SFSERTIFINANZASCONSULTORESASOCIADOS S.C.

CalleArgentina No. 203. Col.América SurCP. 68050, Oaxacade Juárez, Oax.Tel. (951) 5138578smecinas@hotmail.com

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• AUDITORIA A LOS ESTADOSFINANCIEROSDE LA OFICINADE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

SERTlFlNANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016CCNSLLTClRES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

I MEDIDASRECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.OBS.

PREVIAS

Fondo dePensiones

BANCOS E INVERSIONES

Derivado de la Auditoría que se realiza a la Oficinade Pensiones, el personal asignado como enlaceexhibió y puso a disposición de los Auditores ladocumentación correspondiente a contratos decuentas bancarias y de inversión, conciliacionesbancarias, estados de cuenta, pólizas, auxiliarescontables y Actas de Sesiones Ordinarias delConsejo de Directivo celebradas en el ejercicio 2016,de cuyo análisis al manejo de las inversiones, sedeterminó que fueron realizadas al 31 de diciembredel 2016 las siguientes:

OA F 8M(O 1fM~1 IfmROOG.i!4¡

111UA18,ll,l I'A MImIB!crAnIM~~~l 1,mm~~,u 11131M~MSICfl

111~lA18,lJ,l Mlml[fA,~1~~11M~ Df l~J~l.lOO.I,oo lll!ll~~lDIflROfOO)Ii1111(15

lmlAl8.1,ll,lGR~~ IlURSAlRME(I(A1fJ 11111.1~1~1 mJ8J~~

• • •

1.- Es necesariogarantizar la vigilancia yaplicación en el sentidoestricto de la Ley, paradar la certeza jurídica alEstado, de que losrecursos ejercidos son enbase a los criterios delegalidad, eficiencia,eficacia, economía,transparencia, honradez,racionalidad, austeridad,control, rendición decuentas yconsecuentementeproporcionar loselementos indispensablespara lograr una óptimaAdministración PúblicaEstatal en el uso eficientey transparente de losrecursos .

SfM

I • AUDITORIA A LOS ESTADOSFINANCIEROSDE LA OFICINADE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

¡ SERTIFINANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO: 01 DE ENEROAL 31 DEDICIEMBREDE2016CCNSLLTCBES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

MEDIDASRECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.

OBS.<.' PREVIAS

Del análisis a las Actas de Sesiones Ordinarias del Para lo cual deberánConsejo Directivo no se encontró evidencia del asegurar que en loAcuerdo aprobado que autorice el Plan Anual de subsecuente se presenteInversiones ni la autorización para realizar las ante el Consejo Directivooperaciones de inversión del Fondo de Pensiones. el Plan Anual deDel análisis a los contratos de las cuentas de Inversión que establezcainversión no se identifica en forma precisa la los criterios deautorización y criterios para efectuar las inversiones autorización de montos adel Fondo de Pensiones. invertir en instrumentos

de inversión, con lasmejores condiciones deseguridad, rendimiento yliquidez, a fin de protegery salvaguardar elpatrimonio del Fondo dePensiones.

Así mismo no presentaron el Registro de Firmasautorizadas ante la Secretaría de Finanzas, para elmanejo de las cuentas bancarias.

De la cuenta de inversión de Grupo BursátilMexicano no presentaron los estados de cuentaoriginales por lo que la información se obtuvo decopias simples anexadas en las pólizas de ingresosrespectivas.

CAUSA:- Incumplimiento a laNormatividad que rige la

administración del patrimonio del Fondo dela Oficina de Pensiones.

•••2

i ,. AUDITORIAA LOS ESTADOSFINANCIEROSDE LA OFICINADE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

SEATlFlNANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO 01 DE ENEROAL31 DEDlClEMBREDE2016I CCN5U..TOAES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

MEDIDASRECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.OBS.

PREVIAS

- Deficiencias en el manejo, control ysupervisión de los recursos.

FUNDAMENTO LEGAL:

• Articulo 78 penúltimo párrafo y 8,8 fracciónIII de la Ley de Pensiones para losTrabajadores del Gobierno del Estado deOaxaca.

• Artículo 42 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

• Artículo 24 del Reglamento de la Ley Estatalde Presupuesto y ResponsabilidadHacendaria.

•• •3

,. AUDITORIAA LOS ESTADOSFINANCIEROSDE LA OFICINA DE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

SERTFNANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO: 01 DE ENEROAL31 DEDICIEMBREDE2016C'O'<SU..TORES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

MEDIDASRECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.OB8.

PREVIAS

Fondo dePensiones

2 CUENTAS POR COBRAR

Derivado de la Auditoría que se realiza a la Oficinade Pensiones, el personal asignado como enlaceexhibió y puso a disposición de los Auditores ladocumentación correspondiente a EstadosFinancieros, auxiliares contables, expedientes deCuentas por Cobrar, Reportes del Sistema dePréstamos y Actas de Sesiones Ordinarias delConsejo Directivo, cuya información fue analizada yverificada, determinando lo siguiente:

a) 11221 CUENTAS POR COBRAR PORPRESTACION DE SERVICIOS YVENT A DE BIENES.

Esta cuenta representa la provisión por elpago de arrendamientos de los bienesinmuebles propiedad de la Oficina del Fondode Pensiones, el primero ubicado enProlongación de Valerio Trujano y AvenidaFerrocarril, Agencia de San MartínMexicapan y el segundo en la calle amapolas510 Colonia Reforma, arrendado a laCoordinación General de Educación Media yMedia Superior.

• ••4

-- - .. __ .__ .. - .._._--- --------- --------

• AUDITORIAA LOS ESTADOSFINANCIEROSDE LA OFICINA DE PENSIONESI

CARTA DE OBSERVACIONESPRELIMINARI

SERTlF1NANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO 01 DEENEROAL31 DEDICIEMBREDE2016I CCNSU...TORES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

MEDIDASRECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.OBS.

PREVIAS

Se analizó el comportamiento de los registros 2.- Presentar evidenciaprovisionados en relación a los pagos que acredite que larealizados, encontrando que durante el entidad haya realizadoejercicio 2016 las rentas del bien inmueble acciones de cobro.ubicado en calle amapolas 510 coloniaReforma arrendado a la CoordinaciónGeneral de Educación Media y MediaSuperior, fueron pagadas lascorrespondientes a diciembre 2014 Y losmeses de abril a noviembre del ejerciciofiscal 20 15,quedando reflejado en el saldo dela cuenta por cobrar, la renta del mes dediciembre 2015 por el monto de $ 67,512.00(Sesenta y siete mil quinientos doce pesos00/100 M.N.).

$ 675,120.00

Con respecto al ejercicio auditado 2016, sedeterminó un saldo pendiente de cobro por elmonto de $ 607,608.00 (Seiscientos siete milseiscientos ocho pesos 00/100 M.N.)correspondiente a las rentas de febrero,marzo, abril, julio, agosto, septiembre,octubre, noviembre y diciembre de 2016; sinque exista evidencia de gestiones realizadaspara la recuperación de dichas rentas .

• • •5

•SE.RTIFINANZASCo-JSl.LTORES

AUDITORIAA LOS ESTADOSFINANCIEROSDELA OFICINA DE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

ÁREA AUDITADA:OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

PERIODO AUDITADO 01 DEENEROAL31 DEDIClEMBREDE2016

MEDIDASRECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.OBS.

PREVIAS

Esta cuenta registra el adeudo de las 4.- Presentar evidencia de $108,905,791.66aportaciones a cargo del Gobierno del Estado haber realizado lasel cual al 31 de diciembre de 2016 ascendía a aportaciones pendientes a$ 108, 905,791.66 (Ciento ocho millones

b) 11229 OTRASCOBRAR.

CUENTAS POR

Del análisis al saldo reflejado en los EstadosFinancieros, se identificó que corresponde alos préstamos que realizan del Fondo dePensiones al Presupuesto ordinario de IaOficina de Pensiones y del cual al 31 dediciembre de 2016 se determinó que no fuereintegrado un importe total de$3,035,000.23 (Tres millones treinta y cincomil pesos 23/100 M.N.)

e) 11239 OTROS DEUDORES DIVERSOSPOR COBRAR.

11239.438.1.2PATRONAL 18.5%PENSIONES.

APORTACIONFONDO DE

•••6

3.- Presentar evidenciadel Reintegro delpréstamo al Fondo dePensiones.

$ 3,035,000.23

ro AUDITORIAA LOS ESTADOSFINANCIEROSDELA OFICINA DE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

SERTIFINANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO: 01 DE ENEROAL31 DEDICIEMBREDE2016

I CO'-lSULTORES OFICINA DE PENSIONES DELGOBIERNO DEL ESTADOMEDIDAS

RECURSO NUM .. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.OBS. PREVIAS

$ 755,890.68

novecientos cinco mil setecientos noventa y cargo del Gobierno delun pesos 661100 M.N.) Y corresponde a las Estado.aportaciones de los meses de noviembre ydiciembre 2016. ANEXO 1

Esta cuenta presenta según Estados 5.- Presentar debidamenteFinancieros, un saldo por $ 132,467,251.26 identificados los deudores(Ciento treinta y dos millones cuatrocientos y sus montos otorgados

d) 12219 OTROS DOCUMENTOS PORCOBRAR A L.P.

Del análisis detallado al saldo reflejado en lacuenta "Otros Documentos por Cobrar aL.P." en los Estados Financieros al 31 dediciembre de 2016, comparado con los saldosreflejados on los controles analíticosimpresos denominados "Resumen de Saldos"y el Reporte Analítico de las Cuentas porCobrar a corto y largo plazo en archivoelectrónico, presentados por el Departamentode Prestaciones Económicas, se determinanlas siguientes inconsistencias:

12219.438.1.1QUIROGRAFARIOS

PRESTAMOS

•••7

,. AUDITORIAA LOS ESTADOSFINANCIEROSDE LA OFICINA DE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

SERTFINANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016CCJNSL.LTORES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

MEDIDASRECURSO NUM .. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.OB5.

PREVIAS

sesenta y siete mil doscientos cincuenta y un en préstamos,pesos 26/100 M.N.), sin embargo, el saldo correspondientes a lareflejado en el "Resumen de Saldos" es por diferencia determinada.$133,223,141.94 (Ciento treinta y tresmillones doscientos veintitrés mil cientocuarenta y un pesos 94/100 M.N.);determinando una diferencia por$755,890.68 (Setecientos cincuenta y cincomil ochocientos noventa pesos 68/100 M.N.).

Por otra parte, al comparar el saldo según 6.- Presentar debidamenteEstados Financieros por $ 132'467,251.26 identificados los deudores(Ciento treinta y dos millones cuatrocientos y sus montos otorgadossesenta y siete mil doscientos cincuenta y un en préstamos,pesos 26/100 M.N.) contra el saldo de correspondientes a la$ 133'137,417.94 (Ciento treinta y tres diferencia determinada.millones ciento treinta y siete milcuatrocientos diecisiete pesos 94/100 M.N.)reflejado en el "Reporte Analítico de lasCuentas por Cobrar a corto y largo plazo" sedeterminó una diferencia por $ 670,166.68(Seiscientos setenta mil ciento sesenta y seispesos 68/100 M.N.).

• ••8

$ 670,166.68

,. AUDITORIAA LOS ESTADOSFINANCIEROSDE LA OFICINA DE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

SERTIFINANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO: O I DEENEROAL 31DEDICIEMBREDE 2016I CClNSLLTORES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADOI

MEDIDAS,

RECURSO NUM .• DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.OBS.PREVIAS

12219.438.1.2HIPOTECARIOS

PRESTAMOS

Esta cuenta presenta según EstadosFinancieros, un saldo por $ 45,766,515.51(Cuarenta y cinco millones setecientossesenta y seis mil quinientos quince pesos51/100 M.N.), sin embargo, el saldo reflejadoen el "Resumen de Saldos" es por$ 42,372,394.11 (Cuarenta y dos millonestrescientos setenta y dos mil trescientosnoventa y cuatro pesos 11/100 M.N.);determinando una diferencia por$3,394,121.40 (Tres millones trescientosnoventa y cuatro mil ciento veintiún pesos40/100 M.N.).

Por otra parte, al comparar el saldo segúnEstados Financieros por $ 45,766,515.51(Cuarenta y CInCO millones setecientossesenta y seis mil quinientos quince pesos51/100 M.N.) contra el saldo de$ 42,028,068.69 (Cuarenta y dos millonesveintiocho mil sesenta y ocho pesos 69/100M.N.) reflejado en el "Reporte Analítico delas Cuentas por Cobrar a Corto y LargoPlazo" determinando una diferencia por

•••9

7.- Presentar debidamenteidentificados los deudoresy sus montos otorgadosen préstamos,correspondientes a ladiferencia determinada.

8.- Presentar debidamenteidentificados los deudoresy sus montos otorgadosen préstamos,correspondientes a ladiferencia determinada.

$ 3,394,121.40

$ 3,738,446.82

,. AUDITORIA A LOS ESTADOSFINANCIEROSDE LA OFICINA DE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

II SERTIFINANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO: 01 DEENEROAL 31 DEDICIEMBREDE2016

CONSLLTO'ES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

MEDIDASRECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.OBS.

PREVIAS

$3,738,446.82 (Tres millones setecientostreinta y ocho mil cuatrocientos cuarenta yseis pesos 82/100 M.N.).

De la verificación física a una muestra de 28expedientes que respaldan las cuentas por cobrar,comparado con los requisitos establecidos para suotorgamiento, se detectó que 12 expedientes decréditos hipotecarios no se encuentran debidamenteintegrados toda vez que en algunos casos solo obrancopias simples de los documentos requeridos,detectando un riesgo en las garantías presentadaspara la recuperación de los créditos hipotecarios.ANEXO 2

De la muestra de deudores quirografarios ehipotecarios seleccionados por auditoría, no fueposible identificar con certeza su correspondencia enla información proporcionada, por lo que laconclusión del análisis a la cuenta genérica sepresenta de manera global.

Como resultado de la aplicación del Cuestionario deControl Interno, el Departamento de PrestacionesEconómicas afirmó que el registro de los préstamos

•• •10

9.- Presentar evidencia deque se recopilarondocumentos originales delos requisitos querespaldan el otorgamientode préstamos y su debidajustificación.

10.-Presentar evidenciadel seguimiento en larecuperación de lospréstamos.

1l.-Presentar evidenciade que el Departamento acargo de los préstamos

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SERTIF'INANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO 01 DE ENEROAL31 DEDICIEMBREDE2016CO'-5L.LTClRES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

MEDIDASRECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.OBS.

PREVIAS

otorgados se realiza a través del Sistema de hipotecarios yPrestaciones (STSPE) el cual señala ser obsoleto, quirografarios, realicetoda vez que no se encuentra actualizado de acuerdo una depuración de losa las estructuras vigentes de las dependencias y deudores quirografarios eentidades, derivado de la reforma a la Ley Orgánica hipotecarios,del Poder Ejecutivo del Estado de Oaxaca, por lo que vinculándolos con el entedel análisis al "Resumen de Saldos" presentado, al que pertenecenexisten 2709 préstamos quirografarios por el monto actualmentede $ 71,612,455.80 Y 291 préstamos hipotecariospor el monto de $ 29,554,835.28; los cuales sereflejan en el Reporte presentado, registrando con laclave "XXX" a los deudores no identificados porDependencia y/o Entidad al que pertenecen.

De lo anterior se comprobó que durante el ejercicio2016 el Departamento de Prestaciones Económicasno realizó conciliaciones de saldos de los reportesgenerados del Sistema de Prestaciones (SISPE), conel Departamento de Contabilidad por lo que lainformación generada no se tiene certeza de ser lacorrecta.

En los registros de esta cuenta no se encuentrandebidamente clasificados por antigüedad; así mismono hay registro de la estimación preventiva parariesgos incobrables que corresponde a la porción decrédito que se estima no tendrá viabilidad de cobro.

•••11

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ISERTFINANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO:01 DEENEROAL31 DEDICIEMBREDE2016CQNSU..TCAES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBrERNO DEL ESTADO

MEDIDAS. RECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.OBS.

.."

PREVIAS

EVALUACIÓN DE LA RECUPERACIÓN DEPRÉSTAMOS OTORGADOS

Del análisis a 4,678 deudores reflejados en el"Reporte Analítico de las Cuentas por Cobrar a cortoy largo plazo" se determinó que no existerecuperación. de préstamos quirografarios de 159deudores (3.39%) por el importe total de$ 8'662,296.00 (Ocho millones seiscientos sesenta ydos mil doscientos noventa y seis pesos 00/100M.N.). ANEXO 3

Del análisis detallado a 671 deudores reflejados en el"Reporte Analítico de las Cuentas por Cobrar a cortoy largo plazo" se determinó que no existerecuperación de préstamos hipotecarios de 2deudores (0.29%) por el importe total de$ 746,834.00 (Setecientos cuarenta y seis milochocientos treinta y cuatro pesos 00/100 M.N.).ANEXO 4

•••/2

12.-Presentar evidenciade las acciones de cobrode préstamosquirografarios.

13.-Presentar evidenciade las acciones de cobrode préstamoshipotecarios.

ro AUDITORIA A LOS ESTADOSFINANCIEROSDE LA OFICINADEPENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

SERTIFINANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO:01 DE ENEROAL31 DEDICIEMBREDE2016I CONSu..TORES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

I MEDIDASRECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.OBS. PREVIAS

CAUSA:- Incumplimiento a la normatividad aplicable

al rubro de "Cuentas por cobrar"

- Deficiencias en el manejo, control ysupervisión de los derechos exigibles.

FUNDAMENTO LEGAL:• Artículo 6, 88 fracción Il párrafo de la Ley de

Pensiones para los Trabajadores delGobierno del Estado de Oaxaca.

• Capitulo ITI Título III del Reglamento deOperación de la Oficina de Pensiones deOaxaca

• Artículo 16, 17, 18 y 19 de la Ley General deContabilidad Gubernamental

• Artículo 11 fracción VII del ReglamentoInterno de la Oficina de Pensiones

• NIF C 3 Cuentas por Cobrar

• ••/3

• AUDITORIA A LOS ESTADOSFINANCIEROSDE LA OFICINADE PENSIONESI CARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

SE.RTlFiNANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODOAUDITADO: 01DEENEROAL 31DEDICIEMBREDE2016CCN5LA...TCl'lES OFICINA DE PENSIONESDEL GOBIERNODEL ESTADO

, ;" MEDIDASRECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.OBS..

PREVIAS

Fondo dePensiones

3 ACTIVO FIJO

INTEGRACION DEL SOPORTEDOCUMENTAL DE TERRENOS YEDIFICIOS

Derivado de la Auditoría que se realiza a la Oficinade Pensiones, el personal asignado como enlaceexhibió y puso a disposición de los Auditores ladocumentación correspondiente a EstadosFinancieros, auxiliares contables, expedientes deTerrenos y Edificios, reportes de Sistema de Controlde Inventario y Patrimonio de Oaxaca (SICIPO),cuya información fue analizada y verificada,determinando lo siguiente:

A. Se verificaron físicamente 9 terrenos propiedadde la Oficina de Pensiones y de los cuales seconstató que 5 de ellos cuenta con edificios,encontrándose ubicados en los siguientesdomicilios:

•••14

ro AUDITORIA A LOS ESTADOSFINANCIEROSDE LA OFICINADE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

SERTIFINANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODOAUDITADO: O1DEENEROAL 31DEDICIEMBREDE2016I CCNSLL TC:BES OFICINA DE PENSIONESDEL GOBIERNODEL ESTADO

MEDIDASRECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.08S. PREVIAS

NO. DE AREADEl UBICACIÓNDEI BIEN INMUEBlEVAlOR DEl INllIUMOOO

N. DE RlGISTRO TERRENO LEGAl DE. CUENTA TERRENOPR010NGACION DEVA1ERI0TRUlANOy AV.flRROCARRI1,AGENCIADESANMARTINME~CAPAN,OIDCA DE IUAREl, CONTRATODE

12310.438.1.1. 2,464.IIIIM2 8985 OIJ. 1.725.619,03 DONACIONCAllE MITLAESQUINADELACOSTAN. 402,FRACCIONAMIENTOSANlOSE DELANORI~ OIDCA DE CONTRATODE

12310.438.1.1. 4oo.IIIIM2 9708 IUARE101J. 452.716,08 COMPRAVENTACAlLEDEAMAPOlASNUM.510. COI. REFOR~ 0= DE CONTRATODE

11110.438.1.1. 450.l1li MI 8848 IUARE1.01J. 443647,80 COMPRAVENTACONTRATOOE

11310.438.1.1. 639.90 MI 5209 CAllE ABAS010 504, COLCENTRO,OIDCA DEIUAREZOIJ. 7l9.769,76 COMPRAVENTACAllE IUQUllITA, COI. BICENTENARIO,lOTE 3, MUNICIPIO CONTRATODE

11310.438.1.1. J40.IIIIMl 9209 DE5ANTACRUl XOXOCOTlAN,ESTADODEOIDCA 94.656,l1li PERMUTACAllE IUQUllITA, COL BICENTENARIO,lOTE 4, MUNICIPIO CONTRATODE

12310.438.1.1. 680.IIIIM2 9107 DESANTACRUl XOXOCOTLAN,ESTADODEOIDCA 180.601,l1li PERMUTACAllE IUQUllITA, COL BICENTlNARIO,lOTE 5, MUNICIPIO CONTRATODE

12310.438.1.1. 170.IIIIM2 9205 DESANTACRUl XDXOCOTlAN,ESTADODEOIDCA 54.4l1li,l1liPERMUTACAllE JUQUIUTA,COL BICENTlNARIO,lOTE 6, MUNICIPIO CONTRATODE

llJID.438.1.1. 680.IIIIM2 9201i DE5ANTACRUl XOXOCOTlAN,ESTADODEOIDCA 180.601,00 PERMUTACIRCUITOlOMA VERDE,11101, FRACCIONAMIENTOLA CONTRATODE

1ll0.438.1.1.1 210.IIIIM2 9204 10~ CENTROOIDCA 291.374,16 PERMUTA

lUMAS $4.143.4l1li,83

Así mismo se verificaron los expedientes de estos 14.-Justificarterrenos y edificios por lo que se determinó que ampliamente los motivoscon respecto a los terrenos de los lotes 3, 4,5 y 6 por los cuales losde la calle Juquilita, Col. Bicentenario, Municipio expedientes no sede Santa Cruz Xoxocotlan, Estado de Oaxaca y el encuentran debidamenteCircuito Loma Verde, Ll 101, Fraccionamiento integrados conLa Loma, Centro Oaxaca se obtuvieron mediante documentación originalpermuta con la Secretaría de Administración del que respalden laGobierno del Estado el 28 de septiembre de 2013. propiedad de los bienes

inmuebles.•••/5

,. AUDITORIA A LOS ESTADOSFINANCIEROSDE LA OFICINADE PENSIONES, CARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINARI

! SERTIFINANZAS Á.REAAUDITADA: PERIODO AUDITADO O1DE ENERO AL31 DE DICIEMBRE DE 2016CONSIJ._TClRES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

NUM.MEDIDAS

RECURSO OBS. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.PREVIAS

De igual forma se constató que los expedientespresentados solo cuentan con copias simples delos documentos que lo conforman (escrituras,croquis, avalúos catastrales, entre otros).

INTEGRACION DEL SOPORTEDOCUMENTAL Y FÍSICO DE BIENESMUEBLES.

B. Se verificaron físicamente un total de 1172 bienesmuebles, los cuales se encuentran distribuidos dela siguiente manera:

AREA MOBlUARlO PERlFRERlCO COMPlITO VALOR TOTALENSICIPO

DEPARTAMENTO DE NORMATMDAD 12 8 2 45.228,87DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO 260 151 34 787.224,68DEPARTAMENTO DE PRESTACIONES 91 47 12ECONOMICAS 208.638,44DEPARTAMENTO DE PRESTACIONES

244 14 3SOCIALES y CULTURALES 302.761,41DEPARTAMENTO FINANCIERO 72 30 7 231.702,07DlRECCION GENERAL 29 3 1 78.637,00DlRECClON DE PRESTACIONES 42 17 4 95.271,84DEPARTAMENTO JJRIDICO 41 40 8 133.436,75

TOTAL BIENES MUEBLES 791 310 71 1.882.901,06--

•• •16

SERTiFlNANZASCONSU..TORES

AUDITORIA A LOS ESTADOSFINANCIEROSDE LA OFICINADE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

ÁREA AUDITADA:OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

PERIODO AUDITADO:01 DE ENEROAL31 DEDICIEMBREDE2016

RECURSO NUM.OBS. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN

MEDIDASCORRECTIVAS

PREVIASMONTOOBS.

Determinándose las siguientes inconsistencias:

1. Existen 34 bienes que no fueron localizadosANEXO 1

2. En 2 bienes fue necesario volver a marcar elnúmero de SIClPO correspondiente

3. Existe una grabadora registrada en SIClPO lacual físicamente se encuentra en la Casa de laCultura sin que obre documento alguno por elpréstamo.

4. Se encuentran 8 bienes registrados en SICIPOen COMODATO asignados a la Unión deJubilados, Pensionados y Pensionistas segúncontrato celebrado el 05 de octubre de 2016.

5. Los reportes de inventarios no se encuentranactualizados de acuerdo al estado físico de losbienes, así como las áreas en que realidad seencuentran físicamente los inventarios.ANEXO 2

•••17

15.- Presentar evidenciade la existencia de losbienes no localizados.

16.- Presentardocumento que acrediteel préstamo del bien a laCasa de la Cultura y suresguardocorrespondiente.

17.- Realizar las gestionespertinentes para contarcon un inventariodebidamente actualizado,estableciendo tambiéncontroles internos para la

el

• AUDITORIA A LOS ESTADOSFINANCIEROSDE LA OFICINA DE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

rSERTIFINANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO: DI DE ENEROAL31 DE DICIEMBRE DE2016

ICCNSU..TORES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

MEDIDASRECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN , CORRECTIVAS MONTOOBS.

OBS. PREVIAS

se encuentran rotación de inventarios yactualización deincidencias, estadosfísicos y de resguardos.Justificar los motivos porlos cuales no se hanregistrado lasdepreciaciones del Activo

6. Algunos resguardos nodebidamente firmados

7. De acuerdo a los estados financierospresentados no se realizaron lasdepreciaciones correspondientes al ejercicio2016

CONCILIACIÓN DE BIENES DE ACTIVOFIJO

Del análisis detallado del saldo reflejado en el rubrode Activo Fijo en los Estados financieros al 31 dediciembre de 2016, comparado con los saldosreflejados en los Reportes del Sistema de Control deInventarios y Patrimonio de Oaxaca (SICIPO) yconciliación patrimonial correspondiente al 4totrimestre de 2016, presentados por el DepartamentoAdministrativo, se determina lo siguiente:

Este rubro de Activo Fijo según estados financierosal 31 de diciembre de 2016 se conforma delinventario de bienes muebles e inmuebles de laOficina de Pensiones por un importe total de$490,091.18 (Cuatrocientos noventa mil noventa yun pesos 18/100 M.N.) Ydel Fondo de Pensiones porun importe total de $12,565,668.75 (Doce millones

•••l8

I • AUDITORIAA LOS ESTADOSFINANCIEROSDELA OFICINADE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

I SERTIFINANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

! CQNSLLTORES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

, MEDIDASRECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.OBS.

PREVIAS

quinientos sesenta y cinco mil seiscientos sesenta yocho pesos 75/100 M.N.); sin embargo el saldoreflejado en el Reporte del Sistema de Control deInventarios y Patrimonio de Oaxaca (SICIPO) es por$ 13,043,499.93 ( Trece millones cuarenta y tres milcuatrocientos noventa y nueve pesos 93/100 M.N.);determinándose una diferencia por $12,260.00(Doce mil doscientos sesenta pesos 001100m.n.) .

Así mismo derivado de la verificación física esimportante realizar los ajustes pertinentes derivadodel movimiento de baja de 6 bienes en estado físicomalo. ANEXO 3

CAUSA:

- Deficiencias en el manejo, control ysupervisión de los recursos.

FUNDAMENTO LEGAL:

• Acuerdo por el que se emite los lineamientospara el registro de Bienes Muebles eInmuebles del Estado de Oaxaca.

• Acuerdo por el que se emiten las ReglasEspecíficas del Registro y Valoración delpatrimonio.

• ••19

18.- Presentar evidenciadel ajuste que reflejecorrectamente los saldosen los EstadosFinancieros encongruencia con laconciliación SINPRES­SICIPO al 4°. Trimestre2016.

•SERTIFINANZASCONSU..TCAES

AUDITORIAA LOS ESTADOSFINANCIEROSDELA OFICINADE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

ÁREA AUDITADA:OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

PERIODO AUDITADO 01 DE ENEROAL 31 DEDICIEMBREDE2016

DESCRIPCIÓND~ LAOBSERVACIÓNMEJlIDAS

CORRECTIVASPREVIAS

MONTOOBS.

Fondo dePensiones

4 CUMPLIMIENTO A LOS REQUISITOSNORMATIVOS DE LOS GASTOS

1.- Se revisaron las cuentas del gasto realizados conFONDO DE PENSIONES más representativas, delos cuales se observó lo siguiente:

a. Se contrataronHONORARIOS

9 personasASIMILADOS

por 19.-Presentar los 9A contratos de servicios

SALARIOS por un monto total anual de $42,900.45 de los cuales solo presentaron uncontrato de servicios.

b. GASTOS EN COMISION en esta cta.registran el consumo del personal que laborafuera de su horario sin embargo en algunosde los casos no anexan relación con nombrey firma del personal tal como lo establece sunormatividad

c. VIAncos en esta cuenta registraronpersonal que fue comisionado durante losmeses de abril y mayo de 2016 a Huajuapanpor un monto total de $17,000.00, los cualespresentan las siguientes inconsistencias:

•••20

20.-Complementar losrequisitos normativos enlos comprobantes

$ 42,900.45

$2,406.00

$ 17,000.00.

I • AUDlTORIA A LOS ESTADOSFINANCIEROSDELA OFICINA DE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

! SERTiFlNANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO O1DEENEROAL31 DEDICIEMBREDE 2016CONSLILTORES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

A MEDIDASRECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN eORRECTIV AS "'~ MONTOOBS.OBS. '.4

PREVIAS

los5 comisionados presentan el formato deviáticos con fecha de comisión señalando eldía 23 de mayo y en la constancia decomisión reflejan haber permanecido el día19 de mayo, SIn que anexen aclaraciónalguna. Asimismo, señalan que el motivo dela comisión fue "visita a la UniversidadTecnológica de la Mixteca en relación alsistema de pensiones que se estádesarrollando con la empresaKADASOFTW ARE", sin embargo, no obraantecedentes de la contratación del servicioni existe evidencia alguna del producto finalobtenido (Entregables).

21.- Presentarantecedentes queoriginaron las comisionesoficiales, como son:a) Reporte de actividadespor cada uno de loscomisionados.b) Contrato de serviciosdebidamente suscrito porlas partes, con la empresaKADASOFTW AREe) Acta de entregarecepción del servicio.d)Evidencia delentregable (objeto delcontrato)No se justifica el gasto en relación al cumplimiento

de metas y objetivos de la Oficina de Pensiones y sinevidencia del resultado en la aplicación del gasto.

d. EMPLEADOS DE OFICINA en esta cuenta 22.- Es necesario tomarregistran desde festejos de Día de Reyes, Día las medidas pertinentesde la Candelaria, Samaritana, regalos del Día para que en 10 posteriordel Padre, estimulo de cumpleaños entre no se disminuya el Fondootros, otorgados al personal activo de base de de Pensiones con el pagola Oficina de Pensiones por un monto total de de conceptos que no$132,149.85 sin que presenten convenio corresponden al objetoalguno autorizado para el otorgamiento de

$ 132,149.85

•••21

,.SERTIFNANZASCCNSLL TORES

AUDITaRlA A LOS ESTADOSFINANCIEROSDE LA OFICINA DE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

ÁREA AUDITADA:OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

PERIODO AUDITADO: 01 DEENEROAL31 DEDICIEMBREDE2016

RECURSO NUM.OBS. DESCRIPCIÓN D:f!.:LA OBSERVACIÓN

MEDlDASCORRECTIVAS

.PREVIASMONTOOBS.

OFICINA DEPENSIONES(PRESUPUE

STO)

estos gastos, disminuyendo así el patrimonio principal de la Oficina dedel Fondo de Pensiones. Pensiones.

e. HONORARIOS VARIOS esta cuentaregistró servicios notariales de los cuales serealizó un primer pago en marzo por unimporte de $ 51,433.96 (Cincuenta y un milcuatrocientos treinta y tres pesos 96/100M.N.) Y un segundo pago en el mes denoviembre por un importe de $17,509.43(Diecisiete mil quinientos nueve pesos43/100 M.N) realizando un gasto total de $68,943.39 (Sesenta y ocho mil novecientoscuarenta y tres pesos 39/100 M.N), Sin

embargo, del análisis a la documentaciónpresentada (pólizas de egresos, facturas), noes posible identificar cual fue el servicioproporcionado y/o el producto obtenido,

2.- Se revisaron las cuentas del gasto realizados conPRESUPUESTO ordinario de la Oficina dePensiones, más representativas, de los cuales seobservó lo siguiente:

•• •22

23.- Presentar:• Antecedente (oficio deorigen).

• Cotizaciones• Justificación del gasto.• Señalar el entregable oproducto obtenido

$ 68,943.39

,. AUDITORIAA LOS ESTADOSFINANCIEROSDELA OFICINADE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR

--<~RTIFINANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO: 01 DEENEROAL31 DEDICIEMBREDE2016'~ONSLLTCBES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBfERNO DEL ESTADO

- MEDIDASRECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.OB8.

PREVIAS

I

I1I1 OFICINA DEPENSIONES(PRESUPUE

STO)

Del análisis a la documentación comprobatoria de 24.- Presentar a la fecha $ 4,635,690.67los gastos presupuestarios se determinó que la las recuperaciones de lasmayoría de estos gastos se pagaron con préstamos CLC' s 2016 así como losdel Fondo de Pensiones derivado que la Secretaría de reintegros al fondo deFinanzas realizó en los últimos tres meses del pensionesejercicio 2016 el depósito de las CLC s tramitadas correspondientes.por lo que para reintegrar el préstamo a Fondorealizan traspasos de recursos entre cuentas, esimportante señalar que al 31 de diciembre de 2016existen 63 CLCS pendientes de depósito por unimporte total de $4,635,690.67 (Cuatro millonesseiscientos treinta y cinco mil seiscientos noventapesos 671100 M.N).

CUMPLIMIENTO NORMATIVO DE LOSPROCESOS DE ADQUISICIÓN DE BIENES YSERVICIOS

La Oficina de Pensiones realizo durante el 2016 laadquisición de diversos servicios, y derivado alanálisis a la documentación correspondiente apólizas, facturas y acuerdos se determinó losiguiente:

• • •23

ID AUDITORIAA LOS ESTADOSFINANCIEROSDELA OFICINA DE PENSIONESCARTA DE OBSERVACIONESPRELIMINAR

I SERTIF1NANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016CCNSU....TCAES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

! MEDIDAS ,

IRECURSO NUM. DESCRIPCIÓ~ DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS..OBS.

PREVIAS

manera directa servicios de almacenamiento, del Estado de Oaxaca yprocesamiento y actualización de datos, en la entregable objeto delOficina de Pensiones por un importe total de contrato.$ 110,000.00 (Ciento diez mil pesos 00/ I00M.N), del cual no presentaron el contrato deservicios correspondiente, Registro delPadrón de Proveedores, ni evidencia delentregable.

d) SEGUROS POR CREDITOS, se analizó ladocumentación presentada consistente enpólizas y facturas, sin embargo, se determinóque no presentan solicitud previa para laadquisición del servicio u antecedente quehayan remitido a la Secretaria deAdministración tal y como lo establece laLey de Pensiones del Estado de Oaxaca.

CAUSA:- Deficienciasen el manejo, control y supervisión

de la contrataciónde servicios.FUNDAMENTOLEGAL:

• Artículo 16, 17, 18, 19Y42 de la LeyGeneraldeContabilidadGubernamental

• Artículo6 y 97 del Reglamentode Operacióndela Oficinade Pensiones de Oaxaca

• Artículo 81,85, 122 Y 186 del Reglamentode laLey Estatal del Presupuesto y ResponsabilidadHacendaria.

•••25

28.- Presentar oficio deorigen que acredite lasolicitud prevra a laSecretaríaAdministración,contratación delde seguros.

depara laservrcio

,. AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA OFICINA DE PENSIONESI CARTA DE OBSERVACIONES PRELIMINARII SERTIFNANZAS ÁREA AUDlTADA: PERIODO AUDITADO 01 DE ENERO AL 31 DE DIC[EMBRE DE2016I CCNSLLTCJ'ES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO

MEDIDASRECURSO NUM. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.OB8.

;¡; ';; PREVIAS

FONDO DEPENSIONES

INGRESOS Y OTROS INGRESOS

a) 42250.438.1.2.6 FONDO DE PENSIONESJPP CUOTA OBRERO

Del análisis correspondiente a los ingresospor concepto de cuotas obrero a jubilados,pensionados y pensionistas se determinó queestas cuotas corresponden a las establecidasen la reforma a la Ley de Pensiones del 2012,sm embargo, se constató que existenreintegros de estas cuotas derivado que losjubilados, pensionados y pensionistas haninterpuesto un amparo.

b) 43190.438.1.1.8 INTERESES PORPREST AMOS QUIROGRAFARIOS

Del análisis correspondiente a los intereses 29.- Implementar laspor préstamos quirografarios se determinó acciones queque estos se registran una vez otorgado el correspondan, para que elpréstamo como ingreso sin que haya habido registro de intereses seuna recuperación, la cual según ley establece realice como ingreso alcomo plazo mínimo para liquidar de doce momento del derecho demeses, por lo que no se cumple con lo cobro por parte de laestablecido en la Ley General de Oficina de Pensiones

•••26

, (

I • AUDITORIAA LOS ESTADOSFINANCIEROSDE LA OFICINADE PENSIONESCARTA DEOBSERVACIONESPRELIMINAR,

ISERTIFNANZAS ÁREA AUDITADA: PERIODO AUDITADO 01 DE ENEROAL31 DE DICIEMBREDE2016co-su..TCAES OFICINA DE PENSIONES DEL GOBIERNO DEL ESTADO.

NUM. MEDIDASRECURSO OBS. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN CORRECTIVAS MONTOOBS.

PREVIAS

Contabilidad Gubernamental que señala queel ingreso se registrara cuando jurídicamenteexista el derecho de cobro

CAUSA:

- Deficiencias en el manejo, control ysupervisión de los recursos por concepto deIngresos Propios.

FUNDAMENTO LEGAL:

• Artículo 16, 17, 18, 19Y34 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental

• Artículo 70 y 72 de la Ley de Pensiones paralos Trabajadores del Gobierno del Estado deOaxaca.