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ENUNCIADOCASO PRACTICOLa empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C identificada con RUC N 20101203112 se dedica al cultivo de esparragospara su venta en el mercado local. Para ello ha arrendado de un tercero, un terreno agrcola de 20 Hectreas (Has),el cual est dedicado integramente al producto en cuestin. El proceso de preparacin del terreno, siembra, cultivoy cosecha demora aproximadamente 11 meses, el cual se inicia durante los meses de Enero y culmina a finesde Noviembre de cada ao. Cabe mencionar que los productos apenas cosechados, son vendidos a comercianteslocales y restaurantes. Para ello, se sabe que el producto que se vende se encuentra en la partida 0709.20.00.00,partida incluida en el Apndice I de la Ley del IGV, por lo que su venta en el pas est exonerada del IGV.De otra parte, se sabe que la empresa se ha acogido a la Ley N 27360 "Ley de Promocin del Sector Agrario"gozando de los beneficios all previstos, tales como:.

a) Tasa reducida del Impuesto a la Renta (15%).b) Deduccin especial por gastos sustentados con Boletas de venta.c) Pagos a cuenta del IR, aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos, en caso corresponda aplicar elsistema del porcentaje.d) Descanso vacacional de quince (15) das calendario remunerados por ao de servicio o la fraccin quecorresponda.e) Indemnizacin equivalente a quince (15) Remuneraciones Diarias (RD) por cada ao completo de servicioscon un mximo de ciento ochenta (180) RD, en caso de despido arbitrario.f) Aplicacin de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneracin como aporte mensual al Seguro de Saludpara los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador.Visto esto, la empresa nos comenta que al 01.01.2011 cuenta con el siguiente Estado de Situacin Financiera,cuyo detalle se adjuntaLOS ALGARROBOS S.A.Estado de Situacin Financiera al 31.12.2010(En Nuevos Soles)ACTIVOPASIVO Y PATROMONIO

ACTIVO CORRIENTEPASIVO CORRIENTECaja y Bancos110,000.00Otras cuentas por pagar41,300.00Otros suministros25,000.00TOTAL PASIVO CORRIENTE41,300.00Gastos pagados por adelantado3,300.00TOTAL ACTIVO CORRIENTE138,300.00PATRIMONIOCapital400,000.00ACTIVO NO CORRIENTEReservas70,000.00Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto)459,000.00Resultados Acumulados86,000.00TOTAL PATRIMONIO556,000.00

TOTAL ACTIVO597,300.00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO597,300.00ACTIVOMONTOPASIVO Y PATRIMONIOMONTOEfectivo8,000.00PASIVOCuentas Corrientes Operativas102,000.00Impuesto a la Renta (3 categora)18,400.00Semillas para la siembra25,000.00ESSALUD8,800.00Seguros contra incendio (11 meses por devengar)3,300.00ONP7,200.00Terrenos de edificaciones - costo60,000.00Compensacin por Tiempo de Servicios por pagar6,900.00Edificaciones - costo120,000.00PATRIMONIODos (2) Tractores John Deere180,000.00Capital - Acciones400,000.00Dos (2) Camionetas para trasladar al personal de campo90,000.00Reserva70,000.00Muebles - costo50,000.00Resultados acumulados86,000.00Equipo para procesamiento de informacin31,000.00TOTAL597,300.00Depreciacin Edificaciones-9,000.00Depreciacin Tractor-21,000.00Depreciacin camionetas-30,000.00Depreciacin Muebles-10,000.00Depreciacin Equipos para procesamiento de datos-2,000.00TOTAL597,300.00OPERACIONESSobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones:1. Con fecha 02.01.2011 se efecta el depsito del dinero en efectivo en cuenta corriente.2. Se cancelan los tributos pendientes de pago al 31.12.2010.3. Se efecta el depsito de la CTS pendiente al 31.12.2010.4. La empresa ha gestionado y recibido un prstamo del Banco de la Nacin por un importe de S/. 300,000, elcual ser destinado para hacer frente a la campaa del 2011. El prstamo ser cancelado con los ingresos que genere la venta de productos cosechados, momento en el cual tambin sern liquidados los intereses.5. Durante el ejercicio se han efectuado las siguientes adquisiciones:

FECHARAZN SOCIALPROCEDENCIAVALORIGVTOTALCOMPROBANTEFORMA DE PAGO02.01.2011Agrcola "Santa Rosa" SASemillas de esprragos80,000.0080,000.00FacturaCheque No Negociable20.02.2011Agrcola "Lima" SRLUrea35,000.0035,000.00FacturaCheque No Negociable10.03.2011Agrcola "Tuman" EIRLSuperfosfato triple30,000.0030,000.00FacturaCheque No Negociable15.04.2011Grifo "El Campen" EIRLPetrleo tractor25,000.004,750.0029,750.00FacturaCheque No Negociable25.05.2011Agrcola "Tuman" EIRLCloruro de potasio40,000.0040,000.00FacturaCheque No Negociable12.06.2011Agrcola "Tamayo" EIRLInsecticidas20,000.0020,000.00FacturaCheque No Negociable18.07.2011Mecnica "Don Alfonso" SRLRepuestos tractor27,000.005,130.0032,130.00FacturaCheque No Negociable21.08.2011Mecnica "Don Alfonso" SRLMantenimiento tractor9,000.001,710.0010,710.00FacturaCheque No Negociable15.09.2011Edel Sur SAAEnerga elctrica15,000.002,850.0017,850.00Recibo SSPPCheque No Negociable11.10.2011Librera Los Alpes Suizos SAtiles de escritorio10,000.001,900.0011,900.00FacturaCheque No Negociable18.11.2011Mecnica "Sierra Alta" EIRLLquido de frenos tractor2,000.003802,380.00FacturaCheque No Negociable01.12.2011Informtica "Grau" SRLTres Computadoras personales6,000.001,140.007,140.00FacturaCheque No Negociable05.12.2011SedalimaAgua potable Administr.5,000.009505,950.00Recibo SSPPCheque No Negociable01.12.2011Mueblera "San Juan" SRLTres muebles para computadoras1,500.002851,785.00FacturaCheque No Negociable20.12.2011Telfonos del Norte SAATelefona Fija5,000.009505,950.00Recibo SSPPCheque No NegociableTOTAL310,500.0020,045.00330,545.00Las cancelaciones a los proveedores se realizan inmediatamente despus de la compra. En todos los casos seutilizan Cheques con la clusula de No Negociables, a efectos de cumplir con las normas de bancarizacin.

6. Durante el proceso de preparacin del terreno, siembra, cultivo y cosecha se han efectuado los siguientes consumos de bienes:

DetalleSaldo Inicial (01.01.2011)Adquisiciones en el ejercicioTotalConsumosSaldo finalSemillas de esprragos25,000.0080,000.00105,000.00103,000.002,000.00Urea-35,000.0035,000.0034,500.00500Superfosfato triple-30,000.0030,000.0029,800.00200Petrleo tractor-29,750.0029,750.0025,000.004,750.00Cloruro de potasio-40,000.0040,000.0039,850.00150Insecticidas-20,000.0020,000.0019,960.0040Repuestos tractor-32,130.0032,130.0027,000.005,130.00tiles de escritorio-11,900.0011,900.009,940.001,960.00Lquido de frenos tractor-2,380.002,380.002,000.00380TOTAL25,000.00281,160.00306,160.00291,050.0015,110.007. Durante el proceso de preparacin del terreno, siembra, cultivo y cosecha, se han pagado remuneraciones de acuerdo al siguiente detalle:DetalleRemuneracin BrutaGratificacionesTotal RemuneracionesONP (13%)Neto TrabajadorEssalud (9%)SCTR (0.53%)Personal administrativo24,000.004,000.0028,000.003,640.0024,360.002,160.00-Personal tcnico (ingenieros)24,000.004,000.0028,000.003,640.0024,360.002,160.00Peones60,000.0060,000.007,800.0052,200.002,400.00318Total108,000.008,000.00116,000.0015,080.00100,920.006,720.00318

Las remuneraciones y los aportes por contribuciones sociales son pagadas inmediatamente.8. Se reconocen las siguientes obligaciones laborales de los trabajadores:DetalleVacacionesObservacionesCTSObservacionesTotalPersonal administrativo2,000.0030 das por ao2,332.80De acuerdo a ley4,332.80Personal tcnico (ingenieros)2,000.0030 das por ao2,332.80De acuerdo a ley4,332.80Peones2,500.0015 das por aoNo tienen derecho2,500.00Total6,500.004,665.6011,165.60Tanto las vacaciones as como la CTS estn pendientes de cancelacin.9. Se paga a la Junta de Usuarios y Comisiones de Regantes, el Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios, el cual asciende a S/. 16,000.10. Se reconoce la depreciacin del perodo, de acuerdo a lo siguiente:DetalleFechaCosto adquisicinVida tilDepreciacin AnualDepreciacin 2011Edificaciones - costo01.01.2011120,000.0020 aos5%6,000.00Dos (2) Tractores Jonh Deere01.01.2011180,000.0010 aos10%18,000.00Dos (2) Camionetas01.01.201190,000.005 aos20%18,000.00Muebles - costo01.01.201150,000.0010 aos10%5,000.00Equipos para procesamiento de informacin01.01.201131,000.002 aos50%15,500.00Tres Computadoras personales05.12.20116,000.002 aos50%250Tres muebles para computadoras06.12.20111,500.005 aos20%25Total478,500.0062,775.0011. Se reconoce el costo por el arrendamiento del terreno agrcola, el cual equivale a S/. 60,000. El monto es pagado inmediatamente.12. La empresa reconoce los productos cosechados, los cuales tiene un valor de S/. 527,330.80.13. La empresa vende al contado, la totalidad de los esprragos cosechados por un valor de S/. 660,000.Recordemos que estos bienes estn exonerados del IGV.Razn SocialValorIGVTotalComprobanteForma de Pago05.12.2011Supermercados KM2 SRL180,000.00180,000.00FacturaDepsito en cuenta corriente06.12.2011Comercial Esprragos SRL135,000.00135,000.00FacturaDepsito en cuenta corriente07.12.2011Supermercados El Norte SA130,000.00130,000.00FacturaDepsito en cuenta corriente07.12.2011Juan Jos Tamayo65,000.0065,000.00Boleta VentaDepsito en cuenta corriente07.12.2011Restaurant Lima SRL80,000.0080,000.00FacturaDepsito en cuenta corriente05.12.2011Sarita Tam Lpez70,000.0070,000.00FacturaDepsito en cuenta corrienteTotal660,000.00-660,000.0014. Se reconoce el pago a cuenta del Impuesto a la Renta para el mes de Diciembre de 2011. Se asume que el sistema de determinacin de pagos a cuenta es el sistema del porcentaje (1%).15. Se cancela el prstamo, el cual ha generado intereses por un importe de S/. 18,000.SE PIDECon los datos propuestos se requiere elaborar los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efecto, el Plan Contable General Empresarial (PCGE).

LIBRO DIARIOSOLUCINA continuacin, desarrollaremos el proceso contable que debe seguir la empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C., para ello consideraremos el Plan Contable General Empresarial (PCGE). 1. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"PERODO : 2O11RUC : 20102030405APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C REINICIO DE OPERACIONES AL 01.01.2011El primer registro contable que elaboramos es el asiento de apertura

NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LADEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO102.01.2011101Caja8,000.0002.01.20111041Cuentas corrientes operativas102,000.0002.01.201125241Otros suministros - Semillas de esprragos25,000.0002.01.2011182Seguros3,300.0002.01.201133111Terrenos - Costo60,000.0002.01.201133211Edificaciones adm. - Costo adquisicin o constr.120,000.0002.01.201133311Maqu. Y equipos explot. - costo adquis.180,000.0002.01.201133411Vehculos motorizados - Costo90,000.0002.01.201133511Muebles- Costo50,000.0002.01.201133611Equipos procesamiento datos - Costo31,000.0002.01.201139131Edificaciones9,000.0002.01.201139132Maquinarias y equipos de explotacin21,000.0002.01.201139133Equipo de transporte30,000.0002.01.201139134Muebles y enseres10,000.0002.01.201139135Equipos diversos2,000.0002.01.201140171Renta de tercera categora18,400.0002.01.20114031Essalud8,800.0002.01.20114032ONP7,200.0002.01.20114151Compensacin por tiempo de servicios6,900.0002.01.20115011Acciones400,000.0002.01.2011582Legal70,000.0002.01.20115911Utilidades acumuladas86,000.00TOTAL669,300.00669,300.001. DEPSITO DE EFECTIVO EN CUENTA CORRIENTEEl depsito del saldo inicial en efectivo en la cuenta corriente de la empresa, implica el traslado del efectivo de la empresa a la cuenta corriente, debindose realizar el siguiente registro contable:NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO202.01.2011Depsito del efectivo en cuenta corriente1041Cuentas corrientes operativas8,000.0002.01.2011Depsito del efectivo en cuenta corriente101Caja8,000.00SUB TOTAL8,000.008,000.002. CANCELACIN DE LOS TRIBUTOS PENDIENTESLa cancelacin de los tributos pendientes de cancelacin al 31.12.2010 implica realizar el siguiente registro contable:NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO302.01.2011Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.201040171Renta de tercera categora18,400.0002.01.2011Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.20104031Essalud8,800.0002.01.2011Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.20104032ONP7,200.0002.01.2011Cancelacin de tributos pendientes al 31.12.20101041Cuentas corrientes operativas34,400.00SUB TOTAL34,400.0034,400.003. DEPSITO DE LA CTS PENDIENTELa cancelacin de la CTS pendiente de depsito al 31.12.2010 implica realizar el siguiente registro contable:NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO402.01.2011Depsito de la CTS pendiente al 31.12.20104151Compensacin por Tiempo de Servicios6,900.0002.01.2011Depsito de la CTS pendiente al 31.12.20101041Cuentas corrientes operativas6,900.00SUB TOTAL6,900.006,900.004. PRSTAMO DEL BANCO DE LA NACINPor la recepcin del prstamo del Banco de la Nacin efectuamos el siguiente registro contable:NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO531.12.2011Prstamo bancario1041Cuentas corrientes operativas300,000.0031.12.2011Prstamo bancario4511Instituciones financieras300,000.00SUB TOTAL300,000.00300,000.005. ADQUISICIONES DEL PERODOPara registrar las adquisiciones del perodo, debe considerarse que como la empresa realiza ntegramente operaciones no gravadas con el IGV (operaciones exoneradas), el IGV de adquisicin debe formar parte del costo de adquisicin de los bienes y/o servicios. Asimismo, a efectos de llevar un control de los suministros adquiridos, se ha aperturado determinadas subdivisionarias dentro de las divisionarias 6032 Suministros y 2524 Otros Suministros. Finalmente, es preciso tomar en cuenta que la empresa reconoce los costos incurridos en la cuenta92 a la que ha denominado "Costos de Produccin", en la que ha establecido tres subcuentas: 922 Costo de Produccin - Suministros, 923 Costo de Produccin - Cargas de personal y 924 Costo de Produccin - Gastos indirectos. Asimismo, los dems gastos se clasifican por funcin en la cuenta 94 "Gastos Administrativos", la que tambin se ha subdividido en tres subcuentas: 941 Gastos Administrativos - Consumo de Bienes, Subcuenta 942 Gastos Administrativos - Gastos de Personal y 943 Gastos Administrativos - Servicios varios. Las deudas por pagar han sido canceladas ntegramente. Teniendo en cuenta esto, los registros contables a realizar seran los siguientes:NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO631.12.2011Por las adquisiciones del perodo60321Suministros - Semillas de esprragos80,000.0031.12.2011Por las adquisiciones del perodo60322Suministros - era35,000.0031.12.2011Por las adquisiciones del perodo60323Suministros - Superfosfato triple30,000.0031.12.2011Por las adquisiciones del perodo60324Suministros - Petrleo29,750.0031.12.2011Por las adquisiciones del perodo60325Suministros - Cloruro de potasio40,000.0031.12.2011Por las adquisiciones del perodo60326Suministros - Insecticidas20,000.0031.12.2011Por las adquisiciones del perodo60327Suministros - Repuestos tractor32,130.0031.12.2011Por las adquisiciones del perodo60328Suministros - tiles de escritorio11,900.0031.12.2011Por las adquisiciones del perodo60329Suministros - Lquido de frenos2,380.0031.12.2011Por las adquisiciones del perodo63431Mantenimiento y Rep. Tractor10,710.0031.12.2011Por las adquisiciones del perodo6361Energa elctrica17,850.0031.12.2011Por las adquisiciones del perodo6363Agua5,950.0031.12.2011Por las adquisiciones del perodo6364Telfono5,950.0031.12.2011Por las adquisiciones del perodo33511Costo1,785.0031.12.2011Por las adquisiciones del perodo33611Costo7,140.0031.12.2011Por las adquisiciones del perodo4212Facturas, boletas y otros compr. Por pagar321,620.0031.12.2011Por las adquisiciones del perodo4654Inmuebles, maquinaria Y equipo8,925.0031.12.2011Por el destino de las adquisiciones del perodo924Costo Produccin - Gastos indirectos34,510.0031.12.2011Por el destino de las adquisiciones del perodo943Gastos administrativos - Servicios varios5,950.0031.12.2011Por el destino de las adquisiciones del perodo25241Otros suministros - Semillas de esprragos80,000.0031.12.2011Por el destino de las adquisiciones del perodo25242Otros suministros - era35,000.0031.12.2011Por el destino de las adquisiciones del perodo25243Otros suministros - Superfosfato triple30,000.0031.12.2011Por el destino de las adquisiciones del perodo25244Otros suministros - Petrleo29,750.0031.12.2011Por el destino de las adquisiciones del perodo25245Otros suministros - Cloruro de potasio40,000.0031.12.2011Por el destino de las adquisiciones del perodo25246Otros suministros - Insecticidas20,000.0031.12.2011Por el destino de las adquisiciones del perodo25247Otros suministros - Repuestos tractor32,130.0031.12.2011Por el destino de las adquisiciones del perodo25248Otros suministros - tiles de escritorio11,900.0031.12.2011Por el destino de las adquisiciones del perodo25249Otros suministros - Lquido de freno2,380.0031.12.2011Por el destino de las adquisiciones del perodo6132Suministros281,160.0031.12.2011Por el destino de las adquisiciones del perodo791Cargas ind. A cuenta costos y gastos40,460.0031.12.2011Por la cancelacin de los cuentas por pagar4212Facturas, boletas y otros compr. Por pagar321,620.0031.12.2011Por la cancelacin de los cuentas por pagar4654Inmuebles, maquinaria Y equipo8,925.0031.12.2011Por la cancelacin de los cuentas por pagar1041Cuentas corrientes operativas330,545.00SUB TOTAL982,710.00982,710.006. CONSUMO DE LOS SUMINISTROS EN EL PROCESO PRODUCTIVOEl consumo de los insumos utilizados en el proceso productivo se reconoce de acuerdo a lo siguiente:NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO731.12.2011Por el consumo de los Suministros6132Suministros291,050.0031.12.2011Por el consumo de los Suministros25241Otros suministros - Semillas de esprragos103,000.0031.12.2011Por el consumo de los Suministros25242Otros suministros era34,500.0031.12.2011Por el consumo de los Suministros25243Otros suministros - Superfosfato triple29,800.0031.12.2011Por el consumo de los Suministros25244Otros suministros Petrleo25,000.0031.12.2011Por el consumo de los Suministros25245Otros suministros - Cloruro de potasio39,850.0031.12.2011Por el consumo de los Suministros25246Otros suministros - Insecticidas19,960.0031.12.2011Por el consumo de los Suministros25247Otros suministros - Repuestos tractor27,000.0031.12.2011Por el consumo de los Suministros25248Otros suministros - tiles de escritorio9,940.0031.12.2011Por el consumo de los Suministros25249Otros suministros - Lquido de freno2,000.0031.12.2011Por el destino del consumo de los suministros922Costo de produccin - Suministros281,110.0031.12.2011Por el destino del consumo de los suministros941Gastos Administrativos Suministros9,940.0031.12.2011Por el destino del consumo de los suministros791Cargas ind. A cuenta costos y gastos291,050.00SUB TOTAL582,100.00582,100.007. REMUNERACIONES AL PERSONAL DE LA EMPRESAA efectos de la elaboracin y registro de la planilla de remuneraciones del personal de la empresa, debemos considerar lo siguiente:a) El salario que se la paga personal de campo incluye las gratificaciones legales.a) Por el personal administrativo y por el personal tcnico, la empresa est obligada a aportar el 9% por Essalud, en tanto que por el personal de campo la empresa slo debe aportar el 4% por el mismo concepto.NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO831.12.2011Por el reconocimiento de las remuneraciones62111Sueldos y salarios - Personal administrativo24,000.0031.12.2011Por el reconocimiento de las remuneraciones62112Sueldos y salarios - Personal de campo84,000.0031.12.2011Por el reconocimiento de las remuneraciones62141Gratificaciones - Personal administrativo4,000.0031.12.2011Por el reconocimiento de las remuneraciones62142Gratificaciones - Personal de campo4,000.0031.12.2011Por el reconocimiento de las remuneraciones62711Rgimen Prestaciones de salud- Pers. Administrativo2,160.0031.12.2011Por el reconocimiento de las remuneraciones62712Rgimen Prestaciones de salud - Pers. Campo4,560.0031.12.2011Por el reconocimiento de las remuneraciones62731SCTR - Personal de campo31831.12.2011Por el reconocimiento de las remuneraciones4031Essalud6,720.0031.12.2011Por el reconocimiento de las remuneraciones4032ONP15,080.0031.12.2011Por el reconocimiento de las remuneraciones4039Otras instituciones31831.12.2011Por el reconocimiento de las remuneraciones4111Sueldos y salarios por pagar100,920.0031.12.2011Por el destino de las remuneraciones923Costo de Produccin - Cargas de personal92,878.0031.12.2011Por el destino de las remuneraciones942Gastos administrativo - Cargas de personal30,160.0031.12.2011Por el destino de las remuneraciones791Cargas imp. a cuenta costos y gastos123,038.0031.12.2011Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales4031Essalud6,720.0031.12.2011Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales4032ONP15,080.0031.12.2011Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales4039Otras instituciones31831.12.2011Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales4111Sueldos y salarios por pagar100,920.0031.12.2011Por la cancelacin de las remuneraciones y de las contribuciones sociales1041Cuentas corrientes operativas123,038.00SUB TOTAL369,114.00369,114.008. OBLIGACIONES LABORALES DEL PERSONAL DE LA EMPRESAA efectos de registrar la CTS del personal de la empresa, debemos tomar en cuenta que tratndose del personal de campo, en su jornal diario ya se encuentra incluido este concepto.NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO931.12.2011Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa62151Vacaciones - Personal administrativo2,000.0031.12.2011Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa62152Vacaciones - Personal de campo4,500.0031.12.2011Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa62911CTS - Personal administrativo2,332.8031.12.2011Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa62912CTS - Personal de campo2,332.8031.12.2011Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa4115Vacaciones por pagar6,500.0031.12.2011Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa4151Compensacin por Tiempo de Servicios4,665.6031.12.2011Por el destino de las obligaciones laborales923Costos de produccin - Cargas de personal6,832.8031.12.2011Por el destino de las obligaciones laborales942Gastos administrativo - Cargas de personal4,332.8031.12.2011Por el destino de las obligaciones laborales791Cargas imp. a cuenta de costos y gastos11,165.60SUB TOTAL22,331.2022,331.209. PAGO DEL RECIBO POR EL PAGO DE LA TARIFA POR USO DE AGUA SUPERFICIAL CON FINES AGRARIOSLa tarifa por el uso de agua superficial con fines agrarios, es una obligacin que debe asumir la empresa, precisamente por utilizar agua para sus actividades. Recordemos que esta obligacin surge de lo dispuesto por el Decreto Supremo N 003-90-AG.

NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO1031.12.2011Por el reconocimiento del agua de riego63923Agua de Riego16,000.0031.12.2011Por el reconocimiento del agua de riego4212Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar16,000.0031.12.2011Por el destino del agua de riego924Costo Produccin - Gastos indirectos16,000.0031.12.2011Por el destino del agua de riego791Cargas imp. A cuenta de costos y gastos16,000.0031.12.2011Por la cancelacin del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios4212Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar16,000.0031.12.2011Por la cancelacin del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios1041Cuentas corrientes operativas16,000.00SUB TOTAL48,000.0048,000.0010. DEPRECIACIN DEL PERODOLa empresa deprecia sus activos en base a una estimacin de la vida til de cada uno de ellos. As por ejemplo:a) Para sus unidades de transporte, considerando el uso constante del bien, ha estimado una vida til de 5 aos.b) Para los equipos de procesamiento de datos, la vida til se ha estimado en 2 aos.c) Para los muebles y enseres, se ha estimado una vida til de 10 aos.d) Para las edificaciones administrativas, la vida til estimada es de 20 aose) Para los tractores Jonh Deere, la vida til considerada es de 10 aos.Considerando estas vidas tiles, se ha determinado una depreciacin total de S/. 62,775, monto que se contabiliza de acuerdo a lo siguiente:NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO1131.12.2011Por el reconocimiento de la depreciacin681411Depreciacin - Edificaciones6,000.0031.12.2011Por el reconocimiento de la depreciacin681421Depreciacin - Tractor18,000.0031.12.2011Por el reconocimiento de la depreciacin681431Depreciacin - Camionetas18,000.0031.12.2011Por el reconocimiento de la depreciacin681441Depreciacin - Muebles5,025.0031.12.2011Por el reconocimiento de la depreciacin681451Depreciacin - Computadoras15,750.0031.12.2011Por el reconocimiento de la depreciacin39131Edificaciones6,000.0031.12.2011Por el reconocimiento de la depreciacin39132Maquinarias y equipos de explotacin18,000.0031.12.2011Por el reconocimiento de la depreciacin39133Unidades de Transporte18,000.0031.12.2011Por el reconocimiento de la depreciacin39134Muebles y enseres5,025.0031.12.2011Por el reconocimiento de la depreciacin39135Equipos diversos15,750.0031.12.2011Por el destino de la depreciacin924Costo de produccin - Gastos indirectos36,000.0031.12.2011Por el destino de la depreciacin943Gastos administrativos - Servicios varios26,775.0031.12.2011Por el destino de la depreciacin791Cargas imp. a cuenta de costos y gastos62,775.00SUB TOTAL125,550.00125,550.0011. RECONOCIMIENTO DEL ARRENDAMIENTO DEL TERRENO AGRCOLAEl costo del arrendamiento del terreno agrcola debe afectar directamente el costo de los productos, por ello realizamos los siguientes registros contables:NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO1231.12.2011Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrcola6351Terrenos60,000.0031.12.2011Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrcola4212Emitidas60,000.0031.12.2011Por el destino del arrendamiento del terreno agrcola924Costo de produccin - Gastos indirectos60,000.0031.12.2011Por el destino del arrendamiento del terreno agrcola791Cargas imp. A cuenta de costos y gastos60,000.0031.12.2011Por la cancelacin del arrendamiento del terreno agrcola4212Emitidas60,000.0031.12.2011Por la cancelacin del arrendamiento del terreno agrcola1041Cuentas corrientes operativas60,000.00SUB TOTAL180,000.00180,000.0012. RECONOCIMIENTO DE LOS PRODUCTOS COSECHADOSAl reconocer los productos cosechados, consideramos los costos incurridos:Detalle922 CP - Suministros923 CP - Cargas de personal924 CP - Gastos indirectosTotalServicios consumidos34,510.0034,510.00Consumo de suministros281,110.00281,110.00Remuneraciones personal92,878.0092,878.00Beneficios Trabajadores6,832.806,832.80Tarifa de agua para riego16,000.0016,000.00Depreciacin del perodo36,000.0036,000.00Arrendamiento terreno agrcola60,000.0060,000.00Total281,110.0099,710.80146,510.00527,330.80NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO1331.12.2011Por el reconocimiento de los productos agrcolas21321PRODUCTOS TERMINADOS - ESPRRAGOS527,330.8031.12.2011Por el reconocimiento de los productos agrcolas7113Productos agropecuarios y pisccolas terminados527,330.80SUB TOTAL527,330.80527,330.8013. VENTA DE LOS PRODUCTOS TERMINADOSLa venta de los esprragos cosechados genera el siguiente registro contable:NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO1431.12.2011Por la venta de los esprragos1212Emitidas en cartera660,000.0031.12.2011Por la venta de los esprragos70231Terceros660,000.0031.12.2011Por el costo de ventas de los esprragos69231Terceros527,330.8031.12.2011Por el costo de ventas de los esprragos21321PRODUCTOS TERMINADOS - ESPRRAGOS527,330.8031.12.2011Por la cobranza efectuada1041Cuentas corrientes operativas660,000.0031.12.2011Por la cobranza efectuada1212Emitidas en cartera660,000.00SUB TOTAL1,847,330.801,847,330.8014. RECONOCIMIENTO DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IRLa empresa no ha tenido impuesto calculado durante el 2010, por ello, para el 2011 le corresponde utilizar el sistema del porcentaje para determinar stos. De ser as, tendramos el siguiente clculo:Ingresos netos * 1% = S/. 660,000 * 1% = S/. 6,600NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO1531.12.2011Por el reconocimiento de los p/a/c del IR1891P/a/c del IR6,600.0031.12.2011Por el reconocimiento de los p/a/c del IR40171Renta de tercera categora6,600.0031.12.2011Por el pago efectivo del p/a/c40171Renta de tercera categora6,600.0031.12.2011Por el pago efectivo del p/a/c1041Cuentas corrientes operativas6,600.00SUB TOTAL13,200.0013,200.0015. DEVOLUCION DEL PRSTAMOLa devolucin del prstamo ms los intereses genera el siguiente registro contable:NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO1631.12.2011Devolucin del prstamo bancario4511Instituciones financieras300,000.0031.12.2012Devolucin del prstamo bancario67311Instituciones financieras18,000.0031.12.2013Devolucin del prstamo bancario1041Cuentas corrientes en instituciones financieras318,000.00SUB TOTAL318,000.00318,000.0016. DEVENGO DEL SEGURO PAGADO POR ADELANTADOEl devengo del seguro pagado por adelantado es el siguiente:NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO1731.12.2011Devengo del seguro pagado por adelantado651Seguros3,300.0031.12.2011Devengo del seguro pagado por adelantado182Seguros3,300.0031.12.2011Por el destino de los seguros consumidos943Gastos administrativos - Servicios varios3,300.0031.12.2011791Cargas imp. a cuenta de costos3,300.00SUB TOTAL6,600.006,600.0017. ASIENTOS DE CIERREEl primer asiento de cierre, es aquel que cancela las cuentas del elemento 9, as como la cuenta 69 Costo de ventas. El segundo registro, se refiere a la cancelacin de las cuentas de loselementos 6 y 7, las cuales deben ser canceladas utilizando las cuentas del elemento 8 Saldos intermediarios de gestin; sin embargo, y solo para efectos prcticos, en nuestro caso, se utiliza la cuenta 891 Utilidad.NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO1831.12.2011Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69791Cargas imp. a cuenta de costos y gastos607,788.6031.12.2011Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 697113Productos agropecuarios y pisccolas terminados527,330.8031.12.2011Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69922Costo de produccin - Suministros281,110.0031.12.2011Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69923Costo de produccin - Cargas de personal99,710.8031.12.2011Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69924Costo de produccin - Gastos indirectos146,510.0031.12.2011Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69941Gastos administrativos - Suministros9,940.0031.12.2011Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69942Gastos administrativos - Cargas del personal34,492.8031.12.2011Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 69943Gastos administrativos - Servicios varios36,025.0031.12.2011Por la cancelacin de cuentas elemento 9 y 6969231Terceros527,330.8031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio70231Terceros660,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio891Utilidad34,211.4031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio60231Suministros - Semillas de esprragos80,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio60322Suministros - Urea35,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio60323Suministros - Superfosfato triple30,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio60324Suministros - Petrleo29,750.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio60325Suministros - Cloruro de Potasio40,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio60326Suministros - Insecticidas20,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio60327Suministros - Repuestos tractor32,130.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio60328Suministros - tiles de escritorio11,900.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio60329Suministros - Lquido de frenos2,380.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio6132Suministros9,890.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio62111Sueldos y salarios - Personal administrativo24,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio62112Sueldos y salarios - Personal de campo84,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio62141Gratificaciones - Personal administrativo4,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio62142Gratificaciones - Personal de campo4,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio62711Rgimen Prestaciones Salud - Personal adm.2,160.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio62712Rgimen Prestaciones Salud - Personal campo4,560.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio62731SCTR - Personal de campo31831.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio62151Vacaciones - Personal administrativo-2,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio62152Vacaciones - Personal de campo4,500.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio62911CTS - Personal administrativo2,332.8031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio62912CTS - Personal de campo2,332.8031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio63431Mantenimiento y Rep. - Tractor10,710.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio6351Terrenos60,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio6361Energa elctrica17,850.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio6363Agua5,950.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio6364Telfono5,950.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio63923Agua de riego16,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio651Seguros3,300.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio67311Instituciones Financieras18,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio681411Depreciacin - Edificios6,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio681421Depreciacin - Tractor18,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio681431Depreciacin - Camionetas18,000.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio681441Depreciacin - Muebles5,025.0031.12.2011Por la determinacin del resultado del ejercicio681451Depreciacin - Computadoras15,750.00SUB TOTAL1,795,119.401,795,119.4018. CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIOPara efectos del clculo del Impuesto a la Renta, debemos considerar que tratndose de empresas acogidas a la Ley de Promocin del Sector Agrario, las mismas podrn aplicar una tasa del quince por ciento (15%) sobre sus rentas de tercera categora de acuerdo a las normas del Impuesto a la Renta. De ser as, tendramos el siguiente clculo de Impuesto a la Renta:DetalleClculo ContableClculo TributarioResultado contable34,211.0034,211.00(+) Adiciones--Base de clculo34,211.0034,211.00IR (15%)5,132.005,132.00NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO1931.12.2011Por el clculo del IR881Impuesto a la Renta - Corriente5,132.0031.12.2011Por el clculo del IR40171Renta de tercera categora5,132.0031.12.2011Por el traslado del IR a su cuenta patrimonial891Utilidad5,132.0031.12.2011Por el traslado del IR a su cuenta patrimonial881Impuesto a la Renta - Corriente5,132.00SUB TOTAL10,264.0010,264.0019. TRASLADO DEL RESULTADO A SU CUENTA PATRIMONIALEl resultado neto del ejercicio, se transfiere a la cuenta 5911 Utilidades acumuladas, realizando el siguiente registro contable:NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO2031.12.2011Por el traslado de la utilidad a su cuenta patrimonial891Utilidad29,079.4031.12.2011Por el traslado de la utilidad a su cuenta patrimonial5911Utilidades acumuladas29,079.40SUB TOTAL29,079.4029,079.4020. REGISTRO CONTABLE DEL CIERRE DEL EJERCICIOFinalmente, las cuentas del activo, pasivo y patrimonio se cerrarn realizando el siguiente registro contable:NMEROFECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTOCORRELATIVODE LAGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACINDEL ASIENTOOPERACINCDIGODENOMINACINDEBEHABERO CDIGO2131.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio39131Edificaciones15,000.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio39132Maquinarias y equipos de explotacin39,000.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio39133Equipo de transporte48,000.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio39134Muebles y enseres15,025.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio39135Equipos diversos17,750.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio40171Renta de tercera categora5,132.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio4151Compensacin por tiempo de servicios4,665.6031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio4115Vacaciones por pagar6,500.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio5011Acciones400,000.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio582Legal70,000.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio5911Utilidades acumuladas115,079.4031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio1041Cuentas corrientes operativas174,517.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio1891Pagos a cuenta del IR6,600.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio25241Otros suministros - Semillas de esprragos2,000.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio25242Otros suministros - era50031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio25243Otros suministros - Superfosfato triple20031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio25244Otros suministros - Petrleo4,750.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio25245Otros suministros - Cloruro de potasio15031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio25246Otros suministros - Insecticidas4031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio25247Otros suministros - Repuestos tractor5,130.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio25248Otros suministros - tiles de escritorio1,960.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio25249Otros suministros - Lquido de freno38031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio33111Terrenos - Costo60,000.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio33211Edificaciones adm. - Costo adquisicin o constr.120,000.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio33311Maqu. Y equipos explot. - costo adquis.180,000.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio33411Vehculos motorizados - Costo90,000.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio33511Muebles- Costo51,785.0031.12.2011Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio33611Equipos procesamiento datos - Costo38,140.00SUB TOTAL736,152.00736,152.00TOTAL9,950,081.609,950,081.60

DEPRECIACIONDEPRECIACION DEL PERIODODETALLEFECHAVALOR EN LIBROSIGV%DEPRECIACION DEL EJERCICIODEPRECIACION ACUMULADATOTAL DEPRECIACIONVALOR NETOEDIFICACIONES1/1/11120000560009000150001050002 TRACTORES JONH DEERE1/1/11180000101800021000390001410002 CAMIONETAS1/1/11900002018000300004800042000MUEBLES1/1/1150000105000100001500035000EQUIPOS PARA PROCESAMIENTO DE DATOS1/1/11310005015500200017500135003 COMPUTADORAS12/1/1160001140
Eliza: Eliza:IGV FORMA PARTE DEL COSTO5025002506890MUEBLES PARA COMPUTADORAS12/1/111500285
Eliza: Eliza:IGV FORMA PARTE DEL COSTO20250251760TOTALES4785001425
Eliza: Eliza:IGV FORMA PARTE DEL COSTO62775720001347753451503 COMPUTADORAS600050%123000250MUEBLES PARA COMPUTADORAS150020%1230025VALOR NETO345150TERRENO60000INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO(NETO DE DEPRECIACION ACUMULADA)405150

CENTRO DE COSTOS

CENTRO DE COSTOS DE PLANILLA DE REMUNERACIONES

CONCEPTOTOTALCOSTOSCOSTOS DE PRODUCCIONGASTOSGASTOS ADMINISTRATIVOSS/S/S/S/REMUNERACIONESTOTAL134203.6074.30%99710.80100%99710.8025.70%34492.80100%34492.80099710.8099710.8034492.8034492.80923942

CENTRO DE COSTOS DE DEPRECIACION

CONCEPTOTOTALCOSTOSCOSTOS DE PRODUCCIONGASTOSGASTOS ADMINISTRATIVOSS/S/S/S/DEPRECIACION TOTAL62,77557.35%36,000.00100%36,000.0042.65%26,775.00100%26,775.0062,77536,000.0036,000.0026,775.0026,775.00924943

CENTRO DE COSTOS DE OTROS INSUMOS

CONCEPTOTOTALCOSTOSCOSTOS DE PRODUCCIONGASTOSGASTOS ADMINISTRATIVOSS/S/S/S/OTROS INSUMOS TOTAL291,05096.58%281,110.00100%281,110.003.42%9,940.00100%9,940.00

922941

CENTRO DE COSTOS DE SERVICIOS

CONCEPTOTOTALCOSTOSCOSTOS DE PRODUCCIONGASTOSGASTOS ADMINISTRATIVOSS/S/S/S/

63922941

INTEGRACION DE COSTOS

NCONCEPTOTOTALCOSTOSCOSTOS DE PRODUCCIONGASTOGASTOS ADMINISTRATIVOSS/S/S/S/PLANILLA DE REM.134203.6099710.8099710.8034492.8034492.80DEPRECIACIONES62,77536000.0036000.0026775.0026775.00

OTROS INSUMOS291,050281110.00281110.009940.009940.00Total607,788.60163820.80163820.8071187.8071187.809294

Hoja1CONCEPTOTOTALCOSTOSCOSTOS DE PRODUCCIONGASTOSGASTOS ADMINISTRATIVOS%S/%S/%S/%S/REMUNERACION TOTAL134203.6074.3099710.80100%99710.8034492.80100%34492.80

74.30%

BALANC DE COMPROBACION 3. BALANCE DE COMPROBACIN. LOS ALGARROBOS S.A.C.SUMAS DEL MAYORSALDOS FINALESTRANSFERENCIASCUENTAS DE BALANCERESULTADOS POR NATURALEZARESULTADOS POR FUNCIONDEBEHABERDEUDORACREEDORDEBEHABERACTIVOPASIVOPERDIDAGANANCIAPERDIDAGANANCIA101 CAJA8,000.008,000.00---1041 CUENTAS CORRIENTES1,070,000.00895,483.00174,517.00174,517.001212 EMITIDAS EN CARTERA660,000.00660,000.00---182 SEGUROS3,300.003,300.00--1891 PAGO A CUENTA DEL IR6,600.006,600.006,600.0021321 PRODUCTOS TERMINADOS - ESPRRAGOS527,330.80527,330.80--25241 OTROS SUMINISTROS - SEMILLAS DE ESPARRAGOS105,000.00103,000.002,000.002,000.0025242 OTROS SUMINISTROS - UREA35,000.0034,500.0050050025243 OTROS SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE30,000.0029,800.0020020025244 OTROS SUMINISTROS - PETROLEO29,750.0025,000.004,750.004,750.0025245 OTROS SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO40,000.0039,850.0015015025246 OTROS SUMINISTROS - INSECTICIDAS20,000.0019,960.00404025247 OTROS SUMINISTROS - REPUESTOS DE TRACTOR32,130.0027,000.005,130.005,130.0025248 OTROS SUMINISTROS - UTILES DE ESCRITORIO11,900.009,940.001,960.001,960.0025249 OTROS SUMINISTROS - LIQUIDOS DE FRENOS2,380.002,000.0038038033111 TERRENOS - COSTO60,000.0060,000.0060,000.0033211 Edificaciones adm. - Costo adquisicin o constr.120,000.00120,000.00120,000.0033311 Maqu. Y equipos explot. - costo adquis.180,000.00180,000.00180,000.0033411 VEHICULOS MOTORIZADOS - COSTO90,000.0090,000.0090,000.0033511 MUEBLES - COSTO51,785.0051,785.0051,785.0033611EQUIPOSPROCESAMIENTODATOS-COSTO38,140.0038,140.0038,140.0039131 EDIFICACIONES15,000.0015,000.0015,000.0039132 MAQUINARIAS Y EQUPOS DE EXPLOTACION39,000.0039,000.0039,000.0039133 EQUIPO DE TRANSPORTE48,000.0048,000.0048,000.0039134 MUEBLES Y ENSERES15,025.0015,025.0015,025.0039135 EQUIPOS DIVERSOS17,750.0017,750.0017,750.0040171 RENTA DE 3 CATERGORA25,000.0025,000.00---4031 ESSALUD15,520.0015,520.00---4032 ONP22,280.0022,280.00---4039 OTRAS INSTITUCIONES318318---4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR100,920.00100,920.00---4151 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS6,900.0011,565.604,665.604,665.604115 VACACIONES POR PAGAR6,500.006,500.006,500.004212 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMP. POR PAGAR397,620.00397,620.00--4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS300,000.00300,000.00--4654 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO8,925.008,925.00--501 CAPITAL SOCIAL400,000.00400,000.00400,000.00582 LEGAL70,000.0070,000.0070,000.005911 UTILIDADES ACUMULADAS86,000.0086,000.0086,000.0060321 SUMINISTROS - SEMILLAS DE ESPARRAGOS80,000.0080,000.0080,000.0060322 SUMINISTROS - REA35,000.0035,000.0035,000.0060323 SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE30,000.0030,000.0030,000.0060324 SUMINISTROS - PETRLEO29,750.0029,750.0029,750.0060325 SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO40,000.0040,000.0040,000.0060326 SUMINISTROS - INSECTICIDAS20,000.0020,000.0020,000.0060327 SUMINISTROS - REPUESTOS TRACTOR32,130.0032,130.0032,130.0060328 SUMINISTROS - TILES DE ESCRITORIO11,900.0011,900.0011,900.0060329 SUMINISTROS - LQUIDO DE FRENOS2,380.002,380.002,380.006132 SUMINISTROS291,050.00281,160.009,890.009,890.0062111 SUELDOS Y SALARIOS - PERSONAL ADMINISTRATIVO24,000.0024,000.0024,000.0062112 SUELDOS Y SALARIOS - PERSONAL DE CAMPO84,000.0084,000.0084,000.0062141 GRATIFICACIONES - PERSONAL ADMINISTRATIVO4,000.004,000.004,000.0062142 GRATIFICACIONES - PERSONAL DE CAMPO4,000.004,000.004,000.0062711 REG. DE PRESTACIONES DE SALUD- PERS. ADM.2,160.002,160.002,160.0062712 REG. DE PRESTACIONES DE SALUD- PERS. DE CAMPO4,560.004,560.004,560.0062731 SCTR- PERSONAL DE CAMPO31831831862151 VACACIONES - PERSONAL ADMINISTRATIVO2,000.002,000.002,000.0062152 VACACIONES - PERSONAL DE CAMPO4,500.004,500.004,500.0062911 CTS - PERSONAL ADMINISTRATIVO2,332.802,332.802,332.8062912 CTS-PERSONAL DE CAMPO2,332.802,332.802,332.8063431 MANTENIMIENTO Y REPARAC. TRACTOR10,710.0010,710.0010,710.006351 TERRENOS60,000.0060,000.0060,000.006361 ENERGA ELCTRICA17,850.0017,850.0017,850.006363 AGUA5,950.005,950.005,950.006364 TELFONO5,950.005,950.005,950.0063923 AGUA DE RIEGO16,000.0016,000.0016,000.00651 SEGUROS3,300.003,300.003,300.0067311 INSTITUCIONES FINANCIERAS18,000.0018,000.0018,000.0018,000.00681411 DEPRECIACION - EDIFICIOS6,000.006,000.006,000.00681421 DEPRECIACION - TRACTOR18,000.0018,000.0018,000.00681431 DEPRECIACION - CAMIONETAS18,000.0018,000.0018,000.00681441 DEPRECIACION - MUEBLES5,025.005,025.005,025.00681451 DEPRECIACION - COMPUTADORAS15,750.0015,750.0015,750.0069231 TERCEROS527,330.80527,330.80527,330.80527,330.8070231 TERCEROS660,000.00660,000.00660,000.00660,000.007113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS TERMINADOS527,330.80527,330.80527,330.80791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS607,788.60607,788.60607,788.60922 COSTO DE PRODUCCION - SUMINISTROS281,110.00281,110.00281,110.00923 COSTO DE PRODUCCION - CARGAS DEL PERSONAL99,710.8099,710.8099,710.80924 COSTO DE PRODUCCIN - GASTOS INDIRECTOS146,510.00146,510.00146,510.00941 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SUMINISTROS9,940.009,940.009,940.009,940.00942 GASTOS ADMINISTRATIVOS - CARGAS DEL PERSONAL34,492.8034,492.8034,492.8034,492.80943GASTOSADMINISTRATIVOS-SERVICIOSVARIOS36,025.0036,025.0036,025.0036,025.006,040,866.806,040,866.802,497,060.002,497,060.001'135,119.401'135,119.40736,152.00701,940.60625,788.60660,000.00625,788.60660,000.0034,211.4034,211.4034,211.40736,152.00736,152.00660,000.00660,000.00660,000.00660,000.00

EE.SS.FF 4. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERALOS ALGARROBOS SACESTADO DE SITUACIN FINANCIERAAL 31.12.2010(En Nuevos Soles)EJERCICIO O PERODOEJERCICIO O PERODOACTIVOPASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTEPASIVO CORRIENTEEfectivo y equivalentes de efectivo174,517Sobregiros y Pagars BancariosValores NegociablesCuentas por Pagar ComercialesCuentas por Cobrar ComercialesCuentas por Pagar a VinculadasCuentas por Cobrar a VinculadasOtras Cuentas por Pagar11,166Otras Cuentas por Cobrar6,600Parte Corriente de las Deudas a Largo PlazoExistencias15,110TOTAL PASIVO CORRIENTE11,166Gastos Pagados por AnticipadoTOTAL ACTIVO CORRIENTE196,227PASIVO NO CORRIENTEDeudas a Largo PlazoACTIVO NO CORRIENTECuentas por Pagar a VinculadasCuentas por Cobrar a Largo PlazoIngresos DiferidosImpuesto a la Renta y Participaciones Diferidos PasivoCuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo PlazoOtras Cuentas por Cobrar a Largo PlazoTOTAL PASIVO NO CORRIENTE-Inversiones PermanentesInmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada)TOTAL PASIVO11,166405,150Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)ContingenciasImpuesto a la Renta y Participaciones Diferidos ActivoInters minoritario

Otros ActivosPATRIMONIO NETOTOTAL ACTIVO NO CORRIENTE405,150Capital400,000Capital AdicionalAcciones de InversinExcedentes de RevaluacinReservas Legales70,000Otras ReservasResultados Acumulados86,000Resultados del ejercicio34,211TOTAL PATRIMONIO NETO590,211

TOTAL ACTIVO601,377TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO601,377

EE.RR

5. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALLOS ALGARROBOS SACSTADO DE RESULTADOSAL 31.12.2011(En Nuevos Soles

DESCRIPCINEJERCICIO O PERODO

Ventas Netas (ingresos operacionales)660,000.00Otros Ingresos OperacionalesTotal de Ingresos Brutos660,000.00

Costo de ventas-527,330.80Utilidad Bruta132,669.20

Gastos OperacionalesGastos de Administracin-80,457.80Gastos de VentaUtilidad Operativa52,211.40

Otros Ingresos (gastos)Ingresos FinancierosGastos Financieros-18,000.00Otros IngresosOtros Gastos-Resultados por Exposicin a la Inflacin

Resultados antes de Participaciones,34,211.40

ParticipacionesImpuesto a la Renta 15%-5,132

Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio29,079.00