REFORMA SOCIAL Y HACENDARIA Análisis e Implicaciones

Audiencias Públicas sobre la Reforma Hacendaria Comisión de Hacienda y Crédito Público

Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión Octubre 2 de 2013

INTRODUCCIÓN

La Confederación de Cámaras Nacionales de Comercio, Servicios y Turismo, es un organismo de interés público de carácter no lucrativo, que representa, promueve y defiende los intereses generales del comercio, los servicios y el turismo, que cuenta con 254 Cámaras con más de 650 delegaciones y más de 670 mil empresas afiliadas en más de 900 Ciudades del territorio nacional y que actualmente representa el 52.5% del PIB nacional y la generación del 53% de los empleos formales del país.

Asimismo la CONCANACO SERVYTUR conforme a la ley que la rige, es un órgano obligado de consulta y colaboración del estado para el diseño de las estrategias de desarrollo socioeconómico.

El sector empresarial siempre ha sido y seguirá siendo responsable con el país, y está a favor de contribuir con el fortalecimiento de las finanzas públicas. Sin embargo, sostenemos que es necesario contar con un gasto público eficiente, transparente y sometido a rendición de cuentas en los tres órdenes de gobierno.

INTRODUCCIÓN

Esta presentación esta dividida en dos apartados:

A. Análisis de la Propuesta de Reforma Hacendaria Integral que CONCANACO SERVYTUR presentó a las autoridades elaborada por un equipo técnico de nuestro sector y con las necesidades detectadas por las cámaras de comercio del país.

B. Nuestra postura frente a la propuesta del Ejecutivo Federal.

A. Propuesta de Reforma Hacendaria Integral de la CONCANACO SERVYTUR

Nuestra organización presentó a las autoridades una Propuesta de Reforma Hacendaria Integral para 2014 que incluye tres ejes fundamentales:

I. GASTO PÚBLICO que incluye reestructuración, mayores proporciones de gasto de inversión, apoyo a los fondos de las PYMES y un verdadero control, fiscalización y evaluación del gasto público.

II RÉGIMEN DE POLÍTICA TRIBUTARIA que incluya un verdadero federalismo, la eliminación del IETU, así como propuestas encaminadas a una verdadera simplificación y seguridad jurídica.

III TRANSICIÓN DE LA INFORMALIDAD AL SECTOR FORMAL

con un sistema de seguridad social sustentado por los propios contribuyentes para que en el futuro no represente un gasto público excesivo.

B. Nuestra postura frente a la propuesta del Ejecutivo Federal.

• Para nosotros una verdadera propuesta de Reforma Hacendaria Integral debe de incluir la visión del Gasto Público, incluyendo la transparencia y rendición de cuentas, la fuente de financiamiento, las atribuciones y recursos de los órdenes de gobierno.

• La propuesta no introduce reformas al ejercicio del gasto, no lo racionaliza, no lo transparenta. entonces…

¿Por qué se denomina Reforma Hacendaria?

• En materia de Federalismo, la propuesta incrementa el centralismo al reintegrar a la Federación la nómina de los maestros federales.

• No se está presentando correctamente la Ley de Ingresos de la Federación para 2014 al no considerar la disponibilidad del efectivo al inicio del año violando los principios fundamentales de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

En conclusión la Propuesta de Reforma Social y Hacendaria del Ejecutivo Federal, la percibimos eminentemente tributaria.

B. Nuestra postura frente a la propuesta del Ejecutivo Federal.

A continuación presentamos un análisis de la Evolución del Gasto Público en los últimos años.

1.20 1.36 1.46 1.52 1.80 1.82 1.97 2.26 2.57 3.05 3.18 3.44 3.71

3.96 4.48

Var. % Real

7.1% 2.3% -0.3% 12.7% -2.8% 4.7%10.2%

8.1%12.6% 0.1% 4.7% 3.5% 3.4%

9.4%

PEF 2000

PEF 2001

PEF 2002

PEF 2003

PEF 2004

PEF 2005

PEF 2006

PEF 2007

PEF 2008

PEF 2009

PEF 2010

PEF 2011

PEF 2012

PEF 2013

PPEF 2014

EVOLUCIÓN DEL PEF 2000 AL PPEF 2014(billones de pesos corrientes)

PEF Nominal PEF (a precios constantes)

Se incrementa en general el Gasto Público, pero relativamente se incrementa más el Gasto Corriente.

GASTO TOTALVar. Absoluta

NominalVar. % Nom. Var. % Real Part. % PIB

PEF 2000 1,195,313.40 - - - 18.3%

PEF 2006 1,973,500.00 778,186.6 65.1% 25.3% 18.7%

PEF 2012 3,706,922.20 1,733,422.2 87.8% 45.6% 23.9%

PEF 2013 3,956,361.60 249,439.4 6.7% 3.4% 23.8%

PPEF 2014 4,479,954.20 523,592.6 13.2% 9.4% 25.1%

GASTO

CORRIENTEVar. Absoluta

NominalVar. % Nom. Var. % Real Part. % PEF

PEF 2000 879,177.10 - - - 73.6%

PEF 2006 1,761,089.79 881,912.7 100.3% 52.0% 89.2%

PEF 2012 3,034,290.62 1,273,200.8 72.3% 33.5% 81.9%

PEF 2013 3,239,921.58 205,631.0 6.8% 3.4% 81.9%

PPEF 2014 3,692,761.47 452,839.9 14.0% 10.1% 82.4%

GASTO DE

INVERSIÓN

Var. Absoluta

NominalVar. % Nom. Var. % Real Part. % PEF

PEF 2000 316,136.30 - - - 26.4%

PEF 2006 212,410.21 103,726.1 - -32.8% -49.0% 10.8%

PEF 2012 672,631.58 460,221.4 216.7% 145.4% 18.1%

PEF 2013 716,440.02 43,808.4 6.5% 3.2% 18.1%

PPEF 2014 787,192.73 70,752.7 9.9% 6.2% 17.6%

GASTO PÚBLICO VS. NIVELES DE POBREZA

EVOLUCIÓN DE LA POBREZA EN MÉXICO. 2006-2010 (Millones de personas)

Aún cuando el Gasto Público se ha incrementado casi 4 veces en los últimos 15 años (se duplicó en términos reales), este no ha tenido una verdadera incidencia en la lucha contra la pobreza porque se ha dado prioridad al Gasto Corriente y no se favorece el incremento del Gasto de Inversión en Proyectos Productivos que otorguen oportunidades de desarrollo a la población. .

8

Tipo de Pobreza 2006 2008 2010

Alimentaria 14.7 20.2 21.2

De Capacidades 22.1 27.8 30

Patrimonial 45.5 52.3 57.7

ASPECTOS POSITIVOS

• La creación del seguro de desempleo y la pensión universal para los mexicanos mayores de 65 años. Habrá que definir con precisión cómo se asegurarán los recursos necesarios para hacer que sean financieramente viables.

• Eliminación del IETU y del IDE al simplificar la carga administrativa para los contribuyentes.

IMPLICACIONES DE LA INICIATIVA

• Si bien la propuesta de las diferentes leyes fiscales implican una simplificación al eliminar el IETU y el IDE, así como una ley del ISR con menos artículos, no por esto habrá una verdadera simplificación y menos aún seguridad jurídica con las propuestas al CFF.

• El incluir en el art. 5 del CFF un cambio importante donde se busca que la autoridad pueda interpretar y modificar los actos jurídicos con elementos del fondo sobre la forma, creando una inseguridad para el particular.

• Así mismo el tema de responsabilidades y delitos dejarían a los socios y accionistas en un estado de incertidumbre frente a la autoridad.

IMPLICACIONES DE LA INICIATIVA

Otros aspectos que afectan a la competitividad, a la inversión, al empleo, así como a la clase media y al mercado interno se exponen a continuación:

1) Homologar la tasa del IVA en la zona fronteriza puede tener consecuencias graves para la competitividad y la economía de esta zona (compite con el 8% en promedio que prevalece en Estados Unidos).

2) IVA a Colegiaturas reducen la posibilidad del desarrollo del Capital

Humano. 3) IVA en intereses al crédito hipotecario y en compra/venta y renta de

casa habitación.

4) Aumento del ISR a personas físicas al 32% a partir de ingresos mayores $41,667.

IMPLICACIONES DE LA INICIATIVA

5) Limitación para deducir gastos anualmente hasta 47 mil pesos o 10%, lo que sea menor.

6) Deducción parcial al 41% de la previsión social y otras prestaciones sin justificación alguna.

7) La reforma establece la no deducción de aportaciones complementarias a fondos pensionarios y de jubilación.

8) Se elimina la deducción de las cuotas del IMSS del trabajador pagadas por el patrón como parte de una prestación social.

IMPLICACIONES DE LA INICIATIVA

9) La Reforma propone un incremento en las cuotas de seguro social a cargo del patrón a partir de sueldos que van desde los 3.5 salarios mínimos en adelante, lo que puede representar incrementos considerables hasta en un 17.5% en salarios por arriba de 25 VSM.

10) La reforma implica el incremento en tarifas eléctricas (mínimo del 4% por su impacto en el cálculo de la canasta de combustibles) y similar en el resto de los combustibles.

11) Disminuye en 60% la aportación patronal al saldo de la subcuenta de vivienda (INFONAVIT Y FOVISSSTE). Del 5% del sueldo que aporta el patrón, solo 2% va a la subcuenta de vivienda; un 2% se canalizaría al fondo para seguro de desempleo y 1% al fondo solidario.

12) Se inhibe la venta en abonos al tener que declarar la totalidad del ingreso en el momento de realizar la operación y no conforme al cobro de las mensualidades a los clientes.

IMPLICACIONES DE LA INICIATIVA

13) Se reduce la deducibilidad de vehículos de $175 mil a $130 mil pesos lo que impactará en las ventas de autos nuevos.

14) En el nuevo Régimen de Incorporación se establece como requisito que únicamente se pueden registrar personas con ingresos de hasta 1 mdp. Sin embargo, los REPECOS que desaparecerían tienen un límite de hasta 2 mdp, por lo que se considera indispensable igualar este monto.

CONCLUSIONES FINALES

• Como se ha observado la propuesta es eminentemente tributaria.

• Desde el año 2000 el Gasto Público se ha incrementado anualmente de manera considerable sin que la economía se haya reactivado.

• Más aún a mayor Gasto Público, mayor número de mexicanos viviendo con alguna condición de pobreza.

CONCLUSIONES FINALES

• El componente “Social” de la Reforma, además de ser mínimo, no contará con recursos públicos adicionales y reducirá los recursos del INFONAVIT, para propósitos de vivienda.

• Si bien la Reforma elimina privilegios y exenciones, el impacto más severo lo sufriría la clase media y no los deciles superiores.

• Sería deseable que antes de autorizar cualquier incremento en impuestos y como consecuencia al Gasto Público, se haga una revisión completa del destino actual de los recursos públicos, de sus resultados en el bienestar, de su eficiencia y de su transparencia.