“RÉGIMEN SANCIONATORIO-JEIMYNATHALIACASTRO

7/23/2019 RGIMEN SANCIONATORIO-JEIMYNATHALIACASTRO

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REGIMENREGIMEN

SANCIONATORIOSANCIONATORIOPresentado por

Jeimy Nathalia CastroEscamilla


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ARTICULO !"# AM$ITOARTICULO !"# AM$ITO%E APLICACI&N%E APLICACI&N

En este titulo encontramostodas las infracciones

administrativas aduaneras

en las que pueden caer losresponsables que secomprometen a lo que

dispone el decreto, tambin

dictamina las fechas en lascuales se dan las sanciones ylas causales que dan lugar ala aprehensin y decomiso

de mercancas y los


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.ARTICULO !!# CLASESARTICULO !!# CLASES%E SANCIONES%E SANCIONES

El tipo de infracciones que

se generen sernsancionadas con multas,suspensin o cancelacinde la autori!acin,inscripcin o habilitacin

para e"ercer actividades,seg#n corresponda a lanaturale!a de la infraccin ya la gravedad de la falta. $e

acuerdo con lo anterior, lasfaltas se calican comoleves, graves y gravsimas,respectivamente. Laautoridad aduanera aplicasanciones por la comisin


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ARTICULO !'# CA%UCI%A% %E LAARTICULO !'# CA%UCI%A% %E LAACCI&N A%MINISTRATI(AACCI&N A%MINISTRATI(A

SANCIONATORIASANCIONATORIA

La accin administrativasancionatoria previstaen este $ecreto, caducaen el trmino de tres &'(a)os contados a partir

de la comisin del hechou omisin constitutivo deinfraccin administrativaaduanera. *uando no

fuere posible determinarla fecha de ocurrenciadel hecho, se tomarcomo tal la fecha en quelas autoridadesaduaneras hubieren


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ARTICULO !)# PRESCRIPCI&N %EARTICULO !)# PRESCRIPCI&N %ELA SANCI&NLA SANCI&N

La facultad parahacer efectivaslas sancionescontempladas enel presente

%tulo, prescribe

en el trmino decinco &+( a)oscontados a partirde la e"ecutoria

de la providencia


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ARTICULO '*# E+ECTI(I%A% %E LASARTICULO '*# E+ECTI(I%A% %E LASGARANT,ASGARANT,AS

iempre que se hayaotorgado garanta pararespaldar el pago detributos aduaneros ysanciones por el

incumplimiento deobligaciones, si secongura una infraccin,se har efectiva la

garanta otorgada por elmonto que corresponda,salvo que el garanteefect#e el pagocorrespondiente antes dela e"ecutoria del acto


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ARTICULO '-# GRA%UALI%A% %E LASARTICULO '-# GRA%UALI%A% %E LASSANCIONESSANCIONESLa imposicin de tres &'(

o ms multas por la

comisin de infraccionesaduaneras gravsimas ograves dentro de un

perodo de un a)o, darlugar a la imposicin de

la sancin de suspensinhasta por tres &'( meses.La imposicin de tres &'(o ms sanciones, por la

comisin de infraccionesaduaneras gravsimas ograves, que hayan dadolugar a la suspensin de

una autori!acin,inscripcin o habilitacin,


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La aplicacin de lagradualidad de las sancionesprevista en los incisossegundo y siguientes del

presente artculo, sloproceder en relacin con lasinscripciones, autori!acioneso habilitaciones conferidas

por la $ireccin de mpuestosy /duanas 0acionales,independientemente de lavigencia de la autori!acin,inscripcin o habilitacin ydeber registrarse en losantecedentes del infractor.Las sanciones de multaestablecidas en el presente

decreto, se reducirn en los


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ART,CULO '.# IN+RACCIONES A%UANERAS %EART,CULO '.# IN+RACCIONES A%UANERAS %ELOS %ECLARANTES EN EL R/GIMEN %ELOS %ECLARANTES EN EL R/GIMEN %E

IMPORTACI&N 0 SANCIONES APLICA$LES#IMPORTACI&N 0 SANCIONES APLICA$LES#-. 4ravsimas1ustraer y5o sustituir mercancassu"etas a control aduanero. Lasancin aplicable ser de multaequivalente al ciento por ciento

&-223( del valor en aduana de lamercanca sustrada o sustituida.*uando el declarante sea unaociedad de ntermediacin/duanera, 6suario /duanero7ermanente, o un 6suario/ltamente E8portador,dependiendo de la gravedad delper"uicio causado a los intereses

del Estado, se podr imponer, en


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9.gravesncurrir en ine8actitud o error en losdatos consignados en las$eclaraciones de mportacin,

cuando tales ine8actitudes o erroresconlleven un menor pago de lostributos aduaneros legalmentee8igibles. La sancin aplicable ser

de multa equivalente al die! porciento &-23( del valor de los tributosde"ados de cancelar. 9.' ncurrir enine8actitud o error en los datosconsignados en las $eclaraciones demportacin, cuando talesine8actitudes o errores conlleven laomisin en el cumplimiento derequisitos que constituyan una

restriccin legal o administrativa. 9.:


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'. Leves1'.- 0o registrar en el original

de cada uno de losdocumentos soporte el

n#mero y fecha de la$eclaracin de mportacin ala cual corresponden, salvoque el declarante sea una

persona "urdica reconocidae inscrita como 6suario/duanero 7ermanente ocomo 6suario /ltamente

E8portador. '.9 0o asistir ala prctica de las diligenciaspreviamente ordenadas y5o

comunicadas por laautoridad aduanera. '.'

mpedir u obstaculi!ar la


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ART,CULO '.1-# IN+RACCIONES A%UANERASART,CULO '.1-# IN+RACCIONES A%UANERAS%E LOS %ECLARANTES EN EL R/GIMEN %E%E LOS %ECLARANTES EN EL R/GIMEN %E

IMPORTACI&N TEMPORAL PARAIMPORTACI&N TEMPORAL PARA

REE2PORTACI&N EN EL MISMO ESTA%O#REE2PORTACI&N EN EL MISMO ESTA%O#-.4ravsimas1

-.- E8portar mercancas

por lugares nohabilitados, ocultadas,disimuladas o sustradasdel control aduanero.

-.9 ometer a lamodalidad dereembarque substanciasqumica


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9. 4raves19.- 0o tener al momento de presentarla olicitud de /utori!acin deEmbarque o la $eclaracin de

E8portacin de las mercancas, losdocumentos soporte requeridos en elartculo 9>< del presente decreto parasu despacho. 9.9 $eclarar mercancas

diferentes a aquellas queefectivamente se e8portaron o sepretenda e8portar. 9.' *onsignarine8actitudes o errores en las/utori!aciones de Embarque o$eclaraciones de E8portacin,presentadas a travs del sistemainformtico aduanero o del medio quese indique, cuando tales ine8actitudes

o errores conlleven la obtencin de


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'. Leves1'.- *onsignar ine8actitudes o errores en lasolicitudes de /utori!acin de Embarque o

$eclaraciones de E8portacin presentadas a travs delsistema informtico aduanero o del medio que seindique, en caso de contingencia, cuando talesine8actitudes o errores impliquen la sustraccin de lamercanca a restricciones, cupos o requisitosespeciales. '.9 '.' 0o presentar dentro del pla!oprevisto en este decreto, la $eclaracin deE8portacin con datos denitivos, cuando la/utori!acin de Embarque se haya diligenciado con

datos provisionales. '.: 0o presentar dentro del pla!oprevisto en este decreto, la declaracin de e8portacindenitiva, cuando el declarante haya efectuadoembarques fraccionados con cargo a un mismo

contrato, consolidando la totalidad de lasautori!aciones de embarque tramitadas en el


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ART,CULO '1-# IN+RACCIONESART,CULO '1-# IN+RACCIONESA%UANERAS %E LOS $ENE+ICIARIOS %ELA%UANERAS %E LOS $ENE+ICIARIOS %EL

PROGRAMAS ESPECIALES %EPROGRAMAS ESPECIALES %E

E2PORTACI&N3 PE2E2PORTACI&N3 PE2.-. 4ravsimas1-.- Aaber obtenido la inscripcin como beneciario de los7rogramas Especiales de E8portacin, 7EB, utili!andomedios irregulares. -.9 E8pedir un *erticado 7EB sinencontrarse inscrito ante la $ireccin de mpuestos y

/duanas 0acionales. -.' E8pedir un *erticado 7EB sobremercancas que no fueron efectivamente recibidas dentrode un 7rograma Especial de E8portacin, 7EB. -.: 7ercibirbenecios aplicables a las mercancas de e8portacin,acreditando un *erticado 7EB obtenido por medios

irregulares o sin el cumplimiento de los requisitos previstosen las nor mas aduaneras. -.+ 6tili!ar las materias primas,insumos, bienes intermedios, material de empaque oenvases recibidos en desarrollo de un 7rograma Especialde E8portacin, para nes diferentes a los se)alados en elacuerdo comercial celebrado con el comprador en ele8terior. -.> 0o e8portar los bienes nales elaborados a


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9. 4raves1

9.- 0o presentar a la$ireccin de mpuestos y

/duanas 0acionales elinforme sobre las

operaciones reali!adas alamparo de los 7rogramasEspeciales de E8portacin,

7EB. 9.9 0o entregar lacopia del *erticado 7EB a

la ubdireccin de *omercioE8terior. 9.' 0o conservar el

original y la copia del*erticado 7EB. La sancin

aplicable ser multa de


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'. Leves1 7resentare8temporneamente osin el cumplimiento delos requisitos

establecidos por la$ireccin de mpuestosy /duanas 0acionalesel informe sobre lasoperaciones reali!adasal amparo de los7rogramas Especiales

de E8portacin, 7EB.


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ART,CULO '4 IN+RACCIONESART,CULO '4 IN+RACCIONES


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ART,CULO '4# IN+RACCIONESART,CULO '4# IN+RACCIONESA%UANERAS %E LAS SOCIE%A%ES %EA%UANERAS %E LAS SOCIE%A%ES %EINTERME%IACI&N A%UANERA 0INTERME%IACI&N A%UANERA 0SANCIONES APLICA$LES#SANCIONES APLICA$LES#

G


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2# Gra5es.#- Modi6car3 estando 5i7ente s8 a8tori9aci:n3 elo;8e como consec8encia directa de s8act8aci:n3 se prod89ca el a;andono o decomiso de8na mercanc=a# .#? No contar con los e>8ipos ein@raestr8ct8ra de comp8taci:n3 in@ormtica y

com8nicaciones re>8eridos por la a8toridadad8anera para la presentaci:n y transmisi:nelectr:nica de las declaraciones relati5as a losre7=menes ad8aneros y los doc8mentos ein@ormaci:n >8e dicha entidad determine# .#An8nciarse por c8al>8ier medio3 como Sociedad deIntermediaci:n Ad8anera3 sin ha;er o;tenido lacorrespondiente a8tori9aci:n e inscripci:n# .#4 Nomantener o no adec8ar los re>8isitos y condiciones

en 5irt8d de los c8ales se les otor7: la

? L


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?# Le5es?#- No eBpedir los carnHs >8eidenti6can a s8s representantes y

a8Biliares ante la %irecci:n deImp8estos y Ad8anas Nacionales3eBpedirlos sin las caracter=sticastHcnicas esta;lecidas por la %irecci:n

de Imp8estos y Ad8anas Nacionales38tili9arlos inde;idamente o nodestr8irlos3 8na 5e9 >8ede en 6rme elacto administrati5o de a8tori9aci:n o

reno5aci:n3 o a>8el mediante el c8alse haya imp8esto sanci:n des8spensi:n o cancelaci:n de laa8tori9aci:n como Sociedad deIntermediaci:n Ad8anera# ?#. No


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