5. Caja y Bancos 5.1. Concepto y composicin del rubro 5.2. Administracin de los fondos5.3. Procedimientos de control: arqueo y conciliacin bancaria

5. Caja y Bancos

5.1. Concepto y composicin del rubro

5.2. Administracin de los fondosControl interno: Segregacin de funcionesUso de cuenta recaudadoraSeguimiento de las cobranzasTareas de control previas Efectuar conciliaciones bancariasRealizar arqueos de CajaRealizar presupuestos

5.2. Administracin de los fondosGestin operativa de los fondos: Ingresos por: Cobranzas a clientesAporte de los propietariosPrstamosSubsidiosEgresos por: Pago a proveedoresDevolucin de prstamosPago de impuestos, tasas y contribucionesPago de sueldosRetiro de los propietarios

5.2. Administracin de los fondosUso de cuenta recaudadora

Fondo fijo: CreacinRendicinReposicin

5.2. Administracin de los fondosEjemplo 1:el 01/07/X1 se crea un fondo fijo de $ 700 que se retiran del Banco Flores mediante un cheque---------------------------------------------------------------Fondo Fijo 700a Banco Flores cta. cte.(700)---------------------------------------------------------------

5.2. Administracin de los fondosEjemplo 1 (continuacin):Entre la fecha indicada y el 05/07/X1 el fondo se usa para pagar viticos del cadete por $ 150 y una cinta para la mquina de escribir por $ 400.---------------------------------------------------------------Viticos 150Insumos de oficina 400a Fondo Fijo(550)

5.2. Administracin de los fondosEjemplo 1 (continuacin):El 05/07/X1, con otro cheque del Banco Flores se reponen los $ 550 empleados. ---------------------------------------------------------------Fondo Fijo 550 a Banco Flores Cta. Cte.(550)---------------------------------------------------------------

5.3. Procedimientos de control: arqueo

Sobrante de CajaFaltante de CajaDiferencia a cobrar por faltante de caja

5.3. Procedimientos de control: conciliacin bancariaElementos para realizar la conciliacin: Conciliacin anteriorLibro banco contable del mes a conciliarExtracto bancario del mes a conciliar

5.3. Procedimientos de control: conciliacin bancariaProcedimiento: Tildar igualdades entre mayor, extracto y conciliacin anterior. Marcar diferenciasArmar papel de la conciliacinDiferenciar entre diferencias temporarias y permanentesAjustar diferencias permanentes

5.3. Procedimientos de control: conciliacin bancariaPartidas conciliatorias transitorias: Depsitos en trnsito, no acreditados por el bancoCheques pendientes (emitidos y no debitados por el banco)

NO DEBEN AJUSTARSE CONTABLEMENTE

5.3. Procedimientos de control: conciliacin bancariaPartidas conciliatorias permanentes: Error de imputacin contable (registro de deposito en cta bancaria incorrecta)Error de imputacin en el Banco (movimiento que corresponde a la cta de otro titular)Omisin de una registracin (cheque o depsito)Gastos bancarios

DEBEN AJUSTARSE CONTABLEMENTE

Saldo s/ Resumen de cta. Bancario

Mas:Depsitos contabilizados pero no registrados por el bancoNotas de crdito bancarias contabilizadas pero no registrados por el bancoNotas de dbito bancarias no contabilizadas y registradas por el banco.Errores de la empresa que incrementaron el saldo contable.Errores del banco que redujeron el saldo del resumen de cuenta.

Menos:Cheques emitidos y no registrados por el bancoNotas de crditos no contabilizadas pero registradas en el bancoNotas de dbito contabilizadas pero no registradas por el bancoErrores contables que hubieran disminuido el saldo contable.Errores del banco que incrementaron el saldo del resumen de cuenta=SALDO SEGN LA CONTABILIDAD

Hoja1

RESUMEN BANCARIODEBEHABERSALDO

Saldo al 30/6/081,000

Cheque # 4411,0000

Deposito 10/73,0533,053

N.D.por comisiones1532,900

Deposito 31/76,1009,000

Saldo al 31/79,000

LIBROS DE LA CIA.DEBEHABERSALDO

Saldo al 30/6/081,000

Cheque # 4411,0000

Deposito 10/73,0533,053

Cheque # 4422,100953

Deposito 31/76,0006,953

Saldo al 31/76,953

Saldo s/ Banco 9.000Ms : Comisiones bancarias 153Menos : Diferencia en depsito (100)Cheque pendiente (2.100)

Saldo contable 6.953

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