Conta Parte 2

Parte 2.

CIA. La Minerva, S.A.

La CIA de juguetes ‘’La Minerva, S.A.’’ inicia sus operaciones el día 1 de enero del 2011 con los siguientes datos obtenidos de su balance al 31 de Diciembre del 2010.

1. Bancos 183, 5000Clientes 55, 000Almacén 24, 750Proveedores 29, 500ISR por pagar 11, 475PTU por pagar 3, 375Capital Social 200, 000Ut. Neta del Ej. 18, 000Anterior

2. Compramos 2, 000 unidades a $ 50 c/u + IVA al contado riguroso.3. Las compras anteriores originaron gastos por 4, 000 + IVA al contado.4. Dela compra anterior devolvimos a los proveedores 100 unidades + IVA cuyo

importe nos paga de contado.5. Compramos 1, 200 unidades de mercancías a 50, 000 c/u + IVA a crédito.6. Las compras anteriores originaron gastos por 5, 600 + IVA acredito. 7. Los proveedores nos conceden rebajas s/compras por 12, 400 + IVA a cuenta del

adeudo.8. Vendemos 3, 200 unidades de mercancías a 75 c/u al contado (cheque).9. Los clientes nos devolvieron 200 unidades +IVA cuyo importe le pagamos de

contado.10. Vendemos 350 unidades a 75 c/u a crédito.11. Los clientes nos devolvieron 50 unidades + IVA cuyo importante les acreditamos a

su cuenta.12. Concedemos rebajas a los clientes por 16, 200 + IVA a cuenta de su adeudo. 13. Los gastos de venta fueron de 14, 000 que pagamos de contado.14. Los gastos de admon. Fueron de 18, 000 que se quedan en deber.

Con esta info. Se le pide lo sig.

1. Realizar los asientos de diario por el procedimiento de inventarios perpetuos.2. Pasar los asientos de cuentas T3. Elaborar la hoja de trabajo4. Elaborar el estado de resultados5. Elaborar el balance Gral.

___________1_____________ ___________5_____________BANCOS 183500 ALMACEN 60000CLIENTES 55000 IVA ACRED 9600ALMACEN 24750 PROVEEDORES 69600

PROVEEDORES 29500ISR P/PAGAR 11475 COMPRA DE MERCANCIAS A CREDITOPTU P/PAGAR 3375CAP. SOCIAL 200000 ___________6_____________UT. NETA DEL ALMACEN 5600EJ. ANTERIOR 18900 IVA ACRED 896

ACREEDORES 6496ASIENTO DE LA APERTURA DE LA CIA.LA MINERVA S.A. FLETES QUE SE QUEDARON A DEBER

___________2_____________ ___________7_____________ALMACEN 100000 PROVEEDORES 14384IVA ACRED 16000 ALMACEN 12400

BANCOS 116000 IVA ACRED 1984

COMPRA DE 2000 UDS. AL CONTADO REB S/COMPRA A NOSOTROS

___________3_____________ ___________8_____________ALMACEN 4000 BANCOS 278400IVA ACRED 640 VENTAS 240000

BANCOS 4640 IVA TRASL 38400

PAGO DE LOS GASTOS DE COMPRA REGISTRO DE LAS VENTAS AL CONTADO

___________4_____________ __________8-A____________BANCOS 5800 COSTO DE VENTAS 160000

ALMACEN 5000 ALMACEN 160000IVA ACRED 800

VENTAS DE 3200 U. AL COSTO DE 150C/UDEV. A PROVEEDORES QUE NOS PAGANCON CHEQUE.

___________9_____________ __________11-A___________VENTAS 15000 ALMACEN 2500

IVA P/PAGAR 2400COSTO DE VENTAS 2500

BANCOS 17400ENTRADA AL ALMACEN DE 50 U.

DEV. DE 200 U. A $75 C/U A COSTO DE $50 C/UPAGANDOLES DE CONTADO

___________12_______________________9-A___________ VENTAS 16200ALMACEN 10000 IVA P/PAGAR 2592

CST. DE VENTAS 10000 CLIENTES 18792

ENTRADA A LA MERCANCIA DEVUELTAREBAJAS CONSEDIDAS A LOS CLIENTES

POR LOS CLIENTES___________13____________

___________10____________GASTOS DE VENTA 14000

CLIENTES 30450 BANCOS 14000VENTAS 26250IVA P/PAGAR 4200 PAGO DE LOS GASTOS DE VENTA

CON CHEQUE.VENTAS DE 350 U. A $75 C/UA CREDITO. ___________14____________

GASTOS DE ADMON 18000__________10-A____________ ACREEDORES DIVERSOS 18000COSTO DE VENTAS 17500

ALMACEN 17500

VENTA DE 350 U. A COSTO DE $50 C/U

BANCOS CLIENTES ALMACEN1)183500 116000(2 1)55000 4350(11 1)24750 5000(44)5800 4640(3 10)30450 18792(12 3)4000 12400(78)278400 17400(9 85450 23142 2)100000 160000(8-A

14000(13 62308 5)60000 17500(10-A467700 152040 6)5600315660 ISR P/PAGAR 1-A)2500

11475(1 206850 19490011475

PROVEEDORES CAP. SOCIAL7)14384 29500(1 PTU P/PAGAR 200000(1

69600(5 3375(1 20000014384 99100 3375

84716IVA ACRED. ACREEDORES DIV.

UT. NETA DEL EJ ANT. 2)16000 800(4 6496(618900(1 3)640 1984(7 6496

18900 5)96006)896

27136 278424352

VENTAS IVA TRASL COSTO DE VENTAS9)15000 240000(8 9)2400 38400(8 8-A)160000 10000(9-A11)3750 26250(10 11)600 4200(10 10-A)17500 2500(11-A12)16200 12)2592 177500 12500

34950 266250 5592 42600 165000231300 37008

GASTO DE VENTA GASTOS DE ADMON ACREEDORES DIV.13)14000 14)18000 18000(14

14000 18000 18000

Compañía la Minerva,

S.A de C.V.HOJA DE TRABAJO

Movimientos Saldos pérdidas y ganancias balanza previaConcepto debe haber deudor acreedor debe haber debe haberbancos 470200 152040 318160 318160clientes 85450 23142 62308 62308almacen 204350 194900 9450 9450proveedores 14384 99100 84716 84716ISR p/pagar 11475 11475 11475PTU p/pagar 3375 3375 3375Cap.Social 200000 200000 200000UT.Del ej.Ant 18900 18900 18900IVA acred 27136 2784 243352acreed.diver 24496 24496ventas 34950 266250 231300 231300IVA traslad. 5592 42600 37008 37008C. de venta 177500 12500 165000 165000gto.derenta 1400 14000 14000gto.deadmon 18000 18000 18000UT. Ejerc. 34300 34300

totales. 1051562 1051562 611270 611270 231300 232300 414370 414370

CIA. LA MINERVA S.A. DE C.V.ESTADO DE RESULTADOS

DEL 1 DE ENERO DEL 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011.

VENTAS 231300(-)COSTO DE VENTAS 165000(=)UT. BRUTA 66300

(-)GASTOS DE OPERACIÓN

GASTOS DE VENTA 14000GASTOS DE ADMON 18000 32000

(=) UT. DE OPERACIÓN 34300

CIA. LA MINERVA S.A. DE C.V.ESTADO DE RESULTADOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011.

ACT. CIRCULANTE PASIVO CIRC.

BANCOS 318160PROVEEDORES 84716

CLIENTES 62308 ACREEDORES DIV. 24496IVA ACRED 24352 ISR P/PAGAR 11475

ALMACEN 9450PTU P/PAGAR 3375IVA P/PAGAR 37008

TOTAL DE A.C. 414270TOTAL DE P.C. 161070

CAP.CONTABLE

CAP. SOCIAL 200000UT EJ. ANT 18900UT. EJ ACT. 34300

TOTAL DE CAP. C. 253200

A=P+C 414270

CIA. LIBROS SELECTOS, S.A. DE C.V.

___________1_____________ __________7-A____________CAJA 5000 COSTO DE VENTAS 1500BANCOS 10000 ALMACEN 1500ALMACEN 20000MOB Y EQ. 10000 REGISTRO DEL COSTO DE VETASGASTOS D CONS. 1000 POR LA VENTA ANTERIOR

CAP.SOCIAL 46000

___________8_____________ASIENTO DE APERTURA DE LA COMPAÑÍA CLIENTES 1160'LIBROS SELECTOS'' VENTAS 1000

IVA TRASL 160___________2_____________ALMACEN 18000 VENTAS A CREDITOIVA ACRED 2880

BANCOS 10440 __________8-A____________PROVEEDORES 10440 COSTO DE VENTAS 500

ALMACEN 500COMPRA DE MERCANCIA 50% CONTADO

Y 50% A CREDITOREGISTRO DEL COSTO DE LA VENTA

___________3_____________ ___________9_____________BANCOS 18000 BANCOS 500DOC.P/COBRAR 5568 CLIENTES 500

VENTAS 12000IVA TRAS 1920 PAGO A NUESTRO FAVOR DE

NUESTROS CLIENTESVENTA DE MERCANCIA 60% DE CONTADOY EL RESTO NOS FIRMAN 60 UN DOC. ___________10____________

DEUDORES DIV. 12000__________3-A____________ MOB Y EQ. 10000COSTO DE VENTAS 6000 OTROS PROD. 2000

ALMACEN 6000VENTA DE MOB Y EQ. DE OFICINA

REGISTRO DEL COSTO DE VENTA SIN IVAPOR 60 LA VENTA ANTERIOR

___________11_______________________4_____________ GASTOS DE VENTA 4000PROVEEDORES 2000 IMSS 450

BANCOS 2000 ISPT 360BANCOS 3190

LIQUIDACION A PROVEEDIRES

C/CHEQUEPAGO DE LA NOMINA Y RETENCIONESDEL IMSS Y DEL ISPT

___________5_____________BANCOS 3000 ___________12____________

CLIENTES 3000 OTROS GASTOS 4700DOC. P/COB 4700

LOS CLIENTES NOS PAGANCON CHEQUE DOC. INCOBRABLE Y REGISTRADO

EN CUENTA DE RESULTADOS___________6_____________ALMACEN 4000 ___________13____________IVA ACRED 640 CLIENTES 3480

PROVEEDORES 4640 VENTAS 3000

IVA TRAS 480COMPRA DE MERCANCIAS

A 40 U.A CREDITOREGISTRO DE LAS VENTAS A CREDITO

___________7_____________ ___________13-A__________BANCOS 3480 COSTO DE VENTAS 1500

VENTA 3000 ALMACEN 1500IVA TRAS 480

REGISTRO DEL COSTO DE VENTASVENTA DE MERCANCIA AL CONTADO POR LA RENTA ANTERIOR(CHEQUE) 15 U.

CAJA BANCOS ALMACEN1)5000 1)10000 10440(2 1)20000 6000(3-A

5000 3)8352 2000(4 2)18000 1500(7-A5)3000 3190(11 6)4000 500(8-A7)3480 1500(13-A

MOB Y EQ. 9)500 42000 95001)10000 10000(10 25332 15630 32500

9702IVA ACRED

GASTOS DE CONS CAP SOCIAL 2)28801)1000 46000(1 6)640

1000 46000 3520

PROVEEDORES DOC P/COBRAR VENTAS4)2000 10440 (2 3)5568 4700 12000(3

4640(6 868 3000(72000 15080 1000(8

13080 COSTO DE VENTA 3000(133-A)6000 19000

IVA TRASLADADA 7-A)15001920(3 8-A)500 CLIENTES480(7 13-A)1500 8)1160 3000(5160(8 9500 13)3480 500(9480(13 4640 3500

3040 DEUDORES DIV. 114010)12000

OTROS PRODUCTOS 12000 IMSS2000(10 450(11

2000 GASTOS DE VENTA 45011)4000

OTROS GASTOS 4000 ISPT4700 360(114700 360

CIA. LIBROS SELECTOS, S.A DE C.V.HOJA DE TRABAJO

CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOSPERDIDAS Y GANANCIAS BALANCE PREVIO

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABERCAJA 5000 5000 5000BANCOS 25332 15630 9702 9702ALMACEN 42000 9500 32500 32500MOB Y EQ 10000 10000 0 0GSTS D/CNST 1000 1000 1000 1000DOC P/COB 5568 4700 868 868IVA ACRED 3520 3520 3520CAP SOCIAL 46000 46000 46000PROVEEDOR 2000 15080 13080 13080IVA TRASL 3040 3040 3040VENTAS 19000 19000DEUDORES 12000 12000 19000GSTS D/VENTA 4000 4000 4000 12000CSTOS D/VNT 9500 9500 9500CLIENTES 4640 3500 1140 1140IMSS 450 450 450ISPT 360 360 360OTROS PROD 2000 2000 2000OTROS GTS 4700 4700 4700UT DEL EJ 2800 2800

SUMAS 129260 129260 83930 83930 22000 22000 54290 54290

CIA LIBROS SELECTOS, S.A. DE C.V.ESTADO DE RESULTADOS

DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE ABRIL DEL 2012VENTAS 19000(-)COSTO DE VENTAS 9500(=)UT. BRUTA 9500

(-)GASTOS DE OPERACIÓN:GASTOS DE VENTA 4000OTROS GASTOS 4700 8700(=)UT. DE OP: 800(+)OTROS PROD 2000(=)UT ANTES DE IMPS 2800

CIA LIBROS SELECTOS, S.A. DE C.V.BALANCE GENERAL

AL 30 DE ABRIL DEL 2012

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTECAJA 5000 PROVEEDORES 13080BANCOS 9702 IVA TRASL 3040CLIENTES 1140 IMSS 450IVA ACRED 3520 ISPT 360ALMACEN 32500 TOTAL P.C. 16930DEUDORES DIV. 12000DOC.P/COBRAR 868TOTAL DE A.C. 64730 PASIVOS L.P. 0

ACTIVO FIJO 0 CAP. CONTABLECAP. SOCIAL 46000

ACTIVO DIFERIDO UT DEL EJ 2800GASTOS DE CONST 1000 TOTAL CAP CONT 48800TOTAL DE A.D. 65730

P+C= 65730

CIA. LIBROS SELECTOS S.A. DE C.V.TARJETA AUXILIAR DEL ALMACEN

TARJETA #1

ALMACEN: DE LIBROS ARTICULO: LIBROSMAXIMO: 430 CASILLERO: #15

MINIMO: 95UNIDAD: PIEZACLASIFICACION: OBRA LITERARIA

FECHA#DE

ASIENTO CONCEPTO UNIDADES VALORESENTRADA SALIDA EXISTENTE CU DEBE HABER SALDO

1INVENT INIC 200 200 100 20000 20000

2 COMPRA 180 380 100 18000 380003-A VNT AL COST 60 320 100 6000 320006 COMPRA 40 360 100 4000 36000

7-A VNT AL COST 15 345 100 15000 345008-A VNT AL COST 5 340 100 500 34000

13-A VNT AL COST 15 325 100 1500 32500

COMERCIAL LA GAVIOTA, S.A. CONTAB. 1; 2ª PARTE

LAEMPRESA COMERCIAL LA GAVIOTA, S.A.DE C.V. INICIA SUS OPERACIONES CON LOS SIGUIENTES SALDOS:

1. ALMACEN 100000 CAPITAL SOCIAL 100000

2. EFECTUAMOS COMPRAS A CREDITO POR $ 50000 + IVA3. SE EFECTUAN VENTAS DE MERCANCIAS A CREDITO POR $ 180000 + IVA CUYO COSTO DE

VENTA ES DE $ 900004. NOS DEVUELVEN MERCANCIAS POR 1800 + IVA COSTO DE VENTAS FUE $ 9005. SE PAGAN SUELDOS Y SALARIOS POR $ 5000 AL DEPARTAMENTO DE VENTAS Y AL

DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION $ 25006. SE RECUPERAN COBRANZAS POR $ 100000 DE NUESTROS CLIENTES Y SE DEPOSITAN EN EL

BANCO7. PAGAMOS LOS SERVICIOS DE LUZ Y AGUA DEL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION POR

$3000 + IVA CON CHEQUE.

SE PIDE LO SIGUIENTE:

1. REALIZAR LOS ASIENTOS DE DIARIO BAJO EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS.2. PASARLOS A LAS CUENTAS ‘’T’’.3. ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO4. ELABORAR EL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS. 5. ELABORAR EL BALANCE GENERAL.

___________1_____________ ___________4-A___________ALMACEN 100000 ALMACEN 900

CAP.SOCIAL 100000

COSTO DE VENTAS 900

ACIENTO DE APERTURA DEV. DE MERCANCIAS AL ALMACEN

___________2_____________ ___________5_____________ALMACEN 50000 GASTOS DE VENTA 5000IVA ACRED 8000 GASTOS DE ADMON 2500

PROVEEDORES 58000 BANCOS 7500

COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO PAGOS DE SUELDOS Y SALARIOS

___________3_____________ ___________6_____________CLIENTES 208800 BANCOS 100000

VENTAS 180000

CLIENTES 100000

IVA TRAS 28800

RECUPERACION DE LA COBRANZAVENTAS DE MERCANCIA A CREDITO PENDIENTE

__________3-A____________ ___________7_____________COSTO DE VENTAS 90000 GASTOS DE ADMON 3000

ALMACEN 9000 IVA ACRED 480

BANCOS 3480ASIENTO CONTABLE DEL COSTO DEVENTA PAGOS DE LOS SERVICIOS DEL

DEPARTAMENTO DE ADMON.___________4_____________VENTAS 1800IVA TRASL 288

CLIENTES 1088

ALMACEN CAP. SOCIAL IVA ACRED1)100000 90000(3-A 100000(1 2)80002)50000 100000 7)4804-A)900 8480

150900 90000 PROVEEDORES60900 58000(2 CLIENTES

58000 3)208800 2088(4VENTAS 100000(6

4)1800 180000(3 IVA TRASL 208800 102088178200 4)288 28800(3 106712

28512COSTO DE VENTA

3-A)90000 900(4-A GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON89100 5)5000 5)2500

5000 7)3000BANCOS 5500

6)100000 7500(53480(7

100000 1098089020

COMERCIAL LA GAVIOTA, S.A.HOJA DE TRABAJO


DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABERALMACEN 150900 90000 60900 60900CAP. SOCIAL 100000 100000 100000IVA ACRED 8480 8480 8480PROVEEDORES 58000 58000 58000CLIENTES 208800 102088 106712 106712VENTAS 1800 180000 178200 178200 28512IVA TRASL 288 28800 28512CSTO D/VENT 90000 900 89100 89100GSTS D/VENTA 5000 5000 5000GSTS D/ADMN 5500 5500 5500BANCOS 100000 10980 89020 89020UT DEL EJ. 78600 78600

SUMAS 570768 570768 364712 364712 178200 178200 265112 265112

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIASDEL 1 DE FEBRERO DEL 2012, AL 28 DE FEBRERO DEL 2012

VENTAS 178200(-)COSTO DE VENTAS 89100(=)UT. BRUTA 89100

(-)GASTOS DE OPERACIÓNGASTOS DE VENTA 5000GASTOS DE ADMON 5500 10500(=)UT, DE OPERACIÓN 78600

CIA. LA GAVIOTA, S.A. DE C.V.BALANCE GENERAL

AL 28 DE FEBRERO DEL 2012

ACTIVOS CIRCULANTES: PASIVOS CIRCULANTES:BANCOS 89020 PROVEEDORES 58000CLIENTES 106712 IVA TRASL 28512IVA ACRED 8480 TOTAL P.C. 86512ALMACEN 60900

CAP. CONTABLETOTAL DE A.C. 265112 CAP. SOCIAL 100000

UT. DEL EJ. 7800 178600

P+C=265112

La Norteñita S.A de C.V.

1. Dos socios acuerdan iniciar una empresa aportando cada uno $25000 mismos que depositan en una cuenta de cheques.

2. El banco nos concede un préstamo de 50, 000, nos cobra anticipadamente intereses por 6000 el resto se dé posita en cuenta de cheques.

3. Se pagan por anticipado 8 meses de renta a razón de 1000 mensuales más IVA, el pago realiza con cheque.

4. Se compra mercancía (40 artículos ‘’A’’ por $500 c/u) más IVA a crédito.5. Se compra mercancía (100 artículos ‘’B’’ por $150 c/u) más IVA y por esta cantidad se

firman tres pagares por la misma cantidad. 6. Se compra mercancía (50 artículos ‘’C’’ por $200 c/u) más IVA los cuales se pagan con

cheque.7. Se venden mercancías (18 artículos ‘’A’’ en $1000 c/u) más IVA a crédito.8. Se venden mercancías (50 artículos ‘’B’’ en $280 c/u) más IVA, y por esta cantidad nos

firman dos pagares por la misma cantidad. 9. Se venden mercancías (2 artículos ‘’C’’ en $400 c/u) que nos pagan de contado y su

importe lo depositamos en una cuenta de cheques.10. Se compra una camioneta por valor de $50,000 más IVA, a crédito. 11. Se compra mercancía (60 artículos ‘’A’’ en $500 c/u) más IVA, se pagan $10, 000 con

cheque y el resto a crédito.12. Se venden mercancías (22 artículos ‘’A’’ en $1000 c/u) más IVA, nos pagan 15, 000 de

contado y el resto a crédito. 13. Se compra papelería por valor de $5,000 más IVA, a crédito, considere 50% para cada

departamento. 14. Se efectúan diversas instalaciones por valor de $6000 más IVA, y se pagan con cheque.15. Se compra mercancía (40 artículos ‘’B’’ en $100 c/u) más IVA que los pagamos con cheque.


CUENTAS ‘’T’’

_________1_____________

Bancos 250, 000

Cap. social. 250, 000

Asiento de apertura.

___________2___________

Bancos 44, 000

IVA pag. x anticipado 6, 000

Préstamos bancarios 50, 000

Préstamo bancario.

___________3___________

Renta pag. x ant. 8, 000

IVA acreditable 1, 280

Bancos 9, 280

___________4___________

Almacén 20, 000 (40 u x $500)


Proveedores 23, 200

Compra de mercancía (40 art. ‘’A’’ x 500 c/u)

___________5___________

Almacén 15, 000


Doc. X pagar 17400

Compra de mercancía (100 art. ’’B’’ por 150 c/u)

___________6___________

Almacén 10, 000


Bancos 11, 600

___________7___________

Clientes 20, 880

Ventas 18, 000

IVA tras. 2, 880

___________7(A)__________

Costo de Ventas 9, 000

Almacén 9, 000

___________8___________

Doc. x cobrar 16, 240

Ventas 14, 000

IVA trasladado 2, 240

__________8(A)___________


Almacén 7, 500

___________9___________

Bancos 928

Ventas 800

IVA trasladado 128

___________9(A)__________

Costo de Venta 400

Almacén 400

__________10___________

Eq. de transporte 50, 000


Acreedores 58, 000

___________11__________

Almacén 30, 000


Bancos 10, 000

Proveedores 24, 800

__________12___________

Bancos 15, 000

Clientes 10, 520

Ventas 22, 000

IVA trasladado 3, 520

_________12(A)___________


Almacén 11, 000

___________13__________

Gastos de venta 2, 500

Gastos de admon2, 500

IVA acreditable 800

Acreedores 5800

___________14__________

Gastos de

Instalación 6, 000

IVA acreditable 960

Bancos 6, 960

___________15__________

Almacén 4, 000

IVA acreditable 640

Bancos 4, 640

Bancos Capital Social Int. pagado p/anticipado1) 25, 000 9280 (3 25 000 (1 2)60002) 44000 11600 (6 25000 600012) 15000 10000 (119) 928 6960 (14

4640 (15 Préstamo bancario Rentas pag x anticipado84928 42480 50000 (2 3)800042448 50000 8000

Almacén IVA acreditable Doc. p/pagar4)20000 9000(7-A 3) 1280 17400(55)15000 7500(8-A 4)3200 174006)10000 400(9-A 5)240011)30000 11000(12-A 6)160015)4000 10)8000 Proveedores

79000 27900 11)4800 23200 (451100 13)800 24,800(11

14)960 4800015)640

Clientes 236807)2088012)10520 Ventas Costo de Venta

31400 18000(7 7-A)900014,000(8 8-A)7500800)9 9-A)40022000(12 12-A)11000

Doc. p/cobrar 54800 279008)16240

16240

Eq. d/transporte Acreed. Diversos Gts. Admon10)50000 58000(10 13)2500

50000 5800(13 250063800

IVA trasladada

2880(72240(8 Gts. d/Instalación Gts. d/venta128(9 14)6000 13)25003520(12 6000 2500

8768

BALANCA DE COMPROVACION

Cuentas Movimientos Saldos Pérdidas y ganancias Balance PrevioDebe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber

Bancos 84928 42480 42448 42448Cap.Social 25000 25000 6000 25000Int. Pag x ant 6000 6000Prst Bncario 50000 50000 50000Rnt.pag.xant 8000 8000 8000almacén 79000 27900 51100 51100IVA acred 23680 23680 23680Doc p/pagar 17400 17400 17400Proveedores 48000 48000 48000clientes 31400 31400 31400ventas 54800 54800 54800costo de venta 27900 27900 27900doc. p/cobrar 16240 16240 16240eq. d/transp 50000 50000 50000AcreedoresD. 63800 63800 63800gts d/admn 2500 2500 2500IVA p/pagar 8768 8768 8768Gts d/instala 6000 6000 6000gts d/venta 2500 2500 2500UT. Del ej. 21900 21900Sumasigual 338148 338148 267768 267768 54800 54800 234868 234868


HOJA DE TRABAJO


Cuentas 1 2Ventas 54800

(-)Costo de Ventas 27900(-)Gastos de Operación:

Gastos de Venta 25000Gastos de Admon 25000

Gastos de Instalación 6000 11000

(=)Utilidad de operación. 15900

Acrivo Circulante: Pasivi Circulante:Bancos 42448 proveedores 48000Clientes 31400 Doc. p/pagar 17400Doc. Por cobrar 16240 Acreedores Diversos 63800IVA acreditable 23680 Préstamos bancarios 50000Rentas pag. p/ant. 8000 IVA trasladada 8768Int. Pag p/ant. 6000 Total pasivos: 187968Almacén 51100

Total Activo C: 178868Capital Contable:

Activo Fijo: Capital Social 25000eq. De transporte 50000 Utilidad del ej. 21900

Total activo fijo: 50000 Total C.C 46900

Activo diferido:gastos de instalación 6000

Total Activo Dif: 6000

Total de Activos. 234868 Total P+C 234,868

CIA. MAXIVISTA, S.A. 2ª PARTE DE CONTAB 1

CIA. MAXIVISTA, S.A. DE C.V. INICIA SUS OPERACIONES EL 1 DE ENERO DEL 2012, CON LOS DATOS OBTENIDOS DE SU BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011.

1. BANCOS $83500CLIENTES $55000ALMACEN (1250 UDS. A $25 C/U) $31250 PROVEEDORES $29500 ISR X PAGAR $13685 PTU X PAGAR $4025 CAPITAL SOCIAL $100000 UT. NETA DEL EJ. 2011 $22540

2. ESTABLECE LA RESERVA LEGAL EN UN 5% CON CARGO A LA UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO DEL AÑO 2011.

3. CANCELA EL SALDO DE LA UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 2011; CONTRA LOS RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. (UTILIDADES ACUMULADAS)

4. SE PAGA EL ISR Y EL PTU5. COMPRA 750 UNIDADES DE MERCANCIAS A $25 C/U DE CONTADO + IVA6. LAS COMPRAS ANTERIORES ORIGINAN GASTOS POR $2250 SE PAGA DE CONTADO + IVA7. DE LA COMPRA ANTERIOR, DEVUELVE A SUS PROVEEDORES 75 UNIDADES, CUYO IMPORTE

LE PAGAN DE CONTADO, + IVA8. PAGO A SUS PROVEEDORES $12000 CON CHEQUE9. COMPRA 800 UNIDADES DE MERCANCIAS A $25 CADA UNA A CREDITO BAJO LAS

SIGUIENTES CONDICIONES: 10%/15; N/30. + IVA10. LAS COMPRAS ANTERIORES ORIGINA GASTOS POR $3000 + IVA SE QUEDAN A DEBER.11. PAGA A SUS PROVEEDORES DENTRO DEL PERIODO DE DESCUENTO LAS COMPRAS DE LA

OPERACIÓN #9.12. COMPRA 500 UNIDADES DE MERCANCIAS A $25 C/U A CREDITO BAJO LAS SIG.

CONDICIONES: 10%/5; N/30+IVA13. PAGA A SUS PROVEEDORES FUERA DEL PERIODO DE DESCUENTO LAS MERCANCIAS DE LA

COMPRA ANTERIOR. (INTERES DEL 10% DE RECARGO)14. SUS PROVEEDORES LE CONCEDEN REBAJAS POR $9000 A CUENTA DE SU ADEUDO MAS

IVA.15. SUS CLIENTES LE PAGAN $25000 CON CHEQUE16. VENDE 3000 UNIDADES DE MERCANCIAS A $40 C/U DE CONTADO + IVA17. SUS CLIENTES LE DEVUELVEN DE LA VENTA ANTERIOR 400 UNIDADES, CUYO IMPORTE LE

SE LES PAGA DE CONTADO + IVA18. VENDE 500 UNIDADES DE MERCANCIAS A $40 C/U A CREDITO + IVA19. SUS CLIENTES LE DEVUELVEN DE LA VENTA ANTERIOR 100 UNIDADES CUYO IMPORTE LES

ACREDITA A SU CUENTA + IVA20. CONCEDE REBAJAS A SUS CLIENTES POR $ 13000 A CUENTA DE SU ADEUDO + IVA

21. LOS GASTOS DE VENTA IMPORTAN $8000 QUE PAGA DE CONTADO + IVA22. LOS GASTOS DE ADMINISTRACION IMPORTAN $7000 + IVA A CREDITO

SE PIDE LO SIGUIENTE:

6. REALIZAR LOS ASIENTOS DE DIARIO BAJO EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS.7. PASARLOS A LAS CUENTAS ‘’T’’.8. ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO9. ELABORAR EL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS. 10. ELABORAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA11. ELABORAR LA TARJETA DE ALMACEN12. CONCILIAR EL SALDO DE LA TARJETA DE ALMACEN CONTRA EL SALDO DE LA CUENTA ‘’T’’

___________1_____________ ___________5_____________BANCOS 83500 ALMACEN 18750CLIENTES 55000 IVA ACRED 3000ALMACEN 31250 BANCO 21750

PROVEEDORES 29500ISR POR PAGAR 13685 750 UNIDADES AL COSTO DE $25PTU POR PAGAR 4025CAP SOCIAL 100000 ___________6_____________UT NETA DEL EJ. 22540 GSTS D/CMPRA 2250

IVA ACRED 360ASIENTO DE APERTURA SEGÚN EL BANCOS 2610BALANCE GENERAL

PAGO DE LOS GASTOS DE COMPRA___________2_____________ LIQUIDADOS CON CHEQUE.UTILIDAD NETA DELEJ ANTERIOR 1127 ___________7_____________

RESERVA LEGAL 1127 BANCOS 2175ALMACEN 1875

ESTABLECIMIENTO DE LA RESERVA LEGAL IVA ACRED 300EN UN 5 % DE LA UT. NETA DEL EJ. ANTERIOR DEV S/COMPRA (75 U. X $25)(22,540 X .05

___________8________________________3_____________ PROVEEDORES 12000UT. NETA DEL EJ BANCOS 12000ANTERIOR 21413

UT. ACUMULADAS 21413 PAGO A PROV. C/CHEQUE

TRASPAZO DE LA UT. NETA DEL EJ, ANTERIOR VS ___________9_____________LOS RESULTADOS DEL EJ. ANTERIOR(22540-1127) ALMACEN 20000

IVA ACRED 3200___________4_____________ PROVEED 23200ISR POR PAGAR 13685PTU POR PAGAR 4025 COMPRA DE 800 UDS. A $25.00

BANCOS 17710 COMPRA DE 800 UDS. A 27.50BAJO LAS CONDICIONES 10% /15, N/30

PAGO DEL ISR Y EL PTU. REGISTRADOSPOR EL PRECIO NETA.

___________10____________ ___________15____________GSTS D/CMPRA 3000 BANCOS 25000IVA ACRED 480 CLIENTES 25000

ACREED 3480 POR EL PAGO DE LOS CLIENTES

GASTOS DE COMPRA PEND. DE PAGO ___________16____________BANCOS 139200

___________11____________ VENTAS 120000PROVEED 20000 IVA P/PAGAR 19200

BANCOS 20000 VENTA DE 3000 UDS A $40 C/UPADO DENTRO DEL PERIODO DE PAGANDONOS CON CHEQUEDESCUENTO (ASIENTO 9)

___________16-A_____________________12____________ COSTO D/VNT 75000ALMACEN 12500 ALMACEN 75000IVA ACRED 2000 REGISTRO DE LA VENTA DE MCIAS.

PROV. 14500 A PRECIO DE COSTO(3000UX$25)COMPRA DE 500 UDS. A $27.5 C/UBAJO LAS CONDICIONES 10%/15, ___________17____________N/30 REGISTRADAS X EL PRECIO NETO. VENTAS 16000

IVA TRAS 2560___________13____________ BANCOS 18560PROVEED 14500 DEV. DE400 UDS AL PVU $40C/UDSC. N/APRVECH 14500 PAGANCO CON CHEQUE.

BANCOS 15950PAGO A PROVEEDORES FUERA DEL PERIODO ___________17-A___________DE DESC. APLICANDO UN 10% D/RECARGOS ALMACEN 10000

CST D/VNT 10000___________14____________ REGISTRO DE LA DEVOLUCION

PROVEED 10440S/VNT. DE 400 U. AL COSTO DE $25 C/U)

REB.S/COMPRA 9000IVA ACRED 1440

POR LAS REBAJAS S/COMPRA

___________18____________ ___________20____________CLIENTES 23200 VENTAS 13000

VENTAS2000

0 IVA TRAS 2080IVA TRAS 3200 CLIENTES 15080

VENTA DE 500 UDS A$40 C/U A CREDIT POR LAS REB. S/VENTAS

__________18-A____________ ___________21____________CSTO D/VENTA 12500 GSTS D/VNT 8000

ALMACEN1250

0 IVA ACRED 1280REGISTRO DE LA VENTA DE 500 UDS. BANCOS 9280

AL COSTO DE $25C/UPAGO C/CHEQUE POR LOS GSTS D/VNT

___________19____________ ___________22____________VENTAS 4000 GSTS D/ADMN 7000IVA TRAS 640 IVA ACRED 1120

CLIENTES 4640 ACREED 8120DEV.DE100 UDSA $40 C/U POR LOS GSTS DE ADMON QUE SE

QUEDAN A DEBER.__________19-A___________ALMACEN 2500

CST DE VNTA 2500REGISTRO DE LA DEV. DE 100 UDSAL COSTO DE $25.00 C/U

ESQUEMAS DE MAYOR

BANCOS CLIENTES ALMACEN1)83500 17910(4 1)55000 25000(15 1)31250 1675(77)2175 21,750(5 18)23200 4640(19 5)18750 9000(145)25000 2610(6 15080(20 9)20000 75000(16-A16)139200 12000(8 78200 44720 12)12500 12500(18-A

249875 20000(11 33480 17-A)10000132015 15950(13 19-A)2500

18560(17 ISR X PAGAR 6)22509280(21 4)13685 13685(1 10)3000

117860 100250 98375PTU X PAGAR 1875

4)4025 4025(1PROVEED IVA ACRED

8)12000 29500(1 VTA.ACUMULADAS 5)3000 300(711)20000 23200(9 21413(3 6)360 1440(1413)14500 14500(12 9)320014)10440 CAP. SOCIAL 10)480

56940 67200 100000(1 12)200010260 21)1280

UT. DEL EJ. ANT 22)1120RVA.LEGAL 2)1127 22540(1 11440 1740

1127(2 3)21413 9700

GASTOS DE COMPRA ACREED DIVERSOS DESC. NO APROV6)2250 3480(10 13)145010)3000 8120(22TRASPASO AL ALMACEN 11600 VENTAS

7)16000 120000)16IVA TRASLADADO COSTO D/VNTAS 9)4000 20000(18

17)2560 19200(16 16-A)75000 10000(17-A 20)1300019)640 3200(18 18-A)12500 2500(19-A 33000 14000020)2080 87500 12500 107000

5280 22400 750017120

GASTOS DE ADMON GASTOS DE VENTA22)7000 21)8000

CIA. MAXIVISTA S.A.HOJA DE TRABAJO


DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABERBANCOS 249875 132015 132015CLIENTES 78200 33480 33480ALMACEN 100250 98375 1875IVA ACRED 11440 1740 9700DESC.N/APRO 1450 1450 1450CST D/VNT 87500 12500 75000 75000GSTS D/VNT 8000 8000 8000GSTS D/ADMON 7000 7000 7000PROVEED 56940 67200 10260 10260ACREED 11600 11600 11600ISR P/PAGAR 13685 13685PTU P/PGR 4025 4025UT.ACUMUL 21413 21413 21413CAP.SOCIAL 100000 100000 100000RESERV. LEG 1127 1127 1127UT.NET D/EJ 22540 22540VENTAS 33000 140000 107000 107000IVA TRAS 5280 22400 17120 17120UTILIDAD 15550 15550SUMAS 679185 679185 268520 268520 107000 107000 177070 177070

CIA. MAXIVISTA,EDO. DE RESULTADOS

DEL 1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE DIC DEL 2013

VENTAS 107000(-)COSTO DE VENTA 75000(=)UT. BRUTA 32000

(-)GASTOS DE OP:GASTOS DE VENTA 8000GASTOS DE ADMON 7000DESC. NO APROVECH 1450 16450(=)UT. DEL EJERCICIO 15550

CIA. MAXIVISTA,BALANCE GENERALAL 31 DE DIC DEL 2013

ACTIVOS CIRCULANTES PASIVOS CIRCULANTESBANCOS 132015 PROVEED 10260CLIENTES 33480 ACREED 11600ALMACEN 1875 IVA TRAS 17120IVA ACRED 9700 TOTAL P-C 38980TOTAL 177070

CAPITAL CONTABLECAP.SOCIAL 100000RESERV.LEG 1127UT ACUM EJ. 21413UT DEL EJ 15550TOTAL C.C 138090P+C= 177070

CIA. EL BURRO INTELIGENTE: CONTAB. 1; 2ª.PARTE

LA EMPRESA EL BURRO INTELIGENTE S.A. DE C.V. INICIA SUS OPERACIONES CON LOS SIGUIENTES SALDOS:

1. ALMACEN---------------------$ 50,000BANCOS-----------------------$ 20,000EQUIPO DE OFICINA------$ 20,000EQUIPO DE COMPUTO----$ 20,000DEUDORES DIVERSOS-----$ 40,000CAPITAL SOCIAL-------------------------------$ 100,000ACREEDORES DIVEROS----------------------$ 50,000

2. SE EFECTUARON COMPRAS DE MERCANCIAS POR $ 120,000 + IVA A CREDITO.

3. LAS COMPRAS ORIGINARON GASTOS DE FLETES Y ACARREOS POR $ 2, 000 + IVA A CREDITO.

4. SE EFECTUARON VENTAS DE MERCANCIAS POR $ 150, 000 + IVA A CREDITO.

5. EL COSTO DE VENTAS FUE POR $ 125, 000 DE LA VENTA ANTERIOR.

6. DEVOLVIMOS MERCANCIAS A PROVEEDORES POR $ 3,000 + IVA LOS CUALES CARGAMOS A LA CUENTA.

7. DURANTE EL MES SE PAGARON SUELDOS AL PERSONAL DE VENTAS POR $ 7,000

Y AL PERSONAL ADMINISTRATIVO $ 3,500 UN PRESTAMO PERSONAL POR $ 1200, SE RETUVIERON EL I.S.P.T. POR $ 235 Y LAS CUOTAS DEL I.M.S.S POR $ 650 CON CHEQUE.

8. SE RECUPERARON COBRANZAS POR $ 100, 000 LAS CUALES SE DEPOSITARON EN EL BANCO CORRESPONDIENTE.

9. DURANTE EL MES SE PAGARON LOS SIGUIENTES SERVICIOS: LUZ Y FUERZA POR $ 3, 000 + IVA CON CHEQUE. (65% DE VENTAS Y 35% A LA ADMINISTRACION)

10. SE EXPIDE UN CHEQUE A FAVOR DE LOS PROVEEDORES POR $ 60, 000.

11. SE PAGA RENTA DEL LOCAL POR $ 5, 000 + IVA MENOS EL 10% DE RETENCION ISR CON CHEQUE.

SE PIDE:

13. REALIZAR LOS ASIENTOS DE DIARIO BAJO EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS.14. PASARLOS A LAS CUENTAS ‘’T’’.15. ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO16. ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS.17. ELABORAR EL BALANCE GENERAL.

___________1_____________ ___________6_____________ALMACEN 50000 PROVEEDORES 3480BANCOS 20000 ALMACEN 3000EQ. D/OFFIC 20000 IVA ACRED 480EQ. D/COMP 20000DEUDORES 40000 DEV. DE MERCANCIAS

CAP. SOCIAL 100000ACREED 50000 ___________7_____________

GSTS DE VNT 7000ASIENTO DE APERTURA DE LA EMPRESA GSTS DE ADM 3500

DEUDORES 1200___________2_____________ ISPT 235ALMACEN 120000 IMSS 650IVA ACREED 19200 BANCOS 10815

PROVEED 199200___________8_____________

COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO BANCOS 100000CLIENTES 100000

___________3_____________ALMACEN 2000 RECUPERACION DE CARTERA VENCIDAIVA ACRED 320

ACREEDOR 2320 ___________9_____________GSTS D/VENT 1950

GASTOS DE FLETES Y ACARREOR GSTS D/ADMN 1050IVA ACRED 480

___________4_____________ BANCOS 3480CLIENTES 174000

VENTAS 150000 PAGO DE LOS SERVICIOS LUZ Y FUERZAIVA TRAS 24000

ASIENTO POR LAS VENTAS A CREDITO ___________10____________PROVEEDORES 60000

___________5_____________ BANCOS 60000CST D/VENT 125000

ALMACEN 125000PAGO A LOS PROVEEDORES CON CHEQUE.

ASIENTO POR EL COSTO DE LAS VENTAS___________11____________GSTS D/VNT 5000IVA ACRED 800

ISR RETENIDO 500BANCOS 5300

ALMACEN BANCOS EQ. DE OFIC

1)50000125000(5 1)20000 10815(7 1)20000

2)120000 3000(6 8)1000 3480(9 200003)2000 60000(10

172000 128000 5300(1144000 21000 79595 ISPT

58595 235(7235

EQ. DE COMPT DEUDORES CAP. SOCIAL1)20000 1)40000 100000(1

20000 7)1200 10000041200 PROVEEDORES

ACREED DIVER IVA ACRED 6)3480 139200(2

50000(1 2)19200 480(6 10)600002320(3 3)320 63480 139200

52320 9)480 7572011)800

CLIENTES 20800 480 COSTO DE VENTAS

4)174000100000(8 20320 5)125000

74000 125000IVA TRASL

VENTAS 24000(4 IMSS150000(9 24000 650(7

150000 650

ISR GSTS D/VNT GSTS D/ADMN500(11 7)7000 7)3500

500 9)1950 9)105011)5000 4550

13950

CIA. EL BURRO INTELIGENTEHOJA DE TRABAJO


DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABERALMACEN 172000 128000 44000 44000BANCOS 120000 79595 40405 40405EQ. DE OFICINA 20000 20000 20000EQ.DE COMP 20000 20000 20000DEUDORES 41200 41200 41200CAP. SOCAL 100000 100000 100000ACREED 52320 52320 52320IVA ACRED 20800 480 20320 20320PROVEED 634800 139200 75720 75720CLIENT 174000 100000 74000 74000VENTAS 150000 150000 150000IVA TRASL 24000 24000 24000CTO DE VNT 125000 125000 125000GSTS D VNT 13950 13950 13950GSTS D ADMON 4550 4550 4550ISPT 235 235 235IMSS 650 650 650ISR 500 500

UT DEL EJ 6500SUMAS 774980 774980 403425 403425 150000 150000 259925 259925

CIA. EL BURRO INTELIGENTE, S.A DE C.V.ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

DEL 1DE ENERO DEL 2012 AL 31 DE ENERO DEL 2012

VENTAS 150000(-)COSTO DE VENTA 125000(=)UT. BRUTA 25000

GASTOS DE OPERACIÓN:GASTOS DE VENTA 13950GASTOS DE ADMON 4550 18500(=)UT. DE OPERACIÓN 6500

CIA. EL BURRO INTELIGENTE, S.A DE C.V.BALANCE GENERAL

AL 31 DE ENERO DEL 2012

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEBANCOS 40405 PROVEED 75720CLIENTES 74000 ACREED 5230DEUDORES 41200 IVA TRAS 24000IVA ACRED 20320 ISPT 235ALMACEN 44000 ISR 500TOTAL A C 219925 IMSS 650

TOTAL PC 153425

ACTIVO FIJO CAP CONTABLE

EQ. DE OFIC 20000CAP. SOCIAL 100000

EQ. DE COMPUTO 20000 UT DEL EJ 6500TOTAL AF 40000 TOTAL C.C 106500TOTAL DE ACTIVOS 259925

Conta Parte 2

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