UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES...

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR AUDITORÍA C.P.A.

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO

DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR AUDITORÍA Y FINANZAS

C.P.A

TEMA: AUDITORÍA DE CALIDAD AL PROCESO DE PRODUCCIÓN DE

TILAPIA DE LA HACIENDA SANTA CECILIA SEGÚN LA NORMA ISO 14000

AUTORA: RAMIREZ RAMIREZ KELLY SALOME

TUTORA: DRA. AREVALO HARO MIRYAM JANETH, Mg.

Puyo – Ecuador

2020

DEDICATORIA

Hay personas maravillosas que en todo momento están presentes, es por ello que quiero

dedicar este logro a quienes en todo instante llenaron de amor, fe, esperanza y apoyo.

A Dios por haberme bendecido y permitido culminar mis estudios universitarios, por ser

mi guía y fortaleza durante mi carrera, por enseñarme que debía persistir y no desistir en

ningún momento. A mis adorados padres, quienes con sacrificio lucharon día a día para

que yo pueda superarme, por sus sabios consejos que me ayudaron a continuar ante

cualquier situación difícil de enfrentar.

A mis hermanos Jonny Rodrigo, Sara Verónica y Fausto Francisco, por apoyarme y estar

a mi lado, incentivando para lograr mis objetivos.

A mis profesores por sus enseñanzas y paciencia

A mis amigas/os por estar junto a mi en este proceso de titulación y mostrarme su amistad

sincera, a todas las personas que me ayudaron directa e indirectamente durante esta etapa

de mi vida universitaria.

Kelly Salome Ramírez Ramírez

AGRADECIMIENTO

Dedico este proyecto de tesis a Dios por su generosidad y amor por estar junto a mi en

cada paso de mi vida y hacer posible mi sueño, ser un profesional anhelo que toda

estudiante desea.

A mi hermano Jonny Rodrigo Ramírez Ramírez, a mis padres, Gregoria Ramírez Ashqui

y Segundo Ramírez Chucho, por su amor y paciencia quienes siempre me apoyaron

dándome la fortaleza para continuar, le quiero dedicar este proyecto de tesis como

muestra de mi amor y gratitud al apoyo incondicional confiando que llegaría y cumpliría

mi sueño de verme realizada. Los amo son mi pilar fundamental y estoy eternamente

agradecida.

Kelly Salome Ramírez Ramírez

RESUMEN

El presente trabajo surge con el objetivo de aportar a la Hacienda Santa Cecilia con una

Auditoria de calidad a los procesos de producción de tilapia con la familia de la normativa

de la ISO 14000 para la hacienda una microempresa productora y comercializadora de

tilapias, el tener este sistema de gestión de calidad ambiental en los procesos productivos

permite que obtengan certificados internacionales.

La Auditoría de Calidad Ambiental identifica con exactitud la situación actual de los

procesos de producción, comercialización y contaminación ambiental, de esta manera

ofrece un producto de buena calidad al consumidor.

La Auditoría se fundamentó en cuatro fases que a continuación se describen:

planificación, ejecución, informe y seguimiento. En donde se establece que, para el buen

funcionamiento de la Hacienda se requiere minimizar riesgos de contaminación en cada

componente examinado.

Consecuentemente, el Sistema de gestión Ambiental es un mecanismo de control que

norma y regula procedimientos para la contaminación que se efectúa durante el proceso

de producción.

Recalcándose que una vez aplicada la Auditoría de Calidad Ambiental la hacienda podrá

implementar acciones correctivas, en el momento de la cadena de producción,

minimizando riesgos de contaminación para su alrededor.

ÍNDICE DE CONTENIDOS

CERTIFICACIÓN DEL TUTOR

CERTIFICACIÓN DE AUDITORÍA

APROBACIÓN TRIBUNAL

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

RESUMEN

ABSTRACT

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 1

CAPITULO I. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA .......................................................... 8

1.1. Antecedentes de la investigación ............................................................................... 8

1.2. Actualidad de los procesos de producción y de la auditoria de la calidad ................ 9

1.2.1. Procesos .................................................................................................................. 9

1.2.1.1. Producción ........................................................................................................... 9

1.2.2. Origen de los procesos de producción .................................................................... 9

1.2.2.1. Tipos de procesos de producción....................................................................... 10

1.2.3. Conceptos ............................................................................................................. 10

1.2.4. Fases del proceso de la Auditoria de Calidad ....................................................... 19

1.2.4.1. Fase I Planificación ........................................................................................... 20

1.2.4.2. Fase II Realización ............................................................................................ 20

1.2.4.3. Fase III Informe ................................................................................................. 20

1.2.4.4. Fase IV Seguimiento ......................................................................................... 20

1.2.5. Existen cuatro riesgos de la auditoría: .................................................................. 21

1.2.6. Papeles de trabajo ................................................................................................. 22

1.2.7. ISO 14000 ............................................................................................................. 23

1.3. CAPÍTULO II. DISEÑO METODOLÓGICO Y DIAGNÓSTICO ........................ 26

2.1. Paradigmas y tipos de investigación ........................................................................ 26

2.1.1. Método de investigación ....................................................................................... 27

2.2. Procedimientos para la búsqueda y procesamiento de los datos. ............................ 27

2.2.1. Población y Muestra ............................................................................................. 27

2.3. Resultados del diagnóstico de la situación actual .................................................... 40

CAPÍTULO III. PROPUESTA DE SOLUCIÓN AL PROBLEMA .............................. 43

3.1 Desarrollo de la Propuesta ........................................................................................ 43

3.1.1. Explicación de cómo la propuesta contribuye a solucionar las insuficiencias

identificas en el diagnóstico. .......................................................................................... 45

3.2. Aplicación de la practica parcial o total de la propuesta ......................................... 46

3.3. FASE I – PLANIFICACION .................................................................................. 52

3.4. FASE II – REALIZACION ..................................................................................... 83

3.5. FASE III INFORME ............................................................................................. 125

CONCLUSIONES ........................................................................................................ 133

RECOMENDACIONES .............................................................................................. 134

BIBLIOGRAFÍA

ANEXOS

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1 Riesgo de detección ........................................................................................... 22

Tabla 2 objetivos y metas ambientales ........................................................................... 29

Tabla 3 Permisos de medio ambiente ............................................................................. 30

Tabla 4 Aspectos ambientales ........................................................................................ 31

Tabla 5 Requisitos legales .............................................................................................. 32

Tabla 6 Objetivos ........................................................................................................... 33

Tabla 7 Cargos de la organización ................................................................................. 34

Tabla 8 Responsabilidades ............................................................................................. 35

Tabla 9 Requisitos ISO ................................................................................................... 36

Tabla 10 Personal competente ........................................................................................ 37

Tabla 11 Consecuencias ................................................................................................. 38

Tabla 12 Sistema de gestión ambiental .......................................................................... 39

Tabla 13 Control de documentos .................................................................................... 40

ÍNDICE DE FIGURAS

Figura 1. Árbol de problemas ........................................................................................... 6

Figura 2 Objetivos de la Auditoría de Calidad ............................................................... 14

Figura 3 tipos de Auditoría de Calidad ........................................................................... 16

Figura 4 Requisitos ......................................................................................................... 18

Figura 5 Fases del proceso de la Auditoría de Calidad .................................................. 19

Figura 6 Objetivos y metas ambientales ......................................................................... 29

Figura 7 Permisos de medio ambiente ............................................................................ 30

Figura 8 Aspectos ambientales ....................................................................................... 31

Figura 9 Requisitos legales ............................................................................................. 32

Figura 10 Objetivos ........................................................................................................ 33

Figura 11 Cargos de la organización .............................................................................. 34

Figura 12 Responsabilidades .......................................................................................... 35

Figura 13 Requisitos ISO ............................................................................................... 36

Figura 14 Personal competente ...................................................................................... 37

Figura 15 Consecuencias ................................................................................................ 38

Figura 16 Si stema de gestión ambiental ........................................................................ 39

Figura 17 Control de documentos .................................................................................. 40

1

INTRODUCCIÓN

El mundo ha avanzado a pasos agigantados en los últimos cuarenta años. Como nunca

antes los cambios ocurren a una velocidad vertiginosa, generándose grandes

transformaciones políticas, culturales, científicas, tecnológicas, económicas, sociales y

ambientales. A partir de los años noventa se iniciaron con grandes cambios en la agenda

internacional, especialmente desde la Conferencia de las Naciones Unidas sobre el Medio

Ambiente y el Desarrollo (conocida también como “Cumbre de la Tierra” y “Cumbre de

Río”), celebrada en Río de Janeiro, Brasil, en 1992. Esta conferencia creó las bases para

una nueva visión mundial del desarrollo sostenible y de las convenciones globales sobre

temas emergentes, tales como la diversidad biológica y el cambio climático. Como parte

de este proceso, la conciencia sobre los aspectos ambientales del desarrollo, fue

trascendiendo gradualmente en los ámbitos público y político.

La dimensión global de los problemas ambientales se explica por la complejidad de los

sistemas naturales y por la relación que se establece entre éstos y los sistemas económicos.

Así, el manejo inadecuado de determinado recurso natural puede tener efectos adversos

en diversas dimensiones, hasta inclusive ser trasladados a generaciones futuras, limitando

sus posibilidades de desarrollo. (Espinoza, 2007)

De las actividades acuícolas, la producción en estanques tiene una gran importancia en

los países como Brasil, Colombia y Venezuela, entre otros, en donde las cifras de

producción presentan un panorama de crecimiento acelerado. La piscicultura, por

ejemplo, tiene un enorme potencial debido a las óptimas condiciones de nuestros países

en cuanto a hidrología, topografía y edafología, y por la riqueza en especies ícticas con

cualidades para cultivo. Así, la piscicultura se torna una actividad agropecuaria autóctona

y ventajosa. Trabajar con riquezas naturales propias permite ventajas competitivas,

minimizando costos, y reduciendo necesidades de importar insumos y tecnología, entre

otras. Observamos que otras actividades agropecuarias se sustentan en especies

importadas y adaptadas a las más adversas condiciones, como ejemplo, el ganado

europeo, el arroz chino, etc. Sin embargo, se debe reconocer que desarrollar tecnologías

de producción obliga a considerar aspectos ambientales que garanticen su permanencia

en el tiempo, con beneficios sociales, económicos, etc. La acuicultura como cualquier

actividad genera impacto, empezando porque se desarrolla en ecosistemas artificiales

diferentes a los naturales, y afectando los recursos hídricos por la cantidad de efluentes

2

ricos en materia orgánica, que son vertidos sin siquiera saber lo que está siendo lanzado.

(Pardo, 2006)

En los siguientes países realizan una producción más desarrollada con sus respectivos

estudios análisis de contaminación

SITUACIÓN ACTUAL DE LA ACUICULTURA

La producción acuícola española está claramente diferenciada en dos grupos: acuicultura

continental y acuicultura marina. Según las estadísticas de Jacamar (Acta de la 50.ª

reunión de Jacumar. Santander, España, mayo de 2001; no publicado) esta última

ascendió a 272 231 t en el año 2000. El producto marino dominante es el mejillón (243

104 t en 2000, 89 % del total), pero el grupo que presenta un crecimiento sostenido y

relevante es el de los peces marinos: su producción se ha multiplicado por 62 en el periodo

1985-2000, según datos de Jacumar, 2001 (no publicado), y su crecimiento medio en los

últimos años ha sido del 24% anual (de 4 490 t en 1992 se ha pasado a casi 25 000 t en

2000). En este grupo es previsible que continúe el crecimiento de la producción de las

especies actualmente cultivadas, especialmente dorada Sparus auratus Linnaeus, 1758 (62

% de la producción actual); túnidos (15 %); rodaballo Scophthalmus maximus (Linnaeus,

1758) (15 %), y lubina Dicentrarchus labrax (Linnaeus, 1758) (6 %). El sector empresarial

acuícola está dominado por las empresas pequeñas y medianas. España es actualmente

una potencia acuicultora en Europa, pero para mantener su posición e incrementar los

recursos que genera se puede hacer lo siguiente: a) optimizar las actuales unidades de

producción, mediante la mejora de la genética, la nutrición, el control de enfermedades

(patología) o la me) desarrollar nuevos sistemas de cultivo que permitan aprovechar zonas

o recursos hasta ahora no explotados (por ejemplo, jaulas en mar abierto, jaulas

sumergidas, circuito cerrado...); y d) proteger el medio ambiente, desde el punto de vista

tanto del impacto sobre el medio marino, como mecanización y automatización; b)

cultivar nuevas especies, especialmente de peces marinos; c del impacto producido por la

introducción de nuevas especies o nuevas enfermedades.

El estudio fue realizado Japón por el Instituto Nacional de Investigación en Acuicultura

en 22 granjas de jaulas para el engorde de dorada japonesa Pagrus major (Temminck y

Schlegel, 1843) y seriola japonesa Seriola quinqueradiata Temminck y Shlegel, 1845,

entre 1998 y 1999. Los resultados obtenidos fueron los siguientes.

• Niveles de N por encima de 1,2 mg/g se asociaron con una disminución de la macrofauna

y, por tanto, con una degradación del medio. Al igual que en el estudio anterior, los

3

autores sugieren que la analítica del sedimento (contenidos en materia orgánica y en

nitrógeno), puede ser suficiente para una evaluación fiable del impacto medioambiental

de granjas marinas de jaulas. (Vergara, 2005)

El desarrollo sostenible de la acuicultura costera pasa por un buen entendimiento con el

medio ambiente, respetándolo y realizando acciones que deriven de dicha actividad. Para

ello, han de adoptarse medidas en la producción para no degradar el medio ambiente y

que a su vez sean técnicamente apropiadas, económicamente viables y socialmente

aceptadas. Antes del desarrollo de la tecnología para el cultivo en jaulas en los años

sesenta, la mayor parte de la producción piscícola se realizaba en viveros y estanques. A

partir de los años setenta, el cultivo de especies piscícolas tomó un gran impulso gracias

al cultivo de ciertas especies, como salmón atlántico, Salmo salar Linnaeus, 1758, dorada,

lubina, etc., en jaulas flotantes. El impacto medioambiental de una piscifactoría marina

depende en gran medida de la especie, el método de cultivo, la densidad del stock, el tipo

de alimentación y las condiciones hidrográficas. (Borja, 2002)

Una de las principales críticas de que es objeto la actividad acuícola, es la de ser una

actividad poco sustentable, que ocasiona importantes impactos. Los impactos

principalmente señalados son los siguientes:

• Destrucción de bosques de manglar y los bosques de mangle, son ecosistemas de enorme

importancia, ya que constituyen la fuente principal de materia orgánica de la zona costera

son también áreas de crianza de muchos organismos económica y ecológicamente

importantes: constituyen además el refugio de aves, reptiles, crustáceos y otros grupos

taxonómicos. La superficie de manglares ha disminuido de 19.8 millones de hectáreas en

1980 a menos de 15 millones de hectáreas en 2000. La tasa de deforestación de manglar

fue de 1.7 % anual de 1980 a 1990 y de 1.0 % anual entre 1990 y 2000. Reportes indican

que la industria acuícola ha deforestado millones de hectáreas de mangle alrededor del

mundo, en países como Tailandia, Indonesia, Ecuador y otros, lo que ha representado un

grave problema para el ambiente. (Martinez, 2009)

La agricultura es una de las actividades en ser partícipes en la contaminación del agua

presentando residuos de herbicidas y pesticidas, etc. Sabiendo que la concentración de los

mismos varía en el agua, para lo cual se aconseja realizar periódicamente ajustes en las

plantas de tratamiento. La generación de un impacto al medio ambiente depende de la

especie y el manejo a utilizar, la densidad del stock, el tipo de alimentación y las

4

condiciones hidrográficas. Los impactos ambientales abarcan tanto en la columna de agua

como en el fondo marino y sus efectos pueden ser físicos, químicos y biológicos. (Solis,

2015)

La siguiente investigación se desarrolló en sectores rurales de la parroquia Puyo,

provincia de Pastaza, Ecuador, con el objetivo de identificar la influencia de los factores

medio ambientales de la cachama en la Amazonía Ecuatoriana. En el territorio existe

biodiversidad de peces, y esta investigación se enfoca en Colossoma macropomum

(cachama), especie nativa de la región donde ha tenido un crecimiento productivo

positivo. Se siguió un procedimiento para la identificación de los factores medio

ambientales que inciden en el desarrollo de esta especie en piscinas. A través de

observaciones y entrevistas se conoció que los propietarios de las fincas realizan una

actividad de desbroce de maleza con los diversos medios que poseen. Además de una

desinfección para eliminar microorganismos indeseados para las especies acuáticas. Los

resultados obtenidos sobre la alimentación, reproducción y factores ambientales de la

crianza de las cachamas muestran perspectivas de crecimiento y desarrollo de la

piscicultura. (Cossío, 2017)

Se realizó una evaluación y diagnóstico ambiental de cuatro sistemas productivos

piscícolas en la cuenca alta del río Bobonaza, parroquia Veracruz, provincia de Pastaza,

proponiendo como objetivos: realizar un diagnóstico del proceso productivo que se

desarrolla en las organizaciones piscícolas y su relación con el ecosistema hídrico del área

de estudio, evaluar el impacto ambiental que genera el uso del recurso agua para los

sistemas piscícolas y cuerpos receptores en las diferentes zonas de estudio, proponer

métodos de tratamiento previos a la descarga de los sistemas piscícolas. En los factores

de estudio analizados se consideró como variables independientes, características

topográficas, caudal de los cuerpos de captación, proceso productivo, mano de obra,

cantidad de agua y como variables dependientes a caudal de captación, caudal de

descarga, caracterización física y química del agua: El procedimiento empleado abarco,

el reconocimiento de la zona y cronograma, recopilación de Información de campo

(Aspectos físicos socioeconómicos y técnicos), determinación de calidad de agua

(Caracterización física, química), diseño estadístico: estadística descriptiva, correlación

de Pearson, además se analizaron variables en el proceso productivo como: duración del

ciclo productivo, proveniencia de los insumos, volumen de la producción, destino de la

producción, costos de producción y comercialización, ingresos por ventas, de igual

5

manera la influencia del proceso productivo en la calidad ambiental abarcando variables

como: rentabilidad neta, relación entre volumen de producción y uso del agua, relación

entre rentabilidad e ingreso neto, relación entre caudal utilizado y caudal disponible,

variación en la calidad de agua del receptor por efecto de la descarga, también se realizó

la recopilación de información de campo (aspectos hidrológicos) dentro de los cuales se

desarrollaron: procedencia, cálculo del área hidráulica, velocidad y caudal. (Cisneros,

2016)

La Federación Provincial de Organizaciones Agrícolas y Piscícolas de Pastaza

“F.P.O.A.P.P”, es una entidad jurídica creada en 2009 y agrupa 18 organizaciones locales

integradas por pequeños y medianos productores en tres cantones de la provincia (Pastaza,

Mera y Santa Clara) pertenecientes a aproximadamente 200 familias. La Federación fue

conformada al considerar a la piscicultura como una opción económica promisoria, a

manera de sistemas de producción asociativa, dando importancia a aspectos de

fortalecimiento organizacional, implementación técnica de los sistemas piscícolas y

comercialización asociativa (FPOAPP, 2012). Así mismo ha establecido las bases para

que las organizaciones puedan acceder a iniciativas públicas de apoyo a la actividad,

como las comprendidas en el Proyecto de Desarrollo del Corredor Central (PDCC), a

cargo del Ministerio de Inclusión Económica y Social. En este ámbito, la Federación se

encuentra ejecutando a la fecha el Proyecto “Fortalecimiento del Circuito del Buen

Alimento a través de la implementación de 18 sistemas piscícolas en la provincia de

Pastaza”, financiado en parte por el PDCC. Al tratarse de actividades productivas de

reciente implementación, surge la interrogante respecto a su impacto y afectación

presente y futura tanto en los beneficiarios como en su entorno, en elementos como la

generación de rentabilidad económica para las familias pero también, en la sostenibilidad

de los sistemas productivos, la cual puede abordarse ya sea en términos relacionados con

las condiciones necesarias para el mantenimiento satisfactorio de la productividad, como

con la conservación del entorno y la calidad de vida de la población. La caracterización

de este impacto hace referencia a un contexto local que serviría de base para el estudio y

comprensión de situaciones parecidas, a nivel de la región amazónica. (Rodríguez, 2017)

La piscicultura intensiva sin manejo técnico y control de sus aguas puede tener un impacto

negativo sobre el ecosistema local, entre otras cosas por la acumulación de materia

orgánica sobre los fondos, procedente de las excretas, materia orgánica muerta y la

fracción de alimento no consumido. El aumento de materia orgánica en los fondos

produce hipoxia y anoxia que conlleva a la disminución de la diversidad de las especies

6

bentónicas y la predominancia de otras más tolerantes por lo que ese necesario que las

piscinas tengan un proceso continuo de limpieza y cuyos residuos sea ubicados

correctamente caso contrario se convierten en agentes contaminante del medio ambiente.

(Vallejo, 2016)

Situación Problemática

Materia prima: dentro de la materia prima se encuentra la tilapia ya que la “Hacienda

Santa Cecilia” se dedica a la producción y comercialización de tilapias vivas, la

desconfianza dentro del proceso de producción se debe a la mortalidad dentro la

producción por un mal manejo de alimentación o contaminación del agua obteniendo

una baja rentabilidad por el fracaso de la producción. Lo que se refiere a la

infraestructura son las piscinas que se encuentra vacías en un 50% dando lugar a poca

producción por falta de inversión obteniendo una baja rentabilidad. Gestión

ambiental de las normas y leyes no son aplicadas en su totalidad dentro de la

producción y las aguas residuales dando como desconfianza a los clientes el producto

obtenido para la venta.

Figura 1. Árbol de problemas

Elaborado por: Salome Ramírez

7

Problema científico

El desconocimiento del proceso de producción de la tilapia incide en el control y manejo

adecuado de los recursos ambientales y financieros, teniendo como objetivo los procesos

de producción dentro del campo de auditoria de calidad.

Identificación de la línea de investigación

Auditoria

Objetivo general

Realizar una auditoría de calidad al proceso de producción de tilapia según la norma ISO

14000 para su cultivo, en la hacienda Santa Cecilia, en la provincia de Pastaza, km 20 vía

Bobonaza – Taculin, para establecer el cumplimiento del 01 de agosto al 31 de diciembre

del 2018

Objetivos específicos

Fundamentar la investigación teóricamente obteniendo conceptos y criterios sobre

los procesos de producción de tilapia y la auditoria de calidad para verificar la

producción actual de la Hacienda.

Diagnosticar el estado actual de la hacienda santa Cecilia, aplicando las normas

ISO 14000 para obtener información necesaria y de esa manera determinar la

calidad del producto y calidad ambiental.

Evaluar los aspectos e impactos ambientales generados que pueden afectar al

medio ambiente con la producción de la tilapia.

Idea a defender

Con la ejecución de la auditoria de calidad se mejorará de los procesos de producción de

tilapia en la Hacienda “Santa Cecilia”, donde se pretende determinar las prácticas

inadecuadas que afecten a la contaminación ambiental y recomendar preservar el medio

ambiente tomando acciones correctivas.

8

CAPITULO I. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA

El objetivo de este capítulo es el de diagnosticar el estado actual de la hacienda “Santa

Cecilia”, aplicando las normas ISO 14000 para obtener información necesaria y de esa

manera determinar la calidad del producto. Se pueden encontrar conceptos y definiciones

importantes por varios autores y una conclusión general aportada, una vez analizado cada

uno, como por ejemplo auditoría, auditoría de calidad, ISO, sistema de gestión de calidad,

etc.

1.1. Antecedentes de la investigación

Para el desarrollo de la siguiente investigación se consultaron varios trabajos que abordan

el tema tratado de los cuales se obtuvo información principal que se cita a continuación.

Según Muntza (2019), de la Universidad Regional Autónoma de los Andes, de la carrera

de Contabilidad Superior y Auditoria CPA, se presentó el trabajo de grado titulado

“Auditoria de Calidad al Proceso Productivo para la Mejora Continua en la Empresa

"JARPERS" de la cuidad De Ambato. También se elaboró unos objetivos para determinar

la situación actual de los procesos productivos.

Según Infante (2017), de la Universidad Regional Autónoma de los Andes, de la carrera

de Contabilidad Superior y Auditoria CPA, se presentó el trabajo de grado titulado

“Auditoria de Calidad al Proceso de Producción de Contrachapados de la Empresa

Arboriente S.A. en el Periodo Comprendido del 01 de Julio al 30 de septiembre del 2015”

fue realizada para identificar las áreas problemáticas, evaluar la eficacia de las distintas

actividades y procesos operativos de apoyo que se lleven a cabo en la organización,

proporcionar a la dirección objetivas basadas en hechos, toma de decisiones y mejor

eficacia empresarial.

Según Rodriguez (2014), de la Universidad Regional Autónoma de los Andes, de la

carrera de Contabilidad Superior y Auditoria CPA, se presentó el trabajo de grado titulado

“Auditoría de Calidad al proceso de producción de los chips de papa china de la

Corporación Artesanal de Emprendedores Productivos de Pastaza “COEMPROPAS”

para determinar si se cumplen con las normas, procedimientos y prácticas de manufactura

para alimentos procesados por el período comprendido entre el 01 de abril al 30 de junio

de 2013”. También se elaboró unos objetivos para evaluar la situación actual de la

empresa, donde también se apoyará la calidad de la producción de los chips de papa china.

9

1.2. Actualidad de los procesos de producción y de la auditoria de la calidad

1.2.1. Procesos

El diseño del proceso es el desarrollo de un conjunto de procedimientos, técnicas y medios

necesarios para la producción de bienes y servicios de la empresa. Los métodos y técnicas

definen a los procesos de producción, que son una secuencia de operaciones que

transforman o integran recursos para lograr los productos de la empresa.

1.2.1.1. Producción

El sistema de producción de una organización está integrado por varios centros de trabajo

o procesos de producción, cada uno de los cuales tienen una capacidad instalada y

dependiendo del producto elaborado generan una capacidad de producción de la entidad.

1.2.2. Origen de los procesos de producción.

La fabricación de un producto suele requerir de varios procesos consecutivos de diferente

naturaleza y tipología desde, las materias primeras hasta el producto acabado. Como

norma general, los procesos más cercanos al cliente suelen ser ligeros y muy manuales, y

por tanto suelen ser intensivos en mano de obra. Conforme nos acercamos a la materia

prima agua arriba los procesos van haciéndose más pesados y automatizados, y por tanto

más intensivos en maquinarias e instalaciones. (Postil, 2004)

La influencia de la anatomía de los procesos. La elección de un proceso de la anatomía

de un proceso tiene una gran influencia en el tiempo de ciclo. Una procesión larga supone

muchos pasos, con su correspondiente transferencia, tiempo de espera entre los pasos,

fronteras jurisdicciones y todo lo demás.

Muchas de estas procesiones son restos anticuados del taylorismo que separa la

planificación de la ejecución. El posterior aumento de los niveles educativos ha permitido

asignar responsabilidades más amplias a los supervisores y a los trabajadores. A su vez,

estas asignaciones permiten la creación de equipos auto supervisados para llevar acabo

muchos pasos no solo reduce el tiempo de ciclo global. También mejora la calidad debido

al fenómeno por que el equipo se convierte en su propio cliente. (Juran, 2006)

10

1.2.2.1.Tipos de procesos de producción.

Proceso de flujo de variedad.

Es un proceso de producción que elabora un producto específico adaptado al gusto del

cliente, con personal altamente calificado, con el apoyo de máquinas y equipos de

propósito general. El proceso de denomina variable, porque ante la diversidad de

productos específicos existen muchas rutas posibles para generar los productos durante

el proceso, generando caminos diferentes de producción.

Procesos de flujo intermitente o por lotes.

En un proceso por lotes se fabrican grupos iguales, usando una combinación de equipos

y máquinas de propósitos general. El personal usado también combina la mano de obra

especializando con la mediamente especializada. Son casos de procesos por lotes los

productores de revistas y libros, confección de prenda etc.

Proceso de flujo repetitivo o en serie

Es un proceso que permite elaborar poca variedad de productos estandarizados en grandes

volúmenes o de manera masiva, mediante un flujo predeterminado, a través de centros de

trabajos pendientes entre sí, donde combinan máquinas y equipos altamente

especializados y generalmente automatizados, con una mano de obra no especializada a

la que se le asigne poca variedad de tareas. A diferencia de los procesos de variedad y

lotes, se fabrica pocos tipos de productos y utiliza una mayor cantidad de personal de

apoyo mano de obra indirecta para el control de producción y suministro de recursos a

los centros de trabajos.

Proceso de flujo o Flow shop

Es un proceso que en el camino genera diversos productos comerciales que fluyen de

modo continuo a medida que se realizan las actividades en los centros de trabajos. En las

empresas industriales, sus características son muy parecidas al proceso en serie, mientras

en las empresas de servicios, el proceso continuo tiene características variadas de acuerdo

al giro del negocio. (Flores, 2016)

1.2.3. Conceptos

1.2.3.1.Auditoría

Según Sandoval (2012) El origen de la auditoria surge con el advenimiento de la actividad

comercial y por la incapacidad de intervenir en los procesos tantos productivos como

comerciales de unas empresas. Por estas razones surgen la necesidad de buscar personas,

capacidades, de preferencia externas (imparciales), para que se desarrollen mecanismo de

11

supervisión, vigilancia y control de los empleados que integran y desempeñan las

funciones relativas a la actividad operacionales de la empresa. Con el transcurso del

tiempo, las relaciones comerciales y operaciones de negocios empezaron a crecer

rápidamente, sobre todo a partir de la revolución industrial, en ese momento el

comerciante tuvo la necesidad de crear unos nuevos sistemas de supervisión mediante el

cual el dueño, o el administrador extendieran su control y vigilancia.

Analizando el concepto de Sandoval la auditoría surge con el advenimiento de la actividad

comercial y por la incapacidad de intervenir en los procesos tantos productivos como

comerciales de unas empresas.

Se llegó a la conclusión de que concepto de Sandoval nos va a ayudar a comprender mejor

el proyecto de investigación que se está realizando.

1.2.3.2.Calidad

Según Guillo (2000) La calidad del producto o servicio se convierte en objetivo

fundamental de la empresa, pero si bien con la visión tradicional se trataba de conseguir

a través de una fundación de inspección en el área de, en el enfoque moderno la

perspectiva amplia, considerando que va ser toda la empresa la que va a permitir alcanzar

esta meta fundamental a través de la prevención. Según esta nueva visión, podrá mejorar

la calidad del producto o servicio si mejora la calidad global de la empresa, es decir, si

esta se convierte en una organización de calidad, refiriéndose a una empresa avanzada en

la calidad por que ha implicado la dirección de la calidad.

Según Álvarez (2006) Actualmente la expresión “calidad” se utiliza con frecuencia en

cualquier de los ámbitos de nuestra sociedad sin importar el sector del que procede el

comentario no la vertiente la que se dirige.

Analizando los dos conceptos de José G. y José A. menciona que la calidad se utiliza con

frecuencia en cualquier ámbito de nuestra sociedad, también se convierte en objetivo

fundamental de la empresa.

Después de haber analizado los diferentes conceptos él más relevante es el de José G. en

la cual se convierte en objetivo fundamental de la empresa, lo que significa es que va

hacer muy útil en el proyecto de investigación.

1.2.3.3.ISO

12

Según Yañez (2008) Dicha palabra fue tomada por organizaciones internacionales para

la estandarización (International Organización for Standarizacion) que se fundó en 1946

con el fin de crear un conjunto común de normas para la manufactura, el comercio y las

comunicaciones.

Una vez analizado el concepto de Yánez se llega a la conclusión de que ISO son normas

que se creó para un conjunto común de normas para la manufactura, el comercio y las

comunicaciones.

1.2.3.4.Gestión de calidad

Según Sanchez (2017)Se puede definir como “el conjunto de actividades de la función

general de la dirección que determinan la política de la calidad, los objetivos y las

responsabilidades y se implantan por medios tales como la planificación, el control de la

calidad, el aseguramiento de la calidad y la mejora de la calidad en el marco del sistema

de calidad.

“Debe entenderse por Gestión de Calidad el conjunto de caminos mediante los cuales se

consigue la calidad; incorporando por tanto al proceso de gestión, que es como traducimos

el término inglés “management”, que alude a dirección, gobierno y coordinación de

actividades”. (Durán, 2017)

Analizando los conceptos de Sánchez y Duran la gestión de calidad es el conjunto de

actividades de la función general de la dirección que determinan la política, también se le

menciona como un conjunto de caminos mediante los cuales se consigue la calidad.

Una vez analizado los dos conceptos el más relevante es de Sánchez, es un conjunto de

actividades de la función general de la dirección que determinan la política de la calidad.

1.2.3.5.Gestión ambiental

Un sistema de gestión ambiental se define como sistema estructurado de gestión,

integrado en la actividad de gestión total de la organización que incluye la estructura

organizativa, la planificación de las actividades, las responsabilidades, las practicas, los

procedimientos, los procesos y los recursos para desarrollar, implantar llevar a efecto,

revisar y mantener al día los compromisos en materia de protección ambiental.

Actualmente los referentes utilizados mayoritariamente en España para implementación

de un SGA son la norma UNE-EN ISO 14001 y el reglamento de EMAS ambas de

13

carácter voluntario. A nivel general, la implementación de SGA, de acuerdo con las

normas internacionales, demuestra que la organización cumple con los requisitos.

Está comprometida con la responsabilidad de mantener una política de unos objetivos

ambientales destinados a la mejora continua de sus actuaciones frente al medio

ambiente, planificado en todo momento de situación.

Identificar los valora los aspectos ambientales asociados a sus actividades productos

y servicios, definiendo pautas de actuación para su preservación y control.

Realiza una comprobación de su situación respecto a la legislación y normativa

ambiental aplicable a sus actividades, productos y servicios, garantizado su

cumplimiento.

Designa y documenta las funciones, responsabilidades y recursos necesarios para su

cumplimiento. (González, 2011)

Esto se complica aún más, por el simple hecho de que la perspectiva de una sociedad que

disfruta del desarrollo y bienestar difiere, obviamente es factible de reconocer si se

incorpora en nuestro análisis para la interpretación de la gestión del ambiente. Pero no

está roto dicho, fueron, fueron y son todos los movimientos verdes de los países

desarrollados de Europa occidental y estados unidos que han logrado instalar en la

sociedad, y la escala planetaria, la necesidad de detener el deterioro ambiental. En este

sentido, las gestiones gubernamentales han visto la necesidad de implantar estrategias de

educación ambiental y otras instancias de participación pública en la toma de dicciones

sobre el territorio. (Zarrilli, 2013)

1.2.3.6.Auditoría de Calidad

Una auditoria de calidad es un análisis del grado de cumplimiento de cuanta está

establecido que hay que hacer. En toda la empresa existen normas, procedimientos e

instrucciones operativas o técnicas que determinan como se ha de proceder en

determinadas ocasiones o cual debe ser el método operativo para un proceso o para

realizar una inspección. Cuando tales normas, procedimientos e instrucciones se refieren

a la calidad. Un director general que requiere asegurarse que la calidad de los procesos

productos que suministra su empresa es la establecida, pide una auditoria de la calidad.

(Lindeaard, 2012)

Las auditorías de calidad son aquellas en las que se evalúa la eficacia del sistema de

gestión de calidad de la organización. Normalmente, se auditan sistemas de gestión de la

14

calidad conformes a la norma UNE-EN-ISO 9001:2008 puesto que esta es la norma

mundial que describe los requisitos de un sistema de gestión de la calidad, no obstante,

también existen otros estándares propios de sectores particulares (por ejemplo, ISO/TS

16949:2009 para el sector de la automoción) o de determinadas actividades (por ejemplo,

UNE 13816 de calidad en el transporte público de pasajeros). La norma UNE-EN ISO

19011 proporciona orientación sobre los principios de auditoría, la gestión de programas

de auditoría, la realización de auditorías de sistemas de gestión de la calidad y ambiental.

(AEC, 2018)

Cada vez son más las organizaciones que incorporan varios sistemas de gestión, como de

calidad (ISO 9001) ambiental (ISO 14001), salud y seguridad (ISO 45001), servicios TI

(ISO /EC 20000) o seguridad de la información (ISO/IEC 27001). Se busca, en la medida

de lo posible, combinar las auditorías de estos sistemas.

Esta norma proporciona orientación sobre la realización de auditorías internas o externas

de sistemas de gestión, así como sobre la gestión de un programa de auditoría, la

planificación y la realización de auditorías de sistemas de gestión. Aplicando estas

directrices en su totalidad, se proporcionan los requisitos previos para hacer de la

auditoría una herramienta crucial para la alta dirección y lograr los objetivos de la

organización.

1.2.3.7. Objetivos de la Auditoria de Calidad


Fuente: Encuesta

Establecer el nivel de cumplimiento de los procedimientos que formanparte del sistema de gestion ambiental

comprobrar el cumplimiento de dichos procedimientos que formanparte del objetivo de calidad de la empresa

proponer las acciones correctivas y de mejora necesarias para alcanzarel cumplimiento de los procedimientos y de los objetivos

Proponer la modificación de los procedimientos cuando se demuestreque no son los adecuados para el desarrollo de la empresa.

Figura 2. Objetivos de la Auditoría de Calidad

15

Como se puede comprobar, una auditoria no es una simple inspección, dado que se les

encarga a personas responsables y con capacidad de iniciativa y en su desarrollo

participativo, no solamente la persona o equipo auditor, sino los propios auditados con

zuta colaboración se realizan.

Las auditorias permiten realizar un estudio detallado del proceso desde el punto de vista

de su calidad. El estudio del procedimiento auditado y el examen de su cumplimiento por

parte de auditores junto con la aportación creativa de los responsables del proceso (sin lo

cual no se puede culminar el informe final), proporcionan ocasiones de simplificar y

mejorar la operación, con las miras puestas en el aumento de la calidad y la reducción de

los costos. (Fernández, 2015)

1.2.2.8.Importancia de una Auditoria de Calidad

La calidad es una ventaja competitiva para aquellas empresas que se han identificado con

ella y en donde la gerencia se encuentra plenamente identificada con su alcance, con todo

lo que ello puede generar.

Una vez que se ha inculcado obliga a la gerencia sobre su comportamiento, cuidando, la

forma como se está manteniendo, su alcance, logros, así como sus debilidades.

Por lo tanto, la auditoria de calidad es una importante actividad que permite a las

organizaciones mejorar sus funciones en forma continua. La auditoría puede ser tanto

interna como externa a la organización. Auditoría interna tiene como propósito verificar

si las actividades relacionadas con la calidad están conformes con las especificadas en el

sistema de asegurados y control de la calidad estas actividades las desarrolla el personal

de la empresa (Escolme, 2011)

1.2.2.9.Beneficios de una Auditoria de Calidad

Permiten obtener una comparación de los procedimientos de gestión de calidad que

la organización tiene documentados en las prácticas observadas. Así pueden detectar

aquellos casos en los que bien, por requerimientos de clientes, regulaciones u otras

consideraciones, las prácticas.

Identifica los fallos existentes en los diferentes procesos de gestión de la calidad de

la organización.

Detecta cuestiones que pueden llegar a ser graves, dando incluso lugar a sanciones

de incurrir en incumplimiento.

16

Descubre posibles oportunidades en lo referente y eliminación de residuos, lo cual es

un aspecto que juega especial importancia en la eficacia de la fabricación.

Controla que la aplicación de tales acciones correctivas y preventivas se ha realizado

de manera efectiva y en el tiempo adecuado.

Promueve la mejora continua de la organización, pues mediante las acciones

correctivas y eliminación de problemas en conjunto con las acciones preventivas, es

posible obtener importantes beneficios en el proceso de la cuestión (EEE, 2016).

Tipos de Auditoria de Calidad

Existen seis tipos de auditorías las cuales son:


Fuente: (Ortiz, 2016)

Auditoría de primera parte

Auditoría desegunda parte

Auditoría detercera

parte

Auditoría combinada

Auditoría mixta

Auditoría de auto evalucación

Figura 3 tipos de Auditoría de Calidad

17

Auditoria de primera parte

Una auditoria de primera parte es aquella que se realiza por o en nombre de la propia

organización para sus fines internos. Se le denomina también auditoría interna, y pueden

efectuarse mediante los propios auditores de una organización o a través de un servicio

tercerizado de auditoría, que permiten disminuir los cosos ya que no se debe invertir

recursos en la formación de los propios auditores, y provee además una visión

independiente de la situación del sistema de gestión en empresa.

Auditorias de segunda parte

Auditar a los proveedores en base a requisitos de su empresa validará la fortaleza de su

cadena de suministro.

La globalización ha traído un nuevo nivel de complejidad en lo respecta a las cadenas de

suministro. Supervisar a los proveedores y las plantas de producción se convierten en una

tarea difícil y que requiere mucho tiempo cuando se trata de emplazamientos ubicados

por todo el mundo. Pero usted no tiene una total transparencia en sus procesos, la calidad

y fiabilidad de su producto o servicio final se puede convertir en un riesgo.

Las auditorias se segunda parte aumenta la fortaleza de su cadena de suministro. Una

auditoria de segunda parte se produce cuando una organización audita a sus proveedores,

o a sus propias instalaciones, en base a sus necesidades propietarias, el proceso de

auditoria ayuda a su organización a hallar y corregir los problemas antes de que afecten

al cliente o usuario final, lo que proviene y evita el riesgo de retirada de productos, fallos

en el servicio o problemas relacionados con el cumplimiento de reglamentos y directivas

naciones e internacionales.

Auditorias de tercera parte

Las auditorias de tercera parte las realizan organizaciones auditoras externas e

independientes, como por ejemplo los que ofrecen registros o certificación de

conformidad con los requisitos de una norma de Gestión Ambienta, como la ISO 14000.

Auditorias combinada

Cuando la auditoria se realiza conjuntamente con los sistemas de gestión de calidad y con

la gestión ambiental.

18

Auditoria mixta

Cuando dos o más organizaciones auditoras cooperan en la realización de una auditoria.

Auditoria de autoevaluación

Tiene como objetivo auto evaluar la efectividad del sistema de gestión de calidad de una

organización. Es de carácter general y hace un análisis global de todo el sistema de gestión

de la empresa. Diagnostica el grado de cumplimiento de la política de la empresa, de los

fines de los programas de gestión, de los estándares establecidos, de los puntos débiles y

puntos fuerte. Incluye temas como: (Ortiz, 2016)


Fuente: (Ortiz, 2016)

organigrama de laempresa

Jerarquia, funciones y responsabilidades

Recursos financieros a lagestión

mecanismo decomunicacion dentro dela empresa, hacia lacomunidadeinstituciones estatales

Imagen externa: comunidad, clientes,

proveedores, indtituciones.

Mantención, control y accesibilidad de la documentación de

relevancia

Programas de entrenamiento de gestión

Niveles de sensibilidad yconciencia, por ejempli,ambiental

Verificar elcumplimineto de losonjetivos y planes degestion, por ejemploambiental.

Figura 4 Requisitos

19

1.2.4. Fases del proceso de la Auditoria de Calidad


Fase IV: Seguimiento

Fase III: Informe

Fase II: Realización

Fase I: Preparacion o Planificación

Procesos de la Auditoría de Calidad

Figura 5 Fases del proceso de la Auditoría de Calidad

20

1.2.4.1. Fase I Planificación

Consiste en obtener un conocimiento integral de la entidad, dando mayor énfasis a su

actividad principal; esto permitirá una adecuada planificación, ejecución y consecución

de los resultados de auditoria a un costo y tiempo razonable

Producto:

Archivo permanente de papeles de trabajo

Documentación e información útil para la planificación

Objetivos y estrategias de la auditoria. (Rodriguez, 2014)

Es muy importante, pues su correcta asignación de recursos debe permitir llegar a unos

niveles altos de eficiencia y eficacia. En esta fase se deben prever las pruebas a realizar,

el número de horas máximo en que se debería realizar toda la auditoria, desde que se

recibe la aceptación de cliente, hasta la lectura y entrega al cliente del informe de

auditoría, así como la necesaria supervisión de todos los análisis realizados.

1.2.4.2. Fase II Realización

Una vez realizada la plasmación por escrito de la planificación, se inicie la ejecución del

trabajo en la sede del cliente, la cual comprende las siguientes fases:

Solicitud de datos a la empresa

Asignación del personal y el número de horas

Seguimiento de los programas de trabajos

1.2.4.3. Fase III Informe

Esta fase suele con llevar una primera redacción de un borrador de informe de auditoría

donde se le comunica al cliente no tanto la redacción del texto en sí, sino las conclusiones

que se derivan de todo el trabajo de verificación efectuado hasta la fecha.

1.2.4.4. Fase IV Seguimiento

El control de calidad comprende los mecanismos de rigor y fiabilidad que ha tenido que

seguir un auditor de cuentas durante todas las fases que comprende una auditoría de

cuentas para poder asegurar, en caso de revisión de sus papeles de trabajos, una total

consistencia de su trabajo.

Dicho control de calidad debe realizar el mismo auditor y tiene como principal objetivo

garantizar que se han seguido las técnicas de auditorías y se han aplicado correctamente

21

así como garantizar que el auditor dispone de conocimiento técnico necesario, de recursos

humanos suficientes, de mecanismo de control interno en su organización que avisen

posibilidades en su trabajo y que finalmente todo este control de calidad se encuentra

debidamente revisado y soportado documentalmente y con ello poder garantizar el

compromiso adquirido con la empresa auditada de ofrecer un servicio técnicamente

profesional. (Pallerola, 2014)

1.2.5. Existen cuatro riesgos de la auditoría:

1Riesgos de Auditoria

Un riesgo de auditoria es aquel que existe en todo momento por lo cual se genera la

posibilidad que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber

detectado errores o faltas significativas que podría modificar por completo la opinión

dada en un informe. La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos

niveles, por lo tanto, se debe analizar de la forma más apropiada para observar la

implicación de cada nivel sobre las auditorias que vayan a ser realizadas.

Riesgo Inherente

Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o negocio de la

empresa, independientemente de los sistemas de control interno que allí se estén

aplicando. Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados

financieros a la existencia de errores significativos; este tipo de riesgo está fuera del

control de un auditor por lo que difícilmente se puede determinar o tomar decisiones para

desaparecer el riesgo ya que es algo in hato de la actividad realizada por la empresa.

Riesgo de Control

Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estén

implementados en la empresa y que en circunstancia lleguen a ser insuficientes o

inadecuados para la aplicación y detección oportuna de irregularidades. Es por la

necesidad y relevancia de una administración tenga constante revisión, verificación y

ajustes los procesos de control.

22

Riesgo de detección

Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los procedimientos de auditorías

por lo que se trata de la no detección de la existencia de errores en el proceso realizado.

(Gerencie.com, 2017)

Tabla 1 Riesgo de detección

Calificación

porcentual

Grado de

confianza Nivel de riesgo

15 – 50 % 1 Bajo 3 Alto

51 – 75 % 2 Medio 2 Medio

76 – 95 % 3 Alto 1 Bajo


1.2.6. Papeles de trabajo

Los papeles de trabajos comprenden la totalidad de los documentos preparados o

recibidos por el auditor, de manera que, en conjunto, constituyen un compendio de la

información utilizadas y de las pruebas efectuadas en la ejecución de su trabajo, junto con

las decisiones que ha debido tomar para llegar a formarse su opinión.

Los auditores deben conservar todos los documentos de trabajos que puedan constituir

las debidas pruebas de su actuación, encaminadas a formar su opinión.

Los papeles de trabajo deben:

Recoger la evidencia obtenida en la ejecución del trabajo, así como de los medios

por los que el auditor ha llegado a formar su opinión.

Ser útiles para efectuar la supervisión del trabajo del equipo auditoria que el auditor

debe efectuar.

Ayudar al auditor en la ejecución de su trabajo.

Ser útiles para sistematizar y perfeccionar, por la experiencia el desempeño de futuras

auditorias.

Hacer posible que cualquiera persona con experiencia pueda supervisar en todos sus

aspectos la actuación realizada. (Mira, 2006)

23

1.2.7. ISO 14000

Las normas ISO 14000 ofrecen a las empresas una base homogénea de directrices sobre

el procedimiento de gestión ambiental, que les permite anticipar externalidades

medioambientales negativas de sus procesos productivos. Un ejemplo de ello es la

contaminación de los ríos provocados por los desechos de las agroindustrias, empresas

productoras que generan elementos de mayor contaminación en las zonas rurales. Esta

norma forma parte de un sistema de gestión medioambiental. Presenta un enfoque que se

puede aplicar para obtener, como resultado final, la conservación y protección del

medioambiente para su perspectiva más amplia. Es decir, permite mantener y promover

la estabilidad de los recursos productivos que se utilizan y del medio que los rodea.

(Cordero, 2002)

ISO 14000

Pertenece a la serie de normas ISO 14000, promovido por la Organización Internacional

de Normalización o estandarización, ISO, organismos privados no gubernamental que

produce normas voluntarias el sector privado, y que emprendió, en 1993 la tarea

estandarizar la gestión ambiental. La auditoría de los sistemas de gestión ambiental es el

proceso de verificación sistemático y documentado para obtener y evaluar objetivamente

evidencias para determinar si el sistema de una organización se ajusta a los criterios de

auditoria del sistema de gestión medioambiental marcados por la organización, y para la

comunicación de los resultados de este proceso a la dirección. La certificación

medioambiental es la acreditación que atestigua que una empresa que la posee ha

implementado un sistema de gestión medio ambiental, demostrando el cumplimiento de

la normativa de cara a terceras personas, así como su aptitud para prevenir para prevenir

y controlar en todo momento los efectos que hacia el medio ambiente pudiesen provocar

sus procesos productivos, todo ello según alguna de las posibilidades que poseen para

llevar a cabo dicha certificación. (Pousa, 2006)

ISO 14001

La certificación ISO 14001tiene el propósito de apoyar la aplicación de un plan de manejo

ambiental en cualquier organización del sector público o privado. Fue creada por la

Organización Internacional para Normalización (Internacional Organization for

Standardization – ISO), una red internacional de institutos de normas nacionales que

trabajan en alianza con los gobiernos, la industria y representantes de los consumidores.

24

Además de ISO 14001, existen otras normas ISO que se pueden utilizar como

herramientas para proteger el ambiente, sin embargo, para obtener la certificación de

protección al medio ambiente sólo se puede utilizar la norma ISO 14001.

La norma ISO 14001 exige a la empresa crear un plan de manejo ambiental que incluya:

objetivos y metas ambientales, políticas y procedimientos para lograr esas metas,

responsabilidades definidas, actividades de capacitación del personal, documentación y

un sistema para controlar cualquier cambio y avance realizado. La norma ISO 14001

describe el proceso que debe seguir la empresa y le exige respetar las leyes ambientales

nacionales.

Beneficios de la certificación ISO 14001

La norma ISO 14001 sirve como herramienta para hacer más competitiva una empresa,

ya que constituye un elemento diferenciador frente a la competencia, colocando a la

empresa en una posición ventajosa frente al resto de competidores.

Las principales ventajas son:

Promueve el ahorro en el consumo de energía y materiales.

Asegura la correcta gestión de los residuos, de los vertidos de aguas residuales, de

las emisiones atmosféricas, etc.

Permite controlar el impacto de las actividades.

Asegurar el cumplimiento de la legislación vigente en materia ambiental.

Mejora la imagen corporativa frente a los organismos reguladores, los clientes y el

público en general.

Sirve de maro para la mejora continua en el comportamiento ambiental de la

organización.

Evita sanciones por incumplimiento de la legislación medioambiental.

Incrementa la motivación del personal de la empresa.

Mayor puntuación para la contratación con algunas administraciones, tanto en obras

como en servicios y suministros.

25

1.3.Actualidad ecuatoriana del sector donde se desarrolla el proyecto

Según los últimos años en el estudio realizado, existe alrededor de 5000 hectáreas de

piscinas dedicadas al cultivo de tilapia, produciendo ofertas mensuales de

aproximadamente de 23.000 libras.

Ecuador es considerado como uno de los países principales productores y exportadores

de pez tilapia. Entre las ciudades más productoras por su condición ambiental tenemos

Guayas. El Oro, Manabí, Esmeraldas y el oriente ecuatoriano.

Se expone que las exportaciones del Ecuador en el 2008 fueron de 84.1 millones y

7,6toneladas de filete. En el año 201, el mercado de filete de tilapia tiene un valor de

50000 millones de dólares comparados la cifras de 186.8 toneladas en el 2007. El

crecimiento de la exportación aumenta un 17% en valores y un 12% en cantidad, los

puntos de destino de su producción son los mercados de España, Venezuela, Italia, EEUU

(Basantes, 2015)

La producción de la tilapia de Pastaza está representada por 202 asociaciones dedicadas

a la piscicultura. Zonas que están dedicadas a esta actividad son: Cantón Pastaza en 10

parroquias; Cantón Arajuno en 2 parroquia, cantón Mera en las parroquias de Madre tierra

y Mera: Cantón Santa Clara y San José

La población de la Provincia de Pastaza según el Instituto Nacional de

Estadísticas y Censos, proyecciones en el año 2010, existe 83.933 habitantes

distribuidos en cuatro cantones: Pastaza, Mera, Santa Clara, Arajuno, considerando

que la Población Económicamente Activa representa el 55% del total de la población

esto representa 46.163 habitantes de los cuales la población objetivo como

consumidores de tilapia es el 90%, se puede estimar que los consumidores

potenciales son alrededor de 41.547 personas dentro de la Provincia de Pastaza.

(Yanchaliquin, 2016)

26

CAPÍTULO II. DISEÑO METODOLÓGICO Y DIAGNÓSTICO

2.1. Paradigmas y tipos de investigación

Paradigma interpretativo

El paradigma interpretativo o también se llama paradigma hermenéutico, son técnicas de

conocimiento actuales donde consta varias cuestiones donde contribuyen y favorecen al

desarrollo y desempeño de nuevas investigaciones.

En el transcurso del proceso procede a suceder una interacción entre objeto y sujeto, los

dos no son inseparables ya que se conectan sin ningún problema, ya que con lleva a ser

diseñado individual o grupal.

Este paradigma transporta al investigador a que no permita y descubra el conocimiento,

sino que el investigador lo construya o edifique con sus conocimientos investigados.

Modalidad y Tipos de investigación

La metodología que se utilizó en la investigación es de corte cualitativa y cuantitativa,

puesto que la auditoría de calidad para los procesos de producción, son aspectos

dinámicos, difíciles de estudiar mediante la metodología estrictamente cuantitativa.

Cualitativa. - se estudiará las cualidades y propiedades del proceso productivo, aplicando

una encuesta y entrevista al dueño y personal de la empresa, con el fin de obtener

respuestas para determinar la calidad de producción en la hacienda “Santa Cecilia”

Cuantitativa. - porque se manejan datos y cifras lo que le dará credibilidad a la calidad

del producto para obtener en números de datos exactos a la hora de dar resultados. La

investigación cuantitativa se produce por las causas y efectos de la hacienda “Santa

Cecilia”

Tipos de investigación

Descriptiva

Se utilizó para recoger, organizar, resumir, presentar, analizar y anunciar los resultados

del control de calidad en el área de producción de la hacienda “Santa Cecilia”. Este

método implica la recopilación y presentación sistemática de datos para una idea clara de

una determinada situación en la producción.

27

Bibliográfica

Se analiza información: libros, artículos, que presenten relación con lo estudiado como el

manual de calidad para los procesos de producción, de esta manera poder elaborar un

marco teórico correcto y confiable. Se aplicará la ISO 14000 para determinar si cumplen

las normas y el sistema de gestión ambientales, por lo cual el resultado de la misma va a

permitir elaborar el desarrollar una propuesta para solucionar el problema investigado.

De campo

La investigación se efectuó directamente a la propietaria y jefe de producción donde se

utilizó técnicas como ficha de observación y entrevista para obtener la información

necesaria para el respectivo trabajo.

2.1.1. Método de investigación

Métodos Inductivo – Deductivo

Este método me permitirá evaluar si cumple con las normas y el manual de calidad para

la hacienda “Santa Cecilia”, se comenzará con el conocimiento, estudio o análisis de las

cosas particulares a fin de obtener las conclusiones generales de la Auditoria de Calidad

a los Procesos de Producción de Tilapia en la Hacienda Santa Cecilia aplicando la ISO

14000.

Método Analítico – Sintético

Se extraerá algunas partes de las normas y la ISO 14000 con la finalidad de analizar los

artículos por separados para poder realizar un estudio meticuloso del problema o tema

planteado.

2.2. Procedimientos para la búsqueda y procesamiento de los datos.

2.2.1. Población y Muestra

La realización de esta investigación se llevó a cabo en la hacienda “Santa Cecilia” ubicada

en la provincia de Pastaza, parroquia Veracruz, km 20 vía Macas – Bobonaza, Taculin.

Población

Se llegó a determinar cómo población a los socios y funcionarios de la hacienda “Santa

Cecilia” de Pastaza, con la siguiente población.

Total, de trabajadores de la hacienda “Santa Cecilia” es de 10 personas

28

Muestra

La población por ser reducida se constituye en la muestra, a la que se aplicará la encuesta

los 10 trabajadores, y a la vez un cuestionario de control interno al área de producción

para el gerente y al responsable del área de producción.

Plan de recolección de la información

Fotografías

A través de fotografías se presenta la estabilidad e infraestructura de la hacienda “Santa

Cecilia”.

Entrevista directa

Se aplicará a los propietarios de la Hacienda Santa Cecilia, con el objetivo de recolectar

la información valiosa en detalles para profundizar y ser una fuente de verificación o

conclusión.

Encuesta

Se ejecutará las encuestas a los 10 trabajadores de la hacienda “Santa Cecilia”, para la

presente investigación se utilizará una encuesta con 12 preguntas cerradas.

Análisis e interpretación de resultados.

A continuación, se presenta los resultados obtenidos de la investigación de campo

relacionada con los procesos de producción conforme a las encuestas realizadas a las

personas involucradas directamente.

29

Tabulación de resultados de la encuesta.

¿Los objetivos y metas ambientales están de acuerdo a las directrices de la política

ambiental?

Tabla 2 objetivos y metas ambientales


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

Análisis: Analizando las encuestas con un 80% de los encuestados manifiestan que la

hacienda “Santa Cecilia” está de acuerdo con los objetivos y metas ambientales y el 20%

nos da a conocer que no están de acuerdo.

Interpretación: De acuerdo con los datos de la representación gráfica podemos evaluar

que la mayoría del personal encuestado afirma que la hacienda “Santa Cecilia” está de

acuerdo con las directrices de la política ambiental.

Resultado Frecuencia Porcentaje

1 Si 8 80%

2 No 2 20%

TOTAL 10 100%

80%

20%

Si

No

Figura 6 Objetivos y metas ambientales

30

¿Se encuentra documentada los permisos del medio ambiente por parte de alguna

institución?

Tabla 3 Permisos de medio ambiente


1 Si 9 90%

2 No 1 10%

TOTAL 10 100%


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

Análisis: La tabulación demuestra que un 90% de las personas encuestadas aseguran que

la hacienda “Santa Cecilia” si cuenta con la documentación y con los permisos del medio

ambiente, el 10% desconocen de dicha documentación.

Interpretación: Se llegó a la conclusión de que la mayoría de los encuestados dieron

veracidad de la documentación y permisos que posee la hacienda “Santa Cecilia”.

90%

10%

Si

No

Figura 7 Permisos de medio ambiente

31

¿Se mantiene los registros relacionados con la identificación y evaluación de los

aspectos ambientales?

Tabla 4 Aspectos ambientales


1 Si 4 40%

2 No 6 60%

TOTAL 10 100%


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

Análisis: Analizando la pregunta número 3 de las encuestas realizada al personal de la

hacienda “Santa Cecilia” se verifico que un 60% está al tanto que se mantienen los

registros relacionados con la identificación y evaluación de aspectos ambientales, mientas

que el 40% piensa que no mantiene.

Interpretación: Mediante estos resultados se pudo deducir que la mayoría de

trabajadores mencionan que no se mantiene los registros relacionados con la

identificación y evaluación de aspectos ambientales.

40%

60% Si

No

Figura 8 Aspectos ambientales

32

¿Existe un procedimiento documentado para la identificación y aplicación de los

requisitos legales?

Tabla 5 Requisitos legales


1 Si 4 40%

2 No 6 60%

TOTAL 10 100%


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

Análisis: Analizando las encuestas con un 60% expresan que la hacienda “Santa Cecilia”

no existe un procedimiento documentado para la identificación y aplicación de los

requisitos legales y el 40% manifiestan todo lo contrario.

Interpretación: Se llegó a la conclusión con estos datos se revelan que la hacienda “Santa

Cecilia”, existe un procedimiento documentado para la identificación y aplicación de los

requisitos legales.

40%

60% Si

No

Figura 9 Requisitos legales

33

¿Los objetivos evidencian mejora continua respecto a valores de periodos

anteriores?

Tabla 6 Objetivos


1 Si 5 50%

2 No 5 50%

TOTAL 10 100%


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

Análisis: Las encuestas determinaron que un 50% de las personas encuestadas mencionan

que los objetivos evidencian mejora continua respecto a valores de periodos anteriores y

el 50% expresó que no evidencia la mejora

Interpretación: La mitad de trabajadores dan a conocer que no evidencian mejora

continua respecto a valores de periodos anteriores en la hacienda “Santa Cecilia”. Pero

por otra parte existe un 50% de personas que indican que los objetivos si evidencian una

mejora.

50%50%

Si

No

Figura 10 Objetivos

34

¿Se encuentran definidos los cargos o funciones de la organización en el

organigrama y fichas de puesto?

Tabla 7 Cargos de la organización


1 Si 7 70%

2 No 3 30%

TOTAL 10 100% Elaborado por: Salome Ramírez

Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

Análisis: De las personas encuestadas manifestaron un 70% que se encuentran definidos

los cargos o funciones de la organización en organigrama y fichas de puesto y un 30%

dice todo lo contrario.

Interpretación: Se afirma que en la hacienda “Santa Cecilia” se encuentra definidos los

cargos o funciones de la organización en organigrama y fichas de puesto facilitando el

orden y determinando los puestos de cada trabajador en la hacienda.

70%

30%

Si

No

Figura 11 Cargos de la organización

35

¿Se encuentran comunicadas las responsabilidades a cada uno de los empleados de

la organización?

Tabla 8 Responsabilidades


1 Si 8 80%

2 No 2 20%


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

Análisis: Las encuestas determinaron que un 80% de las personas encuestadas

manifiestan que si se le comunicó las responsabilidades a cada uno de los empleados de

la organización y el 20% opina que no se les ha comunicado.

Interpretación: Con el resultado dado por las personas encuestadas se llegó a la

conclusión de que existe una buena comunicación con el personal en cuanto a sus

actividades que debe realizar en sus puestos de trabajo.

80%

20%

Si

No

Figura 12 Responsabilidades

36

¿Dentro de las responsabilidades del puesto de trabajo del representante de la

dirección se incluye el aseguramiento del establecimiento del sistema de gestión

ambiental conforme a los requisitos de ISO?

Tabla 9 Requisitos ISO


1 Si 10 100%

2 No 0 0%


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

Análisis: Examinando la pregunta número 8 de la encuesta realizada se verifico que el

100% de personas encuestadas manifiestan que aplican dentro de las responsabilidades

del puesto de trabajo de representante de la dirección se incluye el aseguramiento del

establecimiento, implementación y mantenimiento del sistema de gestión conforme a los

requisitos de ISO 14000

Interpretación: Se llegó a la conclusión de que el 100% del personal aseguran que si han

aplicado las responsabilidades del puesto de trabajo de representante de la dirección se

incluye el aseguramiento del establecimiento, implementación y mantenimiento.

100%

0%

Si

No

Figura 13 Requisitos ISO

37

¿Es el personal competente para la realización de sus trabajos?

Tabla 10 Personal competente


1 Si 9 90%

2 No 1 10%


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

Análisis: El 90% de los encuestados expresan que son competentes para la realización de

sus trabajos y que el 10% no son competentes para la realización de sus trabajos.

Interpretación: Analizando las encuestas con un 90% obtuvimos que el personal de la

hacienda “Santa Cecilia” son competentes a la hora de realizar su trabajo y obtuvimos un

10% de negatividad a la hora de realizar su trabajo.

90%

10%

Si

No

Figura 14 Personal competente

38

¿Conocen los empleados las consecuencias potenciales de desviarse de los

procedimientos específicos?

Tabla 11 Consecuencias


1 Si 8 80%

2 No 2 20%


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

Análisis: Examinando la pregunta número 10 de la encuesta realizada se verifico que un

80% de los encuestados conocen las consecuencias potenciales de desviarse de los

procedimientos específicos y un 20% menciona que desconocen totalmente.

Interpretación: Los resultados obtenidos revelan que la mayoría de las personas

encuestadas conocen las consecuencias potenciales de desviarse de los procedimientos

específicos.

80%

20%

Si

No

Figura 15 Consecuencias

39

¿La auditoría interna comprende todos los procesos del sistema de gestión ambiental

y la norma ISO 14000?

Tabla 12 Sistema de gestión ambiental


1 Si 8 80%

2 No 2 20%


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

Análisis: De las personas encuestadas manifestaron un 80% que la auditoría interna

comprende todos los procesos del sistema de gestión ambiental y consta con la norma

ISO 14000 y el 20% mencionó que no conoce.

Interpretación: Se llegó a la conclusión según la encuesta que la mayoría del personal

conoce que la auditoría interna comprende todos los procesos del sistema de gestión

ambiental y consta con la norma ISO 14000.

80%

20%

Si

No

Figura 16 Sistema de gestión ambiental

40

¿Existe un procedimiento documentado para el control de documentos?

Tabla 13 Control de documentos


1 Si 9 90%

2 No 1 10%


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

Análisis: De las personas encuestadas manifestaron un 90% que existe un procedimiento

documentado para el control de documentos y un 10% supo manifestar que desconocen

del procedimiento.

Interpretación: Se llegó a la conclusión según la encuesta que la mayoría del personal

tiene conocimiento de que existe un procedimiento documentado para el control de

documentos.

2.3. Resultados del diagnóstico de la situación actual

En la actualidad la calidad es de suma importancia en las organizaciones. La razón de

muchas haciendas y empresas piscícolas están implementando las normas ISO, es porque

promueven la calidad enfocada al medio ambiente y al cliente, ya que mediante el

cumplimiento de los requisitos buscan satisfacer o en lo posible exceder las expectativas

del cliente; y la adopción de estas normas se ha convertido en una decisión estratégica de

90%

10%

Si

No

Figura 17 Control de documentos

41

las organizaciones. Entonces la ISO 14001:2015 es una norma de sistema de gestión

ambiental (Norma Internacional ISO 14001:2015).

La hacienda Santa Cecilia tiene como objetivo fortalecer la no contaminación al medio

ambiente durante el proceso de producción de tilapia para causar menos daños

contaminación a los ríos, esteros cercanos.

Además, poseen ofertar un buen producto de calidad para la alimentación diaria del

consumidor, dentro de la provincia de Pastaza y las provincias vecinas, mediante el

fortalecimiento organizacional, capacitaciones, mejoramiento de la producción y

buscando nuevas formas de comercialización.

Sin embargo, durante este tiempo la Hacienda Santa Cecilia ha venido atravesando por

ciertos problemas en los procesos de producción de tilapia y sus componentes que

intervienen indirectamente.

Una vez recopilada y analizada la información proporcionada por la organización

conduce a realizar una investigación con mayor profundidad, en la cual se podrá detectar

las falencias en los componentes que intervienen indirectamente en los procesos de

producción los cuales son: infraestructura, agua, medioambiente, materia prima y

procesos de producción.

42

Resultados de la entrevista aplicada al propietario/a de la Hacienda Santa Cecilia.

Según las repuestas mediante la entrevista realizada a la Sra. Gregoria Ramírez,

propietaria de la hacienda “Santa Cecilia”, supo manifestar que aplican lo aprendido

mediante cursos para manejar la producción de la tilapia y no a la contaminación, se posee

conocimientos obtenidos por las diferentes instituciones que apoyan con los cursos. Se

pronuncia que hay una sobreproducción de materia prima en la provincia y lo

recomendable seria que los productores controlen los precios. La producción se obtiene

de seis a siete meses, una vez empezada la cosecha se realiza diariamente para su

comercialización, en cuanto se refiere a la contaminación de las agua residuales se realiza

la filtración mediante piscinas de desinsectación y expulsadas a los pantanos para evitar

lo menos posible la contaminación a los ríos, cuentan con los permisos de sus respectivas

instituciones que es el MAE que se encarga de la contaminación ambiental y SENAGUA

la utilización de agua para la producción piscícola y la verifica que no se realice la

contaminación a los ríos directamente, reforzar con documentación los permisos

obtenidos.

43

CAPÍTULO III. PROPUESTA DE SOLUCIÓN AL PROBLEMA

3.1 Desarrollo de la Propuesta

Nombre de la propuesta

Tema: “Auditoría de Calidad al proceso de producción de tilapia de la hacienda Santa

Cecilia según la norma ISO 14000”

3.1.2. Objetivos

Objetivo de la propuesta

Realizar una auditoría de calidad al proceso de producción de tilapia según la norma ISO

14000 para su cultivo, en la hacienda Santa Cecilia, en la provincia de Pastaza, km 20 vía

Bobonaza – Taculin. Evaluando los aspectos e impactos ambientales generados que

pueden afectar al medio ambiente con la producción de la tilapia.

Objetivos Específicos

Analizar y evaluar la actividad y procesos que realiza la Hacienda Santa Cecilia

para poder determinar los efectos perjudiciales que tiene sobre el sistema de gestión

ambiental.

Determinar la importancia y magnitud de los impactos ambiéntales que genere la

hacienda.

Organizar los requisitos que requiere el sistema de gestión ambiental.

Determinar cómo se encuentra la hacienda en cuanto a los planes, normas,

ambientales, estudios ambientales, incidentes ambientales.

Ejecutar las fases de la auditoria de calidad pata verificación de las debilidades en

el proceso productico.

44

Flujo Grama de la Auditoria de Calidad

INICIO

FASE I PLANICICACION

Visita de observación a la entidad

Revisión de papeles de trabajo

Determinar los componentes

Detectar el FODA

Definición del, objetivo y estrategias

Análisis de la información de la

documentación y procesos

Elaboración plan y programas

Auditor: Srta. Salome Ramirez

Supervisor Dra. Miryam Arévalo

Memorando de

planificación

Programas de

trabajo

FASE II Realización

Análisis del programa

Preparación de papeles de trabajos

Hoja de no conformidades

Entrevista con trabajadores y propietarios

FASE III INFORME

Redacción del informe Obtención de criterios de entidad

FASE IV SEGUIMINETO

De hallazgo y recomendaciones al término de la auditoria

Comprobación después de uno o dos años

FIN

45

3.1.1. Explicación de cómo la propuesta contribuye a solucionar las insuficiencias

identificas en el diagnóstico.

La Auditoría de Calidad será aplicada al proceso productivo de la Tilapia en la hacienda

“Santa Cecilia” previa la autorización del técnico del proyecto, Sra. Gregoria Ramírez,

propietaria de la hacienda “Santa Cecilia”.

Con la aplicación de la Auditoría de Calidad el beneficiario directo será la Hacienda

“Santa Cecilia”, siendo los beneficiarios indirectos los clientes que adquieren las Tilapias.

La propuesta de la presente investigación está encaminada a determinar el cumplimiento

de procedimientos, prácticas y normas de la Hacienda, por lo que se elaboran los

diferentes programas de auditoría para: infraestructura, materia prima, impacto ambiental,

producción y comercialización donde se desarrolla tanto los procedimientos de control y

sustantivos, seguido de ello se efectúa la matriz preliminar de riesgos con la respectiva

calificación y ponderación de riesgos, además se aporta con formatos para el desarrollo,

progreso y control de la organización, pretendiendo minimizar las practicas inadecuadas,

mismas que pueden ocasionar reproceso e incluso disminuir la comercialización del

producto en la provincia de Pastaza, afectando estabilidad y continuidad de la

organización.

46

3.2. Aplicación de la practica parcial o total de la propuesta

Orden de Trabajo

47

Memorando de Planificación

HACIENDA “SANTA CECILIA”

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

MPP

1/1

Entidad: HACIENDA “SANTA CECILIA”

Auditoría de Calidad al: Proceso Productivo de Tilapia de la hacienda “Santa

Cecilia” según la norma ISO 14000.


Revisado por: Dra. Miryam Janeth Arévalo Haro

1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORÍA

2. FECHA DE INTERVENCIÓN: Fecha estimada: 20 de febrero 2019

Orden de trabajo 22 de febrero del 2019

Inicio de trabajo en el campo 22 de febrero del 2019

Finalización del trabajo en el campo 20 de mayo del 2019

Discusión del borrador del informe con

funcionarios

24 de mayo del 2019

Presentación del informe al tutor 15 de junio del 2019

Emisión del informe final de auditoría 05 de agosto del 2019

3. EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO

Jefe de equipo Salome Ramírez

Supervisora Dra. Miryam Janeth Arévalo Haro

4. DÍAS PRESUPUESTADOS

62 días laborables, distribuidos de la siguiente manera:

FASE I, Planificación 24 días

FASE II, Realización 30 días

FASE III, Informe 08 días

5. RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES

5.1. Materiales

Laptop

Cámara Fotográfica

Material de Oficina

Servicio de Internet

5.2. Viáticos Se estima un gasto aproximado de $ 60.00 dólares

de movilización a la hacienda “Santa Cecilia”.

48

6. ENFOQUE DE LA AUDITORÍA

6.1. Información General de la Institución

Misión

Somos una empresa dedicada a la producción y

comercialización de tilapia comprometida a contribuir con el

crecimiento sostenible económico de la provincia de Pastaza.

Basándose en nuestra actividad en altos estándares de calidad,

conservación y desarrollo del talento humano, sentido de

responsabilidad social y respeto con el medio ambiente; para

brindar a nuestros clientes productos totalmente orgánicos que

cumplan y superen sus expectativas y requerimientos.

Visión

Ser una empresa productora y comercializadora de Tilapia en

diferentes presentaciones, reconocida y posicionada en el

mercado nacional e internacional por sus estrategias de

calidad, siendo únicos en la implementación de ingeniería

aplicada a la piscicultura; siempre con políticas responsables

en el impacto del medio ambiente y su desarrollo en el talento

humano de madres cabezas de hogar.

Objetivos Generales

Realizar una auditoría de calidad al proceso de

producción de tilapia en la hacienda “Santa Cecilia” para

determinar si se cumple con las normas, procedimientos

y prácticas de manufactura para su cultivación, ubicada

en la provincia de Pastaza, parroquia Veracruz, km 20 vía

Macas – Bobonaza, Taculin.

Específicos

Fundamentar las condiciones actuales que hacen

referencia a los aspectos físicos, biológicos y sociales en

el área de influencia de la producción.

Descubrir los distintos procesos que hacen referencia al

aspecto operativo de la producción.

Contribuir con la economía local mediante ofertas de

trabajos.

Actividades Principales La hacienda “Santa Cecilia” es una organización que en la

actualidad se dedica a la producción y comercialización de la

tilapia, a su vez genera plazas de trabajo a su alrededor.

Estructura Orgánica La empresa cuenta con una estructura orgánica funcional, la

cual hemos tomado en consideración.

Financiamiento

La hacienda “Santa Cecilia” se financia mediante préstamos

realizados en los bancos: BANECUADOR, BANCO DEL

PICHINCHA y COOPERATVA DED AHORRO Y

CRÉDITO SAN FRANCISCO.

49

Principales fuerzas y debilidades

Fortalezas:

Personal capacitado

Se posee una ventaja competitiva

Conocimiento del proceso productivo por el

personal de conocimiento del mercado.

Debilidades

Ausencia de innovación tecnológica.

Falta de aplicación de conocimiento en la

descontaminación del agua residual.

Costo elevado de las materias primas e insumos que se

requieren para la producción de tilapia roja.

Oportunidades

Reactivación económica

Normas de control de contaminación y economía limpia.

Apoyo de entes gubernamentales para la actividad

acuícola.

Amenazas

Inestabilidad en la tasa de cambio.

Monopolio en el sector o ventas sin control.

Regulaciones e impuestos altos o más.

Componentes escogidos para la fase de

ejecución.

Área de Operación

Infraestructura

Materia Prima

Impacto ambiental

Proceso

Comercialización

6.2. ENFOQUE A:

En este trabajo aplicado a la hacienda “Santa Cecilia” de la Provincia de Pastaza, Parroquia Veracruz, km 20

vía Macas – Bobonaza, Taculin; se utilizará un enfoque de verificación de la aplicación de calidad en la

producción y comercialización. Con el fin de brindar asesoría y emitir recomendaciones reales, prácticas y

realizables que colaboren con la hacienda en su organización y mejoramiento administrativo.

6.3. OBJETIVOS

6.3.1. OBJETIVO GENERAL

Realizar una Auditoria de Calidad al proceso de

producción y comercialización de tilapia en la hacienda

“Santa Cecilia” para determinar si se cumple con los

procesos de producción aplicando la ISO 14000, ubicada

en la provincia de Pastaza, Parroquia Veracruz, km 20 vía

Macas – Bobonaza, Taculin.

50

6.4. ALCANCE

La presente Auditoría tiene como fin realizar la Auditoria de

Calidad al Proceso Productivo de la hacienda “Santa Cecilia”,

de manera específica a sus componentes: Infraestructura,

maquinaria, materia prima y procesos de producción.

De esta forma se garantiza un mejor control de los procesos de

producción al verificar el cumplimiento de normas, se

realizará para el periodo comprendido entre el 01 de al 30 de

31 de julio del 2019.

6.5. RESUMEN DE LOS RESULTADOS

DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL

INTERNO

Se realizará y aplicará el cuestionario de control interno por

cada componente. Lo cual permitirá determinar la eficiencia,

eficacia y el grado de cumplimiento con que se lleva a cabo el

cumplimiento de normas.

6.6. CALIFICACIÓN DE LOS

FACTORES DE RIESGO DE

AUDITORÍA

Se valorará la calificación respectivamente por cada

subcomponente.

6.7. TRABAJO A REALIZAR POR LOS

AUDITORES EN LA FASE DE

EJECUCIÓN

Se aplicará el cuestionario, encuesta, procedimientos

sustantivos y de control.

Los cuales se destacan en el programa de auditoría, matriz

preliminar de riesgos y calificación de ponderación de riesgos.

7. COLABORACIÓN DE LA

INSTITUCIÓN AUDITADA

Facilidad de información para el desarrollo de la investigación

por parte de la Propietaria de la hacienda “Santa Cecilia”.

8. OTROS ASPECTOS

Se anexa programas de trabajo y cuestionarios de control

interno por cada componente.

EI archivo permanente fue creado y organizado en la

presente auditoría de calidad.

El presente plan de trabajo fue elaborado a base del

conocimiento de la hacienda y de la información obtenida

en la Fase de "Conocimiento Preliminar"

9. FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DE

LA PLANIFICACIÓN

Srta. Salome Ramírez

Auditor Operativo

FIRMAS DE APROBACIÓN DE LA

PLANIFICACIÓN

Dra. Miryam Janeth Arévalo Haro

Tutora

51

FASE I PLANIFICACION

52

3.3. FASE I – PLANIFICACION

AUDITORÍA DE CALIDAD AL DE LA TILAPIA

EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”

VISITA PREVIA

VISIT. 1/1

PERIODO: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018

COMPONENTE: Visita de la hacienda “Santa Cecilia”. Identificación del área a ser

examinada

En la visita realizada a la hacienda se decidió realizar la Auditoria de calidad a la

producción y comercialización de Tilapia; se pudo observar, que existe un equipo de

trabajo conformado por su gerente, director financiero, director administrativo, director

técnico, director de calidad.

En la oficina se pudo notar que tiene una documentación en orden de la productividad

diario que genera la hacienda, cuenta con equipamientos para sus operaciones

administrativas necesarias.

Para la presente investigación se analizarán los siguientes componentes con sus respectivos

subcomponentes:

Hacienda “Santa Cecilia”

Infraestructura

Materia Prima

Impacto Ambiental

Producción

Comercialización

Elaborado por: Salome Ramírez Fecha: 20/02/2019

53

Observación y revisión de la información

AUDITORÍA DE CALIDAD DE LA TILAPIA EN LA


ENTREVISTA

ENTR.

1/1


COMPONENTE: Entrevista a los servidores involucrados en el área a ser

examinada

Funcionario (a): Señora Gregoria Ramírez

Cargo: Propietaria de la Hacienda “Santa Cecilia”

Área: Proceso Productivo

La hacienda “Santa Cecilia” de la Provincia de Pastaza, cuenta con la asignación de sus

propios ingresos para su mantenimiento.

Mediante la entrevista realizada al director se comprueba de que no se aplica la Norma

ISO 14001, la unidad no cuenta con certificaciones de normas, falencias en el control

de los documentos, la prestación del servicio según lo que dispone las normas ISO.

Elaborado por: Salome Ramírez Fecha: 20/02/2019

54

Organigrama Estructural

La estructura orgánica funcional se enfoca a disponer de todos los elementos necesarios

que permitan generar un adecuado proceso de acopio, exportación de la tilapia.

Principales funcionarios del Cultivo y Producción de tilapia de la hacienda “Santa

Cecilia”

Propietaria: Gregoria Ramírez

Vicepresidente: Segundo Ramírez

Tesorero/a: Gregoria Ramírez

Secretario/a: Verónica Ramírez

GERENTE

SECRETARIA

DIRECTOR

FINANCIERO

DIRECTOR DE

PERSONAL

DIRECTOR

TÉCNICO

DIRECTOR DE

CALIDAD

ADMINISTRATIVO

COMPRAS

RECURSOS

HUMANOS MANTENIMIENTO PRODUCCIÓN

55

Flujograma del Proceso de Producción de Tilapia

COMERCIALIZACIÓN

COSECHA

RECAMBIO DE AGUA

ALIMENTACIÓN

CULTIVO

RECEPCIÓN DE MATERIA PRIMA

56

Descripción del Proceso Productivo de la Tilapia

Recepción

La materia prima, es decir los alevines de tilapias se lo adquiere en función que vaya

saliendo la producción en los diferentes laboratorios del Ecuador ubicado en la ciudad de

Guayaquil, Loreto, Sacha, Duran y etc.

Cultivo

Antes de la siembra de los peces se debe igualar la temperatura del agua de transporte y

del agua donde los peces van a ser sembrados. Por lo general, esto requiere de 15 a 30

minutos. Las bolsas plásticas tienen que estar flotando sobre la superficie del agua donde

estos van a ser soltados. Luego, se permite a los peces nadar afuera de las bolsas hacia su

nuevo ambiente. Si no se sigue el proceso de aclimatación, puede ocurrir una muerte

masiva de los alevines, producida por un “ok térmico”, debido a que la temperatura de las

bolsas siempre es mayor que la del estanque receptor.

57

Alimentación

En algunas ocasiones, este alimento natural no se encuentra disponible en suficiente

cantidad para proveer de adecuada nutrición para que los peces crezcan. Los organismos

vivos son el alimento natural de la tilapia, los cuales, son producidos en el agua donde

viven. También pueden utilizarse alimentos suplementarios, algunos ejemplos

balanceado para peces col y lechuga.

Recambio de Agua

El recambio de agua es el principal método de dilución de los compuestos potencialmente

tóxicos en el agua del estanque y permite la dilución de la floración de plancton. Aunque

en algunos sistemas se emplean tasas de recambio bajas o cero recambios. El estado de la

floración es indicado por el pH, por lo tanto, la floración puede ser monitoreada

efectivamente midiendo el pH y la transparencia. Aunándose al estado de la floración,

también debería considerarse una serie de factores cuando se vislumbra la necesidad de

recambio de agua, ya que el agua puede ser perjudicial a la tilapia incluso si es que la

transparencia y el PH están dentro de los límites aceptables.

58

Cosecha

La cosecha es la etapa final del cultivo, se pueden realizar cosechas totales o parciales,

dependiendo de la cantidad y frecuencia con que se desee tener producto disponible para

la comercialización. Las cosechas se realizan cuando los peces han alcanzado un tamaño

adecuado para su venta. Para la cosecha se pueden utilizar atarraya y red de pecas.

Comercialización

La comercialización de peces vivos como medio de diferenciación para enfrentar al

comercio internacional de tilapia se presenta como el de mayor viabilidad económica que

aprovecha la cualidad de producto fresco como un factor de decisión de compra. En la

provincia de Pastaza, ciudad de Puyo y Morona Santiago, ciudad de Macas, la granja

realiza la venta de tilapia viva, sin embargo, sus ventas se limitan a la cantidad de personas

que puedan llegar a ellas.

59

Matriz FODA de la hacienda “Santa Cecilia”

AUDITORÍA DE CALIDAD AL PROCESO DE

PRODUCCIÓN A LA HACIENDA “SANTA CECILIA”

FODA

FORTALEZAS(I) OPORTUNIDADES(E)

Personal capacitado

Se posee una ventaja competitiva

Conocimiento del proceso productivo

por el personal Conocimiento del

mercado

Reactivación económica

Normas de control de contaminación

y economía limpia

confianza en el gobierno

Apoyo de entes gubernamentales

para la actividad acuícola

DEBILIDADES(I) AMENAZAS(E)

Ausencia de innovación tecnológica

Costo elevado de las materias primas

e insumos que se requieren para la

producción de tilapia roja.

Carencia de desconocimiento en la

purificación del agua.

Inestabilidad en la tasa de cambio

Monopolio en el sector o ventas sin

control

Contaminación directa a los ríos

aldeanos.

60

REFERENCIAS

Referencias utilizadas para identificación de los papeles de trabajo

AUDITORÍA DE CALIDAD AL PROCESO DE LA TILAPIA EN LA


REFERENCIAS DE LOS PAPEPELES DE TRABAJO

RPT

1/2

NOMENCLATURA SIGNIFICADO

OT Orden de Trabajo

EPCI Evaluación Preliminar del Control Interno

MPP Memorando de Planificación

PT Programa de Trabajo

PT – INF Programa de Trabajo Infraestructura

MPRR – INF Matriz Planificación de Riesgos Infraestructura

MPR – INF Matriz de Ponderación de Riesgos Infraestructura

PT – MP Programa de Trabajo Materia Prima

MPRR – MP Matriz Planificación de Riesgos Materia Prima

MPR – MP Matriz de Ponderación de Riesgos Materia Prima

PT – IMPA Programa de Trabajo Impacto Ambiental

MPRR – IMPA Matriz Planificación de Riesgos Impacto Ambiental

MPR – IMPA Matriz de Ponderación de Riesgos Impacto Ambiental

PT – PROD Programa de Trabajo Producción

MPRR – PROD Matriz Planificación de Riesgos Producción

MPR – PROD Matriz de Ponderación de Riesgos Producción

PT – COME Programa de Trabajo Comercialización

MPRR – COME Matriz Planificación de Riesgos Comercialización

MPR – COME Matriz de Ponderación de Riesgos Comercialización

PT – INF Programa de Trabajo Infraestructura

CCI – INF Cuestionario del Control Interno Infraestructura

FO – INF 1/5 Ficha de Observación Infraestructura 1/5





CHL – INF Checklist Infraestructura

HH – INF Hoja de no Conformidad Infraestructura

PT – MP Programa de Trabajo Materia Prima

CCI – MP Cuestionario del Control Interno Materia Prima

FO – MP 1/5 Ficha de Observación Materia Prima 1/5





CHL – MP Checklist Materia Prima

HH – MP ½ Hoja de no Conformidad Materia Prima ½

HH – MP 2/2 Hoja de no Conformidad Materia Prima 2/2


61

AUDITORÍA DE CALIDAD AL PROCESO DE LA HACIENDA

“SANTA CECILIA”

REFERENCIAS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

RPT

2/2

NOMENCLATURA SIGNIFICADO

PT – IMPA Programa de Trabajo Impacto Ambiental

CCI – IMPA Cuestionario del Control Interno Impacto Ambiental

FO – IMPA 1/5 Ficha de Observación Impacto Ambiental 1/5





CHL – IMPA Checklist Impacto Ambiental

HH – IMPA Hoja de no Conformidad Impacto Ambiental



FO – PROD ¼ Ficha de Observación Producción ¼

FO – PROD 2/4 Ficha de Observación Producción 2/4

FO – PROD ¾ Ficha de Observación Producción ¾

FO – PROD 4/4 Ficha de Observación Producción 4/4

CHL – PROD Checklist Producción

HH – PROD ½ Hoja de no Conformidad Producción ½

HH – PROD 2/2 Hoja de no Conformidad Producción 2/2

PT – COME Programa de Trabajo Comercialización

CCI – COME Cuestionario del Control Interno Comercialización

FO – COME 1/5 Ficha de Observación Comercialización 1/5





CHL – COME Checklist Comercialización

HH – COME Hoja de no Conformidad Comercialización


62

Evaluación Específica de Control Interno por Subcomponente Infraestructura

AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA CECILIA”

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

CCI – INFR

1/1

Componente: Hacienda “Santa Cecilia”

Subcomponente: Infraestructura

Periodo: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018

N.º PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES

1

¿El diseño y distribución de las áreas

permiten un mantenimiento, limpieza y

desinfección apropiada que minimice las

contaminaciones?

X

2

¿Dispone el área de producción de

espacios físicos cómodos para que los

funcionarios realicen sus actividades de

manera eficaz?

X

3

¿Las diferentes áreas o ambientes son

distribuidos y señalizadas siguiendo de

preferencia el principio de flujo hacia

adelante, esto es, desde la recepción de

las materias primas hasta el despacho, de

tal manera que se evite confusiones y

contaminaciones?

X

4

¿El personal cuenta con instrumentos y

materiales limpios, que no comprometa

la calidad del agua de las peceras?

X

5 ¿Utilizan algún mecanismo para

disminuir la contaminación del planeta? X


63

Matriz de Planificación de Riesgos

AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA CECILIA”

MATRIZ DE PLANIFICACION DE RIESGO

MPRR –

INFR 1/1




COMPONENTE CALIFICACIÓN DE RIESGOS

CLASIFICACION DE

RIESGOS ENFOQUE

planificación INHERENTE FUNDAMENTO CONTROL FUNDAMENTO

Infraestructura Medio

No existe un

periodo

establecido para

el registro de

limpieza de las

instalaciones.

Medio

Incumplimiento

SGA y las

normas

aplicables.

Verificar

mediante la

técnica de

observación

que se haya

realizado la

limpieza del

área de

Producción y

que se

mantengan

registros de las

inspecciones.

No poseen de los

instrumentos

necesarios para la

descontaminación

de las piscinas.

Inobservancia

de normas y

reglamentos del

medioambiente.

Inspeccionar

mediante la

técnica de

verificación

física que las

piscinas

cuenten con la

desinsectación

adecuada.


64

Matriz de Ponderación de Riesgos


MATRIZ DE PONDERACIÓN

MPR –

INFR 1/1




COMPONENTES PONDERACIÓN CALIFICACIÓN

Mantenimiento, limpieza y desinfección apropiada

que minimice las contaminaciones. 10 8

Distribución y señalización de las diferentes áreas o

ambientes. 10 7

Protección contra depredadores, insectos, roedores,

aves y otros elementos del ambiente exterior. 10 10

Espacios cómodos para el movimiento del personal,

traslado de materiales y mantenimiento de la piscina. 10 10

Iluminación adecuada para que garantice que en la

noche no se acerque los depredadores y ladrones.

10 10

Instalaciones o sistemas adecuados para la

disposición final de aguas residuales y efluentes. 10 10

Total 60 55

Determinación del nivel de confianza

NC = CT ∗100

PT

NC = 55 ∗100

60

NC = 91,6%

Calificación de los Niveles de Riesgo

CALIFICACION

PORCENTUAL

GRADO DE

CONFIANZA NIVEL DE RIESGO

15 – 50 % 1 BAJO 3 ALTO

51 – 75 % 2 MEDIO 2 MEDIO

76 – 95 % 3 ALTO 1 BAJO

Nivel de riesgo corresponde a: 100% - 91,6% = 8,4%

El subcomponente de Infraestructura está ubicado en el intervalo 76 – 95, lo cual significa

que su nivel de confianza es alto y su nivel de riesgo es bajo.

65

Programa de Trabajo – Infraestructura

PROGRAMA DE TRABAJO

TIPO DE EXAMEN: AUDITORÍA DE CALIDAD

COMPONENTE: HACIENDA “SANTA CECILIA”

SUBCOMPONENTE: INFRAESTRUCTURA


PT – INFR

1/1

Ni DESCRIPCIÓN REF: P/T ELABORADO

POR: FECHA

OBJETIVOS:

Comprobar que los procesos de producción de tilapia de la hacienda “Santa Cecilia” se cumplan

los procesos de producción con el SGA.

Verificar que la infraestructura cumpla todos los requerimientos necesarios para el proceso de

producción.

PROCEDIMIENTOS:

1 Aplicar el cuestionario de control interno, a efectos

de evaluar el grado de confiabilidad del mismo.

PT – INFR

SALOME

RAMIREZ 22-02-2019

2

Revisar mediante la técnica combinada del proceso

de producción cuente con unas normas o reglas

para su cultivación.

PT – INFR

SALOME

RAMIREZ 22-02-2019

3

Realizar un recorrido en la planta de producción

para observar que la misma disponga de

iluminación y de espacios físicos cómodos para

que los funcionarios realicen sus actividades de

manera eficaz.

PT – INFR

SALOME

RAMIREZ 22-02-2019

4

Comprobar mediante checklist exista protección

contra los depredadores que se acerquen a las

piscinas del producto y otros elementos del

ambiente exterior.

PT – INFR

SALOME

RAMIREZ 22-02-2019

5

Evidenciar mediante la técnica documentada si las

diferentes áreas o ambientes son distribuidos y

señalizadas siguiendo de preferencia el principio

de flujo hacia adelante.

PT – INFR

SALOME

RAMIREZ 22-02-2019

6 Verificar que los pisos y paredes de las piscinas no

tengan filtraciones de agua.

PT – INFR

SALOME

RAMIREZ 22-02-2019

7

Comprobar mediante la técnica combinada de

observación e inspección que las herramientas de

trabajo se encuentren totalmente aseado

PT – INFR

SALOME

RAMIREZ 22-02-2019

8

Evidenciar mediante la técnica de observación que,

en caso de utilizar elementos inflamables, éstos se

encuentren ubicados en un área alejada del área

PT – INFR

SALOME

RAMIREZ 22-02-2

019

9

Verificar mediante la técnica de inspección física

la existencia del sistema para la disposición final de

aguas residuales.

PT – INFR

SALOME

RAMIREZ 22-02-2019

Aprobado por: Dra. Miryam Arévalo

66

Evaluación Específica de Control Interno por Subcomponente Materia Prima



CCI – MP

1/1


Subcomponente: Materia Prima



1

¿Las materias primas e insumos son

sometidos a inspección y control antes

de ser utilizados en la línea de

producción?

X

2 ¿Verifican la materia prima una vez

receptada? X

3

¿Tiene en cuenta el costo de la mano de

obra, los materiales y demás gastos

aplicables en la producción de tilapia?

X

4

¿En caso de utilizar elementos

inflamables, estos se encuentran

ubicados en un área alejada de las

peceras, la cual será de construcción

adecuada y ventilada?

X

5

¿Ha desarrollado programas o paquetes

informáticos para mejorar la producción

de tilapias?

X


67

Matriz Planificación de Riesgos


MATRIZ PLANIFICACIÓN DE RIESGO

MPRR – MP

1/1





CLASIFICACION DE

RIESGOS ENFOQUE

PRELIMINAR INHERENTE FUNDAMENTO CONTROL FUNDAMENTO

Materia Prima Bajo

No poseen un

formato impreso

que facilite el

registro de

recepción y

almacenamiento

de materia prima.

Bajo

Incumplimiento

al Reglamento

para la Cría y

Cultivo de

especies

bioacuáticas.

Comprobar

mediante la

técnica

combinada de

observación y

documentada

que exista

documentación

justificativa en

la hacienda

referente a la

recepción de

materia prima.

No cuenta con un

registro de

validación de

materia prima

antes de utilizar

en la línea de

siembra y

producción de

alevines.

Incumplimiento

o al reglamento

para la cría y

cultivo de

especies

bioacuáticas.

Revisar

mediante la

técnica

documentada

que exista un

registro de

admisión de

materia prima

antes

procederá la

siembra de

alevines.


68




MPR – MP

1/1





Orden de compra de materia prima (Alevines de

tilapia) requerida 10 10

Solicitudes de materia prima (Alevines de tilapia) 10 10

Registro de recepción de materia prima. 10 10

Control de los pesos de la materia prima en sus

distintas fases de producción y siembra de alevines

de tilapia

10 8

Total 40 38


NC = CT ∗100

PT

NC = 38 ∗100

40

NC = 95%


CALIFICACION

PORCENTUAL

GRADO DE


15 – 50 % 1 BAJO 3 ALTO


76 – 95 % 3 ALTO 1 BAJO

Nivel de riesgo corresponde a: 100% - 95% = 5%

La evaluación del riesgo nos da como resultado una calificación de bajo y el enfoque de

auditoría es sustantivo.

69

Programa de Trabajo – Materia Prima

PROGRAMA DE TRABAJO



SUBCOMPONENTE: MATERIA PRIMA


PT – MP

1/1

Ni DESCRIPCIÓN REF:

P/T

ELABORAD

O POR: FECHA

OBJETIVOS:

Verificar que los procesos de crianza y producción de tilapia de la ascienda “Santa

Cecilia “se cumplan de acuerdo a las normas ISO 14000.

PROCEDIMIENTOS:

1

Aplicar el cuestionario de control interno, a

efectos de evaluar el grado de confiabilidad del

mismo.

PT – MP

SALOME

RAMIREZ 22-02-

2019

2

Revisar mediante la técnica de observación si la

organización cuenta con los procesos de

producción adecuados mediante un manual

para basarse específicamente en el capítulo de

materias primas.

PT – MP SALOME

RAMIREZ 22-02-

2019

3

Comprobar mediante la técnica de

confirmación la existencia de solicitudes o

peticiones para la adquisición de la materia

prima.

PT – MP SALOME

RAMIREZ 22-02-

2019

4

Verificar mediante la técnica combinada de

observación y confirmación si existen registros

de recepción de la materia prima.

PT – MP SALOME

RAMIREZ 22-02-

2019

5

Constatar mediante una inspección física que

las zonas de recepción y siembra de materia

prima se encuentren separadas de las que se

destinan a la producción.

PT – MP SALOME

RAMIREZ 22-02-

2019

6

Evidenciar mediante la observación y

documentada que exista documentación

sustentadora que reposa en la organización

referente a la recepción de materia prima.

PT – MP SALOME

RAMIREZ 22-02-

2019

7

Revisar mediante la técnica de documentada

que los proveedores de materia prima emitan a

la organización un documento que sustente los

gastos realizados.

PT – MP SALOME

RAMIREZ 22-02-

2019

8

Realizar el rastreo del proceso de inspección y

control de la materia prima e insumos antes de

ser utilizados en la línea de fabricación y

solicitar documentos que evidencien el

proceso.

PT – MP SALOME

RAMIREZ 22-02-

2019


70

Evaluación Específica de Control Interno por Subcomponente Impacto

Ambiental.



CCI – IMPA

1/1


Subcomponente: Impacto Ambiental



1 ¿Cree que el personal conoce suficientes

medidas para evitar la contaminación? X

2 ¿La contaminación ambiental ha sido un

problema desde hace mucho tiempo? X

3

¿Crees que la contaminación ambiental

afecta a los animales que habitan en los

ríos?

X

4

¿Considera que en su población tiene

una problemática grave en cuanto a la

contaminación de ríos?

X

5 ¿Cree usted que la contaminación del río

apartado está perjudicando las personas? X


71




MPRR – IMPA

1/1





CLASIFICACION DE

RIESGOS ENFOQUE

PRELIMINAR INHERENTE FUNDAMENTO CONTROL FUNDAMENTO

Impacto

Ambiental Bajo

No poseen con su

respectiva norma

de impacto

ambiental.

Bajo

Los alevines

tienen mayor

tendencia de

usar químicos o

productos

naturales para su

oxigenación.

Comprobar

con la

observación de

las piscinas

que las tilapias

se encuentren

en buen

estado.

No cuentan con

un registro de las

normas

ambientales

requeridas.

La Tilapia por

acuicultura se

diferencia del

pescado de mar

por su calidad y

frescura.

Revisar que las

piscinas se

encuentren en

buen estado

antes y

después de su

uso.


72




MPR – IMPA

1/1





Falta de información del impacto ambiental 10 10

Falta de organización de parte de los trabajadores

con llevar el checklist en el proceso. 10 6

Poca asistencia técnica de ingenieros técnicos. 10 4

Control del impacto ambiental que generan las

piscinas durante el proceso de cultivo de tilapia. 10 5

Total 40 30


NC = CT ∗100

PT

NC = 30 ∗100

40

NC = 75%


CALIFICACION

PORCENTUAL

GRADO DE


15 – 50 % 1 BAJO 3 ALTO


76 – 95 % 3 ALTO 1 BAJO

Nivel de riesgos corresponde a: 100% - 75% = 25%

La evaluación del riesgo nos da como resultado una calificación de bajo y el enfoque de

auditoría es sustantivo.

73

Programa de Trabajo – Impacto Ambiental

PROGRAMA DE TRABAJO



SUBCOMPONENTE: IMPACTO AMBIENTAL


PT –

IMPA 1/1

Ni DESCRIPCIÓN REF: P/T ELABORA

DO POR: FECHA

OBJETIVOS:

Generar el menor impacto ambiental posible, mediante la utilización de Tecnologías de

Producción más limpia y las buenas prácticas de Producción Acuícola.

Obtener beneficios de tipo ambiental, aprovechando terrenos no aptos para distintas actividades

agropecuarias. Conservación del suelo, del agua. Innovando con el manejo de sedimentos y la

protección de los recursos naturales.

PROCEDIMIENTOS:

1 Aplicar el cuestionario de impacto ambiental para

evaluar el grado de confiabilidad en la producción. PT – IMPA

Salome

Ramirez 26-02-2019

2

Verificar mediante observación y confirmación que

la hacienda cuente con buenas prácticas medio

ambientales. PT – IMPA

Salome

Ramirez

26-02-2019

3

Realizar un recorrido por las piscinas para observar

que la misma disponga con adecuadas normas

medios ambientales. PT – IMPA

Salome

Ramirez

26-02-2019

4 Comprobar mediante un checklist que existen

normas medio ambientales. PT – IMPA

Salome

Ramirez

26-02-2019

5

Evidenciar mediante la observación si las diferentes

áreas ambientales se encuentran afectadas por la

creación de piscinas nuevas. PT – IMPA

Salome

Ramirez

26-02-2019

6 Verificar mediante un checklist en impacto

ambiental de las piscinas. PT – IMPA

Salome

Ramirez

26-02-2019

7 Comprobar mediante la norma ISO 14001 que la

piscina no tenga filtraciones PT – IMPA

Salome

Ramirez

26-02-2019

8

Verificar mediante la técnica de observación que en

caso de utilizar químicos que tratamientos utiliza

para la desinsectación de la piscina. PT – IMPA

Salome

Ramirez

26-02-2019

9

Verificar mediante una inspección física la

existencia de piscinas de filtración de aguas

residuales PT – IMPA

Salome

Ramirez

26-02-2019


74

Evaluación Específica de Control Interno por Subcomponente Producción



CCI – PROD

1/1


Subcomponente: Producción



1 ¿Considera que los proceso para la

producción son adecuaos y necesarios? X

2 ¿Poseen un flujo grama de procesos de

producción de la tilapia? X

3

¿Cada uno de los procesos de producción

de la tilapia es supervisado y

controlados?

X

4 ¿Poseen un sistema de control y

aseguramiento del producto? X

5

¿En caso de presentarse algún imprevisto

de cualquier naturaleza a lo largo de la

cadena de producción dispone de algún

plan de contingencia para tratar de

solucionarlo?

X


75




MPRR –

PROD 1/1





CLASIFICACION DE

RIESGOS ENFOQUE

PLANIFICACIÓN INHERENTE FUNDAMENTO CONTROL FUNDAMENTO

Producción Medio

No describen en

un documento

los procesos que

se efectúan a lo

largo de la

cadena de

producción.

No cuenta con

señalización

para las áreas

ambientales.

Medio

Incumplimiento

de la Ley de

Pesca y

Desarrollo

pesquero,

Capítulo II del

sector pesquero

Art, 12.

Evidenciar que

el proceso de

producción esté

descrito en un

documento

donde se

precisen los

pasos a seguir.

Verificar la

existencia de un

plan de

contingencia

para los procesos

de producción.

No se colocan

inmediatamente

los alevines de

tilapia en los

estanques por lo

cual está

expuesto a una

muerte

inmediata.

Inobservancia

de la Ley de

Pesca y

Desarrollo

pesquero,

Capítulo II del

sector pesquero

Art, 12

Comprobar que

el llenado del

estanque sea el

adecuado para

evitar muertes

innecesarias.


76




MPR –

PROD 1/1





Informe mensual de producción 10 4

Inventario de productos terminados (Tilapia) 10 4

Materia prima (Alevines de tilapia) conforme a las

especificaciones. 10 10

Análisis y control de calidad de la Tilapia 10 4

Total 40 22


NC = CT ∗100

PT

NC = 22 ∗100

40

NC = 55%


CALIFICACION

PORCENTUAL

GRADO DE


15 – 50 % 1 BAJO 3 ALTO


76 – 95 % 3 ALTO 1 BAJO


La evaluación del riesgo nos da como resultado una calificación de medio y el enfoque

de auditoría es sustantivo.

77

Programas de Trabajo – Producción

PROGRAMA DE TRABAJO



SUBCOMPONENTE: PRODUCCIÓN


PT –

PROD 1/1


DO POR: FECHA

OBJETIVOS:

Verificar los procesos de la producción de tilapia de la Hacienda “Santa Cecilia” se cumplan de

acuerdo a la norma ISO 14001, los procesos y prácticas de manufactura.

Verificar que la producción cumpla con todas las normas de calidad respectivas para su

comercialización.

PROCEDIMIENTOS:

1 Aplicar el cuestionario de control de calidad para

evaluar el grado de confiabilidad en la producción. PT – PROD

Salome

Ramirez 26-02-2019

2


la hacienda cuente con buenas prácticas de

producción, manufactura y comercialización de

alimentos.

PT – PROD Salome

Ramirez

26-02-2019

3

Realizar un recorrido por las instalaciones de la

hacienda para observar que la misma disponga con

las piscinas adecuadas para el proceso de

producción.

PT – PROD Salome

Ramirez

26-02-2019

4

Comprobar mediante un checklist que existe

protección contra polvo del balaceado, materias

extrañas, insectos, aves y otros elementos del

ambiente

PT – PROD Salome

Ramirez

26-02-2019

5


diferentes áreas ambientales se encuentran

distribuida la señalización.

PT – PROD Salome

Ramirez

26-02-2019

6 Verificar mediante un checklist la infraestructura de

las piscinas

PT – PROD Salome

Ramirez

26-02-2019


piscina no tenga filtraciones

PT – PROD Salome

Ramirez

26-02-2019

8


caso de utilizar químicos inflamables se encuentre

ubicados lejos del área las piscinas.

PT – PROD Salome

Ramirez

26-02-2019

9



residuales

PT – PROD Salome

Ramirez

26-02-2019


78

Evaluación Específica de Control Interno por Subcomponente Comercialización



CCI – COME

1/1


Subcomponente: Comercialización



1

¿Conoce los beneficios de

comercialización que trae consigo el

consumo de tilapia, para la salud

humana?

X

2

¿Establece relaciones comerciales con

proveedores y clientes que contribuyan

al crecimiento de la empresa?

X

3

¿Define estrategias de crecimiento para

la hacienda teniendo en cuenta aspectos

económicos, sociales y legales?

X

4

¿Desarrolla planes de acción de

comercialización del producto a corto,

mediano y largo plazo con los empleados

de la empresa?

X

5

¿Cumple una estructura administrativa

que contenga los elementos necesarios

para el desarrollo de comercialización

del producto?

X

6

¿Cumple una estructura administrativa

que contenga los elementos necesarios

para el desarrollo de comercialización

del producto?

X


79




MPRR –

COME 1/1





CLASIFICACION DE

RIESGOS ENFOQUE

PLANIFICACIÓN INHERENTE FUNDAMENTO CONTROL FUNDAMENTO

Comercialización Bajo

No poseen con su

respectiva norma

de calidad para su

comercialización.

Bajo

El pescado vivo

tiene mejor

precio de

mercado en

comparación

con el pescado

muerto y la

población

actual, en

respuesta a las

tendencias de

“alimentación

saludable”

Comprobar la

documentación

que exista

justificativa en

hacienda

referente a la

comercialización

del producto.

No cuenta con un

registro de gastos

y ventas de

producto para su

venta

La tilapia viva

obtenida por

acuicultura se

diferencia de sus

competidores

porque ofrece

diversos

atributos, tales

como la sanidad,

la innocuidad, la

bioseguridad.

Revisar la

documentación

que existe un

registro

generados por el

producto.


80




MPR –

PROD 1/1





Falta de información de mercado 10 8

Falta de organización de comercializadores y de la

cadena en general. 10 9

Poca asistencia técnica. 10 10

Control de la inversión implementada en el producto

desde sus inicios hasta su comercialización. 10 5

Total 40 32


NC = CT ∗100

PT

NC = 32 ∗100

40

NC = 80%


CALIFICACION

PORCENTUAL

GRADO DE


15 – 50 % 1 BAJO 3 ALTO


76 – 95 % 3 ALTO 1 BAJO


La evaluación del riesgo nos da como resultado una calificación de medio y el enfoque

de auditoría es sustantivo.

81

Programas de Trabajo – Comercialización

PROGRAMA DE TRABAJO



SUBCOMPONENTE: COMERCIALIZACIÓN

PERIODO: O1 D ENERO AL 31 DE JULIO 2019

PT –

COME 1/1


DO POR: FECHA

OBJETIVOS:

El presente proyecto busca crear y mejorar el manejo de una granja de producción y venta de

carne de Tilapia en el municipio de Pastaza, aplicando las buenas prácticas de producción de

acuerdo a protocolos productivos

Obtener beneficios de tipo ambiental, aprovechando terrenos no aptos para distintas

actividades agropecuarias. Conservación del suelo, del agua. Innovando con el manejo de

sedimentos y la protección de los recursos naturales.

PROCEDIMIENTOS:

1

Generar las mayores ganancias posibles, mediante la

utilización de publicidad y las buenas prácticas de

Producción Acuícola.

PT – COME Salome

Ramirez 26-02-2019

2 Asesorar y capacitación en la formulación de

estrategia de comercialización.

PT – COME Salome

Ramirez

26-02-2019

3 Formulación de plan de negocios que incluya


PT – COME Salome

Ramirez

26-02-2019

4 Establecer acuerdos de compra y venta entre

productores y comercializadores.

PT – COME Salome

Ramirez

26-02-2019

5

Generar las mayores ganancias posibles, mediante la

utilización de publicidad y las buenas prácticas de

Producción Acuícola.

PT – COME Salome

Ramirez

26-02-2019



PT – COME Salome

Ramirez

26-02-2019


productores y comercializadores.

PT – COME Salome

Ramirez

26-02-2019


82

FASE II

REALIZACION

83

3.4. FASE II – REALIZACION

Programa de Trabajo

PROGRAMA DE TRABAJO



SUBCOMPONENTE: INFRAESTRUCTURA PERIODO: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018

PT – INFR

1/1

N° DESCRIPCIÓN REF: P/T ELABORADO

POR: FECHA

OBJETIVOS:

Comprobar que los procesos de producción de tilapia de la hacienda “Santa Cecilia” se cumplan

los procesos de producción con el SGA.

Verificar que la infraestructura cumpla todos los requerimientos necesarios para el proceso de

producción.

PROCEDIMIENTOS:


de evaluar el grado de confiabilidad del mismo. PT-INFR-

01

Salome

Ramírez 26/03/2019

2

Revisar mediante la técnica combinada del

proceso de producción cuente con unas normas o

reglas para su cultivación.

PT-INFR-

02

Salome

Ramírez 26/03/2019

3

Realizar un recorrido en la planta de producción

para observar que la misma disponga de

iluminación y de espacios físicos cómodos para

que los funcionarios realicen sus actividades de

manera eficaz.

PT-INFR-

02

Salome

Ramírez 26/03/2019

4

Comprobar mediante checklist exista protección

contra los depredadores que se acerquen a las

piscinas del producto y otros elementos del

ambiente exterior.

PT-INFR-

02

Salome

Ramírez 26/03/2019

5


diferentes áreas o ambientes son distribuidos y

señalizadas siguiendo de preferencia el principio

de flujo hacia adelante.

PT-INFR-

02

Salome

Ramírez 26/03/2019

6 Verificar que los pisos y paredes de las piscinas no

tengan filtraciones de agua. PT-INFR-

02

Salome

Ramírez 27/03/2019

7

Comprobar mediante la técnica combinada de

observación e inspección que las herramientas de

trabajo se encuentren totalmente aseado

PT-INFR-

02

Salome

Ramírez 27/03/2019

8

Evidenciar mediante la técnica de observación que,

en caso de utilizar elementos inflamables, éstos se

encuentren ubicados en un área alejada del área

PT-INFR-

02

Salome

Ramírez 27/03/2019

9

Verificar mediante la técnica de inspección física

la existencia del sistema para la disposición final de

aguas residuales.

PT-INFR-

02

Salome

Ramírez 27/03/2019


84

Ficha de Observación – Infraestructura 1/5

AUDITORÍA DE CALIDAD A LA HACIENDA “SANTA

CECILIA”

FICHA DE OBSERVACIÓN

FO – INFR

1/5



Periodo 01 d enero al 31 de julio

Tipo de observación: Directa

Procedimiento

Mediante la técnica combinada de observación y

confirmación que la organización cuente con una infra

estructura adecuado de acuerdo a las nomas y medio

ambiente.

Fecha: Lunes, 25 de marzo del 2019

Tiempo: 15 minutos

ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES

SI NO

¿El diseño y distribución de las áreas permiten un mantenimiento,

limpieza y desinfección apropiada que minimice las

contaminaciones?

X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si cuenta con el diseño y la

distribución adecuada en cada uno de los lugares en donde se encuentran las peceras.

La Hacienda Santa Cecilia, no cuenta con un manual de procesos ambientales, pero aun

así trata de hacer lo posible para tratar de cumplir con la desafectación de todas las

peceras a lo largo y ancho de la finca para así poder eliminar las bacterias y

contaminaciones que se desarrollan dentro de las peceras para que el proceso sea el

adecuado y salga un producto de calidad y sin contaminaciones teniendo las

precauciones necesarias que deben tomar.



85



CECILIA”


FO – INFR

2/5



Periodo: 01 d enero al 31 de julio


Procedimiento

Realizar un recorrido por la hacienda en la planta de

producción para observar que la misma disponga de espacios

físicos cómodos para que los trabajadores realicen sus

actividades de manera eficaz.


Tiempo: 20 minutos


SI NO

¿Dispone el área de producción de espacios físicos cómodos para

que los trabajadores realicen sus actividades de manera eficaz? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si cuenta con el espacio

físico cómodos para los diferentes tamaños de peces.

La hacienda cuenta con peceras para los diferentes tamaños de peces son clasificados

por tamaños y por clases ya que la hacienda se dedica a la crianza de diferentes

especies, los trabajadores de la hacienda realizan un arduo trabajo y de manera muy

eficaz para lograr lo esperado durante la producción.



86



CECILIA”


FO – INFR

3/5





Procedimiento Evidenciar mediante la técnica documentada si las diferentes

áreas o ambientes son distribuidos y señalizados.


Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿Las diferentes áreas o ambientes son distribuidos y señalizadas

siguiendo de preferencia el principio de flujo hacia adelante, esto es,

desde la recepción de las materias primas hasta el despacho, de tal

manera que se evite confusiones y contaminaciones?

X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” no cuenta con las

señalizaciones respectivas.

La hacienda no cuenta con señalización adecuada por la falta de recursos y mano de

obra es por ello que no se encuentra correctamente señalizada, la señora propietaria al

igual que los trabajadores ya conocen donde se encuentran ubicados, cada una de los

peces de acuerdo a su crecimiento o denominación teniendo en cuanta que ellos saben

cómo es el manejo de las instalaciones de la hacienda, y así poder evitar cualquier

confusión como puede suceder en el caso de la alimentación.



87



CECILIA”


FO – INFR

4/5





Procedimiento

Comprobar mediante la técnica combinada de observación e

inspección se podrá observar cómo es el mantenimiento y

conservación del agua dentro de las piscinas.


Tiempo: 15 minutos


SI NO

¿El personal cuenta con instrumentos y materiales limpios, que no

comprometa la calidad del agua de las peceras? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” cuenta con las herramientas

necesarias para las labores del personal de la misma.

La hacienda si cuenta con los instrumentos necesarios para el trabajo que se debe

realizar en el campo, se observó que el agua de las peceras la mantienen limpia y que

la oxigenación del agua es mediante la caída, los trabajos de limpieza que se realizan

en las peceras evitan que se contaminen también ayuda con el mantenimiento que el

agua de las peceras sea limpia y adecuada para el respectivo crecimiento.



88



CECILIA”


FO – INFR

5/5





Procedimiento

Comprobar mediante la técnica combinada de observación e

inspección si ayuda a la conservación y disminución de la

contaminación.


Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿Utilizan algún mecanismo para disminuir la contaminación del

planeta? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si cuenta con el mecanismo

de reciclaje.

La hacienda cuenta con el mecanismo más común de evitar la contaminación del medio

ambiente como es el reciclaje de todos los desechos como son: reciclaje de metales y

aluminio, reciclaje del vidrio, reciclaje de pilas y baterías, reciclaje de papel y cartón,

reciclaje de plástico. Con ello disminuye la contaminación del medio ambiente así

mismo evita que el suelo pierda su fertilidad.



89

Checklist – Infraestructura


CHECKLIST

CHL-INFR

1/1




N.º CONDICIONES GENERALES ACATAN

SI NO

1 Verificación de suelo donde van a ser la infraestructura de las peceras.

2 Los drenajes de las peceras deben tener la protección adecuada para que no

se salgan los peces y estar diseñados de tal forma que permita su limpieza.

3 Las áreas donde se encuentran ubicadas las peceras cuentan con protección

anti depredadores.

4 La hacienda cuenta con la señalización adecuada, correspondiente a la

distribución de los peces.

5 Los estanques de la hacienda cuentan con dispositivos de regulación del

agua, que controlan el nivel o el caudal del agua o ambas cosas.

Total 4 1

90

Hoja de no conformidad – Infraestructura

AUDITORÍA DE CALIDAD EN LA HACIENDA “SANTA

CECILIA”

HOJA DE NO COFORMIDAD DE AUDITORÍA

HNC-

INFR 1/1




Título: Incumplimiento de la señalización de las diferentes áreas de la

hacienda en la recepción de la materia prima hasta los diferentes

lugares existes de la hacienda.

Descripción de no conformidad

Al Incumplimiento de las señalizaciones para la recepción de la materia prima y la

identificación de las peceras para el lugar adecuado de la movilización de los

transeúntes.

Tipo de no conformidad

Es critica por incumplimiento de la norma de sistema de gestión ambiental

Causa de la no conformidad

La señalización no realizada en la pecera dificulta la, identificación para reconocer el

lugar.

Conclusión

Los propietarios de la hacienda no ponen empeño y evitar las consecuencias por la falta

de señalización.

Recomendaciones

A los propietarios de la Hacienda Santa Cecilia. Se recomienda la implementación de

la señalización para la recepción de las materias primas, localización y numeración de

las peceras.


Fecha: 26 de marzo 2019

91

Programas de Trabajo – Materia Prima

PROGRAMA DE TRABAJO



SUBCOMPONENTE: MATERIA PRIMA

PERIODOD: 01 D ENERO AL 31 DE JULIO DEL 2019

PT – MP

1/1


POR: FECHA

OBJETIVOS:

Verificar que los procesos de crianza y producción de tilapia de la ascienda “Santa Cecilia “se

cumplan de acuerdo a las normas ISO 14000.

PROCEDIMIENTOS:


de evaluar el grado de confiabilidad del mismo. PT-MP-

01

Salome

Ramírez 28/03/2019

2


organización cuenta con los procesos de producción

adecuados mediante un manual para basarse

específicamente en el capítulo de materias primas.

PT-MP-

02

Salome

Ramírez 28/03/2019

3

Comprobar mediante la técnica de confirmación la

existencia de solicitudes o peticiones para la

adquisición de la materia prima.

PT-MP-

02

Salome

Ramírez 28/03/2019

4

Verificar mediante la técnica combinada de

observación y confirmación si existen registros de

recepción de la materia prima.

PT-MP-

02

Salome

Ramírez 28/03/2019

5

Constatar mediante una inspección física que las

zonas de recepción y siembra de materia prima se

encuentren separadas de las que se destinan a la

producción.

PT-MP-

02

Salome

Ramírez 28/03/2019

6

Evidenciar mediante la observación y documentada

que exista documentación sustentadora que reposa en

la organización referente a la recepción de materia

prima.

PT-MP-

02

Salome

Ramírez 29/03/2019

7

Revisar mediante la técnica de documentada que los

proveedores de materia prima emitan a la

organización un documento que sustente los gastos

realizados.

PT-MP-

02

Salome

Ramírez 29/03/2019

8

Realizar el rastreo del proceso de inspección y

control de la materia prima e insumos antes de ser

utilizados en la línea de fabricación y solicitar

documentos que evidencien el proceso.

PT-MP-

02

Salome

Ramírez 29/03/2019


92

Ficha de Observación – Materia Prima 1/5


CECILIA”


FO – MP

1/5





Procedimiento


organización se basa en las normas de ambiente la materia

prima es sometida a su respectiva inspección.

Fecha: Martes, 26 de marzo del 2019

Tiempo: 30 minutos


SI NO

¿Las materias primas e insumos son sometidos a inspección y control

antes de ser utilizados en la línea de producción? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si realiza la respectiva

inspección al momento de la adquisición de alevines.

La hacienda si realiza una inspección en el momento que adquieren los alevines para

ver si están en buenas condiciones es algo que se debe hacer siempre, todas las veces

que reciban el producto porque puede llegar en malas condiciones debido al largo viaje

al que están sometidas, si no es inspeccionada caso contrario pueden tener pérdidas al

no revisar el producto al momento de recibirlo.



93



CECILIA”


FO – MP

2/5





Procedimiento Mediante la técnica de observación vamos a ver si se verifica

el producto al momento de la recepción.


Tiempo: 10 minutos

ASPECTOS PARA OBSERVAR VARIABLES

SI NO

¿Verifican la materia prima una vez receptada? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” una vez receptada si se

verifica el producto.

En la hacienda cuando ya se recepta el producto el propietario realiza su debida

verificación del producto a ver en qué condiciones llega, si todos los alevines están

vivos y si son todos de la misma especie, todas las veces que reciban el producto debe

haber su verificación ya que si llegan más del 50% de los alevines llegan muertos no

se puede cancelar y se hace un reclamo formal al proveedor haciéndole tomar en cuenta

que el producto llego en malas condiciones.



94



CECILIA”


FO – MP

3/5





Procedimiento

Mediante el método de la observación e investigación vamos

a ver si se toman en cuenta todos los gastos para la

producción.


Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿Tiene en cuenta el costo de la mano de obra, los materiales y demás

gastos aplicables en la producción de tilapia? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” no tiene en cuenta los costos

de mano de obra.

En la hacienda Santa Cecilia no se toma en cuenta el costo de la mano de obra ya que

es aportada por los propietarios e hijos, por lo cual no los gastos de mano de obra no se

aplican en el momento del costo de la producción de la tilapia, los gastos en materiales

y herramientas si son tomados en cuenta en el momento de sacar el costo final de la

producción de la tilapia.



95



CECILIA”


FO – MP

4/5





Procedimiento


a ver si se toman las debidas precauciones en el uso de

elementos peligrosos.


Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿En caso de utilizar elementos inflamables, estos se encuentran

ubicados en un área alejada de las peceras, la cual será de

construcción adecuada y ventilada?

X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” se las ubica lejos de manera

que no afecte el agua de las peceras.

En la hacienda Santa Cecilia se hace lo posible para tener los elementos inflamables e

infectados lo más alejado posible de las peceras para que no se vaya a contaminar el

agua y no interrumpa el respectivo crecimiento de los alevines hasta el momento de su

cosecha ya que es para consumo interno y de comercialización, y así sacar todo el

producto sin tener pérdidas números que afectarían a la economía de la familia.



96



CECILIA”


FO – MP

5/5





Procedimiento


a ver si con el desarrollo de sistemas informáticos ayuda a

mejorar la producción de tilapias.

Fecha: Miércoles, 27 de marzo del 2019

Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿Ha desarrollado programas o paquetes informáticos para mejorar la

producción de tilapias? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” no se desarrolla ningún tipo

de programas informáticos.

En la hacienda Santa Cecilia no se desarrollan ningún tipo de programas informáticos

por la falta de conocimientos sobre la materia para poder llevar a cabo un programa o

un paquete informático, para mejorar la base de producción en lo referente a ingresos

y gastos que ha tenido la hacienda, en un fututo si ha pensado en implementar un

sistema informático para poder sobre llevar su contabilidad y ver cómo están yendo las

ganancias y saber si no están ocasionando pérdidas y también como va evolucionando

el proceso a ver si está bien lo que ellos implementando para el cultivo del producto.



97

Checklist – Materia Prima


CHECKLIST

CHL-MP

1/1



Fecha: 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018


SI NO

1 Constatar que el nivel de agua adecuado.

2 Verificar que las fundas de alevines lleguen completas.

3 Revisar la oxigenación adecuada dentro de las fundas.

4 Verificación de mortalidad.

5 Aclimatación de los alevines dentro de las fundas.

Aplicación de antibióticos

Total 5 1

98

Hoja de No Conformidad – Materia Prima ½


CECILIA”

HOJA DE NO CONFORMIDAD DE AUDITORÍA

HNC-MP

1/2




Título: Desconocimiento del valor de la mano de obra aplicado en la



No tiene en cuenta el costo exacto de inversión en la mano de obra, materiales y demás

gastos, los cuales son aplicados al azar teniendo en cuentas la experiencia que llevan

con la producción.


Según la investigación el tipo de no conformidad es menor

Causa de no conformidad

Falta de interés por parte de los propietarios ya que los valores son aplicados por el

conocimiento que obtuvieron durante años de producción.

Conclusión

La hacienda “Santa Cecilia” desconoce los valores invertidos en la mano de obra,

materiales y demás gastos.

Recomendaciones

Realizar un presupuesto para obtener el valor real de inversión para un futuro.



99

Hoja de no Conformidades – Materia Prima 2/2


CECILIA”

HOJA DE NO CONFORMIDADES DE AUDITORÍA

HNC-MP

2/2




Título: Inexistencia de paquetes o programas informáticos para la


Descripción de no Conformidad

La hacienda santa Cecilia no cuenta con programas para llevar los registros y tecnología

para aplicar en la producción.

Tipo de no Conformidad

Según lo investigado el no llevar un registro y aplicar la tecnología en la producción

con lleva a un tipo de conformidad mayor.

Causa de no Conformidad

Falta de recursos para obtener la tecnología adecuada para la producción.

Conclusión

Al no disponer de recursos para la compra de tecnología la crianza de tilapias se

realizará de misma manera.

Recomendaciones

Realizar un presupuesto y optar por un préstamo para realizar las compras a futuro.



100

Programa de Trabajo – Impacto Ambiental

PROGRAMA DE TRABAJO



SUBCOMPONENTE: IMPACTO AMBIENTAL

PERIODO: 01 D ENERO AL 31 DDE JULIO DEL 2019

PT – IMPA

1/1

N° DESCRIPCIÓN REF: P/T ELABORAD

O POR: FECHA

OBJETIVOS:

Generar el menor impacto ambiental posible, mediante la utilización de Tecnologías de

Producción más limpia y las buenas prácticas de Producción Acuícola.

Obtener beneficios de tipo ambiental, aprovechando terrenos no aptos para distintas actividades

agropecuarias. Conservación del suelo, del agua. Innovando con el manejo de sedimentos y la

protección de los recursos naturales.

PROCEDIMIENTOS:

1 Aplicar el cuestionario de impacto ambiental para

evaluar el grado de confiabilidad en la producción. PT-IMPA-

01

Salome

Ramírez 01/04/2019

2


la hacienda cuente con buenas prácticas medio

ambientales.

PT-I IMPA

-02

Salome

Ramírez 01/04/2019

3

Realizar un recorrido por las piscinas para observar

que la misma disponga con adecuadas normas

medios ambientales.

PT- IMPA

-02

Salome

Ramírez 01/04/2019

4 Comprobar mediante un checklist que existen

normas medio ambientales. PT- IMPA

-02

Salome

Ramírez 01/04/2019

5

Evidenciar mediante la observación si las diferentes

áreas ambientales se encuentran afectadas por la

creación de piscinas nuevas.

PT- IMPA

-02

Salome

Ramírez 01/04/2019

6 Verificar mediante un checklist en impacto

ambiental de las piscinas. PT- IMPA

-02

Salome

Ramírez 01/04/2019


piscina no tenga filtraciones PT- IMPA

-02

Salome

Ramírez 02/04/2019

8


caso de utilizar químicos que tratamientos utiliza

para la desinsectación de la piscina.

PT- IMPA

-02

Salome

Ramírez 02/04/2019

9



residuales

PT- IMPA

-02

Salome

Ramírez 02/04/2019


101

Ficha de Observación – Impacto Ambiental 1/5


CECILIA”


FO – IMPA

1/5





Procedimiento

Mediante el proceso de observación vamos a verificar si la

hacienda cumple con las filtraciones correctas de las aguas

residuales contaminadas

Fecha: Miércoles, 03 de abril del 2019

Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿Cree que el personal conoce suficientes medidas para evitar la

contaminación? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si conoce lo suficiente sobre

la contaminación.

Se adoptó a crear vías de desagüe para que no lleguen a los ríos ya que son utilizados

para la producción de tilapia o en otros casos para el consumo del ser humano o de los

animales que habitan en esas zonas.



102



CECILIA”


FO – IMPA

2/5





Procedimiento

Mediante el método de la observación e investigación

verificar sí es aplicada correctamente los conocimientos

adecuados para la producción de la tilapia.


Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿La contaminación ambiental ha sido un problema desde hace mucho

tiempo? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” tiene conocimientos

ambientales adecuados para la producción de las tilapias y sus respectivas piscinas con

los tratamientos que se requiere.



103



CECILIA”


FO – IMPA

3/5





Procedimiento

Verificar mediante el método de observación si la hacienda

santa Cecilia afecta al medio ambiente con sus productos de

fumigación.


Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿Crees que la contaminación ambiental afecta a los animales que

habitan en los ríos? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si afecta debido a las

diferentes maneras de fumigación y eso es un proceso que altera el organismo de los

animales y que tienen que acoplarse al habitad de vida en el que están, así como también

alera la cadena alimenticia de cada de las especies.

Eso se da también por el desorden de los humanos, al botar basura en el rio eso también

produce una gran contaminación y afecta considerable a los animales que habitan en el

rio



104



CECILIA”


FO – IMPA

4/5



periodod 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018


Procedimiento Constatar de filtración o pantanos de filtración de las aguas

residuales


Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿Considera que en su población tiene una problemática grave en

cuanto a la contaminación de ríos? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” no cuenta con un problema

grave de contaminación de aguas ya que cuenta con peceras de filtración donde son

descontaminados por parte de los propietarios aplicando cal, sal en grano y antibióticos

para de esta manera salir por el desfogue que lo llevar a un pantano y terminara en una

laguna no dando problemas a los sectores aledaños.



105



CECILIA”


FO – IMPA

5/5





Procedimiento

Comprobar Mediante el método de la observación que no

exista población a le daña que afecte la contaminación de del

agua


Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿Cree usted que la contaminación del río apartado está perjudicando

las personas? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” no cuenta con una población

aledaña al lugar ni cerca de las piscinas que puedan perjudicar al resto de las personas

en su salud.



106

Checklist – Impacto Ambiental


CHECKLIST

CHL-

IMPA 1/1





SI NO

1

La política ambiental es coherente con la realidad de la organización.

Naturaleza magnitud de los impactos ambientales de sus actividades y

servicios.

2 Existe un compromiso de mejora continua para le prevención de la

contaminación y de cumplimiento de los requisitos legales.

3

La hacienda santa Cecilia controla dentro de sus actividades productos y

servicios todos los aspectos que puedan influenciar dentro de su sistema

ambiental.

4 Asignan funciones y responsabilidad para el logro de un eficiente sistema

ambiental.

5 Existe un procedimiento documento para identificación y evaluación de los

aspectos ambientales

Total 4 1

107

Hoja de no Conformidad – Impacto Ambiental


CECILIA”

HOJA DE NO CONFORMIDAN DE AUDITORÍA

HNC-

IMPA 1/1




Título: Ausencia de una estructura para la purificación de agua y

desinsectación a su alrededor para no contaminar los riachuelos


En la Hacienda Santa Cecilia existe un desconocimiento exacto para la purificación de

los desechos del agua de las piscinas.


La investigación obtenida como resultado fue una conformidad menor.


En la hacienda santa Cecilia no cuenta con una adecuada desinsectación de las aguas

residuales. Imprevistos que se presentan antes y durante el proceso de producción, por

el desconocimiento adecuada purificación ya q no posea la adecuada información

necesaria en la cual tiene que buscar ayuda técnica.

Conclusión

No existe una estructura administrativa que sea secuenciado en el caso de que sucedan

imprevistos en la administración de la empresa.

Recomendaciones

Al propietario y trabajadores respectivos de la Hacienda “Santa Cecilia” informarse

adecuadamente para llevar una mejor producción con menos contaminación para la

naturaleza



108

Programa de Trabajo – Producción

PROGRAMA DE TRABAJO



SUBCOMPONENTE: PRODUCCIÓN

PERIODO: 01 DE ENERO DEL 31 DE JULIO DEL 2019

PT –

PROD 1/1

N° DESCRIPCIÓN REF: P/T ELABORAD

O POR: FECHA

OBJETIVOS:

Verificar los procesos de la producción de tilapia de la Hacienda “Santa Cecilia” se cumplan de

acuerdo a la norma ISO 14001, los procesos y prácticas de manufactura.

Verificar que la producción cumpla con todas las normas de calidad respectivas para su

comercialización.

PROCEDIMIENTOS:

1 Aplicar el cuestionario de control de calidad para

evaluar el grado de confiabilidad en la producción. PT-PROD-

01

Salome

Ramírez 03/05/2019

2


la hacienda cuente con buenas prácticas de

producción, manufactura y comercialización de

alimentos.

PT-I

PROD -02

Salome

Ramírez 03/05/2019

3

Realizar un recorrido por las instalaciones de la

hacienda para observar que la misma disponga con

las piscinas adecuadas para el proceso de

producción.

PT- PROD

-02

Salome

Ramírez 03/05/2019

4

Comprobar mediante un checklist que existe

protección contra polvo del balaceado, materias

extrañas, insectos, aves y otros elementos del

ambiente

PT- PROD

-02

Salome

Ramírez 03/05/2019

5


diferentes áreas ambientales se encuentran

distribuida la señalización.

PT- PROD

-02

Salome

Ramírez 03/05/2019

6 Verificar mediante un checklist la infraestructura de

las piscinas PT- PROD

-02

Salome

Ramírez 03/05/2019


piscina no tenga filtraciones PT- PROD

-02

Salome

Ramírez 04/05/2019

8


caso de utilizar químicos inflamables se encuentre

ubicados lejos del área las piscinas.

PT- PROD

-02

Salome

Ramírez 04/05/2019

9



residuales

PT- PROD

-02

Salome

Ramírez 04/05/2019


109

Ficha de Observación – Producción ¼


CECILIA”


FO – PROD

1/4





Procedimiento Mediante el método de la observación e investigación vamos

a ver si cuentan con una adecuada producción


Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿Considera que los procesos para la producción son adecuados y

necesarios? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” sí cuenta con un proceso de

producción adecuado y necesario en la crianza de tilapias.

La hacienda Santa Cecilia no cuenta con un manual de procesos de producción de

tilapias donde que se detalle paso a paso la secuencia del ciclo de producción, al

implementar el manual contribuirá a que el personal encargado de la producción acate

las indicaciones descritas en cada uno del proceso de producción y las precauciones que

deben tomar para obtener buenos resultados. Con los antecedentes mencionados se

recomienda a la hacienda, que implementen el manual, el cual facilitará el trabajo y por

ende la obtención de una buena producción.



110

Ficha de Observación – Producción 2/4


CECILIA”


FO – PROD

2/4





Procedimiento

Verificar Mediante el método de la observación e

investigación vamos a ver si cuentan con sus respectivas

supervisiones durante la producción de tilapias.


Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿Cada uno de los procesos de producción de tilapia es supervisado y

controlado? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” productora de tilapias si

cuenta con sus respectivas supervisiones por los trabajadores donde cada pecera

controla por los trabajadores. Es importante realizar esta acción para mantener un buen

estado de las peceras.



111



CECILIA”


FO – PROD

3/4





Procedimiento




Fecha: Jueves, 28 de marzo del 2019

Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿Poseen un sistema de control y aseguramiento del producto? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si cuenta con un adecuado y

aseguramiento del producto en el cual describe el control, evaluación y auditoría de un

sistema para el procesamiento de adecuado.

Su función es proporcionar confianza tanto a la empresa como al consumidor final, de

que la hacienda suministre productos con la calidad deseada; calidad que ha sido

especificada en contratos comerciales entre el productor y el comprador.



112



CECILIA”


FO – PROD

4/4





Procedimiento




Fecha: Jueves, 28 de marzo del 2019

Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿En caso de presentarse algún imprevisto de cualquier naturaleza a lo

largo de la cadena de producción dispone de algún plan de

contingencia para tratar de solucionarlo?

X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” no disponen de algún plan

de contingencia para tratar de solucionarlo donde establece las medidas a tomar, las

tareas a realizar, los recursos que se necesitan y las indicaciones para la producción con

el fin de disminuir los daños que puede ocasionar con una lluvia fuerte o una tormenta.

Si la hacienda está organizada, estarán preparados para enfrentar una situación de

emergencia. Que contara con un adecuado y aseguramiento del producto en el cual

describe el control, evaluación y auditoría de un sistema para el procesamiento de

adecuado.



113

Checklist – Producción


CHECKLIST

CHL-PROD

1/1





SI NO

1

En el estudio de las peceras del sitio de cultivo, identifican los peligros o

fuentes de contaminaciones químicas y biológicas derivadas de otras

actividades cercanas de la producción de la tilapia.

2

La hacienda realiza un estudio del área, suelo y agua donde que esté libre

de contaminaciones químicas y biológicas para la adecuada colocación de

los alevines.

3 Durante la cosecha, del producto verifica usted que los materiales y

utensilios estén para respectiva cosecha.

4

Verifica que la calidad del agua empleada en las respectivas peceras este

ajustada a la cantidad del producto y sean el adecuado para una buena

producción.

5 Realiza usted un registro de recepción, almacenamiento y control de uso del

alimento de las tilapias.

Total 5 0

114

Hoja de No Conformidad – Producción ½


CECILIA”


HNC-

PROD 1/2




Título: Inexistencia de un plan de acción de comercialización de la

producción de tilapia.


No cuenta con un plan de acción de comercialización del producto en la cual la empresa

debería tomar medidas donde que esté al tanto en el que se debe analizar la viabilidad

de la producción de tilapia para su comercialización local.


Es una no conformidad mayor por falta de un plan de contingencia de comercialización


Falta de interés por parte de los propietarios de la necesidad de documentar en un

manual los procesos relacionados con la producción de tilapia.

Efecto

Evasión de un buen manejo del ciclo del proceso de producción o pérdida de materia

prima al suplir el cargo de los operarios por imprevistos internos o externos a la planta

de producción.

Conclusión

No existe un Manual de procesos de producción de tilapias en el que se detalle los

procesos para la obtención del producto.

Recomendaciones

A la dueña y trabajadores respectivos de la Hacienda “Santa Cecilia”

Se recomienda implementar un Manual de procesos de producción de tilapia para que

los operarios desarrollen las actividades cumpliendo secuencialmente los procesos para

obtener como resultado final un producto de buena calidad.



115

Hoja de No Conformidad – Producción 2/2


CECILIA”


HNC

-PROD 2/2




Título: Ausencia de una estructura administrativa que contenga los

elementos necesarios para el desarrollo de comercialización de la

tilapia.

Descripción de no Conformidad

Existe un desconocimiento de una estructura administrativa que contenga elementos

necesarios para culminar satisfactoriamente todas las etapas de comercialización del

producto.

Tipo de no Conformidad

Según lo investigado representa un tipo de no conformidad critica

Causa de no Conformidad

Imprevistos que se presentan durante el proceso de producción de tilapia, los cuales no

son beneficio para para la comercialización por que el producto no puede obtener de

buena calidad.

Efecto

Imprevistos que se presentan antes y durante el proceso de producción de tilapia, los

cuales no pueden ser solucionados por no poseer recursos o medidas que contrarresten

los problemas que afectan directamente a la producción y a su calidad y por ende al

factor económico e imagen como empresa.

Conclusión

No existe un plan de contingencia para que los procesos de producción de tilapia sean

secuenciados en el caso de que sucedan imprevistos debido a que la naturaleza es

incontrolable.

Recomendaciones


Implementar un plan de contingencia para los procesos de producción de tilapia que

facilite la solución de inconvenientes que se puedan suscitar antes y durante el proceso

de producción ya sea por la ausencia de energía eléctrica o agua potable.



116

Programa de Trabajo – Comercialización

PROGRAMA DE TRABAJO



SUBCOMPONENTE: COMERCIALIZACIÓN


PT – COME

1/1


POR: FECHA

OBJETIVOS:

El presente proyecto busca crear y mejorar el manejo de una granja de producción y venta de

carne de Tilapia en el municipio de Pastaza, aplicando las buenas prácticas de producción de

acuerdo a protocolos productivos

Obtener beneficios de tipo ambiental, aprovechando terrenos no aptos para distintas

actividades agropecuarias. Conservación del suelo, del agua. Innovando con el manejo de

sedimentos y la protección de los recursos naturales.

PROCEDIMIENTOS:

1

Generar las mayores ganancias posibles,

mediante la utilización de publicidad y las buenas

prácticas de Producción Acuícola.

PT-COME-

01

Salome

Ramírez 04/05/2019


estrategia de comercialización. PT-I COME

-02

Salome

Ramírez 04/05/2019

3 Formulación de plan de negocios que incluya

estrategia de comercialización. PT- COME-

02

Salome

Ramírez 04/05/2019


productores y comercializadores. PT- COME-

02

Salome

Ramírez 05/05/2019

5

Generar las mayores ganancias posibles,

mediante la utilización de publicidad y las buenas

prácticas de Producción Acuícola.

PT- COME-

02

Salome

Ramírez 05/05/2019


estrategia de comercialización. PT- COME-

02

Salome

Ramírez 09/05/2019


productores y comercializadores. PT- COME-

02

Salome

Ramírez 09/05/2019


117

Ficha de Observación – Comercialización 1/5


CECILIA”


FO – COME

1/5





Procedimiento

Mediante el método de investigación verificar si conoce los

beneficios del consumo de la tilapia dentro de una

alimentación saludable y equilibrada para el consumidor.

Fecha: Viernes, 29 de marzo del 2019

Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿Conoce los beneficios de comercialización que trae consigo el

consumo de tilapia, para la salud humana? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si conoce los beneficios que

posee este producto

Una alimentación saludable y equilibrada que brinde beneficios para la salud, requiere

de gran variedad de alimentos, con abundante fibra y baja ingesta de grasas¸ ayuda en

la prevención de enfermedades cardiovasculares, en la disminución de la incidencia de

la presión arterial, y desarrolla función importante es en el embarazo, la lactancia y la

infancia.



118



CECILIA”


FO – COME

2/5





Procedimiento

Verificar Mediante el método de la observación e

investigación cual es la manera de venta si es a proveedores

o directamente al consumidor.

Fecha: Viernes, 29 de marzo del 2019

Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿Establece relaciones comerciales con proveedores y clientes que

contribuyan al crecimiento de la empresa? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” si establece relaciones

comerciales con proveedores y clientes.

La comercialización del producto se realiza a distribuidores especializados que se

encargan de la compra directa al productor, así mismo a diferentes cadenas de los

supermercados, y restaurantes que especializan en la preparación de estos.



119



CECILIA”


FO – COME

3/5





Procedimiento

Verificar mediante el método de observación e investigación

si cuenta con estrategias mediante la hacienda vaya

creciendo en la producción.

Fecha: Jueves, 25 de julio del 2019

Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿Define estrategias de crecimiento para la hacienda teniendo en

cuenta aspectos económicos, sociales y legales? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” no cuenta con estrategias de

crecimiento para la hacienda.

Donde que se proporcionara extensiones adicionales de territorio que potencializan el

crecimiento¸ recursos naturales suficientes y de calidad Desconocimiento de todos los

procesos para la obtención de los apoyos sociales.



120



CECILIA”


FO – COME

4/5





Procedimiento


a ver si cuenta con un plan de comercialización cuando

tengan una mayor producción

Fecha: Lunes, 01 de abril del 2019

Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿Desarrolla planes de acción de comercialización del producto a

corto, mediano y largo plazo con los empleados de la empresa? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia no cuenta con un plan de

acción de comercialización del producto.

La cual la empresa debería tomar medidas donde que esté al tanto en el que se debe

analizar la viabilidad de la producción de tilapias para su comercialización local e

internacional, identificando estrategias necesarias para su éxito.



121



CECILIA”


FO – COME

5/5





Procedimiento

Verificar mediante el método de observación e investigación

si cuanta con una estructura administrativa para mayor

desarrollo de la comercialización.

Fecha: Lunes, 01 de abril del 2019

Tiempo: 10 minutos


SI NO

¿Cumple una estructura administrativa que contenga los elementos

necesarios para el desarrollo de comercialización del producto? X

Observación: Se verifico que la hacienda “Santa Cecilia” no cuenta con una estructura

administrativa que contenga los elementos necesarios para el desarrollo de

comercialización.

Carece de esto no posee la información necesaria en la cual tendría que buscar ayuda

donde les informen del tema con ello mejoraría los ingresos de la empresa.



122

Checklist – Comercialización


CHECKLIST

CHL-COME

1/1





SI NO

1 Investigar el precio del producto en el mercado de destino y compararlo con

los costos de producir, transportar y comercializar la tilapia.

2 Se asegura que el local estese adecuadamente para la llegada de los peces.

3 Desarrolla un control de la venta realizada.

4 Conoce la capacidad mensual o semanal de pescado que se puede ofrecer al

comprador.

5 Prepara una lista de precio

Total 4 1

123

Hoja de no Conformidad – Comercialización


CECILIA”


HH-COME

1/1




Título: Inexistencia de un plan de acción de comercialización de la

producción de tilapia.


No cuenta con un plan de acción de comercialización del producto en la cual la empresa

debería tomar medidas donde que esté al tanto en el que se debe analizar la viabilidad

de la producción de tilapia para su comercialización local.


El tipo de no conformidad que representa e mayor


Fortalecer de recursos económicos por parte la propietaria de la hacienda para aumentar

la viabilidad de la producción.

Conclusión

No existe un Plan de acción de comercialización de la producción de tilapia en el que

detalle la viabilidad del producto obtenido

Recomendaciones


Se recomienda implementar un Plan de acción de Comercialización de la producción

de para que los operarios desarrollen las actividades cumpliendo secuencialmente los

procesos para obtener como resultado final un producto de buena calidad


Fecha: del 01 de enero al 30 de diciembre del 2019

124

FASE III

INFORME

125

3.5. FASE III INFORME

AUDITORÍA DE CALIDAD AL PROCESO PRODUCTIVO DE TILAPIA EN

LA HACIENDA “SANTA CECILIA” EN LA PROVINCIA DE PASTAZA, KM

20 VÍA BOBONAZA – TACULIN.

INFORME

Subcomponente

Infraestructura

Materia Prima

Impacto Ambiental

Agua

Producción

Comercialización

Período:

Del 01 de agosto al 31 de diciembre del 2018

126

INFORME DE AUDITORÍA DE CALIDAD

AL PROCESO DE PRODUCCIÓN DE LA

TILAPIA EN LA HACIENDA “SANTA

CECILIA” EN LA PROVINCIA DE

PASTAZA, KM 20 VÍA BOBONAZA –

TACULIN.

127

Sra. Gregoria Ramírez

PROPIETARIA DE LA “HACIENTA SANATA CECILIA”

Presente. -

Se realizó una Auditoría de Calidad al proceso de producción tilapias de la en la

HACIENDA SANTA CECILIA por el período comprendido entre el 01 de agosto al 31

de diciembre del 2018. El desarrollo del presente trabajo tiene como propósito determinar

si los procesos de producción cumplen con las normas, procedimientos basadas en la

familia de la norma ISO 14000.

El examen se realizó de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría, en

consecuencia, se incluyó técnicas y procedimientos de Auditoría que se consideran

necesarios en las circunstancias presentadas. Las normas requieren que la auditoría sea

planificada y ejecutada para obtener certeza razonable que la información,

documentación, procesos y actividades examinadas no contienen exposiciones erróneas

de carácter significativo, igualmente, que los procesos de producción se hayan efectuado

de conformidad a las disposiciones legales y reglamentarias, políticas y demás normas

del medio ambiente.

La información, actividades y procesos ejecutados son de responsabilidad de la

propietaria. La responsabilidad del auditor es la de emitir Comentarios, conclusiones y

recomendaciones en función de la mejora y progreso de la organización para que las

actividades y procesos relacionados con la producción de la tilapia sean desarrollados y

ejecutados de manera adecuada por la persona competente en base a la normativa que la

regula.

Se analizó como componentes a: infraestructura, materia prima, producción y

comercialización; mediante entrevistas y cuestionarios de Control Interno al personal

relacionado del componente examinado, además se realizó la revisión y evaluación de

documentos, archivos, actividades y procedimientos seleccionados respectivamente.

Atentamente:

Salome Ramírez

Auditora

128

CAPÍTULO I

4. Enfoque de la Auditoría

Motivo de la auditoría

El presente trabajo está enfocado al desarrollo de una Auditoría de Calidad al proceso de

la tilapia en la hacienda “Santa Cecilia” en la provincia de Pastaza, km 20 vía Bobonaza

– Taculin; cuyo objetivo principal Realizar una auditoría de calidad al proceso de

producción de tilapia según la norma ISO 14000 para su cultivo siguiendo el sistema de

gestión ambiental.

4.1. Objetivos de la Auditoría

4.1.1. Objetivo General

Verificar que los procesos de cultivo de tilapia de la Hacienda Santa Cecilia cumplan

con los procesos de producción con la ISO 14000 del sistema de gestiona ambiental.

4.1.2. Objetivos Específicos

Verificar que los estanques o piscinas cumpla con todos los requisitos necesarios para

el proceso de cultivo.

Comprobar el adecuado proceso de recepción y cultivación de alevines

Evidenciar la adecuada aplicación de pocos de producción con el SGA

4.2. Alcance de la Auditoría

Evaluación al proceso de cultivo de tilapia de la hacienda santa Cecilia de manera

específica a sus componentes: infraestructura, materia prima (Alevines), producción,

comercialización, De esta forma se garantiza un mejor control de los procesos de

producción al verificar el cumplimiento de normas, procedimientos del sistema de gestión

ambiental.

4.3. Subcomponentes auditados:

Infraestructura

Materia Prima

Impacto Ambiental

Producción

Comercialización

129

CAPÍTULO II

INFORMACIÓN DE LA PLANTA

La Hacienda Santa Cecilia es emprendedora de la producción de tilapia con la necesidad

de obtener nuevos ingresos, fue creada en el año 2005 en el mes de mayo es la primera

hacienda dedicada al cultivo y producción de la tilapia en el sector vía Bobonaza Taculin

perteneciente a la parroquia Veracruz.

Empezó su cultivo y producción con 2 piscinas, dándose paso a la comercialización en el

mercado centro agrícola en la cuidad en la cuidad de puyo en el año 2006, en el mismo

año se realizó la construcción de 3 piscinas más, en el año 2007 se realizó la inversión

$3000 para la apertura de un local ubicado en la cuidad de puyo. En la actualidad cuenta

con 17 piscinas en el año 2014 invirtieron en un local comercial ubicado en la cuidad de

Macas provincia de Morona Santiago cerrando el local en la cuidad de puyo provincia

Pastaza.

Misión

Somos una empresa dedicada a la producción de tilapia comprometida a contribuir con el

crecimiento sostenible económico de la provincia de Pastaza. Basando nuestra actividad

en altos estándares de calidad, conservación y desarrollo del talento humano, sentido de

responsabilidad social y respeto con el medio ambiente; para brindar a nuestros clientes

productos totalmente orgánicos que cumplan y superen sus expectativas y requerimientos.

Visión

Ser una empresa productora y comercializadora de Tilapia en diferentes presentaciones,

reconocida y posicionada en el mercado nacional e Internacional por sus estrategias de

calidad, siendo únicos en la implementación de Ingeniería aplicada a la piscicultura;

siempre con políticas responsables en el impacto del medio ambiente y su desarrollo en

el talento humano de madres cabezas de hogar.

Base legal

Reglamento a la ley de pesca y desarrollo pesquero

Reglamento para la Cría y Cultivo de Especies Bioacuáticas.

ISO 14001 norma internacional de sistemas de gestión ambiental

Normativa general para promover y regular la producción orgánica

Permisos del SENAGUA

Permisos del MAE

130

CAPÍTULO III

RESULTADOS ESPECÍFICOS POR SUBCOMPONENTE

Los propietarios de la Hacienda Santa Cecilia desconocen el valor exacto aplicado en la

inversión materia prima (alevines de tilapia) y demás insumos aplicados en la piscina, por

lo tanto no mantiene un estudio realizado para saber cual es su porcentaje de inversión, al

no tener el estudio exacto no le permite obtener un verdadero valor invertido en la

producción, el desconocimiento sucede por falta de interés de los propietarios de llevar

un registro apropiado ya que ellos aplican su inversión en el conocimiento obtenido

durante todos los años de producción que han venido realizando.

Conclusión

La hacienda “Santa Cecilia” desconoce los valores invertidos en la mano de obra,

materiales y demás gastos.

Recomendación

A los Directivos de la Corporación Artesanal de Emprendedores Productivos de Pastaza.

Realizar un presupuesto para obtener el valor real de inversión para un futuro.

La Hacienda Santa Cecilia no cuenta con recursos suficientes para la compra de paquetes

o programas informáticos para llevar los registros adecuados de la producción, ya que por

falta de recursos y su indecisión a actualizarse con las tecnologías no se permiten a

realizar la cotización para la compra.

Conclusión

Al no disponer de recursos para la compra de tecnología la crianza de tilapias se realizará

de misma manera.

Recomendación

Realizar un presupuesto y en tales del caso optar por un préstamo para realizar unas

compras a futuro. Decidirse por la compra de la tecnología.

131

Los propietarios de la Hacienda Santa no cuentan con un manual adecuado para la

producción de tilapia en el que explique detalle a detalle el ciclo de la producción, en

donde deben tomar precauciones en caso mortalidad por falta de recambio de agua por

mucho pH o aminoácido de esta manera no realizaran evasión para un buen manejo dentro

del ciclo de producción.

Conclusión

No existe un Manual de procesos de producción de tilapias en el que se detalle los

procesos para la obtención del producto.

Recomendación


Se recomienda implementar un Manual de procesos de producción de tilapia para que

los operarios desarrollen las actividades cumpliendo secuencialmente los procesos para

obtener como resultado final un producto de buena calidad

Los propietarios de la Hacienda Santa Cecilia no cuenta con un plan de contingencias en

caso presentarse problemas durante la producción, problemas sobre naturales por las

fuerte lluvias que puede causar daños en las piscinas o por la temporada de verano donde

se presentara sequias para los recambios de agua lo cual puede causar mortalidad,

también la alimentación ya que si no es alimentado correctamente obtendrá tilapias

pequeñas ya que esto representa un producto de calidad baja que no satisface al cliente,

esta causas afecta a la calidad del producto y por ende al factor económico de la hacienda.

Conclusión

No existe un plan de contingencia para que los procesos de producción de tilapia sean

secuenciados en el caso de que sucedan imprevistos debido a que la naturaleza es

incontrolable.

Recomendación

A la dueña y trabajadores respectivos de la Hacienda “Santa Cecilia”. Implementar un

plan de contingencia para los procesos de producción de tilapia que facilite la solución de

inconvenientes que se puedan suscitar antes y durante el proceso de producción ya sea

por la ausencia de energía eléctrica o agua potable.

132

.

La hacienda Santa Cecilia no cuenta con un plan de acción de comercialización en caso

de falta de producción en la provincia de Pastaza y Morona Santiago deberá tomar

medidas donde deberán buscar proveedores para no cerrar el local. Deben financiarse de

créditos y llevar una menor manera de manejar el dinero.

Conclusión

No existe un Plan de acción de comercialización de la producción de tilapia en el que

detalle la viabilidad del producto obtenido

Recomendación


Se recomienda implementar un Plan de acción de Comercialización de la producción de

para que los operarios desarrollen las actividades cumpliendo secuencialmente los

procesos para obtener como resultado final un producto de buena calidad

Atentamente,

Salome Ramírez

Auditora

133

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES

Se concluye que la Hacienda Santa Cecilia carece de conocimientos para un mejor

manejo de las aguas residuales provenientes de las piscinas principales de

producción, lo cual esto puede afectar a los pobladores de las comunidades cercanas.

Al realizar la observación de los procesos de producción de la Hacienda Santa Cecilia

se evidencio que no posee un adecuado manejo para no contaminar directamente a

los al rededor.

La hacienda santa Cecilia carece de planes de contingencias que permitan adoptar

medidas para la producción de la tilapia en caso de sequía o mucho PH en el agua.

Se determina que la producción de la tilapia trataba d tener un buen manejo para

brindarle al cliente un buen producto de calidad asegurando su salud alimenticia,

tratando de evitar la menos contaminación posible para su alrededor.

El desarrollo de la presente auditoria ha permitido conocer algunos puntos críticos

que son imprescindibles por cada componente avaluado además influye en la

contaminación que desarrolla durante la producción

134

RECOMENDACIONES

La Hacienda Santa Cecilia debe analizar la propuesta de este proyecto de Auditoria

de Calidad a los procesos de producción de tilapia, con la finalidad de implementar

las normas que garantice la no contaminación y la buena calidad del producto.

Se recomienda diseñar un programa de vigilancia ambiental permanente y aplicarlo

durante las etapas de producción con la finalidad de monitorear, controlar y reducir

al minino los impactos ambientales que pueda tener hacia el medio ambiente.

Los propietarios de la Hacienda deben efectuar planes de contingencia para evitar las

mortalidades de la tilapia en caso d sequias, ya que con esto se genera perdida para

la producción y se desarrollaría un desequilibrio.

La Hacienda Santa Cecilia debe hacer unos análisis para el mejoramiento que habrá

del producto con la auditoria de calidad que garantice al cliente interno como externo,

dando certeza que cumple satisfactoria mente la validación del proceso, realizando

la menos contaminación del agua.

La Hacienda Santa Cecilia debe implementar de manera inmediata mejoras en la

desinsectación de las aguas residuales para obtener una mínima contaminación

proviniendo la salud de los alrededores y conservando las especies nativas de los ríos

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ANEXOS

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES

“UNIANDES”

ENCUESTA: Dirigida a los trabajadores de la Hacienda Santa Cecilia.

OBJETIVO: Determinar la Calidad Productiva y Ambiental.

INDICACIONES: Se pide responder con seriedad marcando en una sola opción. Al menos

que conste otra indicación.

1. ¿Los objetivos y metas ambientales están de acuerdo a las directrices de la

política ambiental?

Si No

2. ¿Se encuentra documentada los permisos del medio ambiente por parte de

alguna institución?

Si No

3. ¿Se mantiene los registros relacionados con la identificación y evaluación de los

aspectos ambientales?

Si No

4. ¿Existe un procedimiento documentado para la identificación y aplicación de

los requisitos legales?

Si No

5. ¿Los objetivos evidencian mejora continua respecto a valores de periodos

anteriores?

Si No

6. ¿Se encuentran definidos los cargos o funciones de la organización en el

organigrama y fichas de puesto?

Si No

7. ¿Se encuentran comunicadas las responsabilidades a cada uno de los

empleados de la organización?

Si No

8. ¿Dentro de las responsabilidades del puesto de trabajo del representante de la

dirección se incluye el aseguramiento del establecimiento del sistema de gestión

ambiental conforme a los requisitos de ISO?

9. Si No

10. ¿Es el personal competente para la realización de sus trabajos?

Si No

11. ¿Conocen los empleados las consecuencias potenciales de desviarse de los

procedimientos específicos?

Si No

12. ¿La auditoría interna comprende todos los procesos del sistema de gestión

ambiental y la norma ISO 14000?

Si No

13. ¿Existe un procedimiento documentado para el control de documentos?

Si No

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES...

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