AUDITORIA DE RIESGOS lima parte1.ppt

8/17/2019 AUDITORIA DE RIESGOS lima parte1.ppt

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AUDITORIA DE RIESGOS

MARCO ARGANDOÑA DUEÑAS

XXI SIMPOSIUM NACIONAL DE AUDITORESDEL SISTEMA UNIVERSITARIO


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1.1. Adquirir una visión global de los fundamentos yAdquirir una visión global de los fundamentos ymetodología de la Auditoria Basada en Riesgos susmetodología de la Auditoria Basada en Riesgos susantecedentes y tendencias modernas.antecedentes y tendencias modernas.

2.2. Conocer las nociones basicas de analisis yConocer las nociones basicas de analisis yevaluacion del riesgo de las entidades publicas yevaluacion del riesgo de las entidades publicas yprivadas así como la implementación de un Marcoprivadas así como la implementación de un Marcontegrado de Administracion de Riesgo! su"eto a lantegrado de Administracion de Riesgo! su"eto a la

auditoriaauditoria

#.#. $iscutir sobre el proceso de identificacion! medición$iscutir sobre el proceso de identificacion! medicióny clasificacion de los riesgos de las entidades!y clasificacion de los riesgos de las entidades!publcias y privadas asi como la respuesta gerencial ypublcias y privadas asi como la respuesta gerencial y

monitoreo de los riesgosmonitoreo de los riesgos..

%B&'()%* $' +A ,R'*'-(AC%-

A$(%RA $' R'*/%*


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“Si podemos saber dondeSi podemos saber dondeestamos y hacia donde nosestamos y hacia donde nosdirigimos, entoncesdirigimos, entonces

podemos juzgar mejor quepodemos juzgar mejor que

hacer y como hacerlohacer y como hacerlo““ABRAHAM LINCONL.

“Si podemos saber dondeSi podemos saber dondeestamos y hacia donde nosestamos y hacia donde nosdirigimos, entoncesdirigimos, entonces

podemos juzgar mejor quepodemos juzgar mejor que

hacer y como hacerlohacer y como hacerlo““ABRAHAM LINCONL.


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1. $eteccion de fraudes e irregularidades 0Riesgo de nversion. 1332. ndependencia de criterio del auditor 0Riesgo profesional. 145 67#. Muestreo estadistico de la audiotria. 0 Riesgo de muestreo1859 *A4. %pinion Ra:onabilidad de '' ;; 1843. *A 0Riesgo de auditoria5. 'valuacion del Control nterno.1843.*A 0 Riesgo de control


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1.1. 'l riesgo ;inanciero'l riesgo ;inanciero! p.e". ,roviene de posibles pGrdidas sobre proyectosde capital o gastos y la eistencia de fraude o errores . 83H

2.2. 'l riesgo de ,royectos'l riesgo de ,royectos p.e". +os riesgos de equipos tecnológicos oproyectos de construcción que eceden presupuestos o tienen retrasosconsiderables o no cumplen9 83H

#.#. Riesgo de ReputaciónRiesgo de Reputación! p.e". riesgo del daIo a la credibilidad y confian:apublica de la organi:ación!MA/'-! se cuestiona la reputación de losdirectivos y funcionarios por servicios defectuosos 83H

4.4. Riesgo de CumplimientoRiesgo de Cumplimiento! p.e". riesgo de defectos o incumplimiento en lasnormas leyes del gobierno y regulaciones u obligaciones contractuales 683H. 0salud! seguridad y medio ambiente

5.5. Riesgo 'stratGgicoRiesgo 'stratGgico! p.e".decisiones inapropiadas de política! sin tener encuenta los factores del entorno y los grupos de interGs. 3H 0%B&'()%*

blico! que al organi:ación no asuma laresponsabilidad por las demandas de la ciudadanía.


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INFORMACIÓN NO REPORTADA POR LA AUDITORIA TRADICIONAL

Perspectiva independiente de los riesgos del negocio, para promover

la iniciativa al cambio o la innovación en los procesos.

Pérdidas o Gastos excesivos en tecnologa ! desperdicios de

rec"rsos ! activos de la entidad.

#ienes ! servicios no proporcionados e$ica%mente a la población e

inc"mplimiento de ob&etivos establecidos.

'nsatis$acción de los "s"arios de los servicios

(eseconomas e ine$iciencia en "so de rec"rsos o perdida de activos Perdida de rep"tación de (irectivos, $"ncionarios ! servidores.

'mpacto de la Perdida de imagen de la entidad ante el cliente.

(a)o ambiental o gestión inadec"ada para la conservación del

medio ambiente ! as"mir contingencias legales.

*iesgos &"rdicos as"midos por el desconocimiento, comple&idad !

cambios contin"os de las normas legales ! estat"tarias.

*iesgos prod"cidos por $actores del entorno o cambios, tales como,

lo económico, poltico, c"lt"ra, social +demogr$ico, tecnologa, etc.

Necesidad de disminucion de impactos repentinos, desastres, sorpresas Incrementar una mayor probabilidad de alcanzar el objetivo de la entidad


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-

Tipos de riesgos en universidadesOperativo

Interrupciono cese deactividades

Financiero

Perdidas deactivos o usoindebido derecursos

Se!ri"a" "e#a$ per$ona$

Daños,Accidentes,

Muertes

C!%p#i%iento

Incumpimientonormas egaes! de a entidad"

#a$a caidadenseñan%a"

Incremento de&ompetencia

Desastresnaturaes

Incendios

'uegas

Intervenci(n

Error)*raude

*asedad dein+ormaci(n

Debiidadde controes

Mutas

Sanciones

&onsumo dedrogas oacoo"Accidentes

deportivos"Secuestros

Asatos

-andaismo

Acoso

&ontingenciasegaes"

Riesgos $uridicos

Mane$o indebido

de sustancias.uimicas"

Discriminacion

Tituos +asos

Iegaidades


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Tipos de riesgos en universidadesE$trateico

-iabiidad+utura /argo pa%o0

Rep!taci&n

DirectivosDocentes

*uncionarios

I%aen

CorporativaPrestigioPosici(n

Tecno#oia "e

in'or%aci&n

Intervencion

Escase% dein+raestructura

Mercadoreducido"

#a$a o nua

pre+erencia deestudiantes"

Poitica de estadone+asta

1ive socio

economico ba$o"

&on+icto de

intereses"*ata compromiso2tico ! mora"

&orrupcion

Me$ores opciones

remunerativas ensector privado"Docentesteoricos"

*ata o poca

investigaci(n"

Debi imagen

interna ! e3ternaEn+asis ucrativo"

Desvincuacion internaciona

Aumnado

+rustado o rasgosde vioencia"#a$o nive deidenti+icaci(ninstituciona

&omunicaci(n

inadecuada entrein+ormatica ! osusuarios"

Obsoescencia de osrecursos in+ormaticos

*ata de contro deacceso a sistemas dein+ormacion"

Inompatibiidad !+ata de

integraci(n de TI"


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1/

00*0' stados $inancieros,*egistros contables

egocio completo en$asis en

Procesos claves.+ strategicos#asicos ! de po!o.

ecnica de eval"a+cion de riesgo.

actores de riesgos !riesgo preliminar en la

Plani$icacion

inc"lacion entre el riesgo deentidad ! riesgo de a"ditoria.

("rante toda la a"ditoria.

Pr"ebas dea"ditoria

Pr"ebas de controlesclaves ! de saldos

nalisis estrategico. procesos deentidad, revisiones analticas ! de

rendimiento. Pr"ebas de saldos.

Metodos de auditoria 'valuación decontroles contables yfinancieros. 'amende transacciones

Basados en analisis de riesgos yprocesos criticos. Comparación conme"ores practicas.0BencDmaringAnalisis de rendimiento ymedicion.

*ecomendacionesde a"ditoria externa

ptimi%ar control interno$inanciero+ contable

%ptimi:ar9 Administración de riesgo%portunidades de me"ora continua

nformes de auditoriaeterna

%pinion de auditorianforme de Controlnterno.

%pinion de auditoria! ,erfil deriesgos! analisis de brecDas yme"ores prKcticas de gestion.

%rientacion $e cumplimientoNacia el pasado 0Distoria

$e Rendimiento! 'strategicoMane"o de incertidumbre 0;uturo

0*0*'8''08 *('0'9 0:P''


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11

CONCEPTUALIZACIO

N DEL RIESGO Y SUADMINISTRACION


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“El riesgo esta inherente en elcompromiso de recursos

actuales hacia expectativasfuturas.La meta principal...debe ser el

permitir que los negociosasuman el riesgo correcto”

PETER DRUCKER


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DIFERENCIAS ENTRE RIESGOS ( PRO)LEMAS

R'*/%


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14

POSI#I4IDAD A1TI&IPA&IO1

*UTURO POSI#4E PERDIDA O DA5O DISMI1UIR E4 IMPA&TO O

PRO#A#I4IDAD DI*I&I4 DE MEDIR

OPORTU1O SU MA1E6O A7UDA A 4A

ESTA#I4IDAD MEDIDAS PRE-E1TI-AS PROMUE-E 4A I11O-A&IO1

7 MA1E6O DE 4A

I1&ERTIDUM#RE *E4I&ITA&IO1 POR

RESPUESTA OPORTU1A &OMPARTIR,DI-ESI*I&AR

TRA1S*ERIR

SU&ESO, DI*I&U4TAD

REA&&IO1"

PASADO"

PERDIDA O DA5O REA4I8ADO"

RESAR&IR9 REPARAR DA5O,GASTO O &OSTO"

*A&I4 DE &UA1TI*I&AR

IMPRE-ISTO

MA1E6O DE 4A &RISIS PUEDEGE1ERAR &AOS

MEDIDAS &ORRE&TI-AS

PROMUE-E REPRO&ESO,E:PERIE1&IA

SA1&IO1 A4 ;UE ORIGI1O E4PRO#4EMA

A#TE1&IO1, RE&'A8O

R'*/% ,R%B+'MA


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PERSPECTIVA GENERAL DEL RIESGO

'O,'R(% ;-A-C'R%

'C%-%M*(A

A$M-*(RA$%R

C%-(A$%R ,B+C%

M'$C%

)ariaciones inesperadas de un rendimiento previsto en las inversiones

,osibilidad de de errorres e irregularidadesen los 'stados ;inancieros

(oma de decisiones equivocadas

ante la incertidumbre

ncertidumbre ante los resultados economicos

*ituaciones inciertas delresultado del Acto Medico

,osibilidad de emitir opinion equivocada al tGrmino de la auditoria 0inDerente! control y no deteccionPA$(%R


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Riesgo de que no se alcancen lo ob"etivos de de la entidadcomo resultados de factores! presiones! fuer:asprincipalmente eternas aplicadas sobre el negocio. 'M,R'*A ,R)A$AQ Riesgo relacionado con lasupervivencia y maimi:ación de utilidades. 0rentabilidad!

posicionamiento .'-($A$ ,B+CA.9 Riesgo asociado a la maimi:acióndel bienestar com>n en la sociedad y el cumplimiento desu mandato legal. Riesgos de Bienestar ,ublico.9 ,ercepcionpublica y de la comunidad repecto al desempeIo y productos o

servicios ! preocupaciones 0 valor de propiedad ! impacto negativoinmediato sobre la imagen publica 'nfoque en los valores y la gestion,R'M*A BA*CA .9J'l /obierno y los funcionarios tienen la obligación deestar completamente enterados del estado de riesgo de sus organi:aciones!para prevenir pGrdidas! gastos innecesarios así como tomar medidascorrectivas a tiempo y me"orar el servicio publico continuamente.E

*'8G8 ( 9 '(( P;#9'0


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C+A*;CAC%- $' R'*/%* $' -'/%C%

Riesgos /lobales 0/lobal RissQ Riesgos eternos o delEntorno que estKn afuera de las lineas divisoras deriesgo de la política inmediata o del gobierno reguladorRiesgo de ,roceso 0,rocess RisQ 'l riesgo en unproceso comercial 0a diferencia de Riesgo de

Funciones. 'l nuevo paradigma de riesgo para losauditores enfoca mKs en procesos de gestion0comerciales y riesgos de proceso.Riesgo 'specífico 0*pecific RisQ 'l tipo de riesgo quese encuentra en actividades específicas. 'l nivel de

riesgo varía de actividad en actividad! aunque todas lasactividades puedan tenerlo.

Riesgo Residual 0Residual RisQ 'l Riesgo que queda

cuando las tGcnicas de Administración de Riesgos Dansido aplicados

C+A*;CAC%- $' R'*/%* $' -'/%C%Riesgos /lobales 0/lobal RissQ Riesgos eternos o delEntorno que estKn afuera de las lineas divisoras deriesgo de la política inmediata o del gobierno reguladorRiesgo de ,roceso 0,rocess RisQ 'l riesgo en unproceso comercial 0a diferencia de Riesgo de

Funciones. 'l nuevo paradigma de riesgo para losauditores enfoca mKs en procesos de gestion0comerciales y riesgos de proceso.Riesgo 'specífico 0*pecific RisQ 'l tipo de riesgo quese encuentra en actividades específicas. 'l nivel de

riesgo varía de actividad en actividad! aunque todas lasactividades puedan tenerlo.

Riesgo Residual 0Residual RisQ 'l Riesgo que quedacuando las tGcnicas de Administración de Riesgos Dansido aplicados


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1-

Administración ntegrada de Riesgos < 9a consideración de los*iesgos en todos los niveles de la organi%ación, desde lo estratégico=asta el cotidiano traba&o del empleado $rente al cliente. 'ntegración de laadministración de riesgos a la "ditora 'nterna signi$ica la adopción de "ditora #asada en *iesgos ! el "so de las =erramientas deadministración de riesgos para las a"ditoras internas.

'valuación de Riesgos Q +a identificación de riesgos! su medición yel proceso de clasificar los riesgos en órden de prioridad.1.dentificación de RiesgosQ 'l mGtodo de identificar los riesgos y lainformación suficiente que permita su clasificacion el riesgo.

2.Medición de RiesgosQ +a evaluación de la gravedad o severidad0 cuantitativos y cualitativos de los riesgos.#.Clasificación de Riesgos Q +a categori:ación de riesgos! típicamenteen Alto! Medio! Ba"o o valores intermedios.

;actores de Riesgo Q Manifestaciones o características medibles uobservables de un proceso que indican la presencia de Riesgo otienden a aumentar la Exposición.'posición Q )ulnerabilidad a pGrdidas! la percepción de Riesgo! ouna Amenaza a un activo o un proceso que produce activos!generalmente cuantificado en dólares o soles. na eposición es lasuma de soles en riesgo sin considerar la probabilidad de un evento

negativo. (ambiGn es una medida de importancia.


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1

R'*,'*(A /'R'-CA+ A +%* R'*/%*1.Aceptación de Riesgo 0Accepting RisQ ,ermite que laadministración compare el costo de administrar el riesgo contra elbeneficio de reducir el riesgo. +a aceptación del riesgo es

responsabilidad del Equipo de Gobernancia de la alta dirección y&unta de Conse"o. +a cantidad de riesgo aceptable debe serdeterminado de antemano. Análisis de Costo y Beneficio2. Compartiendo Riesgos 0*Daring RisQ ,ermite distribuir lasposibles Consecuencias de riesgos dentro de varios grupos. +oscontratos con provevedores! alian:as estrategicas son mGtodos

usados para compartir o ransferir Riesgos!"! #i$ersificación de Riesgos %#i$ersify Ris& '( )ntenta extender elriesgo de una sola tarea o acti$o a m*ltiples tareas o acti$os parae$itar la p+rdida de todo de s*bito! Es comun escuc,ar -.o pongaslos ,ue$os en una sola canasta/

4. (ransferencia de Riesgos 0(ransfer RisQ ,ermite eliminar elriesgo de un lugar a otro o de un grupo a otro. +os segurostransfieren el riesgo de pGrdida financiera del asegurado alasegurador. +as transferencias parciales son conocidos comoCompartiendo Riesgos. 0Ris (ransferQ $ando la responsabilidad ola carga de Financiamiento de Riesgos a otro grupo

A$M-*(RAC%- 1


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2/

A$M-*(RAC%--('/RA$A$' R'*/%*

C%-(-%

Aprendi:a"e

Comunicacion

A$M-*(RAC%- -('/RA$A$' R'*/%>'strategia

>%peraciones>cumplimiento

>,ersonas

dentificacionde riesgos *

conteto

'valuar las areas claves

del riesgo

Medicion de probabilidad

e impacto

Clasificaciondel Riesgo

A"uste de los resultados deseados

$esarrollo$e opciones

? alternativas

*eleccionarestrategiaefectiva

mplementacion$e la

estrategia

Monitoreo'valuacion

y a"uste

2

1

8

<5

4

#

=

,roporcionar una dirección

adecuada para adoptar un enfoque global del

Riesgo.

Auditoria interna


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21

'+ ,R%C'*% C%M- $' +A /'R'-CA $' R'*/% ?'+ ,R%C'*% C%M- $' +A /'R'-CA $' R'*/% ?+A* AC()$A$'* R'+AC%-A$A*+A* AC()$A$'* R'+AC%-A$A* 6 ,'R;+ 6 ,'R;+/'-'RA+ $' R'*/%*/'-'RA+ $' R'*/%*

a.9 $'-(;CAC%-1. dentificación de los problemas y riesgos

poniGndolos en un Conteto adecuado.9 $efinir los problemas y riesgos potenciales! las causas! el

alcance! el conteto 0 economico! politico social! cultural!científico! etc. y las situaciones de riesgo asociadas. $ecidir que traba"adores son necesarios! la pericia

requerida! las Derramientas y tGcnicas 0p.e".! tormenta deideas! listas de control o verificacion! matrices! analisis

estadisticos etc. . Reali:ar un anKlisis de los grupos de interGs determinaReali:ar un anKlisis de los grupos de interGs determinandondo

laslas tolerancias detolerancias dell riesgo! y cualriesgo! y cual es la posición de dicDoses la posición de dicDosgruposgrupos interesadosinteresados frente a los riesgosfrente a los riesgos de la entidad.de la entidad.


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B.9')A+AC%- $'+ R'*/%2. 'valuación de reas claves de riesgo

nlisis del contexto interno ! externo o res"ltados de laexploración medioambiental ! determinar los tipos o categoras de

riesgo ? estrategico, operacional, $inanciero,c"mplimientorep"tacion, personal@ de la organi%ación para dirigir n"estraatencion a las reas mas signi$icativas o criticas con c"estionesvitales.

#. Medición de ,robabilidad e mpacto.(eterminación de grado de exposición de los riesgos eval"ados,

? c"antitativamente o c"alitativamente@ expresados comoprobabilidad e impacto, seleccionando las =erramientasnecesarias. 0onsiderar el contexto emprico o las pr"ebacient$icas ! la percepcion del pAblico respecto del riesgo.

4. Clasificación de riesgos

0lasi$icación de riesgos, considerando la tolerancia del riesgo, ! s"nivel de criticidad o por s" latencia en el tiempo desarrollo decriterios n"evos ! =erramientas.

C.9R'*,'*(A A+ R'*/% 5. A"uste de Resultados $eseados

(e$inición de los ob&etivos ! los res"ltados esperados para los

riesgos clasi$icados como de cortos o de largo pla%o.


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6. Desarrollo de O!"o#es

Ide#$"%!a!" de o!"o#es de a#'l"s"s ( )odos dered*!"r al )+#")o las a)e#a,as - )a")",ar lasoor$*#"dades - o!as"o#es ( a!!esos/ 0erra)"e#$as.D"se1o deres*es$a 2ere#!"al

3. Sele!!"o#ar *#a Es$ra$e2"a

Es!o2"e#do *#a es$ra$e2"a/ al"!a#do los !r"$er"os dede!"s" ( or"e#$ado or res*l$ados/ ro4le)a 5oor$*#"dad - !o#d*!"do. el a!er!a)"e#$o 5 r"#!""ol a!er!a)"e#$o 5 r"#!""opreventivo como medio de manejar los riesgospreventivo como medio de manejar los riesgos

8.8. Realizacin de la EstrategiaRealizacin de la Estrategia

!esarrollo " realizacin de un plan.!esarrollo " realizacin de un plan.

!.!. #$%ER&'#'() * E&+L$+,'()#$%ER&'#'() * E&+L$+,'()

-.-. #upervisin Evaluacin " +juste/adaptacin0#upervisin Evaluacin " +juste/adaptacin0El aprendizaje el mejoramiento del manejo de riesgo de tomaEl aprendizaje el mejoramiento del manejo de riesgo de tomade decisiones en la zona o 1rea " a nivel de la organizacinde decisiones en la zona o 1rea " a nivel de la organizacinusando criterios de e2caciausando criterios de e2cacia informandoinformando sobre el rendimientosobre el rendimiento - res*l$ados.- res*l$ados. A*$oeal*a!"o# - a*d"$or"a "#$er#a.A*$oeal*a!"o# - a*d"$or"a "#$er#a.


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24

A"%ini$trar rie$o$ e$ %ini%i*ar $! e+po$ici&n

, i%pacto - pro.a.i#i"a" "e oc!rrencia/

R e p u t a c

i o n e i

m a g e nFinanciero

E$trat0ico -Operativo

Per$ona#Se!ri"a"

C!%p#i%iento


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PROCESO DE LAAUDITORIA BASADA

EN RIESGOS

IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRITICAS1 EXPLORAREXPLORAR

IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRITICAS1 EXPLORAREXPLORAR

E


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26


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27

Auditoría Basada en Riesgos

0Ris9Based AuditingQ

AUDITORÍAS QUE SE ENFOCAN EN:

El RIESGO DEL NEGOCIO O LA

ENTIDAD

Y LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

COMO OBJETIVO CENTRAL DE LAAUDITORÍA.

A TRAVES DE7 Alineación del riesgo de la entidad con el riesgo

de auditoria para una e$aluacion global!

R'*/% $' +A '-($A$ )* R'*/% $' +A A$(%RA


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2-

;AC(%R'* 'O('R-%*

(RA-*ACC%-'*

/rupos de nteres

AC()$A$'*

,R%C'*%* $' -'/%C%*,ersonas! informacion

;'-('* $'R'*/%*%B&'()%* +A'-($A$%B&'()%* +A

'-($A$

%,'RA()%

CM,+M'-(%

-;%RMAC%-

-)'+ '*(RA('/C%

nDerente

Control

Residual

M

,AC(%

M

,AC(%

,R%

BA+$A$

,R%

BA+$A

$

,ercepcion$e la

/erencia

Riesgos de Auditoria

M

,AC(%

M

,AC(%

,R%

BA+$A

$

,R%BA+$A

$

,ercepciondel auditor

%B&'()%*

$'+ A$(%R

%B&'()%*

$'+ A$(%R

,'R;+ $' R'*/%* $'+ A$(%R .9 ,'RM(' ,R'*'-(AR -'*(R% '-('-$M'-(% ?,'RC',C%- $'+ ,R%C'*% $' /'*(%- ? C%-(R%+ $' R'*/%* $' +A '-($A$

R'*/% $' +A '-($A$ )* R'*/% $' +A A$(%RA

AMB'-(' $' C%-(R%+

,R%C'*% $' A$(%RA BA*A$A '- R'*/%*


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IDENTIFICAR EL RIESGOS ESTRATEGICOS O GENERALESIDENTIFICAR EL RIESGOS ESTRATEGICOS O GENERALES

ANALISIS ESTRATEGICO ,EXTERNO E INTERNO/ANALISIS ESTRATEGICO ,EXTERNO E INTERNO/

EVALUAR IMPACTO ( PRO)A)ILIDAD DE RIESGOSEVALUAR IMPACTO ( PRO)A)ILIDAD DE RIESGOS

APROBACION DEL INFORME Y PROPUESTADE PLAN DE IMPLEMENTACION

APROBACION DEL INFORME Y PROPUESTADE PLAN DE IMPLEMENTACION

DISEÑO DE O)SERVACIONES ( RECOMENDACIONESDISEÑO DE O)SERVACIONES ( RECOMENDACIONES

SEGUIMIENTO DE MEDIDASSEGUIMIENTO DE MEDIDAS

APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS AUDITORIAAPLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS AUDITORIA

LANEAMIENT

E2ECUCIONE2ECUCION

INFORMEINFORME

EVALUACION DE PROCESO DE GESTION ( CONTROL DE RIESGOS DE LA ENTIDAD

EVALUACION DE PROCESO DE GESTION ( CONTROL DE RIESGOS DE LA ENTIDAD

MEDI&IO1 DE4 DESEMPE5O9 #E1&'MARB ME6ORES PRA&TI&ASMEDI&IO1 DE4 DESEMPE5O9 #E1&'MARB ME6ORES PRA&TI&AS

PER*I4 DE RIESGOS 7 DETERMI1A&IO1DE 4A ESTRATEGIA DE AUDITORIA

PER*I4 DE RIESGOS 7 DETERMI1A&IO1DE 4A ESTRATEGIA DE AUDITORIA

A1A4ISIS DE PRO&ESOS &RITI&OS 7 T" I1*ORMA&IO1A1A4ISIS DE PRO&ESOS &RITI&OS 7 T" I1*ORMA&IO1


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3/

PERFIL GENERAL DE RIESGOS

$';-A ?,R%RC'%b"etivos 'ntidadAlinear Con la

Auditoria

,A*%

'O,+%R'$'-(;S' ? $*C(A

Con la/erencia!Riesgos

nternos ? eternos

;%RM+'Nipotesis

*obre,ercepcion

$e losmpactos

,robabilidad ? latencia

A-A+C'A-A+C'%pciones%pcionesAceptar!Aceptar! 'vitar!'vitar!

$iversificar!$iversificar!

Compartir!Compartir! (ransferir (ransferir

,A*% ,A*% ,A*% )

$'-(;S'$'-(;S'M'$$A*M'$$A*(%MA$A*(%MA$A* ,%R +A,%R +A

/'R'-CA/'R'-CA ,ARA,ARA

M(/ARM(/AR

+%*+%* R'*/%*R'*/%*

'('B;,'('B;, b&etivosb&etivos

B"e estnB"e estn

mena%ad mena%adooss

Por losPor los

*iesgos*iesgos

'valuados

$'('RM-'Riesgo

Residual+uego

$eRevisar

Controles yestrategias

$'('RM-''l efecto'n la

Auditoria*eg>n

%b"etivos ?'strategia

,A*% ) ,A*% ) ,A*% ),A*% )

(ecnologiaCambiante

i

A-A+** '*(RA('/C%dentificacion

MA

,uede afectar significativamente


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31

riesgo,revalente en

+a entidad

dentificaciondel ob"etivos

y riesgos del contetoAuditoria financiera

*e aplicamportantesRecursos de

nvestigación

%bsolescencia

,erdidasmportantes,roductos

fabricadosno vendidos

Actividadesnvestigacion y

desarrolloMitigan el riesgo

Controles denvestigacion ? desarrollo,rofundi:aranalisis de

proceso)entas y

producción.

Analisis de procesosComerciali:ación,rocesos de produccion

$eterminar la demanda

con precisión

RC%

')A+A

C%-

$

'

R'*

/%

significativamente los ob"etivos

estrategicos y operativosde la entidad

%bsolescencia deproductos! y

repercuciones a largopla:o0)iabilidad

$efectos,roceso deComerciali:acion

)entas*i proyeccion$e demanda

altas aumentaRiesgo de

obsolescencia.

Reali:ar,rocedimiento

*ustantivos

nventariosCostos! intangibles

'valuar impacto yprobabilidad

%btener percepcionl

$e la gerencia

A

$(%R

A

ANALISIS DE RIESGOS


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32

ANALISIS DE RIESGOS

A4TO IMPA&TO

#A6A PRO#A#I4IDAD

A4TO IMPA&TO

A4TA PRO#A#I4IDAD

#A6O IMPA&TO

#A6A PRO#A#I4IDAD

A4TA PRO#A#I4IDAD

#A6O IMPA&TO

'

:P

0

,R%BAB+$A$T

T

RESPUESTA GERENCIAL AL RIESGO


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33

RESPUESTA GERENCIAL AL RIESGO

TRANSFERIR ELRIESGO3DIVERSIFICAR3A TERCEROS

PLANES DECONTINGENCIAS

PROCEDIMIENTOS DECONTROLOPINION DE EXPERTOS

IGNORAR ACEPTAR RIESGOCOSTO 1)ENEFICIO

MEDIDAS PREVENTIVAS (DETECTIVAS DECONTROL INTERNO 8, SEGUROS/

MINIMI4AR3REDUCIR "

'

:

P

0

,R%BAB+$A$ T

T

9


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34

R"es2os Se!*#dar"os

7D"re!$"os88

Los r"es2os e#)ar!adose# es$e !*adra#$e

!o#s$"$*-e# "#$er9s deo4sera!" e# aras de:*e la ro4a4"l"dad se

)a#$e#2a 4a;a()ed"a.

R"es2os #oS"2#"%!a$"os

No !o#s$"$*-e "#$er9s/solo se )o#"$orear':*e se )a#$e#2a e#d"!0os ar')e$ros.

R"es2os Se!*#dar"os7Se2*ros8

Se o4serar' :*e s*rela!" e# el e;e deI)or$a#!"a #o ar+e.

C9

9

C

R"es2os Pr")ar"os

7A*d"$or+a I#$er#a8So# los r"es2os !laes a

!o#$rolars"s$e)'$"!a)e#$e s*

!o)or$a)"e#$o. So#deese!"al "#$er9s ara

D"re!$"os - la A*d"$or+a


35/36

359 C

9

C

A G A SGO


36/36

36

MATRI8 GE1ERA4 DE RIESGO

AREA

CRITI

CA

RIESGOS

IDENTIFI-

CADOS

TI O DE RIESGO

A) O ERATIVO

B)FINACIERO

C)CUM LIMIENT

O

DIMENSIONAMIENTO SCORE

A*B

M ACTO O

CONSECUENCIA

(A)

ROBABILIDAD

(B)

9:A#to 9: ALTA Pro.a.#e ;

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