Capítulo 10: El Control Organizacional
Don Hellriegel
Susan E. Jackson
John W. Slocum, Jr.
ADMINISTRACIÓN: Un Enfoque Basado en Competencias
Edición 11
Traducido y Adaptado
Estuardo Aldana / Karen Pacheco
Universidad Galileo, Guatemala
Preparado por
Argie ButlerTexas A&M University
Capítulo 10: PowerPoint 10.1
Objetivos de Aprendizaje
1. Explicar los fundamentos del Control
2. Identificar las seis fases del modelo del control correctivo
3. Describir los principales métodos del control organizacional
4. Explicar los mecanismos del control y las cuestiones fundamentales del gobierno corporativo
Capítulo 10: PowerPoint 10.2
Son los procesos para garantizar que los comportamientos y las decisiones se apeguen a las normas de la organización y a los requisitos legales, incluidas sus reglas, políticas, procedimientos y metas
Cómo interactúan la Planeación y los Controles Los controles sirven para garantizar que las
decisiones, las acciones y resultados sean congruentes con esos planes
Los controles sirven para mantener y redirigir los comportamientos y los resultados reales.
Los Controles ofrecen una parte importante de esta información
Los planes indican para qué propósitos sirven los controles
Los controles sirven para garantizar que las decisiones, las acciones y resultados sean congruentes con esos planes
Los controles sirven para mantener y redirigir los comportamientos y los resultados reales.
Los Controles ofrecen una parte importante de esta información
Los planes indican para qué propósitos sirven los controles
Capítulo 10: PowerPoint 10.3
Son mecanismos que tienen por objeto reducir la probabilidad de que se presente un hecho no deseado, por lo mismo, que minimizan la necesidad de aplicar medidas correctivas
Algunas Formas:
1. Normas y reglas
2. Estándares
3. Procedimientos de reclutamiento y selección
4. Programas de capacitación y desarrollo
1. Normas y reglas
2. Estándares
3. Procedimientos de reclutamiento y selección
4. Programas de capacitación y desarrollo
Capítulo 10: PowerPoint 10.4
Controles Correctivos
Controles Correctivos
Son mecanismos que tienen por objeto reducir o eliminar los comportamientos o los resultados no deseados y, con ello, sirven para que la situación regrese a la observancia de los reglamentos y las normas de la organización
Algunas Formas:
1. Supervisión directa y retroalimentación
2. Acción Disciplinaria
3. Procedimientos para reportar conductas inadecuadas
4. Reportes financieros, mensuales incluso diarios
1. Supervisión directa y retroalimentación
2. Acción Disciplinaria
3. Procedimientos para reportar conductas inadecuadas
4. Reportes financieros, mensuales incluso diarios
Capítulo 10: PowerPoint 10.5 (Adaptado de Tabla 10.1)
Fuente de Control Preventivo Correctivo
Grupos de interésMantener las cuotas para controlar a personal de las clases protegidas
Modificar las políticas de reclutamiento para poder atraer a personal calificado
Organización Utilizar los presupuestos para dirigir los gastos
Disciplinar a un empleado por infringir un reglamento de seguridad que ¨Prohíbe fumar¨ en una zona peligrosa
(continua)
Capítulo 10: PowerPoint 10.6 (Adaptado de Tabla 10.1)
Fuente del Control Preventivo Correctivo
Grupo Informar a un nuevo empleado sobre la norma del grupo respecto al nivel de producción esperado
Acosar y aislar socialmente a un trabajador que no se ciñe a las normas del grupo
Individuo Decidir no salir a comer para poder completar un proyecto a tiempo
Revisar un reporte que ha escrito porque éste no le satisface
Capítulo 10: PowerPoint 10.7 (Adaptado de Figura 10.1)
Controles objetivos
Controles Aceptables
Controles Completos
Controles oportunos
Para alcanzarlas metas
Estratégicas
Capítulo 10: PowerPoint 10.8
Cuánto Control Organizacional?Cuánto Control Organizacional?
Preguntas Centrales
1. Para cuáles comportamientos y resultados deseados se deben desarrollar controles organizacionales?
2. Cuáles son los costos y los beneficios de los controles organizacionales?
3. Cuáles son los costos y los beneficios de utilizar controles alternos para obtener los comportamientos y los resultados deseados, como su mayor dependencia de los equipos autodirigidos, el control informal de los compañeros o el autocontrol de la persona?
Capítulo 10: PowerPoint 10.9
Control InternoControl Interno
Es un proceso que siguen el consejo de administración, la gerencia y otro personal de la organización y que ha sido diseñado para brindar una seguridad razonable respecto a la consecución de metas dentro de diversas categorías
Es un proceso que siguen el consejo de administración, la gerencia y otro personal de la organización y que ha sido diseñado para brindar una seguridad razonable respecto a la consecución de metas dentro de diversas categorías
Categorías de Control Interno Categorías de Control Interno
1. Eficacia y eficiencia de las operaciones
2. Confiabilidad de los informes financieros
3. Observancia de las leyes y los reglamentos aplicables
1. Eficacia y eficiencia de las operaciones
2. Confiabilidad de los informes financieros
3. Observancia de las leyes y los reglamentos aplicables
Capítulo 10: PowerPoint 10.10 (Figura 10.2)
Control del Entorno
Evaluación del Riesgo
Control de ActividadesInformación y Comunicación
MonitoreoControlInterno
Capítulo 10: PowerPoint 10.11
Al Instante
Larry Rittenberg, Chairman, COSO—del Comité de Organizaciones Patrocinadores de la Treadway Comission
“La razón fundamental para que exista el control es tan sólo que mitiga el riesgo. Por tanto, todo marco para el control interno
debe iniciar con un enfoque sistemático para identificar el riesgo… Analice algunos de los fracasos más importantes que haya tenido en fecha reciente. Dónde surgieron los problemas
fundamentalmente? Se presentaron, sobre todo, porque el entorno del control sufrió afectaciones.”
Capítulo 10: PowerPoint 10.12
Limitaciones del Control internoLimitaciones del Control interno
No pueden hacer que un mal administrador se vuelva bueno
No pueden hacer que un mal administrador se vuelva bueno
Los factores externos están fuera del control del administrador
Los factores externos están fuera del control del administrador
Los juicios pueden ser incorrectos Los juicios pueden ser incorrectos
Dos o más empleados pueden coludir y rodear los controles
Dos o más empleados pueden coludir y rodear los controles
Capítulo 10: PowerPoint 10.13 (Figura 10.3)
1. Definir el Sistema
1. Definir el Sistema
6. Diagnosticar y Corregir
los problemas
6. Diagnosticar y Corregir
los problemas
5. Hacer Comparaciones
5. Hacer Comparaciones
4. Recabarinformación
4. Recabarinformación
Si está biencontinuar
Si está biencontinuar
Si haydesviaciones
Si haydesviaciones
2. Identificar lascaracterísticas
Centrales
2. Identificar lascaracterísticas
Centrales3. Establecer
las normas
3. Establecer las normas
Capítulo 10: PowerPoint 10.14
Al Instante
Robert J. Herbold, Exdirector de operaciones de Microsoft y autor de The Fiefdom Syndrome
“Muchas empresas grandes sufren los estragos de los feudos, las guerras por territorio y la burocracia. Se trata de un problema que empieza cuando los individuos, los grupos o las divisiones tratan de proteger sus territorios, reconfigurando su entorno para hacerse de tanto control como puedan… A final de cuentas, los feudos pierden su capacidad de actuar de forma consistente para provecho del bien mayor de la empresa.”
Capítulo 10: PowerPoint 10.15 (Figura 10.4)
Capítulo 10: PowerPoint 10.16 (Adaptado de Tabla 10.2)
Uso de reglas y
procedimientos detallados
en la medida de lo posible Autoridad de la cima
hacia abajo, con énfasis en
el poder del puesto Descripciones de puestos
basadas en las actividades
que delinean los
comportamientos diarios
Uso de reglas y
procedimientos detallados
en la medida de lo posible Autoridad de la cima
hacia abajo, con énfasis en
el poder del puesto Descripciones de puestos
basadas en las actividades
que delinean los
comportamientos diarios
Uso de reglas y
procedimientos detallados
tan sólo cuando es necesario
• Autoridad flexible, con
énfasis en el poder experto y
las redes de influencia
• Descripciones de puestos
basadas en los resultados
que hacen hincapié en las
metas que se deben alcanzar
Uso de reglas y
procedimientos detallados
tan sólo cuando es necesario
• Autoridad flexible, con
énfasis en el poder experto y
las redes de influencia
• Descripciones de puestos
basadas en los resultados
que hacen hincapié en las
metas que se deben alcanzar
Métodos de Control Mecanicista
Métodos de Control Orgánico
Capítulo 10: PowerPoint 10.17 (Adaptado de Tabla 10.2)
Énfasis en recompensas
extrínsecas (salarios,
Pensiones, símbolos de
status) Desconfianza de los equipos
debido a los supuestos de
que las metas del equipo
entran en conflicto con
Las de la organización
Énfasis en recompensas
extrínsecas (salarios,
Pensiones, símbolos de
status) Desconfianza de los equipos
debido a los supuestos de
que las metas del equipo
entran en conflicto con
Las de la organización
Énfasis en las recompensas
extrínsecas e intrínsecas
(trabajo con sentido) Uso de equipos debido al
supuesto de que las metas
del equipo y sus normas
contribuyen a alcanzar
las metas de la organización
Énfasis en las recompensas
extrínsecas e intrínsecas
(trabajo con sentido) Uso de equipos debido al
supuesto de que las metas
del equipo y sus normas
contribuyen a alcanzar
las metas de la organización
Métodos de control Mecanicista
Métodos de Control Orgánico
Capítulo 10: PowerPoint 10.18
Implican recabar y evaluar datos relativos a las ventas, los precios, los costos y las utilidades con el objeto de que guíen las decisiones y sirvan para evaluar los resultados.
Implican recabar y evaluar datos relativos a las ventas, los precios, los costos y las utilidades con el objeto de que guíen las decisiones y sirvan para evaluar los resultados.
Requisitos de control de Mercado: Requisitos de control de Mercado:
1. Medir en términos monetarios los costos de los recursos que se emplean para fabricar los productos
2. Establecer precios en términos monetarios y definir con claridad el valor de los bienes y los servicios producidos
3. Establecer, en términos competitivos, los precios de los bienes y servicios producidos
1. Medir en términos monetarios los costos de los recursos que se emplean para fabricar los productos
2. Establecer precios en términos monetarios y definir con claridad el valor de los bienes y los servicios producidos
3. Establecer, en términos competitivos, los precios de los bienes y servicios producidos
Capítulo 10: PowerPoint 10.19
Incluyen mecanismos para prevenir o corregir el uso o la asignación indebida de los recursos, sobre todo la de los monetarios
Incluyen mecanismos para prevenir o corregir el uso o la asignación indebida de los recursos, sobre todo la de los monetarios
Control Financiero Comparado: La Evaluación de la condición financiera de la empresa para dos periodos o más
Control Financiero Comparado: La Evaluación de la condición financiera de la empresa para dos periodos o más
Análisis de Razones: Seleccionar dos cifras significativas (o una combinación de una serie de cifras) para expresar su relación en forma de fracción o porcentaje y comparar el valor para dos o más períodos
Análisis de Razones: Seleccionar dos cifras significativas (o una combinación de una serie de cifras) para expresar su relación en forma de fracción o porcentaje y comparar el valor para dos o más períodos
Ejemplo: rendimiento sobre la inversión se refiere a la utilidad neta antes de impuestos dividida entre el valor patrimonial neto y es una medida de la eficiencia del activo total
Ejemplo: rendimiento sobre la inversión se refiere a la utilidad neta antes de impuestos dividida entre el valor patrimonial neto y es una medida de la eficiencia del activo total
Capítulo 10: PowerPoint 10.20
Control Presupuestal: Se refiere al proceso empleado para monitorear, comparar y evaluar los niveles de gasto Reales de diversas categorías frente a los montos correspondientes presupuestados y para aplicar los cambios que fueran necesarios dentro del periodo del presupuesto
Propósitos del presupuesto
1. Ayudar a la planeación efectiva del trabajo
2. Ayudar a ubicar recursos
3. Ayudar a controlar y monitorear recursos durante el periodo de presupuesto
1. Ayudar a la planeación efectiva del trabajo
2. Ayudar a ubicar recursos
3. Ayudar a controlar y monitorear recursos durante el periodo de presupuesto
Capítulo 10: PowerPoint 10.21
Tipos Comunes de Presupuesto
Presupuesto de Ventas Presupuesto de Capital
Presupuesto de Materiales
Investigación y Desarrollode presupuesto
Presupuesto Laboral Presupuesto de Efectivo
Capítulo 10: PowerPoint 10.22
Automatización: El uso de aparatos y procesos que se rigen solos y que operan sin depender de las personas
Maquinas: Utiliza instrumentos o aparatos que se rigen solos para evitar y corregir desviaciones que se apartan de normas previamente establecidas
En procesos continuos y operaciones robóticas, maquinas controlan a otras maquinas
Capítulo 10: PowerPoint 10.23
El patrón de relaciones y controles entre los grupos de interés, cámara de directores y la alta gerencia
Expectativas: Son establecidas por la organización a través de políticas, procedimientos, prácticas y lineamientos
Comunicación: Se asegura que las expectativas sean entendidas por toda la organización, y que se reciba el entrenamiento necesario
Cuentas: Se entiende como pedir cuentas a las personas por su obligación de cumplir con las expectativas establecidas
Capítulo 10: PowerPoint 10.24
Cámara deDirectores
Gobierno Corporativo: Una muestra de los elementos fundamentales
Estatutos
Asamblea Anual
Reporte anualy Asamblea
Anual
Declaración de los apoderados
Capítulo 10: PowerPoint 10.25
Leyes y agencias de regulación
Posibilidad de adquisición
Estatutos: Votación por parte de los
accionistas
Leyes por los grupos de interés
Capítulo 10: PowerPoint 10.26
Once secciones para tratar eventos como
1. Independencia de Auditores
2. Responsabilidad Corporativa
3. Mejor revelación Financiera
4. Conflicto de Intereses
5. Contabilidad Corporativa
Capítulo 10: PowerPoint 10.27
Certificación: requiere que la alta gerencia y directores personalmente ¨testifiquen¨/ Firmen que los procesos validos de contabilidad han sido establecidos y utilizados
Auditibilidad: requiere que las empresas desarrollen y publiquen procesos internos de modo que las personas externas puedan confirmar que existen
Revelación: Las empresas deben reportar los resultados financieros y los cambios materiales en su condición financiera o sus operaciones
Responsabilidad Penal
Protección de los denunciantes
Capítulo 10: PowerPoint 10.28
Consejeros Independientes
Autoevaluación
Compensación de los directivos.
Evaluación del presidente o director general
Asignación de recursos
Responsabilidad y control Fiduciarios
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