Post on 07-Jul-2020
Hacia un Mayor
Valor Agregado Andrés Eloy Agostini Durand
COSTOS CONINNOVACIONES en PROCESOS
de SERVICIOS-PRODUCTOS
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La tecnología y el desarrollo de nuevos procedimientosestán cambiando la naturaleza de los costos
20%
Cos
tos
Dire
ctos
Costos
Indirectos
CAMBIOS EN PATRONES DE COMPORTAMIENTODE LOS COSTOS
Estru
ctur
ade
Cos
topo
rDia
gnós
tico
Productos Vs Complejidad de la mezcla de Servicios
100%
1930 1990´s
80%
1
2
3
4
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¿CUAL ES LA RAZON DETRAS DEL CONCEPTO?
“Los productos o servicios no generan costos,requieren actividades que agregan valor y agregan costos” (1)“Los costos son efectos y los consumos son lascausas; por ende, gerenciar costos es gerenciar consumos justificados” (2)
(1) Robert Kaplan, Univ. de Harvard(2) Hector Rafael Gamboa, HG & Asociados, Caracas
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PROCESOS Vs FUNCIONES6
PROCESOSACTIVIDADES
RECURSOS
OBJETOS deCOSTOS
MEDIDAS de EJECUCION
EN SU EXPRESIÓN MÁS SIMPLE
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MODELO de PROCESOS
MODELOINNOVACIONde PROCESOS
¿CUANTO GASTAMOS Y EN QUE?RECURSOS
ASIGNACION de RECURSOS IMPULSORES
¿POR QUE GASTAMOS?
ACTIVIDADESLO QUE HACEMOS
ASIGNACION deACTIVIDADES IMPULSORES ¿POR QUE HACEMOS
OBJETO deCOSTOS ¿ QUE HICIMOS?
7
8
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Es un hecho que las actividades consumen recursos, asi como los productos consumen actividades
RECURSOSUN ELEMENTO ECONOMICO
CONSUMIDO EN REALIZARACTIVIDADES
ACTIVIDADES
UNA MEDIDA DE CONSUMOPOR SERVICIO, PRODUCTOEN PARTICULAR
OBJETOS deCOSTOS
TRABAJO CUMPLIDO
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PREMISAS FUNDAMENTALES
UN SERVICIO - PRODUCTO ESTA COMPUESTO POR UNA SERIE DE PROCESOSINTERRELACIONADOS.
UN PROCESO ESTA COMPUESTO DE UNA SERIE DE ACTIVIDADES.
LAS ACTIVIDADES CREAN PRODUCTOS O SERVICIOS AL USUARIO.
PARA INTERVENIR EN COSTOS DE PRODUCTOS O SERVICIOS, SE DEBEENTENDER EL PAPEL DE LOS IMPULSORES Y CAUSAS DE ACTIVIDADESINVOLUCRADAS EN EL PRODUCTO O SERVICIO.
EL IMPULSOR DE RECURSOS MIDE LA CANTIDAD DE RECURSOS CONSUMIDOSPOR LA ACTIVIDAD. POR EJEMPLO: TIEMPO, HORAS HOMBRE, TIEMPO CPU, KILOMETROS,
METROS CUADRADOS, ELECTRICIDAD, No. DE PERSONASACTIVIDAD: UNA O MAS PERSONAS TRABAJANDO, UNA VEZ, EN UN SITIO,EJEMPLOS: UN ANÁLISIS DE CUENTAS, PROCESANDO UNA MUESTRA
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OTRAS PREMISAS
IMPULSOR DE ACTIVIDADES: UNA MEDIDA DE LA FRECUENCIA E INTENSIDAD DE LA DEMANDA REQUERIDA PARA REALIZAR ACTIVIDADES POR PRODUCTO, SERVICIO, USUARIO. ES UTILIZADO PARA ASIGNAR COSTOS.
POR EJEMPLO: NUMERO DE: INTERVENCIONESEXPLORACIONESHECTARIAS SEMBRADASCLIENTES VISITADOS
OBJETO DE COSTOS: CUALQUIER SERVICIO, PRODUCTO, USUARIO,PROYECTO, UNIDAD DE TRABAJO SOBRE EL CUALDESEAN IDENTIFICAR UN COSTO
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TRADICIONAL Vs COSTOS A BASE de ACTIVIDADES11
CODIGO de CUENTAS
• SUELDOS Y SALARIOS 600• BENEFICIOS CONTRATO 350• MATERIALES 20• IMPUESTOS - OTROS 60• DEPRECIACION 170
DEPTO. de REGISTROS MEDICOS
EN MILES de Bs
PROCESOS - ACTIVIDADES
DEPTO. de REGISTROS MEDICOS
• PROCESAMIENTO de 450REGISTROS MEDICOS HOSP.
• PROCESAMIENTO de 330REGISTROS CONSULTA EXTERNA
• ESTADISTICAS 120 • INVESTIGACIONES-ESTUDIOS 180• TRANSCRIPCIONES 120
EN MILES de Bs 1.2001.200
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TRADICIONAL Vs COSTOS A BASE de ACTIVIDADES11
CÓDIGO de CUENTAS
• SUELDOS Y SALARIOS 600• BENEFICIOS CONTRATO 350• MATERIALES 20•IMPUESTOS - OTROS 60• DEPRECIACIÓN 170
DEPTO. De CONTABILIDAD
EN MILES de Bs.
PROCESOS - ACTIVIDADES
DEPTO. de CONTABILIDAD
• PROCESAMIENTO de 550REGISTROS CONTABLES
• PROCESAMIENTO de 250FACTURAS
• MANEJO DE CAJAS 180 • MANEJO DE BANCOS 100• MANEJO DE CRÉDITOS 120
EN MILES de Bs 1.2001.200
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LA ORGANIZACIÓN VISTA COMO UN SISTEMA
UN SISTEMA:
ENTRADA MEZCLA SALIDA
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FILOSOFIAMISIÓN
OBJETIVOS
ELEMENTOS ORGANIZATIVOSSECUENCIA
AMBIENTE
PSICOLÓGICO
RESULTADO
FÍSICO
ES UNA MANERA DE PENSAR, UNA ACTITUD DE VER LA ORGANIZACIÓNCOMO UN CONJUNTO DE ACTIVIDADES QUE FORMAN UN TODO UNITARIOPARA INICIAR UN PROCESO PLANEADO, ORDENADO Y DIRIGIDO HACIA LAIDENTIFICACIÓN, ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS
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FILOSOFIA
OBJETIVOS
MEZCLAENTRADA
PERSONAL
FISICOEQUIPOEDIFICIOMATERIALES
FORMAS
INFORMES
REPORTES
PRESUPUESTO\FINANZAS
CAPITALACTIVOS
CO
NTA
BILI
DAD
Crear los Procesos Administrativos, respon-sabilidad consultativa y Control sobre todaactividad fiscal.
Establecer y coordinar un plan de Control integral, interno mediante pruebas sistemáticasy medidas efectivas.
Crear la interrelación con los demás componen-tes del sistema, a los que servirá como guía y asesor referente a lo financiero, fiscal y econó-mico y con lo cual desarrollará un sistema efec-tivo de planificación y presupuestos.
Tener capacidad técnica para la actualizacióncontínua y docencia gerencial
Fijar las normas, diseñar, instalar, manejar y controlar los procesos, procedimientostécnicos contables que permiten alcanzar losfines del Hospital, con el máximo rendimientoa más bajo costo.
Precisar una métodologia de trabajo quepermita estudios de costos, pronósticos de demanda e ingresos, financiamiento y presupuestos.
Medir progreso contra presupuestosaprobados.
Reportar e interpretar los resultados. Medir yevaluar la validéz de los objetivos financieros.
Establecer la coordinación entreel departa-mento en sí y todos los procesos y recursosde la Institución.
ContadorCajerasAux. de ContabilidadAnalistas-Operadores deComputación, Secretarias
Oficinas, cajas accesiblesRed de Computación, pro-gramas contables,Cajafuerte. Registradoras, Aire,control de luz y ruido.
CalidadCantidadSencillezFlexibilidadEconomíaOrientación
al usuarioCompletoPertinenteVálidoOportuno
Salarios, ContrataciónAlquiler, Materiales,Reemplazos
Administración de todo recurso, activoy su movimiento
Previsión de protec-ción de todo recurso
SEGURIDAD
AMBIENTE
SECUENCIA DE ELEMENTOS ORGANIZATIVOS
1. Identificar requerimientos de utensilios, vajilla, bandejas, ollas, combinar con Sistema de Distribución, “Lowerators”, lavaplatos para que todo quepa dentro lo indicado.
2. Organizar el área de recibo, sistema de control, depósitos, cavas y despacho.
3. Organizar la cocina con su flujo, de acuerdo con el menú del día.
4. Establecer un sistema de compras, órdenes, recepción, aprobación, inventarios y solicitudes de productospara meriendas fuera de las horas de cocina.
5. Organizar la solicitud, recepción, utilización y lavado de lencería.
6. Organizar áreas de Dietas Terapeúticas y Preparación de Teteros Infantiles.
7. Establecer el sistema de distribución de comida a pacientes, personal y público.
8. Definir y diseñar un sistema de manejo de desechos y residuos.
9. Organizar áreas de aseo de equipos, áreas generales, cavas, depositos, etc.
10. Si existen despensas en hospitalización, definir responsabilidades entre Nutrición y Enfermería, con susrespectivos procesos.
11. Diseñar Menú, formas para Dietas Especiales, identificación de bandejas.
12. Desarrollar Manuales con procesos y procedimientos para la operación y control del departamento.
13. Desarrollar y mantener al día una Guía para entregar a médicos y otra que se puede entregar a pacientesy/o familiares
14. Colaborar con la Docencia, la Investigación y la Promoción.
FISICO
ACTITUDMENTAL
SALIDA A MENOR COSTO
Áreas de recibo con pesos, estantería, cavas adecuadas en volumen, temper-atura. Sistema de transferencía dematerial. Cocina dotada para el volumeny naturaleza de la institución. Área dedistribución, Cafetin-restaurante, Lavadode vajilla, carros, etc. Área de desechocon cava. Oficinas
Entendimiento con los médicos del alcancedel servicio.Presupuesto adecuadoReconocimiento de los hábitos de los usuarios.Colaboración de EnfermeríaUn buen programa de mantenimientoAjuste a situaciones estacionales y unmercado cambiante.
Transferencia de la indicaciónmédica al paciente en forma deuna dieta que se ajuste tambiéna sus gustos particulares.
Una buena alimentación quesatisfaga a los pacientes, el personal y el público, en cuanto a calidad,cantidad y la presentación.
Orientación continua en PromociónNutricional.
CONTABILIDAD VISTACOMO UN SISTEMA
“EL QUE HACEMOS”
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CONTABILIDAD VISTA COMO UN PROCESO
DIAGRAMAR LAS ACTIVIDADES del PROCESO 14
INICIO ACTIVIDAD DECISION FINAL
ACTIVIDAD
SI
NOUNA ACTIVIDAD ES UNA UNIDAD DE TRABAJO, UNPASO EN EL SUB PROCESO
CUMPLE ELREQUISITO O NO
CONECCTORES
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CUAN GRANDE ES EL PROCESO QUE QUIERO MODULAR 15
QUE VOY A INCLUIR? IDENTIFICAR LA ENTRADA Y SALIDAEL VOLUMEN, COMO EL PUNTO DEINICIO Y FIN DEL PROCESO
UN EJEMPLO: RECOLECTAR DATOS PARA LA FACTURACION DEL CLIENTE
CLIENTE OBTENER INFO.ENTRAR DATOS
VERIFICAR INICIARRECIBO CLIENTE
IDENTIFIQUE LA UNIDAD PRIMARIA DE VOLUMEN = No. DE CLIENTES
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ATRIBUTOS de UN SUB PROCESO CONTABILIDAD
EL “COMO” 16
FACTURA
VOLUMEN 3000/AÑOUNIDAD = FACTURA
PAGOINMEDIATO
SI50%
COBRAR
QUIEN JUANENTRADA VENTA DIRECTASALIDA COBRAR DIRECTAVOLUMEN 1.500/AÑO
NO VERIFICARDATOS
MANDARFACTURA
QUIEN MARIAENTRADA IDENTIFICACION CLIENTESALIDA FACTURA CORRECTAVOLUMEN 1,500 FACTURAS
ESPERE 1 DIA COBRAR
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Orden Hosp.Indicaciones
IngresoUN PROCESO EN SALUDUNA APENDICECTOMIA
ADMINISTRACIÓN DIAGNÓSTICOTRATAMIENTO
INTERVENCIÓNQUIRURGICA
INDICACIÓN MÉDICA
Exam Lab
PlacaImagenes
EvaluaciónPre Operatoria
Pre anestesia
Intervención
EnfermeríaPrep. Qirúrgica
RecuperaciónEnfermería
NutriciónDietética Farmacia Cura
Revisión MédicaAlta
Prep. AltaAlta
SI
ESPERAR
NO
“EL COMO HACEMOS”
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Radiólogo
Técnico
Ingreso
Exploración
Procesamiento
Informe
Rodilla
Mano
Torax
Egreso / Resultado
RECURSOS ACTIVIDADES OBJETOS de COSTOS
MODELO DE ASIGNACIONES MODELO DE ASIGNACIONES -- ImagenesImagenes
ESTUDIOS
Imag
enol
ogía
Serv
icio
s
Administración
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PROTOCOLO APENDICECTOMIA 19
DIA 1 DIA 2
ADMISIÓNHABITACIÓNACSESORIOS AL CUARTOTV- TELÉFONOACOMPAÑANTEDISPONIBILIDAD-DERECHO RESIDENTE
LABORATORIO BIODIAGNOSTICOEXAMENES PRE-quirúrgico
IMAGENESPLACA DE TORAX
CUIDADOS DE ENFERMERÍA 24 HRS.
MEDICAMENTOS PRE QUIRÚRGICO
PABELLÓN CIRUGÍAANESTESIOLOGÍA - GASESINSTRUMENTUSTAMONITOREO - ELECTROCAUTERIOMATERIAL MEDICO quirúrgicoRECUPERACIÓN
NUTRICIÓN - DIETÉTICA
CUIDADOS DE ENFERMERÍA 24 HRS.
HABITACIÓNTV - TELÉFONOACOMPAÑANTEDISPONIBILIDAD-DERECHO RESIDENTE
MEDICAMENTOS POST quirúrgico
NUTRICIÓN - DIETÉTICA
CARRO PARA CURAS
EGRESO
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PROCESOSDESGLOSADOS
Impulsor
Impulsor
Impulsor
Impulsor
Impulsor
Abrir cuenta
Abrir Historia
Control movimientoconsumo de recursos
TranscripciónInformes
Alta -Cerrar cuentasHistoria, Estadísticas
Impulsor
Caso en planquirúrgico
DiagnósticoTratamiento
Impulsor
Impulsor
Impulsor
Impulsor
Impulsor
Lab,muestra,proceso, resultado
Imágenes,Toma, procesas,interp. resultado
Enfermería, recibir,prep, trasladar, medicarcuidar, curar, alta
Farmacia, proveer,despachar reabastecer
Nutrición-DietéticaTodo el proceso
Administración
La identificación
de IMPULORES Y
SU AGRUPACIÓN
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PROCESODESGLOSADO
IntervenciónQirúrgica
Impulsor
Impulsor
Impulsor
Impulsor
Impulsor
Impulsor
Impulsor
Anestesia
Tener listo monitorElectrocuagulador
Instrumentaciónasistencia enfermería
Control consumorecursos, material
Recuperación
Alta- traslado servicioInforme quirúrgico
Evaluaciónpre - operatoria
Impulsor
Prep. pabellón
Acto quirúrgico
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A DM IS IÓ N-R E G IS T RO S M É DICO SA NA T O M ÍA-P AT O LO G ÍAA NE S T E S IO L O G ÍAÁR E A C RÍT ICAA UD IO V IS U ALB IB LIO T E CA P R O F E S IO NA LB IB LIO T E CA P A C IE NT E SC AF E T ÍN- RE S T A UR ANT EC E N T R O DE C O M UN IC ACIÓNC O NS UL T A E XT E RN AC O NT AB IL ID AD- FINAN ZA SC UIDAD O S IN T E NS IVO SD IR E CC IÓ N-G E RE NC IAD O CE NC IAE M E R G E N C IA-T RIA J EE S T AC IO NA M IE NT OF AR M AC IAH E M O D IN AM IAH O S P IT AL IZ AC IÓNIM ÁG E NE SING E NIE RÍA- M ANT E N IM IE NT OINM U NO H E M A T O L O G ÍAJ A RDÍNL AB O R A T O R IO -B IO DIAG N ÓS T IC OL AV AN DE R IAF E G ALL E N C E RIAM A NE J O DE M A T E RIA LE SM A T E R NIDA DM E D. F ÍS ICA -R E HA BIL IT AC IÓN -G IM NN UT RIC IÓ N-D IE T É T IC AR E T E N- NE O NA T O L O G ÍAS E R VIC IO S A M B IE NT AL E SS E R VIC IO S G E NE RA LE SS E G U RIDADT E R AP IA RE S P IR A T O R IAT RA NS P O R T EV O L UNT AR IA S
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MATRIZ DEASIGNACIONES
IDENTIFICAR TODOS LOS GASTOS A COMPARTIR
X X X X X X X X X X X
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TODO
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MATRIZ DE ASIGNACIONESENCABEZADO
AGAS
AJO
AGUA
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ALQUI
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OVISU
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SPORT
EVO
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CRITERIOS DE ASIGNACION23
SERVICIOS AMBIENTALES M2 FACT. COMP. F.C. X M2 % TOTAL TOTALADM.REGISTROSCAFETINCENT.COMUNICACIONCONSULTA EXTERNACONTABILIDAD-FINANDIRECCION-GERENCIADOCENCIAFARMACIAINFORMATICAING. MANTENIMIENTOIMAGENESLAB.-BIODIAGNOSTICOMANEJO MATERIALESNUTRICION-DIETETICAODONTOLOGIASERVICIOS AMBIENTALESSERVICIOS GENERALESSEGURIDADTERAPIA RESPIRATORIATRANSPORTE
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CRITERIOS DE ASIGNACION23
SEGUROS INCENDIO 1-10 ROBO 1-10 ACCID. 1-10 % TOTAL TOTALADM.REGISTROS
CAFETINCENT.COMUNICACIONCONSULTA EXTERNACONTABILIDAD-FINANDIRECCION-GERENCIADOCENCIAFARMACIAINFORMATICAING. MANTENIMIENTOIMAGENESLAB.-BIODIAGNOSTICOMANEJO MATERIALESNUTRICION-DIETETICAODONTOLOGIASERVICIOSAMBIENTALESSERVICIOS GENERALESSEGURIDADTERAPIA RESPIRATORIATRANSPORTE
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PRIMER NIVEL DE ASIGNACION DE COSTOS UTILIZANDO PRIMER NIVEL DE ASIGNACION DE COSTOS UTILIZANDO ““IMPULSORESIMPULSORES”” DE COSTOSDE COSTOS
“POOL’S” AGRUPACION24
ADMINISTRACIÓN
No.Pacientes
Bs/PACIENTE
LAB-BIO
Bs/EXAMEN AB,C,D ETC.
IMAGENES
Bs/EXPLORACIONA,B,C,D ETC.
CUIDADOSENFERMERIA
Bs/RVU
MEDICA-CION
Bs/RECETA
iNTER-VENCION
Bs/CODIGO
ALIMEN-TACION
Bs/MERIENDAREGULARESPECIALFORMULA
No.PacientesNo.
ExamenesNo.
Exploraciónes No.Pacientes IndicacionesNo.
Comensales
SEGUNDO NIVEL DE ASIGNACION DE COSTOS
CÓDIGO DIAGNÓSTICO POR SEVERIDAD/PACIENTE
EL PRODUCTO FINAL ES LA RESOLUCION del DIAGNOSTICO O UNA PERSONA PREPARADA PARA VIVIR CON SU DIAGNOSTICO O LIMITACION
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COSTOS , VALOR, DESPERDICIOS Y DESAFIOC
OST
OS COSTO
VALOR AGREGADO
DESPERDICIO
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