México, emite el acuerdo núm. 3-170518 en
el que los miembros integrantes del Comité Técnico para el Desarrollo Social de la
Ciudad de México, autorizan al Director General del Fondo para el Desarrollo Social de
la Ciudad de México, para que realice las gestiones legales, administrativas y presupuestales
necesarias correspondientes para la reducción líquida de recursos fiscales asignados
al [Fondo para el Desarrollo Social] FONDESO para ser transferidos a la [SEDECO] y
sean aplicados al proyecto Conectividad.”
En el análisis de la información y documentación proporcionadas por la SEDECO se
determinó que, si bien es cierto las adecuaciones presupuestarias tramitadas fueron
para atender situaciones extraordinarias, coyunturales y contingentes como lo fue la
reactivación de la actividad económica por medio del arrendamiento de infraestructura
y el desarrollo de la Expo Pymes de la Ciudad de México 2018, también lo es que dichos
movimientos reflejaron un proceso de presupuestación deficiente, ya que no se consideraron
los recursos suficientes para cumplir las metas y objetivos de la dependencia, lo que
incidió en que se tramitaron 119 afectaciones presupuestarias, que implicaron 5,407
movimientos presupuestales, con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales” en 2018.
38 VOLUMEN 1/14
Por no procurar una presupuestación eficiente que incidiera en la disminución de solicitudes
de afectaciones presupuestarias, la SEDECO incumplió el artículo 37, fracción IV, del
Reglamento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente
en 2018, que establece lo siguiente:
“Artículo 37. En la elaboración de sus respectivos calendarios presupuestarios, las
dependencias […] deberán estar a lo siguiente:
”IV. Se procurará una presupuestación eficiente que reduzca las solicitudes de Adecuaciones
Presupuestarias.”
Por lo expuesto, se determinó que el incremento neto, por 56,946.5 miles de pesos, realizado al
presupuesto asignado al capítulo 3000 “Servicios Generales” (58,517.9 miles de pesos),
para quedar en un presupuesto modificado de 115,464.4 miles de pesos, de los cuales
únicamente se ejercieron 112,999.8 miles de pesos, ya que la SEDECO generó economías por
2,464.6 miles de pesos, se sujetó a los montos aprobados y contó con las justificaciones
correspondientes, conforme al Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio
Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal y al Manual de Reglas
y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública de la Ciudad
de México, vigentes en 2018; y que los montos de los presupuestos autorizado, modificado,
y ejercido por la dependencia coincidieron con los reportados en la Cuenta Pública de la
Ciudad de México de 2018. Sin embargo, la SEDECO realizó adecuaciones presupuestarias que
no reflejaron un proceso de presupuestación eficiente, ya que éste no incidió en la disminución
de solicitudes de afectaciones presupuestarias.
Recomendación ASCM-6-18-2-SEDECO
Es necesario que la Secretaría de Desarrollo Económico establezca mecanismos de control
y supervisión para asegurarse de que se procure una presupuestación eficiente que reduzca
las solicitudes de adecuaciones presupuestarias, de acuerdo con la Ley de Austeridad,
Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la Ciudad de
México.
39 VOLUMEN 1/14
Gasto Comprometido
5. Resultado
De conformidad con la norma octava de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal implementadas por el
CONSAC-DF y vigentes en 2018, el momento contable del gasto comprometido refleja
el registro de los documentos que considera la aprobación de la autoridad competente de
un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con
terceros para la contratación de servicios.
Con objeto de comprobar que los procesos de programación y reporte de las operaciones
a las instancias correspondientes se hayan sujetado a la normatividad que los regula, se
verificó que los reportes mensuales de presupuesto comprometido se hayan presentado a
la SEFIN en los plazos establecidos y que las cifras reportadas concordaran con las operaciones
del sujeto fiscalizado; que el PAAAPS se haya presentado a la instancia administrativa
correspondiente y publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México en los plazos
establecidos, que sus modificaciones se hayan capturado en el sitio web establecido para
tal efecto y que las cantidades reportadas concordaran con las operaciones del sujeto fiscalizado;
y que los informes sobre las operaciones realizadas al amparo de los artículos 54 y 55 de
la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal se hayan presentado a la instancia administrativa
correspondiente. Al respecto, se observó lo siguiente:
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
1. Mediante el oficio núm. SEDECO/DAD/191/2018 del 22 de enero de 2018, la Dirección
de Administración en la SEDECO remitió el PAAAPS 2018 de la dependencia a la
Dirección General de Política Presupuestal de la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN,
para su validación y autorización, de conformidad con el artículo 19, párrafo primero,
de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2018.
Con el oficio núm. SFCDMX/SE/DGPP/0133/2018 del 24 de enero de 2018, la SEFIN
comunicó a la Dirección de Administración en la SEDECO la aprobación del PAAAPS,
40 VOLUMEN 1/14
por un importe de 69,506.6 miles de pesos, en virtud de que se sujetó a los importes
autorizados mediante el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México
para el Ejercicio Fiscal 2018.
2. De conformidad con el artículo 44 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad
de México para el Ejercicio Fiscal 2018, los montos máximos de adjudicación directa
y de adjudicación mediante invitación restringida a cuando menos tres proveedores
aplicables a la SEDECO ascendieron a 240.0 miles de pesos y 3,260.0 miles de pesos,
respectivamente, para el ejercicio de 2018.
3. La SEDECO no acreditó haber remitido a la Dirección General de Recursos Materiales
y Servicios Generales de la OM la versión definitiva del PAAAPS acompañada del oficio
de validación emitido por la SEFIN.
En la reunión de confronta, celebrada el 28 de noviembre de 2019, el Director Ejecutivo
de Administración y Finanzas, en representación del titular de la SEDECO, no presentó
información relacionada con la presente observación, por lo que ésta no se modifica.
Por no remitir a la OM copia de su PAAAPS con la validación de la SEFIN, la SEDECO
incumplió el numeral 4.2.1, párrafo segundo, de la Normatividad en materia de Administración
de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de
Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración
Pública del Distrito Federal (Circular Uno), publicada en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal núm. 179, tomo I, el 18 de septiembre de 2015, vigente en 2018, que establece
lo siguiente:
“4.2.1 […] De la versión definitiva del PAAAPS acompañada del oficio de validación
emitido por la SF, se deberá enviar mediante oficio, copia a la DGRMSG a más tardar
el 31 de enero del ejercicio presupuestal reportado y atendiendo la autorización presupuestal
que le corresponde, que emita la SF.”
41 VOLUMEN 1/14
4. La SEDECO publicó su PAAAPS de 2018 en la Gaceta Oficial la Ciudad de México el
30 de enero de ese año, en cumplimiento del artículo 19, párrafo segundo de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2018.
5. El PAAAPS de 2018 de la SEDECO y los montos máximos de actuación se presentaron
al Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios en la segunda
sesión ordinaria de 2018, celebrada el 22 de febrero de 2018, en cumplimiento del
numeral 4.1.10, fracciones V y IX, de la Normatividad en materia de Administración de
Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas
de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración
Pública del Distrito Federal (Circular Uno) vigente en 2018.
6. La Dirección de Administración en la dependencia capturó en el sitio web establecido
por la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales de la OM, la
modificación del primero, segundo y tercer trimestres de su PAAAPS 2018, así como las
síntesis que identificaron los movimientos efectuados, dentro del plazo establecido; sin
embargo, no acreditó haber capturado las modificaciones del cuarto trimestre de 2018.
Con el oficio núm. SEDECO/DEAF/1479/2019 del 8 de octubre de 2019, la Subdirección
de Recursos Materiales, Abastecimientos y Servicios de la Dirección Ejecutiva de
Administración y Finanzas de la dependencia informó que “no se encuentra antecedente
alguno de la presentación del informe en referencia”, lo cual confirmó que no fue capturada
la modificación al cuarto trimestre de su PAAAPS 2018.
En la reunión de confronta, celebrada el 28 de noviembre de 2019, el Director Ejecutivo
de Administración y Finanzas, en representación del titular de la SEDECO, proporcionó
el oficio núm. SEDECO/DEAF/1750/2019 del 27 del mismo mes y año, al que anexó el
oficio núm. SEDECO/DEAF/SRMAS/1410/2019 del 27 noviembre de 2019, con el cual
la Subdirección de Recursos Materiales, Abastecimientos y Servicios remitió a la Dirección
General de Recursos Materiales y Servicios Generales de la OM el reporte de las
modificaciones realizadas al PAAAPS correspondientes al cuarto trimestre.
42 VOLUMEN 1/14
Lo anterior denota que, si bien la dependencia remitió a la OM la información correspondiente
a las modificaciones de su PAAAPS del cuarto trimestre de 2018, no lo hizo hasta el
27 de noviembre de 2019, aunque debió capturarlas el 15 de enero de 2019 en el sitio
web establecido, por lo que la observación no se modifica.
Por no capturar las modificaciones a su PAAAPS correspondientes al cuarto trimestre
de 2018 en el sitio web establecido por la OM en el plazo establecido, la SEDECO
incumplió el numeral 4.2.1, párrafo quinto, de la Normatividad en materia de Administración
de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de
Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración
Pública del Distrito Federal (Circular Uno) vigente en 2018, que establece lo siguiente:
“4.2.1. […] Las modificaciones de cada trimestre y la síntesis que identifique los movimientos
efectuados, deberán capturarse en el sitio web que establezca la DGRMSG en cada
ejercicio fiscal, dentro de los primeros diez días hábiles posteriores del mes inmediato
al periodo que se reporta.”
Informes sobre las Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
La Dirección de Administración en la SEDECO presentó a la SEFIN, con copia al Órgano
Interno de Control en la dependencia y a la OM, los informes mensuales sobre las adquisiciones,
arrendamientos y prestación de servicios dentro del plazo establecido, los cuales consideraron
las operaciones de las partidas 3291 “Otros Arrendamientos” y 3841 “Exposiciones”, en
cumplimiento del artículo 53 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2018.
Reportes Mensuales del Presupuesto Comprometido
La SEDECO presentó a la Dirección General de Egresos “A” de la SEFIN los reportes
mensuales del presupuesto comprometido de enero a diciembre de 2018 en el plazo establecido,
de conformidad con el artículo 56 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de
México vigente en 2018.
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Los reportes del presupuesto comprometido consignaron los recursos fiscales, crediticios y
provenientes de transferencias federales que se encontraban comprometidos a la fecha
de su presentación por la SEDECO. En el informe correspondiente a los meses de mayo y
octubre de 2018, se incluyó la información relativa a los contratos seleccionados como
muestras, relacionada con las partidas 3291 “Otros Arrendamientos” y 3841 “Exposiciones”
por un monto de 12,000.0 miles de pesos y 37,200.0 miles de pesos, respectivamente, por
lo que sí reflejaron las operaciones de la dependencia.
Por lo anterior, se concluye que la SEDECO elaboró y publicó en la Gaceta Oficial de la
Ciudad de México su PAAAPS de 2018 y obtuvo su validación presupuestal por parte de
la SEFIN; presentó a la SEFIN los reportes mensuales del presupuesto comprometido en el
plazo establecido y los informes sobre las Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de
Servicios con copia al Órgano Interno de Control y a la OM y éstos reflejaron las operaciones
de la dependencia, en específico, de las partidas 3291 “Otros Arrendamientos” y 3841
“Exposiciones”, seleccionadas para su revisión; sin embargo, no remitió copia de su PAAAPS
validado por la SEFIN a la OM ni capturó las modificaciones a su PAAAPS correspondientes
al cuarto trimestre de 2018 en el sitio web establecido por la OM en el plazo establecido.
Recomendación ASCM-6-18-3-SEDECO
Es necesario que la Secretaría de Desarrollo Económico implemente mecanismos de control y
supervisión para asegurarse de que la copia del Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios, con su validación presupuestal, se remita a la
autoridad administrativa competente en el plazo establecido, en cumplimiento de la Circular
Uno 2019, Normatividad en materia de Administración de Recursos.
Recomendación ASCM-6-18-4-SEDECO
Es necesario que la Secretaría de Desarrollo Económico implemente mecanismos de control y
supervisión para asegurarse de que las modificaciones trimestrales de su Programa Anual
de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios se capturen en el plazo y sitio
web establecidos para tal efecto, conforme a la Circular Uno 2019, Normatividad en materia
de Administración de Recursos.
44 VOLUMEN 1/14
6. Resultado
Con objeto de comprobar que los procesos de solicitud, autorización, adjudicación y contratación
de las operaciones se hayan sujetado a la normatividad que los regula, se verificó que las
órdenes de servicio hayan contado con suficiencia presupuestal en las partidas seleccionadas
como muestra; que la contratación de servicios se hayan ajustado a los procedimientos de
adjudicación (directa, invitación restringida a cuando menos tres proveedores y licitación
pública nacional o internacional), y que dichos procedimientos se hayan sujetado a lo
establecido en la normatividad aplicable; que los contratos se hayan elaborado y formalizado con
prestadores de servicios en los plazos y con los requisitos establecidos en la normatividad,
que hayan entregado la totalidad de la documentación relativa, que hayan manifestado que
se encuentran al corriente en el pago de sus obligaciones fiscales, que no se encuentren
inhabilitados por las autoridades administrativas correspondientes y que hayan presentado
las garantías correspondientes en los plazos establecidos conforme a la normatividad
aplicable; que el sujeto fiscalizado no haya suscrito convenios modificatorios de los contratos
con prestadores de servicios por montos y plazos superiores al 25.0%; que la documentación
legal y administrativa de los prestadores de servicios adjudicados se haya recabado, y se
encuentre debidamente integrada y resguardada; y que se haya contado con la autorización
expresa por el titular del sujeto fiscalizado.
En 2018, la SEDECO ejerció 112,999.8 miles de pesos con cargo al capítulo 3000 “Servicios
Generales”, de dicho monto se determinó revisar 46,735.4 miles de pesos (41.3% del total
del capítulo), de los cuales 9,535.4 miles de pesos correspondieron a la partida 3291 “Otros
Arrendamientos” y 37,200.0 miles de pesos a la partida 3841 “Exposiciones”.
Se analizó un contrato multianual adjudicado mediante el procedimiento de invitación restringida
a cuando menos tres proveedores y sus convenios modificatorios con cargo a la partida
3291 “Otros Arrendamientos”, por un importe de 14,999.5 miles de pesos, de los cuales
9,535.4 miles de pesos, seleccionados como muestra, fueron pagados con recursos del ejercicio
de 2018, como se desglosan a continuación:
45 VOLUMEN 1/14
(Miles de pesos)
Número de contrato Fecha Vigencia Prestador de servicios Objeto
Importe (IVA incluido) Contratado Pagado
SEDECO/CT/19/2018 9/Vll/18 Del 9/VII/18 al 31/XII/18
Lunzam de México, S.A. de C.V.
Servicio de Arrendamiento de Mobiliario para el Aseguramiento de la Continuidad de la Actividad Económica de los Mercados Públicos Dañados o Destruidos por el Fenómeno Sísmico del 19 de septiembre de 2017. 11,999.6 9,535.4
Primer Convenio Modificatorio
31/Vlll/18 - Lunzam de México, S.A. de C.V.
Modificar la cantidad mínima y máxima de locales colocados, y no implicó modificación del monto. 0.0 0.0
Segundo Convenio Modificatorio*
31/Xll/18 Del 9/VII/18 al 15/II/19
Lunzam de México, S.A. de C.V.
Ampliar el monto del contrato por un 25.0% del importe inicial y la vigencia. 2,999.9 0.0
Total 14,999.5 9,535.4
* El monto ejercido en 2018 fue por 9,535.4 miles de pesos, la diferencia se cubrió con recursos del ejercicio de 2019.
1. Los servicios fueron solicitados mediante las requisiciones de bienes y servicios que se
enlistan a continuación:
Número de contrato
Requisición de bienes y servicios Oficio de autorización de suficiencia presupuestal Número Fecha Firma
Área solicitante Autorizó Visto bueno
Número Fecha
SEDECO/CT/19/2018 03/05-2018 31/V/18 Coordinador General de Regulación y Planeación Económica
Director de administración
Subdirector de Recursos Materiales y Servicios Generales
DAD/SRF/345/2018 31/V/18
Segundo Convenio Modificatorio del contrato número SEDECO/CT/19/2018
004-19 25/XII/18 Director General de Abasto, Comercio y Distribución
Director de Administración
SEDECO/DAD/SRF/912/2018
31/XII/18
a) Con las requisiciones núm. 03/05-2018 y 004-19 la Coordinación General de Regulación
y Planeación Económica y la Dirección General de Abasto, Comercio y Distribución,
respectivamente, solicitaron el servicio de arrendamiento de mobiliario para el
aseguramiento de la continuidad de la actividad económica de los mercados públicos
dañados o destruidos por el fenómeno sísmico del 19 de septiembre de 2017, para
el ejercicio de 2018.
b) Con los oficios de autorización de suficiencia presupuestal núms. DAD/SRF/345/2018 y
SEDECO/DAD/SRF/912/2018 del 31 de mayo y 31 de diciembre de 2018, respectivamente,
46 VOLUMEN 1/14
la Subdirección de Recursos Financieros otorgó la suficiencia presupuestal para la
celebración del contrato núm. SEDECO/CT/19/2018 y su segundo convenio
modificatorio, en cumplimiento del artículo 51, fracción I, de la Ley de Presupuesto
y Gasto Eficiente de la Ciudad de México; y 28 de la Ley de Adquisiciones para el
Distrito Federal, ambas vigentes en 2018.
2. La contratación de los servicios de arrendamiento de mobiliario para el aseguramiento
de la continuidad de la actividad económica de los mercados públicos dañados o destruidos
por el fenómeno sísmico del 19 de septiembre de 2017 fue dictaminada favorablemente por
el Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios, en la segunda
sesión extraordinaria celebrada el 28 de junio de 2018, al amparo de los artículos 27,
inciso b); 28; 52; y 54, fracción II y penúltimo párrafo, de la Ley de Adquisiciones para
el Distrito Federal vigente en 2018.
Para dicha aprobación, se contó con la autorización del titular de la SEDECO, emitida
mediante la justificación en la que se fundaron y motivaron las causas que acreditaron
fehaciente y documentalmente el ejercicio de la opción, elaborada por la Dirección Ejecutiva de
Regulación Económica, adscrita a la Coordinación General de Regulación y Planeación
Económica de la SEDECO, en cumplimiento del artículo 54, antepenúltimo párrafo de
la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2018.
3. En la revisión del expediente de la invitación restringida a cuando menos tres proveedores
núm. SEDECO/IR/17/2018 y del contrato núm. SEDECO/CT/19/2018, se observó lo siguiente:
a) El 22 de junio de 2018, la SEDECO realizó el sondeo de mercado con las personas
jurídicas GH Istmo, S.A. de C.V.; Lunzam, S.A. de C.V.; Gaero Global Solutions,
S.A. de C.V.; y Diorza México, S.A. de C.V., para cotizar el servicio de arrendamiento
de mobiliario para el aseguramiento de la continuidad de la actividad económica de los
mercados públicos dañados o destruidos por el fenómeno sísmico del 19 de septiembre
de 2017.
b) El 29 de junio de 2018, se emitieron las bases de invitación restringida a cuando
menos tres proveedores núm. SEDECO/IR/17/2018, para la contratación del servicio de
47 VOLUMEN 1/14
arrendamiento de mobiliario para el aseguramiento de la continuidad de la actividad
económica de los mercados públicos dañados o destruidos por el fenómeno sísmico
del 19 de septiembre de 2017, en las cuales se describieron, entre otros aspectos,
las etapas para participar y los requisitos para la prestación del servicio. Dichas bases
cumplieron los requisitos establecidos en el artículo 33 de la Ley de Adquisiciones
para el Distrito Federal vigente en 2018.
c) Mediante los oficios núms. SEDECO/DAD/1738/2018, SEDECO/DAD/1739/2018,
SEDECO/DAD/1740/2018 y SEDECO/DAD/1741/2018, todos del 29 de junio de 2018,
la dependencia invitó a cuatro prestadores de servicios a participar en el proceso
de invitación restringida a cuando menos tres proveedores y les dio a conocer las
bases del procedimiento.
d) El 4 de julio de 2018, se llevó a cabo la Junta de Aclaración de Bases, en la cual
los prestadores de servicios manifestaron no requerir aclaraciones respecto a las
bases; asimismo, en los correos electrónicos institucionales señalados para tal efecto,
no se recibió ningún cuestionamiento sobre las bases del presente procedimiento.
e) El 6 de julio de 2018, se llevó a cabo la presentación y apertura de sobres de la
documentación legal y administrativa, y la propuesta técnica y económica de la
invitación restringida a cuando menos tres proveedores.
En la revisión de las cotizaciones y los cuadros comparativos de precios de mercado, se
observó que el prestador de servicio Lunzam de México, S.A. de C.V., fue el que
ofreció las mejores condiciones en cuanto a precio y cumplió los requisitos establecidos
en las bases de invitación restringida, para el servicio de arrendamiento de mobiliario
para el aseguramiento de la continuidad de la actividad económica de los mercados
públicos dañados o destruidos por el fenómeno sísmico del 19 de septiembre de 2017.
f) Derivado de la emisión del fallo del procedimiento invitación restringida a cuando
menos tres proveedores núm. SEDECO/IR/17/2018, la SEDECO suscribió el
9 de julio de 2018 el contrato núm. SEDECO/CT/19/2018 con la persona jurídica
Lunzam de México, S.A. de C.V., por un monto de 11,999.6 miles de pesos (IVA incluido),
48 VOLUMEN 1/14
para llevar a cabo el servicio de arrendamiento de mobiliario del 9 de julio al
31 de diciembre de 2018, para el aseguramiento de la continuidad de la actividad
económica de los mercados públicos dañados o destruidos por el fenómeno sísmico del
19 de septiembre de 2017, el cual consideraba la instalación de un máximo de 469
locales para los mercados que se señalan a continuación:
Mercado Alcaldía Locales
Cantidad Dimensiones (m) Santa Cecilia Tláhuac 61 2.44 x 2.44 x 2.20 San Juan Ixtayopan Tláhuac 79 2.44 x 2.44 x 2.20 San Gregorio Atlapulco Xochimilco 152 1.22 x 2.44 x 2.20 San Juan Curiosidades Cuauhtémoc 177 1.22 x 2.44 x 2.20 Total 469
Los locales fueron divididos en húmedos y secos, los primeros corresponden a aquellos
que cuentan con instalación hidráulica y los segundos a aquellos que no.
El contrato fue suscrito por el Director de Administración en la SEDECO y por el
Administrador Único de la persona jurídica en el plazo establecido en las bases
de invitación restringida, en cumplimiento del artículo 59, párrafo primero, de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2018; y cumplió los requisitos
establecidos en el artículo 56 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones para el
Distrito Federal vigente en 2018.
g) El prestador de servicios presentó en tiempo a la SEDECO la garantía de cumplimiento
(póliza de fianza) por el 10.0% del importe del contrato (sin considerar contribuciones),
la cual fue expedida en favor de la SEFIN por una afianzadora autorizada para garantizar
el cumplimiento del instrumento jurídico celebrado, de conformidad con el artículo 73,
fracción III, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2018.
h) En el análisis de la documentación legal y administrativa de Lunzam de México,
S.A. de C.V., prestador de servicios al que se adjudicó el contrato
núm. SEDECO/CT/19/2018, se comprobó que éste dispuso de los acuses de recibo
de las declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales, así como del
escrito bajo protesta de decir verdad de que se encontraba al corriente en el
49 VOLUMEN 1/14
cumplimiento de sus obligaciones fiscales y que éstas se han cubierto conforme a
la normatividad correspondiente, en cumplimiento del artículo 51, último párrafo,
de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018.
i) Mediante consulta a los portales de internet de la Secretaría de la Contraloría General y
de la Secretaría de la Función Pública, se verificó que el prestador de servicios no
se encontró inhabilitado para presentar propuestas o celebrar contratos en materia de
prestación de servicios, de conformidad con el artículo 39, fracción X, de la Ley
de Adquisiciones para Distrito Federal vigente en 2018.
4. El expediente de la invitación restringida a cuando menos tres proveedores contó con
las invitaciones que emitió la dependencia a cuatro prestadores de servicios para cotizar
los servicios, con las cotizaciones respectivas y los cuadros comparativos de precios
de mercado, las documentales generadas en cada una de las etapas del procedimiento
y el fallo respectivo.
5. Los días 31 de agosto y 31 de diciembre 2018, la SEDECO suscribió con Lunzam de
México, S.A. de C.V., dos convenios modificatorios del contrato núm. SEDECO/CT/19/2018.
El primero fue para establecer la cantidad mínima de locales temporales que se
instalarían, 168 locales, sin modificar la cantidad máxima de 469 locales, así como ajustar
la tabla de pagos de acuerdo al número de locales colocados y la fecha de entrega.
Dicho convenio modificatorio no implicó adición o reducción del monto del contrato.
El segundo convenio modificatorio del contrato núm. SEDECO/CT/19/2018 se
celebró para incrementar en 2,999.9 miles de pesos el monto original del contrato, de
11,999.6 miles de pesos (IVA incluido), para quedar en 14,999.5 miles de pesos (IVA
incluido), así como para ampliar su vigencia del 31 de diciembre 2018 al 15 de febrero
de 2019, a fin de continuar proporcionando el servicio de arrendamiento. Dicha ampliación
no rebaso el 25.0% del monto original contratado, y dispuso de la autorización de la
SEFIN para comprometer recursos del ejercicio de 2019, comunicada con el oficio
núm. SAF/SE/DGPP/2272/2018 del 31 de diciembre de 2018, en cumplimiento del
artículo 65, párrafo último, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente
en 2018.
50 VOLUMEN 1/14
La póliza de fianza fue actualizada por el monto suscrito en el segundo convenio
modificatorio del contrato núm. SEDECO/CT/19/2018.
Los convenios modificatorios fueron suscritos por el Director de Administración en la
SEDECO y el representante de la persona jurídica.
Con base en lo anterior, se concluye que la SEDECO llevó a cabo el proceso de adjudicación de
invitación restringida a cuando menos tres proveedores, y suscribió el contrato y sus convenios
modificatorios de acuerdo con la normatividad aplicable.
7. Resultado
Se analizó el contrato de prestación de servicios núm. SEDECO/CT/24/2018 seleccionado
como muestra, adjudicado mediante el procedimiento de licitación pública nacional
núm. SEDECO/LPN/03/2018, con cargo a la partida 3841 “Exposiciones”, como se muestra
a continuación:
(Miles de pesos)
Número de contrato Fecha Vigencia Prestador de servicios Objeto
Importe (IVA incluido)
Contratado Pagado
SEDECO/CT/24/2018 8/Vlll/18 Del 8 de agosto al 31 de diciembre de 2018.
Distribuidora Comercial Ronyte, S.A. de C.V.
Servicio Integral para la Organización y Ejecución de la Expo Pymes de la Ciudad de México 2018, “Conectividad para una Gran Ciudad”. 37,200.0 37,200.0
Total 37,200.0 37,200.0
1. Mediante la requisición núm. 01/07-2018 del 4 de julio de 2018, la Subsecretaría de
Desarrollo Económico y Sustentabilidad solicitó la contratación de los servicios integrales
de organización y ejecución del evento Expo Pymes de la Ciudad de México en su
emisión 2018, con el objetivo de cumplir el compromiso anual de la realización de un
evento de vinculación empresarial de sectores económicos estratégicos para la ciudad.
Dicha requisición dispuso del visto bueno del Subdirector de Recursos Materiales y Servicios
Generales y de la autorización de la Dirección de Administración en la SEDECO.
51 VOLUMEN 1/14
2. Con el oficio núm. DAD/SRF/489/2018 del 17 de julio de 2018, la Subdirección de Recursos
Financieros otorgó la suficiencia presupuestal para contratar los servicios solicitados,
en cumplimiento del artículo 51, fracción I de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
de la Ciudad de México; y 28 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, ambas
vigentes en 2018.
3. En la revisión del expediente de la licitación pública nacional
núm. SEDECO/LPN/03/2018 se observó lo siguiente:
a) El 10 de julio de 2018, la SEDECO realizó el sondeo de mercado con las personas
jurídicas Aba Gradas Eventos y Vallas, S.A. de C.V.; Distribuidora Comercial
Ronyte, S.A. de C.V.; y E&C Dinamic, S.A. de C.V., para el Servicio Integral para
la Organización y Ejecución de la Expo Pymes de la Ciudad de México 2018,
“Conectividad para una Gran Ciudad”.
b) La convocatoria de la licitación pública nacional núm. SEDECO/LPN/03/2018 fue
publicada en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 24 de julio de 2018, y cumplió
los requisitos establecidos en el artículo 32 de la Ley de Adquisiciones para el
Distrito Federal vigente en 2018.
Las personas jurídicas Mapone Events Group, S.A. de C.V.; Editorial Televisa,
S.A. de C.V.; Creatividad y Espectáculos, S.A. de C.V.; Distribuidora Comercial
Ronyte, S.A. de C.V.; Making Ebvents & Promotion, S.A. de C.V.; Gabilmex,
S.A de C.V.; y Diorza México, S.A. de C.V., compraron las bases para el concurso,
según los comprobantes de pago y la evidencia de la recepción de las bases incluidos en
el expediente de la licitación, que contienen número de folio, importe, fecha, firma,
nombre de quien recibió las bases, copia de la identificación oficial y ficha del depósito.
c) Las bases de la licitación pública nacional núm. SEDECO/LPN/03/2018, para la
contratación del Servicio Integral para la Organización y Ejecución de la Expo Pymes
de la Ciudad de México 2018, “Conectividad para una Gran Ciudad”, describieron
las etapas del procedimiento, los requisitos para participar y el servicio por prestar,
entre otros requisitos, en cumplimiento del artículo 33 de la Ley de Adquisiciones
para el Distrito Federal vigente en 2018.
52 VOLUMEN 1/14
d) La junta y acta de aclaraciones de bases se celebraron en la Sala de Juntas de la
Dirección de Administración, y en la fecha establecida en las bases del concurso
(27 de julio de 2018 a las 12:00 horas). Los interesados entregaron a la convocante
las proposiciones técnica y económica, junto con las garantías de sostenimiento de
propuestas en el día, lugar y hora previstos en las bases del concurso (31 de julio
de 2018 a las 12:00 horas en la Sala de Juntas de la Dirección de Administración);
y en todos los eventos se contó con la presencia del representante del Órgano
Interno de Control en la dependencia.
e) El 2 de agosto de 2018, la SEDECO emitió el fallo de la licitación pública nacional
núm. SEDECO/LPN/03/2018, en presencia del representante del Órgano Interno
de Control en la dependencia, con el cual se adjudicó a la persona jurídica Distribuidora
Comercial Ronyte, S.A. de C.V., el Servicio Integral para la Organización y Ejecución de
la Expo Pymes de la Ciudad de México 2018, “Conectividad para una Gran Ciudad”,
toda vez que cumplió cuantitativamente y cualitativamente la documentación legal
y administrativa y las propuestas técnica y económica requeridas en las bases del
concurso; así como por haber ofertado el precio más bajo.
f) El 8 de agosto de 2018, la SEDECO suscribió con Distribuidora Comercial Ronyte,
S.A. de C.V., el contrato núm. SEDECO/CT/24/2018 por un monto de 37,200.0 miles
de pesos (IVA incluido), para la prestación del Servicio Integral para la Organización
y Ejecución de la Expo Pymes de la Ciudad de México 2018, “Conectividad para
una Gran Ciudad”, con vigencia del 8 de agosto al 31 de diciembre de 2018, celebrado
dentro de los 15 días hábiles contados a partir de la fecha de fallo, de conformidad
con el artículo 59, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal
vigente en 2018, así como con las bases de la licitación pública nacional. El contrato
cumplió los requisitos establecidos en el artículo 56 del Reglamento de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2018.
El contrato fue suscrito por el Director de Administración en la SEDECO y por el
Administrador Único de la persona jurídica y en el plazo establecido en las bases
de invitación restringida, en cumplimiento del artículo 59, párrafo primero, de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2018.
53 VOLUMEN 1/14
g) El prestador de servicios presentó a la SEDECO en tiempo la garantía de cumplimiento
(póliza de fianza) por el 10.0% del importe del contrato (sin considerar contribuciones),
la cual fue expedida en favor de la SEFIN por una afianzadora autorizada para
garantizar el cumplimiento del instrumento jurídico celebrado, de conformidad con
el artículo 73, fracción III, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente
en 2018.
h) En el análisis de la documentación legal y administrativa del proveedor al que se
adjudicó el contrato núm. SEDECO/CT/24/2018, se comprobó que contó con los acuses
de recibo de las declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales,
así como el escrito “Bajo protesta de Decir Verdad” de que se encontraba al corriente en
el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y que éstas se habían cubierto conforme a
la normatividad correspondiente, en cumplimiento del artículo 51, último párrafo,
de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018.
i) Mediante consulta a los portales de internet de la Secretaría de la Contraloría General
y de la Secretaría de la Función Pública, se verificó que el prestador de servicios
no se encontró inhabilitado para presentar propuestas o celebrar contratos en materia
de prestación de servicios, de conformidad con el artículo 39, fracción X, de la Ley de
Adquisiciones para Distrito Federal vigente en 2018.
j) Con los oficios núms. OM/CGCS/DII/0423/2018, OM/CGCS/DII/0491/2018,
OM/CGCS/DII/0782/2018 y OM/CGCS/DII/0828/2018 del 4 y 13 de julio y 20
y 24 de agosto de 2018, respectivamente, la Dirección de Imagen Institucional de
la OM autorizó la utilización de la imagen gráfica de la Ciudad de México para el
spot Expo Pymes de la Ciudad de México 2018 “Conectividad para una Gran Ciudad”,
video “Expo Pyme Panorámica” y “Expo Pyme Estándar”, toldo “Expo Pymes de la
Ciudad de México 2018” y Brazalete “Expo Pymes de la Ciudad de México 2018”.
Con base en lo anterior, se concluye que la SEDECO llevó a cabo el proceso de licitación
pública nacional y suscribió el contrato de acuerdo con la normatividad aplicable.
54 VOLUMEN 1/14
Gasto Devengado
8. Resultado
De conformidad con la norma novena de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal implementadas por el
CONSAC-DF y vigentes en 2018, el momento contable del gasto devengado refleja el registro de
la solicitud de la CLC o documento equivalente, debidamente aprobado por la autoridad
competente de las Unidades Responsables del Gasto, mediante el cual reconocen una obligación
de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de servicios contratados; así
como de las obligaciones que derivan de leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas.
Con objeto de comprobar que los pagos realizados con cargo al presupuesto del sujeto
fiscalizado se encuentren debidamente soportados con la documentación e información que
compruebe la recepción de los servicios, conforme a la normatividad aplicable y en cumplimiento
de los instrumentos jurídicos formalizados, se verificó que los servicios se hayan recibido
oportunamente a entera satisfacción de la SEDECO y que correspondan al objeto y a las
condiciones establecidas en los contratos y convenios modificatorios celebrados. Al respecto,
se determinó lo siguiente:
Se constató el cumplimiento del objeto del contrato núm. SEDECO/CT/19/2018 y de sus
convenios modificatorios, relativos al arrendamiento de mobiliario para el aseguramiento de
la continuidad de la actividad económica de los mercados públicos dañados o destruidos
por el fenómeno sísmico del 19 de septiembre de 2017, por un importe 9,535.4 miles de pesos
con cargo a la partida 3291 “Otros Arrendamientos”, como sigue:
1. Se revisaron cuatro listados de entrega de locales temporales con un total de 271 personas
pertenecientes a los mercados de San Gregorio Atlapulco, San Juan Ixtayopan, Santa
Cecilia, y San Juan Curiosidades.
Dichos listados se encontraron soportados por los “Formatos de Entrega-Recepción del
Local Temporal”, por 269 locales, que contaron con los nombres y firmas de la persona
que recibió, del representante de la persona jurídica que entregó, de un servidor público
55 VOLUMEN 1/14
de la SEDECO, así como de un representante de la Alcaldía a la que pertenece el
mercado. Los locales fueron distribuidos como se muestra a continuación:
Mercado Alcaldía Locales entregados
San Gregorio Atlapulco Xochimilco 56 San Juan Ixtayopan Tláhuac 69 Santa Cecilia Tláhuac 60 San Juan Curiosidades Cuauhtémoc 84 Total 269
Sin embargo, la SEDECO no acreditó contar con los “Formatos de Entrega-Recepción
del Local Temporal” correspondientes a dos personas que se encontraron relacionadas
en el listado de entrega del mercado San Gregorio Atlapulco, por lo que no comprobó
que efectivamente los locales temporales núms. 109 y 133 hubiesen sido entregados a
los locatarios.
En la reunión de confronta, celebrada el 28 de noviembre de 2019, el Director Ejecutivo
de Administración y Finanzas, en representación del titular de la SEDECO, proporcionó
el oficio núm. SEDECO/DEAF/1750/2019 del 27 del mismo mes y año, al que anexó el
oficio núm. SEDECO/ACD/1986/2019 del 25 de noviembre de 2019, mediante el cual
la Dirección General de Abasto, Comercio y Distribución informó que “no se encontraron
los dos formatos de entrega-recepción de los locales temporales 109 y 133 del mercado
San Gregorio [Atlapulco]”, lo que confirma la presente observación.
Por no contar con los “Formatos de Entrega-Recepción del Local Temporal” correspondientes
a dos locales, la SEDECO incumplió el anexo técnico, apartado “Servicios y Productos
Entregables”, del contrato núm. SEDECO/CT/19/2018, que establece lo siguiente:
“Anexo Técnico […]
”Servicios y Productos Entregables […]
”Registro de mobiliario entregado y documentación comprobatoria del mismo que
incluya: […]
56 VOLUMEN 1/14
”Documento de entrega de mobiliario por cada local reubicado con firma autógrafa de
la persona que recibe el bien.”
2. Se revisaron seis Reportes de Arrendamiento correspondientes a los meses de julio a
diciembre de 2018, emitidos por el prestador de servicios, en los cuales se asentaron
los 383 locales que fueron instalados y los 269 que fueron entregados a los locatarios,
así como las incidencias y aspectos relevantes ocurridos durante el mes que se reportó.
En el análisis de dichos reportes mensuales, se observó que si bien el prestador de
servicios instaló los locales pactados, la SEDECO no los entregó en su totalidad a los
locatarios de los mercados San Gregorio Atlapulco, San Juan Ixtayopan, Santa Cecilia
y San Juan Curiosidades. La ASCM constató una subutilización de 114 de los 383 locales
instalados, como se muestra a continuación:
(Pesos)
Mercado / Mes
Locales Importe
Instalados Entregados Diferencia Cobrados en
arrendamiento Arrendamiento Total Subutilización
Húmedo Seco Húmedo Seco Húmedo Seco Húmedo Seco Húmedo Seco
San Gregorio Atlapulco* Julio 59 0 0 0 59 0 59 0 134,186.65 0.00 134,186.65 134,186.65 Agosto 0 0 0 0 59 0 59 0 134,186.65 0.00 134,186.65 134,186.65 Septiembre 0 0 56 0 3 0 59 0 134,186.65 0.00 134,186.65 6,823.05 Octubre 30 28 0 0 31 28 89 28 202,417.15 55,687.80 258,104.95 126,192.65 Noviembre 0 0 0 0 31 28 89 28 202,417.15 55,687.80 258,104.95 126,192.65 Diciembre 0 0 0 0 31 28 89 28 202,417.15 55,687.80 258,104.95 126,192.65
Subtotal 89 28 56 0 31 28 653,774.3 San Juan Ixtayopan**
Julio 36 43 26 43 10 0 36 43 175,501.80 172,254.56 347,756.36 48,750.50 Agosto 0 0 0 0 10 0 36 43 175,501.80 172,254.56 347,756.36 48,750.50 Septiembre 0 0 0 0 10 0 36 43 175,501.80 172,254.56 347,756.36 48,750.50 Octubre 0 0 0 0 10 0 36 43 175,501.80 172,254.56 347,756.36 48,750.50 Noviembre 0 0 0 0 10 0 36 43 175,501.80 172,254.56 347,756.36 48,750.50 Diciembre 0 0 0 0 10 0 36 43 175,501.80 172,254.56 347,756.36 48,750.50
Subtotal 36 43 26 43 10 0 292,503.00 Santa Cecilia**
Julio 32 29 0 0 32 29 32 29 156,001.60 116,171.68 272,173.28 272,173.28 Agosto 0 0 31 29 1 0 32 29 156,001.60 116,171.68 272,173.28 4,875.05 Septiembre 0 0 0 0 1 0 32 29 156,001.60 116,171.68 272,173.28 4,875.05 Octubre 0 0 0 0 1 0 32 29 156,001.60 116,171.68 272,173.28 4,875.05 Noviembre 0 0 0 0 1 0 32 29 156,001.60 116,171.68 272,173.28 4,875.05 Diciembre 0 0 0 0 1 0 32 29 156,001.60 116,171.68 272,173.28 4,875.05
Subtotal 32 29 31 29 1 0 296,548.53
Continúa…
57 VOLUMEN 1/14
… Continuación
Mercado / Mes
Locales Importe
Instalados Entregados Diferencia Cobrados en
arrendamiento Arrendamiento Total Subutilización
Húmedo Seco Húmedo Seco Húmedo Seco Húmedo Seco Húmedo Seco
San Juan Curiosidades* Julio 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00 0.00 0.00 0.00 Agosto 0 104 0 0 0 104 0 104 0.00 206,840.40 206,840.40 206,840.40 Septiembre 0 22 0 0 0 126 0 126 0.00 250,595.10 250,595.10 250,595.10 Octubre 0 0 0 84 0 42 0 126 0.00 250,595.10 250,595.10 83,531.70 Noviembre 0 0 0 0 0 42 0 126 0.00 250,595.10 250,595.10 83,531.70 Diciembre 0 0 0 0 0 42 0 126 0.00 250,595.10 250,595.10 83,531.70
Subtotal 0 126 0 84 0 42 708,030.60
Total 157 226 113 156 44 70 1,950,856.43
NOTA: Las cifras se presentan en pesos para que las operaciones aritméticas no varíen por efectos del redondeo. * Las dimensiones de los locales entregados en dichos mercados fueron de 1.22 x 2.44 x 2.20 m, y su costo de arrendamiento mensual por tipo de local fue del húmedo $2,274.35
(IVA incluido), y del seco $1,988.85 (IVA incluido). ** Las dimensiones de los locales entregados en dichos mercados fueron de 2.44 x 2.44 x 2.20 m, y su costo de arrendamiento mensual por tipo de local fue del húmedo
$4,875.05 (IVA incluido), y del seco $4,005.92 (IVA incluido).
Como se observa, la SEDECO pagó 1,950.9 miles de pesos (IVA incluido) durante el
ejercicio de 2018, correspondientes al arrendamiento de 114 locales temporales para
los mercados San Gregorio Atlapulco, San Juan Ixtayopan, Santa Cecilia y San Juan
Curiosidades que no fueron entregados a los locatarios; es decir, la dependencia estuvo
pagando un arrendamiento de bienes que no fueron utilizados, lo cual se considera una
subutilización del servicio contratado.
En la reunión de confronta, celebrada el 28 de noviembre de 2019, el Director Ejecutivo
de Administración y Finanzas, en representación del titular de la SEDECO, proporcionó
el oficio núm. SEDECO/DEAF/1750/2019 del 27 del mismo mes y año, al que anexó el
oficio núm. SEDECO/ACD/1986/2019 del 25 de noviembre de 2019, mediante el cual
la Dirección General de Abasto, Comercio y Distribución informó lo siguiente:
“Mediante el Formato Entrega-Recepción del Local Temporal de fecha 9 de octubre de 2018,
el Jefe de la Unidad Departamental de Mercados de la Alcaldía Xochimilco, recibió en
resguardo y custodia, 50 locales temporales, ubicados en la Plaza Cívica de San Gregorio
Atlapulco.
”Con fecha 2 de agosto de 2018, la Jefa de Unidad Departamental de Mercados de la
Delegación Tláhuac recibió en resguardo y custodia los siguientes números de locales
temporales del mercado San Juan Ixtayopan: 24, 30, 31, 34, 38, 60, 64, 68, 69 y 79.”
58 VOLUMEN 1/14
En el análisis de la información proporcionada por la SEDECO, esta entidad de fiscalización
superior de la Ciudad de México determinó que si bien la SEDECO entregó 60 locales a
personas servidoras públicas de las Alcaldías Xochimilco y Tláhuac, de los 114 locales
a los que se refiere la observación, de acuerdo con las cláusulas y anexo técnico del
contrato núm. SEDECO/CT/19/2018 que tuvo como fin garantizar la continuidad de la
actividad económica de los mercados públicos afectados por el sismo del 19 de septiembre
de 2017 mediante su reubicación temporal, no se estableció que los locales temporales
se debían entregar a alguna persona servidora pública de las alcaldías donde estuvieran
localizados los mercados, sino a las personas que realizan la actividad económica en
el mercado, ya que en la cláusula Primera, apartado “Servicios de Arrendamiento”, se
estableció lo siguiente:
“Primera. […]
”Servicio de Arrendamiento
”Se considerará como máximo al total de las personas que la Delegación señale realizan
una actividad económica de los cuatro mercados públicos mayormente afectados por
el sismo del 19 de septiembre de 2017, conforme al listado proporcionado por la SEDECO,
y no deberá exceder del total de locales señalados en la siguiente tabla para cada mercado:
”Mercado Número de locales
San Gregorio Atlapulco 152 San Juan Ixtayopan 79 Santa Cecilia 61 San Juan Curiosidades 177 […]
”Implementación de la propuesta técnica del proyecto para asegurar la continuidad
económica de los mercados públicos […]
”Entregar a las personas que se encuentren en el listado proporcionado por la Delegación,
la guía de uso y cuidados del local temporal destinado al aseguramiento de la continuidad
económica de los mercados públicos afectados, a efecto de garantizar su funcionamiento
durante la vigencia del contrato.”
59 VOLUMEN 1/14
En el apartado “Características Técnicas del Servicio” del anexo técnico se establece
lo siguiente:
“El servicio deberá considerar como máximo al total de las personas que la Delegación
señale realizar una actividad económica de los cuatro mercados públicos mayormente
afectados por el sismo del 19 de septiembre de 2017 […]
”Implementación de la propuesta técnica del proyecto para asegurar la continuidad
económica de los mercados públicos.
”Entregar a las personas enlistadas, conforme a las especificaciones que señale la propuesta
técnica y apruebe la SEDECO, el local temporal que les permita la continuidad de la actividad
económica del mercado, mismo que deberá tener una vida útil mínima de un año […]
”Entregar a las personas que se encuentren en el listado proporcionado por la Delegación,
la guía de uso y cuidados del local temporal destinado al aseguramiento de la continuidad
económica de los mercados públicos afectados, a efecto de garantizar su funcionamiento …”
Aunado a lo anterior, el cuerpo del “Formato Entrega-Recepción del Local Temporal” tiene
impresa la leyenda siguiente:
“El presente documento tiene por objeto la entrega del Local Temporal a la persona que
realiza una actividad económica, quien firma de conformidad con lo que a continuación
se enlista…”
La SEDECO no proporcionó evidencia documental de que las personas servidoras
públicas a las cuales se dejaron en custodia los 60 locales temporales hayan entregado
a los usuarios finales (locatarios) dichos locales y no proporcionó evidencia de la entrega
de los 54 locales temporales restantes, por lo que la presente observación no se modifica.
Por no haber entregado la totalidad de los locales temporales a los locatarios de los
mercados San Gregorio Atlapulco, San Juan Ixtayopan, Santa Cecilia y San Juan
Curiosidades, es decir, por subutilizar el arrendamiento relativo al contrato
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núm. SEDECO/CT/19/2018, la SEDECO incumplió el artículo 72 de la Ley de Adquisiciones
para el Distrito Federal vigente en 2018, en relación con la cláusula primera y el anexo
técnico de dicho contrato.
El artículo 72 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2018,
establece lo siguiente:
“Artículo 72. Las dependencias […] estarán obligados a mantener los bienes adquiridos
o arrendados en condiciones apropiadas de operación, así como vigilar que se destinen
al cumplimiento de los programas y acciones previamente determinados.”
3. Los Reportes de Arrendamiento fueron elaborados conforme a lo establecido en el
anexo técnico del contrato y sus convenios modificatorios, y estuvieron soportados por
los listados de entrega de locales temporales y por los Formatos de Entrega-Recepción
del Local Temporal. Con base en los reportes, la persona jurídica elaboró los comprobantes
fiscales que presentó para pago a la SEDECO; sin embargo, los citados reportes carecieron
de la validación por parte de la SEDECO, ya que únicamente fueron validados los
comprobantes fiscales.
En la reunión de confronta, celebrada el 28 de noviembre de 2019, el Director Ejecutivo
de Administración y Finanzas, en representación del titular de la SEDECO, no presentó
información relacionada con la presente observación, por lo que ésta no se modifica.
Por no haber validado los reportes mensuales de arrendamiento, la SEDECO incumplió
la cláusula tercera, párrafo tercero, del contrato núm. SEDECO/CT/19/2018, que establece
lo siguiente:
“Tercera. […] ‘El Prestador del Servicio’ deberá presentar las facturas en las oficinas de
la Coordinación General de Planeación y Regulación Económica, por ser el ‘Área
Requirente y Administradora del Contrato’, para que las valide con el servicio proporcionado
a través de la Supervisión, Acta Entrega o Formato de Supervisión (firmado); una vez
validado el servicio y la factura, se enviará esta última a la Subdirección de Recursos
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Materiales y Servicios Generales para que se inicie el procedimiento de pago
correspondiente…”
4. El 10 de julio de 2018, la SEDECO y el proveedor del servicio instalaron la Comisión de
Seguimiento y Supervisión del contrato núm. SEDECO/CT/19/2018, en cumplimiento
del anexo técnico y de la cláusula primera del contrato en comento.
Por lo expuesto, se concluye que la SEDECO incurrió en las siguientes irregularidades: no
acreditó contar con dos “Formatos de Entrega-Recepción del Local Temporal”; no entregó
la totalidad de los bienes arrendados objeto del contrato por un monto de 1,950.9 miles de pesos
para ser usados por 114 locatarios; y no validó los reportes mensuales de arrendamiento.
Recomendación ASCM-6-18-5-SEDECO
Es necesario que la Secretaría de Desarrollo Económico implemente mecanismos de control y
supervisión para asegurarse de que los documentos que avalen la entrega de bienes muebles
en arrendamiento a los usuarios finales sean debidamente resguardados, de conformidad
con los instrumentos jurídicos que se suscriban.
Recomendación ASCM-6-18-6-SEDECO
Es necesario que la Secretaría de Desarrollo Económico implemente mecanismos de control y
supervisión para asegurarse de que los bienes muebles que se entreguen en arrendamiento
se destinen al cumplimiento de programas y acciones determinados, de conformidad con la
Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal.
Recomendación ASCM-6-18-7-SEDECO
Es necesario que la Secretaría de Desarrollo Económico implemente mecanismos de control y
supervisión para asegurase de validar la prestación del servicio relativo de arrendamiento
de bienes muebles en los reportes que genere el arrendador, de conformidad con los
instrumentos jurídicos que se suscriban.
62 VOLUMEN 1/14
9. Resultado
Se constató el cumplimiento del objeto del contrato relativo al Servicio Integral para la
Organización y Ejecución de la Expo Pymes de la Ciudad de México 2018, “Conectividad
para una Gran Ciudad”, llevada a cabo el 7, 8 y 9 de septiembre de 2018, consistente en la
exposición general de tres pabellones con 460 stands, aula para talleres, espacio para
conferencias, servicio de cafetería, mesas de negocios, áreas de activación, módulos
de registro, salón de ajustes, staff y prensa, diseño y ambientación general, por un importe de
37,200.0 miles de pesos con cargo a la partida 3841 “Exposiciones”, conforme a lo siguiente:
(Miles de pesos)
Actividad Descripción del servicio Importe
Exposición General Tres Pabellones (2 de 40X125 m y una de 30X50 m) con aire acondicionado; sistema de sonido; generadores eléctricos con tablero concentrador; seis carpas para Bodega, Protección Civil, Locatel, Bomberos, servicio médico particular y del Gobierno de la Ciudad de México; 460 stands para expositores con mampara, instalaciones eléctricas, 1 mesa y 2 sillas; Seguridad privada; servicio de limpieza y stand institucional SEDECO; salones de ajustes, staff, activación y prensa; servicio de cafetería; baños portátiles; arco de bienvenida; señalizaciones y mesas de negocios. 25,429.3
Futura CDMX 15 Pantallas; 5 de 22" y 10 de señalización de 42'' con soportes fijos, adaptadores, cables de corriente y video; 2 CPU all in one touch de 32" y 1 Mini PC procesador APU Dual / Quad, con todo lo necesario para su buen funcionamiento; stand con recubrimiento de triplay y formaica y cabina de grabación. 1,717.7
Conferencias en pisos de exposiciones
Tarima para escenario de 7.5X3.75m y 60cm de altura con mampara alrededor y 60 jardineras, equipo de audio y equipo de sonido. 1,820.6
Oficina virtual de información económica
Pantalla touch de 70"; 2 pantallas de 40"; 6 tabletas de 10"; 5 módulos con silla; impresora láser a color; internet; 10,000 trípticos y tarjetas de papel laminado mate. 671.7
Talleres Aula con capacidad para 100 personas; equipo de audio; 2 pantallas de 3X2 m; video proyector; laptop; 2 cliker con láser y grabaciones de audio de las ponencias. 281.0
Pre-registro y registro Desarrollo y hospedaje del sitio web y plataforma para pre-registro; 55 módulos para estaciones de registro; 60,000 brazaletes y bolsas con logo del evento; separadores; bolígrafos y pelotas antiestrés. 4,323.4
Memorias Memoria de video y fotográfica del evento. 837.6 Plan de medios 10,000 volantes impresos; 500 carteles tamaño poster; spots de radio; posicionamiento
de página web oficial para búsqueda fácil; redes sociales, Facebook, Twiter, Youtube y Periscope. 2,118.7
Total 37,200.0
Lo anterior, se realizó mediante la entrega de lo siguiente:
1. Plan de Trabajo, el cual incluyó planos con el diseño de distribución de áreas, diseños gráfico
y ambiental, del stand institucional, de escenario para conferencias, de mesas de negocios,
de materiales de promoción y de reconocimientos, de instrumentos para medir el nivel de
satisfacción, de proceso de pre-registro y registro de expositores y asistentes en general,
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de plan de medios y de mecanismos de control. Al respecto, mediante escrito sin número del
10 de agosto de 2018, el prestador de servicios presentó a la Dirección Ejecutiva
de Asesorías para Apertura de Negocios de la SEDECO, el citado plan dentro de los dos
días posteriores a la firma del contrato (8 de agosto de 2018).
2. Programa Especial de Protección Civil a la Dirección Ejecutiva de Asesorías para Apertura
de Negocios, el cual fue presentado por el administrador único de la persona jurídica el
17 de agosto, de conformidad con la fecha de entrega pactada (10 días posteriores a
la firma del contrato).
3. Informe Final, el cual incluyó base de datos del pre-registro y registro, así como las
estadísticas generadas, resultados sobre el nivel de satisfacción, memoria de video, memoria
fotográfica, reporte de las principales incidencias, listado del personal por área encargado de
la ejecución de las actividades requeridas, resultados de los mecanismos de control y
reporte de resultados de plan de medios. Al respecto, mediante minuta de trabajo del
17 de septiembre de 2018, el prestador de servicios presentó el citado informe a la
Dirección Ejecutiva de Asesorías para Apertura de Negocios de la SEDECO dentro de
los 15 días naturales posteriores a la conclusión del evento (9 de septiembre de 2018).
Asimismo, la SEDECO integró con el prestador de servicios la Comisión de Seguimiento y
Supervisión del contrato núm. SEDECO/CT/24/2018, la cual celebró dos sesiones extraordinarias;
la primera, el 24 de mayo de 2018, en la que se revisó el Programa Estratégico de Apoyo a la
Micro, Pequeña y Mediana Empresa, denominado “Expo Pymes de la Ciudad de México”,
y se hizo la presentación y aprobación del Esquema Especial “Expo Pymes de la Ciudad
de México 2018”; y, la segunda, el 10 de octubre de 2018, en la cual se presentó el informe
final de la Expo Pymes de la Ciudad de México.
Por lo expuesto, se concluye que la SEDECO reconoció las obligaciones a favor del prestador
de servicios que ampara el contrato núm. SEDECO/CT/24/2018 y que dichos servicios fueron
utilizados para difundir y promover la conectividad para una gran ciudad; y que el prestador
de servicios presentó a la dependencia los entregables (plan de trabajo e informe final) en
el plazo establecido en el contrato citado.
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Gasto Ejercido
10. Resultado
De conformidad con la norma décima de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal implementadas por el
CONSAC-DF y vigentes en 2018, el momento contable del gasto ejercido refleja el registro
de una CLC o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente.
Con objeto de comprobar que se haya expedido y resguardado la documentación soporte
justificativa y comprobatoria de las operaciones y que ésta reúna los requisitos establecidos
en la normatividad aplicable, se verificó que no se hayan efectuado pagos de adeudos de
ejercicios anteriores o de pasivos sin que éstos se hubieran registrado y reportado a la
SEFIN en el ejercicio en que se devengaron; que se hayan aplicado las penas convencionales y
sanciones a los prestadores de servicios por incumplimiento de los contratos; que los
prestadores de servicios hayan entregado comprobantes de pago a nombre del Gobierno
de la Ciudad de México, con los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la
Federación vigente en 2018; que se haya resguardado y conservado la documentación
original justificativa y comprobatoria de los pagos realizados; y que las CLC indiquen el importe,
fuente de financiamiento, temporalidad, número de oficio mediante el cual se autorizó por
el titular, y hayan cumplido los requisitos establecidos en la normatividad aplicable. Al respecto,
se determinó lo siguiente:
1. Las CLC núms. 04 C0 01 con terminaciones 101063, 101583, 101791 y 101984, emitidas
entre el 9 de agosto y el 31 de diciembre de 2018, por un monto de 9,535.4 miles de
pesos (IVA incluido), con cargo a la partida 3291 “Otros Arrendamientos”, fueron tramitadas
para pagar al prestador de servicios Lunzam de México, S.A. de C.V., los servicios de
arrendamiento de mobiliario para el aseguramiento de la continuidad de la actividad
económica de los mercados públicos dañados o destruidos por el fenómeno sísmico
del 19 de septiembre de 2017; ampararon el contrato núm. SEDECO/CT/19/2018 y sus dos
convenios modificatorios, seleccionados como muestra; y se encontraron soportadas
con las facturas núms. LF-148, LF-171, LF-165, LF-164, LF-172, LF-183, LF-218, LF NC-8,
expedidas a nombre del Gobierno de la Ciudad de México, junto con los documentos
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que acreditaron la prestación de los servicios. Las CLC fueron elaboradas y autorizadas
por los servidores públicos facultados para ello, y tienen los comprobantes fiscales
correspondientes a resguardo de la SEDECO.
2. Las CLC núms. 04 C0 01 con terminaciones 101351 y 101352, ambas emitidas el
25 de septiembre de 2018, por un monto de 37,200.0 miles de pesos (IVA incluido), con
cargo a la partida 3841 “Exposiciones”, fueron tramitadas para pagar al prestador de
servicios Distribuidora Comercial Ronyte, S.A. de C.V., los servicios integrales para la
organización y ejecución de la Expo Pymes de la Ciudad de México, “Conectividad para
una Gran Ciudad”; ampararon el contrato núm. SEDECO/CT/24/2018 seleccionado como
muestra; y se encontraron soportadas con la factura núm. RF-211, expedida a nombre
del Gobierno de la Ciudad de México, junto con los documentos que acreditaron la
prestación de los servicios. Las CLC fueron elaboradas y autorizadas por los servidores
públicos facultados para ello, y tienen los comprobantes fiscales correspondientes a
resguardo de la SEDECO.
3. Los comprobantes fiscales revisados reunieron los requisitos fiscales y administrativos
establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación vigente en 2018;
y se confirmó su autenticidad por medio de la consulta realizada en la página del Sistema de
Administración Tributaria (SAT) de la SHCP.
4. Las cantidades reportadas por la SEDECO coinciden con las reflejadas en la Cuenta
Pública de la Ciudad de México de 2018, en cumplimiento del artículo 44 de la Ley
de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, y del Manual de Reglas y
Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública de la Ciudad
de México, ambos vigentes en 2018.
5. Mediante el oficio núm. SEDECO/DAD/50/2019 del 10 de enero de 2019, la SEDECO
remitió el pasivo circulante a la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN, el cual incluyó
las operaciones de la partida 3291 “Otros Arrendamientos” seleccionada como muestra.
El pasivo correspondió a los compromisos no cubiertos por la SEDECO durante el
ejercicio de 2018, y se reportó dentro del plazo establecido en el oficio circular de cierre
núm. SFCDMX/SE/4461/2018 del 19 de octubre de 2018, firmado por la Subsecretaría
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de Egresos de la SEFIN, en cumplimiento de los artículos 60 y 70 de la Ley de Presupuesto
y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018.
6. En 2018, la SEDECO generó economías por 2,464.6 miles de pesos con cargo al
capítulo 3000 “Servicios Generales”, las cuales se pusieron a disposición de la Secretaría de
Administración y Finanzas con afectaciones programático-presupuestarias, de conformidad
con el artículo 71, párrafo cuarto, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad
de México vigente en 2018.
Por lo anterior, se determinó que la SEDECO dispuso de la documentación comprobatoria
original de los pagos efectuados por los servicios contratados, la cual cumplió los requisitos
fiscales y administrativos establecidos en la normatividad aplicable, y reportó cantidades
que coinciden con lo reflejado con la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2018.
Gasto Pagado
11. Resultado
De conformidad con la norma undécima de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal implementadas por el
CONSAC-DF y vigentes en 2018, el momento contable del gasto pagado refleja el registro
de la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago documentadas mediante CLC
o documento equivalente, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier
otro medio de pago.
Con objeto de comprobar que las obligaciones a cargo del sujeto fiscalizado se hayan extinguido
mediante el pago, y que éste se haya acreditado y realizado en cumplimiento de la
normatividad aplicable y de los instrumentos jurídicos que dieron origen a la obligación, se
verificó la efectiva extinción de las obligaciones de pago a cargo del sujeto fiscalizado; y
que dichos pagos se hayan realizado por los medios establecidos en la normatividad aplicable.
Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. Mediante los oficios núms. ACF-A/19/1008 y ACF-A/19/1009 del 30 de octubre de 2019,
se solicitó a Distribuidora Comercial Ronyte, S.A. de C.V.; y a Lunzam de México, S.A. de C.V.,
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respectivamente, información de las operaciones realizadas con la SEDECO por el período
del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2018.
En respuesta, mediante el escrito sin número del 12 de noviembre de 2019, el prestador
de servicios Distribuidora Comercial Ronyte, S.A. de C.V., proporcionó la información
solicitada, entre la que se encontraban contrato, facturas y relación de pagos recibidos,
que correspondieron con los servicios prestados a la SEDECO en 2018.
Asimismo, mediante el escrito sin número del 12 de noviembre de 2019, el prestador
de servicios Lunzam de México, S.A. de C.V., proporcionó la información solicitada, entre la
que se encontraban contrato, convenios modificatorios, facturas y estados de cuenta
correspondientes, que correspondieron con los servicios prestados a la SEDECO en 2018.
2. En la revisión de los Reportes de Pago de 2018 emitidos por el SAP-GRP, se comprobó
que los pagos de las obligaciones derivadas de la contratación del servicio de arrendamiento
de mobiliario para el aseguramiento de la continuidad de la actividad económica de los
mercados públicos dañados o destruidos por el fenómeno sísmico del 19 de septiembre
de 2017, así como de los servicios integrales para la organización y ejecución de la
Expo Pymes de la Ciudad de México, “Conectividad para una Gran Ciudad”, fueron cubiertos
mediante transferencias electrónicas, por un importe de 9,535.4 miles de pesos con
cargo a la partida 3291 “Otros Arrendamientos”, y 37,200.0 miles de pesos con cargo a
la partida 3841 “Exposiciones” en 2018.
3. En las operaciones revisadas como muestra de auditoría, se comprobó que los prestadores
de servicios cumplieron sus obligaciones contractuales, por lo que no fue necesario
aplicarles sanciones o penas convencionales.
Con base en lo anterior, se concluye que los prestadores del servicio de arrendamiento de
mobiliario para el aseguramiento de la continuidad de la actividad económica de los mercados
públicos dañados o destruidos por el fenómeno sísmico del 19 de septiembre de 2017 y de los
servicios integrales para la organización y ejecución de la Expo Pymes de la Ciudad de México,
“Conectividad para una gran Ciudad”, recibieron el pago por las cantidades pactadas en los
instrumentos jurídicos administrativos correspondientes.
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RESUMEN DE OBSERVACIONES Y ACCIONES
Se determinaron 11 resultados, de los cuales 5 resultados generaron 11 observaciones, por
las que se emitieron 7 recomendaciones; de éstas, 1 podría generar probables potenciales
promociones de acciones.
Del total de observaciones identificadas y mencionadas en el párrafo anterior, de tres observaciones
no se emitirá recomendación debido a que las deficiencias de control interno detectadas ya
fueron subsanadas; y de una observación se le dará tratamiento mediante la implementación de
mecanismos que eviten su recurrencia, como parte del seguimiento de la recomendación
ASCM-3-17-2-SEDECO.
La información contenida en el presente apartado refleja las acciones derivadas de la auditoría
que hasta el momento se han detectado por la práctica de pruebas y procedimientos de
auditoría; sin embargo, podrían sumarse observaciones y acciones adicionales a las señaladas,
producto de los procesos institucionales, de la recepción de denuncias y del ejercicio de las
funciones de investigación y sustanciación a cargo de esta entidad de fiscalización superior.
JUSTIFICACIONES Y ACLARACIONES
La documentación e información presentadas por el sujeto fiscalizado, mediante el oficio
núm. SEDECO/DEAF/1750/2019 del 27 de noviembre de 2019, aclaró y justificó parcialmente las
observaciones incorporadas por la Auditoría Superior de la Ciudad de México en el Informe de
Resultados de Auditoría para Confronta, por lo que se modificaron los resultados como se
plasman en el presente Informe Individual, que forma parte del Informe General Ejecutivo
del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México.
DICTAMEN
La auditoría se realizó con base en las guías de auditoría, manuales, reglas y lineamientos
de la Auditoría Superior de la Ciudad de México; las Normas Profesionales del Sistema de
Fiscalización; las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, emitidas
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por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores; y demás disposiciones
de orden e interés públicos aplicables a la práctica de la auditoría.
Este dictamen se emite el 19 de diciembre de 2019, una vez concluidos los trabajos de la
auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por el sujeto fiscalizado,
que es responsable de su veracidad. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría, cuyo
objetivo fue verificar que el presupuesto aplicado por la Secretaría de Desarrollo Económico con
cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales” se haya registrado, aprobado, modificado,
comprometido, devengado, ejercido y pagado, de acuerdo con la normatividad y ordenamientos
aplicables, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado
relativo al alcance y determinación de la muestra, se concluye que, en términos generales,
el sujeto fiscalizado cumplió parcialmente las disposiciones legales y normativas aplicables
en la materia.
PERSONAS SERVIDORAS PÚBLICAS A CARGO DE REALIZAR LA AUDITORÍA
En cumplimiento del artículo 36, párrafo decimotercero, de la Ley de Fiscalización Superior
de la Ciudad de México, se enlistan los nombres y cargos de las personas servidoras públicas de
la Auditoría Superior de la Ciudad de México involucradas en la realización de la auditoría:
Persona servidora pública Cargo
L.C. María Guadalupe Xolalpa García Directora General L.C. y L.D. Christian Tinajero Santana Director de Auditoría “C” C.P. Patricia Carmela Rodríguez Pérez Subdirectora de Área L.A. Braulio Quijano Maya Auditor Fiscalizador “E” C.P. Gloria Eugenia Blas Robles Auditora Fiscalizadora “A”
