Tercera Clase-sistema Nacional de Presupuesto

ESCUELA DE POSTGRADO

Segn la Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,

los principios son los siguientes:

Equilibrio presupuestario

Equilibrio macrofiscal

Especialidad cuantitativa

Especialidad cualitativa

Universalidad y unidad

De no afectacin

predeterminada

Integridad

Informacin y especificidad

Anualidad

Eficiencia en la ejecucin de los

fondos pblicos

Centralizacin normativa y

descentralizacin operativa

Transparencia presupuestal

Exclusividad presupuestal

Principio de programacin multianual

Principios complementarios


EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO

El presupuesto del sector pblico est constituido

por los crditos presupuestarios que representan

el equilibrio entre la previsible evolucin de los

ingresos y los recursos a asignar de conformidad

con las polticas pblicas de gasto, estando

prohibido incluir autorizaciones de gasto sin el

financiamiento correspondiente.

EQUILIBRIO MACROFISCAL

La preparacin, aprobacin y ejecucin

de los presupuestos de las entidades

preservan la estabilidad conforme al

marco de equilibrio macrofiscal


ESPECIALIDAD CUANTITATIVA

Toda disposicin o acto que implique la

realizacin de gastos pblicos debe

cuantificar su efecto sobre el presupuesto.

ESPECIALIDAD CUALITATIVA

Los crditos presupuestarios aprobados para

las entidades se destinan, exclusivamente, a la

finalidad para la que hayan sido autorizados en

los presupuestos del sector pblico

UNIVERSALIDAD Y UNIDAD

Todos los ingresos y gastos del sector pblico, as como todos los

presupuestos de las entidades que lo comprenden, se sujetan a la ley de

presupuesto del sector pblico.


DE NO AFECTACIN PREDETERMINADA

Los fondos pblicos de cada una de las entidades se destinan a financiar el

conjunto de gastos pblicos previstos en los presupuestos del sector pblico.

INTEGRIDAD

Los ingresos y los gastos se registran en los

presupuestos por su importe ntegro

INFORMACIN Y ESPECIFICIDAD

El presupuesto y sus modificaciones

deben contener informacin suficiente

y adecuada para efectuar la evaluacin

y seguimiento de los objetivos y metas.


ANUALIDAD

El presupuesto del sector pblico tiene vigencia

anual y coincide con el ao calendario.

EFICIENCIA EN LA EJECUCIN DE LOS FONDOS PBLICOS

Las polticas de gasto pblico vinculadas a los fines del

Estado deben establecerse teniendo en cuenta la situacin

econmica-financiera y el cumplimiento de los objetivos de

estabilidad macrofiscal

CENTRALIZACIN NORMATIVA Y DESCENTRALIZACIN OPERATIVA

El sistema nacional del presupuesto se regula de manera centralizada en lo

tcnico-normativo, correspondiendo a las entidades el desarrollo del proceso

presupuestario.


TRANSPARENCIA PRESUPUESTAL

El proceso de asignacin y ejecucin de los fondos pblicos sigue los

criterios de transparencia en la gestin presupuestal, brindando o difundiendo

la informacin pertinente

EXCLUSIVIDAD PRESUPUESTAL

La Ley de Presupuesto del Sector Pblico contiene exclusivamente

disposiciones de orden presupuestal.

PRINCIPIO DE PROGRAMACIN MULTIANUAL

El proceso presupuestario debe orientarse por los objetivos del Plan

Estratgico Nacional y apoyarse en los resultados de ejercicios anteriores y

tomar en cuenta las perspectivas de los ejercicios futuros.


PRINCIPIOS COMPLEMENTARIOS

Constituyen principios complementarios que enmarcan la gestin

presupuestaria del Estado: el de legalidad y el de presuncin de veracidad, de

conformidad con la Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector

Pblico - Ley N 28112.


- Ley Marco de la Administracin Financiera - Ley N 28112.

- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto - Ley N 28411.

- Ley de Presupuesto del Sector Pblico

- Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico

- Ley de Endeudamiento del Sector

- Ley de Racionalizacin de los Gastos Pblico - Ley N 28425.

- Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal

- Ley de Bases de la Descentralizacin - Ley N 27783.

- Ley Orgnica de Gobiernos Regionales - Ley N 27867.

- Ley Orgnica de Municipalidades - Ley N 27972.

- Ley de Tributacin Municipal - D. L. N 776 y normas modificatorias.

- Ley de Descentralizacin Fiscal - D. L. N 955.

- Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica

- Ley Marco del Presupuesto Participativo - Ley N 28056 y su reglamento.

- Directivas e instructivos para el proceso presupuestario del ao fiscal, entre otros.


En las acciones de personal:

La contratacin para el reemplazo por cese del personal o para suplencia

temporal de los servidores del Sector Pblico, siempre y cuando se cuente

con la plaza.

La designacin en cargos de confianza, conforme a los documentos de

gestin de la entidad y a la normatividad vigente.

La contratacin o nombramiento, segn corresponda, con cargo a los

presupuestos institucionales respectivos aprobados en la presente Ley


En bienes y servicios:

Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores o funcionarios

pblicos con cargo a recursos pblicos, excepto los que se efecten en el

marco de los acuerdos de negociacin de tratados comerciales,

negociaciones econmicas y financieras y las acciones de promocin

de importancia para el Per

Ningn funcionario o servidor pblico que presta servicios al Estado bajo

cualquier forma o modalidad contractual y rgimen laboral, con excepcin

del Presidente de la Repblica, percibir ingresos mensuales mayores a

seis (6) Unidades de Ingreso del Sector Pblico, salvo en los meses en que

corresponda las gratificaciones o aguinaldos de julio y diciembre.


ASIGNAR LOS ESCASOS

RECURSOS DEL ESTADOSER UN INSTRUMENTO DE GESTIN

PARA LAS ENTIDADES PBLICAS

Mantener la estabilidad de la

economa a travs del equilibrio fiscal

Propiciar una provisin eficiente y

eficaz de bienes y servicios pblicos

Promover la equidad entre los diversos

grupos de la sociedad.

El logro de resultados esperados

El uso de mtodos ms eficaces,

eficientes o costo-efectivos

El control adecuado del

cumplimiento de las obligaciones


El Ministerio de Economa y Finanzas (MEF), plantea anualmente al Consejo

de Ministros, para su aprobacin, los lmites de los crditos presupuestarios

que corresponder a cada Entidad que se financie total o parcialmente con

fondos del Tesoro Pblico.


El ciclo de los proyectos de inversin pblica incluye, bsicamente, tres fases que se

podrn subdividir en etapas.

La fase de pre inversin incluye la

elaboracin de los estudios de perfil,

pre factibilidad y factibilidad

La fase de pre inversin incluye la

elaboracin de los estudios de perfil,

pre factibilidad y factibilidad

La fase de post-inversin incluye las

actividades vinculadas con la operacin y

mantenimiento del proyecto, as como su

evaluacin ex post.


Presupuesto Institucional

de Apertura (PIA)

Presupuesto Institucional

Modificado (PIM)

Es el presupuesto inicial de la

entidad pblica aprobado por su

respectivo titular del pliego con

cargo a los crditos presupuestarios

establecidos en la Ley Anual de

Presupuesto Pblico para el ao

fiscal respectivo.

Es el presupuesto actualizado del

pliego. Comprende el PIA as como

las modificaciones presupuestarias

(tanto en el nivel institucional como

en el funcional programtico)

efectuadas durante el ejercicio

presupuestario.


Clasificacin de Ingresos Pblicos:

Ingresos corrientes:

Son los recursos financieros que se

obtienen de modo regular o peridico, y

que no alteran de manera inmediata la

situacin patrimonial del Estado, entre los

cuales se encuentran: impuestos, tasas,

contribuciones, ventas de bienes,

prestacin de servicios, rentas de

propiedad, multas, sanciones y otros.


Ingresos de capital:

Son los recursos financieros que se obtienen de

modo eventual. Entre su caracterstica principal

est la de alterar la situacin patrimonial del

Estado. Entre los cuales se encuentran: venta de

activos, amortizacin de prstamos concedidos

(reembolsos), otros.

Transferencias:

Son los recursos financieros no

reembolsables provenientes de agencias

internacionales de desarrollo, gobiernos,

instituciones y organismos internacionales,

as como de otras personas naturales o

jurdicas domiciliadas o no en el pas.


Financiamiento:

Son aquellos recursos

provenientes de operaciones

oficiales de crdito de fuente

interna y externa efectuadas

por el Estado, as como las

garantas y asignaciones de

lneas de crdito. Dentro de

dichos ingresos se considera la

emisin de Bonos.


FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Recursos ordinarios

Corresponden a los ingresos provenientes de la

recaudacin tributaria y otros conceptos, las sumas

correspondientes a las comisiones de recaudacin y

servicios; bancarios, los cuales no estn vinculados

a ninguna entidad y constituyen fondos disponibles

de libre programacin.

Recursos

directamente

recaudados

Comprende los ingresos generados por las

entidades pblicas y administrados directamente por

stas, entre los cuales se puede mencionar las

rentas de la propiedad, tasas, venta de bienes y

prestacin de servicios, entre otros


Recursos por

operaciones oficiales

de crdito

Comprende los fondos de fuente interna y externa

provenientes de operaciones de crdito efectuadas

por el Estado con Instituciones, Organismos

Internacionales y Gobiernos Extranjeros, as como

las asignaciones de Lneas de Crdito.

Donaciones y

transferencias

Comprende los fondos financieros no reembolsables

recibidos por el gobierno proveniente de Agencias

Internacionales de Desarrollo, Gobiernos,

Instituciones y Organismos Internacionales, as

como de otras personas naturales o jurdicas

domiciliadas o no en el pas.


Recursos determinados:

Contribucin a fondos

Fondos de

compensacin municipal

Impuestos municipales

Canon y sobrecanon,

regalas, rentas de

aduanas y participaciones

Considera los fondos provenientes de los aportes

obligatorios efectuados por los trabajadores, as como

los aportes obligatorios realizados por los empleadores

al rgimen de prestaciones de salud del Seguro Social

de Salud.

Comprende los ingresos provenientes del

rendimiento del Impuesto de Promocin Municipal,

Impuesto al Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones

de Recreo.

Son los tributos a favor de los gobiernos locales, cuyo

cumplimiento no origina una contraprestacin directa

de la municipalidad al contribuyente.

Corresponde a los ingresos que deben recibir los

pliegos presupuestarios conforme a Ley por la

explotacin econmica de recursos naturales que

se extraen de su territorio.


Clasificacin de gastos Pblicos:

Clasificacin institucional

Agrupa a las entidades que

cuentan con crditos

presupuestarios aprobados

en sus respectivos

presupuestos

institucionales.

Clasificacin funcional programtica

Agrupa los crditos presupuestarios

desagregados en funciones,

programas y subprogramas.


Clasificacin econmica

Agrupa los crditos presupuestarios por categora del gasto:

Gasto corriente destinados al mantenimiento u operacin de los

servicios que presta el Estado.

Gasto de capital destinados al aumento de la produccin o al

incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.

Servicio de la deuda destinados al cumplimiento de las

obligaciones originadas por la deuda pblica interna o externa.


Asimismo, el gasto pblico se agrupa por genricos, modalidad de

aplicacin y especficos del gasto. Los genricos del gasto son:

Personal y obligaciones sociales

Que abarca el pago del personal activo del Sector Pblico con vnculo

laboral

Obligaciones provisionales

Orientado al pago de pensiones y otros beneficios a cesantes y jubilados

del Sector Pblico.

Bienes y servicios

Que contiene la adquisicin de bienes, as como pagos por servicios

de diversa naturaleza prestados por personas naturales, sin vnculo

laboral con el Estado, o personas jurdicas.


Otros gastos corrientes

Que es el gasto corriente que no implican la contraprestacin de bienes y

servicios. Incluye transferencias financieras orientadas al gasto corriente.

Inversiones

Destinado a proyectos que comprenden el estudio (prefactibilidad,

factibilidad y definitivos), los gastos para la elaboracin de perfiles que se

aplican a la inversin y la ejecucin de obras; incluye la contratacin de los

servicios necesarios as como la adquisicin de inmuebles, equipos,

vehculos y materiales para la realizacin de los mismos

Inversiones financieras

Para la adquisicin de ttulos valores representativos de capital de

empresas o entidades ya constituidas


Otros gastos de capital

Que es el gasto de capital no clasificado como "inversiones o inversiones financieras".

Intereses y cargo de la deuda

Son el pago de intereses, comisiones y otros cargos por operaciones de

crdito contratadas.

Amortizacin de la deuda

Son los pagos del principal y de la actualizacin monetaria o cambiaria,

referente a operaciones de crdito contratadas.


El presupuesto se caracteriza por un alto grado de inercia que se traduce en fuertes

restricciones presupuestarias. En efecto, existe una alta proporcin de gastos

heredados, es decir un componente inercial que toma como base el presupuesto delao anterior, con lo que se arrastran las mismas polticas, aciertos y errores de

asignacin del pasado.

El presupuesto tiene dos grandes componentes claramente diferenciados por su naturaleza

Un componente de funcionamiento, a partir de los cuales efectivamente el Estado provee

bienes y servicios a la colectividad y trata de cumplir con sus funciones esenciales en la

economa.

Un componente estructural orientado a las erogaciones para la atencin del servicio de

la deuda pblica y las obligaciones previsionales.


El presupuesto institucional se articula con el Plan Estratgico de la Entidad desde

una perspectiva de mediano y largo plazo, a travs de los Planes Operativos

Institucionales en aquellos aspectos orientados a la designacin de los fondos

pblicos conducentes al cumplimiento de las metas y objetivos de la entidad,

conforme a su escala de prioridades.


Las entidades, para la

elaboracin de sus

Planes Operativos

Institucionales y

Presupuestos

Institucionales, deben

tomar en cuenta los

Planes Estratgicos

Sectoriales

Multianuales, los

Planes de Desarrollo

Regional Concertados,

los Planes de

Desarrollo Local

Concertados, y sus

Planes Estratgicos

Institucionales.


El proceso presupuestario comprende las fases de programacin, formulacin,

aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto


Programacin

El Ministerio de Economa y Finanzas, a propuesta de la DNPP, plantea

anualmente al Consejo de Ministros-CM, para su aprobacin, los lmites de los

crditos presupuestarios que correspondern a cada Entidad que se financie total

o parcialmente con fondos del Tesoro Pblico.

En esta fase, se

establecen los objetivos

institucionales a lograr

durante el ao fiscal

determinando la demanda

global de gastos que

implica la prestacin de

los servicios de las

entidades.


Por tanto, la previsin de gastos debe considerar

Primero

Segundo

Tercero

Cuarto

Quinto

Los gastos de funcionamiento de carcter permanente, como es el

caso de las planillas del personal activo y cesante

Los bienes y servicios necesarios para la operatividad institucional.

El mantenimiento de la infraestructura de los proyectos de inversin.

Las contrapartidas que por efecto de contratos o convenios deban

preverse.

Los proyectos en ejecucin y, finalmente, la ejecucin de nuevos

proyectos.


Formulacin

Se determina la estructura funcional programtica del pliego,

la cual debe reflejar los objetivos institucionales, debiendo

estar diseada a partir de las categoras presupuestarias

consideradas en el clasificador presupuestario respectivo.

Asimismo, se determinan las metas en funcin de la escala

de prioridades y se consignan las cadenas de gasto y las

respectivas fuentes de financiamiento.

En ese sentido, las Oficinas de Planeamiento y Presupuesto (OPP) consolidan la

informacin presupuestaria del pliego, elaboran los formatos y los anexos

correspondientes y proceden a elevar esa informacin al MEF-DNPP. En este caso,

la DNPP solicita que la informacin que se remita a travs del SIAF-SP considere

informacin especfica del ingreso e informacin agregada del gasto por fuente de

financiamiento y grupo genrico.


Aprobacin


Ejecucin

Est sujeta al rgimen del presupuesto anual y a sus modificaciones conforme a Ley

General, se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada ao fiscal.

Durante dicho perodo se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de

gasto de conformidad con los crditos presupuestarios autorizados en los

presupuestos.

Evaluacin

Se realiza la medicin de los resultados obtenidos y

el anlisis de las variaciones fsicas y financieras

observadas, en relacin a lo aprobado en los

presupuestos del Sector Pblico, utilizando

instrumentos tales como indicadores de desempeo

en la ejecucin del gasto.


En el caso de la

programacin de los

ingresos, las dependencias

que recaudan, obtienen y

captan fondos pblicos

deben informar a travs de

reportes diarios y de

consolidados mensuales a

la Oficina de Planificacin y

Presupuesto (OPP)

respecto a los ingresos

recibidos.


Por el lado de la

programacin mensual de

gastos, la Oficina de

Administracin y la OPP son

las responsables de

garantizar la consistencia

tcnica de la programacin

mensual de gastos a fin de

facilitar la ejecucin de las

acciones contempladas para

alcanzar las metas

presupuestarias

trazadas.


La ejecucin del ingreso comprende las siguientes etapas


La ejecucin de los gastos comprende las siguientes etapas


El compromiso

Es la afectacin preventiva del presupuesto de la entidad por actos o disposiciones

administrativas.

No debe exceder los

niveles aprobados en la

asignacin trimestral de

gastos ni de los

calendarios de

compromisos aprobados

al pliego presupuestario.

Est prohibido realizar

compromisos si no se

cuenta con la asignacin

presupuestaria

aprobada.


El devengado

Es la obligacin de pago que asume un Pliego Presupuestario como consecuencia

del respectivo compromiso contrado. Comprende la liquidacin, la identificacin del

acreedor y la determinacin del monto, a travs del respectivo documento oficial.


El pago

Constituye la etapa final de la ejecucin del gasto, en el cual el monto devengado se

cancela total o parcialmente, debiendo formalizarse a travs del documento oficial

correspondiente.


Ejecucin presupuestaria directa Ejecucin presupuestaria indirecta

cuando el personal e infraestructura

del pliego es el ejecutor

presupuestal y financiero de las

actividades y proyectos as como de

sus respectivos componentes.

cuando una Entidad distinta al pliego

se encarga de la ejecucin fsica y

financiera, sea en el marco a un

contrato celebrado con una entidad

privada a ttulo oneroso, o con una

entidad pblica, sea a ttulo oneroso, o

previo convenio, a ttulo gratuito.


Indicadores para medir

el desempeo (IPPR)

Indicadores para evaluar

el desempeo (EECE)

Indicador de insumo,

proceso, producto y

resultado.

Indicador de economa,

eficiencia, calidad,

eficacia.


Indicador de insumo

Cuntos recursos invertimos, cunto personal trabajo en el proceso?

Sera la pregunta que se hara para empezar con la medicin de este indicador, ya

que esto cuantifica los recursos fsicos y financieros en el desarrollo de las

acciones.

Son importantes para efectuar un seguimiento de las acciones que se vienen

desarrollando.

Indicador de proceso

Con qu rapidez lo estamos haciendo?

En este sentido, la celeridad procesal o mejor dicho el tiempo que toma evaluar o

realizar un trmite determinado, o la facilidad de interconexin telemtica, son

tpicos indicadores que le permiten comprender al ciudadano el desempeo del

proceso.


Indicador de producto

Cuntas unidades de productos y de servicios estamos generando?

Refleja los bienes y servicios cuantificables, producidos y/o provistos por una

determinada intervencin y, en consecuencia, por una determinada institucin.

Indicador de resultado

Cmo estn cambiando las condiciones que estamos interviniendo?

Estos indicadores reflejan los objetivos definidos de los organismos del Estado.

Por lo general, el resultado de las acciones no puede ser medido sino hasta el

final de las tareas que la componen en el caso de tratarse de proyectos


Segn la Ley N 28056 Ley Marco del Proceso Participativo y su reglamento, el proceso del

presupuesto participativo es un mecanismo de asignacin equitativa, racional, eficiente, eficaz

y transparente de los recursos pblicos, que fortalece las relaciones Estado - Sociedad Civil.


De acuerdo a la Constitucin Poltica del Per, la Ley N 27867, Ley Orgnica de

Gobiernos Regionales; Ley N 27972, Ley Orgnica de Gobiernos Locales y la Ley

N 28056 Ley Marco del Presupuesto Participativo, es obligatorio llevar a cabo el

proceso de programacin participativa del presupuesto.

Los criterios que orientan la

determinacin de recursos a ser

considerados para las acciones

priorizadas en el proceso del

presupuesto participativo se detallan

en el instructivo del proceso del

Presupuesto Participativo del

respectivo ao fiscal.


El Presupuesto Orientado a Resultados (POR) se entiende por un conjunto de

metodologas, procesos de trabajo e instrumentos que permiten incorporar de

manera sistemtica, explcita y transparente la informacin sobre desempeo

pasado, presente y futuro


Constituyen lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para la aplicacin y

regulacin del control interno en las principales reas de la actividad administrativa

u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestin financiera, logstica,

de personal, de obras, de sistemas de informacin y de valores ticos, entre otras.

Los objetivos de las Normas de Control Interno son:

- Servir de marco de referencia en materia de control interno para la emisin de

la respectiva normativa institucional, as como para la regulacin de los

procedimientos administrativos y operativos derivados de la misma.

- Orientar la formulacin de normas especficas para el funcionamiento de los

procesos de gestin e informacin gerencial en las entidades.

- Orientar y unificar la aplicacin del control interno en las entidades.

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