Septiembre 2017

“15° Jornadas Nacionales

Tributarias, Previsionales,

Laborales y Agropecuarias”

Contenido

Situación

Fiscal

Argentina

Contexto Internacional

Tributos y Alícuotas

Reforma del

Sistema

Estructura

Tributaria

Argentina

Contexto Internacional

Lineamientos Generales

Contenido

Situación

Fiscal

Argentina

Contexto Internacional

Tributos y Alícuotas

10,2% 10,9% 11,5% 10,7% 11,2% 11,0% 11,8% 11,3% 11,4% 10,7% 11,3% 11,2% 11,0% 11,6% 13,9% 14,9%

17,3% 17,6% 18,1% 19,6% 20,6%

21,6% 22,7% 22,8%

21,8%

13,0% 12,9% 12,6%

11,8% 12,1% 12,6%

14,1% 13,6% 14,3%

11,7% 11,7% 12,3% 13,8%

14,4%

14,8% 15,2%

17,3% 16,2% 16,8%

17,0%

17,7% 17,7%

19,4% 19,1% 19,1%

23,3% 23,8% 24,1%

22,5% 23,2%

23,6%

25,8% 24,9%

25,6%

22,4% 23,0%

23,6% 24,8% 26,0%

28,7% 30,1%

34,6% 33,8%

34,9% 36,6%

38,3% 39,3%

42,2% 41,8%

40,8%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Gasto primario nación Gasto primario provincias

Fuente: MH. Base caja, metodología 2016. Año 2017: según metas fiscales.

Argentina – Gasto Público Primario como % del PIB

Gasto Público vs. Nivel de Desarrollo Gasto Total como % del PIB

10

20

30

40

50

60

0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000

PIB PPP per cápita

Altos ingresos: OCDE

Altos ingresos: no OCDE

Asia del Este y Pacífico

Europa y Asia Central

América Latina y Caribe

Oriente Medio

Asia del Sur

África subsahariana

20,6% 20,7% 21,2% 22,4%

23,7% 24,7% 24,9% 25,0%

26,0% 25,9% 25,9% 26,6% 26,6%

3,7% 3,8% 3,8%

3,8%

4,0% 4,2% 4,1% 4,3%

4,6% 5,2% 5,3% 5,4% 5,3%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Provincias Nación

24,3% 24,5% 25,0%

26,2% 27,7%

28,9% 29,0% 29,3%

30,6% 31,1% 31,2%

32,0% 31,9%

Fuente: Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal del Ministerio de Hacienda.

Argentina - Presión tributaria consolidada sin municipios - PIB (año base 2004)

Fuente: http://www.economia.gob.ar/sip/basehome/rectrib.htm y http://stats.oecd.org/

13,7

32,0

32,0

34,3

15,8

22,8

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0

35,0

40,0

19

90

19

91

19

92

19

93

19

94

19

95

19

96

19

97

19

98

19

99

20

00

20

01

20

02

20

03

20

04

20

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20

06

20

07

20

08

20

09

20

10

20

11

20

12

20

13

20

14

20

15

Argentina

Promedio OCDE

América Latina yCaribe

Argentina - Carga tributaria en porcentaje del PBI (Argentina vs Promedio OCDE y de América Latina y Caribe)

JURISDICCION IMPOSICION PROMEDIO

GLOBAL

PROMEDIO

LATAM ARGENTINA

Nacional

Sobre la Renta Corporativa (1)

24,29% 27,98% 35%

Al Valor Agregado 15,69% 13,08% 21% (2)

Sobre Movimientos

Bancarios * (3) * (3) 0,6% - 1,2%

Seguridad Social -

Empleador 17,37% 13,30% 23% - 27% (4)

Provincial Sobre los Ingresos Brutos * (3) * (3) 0 - 8%

Argentina en el contexto global Principales Tributos y Alícuotas de Imposición (promedio 2017)

Fuente: DNIAF / MH y otras públicas y privadas

(1) Utilidades no distribuidas (2) Alícuota General (3) Aplicable en algunos países solamente (4) Incluye Obras Sociales

Contenido

Estructura

Tributaria

Argentina

Contexto Internacional

Argentina - Estructura Tributaria (Base: Recaudación Total Impuestos Nacionales)

Fuente: IMF - DNIAF/MH.

11

América

Europa

Argentina

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000 100.000 110.000

% sobre el PBI

PBI PPP u$s per cápita

Presión tributaria: Impuesto a la Renta PF

Africa

América

Sudamérica

Asia

Europa

Oceania

Least Developed

Landlocked developing countries

Developed

Developing

Argentina

Fuente: IMF -

DNIAF/MH.

12

América

Europa

Argentina

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000 100.000 110.000

% sobre el PBI

PBI PPP u$s per cápita

Presión tributaria: Seguridad Social + Impuesto a la Renta PF

Africa

América

Sudamérica

Asia

Europa

Oceania

Least Developed

Landlocked developing countries

Developed

Developing

Argentina

Fuente: IMF -

DNIAF/MH.

13

América

Europa

Argentina

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000 100.000 110.000

% sobre el PBI

PBI PPP u$s per cápita

Presión tributaria: Imposición sobre bienes y servicios

Africa

América

Sudamérica

Asia

Europa

Oceania

Least Developed

Landlocked developing countries

Developed

Developing

Argentina

Fuente: IMF -

DNIAF/MH.

Contenido

Reforma del

Sistema Lineamientos Generales

Reforma del Sistema Tributario

Ley 27260

Artículo 78

«Profundizar su progresividad»

«Simplificar su estructura y administración»

«Fortalecer la complementariedad y coordinación federal»

«Propender al establecimiento gradual de las reformas…»

«Fortalecer la equidad de la presión tributaria»

Reforma del Sistema Tributario (cont.)

Ley 27260

Artículo 78

«Fortalecer la equidad de la presión tributaria»

Atacar la evasión y elusión fiscal

Reducir exenciones y distorsiones

Incentivar la formalización de la economía

Reforma del Sistema Tributario (cont.)

Ley 27260

Artículo 78

«Profundizar su progresividad…»

Equilibrar imposición sobre consumos y renta

Reforma del Sistema Tributario (cont.)

Ley 27260

Artículo 78

«Simplificar su estructura y administración»

Revisar tributos ineficientes

Reducir tratamientos especiales

Facilitar el cumplimiento

Reforma del Sistema Tributario (cont.)

Ley 27260

Artículo 78

«Fortalecer la complementariedad y coordinación federal»

Coordinar esfuerzos

Alinear objetivos y propuestas

Responsabilidad Fiscal

Reforma del Sistema Tributario (cont.)

Ley 27260

Artículo 78

«Propender al establecimiento gradual de las reformas…»

Equilibrio presupuestario

Establecer objetivos