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INSTITUTO NACIONAL DE ESTUDIOS SINDICALES Y DE ADMINISTRACIN PBLICA DE LA

F.S.T.S.E.

LICENCIATURA EN DERECHO BUROCRTICO MODALIDAD MIXTA

PRCTICA FORENSE DE DERECHO FISCAL

8 CUATRIMESTRE

GUA DE ESTUDIO Y MATERIAL DE APOYO

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PRCTICA FORENSE DE DERECHO FISCAL

NDICE GENERAL

PGINAS

Identificacin de la materia 4 Caractersticas de los destinatarios 4 Introduccin a la asignatura 5 Objetivo general de la asignatura 6 Materiales didcticos 7 Forma de abordar cada tema 7 Criterios y procedimientos de evaluacin y acreditacin 8 Actividades de Aprendizaje 8 TEMA I ORGANIZACIN Y COMPETENCIA DE LAS AUTORIDADES 9 FISCALES LOCALES, FEDERALES, ASI COMO DE LOS RGANOS RESOLUTORES DE CONTROVERSIAS EN MATERIA FISCAL. Introduccin al tema I 10 Objetivo especfico del tema I 10 Autoevaluacin 11 TEMA II EL PROCEDIMIENTO FISCAL 12 Introduccin al tema II 13 Objetivo especfico del tema II 13 Autoevaluacin 14 TEMA III FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL 15 PRIMERA PARTE Introduccin al tema III 16 Objetivo especfico del tema III 16 Autoevaluacin 17 TEMA IV FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL 18 SEGUNDA PARTE Introduccin al tema IV 19 Objetivo especfico del tema IV 19 Autoevaluacin 20 TEMA V FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL 21 PRIMERA PARTE Introduccin al tema V 22 Objetivo especfico del tema V 22 Autoevaluacin 23

3 TEMA VI FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL 24 SEGUNDA PARTE Introduccin al tema VI 25 Objetivo especfico del tema VI 25 Autoevaluacin 26 TEMA VII FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL 27 TERCERA PARTE Introduccin al tema VII 28 Objetivo especfico del tema VII 28 Autoevaluacin 29 Bibliografa bsica 30 Bibliografa complementaria 30 Bibliotecas virtuales 31 Sitios de inters 31

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LICENCIATURA EN DERECHO BUROCRTICO MODALIDAD MIXTA

PRCTICA FORENSE DE DERECHO FISCAL OCTAVO CUATRIMESTRE

NOMBRE DE LA ASIGNATURA PRCTICA FORENSE DE

DERECHO FISCAL CICLO LICENCIATURA CRDITOS 7.5 ASIGNATURA PRECEDENTE DERECHO PROCESAL

FISCAL ASIGNATURA SUBSECUENTE NINGUNA

INSTITUCIN EDUCATIVA RESPONSABLE

INSTITUTO NACIONAL DE ESTUDIOS SINDICALES Y DE ADMINISTRACIN PBLICA

DE LA FSTSE

CARACTERSTICAS DE LOS DESTINATARIOS Alumnos del Instituto Nacional de Estudios Sindicales y de Administracin Pblica de la FSTSE, que por sus actividades personales no cuenten con tiempo libre suficiente para su formacin en horarios rgidos, y que adems sean capaces de establecer compromisos y de interactuar asertivamente en un proceso de aprendizaje.

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INTRODUCCIN A LA ASIGNATURA La relacin Jurdico Tributaria acarrea vnculos normativos mltiples dada la organizacin y competencia de las autoridades fiscales municipales, locales, y federales, as como de los rganos de Administracin de Resoluciones Administrativas y de controversias contenciosas en materia Fiscal, entre otras Leyes convergen las siguientes: Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria, Ley Orgnica del Instituto Mexicano del Seguro Social, Ley del Tribunal de lo Contencioso Administrativa del Distrito Federal, Ley Orgnica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, Ley Federal Procedimiento Contencioso Administrativo y Ley Orgnica del Poder Judicial de la Federacin, por otro lado, el procedimiento fiscal, ser revisado en el presente curso a partir de sus fases y autoridades Administrativas y criterios Jurisdiccionales a nivel legal y Constitucional, es decir, a la luz de la Jurisprudencia de legalidad emitida por el propio Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y Constitucional publicada por la Suprema Corte de Justicia de la Nacin actuando en Tribunal Pleno o en Salas o bien por los Tribunales Colegiados de Circuito, teniendo siempre presente la temporalidad en la substanciacin de la secuela del procedimiento Fiscal Administrativo y Jurisdiccional. A nivel del procedimiento fiscal conoceremos la forma como inicia el procedimiento con el ejercicio de las facultades de comprobacin y evisin de declaraciones y estados financieros sin dejar de lado, el estudio de las autoridades exactoras del ejercicio de facultades de comprobacin y visita en el domicilio fiscal de la parte pasiva de la relacin Tributaria y como el Contribuyente puede inconformarse en contra de las actas de visita domiciliaria levantada, resuelve la determinacin de tributos omitidos, as como las diversas notificaciones de Actos Administrativos Fiscales derivados del procedimientos de la visita domiciliaria al contribuyente, una vez cerrada esta etapa del proceso Fiscal Administrativo de la autoridad el contribuyente debe pagar las contribuciones omitidas o los crditos fiscales fincados por la resolucin de no liquidar el crdito fiscal determinado de forma voluntaria por la autoridad fiscal inicia el procedimiento Econmico-Coactivo que se basa en requerir al contribuyente el pago del crdito, de no liquidarlo se procede a embargar bienes suficientes que garanticen el monto adeudado de contribuciones y sus accesorios, de subsistir la actitud omisa de pagar se remataran los bienes embargados al contribuyente hasta la adjudicacin a un tercero que los compre o en beneficio del fisco Federal en ltima Instancia, debemos tener en cuenta que el patrimonio embargado al Contribuyente no solo debe cumplir con las normas Legales sino Constitucionales que son de naturaleza Jurdica estricta, en general aprenderemos el desarrollo del procedimiento y la forma de suspensin del procedimiento Econmico-Coactivo en sus diversas facetas.

6 En la secuela Procesal Administrativa la autoridad tributaria puede caer en exceso o defectos de sus Facultades y Atribuciones entrando en una fase contenciosa, es decir, de enfrentamiento Jurdico total con la autoridad por violar el Estado de Derecho o las Garantas del Contribuyente teniendo este acceso a la Administracin de Justicia de Legalidad o Constitucional, ante la propia autoridad puede impetrar el recurso administrativo prevista en el Cdigo Fiscal de la Federacin derivado del estudio de este medio de defensa el estudiante conocer la importancia del Recurso Administrativo, el principio de firmeza de la resolucin administrativa, la diferencia entre Recurso y Proceso, la naturaleza tcnica y Jurdica del Recurso Administrativo, los elementos, formalidades y clasificacin del Recurso Administrativo y conocer ampliamente los medios de defensa y los recursos que el Cdigo Fiscal de la Federacin otorga al contribuyente para inconformarse por actos arbitrarios y prepotentes de la autoridad Fiscal, substancindose ante ella misma. Tambin el contribuyente puede optar por la Justicia de Legalidad Federal contenciosa del procedimiento Fiscal en la que conoceremos el origen y competencia del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, la procedencia de la accin del Juicio de Nulidad, las partes en el Juicio, la sustanciacin del procedimiento y sentencia, los recursos procesales y las diversas notificaciones que este proceso jurisdiccional permite, todo lo anterior con base en la actual Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.

OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA Al concluir el curso el estudiante tendr conocimientos bastos y claros en el funcionamiento y organizacin de la Administracin Tributaria, de los tres niveles de Gobierno, apreciando las diversas fases de los Procedimientos Administrativos Fiscales, Coactivo Econmico y Contencioso Fiscal, incluso alcanzando a conocer los medios de defensa ordinarios y extraordinarios con los que cuenta la parte pasiva de la relaciones Tributaria, hasta alcanzar a conocer el Juicio de Amparo en materia Fiscal, teniendo conocimiento pleno de las Tesis aisladas, de Jurisprudencia, por Contradiccin y Contraposicin Jurisprudencial del mximo Tribunal del pas; siendo capaces de comprender la realidad del fenmeno Jurdico tributario y la pluralidad de los problemas y obligaciones fiscales del contribuyente, as como de resolver los problemas que se le presenten a travs del entendimiento, interpretacin y aplicacin de las Leyes fiscales; procurando indubitablemente la Justicia, la Constitucionalidad, la Legalidad, y en general la conservacin del Derecho como principios fundamentales del bien comn.

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MATERIALES DIDCTICOS: 1. Gua de estudio. 2. Bibliografa bsica y complementaria. 3. Internet (sitios de inters y bibliotecas virtuales). 4. Materiales de apoyo (copias, impresos, revistas de consulta etc.).

FORMA DE ABORDAR CADA TEMA Descubrir el conocimiento en forma sistemtica, exige emplear los procedimientos y las tcnicas especficas de estudio que personalmente el alumno universitario ha adquirido durante el proceso de instruccin, conforme a las habilidades que le son propias; adicionalmente, se recomienda, para obtener mejores resultados mediante un esfuerzo concentrado: - Efectuar las lecturas propuestas en la gua, con el objeto de descubrir los elementos generales de cada tema. - Realizar las actividades de aprendizaje sugeridas en cada tema, como forma de cimentar la adquisicin del conocimiento. - Cada vez que considere oportuno elaborar cuadros o diagramas en torno a lo ledo o aprendido, hgalo. La estructuracin de las ideas es posible a travs de cuadros sinpticos, tablas comparativas, matrices, llaves, dibujos o esquemas que usted prefiera, siempre que en ellos represente los conceptos ms importantes. -Conteste la gua de autoevaluacin que se le proporciona al finalizar cada tema. - Revise los resultados de su autoevaluacin, mediante la consulta de las actividades de aprendizaje que previamente llev a cabo. Si el resultado no le es satisfactorio, inicie nuevamente el proceso. - No inicie las actividades de aprendizaje de un nuevo tema, sin antes haber aprendido el conocimiento de los temas precedentes, dado que se encuentran vinculados en una secuencia lgica jurdica, la cual exige seguir, necesariamente, el orden establecido.

8 CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIN Y ACREDITACIN

Examen parcial: 40% Examen final: 60%

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

Individuales: Elaboracin de cuestionarios, sntesis, cuadros sinpticos, fichas bibliogrficas, mapas conceptuales, ensayos y reportes de investigacin documental. Docente: Participacin en dinmicas de grupo, exposicin individual de los conocimientos temticos.

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TEMA I

ORGANIZACIN Y COMPETENCIA DE LAS AUTORIDADES FISCALES LOCALES, FEDERALES, AS COMO DE LOS

RGANOS RESOLUTORES DE CONTROVERSIAS EN MATERIA FISCAL.

1.1 REGLAMENTO INTERIOR DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA. 1.2 LEY ORGNICA DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL. 1.3 LEY DEL TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA DEL DISTRITO FEDERAL. 1.4 LEY ORGNICA DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA. 1.5 LEY ORGNICA DEL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIN.

BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA LIBRO: TRATADO DE DERECHO FISCAL Y ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE MXICO AUTOR: HALLIVIS PELAYO MANUEL LUCIANO EDITORIAL: TAX EDITORES Y INAP AO: 2000 1.1 AL 1.5 Pg. 205 A LA 335

LEGISLACIN A CONSULTAR:

REGLAMENTO INTERIOR DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA. LEY DEL SEGURO SOCIAL. LEY ORGNICA DEL TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

DEL DISTRITO FEDERAL. LEY ORGNICA DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA. LEY ORGNICA DEL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIN.

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INTRODUCCIN AL TEMA I

Como parte del ejercicio y prctica Derecho Fiscal Mexicano, se encuentran las instituciones destinadas a llevar a cabo la organizacin y responsabilidad de aplicar la Legislacin Fiscal y Aduanera, concurriendo en su competencia autoridades Fiscales Locales y Federales; ello, con el fin de que las personas Fsicas y Morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto pblico, as como se encargarn de Fiscalizar a los Contribuyentes para que cumplan con las disposiciones Tributarias y Aduaneras; tal es el caso del Servicio de Administracin Tributaria quien adems tendr la funcin de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de dichas disposiciones, y proporcionar la informacin necesaria para el diseo y la evaluacin de la Poltica Tributaria; como tambin hayamos al Instituto Mexicano del Seguro Social como rgano autnomo de Fiscalizacin, encargado de la recaudacin de las cuotas obrero patronales, teniendo plenas facultades y atribuciones en la Ley del Seguro Social, para llevar a cabo el ejercicio de facultades de comprobacin de las obligaciones Jurdico Tributarias del patrn en materia de aportaciones de Seguridad Social, pudiendo instaurar un procedimiento administrativo de requerimiento de pago, embargo y en general el cobro Coactivo de la contribucin omitida; as mismo encontramos a los rganos resolutores de controversias en materia Fiscal, como el Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal, el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y el propio Poder Judicial de la Federacin organismos que en base a su competencia resolvern los conflictos que en materia de Contribuciones y Fiscales se presenten a su arbitrio.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA I

Constituye el objetivo del actual tema que, al concluir el presente, el estudiante se forme como un profesional capaz de comprender la realidad, los problemas y obligaciones Fiscales de nuestro pas, as como de transformar su medio ambiente a travs del entendimiento, interpretacin y aplicacin de las Leyes; procurando incesantemente la Justicia, la Libertad, la Conservacin del Derecho como principios insustituibles del bien comn, as mismo, el estudiante comprender las acciones que emprende el Servicio de Administracin Tributaria y el Instituto Mexicano del Seguro Social como organismos de fiscalizacin de obligaciones Jurdico-Tributarias, y de la competencia de los rganos de imparticin de Justicia tales como el Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal, el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y el Poder Judicial de la Federacin, a travs de sus Leyes orgnicas.

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AUTOEVALUACIN

TEMA I *Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas.

1. Expliqu la organizacin y la competencia en materia impositiva de los tres niveles de Gobierno.

2. Expliqu Cul es el objetivo central del Servicio de Administracin Tributaria?

3. Establezca la naturaleza Jurdica del Servicio de Administracin Tributaria.

4. Establezca las formas de organizacin Administrativa Tributaria. 5. Expliqu Qu es el Servicio de Administracin Tributaria como rgano

desconcentrado? 6. Expliqu Qu es el Servicio de Administracin Tributaria como

autoridad? 7. Establezca la Constitucionalidad de la Ley del Servicio de Administracin

Tributaria. 8. Establezca la autonoma tcnica, financiera y de gestin del Servicio de

Administracin Tributaria. 9. Establezca la naturaleza Jurdica del Instituto Mexicano del Seguro

Social. 10. Expliqu Porqu el Instituto Mexicano del Seguro Social es un rgano

autnomo de Fiscalizacin? 11. Cules con las facultades y atribuciones legales fiscalizadoras del

Instituto Mexicano del Seguro Social? 12. Establezca la estructura orgnica del Instituto Mexicano del Seguro

Social encargada del ejercicio de facultades de comprobacin. 13. Cul es la naturaleza jurdica del Tribunal Contencioso Administrativo

del Distrito Federal? 14. Establezca el mbito de aplicacin Jurdica de la Ley Orgnica del

Tribunal Contencioso Administrativo del Distrito Federal. 15. Expliqu Qu controversias resuelve el Tribunal Contencioso

Administrativo del Distrito Federal? 16. Establezca las bases Constitucionales del Tribunal Contencioso

Administrativo del Distrito Federal y del Tribunal Federal de Justicia Fiscal Administrativa, y los anlogos de los Estados.

17. Cul es la naturaleza Jurdica del Poder Judicial de la Federacin? 18. Establezca el mbito de aplicacin Jurdica de la Ley Orgnica del Poder

Judicial de la Federacin. 19. Expliqu Qu controversias resuelve el Poder Judicial de la

Federacin?

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BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA LIBRO: DERECHO FISCAL AUTOR: RODRGUEZ LOBATO, RAL. EDITORIAL: HARLA AO: 1998 2.1. A 2.3. PG. DE 207 A 234 LIBRO: DERECHO FISCAL II AUTOR: CARRASCO IRIARTE, HUGO EDITORIAL: IURE AO: 2008 2.1. A 2.3. PG. 161 A 296

CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN. CDIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL Y LEYES ANLOGAS PARA CADA

UNO DE LOS ESTADOS.

TEMA II

EL PROCEDIMIENTO FISCAL

2.1 FASES DEL PROCEDIMIENTO FISCAL. 2.2 AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS Y JURISDICCIONALES. 2.3 EL TIEMPO EN EL PROCEDIMIENTO FISCAL.

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INTRODUCCIN AL TEMA II

Se entiende al procedimiento Fiscal como el ejercicio de las facultades de comprobacin de los rganos Autnomos de Fiscalizacin de Contribuciones, cuando la parte pasiva de la relacin Tributaria no cumple en legal tiempo y forma con sus obligaciones Jurdico Tributarias, excita con esa conducta omisiva a que la Autoridad Tributaria ejercite su facultad comprobatoria, para que el contribuyente le acredite documental, material y patrimonialmente que ha cumplido con su carga impositiva, realizando la visita domiciliaria, instaurando el inicio de una auditora, a travs del Servicio de Administracin Tributaria a nivel federal y en el Distrito Federal por medio de la Secretara de Fianzas del Gobierno del Distrito Federal y en las entidades Federativas mediante sus rganos de Administracin Tributaria Anlogos. Todos los procedimientos Fiscales con independencia del nivel de Gobierno que los instaure tienen trminos y plazos previstos en el Cdigo Fiscal de la Federacin, Cdigo Financiero para el caso del Distrito Federal y las Leyes Fiscales de cada uno de los Estados, donde se establecen el inicio y etapas procedimentales, as como el cierre o conclusin del proceso Fiscal que culmina la auditoria realizada al contribuyente con la determinacin de contribuciones omitidas, fijando el crdito Fiscal o bien decretando el cumplimiento oportuno de las obligaciones del contribuyente.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA II

El alumno conocer, estudiar y aplicar el procedimiento Fiscal conociendo en lo particular como se lleva a cabo el ejercicio de las facultades de comprobacin de los rganos Autnomos de Fiscalizacin de Contribuciones, estudiando las facultades y atribuciones de las autoridades Administrativo Fiscales y Jurisdiccionales Federales, Estatales y Municipales, puntualizando y discerniendo el procedimiento Fiscal en las mltiples Leyes Tributarias del pas, por la concurrencia Legislativa de los Congresos, Federal, Local y Asamblea Legislativa del Distrito Federal, conocer los trminos y plazos previstos en el Cdigo Fiscal de la Federacin, Cdigo Financiero para el caso del Distrito Federal y las Leyes Fiscales de cada uno de los Estados, para apreciar en lo especial el inicio y etapas procedimentales, el cierre o conclusin del proceso Fiscal.

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AUTOEVALUACIN

TEMA II *Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas.

1. Qu es el Procedimiento Administrativo Fiscal? 2. Qu es el Procedimiento Administrativo de Ejecucin (cobro

Econmico-Coactivo)? 3. Qu es el Procedimiento Contencioso Administrativo? 4. Diferencie entre el Procedimiento Administrativo Fiscal, Procedimiento

Administrativo de Ejecucin (cobro Econmico-Coactivo), y el Procedimiento Contencioso Administrativo.

5. Cules son las fases del Procedimiento Fiscal? 6. Expliqu Qu Autoridades Administrativas y Jurisdiccionales existen a

nivel Federal? 7. Expliqu Qu Autoridades Administrativas y Jurisdiccionales existen a

nivel Distrito Federal? 8. Expliqu Qu Autoridades Administrativas y Jurisdiccionales existen a

nivel Municipal? 9. Diga Cul es el marco Jurdico del Procedimiento Fiscal a nivel

Federal? 10. Diga Cul es el marco Jurdico del Procedimiento Fiscal a nivel Distrito

Federal? 11. Diga Cul es el marco Jurdico del Procedimiento Fiscal a nivel Local o

Estatal. 12. Expliqu los trminos y plazos para inicio y conclusin del

Procedimiento Fiscal a nivel Federal. 13. Expliqu los trminos y plazos para inicio y conclusin del

Procedimiento Fiscal a nivel Estatal. 14. Expliqu los trminos y plazos para inicio y conclusin del

Procedimiento Fiscal a nivel Distrito Federal.

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BLIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA

LIBRO: DERECHO FISCAL AUTOR: RODRGUEZ LOBATO, RAL. EDITORIAL: HARLA AO: 1998 3.1. A 3.6 PG. 235 A LA 246 LIBRO: DERECHO FISCAL II AUTOR: CARRASCO IRIARTE, HUGO EDITORIAL: IURE AO: 2008 3.1. A 3.6 PG. 218 A LA 296

TEMA III

FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL PRIMERA PARTE

3.1 INICIACIN DEL PROCEDIMIENTO. 3.2 FACULTADES DE COMPROBACIN, EVISIN DE DECLARACIONES Y ESTADOS FINANCIEROS. 3.3 FACULTADES DE COMPROBACIN VISITAS DOMICILIARIAS. 3.4 INCONFORMIDAD CONTRA LAS ACTAS DE VISITAS DOMICILIARIAS. 3.5 DETERMINACIN DE TRIBUTOS OMITIDOS. 3.6 NOTIFICACIONES.

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INTRODUCCIN AL TEMA III

Con la omisin de la obligacin Constitucional del pago de contribuciones, las autoridades Fiscales estn en pleno ejercicio de iniciar el procedimiento Fiscal de manera oficiosa, iniciando el procedimiento con orden de Auditora Fiscal que fija el ejercicio Fiscal a auditar y en particular las contribuciones que han de revisarse requiriendo al contribuyente la exhibicin documental al auditor de los comprobantes Contables y Fiscales, as como sus declaraciones de pagos provisionales y declaracin anual que acrediten el cumplimiento oportuno de sus obligaciones tributarias, sin dejar de lado el estado financiero que arroja cunticamente todo el movimiento Econmico del contribuyente en el ejercicio Fiscal a auditar, esta vistita domiciliaria se inicia con acta de inicio en donde se relaciona circunstancialmente, es decir el tiempo, lugar, modo y espacio, de su desarrollo relacionndose la conducta del contribuyente ante el auditor y la exhibicin de la comprobacin Fiscal documental que se le pone a disposicin para su revisin, la cul puede ser observada determinando la violacin a las disposiciones Fiscales por parte del contribuyente que determinen las contribuciones omitidas con la determinacin cuntica de sus accesorios a las contribuciones, en sta fase el contribuyente puede optar por corregir las omisiones detectadas o bien esperar al cierre del acta de la vista domiciliaria que determina el crdito Fiscal a liquidar, notificndose mediante resolucin dicho crdito. La parte pasiva de la relacin tributaria cuando considere que la vistita domiciliaria fue realizada con exceso o con defecto est en la posibilidad de inconformarse a travs de los Recursos Administrativos previstos en el Cdigo Fiscal de la Federacin.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA III

En el presente tema, el alumno conocer la primera parte del Procedimiento Fiscal, que va desde su inicio y hasta su cierre, con la determinacin resolutiva del crdito fiscal o del cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales, identificar a fondo el inicio del procedimiento, las facultades de comprobacin de las autoridades Fiscales, la evisin de declaraciones por parte del contribuyente y los estados financieros, familiarizndose con los comprobantes Fiscales que acrediten el cumplimiento oportuno de las obligaciones del contribuyente ante la Administracin Tributaria, pasando por sus comprobantes de ingresos y egresos, relacionndose contablemente en los papales de trabajo, conocer los alcances y lmites de las facultades de comprobacin de las autoridades exactoras, dirimiendo las fases del proceso Fiscal en la visita domiciliaria, conociendo en ltima instancia la forma y mecnica Jurdica y contable en la que se finca el crdito Fiscal y finalmente la forma en como el contribuyente puede inconformarse en contra de las diversas actas de visita domiciliaria.

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AUTOEVALUACIN

TEMA III *Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas.

1. Expliqu En qu consiste y como se desarrolla la fase oficiosa del Procedimiento Fiscal, en su primera parte?

2. Expliqu Cmo se inicia el Procedimiento Fiscal? 3. Qu son las facultades de comprobacin de las Autoridades Fiscales? 4. Qu es la evisin de declaraciones? 5. Qu es el Estado Financiero? 6. Qu efectos Jurdicos tiene el Estado Financiero? 7. Qu es la visita domiciliaria en el Procedimiento Fiscal? 8. Establezca las etapas de la visita Domiciliaria. 9. Establezca las notificaciones en la visita Domiciliaria. 10. Expliqu Cul es el objeto de la visita Domiciliaria? 11. En qu puede concluir la visita Domiciliaria. 12. Expliqu Qu antecede a la determinacin del crdito Fiscal? 13. Establezca la forma en como puede inconformarse el contribuyente

en la visita Domiciliaria.

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BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA LIBRO: DERECHO FISCAL AUTOR: RODRGUEZ LOBATO, RAL. EDITORIAL: HARLA AO: 1998 4.1 AL 4.5 PG. 235 A LA 246

TEMA IV

FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

SEGUNDA PARTE 4.1 EL PROCEDIMIENTO ECONMICO-COACTIVO. 4.2 CONSTITUCIONALIDAD DEL PROCEDIMIENTO. 4.3 NATURALEZA JURDICA. 4.4 DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO. 4.5 SUSPENSIN DEL PROCEDIMIENTO ECONMICO-COACTIVO.

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INTRODUCCIN AL TEMA IV

Cuando la parte pasiva de la Relacin Tributaria a pesar de la determinacin del crdito Fiscal por las Autoridades Fiscales contina con la conducta omisiosa, de no cumplir sus obligaciones Fiscales formal y materialmente la Ley Fiscal faculta a las autoridades Fiscalizadoras a iniciar el Procedimiento Econmico Coactivo, o tcnicamente hablando el Procedimiento Administrativo de Ejecucin Previsto en el Cdigo Fiscal de la Federacin y los anlogos del Distrito Federal y las Entidades Federativas, que en lo general tiene las siguientes etapas, embargo, intervencin y remate, sujetndose al Estado de Derecho previsto a nivel reglamentario, Legal y Constitucional, desarrollndose ste proceso con apego a la legalidad, seguridad y certeza Jurdica del contribuyente y dentro de los lmites de la competencia de las autoridades Fiscales en virtud del manejo patrimonial forzoso al que se somete al contribuyente que puede alcanzar incluso el ejercicio de la fuerza pblica en el caso extremo de la secuela del desarrollo del Procedimiento Econmico Coactivo y ste proceso puede ser suspendido por el pago espontneo del contribuyente o el remate de bienes embargados suficientes que garantizaron el monto del crdito Fiscal adeudado.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA IV El objeto del presente tema consiste en que el estudiante al concluir este tema tenga los conocimientos suficientes que le permitan diferenciar entre el Procedimiento Contencioso Administrativo, Procedimiento Fiscal y Procedimiento Econmico Coactivo. Estudiar ampliamente y con pleno conocimiento de causa los derechos del contribuyente en el embargo de su patrimonio, intervencin de su negociacin y remate de sus bienes que garantizan el inters Fiscal, as como ser consiente de las obligaciones de la Administracin Tributaria en el desarrollo de estas etapas, conocer la naturaleza Jurdica de todo el Proceso Administrativo de Ejecucin, as como de la constitucionalidad de dicho proceso y la forma en que se suspender el Procedimiento Econmico Coactivo.

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AUTOEVALUACIN

TEMA IV *Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas.

1. Expliqu En qu consiste y como se desarrolla la fase oficiosa del Procedimiento Fiscal, en su segunda parte?

2. Establezca los supuestos de hecho y de derecho que anteceden al Procedimiento Econmico Coactivo.

3. Establezca las bases Legales federales del Procedimiento Econmico Coactivo.

4. El Procedimiento Econmico Coactivo y el Procedimiento Administrativo de ejecucin son iguales. Expliqu.

5. Cules son las etapas generales del Procedimiento Econmico coactivo (procedimiento de ejecucin)?

6. Qu es la garanta de inters Fiscal? 7. Establezca los mecanismos de embargo de los bienes del

contribuyente. 8. Establezca En qu consiste la intervencin de la negociacin del

contribuyente? 9. Establezca el Procedimiento del remate de los bienes embargados. 10. En qu consiste la adjudicacin de los bienes embargados al Fisco

Federal? 11. En qu consiste la adjudicacin de los bienes embargados y

rematados a los compradores? 12. En qu consiste el abandono a favor del Fisco Federal de los bienes

embargados? 13. Establezca las formas de suspensin del Procedimiento Econmico

Coactivo. 14. Establezca los derechos y las obligaciones en el Procedimiento

Econmico Coactivo cuando se embargan bienes inmuebles del contribuyente.

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BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA LIBRO: DERECHO FISCAL AUTOR: RODRGUEZ LOBATO, RAL. EDITORIAL: HARLA AO: 1998 5.1 AL 5.9 PG. 247 A LA 262

LIBRO: DERECHO FISCAL II AUTOR: CARRASCO IRIARTE, HUGO EDITORIAL: IURE AO: 2008 5.1 AL 5.9 PG. 297 A LA 336

TEMA V

FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

PRIMERA PARTE

5.1 EL RECURSO ADMINISTRATIVO. 5.2 IMPORTANCIA DEL RECURSO ADMINISTRATIVO. 5.3 PRINCIPIO DE FIRMEZA DE LA RESOLUCIN ADMINISTRATIVA. 5.4 DIFERENCIA ENTRE RECURSO Y PROCESO. 5.5 NATURALEZA TCNICA Y JURDICA DEL RECURSO

ADMINISTRATIVO. 5.6 ELEMENTOS DEL RECURSO ADMINISTRATIVO. 5.7 FORMALIDADES EN EL RECURSO ADMINISTRATIVO. 5.8 CLASIFICACIN DEL RECURSO ADMINISTRATIVO. 5.9 LOS RECURSOS EN EL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN.

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INTRODUCCIN AL TEMA V

Todo gobernado tiene garantizada la Administracin de Justicia de naturaleza Constitucional Federal, de Legalidad Federal y Local o bien administrativa a travs del Juicio de Amparo, Juicios de Nulidad y de Recursos Administrativos, en particular cuando el contribuyente considera que la autoridad Administrativa Fiscal incurri en exceso y defecto formal o material del ejercicio de sus facultades en lo general y en particular en sus facultades de comprobacin puede inconformarse excitando la Justicia Administrativa e impetrando los Recursos Administrativos que la misma Ley del procedimiento prev, teniendo suma importancia los Recursos Administrativos porque la misma autoridad que emiti el acto por conducto de su superior jerrquico, revisa el acto del que se duele el contribuyente, siendo procedente este medio de defensa en contra de resoluciones Administrativo Fiscales que han quedado firmes, por lo que debemos diferenciar entre Recurso y Proceso, as pues los Recursos Administrativos tienen una naturaleza tcnica y jurdica formal y material, es decir, tienen requisitos de procedencia, improcedencia y sobreseimiento, culminando con resolucin intra Procesal o para Procesal, que determina la legalidad o ilegalidad del acto impugnado, confirmando, modificando o revolcndolo siendo optativo para el contribuyente el Recurso Administrativo y el Juicio de Nulidad.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA V Como objeto de este tema, el estudiante podr valuar a conveniencia del contribuyente accesar a la Administracin de Justicia Constitucional, Legal o Administrativa, fijando la estrategia Jurdica de acuerdo a las ventajas y desventajas que puede representar la interposicin del Juicio de Amparo o de Nulidad o bien el Recurso Administrativo y tendr presente la oportunidad opcional para el contribuyente de impugnar un acto que presume le lesiona su esfera Jurdica de Derechos; logrando l estudiante amplio conocimiento en los Recursos Administrativos previstos en el Cdigo Fiscal de la Federacin, y Leyes anlogas en los Estados y el Distrito Federal, siendo capaz al terminar el curso de conocer los requisitos de fondo y forma de ste medio de defensa, los actos materia de ste y los alcances Jurdicos que pueda acarrear la resolucin al acto recurrido.

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AUTOEVALUACIN

TEMA V *Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas.

1. Qu es el Recurso Administrativo? 2. Expliqu Por qu es importante conocer y manejar el Recurso

Administrativo? 3. Expliqu Qu es una resolucin firme? 4. Expliqu Cuando se considera que una resolucin es firme? 5. Expliqu Qu hechos anteceden a la declaracin de firmeza de la

Resolucin Administrativa? 6. Qu es un Recurso? 7. Qu es un Proceso? 8. Expliqu Cul es la deferencia entre Recurso y Proceso? 9. Expliqu Cul es la naturaleza tcnica del Recurso Administrativo? 10. Expliqu Cul es la naturaleza jurdica del Recurso Administrativo? 11. Cules son los elementos del Recurso Administrativo? 12. Cules son las formalidades del Recurso Administrativo? 13. Cmo se clasifica el Recurso Administrativo? 14. Cite Cules son los Recursos a los que se refiere el Cdigo Fiscal de la

Federacin en relacin con el Procedimiento Fiscal?

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BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA LIBRO: DERECHO FISCAL AUTOR: RODRGUEZ LOBATO, RAL. EDITORIAL: HARLA AO: 1998 2.1. A 2.3. PG. DE 263 A 288 LIBRO:. DERECHO FISCAL AUTOR: DE LA CUEVA, ARTURO EDITORIAL: PORRA AO: 2007 6.1 AL 6.5 PG. 173 A LA 213 LIBRO: DERECHO FISCAL II AUTOR: CARRASCO IRIARTE, HUGO EDITORIAL: IURE AO: 2008 6.1 AL 6.5 PG. 337 A LA 432

TEMA VI

FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

SEGUNDA PARTE

6.1 ORIGEN Y COMPETENCIA DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA.

6.2 PROCEDENCIA DEL JUICIO DE NULIDAD. 6.3 PARTES EN EL JUICIO. 6.4 SUSTANCIACIN DEL PROCEDIMIENTO Y SENTENCIA. 6.5 RECURSOS PROCESALES NOTIFICACIONES.

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INTRODUCCIN AL TEMA VI

Como parte del Procedimiento Fiscal, los medio de impugnacin de las resoluciones que afecten al contribuyente, pueden ser impugnadas a travs del Juicio de Nulidad del que conoce el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa; este Tribunal de lo Contencioso-Administrativo, est dotado de plena autonoma para dictar sus fallos, encargado de dirimir las controversias Jurdicas que se susciten entre la Administracin Pblica Federal y los particulares, aunque no forma parte del Poder Judicial de la Federacin, en razn de que depende presupuestalmente del Poder Ejecutivo Federal, situacin que incluso desde su origen ha sido muy discutida, por considerar ser esa organizacin violatoria del principio de Divisin de Poderes, teniendo facultad incluso de emitir Jurisprudencia en materia contencioso Administrativa y/o Fiscal, y siendo sus sentencias recurribles ante los Tribunales Federales, por la va del Amparo Directo ante los Tribunales Colegiados de Circuito; por su parte este Tribunal se encuentra integrado por una Sala Superior, 41 Salas regionales distribuidas en 29 regiones y una Junta de Gobierno y Administracin, la competencia de este rgano de Administracin de Justicia, se define a travs de su Ley Orgnica, por medio de la cul se expresan todos los mbitos de su competencia; tal y como lo es, las Resoluciones Definitivas, Actos Administrativos y Procedimientos que su Ley Orgnica numera, impugnables por medio del Juicio de Nulidad, siendo partes el demandante, los demandados. Tendrn ese carcter: La autoridad que dict la resolucin impugnada, el particular a quien favorezca la resolucin cuya modificacin o Nulidad pida la autoridad Administrativa, y el Jefe del Servicio de Administracin Tributaria o el titular de la dependencia u organismo desconcentrado o descentralizado que sea parte en los Juicios en que se controviertan resoluciones de autoridades federativas coordinadas, y el tercero que tenga un derecho incompatible con la pretensin del demandante, el procedimiento llevado ante este Tribunal es substanciado en lo general por medio de la etapas de Demanda, Contestacin, Alegatos y Sentencia, siendo sus resoluciones impugnables por el Juicio de Amparo.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA VI Por medio del presente tema, el estudiante podr conocer al Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, como un rgano de Administracin de Justicia que no depende del Poder Judicial de la Federacin, su competencia, su Ley Orgnica, su integracin, sus funciones, su composicin, su naturaleza Jurdica, antecedentes, conocer y aprender que es el Juicio de nulidad, como se desahoga, cules son sus etapas ante quien se sustancia, aplicar sus conocimientos y estudiar la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo que regula al Juicio de Nulidad, conocer las partes del Juicio contencioso; y en general el educando ser capaz de conocer, aplicar y sustanciar un proceso ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, haciendo uso y poniendo en prctica sus conocimientos adquiridos en temas anteriores.

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AUTOEVALUACIN

TEMA VI *Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas.

1. Qu es el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa? 2. Haga una semblanza breve de los antecedentes del Tribunal Federal de

Justicia Fiscal y Administrativa. 3. Expliqu la naturaleza jurdica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y

Administrativa. 4. Expliqu y fundamente la competencia del Tribunal Federal de Justicia

Fiscal y Administrativa. 5. Qu es el Juicio de Nulidad? 6. Ante quin se desahoga el Juicio de Nulidad? 7. Ante qu procede el Juicio de Nulidad? 8. Cmo se sustancia el Juicio de Nulidad? 9. De qu etapas est compuesto el Juicio de Nulidad? 10. Cmo se logra la suspensin del acto impugnado en el Juicio de

Nulidad? 11. Cules son las partes en el Juicio de Nulidad? 12. Expliqu cada una de las partes que componen el Juicio de Nulidad. 13. Qu es la sentencia? 14. Cmo alcanza firmeza una sentencia dictada por el Tribunal Federal de

Justicia Fiscal y Administrativa? 15. Expliqu Cmo se ejecuta una sentencia dictada por el Tribunal

Federal de Justicia Fiscal y Administrativa? 16. Cmo y a travs de que medio se impugna una sentencia dictada por el

Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa?

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BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA LIBRO: DERECHO FISCAL AUTOR: RODRGUEZ LOBATO, RAL. EDITORIAL: HARLA AO: 1998 7.1 AL 7.4 PG. 289 A LA 293 LIBRO: DERECHO FISCAL II AUTOR: CARRASCO IRIARTE, HUGO EDITORIAL: IURE AO: 2008 7.1 AL 7.4 PG. 433 A LA 484

TEMA VII

FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

TERCERA PARTE

7.1 EL JUICIO DE AMPARO. 7.2 AMPARO INDIRECTO. 7.3 AMPARO DIRECTO. 7.4 SUSPENSIN DEL ACTO RECLAMADO.

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INTRODUCCIN AL TEMA VII

Todos los actos de los rganos Jurisdiccionales y no Jurisdiccionales que tengan el carcter de autoridad, pueden ser impugnables a travs del Juicio de Amparo; este Juicio es definido como el medio de control Constitucional de los actos de autoridad que por va de accin se demanda la Justicia Federal por la violacin a las Garantas Individuales de los gobernados y en contra de los preceptos de Constitucionales que por extensin de la Garanta de Legalidad se protegen, contra los actos de autoridades bien puedan ser un rgano de Legalidad encargado de la imparticin de Justicia. En general el Juicio de Amparo tiene por objeto especfico hacer reales, eficaces y prcticas, las Garantas Individuales establecidas en la Constitucin, buscando proteger de los actos de todas las autoridades sin distincin de rango, inclusive las ms elevadas, cuando violen dichas Garantas. Est regulado por la Carta Fundamental y la Ley de Amparo, reglamentaria de los Artculos 103 y 107 de la Constitucin Federal y se desarrolla a travs del Juicio de Amparo Directo e Indirecto, el primero es procedente en contra de sentencias definitivas, laudos y resoluciones que ponen fin al Juicio, y lo conoce un Tribunal Colegiado de Circuito; a su vez el segundo (Amparo Indirecto), contrario al directo conoce a contrario sensu de actos que no constituyen sentencias definitivas, laudos y resoluciones que ponen fin al Juicio, y se inicia ante un Juez de Distrito, con una demanda, que debe plantear una verdadera controversia sobre la Constitucionalidad del acto de que se trate, sealando el nombre del particular que impugna el acto, que es denominado quejoso, la autoridad responsable, que es la que emiti el acto, el acto reclamado, las Garantas que se consideran violadas y los argumentos que demuestren la violacin a las Garantas Individuales, denominados conceptos de violacin, este juicio ser la ltima instancia que resuelva cualquier resolucin emitida por una autoridad Fiscal.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA VII En el presente tema el alumno estudiar, comprender y discernir la importancia del Juicio de Amparo, conociendo su concepto, definicin, objeto, fin, el rgano por medio del cul se desarrolla, las partes en el Juicio, su sustanciacin a travs del Amparo Directo e Indirecto, la suspensin del acto reclamado, los trminos procesales, las autoridades, su participacin en el Juicio, la definicin e intervencin del tercero perjudicado, la competencia del Juez de Distrito y la competencia del Tribunal Colegiado de Circuito, comprender que a travs del Juicio de Amparo Directo e Indirecto y de las resoluciones de los organismos del Poder Judicial de la Federacin una Resolucin Administrativa y Fiscal alcanza firmeza y es la ltima instancia judicial mexicana que pueda reformar o modificar dicho acto.

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AUTOEVALUACIN

TEMA VII *Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas.

1. Qu es el Juicio de Amparo? 2. Narre antecedentes del Juicio de Amparo 3. Cmo se sustancia el Juicio de Amparo? 4. Qu es el Juicio de Amparo Directo? 5. Contra qu procede el Juicio de Amparo Directo? 6. Quin conoce del Juicio de Amparo Directo? 7. Qu es el Juicio de Amparo Indirecto? 8. Contra qu procede el Juicio de Amparo Indirecto? 9. Quin conoce del Juicio de Amparo Indirecto? 10. Quines son partes en el Juicio de Amparo? 11. Quienes son autoridades en el Juicio de Amparo? 12. Qu es la suspensin del acto Reclamado? 13. Cmo se pide la suspensin del acto Reclamado?

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Bibliografa Bsica

TIPO TITULO AUTOR EDITORIAL AO

1 LIBRO DERECHO ADMINISTRATIVO ESPECIAL ACOSTA ROMERO PORRA MEXICO 2001

2 LIBRO PRINCIPIOS DE DERECHO TRIBUTARIO DELGADILLO GUTIERREZ LUIS HUMBERTO

LIMUSA NORIEGA EDITORES

MEXICO 2007

4 LIBRO LOS IMPUESTOS EN MEXICO REGIMEN JURIDICO URESTI ROBLEDO HORACIO TAX EDRS

UNIDOS (ME) MEXICO 2007

Bibliografa Complementaria

TIPO TITULO AUTOR EDITORIAL AO

1 LIBRO DERECHO FISCAL RODRGEZ LOBATO, RAL HARLA MXICO 1998

2 LIBRO DERECHO FISCAL DE LA CUEVA, ARTURO PORRA MXICO 2007

3 LIBRO DERECHO FISCAL II CARRASCO IRIARTE, HUGO IURE MXICO

2008

4 LIBRO DERECHO TRIBUTARIO MEXICANO QUINTANA VALTIERRA, JESUS Y OTRO TRILLAS MXICO

2008

5 LIBRO TRATADO DE DERECHO FISCAL Y ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE MXICO HALLIVIS PELAYO, MANUEL LUCIANO

TAX EDITORES Y INAP

MXICO 2000

6 LIBRO LOS IMPUESTOS EN MXICO URESTI ROBLEDO, HORACIO TAX MXICO

2007

7 LIBRO REGLAMENTO INTERIOR DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA VIGENTE

8 LIBRO LEY DEL SEGURO SOCIAL VIGENTE

9 LIBRO LEY RGANICA DEL TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO DEL DISTRITO FEDERAL VIGENTE

10 LIBRO LEY RGANICA DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVAS VIGENTE

11 LIBRO LEY RGANICA DEL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIN VIGENTE 12 LIBRO CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN VIGENTE

13 LIBRO CDIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL Y LEYES ANALOGAS PARA CADA UNO DE LOS ESTADOS VIGENTE

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Email: inesap_fstse.sea77@yahoo.com.mx BIBLIOTECAS VIRTUALES

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/index.htm http://www.scjn.gob.mx http://www.ordenjuridico.gob.mx/ http://www.inacipe.gob.mx/ http://www.juridicas.unam.mx/ http://dof.gob.mx/ http://www.bibliotecas.tv/ http://www.universidadabierta.edu.mx/Principal/biblioteca.htm http://www.lapaz.gob.mx/bibliotecas/linkslibros.htm http://www.cna.org.mx/pdf/A_LEGISLATIVA_CNA_MAR2009.pdf

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