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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
Barzal Alto Vía Azotea, PBX 6614000, Línea Gratis: 9800 918615 Reclamos: 6715764/5/6 Fax: 661 0665 – A.A. 2749 E-mail: gerencia@emsa-esp.com.co Villavicencio - Meta
NOTAS DE CARÁCTER GENERAL
NOTA 1. NATURALEZA JURÍDICA, DENOMINACIÒN Y OBJETO SOCIAL
La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. es una empresa de servicios públicos domiciliarios, constituida como sociedad anónima, según consta en escritura pública No. 6353 del 18 de
diciembre de 1981 de la Notaría 1° del círculo de Bogotá, cuyo objeto social es la pprestación del servicio público domiciliario de energía eléctrica y sus actividades complementarias de: Generación,
Transmisión, Distribución y Comercialización, así como la prestación de servicios conexos o relacionados con la actividad de servicios públicos, de acuerdo con el marco legal y regulatorio.
Igualmente para lograr la realización de los fines que persigue la sociedad o que se relacionen con
su existencia o funcionamiento, la empresa podrá celebrar y ejecutar cualesquiera actos y contratos entre otros: Prestar servicios de asesoría, consultoría, interventoría, intermediación,
Importar, exportar, comercializar y vender toda clase de bienes y servicios; recaudo, facturación, toma de lecturas, reparto de facturas, construir infraestructura, prestar toda clase de servicios
técnicos, de administración, operación o mantenimiento de cualquier bien, contratos de leasing o
cualquier otro contrato de carácter financiero que se requiera, contratos de riesgo compartido y demás que resulten necesarios y convenientes para el ejercicio de su objeto social. El domicilio
principal es la ciudad de Villavicencio y el término de vigencia de la sociedad es indefinido.
El ordenamiento normativo que regula el desarrollo de las operaciones de la Electrificadora está constituido principalmente por la Ley 142 de Servicios Públicos Domiciliarios, la Ley 143 la cuál
regula las actividades de generación, transmisión, distribución y comercialización de la energía eléctrica, los estatutos de la Electrificadora y las demás disposiciones contenidas en el Código de
Comercio.
Las tarifas de venta de electricidad las regula la Comisión de Regulación de Energía y Gas (CREG),
organismo técnico adscrito al Ministerio de Minas y Energía.
NOTA 2. POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Para sus registros contables y para la presentación de sus estados financieros, la ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. observa principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia, establecidos en la normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación, y la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, mediante la aplicación de los
sistemas de información: Plan de contabilidad para entes prestadores de servicios públicos y
sistema unificado de costos y gastos adoptado por la Superintendencia de Servicios Públicos mediante Resolución 1417 de 1997.
A continuación se describen las principales políticas y prácticas contables que la Electrificadora ha
adoptado en concordancia con lo anterior:
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a. Periodo Contable
La compañía tiene definido por estatutos efectuar corte de cuentas el 31 de diciembre de cada año para preparar y presentar a la Asamblea General de Accionistas el Balance General y el Estado de
Resultados, para su aprobación.
b. Importancia Relativa o Materialidad
Los hechos económicos se reconocen y se presentan de acuerdo a su importancia relativa. En la
preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad se determina con relación al total de los activos y pasivos corrientes; al total de los activos y pasivos; al capital de trabajo o a
los resultados del ejercicio, según corresponda. Como regla general la administración ha decidido que cualquier cifra que supere el 5% del total de de los ingresos operacionales deberá tener una
adecuada revelación dentro de los estados financieros, igualmente toda situación que afecte o que
pudiere tener un impacto dentro de los Estados Financieros en una cuantía igual o superior al 5% del total de ingresos operacionales, deberá tener una revelación plena dentro de los Estados
Financieros.
c. Efectivo
El efectivo de la Electrificadora esta compuesto por los recursos depositados en cuentas de ahorro y
cuentas corrientes, igualmente incluye los recursos de fondos especiales que tienen origen en el presupuesto nacional los cuales se destinan para financiar proyectos específicos. La Electrificadora
del Meta no puede hacer uso de tales dineros para fines diferentes a los que fueron asignados.
d. Inversiones
Las inversiones de Renta Fija se clasifican de acuerdo con la naturaleza de los títulos que la conforman es decir se clasifican en TES y CDT´s. Las inversiones son registradas por su costo de
adquisición. Mensualmente las inversiones de portafolio, se ajustan por la causación de sus
rendimientos y por ese valor se afectan los estados de resultados de ese periodo en particular. En cuanto a inversiones de renta variable en acciones y participaciones, se registran por el costo
ajustado. Los ajustes al costo se registran en cuentas de superavit por el método de participación o valor intrínseco.
e. Deudores
Los deudores por servicios públicos representan derechos a reclamar en efectivo y otros bienes y
servicios por el suministro de energía, anticipos y otras operaciones de crédito. La Electrificadora tiene establecido un contrato de condiciones uniformes con sus usuarios en donde se determinan
entre otros los plazos de cancelación de las deudas de acuerdo con lo descrito en la Ley 142 de
1994.
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Para el año 2009 se mantiene la política de provisión de cartera de acuerdo a los lineamientos de
orden contable y fiscal, bajo el siguiente criterio:
Cartera mayor a 360 días, provisión del 100%
La cartera se provisiona por el valor de los derechos que, de acuerdo con el grado de antigüedad e
incumplimiento se estimen incobrables, ajustándose en el momento de su ocurrencia. El
reconocimiento de la provisión de deudores afecta el gasto. Sólo procede el castigo del valor de las cuentas o documentos por cobrar contra la provisión, cuando se tenga razonable certeza jurídica o
material de la pérdida total o parcial del derecho incorporado o representado.
La cartera comercial y contable presenta diferencias originadas en contabilidad, en donde se registra cartera pendiente de facturar correspondiente a la proyección de energía entregada al
usuario al cierre de la vigencia que no ha sido facturada aun, saldos en reclamación, saldos de
cartera por procesos concordatarios y ley 550 y la diferencia final corresponde al saldo de cartera castigada contablemente en el 2005 que no fue afectada en el modulo comercial, esta partida se
encuentra reflejada en cuentas de orden.
Los anticipos de impuestos corresponden al Impuesto de Industria y Comercio con los diferentes
municipios del Departamento del Meta en donde la Electrificadora del Meta vende el servicio de energía, y el Impuesto de Renta.
f. Inventarios
Los inventarios se contabilizan por su costo de adquisición y el método de valoración es promedio
ponderado, se ajustan semestralmente de acuerdo a los resultados de las tomas físicas realizadas en cada fecha, y las diferencias se registran contra resultados.
g. Propiedades, planta y equipo
La propiedad planta y equipo se contabiliza al costo de adquisición más los costos necesarios para
ponerlos en normal funcionamiento y los ajustes por inflación efectuados hasta el año 2001. Las mejoras y adiciones a los activos se agregan al costo de los mismos y las reparaciones o
mantenimientos se cargan a resultados, y aquellos significativos que mejoran la eficiencia o
extiendan la vida útil son capitalizados.
El costo incluye gastos financieros y las diferencias de cambio por adquisición en moneda extranjera hasta la puesta en servicio del activo. Cuando se vende o retira un activo, el costo
ajustado y la depreciación acumulada son cancelados y la pérdida o ganancia es reconocida en los resultados del año.
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En cumplimiento con lo establecido en el RCP las desvalorizaciones se registran como menor valor de las valorizaciones en el activo y en el patrimonio sin efecto en los resultados del período.
La depreciación se calcula sobre el total del costo de adquisición, según el método de línea recta, con base en la vida útil probable de los respectivos activos, así:
Edificaciones 50 años Subestaciones (Plantas y ductos) 25 años
Redes, líneas y cables 25 años Maquinaria y equipo 15 años
Muebles, enseres y equipos de oficina 10 años
Herramientas y equipos de taller 15 años Equipos de transporte, tracción y elevación 10 años
Equipo de comunicación 10 años Equipos de computación 5 años
h. Otros Activos
Gastos pagados por anticipado: Los gastos pagados por anticipado incluyen primas de
seguros, que se amortizan con base en el periodo de vigencia de la respectiva póliza. Para el año 2009 se realizaron pagos anticipados para compra de energía denominado “energía prepagada” que
al cierre de la vigencia corresponde al contrato suscrito con MERIELECTRICA S.A. & CIA S.C.P.A.
ESP, estos se amortizaron al costo en el período al que corresponde el consumo. Los cargos diferidos corresponden principalmente a materiales para proyectos de inversión, que se amortizan
con base en su utilización.
Intangibles: Comprende la adquisición de licencias que soportan el uso de los diferentes software
adquiridos por la compañía para el desarrollo de su objeto social; y el software para proyectos con el fin de facilitar, mejorar o tecnificar sus operaciones, susceptibles de ser valuados. Los
intangibles se registran por el costo histórico, entendiendo como tal el costo de adquisición o el valor de las erogaciones atribuibles a su formación o desarrollo; y se amortizan según su
naturaleza, vida útil, amparo legal o contractual, los cuales se amortizan a cinco años o el tiempo de vigencia si éste es menor a cinco años.
Valorización de activos
Las valorizaciones representan la diferencia entre el valor comercial de los activos de la sociedad determinado mediante un avalúo técnico y el costo en libros , su contrapartida se registra en el
patrimonio e incluyen:
Excesos de avalúos técnicos para propiedades, plantas y equipos sobre su costo neto
ajustado por inflación según libros.
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Excedentes del valor comercial o intrínseco de inversiones al fin del ejercicio sobre su costo
neto ajustado según libros.
i. Obligaciones financieras
Comprende las obligaciones financieras que la Electrificadora del Meta S.A, tiene contraídas con la Banca local para financiar las operaciones propias de la compañía. Todos los créditos están
contratados a un plazo menor de un año, a tasas comerciales. Existe un crédito otorgado por el
IPSE el cual nace en 1993 como resultado de una refinanciación de obligaciones financieras originadas en compras de energía. Los vencimientos de éste crédito que se cumplen a lo largo del
año se clasifican como obligaciones de corto plazo. Por su parte los vencimientos que se cumplen más allá del año en curso, se clasifican en la cuenta de obligaciones financieras de largo plazo.
j. Cuentas por pagar
Comprenden las obligaciones contraídas por la Electrificadora a favor de terceros por conceptos relacionados con compra de energía, costos y gastos por pagar, contribuciones con la nación,
deudas con accionistas, retenciones en la fuente, contribuciones y tasas, aportes de nómina y
avances y anticipos recibidos para proyectos con el MINISTERIO DE MINAS Y ENERGIA para la construcción de la Micro central Hidroeléctrica de Mitú y el proyecto de Implementación de Energías
Alternativas en Escuelas Rurales no Interconectadas y el IPSE
k. Obligaciones laborales
Las obligaciones laborales se contabilizan mensualmente y se ajustan al final del ejercicio con base
en las disposiciones legales y en los convenios laborales vigentes.
La determinación del pasivo por pensiones de jubilación a cargo de la empresa, representa el valor
presente de todas las mesadas futuras que la compañía deberá cancelar a aquellos empleados que cumplieron o cumplirán ciertos requisitos de ley en cuanto a edad, tiempo de servicio y otros,
determinado con base en estudios actuariales que la compañía obtiene anualmente, según lo dispuesto por las normas vigentes, sin inversión específica de fondos.
Para los empleados cubiertos con el nuevo régimen de seguridad social (Ley 100 de 1993), la compañía cubre su obligación de pensiones a través del pago de aportes al Instituto de Seguros
Sociales y/o a los Fondos Privados de Pensiones en los términos y con las condiciones contempladas en dicha ley.
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l. Pasivos estimados y provisiones
Ciertas condiciones contingentes pueden existir a la fecha que los estados financieros son emitidos,
las cuales pueden resultar en una pérdida para la Electrificadora pero únicamente serán resueltas en el futuro cuando uno o más hechos sucedan o puedan ocurrir. Tales contingencias son
estimadas por el área jurídica y necesariamente envuelve un ejercicio de juicio y es materia de opinión.
En la estimación de contingencia de pérdida en procesos legales se evalúan, entre otros aspectos, los méritos de los reclamos, la jurisprudencia de los tribunales al respecto y el estado actual de los
procesos. Sólo si la evaluación de la contingencia es evaluada en riesgo alto y el monto del pasivo puede ser estimado, es registrado en los estados financieros directamente a la provisión.
m. Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta por pagar se determina con base en estimaciones, la provisión para impuesto sobre la renta llevada a resultados incluye el impuesto sobre la renta gravable del
ejercicio 2009.
La Empresa utiliza el beneficio por deducción especial por inversión en activos fijos reales
productivos equivalente al 40% de la inversión efectiva realizada durante el ejercicio fiscal. Si tales activos se enajenan o se dejan de utilizar en la actividad productora de renta antes del vencimiento
del término de su vida útil, será obligatorio para la Empresa reembolsar el valor proporcional de la deducción solicitada en la declaración del impuesto sobre la renta en el período fiscal
correspondiente en que se presente tal hecho
n. Otros pasivos
Corresponde a Ingresos Recibidos por Anticipado para construcción de proyectos de inversión en donde la EMSA goza de la propiedad del bien para la cual sólo puede amortizar el pasivo contra
ingresos, en el tiempo convenido en cada convenio como contraprestación de garantía,
adicionalmente contiene los recaudos a favor de terceros producto de los convenios de Alumbrado público con los municipios donde se presta el servicio de recaudo, y los convenios de EMSA en su
casa.
o. Cuentas de orden
Se registran bajo cuentas de orden los compromisos pendientes de formalizar y los derechos o
responsabilidades contingentes, tales como el valor de los inventarios recibidos en custodia, la cartera financiada, las garantías otorgadas, los créditos documentarios sin utilizar, activos dados
de baja pendientes de remate, y proyectos concluidos con el Ministerio de Minas y Energia pendientes de liquidación de convenios, los pleitos laborales y civiles pendientes según la
contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas para propósitos de declaraciones tributarias.
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p. Reconocimiento de ingresos, costos y gastos
Los ingresos se reconocen en el periodo en que nace el derecho a exigir su pago, aunque no se
haya hecho efectivo el cobro. Los costos y gastos se registran cuando nace la obligación de pagarlo, aunque no se haya hecho efectivo el pago. Se ha considerado como ingreso la energía en
medidores que corresponde a la energía suministrada a los clientes y no facturada al 31 de diciembre de cada año.
NOTA 3. EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACIÓN CONTABLE
a. Incorporación de activos y pasivos
Los activos y pasivos se clasifican según el uso a que se destinan o según su grado de realización,
exigibilidad o liquidación, en términos de tiempos y valores. Para tal efecto se entiende como activos y
pasivos corrientes aquellas sumas que serán realizables o exigibles, respectivamente, en un plazo no mayor a un año.
b. Aplicación de los ajustes integrales por inflación
El 29 de diciembre de 2001, la Contaduría General de la Nación, mediante la expedición de la resolución 364, elimina para efectos del reconocimiento contable, la aplicación del sistema de ajustes
integrales por inflación; a partir del año 2002 establece la reversión de los registros contables originados en la aplicación de los mismos durante el año 2001. La Electrificadora dio estricto
cumplimiento a esta norma. La Ley 788 del 27 de diciembre de 2002 reestableció los ajustes a los inventarios, que fueron aplicados para efectos fiscales y reconocidos en cuentas de orden.
El decreto 1536 del 07 de mayo de 2007 elimino los ajustes integrales por inflación para efectos fiscales.
NOTA 4. ASPECTOS DE TIPO OPERATIVO Y ADMINISTRATIVO DENTRO PROCESO
COMERCIAL Y CONTABLE. a. Control interno
La Administración de la Electrificadora del Meta S.A. ESP es responsable por la aplicación del proceso de Control Interno Contable, a través del cual se logra la existencia y efectividad de mecanismos de control y verificación de las actividades propias del proceso contable, de forma que se garantiza que la información financiera, económica y social cumple con las normas conceptuales, técnicas y procedimentales establecidas en el Plan General de la Contabilidad Pública.
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La Oficina de Control Interno de la Empresa, en desarrollo de su rol de acompañamiento realizó durante el año 2009 evaluaciones a procesos estratégicos de toda la cadena de valor buscando la optimización de los costos, el mejor uso de los recursos, la salvaguarda de los activos de la Empresa, y la corrección y confiabilidad de sus datos contables. Es este sentido se realizaron seguimientos a diferentes procesos definidos en la cadena de valor que impactan directamente el proceso contable, así como los resultados y la rentabilidad de la empresa, tales como Contratación, Activos Fijos, Presupuesto, Cartera, Recuperación de Pérdidas de Energía, Facturación, Transacciones del Mercado, Tecnología de la Información, Mantenimiento y Operación de Líneas y Redes, Mantenimiento y Operación de Subestaciones, Planeamiento Eléctrico entre otros.
En el marco del proceso de Administración de Riesgo, la Empresa ha diseñado los mapas de riesgo para cada uno de los macroprocesos, y en este sentido se tiene identificado el impacto de cada uno, el control existente y el plan de acción para minimizar, controlar o eliminar el riesgo identificado.
La evaluación de la gestión institucional viene siendo medida a través de indicadores estratégicos para cada uno de los macroprocesos, los cuales son fijados por la Junta Directiva y tienen un seguimiento periódico a través del sistema Balanced Score card.
Con base en la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral para la vigencia 2008 adelantada por la Contraloría General de la República, la Empresa suscribió el plan de mejoramiento en Agosto de 2009 el cual incluye las acciones correctivas tendientes a corregir la causa de los hallazgos detectados, plan que al finalizar el año 2009 se cumplió en un 100%.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECIFICO - Relativas a la Consistencia y Razonabilidad de las Cifras
NOTA 5. EFECTIVO
El efectivo a 31 de diciembre corresponde a:
2009 2008
CAJA 108 122
DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS (1)
5.186.078 4.807.756
ADMINISTRACION DE LIQUIDEZ 381.330 2.057.677
Total $ 5.567.516 $ 6.865.555
(1) Los Depósitos en Instituciones Financieras en el 2009 están compuestos por los recursos
depositados en cuentas de ahorro y corriente, igualmente contiene los recursos de fondos
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especiales para proyectos de Inversión que ascienden a la suma de $2.773.011,6, recursos que la Electrificadora administra por cuenta de terceros así:
MINISTERIO DE MINAS Y ENERGIA Construcción de la Micro central Hidroeléctrica de Mitú $997.543
Proyecto de Implementación de Energías Alternativas en
Escuelas Rurales no Interconectadas $949.010
I.P.S.E.
Proyectos Especiales $816.914,8
Durante el año 2009 la Electrificadora del Meta entregó el proyecto la Julia y Puerto Rico al MME, que fueron culminados en su totalidad por la EMSA.
La EMSA al cierre de 2009 tiene constituidas 26 cuentas para manejo de recursos propios y 10
cuentas de fondos especiales, a las cuales se les realizaron conciliaciones bancarias oportunamente
y se efectuaron los ajustes contables correspondientes a 31 de diciembre de 2009.
Al cierre de 2009 sobre los recursos de la Electrificadora del Meta no existen embargos judiciales.
NOTA 6 INVERSIONES
Las inversiones al 31 de diciembre comprenden:
Inversiones corrientes:
2009 2008
CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO (1) 2.414.942 6.536.648
TITULOS DE TESORERIA - TES (1) 16.213 2.154.902
FONDOS DE VALORES Y FIDUCIAS DE INVERSION 146.465 139.440
Total Inversiones Corrientes $ 2.577.620 $ 8.830.990
(1) La composición del portafolio de inversiones está representada en TES y CDT´s constituidos con bancos a través de los cuales se efectúa el recaudo de la Electrificadora y
se mantiene relaciones comerciales. La proporción es de 0.67% en TES y 99.33% en CDT´s de diferentes emisores, bancos calificados AA- o superior. Las inversiones generan
rendimientos a una tasa promedio efectiva del 4.40% al 31 de diciembre de 2009.
A lo largo de 2009 el programa de inversiones que adelantó la Electrificadora, exigió que
se liquidara el inventario de inversiones de portafolio, razón que explica la disminución en el valor de las inversiones corrientes. Del total que se revela en los estados financieros
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para el cierre de 2009, por valor de $2,414.9 millones, $1,951.6 pertenecen a fondos especiales es decir a recursos de terceros que son administrados por la Electrificadora y
así se encuentran revelados en cuentas distintas.
Periódicamente se efectúa por parte de la administración un estudio para la asignación de
cupos de inversión.
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Inversiones no corrientes:
2009 2008
ENTIDADES PRIVADAS (1) 102 102
Subtotal 102 102
PROVISION PARA PROTECCION DE INVERSIONES (CR) 8 11
Total Inversiones No Corrientes $ 94 $ 91
1. Corresponde a 2.429 acciones que se tienen en la ELECTRIFICADORA DEL CARIBE S.A. E.S.P.
cuyo valor nominal es de $42 por acción.
NOTA 7 DEUDORES POR SERVICIOS PÚBLICOS
El saldo de la cartera comercial al 31 de diciembre comprende:
2009 2008
ARRENDAMIENTOS DE POSTERIA 22.661 3.891
ENERGIA EN MEDIDORES (1) 13.496.595 10.505.711
CARTERA ALUMBRADO PUBLICO 48.410 33.716
CUENTAS POR COBRAR ZONA RESIDENCIAL 2.876.480 2.612.105
CUENTAS POR COBRAR ZONA COMERCIAL 2.877.008 2.263.197
CUENTAS POR COBRAR ZONA INDUSTRIAL 192.964 18.771
CUENTAS POR COBRAR ZONA OFICIAL 1.482.909 922.382
CARTERA USUARIOS NO REGULADOS 292.206 120.268
CARTERA POR SERVICIO DE USO SDL 256.134 276.144
CARTERA POR SERVICIO DE USO STR (3) 216.411 -
SUBSIDIO SERVICIO DE ENERGIA (2) 2.053.016 2.666.590
Subtotal $ 23.814.794 $ 19.422.775
CARTERA - SERVICIO ENERGIA (4) -328.697 -749.494
Total $ 23.486.097 $ 18.673.281
(1) Este rubro corresponde a la energía que se suministró en el mes de diciembre de 2009 y 2008 respectivamente y que no fue facturada con ocasión del sistema de corte de ciclos
que presenta facturación, esta energía fue valorada a las tarifas de venta del mes de
diciembre del respectivo año. (2) Corresponde al déficit de subsidios registrado al cierre del año 2009, que no alcanzó a ser
cubierto por las contribuciones recaudadas, valor que es girado por el Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso – MINISTERIO DE MINAS Y ENERGIA.
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(3) XM a través del LAC realizaba toda la liquidación y facturación del STR para lo cual
generaba pagos automáticos y cruces entre los agentes, a partir del 01 de enero de 2009
XM sólo realiza la liquidación del STR y la facturación corre por cuenta de los agentes, razón por la cual se ha generado cartera corriente.
(4) La provisión de cartera durante el año 2009 disminuyó producto del castigo de cartera que
se realizó durante el periodo y recuperación de cartera por gestión; el valor de provisión de
cartera es suficiente para cubrir posibles eventualidades de pérdida de cartera por impago.
SALDO PROVISION CARTERA 31-12-2008 -749.494
CASTIGO DE CARTERA 296.448
RECUPERACION DE CARTERA 217.471
AJUSTE CASTIGO DE CARTERA DEL 2005 -69.356
AJUSTE PROVISION -23.766
SALDO PROVISION CARTERA 31-12-2009 -328.697
El detalle de la cartera por edades es el siguiente:
EDAD DE LA CARTERA ENERGIA ALUMBRADO
PUBLICO INTERESES TOTAL USUARIOS
Corriente 2.012.832 176.897 1.708 2.191.437 33.748
De 0 A 30 días 1.370.358 113.833 2.115 1.486.306 17.418
De 30 A 60 días 1.533.977 94.059 26.617 1.654.654 9.413
De 60 A 90 días 801.036 66.626 14.496 882.158 1.586
De 90 A 120 días 481.743 43.008 8.555 533.306 472
De 120 A 180 días 211.483 25.181 4.797 241.461 515
De 180 A 360 días 241.112 15.854 14.205 271.171 685
De 360 A 720 días 139.786 13.040 18.475 171.300 472
De 720 A 1080 días 84.290 15.181 16.702 116.173 240
De 1080 A MAS días 165.838 30.543 70.106 266.488 418
TOTALES 7.042.456 594.222 177.776 7.814.454 64.967
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
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13
NOTA 8 OTROS DEUDORES
Los otros deudores a 31 de diciembre comprenden:
2009 2008
ANTICIPO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 6.851.336 5.631.873
ANTICIPO DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 304.856 324.401
CREDITOS A EMPLEADOS 21.984 23.899
OTROS DEUDORES (1) 471.681 405.062
PROVISION OTROS DEUDORES -60.941 -60.941
Total $ 7.588.916 $ 6.324.294
(1) Comprende cuentas por cobrar que corresponden a: Tesorería Municipal de Villavicencio-
licitación compra de terreno, Emelgur Ecuador, Seguro Social por retroactivo de mesada pensional y Programa EMSA EN SU CASA.
NOTA 9 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Las propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre comprenden:
2009 2008
TERRENOS (1) 4.543.744 3.458.936
CONSTRUCCIONES EN CURSO (2) 3.910.467 18.524.690
BIENES MUEBLES EN BODEGA (3) 5.186.330 693.223
EDIFICACIONES 10.791.264 10.174.886
PLANTAS Y DUCTOS Y TUNELES (1) 67.561.236 55.967.863
REDES LINEAS Y CABLES (1) 59.099.768 50.262.690
MAQUINARIA Y EQUIPO 1.061.049 1.027.769
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 1.191.478 1.163.899
EQUIPO DE COMUNICACION Y COMPUTACION 5.133.429 5.048.803
EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION 847.312 971.225
Subtotal $ 159.326.077 $ 147.293.984
DEPRECIACION ACUMULADA (CR) -46.843.716 -41.784.521
PROVISION PROTECCION PROPIED. PLAN EQUIP (CR) -57.799 -57.799
Total $ 112.424.562 $ 105.451.664
(1) Las propiedades, planta y equipo de la Electrificadora del Meta presentaron incrementos producto de la activación de los siguientes proyectos: Construcción Subestación Suria,
Modulo en la subestación Casetabla, Línea 34.5 kV entre la Subestación Casetabla y el
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punto Cantaclaro, Equipos de comunicación y fibra óptica para las subestaciones Reforma, Ocoa y Barzal, cambios de redes en nivel de tensión I y II en el municipio de Villavicencio,
línea la Bonga a 13.2 kV, línea Neblinas a 13.2 kV tramo km 29 Gaitán - Rubiales, línea
Maicao a 34.5 kV tramos Manacias- Planas y Alto de la virgen, línea Yucao a 34.5 Kv tramo Yucao y línea río Meta a 34,5 kV tramo Rubí – Torre río Meta.
Detalle de las propiedades, plantas y equipos:
(2) La disminución de Construcciones en curso obedeció principalmente al traslado de los
proyectos la Julia y Puerto Rico propiedad del MME a cuentas de orden, quedando pendiente la expedición del acta de liquidación de los convenios.
La Electrificadora tiene pólizas de seguros adecuadas para todos sus activos, las cuales cubren los
riesgos de robo, incendio, terremoto, responsabilidad civil, terrorismo, denominada póliza de daños
materiales contra todo riesgo, que están suscritas con la compañía LA PREVISORA S.A.
La Electrificadora se encuentra en proceso de legalizar la propiedad de los siguientes terrenos:
Terrenos pendientes por legalizar
BARZAL - AZOTEA 581.490
S/E GUAMAL 30.000
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Terrenos pendientes por legalizar
S/E CUBARRAL 720
S/E MEDELLÍN DEL ARIARI 4.000
S/E FUENTE DE ORO 2.500
S/E VISTA HERMOSA 2.000
S/E IDEMA 192.000
S/E GUAMAL - ECOPETROL 158.000
TOTAL $ 970.710
Las valorizaciones para bienes inmuebles, terrenos y edificios, fueron contabilizadas con base en el avaluó realizado en el año 2008 por la firma Luis Eduardo Rangel, los activos eléctricos
fueron actualizados en su avalúo según estudio realizado en el año 2007.
NOTA 10 OTROS ACTIVOS Y VALORIZACIONES
Los otros activos y valorizaciones al 31 de diciembre comprenden:
2009 2008
BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO (1) 2.023.939 2.299.990
CARGOS DIFERIDOS (2) 1.527.916 876.457
INTANGIBLES (3) 2.294.856 2.593.508
AMORTIZACION ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR) -1.122.553 -1.275.993
VALORIZACIONES (4) 103.712.585 105.610.280
Total $ 108.436.743 $ 110.104.242
(1) Valor de la energía prepagada del mes de enero de 2010 a MERIELECTRICA S.A. & S.C.P.A
ESP. por la suma de $1.139,5 millones y el pago anticipado a ISA del costo de conexión
de la línea VICTORIA cuyo saldo es de $107 millones con vigencia hasta el 31 de marzo de 2010.
Hace parte de éste grupo los seguros pagados por anticipado con la PREVISORA cuya
vigencia es hasta el 30 de junio de 2010 y el saldo por amortizar asciende a $776,6
millones.
El detalle de las pólizas vigentes de la EMSA ESP. es el siguiente:
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NUMERO POLIZA
FECHA EXPEDICION
FECHA FINAL VALOR CON IVA CUBRIMIENTO
1001007 30-jun-09 30-jun-10 925.682 DAÑOS MATERIALES COMBINADOS
1001003 30-jun-09 30-jun-10 50.390 INFIDELIDAD DE RIESGOS FINANCIEROS
1001480 30-jun-09 30-jun-10 93.206
RESPONSABILIDAD
CIVIL SERVIDORES
PUBLICOS
1001479 30-jun-09 30-jun-10 63.800
RESPONSABILIDAD CIVIL
EXTRACONTRACTUAL
1002027 30-jun-09 30-jun-10 23.200
MANEJO GLOBAL
SECTOR OFICIAL
1004819 30-jun-09 30-jun-10 30.201 AUTOMOVILES
1001106 30-jun-09 30-jun-10 2.610
TRANSPORTE DE
MERCANCIAS
1001107 30-jun-09 30-jun-10 870 TRANSPORTE VALORES
1002260 30-jun-09 30-jun-10 71.720
SEGURO VIDA GRUPO
DIRECTIVO
1002261 30-jun-09 30-jun-10 22.500
SEGURO VIDA GRUPO
FUNCIONARIOS
1001481 30-jun-09 30-jun-10 41.760
RESPONSABILIDAD CIVIL FALLAS EN LA
PRESTACION DEL SERVICIO
Total 1.325.939
(2) Elementos necesarios en particular materiales eléctricos utilizados para el normal
desarrollo del objeto social de la Electrificadora, los cuales a medida que se utilizan se descuentan de la cuenta correspondiente contabilizándolos a un gasto o a una inversión.
(3) Corresponde a la compra y actualización de licencias para legalización de software, compra
de software para nuevos proyectos y legalización de servidumbres, por la suma de $874
millones, $1207 millones y $213,5 millones, respectivamente:
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(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
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SOFTWARE
PROVEEDOR PERIODO VALOR SALDO POR AMORTIZAR
SERVICIOS UNIVERSALES SISTEMAS SEUS LTDA 200410 1.595 1.595
SERVICIOS UNIVERSALES SISTEMAS SEUS LTDA 200704 37.120 16.703
SOLUCIONES AUTOMATICAS 200710 105.865 58.256
SOLUCIONES AUTOMATICAS 200710 200.010 99.159
SOLUCIONES AUTOMATICAS 200710 136.112 75.186
SIEMENS SOCIEDAD ANONIMA 200806 561.004 383.353
UNION TEMPORAL CIF-EEC-UT 200809 67.605 49.577
AVILA PEREZ RODRIGO 200903 8.200 1.347
SOLUSOFT DE COLOMBIA LTDA 200906 6.072 2.619
PENSEMOS 200906 23.024 9.593
PRIMESTONE SA 200906 13.702 5.910
EMPSII LTDA 200907 46.980 40.324
SUBTOTAL 1.207.290 743.622
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(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
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LICENCIAS
PROVEEDOR PERIODO VALOR SALDO POR AMORTIZAR
PRIMESTONE SA 200504 28.420 947
SOLUSOFT DE COLOMBIA LTDA 200508 6.096 674
SOLUSOFT DE COLOMBIA LTDA 200508 126.185 5.873
SOLUSOFT DE COLOMBIA LTDA 200601 17.342 3.468
INNOVA SYSTEMS SA 200604 52.061 13.015
ENERGY COMPUTER SYSTEM LTDA 200608 39.440 13.147
ENERGY COMPUTER SYSTEM LTDA 200612 12.760 4.891
RED COLOMBIA SA 200701 40.844 16.287
COMPUTADORES Y SOLUCIONES CAD DE
COLOMBIA LTDA 200709 10.580 5.656
EMPRESA DE ENERGIA DE BOYACA 200809 145.000 65.511
EMPRESA DE ENERGIA DE BOYACA 200809 145.000 113.567
ORACLE DE COLOMBIA LTDA 200903 31.672 5.202
ENERGY COMPUTER SYSTEM LTDA 200612 12.760 3.190
ENERGY COMPUTER SYSTEM LTDA 200906 33.930 29.990
CONSULSOFT SA 200906 17.734 7.650
SOFTWARE CHANEL NET LTDA 200907 14.248 6.146
CONSULSOFT SA 200911 97.799 91.388
SUMINISTROS Y SERVICIOS JAVAR LTDA 200912 1.102 1.084
PROCALCULO PROSIS SA 200912 41.063 40.996
SUBTOTAL 874.036 428.682
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(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
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(4) Las valorizaciones al 31 de diciembre comprenden:
VALORIZACIONES 2009 2008
URBANOS 6.347.217 6.347.217
EDIFICACIONES 2.567.516 2.567.516
PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES 45.686.174 46.377.552
REDES DE NIVEL DE TENSION 1 9.081.390 9.081.390
REDES DE NIVEL DE TENSION 2 22.606.062 22.606.062
LINEAS DE 34.5 KV 6.721.568 6.721.568
LINEAS DE 115 KV 10.496.626 11.702.943
EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION 206.032 206.032
Total $ 103.712.585 $ 105.610.280
NOTA 11 OBLIGACIONES FINANCIERAS
Las cuentas por pagar al 31 de diciembre corriente y largo plazo comprenden:
2009 2008
CHEQUES PENDIENTES POR COBRAR (1) 2.827.207 -
PRESTAMOS BANCA COMERCIAL (2) 13.250.590 -
PRESTAMOS DE EMPRESAS NO FINANCIERAS (3) 393.416 354.602
Total obligaciones financieras corrientes 16.471.213 354.602
PRESTAMOS DE EMPRESAS NO FINANCIERAS (4) 946.393 1.339.809
Total obligaciones financieras no corrientes 946.393 1.339.809
Total $ 17.417.606 $ 1.694.411
(1) Corresponde a los cheques girados a 31 de diciembre de 2009 a nuestros proveedores, y no cobrados al cierre de la vigencia.
(2) Créditos obtenidos con la Banca Comercial para financiar las obligaciones propias de la compañía, el resumen de créditos es el siguiente:
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BANCO
PLAZO TASA GARANTIA VALOR
PRESTAMO
AMORTIZACION SALDO DIC 31 DE 2009
BANCO DE BOGOTA 12 DTF+3.9
PAGARE FIRMADO DEL REPRESENTANTE LEGAL 6.000.000 2.000.000 4.000.000
BANCO DE BOGOTA 12 DTF+3.2
PAGARE FIRMADO DEL REPRESENTANTE LEGAL 2.000.000 500.000 1.500.000
BANCO DE BOGOTA 12 DTF+3.2
PAGARE FIRMADO DEL REPRESENTANTE LEGAL 2.000.000 500.000 1.500.000
BANCO BBVA 12 DTF+3.2
PAGARE FIRMADO DEL REPRESENTANTE
LEGAL 1.000.000 249.216 750.784
COLPATRIA 12 DTF+3.2
PAGARE FIRMADO DEL REPRESENTANTE LEGAL 1.500.000 250.000 1.250.000
BANCO OCCIDENTE 6 DTF+3.2
PAGARE FIRMADO DEL REPRESENTANTE LEGAL 1.500.000 1.000.000 500.000
AV VILLAS 12 DTF+3.2
PAGARE FIRMADO DEL
REPRESENTANTE LEGAL 1.000.000 250.195 749.805
COLMENA BCSC 12 DTF+3.2
PAGARE FIRMADO DEL REPRESENTANTE LEGAL 1.000.000 249.999 750.001
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BANCO
PLAZO TASA GARANTIA VALOR
PRESTAMO
AMORTIZACION SALDO DIC 31 DE 2009
BANCO SANTANDER 12 DTF+3.2
PAGARE FIRMADO DEL REPRESENTANTE LEGAL 1.500.000 250.000 1.250.000
BANCOLOMBIA 12 DTF+3.2
PAGARE FIRMADO DEL REPRESENTANTE LEGAL 1.500.000 500.001 999.999
Total 19.000.000 5.749.410 13.250.590
Las obligaciones financieras corresponden a créditos obtenidos con el IPSE para compra de energía
en ejercicios anteriores.
(3) Porción corriente a cancelar en el año 2010.
(4) Porción no corriente a pagar en ejercicios futuros
NOTA 12 CUENTAS POR PAGAR
Las cuentas por pagar al 31 de diciembre corriente y largo plazo comprenden:
2009 2008
BIENES Y SERVICIOS SUMIN.ENERGIA (1) 8.165.984 13.573.395
BIENES Y SERVICIOS CONTRATADOS 1.429.722 2.020.733
CUENTAS POR PAGAR - GLOSAS 2.997 -
ACREEDORES (2) 1.004.809 13.607.292
SUBSIDIOS ASIGNADOS (3) 47.082 47.709
AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS (4) 6.498.546 14.495.727
DEPOSITOS SOBRE CONTRATOS (5) 5.431 399.428
RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS (6) 2.082.990 1.225.078
Cuentas por Pagar Corrientes $ 19.237.561 $ 45.369.362
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO (7) 12.960.558 8.707.472
Cuentas por Pagar No Corrientes $ 12.960.558 $ 8.707.472
Total $ 32.198.119 $ 54.076.834
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(1) Incluye el costo de la energía comprada en diciembre, que aún no había sido facturada por el proveedor y la variación con el año 2008, obedece a que se tienen contratos de
energía prepagada con Genercauca y Merielectrica que se registran en Bienes y servicios
pagados por anticipado.
(2) La variación de Acreedores corresponde al pago de las Reservas Ocasionales ($12.432 millones) que fueron causadas por aprobación de Asamblea General de Accionistas según
Acta N°065 de diciembre de 2008
(3) Corresponde a giros de subsidios FOES realizados por el Ministerio de Minas y Energía.
(4) En esta cuenta se registran los dineros recibidos de terceros para construcción de proyectos así:
a. MINISTERIO DE MINAS Y ENERGIA para la construcción de la Micro central Hidroeléctrica de Mitú y el proyecto de Implementación de Energías Alternativas en
Escuelas Rurales no Interconectadas por $5.431,9 millones. b. IPSE para la construcción de proyectos especiales por la suma de $816,9 millones
c. Y su variación corresponde a la conclusión de los proyectos La Julia y Puerto Rico por la
suma de $12.134,6 millones.
(5) La variación corresponde a la devolución de la garantía contractual del 10% que se registró durante el 2008, sobre los pagos del contrato N°130-08 con el Consorico Areva –
Incer
(6) Corresponde al recaudo de cartera realizado a las empresas Rayco y CRC producto de los convenios que se tienen con cada uno de ellos, y el recaudo del impuesto de Alumbrado
Público con los municipios del Departamento del Meta con los cuales se tiene convenio.
(7) Valores correspondientes a :
CUENTA 2910 - INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
DESCRIPCION
VALOR
SALDOS A FAVOR DE CLIENTES POR VENTA DE ENERGIA
Corresponde a los saldos pendientes de pago de todos aquellos clientes regulados que han realizado mayores abonos a sus deudas. 292.424
CONVENIO EMSA - ECOPETROL
Operación ECOPETROL, ampliación de la Subestación Reforma valor invertido $4.196.576, se inició la amortización en el año 2007. 3.352.297
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008
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CUENTA 2910 - INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
DESCRIPCION
VALOR
CONVENIO IPSE
Operación con el IPSE por el manejo del mercado de Puerto Gaitán, se registra como un ingreso diferido amortizable en el tiempo por valor $2.399.012
2.294.707
CONVENIO EMSA - DPTO DEL META - LINEA PTO RICO
Operación con el departamento del Meta para la subestación Puerto Rico por valor de $1.793.777
1.720.312
CONVENIO EMSA - OLEODUCTO LOS LLANOS ORIENTALES
La Electrificadora del Meta suscribió contrato con la empresa OLEODUCTO DE LOS LLANOS ORIENTALES para la construcción de las redes de nivel tensión II, circuitos de nivel de tensión II y mejoras en nivel de tensión I en la zona de Puerto Gaitán para la conexión de las facilidades de ODL SA a las redes de 13.2 Kw del sistema de distribución de EMSA. Este pasivo se amortizara mediante el descuento del 60% del cargo por uso por cada Kw consumido hasta amortizar el total del pasivo.
3.302.488
CONVENIO EMSA - SUMPROCOL S.A.
En el 2009 la EMSA suscribió contrato con SUMPROCOL para la construcción de la Línea Case tabla-Cantaclaro y Modulo en la subestación Case tabla para la conexión de la planta de alcohol carburante de SUMPROCOL; éste pasivo se cruzara mensualmente a razón de $15 por cada kw consumido durante el tiempo de vida útil regulatoria del activo.
1.951.884
CONVENIO GRANADA - EMSA
Construcción proyecto rural Cantaclaro.
46.447
TOTAL
12.960.558
NOTA 13 OBLIGACIONES LABORALES
Al 31 de diciembre se descomponen así:
2009 2008
CESANTIAS (1) 1.251.911 1.489.588
INTERESES SOBRE CESANTIAS 150.148 175.977
VACACIONES 173.631 179.446
PRIMA DE VACACIONES 191.770 264.796
PRIMA DE ANTIGUEDAD 61.019 69.130
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
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24
2009 2008
OTROS SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES (2) 9.544 9.092
Total $1.838.023 $2.188.029
(1) La variación de las cesantías obedece a que durante el año 2009 se pensionaron 21
trabajadores.
(2) Corresponde a la liquidación de prestaciones sociales del ex funcionario Enrique Cubillos
que se encuentra demandado por la Electrificadora del Meta.
Se registran las obligaciones originadas como consecuencia del derecho adquirido por los
trabajadores de conformidad con las normas legales y convencionales.
NOTA 14 IMPUESTOS POR PAGAR
A 31 de diciembre los impuestos por pagar se encuentran conformados de la siguiente manera:
2009 2008
RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO TIMBRE 818.847 867.660
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y TASAS X PAGAR (1) 701.181 48.202
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA 50.882 137.391
Total $1.570.910 $1.053.253
(1) El incremento en impuestos y tasas corresponde a la retención de estampilla proelectrificación
rural aplicada a los proveedores de energía cuyos contratos son de cuantía indeterminada.
NOTA 15 PASIVOS ESTIMADOS
El saldo de los pasivos estimados al 31 de diciembre comprende:
Pasivos estimados corrientes:
2009 2008
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS (1) 8.151.950 8.397.604
OTRAS PROVISIONES PARA OBLIGACIONES FISCALES (2) 2.245.733 1.822.820
Total 10.397.683 10.220.424
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(1) El detalle de la provisión de renta es el siguiente:
2009 2008
Utilidad antes de impuesto de renta 21.129.681 20.981.342
Provisiones no deducibles 10.434.220 10.615.237
Gravamen a los movimientos financieros 673.026 510.082
Pérdida en retiro de Activos 666.893
Gastos No deducibles 1.282.833 167.818
Impuestos No deducibles 729.097 653.113
Impuestos deducibles (1.833.603) (1.090.263)
Deducción Activos Fijos Productivos (8.379.266) (6.390.043)
Renta Líquida Gravable 24.702.880 25.447.285
Tasa Impuesto de Renta 0 0
Impuesto de Renta Corriente 8.151.950 8.397.604
Aunque en el año 2009 se observa un aumento en la utilidad antes de impuesto de renta, la
provisión de este impuesto disminuyó notablemente del 2008 al 2009, con ocasión al incremento en
la deducción de activos fijos productivos para este año.
(2) Corresponde a la provisión de industria y comercio realizada por la Electrificadora del Meta,
para cubrir el pago del respectivo impuesto en cada uno de los municipios del
Departamento del Meta donde la EMSA presta el servicio de energía eléctrica.
Pasivos estimados no corrientes
2009 2008
LITIGIOS O DEMANDAS CIVILES 651.245 457.152
Total 651.245 457.152
Al 31 de diciembre de 2009 existen 21 litigios en contra de la EMSA cuyas pretensiones alcanzan
$10.410 millones y 5 resoluciones sancionatorias que ascienden a la suma de $1.452,5millones. De
estos, se encuentran con fallo en primera instancia o condenatorios cinco (5) por la suma de $651,2 millones, valor por el cual se crean provisiones hasta por $651,2 millones, para cubrir
eventuales fallos futuros, los procesos restantes se encuentran reconocidos en cuentas de orden.
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Existe una acción popular en contra de la EMSA, la gobernación del Meta y diferentes municipios del departamento del Meta, interpuesta por el abogado Dr. John Jairo Rey Ortiz, donde el valor de
las pretensiones es indeterminado. La administración y sus asesores legales consideran prudente
llevar en cuentas de orden un valor de $5.000 millones.
NOTA 16 PENSIONES DE JUBILACIÓN
Al 31 de diciembre el pasivo pensional se registra así:
2009 2008
CALCULO ACTUARIAL 10.422.451 10.402.652
AUMENTO / DISMINUCION CALCULO ACTUARIAL 7.582.920 19.798
SUBTOTAL 18.005.371 10.422.451
CALCULO ACTUARIAL AMORTIZADO 10.422.451 10.402.652
AMORTIZADO EN EL PERIODO 505.528 19.798
SALDO FINAL CALCULO ACTUARIAL
$10.927.979 $10.422.451
La firma Actuarios Asociados Ltda determinó que el valor del cálculo actuarial de la Electrificadora del Meta a diciembre 31 de 2009 es de $18.005.370.697
El parágrafo 2 del artículo 1° del Acto Legislativo 01 de Julio 22 de 2005 por el cual se adiciona el
artículo 48 de la Constitución Política, establece: “. A partir de la vigencia del presente Acto Legislativo no podrán establecerse en pactos, convenciones colectivas de trabajo, laudos o acto
jurídico alguno, condiciones pensionales diferentes a las establecidas en las leyes del Sistema General de Pensiones".
Una vez vencida la vigencia de la Convención Colectiva de Trabajo en agosto de y de acuerdo con la interpretación jurídica dada al referido parágrafo emanada de la Sentencia de fecha 31 de enero
de 2007, radicación 3100 MP LUIS JAVIER OSORIO LOPEZ, la Electrificadora del Meta S.A. ESP en concordancia con el citado acto administrativo, no otorgó las pensiones de jubilación a los
trabajadores que a partir de esa fecha hubieran cumplido con los requisitos convencionales del referido artículo 45 de la Convención Colectiva de Trabajo.
En consecuencia el Pasivo Pensional registrado en los Estados Financieros para el año 2007 y 2008 no incluía los trabajadores que de acuerdo con la Convención Colectiva de Trabajo habían cumplido
con el requisito para pensionarse a partir del 1 de septiembre de 2007. De esta forma el registro contable quedo por la suma de DIEZ MIL CUATROCIENTOS DOS MILLONES SEISCIENTOS
CINCUENTA Y DOS MIL TRESCIENTOS NOVENTA Y NUEVE PESOS M.CTE ($10.402.652.399).
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Con base en lo anterior, el trabajador Yesid Buriticá quien en septiembre de 2007 cumplió los requisitos establecidos en la Convención Colectiva de Trabajo para obtener su pensión de jubilación
instauró proceso ordinario que fue atendido por el Juzgado Segundo Laboral del Circuito de
Villavicencio.
El juzgado segundo laboral del circuito de Villavicencio falló en primera instancia a favor de la pretensión del trabajador, al considerar fundamentalmente que el régimen pensional convencional
pactado entre la ELECTRIFICADORA DEL META S.A. ESP y su sindicato de trabajadores se extiende hasta el año 2.010; y no hasta el momento del vencimiento del plazo inicial pactado en el acuerdo
colectivo.
Por lo anterior se registró en los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2009, el nuevo
PASIVO PENSIONAL que asciende a La suma de $18.005.370.697 el cual incluye los trabajadores que tienen derecho a pensión después del vencimiento de la convención en agosto de 2007.
Con el otorgamiento efectivo de la pensión de jubilación el 30 de septiembre de 2009 a veintiún
(21) trabajadores, el cálculo actuarial para el año 2009 presentó una variación respecto al 2008 pasando de $10.422.450.852 a 18.005.370.697.
Analizada la conveniencia económica de la Electrifcadora del Meta, se decide amortizar el Cálculo Actuarial, de acuerdo con lo dispuesto por el Procedimiento Contable Público, establecido en el
Capítulo VIII- Procedimiento Contable para el Reconocimiento y Revelación del Pasivo Pensional, de
la Reserva Financiera que lo sustenta y de los Gastos Relacionados, numeral 5 – Registro de la Amortización del Cálculo Actuarial – Párrafo 1: que dice: ”… Las entidades contables públicas
empleadoras continuarán amortizando el cálculo actuarial en el plazo previsto en las disposiciones legales vigentes que apliquen a cada entidad en particular. A falta de regulación específica,
amortizarán el cálculo en un plazo máximo de 30 años contados desde el 31/12/1994 …”.
En consecuencia la diferencia entre el valor del cálculo actuarial registrado a 31/12/2009 respecto del registrado a 31/12/2008, es decir la suma de $7.582.919.845 se amortizará en 15 años, lo que
generó para el ejercicio de 2009, un impacto en los resultados financieros por valor de 505,5
millones.
NOTA 17 DEPOSITOS RECIBIDOS DE TERCEROS
Al 31 de diciembre los depósitos recibidos de terceros corresponden a:
2009 2008
MINISTERIO DE MINAS Y ENERGIA
1.651.980
1.651.980
Total
$1.651.980
$1.651.980
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Corresponde a los aportes recibidos desde 1984 de diferentes entes, para la construcción de proyectos específicos.
A la fecha esta pendiente de formalizar la forma de pago de los recursos del Ministerio de Minas y Energía.
NOTA 18 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
El capital autorizado de la Electrificadora asciende a $22 mil millones conformado por 220.000
acciones con valor nominal de $100 mil cada una.
Al 31 de diciembre el capital suscrito y pagado esta conformado así:
ACCIONISTAS
PARTICIPACIÓN
%
No. DE ACCIONES
EN CIRCULACIÓN
CAPITAL SUSCRITO
Y PAGADO
Nación 55.675 106.465 10.646.341
Departamento del Meta 26.150 50.005 5.000.481
Empresa de Energía de Bogotá 16.225 31.026 3.102.593
Municipio de Villavicencio 1.000 1.911 191.223
Municipio de San Martín 0.475 908 90.831
Federación Nacional de Cafeteros 0.475 908 90.831
Total 100% 191.223 19.122.300
NOTA 19 RESERVAS
2009 2008
RESERVAS DE LEY 8.682.141 6.584.007
Total 8.682.141 6.584.007
La compañía está obligada a apropiar como reserva legal el 10% de sus ganancias netas anuales,
hasta que el saldo de la reserva sea equivalente al 50% del capital suscrito. La reserva no es distribuible antes de la liquidación de la Electrificadora, pero debe utilizarse para absorber o reducir
pérdidas. Son de libre disponibilidad por la Asamblea General las apropiaciones hechas en exceso del 50% antes mencionado.
NOTA 20 SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN
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2009 2008
SUPERAVIT POR VALORIZACION (1) 103.712.583 105.610.279
REVALORIZACION DEL PATRIMONIO (2) 21.477.451 22.588.546
CAPITAL FISCAL -225.894 -225.897
Total $124.964.140 $127.972.928
(1) La variación del Superavit por valorización corresponde a la baja de activos producto de los
inventarios realizados a la Subestación Granada, Barzal, Idema y Caños Negros, así como la mejora realizada a la Línea Reforma – Ocoa que conllevó a un ajuste como menor valor de la
valorización.
(2) La disminución de la revalorización del patrimonio corresponde al registro del impuesto del
patrimonio causado durante el 2009, de acuerdo a directriz emitida por la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas del 9 de mayo de 2007 según acta N° 061.
NOTA 21 INGRESOS OPERACIONALES
Los ingresos operacionales al 31 de diciembre comprendían:
2009 2008
BIENES COMERCIALIZADOS 1.599.365 2.206.946
VENTA DE SERVICIOS (1) 202.486.482 164.027.642
Total $204.085.847 $166.234.588
(1) En los ingresos operacionales se incluyen los generados por la operación directa de ventas de energía, y la energía en medidores, es decir la energía pendiente de facturar a diciembre 31 de
2009 por valor de $13.496.595
NOTA 22 COSTO DE VENTAS
El costo de ventas a 31 de diciembre comprende:
2009 2008
MATERIALES (1) 121.970.275 93.117.592
GENERALES 22.085.394 18.588.364
SUELDOS Y SALARIOS 6.098.357 5.500.507
CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 696.183 431.442
CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 581.367 562.689
APORTES SOBRE LA NOMINA 225.962 219.859
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2009 2008
DEPRECIACION Y AMORTIZACION 4.785.607 4.228.979
IMPUESTOS 382.154 194.714
BIENES COMERCIALIZADOS 2.251.166 1.795.480
Total $159.076.465 $124.639.626
(1) Materiales en comercialización incluye la compra de energía en bloque y en bolsa, cargos por uso del STN y del STR, costos de conexión, restricciones y servicio del CND y SIC. Se registró
energía comprada y no facturada- estimados por valor de $9.605.620.833
NOTA 23 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Los gastos de administración al 31 de diciembre tienen la siguiente composición:
2009 2008
SUELDOS Y SALARIOS 3.457.965 3.442.089
CONTRIBUCIONES IMPUTADAS (1) 2.379.050 1.864.981
CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 251.157 223.274
APORTES SOBRE LA NOMINA 111.344 98.151
HONORARIOS, COMISIONES Y SERVICIOS 995.339 762.492
VIGILANCIA Y SEGURIDAD 350.705 337.598
MATERIALES Y SUMINISTROS 264.844 265.020
MANTENIMIENTO 281.336 351.997
SERVICIOS PUBLICOS 311.808 254.631
ARRENDAMIENTO 78.403 66.500
VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE 91.141 79.187
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 308.951 224.913
IMPRESOS PUBLICACIONES SUSCRIPCIONES Y AFILIACIONES 133.079 93.719
FOTOCOPIAS 31.795 35.065
COMUNICACION Y TRANSPORTE 252.579 234.223
SEGUROS GENERALES 9.640 50.830
PROMOCION Y DIVULGACION 69.506 91.022
SEGURIDAD INDUSTRIAL 13.187 -
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 16.160 3.026
SERVICIO DE ASEO, CAFETERIA Y RESTAURANTE 136.047 111.435
ELEMENTOS DE ASEO, LAVANDERIA Y CAFETERIA 12.245 8.957
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2009 2008
GASTOS LEGALES 10.124 3.002
OTROS GASTOS GENERALES - 3.577
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y TASAS (2) 1.972.893 1.844.083
Total $ 11.539.298 $ 10.449.772
(1) La variación de $514 millones en contribuciones imputadas obedece a la amortización del
incremento del pasivo pensional, como se explicó en la nota 16, y al incremento de nomina pensional producto de la jubilación de 21 trabajadores en el 2009.
(2) La variación de $128,8 millones corresponde al incremento en el pago del gravamen a los
movimientos financieros.
NOTA 24 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
A 31 de diciembre de 2009 las provisiones tienen la siguiente composición:
- 2009 2008
Provisiones
SERVICIO DE ENERGIA 23.766 235.629
INDUSTRIA Y COMERCIO 2.258.504 1.860.808
LITIGIOS (1) 251.245 614.802
Depreciaciones y Amortizaciones
EDIFICACIONES 183.932 196.582
MAQUINARIA Y EQUIPO 2.313 -
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 67.947 91.676
EQUIPO DE COMUNICACION Y COMPUTACION 544.627 608.368
EQUIPO DE TRANSPORTE TRACCION Y ELEVACION 36.641 40.685
LICENCIAS 186.552 179.307
SOFTWARE 235.581 219.699
Total $3.791.108 $4.047.556
(1) Corresponde al reconocimiento del proceso ordinario laboral de Bertha Guillermina Cruz por $35 millones, proceso de responsabilidad civil extracontractual de Ana Mabel Pérez
Romero por $25 millones y el proceso sancionatorio interpuesto por la DIAN que asciende a la suma de $191,2 millones.
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NOTA 25 INGRESOS NO OPERACIONALES
A 31 de diciembre el saldo de la cuenta ingresos no operacionales se encuentra conformado por:
2009 2008
Financieros
INTERESES DE DEUDORES (1) 144.505 172.080
RENDIMIENTO POR REAJUSTE MONETARIO (2) 720.333 1.662.133
INTERESES DE MORA (3) 233.408 297.874
UTILIDAD EN VTA DE INVERSIONES TITULOS PARTIC - 13.676
Otros Ingresos Ordinarios
VENTA DE PLIEGOS 32.414 18.534
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS 90.443 22.800
ARRENDAMIENTOS 2.618 2.887
DONACIONES 3.100 52
OTROS INGRESOS ORDINARIOS 8.394 -
Extraordinarios
SOBRANTES 46 1.031
RECUPERACIONES (4) 487.112 324.354
APROVECHAMIENTOS - 18.619
INDEMNIZACIONES 37.186 27.547
OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS (5) 451.213 327.040
Ajuste de ejercicios anteriores (6) 431.396 852.107
Total $2.642.168 $3.740.734
(1) Corresponde a los intereses cobrados por financiación de cartera morosa a los clientes.
(2) Son los intereses derivados del manejo del portafolio de inversiones de tesorería.
(3) Intereses de mora cobrados a nuestros clientes y efectivamente recaudados.
(4) Corresponde a recuperación de cartera castigada y recuperación de pago a servicios
médicos cancelados a los trabajadores.
(5) Multas y sanciones a contratistas, a usuarios e incentivos fiscales por el pago del impuesto
de industria y comercio en los diferentes municipios del Departamento del Meta.
(6) Contiene entre otros ajustes el registro por la recuperación de mayores valores amortizados
en licencias y software de vigencias anteriores.
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NOTA 26 GASTOS NO OPERACIONALES
A 31 de diciembre el saldo de la cuenta ingresos no operacionales se encuentra conformado por:
2009 2008
INTERESES (1) 890.557 215.566
COMISIONES (2) 423.196 385.676
AJUSTE POR DIFERTENCIA EN CAMBIO 377 737
OTROS GASTOS ORDINARIOS (3) 666.893 168.655
EXTRAORDINARIOS 43.234 36.062
AJUSTES DE EJERCICIOS ANTERIOR (4) 1.015.257 652.726
Total $3.039.514 $1.459.422
(1) Corresponde al pago de los intereses de financiación de los créditos obtenidos con la
Banca comercial para apalancar las actividades propias de la empresa (ver nota 11) (2) Corresponde al pago de comisiones y gastos bancarios con los diferentes bancos con los
cuales se tienen constituidas cuentas.
(3) Contiene la perdida por baja de activos producto de la depuración de los Activos Fijos de la compañía.
(4) Se encuentran registrados gastos por ajustes de consumo de energía de vigencias anteriores por $198 millones, Menor valor de provisión de renta en el año 2008 por $389,9
millones, depreciación de la Línea Reforma-Ocoa desde el año 2001 por la suma de $308
millones y ajustes de amortización de intangibles de vigencias anteriores por $115 millones.
NOTA 27 CUENTAS DE ORDEN
Las cuentas de orden comprendían a 31 de diciembre de 2009:
2009 2008
Deudoras
AJUSTES POR INFLACION -1.798.068 -1.798.068
DOCUMENTOS ENTREGADOS PARA SU COBRO (1) 2.740.300 2.541.428
ACTIVOS RETIRADOS (2) 3.385.956 805.070
OTRAS CTAS DEUDORAS DE CONTROL 456.720 678.767
OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL 434.373 470.331
Total $5.219.281 $2.697.528
Acreedoras
RESPONSABILIDADES POR DEMANDAS (3) -11.211.345 14.734.898
OTRAS GARANTIAS CONTRACTUALES - GARANTIAS BANCARIAS (4) 17.500.000 8.422.000
PROYECTO LA JULIA 5.371.219 -
PROYECTO PUERTO RICO 6.763.410 -
Total $18.423.284 $23.156.898
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Cuentas representativas de hechos o circunstancias de las cuales pueden generarse derechos u
obligaciones.
(1) Corresponde a la cartera financiada a 31 de diciembre.
(2) Activos intangibles que ya se amortizó totalmente y no están en uso. Procesos judiciales en curso que según concepto de la Secretaria General están evaluados en riesgo medio y bajo.
(3) Corresponde a las garantías bancarias constituidas para compra de energía.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
Barzal Alto Vía Azotea, PBX 6614000, Línea Gratis: 9800 918615 Reclamos: 6715764/5/6 Fax: 661 0665 – A.A. 2749 E-mail: gerencia@emsa-esp.com.co Villavicencio - Meta
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GLOSARIO
XM: Expertos en Mercados es el administrador del mercado de energía mayorista del país, filial del grupo ISA.
STR: Sistema de Transmisión Regional
STN: Sistema de Transmisión Nacional
LAC: Liquidador y Administrador de cuentas, es un área dentro de XM encargada de la liquidación de cargos de distribución del STR.
SDL: Sistema de Distribución Local.