Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR...
Transcript of Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR...
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 1La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
CP Víctor H Castañeda P
Ob
jeti
vo:
Siempre vemos el retiro de la vidalaboral como algo muy lejano ycuando deseamos implementaralguna estrategia para mejorar elimporte de nuestra pensión ya esmuy tarde. En esta plática buscamosque nuestros participantes conozcana través de una explicación muysencilla y entretenida todos lospuntos relacionados con laspensiones que paga el IMSS enmateria de retiro. Se ha preguntadoalguna vez ¿Cuánto le tocaría depensión? ¿Hay alguna manera demejorar esa cifra? ¿Para qué es eldinero que manejan las AFORE?Estas y otras preguntas seránrespondidas de manera clara
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 2La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Dir
igid
o a
- Jóvenes y adultos queinteresados en un retiro digno
- Asesores y consultoresindependientes
- Jefes de recursos humanosque deseen brindar respuestascorrectas sobre este tema a laspreguntas del personal a su cargo
- Padres pensionados quedeseen orientar a sus hijos cuyapensión será calculada en base ala Ley de 1997 en donde elimporte es muy poco
Du
raci
ón
5 horas
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 3La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
I.- Que es una pensión y quienes tienen derecho a cobrarla
II.- Cuáles son los requisitos para tener derecho
III.- Que significa cobrar una pensión en base a la Ley de 1973 y en base a la Ley de 1997?
IV.- Como se calcula una pensión en base a cada ley
V.- Ejemplos con distintas cifras
VI.- Estrategias para mejorar una pensión
VII.- El papel de las AFORE. VII.1.- ¿Por qué es importante para todos?VII.2.- Como saber cual es la más convenienteVII.3.- Es posible cambiarse a otra?VII.4.- Cuales son los recursos que manejanVII.5.- Que Recursos me entregan si me pensiono en base a una u otra ley
CONTENIDO
VIII.- Las opciones para trabajadores independientesVIII.1.- ProfesionistasVIII.2.- ComerciantesVIII.3.- Empleados domésticos
IX.- El efecto fiscal de las pensiones IX.1.- Se paga impuestos por cobrar una pensión?IX.2.- Quienes pagan y quienes noIX.3.- Como se pagaIX.4.- Obligaciones
X.- Temas relevantes de actualidad en materia de pensionesX.- Criterios de la CorteX.- Postura del IMSSX.- Los cambios a la Ley del seguro socialX.- Implicación de las UMAX.- La propuesta de la OCDEX.- Transfer, tiendas Extra, 7-eleven
XI.- Conclusiones
CONTENIDO
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 4La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Seguridad Social
Objetivo Garantizar
Derecho a:
Salud, Asistencia médica, Protección de medios de
subsistencia, Servicios sociales
Cesación involuntaria del trabajo
Antecedentes
Artículo 7. El Seguro Social cubre lascontingencias y proporciona los servicios quese especifican a propósito de cada régimenparticular, mediante prestaciones en especiey en dinero, en las formas y condicionesprevistas por esta Ley y sus reglamentos.
Antecedentes
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 5La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Contingencias
RT
EyM
IyVRCV
GyPS
Antecedentes
•Cobertura Total •Cobertura
Parcial
Antecedentes
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 6La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Ley del SS97
Titulo I Titulo II Titulo III Titulo IV Titulo V Titulo VI
DisposicionesGenerales
DelROSS
DelR VOLUNTARIO
DelIMSS
De los Procedimientos
CADUCIDADPRESCRIPCION
De las Responsabilidades y Sanciones
Antecedentes
Título II
I
Generalidades
II
Bases de Cotización y Cuotas
III
RT
IV
Enfermedades y Maternidad
V
Invalidez y Vida (Invalidez, Vejez, Cesantía)
(V Bis
Retiro)
VI
Retiro, Cesantía en edad avanzada y Vejez
VII
Guarderías y Prestaciones Sociales (Continuación Voluntaria)
VIII
De la Continuación en el Régimen Obligatorio (Incorporación Voluntaria)
IX
De la Incorporación Voluntaria al Régimen Obligatorio
X
De la Seguridad Social en el Campo
Antecedentes
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 7La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Es la prestación en dinero que seotorga al asegurado(a), o a susbeneficiarios por el fallecimientodel mismo(a), al presentarse algunode los riesgos protegidos por la Leydel Seguro Social siempre y cuandoreúna los requisitos que la mismaestablece
QUE ES UNA PENSION
Que es una pensión y quienes tienen derecho a cobrarla
Pensión
RCV
IyVRT
Que es una pensión y quienes tienen derecho a cobrarla
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 8La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Incapacidad Permanente
Invalidez
Cesantía y Vejez
Retiro
Viudez
Orfandad
Ascendientes
Asignación Familiar
Que es una pensión y quienes tienen derecho a cobrarla
Se otorga al asegurado cuando, derivado de su trabajo, sufre pérdida de susfacultades/aptitudes o disminuye de manera permanente, parcial o total, su capacidadfísica/mental para realizar su trabajo
Incapacidad Permanente
Que es una pensión y quienes tienen derecho a cobrarla
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 9La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Es la que se otorga cuando el asegurado o se haya imposibilitado para procurarse,mediante un trabajo igual, un salario superior al 50% del recibido durante el último añoy que esa imposibilidad derive de una enfermedad o accidente no profesional
Invalidez
Que es una pensión y quienes tienen derecho a cobrarla
Cesantía y Vejez
Se otorga al asegurado cuando, después de los sesenta años, queda privado de trabajoremunerado
Que es una pensión y quienes tienen derecho a cobrarla
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 10La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Se otorga al asegurado cuando, antes de cumplir las edades establecidas en la Ley, decideretirarse y el monto de la pensión que su aseguradora está obligada a darle rebasa,disminuido el seguro de sobrevivencia de sus beneficiarios, el 30% de la mínimagarantizada
Retiro
Que es una pensión y quienes tienen derecho a cobrarla
Viudez
Se otorga a la esposa o concubina del asegurado o pensionado cuando este muere
Que es una pensión y quienes tienen derecho a cobrarla
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 11La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Es la que se otorga, cuando muere el padre o madre asegurado/pensionado, a sus hijosmenores de 16 años o mayores de 16 pero menores de 25 siempre y cuando seencuentren estudiando en planteles del sistema educativo nacional.También se otorga a los hijos mayores de 16 previa comprobación de su incapacidadtotal para trabajar
Orfandad
Que es una pensión y quienes tienen derecho a cobrarla
Ascendientes
Se otorga a cada uno de los padres del pensionado o asegurado, previa comprobaciónde su dependencia económica, cuando este fallece, siempre y cuando no exista esposa,concubina, o hijos con derecho a recibir pensión
Que es una pensión y quienes tienen derecho a cobrarla
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 12La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Derecho del pensionado cuyo otorgamiento en dinero constituye una ayudaeconómica por concepto de carga familiar.Se comprende en los seguros de Invalidez, RCV.Su aportación es por cada miembro de la familia conforme al 138 LSS y puede ser: Esposa o concubina 15% Padres 10% Propio pensionado 15%
Asignación Familiar
Que es una pensión y quienes tienen derecho a cobrarla
SegurosQue lasOtorgan
I y V
RCV
RT
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 13La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Invalidezy Vida
Concepto
Prestaciones que comprende
Cuantía
Semanas de espera
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Para los efectos de esta Ley existe invalidez cuando el asegurado se halleimposibilitado para procurarse, mediante un trabajo igual, una remuneraciónsuperior al cincuenta por ciento de su remuneración habitual percibida durante elúltimo año de trabajo y que esa imposibilidad derive de una enfermedad o accidenteno profesionales.
La declaración de invalidez deberá ser realizada por el Instituto Mexicano del SeguroSocial.
119 LSS
Concepto Invalidez y Vida
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 14La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Riesgos Sujetos PrestacionesEn
Dinero
PrestacionesEn
Especie
Requisitos
Invalidez Asegurado y familiares
Pensión Temporal Pensión Definitiva Seguro de sobrevivencia Asignación familiar Ayuda asistencial Aguinaldo
Asistencia: Médica Quirúrgica Farmacéutica Hospitalaria (No
incluye servicios de rehabilitación
250 semanas si la invalidez es menor al 75%150 semanas en invalidez del 75% o mas
Muerte(Asegurado
OPensionado)
Viuda(o)HijosPadres
Pensión de viudez Pensión de orfandad
Pensión de ascendencia
150 semanas o pensión de invaidez
Prestaciones
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Nunca menor a un SMGDF
Cuantía Básica
Asignaciones Familiares
Ayuda Asistencial
Monto de Pensión
por Invalidez
Cuantía
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 15La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
SBC Promedio
500 semanas
35%
Cuantía Básica
Cuantía
Cuáles son los requisitos para tener derecho
CuantíaEsposa o
Concubina 10% de CB
Cada Hijo 10% de CB
Cada Padre 10%
de CB
Asignación Familiar
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 16La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Cuantía
75% de Invalidez = 20% de la pensión
15% de CB
10% de CB si tiene un
padre
Ayuda Asistencial
Cuáles son los requisitos para tener derecho
.
150 semanas cotizadas (2.88 años) si su invalidez es del 75% o más
250 semanas cotizadas (4.80 años) si su invalidez es menor del 75%
122 LSS
Semanas de espera
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 17La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
RiesgoDeTrabajo
Concepto
Prestaciones que comprende
Cuantía
Semanas de espera
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Concepto RT
Prestaciones a que tiene derecho el trabajador y sus familiares por una disminución decarácter permanente, parcial o total, en su capacidad física y mental con motivo o enejercicio de su trabajo
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 18La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Prestaciones
Prestaciones RT
Pensión
Ayuda Asistencial
Asignación Familiar
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Cuantía
IncapacidadPermanenteParcial
IncapacidadPermanenteTotal
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 19La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Valuación superior a 50%
Valuación entre
25%-50%
Valuación menor a 25%
Cuantía
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Pensión calculada conforme a la tabla de valuaciones de incapacidad que se dispone enel artículo 514 de la LFT, tomando como base la pensión que correspondería a laincapacidad permanente total.
El por ciento de la incapacidad se fijará entre el máximo y el mínimo establecidos endicha tabla, y se considerarán la edad del trabajador y la importancia de la incapacidad,si es absoluta para el ejercicio de su profesión, aun cuando quede habilitado paradedicarse a otra, o que simplemente hayan disminuido sus aptitudes para eldesempeño de su profesión o para ejercer actividades remuneradas semejantes a suprofesión u oficio.
Valuación superior a 50%
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 20La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Valuación entre 25 - 50%
Opción de elegir si desea recibir una indemnización global o una pensión mensual.
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Valuación menor 25%
El asegurado recibirá en sustitución de la pensión, una indemnización globalequivalente a cinco anualidades de la pensión permanente parcial que le hayacorrespondido.
El procedimiento para calcular el monto de la indemnización global consiste enobtener la cuantía básica de la pensión mensual, multiplicarla por el grado deincapacidad que resulte de aplicar la tabla del artículo 514 de la LFT, y el resultadodeberá multiplicarse por 12 meses del año y, a su vez, por cinco años, que son losqueconforman la indemnización en términos del artículo 58, fracción III, párrafosegundo, de la LSS.
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 21La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
El asegurado recibirá una pensión mensual definitiva equivalente a 70% del salario enque haya estado cotizando en el momento de ocurrir el riesgo.
Si la incapacidad permanente total se genera a causa de una enfermedad de trabajo,la pensión por incapacidad permanente total se calculará con el promedio del salariobase de cotización de las últimas 52 semanas de cotización o las que tenga elasegurado si es por un tiempo menor.
Incapacidad Permanente Total
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Semanas de espera
Ninguna, está cubierto desde el inicio de la relación laboral
Cuáles son los requisitos para tener derecho
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 22La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Retiro CesantíaEn Edad
Avanzaday Vejez
Concepto
Prestaciones que comprende
Cuantía
Semanas de espera
Que significa cobrar una pensión en base a la Ley de 1973 y en base a la Ley de 1997?
Las prestaciones en dinero y en especie a que tienen derecho los trabajadores alconcluir su vida laboral, una vez cumplida la edad y reunidas las cotizacionessemanales necesarias
Concepto RCV
Que significa cobrar una pensión en base a la Ley de 1973 y en base a la Ley de 1997?
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 23La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Régimen 73 / 97
•Pensión
•Asistencia médica
•Asignaciones familiares
•Ayuda asistencial
•Aguinaldo
Prestaciones
Que significa cobrar una pensión en base a la Ley de 1973 y en base a la Ley de 1997?
1997
.
1973
Cuantía
Que significa cobrar una pensión en base a la Ley de 1973 y en base a la Ley de 1997?
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 24La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Cuantía (97)
Que significa cobrar una pensión en base a la Ley de 1973 y en base a la Ley de 1997?
El asegurado elige aseguradora autorizada, acorde a sus necesidades y de los demásbeneficiarios, para contratar una renta mensual vitalicia.La aseguradora, a cambio de recibir los recursos acumulados en la cuenta individual,se obligará a pagar una pensión durante la vida del pensionado.
La RV se actualizará cada año en febrero, conforme INPC.
Además, el trabajador contratará un seguro de sobrevivencia para que a su muerte,sus beneficiarios puedan recibir la pensión, ayudas asistenciales y demás prestacionesen dinero.
Saldo acumulado en la cuenta individual(–) Costo del seguro de sobrevivencia(=) Fondo disponible para la adquisición de la
pensión
Cuantía (97)
Que significa cobrar una pensión en base a la Ley de 1973 y en base a la Ley de 1997?
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 25La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Promedio de las últimas 250 semanas cotizadas
Actualizable conforme SMGDF
Conservación y reconocimiento de derechos
Pensión compuesta por
Cuantía Básica Incrementos anuales adicionales a las primeras 500 semanas
Cuantía (73)
Que significa cobrar una pensión en base a la Ley de 1973 y en base a la Ley de 1997?
La pensión por cesantía se otorga conforme a la siguiente tabla (El 100%corresponde a la pensión de vejez que le correspondería)
60 75%61 80%62 85%63 90%64 95%
Cuantía (73)
Que significa cobrar una pensión en base a la Ley de 1973 y en base a la Ley de 1997?
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 26La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Semanas de espera
1973
500
9.6 años
1997
1250
24.03 años
Que significa cobrar una pensión en base a la Ley de 1973 y en base a la Ley de 1997?
Que significa cobrar una pensión en base a la Ley de 1973 y en base a la Ley de 1997?
TERCERO. Los asegurados inscritos con anterioridad a la fecha de entrada en vigor deesta Ley, así como sus beneficiarios, al momento de cumplirse, en términos de la Leyque se deroga, los supuestos legales o el siniestro respectivo para el disfrute decualquiera de las pensiones, podrán optar por acogerse al beneficio de dicha Ley o alesquema de pensiones establecido en el presente ordenamiento.
CUARTO. Para el caso de los trabajadores que hayan cotizado en términos de la Ley delSeguro Social que se deroga, y que llegaren a pensionarse durante la vigencia de lapresente Ley, el Instituto Mexicano del Seguro Social, estará obligado, a solicitud decada trabajador, a calcular estimativamente el importe de su pensión para cada unode los regímenes, a efecto de que éste pueda decidir lo que a sus intereses convenga.
Disposiciones Transitorias 1995 LSS
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 27La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Como se calcula unapensión en base a cadaley?
Ejemploscon variascifras
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 28La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
AFORE
Entidad financiera dedicada a administrar los recursos y cuentasindividuales destinados al retiro de los trabajadores
Operación y funcionamiento regulados por la SHyCP y supervisados porla CONSAR
¿Cómo Funciona?
El papel de las AFORE.
Cuenta Individual
Descuento al Salario del Trabajador
Aportación Patronal
Aportación Gubernamental
El papel de las AFORE.
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 29La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Aportaciones
Rendimientos
Comisiones
Ahorro para el retiro
El papel de las AFORE.
.
• Invercap
• SURA
• Profuturo
• Banamex
.
• Metlife
• Principal
• XXI Banorte
• PensionISSSTE
.
• Azteca
• Coppel
• Inbursa
El papel de las AFORE.
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 30La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
¿Cual me conviene?
Fondo de Inversión 1
Fondo de Inversión 2
Fondo de Inversión 3
Fondo de Inversión 4
El papel de las AFORE.
SB4 Siefore Básica 436 años y menores
SB3 Siefore Básica 337 – 45 años
SB2 Siefore Básica 246 – 59 años
SB1 Siefore Básica 160 años y mayores
El papel de las AFORE.
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 31La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
El papel de las AFORE.
El papel de las AFORE.
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 32La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
El papel de las AFORE.
El papel de las AFORE.
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 33La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Régimen Obligatorio
Título 2do
100% Obligatorio
Voluntario Obligatorio
Las opciones para trabajadores independientes
Voluntario Obligatorio
Sujetos Modalidades
Las opciones para trabajadores independientes
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 34La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Artículo 13LSS. Voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimenobligatorio:
I. Los trabajadores en industrias familiares y los independientes, como profesionales,comerciantes en pequeño, artesanos y demás trabajadores no asalariados;II. Los trabajadores domésticos;III. Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeños propietarios;IV. Los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio, yV. Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la Federación,entidades federativas y municipios que estén excluidas o no comprendidas en otrasleyes o decretos como sujetos de seguridad social.Mediante convenio con el Instituto se establecerán las modalidades y fechas deincorporación al régimen obligatorio, de los sujetos de aseguramiento comprendidos eneste artículo.Dichos convenios deberán sujetarse al reglamento que al efecto expida el EjecutivoFederalos trabajadores que han concluido su relación laboral y en el presente no laboran
Las opciones para trabajadores independientes
Continuación Voluntaria
Incorporación Voluntaria
Las opciones para trabajadores independientes
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 35La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Concepto Requisitos
Cuotas Permanencia
INVORO
Las opciones para trabajadores independientes
Aplica a las personas que no estando sujetas a una relación laboral sí desarrollanactividades productivas de manera independiente; tal es el caso de los sujetos deaseguramiento previstos en el artículo 13 de la LSS ya transcrito.
El esquema incluye, aparte del asegurado:
Esposa Concubina(rio) Hijos Padres
Las opciones para trabajadores independientes
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 36La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Solicitud, individual o grupal, por escrito (cada quien responde por lo suyo)
Tener una actividad económica conforme a las señaladas en el anterior 13LSS (sefirma carta bajo protesta de decir verdad)
Sin relación laboral
No tener enfermedades graves
NSS en caso de contar con él
Nombres y apellidos completos de todos los elementos según documento oficial
Las opciones para trabajadores independientes
Anualidades adelantadas (Periodicidad distinta previa autorización. Trabajadores dela administración pública pagan conforme al 12FRACCI)
SBC=1SMGDF -inscripción o renovación- para: Trabajadores en industrias familiares, y los independientes
(profesionales, pequeños comerciantes, artesanos y demás trabajadoresno asalariados
Los ejidatarios, comuneros, colonos, pequeños propietarios Patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio
SBC real para: Trabajadores domésticos Trabajadores de la administración pública
Su vigencia es anual y comienza a partir del primer día del messiguiente a su inscripción
Las opciones para trabajadores independientes
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 37La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
I. Los trabajadores en industrias familiares y los independientes, como profesionales, comerciantes en pequeño, artesanos ydemás trabajadores no asalariados;II. Los trabajadores domésticos;III. Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeños propietarios;IV. Los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio, yV. Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la Federación, entidades federativas y municipios que esténexcluidas o no comprendidas en otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social.
Sujetos del seguro13LSS
Salario con el que cotizan227LSS
Cuotas que se pagan228LSS
Seguros y Prestaciones Incluidos
RT E y M I y V R y V Cesantía
Especie Dinero EspecieEspecie
YDinero
EspecieY
Dinero
EspecieY
Dinero
Fracción I SMGDF Pago Integro X X X
Fracción II SBC Real Igual ROSS X X X X X
Fracción III SMGDF Pago Integro X X X
Fracción IV SMGDF Pago Integro X X X X X
Fracción V SBC Real Igual al ROSS X X X X X X
Las opciones para trabajadores independientes
La permanencia en INVORO concluirá si:
Para todos: Se dejan de tener las características que originaron el aseguramiento
Para los trabajadores domésticos cuando se termine la relación de trabajo y así sehaga del conocimiento del Instituto
Para los demás sujetos: Se pida por escrito Se deje de pagar
Las opciones para trabajadores independientes
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 38La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Concepto Requisitos
Cuotas Permanencia
COVORO
Las opciones para trabajadores independientes
Se presenta cuando los trabajadores que han concluido su relación laboral deseancontinuar cotizando para recibir las prestaciones del seguro de invalidez y vida, así comoel de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.
Las opciones para trabajadores independientes
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 39La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Sin relación laboral
52 semanas cotizadas en ROSS en los últimos 5 años
Máximo 5 años después de su baja
Último SBC registrado o superior
Solicitud por escrito
Nombre completo según acta de nacimiento
NSS
Las opciones para trabajadores independientes
Mensualidades por adelantado
Seguro de Retiro 100% cubierto por el asegurado
De Cesantía en Edad Avanzada y vejez el asegurado cubre el 100% de COP y elEstado cubre la parte que le corresponde, incluida la cuota social
De las Prestaciones en Especie de E y M de pensionados y beneficiarios el aseguradocubre el 100% de las COP y el estado lo hará con la parte que le corresponde
Último SBC registrado o superior
Las opciones para trabajadores independientes
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 40La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
La permanencia en COVORO concluirá si:
El asegurado solicita lo por escrito
Deja de pagar sus cuotas durante dos meses
Se incorpora al ROSS
Las opciones para trabajadores independientes
Seguro Familiar
Las opciones para trabajadores independientes
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 41La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Protección en especie de enfermedades y maternidad, para cada integrante de lafamilia que aplique, adquirido mediante convenio con el Instituto
Su contratación exige la afiliación de por lo menos dos personas (Esposo y esposa,madre e hijo, etc), de no contar con familia se deberá manifestar por escrito bajoprotesta de decir verdad
Se otorga en dos modalidades:
A los de menos de un año de baja del ROSS con 52 o más semanas cotizadas paralos que no aplican restricciones
A los demás sujetos. En este caso su incorporación se condiciona a no padecerenfermedades graves y a un cuestionario médico para evaluar su estado físico.
.
Las opciones para trabajadores independientes
Edad 2015 2016
0 – 19 1,900.00 2,250.00
20 – 29 2,250.00 2,700.00
30 – 39 2,400.00 2,850.00
40 – 49 3,400.00 4,000.00
50 – 59 3,600.00 4,250.00
60 – 69 5,200.00 6,150.00
70 – 79 5,450.00 6,450.00
80 en adelante 5,500.00 6,500.00
Las opciones para trabajadores independientes
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 42La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
El efecto fiscal de las pensiones
Artículo 93 LISR. No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de lossiguientes ingresos:
IV. Las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensionesvitalicias u otras formas de retiro, provenientes de la subcuenta del seguro deretiro o de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, previstasen la Ley del Seguro Social y las provenientes de la cuenta individual del sistemade ahorro para el retiro prevista en la Ley del Instituto de Seguridad y ServiciosSociales de los Trabajadores del Estado, en los casos de invalidez, incapacidad,cesantía, vejez, retiro y muerte, cuyo monto diario no exceda de quince vecesel salario mínimo general del área geográfica del contribuyente, y el beneficioprevisto en la Ley de Pensión Universal. Por el excedente se pagará el impuestoen los términos de este Título.
El efecto fiscal de las pensiones
AREA SALARIO MINIMOECONOMICA DIARIO QUINCE VECES IMPORTE MENSUAL
Zona UNICA 73.04 1,095.60 33,963.60
La cantidad exenta es la misma independientemente de las pensiones que se cobren.Es decir, en caso de recibir más de una pensión el límite exento será el mismo por loque primero se suman las pensiones que se cobran en un mes y al total se le aplicaráel importe exento de 15VSMG
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 43La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
El efecto fiscal de las pensiones
V. Para aplicar la exención sobre losconceptos a que se refiere la fracciónanterior, se deberá considerar latotalidad de las pensiones y de loshaberes de retiro pagados al trabajadora que se refiere la misma,independientemente de quien lospague. Sobre el excedente se deberáefectuar la retención en los términosque al efecto establezca el Reglamentode esta Ley.
El efecto fiscal de las pensiones
Determinar la retención de ISR de un Contribuyente que percibe los siguientes ingresos en DF:
Pensión IMSS 18,500 51.1% En porcentaje 61.78 ISR a retener proporcional
Jubilación 17,700 36,200.00 48.9% En porcentaje 59.12 ISR a retener proporcional
120.90
Cantidad exenta 33,963.60
Importe Gravado 2,236.40
Limite inferior 496.08
Excedente 1,740.32
Porcentaje del excedente 6.40%
Resultado 111.38
Cuota Fija 9.52
ISR Causado 120.90
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 44La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
La SCJN,resolvió, enunacontradicciónde tesis losiguiente:
2010
1) Limite superior para el pago de pensiones
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
SEGURO SOCIAL. EL SALARIO PROMEDIO DE LAS ÚLTIMAS 250 SEMANAS DE COTIZACIÓN, BASEPARA CUANTIFICAR LAS PENSIONES POR INVALIDEZ, VEJEZ Y CESANTÍA EN EDAD AVANZADA, TIENECOMO LÍMITE SUPERIOR EL EQUIVALENTE A 10 VECES EL SALARIO MÍNIMO GENERAL VIGENTE ENEL DISTRITO FEDERAL, ACORDE CON EL SEGUNDO PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 33 DE LA LEY RELATIVA,VIGENTE HASTA EL 30 DE JUNIO DE 1997.-De los artículos 136, 142, 147 y 167 de la referida Ley,deriva que el salario diario que sirve de base para determinar la cuantía básica de las pensiones porinvalidez, vejez y cesantía en edad avanzada, es el que corresponde al promedio de las últimas 250semanas de cotización. Por otra parte, el numeral 33 de la misma legislación establece como límitesuperior al salario base de cotización el equivalente a 25 veces el salario mínimo general vigente querija en el Distrito Federal, excepto para los seguros de invalidez, vejez, cesantía en edad avanzada ymuerte, que tendrán como límite superior el correspondiente a 10 veces el referido salario; en elentendido de que aquel límite rige para los seguros de enfermedad general y maternidad. Así, cadarama de aseguramiento tiene autonomía financiera y los recursos no pueden sufragar ramasdistintas, de manera que los generados para los seguros de enfermedad general y maternidad seránencauzados para ampliar su cobertura, aumentar la eficacia de los servicios médicos y continuar conla reposición y modernización del equipo, mientras que los de invalidez, vejez, cesantía en edadavanzada y muerte serán canalizados para financiar el otorgamiento de las pensiones respectivas, deahí que el límite previsto a este último debe aplicarse al salario promedio de las 250 semanas decotización, que sirve de base para cuantificar las pensiones correspondientes
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 45La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
La corte insistió en queel límite superior paracuantificar la pensiónde cesantía en edadavanzada es el de 10VSMG vigente en CDMX
2016
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
Artículo 28. Los asegurados seinscribirán con el salario base decotización que perciban en elmomento de su afiliación,estableciéndose como límite superiorel equivalente a veinticinco veces elsalario mínimo general que rija en elDistrito Federal y como límite inferiorel salario mínimo general del áreageográfica respectiva.
La Ley del Seguro Social señala:
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 46La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
VIGESIMO QUINTO. El artículo 28 de esta Ley entrará en vigor el 1 de enero del año2007, en lo relativo al seguro de invalidez y vida, así como en los ramos de cesantíaen edad avanzada y vejez. Los demás ramos de aseguramiento tendrán como límitesuperior desde el inicio de la vigencia de esta ley el equivalente a veinticinco veces elsalario mínimo general que rija en el Distrito Federal.
A partir de la entrada en vigor de esta Ley el límite del salario base de cotización enveces salario mínimo para el seguro de invalidez y vida, así como para los ramos decesantía en edad avanzada y vejez, será de quince veces el salario mínimo generalvigente en el Distrito Federal, el que se aumentará un salario mínimo por cada añosubsecuente hasta llegar a veinticinco en el año 2007.
Transitorio
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
El 13 de octubre de 2010los diputados aprobaronuna reforma a la LSS paradejar en claro que el límitesuperior debe ser 25 VSMG
Esa reforma no ha sidoaprobada por lo senadores.Es importante que lo hagana fin de otorgar certeza alos derechohabientes
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 47La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
U.M.A PENSIONES
2) Eliminación del Salario mínimo como base
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
Decreto del 26 de enero de 2016
DOF
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 48La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
26
41
123
Se modifican los artículos constitucionales
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
Art 123 CPEUM
Apartado A
Fracción VI
Los salarios mínimos que deberán disfrutar los trabajadoresserán generales o profesionales. Los primeros regirán en lasáreas geográficas que se determinen; los segundos se aplicaránen ramas determinadas de la actividad económica o enprofesiones, oficios o trabajos especiales. El salario mínimo nopodrá ser utilizado como índice, unidad, base, medida oreferencia para fines ajenos a su naturaleza.
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 49La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
El valor de la UMA seactualizará por INPCconforme a cálculos de INEGI
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
Podrán haber casos en los que el SMG tenga incrementos arriba de la inflación
Pero la UMA sólo se incrementará en base a índices
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 50La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
UMA 3%
SMG 8%
Ejemplo
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
Tendríamos tasas dereemplazo menores a las ya depor sí bajas que hoy tenemos
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 51La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
Recientemente la OCDE presentó al H Congreso de la Unión
3) Propuestas de la OCDE en materia de pensiones
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
El nuevo sistema de contribucióndefinida sólo tendrá éxito siincrementamos las contribucionesobligatorias e introducimos unmecanismo de pro-rata para allanar latransición del “viejo” al “nuevo” sistemade pensiones.
Angel Gurría, SecretarioGeneral de la OCDE
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 52La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
Principalesrecomendaciones
El proceso de transición del sistema“antiguo” al “nuevo
El nivel de las contribuciones obligatorias
La red de protección social a la vejez
La fragmentación del sistema depensiones
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
Proceso de transición
El monto de la pensión de unindividuo en el periodo transitoriocomprendería un componentebasado en los derechos adquiridosbajo la fórmula de beneficiodefinido y otro basado en losactivos acumulados en la cuentaindividual de contribución definida.
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 53La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
Nivel de contribuciones
Aumentar gradualmente latasa de contribuciónobligatoria
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
Protección a la vejez
Aumentar el nivelasistencial a la vejez
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 54La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
Temas relevantes de actualidad en materia de pensiones
Fragmentación del sistema
armonizar las reglasde todos los planesde pensiones
El obtener una buena pensión al momento de nuestro retiroestá en función de las semanas cotizadas así como del salariocon que coticemos en los últimos años y de los recursosacumulados en nuestra cuenta individual.
Entre más semanas coticemos, con un salario más alto y másrecursos ahorrados estaremos garantizando un ingreso digno.
Hemos mostrado las opciones, cifras, cálculos y herramientascon las que contamos para tomar la mejor decisión
Conclusión
Taller práctico PASOS PARA COBRAR LA MEJOR PENSION
Contenido supervisado por CP Víctor H Castañeda P / 55La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
La firma que capacita a más Contadores Públicos en México
CP Víctor H Castañeda [email protected]
www.asess.com.mx