Secretaría de Relaciones Exteriores Derechos por ... · esquema e5cinco “Pago Electrónico de...

Grupo Funcional Gobierno

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Secretaría de Relaciones Exteriores

Derechos por Pasaportes y Documentos de Identidad y Viaje

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-0-05100-02-0079

GB-018

Criterios de Selección

Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017.

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera por la prestación de los servicios, la recaudación, entero, registro y presentación en la Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones legales y evaluar el control interno establecido.

Alcance

Miles de Pesos Universo Seleccionado 3,119,068.9 Muestra Auditada 466,502.5 Representatividad de la Muestra 15.0 %

El universo por 3,119,068.9 miles de pesos correspondió a los ingresos recaudados por la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE), por la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje en territorio nacional y en el extranjero. Los 466,502.5 miles de pesos, determinados como muestra se integran por 345,015.3 miles de pesos, el 15.0% del universo por la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje en territorio nacional de seis delegaciones metropolitanas, y 121,487.2 miles de pesos de dos representaciones en el extranjero. Asimismo, se revisaron 3,637.4 miles de pesos por devoluciones.

Antecedentes

El pasaporte es el documento que la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE) expide a los mexicanos para acreditar su nacionalidad e identidad, y solicitar a las autoridades extranjeras que les permitan el libre paso, proporcionen ayuda y protección y, en su caso, dispensen las cortesías e inmunidades que correspondan al cargo o representación del titular del mismo.

Existen tres clases de pasaportes: ordinarios, con vigencia de 1, 3, 6 o 10 años; oficiales, y diplomáticos, los dos últimos con vigencia de 1 o 2 años.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

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El documento de identidad y viaje es expedido por la SRE a los extranjeros para permitir la salida documentada del territorio nacional a quienes carezcan de un pasaporte vigente.

Los pasaportes y documentos de identidad y viaje son tramitados en 44 delegaciones (33 foráneas y 11 metropolitanas), distribuidas en el territorio nacional, así como en 141 representaciones consulares de la SRE.

Resultados

1. Presentación en reportes financieros y en Cuenta Pública

En el Estado Analítico de Ingresos de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2011, se presentó la recaudación de ingresos por pasaportes y documentos de identidad y viaje por 3,129,385.6 miles de pesos que se integraron por 3,140,541.8 miles de pesos de recaudación en efectivo, menos 11,156.2 miles de pesos por concepto de devoluciones.

La SHCP realizó la recaudación de los derechos, mediante el esquema “Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos” denominado e5cinco del Servicio Administración Tributaria (SAT), por medio del cual los usuarios realizan el pago en los portales de Internet o ventanillas bancarias de las instituciones de crédito autorizadas.

La SRE cumplió con la disposición del artículo 3 de la Ley Federal de Derechos, al vigilar que el pago del servicio del solicitante se efectuó por medio de un recibo bancario.

La SRE no tiene el control de los pagos efectuados, ya que las cuentas de recaudación son controladas y supervisadas directamente por la Tesorería de la Federación, únicamente controla los servicios efectuados y que fueron liquidados previamente de conformidad con el esquema e5cinco.

La SRE reportó 3,119,068.9 miles de pesos de derechos de pasaportes y documentos de identidad y viaje, como sigue:

• En los “Resúmenes de producción de ingresos”, los certificados de ingresos emitidos por la Oficialía Mayor de la SRE, la “Relación de documentos de identidad y viaje emitidos en el año 2011” y la base de datos de ingresos por la expedición de pasaportes de delegaciones, la entidad reportó 2,193,911.2 miles de pesos.

• La SRE registró el derecho por la prestación de servicios de las 141 representaciones consulares por 925,157.7 miles de pesos, en las hojas de información de tipo de cambio emitidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), los “Informes mensuales de actos, recaudaciones y enteros a reportarse a la Tesorería de la Federación”, y la base de datos de ingresos por la expedición de pasaportes en las representaciones de México en el exterior.

De los 3,119,068.9 miles de pesos de ingresos reportados por la SRE, 3,119,035.3 miles de pesos correspondieron a pasaportes y 33.6 miles de pesos a documentos de identidad y viaje, como sigue:


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DERECHOS DE PASAPORTES Y DOCUMENTOS DE IDENTIDAD Y VIAJE EXPEDIDOS EN 2011

(Miles de pesos)

Concepto

Derechos

Total

% Pasaportes

Documentos de identidad y viaje

Expedidos en territorio nacional 2,193,877.6 33.6 2,193,911.2 70.3%

Expedidos en el extranjero 925,157.7 0.0 925,157.7 29.7%

Total 3,119,035.3 33.6 3,119,068.9 100.0%

FUENTE: Resumen de producción de ingresos, hojas de información de tipo de cambio emitidas por la SHCP y base de datos de ingresos por la expedición de pasaportes.

En 2011 se recaudaron 2,193,911.2 miles de pesos, el 70.3%, correspondieron a ingresos por pasaporte y documentos de identidad y viaje expedidos en 44 delegaciones en el territorio nacional, y 925,157.7 miles de pesos, a ingresos por pasaportes tramitados por las 141 representaciones de México en el exterior.

2. Ingresos por derechos de expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje

De los derechos de expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje informados por la SRE en sus reportes financieros de 2011 por 3,119,068.9 miles de pesos, se revisaron 466,502.5 miles de pesos, el 15.0% del total, integrados como sigue:


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DERECHOS POR PASAPORTES Y DOCUMENTOS DE IDENTIDAD Y VIAJE

EN EL TERRITORIO NACIONAL Y EN EL EXTRANJERO EN 2011 (Miles de pesos)

Delegaciones Parcial (Miles de dólares)

Universo (Miles de pesos)

Revisado

%

1 Benito Juárez 87,272.5 87,272.5 100.0

2 Tlalpan 34,323.4 34,323.4 100.0

3 Iztacalco 13,914.1 13,914.1 100.0

4 CAPE Tlatelolco 99,999.2 99,999.2 100.0

5 CEP Tlatelolco 109,472.5 109,472.5 100.0

6 CEPDO de la Dirección de Normatividad 1,305.9 1/ 33.6 2.6

7 - 11 5 delegaciones metropolitanas 79,348.9 0.0 0.0

12 - 44 33 delegaciones foráneas 1,768,274.7 0.0 0.0

Total 2,193,911.2 345,015.3 15.7

Representaciones consulares

1 Los Ángeles 4,287.8 55,676.8 2/ 55,676.8 100.0

2 Nueva York 5,105.2 65,810.4 2/ 65,810.4 100.0

3 - 141 139 representaciones 64,153.6 803,670.5 2/ 0.0 0.0

Total 73,546.6 925,157.7 2/ 121,487.2 13.1

Total 3,119,068.9 466,502.5 15.0

FUENTE: Base de datos de ingresos por la expedición de pasaportes en territorio nacional y en el extranjero de 2011. CAPE: Centro Alterno de Producción y Enrolamiento Tlatelolco / CEP: Centro de Emisión de Pasaportes Tlatelolco / CEPDO: Centro de Expedición de Pasaportes Diplomáticos y Oficiales.

1/ Incluye documentos de identidad y viaje por 33.6 miles de pesos.

2/ El tipo de cambio aplicado corresponde al utilizado para el entero del derecho a la TESOFE.

Los 466,502.5 miles de pesos de la muestra se integraron por 345,015.3 miles de pesos de los ingresos reportados por seis delegaciones metropolitanas en territorio nacional: Benito Juárez, Tlalpan, Iztacalco, Centro de Emisión de Pasaportes Tlatelolco (CEP), Centro Alterno de Producción y Enrolamiento Tlatelolco (CAPE) y Centro de Expedición de Pasaportes Diplomáticos y Oficiales (CEPDO), y por 121,487.2 miles de pesos de dos representaciones consulares en Los Ángeles y Nueva York de los Estados Unidos de América, cuya revisión documental se realizó en la Ciudad de México, D.F., proporcionada por la entidad fiscalizada. Los ingresos se captaron conforme a las dos modalidades siguientes:

• Los usuarios pagan los servicios que presta la SRE en territorio nacional mediante el esquema e5cinco “Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos”, por medio de las instituciones de crédito autorizadas, quienes emitieron los “Recibos Bancarios de Pago de Contribuciones, Productos y Aprovechamientos Federales”.

Los montos de los comprobantes de pago revisados de los derechos por la expedición de pasaportes de las delegaciones Benito Juárez, Tlalpan, Iztacalco, CEP Tlatelolco y CAPE Tlatelolco se ajustaron a las cuotas establecidas en el artículo 20 de la Ley Federal de Derechos de 2011, de conformidad con las vigencias de los pasaportes ordinarios expedidos por 1, 3, 6 y 10 años, con cuotas de 410.0; 850.0; 1,170.0 y 1,795.0 pesos, respectivamente, así como la aplicación del 50.0% sobre dichas cuotas para las personas


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mayores de 60 años y las que padecen cualquier tipo de discapacidad comprobada, las cuales, de conformidad con la vigencia, fueron de 205.0; 425.0; 585.0 y 900.0 pesos, respectivamente.

Los ingresos recaudados por la expedición de pasaportes ordinarios coincidieron con los presentados en los reportes de producción de pasaportes “Resumen Diario”, generados en las delegaciones de la SRE, y con las bases de datos de 2011 de ingresos recaudados por delegación, proporcionadas por la entidad fiscalizada.

Se revisaron los documentos de identidad y viaje por 33.6 miles de pesos, el 100.0% de lo recaudado en el ejercicio fiscal 2011, expedidos en el Centro de Expedición de Pasaportes Diplomáticos y Oficiales de la SRE. Los importes de los depósitos bancarios realizados por 82 contribuyentes correspondieron a la cuota vigente de 410.0 pesos por un año, de conformidad con el artículo 20 de la Ley Federal de Derechos.

• Por los servicios que prestan las representaciones de México en el exterior se recaudan los derechos en cuentas bancarias abiertas por las representaciones para ese fin; al cierre del mes, depositan el total de los recursos recaudados en una cuenta concentradora cuyo control está a cargo de la SRE, informando los conceptos que conforman el total de la recaudación mediante el formato “Informe mensual de actos, recaudaciones y enteros a reportarse a la Tesorería de la Federación” (H.TES-101).

Se constató que los montos de los comprobante de pago y los estados de cuenta de los derechos por la expedición de pasaportes de las representaciones en Los Ángeles y Nueva York, pagados por los connacionales correspondieron con las vigencias de 1, 3 y 6 años con cuotas de 32.0, 74.0 y 101.0 dólares, respectivamente, así como la aplicación del 50.0% sobre dichas cuotas para las personas mayores de 60 años y las que padecen cualquier tipo de discapacidad comprobada, que pagaron 16.0, 37.0 y 50.5 dólares, respectivamente, de conformidad con la circular núm. dsc436594 del 16 de diciembre de 2010, mediante la cual la Dirección General de Servicios Consulares informó a las embajadas y consulados sobre las reformas a la Ley Federal de Derechos.

Los ingresos recaudados en el extranjero por la expedición de pasaportes ordinarios coincidieron con los consignados en las bases de datos proporcionadas por la entidad fiscalizada.

3. Cuotas por derechos de expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje

Al comparar las cuotas establecidas en territorio nacional para la expedición de pasaportes ordinarios, con las del periodo 2005 a 2011, se determinó lo siguiente:


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CUOTAS DE PASAPORTES ORDINARIOS 2005-2011

(pesos)

Año Vigencias (años)

1 3 5 6 10

2005 200.0

525.0

845.0

2006 341.1

895.5

1,441.3

2007 385.0

1,010.0

1,630.0

2008 385.0 800.0 1,100.0

1,630.0

2009 409.0 849.8

1,168.5 1,797.0

2010 409.0 849.8

1,168.5 1,797.0

2011 409.0 849.8

1,168.5 1,797.0

Incremento 2011 vs. 2005:

Incremento 209.0

952.0

Porciento 104.5%

112.7%

FUENTE: Ley Federal de Derechos 2005 a 2011.

• A partir del año 2008 se incorporó la vigencia de tres años.

• En 2009 desapareció la vigencia de cinco años y se incorporó la de seis años.

• Las cuotas establecidas en territorio nacional para la expedición de pasaportes ordinarios no se incrementaron con respecto a 2009 y 2010.

• Las cuotas de 2011 con vigencia de 1 y 10 años en comparación con las autorizadas en 2005, tuvieron un incremento del 104.5% y 112.7%, respectivamente.

En relación con las cuotas de los derechos que se cobran por la prestación de servicios consulares por la expedición de pasaportes, que se ofrecen en las representaciones de México en el exterior, los montos en 2011 correspondieron con tarifas aplicables del ejercicio fiscal 2005, comunicada por la Dirección de Ingresos por Derechos, Productos y Aprovechamientos en la Unidad de Política de Ingresos de la SHCP, a la Dirección General de Servicios Consulares en la SRE, mediante la atenta nota número 37 del 13 de diciembre de 2010.

Se compararon las cuotas por pasaportes de México con cinco países en donde se cuenta con representación consular, entre otras naciones del mundo, con los resultados siguientes:


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COMPARACIÓN INTERNACIONAL DE CUOTAS DE PASAPORTES

(Dólares)

País Vigencias (años)

1 2 3 5 6 10

Alemania 124.0 176.0

Colombia 154.0

México 32.0 74.0 101.0 136.0

Estados Unidos 105.0 135.0

Francia 58.0 115.0

España 33.0 33.0 33.0

FUENTE: Páginas de internet de las embajadas de Alemania, Colombia, México, Estados Unidos, Francia y España.

• A diferencia de las otras naciones, México tiene cuatro tipos de vigencia (1, 3, 6 y 10 años).

• La cuota de pasaporte con vigencia de 10 años de México por 136.0 dólares es comparable con la de Estados Unidos por 135.0 dólares y menor a las cuotas de Alemania y Colombia y mayor que la de España.

4. Enteros de derechos a la TESOFE

Los derechos por la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje obtenidos en 2011, se enteraron a la TESOFE como sigue:

• Por los servicios que presta la SRE en territorio nacional, las instituciones de crédito autorizadas enteraron a la TESOFE los pagos de los usuarios para la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje.

• Por los servicios que presta en el extranjero, la SRE enteró a la TESOFE 73,546.6 miles de dólares, equivalentes a 925,157.7 miles de pesos, correspondientes a los derechos por la expedición de pasaportes, recaudados y transferidos por las 141 representaciones consulares.

De conformidad con el procedimiento “Entero de derechos y productos recaudados por las representaciones de México en el exterior” y el oficio núm. 401-DIFAR-II-14606 del 28 de enero de 2003, mediante el cual la TESOFE autoriza a la secretaría a enterar los recursos captados en el extranjero a más tardar el décimo quinto día hábil bancario posterior al mes que corresponda, se revisaron los informes mensuales de recaudación consular, los estados de cuenta bancarios en los que se reflejaron las transferencias de los recursos a la TESOFE, los oficios mediante los cuales la SRE informó a la TESOFE el entero de los ingresos en dólares, los oficios de confirmación de la TESOFE a la SRE de la validación de los recursos recibidos, así como el recibo de pago de contribuciones,


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productos y aprovechamientos federales del sistema de “Pago Electrónico de Contribuciones Federales” (PEC).

Los 925,157.7 miles de pesos recaudados por las 141 representaciones se integraron por 925,153.3 miles de pesos, verificados con los comprobantes PEC de 2011 y 4.4 miles de pesos correspondieron al entero del 1 de febrero de 2012 de los ingresos de diciembre 2011 de la representación de México en Venezuela; el atraso se debió a restricciones a las adquisiciones de dólares americanos en el sistema financiero, según lo informado por la Dirección de Operación Financiera de la SRE.

Se observaron atrasos en los enteros de la recaudación por 8,165.5 miles de pesos, por 219 días naturales que van de 1 a 36 días, de los cuales la entidad fiscalizada no proporcionó la documentación que compruebe el pago de cargas financieras por 8.5 miles de pesos, como lo establece el artículo 12 de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2011.

Como consecuencia de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares, la SER, mediante el oficio núm. POP/03389/12 del 16 de noviembre de 2012, proporcionó 15 “Pre-recibos bancarios de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales” del 14 de noviembre de 2012, por 8.5 miles de pesos correspondientes a las cargas financieras, por lo anterior, esta observación se considera atendida.

5. Adecuaciones presupuestarias e ingresos excedentes

El artículo 20 de la Ley Federal de Derechos establece que de los derechos que se obtengan por los servicios prestados en el territorio nacional se destinarán el 15.0% a la SRE para mejorar los servicios y operación de las delegaciones de la dependencia; en tanto de los servicios prestados en el extranjero, se destinará el 100.0% al gasto de los consulados en los términos del artículo 2, fracción XI, de la Ley del Servicio Exterior Mexicano.

Para el trámite de la devolución de los recursos de acuerdo con los artículos citados, se tiene lo siguiente:

• Derechos obtenidos por servicios prestados en el territorio nacional.- En el ejercicio 2011 totalizaron 2,193,911.2 miles de pesos, reportados en los certificados mensuales de ingresos emitidos por la Oficialía Mayor de la SRE, en los que informó el monto mensual de los derechos por la prestación de servicios de expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje y el monto equivalente al 15.0%, por 329,086.7 miles de pesos.

De los 329,086.7 miles de pesos, la TESOFE autorizó 311,279.5 miles de pesos mediante 11 adecuaciones presupuestarias (ampliaciones), que correspondieron al 15.0% de los ingresos del periodo de enero a noviembre de 2011, registrados en el Módulo de Adecuaciones Presupuestarias (MAP) de la SHCP y en la cuenta contable 61215 “Ampliaciones Presupuestales” del Sistema de Contabilidad y Presupuesto (SICOP) de la SRE.


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La solicitud de adecuación presupuestaria por 17,807.2 miles de pesos restantes correspondientes al 15.0% de los ingresos de diciembre de 2011, presentada el 2 de febrero de 2012, fue rechazada por la Unidad de Política de Ingresos de la SHCP, debido a que se presentó en fecha posterior a la establecida (18 de diciembre de 2011) en el artículo 109, fracción I, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

• Derechos obtenidos por servicios prestados en el extranjero.- En el ejercicio 2011 ascendieron a 925,153.3 miles de pesos, enterados por la SRE a la TESOFE por medio del “Pago Electrónico de Contribuciones Federales” (PEC).

La TESOFE autorizó 924,380.0 miles de pesos, el 99.9%, mediante 27 adecuaciones presupuestarias, como sigue: 851,696.2 miles de pesos en el 2011 y 72,683.9 miles de pesos en febrero de 2012, registradas en el MAP y en la cuenta contable 61215 del SICOP de la SHCP.

El resto por 773.2 miles de pesos, el 0.1%, correspondió a la recaudación de noviembre de 2011 de las representaciones consulares en Los Ángeles, Egipto, Frankfurt, Portugal, Cuba y Venezuela, transferidos del 13 al 20 de diciembre de 2011, enterados a la TESOFE el 20 de diciembre de 2011 por 739.9 miles de pesos, y el 22 de diciembre del mismo año por 33.3 miles de pesos.

La entidad fiscalizada no solicitó a la TESOFE la ampliación líquida de los 773.2 miles de pesos, debido a que los recursos se enteraron en forma posterior a la fecha límite del 18 de diciembre de 2011.

Además, se incumplieron las medidas emitidas por la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto de la SRE en su circular POP234/11 del 1 de noviembre de 2011, dirigidas a las 50 representaciones consulares ubicadas en Estados Unidos de América, en la que se dispuso que los ingresos recaudados se remitieran a la cuenta bancaria establecida a más tardar el 23 de noviembre y el 5 de diciembre de 2011.

Como consecuencia de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares, la SER, mediante el oficio núm. POP/03389/12 del 16 de noviembre de 2012, informó que el entero de la recaudación de las seis representaciones de México en el exterior (RME), se realizó dentro del plazo de los 15 días hábiles autorizado por la TESOFE en el oficio núm. 401-DIFAR-II-14606 del 28 de enero de 2003.

Asimismo, señaló que la fecha del entero no permitió a la SRE gestionar la incorporación de estos recursos a su presupuesto, debido a que se realizó con posterioridad a la fecha límite del 18 de diciembre de 2011.

Por otra parte, informó que mediante el oficio núm. POP/03387/12 del 16 de noviembre de 2012, se giraron instrucciones a la Dirección de Operación Financiera para que realice el seguimiento de las trasferencias bancarias de las RME por la recaudación del mes de noviembre de 2012, y en su caso, reitere las instrucciones de la circular POP/0162/12 del 7 de noviembre de 2012 a las RME que presenten atraso, en donde se señala que se


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depositaran los recursos en la cuenta bancaria aperturada para ese fin, a más tardar los días 23 de noviembre y 5 de diciembre de 2012, asimismo, solicita se entregue la documentación de los enteros a la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto a más tardar el 17 de diciembre de 2012, para su incorporación al presupuesto de la SRE.

Por lo anterior, esta observación se considera atendida.

6. Devolución de derechos

En el Estado Analítico de Ingresos de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2011, se reportaron 11,156.2 miles de pesos de las devoluciones por el trámite de pasaportes y documentos de identidad y viaje de conformidad con la base de datos proporcionada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), dichos recursos correspondieron a 7,818 devoluciones autorizadas a 7,655 contribuyentes, como sigue:

DEVOLUCIONES REGISTRADAS POR EL SAT DE 2011

(Miles de pesos)

Núm. de

contribuyentes Núm. de

devoluciones

Rango del monto devuelto

Monto total

devuelto Desde Hasta

Personas físicas:

1,827

1,877

0.0 0.5

809.8

5,460

5,537

0.6 1.8

5,830.4

322

326

1.9 46.7

952.0

Subtotal

7,609

7,740

7,592.2

Personas morales:

22

45

0.2 4.5

92.7

24

33

8.7 810.4

3,471.3

Subtotal

46

78

3,564.0

Total 7,655 7,818 11,156.2

FUENTE: Estado Analítico de Ingresos de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2011 y base de datos de devoluciones proporcionada por el Servicio de Administración Tributaria.

Los 11,156.2 miles de pesos se integraron por 7,592.2 miles de pesos, el 68.1% de las devoluciones de 7,609 a personas físicas, y 3,564.0 miles de pesos, el 31.9%, correspondieron a devoluciones de 46 personas morales.

Con el análisis de la muestra de devoluciones autorizadas a 39 contribuyentes (25 personas morales y 14 personas físicas) por 3,637.4 miles de pesos, el 32.6% del total, se determinó lo siguiente:

• 3,557.3 miles de pesos correspondieron a conceptos diferentes a la expedición de pasaporte realizadas a 21 personas morales y 12 personas físicas, como sigue:


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697.5 miles de pesos correspondieron a devoluciones efectuadas a seis personas morales y una persona física por saldos a favor del Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE), Impuesto sobre la Renta (ISR) y contribuciones de acuerdo con la Ley Aduanera.

2,763.2 miles de pesos correspondieron a devoluciones a 12 personas morales y 9 personas físicas que no tienen relación con la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje.

96.6 miles de pesos correspondieron a devoluciones a tres personas morales y dos personas físicas por aprovechamientos provenientes de créditos fiscales.

• 78.9 miles de pesos de devoluciones registradas por concepto de derechos por la expedición de pasaportes a tres personas morales y dos personas físicas, el SAT no comprobó su justificación con documentación soporte.

• 1.2 miles de pesos correspondió a una devolución del derecho por la expedición de pasaporte a una persona moral, debido a que el recibo de pago estaba a nombre de la persona física quien solicitó el trámite. El SAT proporcionó la documentación de la devolución, la cual cumplió con lo establecido en el Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal 2010 publicada en el Diario Oficial de la Federación el 11 de junio de 2010.

En resumen, de conformidad con la muestra realizada por 3,637.4 miles de pesos, 3,557.3 miles de pesos correspondieron a conceptos distintos a los derechos por la expedición de pasaportes, tales como IVA, ISR, IDE, entre otros, y 78.9 miles de pesos de devoluciones no acreditadas con documentación soporte.

En relación con las devoluciones del pago de lo indebido, la cláusula décima de las “Reglas generales que deberán observar las delegaciones y oficinas de enlace de la SRE en relación con el pago electrónico de derechos por concepto de expedición de pasaportes, legalizaciones y documentos de identidad y viaje” establece que si el importe del pago efectuado resulta ser una cantidad superior a la que legalmente proceda, o por causas imputables a la SRE o al usuario no fuera posible proporcionar el servicio, a petición, la delegación entregará al particular un oficio dirigido al SAT con el que avalará dicha circunstancia y adjuntará una copia simple del recibo bancario, a fin de que solicite ante esa dependencia la devolución del pago indebido.

De una muestra de 556 “oficios para la solicitud de devolución por servicio no prestado o proporcionado parcialmente”, emitidos por las delegaciones metropolitanas Benito Juárez, Tlalpan, Iztacalco y CEP Tlatelolco de la SRE, mediante los cuales informaron a la TESOFE el saldo a favor por 571.0 miles de pesos de 533 contribuyentes, y de la comparación de dicho monto con las cifras integradas en la base de datos de devoluciones proporcionada por el SAT, se determinó lo siguiente:

• Del total revisado, 48.3 miles de pesos, el 8.5%, correspondieron a 43 contribuyentes identificados en la base de datos de devoluciones.


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• 406.5 miles de pesos, el 71.2% de la muestra, correspondieron a 378 contribuyentes no identificados en la base de datos de devoluciones, debido a que 398 “oficios para la solicitud de devolución por servicio no prestado o proporcionado parcialmente” emitidos por las delegaciones Benito Juárez, Iztacalco y CEP Tlatelolco, carecen del Registro Federal de Contribuyentes, en contravención del contenido del formato del oficio, anexo a las “Reglas generales que deberán observar las delegaciones y oficinas de enlace de la SRE en relación al pago electrónico de derechos por concepto de expedición de pasaportes, legalizaciones y documentos de identidad y viaje”.

• 116.2 miles de pesos, el 20.3%, correspondieron a 112 contribuyentes no identificados en la base de datos de devoluciones.

Como consecuencia de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares, el SAT, mediante el oficio núm. 103-06-201-642 del 16 noviembre de 2012, informó lo siguiente:

De los 3,557.3 miles de pesos, correspondientes a las devoluciones de los derechos por la expedición de pasaportes, el SAT solicitó mediante los oficios núms. 500-08-2012-58764 y 500-08-2012-58770 del 14 y 15 de noviembre de 2012, respectivamente, a las áreas responsables, la reclasificación y registro en el Estado Analítico de Ingresos de trámites de devoluciones de 2011 capturadas por diversas administraciones locales de Auditoría Fiscal de forma errónea en el rubro de pasaportes por 3,557.3 miles de pesos.

De los 78.9 miles pesos restantes, que no fueron comprobados con documentación soporte, 73.0 miles pesos, el SAT solicitó a las áreas responsables del registro la reclasificación por no corresponder al rubro de pasaportes, y los 5.9 miles de pesos restantes, informó que correspondieron a una persona física por la devolución de pasaportes en el ejercicio 2011, del que proporcionó en copia la documentación siguiente: Solicitud de devolución, credencial de elector, oficio de la SRE sin número del 14 de enero de 2011, dirigido al SAT; comprobante de pago de derechos, impresión de la pantalla del Sistema de Devoluciones y Compensaciones y reportes del Nuevo Esquema de Pagos y Declaraciones.

De los 556 “Oficios para la solicitud de devolución por servicio no prestado o proporcionado parcialmente” de los cuales 398 carecen del Registro Federal de Contribuyentes, la DGD informó que el cobro, registro, aplicaciones y entero de los derechos al SAT, así como los trámites de expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje en territorio nacional, se llevan a cabo de conformidad con el Instructivo para el pago electrónico de derechos, productos y aprovechamientos, “ESQUEMA e5cinco”, el cual en su numeral V.1 establece que el campo correspondiente al R.F.C. es opcional. Asimismo, el 09 de noviembre de 2012, dio a conocer a las delegaciones las consideraciones que se deben aplicar para el llenado del oficio para la solicitud de devolución.



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7. Registro contable

El SAT registra los montos y las formas de pago utilizadas por los contribuyentes, y emite los reportes consolidados de la recaudación del país en los “Resúmenes de Ingresos Ley” y los “Resúmenes de Ingresos Ley Legados (consolidación)”.

La forma de pago utilizada en 2011 fue la 920048 “Concentraciones de instituciones autorizadas a recaudar impuestos”, en la que se reportaron 3,140,541.8 miles de pesos.

Las cuentas de aplicación del concepto revisado correspondieron a las claves y montos siguientes: 400014 “Pasaportes y documentos de identidad y viaje expedidos en territorio nacional (arts. 20 y 21)”, por 2,563,787.9 miles de pesos, y 400232 “Pasaportes y documentos de identidad y viaje expedidos en el extranjero (arts. 20 y 21)”, por 576,753.9 miles de pesos.

La clave 400232 fue aplicada a partir de mayo de 2011, para la recaudación de derechos en el extranjero, ya que anteriormente se registraba en la clave 400014, junto con lo obtenido en territorio nacional.

La SRE no registró contablemente los ingresos captados por los servicios prestados en territorio nacional y en el extranjero; realizó en el Sistema de Contabilidad y Presupuesto (SICOP), únicamente registros en cuentas contables presupuestales por las ampliaciones líquidas del 100.0% por los ingresos captados en el exterior y del 15.0% en territorio nacional.

8. Formas numeradas e insumos

Para elaborar los pasaportes, las delegaciones y representaciones en el extranjero utilizan libretas y láminas, de las cuales se comenta lo siguiente:

• La libreta es una forma valorada del Gobierno Federal que asigna la SRE para expedir pasaportes con número de folio único, en el cual se personaliza mediante el proceso de laminado.

El prestador de servicios de impresión y producción de libretas para pasaportes y documentos de identidad y viaje en el ejercicio 2011 fue la Dirección General de Talleres de Impresión de Estampillas y Valores (TIEV) de la SHCP.

El 9 de noviembre de 2011, la SRE y la SHCP celebraron el primer convenio de colaboración con el objeto de establecer los mecanismos de coordinación entre ambas secretarías para la prestación del servicio de impresión y producción de libretas para pasaporte y documento de identidad y viaje, de conformidad con las características y especificaciones técnicas y de calidad requeridas en las cantidades y tiempos señalados en el programa de suministro anual.

En el ejercicio fiscal 2011, la TIEV suministró a la SRE 2,840,976 libretas con las series G, D, E, O y documentos de identidad y viaje.


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Se verificó el consecutivo de 7,724 folios de libretas determinados como muestra, entregados por la TIEV a cinco delegaciones (Benito Juárez, Tlalpan, Iztacalco, CAPE Tlatelolco y CEP Tlatelolco) y a dos representaciones de México en Los Ángeles y Nueva York, cuya revisión documental se realizó en la Ciudad de México, D.F., proporcionada por la entidad fiscalizada con los resultados siguientes:

7,164 libretas utilizadas para la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje fueron recibidas por las delegaciones y representaciones consulares mediante escritos en los que se les notifica las formas numeradas entregadas.

266 folios fueron considerados como “omisos”, es decir, no se incluyeron en los entregados por la TIEV, relacionados en los escritos en los que se notifica las formas numeradas entregadas.

123 libretas fueron reportadas en la base de datos de libretas como canceladas.

171 folios del CAPE Tlatelolco no se identificaron en la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada, por lo que desconoce su destino.

• La lámina es una película de seguridad que cumple con las medidas establecidas por la Organización de la Aviación Civil Internacional (OAIC). El proceso de laminado consiste en la transferencia de la imagen impresa con los datos del solicitante de la película de seguridad a la libreta del pasaporte mediante el uso de la máquina laminadora.

El contrato para la adquisición de películas (láminas) se otorgó mediante licitación pública internacional, la empresa ganadora lo suscribió el 25 de octubre de 2007 con vigencia al 31 de diciembre de 2011. En el contrato, se establecieron cláusulas con las especificaciones técnicas de las películas, el suministro anual, el lugar y las fechas de entrega, el monto, las formas de pago, las garantías de cumplimiento y las penas convencionales y deducciones de pago, entre otras.

Destrucción de insumos de 2011 en delegaciones.- En el ejercicio 2012, se autorizó la destrucción en 44 delegaciones de 72,306 insumos, 65,820 insumos inutilizados y cancelados (libretas para pasaportes, laminados, y formatos F-8) y 6,486 pasaportes olvidados, extraviados, retenidos y no recogidos, recopilados de mayo a diciembre de 2010 y enero a diciembre de 2011.

Mediante el “Dictamen de no utilidad” y el “Acuerdo administrativo de la desincorporación del régimen de dominio público de la federación de bienes muebles que han dejado de ser útiles a la SRE” núm. OMBIRM 12-0167 del 25 de mayo de 2012, la Oficialía Mayor de la SRE autorizó la destrucción de dichos insumos y pasaportes, de conformidad con la normativa vigente.

La destrucción de insumos se realizó del 6 de julio al 6 de agosto de 2012, en 42 de las 44 delegaciones, quienes levantaron 44 “Actas de destrucción de insumos inutilizados”, de conformidad con el calendario de baja anexo al oficio del 7 de junio de 2012, en el cual la


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Dirección General de Delegaciones solicitó a los titulares de las delegaciones que procedieran a la destrucción de acuerdo con la fecha y hora programada.

La entidad fiscalizada no comprobó la destrucción de 5,154 insumos y 227 pasaportes olvidados y vencidos de las delegaciones CEP Tlatelolco y Querétaro.

En la revisión de las 44 actas de destrucción de insumos, se observó que la entidad fiscalizada cuenta con un procedimiento para su elaboración, sin embargo, se determinó que en 33 se detallaron los periodos a los que corresponden los insumos destruidos, y en las 11 restantes, no se especificó el periodo; además, un acta carece de testigos de asistencia.

Destrucción de insumos de 2011 de representaciones de México en el exterior.- Durante el ejercicio fiscal 2011, se autorizó la destrucción de 2,033 pasaportes cancelados tipo “A”, “B” y “E”, por considerarse formas numeradas obsoletas, las cuales correspondieron a 10 representaciones de México en el exterior.

Mediante los oficios de solicitud de destrucción de formas, las autorizaciones de la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto de la SRE, los dictámenes de valoración documental y las actas de baja documental del Archivo General de la Nación, la Dirección General del Acervo Histórico Diplomático, informó a la DGPOP la validación de la destrucción de las formas numeradas, canceladas, obsoletas e inutilizadas de 2011.

La entidad fiscalizada no comprobó con documentación soporte la destrucción de los insumos; asimismo, se observó que las representaciones en el exterior carecen de procedimientos para la formulación de las actas con motivo de la destrucción de insumos.

Como consecuencia de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares y del análisis a la documentación proporcionada por la SRE, mediante el oficio núm. POP/03389/12 del 16 de noviembre de 2012, se tiene lo siguiente:

De los 171 folios no localizados, se comprobó que estos corresponden al envió núm. 6007134, recibidos por el CAPE Tlatelolco el 4 de agosto del 2011, de los cuales, 158 folios fueron localizados como pasaportes expedidos de representaciones de México en el exterior el 1 y 2 de septiembre de 2011, 10 folios fueron localizados como pasaportes expedidos en el territorio nacional el 1 y 2 de septiembre de 2011, 2 folios fueron localizados como pasaportes reexpedidos el 2 de septiembre de 2011 y 1 folio se reportó como omiso.

La entidad fiscalizada proporcionó 10 actas de destrucción de 2,033 pasaportes cancelados tipo “A”, “B” y “E”, de 10 representaciones de México en el exterior, celebradas entre el periodo del 23 de septiembre de 2011 al 18 de junio de 2012.

Asimismo, se proporcionaron 2 actas de destrucción de 5,154 insumos en sitio de las Delegaciones Querétaro y Cuauhtémoc, integrados por 4,430 de 2011 y 724 de 2010; así como, 2 actas de destrucción de 227 pasaportes olvidados y vencidos, de los cuales 157 correspondieron al ejercicio fiscal 2010 y 70 del 2011.

Por otra parte, la DGD informó que en relación con el formato de las 11 actas observadas que no detallan los periodos al que corresponden los insumos destruidos, se debió a una modificación de forma a efecto de presentar con mayor claridad, las cantidades y periodos


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en un cuadro resumen de los distintos años que se destruían en un solo acto, por lo que de conformidad con lo observado, señaló que uniformaran el modelo de acta que utilizaran las delegaciones.

En relación, a la falta de testigos en las actas de destrucción de insumos en sitio, de las delegaciones Cuauhtémoc y Chihuahua, señaló que mediante los oficios núms. DELCUM/01184/12 y CHH-6021 del 13 y 26 de junio del 2012, respectivamente, las delegaciones manifestaron a la DGD los inconvenientes que se presentaron para no nombrar testigos de asistencia en el proceso de destrucción, como fueron la atención al público y poco personal el día del acto.


9. Seguimiento de la SRE en 2011 del extravío en 2010 de libretas tipo “G” para la expedición de pasaportes

De las acciones realizadas por la entidad fiscalizada por el extravío en febrero de 2010 de 50 libretas tipo “G” para pasaportes en la Delegación Colima, y 400 en la Delegación Puebla, se tiene lo siguiente:

• Extravío de 50 libretas tipo “G” de la Delegación Colima.- En la documentación revisada se observó lo siguiente:

El 8 de febrero de 2010 se levantó el acta circunstanciada del extravío de las 50 libretas por la Delegación Colima de la SRE.

El 9 de febrero de 2010 la delegación denuncia el extravío de las libretas con número de expediente AP/PGR/COL/COL-II/42/2010 ante la Delegación Estatal de la Procuraduría General de la Republica (PGR).

Mediante el oficio núm. 05/0805/10 del 17 de febrero de 2010, el Área de Quejas del Órgano Interno de Control en la SRE notificó a la Dirección de Normatividad de la Dirección General de Delegaciones de la SRE la radicación del expediente núm. DE-010/2010, con el cual se informó que se realizarán las diligencias correspondientes para esclarecer los presuntos hechos denunciados.

Mediante oficios núms. 1230/2010 y 1477/2010 del 13 de mayo y 15 de junio de 2010, la PGR en el estado de Colima notificó la consulta de reserva de la averiguación previa núm. AP/PGR/COL/COL-II/42/2010, por carecer de los elementos suficientes para presentar la consignación a los tribunales o consultar el no ejercicio de la acción penal.

Mediante el oficio núm. COL/1131/2010 del 16 de noviembre de 2010, se aportaron a la PGR nuevos elementos para la integración de la indagatoria; además, se informó que se presentó el pasaporte con el núm. de folio G04325584 en la ciudad de Bangkok, en poder de una persona identificada como mexicana, y de la investigación que se realizó, el folio se ubicó entre las 50 libretas robadas en la Delegación de Colima.


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Mediante el oficio núm. COL/1319/11 del 15 de noviembre de 2011, la Delegación de Colima expuso los hechos del acontecimiento de las 50 libretas robadas al Área de Quejas del Órgano Interno de Control en la SRE y especificó su avance desde febrero 2010.

El Órgano Interno de Control en la SRE se encuentra en proceso de investigación de los hechos y de emitir la resolución correspondiente.

• Extravío de 400 libretas tipo “G” de la Delegación Puebla.- En la documentación revisada se observó lo siguiente:

El 19 de febrero 2010, la Delegación Puebla levantó un acta circunstanciada para hacer contar que el 12 de febrero de 2010 el personal de la empresa de mensajería contratada no realizó la entrega de 400 libretas tipo “G” a la delegación para la elaboración de pasaportes.

Mediante el oficio núm. DGD 00403 del 26 de febrero de 2010, la Dirección General Adjunta “B” de la Dirección General de Delegaciones informó al Órgano Interno de Control en la SRE de los hechos acontecidos, así como de la denuncia presentada y ratificada por la Delegación Puebla ante la Procuraduría General de la República el 20 de febrero de 2010, iniciándose la averiguación previa núm. AC/PGR/PUE/PUE-VIII/105/2010.

Mediante el oficio núm. DG 00407 del 26 de febrero de 2010, la Dirección de Normatividad solicitó a la Dirección de Planeación y Administración de Insumos, incluyan las citadas libretas como insumos “extraviados/robados” en la intranet institucional, con la finalidad de que las delegaciones tengan acceso a dicha información.

El 2 de marzo de 2010, la empresa prestadora del servicio de mensajería denunció el robo de dichos insumos ante la Agencia del Ministerio Público Oriente de la Procuraduría General de Justicia del Estado de Puebla, iniciándose la averiguación previa núm. AP-675/2010/ORIENT, y el 29 de abril de 2010, el apoderado de la empresa prestadora del servicio de mensajería rindió declaración ante dicha autoridad en la que exhibió el acta administrativa levantada el 19 de febrero de 2010 por el personal de la empresa.

10. Expedientes de usuarios en Delegaciones y Representaciones

Entre las atribuciones de la SRE están la de expedir, renovar y cancelar el pasaporte y el documento de identidad y viaje, los cuales se emiten en las 141 representaciones en el exterior y en las 44 delegaciones en territorio nacional, incluido el Centro Alterno de Producción y Enrolamiento Tlatelolco (CAPE), que atiende a las oficinas de enlace de la zona metropolitana y a las representaciones en el extranjero que carecen de infraestructura para expedirlos.

Existen tres clases de pasaportes: ordinarios, con vigencia de 1, 3, 6 o 10 años, oficiales y diplomáticos ambos con vigencia de 1 o 2 años.


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Para verificar que los expedientes incluyeron la documentación prevista en el artículo 14 del Reglamento de Pasaportes y del Documento de Identidad y Viaje para la expedición de pasaportes, en territorio nacional, se revisaron 304 expedientes, con los resultados siguientes:

• 150 expedientes de usuarios solicitantes de las delegaciones Benito Juárez, Tlalpan, Iztacalco, CAPE Tlatelolco y CEP Tlatelolco correspondieron a trámites de primera vez o por renovación de 33 personas menores de edad y de 117 mayores de edad, entre los cuales 40 fueron mayores de 60 años, a quienes se les otorgaron los pasaportes conforme a las vigencias, formatos y requisitos establecidos en el Reglamento de Pasaportes y del Documento de Identidad y Viaje.

• 72 expedientes proporcionados por la entidad fiscalizada de las representaciones de México en Los Ángeles y Nueva York, fueron revisados en la Ciudad de México D.F., los cuales correspondieron a 70 personas mayores de edad (incluye 15 con beneficios a personas mayores de 60 años) y 2 menores, de los cuales 27 expedientes cumplieron con la documentación establecida en el numeral XVII “Integración del Expediente” del Capítulo 1 “Expedición de pasaportes ordinarios en las oficinas consulares” de la Guía Consular, y los 45 restantes carecen de 71 documentos (25 solicitudes de pasaporte, 9 actas de nacimiento de los solicitantes y 37 “Formato de solicitud/revisión de datos de incorporación al registro consular y del certificado de matrícula consular”).

Los derechos cubiertos por los 45 usuarios (17 de Los Ángeles y 28 de Nueva York) totalizaron 3.2 miles de dólares, equivalente a 39.4 miles de pesos.

Asimismo, en 37 solicitudes de pasaporte (31 de Los Ángeles y 6 de Nueva York) no se indica si el trámite es por primera vez o corresponde a renovación.

• 82 expedientes de documentos de identidad y viaje fueron expedidos por el Centro de Expedición de Pasaportes Diplomáticos y Oficiales (CEPDO), de la Dirección General de Delegaciones de la SRE, que correspondieron a 75 personas mayores de edad y 7 menores, de conformidad con los requisitos, vigencias y tipo de solicitantes establecidos en el Reglamento de Pasaportes y del Documento de Identidad y Viaje, los cuales correspondiendo a las clasificaciones siguientes:

Con estatus de “Apátrida”, cinco personas que se encuentran en territorio mexicano y perdieron su nacionalidad considerados de nacionalidad indefinida; “Sin representación”, 18 personas de nacionalidad definida que no cuentan con representante diplomático o consular que les expida un pasaporte; “Refugiados” 58 y “Asilado político” 1, quienes no tienen ninguna posibilidad de que su representante diplomático o consular les expida un pasaporte.

Como consecuencia de la reunión de presentación de resultados preliminares y finales y observaciones preliminares, la SER, mediante los oficios núms. POP/03389/12 del 16 de noviembre de 2012 y POP/03597/12 del 11 de diciembre de 2012, proporcionó lo siguiente:

De los 45 expedientes de las representaciones de México en Los Ángeles y Nueva York que carecen de 71 documentos, la entidad fiscalizada proporcionó 34, como sigue: 25 solicitudes


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de pasaporte, 3 actas de nacimiento y en 6 se comprobó que el trámite fue por renovación, asimismo, de los 37 “Formato de solicitud/revisión de datos de incorporación al registro consular y del certificado de matrícula consular” del Sistema Integral de Administración Consular (SIAC), proporcionó 19 y de los 18 restantes de la representación consular en Nueva York, la entidad fiscalizada informó que carecen de los mismos, debido a que no fueron impresos e incorporados al expediente. No obstante, señaló que emitió circulares a las representaciones de México en el exterior, a efecto de reiterar el cumplimiento en la integración de los expedientes con la documentación suficiente del trámite realizado por los usuarios.

De las 37 solicitudes de pasaporte de usuarios de la representación de México en Los Ángeles y Nueva York que no indican el tipo de trámite, la entidad fiscalizada proporcionó las solicitudes en las que se comprobó que se realizaron las correcciones correspondientes.


11. Sistemas informáticos utilizados para la expedición de pasaportes

Para el control en la expedición de pasaportes, la SRE cuenta con el Sistema de Expedición del Pasaporte Digital Mexicano y el Sistema Integral de Administración Consular (SIAC) con las características siguientes:

a) El Sistema de Expedición del Pasaporte Digital Mexicano utilizado en 2011 por las delegaciones ubicadas en el territorio nacional fue elaborado y es propiedad de una empresa privada, el cual sólo podrá darse a conocer y ser usado por la SRE en forma exclusiva para el “Programa Pasaportes de México”.

En el contrato de prestación del servicio adjudicado mediante licitación pública internacional, firmado el 21 de diciembre de 2007 y con vigencia al 31 de diciembre de 2011, se establece que los derechos patrimoniales de los desarrollos específicos del sistema serán propiedad absoluta de la secretaría.

La aplicación del sistema permite el acceso únicamente a las personas autorizadas, evitando así que una persona no capacitada realice incorrectamente alguna parte del proceso. Asimismo, el sistema permite monitorear al personal y sus actividades durante la jornada en cuanto a los insumos (libretas y láminas), lo que minimiza errores humanos.

El Sistema de Expedición del Pasaporte Digital Mexicano es una herramienta de apoyo para el control de las delegaciones, y genera los reportes de producción de pasaportes diarios, de consolidación de producción e ingresos, en forma mensual y de inventarios de insumos, en forma diaria y mensual.

b) El Sistema Integral de Administración Consular (SIAC), utilizado en las representaciones consulares, es considerado de alta seguridad y confiabilidad; su objetivo es atender las solicitudes de matrícula consular y pasaporte que presentan ciudadanos mexicanos en las representaciones de México en el exterior. La atención de servicios consulares se realiza de forma presencial, lo que incluye la captura de datos personales, la ubicación


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del domicilio del interesado y sus contactos, la información de sus familiares en México, así como las características o filiaciones actuales del interesado, además de solicitar al usuario los documentos que comprueben su nacionalidad mexicana, los cuales deberán ser originales y estar en las mejores condiciones posibles para su utilización en el sistema.

El SIAC contiene el Módulo de Recaudación Consular, que es una herramienta para el control de las representaciones de México en el exterior, que apoya al área de operación financiera para conocer la recaudación mensual de cada representación y cumplir en tiempo con el entero a la TESOFE y emite los reportes: cierre total, documentos extraviados, robados, cancelados, entre otros.

12. Evaluación del control interno

Se aplicaron pruebas selectivas para evaluar el control interno en sus componentes de ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, sistemas de información y comunicación, vigilancia, del análisis a los manuales de organización y procedimientos, y de la aplicación de cuestionarios a 48 servidores públicos de las delegaciones Benito Juárez, Tlalpan, Iztacalco, CAPE Tlatelolco y CEP Tlatelolco, se obtuvieron los resultados siguientes:

a) Ambiente de control.- La SRE cuenta con la misión, visión, estructura orgánica, manuales de organización y procedimientos, plantilla autorizada del personal, código de conducta y ética, formatos para la descripción y perfil de puestos, asimismo, aplicó a su personal evaluaciones al desempeño, del análisis de la información proporcionada, se determinó lo siguiente:

• Los manuales de organización de las direcciones generales de Delegaciones de marzo de 2007 y de Programación, Organización y Presupuesto de 2008, se encuentran desactualizados ya que no consideran el Reglamento Interior de la Secretaría de Relaciones Exteriores publicado en el DOF el 8 de enero de 2009 y sus reformas del 27 de septiembre de 2011.

• Los manuales de organización de las delegaciones Benito Juárez, Tlalpan, Iztacalco, y Cuauhtémoc no presentaron modificaciones desde su emisión en enero de 2005.

Las estructuras orgánicas coinciden con las plantillas autorizadas de la Dirección General de Delegaciones.

El Centro Alterno de Producción y Enrolamiento Tlatelolco (CAPE) carece de Manual de Organización.

• Las funciones de personal de mando medio y superior establecidas en los manuales de organización de las delegaciones revisadas son congruentes con los formatos para la descripción y perfil de puestos de la Administración Pública Federal (APF), aprobados el 15 de noviembre de 2010.

• El nivel y denominación de 138 servidores públicos considerados en la plantilla autorizada del personal de las delegaciones revisadas coinciden con en el catálogo


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de código de plazas. Sin embargo, las plantillas no están actualizadas, debido a que 3 puestos no se identificaron en las plantillas autorizadas de 2011 de los 48 servidores públicos adscritos a las delegaciones revisadas.

• La entidad fiscalizada contó con un Código de Conducta del Personal de la SRE y el Código de Ética de los Servidores Públicos de la Administración Pública Federal (APF) publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de julio de 2002, y se tuvo conocimiento que en junio de 2012 se emitió un nuevo Código de Conducta del Personal de la SRE.

• La entidad fiscalizada aplicó evaluaciones al desempeño en las cinco delegaciones revisadas y de las representaciones de México en el exterior, mediante las cuales calificaron los conocimientos relacionados con las actividades que desarrollan, competencia profesional, calidad e iniciativa en el trabajo, las metas determinadas, así como el liderazgo y comunicación; sin embargo, no todo el personal fue evaluado.

b) Evaluación de riesgos y actividades de control.- Con el análisis del Reporte Anual del Programa de Administración de Riesgos 2011, el Programa de trabajo de administración de riesgos y la matriz de administración de riesgos institucional, se determinó lo siguiente:

• De los seis riesgos determinados en la matriz de administración de riesgos institucional, se tiene el de “pasaportes expedidos con documentos apócrifos que presentan los usuarios” dirigido a las delegaciones ubicadas en el territorio nacional, del cual se comprobaron las acciones siguientes: se implementó un programa de capacitación con 11 cursos en 2011 para las 44 delegaciones, se actualizó el manual de procedimiento para la expedición de pasaporte ordinario mexicano en territorio nacional, se implementó y difundió la Guía de Recepción y Dictaminación de Documentos y Control de Pasaportes, en la que se establece la forma en que se verifica la originalidad de los documentos presentados por los usuarios.

Asimismo, la entidad fiscalizada solicitó a diversas instancias (Registro Civil, Instituto Federal Electoral, etc.) acordar convenios con la SRE que permitan el intercambio de bases de datos de consulta, así como la adquisición de herramientas para identificar medidas de seguridad de documentos probatorios; sin embargo, no se tuvo respuesta de las instancias.

• Por otra parte, se observa que la matriz no considera otro tipo de acciones para mitigar los riesgos en la expedición de pasaportes, como son:

La verificación física de los inventarios de las formas numeradas, ya que se observó que la entidad fiscalizada no comprobó el destino de 171 folios del CAPE Tlatelolco; y constatar que cuenten con condiciones óptimas para su resguardo y seguridad, debido a que las delegaciones Tlalpan e Iztacalco carecen de ello.


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La implementación de acciones respecto de robos y extravíos de insumos o de otras situaciones tanto internas y externas que pudieran obstaculizar el cumplimiento de los objetivos y las metas institucionales, debido a que la matriz no considera los riesgos y acciones implementados por los hechos suscitados en años anteriores, en relación con robos y extravíos de libretas, tal es el caso de lo sucedido en febrero de 2010 en las delegaciones de Colima y Puebla, comentado en el resultado 9 de este informe.

Riesgos en las representaciones consulares, como es el caso del cumplimiento de los requisitos por parte de usuarios para la expedición de pasaportes, debido a que se observó que 45 expedientes revisados de las representaciones en Los Ángeles y Nueva York no cumplieron con los requisitos que establece la normativa vigente, comentado en el resultado 10 de este informe.

Implementación de procedimientos que incluyan las actividades posteriores a la autorización de destrucción de insumos por las representaciones de México en el exterior.

• Con la revisión de los expedientes de los usuarios de las delegaciones revisadas; recibos de pago de derechos, productos y aprovechamientos; entero de derechos y productos recaudados por las representaciones consulares de México en el exterior y entrega a la TESOFE de dichos recursos, se comprobó su cumplimiento de conformidad con la normativa.

c) Información y comunicación.- La entidad fiscalizada, para cumplir con el artículo 20 de la Ley Federal de Derechos, utilizó los sistemas informáticos siguientes: Sistema de Expedición del Pasaporte Digital Mexicano para territorio nacional y el Sistema Integral de Administración Consular (SIAC) para el exterior, de los cuales se comprobó lo siguiente:

• Cuentan con manuales para su operación, permiten el acceso únicamente a las personas autorizadas, generan reportes, entre otros el de producción de pasaportes diarios, de consolidación de producción e ingresos, en forma mensual y de inventarios de insumos, en forma diaria y mensual.

• El SIAC cuenta con el Módulo de Recaudación Consular, que sirve para el control de las operaciones financieras de las representaciones de México en el exterior, en relación con la recaudación mensual de cada representación y con la finalidad de cumplir en tiempo y forma con el entero de recursos a la TESOFE.

d) Monitoreo (Seguimiento).- Con el análisis de la información obtenida, se determinó que el Órgano Interno de Control en la SRE realizó auditorías del ejercicio fiscal 2011 a los procesos e ingresos por derechos de la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje.

Como consecuencia de la reunión de presentación de resultados preliminares y finales y observaciones preliminares, la SRE mediante los oficios núms. POP/03389/12 del 16 de noviembre de 2012 y POP/03597/12 del 11 de diciembre de 2012, informó lo siguiente:


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1. La Dirección General Adjunta de Organización, Soporte Operativo y Contabilidad mediante el oficio núm. POP/DGAOSOC/0689 del 12 de noviembre de 2012 informó que el Manual de Organización de la DGPOP, se sometió ha visto bueno de la C. Canciller, asimismo, el Manual de Organización de la DGD se envió para su dictamen mediante el oficio núm. DGD/14989/12 del 4 de octubre de 2012, y señaló que esa dirección junto con sus órganos desconcentrados se encuentran en proceso de actualización de los manuales de organización de las delegaciones Benito Juárez, Tlalpan, Iztacalco, y Cuauhtémoc.

Por otra parte, la DGD envió a la DGPOP los proyectos de los Manuales de Organización de las Delegaciones Metropolitanas, con oficios núms. DGD/16758, DGD/16759, DGD/16760 y DGD/16761/12 del 5 de diciembre de 2012, para su revisión y aprobación.

Se concluye que la SRE deberá continuar con las gestiones para su autorización, por lo que esta observación se considera pendiente de atención.

La nueva estructura orgánica fue autorizada por el Oficial Mayor y se registró ante la SHCP.

2. La SRE informó que el Centro Alterno de Producción y Enrolamiento Tlatelolco (CAPE) al pertenecer a la Delegación Cuauhtémoc, su estructura orgánica y funciones se establecerán en el Manual de Organización de dicha delegación.

Por lo anterior, la SRE deberá continuar con las gestiones para su autorización, por lo que esta observación se considera pendiente de atención.

3. La Dirección General de Delegaciones informó que las tres adscripciones del personal observado son de 2012, quienes ingresaron a las delegaciones Benito Juárez, Tlalpan e Iztacalco en los periodos de mayo y julio de 2012.


4. Respecto del personal que no fue evaluado en relación con su desempeño, la entidad fiscalizada informó que a partir de 2010, la DGD inició un programa de capacitación y evaluación de los funcionarios que atienden directamente al público en las delegaciones (dictaminadores y los que operan el sistema de emisión de pasaportes), el cual considera capacitar y evaluar a la totalidad del personal en forma paulatina atendiendo las cargas de trabajo y la disponibilidad presupuestal.

Asimismo, informó que del análisis del personal susceptible a ser evaluado dentro del Sistema Nacional de Delegaciones de la SRE, se tiene lo siguiente:

• Se evaluará el personal que ocupe el nivel de Director, Subdirector, Jefe de Departamento, Enlace, y Operativo nivel “9”.

• Al 6 de diciembre de 2012, se tiene un avance del 58.0% de la aplicación de evaluaciones.


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• El 42.0% restante, correspondiente a 276 funcionarios, se evaluaran en el primer semestre del 2013, siempre y cuando la suficiencia presupuestal autorizada para la DGD lo permita.

Por lo anterior, se considera atendida esta observación.

5. Respecto de las gestiones para realizar convenios con diversas instancias y de conformidad con los oficios y minutas de trabajo proporcionadas por la entidad fiscalizada, se observa que realizó reuniones de trabajo con el Instituto Federal Electoral y Registro de Nacional de Población, para el intercambio de información para la expedición de pasaportes.

Por otra parte, mediante el oficio núm. DCI/410/2009/2012 del 23 de noviembre de 2012, la Dirección de Coordinación Interinstitucional de la Secretaría de Gobernación informó a la DGD que en coordinación y colaboración con los Registros Civiles de las 32 Entidades Federativas de la República Mexicana, está implementando un sistema de Interconexión Estatal que permitirá la consulta a todas las bases de datos de los registros civiles a nivel nacional.


6. La DGD señaló que las áreas que resguardan los insumos de las delegaciones Tlalpan e Iztacalco se encuentran bajo las medidas de seguridad necesarias, y que la responsabilidad de su resguardo es asignada al Coordinador Administrativo de conformidad con la normativa, asimismo, informó que el 22 de octubre de 2009, solicitó a la Dirección General de Bienes Inmuebles y Recursos Materiales, proporcionar a cada uno de los Centros de Producción de Pasaportes una bóveda que reúna las características adecuadas y que incluirá el monitoreo de las formas numeradas en el programa de Administración de Riesgos para el siguiente ejercicio fiscal, a efecto de evaluar y en su caso adoptar las medidas pertinentes para adecuar correctamente los espacios para el resguardo de los insumos.


7. La Dirección General de Delegaciones informó que para mitigar los riesgos respecto a robos o extravíos de insumos, realizó las acciones siguientes:

• Adquirió un sistema de seguridad patentado por la SRE denominado “Topp Clip” diseñado para el aseguramiento y control de los insumos.

• Contrató un servicio de mensajería especializado el cual se responsabiliza al 100 por ciento del monto declarado en la guía de servicio de los paquetes entregados para su transportación, en caso de robo, extravío, así como por cualquier otro riesgo de pérdida o daño, rastreo de paquetes; tiempos de entrega preestablecidos; supervisión de proceso de recolección y entrega, embalaje y distribución.


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• En el laminado fortaleció medidas de seguridad e incorporó un número único e irrepetible visible e invisible a fin de que se identifique por las autoridades migratorias y policiacas en caso de robo.

• Instrumentó mecanismos de notificación e inhabilitación de los insumos en caso de robo mediante el levantamiento de denuncia ante la autoridad competente, la difusión ante diferentes autoridades migratorias.


8. La DGPOP informó, con atenta nota de fecha 15 de noviembre de 2012, que cuenta con los requisitos para la elaboración de actas de destrucción de formas numeradas, establecidos en la norma decima primera del capítulo noveno de la Guía Consular, asimismo, la DGPOP en coordinación con la Dirección General de Servicios Consulares, elaborará una guía para la elaboración de actas de destrucción de formas numeradas, misma que se dará a conocer mediante una circular a todas las Representaciones de México en el exterior, con la finalidad de fortalecer dicha normativa.


Véase acción(es): 11-0-05100-02-0079-01-001 11-0-05100-02-0079-01-002

Acciones

Recomendaciones

11-0-05100-02-0079-01-001.- Para que la Secretaría de Relaciones Exteriores gestione ante las instancias correspondientes las modificaciones y autorizaciones de los manuales de organización de las delegaciones y de las direcciones generales de Delegaciones y de Programación, Organización y Presupuesto, de conformidad con la estructura orgánica autorizada y funciones establecidas en el Reglamento Interior de la Secretaría de Relaciones Exteriores vigente. [Resultado 12]

11-0-05100-02-0079-01-002.- Para que la Secretaría de Relaciones Exteriores gestione ante las instancias correspondientes la elaboración y autorización del Manual de Organización del Centro Alterno de Producción y Enrolamiento Tlatelolco (CAPE), de conformidad con la estructura orgánica autorizada y funciones establecidas en el Reglamento Interior de la Secretaría de Relaciones Exteriores vigente. [Resultado 12]

Recuperaciones Operadas

En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 8.5 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF.


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Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es).

Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretaría de Relaciones Exteriores cumplió con las disposiciones normativas aplicables.

Apéndices

Procedimientos de Auditoría Aplicados

1. Integrar los ingresos obtenidos por la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje.

2. Comprobar que los derechos por la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje se ajustaron a los folios y cuotas autorizados de conformidad con la normativa vigente.

3. Comprobar que los enteros de los derechos de pasaportes y documentos de identidad y viaje se reportaron a la Tesorería de la Federación (TESOFE).

4. Verificar que el registro contable y la presentación en la Cuenta Pública de los derechos de expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje cumplieron con la normativa vigente.

5. Verificar que en las áreas involucradas en los procesos de registro, tramitación, supervisión y autorización de expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje, se promovió un ambiente de control con valores éticos, contaron con una estructura orgánica, se fomentó la competencia y se fortaleció la trasparencia en cumplimiento de las políticas y procedimientos.

6. Verificar que en los procesos se definieron mecanismos para identificar riesgos internos y externos.

7. Evaluar y verificar los controles implantados para la integración, guarda y custodia de los expedientes de expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje, así


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como constatar la utilización de formatos vigentes de conformidad con la normativa vigente.

8. Verificar que los sistemas de información utilizados para la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje son los adecuados para las necesidades de información de la dependencia.

9. Verificar que los procesos de la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje existe una rutina permanente de seguimiento y evaluación del desempeño del control interno para determinar las mejoras y ajustes requeridos.

10. Verificar que se establecieron controles, políticas y procedimientos para la expedición de pasaportes y documentos de identidad y viaje, así como para la guarda y custodia de insumos utilizados en los procesos y el acceso a los sistemas computarizados, y constatar su cumplimiento.

Áreas Revisadas

Las direcciones generales de Programación, Organización y Presupuesto; de Delegaciones; de Servicios Consulares; y la Dirección de Planeación y Administración de Insumos.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal: Artículo 19

2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículo 14 del Acuerdo por el que se emiten Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno; artículos 7, fracción XXI, 14, Fracción VIII y 32, Fracción XVIII, del Reglamento Interior de la Secretaría de Relaciones Exteriores.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.


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Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

Secretaría de Relaciones Exteriores Derechos por ... · esquema e5cinco “Pago Electrónico de...

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