UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR …€¦ · CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA ... Tabla N°...

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA FINANCIERA AL SINDICATO DE OPERADORES MECÁNICOS

Y AYUDANTES DE EQUIPOS CAMINEROS DEL H. CONSEJO PROVINCIAL

DE PICHINCHA (SOMAEC HCPP) PARA EL AÑO TERMINADO 2014.

AUTORA: LUCERO CAZA ERIKA MONSERRATH

[email protected]

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA

DIRECTOR: DOCTOR LEÓN ALVEAR MARCO MARCELO

[email protected]

QUITO, D.M. ABRIL DE 2015

Lucero Caza, Erika Monserrath (2015). Auditoría financiera al

sindicato de operadores mecánicos y ayudantes de equipos

camineros del H. Consejo Provincial de Pichincha (SOMAEC

HCPP) para el año terminado 2014. Trabajo de investigación

para optar por el grado de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría, Contadora Pública Autorizada. Facultad de Ciencias

Administrativas. Quito UCE. 176 p.

ii

DEDICATORIA

A Dios, a mis padres quienes me dieron vida,

educación, apoyo, consejos y ejemplo de

superación, a mis hermanos y a cada una de las

personas que con sus ayudas y consejos me

enseñaron a valorar las cosas buenas de la vida y

también a perseverar siempre para cumplir mis

metas.

iii

AGRADECIMIENTO

A Dios por darme fuerzas.

A mis padres por brindarme su confianza.

Al Doctor Marco León por el tiempo dedicado a la

elaboración de esta tesis.

A las personas que hicieron realidad este trabajo.

iv

AUTORIZACIÓN DE AUTORÍA INTELECTUAL




Yo, LUCERO CAZA ERIKA MONSERRATH en calidad de autor del trabajo de investigación

o tesis realizada sobre AUDITORÍA FINANCIERA AL SINDICATO DE OPERADORES

MECÁNICOS Y AYUDANTES DE EQUIPOS CAMINEROS (SOMAEC HCPP) PARA EL

AÑO TERMINADO 2014, por medio de la presente autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL

DEL ECUADOR, a hacer uso de sus contenidos que me pertenecen o de parte de los que contiene

esta obra, con fines estrictamente académicos o de investigación.

Los derechos que como autor me corresponde, con excepción de la presente autorización, seguirán

vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8, 9 y demás

pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.

Quito, 10 de abril de 2015

Erika Monserrath Lucero Caza

C. C.: 172052636 – 5

e-mail: [email protected]

v

APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS




Por la presente, dejo constancia que he leído el Trabajo de Titulación presentado por la señorita

LUCERO CAZA ERIKA MONSERRATH, para optar el título profesional cuyo tema es:

AUDITORÍA FINANCIERA AL SINDICATO DE OPERADORES MECÁNICOS Y

AYUDANTES DE EQUIPOS CAMINEROS (SOMAEC HCPP) PARA EL AÑO

TERMINADO 2014”, la misma que reúne los requerimientos, y los méritos suficientes para ser

sometida a evaluación por el tribunal calificador.

En la ciudad de Quito, a los 10 días del mes de Abril de 2015.

DR. LEÓN ALVEAR MARCO MARCELO

C.C. 1703896652

vi

Quito, 19 de enero de 2015

Señor

Ing. Francisco Garzón

DECANO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS


Presente,

Sr. Decano:

Con un atento saludo me dirijo a usted, para manifestarle que he aceptado la solicitud presentada

por la señorita LUCERO CAZA ERIKA MONSERRATH, portadora de la cédula de ciudadanía N°

172052636 – 5; egresada de la Carrera de Contabilidad y Auditoría, de la Facultad de Ciencias

Administrativas modalidad presencial, por tanto está AUTORIZADA para desarrollar su tema de

tesis relacionado con la AUDITORÍA FINANCIERA AL SINDICATO DE OPERADORES

MECÁNICOS Y AYUDANTES DE EQUIPOS CAMINEROS (SOMAEC HCPP) PARA EL

AÑO TERMINADO 2014.

Por la favorable atención prestada, anticipo mi agradecimiento.

Atentamente,

Mario Lucero

SECRETARIO DE FINANZAS

S.O.M.A.E.C. H.C.P.P.

vii

CONTENIDO

DEDICATORIA ................................................................................................................................ ii

AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... iii

AUTORIZACIÓN DE AUTORÍA INTELECTUAL ....................................................................... iv

APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS ................................................................................... v

CONTENIDO .................................................................................................................................. vii

LISTA DE TABLAS ......................................................................................................................... ix

LISTA DE FIGURAS ....................................................................................................................... xi

RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................ xii

ABSTRACT .................................................................................................................................... xiii

INTRODUCCIÓN .......................................................................................................................... xiv

CAPÍTULO I ....................................................................................................................................... 1

1. ENTIDAD ............................................................................................................................ 1

1.1. Antecedentes ........................................................................................................................ 1

1.2. Base Legal de la Entidad ..................................................................................................... 4

1.3. Organización Actual ............................................................................................................ 5

CAPÍTULO II .................................................................................................................................... 7

2. ANÁLISIS SITUACIONAL ............................................................................................... 7

2.1. ANÁLISIS INTERNO ......................................................................................................... 7

2.1.1. Misión .................................................................................................................................. 7

2.1.2. Visión ................................................................................................................................... 7

2.1.3. Área Administrativa – Financiera – Contable ..................................................................... 7

2.1.4. Fortalezas ............................................................................................................................. 8

2.1.5. Limitaciones ........................................................................................................................ 8

2.2. ANÁLISIS EXTERNO........................................................................................................ 8

2.2.1. Incidencia del factor político ............................................................................................... 8

2.2.2. Incidencia del factor económico .......................................................................................... 9

2.2.3. Incidencia del factor legal .................................................................................................... 9

2.2.4. Incidencia del factor social .................................................................................................. 9

2.2.5. Fuentes de Financiamiento ................................................................................................ 10

2.2.6. Amenazas ........................................................................................................................... 10

2.2.7. Oportunidades .................................................................................................................... 10

CAPÍTULO III ................................................................................................................................. 11

3. ESTUDIO PRELIMINAR DE AUDITORÍA ................................................................... 11

3.1. Oferta profesional para la realización de auditoría financiera ........................................... 11

3.2. Entrevista Preliminar ......................................................................................................... 12

viii

3.3. Carta de Presentación......................................................................................................... 14

3.4. Objetivos y Alcance de la Auditoría .................................................................................. 14

3.4.1. Objetivo General ................................................................................................................ 14

3.4.2. Objetivos Específicos ........................................................................................................ 14

3.4.3. Alcance de auditoría .......................................................................................................... 15

3.5. Estados Financieros y sus responsabilidades ..................................................................... 15

3.6. Sistema de Control Interno ................................................................................................ 16

3.7. Condiciones técnicas y legales .......................................................................................... 17

3.8. Informes o productos finales.............................................................................................. 18

3.9. Programación y Cronograma de tiempo ............................................................................ 19

3.10. Honorarios estimados ........................................................................................................ 19

CAPÍTULO IV ................................................................................................................................. 20

4. AUDITORÍA FINANCIERA ............................................................................................ 20

4.1. Planificación Preliminar .................................................................................................... 20

4.1.1. Conocimiento de la Organización ...................................................................................... 20

4.1.2. Levantamiento de la Información ...................................................................................... 22

4.1.3. Análisis preliminar del control interno .............................................................................. 22

4.1.4. Planificación preliminar ..................................................................................................... 23

4.1.5. Programas de auditoría ...................................................................................................... 23

4.1.6. Memorándum de planificación .......................................................................................... 24

4.2. Ejecución de la auditoría.................................................................................................... 25

4.2.1. Planificación y ejecución en el campo ............................................................................... 25

4.2.2. Estudio y evaluación del control interno ........................................................................... 25

4.2.3. Métodos de evaluación del control interno ........................................................................ 25

4.2.4. Pruebas sustantivas ............................................................................................................ 26

4.2.5. Pruebas de cumplimiento ................................................................................................... 26

4.2.6. Obtención de evidencia suficiente y competente ............................................................... 26

4.2.7. Papeles de trabajo .............................................................................................................. 27

4.3. Comunicación de resultados .............................................................................................. 27

4.3.1. Resumen de hallazgos ........................................................................................................ 28

4.3.2. Informes de auditoría ......................................................................................................... 28

CAPÍTULO V .................................................................................................................................. 30

5. APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA ...................................................... 30

5.1. Auditoría Financiera al Sindicato de Operadores y Mecánicos de Equipos

Camineros (SOMAEC HCPP) en el Distrito Metropolitano de Quito al 2014. ................ 30

CAPÍTULO VI ................................................................................................................................ 156

ix

6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .............................................................. 156

6.1. Conclusiones .................................................................................................................... 156

6.2. Recomendaciones ............................................................................................................ 158

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................. 160

LISTA DE TABLAS

Tabla N° 5.1. Balance General (Activos) .......................................................................................... 82

Tabla N° 5.2. Programa de Tesorería ................................................................................................ 83

Tabla N° 5.3. Caja – Bancos ............................................................................................................. 84

Tabla N° 5.4. Prueba de procedimientos de bancos .......................................................................... 86

Tabla N° 5.5. Resumen de conciliaciones bancarias ......................................................................... 87

Tabla N° 5.6. Análisis de partidas conciliatorias .............................................................................. 88

Tabla N° 5.7. Programa de cuentas y documentos por cobrar .......................................................... 89

Tabla N° 5.8. Cuentas y documentos por cobrar ............................................................................... 90

Tabla N° 5.9. Cruce de módulo vs estados financieros ..................................................................... 91

Tabla N° 5.10. Movimiento contable de la cuenta por cobrar ........................................................ 103

Tabla N° 5.11. Validación de estado de cuenta N° 1 ...................................................................... 105



Tabla N° 5.14. Cobros ..................................................................................................................... 109

Tabla N° 5.15. Programa de activo fijo ........................................................................................... 114

Tabla N° 5.16. Movimiento de activo fijo ...................................................................................... 115

Tabla N° 5.17. Planilla de adiciones de activo fijo ......................................................................... 116

Tabla N° 5.18. Balance General (pasivos) ...................................................................................... 117

Tabla N° 5.19. Programa de cuentas por pagar ............................................................................... 118

Tabla N° 5.20. Cuentas por pagar ................................................................................................... 119

Tabla N° 5.21. Conformación de cuenta ......................................................................................... 120




Tabla N° 5.25. Programa de impuestos ........................................................................................... 124

Tabla N° 5.26. Impuestos ................................................................................................................ 125

Tabla N° 5.27. Conciliación de retenciones en la fuente de impuesto a la renta vs libros vs ats .... 126

Tabla N° 5.28. Conciliación de retenciones de iva vs libros vs ats ................................................. 127

x

Tabla N° 5.29. Programa de patrimonio ......................................................................................... 128

Tabla N° 5.30. Movimiento de patrimonio ..................................................................................... 129

Tabla N° 5.31. Estado de resultados ............................................................................................... 130

Tabla N° 5.32. Programa de ingresos .............................................................................................. 131

Tabla N° 5.33. Ingresos ................................................................................................................... 132

Tabla N° 5.34. Cálculo global de ingresos por cursos .................................................................... 133

Tabla N° 5.35. Programa de gastos de administración.................................................................... 134

Tabla N° 5.36. Gastos de administración ........................................................................................ 135

Tabla N° 5.37. Planilla de voucheo ................................................................................................. 136




xi

LISTA DE FIGURAS

Figura N° 3.1. Características Relacionadas con Aspectos Profesionales del Trabajo ................... 11

Figura N° 4.1. Fases de Auditoría ..................................................................................................... 20

Figura N° 4.2. Componentes del Sistema de Control Interno ........................................................... 21

Figura N° 4.3. Uso del Programa de Auditoría ................................................................................. 24

Figura N° 4.4. Contenido del Memorándum de Planificación .......................................................... 24

Figura N° 4.5. - Métodos de Evaluación del Control Interno ........................................................... 26

Figura N° 4.6. Tipo de Informes de Auditoría .................................................................................. 29

xii

RESUMEN EJECUTIVO

AUDITORÍA FINANCIERA AL SINDICATO DE OPERADORES MECÁNICOS Y

AYUDANTES DE EQUIPOS CAMINEROS DEL H. CONSEJO PROVINCIAL DE

PICHINCHA (SOMAEC HCPP) PARA EL AÑO TERMINADO 2014

Este trabajo de investigación se realizó en el Sindicato de Operadores, Mecánicos y Ayudantes de

Equipo Caminero del Honorable Consejo Provincial de Pichincha, localizada en la ciudad de Quito;

siendo una filial que pertenece a FEDESOMEC, Federación de Sindicato de Operadores y

Mecánicos de Equipo Caminero; la organización al 31 de diciembre 2014 posee activos por un

valor que asciende a USD $ 410.579,73.

El presente trabajo hace una auditoría financiera a los estados financieros de SOMAEC HCPP al 31

de diciembre del 2014, el cual consiste en el examen independiente y la expresión de una opinión

sobre los estados financieros de la organización, y de esta forma evaluar la razonabilidad de los

mismos, este estudio es trascendental, puesto que ayudará a detectar las posibles falencias y

problemas, planteando alternativas de solución para aplicar correctivos necesarios, de esta manera

establecer parámetros que ayuden a la mejora del control contable y administrativo disminuyendo o

eliminando los riesgos en los mismos.

El correcto desarrollo de la auditoría financiera permitirá formular las recomendaciones más

pertinentes sobre la información financiera y el manejo del control interno que necesita la entidad,

de esta manera contribuirá eficazmente a una buena gestión al establecer el manejo adecuado de los

recursos y procedimientos de la organización, lo cual permitirá presentar información financiera

confiable y razonable.

Palabras Clave:

AUDITORÍA FINANCIERA

ESTADOS FINANCIEROS

CONTROL INTERNO

RAZONABLE

RIESGOS

EVALUAR

xiii

ABSTRACT

INTRODUCCIÓN

El presente documento se ha desarrollado tomando como base en el Sindicato de Operadores,

Mecánicos y Ayudantes de Equipos Camineros del Honorable Consejo Provincial de Pichincha,

donde la organización no es auditada periódicamente y no es utilizada como una herramienta de

estricto control interno. Se ha observado un inadecuado sistema de control interno, ya que la

entidad no realiza una segregación de funciones para asignar la responsabilidad de los empleados

en cuanto al manejo de procedimientos, es decir, al relacionarlo con los resultados que se entiende

al ámbito financiero y de esta manera correr el riesgo de no presentar en forma razonable los saldos

en Estados Financieros.

En consecuencia a este antecedente descrito se ha considerado dar un mejoramiento haciendo una

propuesta de esta tesis cuyo tema es “AUDITORÍA FINANCIERA AL SINDICATO DE

OPERADORES MECÁNICOS Y AYUDANTES DE EQUIPOS CAMINEROS (SOMAEC

HCPP) PARA EL AÑO TERMINADO 2014”, este tema se desarrolló en base de los siguientes

capítulos:

CAPÍTULO I — ORGANIZACIÓN

Se identifican los aspectos generales de la organización, mostrando sus antecedes, la base legal

y su organización actual.

CAPÍTULO II — ANÁLISIS SITUACIONAL

Se describe el análisis situacional de la organización en forma interna y externa.

CAPÍTULO III — ESTUDIO PRELIMINAR DE AUDITORÍA

Se detalla el estudio preliminar de la auditoría para evaluar el sistema de control interno y la

aceptación del trabajo de auditoría.

CAPÍTULO IV — AUDITORÍA FINANCIERA

Se describen las etapas y la metodología a utilizarse en el desarrollo de la auditoría, que

constan de: planificación preliminar, ejecución de auditoría y comunicación de resultados.

CAPÍTULO V — APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

Se realiza la aplicación de la auditoría financiera, poniendo en práctica los conceptos y

ejemplificando con un ejercicio práctico hasta concluir con su fase final que es la

comunicación de resultados mediantes un informe de auditoría con sus respectivas notas

financieras.

CAPÍTULO VI — CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Se citan las conclusiones y sus respectivas recomendaciones que se obtuvieron de la auditoría

realizada.

En base al desarrollo de estos capítulos que se encuentran en el índice de la presente tesis se ha

logrado el objetivo general y los objetivos específicos en beneficio de la empresa:

Objetivo General:

Efectuar una Auditoría Financiera en el Sindicato de Operadores y Mecánicos de Equipos

Camineros (SOMAEC HCPP) en el Distrito Metropolitano de Quito al 2014, con la finalidad

de detectar posibles falencias dentro de la entidad y se analizar qué hacen bien y qué estrategias

se pueden mejorar.

Objetivos Específicos:

Conocer los conceptos relacionados con la realización de una auditoría financiera relacionados

con la entidad.

Indagar sobre el perfil de la entidad e identificar la misión, la visión, las políticas y las

estrategias de la entidad.

Evaluar el riesgo inherente, y el ambiente de control para determinar la materialidad planteada

de auditoría.

Establecer la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría para definir

los rubros a auditar, evaluando los procedimientos de los mismos junto con la documentación

de soporte de los saldos.

Examinar el manejo de los recursos financieros para establecer el grado en que sus empleados

administran y utilizan los recursos adecuadamente y a su vez verificar si la información

financiera es oportuna, útil, adecuada y confiable.

Formular conclusiones con sus respectivas recomendaciones encaminadas a mejorar el control

interno para contribuir al fortalecimiento y eficiencia de la administración.

1

CAPÍTULO I

1. ENTIDAD

1.1. Antecedentes

En Latinoamérica la lucha por el respeto a los derechos sindicales ha sido larga y cruenta, sin

embargo, ha culminado con la proclamación a nivel constitucional y los obvios beneficios que esto

conlleva para los trabajadores.

El movimiento obrero en Ecuador tuvo sus primera manifestaciones en 1913 y ya para entonces

existía La Sociedad de Carpinteros en Guayaquil. Culmina este movimiento cuando se creó en el

año de 1925, el Ministerio de Previsión Social y Trabajo; y en el año de 1938, se promulgó La Ley

Laboral.

El Sindicato de Operadores y Mecánicos de Equipos Camineros, es un sindicato filial distribuido a

nivel nacional, ya que trabaja en forma conjunta con el Sindicato Único de la corporación

Provincial y la Federación de Sindicato de Operadores y Mecánicos de Equipos Camineros

(FEDESOMEC), teniendo personería jurídica desde 1961 y amparada en la Ley de Defensa

Profesional No. 068, aprobada por la H. Asamblea Constituyente, el 09 de junio de 1967; donde

faculta como la única entidad autorizada para organizar cursos de capacitación profesional para

operadores y mecánicos de equipos camineros.

Por lo cual SOMAEC, nació en el año 2000 con un fin social, gracias a un grupo de personas

visionarias que lucharon por cumplir con los objetivos de capacitar profesionalmente a la clase

caminera, mejorar todas sus condiciones de trabajo, promover la expedición de leyes que

garanticen sus aspiraciones y buscar la solidaridad de clase entre todos los trabajadores del Ecuador

y del mundo, considerando propender la unión y el progreso de los socios.

Estará integrado por los Operadores, Ayudantes y Mecánicos al servicio de la Corporación

Provincial, teniendo como lema “UNIDAD, CAPACIDAD Y TRABAJO” y fija como sede y

domicilio la ciudad de Quito. Las siglas para su identificación son las siguientes: SOMEC HCPP –

Sindicato de Operadores, Mecánicos y Ayudantes de Equipo Caminero del Honorables Consejo

Provincial de Pichincha.

SOMAEC HCPP, propenderá la unión y el progreso de los socios, procurando el apoyo mutuo,

organizando cooperativas, cajas de ahorro, crédito, mortuoria y otros; de igual manera impartirá

2

una conducta clasista y de superación. Velará, por la seguridad y estabilidad e todos los socios del

sindicato.

Entre los fines del Sindicato por el cual fue constituido son:

Defender los intereses y aspiraciones de la clase caminera provincial y de los Trabajadores

en general.

Luchar por el adelanto cultural social y económico de sus miembros.

Velar por el estricto cumplimiento de los derechos de los afiliados constantes en el Código

de Trabajo, ley de defensa profesional, Contrato Colectivo y en las demás normas jurídicas

que existen o pueden darse y procurar por todos los medios constitucionales a su alcance la

promulgación de leyes en beneficios de la clase.

Organizar cursos de capacitación profesional en coordinación y aprobados por

FEDESOMEC y de fomento cultural a favor de todos los asociados.

Velar por el incremento del deporte en todas sus manifestaciones.

Fomentar la conciencia de clase en base a la equidad y justicia sociales.

Buscar la más amplia solidaridad entre todos los trabajadores del Ecuador, el mundo y de

manera especial con todos los trabajadores latinoamericanos que estén relacionados con

nuestra actividad profesional.

Incrementar la biblioteca de la entidad.

Proceder a la formación de cooperativas de vivienda, consumo, crédito, etc.

Se faculta la creación de una caja contra accidentes de tránsito que protegerá los intereses

de sus socios en accidentes laborales.

Para ser socio del Sindicato se requiere:

Ser Operador, Mecánico o Ayudante de Equipo Caminero de labor permanente al servicio

de la Corporación Provincial, de conformidad a los reglamentos de Titulación expedidos de

acuerdo a la Ley 068 de Defensa profesional de los Operadores, Mecánicos y Ayudantes de

Equipo Caminero del país.

Será aceptado por el Comité Ejecutivo ante el cual presentará la promesa respectiva, previo

informe favorable del Secretario de Justicia.

El aspirante a socio presentará la solicitud a la Directiva en el formulario en el que

constará: nombres, número de cédula, número de carné sindical y su firma con lo cual se

compromete a cumplir con todo lo establecido en el Estatuto y Reglamento Interno. Pueden

ser aceptados o rechazados.

3

Son socios activos los que estén al día en todas sus cuotas sindicales.

Son socios pasivos aquellos que dejaren de pagar sus cuotas sindicales por tres meses

consecutivos y los que presenten la renuncia en forma voluntaria.

Pierden la calidad de socios activos los que violen el Estatuto y Reglamento y sean

sancionados con suspensión de derechos y expulsión.

Son socios honoríficos los que merezcan esta distinción por resolución de la Asamblea

General o del Consejo directivo sindical.

Entre los deberes y atribuciones de los socios del Sindicato tenemos:

Pagar la cuota del 1% de la remuneración mensual de acuerdo a la 7ma disposición del

Art.- 447 del Código de Trabajo.

Pagar por una sola vez la cuota de ingreso que será de USD$ 50,00 cantidad que no será

desembolsable y será destinado el 50% para la caja común y el otro 50% para la caja de

ahorro y crédito.

Pagar todas las cuotas extraordinarias que fije la Asamblea para ayuda a los socios

socializados.

Tener derecho a vos y voto a la Asamblea General, Consejo Directivo y Comité Ejecutivo.

Elegir y ser elegido para los cargos directivos.

Concurrir obligatoriamente a las sesiones ordinarias y extraordinarias que sean

convocadas.

Participar activamente en la buena marcha del Sindicato.

Cumplir con todas y cada una de las obligaciones establecidas en el Estatuto, Reglamento y

resoluciones dispuestas por la Asamblea General, Consejo Directivo y Comité Ejecutivo.

Cumplir a cabalidad con las Comisiones para las que han sido designadas.

Aceptar sin dilación ni pretexto de ninguna índole las representaciones que le fueren

encomendadas.

No realizar actos que desprestigien al sindicato, a los dirigentes y a sus socios.

Solicitar a la directiva que de informe de los miembros cuando el caso lo requiera.

Obtener el apoyo irrestricto del Sindicato en actos de injusticia laboral.

Solicitar a la directiva por escrito y con apoyo del 20% de sus socios se realice una

Asamblea Extraordinaria indicando el motivo de la convocatoria a la Asamblea.

Los compañeros que manifiesten su deseo de reingresar cumplirán con todos os requisitos

como la primera vez.

4

El Sindicato apoyará a los socios que laboran en Consejo Provincial de Pichincha, con ayudas

sociales económicas financiadas por el aporte de sus afiliados de la siguiente manera:

Por fallecimientos de un socio o invalidez permanente la ayuda económica será de USD $

2,00 por socio y será entregado a sus derechohabientes.

Por fallecimiento de su cónyuge la ayuda será de USD$ 1,00 por socio.

Por fallecimiento de los hijos la ayuda será de USD$ 1,00 por socio.

Por fallecimiento de los padres la ayuda será USD$ 1,00 por socio.

Por enfermedad grave o terminal del socio o su cónyuge previo certificado médico y

documentos de respaldo la ayuda será de USD$ 1,00 por socio.

Ayuda pos-operatoria.

Cirugía mayor: para socio, cónyuge e hijos USD$ 0,50 ctvs. De dólar por socio siempre

que los hijos e encuentren bajo la tutela de los padres, que sean menores de 25 años y

discapacitados con carné del CONADIS. Estas ayudas se concederán solamente una vez

por año fiscal y la del literal e) que se otorgará por una sola vez en la vida; además estas

ayudas serán de beneficio solamente para los socios que laboran en H. Consejo Provincial

de Pichincha.

1.2. Base Legal de la Entidad

El Sindicato de Operadores, Mecánicos y Ayudantes de Equipo Caminero del Honorable Consejo

Provincial de Pichincha, cuyo objetivo principal es capacitar técnica y profesionalmente a los

socios.

A continuación se da a conocer en forma resumida las principales leyes y reglamentos que

sustentan la base legal de la entidad:

Código de Trabajo.- Fue establecido con la finalidad de mantener actualizada la

legislación laboral, observando las disposiciones de la Constitución Política de la

República del Ecuador y leyes reformatorias a éste Código. Las medidas de este Código

regulan las relaciones entre empleadores y trabajadores donde se aplican a las diversas

modalidades y condiciones de trabajo.

Contrato Colectivo.- Es el contrato o pacto colectivo (convenio) celebrado entre uno o

más empleadores o asociaciones empleadoras y una o más asociaciones de trabajadores

legalmente constituidas, con el objeto de establecer las condiciones o bases conforme a las

cuales han de celebrarse en lo sucesivo, entre el mismo empleador y los trabajadores

5

representados por la asociación contratante, los contratos individuales de trabajo

determinados en el pacto. El contrato colectivo se suscribirá con un comité central único

conformado por más del cincuenta por ciento de dichos trabajadores.

Ley de Régimen Tributario Interno.- Regula las relaciones jurídicas provenientes de los

tributos, entre los sujetos activos y los contribuyentes o responsables de aquellos. Se

aplicarán a todos los tributos: nacionales, provinciales, municipales o locales o de otros

entes acreedores de los mismos, así como a las situaciones que se deriven o se relacionen

con ellos. El Sindicato tiene como obligaciones tributarias:

Anexo accionistas, partícipes, socios, miembros del directorio y administradores.

Anexo Relación de Dependencia.

Anexo Transaccional Simplificado.

Declaración de Impuesto a la Renta Sociedades.

Declaración de retenciones en la Fuente.

Declaración mensual de IVA.

1.3. Organización Actual

El Sindicato de Operadores y Mecánicos de Equipo Caminero del HCPP, tiene como organismos

los siguientes:

La Asamblea General.

Consejo Directivo Sindical.

El Comité Ejecutivo.

La Comisión Fiscalizadora.

Tribunal Electoral.

Y Comisiones.

La Asamblea General será la máxima autoridad del Sindicatos, compuesta por todos sus socios en

ejercicio de sus derechos que contemplan el Estatuto y el Reglamento y sus resoluciones no podrán

ser ni estar en contra de los mismos.

6

El Consejo Directivo Sindical estará conformado por el Comité Ejecutivo en pleno más dos (2)

delegados de cada zona de trabajo y las comisiones que se encuentren designadas.

El Comité Ejecutivo está conformado por las siguientes dignidades:

Secretario General.

Secretario de Justicia.

Secretario de Actas y Comunicaciones.

Secretario de Finanzas.

Secretario de Organización.

Secretario de Capacitación.

Secretario de Deportes.

Quienes durarán dos años en sus funciones los mismos que podrán ser reelegidos por un período o

más, de acuerdo al proceso electoral y posesionados el 9 de junio de cada período, cada

secretariado tendrá un suplente que actuará a excusa o falta del principal

La elección de los miembros que integran el Tribunal Electoral se realizará por medio de voto

directo de socios del sindicato en uso de sus derechos sindicales y serán elegidos el 9 de junio de

cada 2 años.

7

CAPÍTULO II

2. ANÁLISIS SITUACIONAL

2.1. ANÁLISIS INTERNO

2.1.1. Misión

Trabajar en la defensa profesional de operadores y mecánicos de equipos camineros a través de la

capacitación profesional, la elevación cultural, el mejoramiento de las condiciones de trabajo y la

formación de una plena conciencia de clase.

2.1.2. Visión

Lograr la unidad de la clase caminera mediante la capacitación y formalización masiva de los

operadores y mecánicos de equipos camineros a nivel nacional, a través de la cual, desarrollemos

alianzas a nivel mundial.

2.1.3. Área Administrativa – Financiera – Contable

El Consejo Directivo Sindical debe estudiar y aprobar las reformas de los reglamentos.

El Comité Ejecutivo tiene la capacidad de sesionar ordinariamente los días viernes de cada

15 días y extraordinariamente cuando así le exijan las circunstancias, en cuyo caso deberá

el Secretario general convocar a sus miembros indicando el motivo de tal decisión.

El Secretario General conjuntamente con el Secretario de Finanzas deben legalizar con su

firma comprobantes de ingreso, egreso, contratos, registros, carnés, acuerdos, estados

financieros, etc.

Redactar y suscribir las actas de las sesiones y la correspondencia de la Organización es

atribución del Secretario de Actas y Comunicaciones.

Elaborar cuadros estadísticos de interés general que beneficie a la buena administración

sindical es responsabilidad del Secretario de Organización.

La comisión Fiscalizadora es solidariamente responsable con el Secretario de Finanzas de

la correcta administración de los fondos sindicales y presentar balances e informes

semestrales de fiscalización.

8

El contador debe realizar las declaraciones en general, registros contables, realización de

conciliaciones bancarias y manejar toda la información contable y financiera de la

organización.

2.1.4. Fortalezas

Las fortalezas son las capacidades positivas que posee la organización en forma interna, estas son

importantes para la consecución de sus objetivos. La compañía considera como sus principales

fortalezas, las siguientes:

2.1.5. Limitaciones

Las limitaciones son factores negativos internos, siendo estas restricciones o posibles debilidades

propias de la organización que debería corregir para alcanzar las metas propuestas.

La organización actualmente no presenta ningún tipo de limitación importante que pueda ocasionar

el no cumplimiento de las metas planteadas por la misma.

2.2. ANÁLISIS EXTERNO

2.2.1. Incidencia del factor político

La organización al estar integrada por trabajadores del Honorable Consejo Provincial de Pichincha

en la actualidad denominado como GAD de la provincia de Pichincha, se basa en el código de

trabajo cuya finalidad es regular las relaciones entre empleados y trabajadores donde se aplican las

diversas condiciones de trabajo, este trabajo de manera conjunta con el contrato colectivo, es decir,

un pacto colectivo celebrado entre los empleadores y las asociaciones legalmente constituidas, este

contrato se suscribirá con un comité único central conformado por más del 50% de dichos

trabajadores.

Excelente ambiente laboral

Suficientes recursos

financieros

Experiencia del recurso humano

9

2.2.2. Incidencia del factor económico

Al ser una organización en la que sus asociados persiguen un objetivo de interés común, siendo

esté el de capacitar técnica y profesionalmente a los socios, cuentan únicamente con un patrimonio

sindical integrado por:

Cuotas ordinarias y extraordinarias.

Donaciones y legados.

Multas impuestas a los socios de conformidad con el Estatuto y Reglamento de la

organización.

Utilidades Resultantes en los ejercicios financieros.

Estandartes, muebles, enseres, galardones, insignias, libros, etc.

Utilidades obtenidas en los actos sociales programados para este fin.

2.2.3. Incidencia del factor legal

La organización aunque no tenga fines de lucro, bajo la administración tributaria está en obligación

de realizar declaraciones, basadas en la ley de régimen tributario interno, quien regula las

relaciones jurídicas provenientes de los tributos, la organización según el RUC, sus obligaciones

tributarias son:

Anexo accionistas, partícipes, socios, miembros del directorio y administradores.

Anexo Relación de Dependencia.

Anexo Transaccional Simplificado.

Declaración de Impuesto a la Renta Sociedades.

Declaración de retenciones en la Fuente.

Declaración mensual de IVA.

2.2.4. Incidencia del factor social

El factor social se refiera a las fuerzas que actúan en la sociedad afectando a los intereses,

opiniones y actitudes de las personas.

Entre los factores sociales inherentes a la sociedad, que se vive diariamente y que puede repercutir

a la organización, es la delincuencia, el robo, el hurto y la violencia.

10

2.2.5. Fuentes de Financiamiento

Las fuentes de financiamiento requieren de recursos de capital y de esta manera poder realizar sus

actividades en forma normal incluso hasta mejorarlas para ampliar sus proyectos.

La organización esta amparada por su patrimonio sindical, el cual puede libremente vender,

permutar o adquirir los bienes si así convienen a sus interés, previa autorización de una Asamblea

General, pero le está prohibido utilizarlos en fines extraños o que sean ajenos a sus aspiraciones y

finalidades.

Se basa en presupuesto, que es el programa interno de posibles ingresos y egresos, este debe ser

presentado a la Asamblea General o Consejo Directivo Sindical para su aprobación, acompañado

de la comisión fiscalizadora que está obligada a velar por el fiel cumplimiento del presupuesto.

2.2.6. Amenazas

Se definen a las amenazas como situaciones externas negativas de la organización, que pueden

atentar contra éste, por lo que es necesario implementar estrategias apropiadas para eliminarlas y

que afecten a la organización.

2.2.7. Oportunidades

Se pueden definir a las oportunidades como todos los factores positivos generados en el entorno y

que deberían ser identificados oportunamente para ser aprovechados en la consecución de los

objetivos de la organización.

11

CAPÍTULO III

3. ESTUDIO PRELIMINAR DE AUDITORÍA

3.1. Oferta profesional para la realización de auditoría financiera

Una oferta de servicios profesionales, se encamina a satisfacer algún tipo de necesidad intangible,

la oferta profesional u oferta de servicios debe incluir:

Oferta técnica

Oferta económica

Oferta Técnica

Intervienen todas las características relacionadas con aspectos profesionales del trabajo, como son:

Figura N° 3.1. Características Relacionadas con Aspectos Profesionales del Trabajo

Oferta Económica

Corresponde a la estimación económica que se ha efectuado para la prestación del servicio de

realización de la auditoria, entre los aspectos que se debe considerar para la presentación de una

propuesta de servicios profesionales:

1. Inicialmente el cliente se comunica para requerir de los servicios profesionales y/o por alguna

referencia.

Alcance de la revisión. Entendimiento del

trabajo a ser desarrollado.

Responsabilidades en material de informes.

Informes para propósitos especiales,

requerimientos estatuarios, entre otros.

Periodicidad de las revisiones (mensual, trimestral, semestral,

entre otros).

12

2. Con este primer contacto se hace una cita para conversar de manera personal sobre aspectos a

considerar para la presentación de una propuesta de servicios profesionales, con las personas

claves del posible cliente.

3. Aspectos generales necesarios a considerar en la primera entrevista, para iniciar el

conocimiento de la organización. En esta primera entrevista se debe documentar los aspectos

que como mínimo, se presentan a continuación:

a) Tipo de empresa.

b) Tamaño de la empresa.

c) Sistemas de contabilidad y de control interno.

d) Número de empleados.

e) Volumen de transacciones con relación al giro del negocio como depósitos a cuentas

bancarias, ingresos y salidas, entre otros.

f) Observaciones generales de los estados financieros, para definir los componentes

representativos y estimar la inversión de tiempo necesario para la revisión.

g) Definir consideraciones administrativas de auditoria con respecto a arqueos y cierres de

caja, entre otros.

h) Definir si se desarrollara el trabajo en una visita premilitar y una final; o una sola visita.

i) Tipos de informes.

j) Expectativas del cliente con respecto a nuestros servicios.

k) Estimación de las horas a utilizar por la auditoria.

3.2. Entrevista Preliminar

Las entrevistas son herramientas indispensables que se utilizan como un canal de comunicación

entre el auditor y la organización y de esta manera obtener información a través de preguntas que

13

se realiza al personal de la organización sobre los procedimientos que realizan en las áreas a

revisar.

Al aplicar la entrevista preliminar su fin es conseguir información para determinar la naturaleza de

la auditoría, actividades y determinar la aceptación y la carta de contratación de la misma.

SINDICATO DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO DEL

HONORABLE CONSEJO PROVINCIAL DE PICHINCHA

Fecha de la entrevista: 08 de enero del 2015

Nombre de la persona entrevistada: Sr. Viterio Rodríguez

Cargo: Secretario General

AGENDA DE FRAUDE

a) Tiene conocimiento de cualquier fraude que haya sido perpetrado y/o sospechado de alguna

persona relacionada con la organización.

No tiene conocimiento de alim tipo de fraude.

b) Conoce de la existencia de reportes financieros fraudulentos, por ejemplo, debido a

comunicaciones por parte de los empleados, ex-empleados o fiscalizadores.

No se han identificado documentos o estados financieros fraudulentos, los únicos que se han

detectado son documentos dañados que se anulan y se realizan otros nuevos.

c) Cuál es su entendimiento acerca de los riesgos de fraude en la organización, incluyendo

cualquier riesgo de fraude específico que la organización haya identificado, o cualquier tipo de

saldos, cuentas o transacciones por las cuales podría existir un riesgo de fraude.

No se tiene conocimiento de fraude, pero con el cambio de contadora en el año 2014 se detectó

error de registros y error de digitación de las cuentas.

d) ¿En qué forma comunica el comité a los socios sus puntos de vista sobre las prácticas de

organización y el comportamiento ético?

14

A través de las sesiones, comités ejecutivos o asambleas donde se ejecuta la difusión de los

valores de la organización, los cuales están a la vista de todos los socios.

3.3. Carta de Presentación

En la carta de presentación se incluirá una pequeña trayectoria del auditor independiente que va a

realizar el trabajo en el cual destaca los trabajos que realiza los recursos que aplicará la propuesta

de auditoria, su alcance y enfoque de revisión; para comunicar a la organización, la auditoria que se

va a practicar en dicha organización y el responsable designado para llevar a cabo todo el proceso.

3.4. Objetivos y Alcance de la Auditoría

El objetivo de una auditoría financiera es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los

estados financieros. Sin embargo, aunque la opinión del auditor aumenta la credibilidad de los

estados financieros, el usuario no debe asumir que la opinión es una seguridad, eficiencia o

efectividad en cuanto a la futura viabilidad de la organización.

3.4.1. Objetivo General

El objetivo principal al aplicar una auditoria de estados financieros es poder expresar por parte del

auditor una opinión sobre si los estados financieros son razonables.

Efectuar una Auditoria Financiera en el Sindicato de Operadores y Mecánicos de Equipos

Camineros (SOMAEC HCPP) en el Distrito Metropolitano de Quito al 2014, con la finalidad de

detectar posibles falencias dentro de la organización y se analizará que hacen bien y que estrategias

se pueden mejorar.

3.4.2. Objetivos Específicos

Conocer los conceptos relacionados con la realización de una auditoría financiera

relacionados con la entidad.

Indagar sobre el perfil de la entidad e identificar la misión, la visión, las políticas y las

estrategias de la entidad.

Evaluar el riesgo inherente, y el ambiente de control para determinar la materialidad

planteada de auditoría.

15

Establecer la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría para

definir los rubros a auditar, evaluando los procedimientos de los mismos junto con la

documentación de soporte de los saldos.

Examinar el manejo de los recursos financieros para establecer el grado en que sus

empleados administran y utilizan los recursos adecuadamente y a su vez verificar si la

información financiera es oportuna, útil, adecuada y confiable.

Formular conclusiones con sus respectivas recomendaciones encaminadas a mejorar el

control interno para contribuir al fortalecimiento y eficiencia de la administración.

3.4.3. Alcance de auditoría

Hace referencia a los procedimientos de auditoría necesarios en el trabajo para lograr el objetivo de

la auditoría. De acuerdo a las NIA deberán ser determinados por el auditor teniendo en cuenta los

requisitos de las NIA, a los organismos profesionales importantes, la legislación y los reglamentos.

3.5. Estados Financieros y sus responsabilidades

Los estados financieros componen una representación estructurada de la situación financiera y del

rendimiento financiero de la organización, siendo su objetivo principal el de suministrar

información acerca de la situación financiera y del rendimiento financiero de la organización, que

sea fácil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas, de igual

manera reflejan los resultados de la gestión realizada por los administradores de los recursos que

les han sido confiados, para cumplir el objetivo se deberán suministrar información acerca de los

siguientes elementos de la organización:

Activos;

Pasivos;

Patrimonio;

Ingresos y gastos, en los que se incluyen las ganancias y pérdidas;

Según las normas, los estados financieros que deben ser presentados, son los siguientes:

El Estado de Situación Financiera al final del período;

El Estado del resultado del período y otro resultado integral del período;

El Estado de cambios en el patrimonio del período;

El Estado de flujos de efectivo del período;

16

Las notas, que incluyan un resumen de las políticas contables más significativas otra

información explicativa.

Responsabilidad de la Administración sobre los Estados Financieros

La preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con las Normas

Internacionales de Información Financiera es responsabilidad de la administración. Esta

responsabilidad incluye: el diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la

preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de

representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error; seleccionando y

aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en

las circunstancias.

Responsabilidad del auditor independiente

El expresar una opinión sobre estos estados financieros es responsabilidad del auditor, será

efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, las mismas que requieren se

cumplan con requisitos éticos así como que se planee y desempeñe la auditoría para obtener

seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de

importancia relativa; esto implica obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones

en los estados financieros, esto dependerá del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los

riesgos de presentación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a

fraude o error.

3.6. Sistema de Control Interno

EI sistema de control interno es un elemento fundamental que consiste en las actividades, planes,

políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, también incluye el entorno y actitudes que

desarrolla el personal a cargo, con el principal objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a la

organización, es decir, la implementación del sistema de control interno es responsabilidad de la

organización, en cuanto a:

Evitar los riesgos de corrupción.

Lograr los objetivos y metas establecidos.

Promover el desarrollo organizacional.

Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones.

17

Asegurar el cumplimiento del marco normativo.

Contar con información confiable y oportuna.

Fomentar la práctica de valores.

3.7. Condiciones técnicas y legales

La Auditoría Financiera de acuerdo a los objetivos y principios generales establecen que todo

auditor deberá cumplir con los requisitos éticos relevantes, relativos al trabajo de auditoría, y de

igual manera cumplir con el control de calidad de auditoría, es decir, basado en las Normas

Internacionales de Auditoría, en las cuales se establecen los principios básicos y procedimientos

esenciales para su entendimiento.

En cuanto a la organización, la auditoría está basada en Normas Intencionales de Auditoría y

Aseguramiento de Información Financiera, dichas normas exigen que se cumplan con los

requerimientos éticos, planeación y desempeño de la auditoría para obtener seguridad razonable

sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.

De acuerdo a la Superintendencia de Compañías, una auditoría externa se debe aplicar de forma

obligatoria para aquellas compañías que superen en USD $ 1'000.000 (un millón de dólares) de los

activos totales del ejercicio económico anterior, es importante recalcar que la auditoría externa es

un pilar muy importante dentro de la organización, por lo tanto un auditor requiere conocer todos

los procedimientos establecidos en cada uno de los departamentos con la finalidad de evaluar el

apropiado sistema de control interno con el fin de salvaguardar los activos de la organización.

En el Ecuador la obligación de efectuar auditoras a las empresas se encuentra normada de acuerdo

a la Ley de Compañías según el Art. 318 que dice:

"Las compañías nacionales y las sucursales de compañías u otras empresas extranjeras organizadas

como personas jurídicas, y las asociaciones que estas formen cuyos activos excedan del monto que

fije por Resolución la Superintendencia de Compañías monto que no podrá ser inferior a cien

millones de sucres, deberán contar con informe anual de auditoría externa sobre los estados

financieros.

Tales estados financieros auditados se presentarán obligatoriamente para solicitar créditos a las

instituciones que forman parte del sistema financiero ecuatoriano, negociar sus acciones y

obligaciones en Bolsa, solicitar los beneficios de las Leyes de Fomento, intervenir en Concursos

18

Públicos de Precios, de Ofertas y de Licitaciones, suscripción de contratos con el Estado y

declaración del impuesto a la renta.

Las personas naturales o jurídicas que ejerzan la auditoría, para fines de esta Ley, deberán ser

calificadas por la Superintendencia de Compañías y constar en el registro correspondiente que

llevará la Superintendencia, de conformidad con la Resolución que expida.

El Superintendente de Compañías podrá disponer excepcionalmente que una compañía con activos

inferiores a los establecidos en el inciso primero, pero superiores a los cuarenta millones de sucres,

someta sus estados financieros a auditoría externa, cuando existan dudas fundadas sobre su realidad

financiera, a base de un informe previo de inspección que justifique tal auditoría o a solicitud de los

comisarios de la compañía." (Asesoría Devoluciones NIIF, 2011)

Es importante indicar que la aplicación de una auditoría en una organización es principalmente para

analizar los registros patrimoniales de un individuo, empresa u organización a fin de verificar su

estado financiero.

Por lo cual hoy en la actualidad, dicha práctica lo realizan empresas que no están sujetas a su

revisión, pero como tienen objetivos más amplios adoptan este mecanismo y de esta manera

obtener una opinión acerca de la marcha de su empresa, examinar su gestión y actores, y con

oportunidad efectuar seguimiento de las recomendaciones.

3.8. Informes o productos finales

Como parte del trabajo de la auditoría financiera, se deberá emitir los siguientes informes:

Informe del Contador y Auditor Independiente sobre los Estados Financieros al 31 de

diciembre de 2014, preparados sobre la base de las Normas Internacionales de

Contabilidad en idioma español y expresado en la moneda de curso en Ecuador, el dólar

(USD) de los Estados Unidos de América.

Carta a la gerencia relativa a políticas y prácticas contables, sistemas y procedimientos de

control interno, en caso de ser necesario.

Adicionalmente, se responderá inmediatamente a cualquier consulta de una respuesta verbal o

escrita. Se establecerán honorarios adicionales únicamente para consultas que requieran un uso

prolongado de tiempo.

19

3.9. Programación y Cronograma de tiempo

El examen de auditoría se ejecutará luego de la visita por parte del auditor externo que se realizará

por la magnitud de la organización en una semana; donde se desarrollará la revisión y pruebas de

auditoría referentes al área financiera, donde se revisa la razonabilidad del control interno que

posee la compañía, revisión de los ciclos contables, ingresos, contratos, impuestos, egresos, cuentas

por cobrar, pasivos y activos fijos.

El trabajo de campo se lo realizara en una visita a instalaciones de la organización, que corresponde

a una semana de 8 horas laborales, con respecto al conocimiento del negocio y planificación

preliminar, ejecución de la auditoría. EI informe borrador se prevé estaría listo en un período

máximo de cinco (5) días después de haber concluido el trabajo de campo.

Si se diera el caso de presentarse circunstancias que puedan afectar la ejecución durante el

desarrollo del trabajo de auditoría, se informará inmediatamente a la organización por escrito, para

que esta pueda adoptar las acciones correctivas necesarias.

La planificación de tiempo efectuado estará acorde al trabajo que se deba realizar y en el caso de

requerimientos de información serán oportunamente comunicados por escrito a la organización.

3.10. Honorarios estimados

Los Honorarios para llevar a cabo la auditoría de los Estados Financieros de SOMAEC HCPP al 31

de diciembre de 2014, de acuerdo en el alcance descrito en esta propuesta son:

Honorarios por el Valor de USD $ 892,86

Mas Impuesto al Valor Agregado USD $ 107,14

Total Honorarios con IVA USD $ 1.000,00

Son, MIL DOLARES CON 00/100.

Los Honorarios descritos y gastos relacionados con la revisión, los cuales de acuerdo a nuestra

experiencia no excederían a más del promedio, del valor de los honorarios que serán facturados de

la siguiente forma:

50% al inicio de la revisión.

30% a la entrega del borrador del informe.

20% entrega final del informe de auditoría.

20

CAPÍTULO IV

4. AUDITORÍA FINANCIERA

Figura N° 4.1. Fases de Auditoría

4.1. Planificación Preliminar

La fase preliminar o estrategia a ejecutar en el trabajo, contribuye al logro de los objetivos

definidos para la auditoría utilizando en forma eficiente los recursos; el propósito principal es

evaluar el control interno y calificar los riegos de la auditoría para seleccionar los adecuados

procedimientos de auditoría a ser aplicados en cada uno de los componentes mediante los

programas respectivos, esto se realizará en la fase de ejecución.

4.1.1. Conocimiento de la Organización

El conocimiento de la organización, es indispensable en la planificación preliminar de auditoría,

siendo así que todo el personal a cargo del trabajo de auditoría deba conocer y comprender

suficientemente sobre el ámbito de la organización con el objeto de plantear pruebas con lo se logre

obtener una planificación sistemática y adecuada de la auditoría, contribuyendo a una óptima

utilización de los recursos disponibles para el trabajo de auditoría.

Para la ejecución del programa de auditoría, el auditor debe comprender el sistema de control

interna de la organización, esto a través del análisis de su estructura que consta de los siguientes

componentes interrelacionados entre sí:

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

21

Figura N° 4.2. Componentes del Sistema de Control Interno

Para obtener un trabajo adecuado de auditoría, es necesario compilar la siguiente información:

Los antecedentes y base legal de la organización,

Planificación estratégica: misión, visión y objetivos,

Organización actual,

Fuentes de financiamiento,

Complejidad de las operaciones,

Sistemas contable y de información,

Políticas de la organización,

Reglamentos de la organización,

Procedimientos de operaciones contables, administrativas,

Procedimientos de control existentes y

Áreas críticas.

Con la aplicación de cuestionarios de control interno, narrativas o diagramas de flujo se obtendrá el

conocimiento suficiente del control interno.

COMPONENTES DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO

Ambiente de Control

Sistema de Comunicación e Información

Actividades de Control

Evaluación de Riesgos

Supervisión

22

4.1.2. Levantamiento de la Información

El levantamiento de la información, es el proceso donde se recopila datos e información de la

organización con el propósito de identificar problemas y oportunidades de mejora, esto mediante el

empleo técnicas de auditoria, entre las principales tenemos:

a) Observación: Es la presencia física del auditor en verificar de cómo se realizan las operaciones,

dándose cuenta en forma ocular como el personal de la organización las realiza.

b) Inspección: Es el examen físico de los bienes materiales o de los documentos, para cerciorarse

de la existencia de los bienes o de operaciones registradas o presentadas en estados financieros.

c) Confirmación: Es la obtención de comunicaciones escritas de una persona externa de la

organización expuesta a revisión, siempre y cuando tenga la posibilidad de conocer la

naturaleza y condiciones de las operaciones, puede existir confirmación positiva, cuando se

solicita contesten, estén o no de acuerdo con el saldo, se lo realiza preferentemente para el

activo; y la confirmación negativa, se solicita contestación solo si están inconformes, esta es

utilizada generalmente para confirmar pasivo o a instituciones de crédito.

d) Análisis: Analizar los movimientos de las transacciones registradas en las diferentes cuentas

contables para determinar la veracidad de la información financiera.

e) Cálculo: Permanentemente se debe revisar las operaciones aritméticas efectuadas por el cliente

en los diferentes documentos, tales como: facturas, notas de venta, notas de pedido, detalles de

clientes, detalles de proveedores, cálculo de depreciaciones.

f) Averiguación: El auditor en forma continua debe realizar preguntas acerca de sus inquietudes a

funcionarios, empleados y obreros, puede enterarse de asuntos que no pueden apreciarse del

simple examen de libros y documentos. Por ejemplo: juicios laborales, tributarios, garantías y

pasivos contingentes.

4.1.3. Análisis preliminar del control interno

En la planificación de auditoría también se debe tomar en cuenta el análisis preliminar del control

interno que la organización maneja para poder determinar posibles riesgos que generen la

presentación de Estados Financieros en forma errónea y de esta manera mitigar el riesgo de

23

auditoría. Cuando se obtiene evidencia suficiente, competente y relevante en el análisis preliminar

del control interno se identificará el nivel de confianza que tiene la organización.

"Los sistemas de control son establecidos por la gerencia para poder realizar una conducción

ordenada y eficiente de la empresa y para aumentar las posibilidades de alcanzar los objetivos de la

misma." (Acevedo y Asociados Cía. Ltda., 2014)

"Deberá existir un estudio y evaluación propios del control interno existente, como una base para la

confianza en él y para la determinación de la extensión resultante de las pruebas a las cuales los

procedimientos de auditoría van a ser restringidos. (Acevedo y Asociados Cía. Ltda., 2014)

4.1.4. Planificación preliminar

En esta fase de la planificación preliminar, consiste en el establecimiento de estrategias para llevar

a cabo la auditoría y diseñar el enfoque de examen, siempre basado en las NIA, teniendo como

propósito obtener o actualizar la información general sobre todos los aspectos importantes de la

organización; se identificará aquellas áreas en las que se pondrá mayor énfasis de trabajo.

Al tener identificadas las áreas importantes, se efectúan actividades de planificación donde se

determinan el enfoque específico para cada una de ellas.

4.1.5. Programas de auditoría

La aplicación de un programa de auditoría promueve en forma suficiente el manejo adecuado de

los recursos humanos que integran el Auditor Independiente de auditoría y de esta manera lograr en

forma efectiva los objetivos mediante una rutina eficaz de trabajo, estos programas pueden ser

mejorados y adaptados a las circunstancias específicas de cada examen; siendo así que no será

únicamente un listado de procedimientos, por el contrario, será un plan de acción en el que las

normas implicarán cada uno de los niveles de rendimiento para asegurar una adecuada evidencia de

auditoría.

El programa de auditoría, sirve como:

24

Figura N° 4.3. Uso del Programa de Auditoría

4.1.6. Memorándum de planificación

El memorándum de planificación en la auditoría es un papel de trabajo, que sirve para documentar

y comunicar las decisiones sobre los aspectos generales de la auditoría, es decir, es un resumen de

los aspectos importantes en la fase de planificación que de alguna manera permitirá tomar

decisiones sobre las estrategias a emplearse en la auditoría. El memorándum de planificación debe

contener como mínimo lo siguiente:

Figura N° 4.4. Contenido del Memorándum de Planificación

El objetivo de presentar este papel de trabajo es documentar en forma adecuada la información

relevante de la organización para transmitirlo al equipo de auditoría, creando una visión de la

situación económica, legal y financiera.

Un conjunto de intrucciones ordenadas

y completas

Control y registro adecuado para la

ejecución de trabajo

Giro de negocio del cliente y el servicio a

prestar

Evaluación del sistema de control de

la organización

Detallar los asuntos importantes de

auditoría detectados

Estimación de la cifra de materialidad

Plan de trabajo a seguir

Otros aspectos significativos

25

4.2. Ejecución de la auditoría

En el trabajo de auditoría la ejecución es la segunda fase del proceso, en la cual el equipo de

auditoría desarrolla los programas para cada área y de esta manera obtener información con el

objetivo de generar evidencia suficiente, competente y relevante que permita determinar las

observaciones y/o hallazgos, brindando las correspondientes recomendaciones que ayuden a la

organización a disminuir los riesgos.

4.2.1. Planificación y ejecución en el campo

Trata sobre la aplicación de la planificación realizada en forma previa, siguiendo el plan de

actividades de auditoría, bajo la metodología establecida en el programa de trabajo de auditoría.

Estos programas sirven de guía para el control y desarrollo del trabajo de auditoría, en los cuales

se establecen las tares o exámenes de auditoría a ser practicados con su único fin de obtener

evidencia suficiente, competente y relevante que cumpla con los objetivos establecidos en los

programas de auditoría.

4.2.2. Estudio y evaluación del control interno

El estudio y evaluación del control interno, se define como el conjunto de actividades, políticas,

registros, inclusive el entorno que desarrolla la administración y su personal a cargo, teniendo

como finalidad el prevenir posibles riesgos que afecten a la organización.

Es importante aclarar que el sistema de control interno debe ser manejado por la propia

administración de la organización, todo en cuanto a su implementación y funcionamiento.

4.2.3. Métodos de evaluación del control interno

Para la evaluación del control interno, dependerá de los procedimientos de auditoría empleados y la

oportunidad en que el auditor vaya a utilizarlos para obtener resultados favorables, entre los

métodos que el auditor puede aplicar tenemos:

26

Figura N° 4.5. - Métodos de Evaluación del Control Interno

4.2.4. Pruebas sustantivas

“La característica esencial de la prueba sustantiva es que la misma está diseñada para llegar a una

conclusión con respecto a un saldo de una cuenta, sin importar los controles internos sobre los

flujos de transacciones que se reflejan en el saldo”. (Acevedo y Asociados Cía. Ltda., 2014)

4.2.5. Pruebas de cumplimiento

“El propósito de las pruebas de cumplimiento es suministrar una seguridad razonable de que los

procedimientos relativos a los controles contables están siendo aplicados tal como fueron

prescritos, estas pruebas se aplican cuando se va a confiar en los procedimientos”. (Acevedo y

Asociados Cía. Ltda., 2014)

4.2.6. Obtención de evidencia suficiente y competente

Para obtener evidencia suficiente y competente, es decir evidencia material, se debe emplear la

inspección, observación, preguntas y confirmaciones, para establecer bases razonables en la

opinión acerca de los estados financieros bajo examen.

La auditoría en su totalidad es formada por dos funciones, ambas relacionadas íntimamente con la

evidencia. La primera es la función de obtener evidencia, la segunda es la de la evaluación de la

misma. La meta del auditor es la obtención de evidencia suficiente para soportar las afirmaciones

de los estados financieros, por medio de desarrollar objetivos de auditoría específicos. Sus

procedimientos de auditoría son entonces dirigidos al logro de estos objetivos de auditoría.

•Describe las actividades o procedimientos de cada uno de los departamentos o áreas sujetas a revisión

Método Descriptivo

•Se expone mediante gráficos o cuadros el sistema y los documentos que manejan para cada uno de los procesos, utiizando símbolos estádar.

Flujograma

•Es un documento establecido con un listdo de preguntas que deben ser contestadas por la organización o que el auditor conteste basado en sus observaciones.

Cuestionario

27

Los tipos de evidencia usados en la conducción de las auditorías pueden ser clasificados como

sigue:

1. Exámenes físicos.

2. Declaraciones escritas y/u orales de terceras partes.

3. Documentos autorizados preparados fuera de la organización del cliente.

4. Cálculos del auditor.

5. Documentos autorizados preparados dentro de la organización del cliente.

6. Manifestaciones de ejecutivos y empleados del cliente.

7. Interrelación satisfactoria con otra información.

Una vez que se ha obtenido la evidencia por parte del auditor, se evaluará el grado de fiabilidad y

determinar qué es lo que debe aceptar o rechazar de las afirmaciones bajo examen. Una vez hecha

esta determinación o afirmación, entonces está listo para hacer una determinación global respecto a

lo que puede o no puede probar sobre lo adecuado de los estados financieros bajo examen.

4.2.7. Papeles de trabajo

“El auditor debe preparar y mantener los papeles de trabajo, cuya forma y contenido deben ser

diseñados acorde con las circunstancias particulares de la auditoría que realiza. La información

contenida en los papeles de trabajo constituye la principal constancia del trabajo realizado por el

auditor y de las conclusiones a que ha llegado en lo concerniente a hechos significativos”.

(Acevedo y Asociados Cía. Ltda., 2014)

Los papeles de trabajo son el soporte principal del dictamen del auditor, las observaciones, es decir,

respalda el cumplimiento de la ejecución del trabajo.

Estos son los registros que conserva el auditor sobre las pruebas y los procedimientos realizados de

acuerdo a la información obtenida. Los papeles de trabajo que el auditor puede obtener o realizar

son las cédulas sumarias, analíticas, papeles proporcionados por la compañía o papeles

proporcionados por terceros.

4.3. Comunicación de resultados

La comunicación de resultados, es la fase final del proceso de auditoría el cual comprende la

exposición de la información al nivel más alto de la organización con el fin de comunicar al resto

28

del personal involucrado durante todo el proceso y así recopilar la información necesaria para

corroborar, afirmar o refutar las observaciones emitidas por el auditor.

Este tipo de comunicación con el cliente (organización) debe ser realizado en forma permanente

durante el trabajo de auditoría y así permitir al personal de la organización la presentación,

aclaración y justificación de pruebas y sustentos de las novedades encontradas.

4.3.1. Resumen de hallazgos

El resumen de hallazgos se trata del resumen de todos los errores detectados durante el trabajo de

auditoría, así como las conclusiones emitidas sobre si estos son errores son materiales a los estados

financieros de la organización.

Las recomendaciones son los comentarios que el auditor comunica mediante memo de problemas,

haciendo referencia al problema identificado durante el examen, estás también incluirán

aclaraciones presentadas por los responsables de cada área auditada.

Los hallazgos constituirán las situaciones encontradas, los descubrimientos importantes, los que

serán desarrollados con sus atributos, además deberán estar respaldados por evidencia suficiente,

competente y pertinente obtenida de las áreas o actividades examinadas.

4.3.2. Informes de auditoría

El informe de auditoría para la organización es una herramienta esencial para informar a los socios

de la situación financiera, este informe es una opinión formal o renuncia de los mismos, emitido

por el auditor externo de la evaluación realizada sobre la razonabilidad de los estados financieros y

de esta manera la organización pueda tomar decisiones basadas en los resultados de la auditoría.

En conclusión, el resultado del trabajo de auditoría es el informe que permitirá medir el grado de

eficiencia, seguridad y orden en la gestión financiera y contable para así salvaguardar los activos, la

fidelidad del proceso de información y registros, y el cumplimiento de las normas contables, leyes

tributarias y políticas definidas. Además a través del resultado de la auditoría permitirá encontrar

soluciones concretas a problemas de control interno que pueda presentar la organización.

El informe que el auditor externo emite a la organización, está compuesto de:

El título o identificación.- Se distingue con el título Informe de Auditores Independientes.

29

A quién se dirige y quienes lo encargaron.- Se dirige a la organización del que recibió el

encargo de auditoría, normalmente se dirige a los accionistas o socios.

El párrafo de “alcance”.- Se describe el nombre de la organización y período auditado. En

este párrafo si el auditor no menciona ninguna limitación o salvedad, se entenderá que ha

llevado a cabo todos los procedimientos y pruebas de auditoría necesarios para expresar su

opinión sobre los estados financieros de la organización; caso contrario, constará que

existen limitaciones al alcance en su examen.

El párrafo legal o comparativo.- Se incluye un párrafo señalando a las cuentas anuales que

han sido auditadas, en el caso que sea únicamente al año fiscal terminado se hace

referencia que por motivos de presentación de balances comparativos se mencionan los dos

períodos.

El párrafo o párrafos de “énfasis”.- Se pone en manifiesto los hechos que considera

relevantes o de especial importancia.

El párrafo o párrafos de “salvedades”.- En este se detallan los hechos recogidos, que

afectan a la opinión.

El párrafo de “opinión”.- En este párrafo se muestra el juicio final del auditor si los estados

financieros presentas saldos razonables.

Existen cuatro tipos de informes de auditoría, cada uno presenta situaciones diferencias de acuerdo

al trabajo realizado de auditoría:

Figura N° 4.6. Tipo de Informes de Auditoría

Informe de Auditoría sin Salvedades.- Denominado tambén como opinión favorable, emite el auditor cuando los estados financieros están libres de errores significativos.

Informe de Auditoría con Salvedades.- Se presenta cuando existe alguna situación que no se ajuste a las normas, pero el resto se presenta razonablemente.

Informe de Auditoría sin Opinión.- Es una abstención de opinión y por lo tanto el auditor se niega a presentar un dictamen sobre los estados financieros.

Informe de Auditoría Adverso/Rechazado.- Se emite cuando el auditor determina que los estados financieros presenta errores y la información presentada es materialmente inexacta y poco fiable.

30

CAPÍTULO V

5. APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

5.1. Auditoría Financiera al Sindicato de Operadores y Mecánicos de Equipos

Camineros (SOMAEC HCPP) en el Distrito Metropolitano de Quito al 2014.

Propuesta de Servicios de Auditoría:

PROPUESTA DE SERVICIOS DE AUDITORÍA PARA EL SINDICATO DE

OPERADORES Y MECÁNICOS DE EQUIPOS CAMINEROS DEL HONORABLE

CONSEJO PROVINCIAL DE PICHINCHA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

Quito, 05 de enero del 2015

Señor

Viterio Rodríguez,

Secretario General SOMAEC HCPP

Presente.-

De mis consideraciones

Agradecemos la oportunidad que me brinda de someter a su consideración la propuesta de servicios

profesionales como auditor independiente, al 31 de diciembre de 2014.

1. OBJETIVO

La responsabilidad primordial es la de emitir una opinión sobre los Estados Financieros de

SOMAEC HCPP, respecto a si estos presentan razonablemente la situación financiera de la

organización al 31 de diciembre del 2014, los resultados de sus operaciones y los cambios de su

patrimonio por el año 2014, de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

El trabajo consistirá en la Auditoria de los Estados Financieros por el año 2014 de SOMAEC

HCPP, de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, incluyendo aquellas pruebas de

31

Auditoría sobre los procedimientos de la organización que consideremos necesarias para poder

expresar nuestra opinión.

Nuestra revisión incluye también la verificación del cumplimiento de las obligaciones tributarias

por parte de la organización, de acuerdo con los parámetros establecidos por la Ley de Régimen

Tributario y sus respectivos reglamentos.

3. EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El desarrollo del examen incluye la evaluación del sistema de control interno de SOMAEC

H.C.P.P. de manera que permita determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de

auditoría que se aplicaran.

El diseño, implantación y operación del sistema de control interno es responsabilidad exclusiva de

la Organización y está encaminado a reducir la posibilidad de que ocurran errores e irregularidades,

pero no elimina esa posibilidad.

La extensión y alcance dado a nuestras pruebas podría no detectar todos los errores e

irregularidades, sin embargo nuestro trabajo estará enfocado para disminuir los posibles riesgos

existentes sobre los estados financieros. Cualquier debilidad o deficiencia detectada por nuestro

equipo de auditores, será comunicada a la organización oportunamente y serán incluidas en un

memorando de recomendaciones tendientes a mejorar el control interno y los procedimientos

contables.

Esta fase comprenderá la evaluación detallada de los procedimientos de control interno existentes

en las siguientes áreas:

Evaluación de los procedimientos del control contable interno.

Evaluación de los procedimientos de control existentes en el área de procesamiento

electrónico de datos.

Evaluación del sistema de información financiera y contable.

Análisis de la estructura organizacional existente.

Estos procedimientos serán desarrollados mediante indagaciones con el personal operativo de la

organización los que serán verificados posteriormente a través de pruebas sustantivas o de

cumplimiento.

32

4. PROGRAMACIÓN DEL TRABAJO

a) FASE DE EJECUCIÓN:

Una etapa de trabajo, denominada preliminar, en la que se efectúa la evaluación del sistema de

control interno, y se realiza las pruebas de detalle necesarias para validar la eficiencia del mismo.

El control interno comprende el plan de organización y todos los métodos y medidas coordinadas

adoptadas dentro de cada una de las empresas para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y

confiabilidad de sus datos contables, fomentar la eficiencia de operación y alentar la observación

de las políticas administrativas prescritas. Esta definición reconoce que un sistema de control

interno va más allá de los aspectos relacionados directamente con las funciones de los

departamentos de contabilidad y de finanzas.

El sistema de control interno de una organización comprende diversos elementos, entre los que se

incluye el ambiente de control, los sistemas de contabilidad y controles internos contables y

administrativos. Esos elementos, que se comprende de políticas, procedimientos y los medios para

vigilar su cumplimiento, son deseados por la organización con el fin de proteger sus activos,

generar registros contables confiables, fomentar la eficacia de operación y alentar la observación de

las políticas administrativas prescritas.

Como auditor externo la responsabilidad con lo que respecta al sistema de control es el estudio que

se debe hacer y la evaluación adecuada del control interno existente, como base para confiar en el y

para determinar la amplitud de las pruebas a las cuales se limitaran los procedimientos de auditoría.

El Auditor establece una base para confiar en el sistema de control interno. Primero, evalúa el

ambiente de control para determinar si parece propiciar el mantenimiento de un sistema contable de

control interno; luego, obtiene y documenta un conocimiento del sistema y de los controles que

comprende y por ultimo prueba los controles en los cuales tiene la intención de confiar, para

asegurarse de que funcionan de manera correcta y continua. Si estas pruebas de "cumplimiento" de

los controles respaldan la confiabilidad del sistema de contabilidad y de los controles, el auditor

podrá eliminar las pruebas sustantivas aplicadas los saldos de las cuentas correspondientes, eso se

verá aplicado en la etapa tercera.

El plan de organización y los procedimientos y registros relacionados con la salvaguarda del activo

y la confiabilidad de los registros financieros están diseñados de manera que proporcionen una

seguridad razonable de que:

33

a) Las operaciones se llevan a cabo de acuerdo con la autorización general o especifica de la

gerencia.

b) b. Las operaciones se registran como sea necesario: 1) para permitir la formulación de estados

financieros de conformidad con las normas internacionales de contabilidad o cualesquiera otros

criterios aplicables a dichos estados, y 2) para conservar el control de los activos.

c) El acceso al activo solo se permite con la autorización de la gerencia.

d) El control registrado del activo se compara con los activos existentes a intervalos razonables y

se toman las medidas necesarias con respecto a las diferencias detectadas.

Realización de las operaciones:

La obtención de una seguridad razonable de que las operaciones se llevan a cabo tal como fueron

autorizadas exige evidencia independiente de que las autorizaciones son dadas por personas que

actúan dentro de su esfera de autoridad, y que las operaciones se ajustan a los términos de las

autorizaciones.

El objetivo del control contable, por lo que respecta al registro de las operaciones, exige que sean

registradas con los importes y los periodos contables en que se llevaron a cabo, y sean clasificadas

en las cuentas apropiadas.

Acceso al activo:

El objetivo de salvaguardar el activo exige que el acceso a los activos se limite al personal

autorizado. En este contexto, el acceso a los activos incluye tanto el acceso físico directo como el

acceso indirecto a través del uso o el traspaso de activos. El número y calidad del personal al cual

se autoriza el acceso deberán determinar la naturaleza de los activos y su susceptibilidad a la

pérdida por errores o irregularidades.

Comparación de los registros con los activos:

La comparación de las cantidades registradas con los activos tiene por objeto determinar si los

activos reales están de acuerdo con la cantidad registrada, y por tanto se relaciona estrechamente

con lo que se dijo anteriormente acerca del registro de las operaciones. Como ejemplos típicos de

esta comparación están los recuentos de efectivo y de valores y las conciliaciones bancarias.

Estos ejemplos básicos constituyen el marco de lo que se denominan los cinco objetivos generales

del control contable interno y que consiste en garantizar:

34

1. La integridad.- que todas las operaciones efectuadas quedan registradas en los registros

contables.

2. La validez.- que todas las operaciones registradas representan acontecimientos económicos que

tuvieron lugar en realidad y fueron debidamente autorizados.

3. La exactitud.- que las operaciones están registradas con su importe correcto, en la cuenta

correspondiente y en forma oportuna, en cada etapa de su procesamiento.

4. El mantenimiento.- que los registros contables, una vez asentadas todas las operaciones, siguen

reflejando resultados y la situación financiera del negocio.

5. La seguridad física.- que el acceso a les actives y a los documentos que controlan su

movimiento está restringido al personal autorizado.

Los objetivos generales de control de integridad, validez y exactitud, que se acaban de describir, se

relacionan estrechamente con los objetivos de auditoria de integridad, existencia y exactitud, la

capacidad de una empresa para satisfacer sus objetivos de control puede reducir el riesgo de que

haya errores de diversos tipos en los estados financieros no auditados. Los objetivos de auditoria

que el auditor debe lograr para el saldo de cada cuenta importante de los estados financieros son:

que los saldos sean completos y exactos y que representen cosas que existen realmente. La

evolución de que tanto contribuye el sistema de control del cliente al logro de esos objetivos,

determina en buena parte la estrategia elegida para alcanzar el bajo nivel necesario de riesgo de

auditoria con respecto a cada cuenta y a cada objetivo de auditoría.

Una segunda etapa en la cual avanzaremos con pruebas sustantivas que nos permitan agilitar el

proceso de la visita final, en el área de activo fijo presenciaremos la toma física de los mismos y

realizamos las pruebas que consideramos necesarias sobre dichos corneas. Esta visita la efectuamos

en la fecha en que la organización tenga programada la toma de inventarios físicos, generalmente la

última semana de diciembre o la primera de enero del año siguiente.

Una última etapa en la cual concluiremos todo el trabajo de campo de auditoría y que la debemos

efectuar tan pronto la empresa tenga finalizados y disponibles sus estados financieros at 31 de

diciembre del año sujeto a revisión.

Durante nuestro trabajo ejecutamos los pasos establecidos en los programas de trabajo. Estos

programas contienen las diferentes pruebas de Auditoría para cada componente de los estados

35

financieros, los que permitirán cumplir con los objetivos de auditoria específicos de cada área de la

organización.

Para el desarrollo de nuestro trabajo efectuamos programas de auditoría específicos para realizar

las pruebas necesarias, sobre cada área de la organización; a continuación incluimos un detalle de

las principales pruebas a efectuarse por área:

Caja — Bancos y otras disponibilidades

- Confirmación de saldos de efectivo.

- Pruebas de conciliaciones.

- Revisiones de transferencias entre bancos.

- Procedimientos analíticos.

- Revisión de los estados financieros y comparación de las exposiciones realizadas con los

requerimientos de las Normas Internacionales de Contabilidad.

- Preguntas y averiguaciones sobre restricciones de efectivo.

- Confirmación de efectivo restringido.

- Revisión física de los valores en poder de la organización.

- Confirmación de los valores en poder de terceros.

- Análisis de cuentas.

- Evaluación de los ajustes a valor de mercado, por cambios agregados en estos valores.

Cuentas por cobrar

- Confirmación de saldos de las cuentas por cobrar o procedimientos alternativos.


- Pruebas de reconocimiento de ingreso.

- Revisión de los estados financieros y comparación de las exposiciones incluidas con las

Normas Internacionales de Contabilidad.

- Estudio de cobrabilidad y análisis de lo adecuado de la provisión.

Propiedad, Planta y Equipo

- Revisión de las políticas de la organización en relación con el inmovilizado material y otras

transacciones relacionadas.


- Pruebas de existencia y propiedad.

36


- Análisis de las cuentas de depreciación y agotamiento acumulado.

- Consultas de cambios en las condiciones económicas u otros factores que pueden tener un

impacto en la recuperabilidad de la inversión neta de propiedad, planta y equipo registrado.

- Revisión de los estados financieros y comparación de las exposiciones realizadas con los

requerimientos de las NIC.

- Confirmación de los términos de los contratos, en lo relacionado con gravámenes e

hipotecas.

Obligaciones Financieras

- Confirmación de saldos.

- Análisis de cuentas


- Revisión de las condiciones y acuerdos de prestamos

- Confirmación de las condiciones y acuerdos con terceros.

- Revisión de los estados financieros y comparación de las exposiciones incluidas con los

requerimientos de las normas internacionales de información financiera.

- Revisión del cumplimiento de los convenios de deuda.

- Valoración de obligaciones en moneda extranjera

Cuentas por Pagar

- Confirmación de saldos a proveedores.


- Pruebas de corte de compras.

- Pruebas de pagos posteriores.

- Revisión de los estados financieros y comparación de las revelaciones incluidas con los


Patrimonio

- Confirmación de las acciones autorizadas.

- Análisis de las cuentas.

- Revisión del cumplimiento de requerimientos legales.



37

- Examen de los registros de acciones.

- Lectura de las Actas de Juntas de Accionistas, Directorio, Comités, etc.

Ingresos

- Análisis de variaciones



Gastos de Operación



- Pruebas de corte y saldos registrados.

- Revisión de los estados financieros y comparación de las exposiciones incluidas con las

- Normas Internacionales de Contabilidad.

- Análisis de variaciones.

Gastos Financieros

- Confirmación de las principales condiciones de los contratos de créditos.

- Pruebas selectivas de gastos por intereses.


- Recalculo de los gastos de interés.




b) FASE DE CONCLUSIÓN E INFORMES A EMITIR

Una vez completados los pasos descritos anteriormente y mediante la participación activa del

encargado de la auditoria, en el proceso de revisión de los papeles de trabajo y control de calidad,

se emitirán los siguientes informes:

- Informe corto que incluye nuestra opinión conjuntamente con los Estados Financieros, al 31 de

diciembre del 2014, de SOMAEC HCPP, de los cuales se emitirán 5 ejemplares. Los informes

adicionales serán facturados según se los requiera.

38

- Informe corto de nuestra opinión sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias de

SOMAEC HCPP, durante el año 2014.

- Carta que contiene las recomendaciones para mejorar el control interno, las políticas y

procedimientos contables y otros aspectos de interés para la organización, y que surjan de

nuestra revisión de los estados financieros.

Adicionalmente a los informes indicados anteriormente, a la terminación de cada visita emitiremos

una carta que contiene todos aquellos aspectos que consideramos de interés y que necesiten ser

evaluados por la organización que surgen de nuestra revisión.

c) EQUIPO ASIGNADO

El equipo de profesionales asignados para la Auditoría de los Estados Financieros de SOMAEC

HCPP, con el cual la organización mantendrá contacto, es el siguiente: Auditor - Erika Monserrath

Lucero Caza

5. HONORARIOS PROFESIONALES

Los honorarios fueron calculados en base a la experiencia, competencia del profesional y al

profundo conocimiento sobre la organización así como el tiempo que se espera incurrir en la

revisión, sobre esta base se ha presupuestado los honorarios por la Auditoría de los estados

Financieros de SOMAEC HCPP, por el año 2014 en la suma de USD $ 1.000 (mil dólares con

00/100) incluido el 12% de IVA.

Este honorario ha sido determinado considerando que la organización proporcionará la ayuda

necesaria en la preparación de detalles de cuentas, análisis y conciliación de módulos de clientes e

inventarios, localización de comprobantes, preparación de cartas de confirmación de saldos, etc., lo

cual evidentemente hará más eficiente la utilización de nuestro tiempo en beneficio de la

organización; los gastos de movilización, hospedaje y alimentación que incurra nuestra personal

profesional fuera de la ciudad de Quito serán facturados a la organización en la medida en que se

incurran. Estos honorarios incluyen la revisión del cumplimiento de las obligaciones tributarias

según los requerimientos de Ley de Régimen Tributario Interno.

Agradezco la oportunidad que brindan para prestarles los servicios profesionales y se espera contar

con la mayor colaboración de la organización.

Cordialmente,

Erika Lucero

39

Contrato de Auditoría:

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORÍA EXTERNA DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS POR EL PERÍODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE

DEL 2014; CELEBRADO ENTRE EL SINDICATO DE OPERADORES Y MECÁNICOS

DE EQUIPO CAMINERO DEL HCPP Y ERIKA LUCERO – AUDITOR

INDEPENDIENTE

Comparecen a la celebración del presente instrumento, por una parte SINDICATO DE

OPERADORES Y MECÁNICOS DE EQUIPO CAMINERO DEL HCPP con RUC

17918209590001, a quien en adelante se le podrá denominar “EL CLIENTE”, representada por el

Sr. Viterio Rodríguez, en su calidad de Secretario General; y Mario Lucero en calidad de Secretario

de Finanzas, por otra parte Erika Lucero, a quien se le podrá denominar “AUDITOR

INDEPENDIENTE”, debidamente representada, quienes libre y voluntariamente acuerdan en

celebrar el presente Contrato al tener de las siguientes cláusulas:

PRIMERA.- OBJETO DEL CONTRATO

El CLIENTE contrata al AUDITOR INDEPENDIENTE para que preste los servicios de auditoría

de los estados financieros del CLIENTE que incluyen el estado de situación financiera al 31 de

diciembre de 2014, y el estado de resultados integral por el año que termina en esa fecha, de

acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento. Nuestra auditoría será

realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre la razonabilidad los estados financieros

mencionados anteriormente.

El AUDITOR INDEPENDIENTE está actuando como una contratista independiente al proveer

todos o cualquiera de los servicios objeto de este Contrato.

SEGUNDA.- RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

El AUDITOR INDEPENDIENTE se compromete en realizar la auditoría de los estados financieros

de EL CLIENTE por el año terminado al 31 de diciembre del 2014, de acuerdo Normas

Internacionales de Auditoría y Aseguramiento. Dichas normas requieren que el AUDITOR

INDEPENDIENTE cumpla con procedimientos éticos y planee y ejecute la auditoría para obtener

certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de errores materiales.

La auditoría incluye el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las

cifras y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependerán del

juicio del AUDITOR INDEPENDIENTE que incluye la evaluación del riesgo sobre los estados

financieros por fraude o error.

40

Una auditoría también incluye la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y las

estimaciones importantes efectuadas por la gerencia, así como la evaluación de la presentación de

los estados financieros tomados en su conjunto. Debido a la naturaleza de las pruebas y las

limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema

de contabilidad y control interno, existe un riesgo inevitable de que ciertos errores materiales

puedan permanecer sin ser descubiertos.

En el desarrollo de la evaluación del riesgo, el AUDITOR INDEPENDIENTE considerará los

controles internos relevantes diseñados por EL CLIENTE para la preparación y presentación

razonable de los estados financieros con el propósito de diseñar procedimientos de auditoría que

sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósitos de expresar una opinión sobre la

efectividad el control interno de la organización. Sin embargo, el AUDITOR INDEPENDIENTE

comunicará en forma escrita sobre cualquier deficiencia significante en el control interno

relacionado con la auditoría de los estados financieros.

TERCERA.- RESPONSABILDADES DEL CLIENTE

EL CLIENTE asume entera responsabilidad por la integridad y fidelidad de la información que

contendrán los estados financieros incluyendo aquella que constará en las notas explicativas a los

mismos. Tal responsabilidad incluye el diseño e implementación del control interno relevante a la

preparación y presentación razonable de los estados financieros en su conjunto.

Las tareas que serán efectuadas por personal DEL CLIENTE incluyen aquellas relativas a

suministrar toda la información indispensable para el desarrollo del examen. Dicha información

incluye detalle de las partidas que integran las cuentas, reconciliaciones, documentación soporte y

otros asuntos pertinentes a la preparación y presentación razonable de los estados financieros; así

mismo, EL CLIENTE proveerá acceso sin limitaciones a las personas dentro de la organización y a

quienes el AUDITOR INDEPENDIENTE podría determinar que sean necesarios para obtener

evidencia de auditoría.

De acuerdo con lo establecido por las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento, EL

CLIENTE deberá enviar solicitudes de confirmación de saldos y cierta correspondencia a abogados

y otras personas que pudieren mantener una relación económica jurídica con EL CLIENTE. La

referida correspondencia será seleccionada por el AUDITOR INDEPENDIENTE y enviada en

papel membretado DEL CLIENTE. Un detalle de esta tarea, así como un cronograma detallado

serán entregados AL CLIENTE durante la etapa de planificación del compromiso. Durante la

41

ejecución del trabajo se tiene previsto efectuar reuniones con funcionarios DEL CLIENTE con el

fin de comunicar detalles relativos al desarrollo del trabajo y obtener evidencia de auditoría.

CUARTA.- ALCANCE DEL TRABAJO

El AUDITOR INDEPENDIENTE entregará a EL CLIENTE los siguientes informes:

1. Opinión de los auditores sobre los estados financieros de acuerdo con las Normas Internaciones

de Contabilidad (NIC’s) y Normas Internacionales de Auditoría Aseguramiento (NIAA’s).

2. Un informe a la gerencia como resultado del estudio y evaluación del control interno, en carta

separada, que contendrá básicamente:

Información de debilidades materiales de control interno y contable, incluyendo

recomendaciones pertinentes.

Información sobre el cumplimiento de políticas establecidas por la administración y sobre

otros asuntos contables, administrativos y operativos, incluyendo recomendaciones

pertinentes en las que observemos posibilidades de mejora.

3. Opinión sobre el cumplimiento del cliente como sujeto pasivo de sus obligaciones tributarias

(Impuesto a la Renta, Retenciones en la Fuente e Impuesto al Valor Agregado).

Adicionalmente, el AUDITOR INDEPENDIENTE responderá inmediatamente a cualquier

consulta de una respuesta verbal o escrita. Se establecerán honorarios adicionales, únicamente

consultas que requieran un uso prolongado de tiempo.

QUINTA.- CONTRATISTA INDEPENDIENTE

El AUDITOR INDEPENDIENTE ha sido contratado por EL CLIENTE como contratista

independiente por lo cual, EL CLIENTE, sus representantes, ni sus respectivos socios, asociados,

apoderados, empleados, funcionarios y demás personas relacionadas, podrán considerarse como

empleadores del personal del AUDITOR INDEPENDIENTE.

El CLIENTE y el AUDITOR INDEPENDIENTE no son empleados comunes para ningún

propósito bajo este contrato. El AUDITOR INDEPENDIENTE determinará como proveer el

personal para sus servicios bajo este contrato. El AUDITOR INDEPENDIENTE se reserva el

derecho de asignar al personal para desarrollar los servicios y para reemplazar o reasignar a tales

empleados, previendo que las personas asignada tenga las habilidades necesarias y las

calificaciones para mantener el servicio en los mismos estándares de calidad propias de la firma.

42

SEXTA.- HONORARIOS Y FORMA DE PAGO

EL CLIENTE pagará al AUDITOR INDEPENDIENTE, en concepto de honorarios, por el trabajo

descrito en la cláusula primera del presente contrato, la suma de US$ (1.000 con 00/100 dólares

americanos) incluido el 12% de Impuesto al Valor Agregado. Los mencionados honorarios serán

pagados de siguiente forma: 50% al inicio del trabajo, 30% a la entrega del borrador del informe y

el 20% a la entre del informe final de auditoría.

Los gastos menores relacionados con el examen, tales como: movilización, alimentación, copias,

faxes, impresión de informes, otros, serán facturados por separado conforme se incurran.

SÉPTIMA.- DURACIÓN DEL CONTRATO

Este contrato entrará en vigencia a partir de la fecha de la suscripción del presente contrato hasta el

13 de febrero del 2015.

Las visitas de trabajo planificadas han sido establecidas según el siguiente detalle:

Visita Final: 06 Febrero del 2015 con balance cerrado al 31 de diciembre del 2014.

Las fechas de estas visitas serán previamente coordinadas con la administración de la organización.

OCTAVA.- TERMINACIÓN DEL CONTRATO

El contrato termina:

1. Por cabal cumplimiento de las obligaciones contractuales.

2. Por mutuo acuerdo de las partes.

3. Por declaración unilateral en caso de incumplimiento del objeto contractual.

4. Por sentencia ejecutoriada que declare la resolución o la nulidad del contrato.

En definitiva, el Contrato termina por el cumplimiento total de las obligaciones contractuales o en

forma anticipada por causas imputables a las partes o por mutuo acuerdo.

Terminación por mutuo acuerdo.- Las partes pueden dar por terminada la relación contractual por

mutuo acuerdo, en forma anticipada. Las condiciones técnicas o económicas, que fundamenten esta

terminación, serán calificadas por LAS DOS PARTES, sea que fuere inconveniente a los intereses

institucionales o imposible el continuar, en cuyo caso las dos partes darán por extinguidas parcial o

totalmente las obligaciones contractuales, en el estado en que se encuentre, previo a la liquidación

económica de las obligaciones que se encontraren pendientes.

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NOVENA.- CONFIDENCIALIDAD

El AUDITOR INDEPENDIENTE se compromete a mantener toda información que pueda conocer

o llegar a conocer respecto de las actividades y negocios DEL CLIENTE, en la más estricta

confidencialidad, y no podrá revelarla a terceras personas sin el previo consentimiento escrito de

EL CLIENTE.

DÉCIMA.- COOPERACIÓN

EL CLIENTE cooperará con el AUDITOR INDEPENDIENTE para la realización de sus Servicios,

incluyendo, sin limitaciones, el proporcionar a LA FIRMA, el acceso oportuno a las informaciones,

datos y personal de EL CLIENTE.

DÉCIMA PRIMERA.- APLICACIÓN Y VALIDEZ

Para constancia y fe de conformidad, las partes suscriben este contrato por duplicado, en la ciudad

de Quito a los 12 días del mes de enero del 2015.

_________________________ _________________________

LUCERO ERIKA MARIO LUCERO

AUDITOR INDEPENDIENTE SECRETARIO DE FINANZAS

SOMAEC HCPP

44

Requerimiento de Información:

Quito, 26 de enero del 2015

Señora

Ximena Logacho

Contabilidad

SOMAEC HCPP

En relación con la auditoría de los estados financieros de Sindicato de Operadores y Mecánicos de

Equipo Caminero del HCPP., por el período al 31 de diciembre del 2014, adjunto sírvase encontrar

el detalle de requerimientos básicos, para la ejecución del trabajo de la auditoría externa, los

mismos que serán atendidos por el personal de la organización.

La información relativa a este requerimiento debería ser preparada con corte al 31 de diciembre del

2014. Otras necesidades de información y requerimientos que surjan durante nuestro trabajo, serán

comunicadas en forma oportuna.

Una vez revisado por usted, sírvase devolver incluyendo el personal responsable y la fecha

tentativa de entrega.

Nuestra visita a sus oficinas se realizará, considerando que la información financiera para nuestra

revisión, estará disponible con la suficiente anticipación y con el detalle requerido; conforme lo

acordado hemos previsto efectuar la visita a partir del lunes 02 al viernes 06 de febrero del 2015,

previa confirmación y aceptación de la administración de la organización.

INFORMACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN

Escritura de aumento de capital o reforma de estatutos. (en el caso de existir).

Extractos de actas de fiscalización, auditorías practicadas por los organismos de control,

Servicio de Rentas Internas y otros, durante el 2014.

Detalle de principales contratos suscritos con terceros (servicios profesionales, asistencia

técnica, leasing, arrendamiento, seguridad, transporte, mantenimiento, patentes, regalías,

marcas y franquicias, operación y administración vigentes durante el año 2014)

Actas de Sesiones Ordinarias y extraordinarias de Asamblea General, Consejo Directivo

Sindical y Comité Ejecutivo a diciembre del año 2014.

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Patentes municipales, impuesto predial y otro tipo de impuestos que afecten a la

organización durante el 2014.

Comunicaciones enviadas y recibidas entre la compañía y demás organismos reguladores

durante el 2014.

Estados Financieros al 31 de diciembre del 2013 y 2014.

Mayores auxiliares contables acumulados desde el 1 de enero al 31 de diciembre del 2014

(generados en archivo Excel).

REQUERIMIENTOS ESPECIFICOS:

Efectivo, Caja y Bancos

Conciliaciones bancarias y estados de cuenta mensuales del mes de diciembre del 2014.

Detalle y lista de activos hipotecados y dados en garantía durante el 2014 por concepto de

apertura de créditos bancarios.

Cuentas por Cobrar

Detalle de la cartera por vencimiento (Corriente, Vencidos 30, 60, 90, 120 y más de 360

días) conciliada con registros contables, al 31 de diciembre del 2014.

Anexo de documentos por cobrar, cuentas por cobrar a compañías relacionadas, anticipos a

proveedores, pagos anticipados, garantías entregadas, otras cuentas por cobrar al 31 de

diciembre del 2014.

Cálculo que soporta el saldo de la provisión para deterioro de cuentas por cobrar al 31 de

diciembre del 2014 de acuerdo a la política establecida por la compañía.

Activos Fijos

Cuadro de activos fijos y activos intangibles con sus respectivas depreciaciones y

amortizaciones conciliados con registros contables al 31 de diciembre del 2014.

Cuentas por Pagar

Detalle de proveedores nacionales (incluye compañías relacionadas) al 31 de diciembre

del 2014, el mismo que debe incluir la antigüedad de las cuentas por pagar.

46

Impuestos

Declaraciones mensuales originales y sustitutivas de IVA, retenciones en la fuente,

retenciones del IVA y ATS realizados del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014.

Ingresos

Base de datos de ingresos por intereses de préstamos concedidos, del 1 de enero al 31

de diciembre del 2014, que incluya la siguiente información:

Socio

Fecha

Valor del Préstamo

Tiempo

% Interés

Otros Aspectos

Informe de Abogados sobre aspectos legales por cartera de socios; legales, aspectos

tributarios y societarios al 31 de diciembre del 2014.

Cualquier aclaración a la presente, estaré gustosa en realizarla; adicionalmente de requerir

cualquier información adicional se irá solicitando conforme efectuemos nuestro trabajo.

Cordialmente,

Lucero Erika

AUDITOR INDEPENDIENTE

47

Índices y Marcas:

En el desarrollo del trabajo de auditoría, se ve en la obligación de incluir en sus papeles de trabajo

marcas que son abreviaciones alfabéticas que permite presentar un trabajo más organizado, de esta

manera para facilitar la presentación y localización del archivo de los papeles de trabajo el auditor

presenta los índices y/o marcas de auditoría con el significado de cada una de ellas.

Índices de Auditoría:

ÍNDICE DESCRIPCIÓN

ARCHIVO PERMANENTE

I-1 Perfil del clientes año 2014

II-1 Legalización del Estatuto y Reglamento

III-1 Relevamiento de tesorería

III-2 Relevamiento de gastos – cuentas por pagar – pagos

III-3 Relevamiento de ingresos – cuentas por cobrar – cobros

ARCHIVO PERMANENTE

IV-1 RUC actualizado

ARCHIVO RESUMEN

RI-1 To – do

RII-1 Programa general de trabajo

RII-2 Actividades preliminares a la auditoría

RII-3 Análisis de riesgo general de auditoría

RII-4 Análisis de variaciones

RII-5 Índices Financieros

RII-6 Cifra de Materialidad

RII-7 Certificado de Estado Tributario

RII-8 Obligaciones firmes e impugnadas

RIII Ajustes propuestos por auditoría

48


RIV-100 Reclasificaciones propuestos por auditoría

RV Cartas de Abogados

RVI-1 Estado de situación financiera firmado por la Organización

RVI-2 Estado de resultado integral firmado por la Organización

ARCHIVO CORRIENTE – ACTIVO

E/F - 1 Estados Financieros revisión final

B/G 1 ACTIVOS

A Caja Bancos

A - P Programa General de Trabajo

A Sumaria Caja – Bancos

A-1P Programa prueba de procedimientos de bancos

ARCHIVO CORRIENTE – ACTIVO

A-1 Prueba de procedimientos de bancos

A-2 Resumen de conciliaciones bancarias

A-3 Confirmaciones de bancos

B Cuentas y Documentos por Cobrar

B - P Programa general de trabajo

B Sumaria cuentas y documentos por cobrar

B-1 Cruce de módulo de clientes

B-2 Movimiento de la cuenta clientes

B-3 Análisis de cartera de difícil recuperación

B-4 Análisis de provisión

B-5P Programa de cobros posteriores

B-5 Planilla de cobros posteriores

B-6 Confirmaciones a clientes

C Propiedad, Planta y Equipo

C - P Programa general de PPE

49


C-1 Movimiento de PPE

C-2 cuadros de activo fijo y cruce con estados financieros

C-3 Validación de cuadros de activo fijo (depreciaciones)

C-4 Cálculo Global de Depreciación

H Otros Activos

H Sumaria de otros activos

H-1 Análisis de Otros activos

ARCHIVO CORRIENTE – PASIVO

B/G 2 PASIVOS

AA Proveedores nacionales y del exterior

AA-P Programa general de trabajo

ARCHIVO CORRIENTE – PASIVO

AA Sumaria de proveedores nacionales y del exterior

AA-1 Cruce de módulo de proveedores vs EEFF

AA-2P Programa de validación de estados de cuenta de proveedores

AA-2 Planilla de validación de estados de cuenta de proveedores

AA-3P Programa de pagos posteriores

AA-3 Planilla de pagos posteriores

AA-4 Confirmaciones a proveedores

BB Impuestos

BB-P Programa general de trabajo

BB Sumaria de impuestos

BB-1 Anexo 4 y Cruce de ATS



BB-4 Verificación del pago de anticipo de impuesto a la renta

GG Patrimonio

GG Programa general de trabajo

GG-1 Movimiento de patrimonio

50


GG-2 Análisis de cuentas

ARCHIVO CORRIENTE – RESULTADOS

P/G ESTADOS DE RESULTADOS

10 Ingresos

10-P Programa general de trabajo

10 Sumaria de ingresos

10-1P Programa de Intereses por Préstamos

10-1 Prueba de Intereses por Préstamos

20 Gastos Administrativos

ARCHIVO CORRIENTE – RESULTADOS

20-P Programa general de trabajo

20 Sumaria de gasto de venta

20-1 Análisis de cuentas

Acorde a las necesidades del trabajo de auditoría que se vaya desarrollando se implementarán

nuevas marcas de auditoría.

51

ARCHIVO PERMANENTE:

SOMAEC HCPP

PERFIL DEL CLIENTE

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

Según Asamblea General conformada por todos los socios en ejercicio de sus derechos

constituyeron la organización el 29 de septiembre del 2000, de acuerdo a la presentación y

aprobación del correspondiente estatuto y reglamento interno de la organización, con domicilio en

la ciudad de Quito. De conformidad a lo determinado en los artículos 3 y 4 del Registro Único de

Contribuyentes, la organización deberá obtener el RUC dentro de 30 días a partir de su aprobación.

Denominación: Sindicato de Operadores, Mecánicos y Ayudantes de Equipos Camineros

del H. Consejo Provincial de Pichincha.

Fecha de Constitución: 29 de septiembre del 2000

Fecha de Reforma del Estatuto y Reglamento Interno de la Organización: 15 de

febrero de 2011

Nacionalidad: La organización es de nacionalidad ecuatoriana y su domicilio está ubicado

en el Edificio del Sindicato Único de Obreros de la Institución, en la calle Asunción Oe3-

276 y Venezuela en la ciudad de Quito.

Objeto Social: La organización tiene como objeto social, las actividades relacionadas por

sindicatos.

Capital: Se fijó la cantidad de US$10 mensuales como cuota de aporte para la caja de

ahorro, de estos fondos la cantidad de US$50 serán para capitalización del siguiente

período y el excedente será devuelto al término del período del Comité Ejecutivo; solo en

caso de fallecimiento o jubilación será devuelto en su totalidad.

De acuerdo a la máxima autoridad, según Asamblea General Ordinaria eligieron y posesionaron al

Comité Ejecutivo y Comisiones el 09 de junio del 2013:

CONSEJO DIRECTIVO SINDICAL

Comité Ejecutivo vigente

Dos delegados de cada zona (8 zonas)

I – 1 .

Erika Lucero

02/02/2015

52

COMITÉ EJECUTIVO

Secretario General: Viterio Rodríguez

Secretario de Justicia: Aulo Logacho

Secretario de Actas y Comunicaciones: Iván Parra

Secretario de Finanzas: Mario Lucero

Secretario de Organización: Elías Cuascota

Secretario de Capacitación: Guido Jiménez

Secretario de Deportes: Jorge Villacrés

COMISIÓN FISCALIZADORA

Carlos Arcos

José Villagómez

José Luis Tibanlombo

Juan Román

TRIBUNAL ELECTORAL

José Carvajal

Jaime Cuascota

Milton Díaz

José Tingatuña

Carlos Chiliquinga

COMISIONES

Comisión de Reformas: Víctor Aguilar

Juan Monta

Alberto Guamán

Julio Guañuna

La organización al 31 de diciembre del 2014 está conformada por 323 socios que trabajan en el

antiguo H. Consejo Provincial de Pichincha, actualmente se lo denomina GAD de la Provincia de

Pichincha.

53

SOMAEC HCPP

LEGALIZACIÓN DE ESTATUTO Y REGLAMENTO


Se presenta la última reforma realizada:

II – 1 .

Erika Lucero

02/02/2015

56

SOMAEC HCPP

RELEVAMIENTO DE TESORERÍA


De acuerdo al relevamiento realizado a Ximena Logacho (Contadora), quien maneja los bancos, se

obtuvo la siguiente información:

CAJA CHICA:

La organización cuenta con una caja chica de US$ 200, en custodia de Ximena Logacho

(Contadora) y la utilizan para gastos menores de materiales de oficina, entre otros.

BANCOS:

La empresa cuenta con dos cuentas bancarias, que son utilizadas para:

CTA.

CONTABLE BANCO USO

1.1.1.2.01 PICHINCHA CTA. CTE. Giro de cheques para préstamos.

1.1.1.2.02 PICHINCHA CTA. AHORROS Fondos de reserva del 1% de

acuerdo a la organización.

Existen firmas conjuntas que lo maneja el Secretario General y de Finanzas; para la emisión de

cheques a parte de las dos firmas debe ir con el sello de la organización CF.

La custodia de la chequera del Banco Pichincha cuenta corriente está a cargo del secretario de

Finanzas, y de acuerdo a la revisión de cada emisión de cheques se le entrega a la contadora para

que llene los mismos y sea devuelto para las correspondiente firmas y sello CF.

La persona encargada de realizar las conciliaciones bancarias es Ximena Logacho (Contadora), se

las realiza en forma mensual CF.

EGRESOS:

Los pagos a proveedores se los realiza mediante cheques con presentación de la correspondiente

factura, la persona que recibe los cheques debe firmar el correspondiente egresos para que conste la

evidencia de haber emitido los mismos CF.

III – 1 .

Erika Lucero

02/02/2015

57

INGRESOS:

Los ingresos que percibe la organización son por el 1% de las cuotas ordinarias de los socios,

intereses por préstamos otorgados a los mismos y un 20% por cada estudiante de los cursos

realizados para la titulación de operadores.

SOMAEC HCPP

FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO


FORTALEZAS DEBILIDADES

Existen firmas conjuntas que lo maneja el

Secretario General y de Finanzas; para la

emisión de cheques a parte de las dos firmas

debe ir con el sello de la organización.

La custodia de la chequera del Banco Pichincha

cuenta corriente está a cargo del secretario de

Finanzas, y de acuerdo a la revisión de cada

emisión de cheques se le entrega a la contadora

para que llene los mismos y sea devuelto para

las correspondiente firmas y sello.

La persona encargada de realizar las

conciliaciones bancarias es Ximena Logacho

(Contadora), se las realiza en forma mensual.

Los pagos a proveedores se los realiza mediante

cheques con presentación de la correspondiente

factura, la persona que recibe los cheques debe

firmar el correspondiente egresos para que

conste la evidencia de haber emitido los

mismos.

58

SOMAEC HCPP

RELEVAMIENTO DE GASTOS – CUENTAS POR PAGAR – PAGOS


De acuerdo al relevamiento realizado a Mario Lucero (Secretario de Finanzas), se recopiló la

siguiente información:

La organización mantiene básicamente gastos que son relacionados a suministros, servicios básicos

y mantenimiento de equipos.

COMPRAS:

El proceso de compras se realiza mediante 3 cotizaciones y a su vez aprobadas por el Comité

Ejecutivo, se realiza la compra y con a recepción del bien/servicio junto con su factura se procede a

realizar el pago CF.

PAGOS:

Todos los pagos son en forma inmediata previa entrega del bien/servicio y su correspondiente

factura la organización emite el cheque para su cancelación.

SOMAEC HCPP

FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO


FORTALEZAS DEBILIDADES

El proceso de compras se realiza mediante 3

cotizaciones y a su vez aprobadas por el Comité

Ejecutivo, se realiza la compra y con a

recepción del bien/servicio junto con su factura

se procede a realizar el pago.

III – 2 .

Erika Lucero

02/02/2015

59

SOMAEC HCPP

RELEVAMIENTO DE INGRESOS – CUENTAS POR COBRAR – COBROS


De acuerdo al relevamiento realizado a Mario Lucero (Secretario de Finanzas), se recopiló la

siguiente información:

INGRESOS:

Actualmente la organización mantiene los siguientes ingresos:

El 1% de las cuotas ordinarias y extraordinarias de los socios

Intereses por préstamos otorgados a los socios.- Se grava el interés del 1% sobre el capital,

a los créditos: Emergente y Ordinario, que conceda la Caja de Ahorro y Crédito, que será

descontado al momento que le otorgue el crédito. En el Crédito Comercial, se grava el 3%

de interés mensual sobre el valor del bien adquirido y por el tiempo de pago, los egresos

para este tipo de créditos serán girados a nombre de la Casa Comercial.

El 20% por cada estudiante de los cursos realizados para la titulación de operadores.

CUENTA POR COBRAR:

Los préstamos se otorgarán previo análisis de la capacidad de endeudamiento del socio

comprobado mediante los últimos tres roles de pagos y que no haya incurrido en mora en créditos

anteriores.

COBROS:

Los créditos serán cubiertos por los socios mediante cuotas mensuales por medio del descuento en

roles de pago de las remuneraciones o por medio del pago directo, también se podrá abonar cuotas

extras.

El socio que no tenga capacidad de pago en los descuentos mensuales se le aplicará el interés por

mora del 3% a partir del tercer día, sobre saldos.

III – 3 .

Erika Lucero

02/02/2015

60

SOMAEC HCPP

RUC ACTUALIZADO


IV – 1

.

Erika Lucero

02/02/2015

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ARCHIVO RESUMEN:

SOMAEC HCPP

TO – DO


PRUEBA DE AUDITORÍA HORAS

ESTIMADAS

Relevamiento de Tesorería 1

Relevamiento de Gastos - Cuentas por Pagar – Pagos 1

Relevamiento de Ingresos - Cuentas por Cobrar – Cobros 1

Sumarias BG – PG 1

Variaciones 1

Prueba de procedimientos de bancos, verificando las siguientes aserciones

(Verificar que las conciliaciones se encuentren oportunamente realizadas, estado

de cuenta a nombre de la organización, saldo s/g libros, saldo s/g estado de cuenta,

firmas de responsabilidad)

2

Preparar confirmaciones bancarias con fecha de corte 31 de diciembre del 2014 1

Movimiento de activo fijo (incluye el movimiento, y planillas de Voucheo, bajas o

retiros en caso de existir). 4

Validación del cuadro de activo fijo. 1

Movimiento de la Cuenta por Cobrar – Préstamos 1

Cruzar el módulo de cartera versus libros 1

Solicitar conformación de las siguientes cuentas y ligar con libros:

FONDOS DE RESERVA SOCIOS SOMAEC 1

FONDO DEPORTES 1

CURSOS DE TITULACIÓN 2014 1

AHORROS POR PAGAR SOCIOS-SOCIOS 1

Trabajo de impuestos (anexos 5, 6 y cruce con ATS) 2

Movimiento de patrimonio 1

Cálculo global del ingreso por CURSOS DE TITULACIÓN (INGRESOS) y ligar

con libros 1

RI – 1 .

Erika Lucero

02/02/2015

63

SOMAEC HCPP

TO – DO


PRUEBA DE AUDITORÍA HORAS

ESTIMADAS

Voucheo de los siguientes gastos:

OTROS GASTOS DE ADMNISTRACIÓN 2

GASTO COMISIONES 2

GASTOS 9 DE JUNIO 1

GASTOS NAVIDAD 1

Papeles de planificación 5

Carta de control 6

TOTAL HORAS 40

RI – 1 .

Erika Lucero

02/02/2015

64

SOMAEC HCPP

PROGRAMA GENERAL DE TRABAJO


TIEMPO ESTIMADO PROCEDIMIENTOS DE

AUDITORIA

REFEREN

CIA

HECHO

POR TIEMPO

ENCARGADO HORAS

EL 0,5

1. Conversar con funcionarios

claves sobre las variaciones y

cambios suscitados en la

organización de este período

tomando como base el ejercicio

anterior.

RII - 4 EL 0,5

EL 1

2. Preparar el perfil del cliente.

I - 1 EL 1

EL 1

3. Contestar cuestionario de

evaluación de control interno.

RII - 2 EL 1

EL 2

4. Preparar memorándum de

operaciones en el cual debe

incluir como mínimo lo

siguiente:

RII - 4 /

RII-5 / RII-

6

EL 2

a. Resumen comparativo del

balance general y estado de

resultados.

b. Efecto de cambios en la

situación económica de los

negocios y del cliente en

particular.

c. Explicación de variaciones.

EL 0,5

5. Preparar memo de análisis de

riego general (ARG)

RII - 3 EL 0,5

RII – 1 .

Erika Lucero

02/02/2015

65

SOMAEC HCPP

ACTIVIDADES PRELIMINARES DE AUDITORÍA


1. Involucramiento de miembros clave del Auditor Independiente:

1.1. El Auditor Independiente para la revisión de los estados financieros terminados al 31 de

diciembre de 2014, se encuentra conformado únicamente por Erika Lucero (Auditor

Independiente).

1.2. Aspectos que se deben considerar como parte del Auditor Independiente de auditoria:

SI NO

a. El Auditor Independiente cuenta con entendimiento y experiencia práctica en

trabajos de auditoría de naturaleza y complejidad similares.

X

b. En el Auditor Independiente existe entendimiento de las normas profesionales y de

los requisitos legales.

X

c. Existe pericia técnica, incluyendo pericia tecnológica de la información relevante y

áreas especializadas de contabilidad y auditoría.

X

c. Existe conocimiento de las industrias relevantes en las que opere el cliente.

X

d. Existe capacidad de aplicar el juicio profesional.

X

e. Existe entendimiento de las políticas y procedimientos de control de calidad de la

firma.

X

1.3. Ética profesional

El Auditor Independiente cumple con principios éticos fundamentales , tales como:

SI NO

a. Integridad X

b. Objetividad X

c. Competencia Profesional y Debido Cuidado X

d. Confidencialidad X

e. Conducta Profesional X

RII – 2 .

Erika Lucero

02/02/2015

66

1.4. ¿Existen Amenazas a la Independencia?

No existe ningún tipo de amenaza en cuanto a la independencia y/o vínculo entre el Auditor

Independiente y el Sindicato de Operados, Mecánicos y Ayudantes de Equipo Caminero.

2. Condiciones previa para una Auditoría.

Para la realización del trabajo de auditoría el auditor toma en cuenta los siguientes aspectos:

2.1. ¿Obtiene información necesaria por la organización, en el sentido de que esta entiende su

responsabilidad en la preparación de los Estados Financieros?

Si, ya que la responsabilidad de la organización incluye: el diseñar, implementar y mantener el

control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que

estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o error;

seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que

sean razonables en las circunstancias.

2.2. El Auditor Independiente tiene acceso a lo siguiente:

SI NO

a. Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la

administración que sea relevante para la presentación de los estados

financieros.

X

b. Información adicional que el auditor pueda solicitar a la

administración relativa a la auditoría

X

c. Acceso sin restricción a personas adentro a la entidad de quienes

el auditor determine necesario obtener evidencia de auditoría.

X

3. Planeación de las Actividades

3.1. Al establecer la estrategia de auditoría el Auditor Independiente considerara los siguientes

aspectos:

67

SI NO

a. Identificar las características del trabajo que definan su alcance. X

b. Confirmar los objetivos de información de trabajo para planear la

programación de la auditoria, y la naturaleza de las comunicaciones que se

requieran.

X

c. Considerar los factores que, a juicio profesional del auditor, sean

importantes para dirigir los esfuerzos del Auditor Independiente.

X

d. Considerar los resultados de las actividades preliminares del trabajo,

cuando sea aplicable, si el conocimiento obtenido en otros trabajos

desempeñados por el socio de trabajo para la entidad es relevante.

X

e. Confirmar la naturaleza, oportunidad y extensión de los recursos

necesarios para desempeñar el trabajo.

X

3.2. El plan de auditoría desarrollado por el auditor comprende los siguientes aspectos:

SI NO

a. La naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de

evaluación de riesgos planeados.

X

b. La naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de

auditoria adicionales planeados a nivel de aseveración.

X

c. Otros procedimientos de auditoria planeados que se requiera llevar a

cabo de modo que el trabajo cumpla con las NIA.

X

68

SOMAEC HCPP

ANÁLISIS DE RIESGO GENERAL DE AUDITORÍA


I. REQUERIMIENTOS DEL CLIENTE:

1. PRINCIPALES RESPONSABILIDADES EN MATERIA DE INFORMES:

La responsabilidad del auditor independiente en materia de informes consiste en informar a

la organización acerca de los estados financieros del Sindicato de Operadores, Mecánicos y

Ayudantes de Equipo Caminero del H. Consejo Provincial de Pichincha.

o Es necesario emitir una carta de recomendaciones de control interno “carta a gerencia”

para mejorar el control interno implementado por la gerencia, las políticas y

procedimientos contables y otros aspectos de interés para la Organización, y que surjan

de nuestra revisión de los estados financieros.

2. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE:

Revisión de los procedimientos de control interno implementados por la organización en cada

una de sus áreas a fin de ver si estos son adecuados.

3. NEGOCIO DEL CLIENTE Y SUS RIESGOS

Actividades de la Organización:

SOMAEC HCPP, fue establecida bajo las leyes ecuatorianas el 29 de septiembre del 2014,

mediante aprobación del estatuto y reglamento interno de la organización ante el Ministerio de

Relaciones Laborales. El objeto de la organización son las actividades realizadas por los sindicatos.

A. HECHOS CORRIENTES Y PROBLEMAS DE AUDITORÍA

Riesgos Inherentes del Negocio.-

La Organización por la naturaleza misma de su actividad, no tienen un nivel de riesgo alto, puesto

que su desenvolvimiento está determinado en función de capacitar técnica y profesionalmente a los

socios.

RII – 3 .

Erika Lucero

02/02/2015

69

B. RESULTADOS DE LA REVISIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA

Resultado neto: US$ 22.408 (US$ 46.866 a diciembre del 2013).

Índice de liquidez corriente: 1,94 (2,00 a diciembre el 2013), la organización aumentó en 0,06 su

liquidez de cobertura para las obligaciones de corto plazo.

Índice de endeudamiento: 0,51 (0,51 en el 2013).

C. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

Las políticas de contabilidad que sigue la compañía están de acuerdo con las Normas Internacionales

de Contabilidad (NIC), las cuales no requieren que la Organización efectúe ciertas estimaciones y

utilice ciertos supuestos para determinar la valuación de algunas de las partidas incluidas en los estados

financieros y para efectuar las revelaciones, que se requiere presentar en las mismas.

Preparación de los estados financieros

Los registros contables de la compañía de los cuales se fundamentan los estados financieros, son

llevados en dólares estadounidenses.

La Organización prepara sus estados financieros y llevan sus registros de contabilidad de acuerdo

con las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).

Esta presentación exige proporcionar la representación fiel de los efectos de las transacciones, así

como los otros hechos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y los criterios de

reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos establecidos en el marco conceptual de las

NIC.

Efectivo y Equivalentes

La política de la organización es considerar el efectivo y equivalente del efectivo los saldos en caja, en

bancos y los depósitos a plazos en entidades financieras.

Préstamos que devengan intereses

Esta categoría comprende principalmente los préstamos con los socios de la organización. Se clasifican

en el estado de situación financiera como activos corrientes.

70

Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar

Esta categoría comprende principalmente los créditos o cuentas por pagar documentados adeudados a

acreedores y compañías relacionadas.

Ingresos Ordinarios (1% cuota ordinaria, Intereses por Préstamos)

Los ingresos ordinarios provenientes del 1% de la cuota ordinaria de los socios y los intereses por

préstamos otorgados a los socios; son el mayor ingreso que la organización recibe.

Egresos

Para el cumplimiento de su objeto social SOMAEC HCPP, considera importante incurrir en gastos de

representación y honorarios profesionales,

D. AMBIENTE DE CONTROLES DE LA ORGANIZACIÓN

La experiencia de la Organización en el área sindical, así como su integridad y competencia en las

áreas contables tendrán un efecto significativo en nuestro plan de auditoría. Esto con el adecuado

sistema de control presupuestario fundamenta nuestra confianza en la capacidad de la organización

para administrarla y contabilizar adecuadamente las transacciones.

E. RESUMEN DEL ENFOQUE GENERAL DE AUDITORÍA

El enfoque de nuestro trabajo de auditoría estará basado en el ambiente de control interno de la

compañía, a continuación un resumen:

Levantamientos de información (Relevamientos) de todas las áreas a fin de tener un conocimiento

profundo del negocio:

Tesorería

Gastos – Cuentas por Pagar – Pagos

Ingresos – Cuentas por Cobrar – Cobros

Caja-Bancos: Se efectuara el resumen de conciliaciones bancarias a fin de determinar si las partidas

conciliatorias son adecuadas en las circunstancias.

71

Proveedores: Se efectuara el cruce del módulo de proveedores versus registros contables a fin de

validar integridad en la información. Se efectuaran pagos posteriores.

Impuestos: Se efectuará una revisión sobre la presentación, pago y registro contable del Impuesto al

Valor Agregado IVA, Retención en Fuente, el pago oportuno y adecuado de todas las obligaciones

tributarios que debe cumplir la empresa.

Patrimonio: Movimiento de todas las cuentas patrimoniales y análisis de la documentación soporte de

cada transacción.

Ingresos: Se efectuará un cruce del reporte de préstamos donde conste el interés correspondiente a los

ingresos anuales.

Áreas de P/G: De acuerdo a las variaciones obtenidas en el estado de resultados de gastos a la fecha

de nuestra visita se revisará por medio de voucheos y/o cálculos globales.

Otros: Se efectuaran confirmaciones de Bancos, Socios y Abogados.

II. COORDINACIÓN Y OPORTUNIDAD

La fecha límite establecida para efectuar la revisión es la siguiente:

Visita Final: Del 02 al 06 de febrero del 2015

72

SOMAEC HCPP

ANÁLISIS DE VARIACIONES


El análisis de las variaciones es la comparación anual de los estados financieros, con el objeto de

identificar posibles variaciones anormales de un periodo a otro, a continuación la variación del año

2013 al año 2014:

VARIACIONES DEL BALANCE GENERAL (ACTIVO):

CÓDIGO CUENTA Saldo al

31/12/2013

Saldo al

31/12/2014

Variación

absoluta

Variación

Porcentual

1.1.1.1.01 CAJA CHICA - - - 0%

1.1.1.2.01 BANCO PICHINCHA CTA. CTE 41.863 2.768 (39.094) -93%

1.1.1.2.02 BANCO PICHINCHA CTA. AHORROS 53 53 - 0%

1.1.1.2.03 COOPERATIVA COOPAD - - - 0%

1.1.1.2.04 COOPERATIVA COOPAD CERT. APORTACION 20 - (20) -100%

Total Caja - Bancos: 41.936 2.821 (39.114) -93% 1)

1.1.1.3.01 REMUNERACIONES HCPP 36.735 40.981 4.246 12% 2)

1.1.1.3.02 GARANTIA DEPORTES 50 50 - 0%

1.1.1.3.03 FEDESOMEC-CURSOS DE TITULACION - 6.600 6.600 0% 3)

1.1.1.3.06 VENTA DE ARROZ Y AZUCAR - - - 0%

1.1.1.3.07 CERTIFICADOS DE APRENDIZAJE 59 - (59) -100%

1.1.2.1 CUENTAS POR COBRAR -PRESTAMOS 260.187 349.568 89.380 34%

1.1.2.2 OTRAS CUENAS POR COBRAR 9.365 9.236 (129) -1% 4)

Total Cuentas por Cobrar: 306.396 406.434 100.038 33%

1.2.1.2.01 EQUIPOS DE COMPUTACION 2.300 3.593 1.293 56%

1.2.1.2.02 MUEBLES Y ENSERES 919 1.073 154 17%

1.2.1.2.03 (-) DEP. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACION (642) (3.066) (2.424) 378%

1.2.1.2.04 (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES (124) (594) (470) 379%

1.2.1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 143 438 295 206%

1.2.1.2.06 (- ) DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 77 (121) (197) -257%

Total Activo Fijo: 2.673 1.324 (1.349) -50%

TOTAL ACTIVO: 351.005 410.580 59.574 17%

1) La variación se debe a la otorgación de préstamos y la entrega del anticipo a FEDESOMEC para el curso de titulación

de operadores.

2) Se debe al retraso del cheque de terceros que no ha enviado el HCPP correspondiente a descuentos en roles de los

socios.

3) Corresponde a una parte del 20% que gana SOMAEC por realizar los cursos de titulación a estudiantes.

4) Se debe a saldos pendientes de los préstamos otorgados y cuentas pendientes de los cursos de titulación.

RII – 4 .

Erika Lucero

02/02/2015

73

VARIACIONES DEL BALANCE GENERAL (PASIVO):


31/12/2013

Saldo al

31/12/2014

Variación

absoluta

Variación

Porcentual

2.1.1.1.003 FEDESOMEC 1.726 3 (1.723) -100% 5)

2.1.1.1.006 AYUDAS ECONOMICAS 1.248 325 (922) -74%

2.1.1.1.007 FONDOS DE RESERVA SOCIOS SOMAEC 7.626 14.308 6.682 88% 6)

2.1.1.1.008 FONDO DEPORTES 20.884 23.507 2.624 13% 6)

2.1.1.1.009 FONDO EQUIPO SOMAEC 57 20 (38) -66% 6)

2.1.1.1.017 FONDO AYUDA JUBILADOS 1.247 5.099 3.852 309%

2.1.1.1.018 FEDESOMEC - SOMAEC 50 (300) (350) -700%

2.1.1.1.019 CURSOS DE TITULACION 2014 - 24.023 24.023 0% 5)

2.1.1.1.020 ICM-FEDESOMEC - 2.335 2.335 0%

2.1.1.2 AHORROS POR PAGAR SOCIOS-SOCIOS 140.991 141.922 931 1% 7)

Total Cuentas por Pagar: 173.829 211.242 37.414 22%

2.1.1.6.01 RETENCION COMPRA DE BIENES 160 82 (79) -49%

2.1.1.6.02 RETENCION IVA 52 44 (8) -16%

Total Impuestos: 213 126 (87) -41%

TOTAL PASIVO: 174.041 211.368 37.327 21%

3.1.1.1.01 UTILIDAD AÑOS ANTERIORES 8.212 8.212 - 0%

3.1.1.1.02 UTILIDAD AÑO 2007 4.142 4.142 - 0%

3.1.1.1.03 UTILIDAD AÑO 2008 9.448 9.448 - 0%

3.1.1.1.04 UTILIDAD AÑO 2009 9.618 9.618 - 0%

3.1.1.1.05 UTILIDAD AÑO 2010 23.197 23.197 - 0%

3.1.1.1.06 UTILIDAD AÑO 2011 38.911 38.911 - 0%

3.1.1.1.10 UTILIDAD AÑO 2012 36.569 36.569 - 0%

3.1.1.1.12 UTILIDAD AÑO 2013 46.866 46.866 - 0%

3.1.1.1.13 UTILIDAD AÑO 2014 - 22.248 22.248 0%

Total Patrimonio: 176.964 199.212 22.248 13%

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO: 351.005 410.580 59.575 17%

5) Son cuentas pendientes de los estudiantes de los cursos que no han pagado y por lo tanto SOMAEC no puede pagar a

FEDESOMEC.

6) Corresponde al 1% de la cuota ordinaria que los socios deben aportar y se distribuye en los tres fondos.

7) Corresponde al descuento de US$20 por socio, que al cumplir dos años se devuelve, es decir, cada fin de

administración. Únicamente a los socios que no tienen deudas.

74

VARIACIONES DEL ESTADO DE RESULTADOS:


31/12/2013

Saldo al

31/12/2014

Variación

absoluta

Variación

Porcentual

4.1.1.1.01 SINDICALIZACIONES 2.930 2.280 (650) -22%

4.1.1.1.02 VENTA DE CARNETS 150 - (150) -100%

4.1.1.1.03 1% CUOTAS ORDINARIAS SOCIOS 13.616 9.060 (4.556) -33% 8)

4.1.1.1.06 INTERESES POR PRESTAMOS 34.479 63.293 28.815 84% 9)

4.1.1.1.07 COMISIONES CASAS COMERCIALES 359 30 (330) -92%

4.1.1.1.09 CURSOS DE TITULACION - 20.906 20.906 0% 10)

4.1.1.1.10 INGRESOS NO IDENTIFICADOS 86 813 727 845%

4.1.1.1.11 OTROS INGRESOS - 672 672 0%

4.1.1.1.12 VENTA DE ARROZ Y AZUCAR 853 - (853) -100%

4.1.1.1.13 CURSOS DE TITULACION 2013 25.950 - (25.950) -100% 10)

Total Ingresos: 78.423 97.055 18.632 24%

5.2.01 GASTO TELEFONO 1.157 1.207 50 4%

5.2.04 GASTO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 1.200 50 (1.150) -96%

5.2.05 HONORARIOS PROFESIONALES 134 1.448 1.314 978%

5.2.06 CAPACITACION 40 365 325 813%

5.2.07 GASTOS BANCARIOS 189 223 34 18%

5.2.08 SUMINISTROS DE OFICINA 497 661 164 33%

5.2.10 IMPRESIÓN CREDENCIALES 44 - (44) -100%

5.2.11 MANTENIMIENTO EQUIPOS DE OFICINA 133 285 151 114%

5.2.13 GASTO DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES - 315 315 0%

5.2.14 GASTO DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA - 121 121 0%

5.2.15 OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION 10.923 32.487 21.565 197% 11)

5.2.16 GASTO COMISIONES 2.900 12.004 9.104 314% 12)

5.2.17 GASTOS 9 DE JUNIO 14.194 10.020 (4.174) -29% 13)

5.2.18 GASTOS NAVIDAD - 13.265 13.265 0% 14)

5.2.19 GASTOS REPRESENTACION 146 1.224 1.078 738%

5.2.20 GASTO DEPREC. EQUIPO COMPUTACION - 1.131 1.131 0%

Total Gastos: 31.557 74.807 43.250 137%

RESULTADO DEL EJERCICIO: 46.866 22.248

8) Corresponde al 1% que los socios deben aportas (cuotas ordinarias).

9) Es el % correspondiente al préstamo otorgado y cobrado el mismo instante de otorgarlo. El interés es el 1% o 3%.

10) Corresponde al 20% que gana SOMAEC por brindar los cursos de titulación.

11) Corresponde a pago de horas extras a la contadora, obsequios a autoridades, confección de chompas entregadas a los

socios, entre otros gastos.

12) Son las comisiones por sesiones de consejos directivos, por persona reciben US$ 20 fines de semana, y cuando están

fuera de la ciudad US$40 diarios.

13) Corresponde al homenaje del día del operador para todos los socios.

14) Son presentes que entregan a todos los socios.

75

SOMAEC HCPP

ÍNDICES FINANCIEROS


Los índices financieros se emplean para analizar la situación del a organización, siendo una técnica

principal para el análisis de los estados financieros.

2014

2013

2014

2013

RII – 5 .

Erika Lucero

02/02/2015

76

SOMAEC HCPP

CIFRA DE MATERIALIDAD


Se determinará la cifra de materialidad basa en los resultados, para lo cual serán base los ingresos

percibidos durante el año 2014 menos los gastos incurridos en el mismo período, a continuación el

detalle:

Detalle Saldo al

31/12/2014

Ingresos

97.055

Devoluciones

-

Ingresos Netos

97.055

Gastos de Administración

(74.807)

Utilidad Operacional

22.249

Otros ingresos (egresos)

Intereses pagados

-

Intereses ganados

-

Otros, netos

-

Resultado del Ejercicio:

22.249

Ambiente de Control

10%

Alto 20%

Medio 10%

Bajo 5%

Cifra de Materialidad

2.225

Se ha considerado el 10% del resultado de la organización al 31 de diciembre del 2014, este valor

representa a partir del cual podrá existir una distorsión de error material en los estados financieros

los cuales generan una opinión para el informe.

RII – 6 .

Erika Lucero

02/02/2015

77

SOMAEC HCPP

CERTIFICADO DE ESTADO TRIBUTARIO


RII – 7 .

Erika Lucero

02/02/2015

78

SOMAEC HCPP

OBLIGACIONES FIRMES E IMPUGNADAS


RII – 8 .

Erika Lucero

02/02/2015

79

ARCHIVO CORRIENTE:

SOMAEC HCPP

ESTADOS FINANCIEROS


E/F - 1 .

Erika Lucero

02/02/2015

82

Tabla N° 5.1. Balance General (Activos)

SOMAEC HCPP B/G - 1

BALANCE GENERAL (ACTIVOS)


DEBE HABER

✓

CAJA Y BANCOS 41.936 A 2.821 2.821

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 306.396 B 406.434 406.434

ACTIVOS FIJOS 2.673 C 1.324 1.324

TOTAL ACTIVOS 351.005 410.580 410.580

✓Tomado de los Estados Financieros de la Organización Proporcionados por Ximena Logacho (Contadora).

Erika Lucero

02/02/2015

AJUSTES Y RECLAS. SALDO

INFORME DESCRIPCIÓN REF.

SALDO AL

31/12/2013REF.

SALDO AL

31/12/2014

83

Tabla N° 5.2. Programa de Tesorería

SOMAEC HCPP A - P

PROGRAMA DE TESORERÍA


ENCARGADO HORAS

1. En base a la revisión de control interno,

determine los alcances para revisar esta

sección.

2. Revise estado que guardan las últimas

conciliaciones bancarias y de inversiones

temporales, viendo:

EL 0,5 a. Exactitud aritmética. A-2 EL 0,5

- Sumatoria del estado bancario

- Sumatoria de la conciliación bancaria.

EL 0,5 b. Estas son preparadas oportunamente. A-1 EL 0,25

c. No existen partidas antiguas o

anormales que denoten falta de revisión

de las mismas (cheques a personas

vinculadas, egresos importantes, etc.),

según alcance.

A-21 EL 0,25

EL 1

3. Prepare y envie solicitudes de

confirmación de saldos de cuentas de

bancos.

A-3 EL 1

OBJETIVOS DE AUDITORÍA

TIEMPO ESTIMADOPROCEDIMIENTOS DE

AUDITORÍAREF.

HECHO

PORTIEMPO

1. Verificar que los saldos de efectivo representen el efectivo en poder de la organización, dinero en tránsito o en

instituciones financieras y estén apropiadamente registradas.

2. Examinar si los saldos de efectivo están adecuadamente descritos y se incluyen las revelaciones adecuadas en

relación con fondos restringidos comprometidos y con efectivo no sujeto a inmediata disposición.

84

Tabla N° 5.3. Caja – Bancos

SOMAEC HCPP A

CAJA - BANCOS


DEBE HABER

✓

CAJA CHICA - - -

BANCO PICHINCHA CTA. CTE 41.863 A-1 2.768 2.768

BANCO PICHINCHA CTA. AHORROS 53 A-1 53 53

COOPERATIVA COOPAD - - -

COOPERATIVA COOPAD CERT. APORTACION 20 - -

TOTAL CAJA - BANCOS 41.936 2.821 2.821

B/G - 1 B/G - 1 B/G - 1


Erika Lucero

02/02/2015

SALDO AL

31/12/2014



SALDO AL

31/12/2013REF.

85

SOMAEC HCPP

PROGRAMA DE PRUEBA DE PROCEDIMIENTOS DE BANCOS


OBJETIVO:

Verificar el procedimiento aplicado por la compañía para la elaboración de conciliaciones

bancarias es adecuado.

Verificar que las conciliaciones se elaboren oportunamente.

Verificar que las cuentas estén a nombre de la compañía.

UNIVERSO:

Todos los bancos que están a nombre de la compañía, reflejados en los Estados Financieros, al 31

de diciembre del 2014.

MUESTRA:

Todos los bancos que están a nombre de la compañía, reflejados en los Estados Financieros, al 31

de diciembre del 2014.

PROCEDIMIENTO:

En función a lo señalado anteriormente procedemos a:

1. Solicitar estados de cuenta, y conciliaciones bancarias de los 2 bancos, proporcionados por

Ximena Logacho (Contadora). Desde el 01 de enero al 31 de diciembre del 2014.

2. Realizar la planilla de prueba de procedimientos de bancos.

3. Verificar las siguientes aserciones:

Saldo al 31/12/2014 según Conciliaciones Bancarias.

Saldo al 31/12/2014 según Estado de Cuenta.

Estado de cuenta a nombre de la organización.

Saldo del estado de cuenta este igual al saldo de la conciliación.

CONCLUSIÓN:

En base al trabajo realizado se llegó a la conclusión que la compañía cumple con los

procedimientos anteriores mencionados excepto por el numeral 1), considerado un valor inmaterial.

A – 1P .

Erika Lucero

03/02/2015

86

Tabla N° 5.4. Prueba de procedimientos de bancos

SOMAEC HCPP A - 1

PRUEBA DE PROCEDIMIENTOS DE BANCOS


SALDO AL

31/12/2014

según estado

bancario

CONCILIACI

ÓN

BANCARIA

AL 31/12/2014

ESTADO DE

CUENTA A

NOMBRE DE

LA

COMPAÑÍA

xBANCO PICHINCHA CTA. CTE 2.768 A 7.638 ✓ ✓

BANCO PICHINCHA CTA. AHORROS 53 A 53 1) ✓

TOTAL BANCOS: 2.821 7.691

✓Verificado con docuemntación física, proporcionada por Ximena Logacho.

xTomado de estado de cuenta bancario al 31/12/2014.

Erika Lucero

03/02/2015

Conclusión: En base al trabajo realizado se llegó a la conclusión que la compañía cumple con los procedimientos anteriores

mencionados excepto por el numeral 1), considerado un valor inmaterial.

1) La organización no ha realizado la conciliación bancaria, puesto que presenta un valor inmaterial, la cuenta no tienen

movimiento desde el año 2013.

BANCOS

ASERCIONES

SALDO AL

31/12/2014

según libros

REF.

Objetivo: Verificar el procedimiento aplicado por la compañía para la elaboración de conciliaciones bancarias es adecuado.

87

Tabla N° 5.5. Resumen de conciliaciones bancarias

SOMAEC HCPP A - 2

RESUMEN DE CONCILIACIONES BANCARIAS

AL 31 DE DICIEMBRE 2014

CÓDIGO BANCO

SALDO S/G

ESTADO DE

CUENTA

REF.

(-) CHEQUES

GIRADOS Y

NO

COBRADOS

SALDO S/G

LIBROS S/G

AUDITORA

DIFERENCI

AREF.

SALDO S/G

LIBROS S/G

CÍA

a x

1.1.1.2.01 BANCO PICHINCHA CTA. CTE 7.638 A - 2 1 (4.870) 2.768 - A - 2 1 2.768 A

1.1.1.2.02 BANCO PICHINCHA CTA. AHORROS 53 - 53 - 53 A

TOTAL BANCOS: 7.691 (4.870) 2.821 -$ 2.821

a Tomado de estados de cuenta bancarios del mes de diciembre 2014.

x Tomado de conciliaciones bancarias del mes de diciembre 2014.

Erika Lucero

03/02/2015

88

Tabla N° 5.6. Análisis de partidas conciliatorias

SOMAEC HCPP A - 21

ANÁLISIS DE PARTIDAS CONCILIATORIAS

AL 31 DE DICIEMBRE 2014

PPC

SALDO EN LIBROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 2.768 A - 2

(+) CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS

FECHA CHEQUES DETALLE VALOR

5690 SINDICATO UNICO 25 a

7087 LUIS PRADO 160 a

06/06/2013 7597 SINDICATO UNICO 50 a

08/01/2014 8165 MARIO LUCERO 30 a

21/08/2014 8842 VICTOR RODRIGUEZ 200 x

01/12/2014 9160 NORA RUALES 247 a

9180 LUIS GUASGUA 35 a

9189 CARLOS DIAZ 30 a

9190 SEGUNDO REYES 500 x

9204 JAVIER OLMEDO 162 a

9206 BENITO ORDOÑEZ 162 a

9210 FEDESOMEC 2.802 a

9215 AULO LOGACHO 40 a

9216 MARIO LUCERO 120 a

9217 LEONEL MORALES 280 a

9218 VITERIO RODRIGUEZ 29 x

4.870 A - 2

SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO: 7.638 A - 2

a Verificado el cobro de los cheques en estado bancario del mes de enero del 2015.

x Verificado egresos con la correspondiente firma del beneficiario de haber recibido el cheque.

PPC Papel Proporcionado por Ximena Logacho (Contadora).

Erika Lucero

03/02/2015

89

Tabla N° 5.7. Programa de cuentas y documentos por cobrar

SOMAEC HCPP B - P

PROGRAMA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR


ENCARGADO HORAS

1. En base a la revisión de control interno

determinar los alcances de pruebas

sustantivas.

EL 1

2. Obtenga listado de cuentas por cobrar

Préstamos otorgados a los socios (módulo) y

realice el siguiente trabajo:

B-1 EL 1

a. Exactitud aritmética.

b. Ligue el total del módulo con el saldo de

cuentas a cobrar clientes, en caso de

diferencias solicitar aclaración a la compañía y

documentar.

c. Ordenar de mayor a menor el módulo y

revisar analíticamente si los saldos de las

cuentas por cobrar de clientes, son mayores a

los créditos establecidos en las políticas de

control, sobre estos clientes revisar los estados

de cuenta, observando solicitudes, cobros y

analizar otros partidas.

EL 1

3. Movimientos a nivel general de las cuentas

de clientes, esto nos permite determinar la

existencia de transacciones inusuales a la

naturaleza de la cuenta y que sirven para

conciliar el módulo con los estados

financieros. También nos permite cruzar las

ventas.

B-2 EL 1

EL 1

4. Verifique la razonabilidad de las cuentas

por cobrar seleccionando aquellas según

alcances.

B-3 /

B-4EL 1

EL 1a. Determine que los préstamos se estén

recuperando adecuadamente.B-5 EL 1

3. Determinar si las cuentas por cobrar están adecuadamente descritas y clasificadas y se han hecho revelaciones

adecuadas en relación con los saldos (incluyendo exposiciones sobre cuentas dadas en garantía, descontadas o

vendidas o sobre cuentas con partes relacionadas).

2. Verificar que las cuentas por cobrar incluyen todos los valores adeudados a la Compañía a la fecha del balance

general.

1. Analizar si las cuentas por cobrar representan reclamaciones válidas de la Organización y han sido

apropiadamente registradas.


TIEMPO ESTIMADOPROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA REF.

HECHO

PORTIEMPO

90

Tabla N° 5.8. Cuentas y documentos por cobrar

SOMAEC HCPP B

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR


DEBE HABER

✓

REMUNERACIONES HCPP 36.735 40.981 40.981

GARANTIA DEPORTES 50 50 50

FEDESOMEC-CURSOS DE TITULACION - 6.600 6.600

VENTA DE ARROZ Y AZUCAR - - -

CERTIFICADOS DE APRENDIZAJE 59 - -

CUENTAS POR COBRAR -PRESTAMOS 260.187 B-1 349.568 349.568

OTRAS CUENAS POR COBRAR 9.365 9.236 9.236

TOTAL CUENTAS Y DOC. POR COBRAR 306.396 406.434 406.434

B/G - 1 B/G - 1 B/G - 1


Erika Lucero

02/02/2015

SALDO AL

31/12/2014



SALDO AL

31/12/2013REF.

91

Tabla N° 5.9. Cruce de módulo vs estados financieros

SOMAEC HCPP B - 1

CRUCE DE MÓDULO VS ESTADOS FINANCIEROS


PPC

N° SocioSaldo al

31/12/2013Préstamo

Pago /

Depósito

Remuneración

HCPP

Anulación

Cheque

Descuento /

DevoluciónOtros REF.

Saldo al

31/12/2014

1 RODRIGUEZ MORALES VITERIO FAUSTINO 3.111 5.090 (1.225) (749) - - 450 B - 31 6.677

2 ARIAS MEDIAVILLA JOSE ELIAS 5.069 8.734 (4.000) (3.298) - (240) - B - 32 6.266

3 MALDONADO PUJOTA SEGUNDO JUAN 4.650 6.131 (2.765) (2.057) - - - B - 33 5.960

4 MALDONADO ESTRADA VICENTE ALADINO - 12.160 (4.650) (2.067) - 516 - 5.959

5 GUAÑUNA MINANGO JULIO 2.689 5.531 - (2.646) - 138 - 5.712

6 CASTELLANOS CHUMANIA DARIO JAVIER - 9.560 (2.455) (1.393) - - - 5.712

7 NICOLALDE NAVARRETE EDMUNDO JESUS 390 6.168 - (847) - - - 5.711

8 RUALES MURILLO JOSE RAMIRO 4.080 4.520 - (2.897) - - - 5.703

9 ROMAN MORENO JUAN FRANCISCO 548 7.333 - (2.448) - 34 - 5.468

10 CARVAJAL ANALUISA JOSE 2.572 5.185 - (2.294) - - - 5.463

11 CORDOVA JORGE WASHIGTON 432 6.077 (101) (945) - - - 5.463

12 SILVA CAIZA DARWIN GEOVANNY - 5.960 - (497) - - - 5.463

13 CAZA VASQUEZ LUIS AQUILINO 955 6.064 - (1.661) - - - 5.357

14 COBACANGO CUASCOTA JOSE 930 8.810 (2.410) (2.096) - - - 5.234

15 PIEDRA DIAZ LUIS ENRIQUE 1.080 5.960 - (1.825) - - - 5.215

16 RODRIGUEZ TUFIÑO PABLO 660 5.960 - (1.405) - - - 5.215

17 VALAREZO TIRADO JORGE LUIS 986 6.644 - (2.489) - - - 5.141

18 CONEJO ESPINOZA CARLOS - 6.730 - (1.538) - (225) - 4.967

19 TENORIO JOSE ISIDRO 1.200 5.600 - (1.593) - (240) - 4.967

20 MORA LOPEZ JOSE WILLIAM - 6.200 - (1.272) - - - 4.928

21 MORENO HERRERA LUIS HERMEL 936 6.091 - (1.995) - (220) - 4.812

22 CONDOR CONDOR JOSE ELISEO 6.212 - (260) (1.220) - - - 4.732

23 NICOLALDE FLORES DARWIN MANUEL 2.520 3.920 - (1.800) - - - 4.640

24 SAAVEDRA BENAVIDES PABLO SANTIAGO 180 6.913 - (2.233) - (250) - 4.609

92

N° SocioSaldo al

31/12/2013Préstamo

Pago /

Depósito

Remuneración

HCPP

Anulación

Cheque

Descuento /


Saldo al

31/12/2014

25 ASAÑA IÑACATO JOSE MANUEL 2.940 4.467 - (2.732) - (210) - 4.465

26 BONE JORGE LUIS 547 7.091 (965) (2.082) - (370) 56 4.277

27 SALAZAR JOSE ALEJANDRO 5.228 2.773 (300) (3.243) - (224) - 4.233

28 PARRA SANTILLAN WALTER SALOMON 2.700 4.400 - (2.668) - (210) - 4.222

29 PIZUÑA QUINATOTA SEGUNDO PLACIDO - 6.200 - (2.027) - (200) - 3.973

30 CASTILLO CALIGULLIN LUIS OSWALDO 1.980 5.040 (540) (2.364) - (189) - 3.927

31 JATIVA CABRERA LUIS FILIBERTO 610 4.560 - (1.364) - - - 3.806

32 CATOTA CHILIQUINGA LUIS GERMAN - 5.580 - (1.619) - (189) - 3.773

33 GUALACATA DE LA CRUZ MISAEL - 6.200 - (2.285) - (190) - 3.725

34 LLUGLLUNA JATI JOSE NELSON 3.190 4.060 (1.372) (2.231) - - - 3.647

35 LIMAICO MURILLO LUIS VICENTE 1.800 3.840 (354) (1.968) - - 281 3.600

36 LUCERO BASTIDAS MARIO TRAJANO 6.220 - (2.340) (300) - - - 3.580

37 ORTIZ MIÑO MANUEL WLADIMIRO 3.240 3.320 - (2.960) - (196) - 3.404

38 QUISHPE CHICAIZA CARLOS 2.170 6.301 (1.939) (3.004) - (180) - 3.348

39 SOPALO GUAMAN LUIS ALFREDO 1.520 4.680 - (2.876) - - - 3.324

40 RODRIGUEZ CRUZ EDISON RODOLFO 2.430 1.773 (200) (943) - 210 - 3.270

41 MARURI MILLER EDISON FRANCISCO 1.112 4.455 - (2.167) - (136) - 3.264

42 COYAGO ANDRANGO FRANKLIN - 6.200 - (2.802) - (160) - 3.238

43 MONTA MOSQUERA JUAN ELIAS 1.162 5.204 - (2.968) - (160) - 3.238

44 TORRES ALBUJA MANUEL ABDON 1.100 4.600 - (2.456) - (136) - 3.108

45 RODRIGUEZ PERUGACHI VICTOR 1.522 6.996 (3.196) (2.107) - (144) - 3.071

46 ROSERO CARAPAZ ROCIO 3.658 3.204 (2.668) (1.340) - - 189 3.043

47 LANCHIMBA LANCHIMBA CARLOS ROBERTO - 3.735 - (697) - - - 3.038

48 GARZON TRIVIÑO EFRAIN - 6.200 - (3.060) - (160) - 2.980

49 MOSQUERA TIXE LUIS ALFONSO 3.884 - - (1.181) - (40) - 2.663

50 SOPALO FLORES ANGEL GEOVANNY - 3.540 - (777) - (108) - 2.655

51 CUICHAN GONZALEZ SEGUNDO 1.587 2.920 - (1.904) - - - 2.603

52 SARMIENTO AMANTA LUIS ALBERTO - 3.600 - (1.043) - - - 2.557

53 YUGSE VOCAY JOSE GUILERMO 2.700 2.758 (300) (2.587) - (96) - 2.474

93

N° SocioSaldo al

31/12/2013Préstamo

Pago /

Depósito

Remuneración

HCPP

Anulación

Cheque

Descuento /


Saldo al

31/12/2014

54 MIRANDA BARRE RAMON EULOGIO 4.650 3.100 (3.358) (1.808) - (120) - 2.463

55 PALLASCO MACHAY JULIO CESAR - 2.900 - (435) - (16) - 2.449

56 CATOTA YUGSI GLADYS LETICIA - 4.504 (200) (1.756) - (112) - 2.436

57 PLACENCIA ARIAS RAUL EFREN 2.160 2.280 - (2.020) - (100) - 2.320

58 ERAZO QUENORAN WILSON 525 3.102 - (1.227) - (95) - 2.305

59 TAYUPANTA LIMA JORGE ENRIQUE - 4.800 - (2.400) - (112) - 2.288

60 PAZMIÑO GALARZA EDWIN JAVIER (5) 4.116 - (1.893) - 50 - 2.268

61 GUAMAN VEGA CARLOS CLAUDINO - 2.793 - (650) - 110 - 2.253

62 SOTALIN NIETO LUIS MOISES 5.425 - - (3.060) - (130) - 2.235

63 HURTADO PAVON NELSON PATRICIO 2.461 - (273) 28 - - - 2.216

64 CATOTA CATOTA SEGUNDO LEONIDAS 990 2.320 - (1.106) - - - 2.204

65 CHALA MUNARCO LUCIANO HERMOGENES 480 3.600 - (1.852) - (96) - 2.132

66 GUALSAQUI FERNANDO ALCIDES 1.500 2.320 (1.350) (382) - - - 2.088

67 MEDIAVILLA ARIAS LUIS ERNESTO - 2.320 - (232) - - - 2.088

68 PADILLA TITUAÑA RICARDO JAVIER 1.276 1.856 - (1.044) - - - 2.088

69 CASTILLO COBACANGO LEOPOLDO 300 4.620 - (2.785) - (96) - 2.039

70 CHASI MARCELO RUBEN 1.203 2.636 (254) (1.628) - - - 1.957

71 AGUILAR SANTACRUZ VICTOR 566 3.600 - (2.158) - (90) - 1.918

72 CUMBAL MURILLO MANUEL MESIAS - 3.600 - (1.596) - (90) - 1.914

73 CAIZA INLAGO LUIS ALFONSO 970 3.000 - (1.972) - (90) - 1.908

74 ORELLANA ENRIQUE ARTURO 900 3.240 - (2.154) - (90) - 1.896

75 MOPOSITA RODRIGUEZ HOLGUER FABIAN (0) 2.920 - (1.035) - (68) - 1.817

76 MARTINEZ JOSE GUILLERMO 765 2.400 - (1.357) - (76) 63 1.795

77 CAMINO VASQUEZ CARLOS ALFREDO - 2.400 - (467) - (180) - 1.753

78 DIAZ BENALCAZAR CARLOS SEGUNDO - 3.482 (1.620) (361) - 228 - 1.729

79 ORDOÑEZ MARTINEZ BENITO 1.440 2.080 - (1.752) - (68) - 1.700

80 DIAZ CRIOLLO MARCO AURELIO 200 2.020 - (522) - - - 1.698

81 QUINAUCHO QUINAUCHO LUIS ALFREDO 4.905 - (2.950) (538) - 250 - 1.667

82 PROCEL BUSTAMANTE BORIS 133 1.864 - (390) - - - 1.607

94

N° SocioSaldo al

31/12/2013Préstamo

Pago /

Depósito

Remuneración

HCPP

Anulación

Cheque

Descuento /


Saldo al

31/12/2014

83 NOGALES HERRERA JAIME - 3.000 - (1.350) - (75) - 1.575

84 ANDRANGO LUIS ALBERTO 5.100 555 (457) (3.560) - (90) - 1.548

85 CARDENAS ORDOÑEZ LUIS - 2.620 - (1.037) - (68) - 1.515

86 CUEVA PARDO JUAN DE LA CRUZ - 3.500 (880) (1.154) - 32 - 1.498

87 AMBULUDI MACAS ALONSO 4.650 - - (3.060) - (100) - 1.490

88 NICOLALDE FLORES DANILO MILTON - 1.534 - (128) - - - 1.406

89 BAEZ MAIQUEZ MARCELO FABIAN 1.032 1.664 - (1.360) - (60) - 1.276

90 VINUEZA YANEZ RENE MILTON 2.084 - - (816) - - - 1.269

91 QUINCHIMBLA ULCO TEODORO 4.400 - - (3.062) - (90) - 1.248

92 NAZATE MARMOL ROGER WALTER 2.232 - (600) (394) - - - 1.238

93 ROSADO BRIONES LIZANDRO ADOLFO 439 2.091 (229) (1.068) - - - 1.233

94 BACA VARGAS ERNESTO RUFINO 4.380 - - (3.062) - (90) - 1.228

95 PAUCAR LEMA PABLO VINICIO 2.483 629 - (1.859) - (44) - 1.208

96 MEDIAVILLA ARIAS CARLOS EDISON - 2.502 - (1.294) - (60) - 1.148

97 PEÑAFIEL PULLAS DANILO - 2.400 - (1.200) - (56) - 1.144

98 CORREA BARAHONA LUCAS - 1.096 - - - - - 1.096

99 TACO TACO LUIS ALFREDO - 2.400 - (1.320) - (32) - 1.048

100 PALLASCO CATOTA JOSE RAFAEL - 2.630 - (1.565) - (30) - 1.035

101 CALDERON REASCOS VASCO 405 1.610 (260) (757) - - - 998

102 TENEMAZA QUITO MANUEL MESIAS 3.602 - - (2.544) - (63) - 995

103 MAYORGA SANDOVAL CARLOS FABIAN 770 6.983 (4.356) (2.418) - - - 979

104 FLORES ARIAS MARCO FABIAN 100 2.320 - (1.448) - - - 972

105 JIMENES FLORES LUIS GUIDO 3.600 780 - (3.408) - - - 972

106 HIPO PULLATAXI JOSE DOMINGO 2.868 878 - (2.853) - - 70 963

107 VALLEJO CHIMBO LEONEL C 1.301 - - (341) - - - 960

108 CHUQUIMARCA ALCOSER JOSE 2.160 1.470 - (2.686) - (54) - 890

109 ARIAS PAREDES LUIS FERNANDO - 1.563 - (689) - - - 874

110 CHAQUINGA GUAMAN WILMO HERMEL 390 1.986 - (1.512) - - - 864

111 FOLLECO ANANGONO BENITO MARTIN 84 1.847 - (1.067) - - - 864

95

N° SocioSaldo al

31/12/2013Préstamo

Pago /

Depósito

Remuneración

HCPP

Anulación

Cheque

Descuento /


Saldo al

31/12/2014

112 LANCHIMBA TACURI MANUEL MARIA 880 1.080 - (1.096) - - - 864

113 MACHAY CATOTA SEGUNDO LEONIDAS 1.980 1.046 - (2.162) - - - 864

114 MOSPOSITA MOPOSITA PATRICIO - 1.403 - (539) - - - 864

115 ORTIZ MALES JOSE RAFAEL - 1.658 - (794) - - - 864

116 SANGUCHO SANGUCHO LUIS ALFREDO - 1.598 - (683) - (55) - 860

117 COBACANGO SANCHEZ PASCUAL 3.060 - - (2.316) - 108 - 852

118 ZURITA QUILUMBA LUIS EDELBERTO 280 2.260 - (1.680) - (52) - 808

119 CHASIPANTA SIMBA EDISON RAUL 1.335 668 - (1.246) - - - 756

120 MERA FUERTES ALFONSO NICOLAS 1.405 1.080 - (1.729) - - - 756

121 CABASCANGO FRANCISCO 880 1.291 - (1.467) - 50 - 754

122 FARIANGO CONLAGO VICTOR 1.007 2.498 - (2.730) - (32) - 743

123 CAJO TIXE LUIS EUDORO 385 894 - (540) - - - 739

124 PILAPAÑA CHILIQUINGA JOSELITO 26 1.201 - (495) - - - 732

125 VILLACRES YUGCHA JORGE HUMBERTO (0) 2.240 - (1.493) - (32) - 715

126 TOSCANO MOLINA CARLOS ROBERTO 1.155 1.870 - (2.310) - (28) - 687

127 CUSCO IZA LUIS ALFONSO 220 1.980 (550) (982) - (20) - 648

128 DIAZ MENDEZ MILTON 0 3.300 - (2.700) - (30) - 570

129 ESPINOZA ALQUINGA LUIS ERNESTO 1.986 152 - (1.598) - - - 540

130 GUAMAN PIZUÑA JOSE ALBERTO 114 1.760 - (1.324) - (16) - 534

131 PAMBI JOB DE JESUS 534 - - - - - - 534

132 REYES SOSAPANTA SEGUNDO E. - 1.045 - (525) - - - 520

133 MEDIAVILLA ARIAS GUSTAVO 1.334 1.840 - (2.689) - 32 - 517

134 QUILLE JUAN CARLOS 500 - - - - - - 500

135 CASTILLO COBACANGO GONZALO 685 1.490 - (1.678) - - - 497

136 QUINGATUÑA GAMBOY WILSON 1.620 638 (1.440) (520) - 180 - 479

137 DIAZ DIAZ JONY EDUARDO 162 1.344 - (1.025) - (19) - 462

138 CAJAS FLORES GEOVANNY 452 - - - - - - 452

139 PALLASCO QUISAGUANO CESAR SEGUNDO 770 990 - (1.316) - - - 444

140 DE LA CRUZ PEDRO 159 966 - (686) - (13) - 426

96

N° SocioSaldo al

31/12/2013Préstamo

Pago /

Depósito

Remuneración

HCPP

Anulación

Cheque

Descuento /


Saldo al

31/12/2014

141 RODRIGUEZ PULLAS CESAR ORLY - 1.446 - (1.027) - - - 419

142 JATI CABASCANGO SEGUNDO RAFAEL 2.700 660 - (2.952) - - - 408

143 SASIG SANGUCHO LUIS JULIO - 1.000 - (484) - (117) - 399

144 GUAMAN TOAQUIZA JOSE 424 532 - (557) - - - 399

145 OLMEDO GARCIA MARCELO JAVIER - 532 - (133) - - - 399

146 NICOLALDE FLORES JORGE ARTURO - 1.680 - (1.260) - (30) - 390

147 PONCE CASTRO GALO HERIBERTO 911 1.100 (430) (1.181) - (20) - 380

148 RODRIGUEZ TAQUEZ EDISON - 263 - 72 - - - 335

149 QUINCHIGUANGO NARVAEZ VICTOR 1.800 - - (1.440) - (28) - 332

150 MENESES GOMEZ DINNER FANOR - 1.383 - (1.053) - (14) - 316

151 ALBAN TONATO CARLOS 444 683 - (1.110) - 151 131 299

152 QUILUMBAQUIN IGUAMBA SEGUNDO - 1.680 - (1.400) - - - 280

153 VELASQUEZ BARRERA JUAN MIGUEL 1.546 - (100) (1.176) - - - 270

154 RODRIGUEZ PIEDRA ABRAHAM 52 314 - (104) - - - 262

155 TAMBA GUATEMAL FLORESMILO - 540 - (270) - (8) - 262

156 QUISHPE FARINANGO JOSE SEGUNDO 710 1.595 - (2.051) - - - 254

157 CAZA CATOTA CESAR HUMBERTO 830 1.002 (836) (764) - - - 232

158 MOSQUERA FLORES LUIS HUMBERTO - 416 - (207) - - - 210

159 CALVACHI REYES RAMIRO - 520 - (312) - - - 208

160 VILLAGOMEZ ALBEAR HUGO MARCELO 234 931 - (958) - - - 207

161 CATOTA LUIS OSWALDO 330 307 - (432) - - - 205

162 SIMBA GUAMAN MANUEL ENRIQUE - 958 - (858) - 103 - 203

163 LOZA FLORES CESAR ALBERTO - 1.710 - (1.613) - 106 - 203

164 CHAVEZ ECHEVERRIA DANIEL 115 215 - (139) - - - 190

165 CHERRES DE LA CUEVA FERNANDO 178 - - - - - - 178

166 CACHIPUENDO CHAPIGO LUIS 2.340 - - (2.136) - (30) - 174

167 CHALA VIVERO SEGUNDO ISMAEL 2.194 - - (2.027) - - - 167

168 BAEZ MAIQUEZ ANGEL 36 550 - (421) - - - 165

169 LANCHIMBA IGUAMBA ANGEL RAMIRO 588 956 (1.167) (221) - - - 156

97

N° SocioSaldo al

31/12/2013Préstamo

Pago /

Depósito

Remuneración

HCPP

Anulación

Cheque

Descuento /


Saldo al

31/12/2014

170 CASCO SANCHEZ IVAN 770 206 - (822) - - - 155

171 BARRERA ALEMAN SEGUNDO 0 202 - (50) - - - 151

172 CHAVEZ SIMBAÑA JORGE LUIS 137 - - - - - - 137

173 CACUANGO QUIMBIAMBA JOSE MANUEL - 1.031 - (912) - - - 119

174 CARRANZA GAVILANEZ SEGUNDO 262 1.100 - (1.244) - (10) - 108

175 SAAVEDRA GORDON FRANCISCO 6.492 829 (5.942) (1.275) - - - 104

176 RODRIGUEZ CASTELO LUIS FERNANDO 214 206 - (317) - - - 103

177 IMBAQUINGO PULLAMARIN LUIS - 829 - (726) - - - 103

178 REINOSO TOAPANTA HERNAN - 744 - (643) - - - 102

179 ESCOBAR MENA PORFIRIO ANIBAL 237 1.103 - (1.240) - - - 100

180 SANCHEZ TONTAG ROSALINO 1.560 - - (1.560) - 100 - 100

181 SIMBA SEGUNDO ISIDRO 990 920 (508) (1.302) - - - 100

182 CARVAJAL YANEZ JOSE RAMIRO 428 1.550 - (2.089) - - 206 95

183 FABARA ORTIZ GUILLERMO EDMUNDO 103 318 - (315) - - (11) 95

184 PROAÑO HERRERA DIEGO ISRAEL 104 202 (133) (92) - - - 81

185 NAVARRETE NARANJO JOSE GUILLERMO - 567 - (490) - - - 77

186 SIMBA SIMBA EDISON JAVIER 156 584 - (668) - - - 72

187 ANDRADE BEDON LUIS HERIBERTO - 154 - (102) - - - 51

188 VALENCIA CISNEROS CARLOS 334 631 - (915) - - - 50

189 FARES LUCIO EDGAR 84 420 - (462) - - - 42

190 PUJOTA PUJOTA MANUEL - 102 - (68) - - - 34

191 CORREA MORALES ANDRES OCTAVIO 25 - - - - - - 25

192 AYÑA NICOLAS 25 - - - - - - 25

193 TAIPE MOSQUERA JORGE HUMBERTO 17 - - - - - - 17

194 SILVA DIAZ DARWIN G 21 - - (20) - - - 1

195 YUGCHA MARCELO FERNANDO 9 - - (9) - - - 0

196 MARTINEZ FUERTES JAIME MILTON 0 - - - - - - 0

197 SALTOS PANCHI EDISON EDUARDO 1.815 - (300) (1.515) - - - 0

198 CORREA MORALES JOSE LUIS 3.965 - - (3.965) - - - 0

98

N° SocioSaldo al

31/12/2013Préstamo

Pago /

Depósito

Remuneración

HCPP

Anulación

Cheque

Descuento /


Saldo al

31/12/2014

199 HEREDIA PINCAY GUILLERMO HERIBERTO 103 523 (106) (520) - - - 0

200 SUAREZ PEREIRA KLEBER APARICIO - 6.200 (4.670) (1.778) - 248 - 0

201 PINENGLA LANCHIMBA SEGUNDO JOSE 536 728 - (1.264) - - - 0

202 CHICAIZA SINCHIGUANO JUAN FRANCISCO 200 723 - (923) - - - 0

203 PILA ASIMBAYA LUIS EDUARDO - 519 - (559) - - 40 0

204 PAZMIÑO SANCHEZ MANUEL CARLOS 5 433 (140) (361) - 63 - 0

205 BONE PORTOCARRERO LUIS ALBERTO - 203 - (203) - - - 0

206 ABAD JIMENEZ FREDDY MARCIAL - - - - - - - -

207 AGUILAR ARZA ROSA IRMA - 1.314 - (1.314) - - - -

208 ANDAGOYA SOSA EDWIN FABIAN 484 - - (484) - - - -

209 ANDRADE TOBAR ENRIQUE 76 - - (76) - - - -

210 ARAGON RUIZ CARLOS FILIBERTO 10 330 (330) (10) - - - -

211 ARCOS GALARZA CARLOS BENJAMIN 111 - - (111) - - - -

212 ARMIJOS JOSE PASCUAL 2.160 - - (2.136) - (24) - -

213 ASCANTA PALLO CAMILO - - - - - - - -

214 AULES CUICHAN SEGUNDO RAUL 440 880 - (1.320) - - - -

215 AYALA AYALA LUIS RICARDO - - - - - - - -

216 BAJAÑA PERALTA JAZMANY - - - - - - - -

217 BENALCAZAR GUEVARA LUIS - - - - - - - -

218 BENAVIDES CASTILLO JOSE JOAQUIN - 6.200 (6.200) (260) - 260 - -

219 BERMUDEZ JOSE EDUARDO - - - (40) - - 40 -

220 BORJA FLORES JOSE RODRIGO - - - - - - - -

221 CABASCANGO QUILUMBA DIONISIO SEGUNDO - - - - - - - -

222 CABASCANGO QUINATOA JOSE - 309 - (309) - - - -

223 CABASCANGO QUINATOA MARIANO 770 - - (770) - - - -

224 CADENA QUISHPE ABRAHAM PEDRO - - - - - - - -

225 CAIZA OÑA WILLIAM ALEXANDRO - - - - - - - -

226 CAIZA TOAPANTA JULIO ENRIQUE - - - - - - - -

227 CALDERON HERRERA ALFONSO - - - - - - - -

99

N° SocioSaldo al

31/12/2013Préstamo

Pago /

Depósito

Remuneración

HCPP

Anulación

Cheque

Descuento /


Saldo al

31/12/2014

228 CAMINO CAMINO AQUILES ANIBAL 230 - - (230) - - - -

229 CANSINO CAMPAÑA JOSE ABELARDO 270 - - (270) - - - -

230 CASTILLO SANCHEZ JOSE NICOLAS - - - - - - - -

231 CHILIQUINGA SALGUERO CARLOS 863 303 (589) (576) - - - -

232 CHISAGUANO ESTRADA PEDRO - - - - - - - -

233 CISNEROS SAENZ PLUTARCO ENRIQUE (3) - - - - - 3 -

234 COLUMBA ALQUINGA SEGUNDO RAYMUNDO - 51 - (51) - - - -

235 COLUMBA LUIS HERNAN - 204 - (204) - - - -

236 CONLAGO SIMBAÑA SALVADOR - - - - - - - -

237 CUASCOTA CASTILLO JAIME 1.560 - - (1.560) - - - -

238 CUASCOTA SANCHEZ JOSE OSWALDO 821 - - (821) - - - -

239 CUENCA MAZA JOSE ISIDRO - - - (120) - 120 - -

240 CUEVA GOMEZ CARLOS IVAN - - - - - - - -

241 CUEVA SAAVEDRA ANGEL RAMIRO - - - - - - - -

242 CUNGUAN BOLAÑOS FELIX ANGEL - - - - - - - -

243 CUSI PICHO JESUS MESIAS - 470 - (670) - 200 - -

244 DIAZ BENALCAZAR LUIS ALFONSO - - - - - - - -

245 ESPIN ENCALADA JORGE LEOPOLDO - 1.320 - (1.320) - - - -

246 ESPINOZA PISUÑA SEGUNDO MIGUEL - 103 - (103) - - - -

247 ESTACIO MORENO WILMAN NAPOLEON - 540 - (540) - - - -

248 FARIAS OLIVES CARLOS ALBERTO - - - - - - - -

249 FLORES HERRERA CARLOS BENEDICTO - 5.775 (5.145) (630) - - - -

250 FLORES QUISHPE JUAN CARLOS - 204 - (204) - - - -

251 FLORES SORIA LUIS ENRIQUE 84 1.100 (550) (634) - - - -

252 GALLEGOS GAIBOR JORGE H. - 204 - (204) - - - -

253 GOMEZ CAMPOVERDE CIRILO - - - - - - - -

254 GOMEZ CHALACAN LUIS - - - - - - - -

255 GOMEZ JARA ALADINO 318 - - (318) - - - -

256 GORDON GORDON KLEBER EDGAR - - - - - - - -

100

N° SocioSaldo al

31/12/2013Préstamo

Pago /

Depósito

Remuneración

HCPP

Anulación

Cheque

Descuento /


Saldo al

31/12/2014

257 GUALACATA DE LA CRUZ CESAR - 155 - (155) - - - -

258 GUALPA COYAGO SEGUNDO PEDRO 4.963 - (3.262) (1.702) - - - -

259 GUAMAN MULLO JOSE ANTONIO 770 204 (652) (322) - - - -

260 GUAMBI GUAÑA LUIS ALFREDO (6) - - - - 6 - -

261 GUAMBI GUAÑA SEGUNDO GUSTAVO 1.980 - - (1.980) - - - -

262 GUAÑUNA FARIANGO ANGEL MARIA 446 540 (438) (548) - - - -

263 GUASGUA BERRONES LUIS JORGE - - - - - - - -

264 HARO CADENA MILTON - - - - - - - -

265 HERRERA CEVALLOS LAURO - 472 - (472) - - - -

266 HERRERA TORRES ABRAHAM SALVADOR 189 - - (189) - - - -

267 HIPO PULLATAXI JOSE ENRIQUE 440 440 - (880) - - - -

268 IBARRA GUEVRA ROBINSON - - - - - - - -

269 ISBES CORDOVA FRANKO STALIN - - - - - - - -

270 JIMENEZ FLORES HERNAN SALUSTIO - - - - - - - -

271 JUMA CAICEDO JOSE GERMAN - - - - - - - -

272 LANCHIMBA IGUAMBA JOSE RAMIRO - - - - - - - -

273 LEON GALARZA CESAR (0) 2.324 (1.964) (360) - - - -

274 LOACHAMIN MELCHOR - 208 - (208) - - - -

275 LOGACHO PASTRANO AULO DANGLARIS 1.040 - - (1.040) - - - -

276 LOPEZ CHULCA WILMAN SANTIAGO - - - - - - - -

277 LOPEZ FAJARDO OSWALDO - - - - - - - -

278 LOPEZ FLORES JOSE AUGUSTO - - - - - - - -

279 LOZA FLORES LUIS HERIBORIO 983 - - (983) - - - -

280 MALLA MARTINEZ ANDRES ORLANDO - 660 - (660) - - - -

281 MARTINEZ TERAN MILTON - 102 - (102) - - - -

282 MEDIAVILLA FLORES SEGUNDO ELIAS 52 - - (52) - - - -

283 MEDIAVILLA VEGA JOSE - 525 - (525) - - - -

284 MEDINA SILVA PASCUALA DEL ROCIO - - - - - - - -

285 MIÑO ORTEGA EDWIN - - - (70) - 70 - -

101

N° SocioSaldo al

31/12/2013Préstamo

Pago /

Depósito

Remuneración

HCPP

Anulación

Cheque

Descuento /


Saldo al

31/12/2014

286 MONTA TOAPANTA SEGUNDO LEONARDO - - - - - - - -

287 MORALES FUERES RAMIRO 440 - - (440) - - - -

288 MORALES RAMIREZ JORGE WASHINGTON - - - - - - - -

289 MORAN MARCILLO JOSE OLIVERO - 980 - (980) - - - -

290 ORDOÑEZ JOSE GILBERTO 442 5.300 (5.412) (440) - 110 - -

291 ORELLANA TOVAY VICTOR MANUEL 510 - - (510) - - - -

292 OROSCO ALVAREZ NELSON FRANCISCO 50 - - (50) - - - -

293 PACHACAMA SINIALIN FRANCISCO 100 306 - (406) - - - -

294 PALLO JOSE ANTONIO - 312 (312) - - - - -

295 PARRA GALARZA IVAN - - - - - - - -

296 PAZMAY USGA GALO - 486 - (365) - (122) - -

297 PIEDRA LASTRA VICTOR HUGO - - - - - - - -

298 PLACENCIA MORALES RAUL JOSE - - - - - - - -

299 POZO RIVAS JHONATHAN - - - - - - - -

300 PRADO PORTILLA LUIS ABDON 920 - - (920) - - - -

301 PUCUNA COELLO DIEGO LUIS 220 - - (220) - - - -

302 PULLOQUINGA SANGUCHO JORGE - - - - - - - -

303 QUILUMBA GUAMAN SEGUNDO ANTONIO - - - - - - - -

304 QUILUMBAQUIN TOAPANTA JOSE 2.160 - (1.090) (1.070) - - - -

305 QUINCHE QUIMBIA JOSE 5.310 - (2.880) (2.430) - - - -

306 QUINCHIGUANGO MARTINEZ HERNAN - - - - - - - -

307 QUIÑA CABASCANGO ABEL - - - - - - - -

308 QUIROZ HIDALGO JORGE FABIAN 465 540 (370) (515) - (120) - -

309 QUISHPE GONZALES NELSON ALFREDO - - - - - - - -

310 RIASCOS DIAZ GABRIEL ARMANDO 484 - - (484) - - - -

311 RIVADENEIRA ALMEIDA ALBERTO - - - - - - - -

312 RODRIGUEZ CONFORME STALIN DAVID 250 - (250) - - - - -

313 RODRIGUEZ NICOLALDE UVENSO FRANCISCO - - - - - - - -

314 RODRIGUEZ PINTO ELMER SOLIN 405 - - (405) - - - -

102

N° SocioSaldo al

31/12/2013Préstamo

Pago /

Depósito

Remuneración

HCPP

Anulación

Cheque

Descuento /


Saldo al

31/12/2014

315 ROMERO CABEZAS ALFONSO 540 - - (809) - 269 - -

316 RUBIO PEÑAFIEL LUIS RAMIRO - - - - - - - -

317 RUIZ FARINANGO DELFIN - - - - - - - -

318 SALAZAR HURTADO JULIO ELIAS - - - - - - - -

319 SANTILLAN PAZMIÑO CELIO RAUL - 530 - (616) - 86 - -

320 SIMBA CUICHAN MANUEL ANTONIO - 578 - (578) - - - -

321 SIMBAÑA MONTA JOSE RAFAEL 260 - - - - (260) - -

322 SIMBAÑA MONTA SEGUNDO PEDRO 420 - - (420) - - - -

323 SOPALO ACERO JUAN ALCIDES - - - - - - - -

324 SOSA MORALES GERONIMO ABEL 54 - (30) (24) - - - -

325 TISALEMA CATOTA MIGUEL CARLOS 159 - - (159) - - - -

326 TOAPANTA CHIPANTIZA SEGUNDO ANTONIO - 1.100 - (990) - (110) - -

327 TOAPANTA ULQUIANGO SEGUNDO JULIAN - - - - - - - -

328 TUPIZA RUIZ WILSON DAVID - - - - - - - -

329 VACA CALAHORRANO GLADYS MARINA - 934 (100) (834) - - - -

330 VASQUEZ RACINES RAFAEL - 60 - (60) - - - -

331 VELASQUEZ ORTUÑO JORGE ENRIQUE - - - - - - - -

332 VILATUNA VILATUNA SEGUNDO CARLOS - - - - - - - -

333 VILLA JUMBO JOSE RAUL 214 540 - (754) - - - -

334 ORTIZ CERON JOSE ANTONIO 31 - - 1 - (32) - (0)

335 CRUZ ESPINALES ESTEBAN RICARDO 52 641 - (693) - - - (0)

336 TIBANLOMBO ILLANEZ JOSE LUIS 28 1.656 (1.400) (284) - - - (0)

337 CUASCOTA SANCHEZ JOSE ELIAS 5.942 - (5.166) (1.074) - 258 40 (0)

338 CUNGUAN PASPUEL ALVARO MAURICIO 693 433 (540) (586) - - - (0)

339 CATOTA AGUSTIN 1.728 2.166 - (2.694) (1.200) - - (0)

340 VARGAS UCHUBANDA ANGEL RAFAEL - 206 - (206) - - - (0)

341 MARTINEZ VACA DAVID ELIAS (0) - - - - - - (0)

342 CUSME GARCIA ANGEL RAFAEL 65 - - (68) - - - (3)

343 OROSCO ALVARES SANDRO VICENTE - 102 - (306) - 201 - (3)

Total Módulo al 31/12/2014: 259.367 519.061 (101.829) (323.446) (1.200) (3.946) 1.561 B - 2 349.568

B

PPC Papel Proporcionado por Ximena Logacho, contadora.

Erika Lucero

03/02/2015

103

Tabla N° 5.10. Movimiento contable de la cuenta por cobrar

SOMAEC HCPP B - 2

MOVIMIENTO CONTABLE DE LA CUENTA POR COBRAR


Código CuentaSaldo al

31/12/2013Préstamo Pago Préstamo

Anulación

Cheque

Descuento /

DevoluciónOtros

Saldo al

31/12/2013

a

1.1.2.1 CUENTAS POR COBRAR -PRESTAMOS 259.367 510.936 (417.150) (1.200) (3.946) 1.561 349.568

B - 1

Préstamo sin Interés 505.878

1% Interés mensual 5.059

% por 12 meses 60.705

Diferencia (2.588) 1)

63.293

10

1) La diferencia se debe al cálculo global que se realiza para determinar el interés de los préstamos enviados al ingreso, es decir, no todos los préstamos se originaron desde el 01/01/2014.

Erika Lucero

03/02/2015

104

SOMAEC HCPP

PROGRAMA DE VALIDACIÓN DE ESTADOS DE CUENTA


Objetivo:

Verificar la razonabilidad e integridad del estado de cuenta de los socios.

Verificar la existencia de documentación soporte.

Universo:

Socios de la organización al 31 de diciembre del 2014.

Muestra:

Validación de 3 estados de cuenta de los socios con valor cuentas por cobrar, según módulo

proporcionado.

1. RODRIGUEZ MORALES VITERIO FAUSTINO

2. ARIAS MEDIAVILLA JOSE ELIAS

3. MALDONADO PUJOTA SEGUNDO JUAN

Procedimiento:

Solicitar los estados de cuenta sujetos a revisión, a Contabilidad.

Se cotejará el saldo de los estados de cuenta con el saldo que se presenta en el módulo, a fin de

determinar la integridad.

Validaremos las principales transacciones efectuadas suscitadas durante el periodo, tanto en

solicitudes como en cobros.

Identificaremos partidas inusuales, que se hayan suscitado.

Conclusión:

Luego de haber realizado el trabajo podemos concluir que el estado de cuenta de los socios se

encuentra íntegro y se presenta razonablemente.

B – 3P .

Erika Lucero

04/02/2015

105

Tabla N° 5.11. Validación de estado de cuenta N° 1

SOMAEC HCPP B - 31

VALIDACIÓN DE ESTADO DE CUENTA N° 1


PPC

SOCIO: RODRIGUEZ MORALES VITERIO FAUSTINO

MesSaldo al

31/12/2013Préstamo Pago

Remuneración

HCPP

Descuento /

DevoluciónOtros

Saldo al

31/12/2014

Enero 3.111 - - (11) - 96 3.196

Febrero - - (1.120) x (96) - - 1.980

Marzo - - - - - 59 2.039

Abril - 3.090 a - - - - 5.129

Mayo - - - (28) - 218 5.319

Junio - - - (189) - - 5.130

Julio - - - (64) - - 5.066

Agosto - - - - - 11 5.077

Septiembre - - (105) x - - - 4.972

Octubre - 2.000 a - (122) - 40 6.890

Noviembre - - - (11) - (49) 6.830

Diciembre - - - (227) - 74 6.677

Total: 3.111 5.090 (1.225) (749) - 450 B - 1

a Verificado según presentación y aprobación de solicitud de préstamo, con sus respectivos requisitos (firmas de autorización y garante).

x Verificado el depósito en estado de cuenta bancario de la organización.

PPC Papel Proporcionado por Ximena Logacho (contabilidad).

Erika Lucero

04/02/2015

106


SOMAEC HCPP B - 32



PPC

SOCIO: ARIAS MEDIAVILLA JOSE ELIAS

MesSaldo al


Remuneración

HCPP

Descuento /

DevoluciónOtros

Saldo al

31/12/2014

Enero 5.069 - - (517) - - 4.553

Febrero - - - (258) - - 4.294

Marzo - - - (258) - - 4.036

Abril - - - (258) - - 3.778

Mayo - - - (258) - - 3.519

Junio - 1.000 a - - - - 4.519

Julio - - (4.000) x (258) - - 261

Agosto - 6.200 a - (617) - - 5.844

Septiembre - - - (248) - - 5.596

Octubre - 1.534 a - - - - 7.130

Noviembre - - - (248) (240) - 6.642

Diciembre - - - (376) - - 6.266

Total: 5.069 8.734 (4.000) (3.298) (240) - B - 1




Erika Lucero

04/02/2015

107


SOMAEC HCPP B - 33



PPC

SOCIO: MALDONADO PUJOTA SEGUNDO JUAN

MesSaldo al


Remuneración

HCPP

Descuento /

DevoluciónOtros

Saldo al

31/12/2014

Enero 4.650 - - (517) - - 4.133

Febrero - - - (258) - - 3.875

Marzo - - - (258) - - 3.617

Abril - - - (258) - - 3.358

Mayo - - - - - - 3.358

Junio - - - (258) - - 3.100

Julio - - - - - - 3.100

Agosto - - (250) - - - 2.850

Septiembre - 171 - (258) - - 2.763

Octubre - - (172) (248) - - 2.343

Noviembre - 5.960 a (2.343) x - - - 5.960

Diciembre - - - - - - 5.960

Total: 4.650 6.131 (2.765) (2.057) - - B - 1




Erika Lucero

04/02/2015

108

SOMAEC HCPP

PROGRAMA DE COBROS POSTERIORES


OBJETIVOS:

Verificar la oportunidad en los cobros efectuados por la organización.

Verificar si la organización necesita una provisión suficiente para cubrir cualquier riesgo de

incobrabilidad.

UNIVERSO:

Todo el módulo que la organización mantiene al 31 de diciembre del 2014.

MUESTRA:

Todo el módulo que la organización mantiene al 31 de diciembre del 2014.

PROCEDIMIENTOS:

Solicitar a Ximena Logacho (Contabilidad), el módulo de clientes al 31 de diciembre del

2014.

Solicitar el rol de descuentos emitido por el HCPP efectuados durante el mes de enero

2015.

Cotejaremos el saldo del modulo de cuentas por cobrar con el saldo registrado en el estado

financiero al 31 de diciembre del 2014.

Verificaremos los cobros realizados por la compañía desde el 01/01/2015 al 31/01/2015.

Realizaremos nuestro análisis de cartera y determinaremos si se realizo algún cobro en el

2015 para determinar la recuperabilidad de la misma.

CONCLUSIÓN:

Después de haber revisado los roles de descuento emitido por el HCPP y verificado los mismos

podemos concluir que la organización realiza sus cobros de acuerdo a la otorgación del préstamo,

es decir, en cuotas mensuales a cada uno de los socios que adeudan.

B – 4P .

Erika Lucero

04/02/2015

109

Tabla N° 5.14. Cobros

SOMAEC HCPP B - 4

COBROS POSTERIORES


PPC a

N° SocioSaldo al

31/12/2014

Cobros al

31/01/2015

Saldo al

31/01/2015

1 RODRIGUEZ MORALES VITERIO FAUSTINO 6.677 479 6.198

2 ARIAS MEDIAVILLA JOSE ELIAS 6.266 376 5.889

3 MALDONADO PUJOTA SEGUNDO JUAN 5.960 248 5.712

4 MALDONADO ESTRADA VICENTE ALADINO 5.959 248 5.711

5 GUAÑUNA MINANGO JULIO 5.712 470 5.242

6 CASTELLANOS CHUMANIA DARIO JAVIER 5.712 470 5.242

7 NICOLALDE NAVARRETE EDMUNDO JESUS 5.711 248 5.463

8 RUALES MURILLO JOSE RAMIRO 5.703 263 5.441

9 ROMAN MORENO JUAN FRANCISCO 5.468 248 5.220

10 CARVAJAL ANALUISA JOSE 5.463 323 5.141

11 CORDOVA JORGE WASHIGTON 5.463 334 5.130

12 SILVA CAIZA DARWIN GEOVANNY 5.463 248 5.215

13 CAZA VASQUEZ LUIS AQUILINO 5.357 207 5.151

14 COBACANGO CUASCOTA JOSE 5.234 248 4.986

15 PIEDRA DIAZ LUIS ENRIQUE 5.215 248 4.967

16 RODRIGUEZ TUFIÑO PABLO 5.215 231 4.984

17 VALAREZO TIRADO JORGE LUIS 5.141 150 4.991

18 CONEJO ESPINOZA CARLOS 4.967 207 4.760

19 TENORIO JOSE ISIDRO 4.967 248 4.718

20 MORA LOPEZ JOSE WILLIAM 4.928 248 4.680

21 MORENO HERRERA LUIS HERMEL 4.812 319 4.493

22 CONDOR CONDOR JOSE ELISEO 4.732 498 4.234

23 NICOLALDE FLORES DARWIN MANUEL 4.640 180 4.460

24 SAAVEDRA BENAVIDES PABLO SANTIAGO 4.609 320 4.289

25 ASAÑA IÑACATO JOSE MANUEL 4.465 330 4.135

26 BONE JORGE LUIS 4.277 320 3.957

27 SALAZAR JOSE ALEJANDRO 4.233 237 3.996

28 PARRA SANTILLAN WALTER SALOMON 4.222 347 3.875

29 PIZUÑA QUINATOTA SEGUNDO PLACIDO 3.973 392 3.581

30 CASTILLO CALIGULLIN LUIS OSWALDO 3.927 231 3.696

31 JATIVA CABRERA LUIS FILIBERTO 3.806 309 3.497

32 CATOTA CHILIQUINGA LUIS GERMAN 3.773 233 3.540

33 GUALACATA DE LA CRUZ MISAEL 3.725 248 3.477

34 LLUGLLUNA JATI JOSE NELSON 3.647 203 3.444

35 LIMAICO MURILLO LUIS VICENTE 3.600 174 3.426

36 LUCERO BASTIDAS MARIO TRAJANO 3.580 - 3.580

37 ORTIZ MIÑO MANUEL WLADIMIRO 3.404 260 3.144

38 QUISHPE CHICAIZA CARLOS 3.348 332 3.016

110

N° SocioSaldo al

31/12/2014

Cobros al

31/01/2015

Saldo al

31/01/2015

39 SOPALO GUAMAN LUIS ALFREDO 3.324 203 3.121

40 RODRIGUEZ CRUZ EDISON RODOLFO 3.270 200 3.070

41 MARURI MILLER EDISON FRANCISCO 3.264 200 3.064

42 COYAGO ANDRANGO FRANKLIN 3.238 280 2.959

43 MONTA MOSQUERA JUAN ELIAS 3.238 497 2.742

44 TORRES ALBUJA MANUEL ABDON 3.108 116 2.991

45 RODRIGUEZ PERUGACHI VICTOR 3.071 300 2.771

46 ROSERO CARAPAZ ROCIO 3.043 323 2.720

47 LANCHIMBA LANCHIMBA CARLOS ROBERTO 3.038 174 2.864

48 GARZON TRIVIÑO EFRAIN 2.980 248 2.732

49 MOSQUERA TIXE LUIS ALFONSO 2.663 250 2.413

50 SOPALO FLORES ANGEL GEOVANNY 2.655 345 2.310

51 CUICHAN GONZALEZ SEGUNDO 2.603 181 2.422

52 SARMIENTO AMANTA LUIS ALBERTO 2.557 63 2.495

53 YUGSE VOCAY JOSE GUILERMO 2.474 258 2.216

54 MIRANDA BARRE RAMON EULOGIO 2.463 129 2.334

55 PALLASCO MACHAY JULIO CESAR 2.449 145 2.304

56 CATOTA YUGSI GLADYS LETICIA 2.436 205 2.231

57 PLACENCIA ARIAS RAUL EFREN 2.320 40 2.280

58 ERAZO QUENORAN WILSON 2.305 258 2.047

59 TAYUPANTA LIMA JORGE ENRIQUE 2.288 240 2.048

60 PAZMIÑO GALARZA EDWIN JAVIER 2.268 198 2.070

61 GUAMAN VEGA CARLOS CLAUDINO 2.253 68 2.185

62 SOTALIN NIETO LUIS MOISES 2.235 248 1.987

63 HURTADO PAVON NELSON PATRICIO 2.216 - 2.216

64 CATOTA CATOTA SEGUNDO LEONIDAS 2.204 116 2.088

65 CHALA MUNARCO LUCIANO HERMOGENES 2.132 300 1.832

66 GUALSAQUI FERNANDO ALCIDES 2.088 116 1.972

67 MEDIAVILLA ARIAS LUIS ERNESTO 2.088 116 1.972

68 PADILLA TITUAÑA RICARDO JAVIER 2.088 116 1.972

69 CASTILLO COBACANGO LEOPOLDO 2.039 235 1.804

70 CHASI MARCELO RUBEN 1.957 145 1.812

71 AGUILAR SANTACRUZ VICTOR 1.918 250 1.668

72 CUMBAL MURILLO MANUEL MESIAS 1.914 174 1.740

73 CAIZA INLAGO LUIS ALFONSO 1.908 174 1.734

74 ORELLANA ENRIQUE ARTURO 1.896 174 1.722

75 MOPOSITA RODRIGUEZ HOLGUER FABIAN 1.817 339 1.478

76 MARTINEZ JOSE GUILLERMO 1.795 116 1.679

77 CAMINO VASQUEZ CARLOS ALFREDO 1.753 116 1.637

78 DIAZ BENALCAZAR CARLOS SEGUNDO 1.729 260 1.469

79 ORDOÑEZ MARTINEZ BENITO 1.700 224 1.476

80 DIAZ CRIOLLO MARCO AURELIO 1.698 - 1.698

81 QUINAUCHO QUINAUCHO LUIS ALFREDO 1.667 - 1.667

111

N° SocioSaldo al

31/12/2014

Cobros al

31/01/2015

Saldo al

31/01/2015

82 PROCEL BUSTAMANTE BORIS 1.607 146 1.461

83 NOGALES HERRERA JAIME 1.575 150 1.425

84 ANDRANGO LUIS ALBERTO 1.548 290 1.258

85 CARDENAS ORDOÑEZ LUIS 1.515 541 974

86 CUEVA PARDO JUAN DE LA CRUZ 1.498 116 1.382

87 AMBULUDI MACAS ALONSO 1.490 265 1.225

88 NICOLALDE FLORES DANILO MILTON 1.406 128 1.278

89 BAEZ MAIQUEZ MARCELO FABIAN 1.276 210 1.066

90 VINUEZA YANEZ RENE MILTON 1.269 240 1.029

91 QUINCHIMBLA ULCO TEODORO 1.248 246 1.002

92 NAZATE MARMOL ROGER WALTER 1.238 200 1.038

93 ROSADO BRIONES LIZANDRO ADOLFO 1.233 137 1.096

94 BACA VARGAS ERNESTO RUFINO 1.228 246 982

95 PAUCAR LEMA PABLO VINICIO 1.208 225 983

96 MEDIAVILLA ARIAS CARLOS EDISON 1.148 116 1.032

97 PEÑAFIEL PULLAS DANILO 1.144 331 814

98 CORREA BARAHONA LUCAS 1.096 - 1.096

99 TACO TACO LUIS ALFREDO 1.048 180 868

100 PALLASCO CATOTA JOSE RAFAEL 1.035 165 870

101 CALDERON REASCOS VASCO 998 425 574

102 TENEMAZA QUITO MANUEL MESIAS 995 212 783

103 MAYORGA SANDOVAL CARLOS FABIAN 979 118 861

104 FLORES ARIAS MARCO FABIAN 972 108 864

105 JIMENES FLORES LUIS GUIDO 972 668 304

106 HIPO PULLATAXI JOSE DOMINGO 963 250 713

107 VALLEJO CHIMBO LEONEL C 960 561 399

108 CHUQUIMARCA ALCOSER JOSE 890 421 469

109 ARIAS PAREDES LUIS FERNANDO 874 108 766

110 CHAQUINGA GUAMAN WILMO HERMEL 864 108 756

111 FOLLECO ANANGONO BENITO MARTIN 864 431 433

112 LANCHIMBA TACURI MANUEL MARIA 864 108 756

113 MACHAY CATOTA SEGUNDO LEONIDAS 864 108 756

114 MOSPOSITA MOPOSITA PATRICIO 864 431 433

115 ORTIZ MALES JOSE RAFAEL 864 134 731

116 SANGUCHO SANGUCHO LUIS ALFREDO 860 108 752

117 COBACANGO SANCHEZ PASCUAL 852 174 678

118 ZURITA QUILUMBA LUIS EDELBERTO 808 140 668

119 CHASIPANTA SIMBA EDISON RAUL 756 108 648

120 MERA FUERTES ALFONSO NICOLAS 756 108 648

121 CABASCANGO FRANCISCO 754 158 595

122 FARIANGO CONLAGO VICTOR 743 330 412

123 CAJO TIXE LUIS EUDORO 739 334 406

124 PILAPAÑA CHILIQUINGA JOSELITO 732 150 582

112

N° SocioSaldo al

31/12/2014

Cobros al

31/01/2015

Saldo al

31/01/2015

125 VILLACRES YUGCHA JORGE HUMBERTO 715 187 528

126 TOSCANO MOLINA CARLOS ROBERTO 687 220 467

127 CUSCO IZA LUIS ALFONSO 648 108 540

128 DIAZ MENDEZ MILTON 570 570 -

129 ESPINOZA ALQUINGA LUIS ERNESTO 540 540 -

130 GUAMAN PIZUÑA JOSE ALBERTO 534 534 -

131 PAMBI JOB DE JESUS 534 534 -

132 REYES SOSAPANTA SEGUNDO E. 520 520 -

133 MEDIAVILLA ARIAS GUSTAVO 517 517 -

134 QUILLE JUAN CARLOS 500 500 -

135 CASTILLO COBACANGO GONZALO 497 137 360

136 QUINGATUÑA GAMBOY WILSON 479 479 -

137 DIAZ DIAZ JONY EDUARDO 462 220 242

138 CAJAS FLORES GEOVANNY 452 452 -

139 PALLASCO QUISAGUANO CESAR SEGUNDO 444 108 336

140 DE LA CRUZ PEDRO 426 106 319

141 RODRIGUEZ PULLAS CESAR ORLY 419 419 -

142 JATI CABASCANGO SEGUNDO RAFAEL 408 246 162

143 SASIG SANGUCHO LUIS JULIO 399 399 -

144 GUAMAN TOAQUIZA JOSE 399 399 -

145 OLMEDO GARCIA MARCELO JAVIER 399 67 333

146 NICOLALDE FLORES JORGE ARTURO 390 140 250

147 PONCE CASTRO GALO HERIBERTO 380 104 276

148 RODRIGUEZ TAQUEZ EDISON 335 335 -

149 QUINCHIGUANGO NARVAEZ VICTOR 332 332 -

150 MENESES GOMEZ DINNER FANOR 316 316 -

151 ALBAN TONATO CARLOS 299 299 -

152 QUILUMBAQUIN IGUAMBA SEGUNDO 280 140 140

153 VELASQUEZ BARRERA JUAN MIGUEL 270 91 179

154 RODRIGUEZ PIEDRA ABRAHAM 262 52 210

155 TAMBA GUATEMAL FLORESMILO 262 262 -

156 QUISHPE FARINANGO JOSE SEGUNDO 254 254 (0)

157 CAZA CATOTA CESAR HUMBERTO 232 232 -

158 MOSQUERA FLORES LUIS HUMBERTO 210 52 157

159 CALVACHI REYES RAMIRO 208 208 -

160 VILLAGOMEZ ALBEAR HUGO MARCELO 207 207 -

161 CATOTA LUIS OSWALDO 205 205 -

162 SIMBA GUAMAN MANUEL ENRIQUE 203 102 102

163 LOZA FLORES CESAR ALBERTO 203 101 101

164 CHAVEZ ECHEVERRIA DANIEL 190 80 110

165 CHERRES DE LA CUEVA FERNANDO 178 178 -

166 CACHIPUENDO CHAPIGO LUIS 174 174 -

167 CHALA VIVERO SEGUNDO ISMAEL 167 167 (0)

113

N° SocioSaldo al

31/12/2014

Cobros al

31/01/2015

Saldo al

31/01/2015

168 BAEZ MAIQUEZ ANGEL 165 165 -

169 LANCHIMBA IGUAMBA ANGEL RAMIRO 156 156 -

170 CASCO SANCHEZ IVAN 155 155 -

171 BARRERA ALEMAN SEGUNDO 151 151 -

172 CHAVEZ SIMBAÑA JORGE LUIS 137 137 -

173 CACUANGO QUIMBIAMBA JOSE MANUEL 119 119 -

174 CARRANZA GAVILANEZ SEGUNDO 108 108 -

175 SAAVEDRA GORDON FRANCISCO 104 104 -

176 RODRIGUEZ CASTELO LUIS FERNANDO 103 52 52

177 IMBAQUINGO PULLAMARIN LUIS 103 103 -

178 REINOSO TOAPANTA HERNAN 102 102 -

179 ESCOBAR MENA PORFIRIO ANIBAL 100 107 (7)

180 SANCHEZ TONTAG ROSALINO 100 120 (20)

181 SIMBA SEGUNDO ISIDRO 100 98 2

182 CARVAJAL YANEZ JOSE RAMIRO 95 198 (103)

183 FABARA ORTIZ GUILLERMO EDMUNDO 95 95 -

184 PROAÑO HERRERA DIEGO ISRAEL 81 - 81

185 NAVARRETE NARANJO JOSE GUILLERMO 77 77 -

186 SIMBA SIMBA EDISON JAVIER 72 72 -

187 ANDRADE BEDON LUIS HERIBERTO 51 51 -

188 VALENCIA CISNEROS CARLOS 50 50 -

189 FARES LUCIO EDGAR 42 42 -

190 PUJOTA PUJOTA MANUEL 34 34 0

191 CORREA MORALES ANDRES OCTAVIO 25 25 -

192 AYÑA NICOLAS 25 25 -

193 TAIPE MOSQUERA JORGE HUMBERTO 17 17 -

194 SILVA DIAZ DARWIN G 1 - 1

334 ORTIZ CERON JOSE ANTONIO (0) - (0)

335 CRUZ ESPINALES ESTEBAN RICARDO (0) - (0)

336 TIBANLOMBO ILLANEZ JOSE LUIS (0) - (0)

337 CUASCOTA SANCHEZ JOSE ELIAS (0) - (0)

338 CUNGUAN PASPUEL ALVARO MAURICIO (0) - (0)

339 CATOTA AGUSTIN (0) - (0)

340 VARGAS UCHUBANDA ANGEL RAFAEL (0) - (0)

341 MARTINEZ VACA DAVID ELIAS (0) - (0)

342 CUSME GARCIA ANGEL RAFAEL (3) - (3)

343 OROSCO ALVARES SANDRO VICENTE (3) - (3)

Total Módulo al 31/12/2014: 349.568 42.203 307.365

B - 1 12% 88%

a Tomado de roles de descuento enviado por el HCPP, proporcionado por Ximena Logacho (Contabilidad).

PPC Papel Proporcionado por Ximena Logacho, contadora.

Erika Lucero

04/02/2015

114

Tabla N° 5.15. Programa de activo fijo

ENCARGADO HORAS

1. Determine en base a la revisión del control

interno, el alcance de nuestro trabajo.

EL 0,5 2. Realice el movimiento de Activo Fijo. C-1 EL 0,5

EL 0,52.1 Cruce de cuadro de activos fijos vs.

Registros contables.C-1 EL 0,5

3. Revise documentación de respaldo de las

adiciones de activo fijo, y activo biológico, viendo

que exista consistencia entre los distintos

elementos (orden de compra, factura,

autorización, ubicación).

4. Revise físicamente las adiciones, según

alcance, y por las que sean un reemplazo vea

que se haya dado de baja el equipo anterior.

EL 1

5. Obtenga una relación de las bajas y retiros

ocurridas durante el ejercicio, según alcance, y

revise:

a. Autorización de la baja y/o retiro y del precio

de venta de la misma.

b. Correcto registro de la baja, incluyendo tanto

el costo.

c. Correcta determinación de la utilidad o

pérdida, tanto contable como fiscal.

C-2 EL 11EL



HECHO

PORTIEMPO

2. Calcular si las adiciones a activo fijo realizadas durante el período de auditoría son correctamente depreciados, considerando

las vidas útiles.

1. Determinar si los saldos del activo fijo representan todos los activos poseídos por la organización y utilizados los cuales están

apropiadamente registrados al costo, de acuerdo a la factura de adquisición.

3. Analizar si las cuentas de activo fijo y depreciación están apropiadamente descritas y clasificadas y se han realizado las

exposiciones adecuadas con respecto a estos saldos.

115

Tabla N° 5.16. Movimiento de activo fijo

SOMAEC HCPP C - 1

MOVIMIENTO DE ACTIVO FIJO


a y

CÓDIGO

CONTABLECUENTA

SALDO AL

31/12/2013REF.

(+)

ADICIONES(+) CIERRE

SALDO AL

31/12/2014

SALDO S/G

CUADROSDIFERENCIA

1.2.1.2.01 EQUIPOS DE COMPUTACION 2.300 - 1.293 3.593 - 3.593

1.2.1.2.02 MUEBLES Y ENSERES 919 - 154 1.073 - 1.073

1.2.1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 143 C-2 218 77 438 - 438

3.362 218 1.524 5.104 - 5.104 1)

1.2.1.2.03 (-) DEP. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACION (642) - (2.424) (3.066) - (3.066)

1.2.1.2.04 (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES (124) - (470) (594) - (594)

1.2.1.2.06 (- ) DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 77 - (197) (120) - (120)

(689) - (3.091) (3.780) - (3.780) 1)

TOTAL ACTIVO FIJO: 2.673 218 (1.568) 1.324 - 1.324

B/G - 1 20 B/G - 1

1) La organización no maneja cuadro de activos fijos para su control. Ver RX-C

y Tomado de los mayores contables proporcionados Ximena Logacho (Contadora).

a Cotejado con el balance general del año 2013.

Erika Lucero

03/03/2015

116

Tabla N° 5.17. Planilla de adiciones de activo fijo

SOMAEC HCPP C - 2

PLANILLA DE ADICIONES DE ACTIVO FIJO


FECHA CÓDIGO NÚMERO DESCRIPCIÓN VALOR

DO

CU

ME

NT

O

SO

PO

RT

E

RE

GIS

TR

O

CO

NT

AB

LE

IV

A C

RE

DIT

O

TR

IBU

TA

RIO

R

ET

. IV

A

R

ET

. F

UE

NT

E

RE

CIB

IO

CO

NF

OR

ME

OB

SE

RV

AC

IÓN

FÍS

ICA

x

05/04/2014 EGR4009 8389 MARIA BENAVIDES COMPRA DE UNA GRABADORA 123,20 a a a 30% 1% a a05/04/2014 EGR4009 8389 MARIA BENAVIDES COMPRA DE UNA GRABADORA 95,20 a a a 30% 1% a a

218,40

C - 1

x Tomado de los mayores contables proporcionados por Ximena Logacho, Contadora.

a Verificado según documentación física, proporcionado por Ximena Logacho, Contadora.

Erika Lucero

03/03/2015

117

Tabla N° 5.18. Balance General (pasivos)

SOMAEC HCPP B/G - 2

BALANCE GENERAL (PASIVOS)


DEBE HABER

✓

CUENTAS POR PAGAR 173.829 AA 211.242 211.242

IMPUESTOS POR PAGAR 213 BB 126 126

TOTAL PASIVOS 174.041 211.368 211.368

PATRIMONIO 176.964 CC 199.212 199.212

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 351.005 410.580 410.580


Erika Lucero

02/02/2015

SALDO AL

31/12/2014



SALDO AL

31/12/2013REF.

118

Tabla N° 5.19. Programa de cuentas por pagar

SOMAEC HCPP AA - P

PROGRAMA DE CUENTAS POR PAGAR


ENCARGADO HORAS

1. En función a la revisión del control

interno, determine los alcances de esta

sección.

2. Determine a través de discusiones

con la Organización cuales son los

principales proveedores.

EL 4

3. Cruce las conformaciones vs.

Estados financieros, de las siguientes

cuentas:

FONDOS DE RESERVA SOCIOS

SOMAECAA-1 EL 1

FONDO DEPORTES AA-2 EL 1

CURSOS DE TITULACION 2014 AA-3 EL 1

AHORROS POR PAGAR SOCIOS-

SOCIOSAA-4 EL 1

4. Proporcionar copia de los estados

de cuenta recibidos a proveedores a la

Compañía, para que los concilie contra

libros.

EL 1

5. Revise pagos posteriores al cierre

del ejercicio, con el objeto de

determinar si existen pasivos no

registrados, según alcance fijado.

AA-5 EL 1


1. Determinar si las cuentas por pagar a proveedores representan pasivos por bienes y servicios adquiridos por

la Compañía, representan reclamaciones válidas en su contra y han sido apropiadamente registradas.

2. Analizar si los pasivos incluyen saldos que la organización debe cancelar en el corto plazo por bienes y

servicios adquiridos hasta la fecha del balance general.

3. Verificar si las cuentas por pagar a proveedores están apropiadamente descritas y clasificadas y se han

realizado las revelaciones adecuadas respecto a estas cuentas.


AUDITORÍAREF.

HECHO

PORTIEMPO

119

Tabla N° 5.20. Cuentas por pagar

SOMAEC HCPP AA

CUENTAS POR PAGAR


DEBE HABER

✓

FEDESOMEC 1.726 3 3

AYUDAS ECONOMICAS 1.248 325 325

FONDOS DE RESERVA SOCIOS SOMAEC 7.626 AA-1 14.308 14.308

FONDO DEPORTES 20.884 AA-2 23.507 23.507

FONDO EQUIPO SOMAEC 57 20 20

FONDO AYUDA JUBILADOS 1.247 5.099 5.099

FEDESOMEC - SOMAEC 50 (300) (300)

CURSOS DE TITULACION 2014 - AA-3 24.023 24.023

ICM-FEDESOMEC - 2.335 2.335

AHORROS POR PAGAR SOCIOS-SOCIOS 140.991 AA-4 141.922 141.922

TOTAL CUENTAS POR PAGAR: 173.829 211.242 211.242

B/G - 2 B/G - 2 B/G - 2


Erika Lucero

02/02/2015

SALDO AL

31/12/2014



SALDO AL

31/12/2013REF.

120

Tabla N° 5.21. Conformación de cuenta

SOMAEC HCPP AA - 1

CONFORMACIÓN DE CUENTA


CÓD.: 2.1.1.1.007

CUENTA: FONDOS DE RESERVA SOCIOS SOMAEC

Mes Saldo al 31/12/2013Remuneración

HCPPSaldo al 31/12/2014

aEnero 7.626 545 x 8.171

Febrero - 548 x 548

Marzo - 552 x 552

Abril - 556 x 556

Mayo - 561 x 561

Junio - 561 x 561

Julio - 560 x 560

Agosto - 558 x 558

Septiembre - 560 x 560

Octubre - 560 x 560

Noviembre - 560 x 560

Diciembre - 560 x 560

Total: 7.626 6.682 14.308

AA

a Tomado de mayores contables, proporcionados por Ximena Logacho (contabilidad).

x Verificado según cuadro de descuentos (1%), proporcionados por Ximena Logacho (contabilidad).

Nota:

Corresponde al 1% de la cuota ordinaria que los socios deben aportar y se distribuye en los

tres fondos: Reserva, Deportes y Equipo SOMAEC.

Erika Lucero

04/02/2015

121


SOMAEC HCPP AA - 2



CÓD.: 2.1.1.1.008

CUENTA: FONDO DEPORTES

MesSaldo al

31/12/2013

1% Cuota

Ordinaria

Gastos

Campeonato

Saldo al

31/12/2014

aEnero 20.884 545 x - 21.429

Febrero - 548 x - 548

Marzo - 552 x - 552

Abril - 556 x - 556

Mayo - 561 x - 561

Junio - 561 x - 561

Julio - 560 x (2.000) (1.440)

Agosto - 558 x (1.832) (1.274)

Septiembre - 590 x 434 1.024

Octubre - 580 x (268) 312

Noviembre - 560 x (140) 420

Diciembre - 560 x (301) 259

Total: 20.884 6.732 (4.108) 23.507

AA


x Verificado según cuadro de descuentos (1%), proporcionados por Ximena Logacho (contabilidad).

Nota:

Corresponde al 1% de la cuota ordinaria que los socios deben aportar y se distribuye en los

tres fondos: Reserva, Deportes y Equipo SOMAEC.

Erika Lucero

04/02/2015

122


SOMAEC HCPP AA - 3



CÓD.: 2.1.1.1.019

CUENTA: CURSOS DE TITULACION 2014

MesPago / Abono

Curso

Pago

FEDESOMECGastos Curso

Pago Comité /

Profesores

Saldo al

31/12/2014

aEnero 1.400 - (1.091) - 309

Febrero 3.800 - (161) - 3.639

Marzo 5.600 - (101) (700) 4.799

Abril 24.800 - - - 24.800

Mayo 8.700 (20.000) x (633) (700) (12.633)

Junio 2.873 - - (1.300) 1.573

Julio 5.336 - (375) (786) 4.175

Agosto 5.150 - 22 (43) 5.129

Septiembre 15.250 - (897) (745) 13.609

Octubre 32.797 (25.000) x (4.250) (1.170) 2.377

Noviembre 8.400 - (1.100) (6.710) 590

Diciembre 7.300 (30.906) x (738) - (24.344)

Total: 121.406 10-1 (75.906) (9.323) (12.154) 24.023

AA


x Verificado el pago según estado de cuenta bancario.

Nota:

Son cuentas pendientes de los estudiantes de los cursos que no han pagado y por lo tanto SOMAEC

no puede pagar a FEDESOMEC.

Erika Lucero

04/02/2015

123


SOMAEC HCPP AA - 4



PPC

MesSaldo al

31/12/2013Ahorros

Devolución

Ahorros

Pago

Préstamo

Saldo al

31/12/2014

Enero 140.991 9.501 a (3.330) (145) 147.017

Febrero - 7.330 a (2.098) (530) 4.702

Marzo - 8.564 a (1.910) (360) 6.294

Abril - 9.252 a (2.225) (1.687) 5.340

Mayo - 8.332 a (3.355) (301) 4.676

Junio - 7.354 a (24.635) (492) (17.773)

Julio - 7.292 a (22.923) (1.014) (16.644)

Agosto - 8.522 a (12.161) (1.755) (5.394)

Septiembre - 9.498 a (3.815) (600) 5.083

Octubre - 7.264 a (4.515) (800) 1.949

Noviembre - 8.977 a (3.712) (995) 4.270

Diciembre - 7.999 a (2.629) (2.969) 2.401

Total: 140.991 99.886 (87.307) (11.648) 141.922

AA

a Verificado el descuento al empleado mediante rol, enviado por HCPP.

PPC Papel Proporcionado por Ximena Logacho (Contabilidad).

Erika Lucero

04/02/2015

124

Tabla N° 5.25. Programa de impuestos

SOMAEC HCPP BB- P

PROGRAMA DE IMPUESTOS


ENCARGADO HORAS

EL 2

1. Obtenga un PPC donde se resuman los

movimientos de las cuentas de impuesto a la renta,

iva e impuestos retenidos y efectúe el siguiente

trabajo:

a. Anexo de Conciliación de retenciones en la

Fuente de Impuesto a la Rente.BB - 1 EL 1

b. Anexo de Conciliación de retenciones de IVA. BB - 2 EL 1

2. Determine si no se han presentado declaraciones

sustitutivas

4. Obtenga copia de los oficios, autorizaciones, etc.,

que afectan a la Compañía en el presente ejercicio

fiscal y determine qué efecto tendrán sobre la

Compañía.

11. Determine si se requiere una reserva o provisión

adicional por contingencias fiscales.


1. Verificar que todos los pasivos por impuestos a pagar se incluyen en los estados financieros en los importes apropiados y se

describen y clasifican adecuadamente.


HECHO

PORTIEMPO

125

Tabla N° 5.26. Impuestos

SOMAEC HCPP BB

IMPUESTOS


DEBE HABER

✓

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

RETENCION COMPRA DE BIENES 160 BB-1 82 82

RETENCION IVA 52 BB-2 44 44

TOTAL IMPUESTOS: 213 126 126

B/G - 2 B/G - 2 B/G - 2


Erika Lucero

02/02/2015

SALDO AL

31/12/2014



SALDO AL

31/12/2013REF.

126

Tabla N° 5.27. Conciliación de retenciones en la fuente de impuesto a la renta vs libros vs ats

SOMAEC HCPP BB - 1

CONCILIACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS LIBROS VS ATS


Valores según libros (b)

Cta. Contable Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

2.1.1.6.01 RETENCION COMPRA DE BIENES 0,00 24,79 0,00 3,74 4,25 143,26 0,00 146,30 6,70 118,44 230,12 81,71 759,31

0,00 24,79 0,00 3,74 4,25 143,26 0,00 146,30 6,70 118,44 230,12 81,71 759,31

DD

Conciliación Declaraciones vs. Libros

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

0,00 24,80 0,00 3,74 4,25 143,27 0,00 146,31 6,70 118,44 230,23 81,85 759,59

0,00 -0,01 0,00 0,00 0,00 -0,01 0,00 -0,01 0,00 0,00 -0,11 -0,14 -0,28

0,00 24,79 0,00 3,74 4,25 143,26 0,00 146,30 6,70 118,44 230,12 81,71 759,31

0,00 0,00 0,00 0,56 -3,03 0,00 0,00 -9,04 2,00 -0,01 -0,07 0,00 -9,59 1)

0,00 24,80 0,00 3,18 7,28 143,27 0,00 155,35 4,70 118,45 230,30 81,85 769,18

Objetivo: Verificar integridad en determinación y pago de impuesto retenido

Conclusión: Luego de nuestra revisión se concluye que la compañía liquida en

forma integra los impuestos retenidos

1) Existen diferencias entre declaraciones vs ATS. Ver RX-BB

x Tomado de mayores contables, proporcionado por Ximena Logacho (Contadora).

a Tomado de Formulario 103, Declaración del IVA, proporcionado por Ximena Logacho (Contadora). Erika Lucero

z Tomado de ATS's, proporcionado por Ximena Logacho (Contadora). 04/02/2015

SEGÚN ANEXO TRANSACCIONAL

Diferencia (a) - (b)

Total de retenciones según libros

DIFERENCIA ATS VS. DECLARACIÓN

z

x


Descripción

a

Total de retenciones según declaraciones (casillero 499) (a)

127

Tabla N° 5.28. Conciliación de retenciones de iva vs libros vs ats

SOMAEC HCPP BB - 2

CONCILIACIÓN DE RETENCIONES DE IVA VS LIBROS VS ATS


Valores según libros (b)

Cta. Contable Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

2.1.1.6.02 RETENCION IVA 0,00 43,36 0,00 95,45 67,68 514,59 0,00 450,54 9,72 61,06 113,17 44,05 1399,62

0,00 43,36 0,00 95,45 67,68 514,59 0,00 450,54 9,72 61,06 113,17 44,05 1399,62

DD

Conciliación Declaraciones vs. Libros

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

0,00 43,36 0,00 95,45 67,68 514,59 0,00 450,54 9,72 61,06 113,17 44,05 1399,62

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 43,36 0,00 95,45 67,68 514,59 0,00 450,54 9,72 61,06 113,17 44,05 1399,62

0,00 -0,02 0,00 84,00 0,00 -0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 83,97 1)

0,00 43,38 0,00 11,45 67,68 514,60 0,00 450,54 9,72 61,06 113,17 44,05 1315,65

Objetivo: Verificar integridad en determinación y pago de impuesto retenido

Conclusión: Luego de nuestra revisión se concluye que la compañía liquida en

forma integra los impuestos retenidos

1) Existen diferencias entre declaraciones vs ATS. Ver RX-BB

x Tomado de mayores contables, proporcionado por Ximena Logacho (Contadora).

a Tomado de Formulario 104, Declaración del IVA, proporcionado por Ximena Logacho (Contadora). Erika Lucero

z Tomado de ATS's, proporcionado por Ximena Logacho (Contadora). 04/02/2015

x


Descripción

SEGÚN ANEXO TRANSACCIONAL

Diferencia (a) - (b)

z

Total de retenciones según declaraciones (casillero 799) (a)


a

DIFERENCIA ATS VS. DECLARACIÓN

128

Tabla N° 5.29. Programa de patrimonio

SOMAEC HCPP CC- P

PROGRAMA DE PATRIMONIO


ENCARGADO HORAS

1. Discuta con el Gerente Financiero o funcionario

encargado sobre cuales son los planes de

financiamiento de la Organización en lo que atañe

a capital propio y determine:

a. Si se espera tener cambios de capital en el

futuro.

b. Otros efectos sobre el capital.

EL 1 2. Hacer el movimiento de patrimonio CC-1 EL 0,5

3. Aclarar puntos de revisión.


1. Analizar que las cuentas de patrimonio se presentan de acuerdo con lo establecido por los organismos reguladores y con

los estatutos de la Organización y están adecuadamente registradas.

3. Examinar que las cuentas de patrimonio se encuentran apropiadamente descritas y clasificadas en los estados financieros

y se han realizado las exposiciones adecuadas en relación con estas cuentas.


HECHO

PORTIEMPO

2. Determinar que todas las transacciones relacionadas con el capital y otras cuentas de patrimonio han sido apropiadamente

registradas.

129

Tabla N° 5.30. Movimiento de patrimonio

SOMAEC HCPP CC - 1

MOVIMIENTO DE PATRIMONIO


Capital Resultados

Asignado Acumulados Total

a

Saldo al 1 de enero del 2013 - 130.098 130.098

Resultado del Ejercicio - 46.866 46.866

Saldo al 31 de diciembre del 2013 - 176.964 176.964

Resultado del Ejercicio - P/G 22.248 22.248


B/G - 2

a Tomado de los mayores contables proporcionados por Ximena Logacho (contabilidad).

Erika Lucero

04/03/2015

130

Tabla N° 5.31. Estado de resultados

SOMAEC HCPP P/G

ESTADO DE RESULTADOS


DEBE HABER

✓

INGRESOS 78.423 10 97.055 98.399

GASTOS ADMINISTRATIVOS (31.557) 20 (74.807) (75.092)

UTILIDAD (PÉRDIDA) DEL EJERCICIO 46.866 22.248 23.308

E/F E/F


Erika Lucero

02/02/2015

SALDO AL

31/12/2014



SALDO AL

31/12/2013REF.

131

Tabla N° 5.32. Programa de ingresos

SOMAEC HCPP 10- P

PROGRAMA DE INGRESOS


ENCARGADO HORAS

1. En función del estudio de control

interno, determinar alcances de esta

sección.

EL 1

2. Calcular mediante cálculo global el

Ingreso por CURSOS DE

TITULACION y ligue con estados

financieros.

10 - 1 EL 1


1. Analizar si las ventas y otros ingresos, representan solo las transacciones propios de la organización y

que hayan sido registradas en el periodo correspondiente.


AUDITORÍAREF.

HECHO

PORTIEMPO

132

Tabla N° 5.33. Ingresos

SOMAEC HCPP 10

INGRESOS


DEBE HABER

✓

SINDICALIZACIONES 2.930 2.280 2.280

VENTA DE CARNETS 150 - -

1% CUOTAS ORDINARIAS SOCIOS 13.616 9.060 9.060

INTERESES POR PRESTAMOS 34.479 B-2 63.293 63.293

COMISIONES CASAS COMERCIALES 359 30 30

CURSOS DE TITULACION - 10-1 20.906 20.906

INGRESOS NO IDENTIFICADOS 86 813 813

OTROS INGRESOS - 672 672

VENTA DE ARROZ Y AZUCAR 853 - 672

CURSOS DE TITULACION 2013 25.950 - 672

TOTAL INGRESOS 78.423 97.055 98.399

P/G P/G P/G


Erika Lucero

02/02/2015

SALDO AL

31/12/2014



SALDO AL

31/12/2013REF.

133

Tabla N° 5.34. Cálculo global de ingresos por cursos

SOMAEC HCPP 10 - 1

CÁLCULO GLOBAL DE INGRESO POR CURSO


MesPago

FEDESOMEC

xMayo 20.000

Octubre 25.000

Diciembre 30.906

Total: 75.906 AA-3

Cuenta por Pagar FEDESOMEC 24.023 AA

Total Pago FEDESOMEC 99.929

20% Ganancia SOMAEC 19.986

Diferencia 920 4%

20.906

10

x Verificado el pago según estado de cuenta bancario.

Nota:

Corresponde al 20% que gana SOMAEC por brindar los cursos de titulación.

Erika Lucero

05/02/2015

134

Tabla N° 5.35. Programa de gastos de administración

SOMAEC HCPP 20- P

PROGRAMA DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN


ENCARGADO HORAS

1. En función del estudio de

control interno, determinar

alcances de esta sección.

EL 6

2. Revise comparativamente las

distintas cuentas de gastos, de un

ejercicio a otro, y documente las

variaciones importantes.

20-1 / 20-2 /

20-3 / 20-4EL 6


1. Verificar si los gastos operacionales representan todos y solo los valores de gastos incurridos por la

organización,+A18 y se encuentran apropiadamente registrados.

2. Verificar si los gastos operacionales están adecuadamente descritos y clasificados y se han realizado las

revelaciones apropiadas con respecto a estas cuentas.

3. Determinar si los gastos de operación guardan uniformidad y relación con los ingresos del período de

acuerdo con PCGA.


AUDITORÍAREF.

HECHO

PORTIEMPO

135

Tabla N° 5.36. Gastos de administración

SOMAEC HCPP 20

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN


DEBE HABER

✓

GASTO TELEFONO 1.157 1.207 1.207

GASTO TRANSPORTE Y MOVILIZACION 1.200 50 50

HONORARIOS PROFESIONALES 134 1.448 1.448

CAPACITACION 40 365 365

GASTOS BANCARIOS 189 223 223

SUMINISTROS DE OFICINA 497 661 661

IMPRESIÓN CREDENCIALES 44 - 285

MANTENIMIENTO EQUIPOS DE OFICINA 133 285 285

GASTO DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES - 315 315

GASTO DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA - 121 121

OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION 10.923 20-1 32.487 32.487

GASTO COMISIONES 2.900 20-2 12.004 12.004

GASTOS 9 DE JUNIO 14.194 20-3 10.020 10.020

GASTOS NAVIDAD - 20-4 13.265 13.265

GASTOS REPRESENTACION 146 1.224 1.224

GASTO DEPREC. EQUIPO COMPUTACION - 1.131 1.131

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS: 31.557 74.807 75.092

P/G P/G P/G


Erika Lucero

02/02/2015

SALDO AL

31/12/2014



SALDO AL

31/12/2013REF.

136

Tabla N° 5.37. Planilla de voucheo

SOMAEC HCPP 20 - 1

PLANILLA DE VOUCHEO


CÓDIGO: 5.2.15

CUENTA: OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION

Fecha Codigo Numero Descripción Valor

DO

CU

ME

NT

O

SO

PO

RT

E

GIR

O D

EL

NE

GO

CIO

IVA

CR

ED

ITO

TR

IBU

TA

RIO

RE

TE

NC

ION

EN

LA

FU

EN

TE

RE

TE

NC

ION

IVA

CO

MP

.

EG

RE

SO

x18/01/2014 EGR3812 8197 ROCIO ROSERO MOVILIZACION 18 DE ENERO 2013 3.000 a a N/A N/A N/A a28/08/2014 EGR4538 8902 DR. IVAN VILLA CONFECCION DE CHOMPAS 10.349 a a N/A 30% 1% a13/11/2014 EGR4747 9110 DISTRIBUIDORA FAMILIAR 330 QUINTALES DE ARROZ 13.365 a a N/A N/A 1% a18/11/2014 EGR4759 9122 PAOLA ALEXANDRA PAZMIÑO COMPRA SEGUN FACTURA - 3.427 a a N/A 30% 1% a

TOTAL ANALIZADO: 30.141 93%

TOTAL NO ANALIZADO: 2.347 7%

TOTAL: 32.487 100%

20

x Tomado de mayores contables, proporcionado por Ximena Logacho (Contabilidad).

a Verificado según documentación física, proporcionado por Ximena Logacho (Contabilidad).

Nota:

Corresponde a pago de horas extras a la contadora, obsequios a autoridades, confección de chompas entregadas a los socios, entre otros gastos.

En el caso de horas extras, estas son autorizadas por Secretario General y de Finanzas para su pago.

Erika Lucero

05/02/2015

137


SOMAEC HCPP 20 - 2

PLANILLA DE VOUCHEO


CÓDIGO: 5.2.16

CUENTA: GASTO COMISIONES


DO

CU

ME

NT

O

SO

PO

RT

E

GIR

O D

EL

NE

GO

CIO

IVA

CR

ED

ITO

TR

IBU

TA

RIO

RE

TE

NC

ION

EN

LA

FU

EN

TE

RE

TE

NC

ION

IVA

CO

MP

.

EG

RE

SO

x28/01/2014 EGR3841 8226 ROCIO ROSERO PAGO COMISIONES-NAVIDAD Y OTROS 600 a a N/A N/A N/A a22/03/2014 EGR3970 8350 DIEGO PROAÑO CAMBIO PARA PAGO COMISIONES 700 a a N/A N/A N/A a25/03/2014 EGR3977 8357 DIEGO PROAÑO PAGO COMISION- FISCALIZADORA 180 a a N/A N/A N/A a08/04/2014 EGR4023 8403 ROCIO MEDINA COMISION TRIBUNAL ELECTORAL SABADO 6-ABRIL-2014 200 a a N/A N/A N/A a02/05/2014 EGR4078 8458 JORGE VILLACRES COMISION A MACHALA- CISNEROS,. VITERIO 480 a a N/A N/A N/A a09/05/2014 EGR4095 8475 ROCIO MEDINA GTOS. COMISION TRIBUNAL ELECTORAL 160 a a N/A N/A N/A a20/05/2014 EGR4130 8511 ROCIO MEDINA-PABLO RODRIGUEZ GTOS TRIBUNAL ELECTORAL 1.120 a a N/A N/A N/A a31/05/2014 EGR4170 8544 GERMAN PURCACHI TRASNSPORTE-TRIBUNAL ELECTORAL 328 a a N/A N/A N/A a07/06/2014 EGR4196 8570 MARIO LUCERO GTOS. 9 DE JUNIO CONSEJO DIRECTIVO Y COMITE E 1.000 a a N/A N/A N/A a11/06/2014 EGR4204 8577 VITERIO RODRIGUEZ DEV. GASTOS 9 DE JUNIO 160 a a N/A N/A N/A a17/07/2014 EGR4352 8719 SEGUNDO MALDONADO COMISION TRIBUNAL ELECTORAL 200 a a N/A N/A N/A a31/07/2014 EGR4437 8804 VITERIO RODRIGUEZ COMISION 31 DE JULIO DE 2014 140 a a N/A N/A N/A a12/08/2014 EGR4461 8826 GUIDO JIMENEZ COMISON PARA HACER FIRMAR HOJAS ASISTENCIA 200 a a N/A N/A N/A a31/08/2014 ASI580 LIQUIDACION GASTOS A MACHALA MARIO LUCERO,VITERIO R. AULO 500 a a N/A N/A N/A a17/09/2014 EGR4586 8954 VITERIO RODRIGUEZ PAGO COMISION ENTREGA DE CHOMPAS +ALQUILER 150 a a N/A N/A N/A a14/11/2014 EGR4748 9111 DIEGO PROAÑO COMISION FISC. MIERCOLES 2 PERSONAS JUEVES 3 200 a a N/A N/A N/A a15/11/2014 EGR4751 9114 MARIO LUCERO CAMBIO PARA CONSEJO DIRECTIVO Y COMITE 1.000 a a N/A N/A N/A a



TOTAL: 12.004 100%

20



Nota:

Son las comisiones por sesiones de consejos directivos, por persona recieben US$ 20 fines de semana, y cuando estan fuera de la ciudad US$40 diarios.

La documentación que existe son las autorizaciones por el Secretario General y de Finanzas.

Erika Lucero

05/02/2015

138


SOMAEC HCPP 20 - 3

PLANILLA DE VOUCHEO


CÓDIGO: 5.2.17

CUENTA: GASTOS 9 DE JUNIO


DO

CU

ME

NT

O

SO

PO

RT

E

GIR

O D

EL

NE

GO

CIO

IVA

CR

ED

ITO

TR

IBU

TA

RIO

RE

TE

NC

ION

EN

LA

FU

EN

TE

RE

TE

NC

ION

IVA

CO

MP

.

EG

RE

SO

x03/06/2014 EGR4182 8553 ASOCIACION DE EMPLEADOS DEL HCPP ANTICIPO 50% ALQUILER SEDE 500 a a N/A N/A N/A a03/06/2014 EGR4290 8554 ASOCIACION 9 DE JUNIO 500 a a N/A N/A N/A a04/06/2014 EGR4187 8560 MARVIN ALMACHI ANTICIPO 50% SERVICIO DE ALIMENTACION 2.400 a a N/A N/A N/A a05/06/2014 EGR4450 8568 EVA CHACON GASTOS 9 DE JUNIO 600 a a N/A N/A N/A a11/06/2014 EGR4203 8576 MARVIN ALMACHI PAGO PLATOS DE COMIDA 9 DE JUNIO 3.424 a a N/A N/A 1% a22/07/2014 EGR4388 8755 VITERIO RODRIGUEZ DEV. GTOS 9 DE JUNIO 600 a a N/A N/A N/A a09/08/2014 EGR4457 8822 VITERIO RODRIGUEZ DEV, GASTOS 9 DE JUNIO 400 a a N/A N/A N/A a



TOTAL: 10.020 100%

20



Nota:

Corresponde al homenaje del día del operador para todos los socios.

Erika Lucero

05/02/2015

139


SOMAEC HCPP 20 - 4

PLANILLA DE VOUCHEO


CÓDIGO: 5.2.18

CUENTA: GASTOS NAVIDAD


DO

CU

ME

NT

O

SO

PO

RT

E

GIR

O D

EL

NE

GO

CIO

IVA

CR

ED

ITO

TR

IBU

TA

RIO

RE

TE

NC

ION

EN

LA

FU

EN

TE

RE

TE

NC

ION

IVA

CO

MP

.

EG

RE

SO

x29/11/2014 EGR4793 9155 SOYOR S.A COMPRA DE JUGUETES 7.271 a a N/A N/A 1% a04/12/2014 EGR4805 9168 DISTRIBUIDORA FAMILIAR S.C 165 QQ. DE AZUCAR 6.353 a a N/A N/A 1% a


TOTAL NO ANALIZADO: (358) -3%

TOTAL: 13.265 100%

20



Nota:

Son presentes que entregan a todos los socios.

Erika Lucero

05/02/2015

140

SINDICATO DE OPERADORES, MECÁNICOS Y AYUDANTES DE EQUIPO

CAMINERO DEL H. CONSEJO PROVINCIAL DE PICHINCHA

CARTA DE RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS

CONTABLES


SECCIONES:

A. RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO QUE SURGEN DE LA REVISIÓN.

141

Quito, 09 de febrero del 2015

Señor

Viterio Rodríguez – Secretario General

SOMAEC HCPP

Presente.-

De nuestra consideración:

Como parte de la auditoría a los estados financieros del SOMAEC HCPP., al 31 de diciembre del

2014, se efectuó un estudio y evaluación del sistema de control interno de la Organización, en la

extensión necesaria para evaluar dicho sistema como requieren las normas internacionales de

auditoría. El propósito de dicho estudio y evaluación fue el determinar la naturaleza, extensión y

oportunidad de los procedimientos de auditoría necesarios para expresar una opinión sobre los

estados financieros de la Organización. La Organización es responsable por el diseño y operación

del sistema de control interno contable.

El objetivo del sistema de control interno contable es dar a la Organización una razonable (no

absoluta) seguridad de que los activos están salvaguardados contra pérdidas por uso o disposición

no autorizados, y que las transacciones han sido efectuadas de acuerdo con las autorizaciones de la

Organización para permitir la preparación de los estados financieros de acuerdo con Normas

Internacionales de Contabilidad.

Como resultado del estudio y evaluación, he elaborado las recomendaciones que presento, adjunto

a la presente, y que considero importantes para el mejoramiento de los procedimientos de control

de la Organización.

Aprovecho además la oportunidad, para agradecerle, y por su intermedio al personal de la

Organización, por la colaboración prestada durante el curso del trabajo.

Cordialmente,

Erika Lucero


142

A. RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO QUE SURGEN DE LA REVISIÓN.

INFORMACIÓN NO PROPORCIONADA:

Como parte del trabajo, se solicitó la siguiente información, la misma que se considera importante

para el análisis y conclusión del trabajo:

Respuesta a las confirmaciones de abogados y bancos, enviadas con fecha 04 de febrero del

2015, se solicita la colaboración de la organización para gestionar su oportuna respuesta.

Bancos:

Banco Pichincha

REALIZAR LOS TRÁMITES CORRESPONDIENTES PARA EL CIERRE DE CUENTAS

BANCARIAS SIN MOVIMIENTO

Se recomienda a la organización realizar los trámites correspondientes para efectuar el cierre de

cuentas bancarias sin movimiento y de esta manera no incurrir en gastos bancarios por

mantenimiento de las cuentas y con esto presentar saldos razonables en los estados financieros.

Al momento de nuestra revisión se pudo observar que la organización mantiene una cuenta

bancaria de ahorros en el Banco Pichincha con un saldo de US$ 53 al 31 de diciembre del 2014, la

misma que no presenta movimiento desde el año 2013.

Comentarios de la Asamblea General:

Nos encontramos realizando los procesos correspondientes para el cierre de la cuenta bancaria

mencionada, el trámite inició el 11 de febrero del 2015 puesto que se ha dejado de ingresar valores,

manteniendo una sola cuenta corriente en el mismo banco.

REALIZAR UN CUADRO DE LOS ACTIVOS FIJOS QUE POSEE LA ORGANIZACIÓN

Se recomienda a la organización realizar un cuadro de los activos fijos que posee la organización,

mediante el cual se pueda llevar de forma clara tanto los costos y depreciaciones que se efectúe en

el año, y de esta manera presentar saldos correctos en los estados financieros.

De la revisión efectuada se observó que la organización no lleva un control extra contable de los

activos fijos que posee la misma y la cual es importante que mensualmente se concilie y se analice.

La organización al 31 de diciembre posee activos fijos por un valor de US$ 1.324.

143


La recomendación se aplicará para todos los activos fijos desde el año 2015, el cual reflejará tanto

costos como depreciaciones acumuladas y del año fiscal.

ANALIZAR LAS DIFERENCIAS EXISTENTES ENTRE DECLARACIONES Y LAS

DECLARACIONES DE IMPUESTOS

Recomendamos a la compañía analizar las diferencias existentes entre declaraciones de impuestos

y presentación del anexo transaccional simplificado, esto permitirá evitar posibles observaciones

por parte del Servicio de Rentas Internas (SRI).

El Art. 351 del Código Tributario establece como falta reglamentaria lo siguiente: “Son faltas

reglamentarias en materia tributaria, la inobservancia de normas reglamentarias y disposiciones

administrativas de obligatoriedad general, que establezcan los procedimientos o requisitos

necesarios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias y deberes formales de los sujetos

pasivos”. (H. Consejo Nacional, 1999)

Las faltas reglamentarias serán Sancionadas con una multa que no sea inferior a 30 dólares ni

exceda de 1.000 dólares de los Estados Unidos de América, sin perjuicio de las demás sanciones,

que para cada infracción, se establezcan en las respectivas normas.

Durante la revisión se observó que la organización presenta diferencias entre declaraciones vs ATS,

a continuación el detalle:

a) Conciliación de retenciones en la fuente de impuesto a la renta vs ATS:

Mes Declaración ATS Diferencia

Agosto 146,31 155,35 (9,04)

b) Conciliación de retenciones de IVA vs ATS:

Mes Declaración ATS Diferencia

Abril 95,45 11,45 84,00

144


A la fecha se han realizado las correspondientes sustitutivas a los anexos transaccionales

simplificados de los meses correspondientes.

SOLICITAR AL PROVEEDOR DEL SISTEMA COMPLEMENTAR EL SOFTWARE

CONTABLE

Se recomienda a la organización efectuar las gestiones necesarias para que la empresa proveedora

del software contable efectúe la mejora y complementación de los diversos módulos necesarios

para el procesamiento electrónico de la información contable y financiera, con el fin de justificar

los desembolsos efectuados y medir los beneficios obtenidos. Adicional con la finalidad de

preparar esta información de forma automática y simultánea, lo cual permitirá reflejar una

adecuada interconexión de la información y que a su vez permita la generación de los estados

financieros dentro del sistema contable.

Durante nuestra revisión observamos que el software contable que se encuentra implementando la

organización, no genera de forma automática la siguiente información:

Conciliaciones Bancarias (se maneja en forma extracontable).

Cuadros de Activos Fijos (se maneja en forma extracontable).

Módulos de aportaciones, ahorros, descuentos y préstamos.

El módulo de activos fijos debería tener entre otros los siguientes detalles:

Código del bien.

Fecha de compra del bien.

Descripción del bien.

Valor de compra.

Porcentaje de depreciación.

Depreciación mensual.

Depreciación acumulada.

Valor neto del bien.

145


De acuerdo a aumento de socios se nos hace obligatorio realizar la petición al proveedor del

software nos configure los módulos solicitados, los mismos que serán presentados a partir del año

2015.

146



ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

(Junto con el Informe de Auditor Independiente)

INDICE:

Informe de Auditor Independiente

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Evolución del Patrimonio

ABREVIATURAS USADAS:

US$ - Dólares Estadounidenses

147

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

06 de febrero del 2015

A la Asamblea General del Sindicato de Operadores, Mecánicos y Ayudantes de Equipo Caminero

del H. Consejo Provincial de Pichincha:

Hemos auditado los balances generales adjuntos de SOMAEC HCPP., al 31 de diciembre del 2014,

y el correspondiente estado de resultados y de evolución del patrimonio por el año terminado en esa

fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la Organización. Nuestra responsabilidad es

expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en la auditoría.

La auditoría fue efectuada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas. Estas

normas requieren que una auditoría sea diseñada y realizada para obtener certeza razonable de si

los estados financieros no contienen errores importantes. Una auditoría incluye el examen, a base

de pruebas, de la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados

financieros. Incluye también la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las

estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como una evaluación de la presentación

general de los estados financieros. Considero que la auditoría provee una base razonable para

expresar una opinión.

En mi opinión, los estados financieros arriba mencionados presentan razonablemente, en todos los

aspectos importantes, la situación financiera de SOMAEC HCPP., al 31 de diciembre del 2014, los

resultados de sus operaciones y la evolución de su patrimonio por el año terminado, de

conformidad con normas ecuatorianas de contabilidad.

Los estados financieros del año anterior no fueron auditados y se presentan para fines

comparativos.

Cordialmente,

Erika Lucero


148



BALANCES GENERALES

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Y 2013

(Expresados en dólares estadounidenses)

31/12/2014 31/12/2013

ACTIVOS

Activo corriente

Efectivo y equivalentes 3 2.821 41.936

-------------- --------------

2.821 41.936

-------------- --------------

Cuentas y documentos por cobrar :

Socios - Préstamos 4

349.568

260.187

Cuentas con Relacionadas

6.600 -

Cuentas por Cobrar HCPP

40.981 36.735

Otras Cuentas por Cobrar

9.286 9.474

-------------- --------------

Total cuentas por cobrar

406.434

306.396

-------------- --------------

Activo Fijo 5 1.324 2.673

-------------- --------------

Total

410.580

351.005

========= =========

149



BALANCES GENERALES



(Continuación)

31/12/2014 31/12/2013

PASIVO

Pasivo corriente

Cuentas y documentos por pagar:

Ahorros por Pagar Socios 6 141.922 140.991

Fondo Deportes

23.507 20.884

Cuentas con Relacionadas

3 1.726

1% Cuota Ordinaria

14.308 7.626

Otras Cuentas por Pagar

31.502 2.602

--------------- ---------------

Total pasivo corriente

211.242 173.829

Administración Tributaria

126 213

--------------- ---------------

Total pasivos

211.368 174.041

PATRIMONIO

Utilidad de Años Anteriores

176.964 130.098

Utilidad del Ejercicio

22.248 46.866

---------------- ----------------

Total patrimonio

199.212 176.964

---------------- ----------------

total pasivo + patrimonio

410.580 351.005

========= =========

150



ESTADOS DE RESULTADOS



31/12/2014 31/12/2013

INGRESOS

Ingresos 7 97.055 78.423

---------------- ----------------

97.055 78.423

---------------- ----------------

GASTOS

Gastos Administrativos 8 74.807 31.557

---------------- ----------------

Resultado del Ejercicio

22.248 46.866

========= =========

151



ESTADOS DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO



Capital Resultados

Asignado Acumulados Total

Saldo al 1 de enero del 2013 - 130.098 130.098





152



NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS



NOTA 1 - OPERACIONES

La organización fue establecida bajo las leyes ecuatorianas en el año 2000 con el objeto de realizar

actividades relacionadas por sindicatos en la ciudad de Quito.

NOTA 2 - RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

Las políticas de contabilidad que sigue la organización están de acuerdo con las Normas

Internacionales de Contabilidad (NIC).

a. Preparación de los Estados Financieros

Los registros contables de la organización que son reflejados en estados financieros, son llevados

en dólares estadounidenses.

Las normas vigentes no prevén que la Asamblea General adopte decisiones de tipo legal y/o

societario con base en estados financieros.

b. Activo Fijo

El activo fijo de la organización se registra al costo.. Los cargos por depreciación se registran en

los resultados del ejercicio en base al método de línea recta, utilizando tasas publicadas y

autorizadas por el Servicio de Rentas Internas.

Los valores y la depreciación acumulada de los activos vendidos o retirados se descargan de las

cuentas correspondientes al momento de producirse su venta o retiro. (Véase nota 5)

153

c. Ingresos

Los ingresos que percibe la organización son reconocidos en base a intereses recibidos por

préstamos otorgados a socios y por cursos de titulación de operadores que brindan.

NOTA 3 - EFECTIVO Y EQUIVALENTES

El saldo de bancos, al 31 de diciembre del 2014 y 2013 comprende:

Saldo al

31/12/2014

Saldo al

31/12/2013

Banco Pichincha Cta. Cte. 2.768 41.863

Banco Pichincha Ahorros 53 53

Cooperativa COOPAD - 20

-------------- --------------

2.821 41.936

========= =========

NOTA 4 - SOCIOS - PRÉSTAMOS

El saldo de cuentas por cobrar a socios por préstamos otorgados, al 31 de diciembre del 2014 y

2013 comprende:

Saldo al

31/12/2014

Saldo al

31/12/2013

Préstamos Socios 349.568

260.187

--------------

--------------

349.568 (1) 260.187

=========

=========

1) Son préstamos que SOMAEC HCPP, otorga a los socios que han cumplido los requisitos

para proceder a otorgarles, siempre y cuando existan las firmas de aprobación, el interés

que cobran es del 1%, el mismo que es descontado al momento de girar el cheque al socio.

154

NOTA 5 - ACTIVO FIJO

A continuación se presenta el movimiento del activo fijo durante los años 2014 y 2013:

CUENTA SALDO AL

31/12/2013

(+)

ADICIONES

(+)

CIERRE

SALDO AL

31/12/2014

EQUIPOS DE COMPUTACION 2.300 - 1.293 3.593

MUEBLES Y ENSERES 919 - 154 1.073

EQUIPO DE OFICINA 143 218 77 438

3.362 218 1.524 5.104

Depreciación Acumulada (689) - (3.091) (3.780)

Total Activo Fijo: 2.673 218 (1.568) 1.324

NOTA 6 - AHORROS POR PAGAR SOCIOS

A continuación se presenta el movimiento de los ahorros y devolución de ahorros durante los años

2014 y 2013:

Saldo al

31/12/2013 (+) Ahorros

(-) Dev.

Ahorros

Saldo al

31/12/2014

Ahorros por Pagar 140.991 99.886 (98.956) 141.922

-------------- -------------- -------------- --------------

140.991 99.886 (98.956) 141.922

========= ========= ========= =========

NOTA 7 - INGRESOS

Los ingresos al 31 de diciembre del 2014 y 2013, se detallan a continuación:

Saldo al

31/12/2014

Saldo al

31/12/2013

Intereses por Préstamos 63.293 34.479

Cursos de Titulación 20.906 25.950

1% Cuotas Ordinarias 9.060 13.616

Otros Ingresos 3.795 4.378

-------------- --------------

97.055 78.423

========= =========

155

NOTA 8 - GASTOS ADMINISTRATIVOS

Los gastos de administración por su naturaleza por los años 2014 y 2013 se encuentran

distribuidos principalmente en los siguientes rubros:

Saldo al

31/12/2014

Saldo al

31/12/2013

Administración 32.487 10.923

Agasajo Navideño 13.265 -

Comisiones 12.004 2.900

Día del Operador 10.020 14.194

Honorarios 1.448 134

Otros Gastos 5.582 3.406

-------------- --------------

74.807 31.557

========= =========

NOTA 9 - EVENTOS SUBSIGUIENTES

Hasta la fecha de emisión de este informe no se han presentado eventos que se conozca, puedan

afectar la marcha de la organización, ni la información presentada en sus estados financieros.

Los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre del 2014 han sido aprobados por la

Asamblea General de la Organización en febrero 27 del 2015.

156

CAPÍTULO VI

6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

6.1. Conclusiones

Al finalizar el trabajo de la auditoría financiera tanto en forma teórica como en práctica del

Sindicato de Operadores, Mecánicos y Ayudantes de Equipo Caminero del H. Consejo Provincial

de Pichincha es importante determinar algunas conclusiones que se han derivado a lo largo de la

investigación:

Al finalizar el trabajo de la auditoría financiera tanto en forma teórica como en práctica al Sindicato

de Operadores, Mecánicos y Ayudantes de Equipo Caminero del H. Consejo Provincial de

Pichincha es importante determinar algunas conclusiones que se han derivado a lo largo de la

investigación:

1. La aplicación de la auditoría financiera por primera vez a la organización, ha permitido

establecer la razonabilidad de los valores presentados en sus estados financieros, así como las

principales debilidades del control interno y se han identificado recomendaciones con el fin de

contribuir al mejoramiento en el tratamiento y presentación de la información financiera.

2. En la actualidad, la organización ha tenido un apoyo incondicional por parte de los socios al

comité ejecutivo durante el año auditado, puesto que se han basado siempre pegados a las leyes

que les rigen y buscando el bien común para el sindicato, esto es conveniente citar puesto que

ha llegado a convertirse en una fortaleza para la logro de sus objetivos.

3. La organización no cuenta con un adecuado control de registros históricos y/o estadísticos, los

cuales permitan hacer proyecciones razonables y de esta manera lograr determinar

oportunamente la probabilidad de que ocurran los riesgos y poder mitigarlos.

4. El manejo que realiza el sindicato en cuanto al sistema de Control Interno, por ser una

organización pequeña lo lleva de manera adecuada, pero es importante recalcar que el volumen

de su giro ha ido incrementando por lo que la renovación del sistema sería fundamental irlo

evaluando y de esta manera se mejoren los procedimientos administrativos y contables para el

cumplimiento de su objetivo como organización.

157

5. La responsabilidad de la organización es la preparación y presentación razonable de los estados

financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad y el diseño del control

interno en la organización.

6. La organización presenta un flujo de cartera adecuado, puesto que los cobros son directamente

con el H. Consejo Provincial de Pichincha, es decir, mes a mes se recauda el valor de las cuotas

por cada uno de los socios.

7. La depreciación de los activos fijos está basada de acuerdo a la naturaleza de los bienes, es

decir, a la duración de su vida útil y la técnica contable. La organización aplica los porcentajes

de acuerdo a lo estipulado en el Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno.

158

6.2. Recomendaciones

Al finalizar el trabajo de la auditoría financiera, es necesario emitir recomendaciones las cuales se

derivan de la evidencia suficiente competente y pertinente que se recolectó:

Al finalizar el trabajo de la auditoría financiera, es necesario emitir recomendaciones las cuales se

derivan de la evidencia suficiente competente y pertinente que se recolectó durante la

investigación:

1. Es importante la aplicación de una auditoría financiera en forma continua, de esta manera

conocer posibles riesgos en forma oportuna, tomando en cuenta la importancia relativa de

acuerdo a los recursos financieros que se manejan en la organización.

2. Es fundamental que la organización se rija de forma adecuada con todas las normas, leyes y

reglamentos que se encuentren vigentes en el país con el fin de presentar información real y

confiable, para la satisfacción de la Asamblea General del sindicato.

3. Es indispensable que la organización revise y tome en cuenta las recomendaciones detalladas

en la carta de control interno, con el fin de mejorar los procedimientos, así como la

preparación, presentación y revelación de su información financiera, puesto que la principal

debilidad de la organización es no llevar registro extra contable de las operaciones y con este

poder realizar comparaciones con la contabilidad registrada y a su vez proyecciones periódicas.

4. La constante evaluación del sistema de control interno es fundamental en la organización,

puesto que ayuda a detectar irregularidades y errores en forma oportuna, para lo cual es factible

evaluar todos los niveles y de esta manera el auditor pueda dar cuenta veraz de las

transacciones y manejo de la organización.

5. Seguir presentando de forma adecuado por parte del sindicato los estados financieros, y el

diseño e implementación del control interno relevante a la preparación y presentación

razonable de los estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de

importancia relativa, ya sea estos por fraude o error; seleccionando y aplicando políticas

contables apropiadas.

6. La organización debe mantener la política de cobro a los socios que han adquirido préstamos,

puesto que tiene un flujo razonable el cual ayuda al sindicato a no presentar estimaciones para

159

cuentas incobrables o de dudoso cobro, en base a una evaluación de la antigüedad de los saldos

por cobrar y la posibilidad de recuperación de los mismos.

7. La organización debe seguir aplicando los porcentajes para la depreciación de activos fijos

según lo establece el Servicio de Rentas Internas, para que este gasto sea deducible.

160

BIBLIOGRAFÍA

Acevedo y Asociados Cía. Ltda. (Agosto de 2014). Curso de Auditoría II. Quito: A&A.

Asesoría Devoluciones NIIF. (31 de Diciembre de 2011). Auditricont. Recuperado el 18 de

Diciembre de 2013, de Auditoría Interna Externa Tributaria:

http://www.auditricont.com/auditoria.html

H. Consejo Nacional. (5 de Noviembre de 1999). Ley de Compañías Codificación. Recuperado el

22 de Enero de 2014, de La Comisión Legislativa y Codificación:

https://www.supercias.gov.ec/web/privado/marco%20legal/CODIFIC%20%20LEY%20D

E%20COMPANIAS.pdf

Registro Oficial. (18 de Julio de 2002). Derecho Ecuador. Recuperado el 20 de Diciembre de 2013,

de La Hora: http://www.derechoecuador.com/productos/producto/catalogo/registros-

oficiales/2002/julio/code/17607/registro-oficial-18-de-julio-del-2002#anchor755336

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