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CONTRALORIA REGIONAL TACNA Contraloría Regional Tacna
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CONTRALORIA REGIONAL TACNA
Contraloría Regional Tacna
EL CONTROL GUBERNAMENTAL
1. Introducción
2. El Sistema Nacional de Control y la Contraloría General de la República
3. El Control Gubernamental
4. El Control Interno
5. Implementación de recomendaciones de auditoría
Contraloría Regional Tacna
Abog. Paola Pizarro Vargas
Supervisor - Contraloría Regional Tacna
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LA CORRUPCIÓN
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LA CORRUPCIÓN: DEFINICIÓN
“El abuso del poder público
en beneficio privado”
¿QUÉ ES LA CORRUPCIÓN?
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LA CORRUPCIÓN: BOLETIN CGR – CONTROL – ENERO 2016
11 Ex Presidentes regionales denunciados por presuntos delitos
contra la administración pública – Periodo 2011-2014.
Prófugos:
• Wilfredo Oscorima Nuñez, reelecto por Ayacucho por el
periodo 2015-2018 (suspendido de sus funciones por procesos
judiciales y prófugo a la fecha).
Prisión Preventiva:
• Gerardo Viñas Dioses, ex presidente regional de Tumbes
(denunciando en 9 oportunidades).
• César Álvarez, ex presidente regional de Ancash (prisión
preventiva derivada de otro caso).
• Gregorio Santos, ex presidente regional de Cajamarca.
• Klever Meléndez, ex presidente regional de Pasco (prisión
preventiva derivada de otro caso).
Denunciados Penalmente:
• Juan Manuel Guillén, ex presidente regional de Arequipa.
• Elías Segovia, ex presidente regional de Apurímac.
• Tito Chocano, ex presidente regional de Tacna.
• Jorge Acurio, ex presidente regional de Cusco
• Yván Vasquez, ex presidente regional de Loreto.
• José Luís Aguirre, ex presidente regional de Madre de Dios
DENUNCIADOS
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LA CORRUPCIÓN: EFECTOS
La corrupción Sus efectos son graves en la administración pública, distrae fuertes
cantidades de recursos públicos destinados a la atención de los servicios
públicos (principalmente servicios básicos como salud, educación, vivienda,
trabajo, construcción, etc.) reduciendo el crecimiento económico y la calidad
de vida de los ciudadanos.
Propician la pérdida de la confianza de la ciudadanía en las instituciones del
Estado e impide el desarrollo democrático.
Su tolerancia promueve la multiplicación de malos manejos y la
deshonestidad permanente en la sociedad.
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LA CORRUPCIÓN: EFECTOS - OBRAS INCONCLUSAS
CALLAO
TRUJILLO
Contraloría Regional Tacna
LA CORRUPCIÓN: EFECTOS - OBRAS INCONCLUSAS
CALLAO
CHICLAYO
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LA CORRUPCIÓN: EFECTOS - OBRAS INCONCLUSAS
CALLAO
HUÁNUCO
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LA CORRUPCIÓN: EFECTOS - OBRAS INCONCLUSAS
CALLAO
ECHARATI
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LA CORRUPCIÓN: EFECTOS
CALLAO “Tenemos que acabar con la impunidad”
En los últimos siete años de gestión la institución detectó
responsabilidad penal en 12 000 funcionarios y responsabilidad civil en
otros 13 000 relacionados con casos de corrupción. “Son como 25 000
los funcionarios que están siendo investigados y/o procesados ante el
Ministerio Público o ante Poder Judicial.
“El Poder Judicial sentenció aproximadamente a 600, sin embargo, con
pena efectiva de la libertad sólo a 40; esa es la estadística de siete
años”.
Fuad Khoury Zarzar, Contralor general de la República
Informe de Gestión a la Comisión de Fiscalización del Congreso, 04/05/2016.
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EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA
CGR – LEY N° 27785
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AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS
Constitución Política del Perú
• Artículo 82°.- Contraloría General de la República
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Autónoma. Órgano superior del Sistema
Nacional de Control. Supervisa la legalidad de
la ejecución del Presupuesto del Estado, de
las operaciones de la deuda pública y de los
actos de las instituciones sujetas a control.
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Utilización y Gestión de
Recursos y Bienes del
Estado
El desarrollo honesto y
probo de las funciones y
actos de autoridades,
funcionarios y servidores
públicos
Cumplimiento de metas y Resultados obtenidos para contribuir y orientar el
mejoramiento de actividades y servicios en beneficio de la Nación
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y transparente
LEY ORGANICA DEL SNC Y LA CGR OBJETO (art. 2° Ley 27785) = Apropiado, oportuno y efectivo Control
Gubernamental
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SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
ROL
FISCALIZADOR
ROL
ORIENTADOR
ROL
PREVENTIVO
ROL
RECTOR
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EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
El Sistema Nacional de Control Conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos ― estructurados e integrados funcionalmente ― destinados
a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.
Contraloría General de la República
Sede Central CGR (Lima). * 22 Oficinas Regionales de Control. * 05 Oficinas de Coordinación Regional (Centro, Norte, Sur, Lima y Lima Metropolitana).
Órganos de Control
Institucional (OCI) Son las unidades orgánicas responsables de la función
de control gubernamental en cada entidad pública.
4,042 Entidades Públicas (100%). 849 cuentan con OCI (21%). 240 Jefes de OCI CGR
Sociedades de Auditoría
(SOA) Son empresas privadas que por encargo de la CGR
realizan auditorías.
Más de 90 aprox.
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AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
EL CONTROL GUBERNAMENTAL
Contraloría Regional Tacna
EL CONTROL GUBERNAMENTAL
Cumplimiento de las
normas legales,
evaluando los sistemas de
administración, gerencia y
control
Con fines de su
mejoramiento a través de la
adopción de acciones
preventivas y correctivas
El control gubernamental es INTERNO y EXTERNO y su desarrollo constituye un
proceso integral y permanente.
Supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados
de la gestión pública
EL CONTROL GUBERNAMENTAL
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AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS EL CONTROL GUBERNAMENTAL
• Comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control.
• Con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.
INTERNO
• Conjunto de políticas, normas y procedimientos técnicos, que compete aplicar a la CGR u otro órgano del Sistema por encargo o designación de ésta.
• Con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado.
EXTERNO
AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS EL CONTROL GUBERNAMENTAL – Servicios de control
• Autorizar presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de supervisión.
• Informar sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado.
• Opinar sobre las contrataciones con secreto militar o de orden interno.
Control previo
• Acción simultánea.
• Orientación de oficio.
• Visita de control.
Control simultáneo
• Auditoría financiera.
• Auditoría de desempeño.
• Auditoría de cumplimiento. Posterior
EL CONTROL INTERNO
CPC. María del Rosario Eyzaguirre Berrios
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EL CONTROL INTERNO
EL CONTROL INTERNO
Control Gubernamental Ley N° 27785
Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la
gestión pública, respecto a la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y
destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas
Tipos de Control
Gubernamental Control Externo Control Interno
¿Qué es?
Es el conjunto de políticas, normas,
métodos y procedimientos técnicos, que
se aplican con el objeto de supervisar,
vigilar y verificar la gestión, la captación y
el uso de los recursos y bienes del
Estado. Se realiza fundamentalmente
mediante acciones de control con carácter
selectivo y posterior.
El control interno comprende las acciones
de cautela previa, simultánea y de
verificación posterior que realiza la
entidad sujeta a control, con la finalidad
que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y
eficientemente.
¿Quién es responsable?
- Contraloría General de la República
- Órgano de Control Institucional
- Sociedades de Auditoría
Entidad pública (Titular, funcionarios y
servidores)
EL CONTROL INTERNO
Control Gubernamental Ley N° 27785
Tipos de Control
Gubernamental Control Interno
¿Qué es?
El control interno comprende las acciones
de cautela previa, simultánea y de
verificación posterior que realiza la
entidad sujeta a control, con la finalidad
que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y
eficientemente.
¿Quién es responsable?
Entidad pública (Titular, funcionarios y
servidores)
EL CONTROL INTERNO
El Control Interno (autocontrol)
El Autocontrol es un proceso de gestión efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para
enfrentar los riesgos en las operaciones de la gestión y para dar seguridad razonable en la consecución de los objetivos
de la organización.
Roles y
obligaciones
Contraloría General de la
República
Entidad Pública:
- Titular
- Funcionarios
- Servidores
Sistema Nacional de Control:
- Contraloría General de la
República
- Órganos de Control
Institucional
- Sociedades de Auditoría
Dictar la normativa que oriente la
efectiva implantación y
funcionamiento del control
interno en las entidades del
Estado, así como su respectiva
evaluación.
Implementar, ejecutar, mantener
obligatoriamente el Sistema de
Control Interno en sus procesos,
actividades, recursos,
operaciones, orientando su
ejecución al cumplimiento de
sus objetivos.
Evaluar el control interno en las
entidades del Estado.
EL CONTROL INTERNO
Ley N° 28716
Ley de Control Interno
R.C. N° 320-2006-CG
Normas de Control Interno para
entidades del Estado
D.U. N° 067-2009
Se modifica el artículo 10° de la
Ley N° 28716
Ley N° 30372
Quincuagésima Tercera Disposición
Complementaria de la Ley de
Presupuesto del Sector Público para el
año fiscal 2016
D.S. N° 400-2015-EF
Aprueban los procedimientos para el
cumplimiento de metas y la asignación
de los recursos del Programa de
Incentivos a la Mejora de la Gestión
Municipal del año 2016.
R.C. N° 458-2008
Guía para la implementación del
Sistema de Control Interno
Ley N° 29743
Modifica el artículo 10° de la Ley
N° 28716 y deroga el DU N° 067-
2009
R.C. N° 149-2016-CG
Aprueba la Directiva N° 013-
2016-CG/PROD “Implementación
del Sistema de Control Interno en
las entidades del Estado”
EL CONTROL INTERNO
Control Interno
Un proceso integral de gestión, continuo y dinámico.
Está diseñado para afrontar los riesgos en las operaciones de la gestión.
Proporciona seguridad razonable respecto del logro de los objetivos.
Es la gestión misma orientada a minimizar los riesgos.
REALIZADO POR:
TITULARES
GERENCIA
PERSONAL El Control
Interno es
inherente a la
gestión.
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Sistema de Control Interno
Sistema de control
interno
Conjunto de planes, principios, normas,
procedimientos, sistema de
información, acciones y actividades
De manera interdependiente e
interrelacionada
Alcanzar los objetivos institucionales de manera eficaz y
eficiente en cada una de sus
dependencias.
•Todo funcionario y servidor del Estado debe:
• Controlar su trabajo.
• Detectar deficiencias y desviaciones.
• Efectuar correctivos para el mejoramiento.
Autocontrol
•Toda institución debe:
• Desarrollar disposiciones, métodos y procedimientos para asegurar la eficacia, eficiencia, transparencia y legalidad en los resultados.
Autoregulación
•Toda institución debe:
• Conducir, planificar, ejecutar, coordinar y evaluar las funciones a su cargo con sujeción a la normativa aplicable y objetivos previstos.
Autogestión
Principios
aplicables al
Sistema de
Control
Interno
Beneficios
del Sistema
de Control
Interno
SCI: Sistema Inmunológico de la entidad
LOGRAR OBJETIVOS Y METAS
PROMOVER DESARROLLO
ORGANIZACIONAL
FOMENTAR LA PRÁCTICA DE VALORES
ASEGURAR CUMPLIMIENTO
NORMATIVO
PROMOVER LA RENDICIÓN DE CUENTAS
PROTEGER LOS RECURSOS Y BIENES
CONTAR CON INFORMACIÓN CONTABLE
Y OPORTUNA
LOGRAR EFICIENCIA Y TRANSPARENCIA DE
OPERACIONES
REDUCIR RIESGOS DE CORRUPCIÓN
GENERA CULTURA DE PREVENCIÓN
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Etapa I
Acciones preliminares
Etapa II
Identificación de brechas
Etapa III
Elaboración del Plan de Trabajo para el cierre de brechas
Etapa IV
Cierre de brechas
Etapa III
Reportes de evaluación y mejora continua
1. Suscribir acta de
compromiso
2. Conformar el Comité de
Control Interno
3. Sensibilizar y capacitar en
Control Interno
4. Elaborar el programa de
trabajo para realizar el
diagnóstico del SCI.
5. Realizar el Diagnóstico del
SCI.
6. Elaborar el plan de trabajo
con base en los resultados
del diagnóstico de SCI.
7. Ejecutar las acciones
definidas en el plan de
trabajo
8. Elaborar reportes de
evaluación respecto a la
implementación del SCI.
9. Elaborar un informe final.
10. Retroalimentar el proceso
para la mejora continua del
SCI.
Planificación Ejecución Evaluación
AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Actividades para la
implementación del SCI
(Directiva N° 013-2016-CG/PROD
1. Suscribir acta de compromiso
En este primer paso los Titulares y la Alta Dirección de la entidad, se comprometen a implementar el Sistema de Control Interno y conformar el Comité.
2. Conformar Comité de Control Interno
El titular de la entidad aprueba mediante Resolución o equivalente la conformación del Comité de Control Interno, el que está integrado por un mínimo de cinco miembros, cuenta con un presidente, un secretario técnico. Tienen la tarea de conducir la implementación del SCI.
3. Sensibilizar y capacitar en Control Interno
En esta estapa se busca explicar al interior de la organización la importancia de la implementación del SCI y de los beneficios que traen para la institución y para los trabajadores. Su ejecución es esencial para la implementación.
AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Actividades para la
implementación del SCI
(Directiva N° 013-2016-CG/PROD
4. Elaborar el programa de trabajo para realizar el diagnostico del SCI
El Comité de Control Interno elabora un programa de trabajo para realizar el diagnóstico del SCI, que debe ser aprobado por el titular, el cual definirá los objetivos, alcance y actividades que se realizarán.
5. Realizar el diagnóstico del SCI
Se realiza el diagnostico y se elabora un informe que contiene los resultados del estado situacional del SCI, en el cual se identifican brechas mediante el análisis de los controles, de los procesos y la identificación de riesgos de la entidad.
6. Elaborar el plan de trabajo con base en los resultados del diagnóstico del SCI
Se elabora un plan de acción sobre la base de los resultados encontrados en el diagnóstico. Es necesario definir los objetivos, responsable, las acciones, plazos y recursos necesarios.
AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Actividades para la
implementación del SCI
(Directiva N° 013-2016-CG/PROD
7. Ejecutar las acciones definidas en el plan de trabajo
El titular de la entidad dará visto bueno al plan. Cada área, dependencia o unidad orgánica deberá implementar las actividades del plan de trabajo, en su quehacer diario.
8. Elaborar reportes de evaluación respecto a la implementación del SCI
Cada tres meses, el Comité realizará reportes de evaluación de la ejecución del plan de trabajo, se enviarán al titular de la entidad y se registrarán en la aplicación de Seguimiento y Evaluación del SCI.
9. Elaborar un informe final
El Comité de Control Interno realizará un informe final al terminar el proceso de implementación del Sistema de Control Interno y se enviará al titular de la entidad.
10. Retroalimentar el proceso para la mejora continua del SCI
Finalmente, se buscará alcanzar un nivel de mejora continua del SCI, aprendiendo de los reportes de evaluación para alcanzar mejores resultados y afianzar las fortalezas de la entidad.
AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Plazos para la implementación del SCI (Directiva N° 013-2016-CG/PROD)
En el marco de lo establecido en el Quincuagésima Tercera Disposición Complementaria de la Ley N° 30372, Ley de Presupuesto para el
Sector Público año 2016, la Directiva N° 013-2016-CG/PROD, establecer los plazos máximos en los que cada entidad debe implementar
su SCI, en función al nivel de gobierno, fase y etapa de implementación, que se muestra a continuación:
Plazos por nivel de Gobierno (en meses)
Fase Etapa de implementación Nacional Regional
Locales
Tipo CPA y
CPB
Locales
CNP con 500 o más
VVUU y CNP con
menos de 500 VVUU
Planificación Etapa i: Acciones preliminares 2 2 2 3
Etapa II: Identificación de brechas y oportunidades de mejora 6 7 7 7
Etapa III: Elaboración del Plan de Trabajo para el cierre de brechas 1 2 2 3
Ejecución Etapa IV: Cierre de brechas 13 16 16 20
Evaluación Etapa V: Reportes de evaluación y mejora continua 2 3 3 3
Total plazo de implementación del SCI 24 30 30 36
CPA: Municipalidades de ciudades principales tipo “A”
CPB: Municipalidades de ciudades principales tipo “B”
CNP con 500 o más VVUU: Municipalidades de ciudades no principales, con 500 o más viviendas urbanas.
CNP con menos de 500 VVUU: Municipalidades de ciudades no principales, con menos de 500 viviendas urbanas.
Para el caso de las entidades tipo A, B, CNP con 500 o más VVUU y CNP con menos de 500 VVUU se utiliza la clasificación de municipalidades del Programa de
Incentivos a las Mejoras de la Gestión Pública del año 2016, aprobada por Decreto Supremo N° 400-2016-EF.
AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Independientemente de los sistemas de información que la entidad cuente para llevar a cabo su proceso de implementación del Sistema de Control Interno, el numeral 7.7 de la Directiva N° 013-2016-CG/PROD, establece que las entidades de todos los niveles de gobierno registran de manera obligatoria y permanente la información correspondiente a la implementación del Sistema de Control Interno, en el aplicativo informático Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno dispuesto por la Contraloría.
La información que la entidad ingresa al aplicativo informático está referida a los productos correspondientes a cada fase y cada etapa del proceso de implementación del SCI y demás información que solicite los módulos de dicho aplicativo.
Asimismo, es el presidente de Comité de Control Interno el responsable del registro de la información que se solicita en el aplicativo informático. La dirección web del Sistema de Seguimiento y Evaluación del Control Interno es: https://apps1.contraloria.gob.pe/login/wfrm/index.aspx
En el caso no cuente con el usuario y clave de acceso al Sistema, deberá remitir el archivo “Directorio de integrantes del Comité de Control Interno” cuya estructura se establece en el Anexo N° 05, al correo electrónico [email protected], con la finalidad de generar el acceso correspondiente.
AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
En relación a la asignación de competencia:
- Comprender que el Control Interno es responsabilidad fundamental de los gestores de las entidad.
- Que cada colaborador a todo nivel es parte del control interno.
En relación a la concepción del Control Interno:
- Conocer y entender el modelo y la importancia de contar con un buen SCI.
- Comprender que el SCI es una herramienta de gestión.
En relación a la actitud titulares y funcionarios:
- No percibir que el CI como amenaza, que solo contribuye con la labor de auditoría.
- Predicar con el ejemplo (valores, conductas y cumplimiento de reglas)
Factores claves de éxito – Implementación del Sistema de Control
Interno
IMPLEMENTACIÓN DE
RECOMENDACIONES DE AUDITORIA
CPC. Luis Andre Medina Medina
Jefe de Órgano de Control Institucional
Municipalidad Jorge Basadre Grohmann
Contraloría Regional Tacna
IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO A LAS RECOMEDACIONES DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA
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A través de la Resolución Contraloría 120-2016-CG se aprobó la Directiva n.°006-2016-CG/PROD “Implementación y seguimiento de las Recomendaciones de los Informes de Auditoría y su publicación en el portal de Transparencia Estándar de la Entidad”
Establece disposiciones que regulan la implementación de recomendaciones de los informes de auditoría por parte de la Entidad, la evaluación y su estado por parte de los OCI y la supervisión de la Contraloría General, precisando al mismo tiempo las obligaciones y responsabilidad de los partícipes en dicho proceso Asimismo, las disposiciones para la publicación de las recomendaciones orientadas a la mejora de la gestión y su estado, en el Portal de Transparencia de la Entidad.
En dicha comunicación se requirió a la Entidad, la elaboración de un “Plan de Trabajo” precisando: acciones prevista, plazos y funcionarios responsables.
Oficio circular N° 10-2016-CG/ORTA de 18 de abril de 2016 “Lineamiento del seguimiento a la presentación y ejecución del plan de trabajo para la implementación de recomendaciones..
La CGR remitió comunicaciones a los titulares de las entidades que al 24 de febrero de 2016, presentaban más de 50 recomendaciones en situación de “pendiente” y “en proceso”, que incluyó a la MPJB.
IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO A LAS RECOMEDACIONES DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA
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RECOMENDACIONES
Las recomendaciones constituyen las medidas específicas y posibles orientadas a promover la
superación de las causas y las deficiencias evidenciadas durante la auditoría
FINALIDAD: La administración de la entidad, mediante la implementación de medidas correctivas, propicie el mejoramiento de la gestión y la eficacia operativa de los controles de la entidad, el desempeño de los funcionarios y servidores públicos, para contribuir al logro de los objetivos institucionales; aplicando criterios de oportunidad y costo – beneficio.
IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO A LAS RECOMEDACIONES DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA
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I. ANTECEDENTES Comprende la información general concerniente a la auditoría.
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Resultado de la evaluación de la estructura de control interno
de la Entidad.
III. OBSERVACIONES Se refieren a hechos o situaciones de carácter significativo y
de interés para la Entidad, cuya naturaleza deficiente permita oportunidades de mejora o corrección, y que se sustentan con evidencia suficiente y apropiada resultante de la evaluación efectuada.
IV. CONCLUSIONES Juicios a los que se arriba producto de las observaciones
v. RECOMENDACIONES
IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO A LAS RECOMEDACIONES DE LOS
INFORMES DE AUDITORÍA
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PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA
1. IMPLEMENTACIÓN
Se desarrolla de manera permanente y continua a través de las acciones concretas que dispone el Titular de la entidad y funcionarios designados; y debe considerarse los siguientes aspectos relevantes:
- El informe de auditoría
- Las recomendaciones de los informes:
a) Orientadas a mejorar la gestión de la entidad
b) Para el inicio de las acciones administrativas
c) Para el inicio de las acciones legales
- Funcionario Monitor: designado por el Titular, responsable del monitoreo del proceso de implementación. Coordina las acciones con funcionarios responsables de implementación, para cumplir con los plazos del plan de acción e informar de manera oportuna al OCI.
- Plan de Acción: documento clave e indispensable que sustenta el inicio de implementación y seguimiento a las recomendaciones, muestra el compromiso que el Titular asume para la implementación; define las medidas concretas, plazos y responsables para tal fin. Su elaboración está acorde a los lineamientos establecidos por la CGR.
IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO A LAS RECOMEDACIONES DE LOS
INFORMES DE AUDITORÍA
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PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA
2. SEGUIMIENTO
Se da a través del OCI, mediante permanente seguimiento a la implementación de recomendaciones, efectuando coordinaciones con el Titular, el monitor y funcionarios responsables según el Plan de Acción.
Durante el seguimiento, el OCI en el marco de las disposiciones que regulan el Sistema Nacional de Control y las que emite la Contraloría General de la República, adoptará las acciones necesarias con el propósito de que el Plan de Acción se cumpla en la forma y plazos previstos
ACCIONES A CARGO DE LA ENTIDAD PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE
RECOMENDACIONES
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OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES CON RELACIÓN A LA IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES
TITULAR DE LA ENTIDAD
- Suscribir y aprobar el Plan de Acción
- Disponer al funcionario monitor, la remisión del Plan de Acción al OCI, en los plazos y formas establecidos
-Designar mediante documento expreso al monitor y funcionarios responsables de implementar las recomendaciones, determinar las acciones y plazos que adoptarán
- Disponer a los funcionarios designados según el Plan de Acción, adopten oportunamente las acciones o medidas necesarias para la implementación
- Mantener en permanente evaluación y seguimiento los avances del proceso de implementación
IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO A LAS RECOMEDACIONES DE LOS
INFORMES DE AUDITORÍA
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OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES CON RELACIÓN A LA IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES
RESPONSABLE DEL MONITOREO
- Elabora, suscribe y remite el Plan de Acción al OCI
-Coordina con los funcionarios responsables las acciones y plazo establecidos en el Plan de Acción
- Registra en forma adecuada y oportuna en el aplicativo informático la información y documentación que sustenta las acciones adoptadas por los funcionarios responsables, remite información y documentación al OCI
IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO A LAS RECOMEDACIONES DE LOS
INFORMES DE AUDITORÍA
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OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES CON RELACIÓN A LA IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES
RESPONSABLE DE LA IMPLEMENTACIÓN
- Suscribir el Plan de Acción para el inicio del proceso de implementación y seguimiento
- Adoptar las acciones dispuestas en el Plan de Acción y aquellas necesarias para asegurar la implementación efectiva dentro de los plazos previstos
- Informar al monitor en forma oportuna y documentalmente, las acciones adoptadas para la implementación de las recomendaciones a su cargo
- Solicitar, de ser necesario, apoyo técnico al OCI a fin de explicar o absolver las consultas en relación a las recomendaciones. Esta acción no suspende ni afecta los plazos establecidos.
IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO A LAS RECOMEDACIONES DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA
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OBLIGACIÓN DE PUBLICAR
Las entidades tiene la obligación de publicar en su Portal de Transparencia Estándar las
recomendaciones de los informes de auditoría orientadas a mejorar la gestión y su estado de
implementación en forma semestral en el rubro “Planeamiento y Organización”
FACULTAD SANCIONADORA DE LA CGR
La CGR tiene potestad sancionadora en el marco del Reglamento de Infracciones y Sanciones (RIS), y del
Procedimiento Administrativo Sancionador (PAS), cuando el Titular, Funcionarios y Procuradores Públicos, incurren en
infracción en el proceso de implementación y seguimiento a las recomendaciones de los informes de auditoría.
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
