DEDICATORIA
A nuestros padres, a nuestros maestros con los que caminamos juntos en este arduo sendero que es el saber, que con sus saberes supieron guiarnos como solo un verdadero maestro sabe, sin importar si fallamos tantas veces como sean posibles cada una de estas personas familia, amigos, maestros, estuvieron dndonos su apoyo, es por esto que este trabajo es dedicado a aquellos que confiaron en nosotros.
INTRODUCCIN
El sector agropecuario es uno de los ms destacados y extensos en nuestro pas es por ello que una contabilidad especializada en esta seccin es necesaria para el correcto control y prevencin de posibles riesgos que pudieran presentarse en el transcurso de la realizacin de las actividades es con este fin que existe la Contabilidad Agropecuaria aquella que se encarga de regular los hechos econmicos que pudieran presentarse en la empresas (grandes y pequeas) de modo que los documentos informativos como contables sean los adecuados y dentro de las normatividad competente, teniendo asi la informacin adecuada para la correcta toma de decisiones ya que conocer los costos, egresos e ingresos que puedieran presentarse dentro de las actividades del giro de negocio de la empresa es vital para mantener el funcionamiento e inversin adecuada en la misma. Es por ello que este trabajo a sido realizado con el fin de mostrar como es que se lleva a cabo la Contabilidad Agropecuaria en una empresa de este sector.
AnexoN2
DISTRIBUCIN DE CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS A LOS CENTROS DE COSTOS
Productos y reasPreparacinSiembraRiesgoAbonoLaboresCosecTotal
cultivadasde tierraculturalesha
Campaa Agricola ao 2008
Papa - Lote A
Insecticidas2,972,970
Petroleo33,33033,330
Repuestos y herramientas24,05524,055
Total Papa - Lote A00002,9757,38560,355
Campaa Agricola ao 2009
Papa Lote B
Semillas45,98045,980
Abonos36,64336,643
Insecticidas20,4920,499
Funqicidas0
Petroleo46,67046,670
Repuestos y herramientas33,67733,677
Total Papa Lote B80,34745,980036,64320,490183,469
Alverjas- Lote C
Semillas49,02049,020
Abonos36,81036,810
Insecticidas30,9630,963
Funqicidas0
Petroleo8,00012,00020,000
Repuestos y herramientas1,7967,69916,16725,662
Total Alverjas - Lote C9,79649,0207,69936,81030,9628,167162,455
Cebada - Lote D
Abonos14,54714,547
Insecticidas9,569,568
Funqicidas11,0011,000
Repuestos y herramientas6429641,606
Total Cebada - Lote D0064214,54720,5696436,721
TOTAL CONSUMO90,14395,0008,34188,00075,0086,516443,000
Anexo N3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS. A LOS CENTROS DE COSTOS
Producto y reas cultivadasPreparaciSiembraRiegoAbonoLaboresCosechaTOTAL
n deculturales
tierra
Campaa Agrcola ao 2008
Papa - Lote A
Peones de campo7,27719,67426,951
Peones de servicios208562770
Capataces4161,1241,540
Empleados areas tecnicas2,0795,6217,700
Total Papa Lote A00009,98026,98136961
Campaa Agricola ao 2009
Papa Lote B
Peones de campo12,91031,6057,3255,2311,90458,975
Peones de servicios369903209149551,685
Capataces7381,8064192991083,370
Empleados areas Tcnicas3,6889,0302,0931,49554416,850
Total Papa Lote B17,70543,34410,0467,1742,611080,800
Alverja - Lote C
Peones de campo14,29230,4011,8286,14725,67122,095100,434
Peones de servicios408869521767346312,870
Capataces8171,7371043511,4671,2635,739
Empleados areas tcnicas4,0838,6865221,7567,3356,31428,696
Total Alverja Lote C19,60041,6932,5068,43035,20730,303137,739
Cebada - Lote D
Peones de campo1,5339202,5565,21410,223
Peones de servicios442673149292
Capataces8853146297584
Empleados areas tecnicas4382637301,4902,921
Total Cebada Lote D002,1031,2623,5057,15014,020
TOTAL CONSUMO37,30585,03714,65516,86651,30364,434269,600
Anexo N4DISTRIBUCION DE LOS HONORARIOS Y USO DE AGUA A LOS CENTROS DE COSTOS
Producto y reas cultivadasPreparacinSiembraRiegoAbonoLaboresCosechaTotal
de tierraculturales
Campaa Agrcola ano 2008
Papa - Lote A
H. Ing. Agrnomo140408548
Total Papa Lote A0000140408548
Campaa Agrcola ao 20090
Papa Lote B0
H. Ing. Agrnomo263643149106391.200
Uso del agua700700
Total Papa Lote B2636438491063901.900
Alverja - Lote C0
H. Ing. Agrnomo291619371255224502.044
Uso del agua800800
Total Alverja Lote C2916198371255224502.844
Cebada - Lote D0
H. Ing. Agrnomo311952106208
Uso del agua100100
Total Cebada Lote D001311952106308
TOTAL CONSUMO5541.2621.8172507539645.600
Anexo N5
Producto y reas cultivadasPreparacinSiembraRiegoAbonoLaboresCosechaTotal
de tierraculturales
Campaa Agrcola ano 2008
Papa - Lote A
Depreciacin5.08614.81319.899
Total Papa Lote A00005.08614.81319.899
Campaa Agrcola ao 20090
Papa Lote B0
Depreciacin6.09814.9283.4602.47090027.856
Total Papa Lote B6.09814.9283.4602.470900027856
Alverja - Lote C0
Depreciacin2809.6395791.9498.14011.25631.843
Total Alverja Lote C2809.6395791.9498.14011.25631.843
Cebada - Lote D0
Depreciacin5973589942.0293.978
Total Cebada Lote D005973589942.0293.978
TOTAL CONSUMO6.37824.5674.6364.77715.12028.09883.576
DEPRECIACION DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO Y AGOTAMIENTO DE INMOVILIZACIONES AGROPECUARIAS
Costo% DepreDeprecCuentaC. Costos
33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
332 Edificios y Otras Construcciones597.72017.9323932Distribuir
Caminos y Puentes149.4303%4.483
Viviendas para peones89.6583%2.690
Canal de regadio298.8603%8.966
Cercos y alambrado59.7723%1.793
Maquinaria, Equipo y Otras unidades de 333349.00034.9003933Distribuir
Explotacin
10 Bombas209.40010%20.940
50 Arados139.60010%13.960
334 Unidades de Transporte153.72030.7443934Distribuir
3 Tractores107.60420%21.521
2 Camiones46.11620%9.223
335 Muebles y Enseres61.3666.1373935Adm. y Vtas
8 escritorios, 2 muebles de computo21.47810%2.148
10 sillones giratorios.23.31910%2.332
10 Mesas y 80 sillas de madera16.56910%1.657
336 Equipos diversos5.0001.2503936Adm. y Vtas
Equipo de computo5.00025%1.250
El detalle de la distribucin a cada uno de los cen tros de costos se muestra en el Anexo N 5
ANEXO N 6
ANALISIS DE LOS CENTROS DE COSTOS DE PRODUCCION
b) COSTOS DE PAPA - LOTE A (50 Ha). Campaa Agrcola ao 2008
CONCEPTO911912913914915916Total
Suministros diversos102.71947886238.6372.97057.385249.599
Remuneraciones y CTS21.90153.61212.4208.8759.98026.981133.769
Gastos Generales(diversos)3197901.0491321404082.838
Depreciacin7.87619.2814.4643.1875.08614.81354.707
Costo de Produccin132.815121.56917.93550.83118.17699.587440.913
b) COSTOS DE PAPA - LOTE B (70Ha) Campaa Agrcola ao 2009
CONCEPTO911912913914915916Total
Suministros diversos80.34745.98036.64320.499183.469
Remuneraciones y CTS17.70543.34410.0467.1742.61180.880
Gastos Generales(diversos)263643849106391.900
Depreciacin6.09814.9283.4602.47090027.856
Costo de Produccin104.413104.89514.35546.39324.049294.105
Total C. Produccin
Papa735.01
237.228226.46432.29097.22442.22599.5878
c) COSTOS DE ALVERJA - LOTE (80 Ha) Campaa
Agrcola ao 2009
CONCEPTO921922923924925926Total
Suministros diversos9.79649.0207.69936.81030.96328.167162.455
Remuneraciones y CTS19.60041.6932.5068.43035.20730.303137.739
Gastos Generales(diversos)2916198371255224502.844
Depreciacin2809.6395791.9498.14011.25631.843
Costo de Produccin29.967100.97111.62147.31474.83270.176334.881
d) COSTOS DE CEBADA - LOTE (10 Ha) Campaa
Agrcola ao 2009
CONCEPTO931932933934935936Total
Suministros diversos64214.54720.56896436.721
Remuneraciones y CTS2.1031.2623.5057.15014.020
Gastos Generales(diversos)1311952106308
Depreciacin59735899420293.978
Costo de Produccin3.47316.18625.11910.24955.027
CONTABILIZACION EN EL LIBRO DIARIO
------------------------------------------------1-----------------------------------------------
10CAJA Y BANCOS60.852
101Caja1.672
104Bancos cta.cte. Agrobanco59.180
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS697.200
121Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar624.840
123Letras por cobrar72.360
18SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO27.000
181Intereses por devengar27.000
21PRODUCTOS COSECHADOS50.000
213Cebada50.000
23CULTIVOS EN PROCESO323.150
231Gastos de riego132.815
232Gastos de preparacin de tierra121.569
233Gastos de abonamiento17.935
234Gastos de siembra50.831
25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS182.764
251Abono8.000
252Semillas5.000
253Insumos agropecuarios10.000
254Repuestos, accesorios y herramientas114.064
255Petrleo y otros combustibles45.700
33INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO1.847.932
331Terrenos665.754
332Edificios y otras construcciones597.720
333Maquinaria, equipos y otras unidades de explotacin349.000
334Unidades de transporte153.720
335Muebles y enseres61.366
336Equipos diversos5.000
339Trabajos en curso15.372
39DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO674.196
393Depreciacin y amortizacin y agotamiento ac umulado
3932 Edificios y otras construcciones418.404
3933 Maquinaria, equipos y otras unidades de explotacin139.600
3934 Unidades de transporte76.860
3935 Muebles y enseres24.546
3936 Equipos diversos2.000
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
40PAGAR1.455
403Instituciones publicas
4031 Essalud342
4032 ONP1.113
41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR3.095
415Beneficios sociales de los trabajadores
4151 CTS3.095
VAN3.188.898678.746
VIENEN3.188.898678.746
42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS150.000
421Facturas y boletas por pagar150.000
45OBLIGACIONES FINANCIERAS180.000
451Prestamos de instituciones financieras y otras entidades180.000
50CAPITAL1.827.720
501Capital Social1.827.720
58RESERVAS291.000
582Reserva Legal291.000
59RESULTADOS ACUMULADOS61.432
591Utilidades no distribuidas61.432
xxx Por el activo, pasivo y patrimonio neto al iniciar sus operaciones en el ejercicio
---------------------------------------------- --------------------------------------------------2
71VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA323.150
713Variacin de cultivos en proceso323.150
23CULTIVOS EN PROCESO323.150
231Papa
2311 Gastos de riego132.815
2312 Gastos de preparacin de tierra121.569
2313 Gastos de abonamiento17.935
2314 Gastos de siembra50.831
xxx Por la transferencia de los cultivos en proceso de los centros de costos al iniciar el
ejercicio xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------3
91COSTOS DE PAPA323.150
911Gastos de preparacin de la tierra
9111 Lote A121.569
912Gastos de siembra
9121 Lote A50.831
913Gastos de riego
9131 Lote A132.815
914Gastos de abono
9141 Lote A17.935
79GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS323.150
XXX Por Reapertura de los centros de costos en el ejercicio por la transferencia de los
cultivos en proceso xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------4
60COMPRAS424.587
606Suministros diversos424.587
40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR36.022
401Gobiernos central
4011 IGV36.022
42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS460.609
421Facturas y boletas por pagar460.609
xxx Por la contabilizacin de las compras de los su ministros diversos en el periodo
VAN4295.8074295.807
VIENEN4295.8074295.807
------------------------------------------------------------------------------------------------5
25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS424.587
251 Abono80.000
252 Semillas90.000
253 Insumos agropecuarios65.000
254 Repuestos, accesorios y herramientas89.587
255 Petrleo y otros combustibles100.000
61VARIACION DE EXISTENCIAS424.587
616 Suministros diversos424.587
xxx Por la contabilizacion de los ingresos de suministros diversos en el ejercicio al almacn
xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------6
61VARIACION DE EXISTENCIAS443.000
616Suministros diversos443.000
25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS443.000
251Abono88.000
252Semillas95.000
253Insumos agropecuarios75.000
254 Repuestos, accesorios y herramientas85.000
255Petrleo y otros combustibles100.000
xxx Por la salida del almacn de los suministros diversos para su consumo en el ejercicio xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------7
91COSTOS DE PAPA243.824
911Gastos de preparacin de la tierra
9111 Lote B80.347
912Gastos de siembra
9121 Lote B45.980
914Gastos de abono
9141 Lote B36.643
915Labores culturales
9151 Lote A2.970
9152 Lote B20.499
916Gastos de cosecha.
9161 Lote A57.385
92COSTOS DE ALVERJA162.455
921Gastos de preparacin de tierra - Lote C9.796
922Gastos de siembra - Lote C49.020
923Gastos de riego - Lote C7.699
924Gastos de abono - Lote C36.810
925Labores culturales - Lote C30.963
926Gastos de cosecha - Lote C28.167
93COSTOS DE CEBADA36.721
933Gastos de riego - Lote D642
934Gastos de abono - Lote D14.547
935Labores culturales - Lote D20.568
936Gastos de cosecha - Lote D964
VAN5606.3945163.394
VIENEN5606.3945163.394
79GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS443.000
xxx Por la distribucin a los centros de costos del consumo de suministros diversos xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------8
62GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES270.400
621Remuneraciones
6211Sueldos70.000
6212Jornales190.000
627Seguridad y previsin social10.400
40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR44.200
403Instituciones publicas
4031Essalud10.400
4032ONP33.800
41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR226.200
411Remuneraciones por pagar
xxx Por la planilla de sueldos y jornales correspondientes al ejercicio
---------------------------------------------- --------------------------------------------------9
62GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES21.667
629Beneficios sociales de los trabajadores
6291 CTS21.667
41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR21.667
415Beneficios sociales de los trabajadores
4151 CTS21.667
xxx Por la contabilizacin de la obligacin de los depsitos CTS del ejercicio xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------10
91COSTOS DE PAPA117.841
911Gastos de preparacin de la tierra
9112LoteB17.705
912Gastos de siembra
9122LoteB43.344
913Gastos de riego
9132LoteB10.046
914Gastos de abono
9142LoteB7.174
915Labores culturales
9151LoteA9.980
9152LoteB2.611
916Gastos de cosecha.
9161LoteA26.981
92COSTOS DE ALVERJA137.739
921Gastos de preparacin de tierra - Lote C19.600
922Gastos de siembra - Lote C41.693
923Gastos de riego - Lote C2.506
924Gastos de abono - Lote C8.430
925Labores culturales - Lote C35.207
926Gastos de cosecha - Lote C30.303
VAN6154.0415898.461
VIENEN6154.0415898.461
93COSTOS DE CEBADA14.020
933Gastos de riego - Lote D2.103
934Gastos de abono - Lote D1.262
935Labores culturales - Lote D3.505
936Gastos de cosecha - Lote D7.150
95GASTOS ADMINISTRATIVOS20.220
96GASTOS DE VENTAS2.247
79GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS292.067
xxx Por la distribucion de los centros de costos de la planilla de sueldos, jornales y CTS del
ejecicio xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------11
65OTROS GASTOS DE GESTION1.500
656Suministros - tiles de escritorio1.500
63GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS12.700
630Transporte y almacenamiento1.100
631Correos y comunicaciones2.100
632Honorarios profesionales4.000
636Electricidad y agua3.900
639Otros servicios1.600
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSION. Y DE SALUD POR PAGAR
401.425
401Gobierno central
4011 IGV1.425
40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSION.Y DE SALUD POR PAGAR400
401Gobierno central
4017 Impuesto a la renta 4ta categora400
46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS15.225
469Otras cuentas por pagar diversas15.225
---------------------------------------------- --------------------------------------------------12
91COSTOS DE PAPA2.448
911Gastos de preparacin de la tierra
9112 Lote B263
912Gastos de siembra
9122 Lote B643
913Gastos de riego
9132 Lote B849
914Gastos de abono
9142 Lote B106
915Labores culturales
9151 Lote A140
9152 Lote B39
916Gastos de cosecha.
9161 Lote A408
92COSTOS DE ALVERJA2.844
921Gastos de preparacin de tierra - Lote C291
922Gastos de siembra - Lote C619
923Gastos de riego - Lote C837
924Gastos de abono - Lote C125
VAN6211.4456206.153
VIENEN6211.4456206.153
925Labores culturales - Lote C522
926Gastos de cosecha - Lote C450
93COSTOS DE CEBADA308
933Gastos de riego - Lote D131
934Gastos de abono - Lote D19
935Labores culturales - Lote D52
936Gastos de cosecha - Lote D106
95GASTOS ADMINISTRATIVOS7.500
96GASTOS DE VENTAS1.100
79GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS14.200
xxx Por la distribucin de los centros de costos de los gastos diversos del ejercicio
---------------------------------------------- --------------------------------------------------13
60COMPRAS22.817
606Suministros diversos22.817
63GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS723
631Correos y comunicaciones253
636Electricidad y agua470
65OTROS GASTOS DE GESTIN181
656Suministros - tiles de escritorio181
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
40PAGAR23.721
401Gobierno central
4011 IGV23.721
xxx Por el reconocimiento del costo o gasto del IGV que no tienen derecho a utilizar como
crdito fiscal xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------14
25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS22.817
254Repuestos, accesorios y herramientas10.782
255Petrleo y otros combustibles12.035
95GASTOS ADMINISTRATIVOS904
61VARIACION DE EXISTENCIAS22.817
616Suministros diversos22.817
79GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS904
xxx Por el reconocimiento del costo o gasto del IGV de las facturas de las compras que no
tienen derecho a crdito fiscal xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------15
68VALUACION DE ACTIVOS Y PROVISIONES90.963
681Valuacin de activos
6814 Depreciacin de inmueble maquinaria y equipo90.963
39DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO90.963
393Depreciacin amortizacin y agotamiento acumu lado
3932 Edificios y otras construcciones17.932
3933 Maquinaria, equipos y otras unidades de explotacin34.900
3934 Unidades de transporte30.744
3935 Muebles y enseres6.137
3936 Equipos diversos1.250
xxx Por la provisin de la depreciacin, amortizaci n y agotamiento acumulado en el ejercicio
xxx
VAN6358.7586358.758
VIENEN6358.7586358.758
---------------------------------------------- --------------------------------------------------16
91COSTOS DE PAPA47.755
911Gastos de preparacin de la tierra
9112 Lote B6.098
912Gastos de siembra
9122 Lote B14.928
913Gastos de riego
9132 Lote B3.460
914Gastos de abono
9142 Lote B2.470
915Labores culturales
9151 Lote A5.086
9152 Lote B900
916Gastos de cosecha.
9161 Lote A14813
92COSTOS DE ALVERJA31.843
921Gastos de preparacin de tierra - Lote C280
922Gastos de siembra - Lote C9.639
923Gastos de riego - Lote C579
924Gastos de abono - Lote C1.949
925Labores culturales - Lote C8.140
926Gastos de cosecha - Lote C11.256
93COSTOS DE CEBADA3.978
933Gastos de riego - Lote D597
934Gastos de abono - Lote D358
935Labores culturales - Lote D994
936Gastos de cosecha - Lote D2.029
95GASTOS ADMINISTRATIVOS6.648
96GASTOS DE VENTAS739
79GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS90.963
xxx Por la distribucin de la depreciacin de los a ctivos fijos del ejercicio a los centros de
costos xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------17
21PRODUCTOS COSECHADOS830,821
211Papa440,913
212Alverjas334,881
213 Cebada55,027
23CULTIVOS EN PROCESO294,105
231Papa
2311 Gastos de riego10.413
2312 Gastos de preparacin de tierra104.895
2313 Gastos de abonamiento14.355
2314 Gastos de siembra46.393
2315 Labores culturales24.049
71VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA1.124.926
711Variacin de produccin cosechados833.261
713Variacin de cultivos en proceso295.325
VAN7574.6477574.647
VIENEN7574.6477574.647
xxx Por la cosecha de papa, alverjas y cebada y el traslado a los inventarios de los cultivos en
proceso xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------18
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS1105.090
121Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar1005.090
123Letras por cobrar100.000
70VENTAS1.105.090
702Productos cosechados
7021 Papa600.000
7022 Alverjas405.090
7023 Cebada100.000
xxx Por la contabilizacin de las ventas en el pas en el ejercicio de los productos cosechados
xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------19
69COSTOS DE VENTAS830.821
692Productos cosechados830.821
21PRODUCTOS COSECHADOS830.821
211Papa440.913
212Alverjas334.881
213 Cebada55.027
xxx Por el costo de las ventas de los productos cosechados en el ejercicio xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------20
67GASTOS FINANCIEROS18.000
671Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
673 Intereses por prstamos y otras obligaciones18.000
97GASTOS FINANCIEROS18.000
971Intereses18.000
18SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO18.000
181Intereses18.000
79GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS18.000
xxx Por el devengo de los intereses del ejercicio por el prstamo recibido del banco xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------21
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
4097.721
401Gobierno central
4011 IGV50.000
4017 Impuesto a la renta
40171 Impuesto a la renta 4ta categora400
40172 Impuesto a la renta 3ra categora7.981
403Instituciones publicas
4031 Essalud9.256
4032 ONP30.084
41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR224.390
VAN9868.6699546.558
VIENEN9868.669 9546.558
411Remuneraciones por pagar218.200
415Beneficios sociales de los trabajadores6.190
4151 CTS
42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS530.609
421 Facturas y boletas por pagar530.609
45OBLIGACIONES FINANCIERAS135.000
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades135.000
46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS10.025
469 Otras cuentas por pagar diversas10.025
10CAJA Y BANCOS997.745
104 Bancos cta. cte. Agrobanco997.825
xxx Por el pago en el ejercicio de las obligaciones de la empresa con cheque a cargo de cta. cte.
xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------22
10CAJA Y BANCOS1.347.200
104 Bancos cta. cte. Agrobanco1.347.200
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS1.347.200
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1.224.840
123 Letras por cobrar122.360
xxx Por cobros de facturas y letras por cobrar en el ejercicio y depositados en la cta. cte.
xxx
ASIENTOS DE CIERRE
23------------------------------------------------------------------------------------------------
71VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA830.821
711 Variacin de produccin cosechados
69COSTOS DE VENTAS830.821
692 Productos cosechados
6921 Papa440.913
6922 Alverjas294.105
6923 Cebada55.027
xxx Por la transferencia del costo de ventas a la produccin almacenada xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------24
79GASTOS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS1182.284
91COSTOS DE PAPA735.018
92COSTOS DE ALVERJA334.881
93COSTOS DE CEBADA55.027
95GASTOS ADMINISTRATIVOS35.272
96GASTOS DE VENTAS4.086
97GASTOS FINANCIEROS18.000
xxx Por la cancelacin de las cuentas de la clase 9 y las cargas transferidas xxx
---------------------------------------------- --------------------------------------------------25
70VENTAS1.105.090
702 Productos cosechados1.105.090
61VARIACION DE EXISTENCIAS4.404
616 Suministros diversos4.404
60COMPRAS447.404
14352.01
VAN15014.1022
14352.01
VIENEN15014.1022
606Suministros diversos447.404
62GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y GERENTES292.067
621Remuneraciones
6211 Sueldos70.000
6212 Jornales190.000
627Seguridad y previsin social10.400
629Beneficios sociales de los trabajadores21.667
63GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS13.423
630Transporte y almacenamiento1.100
631Correos y comunicaciones2.353
632Honorarios profesionales4.000
636Electricidad y agua4.370
639Otros servicios1.600
65OTRAS CARGAS DE GESTIN1.681
656Suministros tiles de escritorio1.681
67GASTOS FINANCIEROS18.000
671Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711 Prestamos18.000
68VALUACION DE ACTIVOS Y PROVISIONES90.963
681Valuacion de activos
6814 Depreciacion de inmueble maquinaria y equipo90.963
71VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA29.045
713Variacion de cultivos en proceso29.045
89RESULTADOS DEL EJERCICIO216.911
891Resultado del ejercicio216.911
xxx Por la transferencia de las cuentas de la clase 6 y clase 7 para determinar el resultado
del ejercicio xxx
----------------------------------------------27-------------------------------------------------
-
87PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES10.846
88IMPUESTO A LA RENTA34.163
40TRIBUTOS Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIO. Y DE SALUD POR PAGAR34.608
401Gobierno central
4017 impuesto a la Renta cuenta propia34.163
40185 Impuesto a los dividendos445
41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR10.401
413Participaciones de los trabajadores por pagar10.401
xxx Por la participacin de los trabajadores, impue sto a la renta por pagar .
---------------------------------------------- --------------------------------------------------28
89RESULTADOS DEL EJERCICIO45.009
891Resultado del ejercicio
87PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES10.846
88IMPUESTO A LA RENTA34.163
---------------------------------------------- --------------------------------------------------29
89RESULTADOS DEL EJERCICIO171.902
891Resultado del ejercicio
59RESULTADOS ACUMULADOS171.902
591Utilidades no distribuidas
xxx Por la transferencia de la utilidad neta del periodo a las utilidades retenidas
VAN15276.02215276.022
VIENEN15276.02215276.022
----------------------------------------------30--------------------------------------------------
39DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO765.159
391Depreciacin acumulada
3913 Inmueble maquinaria y equipo765.159
41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR36.973
411Remuneraciones por pagar4.905
413Participaciones por pagar10.401
415Beneficios sociales de los trabajadores21.667
42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS80.000
421Facturas y boletas por pagar80.000
45OBLIGACIONES FINANCIERAS45.000
451 Prstamos45.000
46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS5.200
479Otras cuentas por pagar diversas5.200
50CAPITAL1.827.720
501Capital Social1.827.720
58RESERVAS291.000
582Reserva Legal291.000
59RESULTADOS ACUMULADOS233.334
591Utilidades no distribuidas233.334
10CAJA Y BANCOS410.307
104Bancos Cta. Cte.410.307
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS455.090
121Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar405.090
123Letras por cobrar50.000
18SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO9.000
181Intereses por devengar9.000
21PRODUCTOS COSECHADOS50.000
213Cebada50.000
23CULTIVOS EN PROCESO294.105
231Papa294.105
25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS187.168
254Repuestos, accesorios y herramientas129.433
255Petrleo y otros combustibles57.735
33INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO1.847.932
331Terrenos665.754
332Edificios y otras construcciones597.720
333Maquinaria, equipos y otras unidades de explotacin349.000
334Unidades de transporte153.720
335Muebles y enseres61.366
336Equipos diversos5.000
339Trabajos en curso15.372
40TRIBUTOS Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIO. Y DE SALUD POR PAGAR30.784
401Gobierno central21.206
403Instituciones publicas9.578
POR EL CIERRE DEL EJERCICIO18560.40818560.408
MAYORIZACION DEL LIBRO DIARIO
10 CAJA Y BANCOS12 CTA POR COBRAR TERCEROS
(1)60.852997.745(21)(1)697.2001.347.200(22)
(22)1.347.200(18)1.105.090
1.408.052997.7451.802.2901.347.200
410.307(30)455.090(30)
1.408.0521.408.0521.802.2901.802.290
18SERVICIOS Y OTROS CONT. POR21 PRODUCTOS TERMINADOS
ANTIC.
(1)27.00018.000(20)(1)50.000830.821(19)
(17)830.821
27.00018.000880.821830.821
9.000(30)50.000
27.00027.000880.821880.821(30)
23 CULTIVOS EN PROCESO25 MAT. AUXIL., SUMINIST. Y REPUESTOS
(1)323.150323.150(2)(1)182.764443.000(6)
(17)294.105(5)424.587
617.255323.150(14)22.817
294.105(30)630.168443.000
617.255617.255187.168(30)
630.168630.168
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO39 DEPRECACION, AMORTIZACION Y
AGOTAMIENTO ACUMULADO
(1)1.847.932674.196(1)
90.963(15)
1.847.93200765.159(23)
1.847.932(30)(30)765.159
1.847.9321.847.932765.159765.159
40 TRIB. Y APOR. AL SIS DE PENS. Y41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
SALUDPOR PAGAR
(4)36.0221.455(1)(21)224.3903.095(1)
(11)1.42544.200(8)226.200(8)
(21)97.721400(11)21.667(9)
23.721(13)
135.16869.776224.390250.962
(30)34.608(30)(30)26.57210.401(30)
30.784(30)
135.168135.168250.962250.962
42 CUENTAS POR PAGAR COMERC. TERC.45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
(21)530.609150.000(1)(21)135.000180.000(1)
460.609(4)
530.609610.609135.000180.000
(30)80.0000(30)45.000
610.609610.609180.000180.000
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS50 CAPITAL
(21)10.02515.225(11)1.827.720(1)
10.02515.22501.827.720
5.2000(30)1.827.7200
15.22515.2251.827.7201.827.720
58 RESERVAS59 RESULTADOS ACUMULADOS
291.000(1)61.432(1)
171.902
0291.0000233.334(30)
(30)291.0000(30)233.3340(30)
291.000291.000233.334233.334
60 COMPRAS61 VARIACION DE EXISTENCIAS
(4)424.587(6)443.000424.587(5)
(13)22.81722.817(14)
447.4040443.000447.404
0447.404(30)(306)4.4040
447.404447.404447.404447.404
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS
62 GAS. DEL PERS., DIRECT.Y GERENTESPOR TERCEROS
(8)270.400(11)12.700
(9)21.667(13)723
292.067013.4230
0292.067(30)013.423(30)
292.067292.06713.42313.423
65 OTROS GASTOS DE GESTIN67 GASTOS FINANCIEROS
(11)1500(20)18.000
(13)181
1.681018.0000
01.681(30)018.000(30)
1.6811.68118.00018.000
68 VALUACION Y DETERIORO DE
ACTIVOS Y PROVISIONES69 COSTO DE VENTAS
(15)90.963(19)830.821
830.8210
90.96300830.821(30)
090.963(30)830.821830.821
90.96390.963
70 VENTAS71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
1.105.090(18)(2)323.1501'124.926(17)
(30)01.105.090323.1501.124.926
(30)1.105.090(30)830.82129.045(30)
1.105.0901.105.0901153.9711153.971
88 IMPUESTO A LA RENTA89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL
EJERCICIO
(27)34.16334.163(30)(30)45.009216.911(30)
(30)171.9020
34.16334.163216.911216.911
79 CARG. IMPUT.A CTA. DE COST.Y GAS.87 PARTICIPA. DE LOS TRABAJADORES
323.150(3)(30)10.84810.848(30)
443.000(7)
292.067(10)
14.200(12)
904(14)
90.963(16)
18.000(20)
01.182.28400
(30)1.182.2840(30)1084810.848(30)
1.182.2841.182.28410.84810.848
91 COSTOS DE PAPA92 COSTOS DE ALVERJAS
(3)323.150(7)162.455
(7)243.824(10)137.739
(10)117.841(12)2.844
(12)2.448(16)31.843
(16)47.755
735.0180334.8810
0735.018(30)0334.881(30)
735.018735.018334.881334.881
93 COSTOS DE CEBADA95 GASTOS ADMINISTRATIVOS
(7)36.721(10)20.220
(10)14.020(12)7.500
(12)308(14)904
(16)3.978(16)6.648
55.0270(30)35.2720
055.027(30)035.272(30)
55.02755.02735.27235.272
96 GASTOS DE VENTAS97 GASTOS FINANCIEROS
(10)2.247(20)18.000
(12)1.100
(16)739
4.086018.0000
04.086(30)18.000(30)
4.0864.08618.00018.000
ESTADOS FINANCIEROSBALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2009
(Expresado en nuevos soles)
Caja y bancos410.307,00Remun y partic. por pagar
Clientes455.090,00Proveedores
Servicios y otros cont. Por Anticipado9.000,00Obligaciones Financieras
Productos Cosechados50.000,00Cuentas por pagar Diversas
Cultivos en proceso294.105,00Total pasivo corriente
Suministros diversos187.168,00
Total activo corriente1.405.670,00Patrimonio neto
Capital
Inmueble maquinaria y equipo1.847.932,00Reservas
Depreciacion acumulada-765.159,00Resultados acumulados
Tributos por pagar31.229,00Resultado del ejercicio
Total activo no corriente1.114.002,00Total patrimonio neto
Total Activo2.519.672,00Total pasivo y patrimonio neto
37.418,00
80.000,00
45.000,00
5.200,00
167.618,00
7.720,00
1.000,00
61.432,00
171.902,00
2.352.054,00
2.519.672,
AGRICOLA YURIS AGRO S.A.CESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASPor el ao terminado el 31 de diciembre del 2015 (Expresado en nuevos soles)
PapaAlverjasCebadaTotal
Ventas netas600.000405.090100.0001.105.090
Costo de ventas-440.913-334.881-55.027-830.821
Utilidad Bruta159.08770.20944.973274.269
Gastos de ventas-2.218-1.498-370-4.086
Gastos administrativos-19.151-12.930-3.191-35.272
Utilidad de operacin137.71855.78141.412234.911
Otros ingresos y gastos
Gastos financieros-9.773-6.598-1.629-18.000
Utilidad antes de
participacin e impuestos127.94549.18339.783216.911
Participacin de los
trabajadores 5%-10.846
Impuesto a la renta 15%-34.163
Utilidad (perdida) del
ejercicio171.902
La distribucin de los gastos operativos, gastos financieros es en funcin a los ingresos
AGRICOLA YURIS AGRO S.A.C ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
Por el ano terminado el 31 de diciembre del 2015(Expresado en nuevos soles)
Ventas netas
Produccin almacenada
Produccin del ejercicio
Consumos
Compra de suministros diversos
Variacin de suministros diversos
Servicios prestados por terceros
Otros gastos de gestin
Valor agregado
Cargas del personal.
Excedente bruto de explotacin
Provisiones del ejercicio
Resultado de explotacin
Gastos financieros
Resultados antes de participaciones e impuestos Participacin de los trabajadores 5%
Impuesto a la renta 15 % Resultado del ejercicio
1.105.090 -29.045
1.076.045
-447.404 4.404 -13.423 -1.681
617.941
-292.067
325.874
-90.963
234.911
-18.000
216.911 -10.846 -34.163
171.902
RECOMENDACIONES: Como se ve en esta empresa la utilidad que genera es de S/. 216, 911 (Nuevos Soles) que en referencia al inventario con el cual inicio sus actividades lo obtenido al final no es de riesgo ya que es una utilidad ara la empresa sin embargo es posible mejorar e incrementar dicho fondo usando la medidas necesarias:
Cotizar entre proveedores y elegir el que menor costo presenta en la adquisicin teniendo en cuenta la calidad de los suministros. Tener en cuenta la utilizacin de maquinarias que ayuden a las diversas etapas que se realizan en el sector Agropecuario es decir, realizar un estudio en el cual se evalen los costos que generan la mano de obra y las maquinarias as mismo evaluar el tiempo que cada una necesita respectivamente, si lo primero se adecua a las necesidades de la empresa y representa un ahorro para la mismo aplicarlo de ser lo contrario realiza la misma operacin Agregar los lotes que se usan para el sembro de ser necesario de este modo al tener la empresa alta demanda puede cubrirla de un modo ms efectivo y eficaz. Reconsiderar ampliar los productos que la empresa ofrece teniendo como base la capacidad del consumo del mercado.