ACTIVO: COMPRENDE TODOS LOS

BIENES Y DERECHOS DE QUE ES

TITULAR LA SOCIEDAD Y AQUELLAS

EROGACIONES QUE SERÁN

APROVECHADAS EN EJERCICIOS

FUTUROS.

Rubro:

Caja y Bancos

DEFINICIÓN: RT N°9 DE LA FACPCE

“INCLUYE EL DINERO EN EFECTIVO EN

CAJA Y BANCOS DEL PAÍS Y DEL EXTERIOR

Y OTROS VALORES DE PODER

CANCELATORIO Y LIQUIDEZ SIMILAR”

Son aquellos activos que tienen poder

cancelatorio ilimitado y otros con

características similares de liquidez,

certeza y efectividad.

COMPONENTES DEL RUBRO:

CAJA (PAPEL MONEDA)

FONDO FIJO

CHEQUES CORRIENTES DE PLAZA.

SALDOS BANCARIOS EN CTA. CTE.

MONEDA EXTRANJERA

BANCO X CAJA DE AHORRO

CONCILIACIÓN BANCARIA

CAJA

ARQUEO DE CAJA

ES EL RECUENTO DE DINERO, CHEQUES Y

GIROS A NUESTRO FAVOR EXISTENTE EN

CAJA

EL ARQUEO PUEDE INDICAR UNA

DIFERENCIA MENOR O MAYOR QUE EL

SALDO CONTABLE.

1. Saldo Real mayor que el saldo contable indica un

sobrante de caja.

2. Saldo Real menor que el Saldo Contable indica un

faltante de caja

3. Saldo Real igual al Saldo Contable no se realiza

registración.

ARQUEO DE CAJA CON IMPUTACIÓN DE

GASTOS:

EN CONSECUENCIA LA EMPRESA DEBERÁ

REGISTRAR 2 HECHOS:

1. Los gastos abonados y aún no

contabilizados

2. El resultado del arqueo (faltante o

sobrante de caja)

FONDO FIJO:

Con respecto al registro de Fondo Fijo

podemos considerar 3 momentos:

1. Origen: emisión de un cheque para llevar

dinero a un ente.

2. Rendición: registro de los pagos

efectuados, con su respectiva

documentación respaldatoria.

3. Reposición: emisión de un cheque para

reintegrar las sumas utilizadas.

MONEDA EXTRANJERA: LA COTIZACIÓN ES LA SUMA DE DINERO QUE

HA DE ENTREGARSE EN MONEDA NACIONAL

POR MONEDA EXTRANJERA

EN RELACIÓN CON LA MONEDA NACIONAL

PODRÁ SER:

1. A la Par: la cotización de la moneda extranjera es

igual a la moneda nacional

2. Sobre la Par: la cotización de la moneda extranjera

es mayor a la moneda nacional

3. Bajo la Par: la cotización de la moneda extranjera

es menor a la moneda nacional

VALORES A DEPOSITAR:

Representa los cheques de 3° a depositar

BANCO “X” CTA. CTE.:

LA CUENTA CTE. ES UN CONTRATO ENTRE

EL BANCO Y UN CLIENTE QUE ESTABLECE

QUE LA ENTIDAD CUMPLIRÁ LAS ORDENES

DE PAGO DE LAS PERSONAS DE ACUERDO A

LA CANTIDAD DE DINERO QUE HAYA

DEPOSITADO O AL CRÉDITO QUE HAYA

ACORDADO.

BANCO “X” CAJA DE AHORRO: SON

FONDOS QUE TENEMOS DEPOSITADOS

EN UN BANCO

CARACTERÍSTICA:

Movimientos:

1. Extracciones

2. Acreditación de Intereses

3. Gastos de mantenimiento de la cuenta

CONCILIACIÓN BANCARIA: ES EL CONTROL QUE REALIZAMOS DE

LA DOCUMENTACIÓN QUE NOS ENVÍA

EL BANCO, RESUMEN O EXTRACTO

BANCARIO, CON LA QUE TENEMOS

REGISTRADA EN NUESTRO LIBRO

BANCOS.

LAS DIFERENCIAS BANCARIAS SURGEN

GENERALMENTE POR LOS SIGUIENTES MOTIVOS:

Cheques emitidos y no presentados para su cobro por el Beneficiario hasta la fecha del resumen.

Depósito en efectivo o cheques de terceros depositados en nuestra cuenta corriente y no acreditados a la fecha de la conciliación (boletas de depósito)

Cheques de terceros y rechazados

Gastos bancarios no registrados

Acreditación de un préstamo bancario (Nota de Crédito)

Errores u omisiones en la registración (Nota de Débito)

Intereses bancarios (Nota de Débito)