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Contabilidad General

ASIENTOS CONTABLES

MONOGRAFIA N° 01

1. La Empresa EL TACAÑO S. A.C., se ha constituido con cuatro socios quienes suscribieron acciones dela siguiente manera.

2. Los socios cancelan sus aportes en efectivo, depositando a la Cta. N° 0025-0035-0045-295 del Banco de Crédito.

3. Se compró mercadería por S/. 10,000.00 más IGV, al crédito según factura N° 001-409943 al proveedor MELIA S.A.

4. Se paga teléfono por S/. 3,500.00 más IGV con giro de cheque a nombre de Movistar y se distribuyen los gastos en 60% para gastos administrativos y 40% para gastos de venta.

5. Se vende mercaderías por S/. 18,000.00 más IGV a nuestro cliente Julián Rojas, al crédito.6. Con giro de cheque se cancela al proveedor MELIA S.A. la Factura N° 001-409943 por la

compra anterior.7. Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/. 1,400.00.8. Se compra muebles y enseres a nuestro proveedor AMERICA S.A., según factura N° 001-

123400 al crédito por S/. 5,600.00 más IGV.9. Se cobró alquileres a nuestro inquilino Jorge palacios por el alquiler de un local comercial

la suma de S/. 2,000.00 más IGV.10. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/. 2,100.00, distribuyendo

el gasto en 50% para gastos administrativos y el 50% para gastos de venta. 11. Se tiene un inventario final de mercaderías de S/. 7,000.00.

Lic. Juvenal Quispe Serna

Socios Acciones Valor de cada Acción TotalCesar Aguilar 3,000 10.00 30,000.00Julio Calderón 4,000 10.00 40,000.00Pedro Cordero

6,000 10.00 60,000.00

Ruth Rojas 7,000 10.00 70,000.0020,000 200,000.00


RESOLUCION

---------------------- 01 --------------------- 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACC.

200.000,00

142 Accionistas (o Socios) 50 CAPITAL

200.000,00

501 Capital Social

* Por la suscripcion de las acciones de la sociedad e inscr. En los Registros publicos

---------------------- 02 --------------------- 10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT.

200.000,00

104 Cuentas Corrientes 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACC.

200.000,00

142 Accionistas (o Socios)

* por el deposito del efectivo a la Cta. N° 0025-0035-0045-295 del Banco de Crédito

---------------------- 03 --------------------- 60 COMPRAS 10.000,00

601 mercaderias 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P… 1.800,00

401 Gobierno Central 4011 IGV

42 CUENTAS POR PAGAR A COMERCIALE - TERCERO 11.800,00

421 Facturas boletas y otros comprobantes 4212 Emitidas *por el compromiso de la compra de mercaderias

20 MERCADERIAS 10.000,00

201 mercaderias manufacturados 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 10.000,00

611 mercaderias * por el ingreso de las mercaderias al almacen ---------------------- 04 ---------------------

6 GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERCEROS 3.500,00



3 636 Servicios basicos 6364 Telefono

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P… 630,00


46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 4.130,00

469 otras ctas. Por pagar diversas * por elcompromiso del pago


469 otras ctas. Por pagar diversas 10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 4.130,00

104 Cuentas Corrientes * por la cancelacion de telefono mas el IGV con cheque

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2.100,00 95 GASTOS DE VENTA 1.400,00 79 CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 3.500,00

791 Cargas imputables a cta. De costos y gastos * por el destino a gastos de administracion y ventas ---------------------- 05 ---------------------

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 21.240,00

121 Fact. Boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 emitidas en cartera

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P… 3.240,00


70 VENTAS 18.000,00

701 mercaderias 7011 mercaderias manufacturados * por la venta de mercaderias ---------------------- 06 ---------------------

42 CUENTAS POR PAGAR A COMERCIALE - TERCERO 11.800,00

421 Facturas boletas y otros comprobantes 4212 Emitidas



10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 11.800,00

104 Cuentas Corrientes * por la cancelacion de la fact. Nº 001-409943 ---------------------- 07 ---------------------

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P… 1.400,00

401 Gobierno Central 4017 Impuesto a la renta


104 Cuentas Corrientes * por el pago del impuesto a la renta ---------------------- 08 ---------------------

33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS 5.600,00

335 Muebles y enseres 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P… 1.008,00



469 otras ctas. Por pagar diversas * por el compromiso de la compra de muebles y enseres ---------------------- 09 ---------------------


101 Caja 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P… 360,00


75 OTROS INGRESOS DE GESTION 2.000,00

754 Alquileres * por el cobro del alquiler del local ---------------------- 10 ---------------------

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS… 2.100,00

681 Depreciacion 39 DEPREC. Y AMORTIZACION Y AGOT. ACUMULADO 2.100,00

391 Depreciacion Acumulada * por la estimacion de la depreciacion de activos fijos



94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.050,00 95 GASTOS DE VENTA 1.050,00 79 CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 2.100,00

791 Cargas imputables a cta. De costos y gastos * por el destino a gastos de administracion y ventas ---------------------- 11 ---------------------

69 COSTO DE VENTAS 3.000,00

691 Mercaderias 6911 Mercaderias Manufacturados

20 MERCADERIAS 3.000,00

201 mercaderias manufacturados * por el costo de venta de las mercaderias vendidas
