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Centro de Servicios y Gestión Empresarial
.1. CONCEPTOS DE PRESUPUESTO
CONTENIDO
2. ETAPAS DEL PRESUPUESTO
3. EL PRESUPUESTO ANUAL
5. EL PROGRAMA ANUAL DECAJA
6. FALTAS GRAVES DEL PRESUPUESTO
4. PLAN OPERATIVO ANUAL INVERSIONES
El Presupuesto General de la Nación
Es un instrumento que permite cumplir con los planes y programas de desarrollo económico y social (EOP, art. 10), conformado por el presupuesto de la nación y el presupuesto de los establecimientos públicos del orden nacional.
El Presupuesto General de la Nación
“Es la herramienta que le permite al sector público cumplir con la
producción de bienes y servicios públicos para satisfacción de las necesidades de la población de conformidad con el rol asignado al Estado en la economía y sociedad del país” (Asociación Internacional de Presupuesto Público,ASIP).
DERECHO PRESUPUESTAL
Conjunto de normas legales cuyo objetivo es regular el proceso de preparación, discusión, ejecución y control de los gastos públicos, así mismo ordena el proceso de recaudo de los ingresos fiscales.
DERECHO PRESUPUESTAL
Traza el procedimiento para que la sociedad efectué las opciones o decisiones que juzgue más apropiadas, brindando las herramientas para evaluar el gasto.
.
PRESUPUESTO
PROGRAMACIÓNINTEGRAL
UNIDAD DECAJA
ESPECIALIZACIÓN
HOMEÓSTASISPRESUPUESTAL ANUALIDAD
INEMBARGABILIDAD
PLANEACIÓN
UNIVERSALIDAD
PRINCIPIOS PRESUPUESTALES
COHERENCIAMACROECONÓMICA
Estatuto Orgánico del Presupuesto
Ley Orgánica que contiene las normas
generales del presupuesto y el sistema
presupuestal que a su vez comprende: Plan financiero Plan operativo anual de inversiones Presupuesto anual de la nación
OBJETIVOS
EQUILIBRIO ENTRE INGRESOS
Y GASTOSQUE PERMITA
LA SOSTENIBILIDADDE LAS FINANZAS
PÚBLICASASIGNACIÓN DE RECURSOSDE ACUERDO A
DISPONIBILIDADESY PRIORIDADES
UTILIZACIÓN EFICIENTE
DE LOS RECURSOSEN ELCONTEXTO
DE LA TRANSPARENCIA
OBJETIVOS DEL SISTEMA PRESUPUESTAL
DTO 4730/05 Artículo 2
2. ETAPAS DEL PRESUPUESTO
Programación ObjetivosPND, POAI
Establecimientos Públicos Orden nacional, EICE, SEM
Preparación Plan FinancieroMinisterio de Hacienda y
DPN
Aprobación, modificacióny evaluación Ppto
CONPESCONFIS
Inclusión y ajuste en el proyecto del Ppto
Digral de Ppto NalMinhacienda y DNP
1. ETAPAS DEL PRESUPUESTO
Presentación ante elSenado y Camara
Minhacienda
Debate y Aprobación Senado y Camara
Sanción de LeyLiquidación del presupuesto
Presidente de RepublicaGobierno Nal
Evaluación yEjecución del presupuesto
Banco Nal de ProyectosEntidades Territoriales
1. ETAPAS DEL PRESUPUESTO
SeguimientoDFNPDNP
ControlCongreso Republica
Contraloría Gral
3. EL PRESUPUESTO ANUAL
CLASIFICACION DE LOS INGRESOS
IMPUESTOS DIRECTOS
IMPUESTOS INDIRECTOS
CORRIENTES
CONTRIBUCIONESPARAFISCALES
FONDOS ESPECIALES
RECURSOSDE CAPITAL
ESTABLECIMIENTOSPUBLICOS
NOTRIBUTARIOS
TRIBUTARIOS
MULTAS
TASAS
TRANSFERENCIAS
EXCEDENTES FINANCIEROS
RECURSOS DEL CREDITO
RENDIMIENTOSFINANCIEROS
DIFERENCIAL CAMBIARIO
DONACIONES
RECURSOS DEL BALANCE
1
2
3
4
5
VENTA DE BIENES
VENTA DE SERVICIOSDISPONIBILIDADINICIAL
INGRESOS CORRIENTES
RECURSOSDE CAPITAL
APORTES
INGRESOS DEEXPLOTACION
OTROS INGRESOS DEEXPLOTACION
COMERCIALIZACION DE MERCANCIAS
EXCEDENTES FINANCIEROS
RECURSOS DEL CREDITO
RENDIMIENTOSFINANCIEROS
DIFERENCIAL CAMBIARIO
DONACIONES
1
2
3
CLASIFICACION DE LOS INGRESOSEmpresas Industriales y Comerciales del Estado y Sociedades de Economía Mixta
OTROSINGRESOS
CLASIFICACION DE LOS GASTOS
AMORTIZACIÓN
INTERESES
FUNCIONAMIENTO
SERVICIO DE LA DEUDA
INVERSION
GASTOS GENERALES
GASTOS DE PERSONAL
TRANSFERENCIAS1
2
3
AMORTIZACIÓN
INTERESESDEUDA EXTERNA
DEUDA INTERNA
CLASIFICACION DE LOS GASTOS
GASTOS DE COMERCIALIZACIONGASTOS DE PRODUCCION
FUNCIONAMIENTO
GASTOS DEOPERACIÓNCOMERCIAL
SERVICIO DE LA DEUDA
INVERSION
DISPONIBILIDADFINAL
GASTOS GENERALES
GASTOS DE PERSONAL
TRANSFERENCIAS
1
2
3
4
5
Empresas Industriales y Comerciales del Estado y Sociedades de Economía Mixta
SECTOR VALOR % VALOR PERCÁPITA
1 2 3 4
1. SALUD
2. EDUCACIÓN
3. SANEAMIENTO AMBIENTAL
4. AGUA POTABLE
5. VIVIENDA
6. LOS TENDIENTES AL BIENESTAR GENERAL Y AL MEJORAMIENTO EN CALIDAD DE VIDA
TOTALES
ANEXO SOBRE GASTO PÚBLICO SOCIAL
1: Nombre del sector definido como gasto público social2: El valor asignado a cada sector tanto en inversión como en funcionamiento3: Tasa de participación de cada sector frente al total de gasto público social: ( 2/total)*1004: Valor de l sector por cada habitante del municipio : (2/# de habitantes)
DISPOSICIONES GENERALES
NORMAS TENDIENTES A ASEGURAR LA CORRECTA
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
REGIRAN UNICAMENTE PARA EL AÑO FISCAL PARA
EL CUAL SE EXPIDAN
APROBACION DEL PRESUPUESTO
DICTADURA FISCAL
SI EL PRESUPUESTO NO ES APROBADO ANTES DE LA
MEDIA NOCHE DEL 10 DE DICIEMBRE, REGIRA EL
PROYECTO PRESENTADO POR EL GOBIERNO INCLUYENDO
LAS MODIFICACIONES QUE HAYAN SIDO APROBADAS EN
EL PRIMER DEBATE (DECRETO 111/96 ART. 59)
PRESUPUESTO REPETIDO
SI EL PROYECTO DE PRESUPUESTO NO HUBIERE SIDO
PRESENTADO POR EL GOBIERNO O NO HUBIERE SIDO
APROBADO EL GOBIERNO ADOPTARA POR DECRETO EL
PRESUPUESTO DE LA VIGENCIA FISCAL EN CURSO
(DECRETO 111/96 ART.64)
LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO
EL DECRETO QUE EXPIDE EL GOBIERNO PARA LIQUIDAR
EL PRESUPUESTO DEBE CONTENER:
• EL PROYECTO DE PRESUPUESTO PRESENTADO POR
EL GOBIERNO, EL CUAL SERA LA BASE PARA LA
LIQUIDACION.
• TODAS LAS MODIFICACIONES QUE SE LE HAYAN
HECHO AL PROYECTO INICIAL.
• UN ANEXO CON EL DETALLE DESAGREGADO DEL
GASTO PARA EL AÑO FISCAL.
40.000
3.000
42.100
900
PROYECTOINICIAL
ADICIONES
DISMINUCIONES
PRESUPUESTOAPROBADO
+
-
=
ANEXO
LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO
DESAGREGACIONDEL GASTO
LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
El monto máximo de vigencias futuras, el plazoy las condiciones de las mismas consulte las metas plurianuales del Marco Fiscal de MedianoPlazo
Debe estar contenido en el plan de desarrollo ysu sumatoria no puede superar la capacidad deendeudamiento. No s pueden autorizar en elultimo año del periodo de gobierno.
Cuando se trate de proyectos que conlleven inversión nacional deberá obtenerse el conceptoprevio y favorable del Departamento Nacional de Planeación
Como mínimo, de las vigencias futuras que sesoliciten se deberá contar con apropiación del quince por ciento (15%) en la vigencia fiscal en la que estas sean autorizadas
ADQUISICIÓN DE COMPROMISOS CON CARGO A VIGENCIAS FUTURAS.
El Concejo previa
aprobación del CONFIS
Podrá autorizar
la asunción de obligaciones
que afecten presupuestos
de vigencias futuras cuando
su ejecución se inicie con
presupuesto de la vigencia
en curso y el objeto del
compromiso se lleve a
cabo en cada una de
ellas siempre y cuando
se cumpla que:
OBJETO DEL GASTO O DE LA INVERSIÓN
ENTIDADNÚMERO
DECERTIFICADO
FECHA DE SOLICITUD
CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL
VIGENCIAFUTURA 3
DIA MES AÑO
VIGENCIA FUTURA 2
VIGENCIA FUTURA 1
VIGENCIA ACTUAL
CÓDIGO
V/R TOTALA CERTIFICAR
VALOR SOLICITADO
COSTO TOTAL DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN
SOLICITANTE NOMBRE
LA DIVISIÓN DE PROGRAMACIÓN FINANCIERA DE CONFORMIDAD CON EL ESTATUTO DE PRESUPUESTO, HACE CONSTAR QUE EXISTE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL PARA LA ACTUAL VIGENCIA Y QUE SE HAN LLENADO LOS REQUISITOS PARA ADQUIRIR COMPROMISOS CON CARGO A VIGENCIAS FUTURAS
JEFE DIVISIÓN FINANCIERA
NOMBRE FIRMA
FIRMA
Fondo de servicios docentes dto 992/2002 art.9 art.11 literal d)
PROVEEDOR
ENTIDADNÚMERO
DEREGISTRO
FECHA DE SOLICITUD
REGISTRO PRESUPUESTAL
VIGENCIAFUTURA 3
DIA MES AÑO
VIGENCIA FUTURA 2
VIGENCIA FUTURA 1
VIGENCIA ACTUAL
CÓDIGO
V/R TOTALA REGISTRAR
VALOR SOLICITADO
COSTO TOTAL DE LA CONTRATACIÓN
RESPONSABLE DELA CONTRATACIÓN
NOMBRE
JEFE DIVISIÓNFINANCIERA
NOMBRE FIRMA
FIRMA
NÚMERO CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD NÚMERO DEL CONTRATO
ACTA DE MODIFICACIÓNOBJETO DEL CONTRATO
DIA MES AÑO
FECHA DE ADJUDICACIÓN
REDUCCIÓN O APLAZAMIENTO DE GASTOS
Gastos
Gastos
PROGRAMADO APLAZAMIENTO DISPONIBLE
10.000
7.500
3.000
5.200
7.000
CONCEPTO - =
- =
• Recaudos inferiores a lo estimado• No aprobación de la financiación del déficit• Aprobación de financiación inferior al déficit
• No perfeccionamiento de recursos del crédito
- =
CASOS
REDUCCIÓN
2.300
-
--
Gastos 14.200 - 7.000 2.000 = 5.200
• Porque la coherencia macroeconómica así lo exija
-
APROBACIÓN
EL GOBIERNO POR DECRETO PREVIO
CONCEPTO DEL CONSEJO DE
MINISTROS
CRÉDITOS ADICIONALES
Ingresos
Gastos:Rubro existente
Rubro nuevo
PROGRAMADO ADICIÓN DEFINITIVO
5.600
5.600 2.500
500
2.000
8.100
6.100
2.000
CONCEPTO + =
+ =
• Recursos del crédito• Recursos del balance• Recursos no previstos
• Mayor producto de ingresos
+
+
=
=APROBACIÓNEL CONCEJO, SEGÚN CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD EXPEDIDO POR EL JEFE DE PRESUPUESTOEL CONSEJO DIRECTIVO EN EL CASO DE LOS FONDOS DE SERVICIOS EDUCATIVOS. SI ES > QUE EL 20% DELPRESUPUESTO REQUIERE AUTORIZACIÓN DE LA SECRETARIA DE EDUCACIÓN. (DECRETO 992/2002 ART. 8)
BASES PARA LA APERTURA
TRASLADOS PRESUPUESTALES
Gastos
APROBACIÓN•EL CONCEJO SI SE TRATA DE MODIFICAR PARTIDAS APROBADAS POR ESTA CORPORACIÓN
• EL ALCALDE SI SE TRATA DE MODIFICAR DISTRIBUCIONES HACHAS EN EL DECRETO DE LIQUIDACIÓN
• REQUIERE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD EXPEDIDO POR EL JEFE DE PRESUPUESTO
Gastos
DISPONIBLECONTRA-
CREDITOSNUEVO
DISPONIBLE
0
7.500 2.300 5.200
2.000
CONCEPTO - =
- =- =
CREDITOS
2.000
+
++
Gastos 500 + 300 = 800-
OBJETO
TRANSFERIR REMANENTES EN
LOS RUBROS PARA OTROS
CON DISPONIBILIDAD
INSUFICIENTE
COMPARACION NOMBRE DEL RESULTADO
RECAUDOS RVS
PRESUPUESTO P
R > P
DEFICIT PRESUPUESTAL DE INGRESOS
SUPERAVIT PRESUPUESTAL DE INGRESOS
SUPERAVIT DE EJECUCION PRESUPUESTAL
DEFICIT PRESUPUESTAL DE GASTOS
R
R
G
G
<
>
<
>
P
G
P
P
RECAUDOS RVS
GASTOS G
GASTOS GVS
PRESUPUESTO P
R < G
RESULTADO
DEFICIT DE EJECUCION PRESUPUESTAL
SUPERAVIT PRESUPUESTAL DE GASTOS
RESULTADOS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL
PROYECTOS OACCIONES
TAREASFUNCIONARIO
RESPONSABLE
PROGRAMACIÓNANUAL
MEDIDAS PARA EL CUMPLIMIENTODE LAS METAS
M
Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas, con sus correspondientes cronogramas de ejecución
A M J J A S O N DFE
ACTIVIDADES
.
CONFISMINISTRO DE HACIENDA
DIRECTOR DEPLANEACIÓN
CONSEJEROECONÓMICO
VICEMINISTRO DE
HACIENDA
DIRECTORDE
PRESUPUESTO
DIRECTOR DECRÉDITO PUBLICO
DIRECTORDE
IMPUESTOS YADUANAS
DIRECTORDEL
TESORO
CONSEJO NACIONAL DE POLITICA FISCAL
.
FuncionesAprobar el plan financiero
Aprobar y modificar los presupuestos de las empresas industriales y comerciales del estadoy las sociedades de economía mixta.
Determinar las metas financieras para la elaboración del PAC
Aprobar el PAC
Analizar y conceptuar sobre las implicaciones fiscales del Plan Operativo Anual de Inversiones
CONSEJO NACIONAL DE POLÍTICA FISCAL
4. EL PLAN OPERATIVO ANUAL
DE INVERSIONES
PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES
PLAN DE DESARROLLO
OBJETIVOSMETAS
POAIINSTRUMENTO DE GESTION QUE PERMITE OPERACIONALIZAR LOS OBJETIVOS Y LAS
METAS DEL PLAN DE DESARROLLO.
TIENE POR OBJETO DETERMINAR LOS PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSION A EJECUTAR EN CADA AÑO Y QUE SON FINANCIABLES CON LAS DISTINTAS FUENTES DE RECURSOS. (DECRETO 2680/93)
ESTRATEGIAS
APROBACION DEL POAI
POAIPRESUPUESTO
LO APRUEBA EL CONPESDEBE SER INCLUIDO EN EL
PRESUPUESTO ANUA
CONSTRUCCIÓN DE AULAS 800.000.000
CONSTRUCCIÓN PLACA POLIDEPORTIVA
CONSTRUCCIÓN DE ACUEDUCTOS ZONASUR-ORIENTAL
INVERSIONES VARIAS
POR DEFINIR 200.000.000
100.000
2.800.000.000
800.000.000
POAI ACTUAL
CONSTRUCCIÓN ALCANTARILLADOARENALES SGP
174.170.875
CONSTRUCCIÓN PLACA POLIDEPORTIVA
CONSTRUCCIÓN ALCANTARILLADOSECTOR LAS PALMAS PRIMERA ETAPA
CONSTRUCCIÓN ESCUELA MARÍA CANO PRIMERA ETAPA
CONSTRUCCIÓN DE LA CONCENTRACIONEDUCATIVA JOSE FELIX DE RESTREPO
271.700.000
100.000
149.316.230
450.000.000
POAI ACTUAL
5,801,226,0001,000,000,000
550,000,000
PROYECTOS APROPIACION FUENTES (1) RESPONSABLE INDICADORESCRONOGRAMA
SECTOR OBJETIVOS METASSalud•Ampliar subsidio a la demanda•Disminuir desnutrición escolar
•Aumentar de 65% a 75%•Disminuir de 20% a 15%
SGPFOSYGARP
SECRETARIO DE SALUD
POBLACIÓN CON SUBSIDIO
POBLACION POBRE
ASEGURAMIENTODE POBLACION POBRE
PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES SECTORIALCONTENIDO
T1 T4T3T2
ALIMENTACIONESCOLAR
200,000,000150,000,00050,000,000
SGPICBFRP
SECRETARIO DE SALUD
POBLACION ENEDAD ESCOLAR
DESNUTRIDAPOBLACION
ESCOLAR
(1) RP : RECURSOS PROPIOS RC : RECURSOS DEL CREDITO SGP : SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES REG: REGALIAS TSE : TRANSFERENCIAS SECTOR ELECTRICO
Es un conjunto de actividades seleccionadas como
viables, previamente evaluadas social, técnica y
económicamente y registradas y sistematizadas en el
D.N.P.
No se podrá ejecutar ningún programa o proyecto que
haga parte del presupuesto hasta tanto se encuentren
evaluados y registrados en el banco de programas y
proyectos.
BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS(ART 49 L. 152/94 Y ARTS 9 Y 68 DTO 111/96)
5. EL PROGRAMA ANUAL DE CAJA
INTERROGANTES A RESOLVER POR EL ORDENADOR DEL GASTO
• Cuánto puedo gastar?
• Qué resultados o beneficios para la comunidad puedo obtener?
• Cuándo voy a pagar?
DEFINICION
CALCULO ANTICIPADO DE LAS METAS FINANCIERAS
O RECAUDOS MENSUALES PARA LA VIGENCIA
FISCAL, QUE SIRVEN DE FUNDAMENTO PARA LA
PROGRAMACION DE LOS DESEMBOLSOS
PERMITIENDO IDENTIFICAR PERIODOS DE LIQUIDEZ
E ILIQUIDEZ DE LA ENTIDAD
PRESUPUESTO DE EFECTIVO O PAC
IGRESOSCORRIENTES
FONDOSESPECIALES
RECURSOSDE CAPITAL
GASTOS DEFUNCIONAMIENTO
SERVICIODEUDA
INVERSION DESEMBOLSOS
RECAUDOS
DETALLE EN DICJUN JUL AG SP OCT NOVFEB MAR ABR MAY
A. RECAUDOS
B. DESEMBOLSOS
C. BALANCE (A - B)
D. EFECTIVO INICIAL
E. EFECTIVO DISPONIBLE (C+D)
PAC
IMPORTANCIA DEL PAC
• SIRVE PARA PRONOSTICAR LOS RECURSOS QUE ESTARÁN DISPONIBLES CADA MES PARA ATENDER LOS PAGOS DE LA ENTIDAD .
• PERMITE IDENTIFICAR ANTICIPADAMENTE LOS DEFICITS TEMPORALES Y PERMANENTES, PARA TOMAR OPORTUNAMENTE DECISIONES DE FINANCIACION
IMPORTANCIA DEL PAC
• PERMITE IDENTIFICAR ANTICIPADAMENTE LOS PERIODOS DE LIQUIDEZ, PARA TOMAR OPORTUNAMENTE DECISIONES SOBRE LA UTILIZACION DE LOS EXCEDENTES
• ES UN INSTRUMENTO PARA EJERCER UN MAYOR CONTROL SOBRE LAS OPERACIONES REALIZADAS.
IMPORTANCIA DEL PAC
• MEJORA EL SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA DE LA ENTIDAD
• PROPICIA UNA MAYOR PARTICIPACION AL INTERIOR DE LA ENTIDAD EN LA PROGRAMACIÓN DEL GASTO
• FORTALECE EL PROCESO DE PLANEACION FINANCIERA DE LA ENTIDAD
PAC
DE RECURSOSDEL CREDITO
DE COOPERACION
INTERNAC
DE VENTA DE ACTIVOS
DE CUENTASPOR PAGAR
DE FONDOS ESPECIALES
DE RESERVAS
DE RECURSOSPROPIOS
DE PARTICIPACIONES
DE LA NACION
COMPONENTES DEL PAC
FACTORESDE
ÉXITO
COMPROMISO DEL ORDENADOR
SOPORTE TÉCNICOSoftware
PROCESO DE CONCERTACIÓN
REGLAMENTACIÓNEVALUACIÓN
MENSUAL
FACTORES DE ÉXITO DEL PAC
PARA GARANTIZAR EL ÉXITO DEL PAC O DEL FLUJO DE CAJA ES
NECESARIO QUE SE DEN LOS SIGUIENTES ASPECTOS:
DETERMINARMETAS
FINANCIERAS
1. EL CONFIS DETERMINA LAS METAS FINANCIERAS
PROCESO DE ELABORACION DEL PAC
PAC DE RECAUDOS
ASIGNARMETAS
DE PAGO
2. LA DIRECCIÓN DEL TESORO ASIGNA METAS MENSUALIZADAS DEPAGO PARA CADA UNIDAD
META DE PAGOS
ELABORARPAC DE PAGOS
POR UNIDAD
3. CADA UNIDAD PREPARA SU PAC DE PAGOSCON BASE EN LA META ASIGNADA
CONSOLIDARPAC
PAC DE PAGOS
POR UNIDAD
4. LA DIRECCIÓN DELTESORO CONSOLIDA ELPAC DE PAGOS
PAC DE PAGOS
CONSOLIDAD
5 EL CONFIS APRUEBA EL PAC
APROBARPAC
PACAPROBADO
6. EL CIERRE DE LA VIGENCIA FISCAL
CUENTAS POR PAGAR Y RESERVAS
APROPIACIÓNAPROPIACIÓNAUTORIZACIÓN
MÁXIMA DE GASTOS
AUTORIZACIÓN MÁXIMA DE
GASTOS
COMPROMISOSCOMPROMISOS SE
CONSTITUYEN RESERVAS
PRESUPUESTALES ANTES DE ENERO 31
SE CONSTITUYEN
RESERVAS PRESUPUESTALES
ANTES DE ENERO 31
SE PAGAN CON CARGO AL PAC DE RESERVAS
SE PAGAN CON CARGO AL PAC DE RESERVAS
PACPAC
AUTORIZACIÓN MÁXIMA DE
PAGOS
AUTORIZACIÓN MÁXIMA DE
PAGOS
OBLIGACIONESPOR PAGAR
OBLIGACIONESPOR PAGAR
SE CONSTITUYEN CUENTAS POR
PAGAR ANTES DE ENERO 10
SE CONSTITUYEN CUENTAS POR
PAGAR ANTES DE ENERO 10
SE PAGAN CON CARGO AL PAC DE
CUENTAS POR PAGAR
SE PAGAN CON CARGO AL PAC DE
CUENTAS POR PAGAR
EN DICIEMBRE
31 EXPIRAN
EN DICIEMBRE
31 EXPIRAN
TRANSICIÓN PRESUPUESTAL
APROPIACIÓN
AUTORIZACIÓN MÁXIMA DE
GASTOSCUYOS BIENESO SERVICIOS
SE RECIBEN EN LA
VIGENCIA.
OBLIGACIONESNO EXIGIBLES:SIN RECIBO DE
BIENES O SERVICIOSPOR FUERZA MAYOR
O GASTOS NO PERFECCIONADOS
EJECUCIÓN EXTENSIVA DEL PRESUPUESTO
AFECTAN APROPIACIONES DELA NUEVA VIGENCIA
PAC AUTORIZACIÓN MÁXIMA DE
PAGOSOBLIGACIONES
EXIGIBLES:CON RECIBO DE
BIENES O SERVICIOS
SE CONSTITUYEN CUENTAS POR PAGAR
QUE SE INCLUYENCOMO TALES EN EL
NUEVO PRESUPUESTO.SE LES DEBE DAR
PRIORIDAD EN EL PAC
EN DICIEMBRE 31
EXPIRAN
EJECUCIÓN
NO EJECUCIÓN
SI NO:AUTORIZACIÓNDE VIGENCIAS
FUTURAS
VIGENCIA ACTUAL CIERRE NUEVA VIGENCIA
CódigoNombre del
rubroNombre del beneficiario
#Registro
presupuestal
Valorpendiente
de pago4 6 732
#orden
1
REQUISITOS
• Ordenación del Gasto• Imputación presupuestal• Certificado de disponibilidad presupuestal • Registro presupuestal• Contrato, orden de prestación de servicios, etc.
CONSTITUCION DE RESERVAS PRESUPUESTALES
5
#Contrato
CódigoNombre del rubro
Nombre del beneficiario
#
Contrato
#Registro
presupuestal
4 5 632
#orden
1
REQUISITOS• Ordenación del Gasto• Imputación presupuestal• Certificado de disponibilidad presupuestal• Registro presupuestal • Comprobante de recibo de bienes o servicios• Orden de pago
CONSTITUCION DE CUENTAS POR PAGAR
#orden
de pago
Valororden
de pago7 8
AUTORIZAR U ORDENAR LA UTILIZACION INDEBIDA, O UTILIZAR INDEBIDAMENTE RENTAS QUE TIENEN DESTINACION ESPECIFICA
ASUMIR COMPROMISOS SOBRE APROPIACIONES PRESUPUESTALES INEXISTENTES O EN EXCESO DE SALDO DISPONIBLE DE APROPIACIÓN O QUE AFECTEN VIGENCIAS FUTURAS, SIN CONTAR CON LAS AUTORIZACIONES PERTINENTES.
ORDENAR O EFECTUAR EL PAGO DE OBLIGACIONES EN EXCESO DE PAGO DISPONIBLE EN EL PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA (PAC)
FALTAS GRAVÍSIMAS EN EL MANEJO PRESUPUESTALLEY 734 DEL 2002 ARTÍCULO 48
DESVÍO DERECURSOS
DISPONIBILIDADPRESUPUESTAL
VIGENCIASFUTURAS
PAC
NO ADOPTAR LAS ACCIONES ESTABLECIDAS EN EL ESTATUTO ORGÁNICO DEL PRESUPUESTO CUANDO LAS APROPIACIONES DEL GASTO SEAN SUPERIORES AL RECAUDO EFECTIVO DE LOS INGRESOS
NO INCLUIR EN EL PRESUPUESTO LAS APROPIACIONES NECESARIAS Y SUFICIENTES, CUANDO EXISTA LA POSIBILIDAD, PARA CUBRIR EL DEFICIT FISCAL, SERVIR LA DEUDA PUBLICA Y ATENDER DEBIDAMENTE EL PAGO DE SENTENCIAS, CRÉDITOS JUDICIALMENTE RECONOCIDOS, LAUDOS ARBITRALES, CONCILIACIONES Y SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS
NO LLEVAR EN DEBIDA FORMA LOS LIBROS DE REGISTRO DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS NI LOS DE CONTABILIDAD FINANCIERA.
FALTAS GRAVÍSIMAS EN EL MANEJO PRESUPUESTAL
PREVENCIÓN DELDÉFICIT
APROPIACIONESOBLIGATORIAS
LIBROS DEPRESUPUESTO YCONTABILIDAD
EFECTUAR INVERSION DE RECURSOS PÚBLICOS EN CONDICIONES QUE NO GARANTICEN, NECESARIAMENTE Y EN ORDEN DE PRECEDENCIA, LIQUIDEZ, SEGURIDAD Y RENTABILIDAD DEL MERCADO .
FALTAS GRAVÍSIMAS EN LA EJECUCION PRESUPUESTAL
LEY 734 DEL 2002 ARTÍCULO 48
NO EFECTUAR OPORTUNAMENTE E INJUSTIFICADAMENTELOS DESCUENTOS O NO REALIZAR OPORTUNAMENTE LOS PAGOS POR CONCEPTO DE APORTES PATRONALES O DEL SERVIDOR PÚBLICO PARA PENSIONES, SALUD Y RIESGOS PROFESIONALES, O, RESPECTO A LAS CESANTÍAS NO HACERLO EN EL PLAZO LEGAL SEÑALADO
NO PRESUPUESTAR NI EFECTUAR OPORTUNAMENTE EL PAGO POR CONCEPTO DE APORTES PARAFISCALES.
.
NORMA MATERIA
DECRETO 111 DE 1996 Estatuto Orgánico de Presupuesto. Compila las leyes38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1995,Ley 819 del 2003
DECRETO 359 DE 1995
DECRETO 115 DE 1996Estatuto Orgánico de Presupuesto para las empresasindustriales y comerciales del estado y sociedades de economía mixta.
PAC, reservas presupuestales, cuentas por pagar
Plan financiero, vigencias futuras, desagregación de los gastos, PAC, cuentas por pagar y reservas
DECRETO 568 DE 1996
CONSTITUCION POLITICAARTICULOS 345 A 364 El presupuesto
NORMATIVIDAD APLICABLE
DECRETO 630 DE 1996 Modifica el decreto 359 de 1995
LEY 819 DE 2003Por la cual se dictan normas orgánicas en materia depresupuesto, responsabilidad y transparencia fiscaL.
DECRETO 4730 DE 2005 Por el cual se reglamentan normas orgánicas del presupuesto
.
BIBLIOGRAFIA• LUIS DOMINGO RUEDA. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO. MARCO LEGAL Y VIGENTE DE LAS NORMAS COMPLEMENTARIAS.
•MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO. “ASPECTOS PRÁCTICOS DEL PROCESO PRESUPUESTAL COLOMBIANO”.
• HACIENDA PÚBLICA. JUAN CAMILO RESTREPO.
• PETREI HUMBERTO (BID) “PRESUPUESTO Y CONTROL”. Pautas de reforma para América Latina.
• MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. ”LECTORES DEL PRESUPUESTO”
•RESTREPO ALFONSO Y DOMINGUEZ GERARDO, “EL
PRESUPUESTO MUNICIPAL ORIENTADO A RESULTADOS”• DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACION. “EL PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES”
