Control internoEs un plan de organizacin de todos losmtodoscoordinados con la finalidad de Proteger los activos, Verificar la exactitud y confiabilidad de lainformacinfinanciera y Promover la eficiencia de las operaciones.El control interno se clasifica en:Control interno administrativo y Control interno contable.Control interno administrativo:mtodos, medidas y procedimientos que tienen que ver fundamentalmente con la eficiencia de las operaciones y con el cumplimiento de las medidas administrativas impuestas por la gerencia.Control interno contable:mtodos, medidas y procedimientos que tienen que ver principalmente con la proteccin de los activos y a la confiabilidad de los datos decontabilidad.Todo sistema de control interno debe contener las siguiente caractersticas: Organizacin de manera tal que se pueda diferenciar laautoridady laresponsabilidadrelativas a las actividades de laempresa. Autorizacin yregistrooperacional de manera que sea de la atribucin del departamento de contabilidad el hacer losregistrosde las informaciones y de mantener el control Eficiencia para evitar que en determinado tipo de operaciones intervengan cuando menos tres (3)personapara evitarfraude.Control Interno del Efectivo.Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propsito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen porobjetivosalvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante: Divisin del trabajo Delegacin de autoridad Asignacin de responsabilidades Promocin depersonaleficiente Identificacin del personal con laspolticasde la Empresa.El efectivo esel dineroque mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depsito en unbancocomercial.Valoresen moneda curso legal o su equivalente contenido por: Efectivo en caja Cuentas bancariasLas medidas de control interno de efectivo estn orientadas a reducir los errores y prdidas.La recepcin del efectivo, puede hacerse por tres vas: Operaciones en el mostrador (ventas) Ingresos ejecutados por cobradores Remesas por correosPodemos establecer que el rea de efectivo comprende: Caja y BancoLa caja se divide en dos: Caja chica Caja generalLa caja chicaes el fondo que la empresa emplea para losgastosmenores dentro de la misma que no requieren uso de uncheque.ElControl Internode la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente: Deber establecerse un lmite mximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho lmite, se debern pagar concheques. Esta cuenta slo se mover cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminacin. Debe haber una sola persona responsable de la caja chica. La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal. La reposicin del fondo se har mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo. El fondo se cargar a cada una de lascuentasde gastos o decostos, segn se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, debern estar aprobados pre Unarqueo de cajaes una revisin que se realiza cada cierto tiempo, en la que se revisa la existencia de dinero en efectivo, en cheques u otras formas de depsito o activo.Elarqueo de cajasuele realizarse al final del da, o en forma programada por una persona encargada; en las empresas que tienen departamento de auditoria interna, se realizan arqueos en forma sorpresiva para revisar las existencias.EJEMPLO 2

EJEMPLOEl 08/11/2011alas 17:00pm se realiza el arqueo de cajael Sr: Juan Perez custodio, obteniendo los siguientes resultado :5Billetes de $18Billetes de $510Billetes de $1010Billetesde $5040Billetes de $10014 Monedas de $0.5060 Monedasde $0,25Adems encontramos un ch. del Banco del Austro de $935 y otroch. del Banco Pichincha de $515un comprobante de energa elctrica de $345 .NOTA:3 billete de $100 es falso la empresa asume la perdida cualquier otro tipo de faltante se descontara al empleado. El saldo del libro de caja es de $6462REGISTRO CONTABLEEMPRESA "XYZ"

DIARIO GENERAL

FECHADETALLEDEBEHABER

08/11/2011.--------X-------

perdida fortuita300

caja300

P/R faltante de caja

TOTAL300300

ACTA DE ARQUEOEMPRESA "XYZ"

ACTA DE ARQUEO DE CAJA

FECHA: 08/11/2011HORA:17:00pm

CUSTODIO: Juan LpezDELEGADO:Andres Barros

EFECTIVO:

CANTIDADDENOMINACIONVALOR

37Billetes de $1003700

10Billetes de $50500

10Billetes de $100100

8Billetes de $540

5Billetes de $15

14Monedas de $0,507

60Monedas de $1.0015

TOTAL4367

CHEQUES

FECHACONCEPTOVALOR

08/11/2011Banco del Austro cta N 2645515

08/11/2011Banco del Austro cta N2332935

TOTAL1450

COMPROBANTE

FECHACONCEPTOVALOR

08/11/2011Pago energia electrica345

TOTAL345

TOTAL PRESENTADO:6162

SALDO CONTABLE:6462

DIFERENCIA:300

OBSERVACIONES:Existe unfaltante de $ 3'0 por un billete falso

ARQUEO DE CAJA CHICA El arqueo de caja chica es un procedimiento que realiza diariamente el encargado de manejar la caja chica, para comprobar que la suma del efectivo mas los comprobantes de los gastos realizados arrojen el saldo por el cual fue creada la caja chica.