1. Rgimen Fiscal de personas morales Declaracin Informativa Mltiple 2012 Jos Julio Sols GarcaEl cierre del ao 2012 fue algo vertiginoso, empezando con la reforma laboral que hasta la fecha sigue provocandogran polmica, el cambio de presidente en nuestro pas, que marca un cambio tambin en el partido poltico, yadems el fallido fin del mundo, el cual provoc grandes aspavientos.Es as, tras todos estos eventos, que inici 2013 y con este un nuevo ciclo de actividades de toda ndole. En materiafiscal, la presentacin de declaraciones no es novedad y el primer trimestre de cada ao se intensifica iniciando conlas declaraciones informativas que estn obligados a presentar, entre otros, los siguientes contribuyentes:Informacin Personas que deben presentarlaDe sueldos y salariosPersonas fsicas y morales que efecten pagos por conceptopagados, as como dede sueldos y salarios, as como de conceptos asimiladosconceptos asimilados Del subsidio para el empleo Personas fsicas y morales que hagan pagos a trabajadorespagado a los trabajadorespor concepto de subsidio para el empleoDe las personas a quienes seles hayan otorgado donativosPersonas fsicas y morales con actividades empresariales, Esta informacin seprofesionales y rgimen intermedio que hayan otorgado donativospresentar a ms tardar elda 15 de febrero de 2013Personas fsicas y morales que efecten pagos y retenciones del impuesto sobre la renta (ISR), impuesto al valor agregado (IVA) o impuesto especial sobre produccin y servicios (IEPS) por losconceptos siguientes, entre otros:Prestacin de servicios profesionales Arrendamiento de bienes inmueblesEnajenacin de otros bienes no consignada enescritura pblicaServicios prestados por comisionistas Enajenacin de accionesAutotransporte terrestre de carga De pagos y retenciones del Operaciones financieras derivadasISR, IVA o IEPS Intereses Arrendamiento en fideicomiso PremiosAdquisicin de desperdicios industrialesDerechos de autor Enajenacin de bienes gravados por el IEPS a travs Dividendos o utilidades de mediadores, agentes, representantes, corredores, Adquisicin de otros bienes noconsignatarios o distribuidores consignada en escritura pblica 5 Facultad de Contadura y Administracin

2. Declaracin en la que se determine el remanentePersonas morales con fines no lucrativosdistribuible y el porcentaje que determinen remanente distribuible que corresponda a cada integrante De retenciones y pagos Personas fsicas y morales con actividades empresariales, profesionales y del rgimenhechos a residentes en elintermedio que efecten pagos y retenciones a personas fsicas o morales residentes en elextranjeroextranjeroPersonas morales del rgimen general de ley y del rgimen simplificado, y personas fsicas conDe operaciones de actividades empresariales, profesionales y del rgimen intermedio que hayan recibido prstamos financiamiento del extranjeroo financiamientos otorgados por residentes en el extranjero Inversiones en territorios conregmenes fiscalespreferentesPersonas fsicas y morales que hayan realizado inversiones o las mantengan en territorios con regmenes fiscales preferentes Esta informacin sepresentar a ms tardar elda 15 de febrero de 2013 Operaciones con partesrelacionadas residentes en el extranjero Personas morales y fsicas con actividades empresariales y profesionales que realicen Esta informacin se operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjeropresentar conjuntamentecon la declaracin del ejercicio Empresas integradoras, de Las empresas integradoras proporcionarn informacin de las operaciones realizadas en el ao las operaciones realizadas anterior por cuenta de sus integradas, a fin de que dichas operaciones no se consideren ingresospor cuenta de sus integradaspropiosInstituciones fiduciarias por los pagos mensuales y deducciones de las personas a las que les Operaciones de fideicomisoscorrespondan rendimientosComo se puede apreciar, gran parte de la informacin se debe presentar el da 15 de febrero de 2013, sin embargo, comoes viernes se puede presentar a ms tardar el 18 de dicho mes.Esta declaracin, desde hace ya varios aos, es una declaracin electrnica que se presenta a travs de Internet oDeclaracin Informativa Mltiple 2012por dispositivos magnticos, por lo que el uso de un programa electrnico para la generacin es indispensable.El programa a utilizar se llama DIM (Declaracin Informativa Mltiple), y desde luego es necesario contar con lacerteza de que este sea el correcto. Es por ello que la regla II.2.8.4.1 de la Resolucin Miscelnea Fiscal (RMF) para2013 define no solamente el programa a utilizar sino tambin el procedimiento que debemos seguir para obtenerlo ycumplir con la obligacin.Sin embargo, antes de obtener dicho programa es preciso conocer los requerimientos tcnicos y humanos, que son:Consultorio Fiscal No. 5636 3. Requerimientos de Hardware Espacio libre en disco duro10 Mb Memoria RAM128 Mb Procesador Pentium III, 500 MHz o equivalente Resolucin (monitor) 800 x 600 pixelesRequerimientos de Software Sistema operativoWindows 2000 o superior (versin profesional) Paquetera Office 2000 o superior (versin profesional)Desde luego que a pesar de tener todos los requerimientos de hardware y de software, es indispensable que elusuario tenga conocimientos cuando menos bsicos en: Manejo bsico de equipo de cmputo e impresoras. Sistema operativo MS-DOS bsico. Sistema operativo Windows.Una vez que los requisitos han sido cubiertos, es momento de conocer el procedimiento para el correcto cumplimientode la obligacin, y para ello nos remitiremos directamente a la lista de instrucciones contenida en la regla II.2.8.4.1 dela Resolucin Miscelnea Fiscal para el ejercicio 2013, la cual menciona lo siguiente: Regla II.2.8.4.1. Para los efectos del artculo 31, primer prrafo del CFF y de los artculos 84, fraccin III, primer prrafo; 86, fracciones IV, VII, IX, X, XIII, XIV, inciso c); y XVI, 101, fracciones V, ltima oracin, VI, Declaracin Informativa Mltiple 2012 incisos a) y b) y prrafo tercero; 118, fraccin V; 133, fracciones VI, segundo prrafo, VII, IX y X; 134, primer prrafo; 143, ltimo prrafo; 144, ltimo prrafo; 161, ltimo prrafo; 164, fraccin IV; 170, sptimo prrafo y 214, primer prrafo de la Ley del ISR; 32, fraccin V de la Ley del IVA y Artculo Octavo, fraccin III, inciso e) del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, del Cdigo Fiscal de la Federacin, de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo, publicado en el DOF el 1 de octubre de 2007, los contribuyentes obligados a presentar la informacin a que se refieren las disposiciones citadas, correspondiente al ejercicio fiscal de que se trate, incluyendo la informacin complementaria y extempornea de stas, debern efectuarla a travs de la Declaracin Informativa Mltiple y anexos que la integran, va Internet o en medios magnticos, observando el procedimiento siguiente:Como se puede apreciar en este primer prrafo, es obligatorio el uso del programa DIM (Declaracin InformativaMltiple). Tambin podemos apreciar a todos los contribuyentes obligados a utilizar esta aplicacin, as como lostipos de actividades o actos que generan la presentacin de esta declaracin. Continuamos con la descripcin delprocedimiento con la fraccin primera de esta regla.7Facultad de Contadura y Administracin 4. I. Obtendrn el programa para la presentacin de la Declaracin Informativa Mltiple correspondiente alejercicio fiscal de que se trate, en la pgina de Internet del SAT u opcionalmente podrn obtener dichoprograma en medios magnticos en la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal.Para obtener el programa debemos acceder al portal del Servicio de Administracin Tributaria (SAT): www.sat.gob.mx.Como nos muestra la Figura 1: Figura 1Desde la presentacin de esta pgina se puede notar el cambio. Para acceder al programa, en la parte superior dela barra de mens,seleccionamos la opcin, con la que se despliega un men emergente (Figura 2):Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 2En l, seleccionamos la opcin, con la que accederemos a la zona de descarga de todos los programasque facilita el SAT para el cumplimiento de obligaciones (Figura 3):Consultorio Fiscal No. 563 8 5. Figura 3En esta seccin ubicamos la aplicacin (Figura 4):Figura 4Y damos un clic en el texto de la declaracin a utilizar, para acceder a la zona de Declaracin Informativa Mltiple 2012descarga de este programa, como vemos en la Figura 5:Figura 59Facultad de Contadura y Administracin 6. Se aprecian dos opciones, la segunda se puede acceder en caso de que se desee ms informacin de la utilizacindel programa (Figura 6): Figura 6O bien, se puede acceder directamente a la primera opcin para descargar el programa (Figura 7): Figura 7Declaracin Informativa Mltiple 2012En la parte inferior de esta seccin encontraremos la zona de descarga del programa, as como tambin algunasayudas (Figura 8):Consultorio Fiscal No. 56310 7. Figura 8Entonces damos clic con el botn derecho del mouse sobre para iniciar la descargadel programa, el cual abre un men emergente (Figura 9): Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 9En este men emergente seleccionamos la opcin y a continuacin, Windowssolicita la carpeta en donde se va a guardar el archivo que contiene el programa, tal como se observa en laFigura 10:11 Facultad de Contadura y Administracin 8. Figura 10Oprimimospara iniciar el proceso de guardar el archivo en nuestra computadora, como podemosapreciar en la Figura 11:Figura 11Declaracin Informativa Mltiple 2012Al aparecer esta notificacin (Figura 11) damos clic en el botnpara comenzar con la instalacin delprograma DIM, iniciando el asistente el proceso (Figuras 12 y 13):Figura 12Consultorio Fiscal No. 56312 9. Figura 13Tal vez este mensaje sea un poco confuso ya que hace mencin a la declaracin 2011, sin embargo, otro mensaje enel portal del SAT nos tranquiliza (Figura 14):Figura 14Una vez aclarado el punto anterior, continuamos con el proceso de instalacin del programa oprimiendo el botn para indicarnos el instalador en qu directorio se va a efectuar la instalacin (Figura 15), en caso deno ser muy avezado en el tema se sugiere no modificar las opciones que ofrece el instalador: Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 1513 Facultad de Contadura y Administracin 10. Para continuar se oprime nuevamente , y nos ofrece una sugerencia para la carpeta del men de inicio(Figura 16), oprimimos :Figura 16Ahora se despliega la pantalla con la seleccin de tareas y en este bloque seleccionamos los dos checkbox, con lafinalidad de facilitar las labores en el momento de acceder al programa (Figuras 17 y 18):Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 17Figura 18Consultorio Fiscal No. 56314 11. Una vez hecho lo anterior presionamos e inicia la instalacin del DIM, como nos muestra la Figura 19:Figura 19Hasta su instalacin completa (Figura 20):Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 20Al llegar a este punto podemos deshabilitar el checkbox paraposteriormente ingresar al programa e iniciar la captura, o podemos iniciar entonces el uso del programa (Figuras21 y 22): 15 Facultad de Contadura y Administracin 12. Figura 21Figura 22Declaracin Informativa Mltiple 2012Es muy importante verificar que la versin que se est utilizando es la 3.3.8, ya que en caso contrario en el momentodel envo de la informacin provocar errores.Hasta este punto se remite la obtencin e instalacin del programa, tal como lo menciona la fraccin I de la regla deResolucin, ahora seguiremos con la fraccin II:II. Una vez instalado el programa, capturarn los datos generales del declarante, as como la informacin solicitada en cada uno de los anexos correspondientes, que deber proporcionarse de acuerdo a las obligaciones fiscales a que estn sujetos, generndose un archivo que presentarn va Internet o a travs de medios magnticos, de conformidad con lo establecido en esta regla. Los contribuyentes podrn presentar opcionalmente cada uno de los anexos contenidos en el programa para la presentacin de la Declaracin Informativa Mltiple, segn estn obligados, en forma independiente, conforme a la fecha en que legalmente deben cumplir con dicha obligacin, acompaando invariablemente al anexo que corresponda, la informacin relativa a los datos generales del declarante y resumen global contenidos en el programa citado.Consultorio Fiscal No. 56316 13. Como est redactado el texto de la regla, esta nos invita a capturar la informacin necesaria por cada uno de losanexos, y para comenzar podemos observar que el programa se encuentra en dos secciones: la que est del ladoizquierdo y que tiene una forma de rbol (Figura 23): Figura 23Y la del lado derecho (Figura 24), la cual se va incrementando de acuerdo con cada anexo que se vaya incorporando. Figura 24Para iniciar damos clic con el botn derecho del mouse sobre, desplegando ,seleccionamos y aparece nuevamente,en donde se puede apreciar una vez ms; oprimimos nuevamentey surge una pantalla de captura de datos del mismo (Figuras 25 y 26):Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 25 17Facultad de Contadura y Administracin 14. En este bloque los datos a capturar son: En el caso de personas fsicas1. RFC (Registro Federal de Contribuyentes).2. Confirmacin del RFC.3. CURP Clave nica de Registro de Poblacin (no indispensable).4. Apellido paterno.5. Apellido materno (no es un dato indispensable, en caso de un solo apellido).6. Nombre(s). En el caso de personas morales:1. RFC.2. Confirmacin del RFC.3. Denominacin o razn social.4. Datos del representante legal. a. RFC. b. CURP (indispensable). c. Apellido paterno. d. Apellido materno (no es un dato indispensable). e. Nombre(s).Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 26Consultorio Fiscal No. 56318 15. Una vez que toda la informacin ha sido capturada oprimimos para continuar con la captura de lainformacin.En caso de que el dgito verificador del RFC capturado no sea correcto, el programa nos enviar una alerta comola que muestra la Figura 27:Figura 27Ahora podemos apreciar que en la zona de mens aparece el RFC recin capturado, as como todos los contribuyentesde los cuales se va a realizar su declaracin (Figura 28):Figura 28Sobre el RFC del contribuyente con el que vamos a trabajar, , damos un clic con el botn derechodel mouse y aparece un men , del que seleccionamosy nos muestra, para crear una declaracin nueva, y al seleccionarla aparece el altade declaraciones (Figura 29): Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 29El campodel contribuyente ya est seleccionado , lo mismoqueel formulario, por lo que nicamente resta el ejercicio. Se presentan 19Facultad de Contadura y Administracin 16. diversos ejercicios ya que todas las declaraciones anteriores incluso las complementarias se deben presentar coneste programa. Una vez hechas las selecciones anteriores se oprime y el sistema nos informa el alta delformulario (Figura 30): Figura 30Al dar clic en podremos apreciar los diez anexos de posible captura (Figuras 31 y 32): Figura 31Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 32Consultorio Fiscal No. 563 20 17. Todos los anexos tienen la misma estructura, iniciando con y con:El primer campo a seleccin es el del anexo, con las siguientes opciones:,si selecciona el programa permanece inalterable, si toma la opcin ,aparentemente el DIM no se modifica, sin embargo, ya se tiene registro de que se s se est presentado ladeclaracin informativa, desde luego, sin movimientos, pero cumpliendo con la obligacin.Finalmente, si se selecciona el sistema habilita nuevos subanexos que podemos apreciar en lazona de mens en forma de rbol del lado izquierdo del sistema (Figura 33): Figura 33Una vez seleccionada la presentacin de la declaracin con datos que antecedieron debemos elegir qu tipo dedeclaracin vamos a enviar:.El primero y ms abundante en lo general de los anexos a revisar ser:Declaracin Informativa Mltiple 2012Para iniciar la captura debemos seleccionar los subanexos que se localizan del lado izquierdo, el primero a revisar es(Figura 34): 21 Facultad de Contadura y Administracin 18. Figura 34En este subanexo no se captura absolutamente nada, solo nos sirve para verificar la informacin que previamentecapturamos.A continuacin, vemos el primer subanexo de captura del anexo 1 y este es (Figura 35):Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 35En este bloque solo se captura en lo general la informacin de subsidio para el empleo:A. Subsidio para el empleo pendiente de acreditar al inicio del ejercicio que declara. Esta informacin se refiereal subsidio que durante el ejercicio 2011 no se pudo acreditar y que form parte del saldo inicial para acreditar duranteel ejercicio 2012, esta informacin la podemos localizar fcilmente en la declaracin DIM del ejercicio 2011.Consultorio Fiscal No. 56322 19. B. Subsidio para el empleo que se acredit durante el ejercicio que declara ante la Federacin. Monto delsubsidio que se acredit contra ISR propio o de terceros durante el ejercicio 2012.C. Subsidio para el empleo (SUPE) que se acredit durante el ejercicio que declara ante las entidadesfederativas.D. Subsidio para el empleo pendiente de acreditar al cierre del ejercicio que declara. Este es el saldo que no sepudo acreditar de subsidio durante el ejercicio 2012.E. Subsidio para el empleo que se acredit contra ISR a cargo durante el ejercicio que declara. Si el contribuyentedurante el ejercicio 2012 se acredit contra su propio ISR, ya sea contra pagos provisionales de impuesto sobre larenta o del impuesto anual de ISR, en este apartado se deber anotar el monto de todos esos acreditamientos.F. Subsidio para el empleo que se acredit contra ISR retenido a terceros durante el ejercicio que declara.El siguiente subanexo es . Veamos las Figuras 36 y 37: Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 36Figura 37Los datos a capturar son:1. Mes inicial. Se refiere al mes en que el trabajador empez a laborar con el patrn. 23Facultad de Contadura y Administracin 20. 2. Mes final. En caso de que el trabajador siga laborando se deber anotar Dic-12, sin embargo, si tuvo variosreingresos se tomar el ltimo.3. RFC.4. CURP.5. Apellido paterno.6. Apellido materno. En algunos casos los trabajadores solo tienen un apellido y en la gran mayora de ellos esel materno, sin embargo, de ser as se debe colocar la informacin en el campo de apellido paterno.7. Nombre(s).8. rea geogrfica del salario mnimo. En este campo se despliega una lista de la cual tenemos que seleccionaruna opcin (Figura 38): Figura 389. Indique si el patrn realiz clculo anual. (Lista de seleccin S/No). 10. Tarifa utilizada del ejercicio que declara. (Lista de seleccin S/No). 11. Tarifa utilizada: 1991 actualizada. (Lista de seleccin S/No). 12. Indique si el trabajador es sindicalizado. (Lista de seleccin S/No). 13. Si es asimilado a salarios, seale la clave. En cuanto se utiliza este campo se habilita un nuevo anexo eneste bloque y lo podemos apreciar en el rbol con el nombre (Figuras 39y 40):Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 39Consultorio Fiscal No. 563 24 21. Figura 4014. Clave de la entidad federativa donde prest sus servicios. En esta lista aparecen todos los estados de la Repblica Mexicana (Figura 41): Figura 4115. En caso de que el trabajador haya tenido ms de un trabajo en el ejercicio, seale el Registro Federal de Contribuyentes del (los) patrn (es). Se tienen hasta 10 opciones.16. Monto de las aportaciones voluntarias.17. Indique si el patrn aplic el monto de las aportaciones voluntarias en el clculo del impuesto. (S/No).18. Monto de las aportaciones voluntarias deducibles para trabajadores que realizarn la declaracin.19. Monto de las aportaciones voluntarias deducibles aplicadas por el patrn. Declaracin Informativa Mltiple 2012Por otro lado, la forma de operar el programa la podemos localizar en la parte inferior, en donde se tienen los botonesde navegacin que nos permiten desplazarnos entre los diferentes anexos o registros:La mecnica de uso de los botones es la siguiente: Primer anexo (inicio de la declaracin). Anexo inmediato anterior. Anexo siguiente. ltimo anexo. 25Facultad de Contadura y Administracin 22. Bsqueda de registro. Cuando se oprime este icono se despliega una ventana de bsqueda (Figura42) que nos permite efectuar bsquedas en el anexo en el que nos encontramos ubicados:Figura 42 Agregar un registro al anexo en que nos encontramos ubicados. Eliminar un registro.Continuando con la captura de los registros, damos clic en el icono para insertar otro registro (Figura 43),despus damos clic en , se limpia la pantalla y est lista para un registro ms:Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 43Ahora, si lo que queremos es eliminar un registro, entonces primero debemos desplegar todos los registros y ubicarel que deseamos eliminar. Para ello vamos a oprimir el botn, para que se aparezca la ventana de bsqueda,y damos clic en para observar todos los registros (Figura 44):Consultorio Fiscal No. 56326 23. Figura 44Entonces se selecciona el registro a eliminar dando doble clic sobre l, y veremos que en la zona de captura se cambiael registro (Figura 45), damos clic en el botn, oprimimos y aparece el mensaje de confirmacinde eliminacin de registro (Figura 46): Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 45 Figura 46Ahora continuamos con el siguiente subanexo, (Figura 47): 27Facultad de Contadura y Administracin 24. Figura 47En este se nos presentan tres opciones a contestar, en caso de que se hayan tenido ingresos adicionales a los queregularmente obtiene un trabajador, podr seleccionar esos tipos, los cuales son:I. Pagos por separacin (S/No). En caso de ser habilitado este campo, a su vez se habilita un nuevo anexode captura en el rbol, llamado .II. Asimilados a salarios. (Esta opcin se habilita o se deshabilita de acuerdo con los registros del anexo anterior). III. Pagos del patrn efectuados a sus trabajadores (S/No). En caso de ser habilitado este campo tambin se habilita un nuevo anexo de captura en el rbol, llamado Es precisamente esta seleccin la que se debe utilizar en caso de solo reportar sueldos y salarios, pero que no se incluyan pagos por separacin.Ahora analizamos el anexo(Figuras 48 y 49), que es el msutilizado por los contribuyentes que van a presentar informacin de sus trabajadores.Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 48Consultorio Fiscal No. 56328 25. Figura 49Este bloque de informacin a capturar es el ms extenso, ya que se debe ingresar la informacin trabajador portrabajador, por todas y cada una de las percepciones que obtuvieron durante el ao 2012, ya sea gravadas o exentas.Esta informacin desde luego la debe tener ya disponible dado que la utiliz como base para la determinacin delimpuesto sobre la renta anual, al cual est obligado el patrn a declarar, o en su defecto, con esta informacin, enforma genrica, se debi entregar a los trabajadores su constancia de percepciones y retencin. Los conceptos tantogravados como exentos son:1. Sueldos, salarios, rayas y jornales.2. Gratificacin anual.3. Viticos y gastos de viaje.4. Tiempo extraordinario.5. Prima vacacional.Declaracin Informativa Mltiple 20126. Prima dominical.7. Participacin de los trabajadores en las utilidades (PTU).8. Reembolso de gastos mdicos, dentales y hospitalarios.9. Fondo de ahorro.10. Caja de ahorro. 11. Vales para despensa.12. Ayuda para gastos de funeral.13. Contribuciones a cargo del trabajador pagadas por el patrn.29Facultad de Contadura y Administracin 26. 14. Premios por puntualidad.15. Prima de seguro de vida.16. Seguro de gastos mdicos mayores.17. Vales para restaurante.18. Vales para gasolina.19. Vales para ropa.20. Ayuda para renta.21. Ayuda para artculos escolares.22. Dotacin o ayuda para anteojos.23. Ayuda para transporte.24. Cuotas sindicales pagadas por el patrn.25. Subsidios por incapacidad.26. Becas para trabajadores y/o sus hijos.27. Pagos efectuados por otros empleadores (solo si el patrn que declara realiz clculo anual).28. Otros ingresos por salarios.Hay que tener mucho cuidado en el momento de capturar la informacin, ya que si bien el programa es solo unaaplicacin de captura tambin es una forma en que los datos una vez enviados pueden ser utilizados para verificar lacorrecta mecnica de clculo del impuesto anual de sueldos y salarios, y muestra de ello son los siguientes conceptos,que tambin se solicitan en este subanexo: A. Suma del ingreso gravado por sueldos y salarios (este campo no es necesario capturarlo, el sistema efectaDeclaracin Informativa Mltiple 2012 la suma). B. Suma del ingreso exento por sueldos y salarios (este campo no es necesario capturarlo, el sistema efecta la suma). C. Impuesto retenido durante el ejercicio que declara. D. Impuesto retenido por otro(s) patrn(es) durante el ejercicio que declara. E. Saldo a favor determinado en el ejercicio que declara, que el patrn compensar durante el siguiente ejercicio o solicitar su devolucin.F. Saldo a favor del ejercicio anterior no compensado durante el ejercicio que declara. G. Suma de las cantidades que por concepto de crdito al salario le correspondi al trabajador.Consultorio Fiscal No. 563 30 27. H. Crdito al salario entregado en efectivo al trabajador durante el ejercicio que declara.I. Monto total de ingresos obtenidos por concepto de prestaciones de previsin social.J. Suma de ingresos exentos por concepto de prestaciones de previsin social. K. Monto del impuesto local a los ingresos por sueldos y salarios, y en general por la prestacin de un servicio personal subordinado retenido.L. Monto del subsidio para el empleo entregado en efectivo al empleado durante el ejercicio que declara.Como se mencion anteriormente, este programa de captura ofrece al SAT informacin para su validacin, y el siguientebloque de informacin , (Figura 50), que nos solicita informacin del clculode impuesto sobre la renta, corrobora esto: Figura 50En esta pantalla los campos a capturar son: Declaracin Informativa Mltiple 2012I. El monto del ISR que el patrn determin al efectuarle el clculo anual de impuesto sobre la renta. II. El impuesto de los ingresos acumulables, que en caso de que no se haya pagado indemnizacin o haberesde retiro, tendr que ser la misma cantidad del punto anterior. III. El impuesto de los ingresos no acumulables, solo en el caso de que se hayan pagado indemnizaciones o haberes de retiro. IV. Impuesto local de los ingresos por sueldos y salarios, que todava no es vigente. V. Monto del subsidio al empleo que correspondi al trabajador durante el ejercicio.Es importante mencionar que toda la informacin que se reporte en este bloque es derivada del clculo del impuestosobre la renta que el patrn se encuentra obligado a calcular y a retener o reembolsar en los casos supuestos de laLey del Impuesto Sobre la Renta (LISR). 31Facultad de Contadura y Administracin 28. Para finalizar el anexo 1 de sueldos y salarios, analizaremos el (Figura 51), en elcual hace un resumen de los totales de los montos capturados as como del total de trabajadores reportados: Figura 51Uno de los ingresos ms utilizados para remunerar despus de los salarios es el de los ingresos asimilados en susdiferentes modalidades, es por eso que en este anexo tambin se deben informar los montos pagados y retenidos,por tal motivo el subanexo (Figura 52) lo debemos completar con la siguienteinformacin:A. Ingresos asimilados a salarios eB. Impuesto retenido durante el ejercicio.Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 52Consultorio Fiscal No. 563 32 29. Cuando se estn registrando ingresos por separacin se habilita el anexo(Figura 53)con la siguiente informacin a capturar:Figura 53Con este bloque final se concluye la captura de los ingresos pagados por concepto de sueldos, salarios y asimilables.Ahora es tiempo de verificar si la informacin que ha sido vertida en el sistema es correcta.En la parte izquierda del programa, la que tiene forma de rbol, localizamos la declaracin , damos unclic con el botn derecho en este engrane, y aparece un submen (Figura 54) del cual seleccionamos e inicia el proceso de validacin de los datos capturados:Figura 54 Declaracin Informativa Mltiple 2012El programa nos solicita confirmar el procedimiento de verificacin (Figura 55), anunciando que este puede tardarvarios minutos, todo va a depender de la cantidad de registros capturados o importados al sistema, oprimimos elbotnpara iniciar el proceso de validacin (Figura 56):Figura 5533 Facultad de Contadura y Administracin 30. Figura 56Una vez concluido el procedimiento de validacin el sistema nos puede enviar un mensaje de error (Figura 57) el cual,al oprimir el botn , nos manda un reporte de errores (Figura 58) que deben ser corregidos para poderenviar nuestra declaracin. Adicional a esto, en la parte del rbol de navegacin de lado izquierdo el sistema nosindica con una flecha roja que existe un error en el sistema y que hay que corregirlo (Figura 59): Figura 57 Figura 58Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 59Algo interesante del programa es el hecho de que si se da un doble clic sobre la lnea que contiene el error, el sistemanos pregunta si deseamos corregirlo (Figura 60), si aceptamos y damos clic en el botn , nos ubica de inmediatoen la pgina y registro que contiene el error. Esta funcin es de gran utilidad ya que nos evita estar buscando el error encientos o miles de registros. En algunos casos la informacin errnea es dependiente de otra y hay que corregir lainformacin fuente antes (Figura 61):Consultorio Fiscal No. 563 34 31. Figura 60Figura 61Si el proceso fue correcto y no existen errores en la informacin capturada (Figura 62) el status del rbol cambia yaque la flecha que antes era roja se torna verde, indicando que la informacin ya puede ser enviada (Figura 63):Figura 62 Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 63Ahora nuestra declaracin est lista para su envo.35 Facultad de Contadura y Administracin 32. A continuacin, veremos cmo enviar nuestra declaracin, para ello damos un clic en el botn , el cual se encuentraen la barra de iconos (Figura 64) o podemos seguir la ruta Herramientas/Generar Paquete de Envo (Figura 65): Figura 64 Figura 65Este procedimiento va a preparar toda la informacin para ser enviada con seguridad a travs de Internet (Figura 66),en cuanto aparezca el mensaje de encripcin oprimimos el botn e inicia el proceso de verificacin del archivo(Figura 67) concluyendo con un mensaje de que este puede ser enviado a travs de Internet (Figura 68) y que elprocedimiento ha terminado correctamente, indicndonos la ubicacin del archivo para ser enviado (Figura 69): Figura 66Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 67Consultorio Fiscal No. 563 36 33. Figura 68Figura 69Entonces podemos apreciar en nuestro explorador de archivos de Windows el archivo generado para ser enviado, esposible reconocerlo ya que el sistema indica que es un archivo tipo .dec: .Si existieran ms declaraciones podemos identificarlo ya que aparece el archivo con el RFC del contribuyente delcual se captur la informacin.Como se puede apreciar, capturar un registro es de lo ms simple, sin embargo, esto se puede volver muy laboriosodado que la gran mayora de los patrones que presentan este anexo no tienen solo un trabajador sino decenas,centenas o miles de trabajadores, los cuales se tienen que capturar. En la regla de Resolucin Miscelnea Fiscal nosindica que los registros debern ser enviados al SAT a travs de su portal de Internet (www.sat.gob.mx), siempre ycuando no rebasen los 1000 registros, en caso de que esto ocurra deber acudirse a la Administracin Local deServicios al Contribuyente (ALSC) con un medio fsico para que sea entregado, previa validacin.En el caso de que los registros a enviar fuesen ms de mil, el proceso de captura podra resultar algo complicado.Veamos un ejemplo, imagine que tiene 5000 registros, la captura se traduce a 670,000 registros, si se capturara unregistro por segundo, se tardara una persona (ya que el sistema no es multiusuario) 11,167 minutos, 186 horas, y sila jornada de trabajo es de 8 horas seran 23 das, es decir, tres semanas de trabajo, adems, sin errores!Declaracin Informativa Mltiple 2012Es esta la razn principal, el tiempo, por la que ahora es muy utilizado el esquema de captura de informacin en formamasiva, mejor conocido como Carga Batch, que no es otra cosa que cargar informacin en bloques al sistema.Para ello es muy importante obtener el instructivo de cmo generar la carga masiva de informacin. Todos losprogramas estn creados en diferentes lenguajes y por eso las bases de datos que manipulan tienen diferentesestructuras, si lo que vamos a importar son datos lo primero que debemos conocer es el orden en que se va a importarla informacin al programa DIM, esa estructura u orden de la carga de informacin es llamada layout o plantilla, sobre lacual se tiene que presentar la informacin. Esta plantilla la podemos localizar en el mismo programa (Figura 70):37Facultad de Contadura y Administracin 34. Figura 70En la parte superior izquierda en la barra de mens ,seleccionamosy se despliegan varios submens de donde seleccionamosy aparece el cuadro de importacin (Figura 71):Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 71En la parte inferior izquierda damos un clic en el cuadro , para que aparezca el instructivo (Figura 72):Consultorio Fiscal No. 563 38 35. Figura 72Esta informacin debe ser preparada en American Estandar Code Interchange Information (ASCII), separada por unpipe (|).ASCII es el cdigo americano de intercambio de informacin, por el cual casi todos los programas pueden importardatos a sus bases de datos, y el DIM no es la excepcin. Es por ello que este instructivo es tan importante. Tal vez lapalabra ASCII sea algo desconocida, sin embargo, es solo texto, y desde luego hay que presentar el archivo en unformato de texto. Quizs esto tambin sea algo complejo, por lo que utilizaremos un programa ms conocido, unahoja de clculo. Siguiendo el instructivo, prepararemos el archivo pero de la siguiente forma:Toda la informacin del campo 1 deber ser capturada en la columna A, despus todos los datos del campo 2 debenaparecer en la columna B, y as sucesivamente, como se muestra en la siguiente tabla (para este efecto utilizaremosel programa Excel de Microsoft): Campo DescripcinLongitudRequerido ObservacionesColumna 1 Mes inicial12 SA 2 Mes final12 SBDeclaracin Informativa Mltiple 2012 3 RFC13 SC 4 CURP 18 SD 5 Apellido paterno 43 SE 6 Apellido materno 43 SF 7 Nombre(s)43 SG01 Para el rea A, 02 para el 8 rea geogrfica del salario mnimo 16 SHrea B, 03 para el rea C, Indique si el patrn realiz clculo 916 S 1 Para S, 2 para No I anual Tarifa utilizada del ejercicio que 10 16 S 1 Para S, 2 para No J declara 11Tarifa utilizada: 1991 actualizada 16 S 1 Para S, 2 para No KEmpezar con ,, por 12Proporcin del subsidio aplicada6 SLejemplo,12345 39 Facultad de Contadura y Administracin 36. Indique si el trabajador es 13 16S 1 Para S, 2 para No Msindicalizado A Para miembros de las sociedades cooperativas de produccin B Para integrantes de sociedades y asociaciones civiles C Para miembros de consejosSi es asimilado a salarios, seale ladirectivos, de vigilancia, 14 16SNclaveconsultivos o comisarios D Para actividad empresarial (comisionistas) E Para honorarios asimilados a salarios F Para otros 01 Aguascalientes 02 Baja California 03 Baja California Sur 04 Campeche 05 Coahuila 06 Colima 07 Chiapas 08 Chihuahua 09 Distrito Federal 10 Durango 11 Guanajuato 12 Guerrero 13 Hidalgo 14 Jalisco 15 Estado de MxicoClave de la Entidad Federativa 16 Michoacn 15 16SOdonde prest sus servicios 17 Morelos 18 NayaritDeclaracin Informativa Mltiple 2012 19 Nuevo Len 20 Oaxaca 21 Puebla 22 Quertaro 23 Quintana Roo 24 San Luis Potos 25 Sinaloa 26 Sonora 27 Tabasco 28 Tamaulipas 29 Tlaxcala 30 Veracruz 31 Yucatn 32 Zacatecas 16 RFC del otro patrn 13SPConsultorio Fiscal No. 563 40 37. 17RFC del otro patrn 13 SQ 18RFC del otro patrn 13 SR 19RFC del otro patrn 13 SS 20RFC del otro patrn 13 ST 21RFC del otro patrn 13 SU 22RFC del otro patrn 13 SV 23RFC del otro patrn 13 S W 24RFC del otro patrn 13 SX 25RFC del otro patrn 13 SYEtctera.Al concluir la captura de acuerdo con las instrucciones anteriores, nuestra hoja de clculo deber tener la siguienteapariencia (Figura 73):Figura 73As hasta el ltimo campo, segn se tenga informacin. Declaracin Informativa Mltiple 2012Antes de proceder a generar nuestro archivo debemos cerciorarnos de que toda la informacin est completa y nofalte ningn dato.Por otro lado, es preciso mencionar que habr campos que no se utilizarn y que no se debern llenar con ningndato. Pero s es muy importante que la informacin se llene de acuerdo con el instructivo ya que, por ejemplo, en elcampo de zona geogrfica (Campo 8), no se debe llenar A, B o C sino 1, 2 o 3, de acuerdo con el instructivo (Figura 74):41 Facultad de Contadura y Administracin 38. Figura 74Una vez que ya se tenga toda la informacin capturada en esta hoja de clculo procedemos a convertir nuestrosdatos en el archivo que necesita el programa DIM, para ello debemos seguir las siguientes indicaciones:Eliminar los renglones que nos han servido de ttulo para saber a qu columna corresponde la informacin (Figura 75):Figura 75Para hacer este procedimiento damos clic en el centro del nmero 1,Declaracin Informativa Mltiple 2012veremos que se sombrea todo el renglnConsultorio Fiscal No. 56342 39. y mientras est sombreado, sobre cualquier parte del rea sombreada, damos un clic con el botn derecho para queaparezca un men emergente, de donde seleccionamos la opcin (Figura 76): Figura 76Y el rengln desaparece.Repetimos este procedimiento en caso de tener ms renglones como referencia, hasta que nuestra hoja de clculoquede libre de encabezados (Figura 77):Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 77Hecho lo anterior el archivo debe ser guardado antes de efectuar el proceso de conversin a ASCII.Ahora procederemos a convertir el archivo.Una vez que se hicieron los preparativos anteriores damos clic en la barra de mens de Excel en la opcin ,para que se despliegue un nuevo men (Figuras 78 y 79): 43 Facultad de Contadura y Administracin 40. Figura 78Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 79En este bloque seleccionamos y a continuacin se aparece un cuadro de dilogo (Figura 80):Consultorio Fiscal No. 56344 41. Figura 80Debemos desplegar la lista de posibilidades de guardar el archivoy localizar la opcin guardar como.csv (delimitado por comas) (*.csv). Veamos las Figuras 81 y 82, que nos muestran el proceso: Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 81 45Facultad de Contadura y Administracin 42. Figura 82Ahora damos clic eny aparece un mensaje de advertencia que nos indica que nicamente la hoja quese est visualizando se va a guardar con este formato (Figuras 83 y 84), damos clic en y en, y elarchivo ahora est en ASCII en formato de texto, pero sin los separadores que necesita el DIM, solo falta ponerle esosseparadores al archivo, el cual fue guardado en nuestra computadora con la extensin .csv. Es muy importanteguardar el archivo y localizar fcilmente dnde se hizo este procedimiento. Entonces cerramos Excel e iniciamosel ltimo paso.Figura 83Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 84Es momento de colocar los separadores o pipes. Abrimos nuestro procesador de texto, en este caso Word (Figura85), aunque tambin se puede utilizar el bloc de notas (Figura 86):Consultorio Fiscal No. 56346 43. Figura 85Figura 86 Declaracin Informativa Mltiple 2012En Word abrimos el men , desplegndose otro men (Figura 87): Figura 8747 Facultad de Contadura y Administracin 44. De este nuevo men seleccionamos y ubicamos el archivo que guardamos en.csv (Figura 88), aunque seguramente no aparece ya que est buscando nicamente archivos de terminacin .doc yno .csv, por lo que debemos desplegar la lista de tipo de archivo (Figura 89) y seleccionar : Figura 88 Figura 89Ahora s veremos nuestro archivo, como se puede observar en la Figura 90:Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 90Consultorio Fiscal No. 563 48 45. Seleccionamos nuestro archivo, lo abrimos y veremos el siguiente aspecto (Figura 91): Figura 91Como se puede apreciar, el archivo est separado por comas, lo que debemos realizar es cambiarlas por pipes, paraello damos clic en el men, entonces se despliega el men (Figura 92) del que seleccionamos (Figura 93): Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 92 Figura 93Al ingresar en esta seccin nos encontramos con un cuadro de dilogo (Figura 94): 49Facultad de Contadura y Administracin 46. Figura 94En este nos indica , debemos digitar , (solo una coma) le estamos indicando al programa quebusque todas las comas y en el recuadro de sealamos que se anote | (solo un pipe, que seencuentra en lo general en la tecla del nmero 1 y se obtiene oprimiendo AltGr+1) con lo que le estamossolicitando que todas las comas sean remplazadas por un pipe. Ahora damos clic eny tenemosnuestro archivo completo para ser enviado (Figura 95): Figura 95Finalmente, guardamos el archivo en formato de texto en una ubicacin que sea fcil de recordar para posteriormenteimportar la informacin al DIM (Figura 96):Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 96Consultorio Fiscal No. 563 50 47. Ahora debemos efectuar la carga en bloque de la informacin al DIM, para ello debemos acceder nuevamente a labarra de mens , seleccionamos , la cual despliega variossubmens , en donde damos clic a y aparece el cuadro deimportacin (Figura 97):Figura 97Oprimimos para buscar el archivo ya formateado (Figuras 98 y 99): Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 9851 Facultad de Contadura y Administracin 48. Figura 99Y una vez seleccionado el archivo a importar, damos clic en para iniciar el proceso de importacin (Figuras100, 101 y 102):Figura 100Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 101Figura 102Consultorio Fiscal No. 563 52 49. Tal vez pueda parecer ms complejo que la captura de registro por registro, sin embargo, es por mucho ms rpidala carga de informacin, por lo que es recomendable utilizar este procedimiento cuando se tengan ms de 10 registros.Del programa DIM se puede generar Carga Batch en 8 de los 10 anexos (Figura 103):Figura 103Esta declaracin se llama mltiple porque se pueden cumplir diversas obligaciones, es por eso que existen 10anexos, los cuales vamos a continuar en su anlisis a continuacin.Al igual que el anexo 1, en el momento de dar de alta los anexos (Figura 104), cambiamos el status para habilitar dichos anexos (Figura 105): Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 104Figura 105 53Facultad de Contadura y Administracin 50. Iniciemos con el (Figura 106), en donde debemos capturar la siguienteinformacin:Figura 1061. RFC.2. CURP (nicamente para personas fsicas).3. Mes inicial.4. Mes final.5. Apellido paterno, materno y nombre o denominacin o razn social.A continuacin, entramos al bloque de seleccin de temas con listas desplegables (Figura 107):Figura 107Declaracin Informativa Mltiple 20121. Dividendos o utilidades distribuidos (S/No).2. Remanente distribuible (S/No).3. Otros pagos y retenciones (S/No).Si habilitamos el tema de dividendos veremos estas opciones (Figura 108):Consultorio Fiscal No. 563 54 51. Figura 108Y estos seran los datos a capturar:1. Tipo de dividendo o utilidad distribuido (lista desplegable).2. Monto del dividendo o utilidad distribuido.3. Monto del dividendo o utilidad acumulable.4. Monto del ISR acreditable.5. Domicilio del socio o accionista.Ahora bien, si habilitamos los campos de remanente distribuible (Figura 109), los campos de captura seran: Figura 1091. Porcentaje de participacin.2. Monto del remante que le corresponde. Declaracin Informativa Mltiple 20123. Impuesto retenido (en su caso).Otros pagos y retenciones (Figura 110) es el bloque ms frecuentemente usado por el contribuyente, ya que en l sedeclaran las retenciones ms comunes. La informacin a capturar es: Figura 11055 Facultad de Contadura y Administracin 52. Clave del pago. Las opciones son: A1.- SERVICIOS PROFESIONALES A2.- REGALAS POR DERECHOS DE AUTOR A3.- AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA A4.- SERVICIOS PRESTADOS POR COMISIONISTAS B1.- ARRENDAMIENTO B2.- ARRENDAMIENTO EN FIDEICOMISO C1.- ENAJENACIN DE ACCIONES C2.- ENAJENACIN DE BIENES OBJETO DE LA LIEPS, A TRAVS DE MEDIADORES, AGENTES,REPRESENTANTES, CORREDORES, CONSIGNATARIOS C3.- ENAJENACIN DE OTROS BIENES, NO CONSIGNADA EN ESCRITURA PBLICA D1.- ADQUISICIN DE DESPERDICIOS INDUSTRIALES D2.- ADQUISICIN DE OTROS BIENES, NO CONSIGNADA EN ESCRITURA PBLICA E1.- INTERESES E2.- OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS F1.- PREMIOS G1.- OTROSOtros datos a capturar son:1. Monto del inters nominal, tratndose de intereses.2. Pagos provisionales efectuados por la fiduciaria, tratndose de arrendamiento en fideicomiso.3. Deducciones correspondientes, tratndose de arrendamiento en fideicomiso.4. Especifique en caso de otras retenciones y pagos.Por ltimo, en el bloque inferior (Figura 111) debemos capturar:Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 1111. Monto de la operacin o actividad gravada.2. Monto de la operacin o actividad exenta.3. Impuesto retenido.Estos puntos son por los impuestos de IVA, de ISR y de IEPS, segn sea el caso.Una vez que todos los registros han sido capturados, verificamos los datos globales en el anexo(Figura 112):Consultorio Fiscal No. 56356 53. Figura 112Al igual que el anexo 1, se valida la informacin y se genera el paquete de envo .Este anexo es susceptible de Carga Batch.Al seleccionar este anexo se despliegan ms opciones en la ruta del rbol (Figura 113):Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 113Empezamos con (Figura 114):57Facultad de Contadura y Administracin 54. Figura 114Y para finalizar el anexo 3 encontraremos la hoja de resumen deoperaciones (Figura 115):Figura 115Declaracin Informativa Mltiple 2012Tambin este anexo es susceptible de Carga Batch.El anexo 4 destaca la captura de la informacin sobre residentes en el extranjero. Como podemos ver en la Figura 116:Consultorio Fiscal No. 56358 55. Figura 116El primer subanexo es (Figura 117):Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 117Los datos a capturar son:1. Mes inicial.2. Mes final.3. Nombre, denominacin o razn social del residente en el extranjero.4. Domicilio.5. Clave del pas de residencia lista desplegable (Figura 118). 59 Facultad de Contadura y Administracin 56. Figura 118En la seleccin de temas de este anexo (Figura 119) vemos tambin la solicitud de la siguiente informacin: Figura 119Los campos a capturar son:Si son por pagos efectuados (Figura 120):Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 120Y si es por financiamiento en el extranjero (Figura 121):Consultorio Fiscal No. 56360 57. Figura 121El subanexo (Figura 122) es el resumen de los datos capturados en el bloque anterior.Veamos: Figura 122Declaracin Informativa Mltiple 2012Este anexo es susceptible de Carga Batch.Nuestro siguiente anexo indica los Regmenes Fiscales Preferentes (REFIPRES), como se puede apreciar en laFigura 123:61Facultad de Contadura y Administracin 58. Figura 123Los datos a capturar por anexo son (Figura 124) por cada uno delos residentes en el extranjero a declarar:Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 124En este subanexo se deben capturar los depsitos, inversiones, aportaciones y losretiros y/o reintegro de las aportaciones en estos Regmenes Preferentes en el Extranjero, as como los interesesdevengados durante el ejercicio (Figuras 125 y 126):Adems de la descripcin de las inversiones efectuadas, datos de la entidad interpuesta para este tipo deoperaciones, datos de la persona moral emisora de las acciones, el valor de los activos de la persona moraljunto con los datos de inversiones en participacin y similares, y finalmente datos de las inversiones enfideicomiso y similares.Consultorio Fiscal No. 56362 59. Figura 125Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 126Para concluir, el nos muestra el resumen de las operaciones capturadas (Figura 127): Figura 12763Facultad de Contadura y Administracin 60. El anexo de la informacin que deben proporcionar las integradoras respecto de sus integradas se presenta en esteanexo (Figura 128): Figura 128El primer bloque a capturar es, en el cual la integradora debe presentar losdatos de las operaciones que ha efectuado por cuenta de sus integradas. Cuando menos se debe presentar lainformacin de cuatro de ellas (Figura 129):Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 129Cuando se requiera dar informacin de otra integrada se oprime el icono , para dar de alta un nuevo registro(Figura 130):Consultorio Fiscal No. 56364 61. Figura 130Una vez capturada la informacin de cada una de las integradas accedemos al subanexo ,que es solo un resumen de cuantas integradas se reportan, as como de los montos de los pagos de impuestos quepor cada una de ellas se presentaron durante el ejercicio que se est declarando (Figura 131): Figura 131El anexo del Rgimen de Pequeos Contribuyentes (REPECOS) es un bloque que no tiene una fecha precisa parasu presentacin, ya que solamente se debe presentar a solicitud de la autoridad (Figura 132): Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 13265 Facultad de Contadura y Administracin 62. Al ingresar al podemos observar la informacin que debe capturar el REPECO(Figuras 133 y 134):Figura 133Figura 134Este es el anexo que deben conformar con diversa informacin los REPECOS. Que si bien este tipo de contribuyentestomaron la opcin adems de sus beneficios fiscales, tambin por los beneficios administrativos que esto conlleva(como, por ejemplo, llevar contabilidad simplificada, es decir, solo entradas y salidas) y en muchos de los casos noestn obligados a separar sus operaciones por tipo de tasa del impuesto al valor agregado, por otro lado, muchasde las operaciones que efectan pueden ser fcilmente confundidas respecto a la tasa de IVA que deberan causar.Declaracin Informativa Mltiple 2012Este subanexo a capturar puede resultar toda una proeza, toda vez que mucha de esta informacin no tiende estetipo de contribuyente a controlarla.Para finalizar este anexo ingresamos a la opcin(Figura 135), en donde adems devisualizar los ingresos declarados tenemos que seleccionar la actividad preponderante del REPECO (Figuras 136 y 137):Figura 135Consultorio Fiscal No. 563 66 63. Figura 136Figura 137La obligacin de presentar este anexo fue derogada en la Cuarta Resolucin de Modificaciones a la RMF para 2010,publicada en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) del 24 de mayo de 2011, por lo que no se est obligado apresentar dicho anexo a partir del ejercicio 2010.Sin embargo, hay que recordar que cada nueva versin del programa DIM reemplaza a las versiones anteriores, porlo que se deja este anexo vigente en caso de que se necesite presentar una declaracin complementaria del ejercicio2009 o anteriores.Identificar partes relacionadas con residentes en el extranjero es interesante dado que es el puntal para efectuar elprocedimiento de precios de transferencia.Este anexo (Figura 138) es informacin para el SAT de que el contribuyente podra necesitar este estudio: Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 138 67Facultad de Contadura y Administracin 64. El primer subanexo es (Figura 139):Figura 139Se agrega un nuevo bloque de captura en este anexo y es el referente a funciones que realiza el contribuyente(Figura 140):Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 140Es importante mencionar en este apartado que cada opcin de funcin se debe seleccionar marcando con una para habilitar la captura.Consultorio Fiscal No. 563 68 65. En el caso preciso de que se opere un acuerdo anticipado de precios de transferencia deber sealarse el nmerode oficio, as como la fecha de este (Figura 141):Figura 141Finalmente, revisamos el (Figura 142):Figura 142Nos encontramos con el ltimo y ms reciente de los anexos (Figura 143): Declaracin Informativa Mltiple 2012 69Facultad de Contadura y Administracin 66. Figura 143El subanexonos presenta la siguiente mscara de captura (Figura 144), en dondetenemos que presentar informacin tanto del fideicomitente como del fideicomisario:Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 144Finalmente, encontramos el (Figura 145):Consultorio Fiscal No. 563 70 67. Figura 145Una vez concluida la captura de la informacin en los diferentes anexos, ser momento de imprimir la declaracinpara revisar los datos capturados y as no enviar una declaracin incorrecta y, desde luego, evitar la presentacin deuna declaracin complementaria. Para ello, al ver en la parte superior izquierda de nuestro programa , seleccionamos,para que se desplieguen las opciones , poder elegir,yaparezcan ahora las opciones de impresin (Figura 146):Figura 146Se puede imprimir anexo por anexo o todos los anexos (Figuras 147 y 148), pero la impresin de los diversosanexos no se realiza directamente en su impresora sino en un archivo .html, el cual podr ser visualizado fcilmenteDeclaracin Informativa Mltiple 2012desde cualquier navegador:Los anexos se encuentran ubicados en la carpeta dem_12 que se abri en C: 71 Facultad de Contadura y Administracin 68. Figura 147Figura 148Aprovechando este men de podemos (Figura 149):Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 149La impresin se puede efectuar ya sea en formato de texto o en formato .html, el cual es aconsejable, sin embargo,la impresin puede ser muy extensa, incluso de trabajadores que ya no laboran actualmente en la empresa, por loque es muy recomendable que se imprima por rango de registros, es por ello de gran importancia que en lacaptura se inicie con aquellos a los que se les va a entregar constancia para que se puedan segmentar. Tambinestas constancias se guardan en la misma direccin que la declaracin (Figuras 150 y 151):Consultorio Fiscal No. 563 72 69. Figura 150 Figura 151Algo reciente del programa es la posibilidad de generar las constancias en un formato similar al impreso autorizado,para ello dentro de la barra de mens , seleccionamos, y una vezque se abren las opciones (Figura 152): Figura 152Seleccionamos (Figura 153):Declaracin Informativa Mltiple 2012 Figura 153En esta ventana elegimos los registros de los cuales queremos obtener la constancia y oprimimos ,indicndonos posteriormente que el formato ha sido enviado a una carpeta determinada en formato .pdf (Figura 154): Figura 15473Facultad de Contadura y Administracin 70. Lo abrimos directamente y es idntico al formato 37, como se puede ver en la Figura 155:Figura 155El DIM es un programa polifactico, no solamente por el hecho de que se presentan diversos anexos con estaaplicacin, sino tambin porque genera la cartula de la declaracin en caso de que esta se presente directamenteen las ALSC junto con algn dispositivo. Adems, genera las constancias de retencin, ya sea en un formato simpleo en el formato 37, muy completo.Ahora es tiempo de enviar la declaracin y para ello debemos ingresar a la pgina del SAT nuevamente (Figura 156):Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 156Seleccionamos de la barra de mensla opcin (Figura 157):Consultorio Fiscal No. 563 74 71. Figura 157Y segn sea el casoo. Como el ejemplo que estamos siguiendo es de personasfsicas, seleccionamos esta opcin (Figura 158): Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 158En esta seccin podemos ver diversos servicios (Figura 159): 75Facultad de Contadura y Administracin 72. Figura 159De estas opciones presionamos , del bloque de declaraciones (Figura 160):Figura 160Al dar clic sobre en la flecha, se despliegan ms opciones nuevamente (Figura161):Declaracin Informativa Mltiple 2012Figura 161Consultorio Fiscal No. 563 76 73. De estas seleccionamos, y aparece una nueva ventana (Figura 162): Figura 162Se ingresa ya sea con su Clave de Identificacin Electrnica Confidencial Fortalecida (CIECF) o con su FirmaElectrnica Avanzada (FIEL). Al respecto, la Figura 163: Figura 163Entonces se enva la declaracin. Declaracin Informativa Mltiple 2012III. En el caso de que hayan sido capturados hasta 1000 anexos (registros), el archivo con lainformacin se presentar a travs de la pgina de Internet del SAT. El SAT enviar a loscontribuyentes por la misma va, el acuse de recibo electrnico, el cual deber contener elnmero de operacin, fecha de presentacin y el sello digital generado por dicho rgano.Ahora solo nos falta obtener el acuse de recibo, con lo cual el trmite se concluye.IV.En el caso de que por la totalidad de los anexos hayan sido capturados ms de 1000 registros,debern presentar la informacin ante cualquier ALSC, en unidad de memoria extrable (USB) oen CD, los que sern devueltos al contribuyente despus de realizar las validaciones respectivas.Con el fin de evitar errores en las declaraciones informativas que presentan los retenedores y que inciden en elretraso o rechazo de la devolucin de los saldos a favor del ISR determinados por las personas fsicas en sudeclaracin anual, a continuacin damos a conocer las principales inconsistencias detectadas en dichas declaracionesinformativas, as como la manera de evitarlas:77 Facultad de Contadura y Administracin 74. Inconsistencias Cmo evitarlasLas declaraciones informativas de pagos por salarios y conceptosasimilados y otras retenciones del ISR, del IVA y del IEPS Presentacin de declaraciones informativas fuera del plazo.correspondientes a 2012 se deben presentar a ms tardar el 15 defebrero de 2013. El RFC del retenedor es incorrecto cuando la declaracin seEl RFC del retenedor debe coincidir con el que se tiene registrado ante presenta en las Administraciones Locales de Servicios al el SAT y con el que contienen las constancias que se entregan a cada Contribuyentes (en unidad de memoria extrable USB o enuno de los trabajadores o a las dems personas a las que se les CD, cuando hayan sido capturados ms de 1000 registros). realizan pagos y se les efecta la retencin correspondiente.Aplicar lo previsto en la regla II.2.8.4.4 de la Resolucin MiscelneaFiscal.En declaraciones complementarias de la DIM se debe indicar el nmero El retenedor presenta varias declaraciones informativas ende operacin asignado y la fecha de presentacin de la declaracin que donde relaciona por segmento a sus empleados.se complementa, acompaar solo el (los) Anexo(s) que se modifica(n)y contener tanto la informacin que se corrige como la que no semodific. Las entidades paraestatales o empresas que tienenSe debe presentar de manera global la declaracin informativa ante la sucursales u otros establecimientos, en ocasiones presentanALSC que corresponda al domicilio fiscal que se tenga registrado ante la declaracin informativa por cada oficina, sucursal oel SAT. establecimiento. No se debe presentar por cada sucursal o establecimiento. Se omite acumular la totalidad de los ingresos en el mismo La informacin de salarios, asimilados a salarios, indemnizacin, anexo, por ejemplo, indemnizaciones, jubilaciones, ingresosetctera, se reporta en el mismo anexo de manera integral. asimilados a salarios, es decir, se presenta el anexo enSe debe aplicar la regla II.2.8.4.1 de la Resolucin Miscelnea Fiscal varias ocasiones y de manera independiente, lo que propiciaen estricto sentido. la generacin de saldos a favor improcedentes. En algunas declaraciones se captura el ejercicio en que seEn el campo de ejercicio fiscal se debe capturar el ejercicio al que presenta la declaracin y no el ejercicio al que correspondecorresponde la informacin que se presenta. la declaracin.La informacin que se proporciona en las constancias y la que se informaal SAT a travs de la DIM debe coincidir en su totalidad. En algunas declaraciones informativas, se relaciona el RFC Para estos efectos podr proporcionarse el anexo 1 o el anexo 2 que del contribuyente de manera incorrecta.genera el programa DIM.Cuando se presente declaracin complementaria se debe sustituir laconstancia que se haya proporcionado con informacin incorrecta. Los retenedores manifiestan en su declaracin informativaEl retenedor no debe efectuar clculo anual a los contribuyentes que que efectan clculo anual a contribuyentes, aun cuando porhayan obtenido ingresos anuales por salarios que excedan de el monto de sus ingresos, dichos contribuyentes estn$400,000.00, conforme al artculo 116 de la Ley del Impuesto Sobre la obligados a presentar declaracin anual. Renta. El retenedor modifica su RFC y expide constanciasCuando el retenedor modifique su RFC, debe verificar que las amparando retenciones con el RFC anterior. constancias que expida contengan el RFC vigente.Los patrones deben inscribir a sus trabajadores al RFC cuando estos El retenedor manifiesta el RFC de los contribuyentes no se encuentren inscritos, debiendo proporcionar a dichas personasDeclaracin Informativa Mltiple 2012 asalariados a diez posiciones (sin homoclave), durante copia de la solicitud y comprobante de inscripcin. varios ejercicios fiscales.El RFC a 13 dgitos que proporcione el SAT al realizar el trmite de inscripcines el que debe manifestarse en la Declaracin Informativa Mltiple. Cada ao la presentacin de la Declaracin Informativa Mltiple es ms sencilla, con toda la tecnologa alrededor de los contribuyentes. Los programas de nminas ahora son ms eficientes dado que mucha de la informacin que se necesita ya la procesa la misma aplicacin de generacin de recibos y clculos fiscales, la Carga Batch es algo comn, sin embargo, todava falta mucha capacitacin para el uso ptimo de sus aplicaciones administrativas. L.C. y M.C. Jos Julio Sols Garca Catedrtico de la Facultad de Contadura y Administracin de la Universidad Nacional Autnoma de Mxico Socio Director Fiscal de Grupo Once Once Asesor de DONE Consulting, INSERCO y Tax AccountingConsultor FiscalConsultorio Fiscal No. 563 78