Archivos-Area Caja y Bancos

Moda Internacional, S.A.

Índice de papeles de Trabajo para el Rubro de Caja y Bancos

A Sumaria

A.1 Analitica de Efectivo

A.2 Analitica de Bancos

A.2 Programa

A2 Cuestionario de Control Interno

A2.1 Deficiencias de Control Interno

A3 Ajustes

A4 Divulgaciones

A5 Arqueo de Caja

A6 Arqueo de Caja Chica

A7 Revisión Conciliaciones Bancarias Cta. Monetaria

A8 Revisión Conciliaciones Bancarias Cta. Ahorro

A9 Circularizaciòn de Confirmaciones (Estadistica)

A9.1 Respuesta a las Confirmaciones enviadas (Carta)

A9.2 Circularizaciòn de Confirmaciones No contestadas

Hecho por: CMJR 15/01/2014

Revisado por: CHHP 16/01/2014

Debe Haber

Activo

Activo No Corriente

Propiedad Planta y Equipo (Neto) 913,475.00 913,475.00 D

Otros Activos 23,300.00 23,300.00 E

Activo Corriente

Caja y Bancos 200,369.20 200,369.20 A

Cuentas por Cobrar ( Neto) 1,403,065.80 1,403,065.80 B

Inventarios 3,235,100.00 3,235,100.00 C

Suma del Activo 5,775,310.00 5,775,310.00

Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Saldo Según

Auditoría 31/12/13Ref.

(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

Descripción

Saldo Según

Contabilidad

31/12/13

Ajustes y Reclasificaciones

MODA INTERNACIONAL, S. A.P.T. BG-1 Fecha:

CENTRALIZADORA DE ACTIVOS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

../../USUARIOS RENT Y SAME/Escritorio/practica G 4/Archivo Corriente/practica G 4/Archivo Corriente/6- Activo/1- Activo No Corriente/A Prop. Planta y Equipo.xls

../../USUARIOS RENT Y SAME/Escritorio/practica G 4/Archivo Corriente/practica G 4/Archivo Corriente/6- Activo/1- Activo No Corriente/B Cargos Diferidos.xls

../../USUARIOS RENT Y SAME/Escritorio/practica G 4/Archivo Corriente/practica G 4/Archivo Corriente/6- Activo/1- Activo No Corriente/A Prop. Planta y Equipo.xls

../../USUARIOS RENT Y SAME/Escritorio/practica G 4/Archivo Corriente/practica G 4/Archivo Corriente/6- Activo/1- Activo No Corriente/B Cargos Diferidos.xls



Debe Haber

Patrimonio y Pasivo

Patrimonio CC

Capital Autorizado 2,250,000.00 2,250,000.00

Reserva Legal 47,085.00 47,085.00

Ganancia del Ejercicio 294,700.00 294,700.00

Utilidades Retenidas 962,750.00 962,750.00

Total de Patrimonio 3,554,535.00 3,554,535.00

Pasivo

Pasivo No Corriente BB

Prestamos Bancarios L/P 1,400,000.00 1,400,000.00

Pasivo Corriente AA

Cuentas Por Pagar y Gastos Acumulados 142,650.00 142,650.00

Impuestos por pagar 145,550.00 145,550.00

Proveedores 532,575.00 532,575.00

Total de Pasivo 2,220,775.00 2,220,775.00

Suma de Pasivo y Patrimonio 5,775,310.00 5,775,310.00




Saldo Según


(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

Descripción

Saldo Según

Contabilidad

31/12/13


MODA INTERNACIONAL, S.A.P.T. BG-2 Fecha:

CENTRALIZADORA DE PASIVOS Y PATRIMONIO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

../../USUARIOS RENT Y SAME/Escritorio/practica G 4/Archivo Corriente/7- Patrimonio y Pasivo/2- Pasivo.xls

../../USUARIOS RENT Y SAME/Escritorio/practica G 4/Archivo Corriente/7- Patrimonio y Pasivo/1- Patrimonio.xls



Debe Haber

Efectivo 9,201.40 9,201.40 A.1

Bancos 191,167.80 191,167.80 A.2

200,369.20 - - 200,369.20

CONCLUSIÓN:




Va a cédula

Área de Caja y Bancos

MODA INTERNACIONAL, S.A.P.T. A Fecha:

Cédula Sumaria de Efectivo y Bancos

Al 31 de diciembre de 2013

(Cifras en Quetzales)

Descripción Saldo Según Contabilidad

31/12/13

Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría

aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el Área de

Caja y Bancos, son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Información Financiera para

Pequeñas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relación con las Estados Financieros

tomados en conjunto.

Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según


BG-1 BG-1



Debe Haber

Caja General 6,701.40 6,701.40 A5

Caja Chica 2,500.00 2,500.00 A6

9,201.40 - - 9,201.40

CONCLUSIÓN:




Va a cédula


aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el efectivo,

son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y

Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relación con las Estados Financieros tomados en

conjunto.



31/12/13




MODA INTERNACIONAL, S.A.P.T. A.1 Fecha:

Cédula Analitica de Efectivo


BG-1 BG-1



Debe Haber

Banco Excelencia D/M 116,167.80 116,167.80 A7.2

Banco Excelencia D/A 75,000.00 75,000.00 A7.1

191,167.80 - - 191,167.80

CONCLUSIÓN:




Va a cédula


aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el Área de

Caja y Bancos, son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Información Financiera para

Pequeñas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relación con las Estados Financieros

tomados en conjunto.



31/12/13




MODA INTERNACIONAL, S.A.P.T. A.2 Fecha:

Cédula Analitica de Bancos


BG-1 BG-1

Hecho por CMJR 15/01/2014

Revisado por CHHP 16/01/2014

No. Descricpción Referencia Hecho por Revisado por

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS DE AUDITORÍA:

1 Realizar arqueo de caja general y caja chica

A5 jdp chhp

2 Revisar conciliaciones Bancarias.

A6 jdp chhp

3 Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general. A7 jdp chhp

4 Confirmación de los saldos bancarios A7-1 A7-2 rdl chhp

5

Cotejar los saldos bancarios con las respuestas de confirmaciones

bancarias. A7-3 rdl chhp

6

Verificar la validez de las partidas que componen la conciliación, tal como

los depósitos en tránsito y cheques expedidos por la empresa y aún

pendientes de pago por el banco a veces denominados cheques en

circulación. A7-3 rdl chhp

7

Considerar Revelación Suficiente. Investigar e inspeccionar

documentación para las restricciones de efectivo y gravámenes. A4 rdp chhp

8

Considerar la presentación de los estados financieros y revelación según

NIIF o base de contabilidad aplicada.


MODA INTERNACIONAL, S.A.P.T. Fecha

Planeación o Programa de AuditorÍa

Caja y Bancos

A1



No. Pregunta Comentario

Si No

1

¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle,

custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las

formas estándar que se usa en el control del efectivo de

ingresos y egresos? x

2

¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo

son independientes de las de preparación y manejo de libros? x

3

¿Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningún

cheque por efectivo que este a nombre de la entidad? x

4

¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja empleados

competentes independientes uno de otro? x

5

¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de

personas autorizadas en firmar cheques? x

EGRESOS

22 ¿Se emiten cheques por gastos realizados? x

23 ¿Se elaboran cheques vouchers? x

24

¿Los cheques pagados tienen facturas de soporte

autorizadas por la administración tributaria? x

25

¿Los gastos se registran en libro auxiliar de bancos y libros

principales autorizados? x

26 ¿El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la Gerencia?

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO: JUAN PEREZ

PUESTO: CONTADOR

FECHA: 15/01/2014

Respuestas

MODA INTERNACIONAL, S.A. P.T. Fecha

Cuestionario de Control Interno

Caja y Bancos


A2 1/2

MODA INTERNACIONAL, S.A. P.T. Fecha

Deficiencias de Control Interno

Caja y Bancos Hecho por CMJR 15/01/2014

Al 31 de diciembre de 2013 Revisado por CHHP 16/01/2014

Efecto Recomendación Comentarios de la Gerencia Referenciaa) Se desvirtúa el objetivo de los fondos

de Caja General, que es para cubrir el

pago inmediato de gastos o compras

inmediatas. B) Ese tipo de operación

puede originar un jineteo de fondos en

perjuicio de la entidad.

a) Se requiera el cobro inmediato del

valor del cheque o se proceda a registrar

como cuenta por cobrar el valor del

cheque a la encargada de la caja

general. b) Se emita disposición o se

dicte la política que los encargados de

la caja general y de caja chica, no

pueden cambiar efectivo por cheques

personales de ningún funcionario o

empleado de la compañía.

a) Se correrá el registro contable

correspondiente. B) Se emitirá política que

prohiba a los encargados de caja general y

caja chica de cambiar cheques personales a

empleados o funcionarios de la entidad.

A5

a) Se desvirtúa el objetivo de los fondos

de Caja General, que es para cubrir el

pago inmediato de gastos o compras

inmediatas. B) Ese tipo de operación

puede originar un jineteo de fondos en

perjuicio de la entidad.

a) Se requiera el cobro inmediato del

valor del cheque o se proceda a registrar

como cuenta por cobrar el valor del

cheque con cargo al empleado de la Cía.

b) Se emita disposición o se dicte la

política que los encargados de la caja

general y de caja chica, no pueden

cambiar efectivo por cheques personales

de ningún funcionario o empleado de la

compañía.

a) Se correrá el registro contable

correspondiente. B) Se emitirá política que

prohiba a los encargados de caja general y

caja chica de cambiar cheques personales a

empleados o funcionarios de la entidad.

A5

a) Se desvirtúa el objetivo de los fondos

de caja chica, en cuando a que los vales

deben de liquidarse en un tiempo

prudencial, no más de una semana, para

mantener la disponibilidad de efectivo

para futuras compras y gastos urgentes

o inmediatos. B) Se presta al jineteo de

fondos.

a) Se requiera por parte de la Gerencia

General, a la Gerencia de Ventas, la

liquidación del vale correspondiente. b)

Se instruya a los encargados de caja

general y caja chica, para que los vales

sean liquidados en un tiempo no mayor

de una semana, salvo excepciones que

deben ser autorizados por la Gerencia

General.

Se dará fiel cumplimiento a lo recomendado. A5

El no efectuar arqueos periodicos por

parte de personal distinto a los

encargados de caja general y caja chica,

permiten situación de faltantes o

sobrantes que no son registrados

contablemente, esto sin perjuicio de la

materialidad de la cifra para este caso.

Se efectúen arqueos periódicos por

parte de la Auditoría Interna de la

Entidad.

Se dará fiel cumplimiento a lo recomendado. A5

A2.1



Cifras expresadas en Quetzales

No. Debe Haber Ref.

31/12/2013

1 Cuentas por cobrar (a funcionarios y empleados) Q15,000.00

Caja y Bancos (Caja General) Q15,000.00 A5

Para reclasificar el Cobro del valor del cheque No.766 emitido por Q15,000.00 Q15,000.00

la empleada Marisol Guzmán, en fecha 26 de agosto de 2013 y que

aún estaba en poder del encargado de la Caja General

31/12/2013

2 Banco La Excelencia - Depositos Monetarios- Q36,250.74

Cuentas por Pagar (otras cuentas por pagar) Q36,250.74 A5

Para reclasificar el valor del Cheque No. 4807 de Prensa Libre, S.A. Q36,250.74 Q36,250.74

emitido el 15 de mayo de 2013 a favor del proveedor antes

mencionado, dicho cheque ya caducó.

CUENTAS

MODA INTERNACIONAL, S.A.P.T. A3 Fecha


Caja y Bancos




No. Descripción Referencia

1

Dentro de las políticas contables de la Compañía, para efectos del rubro de

caja y bancos, Se consideran como equivalentes de efectivo todas aquellas

inversiones cuya fecha de vencimiento no superan los 90 días, sin embargo,

dentro de la revisión no se encontró ninguna inversión que llene esa cualidad. N/A

2

Se verificó que no existen restricciones o gravámenes contra el efectivo o de

las cuentas bancarias de la entidad A7-3


MODA INTERNACIONAL, S.A.P.T. Fecha

Divulgaciones Obligatorias

Caja y Bancos

A4

MODA INTERNACIONAL, S.A. A5

Arqueo de Caja Chica Fecha:

Bajo custodia de: Marisol Guzmán Hora de inicio: 18:00

Hora de

finalización: 18:20

I.- Monedas

Denominación Cantidad Subtotal

1.00 500 500.00

0.50 850 425.00

0.25 450 112.50

0.10 500 50.00

0.05 260 13.00

0.01 0.90 0.90

Total monedas 1,101.40

II.- Billetes


100.00 23 2,300.00

50.00 10 500.00

20.00 -

10.00 27 270.00

5.00 16 80.00

1.00 - -

Total billetes 3,150.00

III.- Documentos

Descripción subtotal

Cheques de Empleado Marisol Guzmán 1,500.00 Aj-1 CI-1

Cheques de Empleado Sandra López 825.00 CI-2

Diferencia No explicada 125.00 CI-3

-

Total documentos 2,450.00

Total arqueo de caja general 6,701.40

Total Fondo autorizado 6,701.40

Diferencia -

IV.- Observaciones

La diferencia (Faltante) de Q.125.00 no fue explicada por el responsable del fondo de la caja general.

Yo Marisol Guzmán , he recibido de parte de auditoria externa la cantidad de Q. 6,576.40

los cuales son todos los fondos que tengo en mi poder al momento de realizarse el arqueo de caja.

(f) Manuel Santizo (f) Marisol Guzmán

Auditoria Externa Cajero responsable del fondo

31/12/2013

Moda Internacional, S.A. CMJR A6

Arqueo de Caja Chica CPP

Al 31 de Diciembre de 2013

Cifras en Quetzales


100.00 13 1,300.00

50.00 - -

20.00 50 1,000.00

10.00 10 100.00

5.00 20 100.00

1.00 - -

Saldo según Auditoria 2,500.00



Conciliación bancaria DPE MODA A7

Banco……………………...:Banco La Excelencia INTERNACIONAL, S.A.

Tipo………………………………...:Depósitos monetarios

Número de cuenta….......:15-000020-6

Moneda……………….......:Quetzales

Mes…………………….......:Diciembre de 2013

Saldo según Banco 422,753.28

(-) Cheques en circulación

Fecha No Beneficiario Monto

10/05/2013 4807 Prensa Libre Q36,250.74

15/11/2013 5378 Italtex, S.A. Q81,600.00

08/12/2013 6021 América Flores Q26,000.34

28/12/2013 6459 Textufil, S.A. Q86,000.50

31/12/2013 6486 Guatel Q18,950.14

31/12/2013 6489 Empresa Eléctrica Q71,000.00 Q319,801.72

(-) Notas de crédito no contabilizadas

Sin documentos

Rosendo Flores (Cliente) 11,610.00

Almacén La Juventud 9,654.00

José Zetina (Empleado) 2,946.00 24,210.00

(+) Depósitos en tránsito

Sin documentos

Almacen El Buen Gusto 11,725.00

Almacen El Buen Vestir 7,876.24

12,900.00 32,501.24

(+) Notas de débito no contabilizadas

31/12/2013 Servicios Especiales

Cargo por Sobregiro 4,925.00 4,925.00 RC 6

Saldo según Contabilidad 116,167.80

(+) Cheque Caducado Q36,250.74

(+) Dep. Clientes Q21,264.00

(+) Dep. Empleado Q2,946.00

(-) Cargo x Servicios (4,925.00)Q

Saldo según Auditoría Q171,703.54

Conciliación bancaria DPE Moda A8

Banco……………………...:Banco Excelencia Internacional, S.A.

Tipo………………………………...:Depósitos de Ahorro

Número de cuenta….......:15-001111-1

Moneda……………….......:Quetzales

Mes…………………….......:Diciembre de 2013

Saldo según Banco 78,000.00

(-) Notas de Crédito

Intereses Bancarios por el segundo semestre del 2013 (3,000.00)

(75000*8%/12*6

Saldo Según conciliación 75,000.00

(+) Nora Crédito Intereses 3,000.00

Saldo según auditoría 78,000.00

Elaborado por: Revisado por:

Ricardo López Pedro Hernandez

15/02/2013 16/02/2013

MODA INTERNACIONAL ,S .A. A9

Detalle de cuentas bancarias -Confirmaciones-

Al 31 de diciembre del 2013 Firma Fecha

Hecho por mdrl 12/01/2014

Revisado por chhp 13/01/2014

Objetivo:

Revisar las confirmaciones de cuentas bancarias recibidas y evaluar la aplicación de procedimientos alternos por aquellas confirmaciones no contestadas.

Procedimientos:

1.- Cotejar las respuestas a las confirmaciones enviadas con los saldos de contabilidad e investigar diferencias relevantes

2.- Por aquellas confirmaciones no contestadas proceder a realizar procedimientos alternos.

Grupo No. Banco

No. De cuenta

bancaria

Saldo en los

Registros de

la Entidad

Respuesta

Recibida "Sí"

o "No" Ref.

Saldo

Confirmado Diferencia

Moneda local 1 Banco Excelencia D/M 15-000020-6 422,753 1 Si [A7.2.6] 422,753 0

Moneda local 2 Banco Excelencia D/A 15-001111-1 78,000 1 Si [A7.2.7] 78,000 0

500,753 500,753 0

K K K

Estadísticas:

Confirmaciones no recibídas para pasos alternos 500,753 1

Saldo Total de Bancos moneda local: 500,753

Confirmaciones Bancarias Enviadas: 500,753

% de Cuentas bancarias Probadas: 100.00%

Saldo Confirmado: 500,753

% de Saldos Probados que fueron Confirmados: 100.00%

Diferencias Totales: 0

Diferencias no Conciliadas: 0

Diferencias no Conciliadas como % del Saldo Confirmado: 0.00%

K Sumado verticalmente

Se estableció que no pesa gravamen o limitación alguna con respecto a los saldos de las cuentas bancarias de la entidad.

Expresado en Quetzales

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