SECRETARIA DISTRITAL DE SALUD · 2015-07-07 · alcaldia mayor de bogotÁ, d. c. secretarÍa...

ALCALDIA MAYOR DE BOGOTÁ, D. C. SECRETARÍA DISTRITAL DE SALUD

INFORME DE SEGUIMIENTO AL PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO ADOPTADO POR LA ESE ENGATIVÁ II NIVEL DE ATENCIÓN

VIGENCIA 2.015

Bogotá, 2 de julio de 2.015

CONTENIDO

CONTENIDO 2

INTRODUCCION 6

3.1. INFORME DE SEGUIMIENTO HOSPITAL ENGATIVÁ II NIVEL SEGÚN MATRIZ DE MEDIDAS 7 3.1.1. CATEGORIA: REORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA 7 3.1.2. CATEGORIA: RACIONALIZACION DEL GASTO 9 3.1.3. CATEGORIA: SANEAMIENTO DE PASIVOS 16 3.1.4. CATEGORIA: FORTALECIMIENTO DE LOS INGRESOS DE LA ESE 20 3.1.5. CONCLUSIÓN A LAS MEDIDAS 25

3.2. GRADO DE CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE SANEAMIENTO (CUADROS 2,3,4) 28 3.2.1. CUADRO N° 2 28

3.2.1.1. INGRESOS 29 3.2.1.2. GASTOS ¡Error! Marcador no definido. 3.2.1.3 EQUILIBRIO CORRIENTE 39 3.2.1.4. CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO 40

3.2.2. CUADRO 3 43 3.2.2.1. ANALISIS FACTURACIÓN Vs RECAUDO 43 3.2.2.2. ANALISIS DE LA PRODUCCION 45 3.2.2.3 ANALISIS DE RENTABILIDAD FACTURACIÓN - COSTO 50

3.2.3. CUADRO 4 58 3.2.3.1. PAGO DE PASIVOS 58

3.3 ANALISIS DE TENDENCIA 60 3.3.1. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL INGRESOS 60 3.3.2. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL GASTOS 71 3.3.3. ANÁLISIS DE OTROS INDICADORES FINANCIEROS CGN 75 3.3.4 ANALISIS DE LA PRODUCCION 78

3.4. CONCLUSIONES 81

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1. Matriz de Medidas Programadas .................................................................................... 7 Tabla 2. Matriz de Medidas Programadas – (Avance totalizado de la vigencia)¡Error! Marcador no definido. Tabla 3. Descripción de Actividades Desarrolladas ................................................................... 8 Tabla 4. Resumen de costos de los centros en proceso de rediseño ..................................... 9 Tabla 5. Resumen de los costos del CAMI Ferias .................................................................... 10 Tabla 6. Tabla comparativa de la medida .................................................................................. 11 Tabla 7.- Comparativo de cambio de la TRM ............................................................................. 12 Tabla 8.- Resumen de avance de la medida .............................................................................. 14 Tabla 9.- Resumen de avance de la medida .............................................................................. 18 Tabla 10.- Porcentaje acumulado de avance en el pago y depuración de los pasivos del primer trimestre de la vigencia 2.015 ....................................................................................................... 19 Tabla 11. Cuadro Resumen de la Medida .................................................................................. 21 Tabla 12.- Cumplimiento Medidas ESE Engativá II Nivel ......................................................... 27 Tabla 13. Resumen Cuadro 2 del Monitoreo PSFF 2014 ......................................................... 28 Tabla 14. Presupuesto Definitivo vs Ejecución Acumulada I trimestre 2015 ........................ 29 Tabla 15. Ejecutado Ingresos I Trimestre de 2015 y Acumulado Anual ................................ 30 Tabla 16. Comparativo de Gastos ................................................................................................ 32 Tabla 17. Comparativo de Gastos de Funcionamiento ............................................................. 34 Tabla 18. Gastos de Funcionamiento y Operación ................................................................... 35 Tabla 19. Gastos de Personal 2015 y 2014 ................................................................................ 36 Tabla 20. Gastos en medicamentos y dispositivos médicos .................................................... 37 Tabla 21. Gastos en Servicios Públicos ...................................................................................... 37 Tabla 20. Gastos Generales .......................................................................................................... 38 Tabla 23. Resultado Operacional 2014 ....................................................................................... 40 Tabla 24. Resumen de Saldo de Pasivos Mayores a 360 días ............................................... 42 Tabla 25. Porcentaje Acumulado de Avance en el Pago y ...................................................... 42 Tabla 26: Comparativo Venta de Servicios y Recaudo Proyectado ....................................... 43 Tabla 27. Venta de Servicios, Recaudo y Valor de Uso ........................................................... 44 Tabla 28. Consolidado por Régimen o Tipo de Pagador 2014 ................................................ 50 Tabla 29. Régimen subsidiado evento y capitación .................................................................. 50 Tabla 30. Régimen Contributivo ................................................................................................... 52 Tabla 31. Fondo Financiero Distrital de Salud ........................................................................... 52 Tabla 32. Otros Pagadores............................................................................................................ 53 Tabla 33. Consolidado por Régimen o Tipo de Pagador .......................................................... 54 Tabla 34. Costo 2015 VS Costo Proyectado PSFF 2015 ( I Trimestre) por Unidad Funcional ........................................................................................................................................................... 56 Tabla 35. Comparativo de Factores de Costo 2013-2014 ........................................................ 57 Tabla 36. Cuadro resumen de saldo de pasivos ........................................................................ 59

Tabla 37. Principales Rubros de los Ingresos Reconocidos: ESE Engativá ......................... 61 Tabla 38. Principales Rubros del Recaudo ................................................................................. 62 Tabla 39. Principales Rubros de la Venta de Servicios ............................................................ 63 Tabla 40. Resumen del Resultado Operacional de la E.S.E. .................................................. 76 Tabla 41. Continuación del Resumen del Resultado Operacional de la E.S.E. .................... 77

ÍNDICE DE GRÁFICAS Ilustración 1: Comportamiento trimestral del recaudo de la venta de servicios 2008-2015 (enero-marzo) .................................................................................................................................. 31 Ilustración 2: Composición facturación por grupo de pagadores 2014 .................................. 43 Ilustración 3: Comportamiento de la producción según ............................................................ 45 Ilustración 4: Comportamiento de la producción según ............................................................ 46 Ilustración 5: Comportamiento de la producción según ............................................................ 47 Ilustración 6: Régimen subsidiado evento y capitación ............................................................ 50 Ilustración 7: Régimen Contributivo ............................................................................................. 52 Ilustración 8: Fondo Financiero Distrital de Salud ..................................................................... 53 Ilustración 9: Otros Pagadores ...................................................................................................... 54 Ilustración 10. Total Reconocido Vs. Recaudo 2008 - 2014 .................................................... 60 Ilustración 11. Total Venta de Servicios: Reconocido Vs. Recaudo I Trimestres 2008 - 2015 ........................................................................................................................................................... 63 Ilustración 12: Porcentaje de Recaudo de lo Reconocido por ................................................. 65 Ilustración 13. Total Régimen Subsidiado: Reconocido vs. ..................................................... 66 Ilustración 14. Total Régimen Contributivo: Reconocido Vs. ................................................... 68 Ilustración 15. Total Régimen PPNA: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014 ..................... 69 Ilustración 16. Total PIC: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014 .......................................... 70 Ilustración 17. Total Aportes (no ligado a la venta de servicios): Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014 ............................................................................................................................................... 70 Ilustración 18. Cuentas Por Cobrar Otras Vigencias Reconocidos Vs Recaudo 2008-201471 Ilustración 19. Total Gastos Comprometidos Vs. Total Pagos: 2008 – 2014 ........................ 72 Ilustración 20. Total Gastos de Funcionamiento Comprometidos: 2008 – 2014 .................. 73 Ilustración 21. Total Gastos de Operación Comprometidos y Pagos 2008 – 2014 .............. 74 Ilustración 22. Total CxP Comprometidos y Pagos 2008 - 2014 ............................................. 75 Ilustración 23. Comparativo actividades programadas vs realzadas ...................................... 78

INTRODUCCION

El Hospital Engativá fue calificado en RIESGO ALTO en el año 2012 por el Ministerio de Salud y Protección Social (MSPS) mediante la Resolución 2509 del 29 de agosto de 2012, categorización que se ratificó en las vigencias 2013 y 2014, y el 29 de mayo del presente año el MSPS público la Resolución 1893 con la calificación Sin Riesgo, así mismo el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) calificó el cumplimiento del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero desarrollado por la ESE durante la vigencia 2014 con Alerta Alta, así:

Por lo anterior es importante precisar estos antecedentes explicando, que en su momento, dado el resultado de la Resolución 2509 de 2012, el Hospital Engativá presentó el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero en cumplimiento del artículo 81 de la ley 1438 de 2011 en el cual se ordena que las Empresas Sociales del Estado categorizadas en riesgo Medio o Alto, deben someterse a un Programa de saneamiento fiscal y financiero, y de igual manera lo formalizó con el Acuerdo 08 del 16 de Agosto de 2013 expedido por la Junta Directiva con el que se autorizó al Gerente para su adopción. Al revisar el concepto presentado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público para Viabilización del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero – PSFF propuesto por el Hospital Engativá II Nivel ESE, se resalta que el objeto principal del programa fue diagnosticar su situación real, conocer su mercado, su competencia, las condiciones de prestación de sus servicios, sus costos de producción, la situación de sus pasivos y la recuperabilidad de su cartera, con el fin de que el equipo de trabajo en cabeza del Gerente redimensionen su entidad y adopten los ajustes estructurales que aseguren su auto sostenibilidad y viabilidad económica en el mediano y largo plazo, en beneficio de los usuarios que requieren un sistema de salud fortalecido y ofreciendo servicios con oportunidad y calidad. Así mismo, acorde a lo definido en el artículo 7 del decreto 1141 del 31 de mayo de 2013 sobre el PSFF, el Alcalde Distrital debe remitir al MHCP informes de avance que permitan evidenciar que la ESE género una serie de estrategias que le ayudan cada vez más a acercarse a su propio equilibrio operacional, por lo cual el Hospital Engativá viene luchando especialmente desde el pasado 14 de marzo de 2014, fecha en que se aprobó el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero.

3.1. INFORME DE SEGUIMIENTO HOSPITAL ENGATIVÁ II NIVEL SEGÚN MATRIZ DE MEDIDAS El Hospital Engativá II Nivel E.S.E., adoptó el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, el cual se encuentra soportado entre otras generalidades, por medio del cuadro -1- (Matriz de medidas), las cuales a su vez se detallan en 10 medidas, como se ilustra a continuación:

Tabla 1. Matriz de Medidas Programadas

Componente No. Medidas Programadas

% Part.

Reorganización Administrativa 1 10%

Racionalización del Gasto 5 50%

Saneamiento de Pasivos 1 10%

Fortalecimiento de los ingresos de la ESE 3 30%

Otros 0 0%

Total 10 100%

A continuación se presenta el análisis de cada medida por categoría:

3.1.1. CATEGORIA: REORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA

En esta categoría se contempló una medida que implica el mejoramiento de los procesos administrativos que sustentan de manera permanente la prestación de los servicios y garantiza las condiciones de seguridad y calidad de las instalaciones y de los equipos biomédicos que se utilizan en los procesos de atención.

MEDIDA N°1: Estructurar y ejecutar un programa de mantenimiento preventivo y

correctivo de infraestructura y equipamiento con base en el presupuesto definido para

tal fin, encaminado a garantizar que no se presenten interrupciones en los servicios

maximizando el ingreso.

SOPORTES: Certificación firmada por el referente de Servicios de Apoyo.

ANÁLISIS: El desarrollo del ejercicio realizado durante el primer trimestre de la vigencia 2.015 ha permitido garantizar un ejercicio satisfactorio respecto al programa

de mantenimiento del Hospital Engativá, el cual se detalla en las actividades por componentes como se ilustra a continuación:

Tabla 2. Descripción de Actividades Desarrolladas

Nivel de cumplimiento en el primer trimestre: 99.93% de lo programado en el periodo.

CALIFICACIÓN:

MEDIDA PLAZO

EJECUCION INDICADOR

META CUMPLI-MIENTO %

CUMPLIMIENTO SOPORTE

OBSERVACIONES AÑO 2 ESE

AÑO 2 SDS

S/G ESE S/G SDS

1 Anual

Porcentaje de Cumplimiento de Plan de

mantenimiento

100% 100% 25% 100% 100%

El Hospital generó su programa de mantenimiento preventivo y correctivo de infraestructura y equipamiento lo cual muestra que se encuentra encaminado a garantizar la prestación de los servicios, no obstante su medida se enfoca en garantizar la maximización del ingreso, lo cual no es detallado en el informe.

PERIODO TRIMESTRE

DESCRIPCION ACTIVIDADES DESARROLLADAS SOLUCIONES EJECUCION PARTICIPACI

ON

EN

ER

O - M

AR

ZO

1- MANTENIMIENTO ESTRUCTURAL

151 100% 25%

En cumplimiento de las actividades del plan de mantenimiento Estructural se llevo a cabo trabajos de mantenimiento de adecuaciones y remodelaciones del servicio de : consulta externa salas de cirugía, partos, UCI adultos, incluye resane, arreglo de Humedades y pintura General, sede calle 80, Mantenimiento a la RED de GASES MEDICINALES.

2- EQUIPOS INDUSTRIALES 9 100% 1,5% Mantenimiento planta de tratamiento de aguas Residuales PTAR),

Calderas, Equipos de Gases Medicinales, Planta Eléctrica 3- EQUIPOS BIOMEDICOS

422 99,74% 70,8% Mantenimiento Preventivo y Correctivo de Monitores de Signos Vitales, desfibriladores, Ventiladores, Unidades odontológicas, Autoclaves de Estilización,

4- VEHICULOS

14 100% 2,3% Se dio cumplimiento al plan de mantenimiento vehicular que incluye ambulancias y carros administrativos y en cumplimiento de contrato cuyo objeto es el mantenimiento preventivo y correctivo de los vehículos del Hospital Engativá II Nivel ESE

TOTAL 596 99,93% 100,0%

3.1.2. CATEGORIA: RACIONALIZACION DEL GASTO

Las medidas de racionalización del gasto implican el diseño de políticas de reducción de gastos y de costos al nivel programado en el flujo de caja, para este caso específico se establecieron 5 medidas. Estas se relacionan con la reorganización de la prestación de servicios en los centros de I Nivel de atención y con la disminución de los gastos administrativos y de operación con respecto al periodo 2013.

MEDIDA N° 2: Reordenar oferta de I Nivel mediante la reubicación de los servicios

prestados en las UPAS (Garcés Navas, Estrada y Minuto de Dios), a otras sedes de la

ESE y ajuste de oferta en las demás unidades Básicas.

SOPORTES: Ver documento adjunto denominado “Soporte medida No.2”, en el que se detallan las cifras que evidencian el resultado obtenido durante el periodo.

ANÁLISIS: Esta medida fue formulada en consideración al bajo nivel de productividad de los centros mencionados anteriormente y a la imposibilidad de intervención en infraestructura que tienen estos centros, dado que no se dispone de documentos sobre la certeza de la propiedad del hospital sobre los predios donde funcionan los centros en mención, los cuales evidencian factores críticos de incumplimiento en el marco del Sistema Único de Habilitación y por tanto resulta improcedente invertir recursos de mantenimiento, infraestructura o de cualquier otro tipo. El resultado obtenido durante el primer trimestre de la vigencia 2.015 evidencia un avance del 0%, toda vez que para este periodo no hubo ahorro en el rubro de costos y gastos acumulado, no obstante al esfuerzo de ahorro de $9.063400 del centro de sa-lud Minuto de Dios, no se alcanza a compensar el aumento de los centros de salud Garcés Navas y Estrada, como se evidencia en la siguiente tabla resumen:

Tabla 3. Resumen de costos de los centros en proceso de rediseño

2.015 2.014 DIFERENCIA

ESTRADA (I) 135.667.915$ 129.092.138$ 6.575.777$

GARCES NAVAS(D) 199.583.254$ 187.816.733$ 11.766.521$

MINUTO (H) 94.020.264$ 103.083.664$ (9.063.400)$

TOTAL GENERAL 9.278.899$

CENTRO1 TRIMESTRE

Sin embargo se resalta que dada la disposición de la Secretaria Distrital de Salud de no cerrar centros de atención de I nivel por las implicaciones sociales y de insatisfac-ción que el desarrollo de medidas de reorganización genera dentro de las poblaciones objeto de la prestación, no se ha tenido mayor avance en la medida.

Nivel de cumplimiento en el primer trimestre: 0% de lo programado. CALIFICACIÓN:

ME

DID

A

PLAZO

EJECUCIO

N

INDICADOR

META

CUMPL

IMIENT

O %


OBSERVA

CIONES AÑO 2

ESE

AÑO 2

SDS S/G ESE S/G SDS

2 4 años

Alcanzar una reducción

de costos y gastos

administrativos en las

UPA´s (Garces Navas,

Minuto de Dios y Estrada)

en $350.000.000,00 año

0% 0% 0%

En el documento de

soporte medida

No.02 (Comparativo

por centro de costos)

100%

MEDIDA N° 3 Convertir el CAMI Ferias de atención 24 horas en una Unidad Primaria

de Atención con máximo 12 horas de atención diaria.


ANÁLISIS: Para el primer trimestre de la vigencia 2.015, en comparación con el primer

trimestre de la vigencia 2.014, se evidencia en el informe de costos que el CAMI

Ferias tuvo una reducción del costo y el gasto de $71.455.486 pesos, como se ilustra

a continuación:

Tabla 4. Resumen de los costos del CAMI Ferias

2.015 2.014 DIFERENCIA

FERIAS (C) 166.322.319 237.777.805 (71.455.486)

CENTRO1 TRIMESTRE

Quiere decir entonces, que si la meta es alcanzar una reducción de costos y gastos

administrativos de $350.000.000 al año, esa relación debe generar una reducción de

costos y gastos administrativos en $87.500.000 por trimestre, por lo tanto, al disminuir

los costos y gastos del CAMI Ferias en el primer trimestre de la vigencia 2.015 en

$71.455.486 de lo programado para el periodo, el cumplimiento de la meta en total es

del 81.6%.

Nivel de cumplimiento en el primer trimestre: 81.6% de lo programado dentro del pro-grama. CALIFICACIÓN:

MEDIDA

PLAZO EJECUCI

ON INDICADOR

META CUMPLIMIENT

CUMPLIMIENTO SOPORTE OBSERVA

CIONES AÑO 2 ESE

AÑO 2 SDS

S/G HOSPITAL S/G SDS

3 4 años

Alcanzar una reducción

de costos y gastos

administrativos en

$350.000.000 año

81.6% 82% 21%

En el documento de

soporte medida No.03

(Comparativo por centro

de costos)

100%

Al no poderse realizar el ajuste propuesto en el CAMI Ferias de atención 24 horas en una Unidad Primaria de Atención con máximo 12 horas de atención diaria, no se puede evidenciar tampoco la reducción de costos y gastos programada por la ESE, en consecuencia desde las evidencias financieras no hay calificación.

Medida N°4: Generar ahorro del (5% para la vigencia 2014, del 3% en 2015 y 2% a

2016) en la participación que los medicamentos e insumos medico quirúrgicos tienen

en el costo operacional de cada vigencia.


ANÁLISIS: Se resalta el ejercicio que se ha venido adelanto durante el Primer

Trimestre de 2015 enfocado en controlar las solicitudes medicamentos e insumos

medico quirúrgicos realizados por los diferentes servicios y de otra parte el pago

oportuno a los proveedores, permitiendo mejorar las condiciones de negociación con

los mismos, generando un impacto importante.

Por otra parte y con el fin de revisar los niveles de cumplimiento de la medida, se

analizó el informe de costos del primer trimestre de la vigencia 2.015 vs el 2014 y

posteriormente se calculó la participación de los que los medicamentos e insumos

medico quirúrgicos tiene en el costo operacional de cada vigencia.

Tabla 5. Tabla comparativa de la medida Cifra expresada en miles

DETALLE AÑO 2015 % Participa-

ción AÑO 2014 % Participación

Var partici-pación

MATERIALES $1.358.177 8% $1.687.163 9% 17%

En el primer trimestre de 2.014 la participación de los medicamentos e insumos en el

costo operacional fue del 9%, y en el mismo periodo del 2.015 fue del 8%, con un

ahorro total del 17%. Es de resaltar que en el 2.015 la dinámica del ejercicio tuvo

variables muy complejas de controlar como lo fueron:

La apertura de la UCI en febrero, lo cual ha significado un gran esfuerzo para la consecución de medicamentos e insumos medico quirúrgicos, que entre otras consideraciones tienen la particularidad de ser de alto costo.

La variación creciente de la Tasa Representativa del Mercado, la cual estaba en (TRM el 01/jun/2.014=$1881,19) y (TRM el 16/feb/ 2.015=$2.376,23), evidencia una tendencia a la alza impactando directamente este tipo de insumos toda vez que su mayor parte de producción es foránea y la comercialización de los mis-mos en nuestro país está ligada a la divisa del dólar, haciendo imposible contro-lar esta variable externa.

Tabla 6.- Comparativo de cambio de la TRM

Nota: La fuente de información de la TRM presentada corresponde a la certificación

emitida por la Superintendencia Financiera de Colombia como se ilustra en el soporte

de la medida No.04-b.

Nivel de cumplimiento en el primer trimestre: 100% de lo programado.

CALIFICACIÓN:

MEDIDA PLAZO

EJECUCION INDICADOR

META CUMPLI-MIENTO

%



AÑO 2 SDS

S/G HOSPI-TAL

S/G SDS

4 Anual

Alcanzar una re-ducción importante de costos por este concepto gradual-mente hasta lograr niveles eficientes para el bienestar del ejercicio finan-ciero

100% 100% 25%

En el docu-mento de

soporte me-dida No.04 (Ejecución

presupuestal por compro-

misos)

100%

MEDIDA N°5: Garantizar una disminución del 7% de los gastos del rubro presupuestal

de funcionamiento, descontando las cuentas por pagar para la vigencia 2.014 y

mantenerlo al mismo nivel en los años siguientes.


ANÁLISIS: Para el primer trimestre de la vigencia 2.015 en comparación con el primer

trimestre de la vigencia 2.014 hubo un crecimiento del 18% en el rubro de gastos de

funcionamiento y operación.

El resultado del ejercicio evidencia que en la vigencia 2.014 los gastos de

funcionamiento y operación sin cuentas por pagar alcanzaron los $17.575.900.501,

mientras que para la vigencia 2.015 los gastos de funcionamiento y operación sin

cuentas por pagar alcanzaron los $20.794.731.375, teniendo un aumento en el total de

los gastos sin cuentas por pagar de $3.218.830.874 millones, en el mismo periodo

comparativo de tiempo.

Tabla 7.- Resumen de avance de la medida

ENERO FEBRERO MARZO ACUMULADOS

3 1 0 0 0 0 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 16.454.000.000 3.834.250.033 1.747.519.790 1.427.548.552 7.009.318.375

3 1 4 0 0 0 CUENTAS POR PAGAR FUNCIONAMIENTO 2.832.900.000 2.830.947.748 -7.986.724 -19.263.823 2.803.697.201

3 2 0 0 0 0 GASTOS DE OPERACIÓN 54.378.000.000 10.212.845.666 6.565.758.574 2.992.925.355 19.771.529.595

3 2 1 0 5 0 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALIZACIÓN 6.518.500.000 6.517.002.633 -4.858.439 -110.893.926 6.401.250.268

Total gastos de funcionamiento y operación 2014 - cuentas por pagar 17.575.900.501

ENERO FEBRERO MARZO ACUMULADOS

3 1 0 0 0 0 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 13.100.000.000 3.038.098.924 389.678.631 957.481.189 4.385.258.744

3 1 4 0 0 0 CUENTAS POR PAGAR FUNCIONAMIENTO 651.006.670 542.875.942 -30.232.246 108.130.728 620.774.424

3 2 0 0 0 0 GASTOS DE OPERACIÓN 54.790.000.000 11.086.394.817 3.566.811.287 3.577.040.951 18.230.247.055

3 2 1 0 5 0 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALIZACIÓN 1.200.000.000 1.200.000.000 0 0 1.200.000.000

Total gastos de funcionamiento y operación 2015 - cuentas por pagar 20.794.731.375

Sacando el porcentaje comparativo entre 2014 y 2015 tenemos:

1 trimestre 2014 17.575.900.501

1 trimestre 2015 20.794.731.375

Variación absoluta -3.218.830.874

Variación porcentual -18%

EJECUCION PRESUPUESTAL A MARZO 31 DE 2015

COMPROMISO PRESUPUESTALPRESUPUESTO

VIGENTEDESCRIPCIÓNCÓDIGO

CÓDIGO DESCRIPCIÓNPRESUPUESTO

VIGENTE

COMPROMISO PRESUPUESTAL

El aumento de los gastos de funcionamiento y operación sin cuentas por pagar

obedece principalmente a las siguientes consideraciones:

La apertura de la Unidad de Cuidado Intensivo Adultos.

Incremento de la TRM impacto directamente la compra de medicamentos e insumos medico quirúrgicos, tal como se ilustro en la medida anterior.

Los compromisos adquiridos por contratación de OPS realizado por cinco (5) meses (Enero-Mayo 2015).

Los compromisos adquiridos por contratación de los grandes grupos como son Alimentos, el cual se proyecto hasta el mes mayo y de Vigilancia, el cual se proyecto hasta el mes de abril.


CALIFICACIÓN:

MEDIDA PLAZO

EJECUCION INDICADOR

META CUM-PLI-

MIENTO %

CUMPLIMIENTO SOPORTE OBSER-VACIO-

NES AÑO 2 ESE

AÑO 2 SDS

S/G eESE S/G SDS

5 Anual Porcentaje de disminu-ción del gasto de opera-ción y funcionamiento

0% 0% 0% 100% 100%

Es importante resaltar que la Interpretación de esta calificación, no es acumulativa, es

decir que el resultado final sólo se puede evidenciar con los resultados del cierre de

vigencia.

También cabe mencionar que debido a un error de escritura en la matriz de medidas

de la ESE se presenta contradicción en la calificación de esta medida debido a que

solo establece una reducción del 7% que se debe sostener durante la vigencia del

programa y especifica que debe ser en los gastos de funcionamiento, sin embargo el

indicador sostiene que debe corresponder a la disminución del gasto de operación y

funcionamiento.

MEDIDA N°6: Implementar y ejecutar el programa de incentivo y retiro de pre-

pensionados de 100 funcionarios con un promedio de ahorro de $169 millones de

pesos mensuales, $2.028 millones al año.


ANÁLISIS: Durante el primer trimestre de la vigencia 2.015 se retiraron seis (6)

funcionarios que cumplieron con la documentación pertinente y requisitos establecidos

por COLPENSIONES, valor que asciende a $645.348.870, dicho valor corresponde a

un 127% de cumplimiento de lo esperado, toda vez que el valor programado en el

PSFF, corresponde a $507.000.000, por trimestre.

Es importante aclarar, que la meta mensual de esta medida corresponde a

$169.000.000, y la meta acumulada dentro los 15 meses desde que se inicio el

seguimiento al PSFF, alcanza los $2.535.000.000; en este mismo sentido, el ahorro

total acumulado alcanza los $1.734.196.614, con un porcentaje acumulado de 68.41%.

Para obtener este consolidado, el ejercicio realizado tuvo en cuenta los factores de

liquidación y datos como la fecha de nacimiento, fecha de ingreso al hospital, fecha de

retiro, EPS, AFP y ARL.

Por otra parte se informa, que el valor proyectado para el segundo año del PSFF, es

decir la vigencia 2.015, corresponde a $2.028.000.000 y el ahorro obtenido del primer

trimestre alcanzo los $645.348.870.

Cabe resaltar que además de tener en cuenta todos los factores de liquidación, el

valor ahorrado se obtiene de tener a un funcionario que entra a gozar de su pensión

en un determinado mes y se le efectúa la proyección de lo que ganaría hasta el 31 de

Marzo de la vigencia 2.015, ese valor obtenido se entiende como el valor ahorrado.

Sin embargo, una vez analizada la cifra, hubo funcionarios que debieron acogerse a la

Ley de transición de pensiones, la cual tenía como fecha límite el 31 de diciembre de

la vigencia 2.014. Dichos funcionarios al no presentar su renuncia crearon

incertidumbre en la fecha en la cual voluntariamente optarían por retirarse.

Por último se informa que durante el primer trimestre de la vigencia 2.015, el Hospital

Engativá viene adelantando la formalización laboral en el entendido que han ingresado

42 funcionarios a la planta de personal, disminuyendo de esta forma el número de

vacantes al igual que el impacto negativo en el ahorro proyectado dentro del PSFF.

Nivel de cumplimiento del trimestre: 100% de lo proyectado dentro del programa.

CALIFICACIÓN:

MEDIDA PLAZO EJECU-

CION INDICADOR

META CUM-PLI-

MIEN-TO %



AÑO 2 SDS

S/G HOSPITAL S/G SDS

6 Anual

Porcentaje de trabajadores retirados -

pensionados

100% 100% 25%

se relacionada el detalle del cuadro de exfuncionarios pro-yectados a 31 de diciembre de la vi-

gencia 2.014

Fuente: cuadro N°1 de medidas de la ESE Engativá

3.1.3. CATEGORIA: SANEAMIENTO DE PASIVOS La medida de pago de pasivos,

está relacionada con la depuración y pago de pasivos certificados a 31 de diciembre

de 2.013, en el documento de PSFF presentado y viabilizado, el cual ascendió a más

de $39 mil millones.

MEDIDA N° 7: Cancelar el 100% de los pasivos al terminar el PSFF.


ANÁLISIS: Para medir porcentaje de avance en el cumplimiento de este compromiso

es necesario tener en cuenta que los pasivos de la ESE con corte al 31 de diciembre

de 2.013 ascendían a la suma de $35.921,7 millones. Se aclara que la evaluación de

los pasivos incorporados al PSFF no tiene en cuenta el valor registrado en la cuenta

27 por tratarse de pasivos estimados por lo que el valor mencionado no incluye este

concepto.

El análisis del indicador de avance tiene en cuenta tanto el proceso de depuración

efectuado sobre los pasivos, cuyo valor ascendió a la suma de $8.905 millones, como

los pagos que sobre los mismos efectuó el hospital durante la vigencia fiscal 2.014 y

lo transcurrido durante el primer trimestre de la vigencia 2.015 ($16.861 millones), lo

que ascendió a la suma total de $25.766 y representa un porcentaje de avance total

acumulado del 71,73% sobre los pasivos de la vigencia 2013. Teniendo en cuenta lo

anterior, del total de pasivos a 31 de diciembre de 2.013 por $35.921,7 millones, el

saldo pendiente de depuración y/o pago corresponde a la suma de $10.156 millones,

es decir el 28,27%. Es importante tener en cuenta que la meta establecida para la

depuración y pago de pasivos del PSFF fue proyectada para alcanzarla durante los

cuatro años del programa, con lo que la meta de depuración y pago con corte al primer

trimestre de la vigencia 2015 debería corresponder al 31,25%% del total de los

pasivos, es decir $11.225,5 millones, la cual fue alcanzada al 100% al cierre de marzo

de 2.015.

Con el fin de dar cumplimiento a la meta establecida, el hospital adoptó estrategias

para la contención de gasto y recaudo de cartera que sumado al acceso a los recursos

de cuentas maestras le permitió llevar a cabo la cancelación de sus obligaciones en el

porcentaje indicado. Vale la pena mencionar el aporte al cumplimiento de la meta que

se obtuvo con el proceso de depuración y saneamiento de estados financieros

liderado por el Comité Técnico de Sostenibilidad del Sistema Contable. Al cierre de

estados financieros del primer trimestre de la vigencia fiscal 2.015, el hospital ha

cancelado la totalidad de las cuentas por pagar por concepto de la adquisición de

bienes y servicios que a 2.013 ascendía a la suma de $8.185,4 millones, canceló los

impuestos, servicios públicos, aportes con SGP, descuentos y aportes de nómina,

cesantías del régimen de ley 50 y retroactivo y parafiscales por un valor aproximado

de $2.703,3 millones. De igual forma se llevó a cabo el pago de la deuda a favor del

Fondo Financiero Distrital de Salud por la suma de $5.972 millones registrados en la

cuenta 242590 con recursos de cuentas maestras y se registró la legalización de los

saldos registrados en la cuenta de recursos recibidos en administración por el

cumplimiento en la ejecución de los convenios suscritos con el FFDS.

Por su parte, con corte a marzo de 2.015, el valor pendiente de pago y/o depuración

de los pasivos incluidos en el PSFF asciende a la suma de $10.156 millones, los

cuales se detallan de la siguiente forma: $5,2 millones en proceso de depuración en la

cuenta 2401 de adquisición de bienes y servicios; $8 millones en la cuenta 242513 en

proceso de depuración; $701,3 millones por concepto de aportes en salud y pensión

de situado fiscal y sistema general de participaciones en proceso de análisis y

depuración; $23,3 millones en la cuenta 242529 en proceso de depuración; $200,3

millones por aporte a ARL en proceso de depuración por concepto de situado fiscal y

sistema general de participaciones, $672,1 millones correspondientes a la deuda con

FONCEP por el contrato de concurrencia incluidos para pago con recursos de cuentas

maestras según aprobación del PSFF y que están pendientes para cruce de cuentas

en 2015; $222,4 millones en proceso de depuración; $912,4 millones en la cuenta de

anticipos y avances recibidos de los cuales $217,8 millones se encuentran en proceso

de depuración por parte del área de cartera y $694,5 millones corresponden a

anticipos del FFDS que se vienen legalizando mes a mes.

Con relación al pasivo laboral se debe aclarar que la cancelación del mismo obedece

al cumplimiento de tiempo que da derecho a los funcionarios para acceder al pago de

conceptos como prima de servicios, vacaciones, bonificaciones, cesantías e intereses

sobre las cesantías los cuales fueron cancelados por el hospital junto con los sueldos

y salarios en forma oportuna durante la vigencia 2014 y lo corrido de 2015, de acuerdo

a lo establecido por la normatividad vigente. Para el caso de las cesantías

del régimen retroactivo vale la pena mencionar que la cancelación de esta obligación

solo se da en la medida en que el funcionario solicita un pago parcial por alguno de los

conceptos aprobados por la ley o por el retiro definitivo del funcionario.

Adicionalmente, esta cuenta hace parte del proceso de depuración y análisis que se

encuentra adelantando el área de talento humano sobre el situado fiscal y sistema

general de participaciones, con lo cual aún se presenta un saldo por la suma de

$5.602,5 millones.

En la cuenta 291007 de ingresos recibidos por anticipado se encuentran en proceso

de depuración $649,5 millones y en la cuenta 291090 el saldo por la suma de $547

millones en proceso de depuración por parte del área de talento humano y que

corresponden a situado discal y sistema general de participaciones.

Al realizar el análisis del saldo de pasivos mayores a 360 días con corte al 31 de

marzo de 2.015, exceptuando el saldo de la cuenta 27 para dar continuidad a la

evaluación del Ministerio, se presenta la siguiente situación:

Tabla 8.- Resumen de avance de la medida

Concepto

Saldo Mayor a 360

Días

...SERVICIOS PERSONALES 5.602.526.458

......Cesantías 5.602.526.458

...CUENTAS POR PAGAR 3.341.519.119

......Avances y anticipos recibidos (2450) y Recursos

recibidos en administración (2453) 912.404.791

......Otras cuentas por pagar 2.429.114.328

...VENTAS POR CUENTA DE TERCEROS 11.965.000

...OTROS RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 3.156.543

...INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO -VENTAS-

(291007) 649.529.121

...OTROS INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

(Diferentes a Ventas) 547.304.545

TOTAL PASIVO 10.156.000.786

Cifras expresadas en pesos

Como se observa en el cuadro anterior, el saldo de los pasivos con corte a 31 de

marzo de 2.015, mayores a 360 días no solo corresponde a pasivos 2.013 sino que

por el análisis de las edades, algunos que se encontraban clasificados en pasivos

menores a 360 días fueron reclasificados en esta edad.

En conclusión el porcentaje acumulado de avance en el pago y depuración de los

pasivos del primer trimestre de la vigencia 2.015 correspondió al 71,73% ($2.766

millones), según se observa en el siguiente cuadro:

Tabla 9.- Porcentaje acumulado de avance en el pago y depuración de los

pasivos del primer trimestre de la vigencia 2.015

CONCEPTO VALOR %

Total Pasivo PSFF Dic-2013 35.922 100,00%

Menos pagos Efectuados 16.861 46,94%

Menos depuración 8.905 24,79%

Saldo Pasivo dic-2013 con corte a Mar-2015 25.766 71,73%

Desagregación del saldo pendiente 10.156 28,27%

Nivel de cumplimiento en el primer trimestre: 71.7% de lo programado.

CALIFICACIÓN:

MEDIDA PLAZO

EJECUCION INDICADOR

META CUM-PLIMIENTO %



AÑO 2 SDS

S/G HOS-PITAL

S/G SDS

7 4 años

Porcentaje de cancela-ción de los

pasivos

71.7% 72% 18% 100% 100%

3.1.4. CATEGORIA: FORTALECIMIENTO DE LOS INGRESOS DE LA ESE

En esta categoría se diseñaron tres medidas que implican el crecimiento de la facturación, para equiparar el nivel de gasto. En este apartado vale la pena resaltar el incremento de los niveles de producción en función del aumento de la demanda sin dar inicio a las actividades de la Unidad de Cuidado Intensivo Adultos, los impactos que tiene en el comportamiento del flujo de caja de la ESE el no cumplimiento de compromisos de las diferentes EAPB y las diferentes consideraciones que se tuvieron en cuenta en desarrollo de la medida No.9.

MEDIDA NO. 8: Incrementar en un 5% la venta de servicios al régimen contributivo, a

expensas de renegociación de tarifas y/o mercadeo de servicios.


ANÁLISIS: Durante el primer trimestre de la vigencia 2.015 las ventas del régimen contributivo fueron de $1,439 millones mientras que para el mismo periodo las ventas del régimen contributivo en la vigencia 2.014 fueron de $1.567 millones lo cual representa un decrecimiento del 8%, comparando la vigencia 2.015 respecto a la vigencia 2.014, la disminución absoluta para este periodo fue de $128 millones, debido en gran parte al cambio del modelo de contratación con el asegurador Nueva EPS. Es importante mencionar que esta empresa representa el 45% de participación en la venta de servicios al régimen contributivo, por lo que cualquier tipo de variación sobre este asegurador es directo en el comportamiento de las ventas del régimen contributivo del Hospital Engativá. Al evaluar el nivel de recaudo del primer trimestre de cada vigencia se observa que

para la vigencia 2014 este fue del 5%, situación que no diferencia mucho de la

vigencia 2.015 en el cual el porcentaje de recaudo sobre el valor reconocido fue del

7%.

Este es el comportamiento normal del primer trimestre de la vigencia, cabe señalar

que en este periodo de tiempo se abonaron las cuentas por cobrar de los últimos tres

meses de la vigencia anterior.

La Tabla No. 7 presenta el cuadro resumen de la medida.

Tabla 10. Cuadro Resumen de la Medida

1100109302 HOSPITAL ENGATIVA II NIVEL ESE Año: 2015

Tipo de

Pagador Contratado Facturado

Glosa Inicial

(Objeciones)

Glosado

Definitivo

Recaudo

Vigencia

Actual

Recaudo

Vigencias

Anteriores Total Recaudado

Régimen

Contributivo 7.802.094.274 1.438.721.203 1.786.026 0 94.324.451 1.160.964.762 1.255.289.213

1100109302 HOSPITAL ENGATIVA II NIVEL ESE Año: 2014

Tipo de

Pagador Contratado Facturado

Glosa Inicial

(Objeciones)

Glosado

Definitivo

Recaudo

Vigencia

Actual

Recaudo

Vigencias

Anteriores

Total

Recaudado

Régimen

Contributivo 0 1.567.055.613 58.245.823 0 72.299.207 1.449.345.323 1.521.644.530


CALIFICACIÓN:

MEDIDA PLAZO

EJECUCION INDICADOR




AÑO 2 SDS

S/G HOS-PITAL

S/G SDS

8 Anual

Porcentaje de incre-mento del

contributivo en la com-posición de pagadores

0% 0% 0% 100% 100%

MEDIDA NO. 9: Disminuir la glosa definitiva en 0.3% durante las vigencias 2.014 y

2.015, manteniéndola estable en las siguientes vigencias.


ANÁLISIS: Para el primer trimestre de la vigencia 2.015, el porcentaje de glosa

definitiva fue 0%, esto debido a lo establecido en la normatividad así: Decreto 050 de

2003, Artículo 38 que señala:“Recepción de facturas. El numeral 1 del artículo 3° del

Decreto 723 de 1.997 en lo que se refiere a las Administradoras del Régimen

Subsidiado (ARS) quedará así:”Las Administradoras del Régimen Subsidiado (ARS)

deberán recibir facturas de las instituciones prestadoras de servicios de salud como

mínimo durante los veinte (20) primeros días calendario del mes siguiente al que se

prestaron los servicios, incluido el mes de diciembre, de conformidad con la jornada

habitual de trabajo de sus oficinas administrativas en los días y horas hábiles. La

presentación de la factura no implica la aceptación de la misma”; y el Decreto 3260 de

2.004, Artículo 9 que señala: “Reglas para el pago en los contratos por conjunto

integral de atención, pago por evento u otras modalidades diferentes a la capitación en

regímenes contributivo y subsidiado. En los contratos donde se pacte una modalidad

de pago diferente a la capitación, tanto en el régimen contributivo como en el régimen

subsidiado, las EPS o ARS y las IPS se sujetarán al siguiente procedimiento de

trámite y pago de las cuentas: 1. Las ARS y las EPS deberán recibir facturas de las

instituciones prestadoras de servicios de salud como mínimo durante los veinte (20)

primeros días calendario del mes siguiente al que se prestaron los servicios, incluido el

mes de diciembre, de conformidad con la jornada habitual de trabajo de sus oficinas

administrativas en los días y horas hábiles. La presentación de la factura no implica la

aceptación de la misma”

Lo anterior implica que la facturación del mes de enero de la vigencia 2.015, sea radi-cada en el mes de febrero y así sucesivamente; no obstante es importante recalcar que en el Decreto 4747 de 2.007, Artículo 23 señala: "Trámite de glosas. Las entida-des responsables del pago de servicios de salud dentro de los treinta (30) días hábiles siguientes a la presentación de la factura con todos sus soportes, formularán y comu-nicarán a los prestadores de servicios de salud las glosas a cada factura, con base en la codificación y alcance definidos en el manual único de glosas, devoluciones y res-puestas, definido en el presente decreto y a través de su anotación y envío en el Re-gistro conjunto de trazabilidad de la factura cuando éste sea implementado. Una vez formuladas las glosas a una factura, no se podrán formular nuevas glosas a la misma factura, salvo las que surjan de hechos nuevos detectados en la respuesta dada a la glosa inicial."

Razón por la cual, se puede evidenciar que los procesos de auditoría de las cuentas médicas por parte de las entidades responsables del pago de servicios de salud es extemporáneo en algunas ocasiones, situación sobre la cual el Hospital Engativá reali-za la devolución de las notificaciones de glosas que son extemporáneas, teniendo co-mo parámetro la fecha de radicación ante las entidades responsables del pago de servicios de salud, influyendo de esta forma a la disminución de glosa inicial y por en-de en la definitiva.


CALIFICACIÓN:

MEDIDA PLAZO

EJECUCION INDICADOR




AÑO 2 SDS

S/G HOS-PITAL

S/G SDS

9 Anual

Porcentaje de cumpli-miento de

disminución de la glosa definitiva

100% 100% 25% 100% 100%

Interpretación de la calificación total de la medida: Medida de cumplimiento, no es acumulativa, se relaciona con el cumplimiento de la medida en donde inclusive el resultado final sólo se puede evidenciar con los resultados de los cuatro trimestres.

MEDIDA N°10: Realizar la apertura de la UCI e Intermedio a partir del segundo

semestre de la vigencia 2.014, manteniendo un nivel de ocupación superior al 85% e

incrementar la facturación por lo menos en $400 millones mensuales de la ESE.

ANÁLISIS: El 10 de febrero de la vigencia 2.015, entro en funcionamiento la UCI

Adultos del Hospital Engativá con una capacidad instalada física de 10 camas y por

talento humano una capacidad de:

Especialistas (8) ocho.

Médicos Generales (7) siete.

Enfermeras Jefes (8) ocho.

Auxiliares de Enfermería (16) dieciséis.

Fisioterapeutas y/o Terapistas (4) cuatro.

Camilleros (1) uno.

Respecto al porcentaje ocupacional, el resultado obtenido durante el primer trimestre

de la vigencia 2.015 se evidencia que:

Febrero Marzo

30.8% 74.8%

El anterior comportamiento de porcentaje ocupacional obedece a un comportamiento

natural de un servicio nuevo que por datos históricos de demanda en el Distrito

Capital tiene una tendencia muy alta, por encima del 92%.

Respecto a la facturación del servicio, el resultado obtenido durante el primer trimestre

de la vigencia 2.015 se tiene que:

Febrero Marzo

$39.174.417 $378.777.623

El anterior comportamiento de facturación está directamente relacionado con el porcentaje ocupacional, no obstante se destaca que aunque el porcentaje ocupacional en el mes de marzo alcanzo el 74.8%, el porcentaje de facturación estuvo en el 95%, toda vez que de los $400.000.000 programados para el mes, se facturaron $378.777.623. Por otra parte se resalta que los veinte (20) días del mes de febrero posterior a la

apertura de la UCI Adultos, se asumen como un periodo de transición y ajuste de

apertura del servicio en tanto se estabilizaba el proceso, por consiguiente el mes de

marzo será el punto de referencia para la presentación de información, en este mismo

sentido se debe hacer una separación del indicador para su reporte en dos variables

de la siguiente forma:

Variable 1 = Nivel de ocupación superior al 85% (Peso porcentual =50% de la

medida).

Variable 2 = Incrementar la facturación por lo menos en $400 millones mensuales

(Peso porcentual =50% de la medida).

Resultado esperado = Variable 1 (50%) + Variable 2 (50%) = 100%

Nota: Esta separación se plantea toda vez que el indicador quedo formulado como un

todo, generando conflicto en la consolidación.

Entonces tenemos que, si en el mes marzo el porcentaje ocupacional fue del 74.8% y

la meta programada es del 85% = 74.8% / 85%, quiere decir que se logro cumplir con

el 88 % de la medida, sin embargo, se debe realizar una relación simple, donde el

88% del 50% del peso porcentual de la variable 1, genera un resultado de

cumplimiento del 44% de la variable 1. Respecto a la variable 2 se tiene que para el

mes de marzo se cumplió con el 95% de meta de facturación, realizando una relación

simple, el 95% del 50% del peso porcentual de la variable 2, genera un resultado de

cumplimiento del 48% de la variable 2.

En concreto si se suma la variable 1 = 44% + la variable 2 = 48%, el resultado

definitivo de la medida es igual al 92%.


CALIFICACIÓN:

MEDIDA PLAZO

EJECUCION INDICADOR




AÑO 2 SDS

S/G HOS-PITAL

S/G SDS

10 Anual

Apertura de la UCI e

Intermedio para pobla-ción adulta

92% 92% 23% 100% 100%

Interpretación de la calificación total de la medida: Medida de cumplimiento, no es

acumulativa, se relaciona con el cumplimiento de la medida en donde inclusive el

resultado final sólo se puede evidenciar con los resultados de los cuatro trimestres.

3.1.5. CONCLUSIÓN A LAS MEDIDAS

El análisis general de estos 4 componentes en los que se clasifican las medidas permite observar que:

MEDIDAS DE MEJOR EJECUCIÓN Y MAYOR IMPACTO:

Medida No.06 - Implementar y ejecutar el programa de incentivo y retiro de pre-pensionados de 100 funcionarios con un promedio de ahorro de $169 millones de pesos mensuales, $2.028 millones al año: Durante el primer trimestre de la vigencia 2.015 se retiraron seis (6) funcionarios que cumplieron con la

documentación pertinente y requisitos establecidos por COLPENSIONES, valor que asciende a $645.348.870, dicho valor corresponde a un 127% de cumplimiento de lo esperado, toda vez que el valor programado en el PSFF, corresponde a $507.000.000, por trimestre. Por lo tanto el avance total de la medida en el periodo fue de 100%.

Medida No.09 - Disminuir la glosa definitiva en 0.3% durante las vigencias 2.014 y 2.015, manteniéndola estable en las siguientes vigencias: Para el primer trimestre de la vigencia 2.015, el porcentaje de glosa definitiva fue 0%, esto debido a lo establecido en la normatividad así: Decreto 050 de 2003, Artículo 38 que señala:“Recepción de facturas. El numeral 1 del artículo 3° del Decreto 723 de 1.997 en lo que se refiere a las Administradoras del Régimen Subsidiado (ARS) quedará así:”Las Administradoras del Régimen Subsidiado (ARS) deberán recibir facturas de las instituciones prestadoras de servicios de salud como mínimo durante los veinte (20) primeros días calendario del mes siguiente al que se prestaron los servicios, incluido el mes de diciembre, de conformidad con la jornada habitual de trabajo de sus oficinas administrativas en los días y horas hábiles. La presentación de la factura no implica la aceptación de la misma”; y el Decreto 3260 de 2.004, Artículo 9 que señala: “Reglas para el pago en los contratos por conjunto integral de atención, pago por evento u otras modalidades diferentes a la capitación en regímenes contributivo y subsidiado. En los contratos donde se pacte una modalidad de pago diferente a la capitación, tanto en el régimen contributivo como en el régimen subsidiado, las EPS o ARS y las IPS se sujetarán al siguiente procedimiento de trámite y pago de las cuentas: 1. Las ARS y las EPS deberán recibir facturas de las instituciones prestadoras de servicios de salud como mínimo durante los veinte (20) primeros días calendario del mes siguiente al que se prestaron los servicios, incluido el mes de diciembre, de conformidad con la jornada habitual de trabajo de sus oficinas administrativas en los días y horas hábiles. La presentación de la factura no implica la aceptación de la misma”

MEDIDAS DE MENOR EJECUCIÓN:

Medida No.02 - Reordenar oferta de I Nivel mediante la reubicación de los servicios prestados en las UPAS (Garcés Navas, Estrada y Minuto de Dios), a otras sedes de la E.S.E. y ajuste de oferta en las demás unidades Básicas: Esta medida fue formulada en consideración al bajo nivel de productividad de los centros mencionados anteriormente y a la imposibilidad de intervención en infraestructura que tienen estos centros, dado que no se dispone documentos sobre la certeza de la propiedad del hospital sobre los predios donde funcionan los centros en mención, los cuales evidencian factores críticos de cumplimiento en el marco del Sistema Único de Habilitación. En este mismo sentido, la reorganización de servicios propuesta por la E.S.E. incluye el mantenimiento de las sedes que

prestan servicios de atención en salud y que son bienes debidamente legalizados a nombre del Hospital Engativá, en este sentido se programó la realización de mantenimiento al centro de salud Española, dentro de las acciones de mantenimiento programadas se tiene, pintura general de la sede, cambio de pisos y arreglo de la cubierta. Con este mantenimiento se realizará un cierre temporal de la sede del centro de salud Española con el fin de garantiza en el corto plazo la adecuada prestación de servicios de I Nivel a toda la población de influencia en beneficio de una mejor calidad de vida de la comunidad.

Medida No.05 - Garantizar una disminución del 7% de los gastos del rubro presupuestal de funcionamiento, descontando las cuentas por pagar para la vigencia 2.014 y mantenerlo al mismo nivel en los años siguientes: Para el primer trimestre de la vigencia 2.015 en comparación con el primer trimestre de la vigencia 2.014 hubo un crecimiento del 18% en el rubro de gastos de funcionamiento y operación. El aumento de los gastos de funcionamiento y operación sin cuentas por pagar obedece principalmente a las siguientes consideraciones:

La apertura de la Unidad de Cuidado Intensivo Adultos.

Incremento de la TRM impacto directamente la compra de medicamentos e insumos medico quirúrgicos, tal como se ilustro en la medida anterior.

Los compromisos adquiridos por contratación de OPS realizado por cinco (5) meses (Enero-Mayo 2015).

Los compromisos adquiridos por contratación de los grandes grupos como son Alimentos, el cual se proyecto hasta el mes mayo y de Vigilancia, el cual se proyecto hasta el mes de abril.

El desempeño del hospital frente al cumplimiento global de las medidas esta expresado en la tabla 12:

Tabla 11.- Cumplimiento Medidas ESE Engativá II Nivel

COMPONENTE TOTAL

ESE SDS

Fortalecimiento de los ingresos de la ESE 64% 16%

Racionalización del Gasto 56% 14%

Reorganización Administrativa 100% 25%

Saneamiento de Pasivos 72% 18%

Otros 0% 0%

Total Cumplimiento de medidas 73% 18%

3.2. GRADO DE CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE SANEAMIENTO (CUADROS 2, 3,4) Para diseñar el escenario financiero del Programa de Saneamiento fiscal y Financiero el hospital Engativá hizo una revisión de los resultados históricos en general de la organización los que impactaran indirecta o directamente en los gastos e ingresos, es así como en el periodo 2008-2015 se observaba un hospital fondo dependiente en la venta de servicios, que ha tenido que orientarse, paulatinamente, a otros nichos de mercado.

Las ventas a las EPS del régimen subsidiado presentan un comportamiento creciente excepto en la vigencia 2012, como consecuencia de la entrada en el proceso de liquidación de Humana Vivir, Solsalud y Salud Cóndor, esta situación genero un aumento en la facturación de Caprecom y Capital Salud por efecto del traslado de los usuarios en la vigencia 2012. Dentro de las EPS del régimen subsidiado que más facturaron por evento en orden descendente se encuentran Humana, Solsalud, Otras EPS S, Capital Salud, Colsubsidio, Caprecom, Salud Total, Salud Cóndor, Ecoopsos, Unicajas.

3.2.1. CUADRO N° 2 Tabla 12. Resumen Cuadro 2 del Monitoreo PSFF 2014

CONCEPTO Proyectado Año Acumulado Trimestre

Acumulado Anual

Proyectado

Año Acumulado

Anual

Total Ingresos Corrientes 54,013,223,212 5,741,647,446 10.63% 86.16% 45.93%

Ingreso de Explotación 53,752,822,060 5,703,354,736 10.61% 85.74% 45.62%

Venta de Servicios de Salud 53,752,822,060 5,703,354,736 10.61% 85.74% 45.62%

Régimen Subsidiado 25,475,169,340 2,475,234,450 9.72% 40.64% 19.80%

Régimen Contributivo 4,298,494,595 87,179,370 2.03% 6.86% 0.70%

Dpto/Distrito - PPNA y NO POS 8,589,439,621 1,162,235,133 13.53% 13.70% 9.30%

Departamento/Distrito - PIC 10,657,968,113 1,410,824,862 13.24% 17.00% 11.28%

SOAT - Accidentes de Tránsito - 82,589,850 0.00% 0.66%

Otras ventas de servicios de salud 4,731,750,391 485,291,071 10.26% 7.55% 3.88%

Aportes - - 0.00% 0.00%

Otros Ingresos Corrientes 260,401,152 38,292,710 14.71% 0.42% 0.31%

Otros Ingresos 260,401,152 38,292,710 14.71% 0.42% 0.31%

Arrendamientos bienes - 38,292,710 0.00% 0.31%

Otros (Detallar Cuadro 2A) 260,401,152 - 0.00% 0.42% 0.00%

Ingresos No Corrientes 102,215,072 2,531,050,869 2476.20% 0.16% 20.25%

Rendimientos Financieros - 16,443,179 0.00% 0.13%

Otros (Detallar Cuadro 2A) 102,215,072 2,514,607,690 2460.11% 0.16% 20.11%

Recaudo cartera - Rezago Vig Ant. 8,574,062,101 4,229,277,638 49.33% 13.68% 33.83%

TOTAL INGRESOS 62,689,500,385 12,501,975,954 19.94% 100.00% 100.00% Fuente: cuadro 2 del monitoreo de la ESE Engativá a precios constantes 2012.

../../../../SISTE/Downloads/Cuadro2_1_2015%20con%20registros.xlsm#'Cuadro2A-Deflactado'!B20

../../../../SISTE/Downloads/Cuadro2_1_2015%20con%20registros.xlsm#'Cuadro2A-Deflactado'!B31

Tabla 13. Presupuesto Definitivo vs Ejecución Acumulada I trimestre 2015

CONCEPTO Proyectado Año Acumulado Anual

Total Ingresos Corrientes 54,013,223,212 5,741,647,446

Ingreso de Explotación 53,752,822,060 5,703,354,736

Venta de Servicios de Salud 53,752,822,060 5,703,354,736

Aportes - -

Otros Ingresos Corrientes 260,401,152 38,292,710

Ingresos No Corrientes 102,215,072 2,531,050,869

Fuente: Cuadro No. 2 del monitoreo de la ESE Engativá a precios constantes 2012.

3.2.1.1. INGRESOS El recaudo agregado de la venta de servicios para el I trimestre de la vigencia fue de $ 5.703 millones, lo que representa un porcentaje de participación en los ingresos de la ESE del 85.74% y en el cumplimiento de la meta programada en el programa equivale al 10.61%. Este bajo nivel de avance se explica por el comportamiento propio del flujo de caja del sector, en el cual para el periodo de análisis predomina el recaudo de cuentas por cobrar, además de los incumplimientos de los compromisos de las EAPB, asumidos como supuestos en la construcción del programa de saneamiento.

En el análisis del cumplimiento de lo programado de las fuentes de ingreso, que con corte al trimestre debería ser el 24%, PPNA tiene un nivel de cumplimiento del 13.53%, seguido de PIC con 13.24%, otras ventas de servicios con el 10.26%, régimen subsidiado con el 9.72% y por último régimen contributivo con el 2%. En el análisis de participación del recaudo de la venta de servicios por pagador en el total de los ingresos se vislumbra que el 19.80% corresponde a régimen subsidiado, el 11.28% a recaudo de PIC, el 9.30% a población pobre no asegurada y menor porcentaje participa régimen contributivo y otros pagadores. Considerando que la fuente de ingresos con más bajo nivel de recaudo fue régimen contributivo se señala que esta situación obedece al comportamiento de pago de la Nueva EPS, quien al finalizar el trimestre no había cancelado más de siete cuentas, lo cual afectó negativamente el recaudo de esta fuente de ingreso. En el agregado de aportes no se percibió recaudo alguno, dado que los aportes del Sistema General de Participaciones desde 2015 son financiados con la venta de servicios en la cuenta sin situación de fondos, los cuales empezaran a amortizarse a partir del II Semestre de la vigencia, vale decir que la falta de estos recursos afecto notablemente el nivel de recaudo de la ESE.

Los ingresos corrientes fueron de $ 38.2 millones, cuya participación en el total de los ingresos es de 0,31% y cumplimiento de meta programada es del 14.7%, los ingresos consignados en este acápite se perciben por arrendamiento de algunos locales del hospital. Los ingresos no corrientes suman $ 2.531 millones y su participación en el total de ingresos se remonta 20.25%. El Cumplimiento de la meta programada es del 2.476%, considerando que este grupo de ingresos recaudados se consigna el valor de la disponibilidad inicial de la vigencia que fue de $ 2.514 millones. Finalmente el recaudo de cuentas por pagar fue de $ 4.299 millones cuyo cumplimiento de la meta es del 49.33%, dado que uno de los mayores deudores de régimen subsidiado, CAPRECOM, presentó un comportamiento negativo por la falta de cupo indicativo para realizar el proceso de compra de cartera con el Ministerio de Salud, que está pendiente desde el cierre del año 2014; además del tiempo tomado por la EPS-S Capital Salud para realizar los procesos de conciliación y reconocimiento definitivo que promedio demoran entre 6 y 9 meses. En el análisis de precios corrientes para el I trimestre de la vigencia 2015 se puede observar que el hospital recaudo por venta de servicios $6.170 millones, cuya mayor concentración estuvo en fuentes como régimen subsidiado, Plan de Intervenciones Colectivas y atenciones a la PPNA.

La Tabla No. 15 presenta el nivel de ejecución de ingresos de I Trimestre y el acumulado anual de la vigencia.

Tabla 14. Ejecutado Ingresos I Trimestre de 2015 y Acumulado Anual Cifras expresadas en millones de pesos corrientes.

CONCEPTO Proyectado año Trimestre 1 Porcentaje de

Ejecución

Venta de Servicios de Salud 58,158,316,974 6,170,792,525 11%

Régimen Subsidiado 27,563,073,280 2,678,100,688 10%

Régimen Contributivo 4,650,792,304 94,324,451 2%

Departamento/Distrito - PPNA y NO POS 9,293,416,289 1,257,490,057 14%

Departamento/Distrito - PIC 11,531,478,052 1,526,453,801 13%

SOAT - Accidentes de Tránsito Cías de Seguros - 89,358,781

Otras ventas de servicios de salud 5,119,557,049 525,064,747 10%

Aportes - -

Otros Ingresos Corrientes 281,743,212 41,431,119 15%

Ingresos No Corrientes 110,592,455 2,738,491,731 2476%

Recaudo cartera - Rezago Vigencia Anterior 9,276,778,452 4,575,902,437 49%

TOTAL INGRESOS 67,827,431,094 13,526,617,812 20%

Por venta de servicios se programó un recaudo acumulado de $ 58.158 millones por 6 grupos de pagadores, el nivel de cumplimiento de la meta fue del 11%, de donde se tuvo un cumplimiento del 10% en el régimen subsidiado, 14% P.P.N.A, 13% PIC y SOAT. Para el caso de régimen subsidiado el total de recaudo por las modalidades de cápita y evento fue de $ 2.678 millones, vale decir que el bajo nivel de cumplimiento se explica por la no observancia del compromiso del giro del 80% de lo facturado en el evento por parte de las EPS-S en Bogotá, por ejemplo Capital Salud realizaba giros del 50% de lo facturado. En el caso de CAPRECOM el empleo de múltiples prácticas catalogadas como indebidas, realizadas en los procesos de radicación de cuentas y la devolución de las mismas hicieron que durante el I trimestre el giro de las actividades facturadas como evento fuera en promedio del 30%.

El régimen contributivo presentó un recaudo del 2%, siendo el más bajo cumplimiento, el valor recaudado de $ 94 millones corresponde al 53,30% de la facturación de la vigencia, explicado por el comportamiento propio de los flujos de caja y condiciones de pago pactados en los contratos en los que se superan los 90 días para el pago. El mayor deudor es Nueva EPS por concepto de los servicios prestados en el cuarto piso.

El cumplimiento de la meta de recaudo de PPNA fue del 14%, alcanzando un recaudo total de $ 1.257 millones equivalente a 90.4% de lo facturado.

El recaudo del Plan de Intervenciones Colectivas fue de $ 1.526 millones con un cumplimiento frente a lo programado del 13%.

El recaudo de otras ventas de servicios de salud fue de 10%, dado el comportamiento propio de otros pagadores como IPS, APH, particulares, Fondo de Desarrollo local.

Ilustración 1: Comportamiento trimestral del recaudo de la venta de servicios 2008-2015 (enero-marzo) Hospital Engativá II Nivel ESE

Fuente: SIHO 2008-2015 (Enero-Marzo)

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

.........Otras ventas de servicios de salud 1.220 537 1.268 580 1.170 997 1.401 1.050

.........Plan de intervenciones colectivas 444 1.993 1.448 414 501 1.306 848 1.526

.........SOAT 4 1 2 9 35 6 58 89

.........Atención a población pobre en lo no

cubierto con subsidios a la demanda4.187 3.167 293 537 2.798 1.252 1.331 1.257

.........Regimen Contributivo 11 0 7 6 305 18 72 94

.........Regimen Subsidiado 712 967 1.340 2.103 1.934 1.475 3.475 2.678

01.0002.0003.0004.0005.0006.0007.0008.000

El comportamiento del primer trimestre de la vigencia es consecuente con el mismo periodo de análisis de vigencias anteriores, obedeciendo a la dinámica del sistema ya que durante los meses de enero y febrero, el único recaudo que se presenta son las capitas de régimen subsidiado y las cuentas por pagar.

Los otros ingresos corrientes ascienden a $ 41.3 millones, producto del arrendamiento de inmuebles. Así mismo se señala que los recursos del Sistema General de Participaciones se amortizaran con la venta de servicios a la población vinculada a partir del II Semestre de 2015, lo que puede dar lugar a desequilibrios notables entre el recaudo y el compromiso. En el agregado de ingresos no corrientes se presenta un recaudo de $ 2.738 millones lo que implica un porcentaje de recaudo de más del 100%, explicado por el reconocimiento de la disponibilidad inicial de la vigencia que ascendió a $ 2.720 millones y $ 17.7 millones de rendimientos financieros. El rezago de recaudo de vigencias anteriores programado en $ 9.276 millones conservó un cumplimiento del 49%, considerada como la fuente mayor comportamiento, vale decir que dicha situación se justifica por un proceso de compra de cartera con CAPRECOM EPS-S no aprobado por el Ministerio de Salud al cierre de la vigencia 2014. En estricto sentido los anteriores, son los ingresos de vigencia programados en el flujo de caja de Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, los cuales ascendieron a $ 13.526 millones, equivalente a un 20% de los ingresos programados.

3.2.1.2. GASTOS Tabla 15. Comparativo de Gastos

CONCEPTO

PROYECTADO AÑO

ACUMULADO I Trimestre

ACUMULADO ANUAL

PROYECTADO AÑO

ACUMULA-DO ANUAL

Gastos Fijos Administrativos 8,156,088,229 2,201,574,997 26.99% 13.37% 10.53%

Servicios personales 3,687,745,456 714,239,541 19.37% 6.05% 3.42%

Servicios personales asociados a la nómina - 512,147,605

Aportes patronales - 202,091,936 0.00% 0.97%

Gastos generales - 3,922,840 0.00% 0.02%

Compra de bienes y servicios 4,468,342,773 1,483,412,616 33.20% 7.33% 7.10%

Gastos Variables Administrativos 3,374,598,641 1,277,749,480 37.86% 5.53% 6.11%

Servicios personales 2,601,913,305 1,242,760,180 47.76% 4.27% 5.95%


Servicios personales indirectos - 1,227,973,719

Gastos generales 8,582,843 4,764,324 55.51% 0.01% 0.02%

Compra de bienes y servicios 764,102,492 30,224,976 3.96% 1.25% 0.14%

Gastos Fijos Operacionales 22,499,030,309 5,016,572,826 22.30% 36.89% 24.00%


Servicios personales asociados a la nómina - 2,846,474,846

Fuente: Cuadro No. 2 A Monitoreo I Trimestre de 2015

En el análisis de gastos a precios constantes 2012 en el I trimestre de vigencia 2015, se presentan compromisos totales por $ 20.902 millones, equivalentes a un 34.27% del presupuesto aprobado para este año. En un mayor nivel de detalle se observa una concentración de la ejecución de gastos en el agregado variable operacional con un 51,30%, seguido de los fijos operacionales con un 24% de participación. Los gastos fijos administrativos fueron de $ 2.201 millones, cuya participación en el total de los ingresos es de 10,53% y tiene una ejecución de acuerdo a lo programado de 26.99%. Estos se componen de los gastos de nómina y los gastos generales tales como mantenimiento, servicios públicos y seguros, cuyos compromisos financian gas-tos hasta los meses de agosto de 2015 y algunos hasta diciembre, tal es el caso del rubro de seguros. Los gastos variables de funcionamiento ascienden a $1.278 millones, equivalente al 37.86% de la ejecución y su participación dentro del total del gasto asciende a 6.11%. Dentro de estos gastos también se realizaron compromisos con un cubrimiento de más de tres meses, tal es el caso de los rubros de servicios personales indirectos, ma-teriales y suministros que alcanzan el 85%; gastos de computador con el 25%; gastos de transporte y comunicaciones con el 45.16%; impresos y publicaciones con el 35.67% y otros programas y convenios institucionales con el 49.09% por tal razón es-tos rubros se pueden llegar a tener una des financiación al mes de agosto Los gastos fijos operacionales fueron de $ 5.016 millones, estos gastos concentran la segunda participación del total de los gastos al tener un peso relativo de 24% y una ejecución de lo programado del 22.30%. En este grupo de gastos el mayor peso lo tienen el gasto de personal y los aportes patronales los demás rubros participan míni-mamente. Respecto de los gastos de personal vale decir que en el I trimestre de la vigencia, como parte de la implementación de la “Política de trabajo digno”, se labora-

Aportes patronales - 1,200,051,285 0.00% 5.74%

Gastos generales 772,431,923 - 0.00% 1.27% 0.00%

Compra de bienes y servicios - 970,046,695 0.00% 4.64%

Gastos Variables Operacionales 26,955,111,637 10,723,632,311 39.78% 44.20% 51.30%



Convenciones colectivas o convenios - 10,850,634

Servicios personales indirectos - 8,710,910,110

Gastos generales 1,584,426,138 - 0.00% 2.60% 0.00%

Compra de bienes y servicios 5,617,057,974 1,753,763,058 31.22% 9.21% 8.39%

Cuentas por Pagar - Rezago Vigencia Anterior - 1,682,850,686 0.00% 8.05%

TOTAL GASTOS (E+F+G+H+I) 60,984,828,815 20,902,380,300 34.27% 100.00% 100.00%

EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIÓN CORRIENTE (INGRESOS MENOS GASTOS) (D-J)

1,704,671,570 (8,400,404,346) -492.79%

lizaron 38 auxiliares de enfermería que se desempeñaban en los servicios de urgen-cias, hospitalización y cirugía, lo cual desencadena un incremento positivo en un aná-lisis con la anteriores vigencias. Los gastos variables operacionales quizá son los que tienen la mayor participación en el total de gasto, ascienden a $ 10.723 millones, en esta agrupación se encuentran los gastos de contratación de personal que participan en un 41%, y la compra de bienes en un 8.44%. En el I trimestre de 2015 la ejecución de gastos variables es de 31.82%. Este sin lugar a duda, el agregado de mayor ejecución, explicado por los ni-veles de contratación de personal asistencial para cumplir con las obligaciones de los contratos de venta de servicio y la puesta en funcionamiento de la Unidad de Cuidado Intensivo de Adulto, servicio que exige personal altamente especializado. La cuentas por pagar participan mínimamente en la estructura del gasto en un 8.02%, se constituyeron al cierre de la vigencia 2014 $ $ 1.682 millones, de compromisos suscritos en el mes de diciembre de 2014. El Hospital Engativá consciente de las dificultades y problemas económicos que se desencadenaron en vigencias anteriores y en búsqueda de restablecer la solidez económica, durante la vigencia 2014 desarrolló múltiples actividades tendientes a mi-nimizar el riesgo financiero y cumplir con las políticas de austeridad en el gasto que se establecieron desde la formulación, aprobación y viabilizarían del programa del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, entendido este último como una he-rramienta que le permitiera a la ESE restablecer la solidez económica y financiera, logrando un adecuado desempeño y la materialización de la misión institucional. Vale decir que el análisis detallado que a continuación se presenta se realizará a par-tir de la ejecución presupuestal y de la distribución que hace la ESE en la liquidación del presupuesto de cada vigencia y presenta diferencias con la ejecución en SIHO en el detalle, mas no en el total, por las diferencias de clasificación y registro. A continuación se presenta un comparativo a precios corriente, con mayor detalle de la ejecución de gastos de vigencia 2015 con respecto a la vigencia 2014 y se analiza-ran las variaciones más importantes y su impacto en las finanzas de la institución. GASTOS TOTALES. Tabla 16. Comparativo de Gastos 2015-2014

Cifras expresadas en pesos Corrientes

DETALLE PRIMER TRI-

MESTRE 2015 PRIMER TRI-

MESTRE 2014 VARIACIÓN NOMINAL

VARIACIÓN %

Gastos de Operación y Funcionamiento 22.615.505.799 26.780.847.970 -4.165.342.171 -16%

- Cuentas por Pagar 1.820.774.424 9.204.947.469 -7.384.173.045 -80%

Total Gastos de Operación y Funcionamiento sin CxP 20.794.731.375 17.575.900.501 3.218.830.874 18%

Fuente: Ejecución Presupuestal I Trimestre 2015

Durante el primer trimestre de 2015 se comprometieron $22.616 millones en los agre-gados de funcionamiento y operación, mientras que en la vigencia 2014 esta suma-toria ascendió a $26.781 millones, lo cual revela una disminución del 16%. Al hacer el análisis del Total de Gastos de Operación y Funcionamiento sin Cuentas por pagar se presenta un aumento del 18% esta situación obedece a que el agregado de servicios personales asistenciales y administrativos aumentó en más de un 3% de acuerdo a lo establecido por el gobierno distrital, además del impacto que sobre la compra de bienes y servicios tiene el Índice de Precios al Consumidor de un año a otro.

Tabla 17. Gastos de Funcionamiento y Operación 2015 y 2014

Cifras expresadas en pesos corrientes

DETALLE PRIMER TRI-



VARIACIÓN PORCENTUAL

Gastos de Funcionamiento 4.385.258.744 7.009.318.375 -2.624.059.631 -37%

Gastos de Operación 18.230.247.055 19.771.529.595 -1.541.282.540 -8% Fuente: Ejecución Presupuestal I Trimestre 2015

Al revisar específicamente el agregado de gastos de funcionamiento, estos tuvieron un decrecimiento del 37%, al reducirse en $2.624 millones de la vigencia 2015 con respecto a 2014, explicado por la reducción al consumo de algunos servicios públicos, seguros y el mantenimiento de la ESE y contratación administrativa, sin embargo en los gastos de personal se observa el crecimiento de los gastos propios de la planta y la contratación. En cuanto a los gastos de operación se presentó un decrecimiento del 8% en $1.541 con respecto a la vigencia anterior, situación que se presentó por el impacto que tie-nen los gastos de personal y la contratación en este agregado, incluidas las cuentas por pagar. GASTOS DE PERSONAL Los gastos de personal del hospital tienen un componente de planta y otro de con-tratación tanto del área asistencial como administrativa. Al realizar el análisis de las variaciones del 1er trimestre 2015/2014, se concluye que este componente del gasto es quizá el que presento incrementos de una vigencia a otra, esta situación corres-ponde al impacto del incremento salarial otorgado por el gobierno distrital, el cual es mayor al incremento del IPC.

Tabla 18. Gastos de Personal 2015 y 2014 Cifras expresadas en pesos corrientes

DETALLE PRIMER TRI-




Gastos de Personal de Nomina 3.930.071.103 3.775.822.803 154.248.300 4%

Contratación Administrati-va 1.328.616.472 1.399.447.607 -70.831.135 -5%

Contratación Asistencial 7.666.675.632 3.858.065.607 3.808.610.025 99%

Contratación PIC 1.758.166.672 2.718.599.147 -960.432.475 -35% Fuente: Ejecución Presupuestal I Trimestre 2015

La Tabla No. 19 presenta los gastos de personal comparativo, en el cual se deja en-trever que la nómina aumentó el 4%, la contratación administrativa por contención del gasto tuvo una disminución del 5%, se hace la aclaración que por este rubro se paga honorarios de junta directiva y revisoría fiscal los cuales fueron incrementados de acuerdo al IPC, los servicios personales indirectos en el primer trimestre ascienden a la suma de $1.329 millones que comparados con el mismo periodo de 2014 por valor de 1.399 millones, tuvieron una disminución por valor de $70 millones. Los servicios personales asociados a nómina tanto en funcionamiento como en opera-ción ascienden a la suma de $3.930 millones, los cuales aumentaron frente al año an-terior que fueron de $3.776 millones, en la suma de $154 millones, debido al incre-mento salarial aprobado del 5.16%. Es importante señalar que dentro de la programación de los recursos asignados en el gasto no se programaron nomina al 100%, incrementos de la nómina más allá del IPC, el cual se proyectó en un 4.5% y el incremente real fue del 5.16% implementación de proyectos de laboralización. En cuanto a la contratación de OPS el presupuesto pro-gramado, comparado con los niveles de gastos de la vigencia pasada solo daría un alcance de 8 meses. En el tema de pre pensionado se apropian recursos los cuales pueden llegar a ser desfinanciados por una salida mayor de los funcionarios que ejercen su derecho a la pensión. La contratación de servicios asistenciales incluidos PIC asciende a la suma de $9.425 millones y en la vigencia 2014 alcanza la suma de $6.577 millones, presenta un in-cremento por valor de $2.848 millones debido a que los compromisos en el 2014 se realizaron por cuatro meses y en la vigencia 2015 estas obligaciones están compro-metidas hasta el mes de mayo. En febrero se solicita disponibilidad para la apertura de

la UCI-A, adicionalmente se realizó un incremento del 3% a los contratistas, que no se realizaba desde hace dos años. GASTOS EN INSUMOS Y DISPOSITIVOS MEDICOS

Tabla 19. Gastos en medicamentos y dispositivos médicos Vigencia 2015 y 2014


DETALLE PRIMER TRI-




Medicamentos 601.854.200 586.800.000 15.054.200 3%

Material Médico-Quirúrgicos 1.295.644.460 851.450.000 444.194.460 52%

Insumos de Salud Pública 0 0 0 0% Fuente: Ejecución Presupuestal I Trimestre 2015

Para la vigencia 2015 se realizaron compromisos por $602 millones en medicamento, $1.296 millones en Material médico quirúrgico y $0 millones en compra de insumos de salud pública, con estas cifras se puede concluir que se presentaron variaciones del 3% y 52% en medicamentos y material médico quirúrgico respectivamente, lo cual se explica por el incremento en la producción, la puesta en marcha de la UCI y las fluc-tuaciones en el precio del dólar que impactaron las materias primas para la elabora-ción de medicamentos e insumos lo desencadenando un alza de los mismos. SERVICIOS PUBLICOS

Tabla 20. Gastos en Servicios Públicos Vigencia 2015 y 2014

Cifras expresadas en pesos Corrientes

DETALLE PRIMER TRIMES-

TRE 2015 PRIMER TRIMES-

TRE 2014 VARIACIÓN NOMINAL


Energía 82.202.864 80.373.014 1.829.850 2%

Acueducto y Alcantarillado 25.537.020 28.090.260 -2.553.240 -9%

Aseo 41.354.060 28.429.420 12.924.640 45%

Teléfono 34.362.800 43.071.970 -8.709.170 -20%

Gas 33.396.030 19.121.850 14.274.180 75% Fuente: Ejecución Presupuestal I Trimestre 2015

El compromiso de gasto en los servicios públicos ascendió a $217 millones en la vigencia 2015, frente a la del 2014 que fue de $199. La variación corresponde al au-mento legal, en el servicio de aseo corresponde a que en el 2014 no continuidad en la entrega de las facturas por parte de la empresa de aseo lo cual se ve reflejado en el 2015 y frente al servicio de gas la variación obedece a una reclamación en el 2015 por mayor valor facturado.

Los servicios públicos de telefonía y acueducto presentan una reducción del 20% y 9% respectivamente, considerando las acciones de gestión que se vienen implemen-tando desde el PIGA. GASTOS GENERALES Los gastos generales de la entidad se compone de compra de bienes y adquisición de servicios que conforman el andamiaje de apoyo administrativo para los servicios asistenciales, en la siguiente tabla se presentan las variaciones nominales y porcen-tuales en los grandes rubros:

Tabla 21. Gastos Generales Vigencia 2015 y 2014


DETALLE PRIMER TRI-




Impresos y Publicaciones 20.833.540 17.200.000 3.633.540 21%

Mantenimiento ESE 1.133.204.000 1.537.250.641 -404.046.641 -26%

Combustibles. Lubricantes y Llantas 35.900.000 34.400.000 1.500.000 4%

Materiales y Suministros 81.582.000 28.885.080 52.696.920 182%

Seguros ESE 6.892.567 34.277.725 -27.385.158 -80%

Mantenimiento Equipos Hospitalarios 129.550.163 25.000.000 104.550.163 418%

Servicio de Lavandería 140.000.000 83.500.000 56.500.000 68%

Suministro de Alimentos 495.000.000 123.000.000 372.000.000 302%

Adquisición Otros Servicios 285.000.000 506.600.000 -221.600.000 -44% Fuente: Ejecución Presupuestal I Trimestre 2015

Al realizar el análisis comparativo con variaciones del 1er trimestre 2015/2014 de los rubros más importantes en gastos generales encontramos que:

Los gastos de impresos y publicaciones y combustibles llantas y lubricantes presentan un incremento del 21% y del 4% respectivamente, el de combusti-ble es explicado por el incremento de precios de la gasolina.

El gasto de mantenimiento de la ESE disminuye en un -26%, en la vigencia 2014 se presentaron dos factores se culminan las obras de mantenimiento de la infraestructura en el servicio de urgencias y se en cumple con la ejecución del plan de mantenimiento en más de un 90%, en este último se señalan la el mantenimiento general de la UPA Bachué, el mantenimiento del aire acondi-cionado y el mantenimiento de la infraestructura del espacio físico de la UCI.

El rubro de materiales y suministros presenta un aumento del 182%, con res-pecto a 2014, el plan de compras contemplo la contratación de insumos de ofi-cina hasta junio de 2015.

El mantenimiento de los equipos biomédicos el compromiso presentó un in-cremento del 418%, este incremento a que se realizó el proceso de selec-ción del proveedor de mantenimiento de equipos para toda la vigencia 2015.

Los servicios de lavandería, alimentación y transporte PIC presentan crecimien-tos en el 2015 del 68%, 302% y el de adquisición otros servicios presenta una reducción del 44%. Las situaciones anteriores se explican por la realización de compromisos extendidos al segundo trimestre de 2015, en el caso de adquisi-ción de servicios de salud en el 2014 se tenía inmerso el contrato con IDIME cuarto piso, el cual finalizo a partir de abril del año 2014, lo cual denota una gran reducción.

3.2.1.3 EQUILIBRIO CORRIENTE

Equilibrio y sostenibilidad son los indicadores que permiten concluir si el hospital ade-lantó las actividades a las que se comprometió en el programa de saneamiento fiscal y financiero, en donde se conjugaban las variables de ingreso y gasto en un punto de equilibrio para dejar de generar nuevos pasivos y deudas para el hospital. A continua-ción se realizará un breve análisis del comportamiento entre la relación de ingreso y gasto en el I trimestre de la vigencia 2015, el equilibrio generado por las acciones pro-pias del programa y la evolución misma del pasivo. La sostenibilidad de la ESE se basó bajo diferentes supuestos, entre los que se en-cuentran, el incremento de la venta de servicios a Régimen Subsidiado y por ende en un mejoramiento del recaudo, fundamentados en acta de reunión que suscribieron las EPS-S Caprecom y Capital Salud el Ministerio de Salud y Protección Social, la Secre-taria Distrital de Salud y los Gerentes de las ESE de Bogotá, en la que se estableció como compromiso el giro del 80% del total de la radicación a partir del mes de Agos-to de 2013 y los Hospitales se comprometieron a radicar antes del 10 día de cada mes la facturación generada con cargo a los contratos existentes. Situación que para este primer periodo no se cumplió, lo que afecto el desempeño del recaudo esperado para asumir el 100% de los compromisos del trimestre. Sin embargo hablar del comportamiento financiero en un periodo donde apenas el recau-do es producto de la capitación y del rezago a la fecha es muy apresurado, en el aná-lisis del semestre ya se observara la tendencia sobre el ingreso 2015. Las medidas presentan niveles de avance que responde a lo establecido en el pro-grama de Saneamiento viabilizado, entre ellas se cuentan la apertura de la UCI, la disminución de la glosa y el pago de pasivos, impactando positivamente algunos de los resultados del programa para este periodo.

Como se mencionó en el acápite del recaudo, a primera y simple vista el recaudo ini-cial de la entidad ascendió a $ 12.501 millones sin contar con el recaudo de otros conceptos que acompañan el desempeño propio del programa de saneamiento tales como los recursos del Sistema General de Participaciones.

Tabla 22. Resultado Operacional 2014

Cifras expresadas en pesos Constantes 2012

CONCEPTO Proyectado Año Acumulado Anual

TOTAL INGRESOS 62.689.500.385 12.501.975.954

TOTAL GASTOS (E+F+G+H+I) 60.984.828.815 20.902.380.300

EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIÓN CORRIENTE (IN-GRESOS MENOS GASTOS) (D-J)

1.704.671.570 (8.400.404.346)

El resultado del indicador supera el nivel de gasto programado en casi $ 8.400 millones, considerando que en este primer periodo se realizan compromisos que financian gasto más allá del trimestre, además del incremento en los gastos de contratación por incremento del 3%,el incremento del número de personas contratadas con ocasión de la apertura de la Unidad de Cuidado Intensivo y la laboralización de 38 auxiliares de enfermería. Al realizar un análisis en precios contantes 2012 se observa los ingresos no superaron el nivel de comportamiento esperado y los gastos sobre pasaron la programación, sin embargo estos últimos superan los recaudo generando un déficit de $ 8.400 millones, en un primer momento, que no es definitivo, por lo cual es importante avanzar en el comportamiento del I semestre de la vigencia para determinar una tendencia positiva o negativa dentro del programa.

3.2.1.4. CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO

Con el fin de darle cumplimiento a la meta establecida, el hospital adoptó estrategias para la contención de gasto y recaudo de cartera que sumado al acceso a los recursos de cuentas maestras le permitió llevar a cabo la cancelación de sus obligaciones en el porcentaje indicado. Vale la pena mencionar el aporte al cumplimiento de la meta que se obtuvo con el proceso de depuración y saneamiento de estados financieros lidera-do por el Comité Técnico de Sostenibilidad del Sistema Contable. Al cierre de estados financieros del primer trimestre de la vigencia fiscal 2015, el hospital ha cancelado la totalidad de las cuentas por pagar por concepto de la adquisición de bienes y servicios que a 2013 ascendía a la suma de $8.185,4 millones, canceló los impuestos, servicios públicos, aportes con SGP, descuentos y aportes de nómina, cesantías del régimen de ley 50 y retroactivo y parafiscales por un valor aproximado de $2.703,3 millones.

También se llevó a cabo el pago de la deuda a favor del Fondo Financiero Distrital de Salud por la suma de $5.972 millones registrados en la cuenta 242590 con recursos de cuentas maestras y se registró la legalización de los saldos registrados en la cuen-ta de recursos recibidos en administración por el cumplimiento en la ejecución de los convenios suscritos con el FFDS. Por su parte, con corte a marzo de 2015, el valor pendiente de pago y/o depuración de los pasivos incluidos en el PSFF asciende a la suma de $10.156 millones, los cuales se detallan de la siguiente forma: $5,2 millones en proceso de depuración en la cuen-ta 2401 de adquisición de bienes y servicios; $8 millones en la cuenta 242513 en pro-ceso de depuración; $701,3 millones por concepto de aportes en salud y pensión de situado fiscal y sistema general de participaciones en proceso de análisis y depura-ción; $23,3 millones en la cuenta 242529 en proceso de depuración; $200,3 millones por aporte a ARL en proceso de depuración por concepto de situado fiscal y sistema general de participaciones, $672,1 millones correspondientes a la deuda con FONCEP por el contrato de concurrencia incluidos para pago con recursos de cuentas maestras según aprobación del PSFF y que están pendientes para cruce de cuentas en 2015; $222,4 millones en proceso de depuración; $912,4 millones en la cuenta de anticipos y avances recibidos de los cuales $217,8 millones se encuentran en proceso de depura-ción por parte del área de cartera y $694,5 millones corresponden a anticipos del FFDS que se vienen legalizando mes a mes. Con relación al pasivo laboral se debe aclarar que la cancelación del mismo obedece al cumplimiento de tiempo que da derecho a los funcionarios para acceder al pago de conceptos como prima de servicios, vacaciones, bonificaciones, cesantías e intereses sobre las cesantías los cuales fueron cancelados por el hospital junto con los sueldos y salarios en forma oportuna durante la vigencia 2014 y lo corrido de 2015, de acuerdo a lo establecido por la normatividad vigente. Para el caso de las cesantías del régimen retroactivo vale la pena mencionar que la cancelación de esta obligación solo se da en la medida en que el funcionario solicita un pago parcial por alguno de los conceptos aprobados por la ley o por el retiro definitivo del funcionario. Adicionalmen-te, esta cuenta hace parte del proceso de depuración y análisis que se encuentra ade-lantando el área de talento humano sobre el situado fiscal y sistema general de parti-cipaciones, con lo cual aún se presenta un saldo por la suma de $5.602,5 millones. En la cuenta 291007 de ingresos recibidos por anticipado se encuentran en proceso de depuración $649,5 millones y en la cuenta 291090 el saldo por la suma de $547 millones en proceso de depuración por parte del área de talento humano y que corres-ponden a situado discal y sistema general de participaciones.

Al realizar el análisis del saldo de pasivos mayores a 360 días con corte al 31 de mar-zo de 2015, exceptuando el saldo de la cuenta 27 para dar continuidad a la evaluación del Ministerio, se presenta la siguiente situación:

Tabla 23. Resumen de Saldo de Pasivos Mayores a 360 días

Cifras expresadas en pesos

Concepto

Saldo Mayor a 360

Días

...SERVICIOS PERSONALES 5.602.526.458

......Cesantías 5.602.526.458

...CUENTAS POR PAGAR 3.341.519.119

......Avances y anticipos recibidos (2450) y Recursos

recibidos en administración (2453) 912.404.791

......Otras cuentas por pagar 2.429.114.328

...VENTAS POR CUENTA DE TERCEROS 11.965.000

...OTROS RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 3.156.543

...INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO -VENTAS-

(291007) 649.529.121

...OTROS INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

(Diferentes a Ventas) 547.304.545

TOTAL PASIVO 10.156.000.786

Como se observa en el cuadro anterior, el saldo de los pasivos con corte a 31 de mar-zo de 2015, mayores a 360 días no solo corresponde a pasivos 2013 sino que por el análisis de las edades, algunos que se encontraban clasificados en pasivos menores a 360 días fueron reclasificados en esta edad. El porcentaje acumulado de avance en el pago y depuración de los pasivos al primer trimestre de 2015 correspondió al 71,73% ($2.766 millones), según se observa en la siguiente tabla:

Tabla 24. Porcentaje Acumulado de Avance en el Pago y Depuración de Pasivos

Cifras en millones de pesos

CONCEPTO VALOR %

Total Pasivo PSFF Dic-2013 35.922 100,00%

Menos pagos Efectuados 16.861 46,94%

Menos depuración 8.905 24,79%

Saldo Pasivo dic-2013 con corte a Mar-2015 25.766 71,73%

Desagregación del saldo pendiente 10.156 28,27%

3.2.2. CUADRO 3

3.2.2.1. ANALISIS FACTURACIÓN vs RECAUDO

La ESE Engativá en el Primer Trimestre 2015 por venta de servicios en precios corrientes facturo $18.732 millones de los cuales recaudo $6.171 millones y su costo fue de $16.583 millones, lo que permite evidenciar un superávit de $2.149 millones.

Ilustración 2: Composición facturación por grupo de pagadores 2014

Hospital Engativá II Nivel ESE

Fuente: Cuadro 3 Informe Monitoreo PSFF

La ilustración No. 5 presenta la composición por grupo de pagadores de la venta de servicios durante el I trimestre de la vigencia 2015, en la que se establece claramente que el 54% corresponde a régimen subsidiado, el 20% otras ventas de servicios de salud tales como: Plan de intervenciones Colectivas, traslados de Atención Pre hospitalarias, Cuotas moderadoras, etc, 19% corresponde a servicios facturados con cargo a la Población pobre no asegurada, en el cual más del 90% corresponde al distrito y 8% de régimen contributivo.

Tabla 25: Comparativo Venta de Servicios y Recaudo Proyectado

2014 Vs. Ejecutado

Cifras expresadas en pesos constantes y Corrientes 2012

DEFLACTOR APLICADO 0.9151

REGIMEN SUBSIDIADO

VALOR ANUAL QUE

SE CAUSARIA

VALOR ANUAL

ESPERADO COMO

PAGO

VALOR ANUAL QUE

SE CAUSARIA

VALOR ANUAL

ESPERADO COMO

PAGO

Venta de Servicio Cápita EPS-S CAPITAL SALUD 1,482,496,758 1,189,556,756 2,317,452,629 1,419,436,496

Venta de Servicio Cápita EPS-S CAPRECOM 859,888,117 689,975,013 751,560,964 614,732,267

Venta de Servicio Cápita EPS-S UNICAJAS 99,720,400 80,015,740 67,798,396 81,310,500

Venta de Servicio Eventos EPS-S CAPITAL SALUD 2,962,303,673 2,043,989,535 3,646,500,564 533,595,526

Venta de Servicio Eventos EPS-S CAPRECOM 3,247,613,812 2,240,853,531 2,214,281,776 -

Venta de Servicio Eventos EPS-S UNICAJAS 204,463,374 141,079,728 199,907,426 16,757,126

Venta de Servicio Eventos EPS-S OTRAS 844,408,617 574,197,859 834,535,255 12,268,773

TOTAL VENTA DE SERVICIOS REGIMEN SUBSIDIADO 9,700,894,751 6,959,668,162 10,032,037,010 2,678,100,688

NOTA LA EMPRESA UNICAJAS CAPITACION LE REALIZO UN PAGO AL HOSPITAL EL CUAL ESTA PENDIENTE POR IDENTIFICAR EN SU VIGENCIA331,142,259 (4,281,567,474)

PPNAVALOR ANUAL QUE

SE CAUSARIA

VALOR ANUAL

ESPERADO COMO

PAGO

VALOR ANUAL QUE

SE CAUSARIA

VALOR ANUAL

ESPERADO COMO

PAGO

EVENTO PPNA 2,590,755,794 2,331,680,214 3,554,847,776 1,348,914,670

EVENTO NO POS 16,560,839 14,904,755 22,897,570 8,688,661

TOTAL VENTA DE SERVICIOS ET - PPNA+NO POS 2,607,316,632 2,346,584,969 3,577,745,346 1,357,603,331

970,428,714 (988,981,638)

OTROS PAGADORESVALOR ANUAL QUE

SE CAUSARIA

VALOR ANUAL

ESPERADO COMO

PAGO

VALOR ANUAL QUE

SE CAUSARIA

VALOR ANUAL

ESPERADO COMO

PAGO

EVENTO SOAT SEGUROS 445,839,260 216,233,379 457,500,015 89,358,781

EVENTO IPS 291,319,450 201,010,420 105,467,481 66,079,954

EVENTO OTROS PAGADORES 1,268,757,825 875,442,899 620,892,579 358,871,519

TOTAL VENTA DE SERVICIOS ET - PPNA+NO POS 2,005,916,535 1,292,686,699 1,183,860,075 514,310,254

(822,056,460) (778,376,445)

PICVALOR ANUAL QUE

SE CAUSARIA

VALOR ANUAL

ESPERADO COMO

PAGO

VALOR ANUAL QUE

SE CAUSARIA

VALOR ANUAL

ESPERADO COMO

PAGO

PIC 3,308,744,236 2,911,694,928 2,499,325,754 1,526,453,801

TOTAL VENTA DE SERVICIOS ET - SALUD PUBLICA/PIC 3,308,744,236 2,911,694,928 2,499,325,754 1,526,453,801

(809,418,482) (1,385,241,127)

REGIMEN CONTRIBUTIVO VALOR ANUAL QUE

SE CAUSARIA

VALOR ANUAL

ESPERADO COMO

PAGO

VALOR ANUAL QUE

SE CAUSARIA

VALOR ANUAL

ESPERADO COMO

PAGO

Venta de Servicios Contributivo - Nueva EPS 696,055,858 459,396,867 602,534,273 -

Venta de Servicios Contributivo - Grupo Saludcoop 258,438,605 170,569,479 187,110,362 -

Venta de Servicios Contributivo - Famisanar 149,462,608 98,645,321 191,082,680 1,318,384

Venta de Servicios Contributivo - Compensar 101,060,316 66,699,809 103,872,385 14,824,481

Venta de Servicios Contributivo - Otras EPS - C 574,260,997 379,012,258 354,121,503 78,181,586

TOTAL VENTA DE SERVICIOS REGIMEN CONTRIBUTIVO 1,779,278,384 1,174,323,734 1,438,721,203 94,324,451

(340,557,181) (1,079,999,283)

TOTAL VENTA DE SERVICIOS 19,402,150,539 14,684,958,491 18,731,689,388 6,170,792,525

VARIACION TOTAL -670,461,151 -8,514,165,966

VARIUACION PORCENTUAL -3% -58%

VIGENCIA N+3 (2015) VIGENCIA N+3 (2015)



VIGENCIA N+3 (2015) EJECUTADO 1ER TRIMESTRE 2015


Con corte a I trimestre de la vigencia 2.015 se tiene un cumplimiento de la meta programa de facturación de 89% de lo programado en el periodo y el nivel de pago es del 58%, brecha que se explica por los problemas del flujo de caja explicado en el análisis del cuadro No. 2.

En el consolidado del cuadro 3 encontramos que en el I trimestre de la vigencia 2.015 por venta de servicios se facturaron $18.731 millones de los cuales recaudo $ 6.130 millones y su costo fue de $16.583 millones.

Tabla 26. Venta de Servicios, Recaudo y Valor de Uso - Cifras expresadas en pesos

CONCEPTO

Vr Acumulado

Causado/Fact

urado

Valor

Acumulado

Pagado

Valor Total de

Uso

Valor Acumulado Causado -

Valor Total de Uso

Acumulado

TOTAL 18.731.689.388 6.170.792.525 16.583.128.744 2.148.560.644

Fuente: Cuadro 3, Informe Monitoreo I Trimestre 2015

En general la facturación ha tenido el comportamiento esperado, sin embargo el valor de pago no es consecuente con los niveles de gasto y producción de la entidad en un primer análisis, por lo cual es importante esperar el comportamiento del resto de la vigencia para determinar el apalancamiento en la ventas de la Unidad de Cuidado Intensivo Adultos y los servicios conexos a la misma. 3.2.2.2. ANALISIS DE LA PRODUCCION El análisis de la producción se efectúo en dos etapas:

La primera consiste en revisar el comportamiento institucional del primer trimes-tre durante el transcurso de las vigencias 2.008 - 2.015

La segunda consiste en comparar los resultados de la programación realizada para la vigencia 2.015 en el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero con-tra la producción alcanzada en igual periodo.

Para el primer punto, y en aras de que pueda observarse graficado de forma clara el

comportamiento, se tomaron las vigencias pares desde el 2.008 hasta 2.014,

incluyendo la vigencia 2.015 al final de la serie, como ilustra a continuación:

Ilustración 3: Comportamiento de la producción según el tipo de aseguramiento 1T 2.008 – 1T 2.015

0

50000

100000

150000

200000

250000

300000

350000

400000

450000

2008 2010 2012 2014 2015

Pobre No asegurado

Subsidiado

Contributivo y Otros

Es importante iniciar exponiendo que evidentemente la condición en la prestación de

servicios de salud ha tenido cambios fundamentales a través de los años lo cual se

evidencia, no solo en la producción de servicios la cual en el consolidado evidencia

algunos cambios, sino, y lógicamente por las condiciones de implementación de la

ley 100 de 1.993, en la distribución por pagadores de los diferentes productos

asistenciales.

Es así como, para el primer trimestre de la vigencia 2.008, la atención de la Población

Pobre No Asegurada fue del 55,2% y en la vigencia 2.015 del 24,7% en tanto que a la

población subsidiada aumento del 28 al 63% aprox. en igual periodo. Este cambio se

ha dado claramente de manera progresiva y con explicación lógica, y evidentemente

ha repercutido negativamente ya que las tarifas y oportunidad de pago por los

servicios han sido deletéreas para la institución si se le compara con el FFDS.

Igualmente se aprecia una reducción de la producción al régimen contributivo y otros

pagadores a pesar de que el hospital ha promovido condiciones locativas mucho más

adecuadas para la atención de este tipo de usuarios y es competitivo en tarifas

planteadas. La conclusión es que el mercado es altamente competitivo y el sector

privado también se ha estado fortaleciendo logrando cubrir mayor demanda de

servicios que se estaban atendiendo por el hospital, de manera que, a pesar de que la

localidad cuenta con el 86% de usuarios afiliados al régimen contributivo, no se cubre

este tipo de mercado debiendo continuar trabajando al respecto.

Ilustración 4: Comportamiento de la producción según el tipo de servicio 1T 2.008 – 1T 2.015

Las actividades realizadas por personal del I nivel: Medicina General, Enfermería,

Odontología y otros, evidencian una disminución durante los últimos años en

comparación con los primeros pero ello se debe a la forma como se capturaba la

producción por parte de Enfermería, de manera que se puede concluir que el I nivel ha

realizado en promedio un número de actividades muy similar, lo cual está en contravía

con lo expuesto en el modelo de atención en salud con enfoque en la Atención

Primaria que ha “definido” el país, en donde se esperaría un creciente número de

atenciones del I nivel. Durante las vigencias 2.014 y 2.015 los servicios de Consulta

Externa de Medicina General y el consolidado de las actividades de Enfermería

(controles y toma de citología vaginal), reflejan resultados muy similares y claramente

superiores a las vigencias anteriores.

A partir de la vigencia 2.013 se observa un incremento en la producción de

Enfermería importante y debe anotarse que la misma se efectuó con recurso humano

similar y gracias a un mejoramiento notorio de la eficiencia. Dentro de dichas

actividades se incluye la toma de citología cervico-vaginal como elemento importante

de la evaluación, en donde se ha tenido aumento sustancial a partir de la vigencia

2.013, incluso para la vigencia 2.015 se incrementó en 14% el número de

procedimientos al pasar de 2.919 a 3.331 citologías realizadas.

Ilustración 5: Comportamiento de la producción según El tipo de servicio 1T 2.008 – 1T 2.015

2008 2010 2012 2014 2015

Consulta Electiva Especializada 19007 13181 15670 17670 21895

Partos 832 726 564 606 478

Egresos Hospitalarios 5586 3602 3700 3616 4555

Cirugias 3331 3098 2787 3289 3573

Laborat Clinico e Imágenes Dx 98146 85734 108736 113566 125857

0

20000

40000

60000

80000

100000

120000

140000

2008 2010 2012 2014 2015

Consulta Electiva Especializada

Partos

Egresos Hospitalarios

Cirugias

Laborat Clinico e Imágenes Dx

La consulta médica especializada ha tenido un incremento importante, particularmente

en las dos últimas vigencias, logrando un aumento del 24% durante el primer trimestre

de la vigencia 2.015 en comparación con igual periodo de la vigencia 2.014. Dicho

incremento estuvo acompañado de aumento del recurso humano en un porcentaje

cercano al 30% y, desafortunadamente, se redujo el rendimiento de 2,52 a 2,41

consultas/hora. Como se ha expuesto, la inasistencia no informada por parte de los

usuarios, como también el hecho de que algunas especialidades se programan a dos

consultas por hora (Convenios docente asistenciales, Maternas de alto riesgo,

Psiquiatría) impide cumplir con un mejor rendimiento.

El comportamiento en la atención de partos tiene una tendencia negativa, desde un

total de 832 atenciones en la vigencia 2.008 a 478 en la vigencia 2.015, una reducción

del 42%, aún cuando la localidad haya tenido comportamiento demográfico casi

estacionario. Lo anterior debido a la afiliación progresiva de la población al régimen

subsidiado, al punto que actualmente el 86% de la misma pertenece al régimen

contributivo y sus partos se atienden fundamentalmente en IPS privadas, incluso

ubicadas fuera de la localidad. Otro aspecto a observar es que durante el primer

trimestre del presente año el porcentaje de partos atendidos por vía cesárea fue muy

alto, llegando al 42,7%, cuando en años anteriores el porcentaje era cercano al 30%.

Se debe esperar y evaluar un periodo de tiempo mayor, pero este mismo

comportamiento se observa en el país en general.

El porcentaje ocupacional del hospital ha tenido comportamiento variable, con el mejor

resultado en el I trimestre de la vigencia 2.011 llegando al 91% y el más bajo en la

vigencia 2.010 con 74,4%. En relación con los dos últimos periodos en evaluación se

encuentra una reducción en el primer trimestre de la presente vigencia, con ocupación

del 83,5% en tanto que, durante igual trimestre de la vigencia 2.014 fue del 87,6%. Es

importante aclarar que la ocupación en la sede de la calle 80 en donde se prestan

servicios especializados, es superior al 90% siendo el resultado global afectado por la

baja ocupación de las camas del I nivel de la sede Emaus. El otro elemento a resaltar

es que, durante el periodo actual, se ha logrado el menor promedio de días de

estancia de los años en evaluación, disminuyendo de 4,1 días aproximadamente de

los últimos años, a 3,2 días, permitiendo una mejor rotación de camas hospitalarias.

El comportamiento de los servicios quirúrgicos ha tenido un repunte con franca

tendencia positiva a partir de la vigencia anterior, después de haberse dado una

reducción durante la vigencia 2.012 y, muy importante, en la vigencia 2.013. La

explicación está dada por la disminución en el número de autorizaciones por parte de

las EPS posterior a la homologación general del POS, situación que se mejoró debido

a la presión de las comunidades al respecto. Por otro lado, se observa un importante

incremento en la realización de procedimientos en general, pero de forma especial en

Ortopedia. En cuanto a intervenciones por grupo quirúrgico se tiene un

comportamiento histórico razonable para el nivel de complejidad con predominio de los

grupos quirúrgicos 7 al 10 con 50%, seguido de los grupos 2 al 6 con 40% y grupos 11

al 13 un 7% aprox./.

La tendencia en cuanto al número de exámenes de laboratorio realizadas es

claramente ascendente a partir de la vigencia 2.013, en coherencia con el aumento en

la producción de servicios siendo la vigencia 2.015 la de mayor demanda durante los

ocho años comparados. Sin embargo, es importante considerar otro tipo de factores

que contribuyen a este resultado, desde el mejoramiento de la captura de información

en la institución, hasta la reconocida tendencia a solicitar un mayor número de

exámenes de apoyo diagnóstico como parte del proceder médico, en parte por el

avance tecnológico pero también por una disminución del énfasis que debería tener el

criterio clínico en el diagnóstico de las diferentes patologías, hasta por la práctica cada

vez más evidente de una medicina defensiva por parte de los profesionales de la

medicina. Situación similar, aunque en menor proporción, se presenta en las

imágenes diagnósticas las cuales incluyen los estudios radiológicos, ecográficos y

tomo-gráficos.

El número de actividades por las diferentes terapias durante el presente periodo

muestra reducción con respecto del I trimestre de la vigencia 2.014 en donde se logró

una alta producción comparada con los últimos años.

3.2.2.3 ANALISIS DE RENTABILIDAD FACTURACIÓN - COSTO

Análisis cuadro 3: Facturación, recaudo y costos En este acápite se presentara el comportamiento de la facturación, el recaudo y el costo por cada agregado de pagadores de acuerdo a análisis de rentabilidad de los contratos realizados en el cuadro no. 3 del monitoreo del PSFF.

Tabla 27. Consolidado por Régimen o Tipo de Pagador 2014

TIPO DE CONTRATO VALOR ACUMULADO

CAUSADO/FACTURADO

VALOR ACUMULADO

PAGADO

VALOR TOTAL DE USO

VALOR ACUMULADO

CAUSADO - VALOR TOTAL DE USO ACUMULADO

REGIMEN SUBSIDIADO

EVENTO Y CAPITACION 10.032.037.010 2.678.100.688 8.707.765.739 1.324.271.271

REGIMEN CONTRIBUTIVO 1.438.721.203 94.324.451 1.492.567.627 -53.846.424

FFDS Y ENTES 6.077.071.100 2.884.057.132 5.429.532.638 647.538.462

OTROS PAGADORES 1.183.860.075 514.310.254 953.262.741 230.597.334

TOTAL 18.731.689.388 6.170.792.525 16.583.128.744 2.148.560.644

Fuente: Cuadro 3, Informe Monitoreo a. Régimen subsidiado evento y capitación

Tabla 28. Régimen subsidiado evento y capitación

REGIMEN VALOR ACUMULADO

CAUSADO/FACTURADO

VALOR ACUMULADO

PAGADO

VALOR TOTAL DE USO

VALOR ACUMULADO CAUSADO - VALOR

TOTAL DE USO ACUMULADO

SUBSIDIADO

EVENTO Y

CAPITACION

10.032.037.010 2.678.100.688 8.707.765.739 1.324.271.271

Fuente: Cuadro 3, Informe Monitoreo

Ilustración 6: Régimen subsidiado evento y capitación

Con respecto al régimen subsidiado con modalidad de evento y capitación se han facturado $10.032 millones de los cuales se han recaudado $2.678 millones correspondiente a un 27%; con relación al costo es por valor de $8.708 millones, lo cual muestra una utilidad para este régimen de $1.324 millones. Se presenta un incremento en la facturación en el mes de marzo en este grupo de pa-gadores, dado que se abre el servicio, en el mes de febrero, de la Unidad de Cuidado Intensivo Adultos (UCI-A), este servicio repercutió significativamente en la facturación; sin embargo para la EPS-S Caprecom se presentó una disminución en el valor factu-rado en el mes de febrero (por no disponibilidad presupuestal de la EPS-S en el con-trato y este ha venido siendo reiterativo los últimos meses). Se puede concluir que la UCI-A solvento el decrecimiento de la facturación con el pagador en mención, y para el mes de marzo refleja un crecimiento importante frente a los dos meses anteriores particularmente en la facturación en la modalidad de evento. Así mismo de las EPS del régimen subsidiado la mayor concentración en la venta de servicios de salud se encuentran en la ciudad de Bogotá, las que tienen la mayor participación son: Capital Salud, seguido por Caprecom y Unicajas en la modalidad de contratación por cápita y evento. En relación a la modalidad de capitación continúa presentando un comportamiento estándar dado que esta es muy similar la certificación de la población mensual.

b. Régimen Contributivo

Tabla 29. Régimen Contributivo

REGIMEN Valor Acumulado

Causado/Facturado

Valor

Acumulado

Pagado

Valor Total de

Uso


Valor Total de Uso

Acumulado

CONTRIBUTIVO 1.438.721.203 94.324.451 1.492.567.627 -53.846.424


Ilustración 7: Régimen Contributivo


Con respecto al régimen contributivo se han facturado $1.439 millones de los cuales se han recaudado $94.324 millones correspondiente a un 7%; con relación al costo es por valor de $1.493 millones, lo cual muestra una perdida para este régimen de $-54 millones. Esta situación negativa se explica por una variación en tarifas contratadas con la NUEVA EPS en la modalidad del pago, paso de cama disponible a cama ocupada.

a. Fondo Financiero Distrital de Salud

Tabla 30. Fondo Financiero Distrital de Salud


Causado/Facturado

Valor Acumulado

Pagado Valor Total de Uso

Valor Acumulado

Causado - Valor

Total de Uso

Acumulado

F.F.D.S. Y

ENTES PPNA

Y NO POS

6.077.071.100 2.884.057.132 5.429.532.638 647.538.462


Ilustración 8: Fondo Financiero Distrital de Salud


Con respecto a entes y F.F.D.S. PPNA Y NO POS se han facturado $6.077 millones de los cuales se han recaudado $2.884 millones correspondiente a un 48%; con rela-ción al costo es por valor de $5.430 millones, lo cual muestra una perdida para este régimen de $648 millones. El FFDS de Bogotá sigue con tendencia a la baja, dada la afiliación de los usuarios del sisben y vinculados al régimen subsidiado; sin embargo PIC es quien presenta un comportamiento estándar en la facturación por alrededor de los $830 millones men-suales.

d. Otros Pagadores

Tabla 31. Otros Pagadores


Causado/Facturado

Valor

Acumulado

Pagado

Valor Total

de Uso


Valor Total de Uso

Acumulado

OTROS 1.183.860.075 514.310.254 953.262.741 230.597.334

PAGADORES


Ilustración 9: Otros Pagadores


Con respecto a otros pagadores se han facturado $1.184 millones de los cuales se han recaudado $514 millones correspondiente a un 43%; con relación al costo es por valor de $953 millones, lo cual muestra una utilidad para este régimen de $231 millo-nes. Este tipo de empresas como ARL, IPS, Oficiales, entre otras son de las que presentan la facturación más baja este se da por la baja demanda y usuarios afiliados a este tipo de régimen.

Tabla 32. Consolidado por Régimen o Tipo de Pagador

TIPO DE CONTRATO

REGIMEN

SUBSIDIADO

EVENTO Y

CAPITACION

REGIMEN

CONTRIBUTIVO FFDS Y ENTES

OTROS

PAGADORES TOTAL

Valor Acumulado

Causado/Facturado 10.032.037.010 1.438.721.203 6.077.071.100 1.183.860.075 18.731.689.388

Valor Acumulado

Pagado 2.678.100.688 94.324.451 2.884.057.132 514.310.254 6.170.792.525

Urgencias 1.459.606.520 659.937.677 461.792.812 218.372.477 2.799.709.485

Servicios ambulatorios 2.207.467.833 43.663.742 601.013.681 30.413.826 2.882.559.083

Hospitalización 2.351.875.948 394.456.629 659.896.016 112.203.280 3.518.431.873

Quirófanos y salas de

parto 1.602.782.716 57.881.693 543.818.018 101.496.041 2.305.978.468

Apoyo diagnóstico 876.202.706 115.051.286 369.448.677 145.127.241 1.505.829.909

Apoyo terapéutico 147.425.518 27.580.007 46.452.942 9.660.440 231.118.907

Servicios conexos a la

salud 62.404.498 193.996.592 2.747.110.492 335.989.436 3.339.501.019

Valor Total de Uso 8.707.765.739 1.492.567.627 5.429.532.638 953.262.741 16.583.128.744

Valor Acumulado

Causado - Valor Total

de Uso Acumulado

1.324.271.271 -53.846.424 647.538.462 230.597.334 2.148.560.644

Fuente: Cuadro 3. Informe Monitoreo

La proyección para el 2015 en el servicio de consulta de urgencias y urgencias especializadas como puerta de entrada para prestar y vender los demás servicios de segundo nivel ha sido la esperada, al tener la capacidad instalada necesaria para responder a la demanda de la población. Otro tipo de pagador el cual ha incrementado su facturación son las aseguradoras debido no solo a la ampliación del servicio de urgencias sino al buen servicio que este tiene en este momento. De igual manera el buen nivel en la facturación se debe al tipo de contratación establecido en las nuevas negociaciones y la salida de algunas EPS –S del mercado que no representaban ningún tipo de estabilidad contractual ni garantizaba un buen negocio para el hospital. El control en la modalidad de los usuarios capitados ha generado que la facturación por este tipo de contrato sea de un uso efectivo que a su vez esta se ve reflejada en el aumento en la prestación del servicio de la modalidad por evento. El fortalecimiento del proceso y la mejora en la pre auditoria de las cuentas que se realiza se está encaminando en una mejor y mayor facturación. En el primer trimestre de 2015 se presento cierre de servicios en la prestación a la aseguradora CAPRECOM-S por falta de presupuesto de la EPS-S.

Análisis costos de I Trimestre de 2015 El cumplimiento de la adopción y la aplicación de la resolución DDC-000002 DE ENERO 16 DE 2014 da la pauta para continuar dándole un manejo estructural a los costos y darle a la administración una herramienta financiera con un sentido dinámico a los cambios que se han venido incorporando en el módulo de información Hipócrates y articulando las distintas áreas que se ven involucradas en el proceso se han reforzado distintos procesos como el manejo del talento humano y, materiales y suministros.

Con la aplicación de la resolución DDC-000002 DE ENERO 16 DE 2014 se realiza la matriz 2014 centros de costos de todas las áreas y la Parametrización del módulo de costos con sus respectivos recursos. El área cuenta con información propia con lo cual se puede realizar un cruce entre contabilidad (que es el resultado de todas las áreas) y el área de costos. El objetivo principal de la implementación de un Sistema de Costos Hospitalario es contar con información real que permita adelantar análisis objetivos, para la toma de decisiones y generar análisis de causas cuando se presentan brechas significativas que permitan implementar acciones que contribuyan al fortalecimiento de la gestión gerencial cada unidad de negocio con cada uno de sus componentes (mano de obra, materiales y suministros y gastos generales). A esto se suma la campaña de socialización de los centros de costo y la importancia del control del costo y el gasto, con lo cual se espera que el impacto para el 2014 sea la reducción y racionalización del mismo acorde al programa de saneamiento fiscal y financiero. La implementación de los CUPS vinculados en el sistema de información Hipócrates con los SOAT dará una nueva perspectiva de la producción frente al ingreso y los costos por cada uno de los centros de costos, servicios, centros de salud, unidades de negocio entre otros.

Tabla 33. Costo 2015 VS Costo Proyectado PSFF 2015 ( I Trimestre) por Unidad

Funcional

REGIMEN

COSTO TOTAL

PRIMER TRIMESTRE

2015

PROYECCION COSTO

2015 PSFF 1ER

TRIMESTRE

VARIACION

Urgencias 2.799.709.485 3.265.954.354 -466.244.869

Servicios

ambulatorios 2.882.559.083 3.362.601.170 -480.042.087

Hospitalización 3.518.431.873 4.104.367.956 -585.936.083

Quirófanos y salas

de parto 2.305.978.468 2.690.000.680 -384.022.212

Apoyo diagnóstico 1.505.829.909 1.756.600.738 -250.770.829

Apoyo terapéutico 231.118.907 269.607.902 -38.488.995

Servicios conexos

a la salud 3.339.501.019 3.895.639.156 -556.138.137

Valor Total de

Uso 16.583.128.744 19.344.771.956 -2.761.643.212


En el análisis de cumplimiento de metas programada en el costo se observa un cumplimiento del indicador de ejecución del costo, dado que para el periodo reportado su nivel es del 85%, es decir presenta cierto nivel de ahorro de $2.761 millones. El mayor nivel de ahorro se presenta en el servicio de hospitalización con $ 580 millones.

Tabla 34. Comparativo de Factores de Costo 2013-2014

DETALLE AÑO 2015 AÑO 2014 VARIACION %

MANO DE OBRA 13,408,184,655 12,858,816,935 549,367,720 81%

MATERIALES 1,288,827,539 1,601,016,014 -312,188,475 8%

GASTOS GENERALES 1,886,116,548 2,545,197,490 -659,080,942 11%

Total general 16,583,128,742 17,005,030,439 -421,901,697 100%

Fuente: Cuadro 3, Informe Monitoreo El costo va directamente relacionado al ingreso lo cual establece a un control del costo

y la disminución del gasto dando continuidad a lo correspondiente en el primer

trimestre de 2015. El componente de mano de obra con el 81% del costo total continua

siendo el de mayor porcentaje de participación con $13.408 millones, es de tener en

cuenta que por ser una empresa que vende servicios de salud su comportamiento en

mano de obra será alto. Materiales y suministros: con una participación del 8% por

valor de $1.289 millones y Gastos generales: con el 11% por un valor de $1.1886 con

tendencia a la disminución.

MANO DE OBRA

El aumento del costo en la de la mano de obra de la vigencia 2015 en relación al 2014 se vio afectado entre otras razones a:

Planta. El incremento salarial en el 2015 para los funcionarios públicos y oficiales fue de 5.16%; el incrementó o retroactivo se paga en el primer trimestre del año, lo anterior en un promedio de $100 millones mensuales

En esta misma vigencia se pagó un quinquenio el cual se encuentran cerca a los 11 millones

El incremento del reconocimiento por permanencia paso del 15% al 18% según acuerdo emanado por la alcaldía mayor de Bogotá No 528 de septiembre 25 de 2013.

Contrato OPS. El aumento que se dio a los contratistas en el 2015 fue de 3.4 % MATERIALES

Dentro de las variaciones más representativas por el uso eficiente de los recursos se encuentran:

La disminución en los materiales se presenta por la aplicación de las causaciones contables de las cuentas por pagar dentro del mes correspondientes lo cual disminuye las provisiones.

La disminución de los materiales en el 2015 frente al 2014 fue de $312 millones en un 8%.

El direccionamiento del área de suministros en el 2015 paso a ser dirigido por el departamento de compras el cual por medio del plan de compras ha generado un seguimiento y control al consumo, de la misma manera la re Parametrización del módulo de suministros garantiza la correcta aplicación del consumo al centro de costo que lo solicita

Es de tener en cuenta que la negociación conjunta apalanca y disminuye el concepto de materiales dentro del costo.

GASTOS GENERALES

Los gastos generales del primer trimestre 2015 distan en su disminución frente a los del 2014 en $659 millones con una participación del 11% debido al compromiso que la administración ha transmitido a cada uno de los funcionarios y lo anterior continua siendo parte de las políticas financieras generadas por la administración creando cupos de gasto controlados.

La variación se dio al registro de los litigios y demandas en el primer trimestre 2014

El compromiso que la administración ha transmitido a cada uno de los funcionarios y contratistas frente a la disminución del gasto se ven reflejados en la disminución del mismo, lo anterior continua siendo parte de las políticas financieras generadas por la administración.

3.2.3. CUADRO 4

3.2.3.1. PAGO DE PASIVOS

Al cierre de estados financieros del primer trimestre de la vigencia 2015 el total del pasivo asciende a la suma de $25.649 millones que comparados con el saldo a diciembre de 2013 por la suma de $39.407 millones presenta una variación con tendencia a la baja, del 34,91% ($13.758 millones). Las cuentas por pagar bajaron su participación en el total de los pasivos debido a la cancelación que sobre las mismas

efectuó el hospital con recursos propios y de cuentas maestras. No obstante lo anterior, es necesario llevar a cabo la comparación del saldo del pasivo a diciembre de 2013 $35.921,7 millones (sin tener en cuenta los pasivos estimados) frente al saldo de este pasivo que se presenta en estados financieros a marzo de 2015 por valor de $10.156 millones, el cual se detalla a continuación y corresponde al 28.27% del total del pasivo a diciembre de 2013 que se encuentra aún pendiente de pago o proceso de depuración:

Tabla 35. Cuadro resumen de saldo de pasivos

Cifras expresadas en millones de $

CONCEPTO SALDO MAR-15

BIENES Y SERVICIOS 5

SALDOS A FAVOR DE BENEFICIARIOS 8

APORTES A FONDOS PENSIONALES 562

APORTES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 140

COOPERATIVAS 80

CHEQUES NO COBRADOS O POR RECLAMAR 23

APORTE RIESGOS PROFESIONALES 200

OTROS ACREEDORES 895

ANTICIPOS SOBRE VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS 912

CESANTÍAS 5.603

VACACIONES 516

VENTAS POR CUENTA DE TERCEROS 12

OTROS RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 3

VENTAS 650

OTROS INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 547

Saldo Pasivo dic-2013 con corte a Mar-2015 10.156 El análisis del comportamiento de los pasivos tiene en cuenta tanto el proceso de depuración efectuado sobre los mismos, cuyo valor acumulado ascendió a la suma de $8.905 millones, como los pagos que sobre los mismos efectuó el hospital durante la vigencia fiscal 2014 y lo transcurrido durante el primer trimestre de la vigencia 2015 ($16.861 millones), lo que ascendió a la suma total de $25.766 y representa un porcentaje de avance total acumulado del 71,73% sobre los pasivos de la vigencia 2013. Teniendo en cuenta lo anterior, del total de pasivos a 31 de diciembre de 2013 por $35.921,7 millones, el saldo pendiente de depuración y/o pago corresponde a la suma de $10.156 millones, es decir el 28,27%.

3.3 ANALISIS DE TENDENCIA 3.3.1. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL INGRESOS

Total Ingresos Reconocidos vs. Recaudo I Trimestre 2008-2015 El total de ingresos reconocidos1 durante el I trimestre de 2008-2015 (en pesos constantes de 20122, para la ESE en riesgo alto, indica que pasó de obtener recursos reconocidos por $16.338 millones en la vigencia 2008 a $ 20.349 millones en el I trimestre de 2015, con un crecimiento real de 48% y promedio anual real del 3.5%. (Ver Ilustración No. 10)

Ilustración 10. Total Reconocido Vs. Recaudo 2008 - 2015

Este crecimiento positivo en los ingresos totales reconocidos para la ESE Engativá se explica por el comportamiento en términos de monto (recursos) y crecimiento real (2008-2015), de los principales rubros: venta de servicios con un 37.8% e ingresos de

1 El concepto de ingreso reconocido en el sistema de información SIHO en el año 2012, se registraba como la sumatoria de la cartera menor de 90 días existente al cierre del año, más el recaudo generado durante los meses transcurridos en el año (revisar este concepto en su redaccion). En la vigencia 2013 se de determinó que el ingreso reconocido correspondía a: la facturación causada, menos la glosa definitiva, menos la pérdida en el margen de contratación. En consecuencia, para efecto del análisis se asimila al concepto de facturación neta. 2 Año base 2012, que corresponde al año que se tomó para efecto de los Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero

capital que presentaron un crecimiento por encima del 100%, sin embargo la cuentas por cobrar, ítem que en otro presentara uno de los mayores crecimiento para el periodo de análisis presenta una disminución del 7.9%. (Ver Tabla No. 37)

Tabla 36. Principales Rubros de los Ingresos Reconocidos: ESE Engativá

Tasa de Crecimiento Real I Trimestre 2008-2015

Millones de $ Constantes de 2.012 Concepto 2008 2014 Diferencia en $ Tasa Real Crec.

Venta de Servicios de Salud 11,662 16,065 4,403 37.8

Total Aportes (No ligados a la venta de servicios) 0 0 0

Otros ingresos corrientes 0 38 38

Ingresos de Capital 6 16 10 160.6

Otros Ingresos 77 0 -77 -100.0

Cuentas por cobrar Otras vigencias 4,593 4,229 -364 -7.9

Total Ingresos Reconocidos 16,338 20,349 4,011 24.6 Fuente: SIHO 2008-2014

concepto facturado 2014 facturado 2015 Diferencia

Régimen Contributivo 1.567 1.439 -128

Régimen Subsidiado 8.707 10.032 1.325

PPNA 2.929 2.945 16

SOAT (Diferentes a Fosyga) 306 458 152

FOSYGA 81 97 16

Plan de intervenciones colectivas 3.037 2.499 -537

Otras Ventas de Servicios de Salud 1.592 1.263 -329

Total venta de servicios de salud 18.218 18.732 513

variación porcentual 3% Fuente: SIHO 2014-2015 a precios corrientes

En términos de recaudo3 durante el I trimestre 2008-2015 en pesos constantes para el hospital, los ingresos pasaron de $12.335 millones a $9.987 millones, para un decrecimiento real del 19%. El periodo de análisis en 2015 es quizá el de más bajo comportamiento de los últimos 8 años, situación que se explica principalmente por la disminución de los rubros Total Aportes venta de servicios en un 25.5% y el cambio en la balanza de pagadores, es

3El Ingreso Recaudado se entiende como “el dinero que ingresó a caja o bancos por los diferentes conceptos de reconocimiento de la vigencia, al

que se debe agregar el ingreso sin situación de fondos del Sistema General de Participaciones destinado al pago de aportes patronales. No aplica

para el concepto “Cuentas por cobrar de vigencias anteriores” (Manual de usuario aplicativo Web del sistema de información hospitalaria-SIHO-

Ministerio de Salud y la Protección Social, página 23).

decir mientras que en la vigencia 2008 más del 63% del recado de la venta de servicios provenía de las atenciones a la PPNA, en este año el porcentaje de participación no alcanza el 20%.

Tabla 37. Principales Rubros del Recaudo

Tasa de Crecimiento Real I trimestre 2008-2015

Millones de $ Constantes de 2012 Concepto 2008 2014 Diferencia en $ Tasa Real Crec

Venta de Servicios de Salud 7,659 5,703 -1,956 -25.5

Total Aportes (No ligados a la venta de servicios) 0 0 0 #¡DIV/0!

Otros ingresos corrientes 0 38 38 #¡DIV/0!

Ingresos de Capital 6 16 10 160.6

Otros Ingresos 77 0 -77 -100.0

Cuentas por cobrar Otras vigencias 4,593 4,229 -364 -7.9

Total Ingresos Recaudo 12,335 9,987 -2,348 -19.0 Fuente: SIHO 2008-2014

Si bien los ingresos por reconocido y recaudo para el periodo de análisis (2008-2012), presentan crecimientos reales importantes, se debe resaltar que durante los primeros trimestres de los años 2013-2015 esta brecha tiene un comportamiento estacionario, al mantenerse en un promedio de $ 10.500 millones en cada vigencia. Esto significa, que si bien el hospital realizan un esfuerzo por generar ingresos (facturar), los diferentes pagadores no cumplieron con los compromisos oportunamente, lo que hace que el recaudo mantenga una brecha permanente frente a lo reconocido. Para el I trimestre de la vigencia 2015, se evidencia que la relación reconocimiento-recaudo, presenta un cumplimiento del 49%, lo que indica el esfuerzo de las ESE, tanto en incrementar los ingresos reconocidos (facturación), sin embargo persisten los problemas de recado con las diferentes EAPB, entre las que se señalan:

1. Incumplimiento de los compromisos adquiridos por las EPS-S Capital Salud en la vigencia 2013 como uno de los supuestos en construcción del Programa de Saneamiento, en el cual se giraria el 80% del evento una vez se radicará, en el I trimestre de la vigencia solo se giró al 50% del evento una vez radicado.

2. La asignacion de contratos con de atencion a la población de regimen subsidiado que no es coherente con el nivel de demanda, situacion que se presenta en exclusiva con la EPS-S Caprecom, cuyas atenciones facturadas por fuera del contrato no vienen siendo reconocidas ni pagadas.

3. El incremento de prácticas indebidas por parte de las EAPB en las devoluciones y motivos de glosa.

Teniendo en cuenta que los ingresos están compuestos principalmente por: i)venta de servicios de salud, ii) Total Aportes (No ligados a la venta de servicios), iii) Otros

ingresos corrientes, iv) ingresos de capital, v) otros ingresos y vi) cuentas por cobrar otras vigencias, se realiza un análisis por cada uno de los componentes.

Total Venta de Servicios de Salud Reconocidos Vs. Recaudo I trimestre de 2008-2015

El total de los ingresos reconocidos por concepto de Venta de Servicios, pasaron de $16.065 millones en 2008 a $5.703 millones en el año 2015, para un crecimiento real del 37,8%% durante los 7 años de comportamiento de la serie, lo que indica un crecimiento promedio anual del 5.39%. (Ver Ilustración No. 11).

Ilustración 11. Total Venta de Servicios: Reconocido Vs. Recaudo I Trimestres 2008 - 2015

El mediano crecimiento evidencia que algunos componentes de la venta de servicios presentan tendencia decreciente, especialmente la Atención a Población Pobre No Cubierta con Subsidios a la Demanda que presentó un reducción del 58.2% al pasar de $5.131 millones en el I trimestre de 2008 a $ 2.143 millones en el periodo de análisis de la vigencia 2015. (Ver Tabla No. 39)

Tabla 38. Principales Rubros de la Venta de Servicios Tasa de Crecimiento Real I Trimestre 2008-2015

Millones de $ Constantes de 2012

Concepto 2008 2014 Diferencia en $ Tasa Real Crec.

.........Regimen Subsidiado 2,838 8,626 5,788 204.0

.........Regimen Contributivo 460 1,330 870 189.3

.........Atención a población pobre en lo no cubier-to con subsidios a la demanda 5,131 2,143 -2,988 -58.2

.........SOAT 115 423 307 266.4

.........FOSYGA 0 90 90 #¡DIV/0!

.........Otras ventas de servicios de salud 2,601 1,144 -1,457 -56.0

.........Plan de intervenciones colectivas 517 2,310 1,793 346.6

Total Venta de Servicios reconocido 11,662 16,065 4,403 37.8

Fuente: SIHO 2008-2015

Esta situación se explica por las dificultades en proceso de: i) Unificación del Plan Obligatorio de Salud –POS- y ii) Universalización del Aseguramiento. Respecto a la Unificación del POS, cuyo origen se dio en cumplimiento de la Sentencia T760 de 2008 de la Corte Constitucional y la materialización de la misma que inició en el año 2009, cuando el gobierno nacional a través de la Comisión de Regulación en Salud (CRES) expidió cuatro acuerdos relacionados con la unificación4, este proceso inició desfinanciado por la demora en la unificación de la UPC frente al Régimen Contributivo, generando mayores gastos a las ESE que tuvieron que prestar más servicios con los mismos recursos, los cuales eran reconocidos como eventos no POS-S. Según la información reportada en la facturación de las ESE de la Red Pública Adscrita en los últimos 4 años, la unificación del plan de beneficios del POS Subsidiado con el Contributivo en Bogotá ha venido observando una caída a partir del tercer trimestre de 2009, coincidiendo con la aplicación del Acuerdo 004/09 de la CRES, para la población de menores de 13 años. Un fenómeno similar aunque de proporciones menos dramáticas, se observó en el corte enero – febrero de 2010, con ocasión de la entrada en vigencia del Acuerdo 011 de 2010, que extendió la unificación del POS a los menores de 18 años. Con la Universalización del aseguramiento se afectaron los ingresos de las ESE, por cuanto los servicios que estaban fuera del POS subsidiado se contrataban a tarifas SOAT por parte del Fondo Financiero Distrital de Salud y con la transformación de recursos, estas actividades de prestación de servicios de salud son asumidas por las EPS subsidiadas, entidades que contratan con las ESE a tarifas inferiores y, por otro

4 Acuerdo 04 de 2009: unifica el POS para los niños de 0 a 12 años. Acuerdo 011 de 2010: unifica el POS para los niños y ado-

lescentes menores de 18 años. Acuerdo 027 de 2011: unifica el POS para los adultos de 60 y más años. Acuerdo 029 de 2011: define el conjunto de actividades, procedimientos e intervenciones en salud y servicios hospitalarios y el listado de medicamentos. Acuerdo 032 de 2012: unifica el POS de los adultos entre 18 y 59 años.

lado, no contratan todas las actividades de servicios de salud No-POS con la Red Pública Distrital. Sé suma a lo anterior la aparición o intensificación de barreras de acceso a los servicios por problemas de autorización, actualización de los convenios contractuales pagador – prestador, rutas de atención, dispersión de los servicios; en conjunto estos factores implican una menor demanda y prestación efectiva de los mismos a los usuarios. Frente al recaudo por Venta de Servicios, para el I trimestre del periodo 2008-2015 se evidencia, que la ESE presenta en términos reales un decrecimiento del 25.2%, al pasar de un recaudo de $ 7.659 en el I trimestre de 2008 a $5.703 millones en el mismo periodo de 2015. El componente que explica la caída en el recaudo corresponde al rubro población pobre no asegurada, que en el año 2008 recaudaba $4.874 millones y cuya participación en la venta de servicios era del 63% y pasó a $1.162 millones en 4, lo cual equivale a una caída del 76.2% en el periodo. En el párrafo anterior, se hizo alusión al proceso Unificación del Plan Obligatorio de Salud –POS- y la Universalización del Aseguramiento, como explicación a la situación. Sin embargo los rubros de recaudo de ventas a régimen contributivo, régimen subsidiado, SOAT y PIC Finalmente, al relacionar el recaudo y los recursos reconocidos por venta de servicios, se evidencia que la ESE Engativá presentan un indicador de recaudo el I trimestre de 2008-2015 se ha venido deteriorando, dado que si bien el hospital presentan recursos por reconocimiento (facturan), el recaudo es muy bajo. El máximo techo se logró en el año 2008 con el 65.7% de su facturación y el más bajo con el 23.7% correspondió al año 2011. Para el periodo Enero- Marzo 2015, el resultado de este indicador es del 35.5%, resultado de las medidas adoptadas en el marco de los PSFF. (Ver Ilustración No. 12)

Ilustración 12: Porcentaje de Recaudo de lo Reconocido por Venta de Servicios

El deterioro del indicador se explica principalmente por 2 factores: en primer lugar, las dificultades de la unificación del POS y la Universalización, que afectó a los Hospitales al reducirse la facturación y el recaudo, por concepto de Atención a Población Pobre No cubierta con Subsidios a la Demanda; en segundo lugar, al no pago oportuno por parte de las EPS del régimen subsidiado. En el capítulo de cartera se analiza en detalle la facturación y la creciente cartera de los hospitales. Teniendo en cuenta que por Venta de Servicios de Salud, se considera principalmente: i) Régimen subsidiado, ii) Régimen contributivo, iii) Atención a población pobre, iv) SOAT, v) FOSYGA, vi) Otras ventas de servicios y vii) Plan de Intervenciones Colectivas. A continuación se analiza en detalle los rubros: i) Régimen subsidiado, ii) Régimen contributivo y iii) Atención a población pobre.

Total régimen Subsidiado Reconocidos Vs Recaudo I trimestre 2012-2015 Para el periodo Enero-Marzo 2012-2015, el régimen subsidiado presenta un importante crecimiento de los recursos reconocidos (facturado), al pasar de $5.396 millones en el 2012 a $8.626 millones en la vigencia 2015, (Ver Ilustración No. 13).

Ilustración 13. Total Régimen Subsidiado: Reconocido vs. Recaudo Enero-Marzo 2008 – 2015

Este crecimiento se explica principalmente por 2 factores, en primer lugar, por el incremento de los afiliados al régimen subsidiado: mientras en el año 2008 el porcentaje de afiliación correspondía al 89,3% de la población con derecho al subsidio, los afiliados al terminar la vigencia 2013 ascendían al 91,6%5. En segundo lugar está la política de Universalización del aseguramiento la cual obliga a que los servicios que estaban por fuera del POS subsidiado sean asumidos por las EPS y contratados, en parte, con las IPS públicas, lo que significa en la práctica un crecimiento del ingreso por Régimen subsidiado para las ESE y una reducción de los ingresos por Atención a la Población Pobre No Cubierta con Subsidios a la Demanda; es decir que se presenta un proceso de sustitución de fuentes de ingresos a las ESE. Si bien el corte de análisis es a Marzo para cada uno de los años, el consolidado anual permitirá analizar el impacto real sobre los ingresos por Régimen subsidiado y por la atención a Población Pobre No Cubierta con subsidio a la demanda. Igualmente, en la Ilustración 14 se puede apreciar el incremento de la brecha entre lo reconocido y lo recaudado por concepto de Régimen subsidiado, lo que genera serias inquietudes sobre el esfuerzo de las ESE por prestar más servicios y facturarlos, mientras las EPS no pagan oportunamente. El análisis anual permitirá analizar las implicaciones de la mayor facturación en el Régimen subsidiado y el comportamiento del recaudo por este mismo concepto.

5 . Fuente: Secretaría Distrital de Salud.

Total régimen Contributivo Reconocidos Vs Recaudo I trimestre de 2008-2015

Durante el lapso 2012-2015 que corresponde a las cifras analizadas en el PSFF, Se observa disminución tanto en la facturación al régimen contributivo, como en el recaudo (Ver Ilustración No. 14)

Ilustración 14. Total Régimen Contributivo: Reconocido Vs. Recaudo 2012 – 2015

Total Atención Pobre No Asegurada Reconocidos Vs Recaudo 2008-2014 (14 ESE)

Los ingresos por Atención a la Población Pobre No Asegurada, presenta una fuerte tendencia decreciente durante el periodo 2012-2015, explicado por las medidas adoptadas por el gobierno nacional que tienden a reducir la población Vinculada. (Ver Ilustración No. 15) En efecto, la política de universalización del aseguramiento y unificación del POS obliga a los hospitales a presentar una menor facturación con la Secretaría Distrital de Salud –FFDS. Se espera que la caída de estos ingresos se compense con un mayor

recaudo en el subsidiado, un mejor análisis del impacto se realizará en el análisis consolidado anual.

Ilustración 15. Total Régimen PPNA: Reconocido Vs. Recaudo 2012 – 2015

Total Plan de Intervenciones Colectivas Reconocidos Vs Recaudo 2008-

2014

Considerando que el Plan de Intervenciones Colectivas, “es un plan de beneficios complementario al Plan Obligatorio de Salud - POS y a otros beneficios, dirigido a impactar positivamente los determinantes sociales de la salud e incidir en los resultados en salud, a través de la ejecución de intervenciones colectivas o individuales de alta externalidad en salud” , los recursos que se asignan por parte del ente territorial es una decisión de política pública que en el caso del Distrito está formalizado en el Plan de Desarrollo Distrital 2012-2016 -“Bogotá Humana”. En efecto, la Administración Distrital decidió la conformación de 1.000 equipos destinados al Plan de Intervenciones Colectivas en el Distrito Capital, que le significa financiar más de $200 mil millones anuales. Estos recursos son ejecutados a través de los hospitales de primer nivel de la red pública distrital por medio de convenios. En la Gráfica No.16 se observa un importante crecimiento desde el año 2012 a 2014, y un leve decrecimiento en los valores reconocidos frente a un mejor recaudo. (Ver Ilustración 16)

La brecha entre lo reconocido y lo recaudado se acercó mejor, la Secretaría Distrital de Salud está realizando un esfuerzo administrativo para que la auditoria y procedimiento de pago sean más expeditos.

Ilustración 16. Total PIC: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014

Total Aportes (No ligados a la venta de servicios Reconocidos Vs Recaudo 2012-2015

Los Aportes No ligados a la Venta de Servicios hace referencia principalmente a los aportes que realiza la administración distrital –FFDS- en recursos que se materializan en Convenios Interadministrativos hasta la vigencia 2012. A partir del año 2013 se continúan aportando recursos pero bajo el marco de los Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero para el pago de pasivos principalmente. (Ver Ilustración No. 17)

Ilustración 17. Total Aportes (no ligado a la venta de servicios): Reconocido

Vs. Recaudo 2012 – 2015

Total Cuentas Por Cobrar Otras Vigencias Reconocidos Vs Recaudo 2008-2014 (14 ESE)

Se observa la disminución en el recaudo de las cuentas por cobrar en el primer trimestre 2015, ya que paso de recuperar el 42% en el 2012, 54% en 2013, 58% en 2014 y bajo al 39% en 2015. De igual manera el Presupuesto definitivo asignado para este renglón ha disminuido como se observa en la ilustración numero 18.

Ilustración 18. Cuentas Por Cobrar Otras Vigencias Reconocidos Vs Recaudo según SIHO 2012-2015 , cifras corrientes en millones de pesos

3.3.2. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL GASTOS

Total Gastos Comprometidos Vs. Total Pagos 2012-2015 La brecha generada entre los ingresos reconocidos y los gastos comprometidos, se ha venido acercando favorablemente, no obstante generó en la vigencia 2015 un aumento leve que debe generar alerta para la ESE (Ver Ilustración No. 19)

Es importante resaltar que el crecimiento real de los gastos de funcionamiento para el periodo de análisis fue de 5% (6 años), el cual es inferior al crecimiento del PIB real de la economía Colombiana que para el mismo periodo ascendió a 3,6%6. Los pagos presentan un comportamiento acorde con la disponibilidad de liquidez en las tesorerías de las ESE y de la entrega de los bienes y servicios a satisfacción.

Ilustración 19. Total Gastos Comprometidos Vs. Total Pagos: 2008 – 2014

Total Gastos de Funcionamiento Comprometidos: 2012-2015 (enero-junio) Los gastos de funcionamiento se incrementaron durante el primer trimestre de 2015, en más de 1.000 (Ver Ilustración 20) En el análisis consolidado anual se examinará la evolución detallada del presente rubro y de acuerdo con el comportamiento, se realizaran las alertas respectivas. Los otros 2 componentes de los gastos de funcionamiento, gastos generales presentan un notable decrecimiento del 36% y gastos de personal de planta, mantiene un

6 Dato del Departamento Nacional de Planeación, supuestos macroeconómicos

comportamiento constante que no afecta la estructura financiera del funcionamiento de los hospitales. Ilustración 20. Total Gastos de Funcionamiento Comprometidos: 2012 – 2015

Total Gastos Operación Comprometidos Vs. Total Pagos 2012-2015 Los gastos de operación están ligados al comportamiento de los rubros: i) Medicamentos, ii) Comercialización (compra de B y S para la venta diferentes a medicamentos), y iii) Prestación de servicios (compra de B y S para prestación de servicios diferentes a medicamentos). Para el periodo de análisis se mantienen al pasar $7.306 millones en el año 2008 a $7.875 millones en la vigencia 2014 (Ver Ilustración No. 21). En la misma, se evidencia también, la importante brecha entre compromisos y pagos, como consecuencia de las dificultades de caja para atender las obligaciones con proveedores, la cual se fue cerrando notablemente en el periodo 2013-2014. De acuerdo con la información detallada, este comportamiento es el resultado de la reducción en los gastos de medicamentos; sin embargo, se requiere un análisis consolidado anual que permita definir el comportamiento

Ilustración 21. Total Gastos de Operación Comprometidos y Pagos 2008 – 2014

Total Cuentas por Pagar Compromisos Vs. Total Pagos 2008-2014 (14 ESE)

El comportamiento de las cuentas por pagar responde al nivel de liquidez que presentan la ESE para el pago de los respectivos compromisos. Si bien, en el periodo 2008-2011, las cuentas no superaban los $10.469 millones, la situación fue critica en la vigencia 2012, cuando recibe el nuevo Plan de Desarrollo, la ESE presentaba cuentas por pagar de $20.315 millones y en 2014 de $ 21.353 millones, lo que implicó la necesidad imperiosa del aporte de recursos a través de convenios que permitieran pagar los compromisos más apremiantes en medicamentos y nóminas atrasadas, para permitir la prestación de los servicios del Hospital (Ver Ilustración No 22). En el análisis anual se revisará el impacto de las medidas orientadas al pago de las cuentas por pagar.

Ilustración 22. Total CxP Comprometidos y Pagos 2008 - 2014

3.3.3. ANÁLISIS DE OTROS INDICADORES FINANCIEROS CGN

3.3.3.1 ANALISIS DE LOS RESULTADOS

Respecto a los resultados de cada uno de los ejercicios analizados se evidencia, un

resultado negativo que ha venido presentando un comportamiento constante con dos

picos elevados en el 2012 y el 2014. La vigencia 2012 presenta un aumento en la

pérdida, explicado en el registro de ajustes de vigencias anteriores por el

reconocimiento de procesos judiciales en contra de la ESE por el orden de $3.000

millones, que correspondían a servicios prestados al hospital durante los años 2010 y

2011. El resultado neto para el cierre de estados financieros de la vigencia 2014

corresponde a un déficit por valor de $10.994,3 millones, que comparados con el

resultado de la vigencia 2013 por $5.567,1 millones, presenta un aumento de $5.427,2

millones por efecto del registro efectuado en 2014 de la provisión de cartera mayor a

360 días de antigüedad cuya afectación al gasto ascendió a $16.480,6 millones. No

obstante, la evaluación del resultado operacional debe tener en cuenta el manejo que

se ha dado a los ingresos de los recursos del sistema general de participación sin

situación de fondos ya que para las vigencias 2013 y 2014 afecta la cuenta de otros

ingresos ordinarios no operacionales conforme lo determinó la Ley 1608 de 2013.

Contradictoriamente, el registro de aportes patronales en salud, pensión, ARL y

cesantías afecta los costos y gastos operacionales de la ESE.

Al evaluar el resultado neto al cierre de estados financieros con corte al 31 de marzo

de 2015, se presenta una pérdida por valor de $4.253 millones a consecuencia de la

aplicación del nuevo manual de cartera adoptado por el Hospital mediante Resolución

No. 469 de 2014 expedida por la Gerencia, con la cual se provisionó al 50% la cartera

cuya edad presenta una antigüedad entre los 180 y los 359 días y se provisiona al

100% la cartera mayor a 360 días. El impacto de este registro afecto el resultado del

primer trimestre de 2015 en la suma de $4.792,8 millones. Durante la vigencia 2015 el

registro de los ingresos por sistema general de participación sin situación de fondos se

vuelve a manejarse por facturación de venta de servicios en cumplimiento de lo

establecido por la Ley 1608 de 2013 y no como otros ingresos, lo que afecta también

el resultado a marzo de 2015 en el valor de $1.211,8 millones correspondiente a 3

doceavas.

La estructura del estado de actividad económica y social incluye dentro del resultado

operacional los ajustes de ingresos y gastos de vigencias anteriores cuyo registro no

tiene que ver con las operaciones de la vigencia sino que obedece a ajustes que

debieron afectar el resultado de vigencias pasadas y que por alguna situación no

fueron registrados oportunamente. Tampoco se tienen en cuenta los ingresos y los

gastos relacionados con el margen de contratación que obviamente afectan la

facturación de la vigencia fiscal 2015 y se registran en ingresos y gastos no

operacionales. Teniendo en cuenta Lo anterior, el resultado operacional de la ESE es

el siguiente:

Tabla 39. Resumen del Resultado Operacional de la E.S.E.

Valores en Miles de Pesos.

CUENTA DESCRIPCION SALDO MAR-15 SALDO MAR-14 VAR. ABSOLUTA VAR.RELATIVA

4312 VENTA SERVICIOS DE SALUD 17.520 18.218 -699 -3,83%

4395 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS -1 1 -76,38%

SISTEMA GENERAL PARTICIPACIONES 1.212 850 362 42,53%

6310 MENOS COSTO SERVICIOS DE SALUD 14.334 14.610 -276 -1,89%

RESULTADO BRUTO 4.397 4.457 -60 -1,35%

MENOS GASTOS OPERACIONALES 9.502 4.734 4.768 100,72%

5101 SUELDOS Y SALARIOS 2.225 2.139 85 4,00%

5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS #¡DIV/0!

5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 251 239 12 4,90%

5104 APORTES SOBRE LA NÓMINA 48 45 2 5,34%

5111 GENERALES 430 300 130 43,37%

5120 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 1 109,42%

5304 PROVISIÓN PARA DEUDORES 4.793 403 4.390 1089,30%

5314 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS 22 431 -409 -94,85%

5330 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 165 155 10 6,36%

580814 GASTO MARGEN DE CONTRATACION 1.568 1.021 547 53,55%

480822 MAS INGRESO MARGEN DE CONTRATACION 218 309 -91 -29,56%

RESULTADO OPERACIONAL -4.887 33 -4.919 -15021,14%

Del cuadro anterior se observa una disminución en el total de los ingresos por la venta

de servicios debido a que a partir de la vigencia 2015 el hospital debe asumir el

SGPSF con facturación de servicios de salud en aplicación de la Ley 1608 de 2013,

como se mencionó anteriormente y que para el primer trimestre de 2015 asciende a la

suma de $1.211,8 millones. De otro lado, los costos presentan un comportamiento

constante con una ligera tendencia a la baja del 1,89%.

Al evaluar el comportamiento de los gastos operacionales se observan crecimientos

moderados en los conceptos de sueldos y salarios, contribuciones efectivas, aportes

sobre la nómina, gastos generales y depreciaciones. Por su parte, el gasto por

margen de contratación presentó un aumento por $547 millones con relación a marzo

de 2014 mientras que el ingreso por el mismo concepto disminuyó $91 millones, es

decir el 29,56% con relación al ingreso reportado en marzo de 2014.

En cuanto al gasto por provisión para deudores, vale la pena mencionar que el

impacto del registro presentado a marzo de 2015 es la causa del resultado operacional

negativo debido como se mencionó anteriormente a la aplicación del nuevo manual de

cartera.

Continuando con el cuadro anterior, el resultado neto es el siguiente:

Tabla 40. Continuación del Resumen del Resultado Operacional de la E.S.E.

Valores en Miles de Pesos.

CUENTA DESCRIPCION SALDO MAR-15 SALDO MAR-14 VAR. ABSOLUTA VAR.RELATIVA

RESULTADO OPERACIONAL -4.887 33 -4.919 -15021,14%

MAS OTROS INGRESOS 989 396 593 149,95%

4805 FINANCIEROS 6 5 1 11,66%

4808 OTROS INGRESOS ORDINARIOS 220 83 137 164,72%

4810 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 53 30 23 74,91%

4815 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 711 277 434 156,36%

MENOS OTROS GASTOS 356 2.967 -2.611 -88,02%

5802 COMISIONES 6 1 5 538,35%

5808 OTROS GASTOS ORDINARIOS #¡DIV/0!

5810 GASTOS EXTRAORDINARIOS 36 36 10230,88%

5815 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 313 2.965 -2.652 -89,43%

DEFICIT EJERCICIO (RESULTADO NETO) -4.253 -2.538 -1.715 67,57%

3.3.3.2 INDICADORES FINANCIEROS

Aun cuando el capital de trabajo de la ESE presenta condiciones negativas durante el

periodo 2010 a 2011, es importante manifestar que el mismo viene presentando una

mejoría ya que pasó de $-9.903 millones en el 2010 a $18.893 millones en diciembre

de 2014 y a $14.456 millones. De igual manera, el indicador de razón corriente

presenta condiciones más favorables en diciembre de 2014 ya que para el primer

periodo evaluado (dic-2010) empieza indicando que por cada peso de pasivo corriente

la ESE cuenta con $0,67 de activo corriente para respaldar la obligación; para el cierre

2014 cuenta con $3,65 para respaldar cada $1 de obligación en el corto plazo y con $2

al cierre de marzo de 2015.

Los indicadores de rentabilidad, evaluados durante el periodo comprendido entre

diciembre de 2010 y marzo de 2015 son negativos debido al déficit que se reporta en

el estado de resultados del hospital.

En cuanto al nivel de endeudamiento total de la ESE el indicador presenta condiciones

de mejora ya que pasa del 53,38% en diciembre de 2010 al 21,41% en el 2014 y

26,82% en marzo de 2015, a consecuencia de la iliquidez que en 2014 se comenzó a

evidenciar en el hospital para el cumplimiento de pago oportuno de sus obligaciones.

Con relación al nivel de apalancamiento se anota que durante el periodo evaluado

presenta una tendencia decreciente, lo que muestra un mejoramiento en la condición

de la ESE que pasó de una proporción de pasivos frente a patrimonio en el 2010 del

114,52% al 27,24% en diciembre de 2014 y %36,66 a marzo de 2015.

3.3.4 ANALISIS DE LA PRODUCCION

A continuación se procede a analizar las actividades realizadas vs ejecutadas, el

comportamiento por agregados con el fin de visualizar de forma clara y facilitar su

análisis como se ilustra a continuación:

Ilustración 23. Comparativo actividades programadas vs realzadas Según el tipo de servicio 1T 2.015

PROGRAMADAS REALIZADAS

MD General Cons. Externa 26759 26508

MD Especializ. Cons. Externa 15140 21895

Urgencias General y Especial. 22370 18186

Dias Estancia Todos los Servic 16767 14867

Cirugias 2813 3573

Laboratorio e Imágenes Diagn. 108342 125857

Terapias 12058 10764

ACTIVIDADES I TRIMESTRE 2015

1

10

100

1000

10000

100000

1000000

ACTIVIDADES I TRIMESTRE 2015 PROGRAMADAS

ACTIVIDADES I TRIMESTRE 2015 REALIZADAS

Para analizar el comportamiento de lo programado en el PSFF vs. lo ejecutado

durante el primer trimestre de la vigencia 2.015, es conveniente consolidar algunas de

las actividades trazadoras lo cual permite de manera global observar resultados

institucionales, ya que la programación se efectúa en una matriz y metodología

diferente a la ejecución (esta última de acuerdo a la metodología del SIHO). En

términos generales el hospital superó la proyección de producción realizada para la

vigencia 2.015, en lo referente a los componentes de Consulta Externa Especializada

en el 45%, Cirugía en el 27% y Laboratorio Clínico e Imágenes Diagnósticas en el

16%; cumplió con la programación de Consulta Externa por Medicina General y estuvo

por debajo de la proyección en la Consulta de Urgencias por Médico General y

Especialista en el -19%, días de estancia en el -11% y terapias igualmente en -11%

aprox.

La consulta por Medicina General, como se observa claramente, tuvo comportamiento

acorde a lo programado, para lo cual se dispuso de igual recurso humano con un

rendimiento/hora ideal, no requiriendo soporte mayor ya que la demanda se está

cubriendo en términos de oportunidad y eficiencia adecuadamente.

En cuanto a la Consulta Especializada se ha presentado alta demanda de servicios

siendo necesario aumentar la capacidad instalada con el fin de cumplir las

expectativas del usuario, así como la normatividad en cuanto a oportunidad de la

atención se refiere. A través del aplicativo de Capacidad Instalada y Producción (CIP)

de la Secretaría Distrital de Salud, se hace seguimiento permanente a la eficiencia de

la capacidad institucional en los diferentes servicios ambulatorios de medicina,

enfermería, terapias etc, y de donde se concluye que los resultados son adecuados;

sin embargo, para la consulta especializada, se tiene la problemática de la alta

inasistencia por parte de los usuarios a la consulta y sin aviso previo, afectando el

resultado e impidiendo lograr un óptimo.

A pesar de que no se alcanzó el número días de estancia hospitalaria programada

para el primer trimestre de la vigencia 2.015, se logro un rendimiento de 14.867 días

cama utilizadas respecto de las 16.766 días cama proyectadas, (incluyendo las

Unidades de Cuidado Intensivo e Intermedio Neonatal y Adultos), el total de egresos

hospitalarios tuvo buena dinámica observándose tendencia positiva con incremento

cercano al 19% durante el primer trimestre de la vigencia 2.015 en comparación con

la vigencia 2.014 y siendo la presente vigencia la de mayor número de egresos desde

la vigencia 2.011.

Debe considerarse que en la metodología los egresos correspondientes a los servicios

de Cuidado Intensivo e Intermedio no se incluyen en el total egresos (4.096 para el I

trim. 2.015), y el hospital cuenta con unidades neonatales de ambos servicios, así

como que, a partir del mes de febrero de la presente vigencia se cuenta con diez (10)

camas de Cuidado Intensivo de Adultos con lo cual el resultado para la vigencia 2.015

en relación con estos servicios ha mejorado sustancialmente. El factor negativo

obedece a la baja ocupación de las camas de Medicina General en la sede Emaus

afectando el resultado global de la E.S.E.

En relación con la producción de Cirugía, igualmente se supero lo proyectado pasando

de 2.813 a 3.573 procedimientos quirúrgicos para un 27% por encima de la

proyección, logrando mayor utilización de Salas Quirúrgicas, gracias al concurso de

las diferentes especialidades pero especialmente de Ortopedia y Traumatología,

especialidades que por su alta demanda han sido reforzadas institucionalmente tanto

en recurso como en insumos incluido material de osteosíntesis.

En cuanto a las actividades de Apoyo Diagnóstico el resultado superior al programado

corresponde en mayor medida a las actividades del Laboratorio Clínico en donde se

superó en 16,3% la meta, siendo coherente con el aumento de la producción de

servicios de alta demanda de dicho apoyo como son la Consulta Especializada,

Cirugía y Hospitalización.

3.4. CONCLUSIONES Al revisar el desempeño de la ESE Engativá en los diferentes acápites de este documento, aunque se observan avances importantes en el desarrollo de servicios de la ESE, este primer trimestre vislumbra que las metas financieras se encuentran con incertidumbre de poder ser cumplidas, tanto en el recaudo como en la contención del gasto. Dentro del primer análisis del cumplimiento de la vigencia 2.015, se aprecia el leve incremento de la venta de servicios, sin embargo los niveles de recaudo no son los esperados dados los problemas de flujo de caja que tienen los diferentes pagadores. En el desempeño y cumplimiento de las medidas que orientaban el cumplimiento del programa se encuentran 4 categorías de desempeño, en el trimestre y de acuerdo a la planeación el cumplimiento agregado es del 73%. Vale decir que la categoría con mejor desempeño es la de reorganización administrativa al cumplir la medida propuesta en el periodo en el 100%, lo que permitió mejorar el cumplimiento de mantenimiento preventivo y correctivo de infraestructura y equipamento de la E.S.E. de forma importante. Si bien el Hospital planteó las anteriores medidas en aras de racionalizar el gasto reordenando la oferta de I Nivel mediante la reubicación de los servicios prestados en las UPA (Garcés Navas, Estrada y Minuto de Dios), convirtiendo el CAMI Ferias atención 24 horas en una Unidad Primaria de Atención con máximo 12 horas de atención diaria y fortaleciendo los ingresos de las ESE con la apertura de la UCI e Intermedio; se evidencia cumplimiento parcial de las medidas, teniendo en cuenta las dificultades que han tenido con la comunidad para la reubicación de los servicios en las UPA (Garcés Navas, Estrada y Minuto de Dios), por lo que no se ha podido alcanzar la reducción de costos y gastos administrativos esperados; las otras dificultades son la demora en la ejecución del proyecto de inversión del CAMI Ferias para la prestación de servicios de consulta externa. Sin embargo se resalta que dada la disposición de la Secretaria Distrital de Salud de no cerrar centros de atención de I

nivel por las implicaciones sociales y de insatisfacción que el desarrollo de medidas de reorganización genera dentro de las poblaciones objeto de la prestación, no se ha tenido mayor avance en la medida. Adicionalmente si a los resultados generales de la ESE se le adicionan las debilidades propias del entorno de mercado en el cual las EAPB, quienes desde el último trimestre de la vigencia 2.014 no vienen cumpliendo los acuerdo en términos de flujo de recursos a las IPS, los efectos esperados para el cierre de este año, no serían los alcanzados en 2014 dentro del programa y por el se mantendrían los aspectos técnicos origen a que el Hospital Engativá fuera catalogado en riesgo alto de acuerdo a la metodología utilizada por el Ministerio de Salud y Protección Social. Para el caso específico del hospital Engativá II Nivel ESE en el concepto se señala que: “ con base en la información aportada por la ESE en su PSFF y la certificación respectiva de la Secretaria Distrital de Salud de la coherencia del PSFF con la Red viabilizada, siguiendo la metodología definida por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público para la evaluación de los Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero presentados por las Empresas Sociales del Estado, efectuada la evaluación del HOSPITAL ENGATIVÁ II NIVEL ESE, se tiene que esta es una propuesta que conduce razonablemente al saneamiento fiscal y financiero de la ESE procurando su equilibrio y sostenibilidad en el mediano y largo plazo”. Al realizar el análisis de la operación corriente y el balanceo de ingresos y gastos del programa el Hospital presenta un comportamiento financiero con las debilidades propias del recaudo de ingresos programados, en el cual se perciben los ingresos de la capitas y las cuentas por pagar, sin embargo y pese a la gestión evidenciada, el nivel de compromisos, que reiteramos cubre obligaciones contractuales en promedio hasta el mes de junio en algunos rubros, supera el nivel esperado en el trimestre en un comportamiento lineal. El resultado del indicador del resultado de la operación corriente supera el nivel de gasto programado en casi $ 8.400 millones, situación que se explica por las debilidades e incumplimiento por parte de las diferentes EAPB en el giro del 80 del evento, la generación de devoluciones y glosas injustificadas o la asignación de contratos que no se compadecen con el nivel de demanda de servicios de la población contratada, tal es el caso Caprecom. Así mismo se explica por un incremento en los gastos variables de operación, ya que es en este agregado de gastos donde se compromete la contratación de personal asistencial, para las actividades del resolutivo y del Plan de Intervenciones Colectivas. Este proceso demanda un incremento del gasto no programado dado que en general

el mercado de profesionales de la salud controlan sus honorarios y no hay una regulación al respecto, lo que impacta en las finanzas de la IPS a la hora de garantizar el portafolio de servicios ofertado, en especial en aquellos donde se encuentran actividades especializadas y/o sub-especializadas, adicionalmente con la apertura de la Unidad de Cuidado Intensivo Adultos se incrementó el volumen y los honorarios de los mimos dado el amplio nivel de especialización de este servicio. Se puede concluir que con el comportamiento mismo de los diferentes actores del sistema, el incremento por encima de la inflación de los salarios del personal de planta, las fluctuaciones del dólar que impactaron el precio de los medicamentos y el material médico quirúrgico que influyeron en el crecimiento de los gastos variables, son elementos que no fueron tenidos en cuenta bajo los supuestos de construcción del programa de saneamiento fiscal y financiero, y hoy están influyendo directo o indirectamente en no alcanzar el nivel de cumplimiento esperado del mismo.

SECRETARIA DISTRITAL DE SALUD · 2015-07-07 · alcaldia mayor de bogotÁ, d. c. secretarÍa...

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