1
4.7 Planificación estratégica para las etapas del ciclo de vida del producto
Para ser frente a la competencia, hay que planificar todas las acciones,
diseñando estrategias que permitan competir en el mercado, cada vez con más
ofertas y donde la demanda este estabilizada. Confecciones Mayerly será una
organización innovadora que ofrecerá a su clientela productos de calidad a bajo
costo y conforme a sus exigencias.
La gerencia de “Confecciones Mayerly” quiere obtener una cantidad de
utilidades razonables para cubrir el esfuerzo y los riesgos que invertirá en el
lanzamiento de los productos, tomando como punta de lanza las blusas para
damas, no obstante, está consciente de que cada prenda tendrá un ciclo de
vida, de acuerdo a los estilos y las modas. Las etapas del ciclo de vida de un
producto se detallan a continuación: (Cuadro 7)
4.8 Identificación de segmentos y mercados meta
La investigación de mercado tendrá como finalidad identificar el segmento al se
enfocara las ventas, igualmente se determinar el mercado real para conocer la
aceptación del producto. El Sector en el cual el producto tendrá mayor
aceptación será la comunidad de Lagunillas y sectores aledaños, en cuanto los
segmentos el más identificado se espera que sea el de las mujeres cabeza de
hogar que en su mayoría son las encargadas de efectuar las compras de la
mayor parte de la familia. Así mismo se pretende conquistar a futuro la mayor
extensión de mercado regional.
2
Cuadro 7. Estrategias de Mercado
Etapas del Ciclo de Vida Estrategias a Desarrollar
Desarrollo del producto Solicitar asesoría publicitaria.
Solicitar financiamiento por medio de entes
bancarios y gubernamentales
Capacitar al personal para la creación de la
fábrica.
La Introducción Adquirir experiencias en el ramo a fin de
establecer precios competitivos.
Solicitar recursos con el gobierno municipal.
Promocionar el servicio en la Comunidad de
Lagunillas.
El Crecimiento Satisfacer la demanda potencial con la
incursión de nuevos diseños.
Posicionar el mercado de la localidad de
Lagunillas implementando la marca de
“Confecciones Mayerly”.
La Madurez Ofertar precios competitivos en el mercado.
Solicitar financiamiento para adquirir materia
prima.
Aplicar el mercado hacia otras zonas
específicamente las poblaciones de Lagunillas,
Zorca, el Valle, Capacho, y la parroquia San
Juan Bautista.
Cubrir todos los estratos de la población
La Declinación Realizar ajustes en los precios de las blusas
para damas.
Rediseñar los modelos de las blusas.
Requerir publicidad y la atención de los
vendedores
Fuente: Las Autoras (2011)
3
4.9 Tecnología de producción
El avance tecnológico tiene sus efectos positivos también en el mundo de la
moda y la confección, ya que con nuevas herramientas, equipos y máquinas,
con mayor y mejor potencia se incrementar la producción. Las máquinas de
coser que se usaran en la microempresa serán máquinas de coser planas,
Fileteadoras, Collareteras industriales, capaces de soportar el arduo proceso
en sus diversas etapas de producción.
4.10 Proveedores y canales de distribución
La materia prima, materiales y equipos para la puesta en marcha de la
microempresa son de fácil adquisición en el mercado, es por esto, que la
selección de los proveedores se basó en la calidad y precios, es decir, se tiene
como premisa contar con insumos de calidad para poder ofrecer los mejores
productos, con la posibilidad de tener bajos costos, o la seguridad de contar con
los mismos productos cada vez que se requieran. Cabe señalar que los
proveedores de “Confecciones Mayerly” se encuentran ubicados en la ciudad
de San Cristóbal Estado Táchira. A continuación se presentan los proveedores
seleccionados con su respectivo rubro de producción para el inicio del proyecto
productivo.
Tabla 36. Proveedores
Descripción del Rubro Proveedor
Materia Prima (tela) Textiles Tama y El Castillo de las telas
Accesorios de Producción El Palacio de la Mujer.
Materiales de Producción Botón de Paris
Maquinaria Taller Lizcano.
Equipos de Computación Proveeduría Junior y
Mobiliario y Equipo de Oficina LACOR C.A Y GONCAR C,A.
Fuente: Las Autoras (2011)
4
Con respecto a los canales de distribución se seleccionaran dos canales de
distribución; canal directo (productor – consumidor): el canal más breve y simple
para distribuir bienes de consumo y no incluye intermediarios. Venta
personalizada y canal detallista (Productor – detallista - consumidor): Los
detallistas compraran directamente a los fabricantes y productores.
4.11 Métodos y Procedimientos
El principal objetivo en la distribución efectiva de los equipos en las
instalaciones de una microempresa, es desarrollar un sistema de producción
que permita la fabricación del número de productos deseados con la máxima
calidad y al menor costo, según Baca (1997 pág. 99) “una buena distribución
reduce al mínimo posible los costos no productivos, como el manejo de
materiales y el almacenamiento, mientras que permita aprovechar al máximo la
eficiencia de los trabajadores”.
Para la selección del local donde funcionara la microempresa se consideró que
el mismo este ubicado, en Lagunillas Vía Rubio con un espacio físico de
aproximados 300 mts2 y un costo de alquiler mensual de Bs dos mil (2.000.00)
contando además con disponibilidad de servicios básicos, posteriormente se
realizó una distribución de espacios; tomando en cuenta las áreas de ventas
(tienda), producción (fabrica) y dos depósitos, uno para materia prima y otro
para almacenaje de producto terminado (Anexos 12 y13 págs. 106 y 107).
Con respecto al producto, como se trata de una fábrica de prendas de vestir, se
trabajaría con gran variedad de vestuarios como son; blusas, pantalones, faldas
y vestidos para damas, camisas y pantalones de caballero, ropa para niños y
niñas, pero para efecto de la descripción del proceso de elaboración de la
prenda se trabajara con la blusa para dama, modelo fantasía talla 14, elaborada
con popelina Stress, la cual posee la característica de amoldarse al cuerpo,
5
proporcionando el tallado perfecto y garantizando la estilización de la figura de
la dama que usará este producto.
La tela ofrece frescura, variedad de colores, precio económico. Igualmente el
cierre a usar es el denominado cierre tipo chaqueta que le ofrece presentación y
seguridad a la prenda, se confeccionará con hilo flamenco, el cual es en la
actualidad el de mejor calidad en el mercado y la tirilla de silicón (ballena) que
se usará en la elaboración de la blusa es de óptima calidad y asegura la
estilización del talle de la dama que usará esta prenda.
En el siguiente cuadro se especifican las características del producto:
Tabla 37. Características de producto
Fuente: Las Autoras (2011)
Con respecto al proceso productivo; el proceso de confección de la blusa está
dividida en 4 etapas: ya teniendo elegido el modelo, se elaboran los moldes, en
la etapa de corte se procede a doblar la tela que por lo general viene de 1,50
de ancho y se extiende sobre el mesón para medir y marcar los patrones sobre
esta con tiza de color, luego se corta cada pieza con la cortadora eléctrica
manual.
Luego en la etapa de confección, se preparan todas las piezas y accesorios
necesarios para la prenda a elaborar, en la maquina plana se procede a cerrar
Producto Característica Necesidad que satisface y/o beneficio que
proporciona
Blusa
para
dama
Comodidad Frescura, bienestar y comodidad
Accesibilidad De fácil acceso y adquisición
Belleza Agradable al gusto y satisfacción del cliente
Calidad Duradera, resistente
Precio Económica
6
las pinzas de la parte trasera, luego se cierra la pinza de la parte superior
delantera, se hacen los quiebres y se elabora el dobles por donde va a pasar la
ballena en la parte inferior delantera, se unen parte superior e inferior delantera
se filetea y se repisa, después se unen delantero y trasero, se coloca el
refuerzo en parte superior delantera donde va ir el cierre, se pega el cierre, y se
procede luego a elaborar el cuello; se unen las 2 piezas de este con el pelón
por el revés, se voltea y se repisa, y se pega a la blusa por el escote, se cosen
las tiras de la sisa y se repisan, se cierra la blusa por los costados, luego se
introducen las tiras llamadas ballena y se elabora el borde inferior.
En la etapa de acabado la costurera realiza una inspección detallada de la
pieza, verificando que los cortes y las costuras estén bien, se procede a cortar
hilos sobresalientes y se plancha. Por ultimo en la etapa de embalaje se
procede a colocar la etiqueta de presentación, se plancha, se dobla se
introduce en su respectivo envoltorio y se almacena en estante de productos
terminados. (Todo el proceso desde la etapa de corte hasta el acabado de la
pieza se lleva un tiempo de fabricación de 1 hora y media aproximadamente).
(Anexos 14, 15, 16 y 17 págs. 108, 109,110 y 112)
El cálculo de la operación de medir y marcar es el siguiente:
Se utilizan 5 min, para medir y marcar las 5 piezas de una blusa, es decir una
pieza por minuto. 60 min/hora = 60 piezas / hora.
1 min/pieza.
Se pueden cortar 60 piezas por hora lo que equivale a 6 blusas.
7
4.12 Estrategias de distribución Recursos e inversiones
Existe un componente fundamental que muchas veces no se analiza con la
debida atención cuando se quiere desarrollar un proyecto de negocio, y es el
monto de dinero que se necesita para ponerlo en funcionamiento y mantenerlo.
Para ello es imprescindible tomar en cuenta cuáles son los activos fijos
(terrenos, inmuebles, maquinarias, equipos, etc.) y capital de trabajo (dinero en
efectivo, sueldos, compra de materias primas y materiales, publicidad, etc.) que
debe tener la empresa antes de que comience a generar ingresos. Si no se
realiza esta previsión, se corre el riesgo de una opresión financiera al poco
tiempo de iniciado el negocio.
4.13 Procedimiento para el cálculo y la fijación de precios
El precio de la blusa se fijó de la siguiente forma, se hizo un cálculo de los
costos fijos y variables requeridos para la elaboración de la misma; dando
como resultado un precio de costo de producción de Bs 57,05. A este se le
aplicó un incremento del 20 % de utilidad; alcanzando el precio de venta en Bs
68,46.
Tabla 38. Costo Unitario
Fuente: Las Autoras (2011)
COSTOS FIJOS ANUAL MENSUAL DIARIO
Sueldos 152.400,00 12.700,00 423,33
Alquiler 24.000,00 2.000,00 66,67
Seguro 82.500,00 6.875,00 229,17
258.900,00 21.575,00 719,17
23,97
Materia prima 353.610,00 29.467,50 982,25
Embalaje 3.600,00 300,00 10,00
357.210,00 29.767,50 992,25
33,08
57,05
20%
11,41
68,46
UTILIDAD
MONTO DE LA UTILIDAD Bs
TOTAL: P.V.P Bs
TOTAL COSTO FIJOS POR UNIDAD
TOTAL COSTO VARIABLE POR UNIDAD
TOTAL COSTOS
8
4.14 Presupuesto de mercadeo
Establecer un presupuesto de mercadeo se relaciona directamente con la
planeación de la actividad que la precede, es decir las estrategias. El
presupuesto debe necesariamente, seguir al desarrollo de los planes de acción.
Las estrategias proponen un plan de ataque, el presupuesto especifica cuanto
costara. Los costos totales del mercadeo en cualquier compañía generalmente
son una combinación de todos los costos de tomar el producto manufacturado y
ponerlos en las manos del cliente.
4.15 Factibilidad: técnica y financiera
El proceso de plan de inversión estará constituido por la inversión fija y el
capital de trabajo.
Tabla 39. Plan de inversiones
CONCEPTO INVERSION ESTIMADA
INVERSION FIJA
Alquiler del local 24.000,00
Maquinaria 70.499,96
Mobiliario 32.280,00
Herramientas y utensilios 9.753,04
Seguro 82.500,00
CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima 353.610,00
Servicios públicos 4.440,00
Mano de obra 152.400,00
Mantenimiento de maq. 3.030,00
Gastos de limpieza 11.400,00
Gastos de publicidad 5.000,00
Otros rubros 3.600,00
752.513,00 Fuente: Las Autoras (2011)
9
Con respecto al mobiliario y equipos de producción, este Incluye la maquinaria
dispensable para la fabricación de las prendas, así como el mobiliario que
facilita la operatividad y puesta en marcha de la microempresa. En cuanto al
mobiliario y equipo de oficina, está compuesto por todos los aparatos y enseres
que se necesitan para llevar a cabo las tareas de oficina. (Tabla 42 pág. 81)
Tabla 40. Montos de Inversión y fuentes de financiamiento.
Fuente: Las Autoras (2011)
CONCEPTO INVERSION APORTE PROPIO APORTE TASA DE INT. APORTE SOLIC. TOTAL
ESTIMADA 30% SOLICITADO 70% 12% MAS INTERESES
INVERSION FIJA
Alquiler del local 24.000,00 7.200,00 16.800,00 2.016,00 18.816,00 26.016,00
Maquinaria 70.499,96 21.149,99 49.349,97 5.922,00 55.271,97 76.421,96
Mobiliario 32.280,00 9.684,00 22.596,00 2.711,52 25.307,52 34.991,52
Herramientas y utensilios 9.753,04 2.925,91 6.827,13 819,26 7.646,38 10.572,30
Seguro 82.500,00 24.750,00 57.750,00 6.930,00 64.680,00 89.430,00
CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima 353.610,00 106.083,00 247.527,00 29.703,24 277.230,24 383.313,24
Servicios publicos 4.440,00 1.332,00 3.108,00 372,96 3.480,96 4.812,96
Mano de obra 152.400,00 45.720,00 106.680,00 12.801,60 119.481,60 165.201,60
Mantenimiento de maq. 3.030,00 909,00 2.121,00 254,52 2.375,52 3.284,52
Gastos de limpieza 11.400,00 3.420,00 7.980,00 957,60 8.937,60 12.357,60
Gastos de publicidad 5.000,00 1.500,00 3.500,00 420,00 3.920,00 5.420,00
Otros rubros 3.600,00 1.080,00 2.520,00 302,40 2.822,40 3.902,40
752.513,00 225.753,90 526.759,10 63.211,09 589.970,19 815.724,09
RESUMEN PLAN DE INVERSIONES, MONTOS DE INVERSIONES Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO
10
4.16 Plan de ventas a largo plazo
Tabla 41. Ingresos proyectados a largo plazo
Fuente: Las Autoras (2011)
PLAN DE VENTAS A LARGO PLAZO
DESCRIPCION 2011 2012 2013 2014 2015
VENTAS EN UNIDADES 7200 10080 14112 19757 27660
COSTO DE PRODUCCION Bs 410.760,00 Bs 595.602,00 Bs 863.622,90 Bs 1.252.253,21 Bs 1.815.767,15
VENTA EN BOLIVARES Bs 492.912,00 Bs 714.722,40 Bs 1.036.347,48 Bs 1.502.703,85 Bs 2.178.920,58
UTILIDAD EN VENTAS Bs 82.152,00 Bs 119.120,40 Bs 172.724,58 Bs 250.450,64 Bs 363.153,43
VENTAS EN UNIDADES 40%
COSTO DE PRODUCCION 45%
VENTA EN BOLIVARES 45%
VENTAS EN UNIDADES 2012
COSTO DE PRODUCCION 10080
VENTA EN BOLIVARES Bs 595.602,00
MARGEN DE GANANCIA= TOTAL DE VENTAS EN BOLIVARES - TOTAL DE COSTO DE PRODUCCIONBs 714.722,40 Bs 119.120,40
VENTAS EN UNIDADES 2013
COSTO DE PRODUCCION 14112
VENTA EN BOLIVARES Bs 863.622,90
MARGEN DE GANANCIA= TOTAL DE VENTAS EN BOLIVARES - TOTAL DE COSTO DE PRODUCCIONBs 1.036.347,48 Bs 172.724,58
VENTAS EN UNIDADES 2014
COSTO DE PRODUCCION 19757
VENTA EN BOLIVARES Bs 1.252.253,21
MARGEN DE GANANCIA= TOTAL DE VENTAS EN BOLIVARES - TOTAL DE COSTO DE PRODUCCIONBs 1.502.703,85 Bs 250.450,64
VENTAS EN UNIDADES 2015
COSTO DE PRODUCCION 27660
VENTA EN BOLIVARES Bs 1.815.767,15
MARGEN DE GANANCIA= TOTAL DE VENTAS EN BOLIVARES - TOTAL DE COSTO DE PRODUCCIONBs 2.178.920,58 Bs 363.153,43
11
4.17 Retorno de la inversión
Tabla 42. Presupuesto
Alquiler de local de 300 M2
1 2.000,00 24.000,00
24.000,00
CONFECCIONES MAYERLY C.A .
TOTAL
LOCAL CANTIDAD MENSUAL ANUAL
Computador y mesa 2 4.050,00 8.100,00 5 1.620,00 135,00
Escritorio ejecutivo Mod DC 25OH med 1,40x60x75 1 1.200,00 1.200,00 5 240,00 20,00
Silla ejecutiva 1 800,00 800,00 5 160,00 13,33
Archivador en MDF 4 gavetas , Mod.DC330 M Ver. 2 1.500,00 3.000,00 5 600,00 50,00
Mostrador de vidrio y metal con 3 divisiones 1 2.000,00 2.000,00 5 400,00 33,33
Silla Venecia Plástica 4 70,00 280,00 5 56,00 4,67
Sillas Ergonómicas 8 500,00 4.000,00 5 800,00 66,67
Méson de corte 1 2.000,00 2.000,00 5 400,00 33,33
Mesa pequeña de madera 1 600,00 600,00 5 120,00 10,00
Maquina fiscal 1 8.000,00 8.000,00 5 1.600,00 133,33
Sumadora 1 200,00 200,00 5 40,00 3,33
Estantes metalicos 0,90x0,93x2 mts con 6 entrep. 3 700,00 2.100,00 5 420,00 35,00
32.280,00 6.456,00 538,00
MAQUINARIA CANT. COSTO UNT COSTO TOTAL VALOR RESIDUAL10%VIDA UTIL DEPRECIACION
Maquina plana industrial 8 4.200,00 33.600,00 3.360,00 10 3.024,00
Fileteadora industrial 2 6.200,00 12.399,99 1.240,00 10 1.116,00
Maquina de coser domest. 1 3.500,00 3.500,00 350,00 10 315,00
Cortadora de disco 1 1.499,99 1.499,99 150,00 10 135,00
Collaretera industrial 1 8.499,99 8.499,99 850,00 10 765,00
Bordadora pequeña 1 10.999,99 10.999,99 1.100,00 10 990,00
70.499,97 7.050,00 6.345,00Total Bs
TOTAL
Depreciación
MensualMOBILIARIO CANTIDAD
Costo por
UnidadTOTAL BsF VIDA UTIL
Depreciación
AnualComputador y mesa 2 4.050,00 8.100,00 5 1.620,00 135,00
Escritorio ejecutivo Mod DC 25OH med 1,40x60x75 1 1.200,00 1.200,00 5 240,00 20,00
Silla ejecutiva 1 800,00 800,00 5 160,00 13,33
Archivador en MDF 4 gavetas , Mod.DC330 M Ver. 2 1.500,00 3.000,00 5 600,00 50,00
Mostrador de vidrio y metal con 3 divisiones 1 2.000,00 2.000,00 5 400,00 33,33
Silla Venecia Plástica 4 70,00 280,00 5 56,00 4,67
Sillas Ergonómicas 8 500,00 4.000,00 5 800,00 66,67
Méson de corte 1 2.000,00 2.000,00 5 400,00 33,33
Mesa pequeña de madera 1 600,00 600,00 5 120,00 10,00
Maquina fiscal 1 8.000,00 8.000,00 5 1.600,00 133,33
Sumadora 1 200,00 200,00 5 40,00 3,33
Estantes metalicos 0,90x0,93x2 mts con 6 entrep. 3 700,00 2.100,00 5 420,00 35,00
32.280,00 6.456,00 538,00
MAQUINARIA CANT. COSTO UNT COSTO TOTAL VALOR RESIDUAL10%VIDA UTIL DEPRECIACION
Maquina plana industrial 8 4.200,00 33.600,00 3.360,00 10 3.024,00
Fileteadora industrial 2 6.200,00 12.399,99 1.240,00 10 1.116,00
Maquina de coser domest. 1 3.500,00 3.500,00 350,00 10 315,00
Cortadora de disco 1 1.499,99 1.499,99 150,00 10 135,00
Collaretera industrial 1 8.499,99 8.499,99 850,00 10 765,00
Bordadora pequeña 1 10.999,99 10.999,99 1.100,00 10 990,00
70.499,97 7.050,00 6.345,00Total Bs
TOTAL
Depreciación
MensualMOBILIARIO CANTIDAD
Costo por
UnidadTOTAL BsF VIDA UTIL
Depreciación
Anual
12
HERRAMIENTAS Y UTENSILIOS CANTIDAD COSTO POR
UNIDAD
TOTAL Bs
Tijeras 12 133,92 1.607,04
Agujas (paquetes) 20 267,85 5.357,00
Cinta métrica 12 2,50 30,00
Extintor 5 350,00 1.750,00
Filtro de agua 1 400,00 400,00
Papelera 8 48,00 384,00
Señalizaciones 15 15,00 225,00
TOTAL 9.753,04
GASTOS DE LIMPIEZA MONTO MONTO
MENS. Bs ANUAL Bs
Artículos de limpieza 150,00 1.800,00
Servicio de limpieza 800,00 9.600,00
TOTAL Bs 11.400,00
MATERIA PRIMA
DESCRIPCION CANT.
UND
CANT.
MENSUAL
PRECIO
UND
Bs.
MENSUAL
BS ANUAL
Tela popelina 1 mt 600 25,00 15.000,00 180.000,00
Pelón 12,50 ctms 75 12,50 937,50 11.250,00
Cierre 1 und 600 8,00 4.800,00 57.600,00
Ballena 1 mt 600 3,00 1.800,00 21.600,00
Hilo 21 mt 12600 0,51 6.426,00 77.112,00
Hilaza 6 mt 3600 0,14 504,00 6.048,00
353.610,00
SERVICIOS PUBLICOS MONTO MONTO
MENS. Bs ANUAL Bs
Energía eléctrica 80,00 960,00
Agua 20,00 240,00
Aseo urbano 20,00 240,00
Teléfono 250,00 3.000,00
370,00 4.440,00
13
MANO DE OBRA DIRECTA N° DE MENSUAL MENSUAL ANUAL
EMPLEADOS Bs X UND Bs Bs
Costureras 6 1.500,00 9.000,00 108.000,00
Supervisor de planta 1 2.000,00 2.000,00 24.000,00
Asistente de ventas 1 1.700,00 1.700,00 20.400,00
12.700,00 152.400,00
OTROS RUBROS UNIDAD BS X UND MENSUAL Bs ANUAL Bs
Material embalaje (bolsa plástica) 600 0,50 300,00 3.600,00
GASTOS DE PUBLICIDAD ANUAL Bs
Propaganda 5.000,00
GASTOS DE SEGUROS ANUAL Bs
Seguros(varios ) 82.500,00
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA CANTIDAD UNIDAD MENSUAL ANUAL
Bs Bs Bs
Lubricantes 3 45,00 135,00 1.620,00
Servicio 2% 1.410,00
TOTAL BS 3.030,00
Fuente: Las Autoras (2011)
14
Tabla 43. Resumen plan de inversiones
Fuente: Las Autoras (2011)
100% 30% 70%
INVERSIÓN FIJA
ALQUILER DEL LOCAL 24.000,00 7.200,00 16.800,00
MOBILIARIO 32.280,00 9.684,00 22.596,00
MAQUINARIA 70.499,96 21.149,99 49.349,97
TOTAL INVERSIÓN FIJA 126.779,96 38.033,99 88.745,97
CAPITAL DE TRABAJO
MATERIA PRIMA (Para 1 año de producción) 353.610,00 106.083,00 247.527,00
MANO DE OBRA (Para 1 año de producción) 152.400,00 45.720,00 106.680,00
HERRAMIENTA Y UTENSILIOS 9.753,04 2.925,91 6.827,13
GASTOS DE SERVICIO PUBLICO 4.440,00 1.332,00 3.108,00
MANTENIMIENTO 3.030,00 909,00 2.121,00
OTROS GASTOS 3.600,00 1.080,00 2.520,00
SEGUROS 82.500,00 24.750,00 57.750,00
PUBLICIDAD 5.000,00 1.500,00 3.500,00
LIMPIEZA 11.400,00 3.420,00 7.980,00
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 625.733,04 187.719,91 438.013,13
TOTAL INVERSION ANUAL 752.513,00 225.753,90 526.759,10
INVERSIÓN FIJA INICIAL 10.565,00
CAPITAL DE TRABAJO
MATERIA PRIMA (Para 1 mes) 29.467,50
MANO DE OBRA (Para 1 mes de producción) 12.700,00
HERRAMIENTAS Y UTENSILIOS 812,75
GASTOS DE SERVICIO PUBLICO 370,00
GASTOS DE PUBLICIDAD 416,67
GASTOS DE LIMPIEZA 950,00
MANTENIMIENTO MAQUINARIA 252,50
OTROS GASTOS 300,00
TOTAL ARRANQUE 55.834,42
GASTOS DE SERVICIO PUBLICO (Gasto Mensual)
Gastos de Agua 20,00
Gastos de Energía Eléctrica 80,00
Gastos de Aseo urbano 20,00
Gastos de Teléfono 250,00
TOTAL GASTOS DE SERVICIO PUBLICO 370,00
OTROS GASTOS (MENSUAL)
Embalaje 300,00
TOTAL OTRO GASTOS 300,00
TOTAL
INVERSION
APORTE
PROPIO
OTRAS
FUENTES
CONFECCIONES MAYERLY
RESUMEN PLAN DE INVERSIÓN: MONTO DE INVERSIÓN Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO
PLAN DE INVERSIONES
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Tabla 44. VAN y TIR
INVERSIÓN INICIAL -752.513,00
PERIODOS AÑOS UTILIDADES
ESTIMADAS
PERIODO
RECUPERACIÓN
1 2011 82.152,00 0
2 2012 119.120,40 1
3 2013 172.724,58 2
4 2014 250.450,64 3
5 2015 363.153,43 4
VAN = BAN – INVERSIÓN
VAN = Valor actual neto (los flujos de los futuros ingresos y egresos)
BAN = el valor actual del flujo de caja o beneficio neto proyectado
VAN = 987.601,05 – 752.513,00
VAN = 235.088,05
TIEMPO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN
Periodo anterior al período en cual se recupera la inversión 3
Cantidad de dinero que falta por recuperar del año anterior 128.065,38
Cantidad neto en el año en el cuál se recupera la inversión 363.153,43
El tiempo en el cual se recupera la inversión es de 3 años y 4 meses aproximadamente.
16
VALOR ACTUAL NETO
VAN EN Bs 235.088,05
La utilidad generada por la inversión es de Bs 235.088,05 por lo tanto la inversión es
rentable y óptima para la empresa, y brindara mayores ganancias, ya que esta es
mayor que 0.
TASA INTERNA DE RETORNO 8%
Fuente: Las Autoras (2011)
Una vez realizados los estimados, aplicando las formulas requeridas y el uso de
hojas electrónicas que poseen funciones financieras (Excel), se observa que la
recuperación de la inversión se obtendrá después del tercer año y cuarto mes
aproximadamente, esto es lo usual en toda empresa, siempre las utilidades se
perciben a partir del cuarto año. Dicho estimado garantiza que la empresa es
óptima y a través de ella incrementara el nivel socioeconómico de la
comunidad de Lagunillas vía Rubio, propósito con el cual se ha trabajado en
esta investigación, finalmente el anhelo es crear un mejor nivel de vida para los
habitantes de la zona e incluir a todos aquellos que deseen participar en el
proyecto, ya que estas son las verdaderas bases del socialismo inclusión sin
distingo y engrandecimiento de todos por igual.
17
4.17.1 Punto de equilibrio
Este se basa en un cálculo que debe realizarse constantemente para el
mantenimiento de un negocio. Esto Implica la determinación del volumen de
ventas necesario para que la empresa no gane ni pierda. Y sirve de medida
para que la empresa mantenga por encima de ese volumen de ventas y evalúe
si se producen utilidades o pérdidas. La fórmula es sencilla: E = CFT / (PV-
CV); de donde E es el punto de equilibrio, CFT el costo fijo total, PV precio de
venta y CV el costo variable. Ejemplo: Supongamos que el dueño de la
microempresa Mayerly Confecciones, que elabora blusas de damas, quiere
averiguar qué cantidad tiene que vender para no ganar ni perder. El cálculo es
el siguiente:
- Costo fijo mensual (sueldos, alquiler, seguros, entre otros.) = 21.575,00 Bs.
- Costo variable por unidad (materia. prima, material de embalaje y otros gastos
directos) = 33,08
- Precio de venta de cada camisa = Bs.68,46
Aplicando la fórmula, se tiene: E = 21.575,00/68,46-33,08 esto da 609,80
21.608,08 Costos Totales
----------------------------------------------------------------------------------
33,08 Costos Variables
---------------------------------------------------------------------------------
609,80
21.575,00 Costos Fijos
-----------------------------------------------------------------------------------
Fuente. Las Autoras
18
Es decir que este empresario debe vender 609,80 Bs mensuales para no
perder ni ganar. Por lo tanto debe analizar si es posible vender esa cantidad o
más para obtener utilidades a lo largo del mes.
4.18 Estructura organizativa
La empresa debe estar estructurada de una manera organizada. A
continuación se presenta el organigrama de la microempresa. La cual llevará
tentativamente por nombre CONFECCIONES MAYERLY.
CONFECCIONES MAYERLY
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
- - - - - - - - - - - - - - - - - -
Fuente: las autoras (2011)
4.19 Pasos y requisitos para el registro de la empresa
GERENTE DE
ADMINISTRACION
SECRETARIA
CONTADOR
COSTURERA (6)
MANTENIMIENTO
JEFE DE
PRODUCCION
19
Hacia la creación y ejecución de cualquier proyecto debe basarse en el
cumplimiento de ciertas normativas implantadas a lo que respecta al ámbito
Estatal y Municipal para desempeñarse.es indispensable que los empresarios
tengan conocimientos sobres las leyes que rigen la vida de la República
Bolivariana de Venezuela. Seguidamente se deben cumplir con los siguientes
pasos. Para registrar una empresa mercantil según el registro mercantil primero
de la Circunscripción Judicial del Estado Táchira.
Como primer paso solicitar en el departamento de caja la búsqueda y
verificación de:
1- nombre y denominación social o razón de comercio.
2- fotocopia de la cedula de identidad vigente y legible de la(s) personas(s)
propietario(s) de la empresa.
Seguidamente el funcionario de caja emitirá.
1- Planilla única bancaria (P.U.B) que debe cancelar en la entidad bancaria
de su preferencia, depositar el monto indicado y entregarlo al
departamento de caja en el lapso de tres días para evitar el vencimiento
de la planilla.
2- recibida la (P.U.B) el funcionario de caja le hará entrega del recibo
correspondiente, con el cual deberá retirar el resultado de la búsqueda
exclusivamente en la fecha asignada por el sistema.
En caso de estar ocupado iniciar el proceso para solicitar otro nombre.
En caso de estar disponible, adquirir la planilla de liquidación de derecho de
registro(Ley de timbre fiscal de Estado Táchira )por concepto de reserva de
nombre, cancelar dos U.T en Bicentenario Banco Universal y presentarla en el
Departamento de caja en el lapso de tres días para registrarla en el sistema y
evitar el vencimiento.
3- presentar el documento constitutivo realizado por un abogado (sello y
numero de INPREABOGADO legible) en el Departamento de
otorgamiento, para realizar la revisión previa con los siguientes
recaudos:
Firma Personal (Fondo Comercio):
a- Recibo de verificación de nombre de aceptado. (Paso 1)
b- Planilla de Reserva de nombre. (Paso 2)
Si el capital es superior a Bs 135.000. (1.500.U.T)
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a- Balance e inventario.
b- Informes del Contador Público Colegiado del balance y el inventario.
c- Facturas originales y copias que cumplan con los requisitos establecidos
por el SENIAT como Rif.
Para la Compañía Anónima con Capital Social cancelado en efectivo
debe anexar el Acta Constitutiva:
a- Carta de Aceptación del Cargo de Comisario dirigido a los accionistas,
fotocopia del carnet y de la cedula del Comisario (Vigente)
b- Depósito Bancario a nombre de la Empresa.
Solicitar permiso de funcionamiento ante la alcaldía del municipio donde
funcionara la empresa, para lo cual deberá obtener de industria y comercio.
1- Solicitar la conformidad de uso de ingeniería municipal.
2- Solicitar con el registro de conformidad del cuerpo de bomberos.
3- Cumplir con el registro de información fiscal(RIF)
4- Inscribir la empresa en el I.N.C.E.S.
5- Inscribir la empresa en el I.V.S.S.
Los impuestos a pagar son:
1- Patente de industria, comercio y servicio.
2- Publicidad Comercial y Avisos.
3- Impuesto sobre Aseo Urbano y domicilio.