Unidad i y II de Contabilidad

7/26/2019 Unidad i y II de Contabilidad

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CONTABILIDADUNIDAD I


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Temario

La contabilidad como herramienta para unaeficiente Administracin de una empresa.

Anlisis de la definicin de I.M.C.P.

Esquema de los Principios de Contabilidad

ImplicacionesImplicaciones

Implicaciones

del

del

del

principio

principio

principio

de

de

de

entidad comercial

doble partida

registro en valor

monetario histrico Interrelacin entre Balance General, Estado de

Resultados y Estado de Costo de produccin yventas.


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DEFINICINIMCP

La Contabilidad Financiera esuna tcnicaque se utiliza para producir sistemtica yestructuralmente informacin cuantitativa

expresada enunidadesmonetariasde lastransacciones que realiza una entidadeconmica y de ciertos eventos que la

losafectan,diversos con objetivo de facilitar ainteresados el tomar decisionesen relacin con dicha entidad econmica.


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ENTIDAD ECONOMICA

Es aquella unidad identificable que realizaactividades econmicas, constituida porcombinaciones de recursos humanos, materiales

administrados por uny financieros,conducidos ynico centro deal

control que toma decisionesencaminadas cumplimiento de

fuelos fines

especficos

personalidad

para

de

lo

lasus

que se creada; la

esentidad econmicaindependiente depatrocinadores.

accionistas, propietarios o


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UNIDADIDENTIFICABLE

Es una entidad que persigue fineseseconmicos particulares y que

independiente de otrasentidades cuando:

Existecon

un conjunto de recursos disponibles,estructura y operacin propios,

encaminadoespecficos.

al cumplimiento de fines

Se asocia con unnico centro de control quetoma decisiones con respecto al logro de finesespecficos


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Tiposde Entidadesen atencina su Finalidad

La existencia deeconmicas son

los dos tipos de entidadeslos siguientes:Entidades

Lucrativas No lucrativas

Cuando su objetivo es laCuando su principal propsitoconsecucin de los

fuede

fines para

creada,beneficio

es resarcir y retribuir a loslos cualesinversionistas su inversin,

reembolsosao principalmentetravs de

social, sin que se busquerendimientosresarcir econmicamente lascontribuciones

patrocinadores

de sus


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PROPSITOS FUNDAMENTALES

Establecer un control riguroso sobre cada uno de losrecursos y las obligacionesRegistrar en forma clara y

efectuadas por la empresa

de la entidad.precisa todas las operaciones

durante el ejercicio fiscal.

Proporcionar en cualquier momento una imagen clara yverdica de la situacin financiera que guarda la entidad.

Prever con bastante anticipacin el futuro de la empresa.

Servir como comprobante y fuente de informacin anteterceras personas, de todos aquellos actos de carcter

jurdico en los que la contabilidad puede tener fuerzaaprobatoria conforme a lo establecido por la ley.


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PrincipiosdelaContabilidad

El IMCP (Instituto Mexicano de ContadoresPblicos) los define as:

Son conceptos bsicos que establecen ladelimitacin e identificacin del enteeconmico, las bases de cuantificacinlas operaciones y la presentacin de lainformacin financiera cuantitativa pormedio de los estados financieros.

de


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Los principios de la contabilidad son

EntidadRealizacin

Periodo Contable

1)

2)

3)

4)5)

6)

7)

8)

9)

Delimitacin e identificacin del enteeconmico y sus aspectos financieros

Valor histrico originalNegocio en marcha

Dualidad econmica

Revelacin suficiente

Importancia relativa

Comparabilidad

Establecen la base para lacuantificacin de las operacionesdel ente econmico y supresentacin

Es la base para la presentacin de

la informacin financiera.

Requisitos generales del sistema.


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Balance General o Estado de posicin financiera

Estado de Resultados o Estado de prdidas y ganancias

Estado de costo de produccin y ventas

INTERRELACIN


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resultado de sus operaciones en un

gastos , as como de la utilidad o

Balance generalEstado de posicin financieraEstado de situacin financiera

Muestra informacin relativa a unafecha determinada sobre los recursosy obligaciones financieros de laentidad, por consiguiente, los activosen orden de su disponibilidad,revelando sus restricciones; los

pasivos atendiendo a su exigibilidad,revelando sus riesgos financieros, ascomo el capital contable a dicha fecha

Estados de resultadosEstado de prdidas y ganancias

Muestra informacin relativa al

periodo y, por ende, de los ingresos,

prdida neta resultante en el periodo

Estados de costos de produccin y ventas

Es el documento por excelencia que es elaborado por la contabilidad de costosy que muestra claramente la determinacin o proceso del costo de produccin,as como las cuentas que se utilizaron para llegar al costo de ventas de unperiodo determinado.


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ESTADOS FINANCIEROS

UNIDAD II


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QUE SON?

Los estados financieros son lamanifestacin fundamental de la

informacin financiera; son larepresentacin estructurada de lasituacin y desarrollo financiero de

una entidad a una fecha determinadao por un periodo definido.

29/05/2012 Contabilidad y costos / IngenieraIndustrial 2


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PROPOSITO

Prever informacin de una entidadacerca de su posicin financiera, del

resultado de sus operaciones y loscambios en su capital o patrimoniocontable, y en sus recursos o fuentes

que sontoma de tiles en el proceso de lasus decisiones econmicas.



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ESTADOS FINANCIEROS

Deben proveer informacin sobreevolucin de:

la

Activos

Pasivos

Capital o patrimonio contable

Ingresos y costos o gastos

Cambios en el capital o patrimonio

Flujos de efectivos

contable



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Los estados financieros deben

ser tiles para: Tomar decisiones de inversin o

asignacin de recursos a las entidades.

Tomar decisiones de otorgar crdito porparte de los proveedores y acreedoresque esperan una retribucin.

Evaluar la capacidad de la entidad para

generar recursos e ingresosactividades operativas.

por sus

29/05/2012 Contabilidad y costos / IngenieraIndustrial 5Continuacin


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Continuacin.

Distinguir el origen y las caractersticas de losrecursos financieros.

Formarse un juicio de cmo se ha manejado laentidad y evaluar la gestin de laadministracin.

Conocer de la entidad su capacidad decrecimiento, la generacin y aplicacin del flujo

de efectivo, su productividad, cambios en susrecursos y obligaciones, conocer el desempeode la administracin, su capacidad de mantenerel capital o patrimonio contable.



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BALANCEGENERAL

ESTADO DE POSICIN FINANCIERA

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA


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QUE ES?

Es el documento contable que muestra lasituacin financiera de la entidad a una fechadeterminada

Muestra informacin relativa a una fecha

determinada sobre los recursos y obligacionesfinancieras de la entidad; por consiguiente, losactivos en orden de su disponibilidad, revelandosus restricciones; los pasivos atendiendo a su

exigibilidad, revelando sus riesgos financieros;como, el capital o patrimonio contable a dichafecha.

asi



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Como se compone:

Esta compuesto por tres partes:Encabezado

Nombre de la empresa

Especificar que tipo d balance se realiza

Fecha del periodo del balance

Cuerpo

En esta parte se coloca los grupos y las cuentas

acuerdo a du grado de disponibilidad.Pie de balance

de

Nombre y firma de la persona que elabora el balance

Nombre y firma de la persona que autoriza el balance29/05/2012 Contabilidad y costos / IngenieraIndustrial 9


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Partes que lo integran

Activos

Pasivos

Capital contableCapital social

Utilidades



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ACTIVO

Bienes y derechos propiedad de laempresa

Grado de disponibilidad: mayor o menor

facilidad para convertir o transformarefectivo el valor de un determinadoelemento

Esta integrado por tres partes:

en

Circulante

Fijo o activo no circulante

Diferido o cargos diferidos

Contabilidad y costos / IngenieraIndustrial29/05/2012 11


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Activocirculante

Caja

Bancos

MercancasClientes

Documentos

Elementos o partidasen efectivo o los

convertibles enefectivo en un plazomenor de un ao, oen el ciclo financiero

por cobrar

Deudores diversosInversiones temporales

Anticipo a proveedores

a corto plazo



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Activofijo

Edificios

Terrenos

Equipo de

Recursos propiedadde la empresa quetienen ciertapermanencia o fijeza,adquiridos con lafinalidad de usarlos yno con la intencin de

venderlos

oficina o

Mobiliario y equipo

Equipo de

Equipo dereparto

Depsitos

cmputo

entrega o de

en garantaInversionespermanentes



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Activo

Gastos pagados poranticipado quegeneran el derecho

de recibir un servicioo beneficio posterior,y que son aplicablesa los resultados en elperiodo en el cual seamortizan, seconsumen o sedevengan

diferido Gastos de investigacin ydesarrollo

Gastos en etapaspreoperativas deorganizacin y admn..

GastosGastosGastos

dedede

mercadotecniaorganizacininstalacin

Papelera y tilesPropaganda y publicidad

Primas de segurosRentas pagadas poranticipado

Intereses pagados por

anticipado29/05/2012 14


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PASIVO

Son las deudas y obligaciones a cargo dela empresa

Grado de disponibilidad: mayor o menor

facilidad para convertir o transformarefectivo el valor de un determinadoelemento

Esta compuesto por:

en

Circulante o P. a corto plazoFijo o P. fijo a largo plazo

Diferido o crditos diferidos



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Pasivocirculante

Proveedores

Documentos porpagar a corto plazo

Acreedores diversosAnticipo a clientes

Gastos o intereses

pendientes de pagoImpuestos pendientesde pago

Son deudas yobligaciones a cargo

de la entidad convencimiento menos

de un ao, o menor alde su ciclo financiero

a corto plazo



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Pasivofijo

Hipotecas por pagaracreedoreshipotecarios

Documentos porpagar a largo plazo

o Deudas y obligacionesa cargo de la empresacon vencimientomayor a un ao, o mayor al de su ciclo

cortofinanciero

plazo

a Cuentas por

largo plazo

pagar a



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Pasivodiferido

Cobros anticipadosefectuados quegeneran la obligacin Rentas cobradas

anticipado

por

de proporcionarservicioposteriormente,

un Intereses cobrados

y que por anticipadose transforman en

utilidad conforme sepresta el servicio otranscurre el tiempo



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EJERCICIODeterminar a que grupo y cuenta corresponden:

Terrenos

Depsitos en garanta.

Invers. Temp.

Primas de seguros

Bancos

Eq. de cmputo

Int. cob. X ant.Eq. de reparto

Acreedores Hip.

MercancasGtos. de Inst.

Caja

Rentas cob. XEdificios

Proveedores

Propaganda

ant.

Gtos.

Gtos.

Organizacin

pend. de pago



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EjercicioDeterminar a que grupo y cuenta corresponden:

Gastos de organizacinPropaganda

Acreedores hipotecariosPapeleray tiles

ProveedoresGastos de organizacinDocumentos por pagarGastos de instalacin

ClientesDepsitos en garanta

Intereses cobrados por

anticipado

Equipo de

Terrenos

Gastos de

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cmputo

investigacin

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EjercicioREALICEBALANCEGENERAL

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CONCEPTO IMPORTE CONCEPTO IMPORTE

CAJA $ 2,000 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 150,000

EDIFICIOS $ 2,000,000 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD $ 25,000

GASTOS PENDIENTES DE PAGO $ 100,000 INT. COBRADOS POR ANT. $ 25,000

DEUDORES DIVERSOS $ 50,000 CLIENTES $ 150,000

EQUIPO DE REPARTO $ 1,200,000 MOBILIARIO Y EQUIPO $ 150,000

PROVEEDORES $ 1,200,000 ACREEDORES DIVERSOS $ 40,000

PAPELERIA Y UTILES $ 5,000 ANTICIPO A PROVEEDORES $ 250,000

ANTICIPO A CLIENTES $ 80,000 BANCOS $ 1,720,589

INVERSIONES TEMPORALES $ 75,000 EQUIPO DE COMPUTO $ 130,000

MERCANCIAS $ 2,500,000 TERRENOS $ 2,000,000

PRIMAS DE SEGUROS $ 56,000 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 80,000

GASTOS DEINSTALACION $ 40,000 HIPOTECAS POR PAGAR $ 2,350,000


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CAPITALECONOMICOFINANCIERO

SOCIAL

PROPIOCONTABLE


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CapitalEconmico

Bien que nos sirve para producir algo.



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ganancia.

CapitalFinanciero

Cantidad que se invierte para obtener una



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Capitalsocial

Es la inversin que los socios oaccionistas hacen en la empresaconstituida

mercantil

bajo la forma de sociedad



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Capitalpropio

Es la inversin que hace un solo dueo enla empresa



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CapitalContable

Es la diferencia entre los bienes yderechos y las deudas y obligacionestiene la entidad.

que

ActivoPasivo = Capital Contable



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Capital

POSITIVO

Contable

NEGATIVO

El activo es mayor que El activo es menor queel pasivo el pasivo.


Activo $ 3500.00

Pasivo 5000.00- $ 1500.00

Activo $ 3500.00

Pasivo 1000.00$ 2500.00

Activo < PasivoActivo > Pasivo


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Capital Neto de TrabajoCapital de Trabajo

Resta de los totales del activo circulante ylos totales del pasivo circulante.

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T. Activo circulante $ 1500.00T. Pasivo circulante 500.00

$ 1000.00


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Ejercicio

Un mecnico tiene herramientas con valor de$125,000.00

Una institucin bancaria tiene invertidos$8,000,000.00 con los cuales otorga prstamos, por

los que recibe intereses

Una persona fsica tiene bienes y derechos de su$5,000,000.00, as comosu cargo por $1,500,000.00

propiedad con valor dedeudas y obligaciones a

Un agricultor tiene maquinaria e implementosagrcolas con valor de $1,200,000.00


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PARTIDA DOBLE

Concebida por primera vez en Venecia

Siglo XV (1494)

Fraile Franciscano Luca Paccioli

Consiste en registrar por medio de cargosy abonos los efectos que producen lasoperaciones en los diferentes elementos

del balance, de tal manera que siempresubsista la igualdad entre el activo y lasuma del pasivo con el capital.


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CargoyAbono


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SE DEBE CARGAR

Cuando AUMENTA el

activo Cuando DISMUNUYE

el pasivo

Cuando DISMINUYE el

capital

SE DEBE ABONAR

Cuando DISMINUYE el

activo Cuando AUMENTA el

pasivo

Cuando AUMENTA el

capital

Saldo deudor Saldo acreedor


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Reglasdel Cargo ydelAbono Las cuentas del activo empiezan con un

cargndolas, disminuyen abonndolas ycargo, aumentansu saldo es deudor.

Las cuentas del pasivo empiezan con un abono, aumentanabonndolas, disminuyen cargndolas y su saldo es acreedor.

La cuenta del capital empieza con un abono, aumenta

abonndola, disminuye cargndola y su saldo por lo regular esacreedor.Las cuentas del capital o resultados como gastos de ventas ygastos de administracin siempre cargan por lo que su saldoser deudor.

Las cuentas del capital o de resultados como gastos y productosfinancieros, y otros gastos y productos se pueden cargar oabonar y por tanto su saldo podr ser deudor o acreedor.


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Ej i i


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Ejercicio La empresa XYZ inicia con lo siguiente:

Se pide: Realizarcuentas T y

balance general

SeSe

Se

Caja $ 5000.00Bancos $ 550000.00

Mercancas $ 150000.00

Proveedores $ 25000.00

comprvenden

compra

mercancasmercancas

mercancas

porpor

por

$1500 en$30000 a

$20000 y

efectivocrdito

por el mismo valorse acept pagar una letra de cambio

Se pag con cheque una letra de cambio a su cargo por$10000

Se compra material de oficina por $3000 que se quedandeber

a


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Ej i i


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Ejercicio La empresa El Marcianito SA de CV

siguientes recursos y obligaciones:empieza operaciones con los

Caja $ 50000Bancos $ 1000000Documentos por cobrarProveedores $150000

Hipotecas por pagar $ 300000Mobiliario y equipo $2000000

$ 150000 Gastos de Instalacin $50000Depsitos en garanta $60000Mercanca $400000Documentos por pagar $200000

Las operaciones que realiza son las siguientes:

Se compraron mercancas por $20000 y por esta misma se expide un cheque.Se vendi mercancas por $60000 a crdito.

Se pag con un cheque $10000 por un pagar.Se vendi mercancas por $90000 al contado.Se pag con cheque una letra de cambio con valor de $5000.

Se pag en efectivo $19000 por adelantado la renta de las oficinas.Un cliente pag con cheque $20000Se deposit en el banco $30000 en efectivoSe compr una camioneta por $185000, 50% en efectivo y 50% en pagars.

Realizar cuentas T y balance generalSe pide:29/05/2012 Contabilidad y costos / Ingeniera 34

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