Jornadas Nacionales Tributarias, Previsionales, · Argentina – Gasto Público Primario ......
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Septiembre 2017 “15° Jornadas Nacionales Tributarias, Previsionales, Laborales y Agropecuarias”
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Septiembre 2017
“15° Jornadas Nacionales
Tributarias, Previsionales,
Laborales y Agropecuarias”
Contenido
Situación
Fiscal
Argentina
Contexto Internacional
Tributos y Alícuotas
Reforma del
Sistema
Estructura
Tributaria
Argentina
Contexto Internacional
Lineamientos Generales
Contenido
Situación
Fiscal
Argentina
Contexto Internacional
Tributos y Alícuotas
10,2% 10,9% 11,5% 10,7% 11,2% 11,0% 11,8% 11,3% 11,4% 10,7% 11,3% 11,2% 11,0% 11,6% 13,9% 14,9%
17,3% 17,6% 18,1% 19,6% 20,6%
21,6% 22,7% 22,8%
21,8%
13,0% 12,9% 12,6%
11,8% 12,1% 12,6%
14,1% 13,6% 14,3%
11,7% 11,7% 12,3% 13,8%
14,4%
14,8% 15,2%
17,3% 16,2% 16,8%
17,0%
17,7% 17,7%
19,4% 19,1% 19,1%
23,3% 23,8% 24,1%
22,5% 23,2%
23,6%
25,8% 24,9%
25,6%
22,4% 23,0%
23,6% 24,8% 26,0%
28,7% 30,1%
34,6% 33,8%
34,9% 36,6%
38,3% 39,3%
42,2% 41,8%
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1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Gasto primario nación Gasto primario provincias
Fuente: MH. Base caja, metodología 2016. Año 2017: según metas fiscales.
Argentina – Gasto Público Primario como % del PIB
Gasto Público vs. Nivel de Desarrollo Gasto Total como % del PIB
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0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000
PIB PPP per cápita
Altos ingresos: OCDE
Altos ingresos: no OCDE
Asia del Este y Pacífico
Europa y Asia Central
América Latina y Caribe
Oriente Medio
Asia del Sur
África subsahariana
20,6% 20,7% 21,2% 22,4%
23,7% 24,7% 24,9% 25,0%
26,0% 25,9% 25,9% 26,6% 26,6%
3,7% 3,8% 3,8%
3,8%
4,0% 4,2% 4,1% 4,3%
4,6% 5,2% 5,3% 5,4% 5,3%
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2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Provincias Nación
24,3% 24,5% 25,0%
26,2% 27,7%
28,9% 29,0% 29,3%
30,6% 31,1% 31,2%
32,0% 31,9%
Fuente: Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal del Ministerio de Hacienda.
Argentina - Presión tributaria consolidada sin municipios - PIB (año base 2004)
Fuente: http://www.economia.gob.ar/sip/basehome/rectrib.htm y http://stats.oecd.org/
13,7
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Argentina
Promedio OCDE
América Latina yCaribe
Argentina - Carga tributaria en porcentaje del PBI (Argentina vs Promedio OCDE y de América Latina y Caribe)
JURISDICCION IMPOSICION PROMEDIO
GLOBAL
PROMEDIO
LATAM ARGENTINA
Nacional
Sobre la Renta Corporativa (1)
24,29% 27,98% 35%
Al Valor Agregado 15,69% 13,08% 21% (2)
Sobre Movimientos
Bancarios * (3) * (3) 0,6% - 1,2%
Seguridad Social -
Empleador 17,37% 13,30% 23% - 27% (4)
Provincial Sobre los Ingresos Brutos * (3) * (3) 0 - 8%
Argentina en el contexto global Principales Tributos y Alícuotas de Imposición (promedio 2017)
Fuente: DNIAF / MH y otras públicas y privadas
(1) Utilidades no distribuidas (2) Alícuota General (3) Aplicable en algunos países solamente (4) Incluye Obras Sociales
Contenido
Estructura
Tributaria
Argentina
Contexto Internacional
Argentina - Estructura Tributaria (Base: Recaudación Total Impuestos Nacionales)
Fuente: IMF - DNIAF/MH.
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América
Europa
Argentina
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0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000 100.000 110.000
% sobre el PBI
PBI PPP u$s per cápita
Presión tributaria: Impuesto a la Renta PF
Africa
América
Sudamérica
Asia
Europa
Oceania
Least Developed
Landlocked developing countries
Developed
Developing
Argentina
Fuente: IMF -
DNIAF/MH.
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América
Europa
Argentina
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0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000 100.000 110.000
% sobre el PBI
PBI PPP u$s per cápita
Presión tributaria: Seguridad Social + Impuesto a la Renta PF
Africa
América
Sudamérica
Asia
Europa
Oceania
Least Developed
Landlocked developing countries
Developed
Developing
Argentina
Fuente: IMF -
DNIAF/MH.
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América
Europa
Argentina
0%
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20%
25%
30%
0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000 100.000 110.000
% sobre el PBI
PBI PPP u$s per cápita
Presión tributaria: Imposición sobre bienes y servicios
Africa
América
Sudamérica
Asia
Europa
Oceania
Least Developed
Landlocked developing countries
Developed
Developing
Argentina
Fuente: IMF -
DNIAF/MH.
Contenido
Reforma del
Sistema Lineamientos Generales
Reforma del Sistema Tributario
Ley 27260
Artículo 78
«Profundizar su progresividad»
«Simplificar su estructura y administración»
«Fortalecer la complementariedad y coordinación federal»
«Propender al establecimiento gradual de las reformas…»
«Fortalecer la equidad de la presión tributaria»
Reforma del Sistema Tributario (cont.)
Ley 27260
Artículo 78
«Fortalecer la equidad de la presión tributaria»
Atacar la evasión y elusión fiscal
Reducir exenciones y distorsiones
Incentivar la formalización de la economía
Reforma del Sistema Tributario (cont.)
Ley 27260
Artículo 78
«Profundizar su progresividad…»
Equilibrar imposición sobre consumos y renta
Reforma del Sistema Tributario (cont.)
Ley 27260
Artículo 78
«Simplificar su estructura y administración»
Revisar tributos ineficientes
Reducir tratamientos especiales
Facilitar el cumplimiento
Reforma del Sistema Tributario (cont.)
Ley 27260
Artículo 78
«Fortalecer la complementariedad y coordinación federal»
Coordinar esfuerzos
Alinear objetivos y propuestas
Responsabilidad Fiscal
Reforma del Sistema Tributario (cont.)
Ley 27260
Artículo 78
«Propender al establecimiento gradual de las reformas…»
Equilibrio presupuestario
Establecer objetivos
