Consejo Nacional de Producción DE-486-2018 Informe ... · Presupuesto Ordinario 2019 del Consejo...

Consejo Nacional de Producción

DE-486-2018

Informe Presupuesto Ordinario 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2018

DE-486-2018 CNP: Presupuesto Ordinario 2019

ÍNDICE

OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................. 1

RESUMEN EJECUTIVO............................................................................................................... 1

INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................... 3

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019 ............................................ 5

1.1. Descripción General de la Entidad .................................................................................... 5

1.2. Análisis de los Ingresos..................................................................................................... 6

1.3. Análisis de los Gastos ....................................................................................................... 9

1.4. Empleo y Salarios ........................................................................................................... 14

1.5. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 .......................................... 16

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES ................................. 19

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ................................................................................................ 21

BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 22

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. CNP: Estructura Programática .................................................................................. 5 Cuadro 2. CNP: Estructura de Ingresos 2019 ............................................................................ 6 Cuadro 3. CNP: Estructura de Egresos Presupuesto Ordinario 2019 ........................................ 9 Cuadro 4. CNP: Presupuesto Ordinario 2019 .......................................................................... 11 Cuadro 5. CNP: Proyectos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública ............................ 13 Cuadro 6. CNP: Erogaciones por Convención Colectiva 2017-2018 y 2019 ............................ 13 Cuadro 7. CNP: Puestos de Confianza del CNP ..................................................................... 14 Cuadro 8. CNP: POI 2019, Productos, Usuarios y Metas del Programa 2 ............................... 17 Cuadro 9. CNP: POI 2019, Productos, Usuarios y Metas del Programa 3 ............................... 17 Cuadro 10. CNP: POI 2019, Productos, Usuarios y Metas del Programa 4 ............................. 18 Cuadro 11. CNP: POI 2019 Productos, Usuarios y Metas del Programa 5 .............................. 18

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. CNP: Composición del Ingresos Presupuesto Ordinario 2019 ................................... 6 Gráfico 2. CNP: Estructura de los Ingresos Presupuestados ..................................................... 8 Gráfico 3. CNP: Presupuesto Ordinario 2019 .......................................................................... 10

DE-486-2018 CNP: Presupuesto Ordinario 2019 Página 1 de 23

OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por Consejo Nacional de Producción, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.

RESUMEN EJECUTIVO La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2019 del Consejo Nacional de Producción que asciende a ¢89.891,1 millones, con el objetivo de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos y prioridades institucionales y el Plan Operativo institucional. Para tal efecto, se analizó el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, y los instrumentos señalados, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades. El Consejo Nacional de Producción es una empresa pública no financiera, con personalidad jurídica y autonomía funcional y administrativa, que está bajo la rectoría del Ministro de Agricultura y Ganadería y dentro de sus funciones está la transformación de actividades productivas del Sector Agropecuario, en procura de la modernización y facilitar la inserción en el mercado internacional de los pequeños y medianos productores. Del análisis realizado, se determinó que para el 2019, la mayor fuente de ingresos de esta empresa proviene de Ingresos No Tributarios (93,0%), los cuales incluyen la Venta de Bienes y Servicios alcohol y licores, comercialización de productos agropecuarios, acuícolas y marinos y la venta de semillas para la producción de granos básicos, seguido de financiamiento (superávit específico) que representa un 5,9%, transferencias corrientes (Servicio Fitosanitario del Estado (SFE) y Fideicomiso CNP/BCR 3412), que equivalen a un 0,9%. En cuanto al comportamiento de los ingresos, desde el 2014 y hasta la fecha sobresalen los esfuerzos por disminuir la Transferencia Corriente de Gobierno Central, la cual fue otorgada para impulsar la operación del Consejo, siendo que para el año 2019 no se incluyen recursos de dicha fuente. Respecto de la estructura del presupuesto de gastos del período 2019, sus principales componentes son las partidas de Transferencias Corrientes y Materiales y Suministros, que en conjunto equivalen al 78,5% del presupuesto total, por cuanto responden a la actividad sustantiva de la institución. Asimismo, las principales subpartidas del presupuesto son Producto Terminado, Fondos en fideicomiso para gasto corriente, e Impuestos por transferir que conjuntamente representan el 67,9% del presupuesto de egresos 2019, las cuales se destinan a la compra de productos para el abastecimiento del PAI, al pago de impuestos por la operación de la Fábrica Nacional de Licores y devoluciones al Fideicomiso con el BCR. De la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP), es posible observar que la formulación para el año 2019 incluye objetivos, indicadores y metas, asociados


principalmente al desarrollo agroindustrial y al impulso del Centro Nacional de Promoción de Valor Agregado Agropecuario, el cual concentra esfuerzos para satisfacer más y mejor las condiciones y exigencias del mercado agroalimentario actual, además de impulsar el desarrollo de los pequeños y medianos productores nacionales. Por último, se logró determinar que al relacionar el presupuesto total 2019 presentado por el Consejo Nacional de Producción con el gasto presupuestario máximo asignado para el periodo 2019, comunicado con el oficio STAP-0471-2018 del 27 de abril de 2018, la empresa cumple con el límite presupuestario y quedando con un saldo presupuestario de ¢2.494,14 millones para dicho periodo.


INTRODUCCIÓN De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2019 presentado por el Consejo Nacional de Producción, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento para el año 2019, a fin de informar a la empresa y a la Contraloría General de la República.. El estudio consta de tres capítulos: Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019: Se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como su naturaleza jurídica, estructura presupuestaria por programa y productos o servicios que brindan a la ciudadanía entre otros. Además incluye parte sustantiva del análisis, donde se analiza la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, se verifican aspectos relacionados con salario y empleo, los cuales deben ajustarse a las disposiciones autorizadas por la Autoridad Presupuestaria en relación con la cantidad de plazas autorizadas, salarios, pluses salariales, cantidad de puestos de confianza, entre otros. Se analiza también el Plan Operativo Institucional 2019, objetivos, indicadores y metas, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. Capítulo II Verificación del Cumplimiento de las Directrices: Se realiza la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos del 2019 y demás normativa vigente. Capítulo III Disposiciones: Se concluye con las disposiciones resultantes del análisis, a fin de solicitar aclaraciones o medidas correctivas. La metodología utilizada para este estudio, se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2019 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos efectivos del periodo 2015-2018; el análisis global de ingresos y gastos; Plan Operativo Institucional 2019 y la verificación del cumplimiento de las Directrices, procedimientos y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primarias, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2019, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el


Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), página web de la entidad, consultas electrónicas, entre otros. Finalmente, como limitación se tiene que los documentos presentados por la empresa, no contemplan toda la información requerida para realizar el estudio correspondiente, por lo que en el desarrollo del mismo se realizan las observaciones respectivas.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019

1.1. Descripción General de la Entidad El Consejo Nacional de Producción (CNP) es una empresa pública no financiera que pertenece al Sector Desarrollo Agropecuario y Rural, cuenta con personería jurídica y goza de autonomía funcional y administrativa. Según lo establecido en la Ley de creación No.2035 y sus reformas, su objetivo es la transformación de actividades productivas del Sector Agropecuario, en procura de la modernización, facilitar la inserción en el mercado internacional de los pequeños y medianos productores, mantener el equilibrio justo entre productores agropecuarios y consumidores, así como velar por la seguridad alimentaria del país, el abastecimiento de productos agropecuarios y agroindustriales al sector público, y garantizar a la población nacional una alta calidad en los productos que elabora y en las materias primas que suministra la Fábrica Nacional de Licores (FANAL) al sector industrial del país. Los servicios que presta el CNP, están orientados a la agroindustria, mercadeo, información de mercados, transferencia tecnológica, investigación, asistencia técnica, seguridad alimentaria, venta de servicios, abastecimiento institucional y calidad agrícola. Asimismo, los beneficiarios son las agroempresas de pequeños y medianos productores, productores agrícolas y agropecuarios, instituciones estatales, empresas privadas y población en general. Para la atención de su gestión, el CNP tiene los siguientes programas presupuestarios:

Cuadro 1. CNP: Estructura Programática Presupuesto Ordinario 2019

Programa Presupuestario Descripción

Programa N° 1

Actividades Centrales

Aglomera el componente administrativo, cuyas acciones son esenciales para el desarrollo de los restantes programas sustantivos

Programa N° 2

Sistema Integrado de Servicios para la generación de Valor Agregado Agropecuario

Programa orientado a la generación de mayores niveles de valor agregado y productividad.

Programa N° 3

Disponibilidad Alimentaria y Agricultura Familiar

Contempla el impulso al desarrollo de las agroempresas en zonas estratégicas, fortaleciendo mercados y encadenamientos productivos

Programa N°4,

Abastecimiento de las Instituciones del Sector Público

Busca poder integrar pequeños y medianos productores que sirvan de suplidores al Sector Público. Tiene su sustento legal en la aplicación del artículo 9° de la Ley 2035 y sus reformas

Programa Nº5

Fábrica Nacional de Licores Dirigido a la producción y venta de alcoholes y bebidas alcohólicas.

Fuente: STAP, con información suministrada por CNP, (2019).


Según lo dispuesto en su Plan Operativo Institucional (POI), la formulación del POI utiliza como marco de referencia los objetivos, metas e indicadores de Desarrollo Sostenible (ODS) 2030 y las prioridades establecidas en el Plan de Gobierno Presidencial, así como el Decreto Ejecutivo No. 41187-MP-MIDEPLAN que define las rectorías, incluyendo al CNP en el sector de Desarrollo Agropecuario y Rural, la cual está bajo la rectoría del Ministerio de Agricultura y Ganadería. A continuación se analizan los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2019, en relación con periodos anteriores, considerando su composición relativa, el comportamiento y ejecución.

1.2. Análisis de los Ingresos Los ingresos proyectados por el CNP en el presupuesto ordinario para el periodo 2019 ascienden a ¢89.891,1 millones, distribuidos de la siguiente forma:

Gráfico 1. CNP: Composición del Ingresos Presupuesto Ordinario 2019 Porcentajes

Fuente: STAP, con información suministrada por CNP (2019).

A continuación se muestra la estructura y composición de los ingresos para el año 2019:

Cuadro 2. CNP: Estructura de Ingresos 2019 En millones de colones y porcentajes

Detalle de cuentas Monto Participación

Relativa %

Ingresos Corrientes 84.581,5 94,1%

Ingresos No Tributarios 83.796,5 93,2%

Venta de Bienes y Servicios 83.608,5 93,0%

Ingresos a la Propiedad 38,0 0,0%

Otros ingresos tributarios 150,0 0,2%

Transferencias Corrientes 785,0 0,9%

Transferencia Corrientes del Sector Público 785,0 0,9%

Transferencias corrientes de Órganos Desconcentrados 325,0 0,4%

Transferencias corrientes de Instituciones Descentralizadas no Empresariales

400,0 0,4%

Transferencias corrientes de Instituciones Públicas Financieras 60,0 0,1%

Financiamiento 5.309,6 5,9%

Superávit Específico 5.309,6 5,9%

Total 89.891,1 100,0%

Fuente: STAP, con información suministrada por CNP, (2019).

94%

6%

IngresosCorrientes

Financiamiento


Los ingresos están compuestos en gran medida por la Venta de Bienes y Servicios, las cuales representan el 93,0% del total de ingresos del periodo y son producto de la venta de alcohol, licores, la comercialización de productos agropecuarios, acuícolas y marinos y la venta de semillas para la producción de granos básicos; adicionalmente incluye los ingresos por servicios de alquileres y venta de servicios por parte de la Dirección de Calidad Agrícola (almacenamiento de granos, semillas, servicios de inspección, muestreo, verificación, análisis de certificación de productos, entre otros). Dentro de las Transferencias Corrientes se incluyen ¢325 millones provenientes del Servicio Fitosanitario del Estado según oficio DAF-155-2018 del 17 de setiembre de 2018, así como ¢400 millones del Instituto Desarrollo Rural de conformidad con lo comunicado en oficio INDER AF #313-2018 del 29 de agosto de 2018, lo anterior de conformidad con el artículo 11 bis de la Ley N° 8700 "Modificación de la Ley Orgánica del Consejo Nacional de Producción, N°2035, y sus reformas". Por otro lado, incorpora ¢60 millones provenientes del Fideicomiso CNP/BCR 3412, el cual se estableció para ser invertido en las compras futuras de productos terminados y así cumplir con los fines del Programa de Abastecimiento Institucional (PAI). Según certificación de fecha 14 de febrero del 2018 incluida en el informe de liquidación del periodo 2017, a la fecha la entidad no cuenta con superávit libre. Mientras que en certificación del 25 de setiembre del 2018 estima que el superávit específico del 2018 sería de ¢5.309,6 millones, considerando los siguientes apartados:

El superávit proveniente de la Transferencia de Capital de Gobierno en el año 2013 (Decreto Ejecutivo No.37698-H) para el Programa de Trazabilidad 100% Producto de Costa Rica, cuyo monto inicial fue de ¢60 millones y registra un saldo de ¢25 millones.

Superávit específico de FANAL, es generado por los impuestos establecidos a la venta de licores y que deben ser pagados al Ministerio de Hacienda por un total de ¢500,0 millones (pago de impuestos establecidos por Ley).

Superávit específico de la operación del Programa de Abastecimiento Institucional, por un monto de ¢3.000,0 millones, que es destinado al pago de proveedores.

Superávit producto del Convenio CNP-INDER, para desarrollar Capacidad de Gestión en los Centros de Proceso y Mercadeo Agropecuario, por un monto de ¢400 millones.

Superávit proveniente de recursos de la Transferencia de Capital de Gobierno Central en el año 2017 (Ley No. 9411 “Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República) para la construcción y equipamiento de una planta de tecnologías de agregación de valor agropecuario que apoye a las agroempresas en servicios de agregación de valor, en conceptualización de productos, elaboración de prototipos, escalamiento de producto, alquiler de instalaciones, maquila de productos, asesoría de mercadeo y asesoría de negocios, en desarrollo de las capacidades para la identificación y desarrollo de prototipos de productos alimenticios a partir de la transformación de materias primas, cuyo monto inicial fue de ¢1.500 millones y registra un saldo ¢1.384,6 millones.


Cabe destacar que si bien la entidad no incluye transferencia de Gobierno Central en su presupuesto ordinario, el Proyecto de Ley del Presupuesto de la República para el 2019 contempla una transferencia de ¢30,3 millones para cubrir la habilitación de Laboratorios del Consejo Nacional de Producción (CNP) en los Puestos Fronterizos de Tablillas y Peñas Blancas, dichos recursos son provenientes del impuesto de salida por puestos fronterizos terrestres, según lo establecido en la Ley No.9154. En cuanto al comportamiento de los ingresos presupuestados, desde el 2015 se observa una tendencia creciente en la venta de bienes y servicios y disminución en las transferencias corrientes del Gobierno Central, las cuales en sus inicios fueron otorgadas para dar apoyo al gasto corriente de la entidad; sin embargo, en los dos últimos años se han otorgado para el fortalecimiento de los puestos fronterizos, como parte de un compromiso internacional por mejorar las condiciones del comercio entre los países involucrados en la Ley No.9154, reflejándose una disminución en su dependencia. En el siguiente gráfico se muestra que los ingresos totales del CNP durante los últimos 5 años se compone en su mayoría de ingresos corrientes, concentrado en la Venta de Bienes y Servicios, que en promedio representa 88,2% de los ingresos presupuestados, manteniéndose en un ritmo creciente. También se observa que los ingresos provenientes de Transferencias Corrientes han venido disminuyendo en los últimos años, especialmente por la reducción de recursos por parte del Gobierno Central, dicha transferencia formaba parte del auxilio estatal que se brindaba a través del MAG, para la recuperación de las finanzas del CNP, por lo que la disminución de esa dependencia económica era la esperada.

Gráfico 2. CNP: Estructura de los Ingresos Presupuestados Periodo 2015-2019

Millones de colones

Fuente: STAP con base en los montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año (2015-2017), al 30 de junio 2018 y Presupuesto Ordinario 2019

En general, los ingresos muestran crecimientos anuales desde el 2015 con excepción del 2018 donde disminuye 0,2% con respecto al 2017, principalmente por la disminución de la transferencia (corrientes y de capital) que recibió por parte del Gobierno Central; sin embargo, para el 2019 (¢89.891,1 millones) se espera que los ingresos totales crezcan en 26,0% con respecto al 2018, en su mayoría por el incremento en la cartera de clientes del Consejo, la cual que ha venido en aumento desde el 2016 (749) pasando de 1.803 clientes en el 2017 a 2.379 en lo que va del 2018.

0,0

20.000,0

40.000,0

60.000,0

80.000,0

100.000,0

2015 2016 2017 2018 2019

Venta de bienes y Servicios

Transferencias corrientes

Otros


Asimismo, mencionan que se proyecta un aumento de 535 comedores escolares para el 2019 y que en combinación con la futura automatización del PAI, se espera que las ventas aumenten producto de la mejora en el servicio, generando así mayores recursos. Por último, en cuanto al registro de ingresos provenientes del Fideicomiso CNP/BCR 3412, la institución deberá revisar el mecanismo que utiliza actualmente para el manejo del fideicomiso y su respectiva clasificación presupuestaria; lo anterior con el fin de ajustar en lo que corresponda la clasificación de sus ingresos de conformidad con la última modificación a las “Normas y Criterios Operativos para la Utilización de los Clasificadores Presupuestarios del Sector Público”. Al respecto se le recuerda, que corresponde a la administración activa del Consejo

Nacional de Producción, aplicar correctamente el Clasificador Presupuestario de Ingresos del Sector Público, tanto en el Presupuesto Ordinario 2019 como en los distintos documentos presupuestarios que emita en el ejercicio presupuestario 2019 (véase en https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores y el Decreto Ejecutivo No. 41101-H, publicado en La Gaceta No. 85 del 16 de mayo de 2018, y su reforma mediante el Decreto Ejecutivo No. 41264-H, publicado en el Alcance No. 152 a La Gaceta No. 159 del 31 de agosto de 2018).

1.3. Análisis de los Gastos Según se observa en el siguiente cuadro, la estructura del presupuesto de gastos del CNP para el período 2019, tiene como sus principales componentes las partidas de Remuneraciones, Materiales y Suministros y Transferencias Corrientes, que en conjunto suman ¢82.008,6 millones, correspondiendo al 91,2% del presupuesto total (¢89.891,1 millones):

Cuadro 3. CNP: Estructura de Egresos Presupuesto Ordinario 2019

En millones de colones y porcentajes

Partida

Programa 1 Programa 2 Programa 3 Programa 4 Programa 5

Total Actividades Centrales

Sistema Integrado de

Servicios para la generación de

Valor Agregado Agropecuario

Disponibilidad Alimentaria y Agricultura

Familiar

Abastecimiento de las

Instituciones del Sector Público

Fábrica Nacional de Licores

Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part.

Remuneraciones 2.750,9 46,4% 4.767,6 56,2% 563,6 37,5% 491,7 1,0% 2.891,3 12,2% 11.465,0 12,8%

Servicios 1.974,5 33,3% 1.061,8 12,5% 173,5 11,6% 127,0 0,3% 1.440,9 6,1% 4.777,8 5,3%

Materiales y Suministros 152,8 2,6% 200,5 2,4% 316,8 21,1% 33.470,6 66,5% 6.297,8 26,7% 40.438,4 45,0%

Bienes Duraderos 449,8 7,6% 1.380,0 16,3% 388,0 25,8% 129,0 0,3% 758,0 3,2% 3.104,8 3,5%

Transferencias Corrientes 602,1 10,2% 1.075,3 12,7% 59,6 4,0% 16.132,5 32,0% 12.235,6 51,8% 30.105,1 33,5%

Total 5.930,1 100,0% 8.485,3 100,0% 1.501,5 100,0% 50.350,7 100,0% 23.623,6 100,0% 89.891,1 100,0%

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario CNP, (2019).

https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores


Los recursos de la partida de Remuneraciones son destinados al pago de salarios base, así como jornales, extras e incentivos, entre otros, dichos egresos representan el 12,8% del total de egresos, además, es el tercer rubro en importancia dentro de los gastos de la empresa y su proyección disminuye en 0,7% con respecto al presupuesto ajustado del 2018. A continuación se muestra el detalle porcentual de sus componentes:

Gráfico 3. CNP: Presupuesto Ordinario 2019 Estructura de la Partida Remuneraciones

Porcentajes

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario CNP 2019.

La mayor cantidad de recursos en la partida de Remuneraciones se concentra en el Programa 2 (Valor Agregado), aspecto que se observa proporcional a la cantidad de plazas asignadas, no así para el programa 5 (FANAL), lo cual podría estar influenciado por una mayor cantidad de plazas de carácter técnico, administrativo y de servicio, a las cuales no se les reconoce prohibición, dedicación exclusiva o carrera profesional. Además, se logra determinar que el 63% (338) del total de plazas está destinado a la atención de la labor sustantiva de la entidad y el restante 37% (199) a los procesos de apoyo. A continuación se muestra la cantidad de plazas asignadas a cada programa y la respectiva asignación de recursos en la partida de remuneraciones:

29%

17%

9% 5%

5%

10%

25%

Salario base Anualidades Dedicación o Prohibición

Salario escolar Aguinaldo Otros

Cargas sociales


Cuadro 4. CNP: Presupuesto Ordinario 2019 Cantidad de plazas y presupuesto en Remuneraciones

Por programa

Programa presupuestario Presupuesto

para Remuneraciones

Participación Cantidad de

plazas (cargos fijos)

Participación

Actividades Centrales 2.750,9 24,0% 115 21,4%

Sistema Integrado de Servicios para la generación de Valor Agregado Agropecuario

4.767,6 41,6% 181 33,7%

Disponibilidad Alimentaria y Agricultura Familiar 563,6 4,9% 35 6,5%

Abastecimiento de las Instituciones del Sector Público

491,7 4,3% 25 4,7%

Fábrica Nacional de Licores 2.891,3 25,2% 181 33,7%

Total 11.465,0 100% 537 100%

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario CNP, (2019).

En cuanto a la subpartida de jornales, el CNP presupuesta un monto de ¢433,9 millones, aumentando en 17,4% con respecto al año anterior, dichos recursos están destinados a la atención de algunas eventualidades en la operación del Programa de Abastecimiento Institucional (PAI), en las plantas de proceso y almacenamiento o en la Fábrica Nacional de Licores, las cuales se relacionan con funciones publicitarias, promocionales y de distribución para comercialización de la marca de licores, así como el estibado en bodega, preparación de pedidos, traslado de envases, chapia y aplicación de herbicida, carpintería, fontanería, carga de camiones, preparación de pedidos, limpieza de bodegas, acomodo de mercaderías, entrega de mercaderías, entregas mensuales de diarios en los hospitales, a los Ministerio de Seguridad Pública y Justicia y Paz, entre otras. No obstante, se menciona que además se presupuestan recursos para el pago de liquidaciones por vencimiento en los contratos de los jornaleros. Nuevamente se presupuesta tiempo extraordinario para el personal contratado por jornales, lo cual, de conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto1 no es procedente, ya que los trabajos asociados a la subpartida de jornales nacen producto de una necesidad excepcional, que debe ser satisfecha en el tiempo dispuesto en el acuerdo de voluntades y una vez acaecida tal circunstancia, aquel debe finalizar; de esta manera, su pago tampoco se vincula a una jornada laboral establecida, por lo que se reitera al Consejo que deberá revisar sus procedimientos actuales, a fin de atender con esta subpartida, únicamente funciones y actividades que cumplan estrictamente con la normativa vigente.

1 Según el Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público, los jornales son “Remuneraciones al personal no profesional

que la institución contrata para que efectúe trabajos primordialmente de carácter manual, cuya retribución se establece por hora, día o a destajo”.


Sobre el particular, es importante recordar que corresponde a la Administración Activa de del Consejo Nacional de Producción, aplicar correctamente el Clasificador Presupuestario por Objeto del Gasto, tanto en el Presupuesto Ordinario 2019 como en los distintos documentos presupuestarios que emita en el ejercicio presupuestario 2019 (véase en https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores y el Decreto Ejecutivo No. 41057-H, publicado en el Alcance No. 87 a La Gaceta No. 75 del 30 de abril de 2018, y su reforma mediante el Decreto Ejecutivo No. 41264-H, publicado en el Alcance No. 152 a La Gaceta

No. 159 del 31 de agosto de 2018). La partida con mayor participación dentro de los egresos es Materiales y Suministros (45,0%), debido a que incluye las subpartidas materia prima, producto terminado y otros bienes para la producción y comercialización, las cuales concentran los recursos asociados a la operación del CNP, debido a que se destinan a la compra de semillas, alcohol, productos para el abastecimiento del Programa de Abastecimiento Institucional, así como material de embalaje, tapas, envases y etiquetas. En cuanto a las Transferencias Corrientes, la empresa presupuesta un monto de ¢30.105,1 millones, de los cuales 17,8% corresponden a la transferencia que debe realizar al Fideicomiso CNP/BCR 3412 para la atención de gasto corriente del Programa de Abastecimiento Institucional y 12,9% para el pago de impuestos generados por la operación de FANAL. En menor proporción se encuentran las partidas Servicios con una participación del 5,3% (¢4.777,8 millones), las cuales estarán destinadas principalmente para cubrir gastos en Servicios Básicos y Servicios de Gestión y Apoyo, este último, especialmente para el pago de Servicios Generales y Servicios de desarrollo de sistemas informáticos. También los Bienes Duraderos con 3,5% (¢3.104,8 millones), para la atención de construcciones, adiciones y mejoras en diferentes Direcciones Regionales, así como compra de maquinaria, mobiliario de oficina (archivo), equipo de cómputo, equipo de transporte y equipo para la producción. Dentro de las justificaciones incluidas en la partida de Bienes Duraderos, es posible identificar que el CNP reitera algunas de las compras, remodelaciones o proyectos de periodos anteriores, los cuales, según los informes de liquidación presupuestaria no ha sido posible concretar debido a la falta de liquidez que atraviesa la Administración, observación que se realizó el año anterior. No obstante, se le reitera que si bien la institución atraviesa problemas de liquidez para atender la totalidad de las actividades presupuestadas, es necesario que realice esfuerzos por invertir en bienes e infraestructura que le permita potenciar sus servicios, a fin de consolidar el impacto que tiene dentro del Sector Agropecuario. A continuación se muestran los 5 proyectos inscritos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP), de acuerdo con la certificación AI-017-18 suscrita por el Jefe de Unidad de Inversiones Públicas del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, sin embargo, también se indica que no se ha recibido información actualizada que permita determinar el monto programado para el 2019:

https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores


Cuadro 5. CNP: Proyectos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública

Código Concepto

001712 Modificación del esquema productivo de FANAL para la producción de alcohol a partir de melaza y mejoramiento del proceso de tratamiento de aguas residuales a ser ejecutado por CNP-FANAL en la planta industrial de Grecia, Alajuela

001713 Modelo de suministro de alcohol carburante para mezclar con gasolina

001797 Centro Nacional de Promoción de Valor Agregado Agropecuario (CNPVAA)

001798 Centro Regional de Valor Agregado Agropecuario Huetar Norte (CRPVAAHN)

001930 Centro Regional de Valor Agregado Agropecuario Huetar Brunca (CRVAABrunca)


Al respecto, es importante indicar que de los 5 proyectos detallados anteriormente, únicamente 3 cuentan con monto programado para el 2019 (001712, 001798 y 001930). El CNP incluye una serie de gastos para atender algunas de las disposiciones establecidas en su Convención Colectiva vigente. A continuación se detallan algunas de las disposiciones mencionadas dentro de su Presupuesto Ordinario 2019 y su variación total con respecto al año anterior, que disminuye en 4,8%; sin embargo, los rubros que muestran incrementos son Servicios Médicos, Actividades Protocolarias, Becas a funcionarios y el pago por los servicios de Secretariado del SINCONAPRO. A continuación se muestra el detalle de los montos presupuestados para los años 2017, 2018 y 2019:

Cuadro 6. CNP: Erogaciones por Convención Colectiva 2017-2018 y 2019

Millones de colones y porcentajes

Concepto Artículo según V

modificación

Monto 2017

Monto 2018

Monto 2019

Variación 2017/2018

Variación 2018/2019

Anualidades (3% a funcionarios viejos y 2% a nuevos ingresos después del 18/05/2017)

36 2.161,6 2.075,8 1.973,4 -4,0% -4,9%

Servicios Médicos 55 6,1 7,6 7,9 24,6% 3,9%

Actividades Protocolarias y Sociales (Día del Trabajador, actividades culturales, salud y deportivas)

62-64-65-66 4,4 4,3 4,5 -2,3% 4,7%

Alimentos y Bebidas (abastecer la Soda Comedor de FANAL)

74 36,7 36,4 34,8 -0,8% -4,4%

Becas a funcionarios 59 3,5 4,5 6,5 28,6% 44,4%

Ayudas a funcionarios (nacimiento de un hijo, fallecimiento de un trabajador, conyugue o compañera e hijos, auxilio por desastre comprobado)

48-60-77 2 2 1 0,0% -50,0%

Transferencia al SINCONAPRO para el pago de la Secretaria

19 8,7 8,6 9,1 -1,1% 5,8%

Total 2.223,0 2.139,2 2.037,2 -3,8% -4,8%

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario CNP 2017, 2018 y 2019.


1.4. Empleo y Salarios En el presupuesto del año 2019, el Consejo incluye 537 plazas por cargos fijos; ajustándose a la cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria para dicho periodo. Además, los puestos del CNP se encuentran excluidos del Régimen de Servicio Civil y cuenta con Manual Institucional; sin embargo, la valoración de sus puestos se encuentra referenciada a las clases del Servicio Civil. Tal como se mencionó en el apartado de egresos, la empresa presupuesta un monto de ¢433,9 millones en jornales, aumentando en 17,4% con respecto al año anterior, los cuales se destinan a la contratación de peones ocasionales para cubrir actividades temporales y esporádicas, dentro de las cuales se menciona el mantenimiento y limpieza de zonas verdes en las Regionales, movimiento de activos del almacén de materiales, aplicación de herbicida, apoyo a labores del PAI, entregas mensuales de diarios en los CEN-CINAI, labores de pesaje, envasado de alcohol, entre otros. De las justificaciones aportadas por el Consejo, se observa que el presupuesto de jornales también es destinado al pago de liquidaciones de algunos peones por finalización de contrato; no obstante, llama la atención que algunas actividades que menciona la empresa, obedecen a actividades ordinarias del CNP y propias de su operación, por lo que es necesario reiterar que tal como lo establece el Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público, las actividades pagadas bajo el concepto de jornales, deben ser primordialmente de carácter manual, cuya retribución se establece por hora, día o a destajo. Valga indicar que sobre el manejo de estas contrataciones, el CNP ha sido advertido en otras oportunidades por esta Secretaría Técnica, con el fin de que dicha situación sea analizada y corregida por la Administración Activa. Sobre los puestos de confianza reportados para el periodo, se determina que no cuenta con puestos de confianza subalternos (Decreto 39049-H); sin embargo existen puestos de la Serie Gerencial (4), de Fiscalización (1) y puestos de confianza establecidos por el artículo 23 de la Convención Colectiva (15), según el siguiente detalle:

Cuadro 7. CNP: Puestos de Confianza del CNP Periodo 2019

No. Puesto Clase Base Legal

121000-1405 Presidente Ejecutivo

Serie Gerencial 131000-1409 Gerente General

132000-1413 Sub Gerente General

211000-0514 Subgerente Específico Desarrollo Agropecuario

144000-1567 Auditor General Serie de Fiscalización Superior

121000-1421 Asesor

Artículo 23 Convención Colectiva

121000-2667 Asesor

131000-2744 Asistente Técnico Ejecutivo



411100-2145 Chofer 1



131000-0011 Secretaria Ejecutiva


No. Puesto Clase Base Legal

111000-1403 Profesional Jefe (Junta Directiva)





121000-0320 Profesional 2


El CNP presenta la base legal de los pluses salariales incorporados en el presupuesto ordinario 2017 (anualidades, prohibición, dedicación exclusiva, carrera profesional, Incentivos en Ciencias Médicas, Complemento Salarial ─personal de enfermería y de cómputo─ zonaje, compensación por traslado ─FANAL─ y regencia para los químicos de FANAL); sin embargo, es preciso resaltar que el Consejo incluye dentro de su documento, varios apartados de base legal para los mismos incentivos, consignándose en algunos de ellos normativa que no se encuentra vigente, como es el caso del incentivo por Regencia (página 222) y Carrera Profesional (página 285), razón por la cual será necesario solicitar la inclusión de un único apartado o bien revisar y actualizar ambos apartados a fin de remitir la información correcta en todo el documento. Mediante oficio DHR-AAS- No. 689-18 la Coordinadora del Área de Administración de Salarios y el Director de Recursos Humanos, informa que los salarios asignados a los puestos de Presidente Ejecutivo, Gerente, Subgerente, Subgerente Específico Desarrollo Agropecuario y Auditor del CNP son los autorizados por la Autoridad Presupuestaria para el II semestre 2018. Sin embargo, revisada la relación de puestos remitida por el Departamento de Recursos Humanos en correo del 12 de octubre de 2018, se encuentran algunas inconsistencias en los salarios de algunas clases, entre ellos los asignados a la clase de Gerente y Auditor, tal como se detalla a continuación:

3 puestos de Asistente Administrativo, cuyo salario está referenciado al Técnico Servicio Civil 1 (¢335.550), tienen un salario distinto al autorizado para el II semestre 2018.

5 puestos de Coordinador de Área, cuyo salario está referenciado al Profesional Jefe de Servicio Civil 2 (¢880.400) tienen un salario mayor al autorizado para el II semestre.

1 puesto de Asistente Técnico, cuyo salario está referenciado al Técnico de Servicio Civil 1 (¢335.550) tiene un salario distinto al autorizado para el II semestre 2018.

Existen dos puestos con el nombre “Auditor General”, uno de ellos tiene asignado el salario autorizado por la Autoridad Presupuestaria para la serie fiscalización en el Acuerdo 11976, sin embargo el otro puesto registra un salario de ¢1.110.050 que no pudo ser verificado con los salarios autorizados para el II semestre 2018.

1 puesto de Profesional 2, cuyo salario está referenciado al Profesional de Servicio Civil 2 (¢692.000) tiene un salario distinto al autorizado para el II semestre 2018.

1 puesto de Profesional Jefe, cuyo salario está referenciado al Profesional Jefe de Servicio Civil 1 (¢827.950) tiene un salario distinto al autorizado para el II semestre.

2 puestos de Técnico, cuyo salario está referenciado al Técnico de Servicio Civil 2 (¢366.250) tienen un salario distinto al autorizado para el II semestre 2018.

3 puestos de Trabajador Auxiliar Administrativo, cuyo salario está referenciado al Oficinista de Servicio Civil 1 (¢296.800) tienen un salario distinto al autorizado para el II semestre 2018.


El salario base asignado a los puestos de Auxiliar de Enfermería, Médico y Enfermera no corresponde al último autorizado para dicha clase, según Acuerdos No.12156 y 12157 de la Autoridad Presupuestaria para el II semestre 2018, mediante el cual se hicieron extensivas la Resolución DG-087-2018 y DG-122-2018, respectivamente.

El salario reportado en la relación de puestos para el Gerente es mayor al autorizado en el Acuerdo No.12160, aun y cuando mediante oficio DHR-AAS- No. 689-18 del 13 de setiembre de 2018 se reporta el correcto.

El listado de puestos con prohibición de la página 224 (12 puestos) no concuerda con la cantidad de puestos reportados en la relación de puestos que reciben el pago de prohibición (10 puestos).

En cuanto a los salarios de las clases específicas de los puestos ubicados en el programa de la Fábrica Nacional de Licores, es preciso indicar que mediante oficio STAP-2125-2017 del 21 de diciembre de 2017 se dio respuesta a las disposiciones atendidas por la institución, luego de realizado el informe del presupuesto ordinario 2018; no obstante, en dicho oficio se indicó que no fue posible identificar la metodología de cálculo que utilizó la Administración, para determinar la gradualidad asignada a cada puesto, ni el sustento legal en que se fundamenta para la aplicación de redondeo de ¢50 colones, encontrándose diferencias en los porcentajes autorizados por el Consejo y aumentos finales. De lo indicado, la empresa no se ha pronunciado ante esta Secretaría Técnica y por lo tanto, de acuerdo con la revisión realizada, se determinó que las diferencias persisten en la relación de puestos enviada con el presupuesto ordinario 2019. Por otro lado, la mencionada relación de puestos muestra un total de 523 plazas, dejando por fuera el reporte de 14 plazas, las cuales según indican, no se incluyeron en el reporte por encontrarse en condición de vacante, situación que no se ajusta al requerimiento del punto 15 del STAP CIRCULAR-1136-2018, ya que debe enviarse la relación de puestos completa (con todos y cada uno de los puestos), independientemente de la condición de cada puesto.

1.5. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 La programación institucional del Consejo incluye acciones para cada uno de sus programas sustantivos (4 programas) y para la formulación del 2019 utiliza como marco de referencia los objetivos, metas e indicadores de Desarrollo Sostenible (ODS) 2030 y las prioridades establecidas en el Plan de Gobierno Presidencial, así como el Decreto Ejecutivo No. 41187-MP-MIDEPLAN que define las rectorías, incluyendo al CNP en el sector de Desarrollo Agropecuario y Rural, la cual está bajo la rectoría del Ministerio de Agricultura y Ganadería. Además menciona que luego de definido el Plan Nacional de Desarrollo 2019-2022, se realizaran los ajustes necesarios. A continuación se realizan algunas observaciones sobre cada uno de ellos:


Cuadro 8. CNP: POI 2019, Productos, Usuarios y Metas del Programa 2 Sistema Integrado de Servicios para la generación de Valor Agregado Agropecuario

Producto Final Usuarios Metas

Asesoría y capacitación en fortalecimiento organizacional, empresarial, procesos agroindustriales, comercialización, calidad e inocuidad de alimentos y formulación de proyectos

Productores agrupados en micro, pequeñas y medianas agroempresas

* 27 agroempresas atendidas bajo la metodología de atención integral. * 93% de satisfacción de agroempresas atendidas * 142 mujeres capacitadas o asesoradas para insertarse en el mercado institucional. * 4.000 análisis verificando el cumplimiento de la normativa de calidad de los productos agrícolas en puertos y fronteras, entre otros.

Información de mercado de productos agroalimentarios

Productores, agroempresas agropecuarias, agroempresas agroindustriales, comercializadores, ONG's e Instituciones del Estado

Se espera alcanzar 1.298 usuarios accesando la fuente de información

Productos con mejoras de innovación que participan en el mercado

Micro, pequeñas y medianas agroempresas agropecuarias

10 productos con mejoras de innovación

Proyectos en desarrollo Micro, pequeñas y medianas agroempresas agropecuarias

1 Centro Regional de Valor Agregado

Agroempresas con proyecto formulado


25 agroempresas apoyadas en la etapa de pre inversión e inversión

De la información del Programa 2 indicada en el cuadro anterior, se observa que los productos se encuentran asociados con el objetivo estratégico del programa, por cuanto la entrega de los mismos permite en alguna medida que los productores de las micro, pequeñas y medianas empresas incrementen su competitividad y sostenibilidad, generando a su vez valor agregado, verticalización y modernización en los mercados. En cuanto a los indicadores, se observa que permiten medir la producción final en cuanto a asesorías y capacitaciones a sus usuarios; sin embargo, no queda claro qué aspecto del producto mide el indicador "Número de agroempresas u organizaciones atendidas"; así mismo, no queda claro el Control Fitosanitario del Estado como población meta para el producto de asesorías y capacitación.

Cuadro 9. CNP: POI 2019, Productos, Usuarios y Metas del Programa 3 Disponibilidad Alimentaria y Agricultura Familiar


Abastecimiento de semilla certificada o registrada que permita mayor productividad al productor, con mayor resistencia a plagas y enfermedades

Productor nacional de frijol 24% de semilla certificada de frijol del CNP utilizada con relación a la demanda de la siembra comercial

Servicio de almacenamiento de granos procurando mayor competitividad al productor y la agroindustria nacional

Agroempresas de granos básicos

* 50.000 toneladas métricas almacenadas en condiciones aptas para el consumo humano *1,10 relación ingresos y egresos de plantas de procesos

En el Programa 3 se observa que los productos están relacionados con el objetivo del programa, el cual busca coadyuvar al aseguramiento de la disponibilidad permanente, el acceso y la estabilidad de alimentos, mediante semillas de calidad, almacenamiento y procesamiento de granos básicos.


Por otro lado, con el indicador establecido para cada una de las metas, se determina que es posible medir la producción final de las actividades programadas para este programa.

Cuadro 10. CNP: POI 2019, Productos, Usuarios y Metas del Programa 4 Abastecimiento de las Instituciones del Sector Público


Micro, pequeñas y medianas agroempresas comercializando productos de calidad e inocuidad a precios competitivos en el mercado institucional


* 35 nuevas micro, pequeñas y medianas agroempresas insertadas en el mercado institucional, con cuota asignada. * 92% del porcentaje de participación de los micro pequeñas y medianas agroempresas de las compras totales * 40% de la demanda agroalimentaria institucional atendida

Venta de bienes de productos agropecuarios y acuícolas

Instituciones públicas * 56.000 millones de colones en ventas realizadas a instituciones públicas

En cuanto al Programa 4, es posible indicar que existe una relación entre los productos y el objetivo estratégico, por cuanto ambos incluyen aspectos relacionados con la comercialización de productos de calidad e incentivan la participación de las empresas, ofreciendo productos para el abastecimiento del Sector Público. Se observa además, que a través de los indicadores que se formulan se mide el producto, por cuanto se busca insertar al productor nacional en el mercado institucional.

Cuadro 11. CNP: POI 2019 Productos, Usuarios y Metas del Programa 5

Fábrica Nacional de Licores


Provisión de recursos financieros al CNP para que le permita brindar asistencia técnica a las micro, pequeñas y medianas agroempresas, así como otros servicios de apoyo a la producción y comercialización nacional

Agroempresas de micro, pequeños y medianos productores

* 3,610 millones transferidos al CNP para sus gastos operativos * 27.003 millones de ventas *7,5 Rotación de inventario * 3 nuevos productos introducidos al mercado

En cuanto al Programa 5, se determina que no es clara la relación entre el producto final asociado a la generación de recursos económicos y el objetivo estratégico del programa, que pretende producir en forma competitiva los alcoholes y licores; ya que lo anterior implicaría que la institución defina indicadores de calidad, los cuales no se visualizan en este programa. No obstante, de la lectura de los indicadores es posible deducir que efectivamente miden el producto final por cuanto están formulados en la dimensión de economía.


CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos 40981-H y 38916-H y su reforma, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus Procedimientos, respectivamente, se determinó lo siguiente:

El presupuesto ordinario 2019 presentado por el Consejo Nacional de Producción asciende a ¢89.891,1 millones, el cual cumple con el gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo por ¢92.385,28 millones ─comunicado con el oficio STAP-0471-2018 del 27 de abril de 2018─, quedando con un saldo presupuestario de ¢2.494,14 millones.

La estructura organizacional remitida por la entidad no corresponde a la última aprobada por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN).

La cantidad de puestos que se considera para estimar los costos para el pago de salarios coincide con la cantidad de plazas autorizadas para el 2018 (537 plazas por cargos fijos). Además, el desglose de las plazas por grupo ocupacional es consistente con el informe de nivel de empleo del segundo semestre 2018. No obstante, la empresa remite una relación de puestos (puesto por puesto) de forma incompleta, ya que no incluye la totalidad de las plazas, dejando fuera del informe las plazas vacantes.

La relación de puestos presentada muestra algunas inconsistencias salariales en las clases de puestos que se encuentran referenciadas a la valoración del Régimen de Servicio Civil, en los puestos relacionados con Ciencias Médicas y en la de Gerente; además, los salarios asignados a las clases específicas de la FANAL muestran desde el año anterior, diferencias con respecto a los porcentajes autorizados por el Consejo y aumentos finales aplicados (por efecto del redondeo), situación que no fue aclarada por la entidad y persiste a la fecha.

En el presupuesto de año 2019, la entidad considera los mismos incentivos que tiene para el año 2018, incluyendo la base legal de los pluses salariales (anualidades, prohibición, dedicación exclusiva, carrera profesional, Incentivos en Ciencias Médicas, Complemento Salarial ─personal de enfermería y de cómputo─, zonaje, regencia para los químicos de FANAL y compensación por traslado para funcionarios de FANAL).

La entidad presupuesta un total de ¢433,9 millones en la subpartida de jornales, para la contratación de obreros ocasionales en las diferentes actividades del PAI, FANAL y Regionales del Consejo, no obstante, persiste el uso de dicho pago para la atención de actividades ordinarias del Consejo y propias de su operación, contraviniendo lo establecido en el Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Púbico, que además señala que su retribución se establece por hora, día o a destajo, sin crear una relación u obligación laboral con la persona que presta el servicio, por lo que tampoco se considera procedente el pago de tiempo extraordinario y liquidaciones por su labor.


Cumple con la remisión del informe de nivel de empleo y reasignaciones del III trimestre de 2018, la presentación del informe ejecución presupuestaria del II trimestre 2018, el informe inversiones en títulos valores y flujo de caja del mes de setiembre de 2018, además de la inclusión de la información en el SICCNET, respectivamente, de acuerdo con lo estipulado en los artículos 3°, 4º y 5º del Decreto Ejecutivo No. 38916-H, Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes.

Cumple con la presentación de las conciliaciones bancarias correspondientes al mes de setiembre de 2018 y su respectiva inclusión en el SICCNET, según el artículo 36 de la Ley de Equilibrio Financiero No. 6955.

Finalmente, la institución presentó la certificación sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices Presidenciales referentes a las medidas de contención gasto público y reducción del déficit fiscal emitidos por el Poder Ejecutivo. Se recuerda que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento efectivo de la mencionada normativa.


CAPÍTULO III: DISPOSICIONES El Consejo Nacional de Producción deberá proceder con lo siguiente:

1. Remitir la relación de puestos tal como se solicita en el punto 15 del mismo STAP-CIRCULAR-1136-2018 y seguir presentando la relación de puestos trimestralmente (en conjunto con el informe de nivel de empleo), de conformidad con el STAP Circular 0157-2013 del 05 de febrero de 2013. Además, deberá hacer referencia a la aplicación de los aumentos semestrales (monto, porcentaje y redondeo) cuando corresponda, necesarios para determinar la correcta aplicación de los aumentos autorizados. Recordar que la relación de puestos debe incluir todos los puestos autorizados de la entidad y no solamente los que se encuentran ocupados.

2. Referirse a la situación señalada en los dos últimos párrafos del STAP-2125-2017 del 21 de diciembre de 2017, aspecto que no fue aclarado por la entidad, convirtiéndose en una limitante para la revisión de los salarios incluidos en la relación de puestos para el 2019 ya que persisten diferencias en los aumentos aplicados en las plazas específicas de FANAL.

3. Revisar y ajustar en lo que corresponda, la estructura organización aprobada por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, ya que la enviada con el presupuesto no corresponde a la última versión aprobada.

4. Informar sobre las acciones que ha implementado para la verificación de la legalidad en el manejo de las contrataciones relacionadas con el pago jornales, específicamente con lo relacionado al de tiempo extraordinario, vacaciones y liquidaciones por el finiquito de contratos; lo anterior, por tratarse de una figura que permite el pago de actividades excepcionales, no debiendo vincularse a una jornada laboral establecida.

5. Finalmente se reitera que corresponde a la Administración Activa de la institución, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H”.

El CNP tendrá un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender lo solicitado en los puntos anteriores.


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2017 y Ejecución II Trimestre 2018 Consejo Nacional de Producción. (2018). Plan Operativo Institucional 2019. Contrato Fideicomiso BCR/CNP No. 3412 entre el Banco de Costa Rica y el Consejo

Nacional de Producción. Decreto Ejecutivo 40981-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial,

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Decreto Ejecutivo 38916-H y su reforma Procedimientos de las Directrices Generales de

Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

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2018, Información para análisis del Presupuesto Ordinario 2019. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Oficio STAP- 0471-2018,

Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2019. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Oficio STAP-0612-2018,

Comunicado cantidad de plazas autorizadas para el 2018. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Comunicado Acuerdos No.

12160 y 12161 (Serie Gerencial y Serie Fiscalización Superior), sobre Resoluciones


Salariales del II Semestre 2018 tomados por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 04-2018.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Comunicado Acuerdos No.

12155,12156 y 12157 sobre Resoluciones Salariales del II Semestre 2018, tomados por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 04-2018.

Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República (SIPP) años 2015, 2016, 2017 y 2018.

Elaborado por: Valerine Delgado Arroyo Analista


Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial


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