Tarea 2 Practica Integral muestre y control

7/21/2019 Tarea 2 Practica Integral muestre y control

http://slidepdf.com/reader/full/tarea-2-practica-integral-muestre-y-control 1/25

ASIGNATURA: MUESTREO Y CONTROL DE CALIDAD APLICADO A LA

AUDITORÍA

TEMA 2 y 3

PRACTICA INTEGRAL PARA PRUEBAS DE ATRIBUTOS UTILZANDO

SOFTWARE FORSAMPLING, IDEA

Y MACROS DE EXCEL

PROFESOR: SIMÓN CÓRDOVA

Lc!" C!#$%& C'($%&!#%), C"I" *"++"2*-

Lc!" D%./#0% D1!), C"I" "+4"42

Lc!" R/$!# G'&)5(%), C"I" "*-4"*2

Lc!" M%#c!#y G67/0##%), C"I" 4"83"++2

S%cc/9&: B

C!#!c!., &'/%$;#% % 2+



RESUMEN

El método de muestreo estadístico más común que se utiliza para pruebas

de controles y pruebas sustantivas de operaciones es el muestreo de atributos.

Cuando el término muestreo de atributos se utiliza en este texto, se refiere al

muestreo estadístico de atributos. Tanto el muestreo de atributos estadístico como

el no estadístico tiene atributos, los cuales son las características que se probarán

en la poblacin! el muestreo de atributos es un método estadístico.

Existen muc"o más similitudes que diferencias en la aplicacin del

muestreo de atributos en vez del muestreo no estadístico para pruebas de

controles y pruebas sustantivas de operaciones

El análisis del control interno es un requisito indispensable en la

planificacin de los traba#os de auditoría. En esta fase, el auditor debe establecer

el nivel de fiabilidad de los procesos de control interno de la empresa auditada y

planificar una serie de pruebas de cumplimiento para verificar que este nivel de

fiabilidad es i$ual al planificado.

El presente documento es el informe del tema % y &, El proceso de

muestreo aplicado y 'uestreo de (uditoría para pruebas de detalles de saldo. )e

requiere realizar una auditoría a la empresa *)ample (udit+, aplicando un

muestreo de atributos para pruebas de control relacionando los e$resos por

concepto de pa$os a proveedores realizado por la empresa el último semestre.

El b#etivo de la auditoría es detectar cualquier desviacin en las

ero$aciones del pa$o a proveedores y verificar que los e$resos se encuentran

debidamente amparados por la documentacin autorizada y re$istrados de

acuerdo con las normas.

)e estudian cinco atributos o excepciones los cuales definimos a continuacin-

Copia de la factura de ventas acompaada por la orden de pedido.

/ocumentacin con la autorizacin de compra firmada por la persona

responsable. Copia de la emisin del c"eque utilizado para cubrir el pa$o con las firmas

autorizadas.

• /ocumentacin completa que ampara la entrada de la mercancía

correspondiente.

• Concordancia entre el diario de compras y el re$istro del auxiliar.

INTRODUCCION



0oy en día para realizar un traba#o de auditoria existen diferentes soft1are

que vienen a a$ilizar el traba#o que en tiempos atrás se podía llevar varios meses

en e#ecutarlos. Con técnicas estadísticas y con un excelente soft1are nos permite

tomar muestras representativas de una $ran poblacin y los resultados que seobtienen cada serán más confiables para lle$ar a conclusiones verídicas en su

proyeccin con la poblacin en estudio.

Estas prácticas tienen como propsitos- comprobar si se están llevando a

cabo o no los sistemas de control interno. 2or tanto, lo primero que debemos

conocer es cuál es nuestra opinin sobre los mismos, para poder realizar la

consi$uiente prueba estadística que lo corrobore.

En la norma internacional de auditoría 345( 6&78, define de la si$uiente

manera el muestreo en la auditoría- 9'uestreo en la auditoría9 3muestreo8 implica

la aplicacin de procedimientos de auditoría a menos de :77; de las partidas que

inte$ran el saldo de una cuenta o clase de transacciones de tal manera que todas

las unidades del muestreo ten$an una oportunidad de seleccin. Esto permitirá al

auditor obtener y evaluar la evidencia de auditoría sobre al$una característica de

las partidas )eleccionadas para formar o ayudar en la formacin de una

conclusin Concerniente al universo de la que se extrae la muestra. El muestreo

en la auditoría puede usar un enfoque estadístico o no estadístico9.

<na parte esencial de esto es el ries$o muestral, es decir, el ries$o de que

la conclusin basada en la muestra no coincida con la conclusin a que se "abría

lle$ado en caso de "aber examinado todos los elementos de la poblacin.

=as inferencias estadísticas se basan en las distribuciones de muestreo.

<na distribucin de muestreo es una distribucin de frecuencias de los resultados

de todas las muestras posibles de un tamao específico que podrían ser obtenidas

de la poblacin con al$unos parámetros específicos. =a existencia de la

distribucin de muestreo permite que el auditor realice afirmaciones de

probabilidad acerca del $rado probable de representatividad de cualquier muestra

que sea miembro de esa distribucin.

El muestreo de atributos se basa en la distribucin binmica, la cual es la

distribucin de todas las muestras posibles donde cada elemento de la poblacin

tiene uno o dos estados posibles, por e#emplo- sí>no, ne$ro>blanco, o desviacin



de control>no desviacin de control. En cuanto a la materialidad, esta se define

como la ma$nitud de una omisin o error de informacin contable que debido a las

circunstancias, "acen probable que ba#o el #uicio razonable de una persona,

basada en la informacin que posee, influyan para determinar que existe una

desviacin por omisiones o errores encontrados. Es decir, es aquella tolerancia de

error que el auditor está dispuesto aceptar y aun así con base a ella emitir un

dictamen positivo.

METODOLOGÍA



=a si$uiente investi$acin es de tipo cuantitativa, por cuanto permiti

conocer las características de un aspecto de la poblacin, el método de

investi$acin es descriptiva, ya que a partir de unos datos pudimos analizar una

muestra. 2ara el análisis se cre una base de datos a la cual se le realizaronsendas corridas computacionales utilizando los soft1are ?or)amplin$, 5/E( y los

'acros de Excel 31ampler8.

2oblacin- =a poblacin está compuesta por el número total de facturas

pa$adas a proveedores durante el último semestre, en total son :77: facturas,

cada una con su documentacin respectiva, representa la unidad de muestreo.

El b#etivo del estudio es realizar una auditoría para detectar cualquier

desviacin en las ero$aciones del pa$o a proveedores y verificar que los e$resos

se encuentran debidamente amparados por la documentacin autorizada y

re$istrados de acuerdo con las normas.

=os atributos o excepciones que se auditaran se definen a continuacin-

Copia de la factura de ventas acompaada por la orden de pedido.

/ocumentacin con la autorizacin de compra firmada por la persona

responsable.

Copia de la emisin del c"eque utilizado para cubrir el pa$o con las firmas

autorizadas.

• /ocumentacin completa que ampara la entrada de la mercancía

correspondiente.

• Concordancia entre el diario de compras y el re$istro del auxiliar.

2ara los dos primeros atributos- Copia de la factura de ventas acompaada

por la orden de pedido. /ocumentacin con la autorizacin de compra firmada por

la persona responsable, se fi# un :7; de ries$o de error. 2ara los tres restantesCopia de la emisin del c"eque utilizado para cubrir el pa$o con las firmas

autorizadas. /ocumentacin completa que ampara la entrada de la mercancía

correspondiente. Concordancia entre el diario de compras y el re$istro del auxiliar,

se fi# un ries$o de error del 6;.



=os métodos empleados para la recoleccin de observaciones fueron- El

aleatorio y el sistemático.

2ara calcular el tamao de la muestra se fi# una tolerancia del %;.

=as tasas de desviacin empleadas fueron-

Copia de la factura @ 7.6;

/ocumentacin de autorizacin @ 7,6;

Copia de emisin @ 7,%6; muestra

/ocumentacin de entrada @ 7,%6;

Concordancia contable @ 7,7;

=ue$o de realizar el traba#o de auditoría el número de desviaciones que seencontraron para cada atributo fueron los si$uientes-

ATRIBUTOS DESVIACIONES

Copia de la factura &

/ocumentacin de autorizacin A

Copia de emisin 7

/ocumentacin de entrada B

Concordancia contable %



<ALLAZGO

( cada ob#etivo de auditoría le corresponden unos atributos de control

interno específicos, cuyo cumplimiento se deben comprobar.

2rocedimiento- )e realizará la auditoria con el soft1are ?or)amplin$- se procedi

a in$resar los dos primeros atributos-

Copia de la factura

/ocumentacin de autorizacin

)e cate$orizaron como importantes.

En la si$uiente fase se import la base de datos creada con las facturas

pa$adas, con sus respectivos montos en bolívares, esto nos define la poblacin, lacual es de :.77:, fi#amos la tasa de errores 3Tie8 la cual es de %;. El si$uiente

paso realizado es establecer el ries$o de error! el cual es :7; por consi$uiente la

confianza es de 7;, dándonos una tasa de precisin del 6; con un tipo de

distribucin Dinomial. ies$o del sistema ba#o.

Tamao de la muestra propuesto- :&% deseado :&% esto representa el

:&,:; del tamao total de la muestra.

'étodo de seleccin- (=E(T5

2ara el análisis de las muestras tomaremos en consideracin las si$uientes

tablas-



RESUMEN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO



CONCLUSIONES DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

A&5(/./. % ('. #%.6(7!'.:

4úmeros aleatorios.

Con base en este método los elementos de la poblacin se identifican con

números que pueden ser naturales a las partidas, o asi$nados específicamente



para efectos del muestreo. =os números que formaran la muestra se eli$en

mediante procedimientos al azar, siendo los más frecuentes las tablas de números

aleatorios previamente preparadas o el cálculo mediante formulas obtenidas con

ayuda del soft1are ?or)amplin$

A C'=/! % (! F!c76#!: existe un ries$o del :7; de que la poblacin

ten$a un $rado de desviacin superior o i$ual a A,F;, dic"a desviacin

está compuesta por una tasa de incumplimientos observada de %,%B;.

A2 D'c6$%&7!c/9& % A67'#/)!c/9&: existe un ries$o del :7; de que la

poblacin ten$a un $rado de desviacin superior o i$ual a 6,G;, dic"a

desviacin está compuesta por una tasa de incumplimientos observada de

7,7&;.

2ara una muestra de :&% se puede considerar, con una confianza del 7;,que la eficacia de los sistemas de Control 5nterno 3C58 definidos en base a la

criticidad o importancia de los atributos es sustancial o prxima al 7;, con una

tasa de precisin obtenida del 6,AB;.

)e procedi a in$resar los tres si$uientes atributos-

Copia de emisin

/ocumentacin de entrada

Concordancia contable

)e cate$orizaron como crítico.

En la si$uiente fase se import la base de datos creada con las facturas

pa$adas, con sus respectivos montos en bolívares, esto nos define la poblacin ,

la cual es de :.77:, fi#amos la tasa de errores 3Tie8 la cual es de %;. El si$uiente

paso realizado es establecer el ries$o de error! el cual es 6; por consi$uiente la

confianza es de 6;, dándonos una tasa de precisin del :7; con un tipo de

distribucin Dinomial. ies$o del sistema moderado

Tamao de la muestra propuesto- AG deseado AG esto representa el

A,G7; del tamao total de la muestra.

'étodo de seleccin- (=E(T5



RESUMEN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO



CONCLUSIONES DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO



A&5(/./. % ('. #%.6(7!'.:

A""> C'=/! % (! %$/./9&: existe un ries$o del 6; de que la poblacin

ten$a un $rado de desviacin superior o i$ual a G,&F;, dic"a desviacin

está compuesta por una tasa de incumplimiento observada de 7,7;.

A"2"> D'c6$%&7!c/9& % %&7#!!: existe un ries$o del 6; de que la

poblacin ten$a un $rado de desviacin superior o i$ual a %G,GF;, dic"a

desviacin está compuesta por una tasa de incumplimientos observada de

:6,%%;.

A"3"> C'&c'#!&c/! c'&7!;(%: existe un ries$o del 6; de que la poblacin

ten$a un $rado de desviacin superior o i$ual a :&,7A;, dic"a desviacin

está compuesta por una tasa de incumplimientos observada de A,&6;.

2ara una muestra de AG se puede considerar, con una confianza del 6; que la

eficacia de los sistemas de control interno definidos en la base de la criticidad o

importancia de los atributos establecido es poca o prxima al A7;, con una tasa

de precisin obtenida del :6,&A;

2or lo tanto, con base en lo antes expuesto, esta prueba de auditoría revela una

deficiencia notable en el control interno concluyendo , que la tasa de excepciones

que están presente en la prueba de auditoría antes descrita excede el error

tolerable estimado del %;, considerándose poco efectivo el sistema de control

interno aplicado por la empresa.



TRABA?O DE AUDITORIA CON EL SOFTWAR IDEA

P#'c%/$/%&7':

)e in$resa la Dase de datos 3:77:8 re$istros, por defecto 5/E( toma 38 ,

el primer paso es esco$er el método de seleccin- El cual es )5)TE'(T5C,

esco$imos la solapa C(4T5/(/ /E EH5)T)

El intervalo de seleccin por defecto es :

=a cantidad de re$istros a seleccionar- seleccionados que representa el

:7; del total de los re$istros.

Cantidad de re$istros a seleccionar- colocamos B, esto quiere decir que

esco$erá cada B re$istros.

4úmero de re$istros final a seleccionar-

=ue$o esco$emos los campos a incluir- 2a$o Ds., le damos a aceptar y nos

muestra la base de datos ya sistematizada.

=ue$o de esto procedemos a realizar la planificacin y la evaluacin de los

atributos.

AUDITORIA PARA LOS ATRIBUTOS"

:. Copia de la factura%. /ocumentacin de autorizacin

PLANIFICACION @CONTROL DE RIESGO BETA

Tamao de la poblacin- :77

Tasa de desviacin esperada- 7,6;

Tasa de desviacin tolerable- %;



4ivel de confianza 3control de ries$o Deta8- 7;, 3 esta tasa es la contrapartida del

ries$o de error8

R%.6(7!'.:

A&5(/./. % ('. #%.6(7!'.:

2ara el primer atributo nos da :,%&; de desviacin, obteniendo una

confianza de 7,F&;.

2ara el se$undo atributo nos da %,AB; de desviacin, obteniendo una

confianza de 6%,BG;.

2uesto que el número de desviaciones del universo supera la materialidad

fi#ada para el control en el se$undo atributo, se acepta que el elemento seencuentra fuera de control.

AUDITORIA PARA LOS ATRIBUTOS"

&. Copia de emisin+" /ocumentacin de entrada





Tasa de desviacin esperada- 7,%6;


4ivel de confianza 3control de ries$o Deta8- 6; , 3 esta tasa es la

contrapartida del ries$o de error8

R%.6(7!'.:

A&5(/./. % ('. #%.6(7!'.:

2ara el primer atributo nos da :,:6; de desviacin, obteniendo una

confianza de 6,G&;.

2ara el se$undo atributo nos da %,&7; de desviacin, obteniendo una

confianza de G6,66;.



2uesto que el número de desviaciones del universo supera la materialidad

fi#ada para el control en el cuarto atributo, se acepta que el elemento se encuentra

fuera de control.

AUDITORIA PARA EL ATRIBUTOS

4" Concordancia contable



Tasa de desviacin esperada 7;


4ivel de confianza 3control de ries$o Deta8- 6;, 3 esta tasa es la

contrapartida del ries$o de error8

R%.6(7!'.:



A&5(/./. % ('. #%.6(7!'.:

2ara este atributo nos da :,6; de desviacin, obteniendo una confianza

de G,%6;.

MODELO <IPERGEOMTRICO y BINOMIAL"

El modelo 0iper$eométrico es una variable aleatoria que se define como el

número de ob#etos del tipo ( en un muestreo sin reposicin de tamao n en una

poblacin de 4 ob#etos donde I de ellos son del tipo (.

(l realizar n repeticiones independientes de una 2rueba de Dernoulli conparámetro p se $enera un tipo de experimento conocido como experimento

Dinomial. En este experimento el interés está en el número de veces que ocurre el

evento (. Ese valor define la variable aleatoria Dinomial.

/efinicin El modelo Dinomial es una variable aleatoria que se define como

el número de veces que ocurre el evento ( en n repeticiones independientes de

una 2rueba de Dernoulli. =a variable aleatoria tomará cualquier valor entre un

mínimo de cero y un máximo de n.

DIFERENCIA ENTRE MODELO <IPERGEOMETRICO Y BINOMIAL"

=a diferencia entre el modelo "iper$eometrico y binomial es que en la

"iper$eometrica, los datos de la muestra se extraen sin reemplazo 3el dato

obtenido ya no pertenece a la poblacin y por lo tanto no puede salir en la

extraccin del si$uiente dato de la muestra8 y en el modelo binomial con

reemplazo 3El dato obtenido si$ue perteneciendo a la poblacin y puede salir en la

extraccin del si$uiente dato de la muestra

P';(!c/9&: 2ara realizar esta auditoria de prueba de atributos con los'acros de Excel se tomo una poblacin de :77: facturas, de las cuales elpro$rama selecciona una muestra de :F7.



2ara el cálculo de los tamaos de muestra se fi#a una tolerancia de %;. =as

tasas de desviaciones estimadas del universo para cada atributo se obtuvieron de

experiencias de auditorías seme#antes practicadas por la empresa con

anterioridad. En este sentido, las tasas de desviaciones fueron las si$uientes-

" Copia de la factura @ 7.6;2" /ocumentacin de autorizacin @ 7,6;3" Copia de emisin @ 7,%6;+" /ocumentacin de entrada @ 7,%6;4" Concordancia contable @ 7,7;

=a primera prueba de atributos se realizaran con el modelo "iper$eometrico, con

una poblacin de :77:, una tolerancia de %;, , Copia de la factura 7.6; , ries$o

de Evaluacin de Control :7;

P#6%;! N "

Instructions: Enter required inputs in cells B9, B10, B11, and B12 andclick the 'Calculate Sample Size' utton! Click the '"enerate #andom

Sample' utton to $enerate a random sample! %or more in&ormation onusin$ this orksheet, click on the '(dditional )elp' utton!

*orksheet &or +est o& Controls

ased on h-per$eometric distriution.

Sample Size /etermination I+S

opulation Size 1.001

E3pected opulation E3ception #ate EE#. 0,5%

+olerale E3ception #ate +E#. 2,00%

#isk o& (ssessin$ Control #isk +oo 4o #(C#+4.10,00

%

#equired Sample Size 150

Critical 6alue ma3imum alloale e3ceptions. 1

E7aluation o& #esults

(ctual umer o& E3ceptions #(C#+4 pper 4imit

0 1,528 1,28

1 9,958 2,08

2 2,258 2,58

;0,2;8 ,;8



2ara realizar la evaluacin de los resultados se requiere particionar el límite

superior excepcin total de ,6; en capas. =a primera capa utiliza el límite

superior de :,%; que se aplicaría si no se "an encontrado excepciones. (un

cuando no se "an encontrado excepciones en un tamao de muestra de :F7,

existe un ries$o del :7; que más de :,%; de las facturas en la poblacin contiene

excepciones. =a primera capa representa una asi$nacin básica para el ries$o de

muestreo que aumentara a medida que aumenta el tamao muestral

El límite superior asociado con la se$unda capa es el valor para una

excepcin 3&,%;8 menos el valor de sin excepciones 3:,%;8. /ebido a que se

encontr esta primera excepcin, se estima a"ora que un adicional de %; de las

facturas en la poblacin contiene excepciones. El límite superior para las capas

adicionales se calcula de una manera similar y se "ace pro$resivamente más

$rande con cada capa adicional.

=a se$unda prueba de atributos se realizaran con el modelo "iper$eometrico, con

una poblacin de :77:, una tolerancia de %;, , Copia de la factura 7.%6; , ries$o

de Evaluacin de Control :7;

2rueba 4J %.

Instructions: Enter required inputs in cells B9, B10, B11, and B12 and clickthe 'Calculate Sample Size' utton! Click the '"enerate #andom Sample'utton to $enerate a random sample! %or more in&ormation on usin$ this

orksheet, click on the '(dditional )elp' utton!



Sample Size /etermination I+Sopulation Size 1.001



#isk o& (ssessin$ Control #isk +oo 4o #(C#+4. 10,00%





E7aluation o& #esults(ctual umer o& E3ceptions #(C#+4 pper 4imit

0 1,528 1,281 9,958 2,082 2,258 2,58 ;0,2;8 ,;8


superior excepcin total de ,6; en capas. =a primera capa utiliza el límite

superior de :,%; que se aplicaría si no se "an encontrado excepciones. (un

cuando no se "an encontrado excepciones en un tamao de muestra de :F7,

existe un ries$o del :7; que más de :,%; de las facturas en la poblacin contiene


muestreo que aumentara a medida que aumenta el tamao muestral


excepcin 3&,%;8 menos el valor de sin excepciones 3:,%;8. /ebido a que se

encontr esta primera excepcin, el auditor estima a"ora que un adicional de %;

de las facturas en la poblacin contiene excepciones. El límite superior para las

capas adicionales se calcula de una manera similar y se "ace pro$resivamente

más $rande con cada capa adicional.

=a tercera prueba de atributos se realizaran con el modelo "iper$eometrico, con

una poblacin de :77:, una tolerancia de %;, , Copia de la factura 7.%6; , ries$o

de Evaluacin de Control 6;

2rueba 4J &

Instructions: Enter required inputs in cells B9, B10, B11, and B12 and clickthe 'Calculate Sample Size' utton! Click the '"enerate #andom Sample'utton to $enerate a random sample! %or more in&ormation on usin$ this

orksheet, click on the '(dditional )elp' utton!





Sample Size /etermination I+S

opulation Size 1.001




#equired Sample Size 21;



(ctual umer o& E3ceptions #(C#+4 pper 4imit

0 0,;8 1,8

1 <,958 2,08

2 1=,1;8 2,8

<,8 ,<8


superior excepcin total de ,A; en capas. =a primera capa utiliza el límite

superior de :,&; que se aplicaría si no se "an encontrado excepciones. (un

cuando no se "an encontrado excepciones en un tamao de muestra de %:6, el

auditor aún debe lle$ar a la conclusin de que existe un ries$o del 6; que más de

:,&; de las facturas en la poblacin contiene excepciones. =a primera capa

representa una asi$nacin básica para el ries$o de muestreo que aumentara a

medida que aumenta el tamao muestral.


excepcin 3&,&;8 menos el valor de sin excepciones 3:,&;8. /ebido a que se

encontr esta primera excepcin, el auditor estima a"ora que un adicional de %;

de las facturas en la poblacin contiene excepciones. El límite superior para las

capas adicionales se calcula de una manera similar y se "ace pro$resivamente

más $rande con cada capa adicional.

=a cuarta prueba de atributos se realizaran con el modelo Dinomial, con una

poblacin de :77:, una tolerancia de %;,, Copia de la factura 7.6; , ries$o de

Evaluacin de Control 6;



2rueba 4J AKbinomial

Instructions: Enter required inputs in cells B9, B10, and B11 and click the'Calculate Sample Size' utton! Click the '"enerate #andom Sample'

utton to $enerate a random sample! %or more in&ormation on usin$ thisorksheet, click on the '(dditional )elp' utton!


Sample Size /etermination

I+S

E3pected opulation /e7iation #ate 0,50%

+olerale #ate 2,00%



It is not cost

e>ecti7eto test this control

Critical 6alue ma3imum alloale de7iations. 2


(ctual umer o& /e7iations #(C#+4 pper 4imit

0 0,158 1,08

1 1,8 1,=8

2 <,98 2,18

12,=98 2,=8

< 2<,908 ,18

4o es rentable para probar este control.



CONCLUSIONES Y RECOMEDACIONES

Con los resultados obtenidos de cada uno de los soft1are utilizados y los

macros de Excel podemos concluir- Con el pro$ramas ?or)amplin$, El nivel de

confianza en esta auditoria fue del 7; y nos permite decir que para una muestra

de :&% la eficacia de los sistemas de control interno en la base de criticidad o

importancia de los atributos es sustancial, o prxima al 7;, con una tasa de

precisin obtenida del 6,AB; y para una muestra de AG se puede considerar, con

una confianza del 6; que la eficacia de los sistemas de control interno definidos

en la base de la criticidad o importancia de los atributos establecido es poca o

prxima al A7;, con una tasa de precisin obtenida del :6,&A;

El ries$o de control planeado se encuentra poco respaldado para las

muestras pequeas en cuanto a los atributos (:, (% y (& correspondiente al pa$o

de facturas a proveedores, mientras que los atributos (A, (6 presentan un nivel de

confianza sustancial en su cumplimiento.

2or lo tanto, con base en lo antes expuesto, esta prueba de auditoría revela

una deficiencia notable en el control interno correspondiente al pa$o de facturas a

proveedores, concluyendo entre un 7; de confianza, que la tasa de excepciones

que están presente en la prueba de auditoría antes descrita excede el error

tolerable estimado del %;, considerándose poco efectivo el sistema de controlinterno aplicado por la empresa.

5/E( y los 'acros de Excel lle$amos a las si$uientes conclusiones

'acros de Excel-



En la primera auditoria, aun cuando no se "an encontrado excepciones en

un tamao de muestra de :F7, existe un ries$o del :7; que más de :,%; de las

facturas en la poblacin contiene excepciones. =a primera capa representa una

asi$nacin básica para el ries$o de muestreo que aumentara a medida que

aumenta el tamao muestral.

En la se$unda auditoria, aun cuando no se "an encontrado excepciones en

un tamao de muestra de %:6, el auditor aún debe lle$ar a la conclusin de que

existe un ries$o del 6; que más de :,&; de las facturas en la poblacin contiene


muestreo que aumentara a medida que aumenta el tamao muestral.

5/E(-

El ries$o de control planeado no es respaldado para los atributo % y A. =as

desviaciones encontradas representan una condicin reportable que debe

comunicarse a la administracin y al comité de auditoría.

R%c'$%&!c/'&%."

Estamos en presencia de la representacin de importancia relativa

considerable, debido al inminente ries$o al que está expuesto la empresa al no

cumplir sus compromisos financieros con los proveedores, pudiendo ser

severamente sancionados con la =ey de Contrataciones 2úblicas, con la finalidad

de corre$ir estas fallas a, y su$erir que tomen las medidas correctivas de manera

perentoria, a ob#eto de prote$er y blindar la documentacin le$al y administrativa

de la empresa, lo$rando subsanar las deficiencias en el control interno de la

referida empresa.

Tarea 2 Practica Integral muestre y control

Documents

Transcript of Tarea 2 Practica Integral muestre y control