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VI. GUÍA CONTABILIZADORA

3.- CONTRIBUCIONES, DERECHOS, PRODUCTOS, APROVECHAMIENTOS Y TRANSFERENCIAS

NO. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE

CR

REGISTRO

CONTABLE PRESUPUESTARIO

CARGO ABONO CARGO ABONO

VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2020 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental

Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas

MANUAL DE CON TA BIL IDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL

1 Por la recaudación en efectivo por ingresos fiscales recibidos directamente en la Tesorería de la Federación y/o auxiliares de la misma.

1 a) Por recursos recibidos en efectivo directamente en la Tesorería de la Federación.

Reporte operativo OBI.

TF 1.1.1.2.1 Bancos Moneda

Nacional o

1.1.1.2.2 Bancos Moneda

Extranjera

2.1.9.1.1 Ingresos de Ley por Clasificar a

CP

1 b) Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesorería de la Federación.

Reporte operativo OBI.


Nacional

2.1.9.1.2 Ingresos

Provenientes de Auxiliares y

Cuentadantes por Clasificar a

CP

2 Por los ingresos en tránsito derivados de las remesas efectuadas por los auxiliares de la TESOFE.

Cuenta comprobada de ingresos.

TF 1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de

Cuentadantes a CP


CP

3 Por la baja de los ingresos en tránsito derivados de la comprobación de los cuentadantes derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares de la TESOFE.


TF 2.1.9.1.2 Ingresos

Provenientes de Auxiliares y

Cuentadantes por Clasificar a

CP

1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de

Cuentadantes a CP




CR

REGISTRO






4 Por el devengado y recaudado por la TESOFE y/o auxiliares de la misma así como sus accesorios.

4 a) Impuestos. Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente, formato de pago de contribuciones federales.

SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de Ley por Clasificar a

CP

4.1.1 Impuestos

8.1.2.1.1 Ley de Ingresos

por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

4 b) Contribuciones de mejoras. Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente, formato de pago de contribuciones federales.


CP

4.1.3 Contribuciones

de Mejoras


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada




CR

REGISTRO






4 c) Derechos. Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente, formato de pago de contribuciones federales.


CP

4.1.4 Derechos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

4 d) Productos. Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente, formato de pago de contribuciones federales.


CP

4.1.5 Productos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada




CR

REGISTRO






4 e) Aprovechamientos. Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente, formato de pago de contribuciones federales.


CP

4.1.6 Aprovechamientos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

CONTRIBUCIONES, PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOS COMPENSADOS CON

PASIVOS VIRTUALES Y CON EL PRESUPUESTO DE EGRESOS

5 Por las contribuciones, productos y aprovechamientos compensados con pago de pasivos a cargo de la TESOFE, así como sus accesorios.

5 a) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada por las retenciones.

Cuenta por liquidar certificada y reporte de operaciones de TESOFE.

TF 2.1.2.9.5 Cuenta por

Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos

Trasladados por Pagar a CP




CR

REGISTRO






5 b) Por la creación del pasivo. Reporte de operaciones de TESOFE.

TF 2.1.2.9.4 Pasivos

Trasladados por Pagar a CP

2.1.9.1.8 Operaciones

Internas Compensadas

5 c) Por la compensación de las retenciones.

Nota: La subcuenta 2.1.2.9.5 se corresponde con las operaciones por pago de retenciones contenidas en las guías contabilizadoras con operaciones del egreso y retenciones.

Cuenta por liquidar certificada y reporte de operaciones de TESOFE.

TF 2.1.9.1.8 Operaciones

Internas Compensadas

2.1.9.1.4 Ingresos

Compensados y Virtuales por

Clasificar a CP

6 Por la clasificación de las contribuciones, productos y aprovechamientos compensadas con pasivo sin movimiento monetario.

6 a) Impuestos. Formato de confirmación de transacciones virtuales, Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.

SAT 2.1.9.1.4 Ingresos


Clasificar a CP

4.1.1 Impuestos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada




CR

REGISTRO






6 b) Contribuciones de Mejoras. Formato de confirmación de transacciones virtuales, Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.



Clasificar a CP


de Mejoras


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

6 c) Derechos. Formato de confirmación de transacciones virtuales, Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.



Clasificar a CP

4.1.4 Derechos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada




CR

REGISTRO






6 d) Productos. Formato de confirmación de transacciones virtuales, Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.



Clasificar a CP

4.1.5 Productos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

6 e) Aprovechamientos. Formato de confirmación de transacciones virtuales, Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.



Clasificar a CP



por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada




CR

REGISTRO






CONTRIBUCIONES, PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOS COMPENSADOS CON ESTIMULOS, SUBSIDIOS, ACREDITAMIENTO, REGULARIZACIONES Y COMPENSACIONES

7 Por la afectación a la Ley de ingresos derivado de la recaudación de contribuciones, productos y aprovechamientos con estímulos, subsidios, acreditamientos, regularizaciones y compensaciones.

7 a) Impuestos. Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente, formato de pago de contribuciones federales.

SAT 4.1.1 Impuestos

4.1.1 Impuestos


por Ejecutar


Devengada


Recaudada


Devengada


Devengada


Recaudada


Devengada


por Ejecutar




CR

REGISTRO






7 b) Contribuciones de mejoras. Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente, formato de pago de contribuciones federales.

SAT 4.1.3 Contribuciones

de Mejoras


de Mejoras


por Ejecutar


Devengada


Recaudada


Devengada


Devengada


Recaudada


Devengada


por Ejecutar

7 c) Derechos. Resumen de distribución de los ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente, formato de pago de contribuciones federales.

SAT 4.1.4 Derechos

4.1.4 Derechos


por Ejecutar


Devengada


Recaudada


Devengada


Devengada


Recaudada


Devengada


por Ejecutar




CR

REGISTRO






7 d) Productos. Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente, formato de pago de contribuciones federales.

SAT 4.1.5 Productos

4.1.5 Productos


por Ejecutar


Devengada


Recaudada


Devengada


Devengada


Recaudada


Devengada


por Ejecutar

7 e) Aprovechamientos. Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente, formato de pago de contribuciones federales.

SAT 4.1.6 Aprovechamientos



por Ejecutar


Devengada


Recaudada


Devengada


Devengada


Recaudada


Devengada


por Ejecutar




CR

REGISTRO






8 Por el registro de la recaudación en forma virtual de ingresos fiscales derivados del IVA retenido por comisiones bancarias en materia de recaudación, enterados a la TESOFE.

Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente, formato de pago de contribuciones federales.



Clasificar a CP

4.1.1.3.1 Impuestos sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

CONDONACIÓN DE MULTAS

9 Por la condonación de los accesorios (multas) impuestas por incumplimiento y/o extemporaneidad a requerimiento de RFC y de obligaciones fiscales, así como el cobro al contribuyente de los honorarios al notificador con compensación.

9 a) Por la condonación de los accesorios (multas) impuestas por incumplimiento y/o extemporaneidad a requerimiento de RFC y de obligaciones fiscales.

Resolución de autoridad judicial o administrativa.

Formato de confirmación de transacciones virtuales.

SAT 4.1.1.7.1 Accesorios de

Impuestos

4.1.1.7.1 Accesorios de

Impuestos


Recaudada


Devengada


por Ejecutar


Devengada


Devengada


por Ejecutar


Devengada


Recaudada




CR

REGISTRO






9 b) Por el cobro al contribuyente del pago de los honorarios a los notificadores derivado del requerimiento por obligaciones no satisfechas dentro del plazo legal con el saldo favor del contribuyente en forma virtual por compensaciones.


Acta de adjudicación, resolución de aceptación de los bienes ofrecidos en dación.


SAT 4.1.1.1.1 Impuestos sobre

los Ingresos

o

4.1.1.3.1 Impuestos sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones

o

4.1.1.7.1 Accesorios de

Impuestos

o

4.1.6.9.1 Otros

Aprovechamientos

2.1.9.9.7 Acreedores

Diversos


Recaudada


Devengada


Devengada


por Ejecutar

10 Por la aplicación del pasivo derivado de la autorización de pago al notificador por obligaciones no satisfechas con el saldo favor del contribuyente en forma virtual por compensaciones.

Orden de pago. SAT 2.1.9.9.7 Acreedores

Diversos

2.1.1.9.8 Ministraciones de Ajenos a CP

11 Por el pago al notificador derivado de requerimientos por obligaciones no satisfechas con las compensaciones a favor del contribuyente.

Orden de pago. TF 2.1.1.9.8 Ministraciones de Ajenos a CP


Nacional




CR

REGISTRO






12 Por el efectivo recibido del contribuyente por incumplimiento de obligaciones no satisfechas dentro del plazo legal para el pago de los honorarios a los notificadores.



Nacional

2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP

13 Por el cobro al contribuyente del pago de los honorarios a los notificadores derivado del requerimiento por obligaciones no satisfechas dentro del plazo legal en efectivo.


Acta de adjudicación. Resolución de aceptación de los bienes ofrecidos en dación.


SAT 2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP


Diversos

14 Por la aplicación del pasivo derivado de la autorización de pago al notificador por obligaciones no satisfechas.

Orden de pago. SAT 2.1.9.9.7 Acreedores

Diversos

2.1.1.9.8 Ministraciones de Ajenos a CP

15 Por el pago al notificador derivado de requerimientos por obligaciones no satisfechas.

Orden de pago. TF 2.1.1.9.8 Ministraciones de Ajenos a CP


Nacional




CR

REGISTRO






DEVOLUCIONES DE INGRESOS FISCALES

16 Por el importe de la devolución en efectivo y sus accesorios recibidos de más, autorizada por la Administración Local correspondiente al momento del pago.

16 a) Impuestos. Autorización de la devolución por la Administración Local correspondiente.

SAT 4.1.1 Impuestos

2.1.1.8.1 Devoluciones de

la Ley de Ingresos por Pagar a CP


Recaudada


Devengada


Devengada


por Ejecutar

16 b) Contribuciones de mejoras. Autorización de la devolución por la Administración Local correspondiente.


de Mejoras




Recaudada


Devengada


Devengada


por Ejecutar

16 c) Derechos. Autorización de la devolución por la Administración Local correspondiente.

SAT 4.1.4 Derechos




Recaudada


Devengada


Devengada


por Ejecutar




CR

REGISTRO






16 d) Productos. Autorización de la devolución por la Administración Local correspondiente.

SAT 4.1.5 Productos




Recaudada


Devengada


Devengada


por Ejecutar

16 e) Aprovechamientos. Autorización de la devolución por la Administración Local correspondiente.





Recaudada


Devengada


Devengada


por Ejecutar

17 Por el pago a los beneficiarios derivado de impuestos recibidos de más.

Autorización de la devolución por la Administración Local correspondiente.

TF 2.1.1.8.1 Devoluciones de



Nacional

18 Devolución de ingresos de Ley del año y años anteriores por saldos en favor del contribuyente en forma virtual por compensaciones y regularizaciones con aplicación a la Ley de Ingresos.




CR

REGISTRO






18 a) Impuestos. Autorización de la compensación por la Administración Local correspondiente. Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente, formato de pago de contribuciones federales.

SAT 4.1.1 Impuestos

4.1.1 Impuestos


Recaudada


Devengada


por Ejecutar


Devengada


Devengada


por Ejecutar


Devengada


Recaudada




CR

REGISTRO






18 b) Contribuciones de mejoras. Autorización de la compensación por la Administración Local correspondiente. Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente, formato de pago de contribuciones federales.


de Mejoras


de Mejoras


Recaudada


Devengada


por Ejecutar


Devengada


Devengada


por Ejecutar


Devengada


Recaudada




CR

REGISTRO






18 c) Derechos. Autorización de la compensación por la Administración Local correspondiente. Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente, formato de pago de contribuciones federales.

SAT 4.1.4 Derechos

4.1.4 Derechos


Recaudada


Devengada


por Ejecutar


Devengada


Devengada


por Ejecutar


Devengada


Recaudada

18 d) Productos. Autorización de la compensación por la Administración Local correspondiente. Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente, formato de pago de contribuciones federales.

SAT 4.1.5 Productos

4.1.5 Productos


Recaudada


Devengada


por Ejecutar


Devengada


Devengada


por Ejecutar


Devengada


Recaudada




CR

REGISTRO






18 e) Aprovechamientos. Autorización de la compensación por la Administración Local correspondiente. Resumen de distribución de ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente, formato de pago de contribuciones federales.




Recaudada


Devengada


por Ejecutar


Devengada


Devengada


por Ejecutar


Devengada


Recaudada

DEVOLUCIONES COMPENSADAS CON PASIVOS DE LA TESOFE POR

CONCENTRACIONES EN EXCESO.

19 Por la devolución de los intereses concentrados en exceso por instituciones de crédito compensados con cuentas de pasivo por parte de la TESOFE.

Acuerdo para asiento de traspaso, oficios de autorización de la devolución.

SAT 4.1.5.1.1 Productos

2.1.9.1.4 Ingresos


Clasificar a CP




CR

REGISTRO






20 Por la creación del pasivo derivado de los intereses concentrados en exceso por parte de las instituciones de crédito.

Acuerdo para asiento de traspaso, oficios de autorización de la devolución.

TF 2.1.9.1.4 Ingresos


Clasificar a CP


Diversos

21 Por el pago a las instituciones de crédito por los intereses concentrados de más en las cuentas de la TESOFE.

Orden de pago. TF 2.1.9.9.7 Acreedores

Diversos


Nacional

DIFERENCIAS DE CÁLCULO EN LAS CONTRIBUCIONES, PRODUCTOS Y

APROVECHAMIENTOS PAGADOS EN LAS DECLARACIONES

22 Por las diferencias aritméticas en las declaraciones de los contribuyentes resultantes de la comparación entre los importes presentados en los recuadros del total de la contribución y cantidad a pagar.

Declaraciones en papel.

SAT 7.9.9.1.1 Diferencias Aritméticas

Determinadas Pendientes de

Aplicación

7.9.9.2.1 Determinación de Diferencias

Aritméticas Pendientes de

Aplicación




CR

REGISTRO






23 Por la determinación del crédito fiscal derivado de las diferencias aritméticas entre el importe total de las contribuciones, productos y aprovechamientos y la cantidad a pagar en las declaraciones que presentan los contribuyentes.

.

23 a) Cancelación de las subcuentas de orden. Declaraciones y determinación del crédito fiscal para su liquidación.

SAT 7.9.9.2.1 Determinación de Diferencias


Aplicación

7.9.9.1.1 Diferencias Aritméticas


Aplicación

23 b) Determinación del crédito fiscal.

Nota: Se debe pagar el total del crédito fiscal, motivo por el cual se tendrá que dirigir a la Guía 11.- Créditos Fiscales, para descargo de dichas subcuentas, el pago y la afectación a la Ley de Ingresos.

Documento de cobro emitido por la autoridad competente.

SAT 7.9.4.1.1 Créditos Fiscales

Determinados Pendientes de

Cobro

7.9.4.2.1 Determinación

de Créditos Fiscales

Pendientes de Cobro




CR

REGISTRO






24 Por la cancelación de las diferencias aritméticas por ser una cantidad inferior, así como igual al equivalente en moneda nacional a 200 Udi’s, así como por incosteabilidad.

Archivo electrónico de cobranzas y relación de créditos no procedentes de la Administración Central de Cobranza.

SAT 7.9.9.2.1 Determinación de Diferencias


Aplicación

7.9.9.1.1 Diferencias Aritméticas


Aplicación

FONDO MEXICANO DEL PETRÓLEO PARA LA ESTABILIZACIÓN Y EL DESARROLLO

25 Por los recursos recibidos en la TESOFE derivados de las transferencias realizadas por el Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y Desarrollo.

Oficio de instrucción de la Unidad de Política de Ingresos no Tributarios, reporte operativo de la TESOFE.


Nacional


CP

26 Por el devengado y recaudado de las transferencias recibidas en la TESOFE entregadas por el Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y Desarrollo.

Reporte operativo de la TESOFE.


CP

4.2.2.7.1 Transferencias

del Fondo Mexicano del

Petróleo para la Estabilización y

el Desarrollo


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada




CR

REGISTRO






27 Por la devolución de transferencias del año y años anteriores compensadas con transferencias entregadas a la TESOFE por el Fondo Mexicano del Petróleo.

Reporte operativo de la TESOFE.

SAT 4.2.2.7.1 Transferencias



el Desarrollo

4.2.2.7.1 Transferencias



el Desarrollo


Recaudada


Devengada


por Ejecutar


Devengada


Devengada


por Ejecutar


Devengada


Recaudada

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