I. INTRODUCCIÓN

Hoy es irrefutable e indiscutible, que el Cooperativismo y en general el

asociativismo es el movimiento socioeconómico más grande de la humanidad;

por ende, la Economía Solidaria es el sistema económico, social, político y

cultural, que ha permitido ascender el nivel de vida de millones de personas

fundamentalmente de la clase media y baja, implementado en ellas los valores

y principios de la solidaridad, equidad y justicia.

Un mundo moderno en constante y permanente cambios exige que las

comunidades aprendan a ser mejores entre sí, practicando principio de

solidaridad, compartir una historia común, autogestión, capaz de integrar una

amplia gama de personas y grupos que involucra estructuras que propician el

desarrollo y expansión de sus potenciales en marcos socio-económicos de

carácter participativo con justicia, libertad y transparencia tan necesario para

las transformaciones de las sociedades actuales.

En un intento de cubrir esta necesidad se han creado varias empresas

comunitarias en diferentes lugares del Ecuador, que tienen como objetivo hacer

frente a las necesidades y aspiraciones económicas.

Se puede afirmar que el cooperativismo es un plan económico que forma parte

importante de la vida de muchos países latinoamericanos, donde la excelencia

y la calidad deben ser parte de toda cooperativa que se encuentra encaminada

al desarrollo.

1

II. JUSTIFICACIÓN

La Cooperativa de la Policía Nacional Ltda., es una Institución Financiera sin

fines de lucro, que a más de preocuparse por mejorar la calidad de vida de sus

socios, demuestra día a día su desarrollo con la implementación de una

variedad de productos y servicios más seguros, prácticos y confiables, créditos

oportunos a bajas tasas de interés, impulsando la cultura de ahorro a fin de

planificar un futuro más modesto a las futuras generaciones.

Es así como conseguirán implementar varios beneficios como: Acreditación de

sueldos, Tarjeta de Debito Band Red a nivel nacional, Sucursales a nivel

nacional, Plan Mi Futuro, etc.

Todos estos productos y servicios han sido cuidadosamente estudiados y

detallados, con el fin de dar a conocer los beneficios con que gozan los Socios

de la Cooperativa.

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Policía Nacional Ltda., es distinguida como

la primera Cooperativa del país en contar con su propio Portal de Negocios y

de conseguir el Premio a la Calidad Sudamericana, gracias a la

implementación de productos y servicios que se ajustan a las necesidades de

sus socios.

2

III. OBJETIVOS

3.1. OBJETIVO GENERAL

Investigar los procedimientos que se realizan en la Cooperativa de Ahorro y

Crédito Policía Nacional agencia Quevedo así como la contabilidad y

documentación que maneja una entidad financiera de este tipo.

3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Determinar las clases de productos y servicios que oferta la

Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional” Ltda. Agencia

Quevedo, con su respectivo sistema de mercadeo.

Conocer los documentos fuentes que se utilizaran durante el

ejercicio contable.

Analizar el estado financiero correspondiente al mes de Enero del

2010.

3

IV. MARCO CONCEPTUAL

4.1. ¿QUÉ ES UNA COOPERATIVA?

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Una cooperativa es una asociación

autónoma de personas que se han unido voluntariamente para hacer frente a

sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales comunes por

medio de una empresa de propiedad conjunta y democráticamente controlada.

La diversidad de necesidades y aspiraciones (trabajo, consumo, crédito, etc.)

de los socios, que conforman el objeto social o actividad cooperativizada de

estas empresas, define una tipología muy variada de cooperativas.

4.2. QUE SON LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO?

CHIRIBOGA L. (2003). Las Cooperativas de Crédito son sociedades

constituidas con arreglo a la Ley, cuyo objeto social es servir a las necesidades

financieras de sus socios y de terceros mediante el ejercicio de las actividades

propias de las entidades de crédito.

4.3. EL CAPITAL SOCIAL DE UNA COOPERATIVA

4.3.1. CAPITAL AUTORIZADO O SOCIAL

LOREN y BAZLEY (2001). Es el que se declara inicialmente para la

conformidad de una institución financiera y que figura en la escritura de

constitución.

Ninguna institución financiera entrará a funcionar mientras no tenga por lo

menos el 50% de 3.941.450,00 que es el total del Capital Social de las

Cooperativas y otro 50% restante es pagadero a 2 años.

4

4.3.2. CAPITAL SUSCRITO

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Es la responsabilidad que asume cada

accionista de una institución financiera para participar como dueño de dicha

institución el capital suscrito no puede ser menor del 50% del capital

autorizado.

También podemos decir que es la segregación del capital autorizado que

hacen cada uno de los socios, para participar como dueños de la empresa o

compañía mediante la suscripción de acciones emitidas.

4.3.3. CAPITAL PAGADO

CHIRIBOGA L. (2003). Son los valores pagados en dinero o especies que

determinan la ley por los accionistas.

Es el que representa por contrapartida a las aportaciones materiales ya

realizadas por los suscritos en dinero o en especies a cambio de las acciones

suscritas; es decir, el capital pagado o capital social, significa que las acciones

han sido canceladas.

4.4. ESTRUCTURA DEL CATALOGO DEL PLAN DE CUENTAS

LOREN y BAZLEY (2001). Contiene el detalle de cuentas, adecuadamente

ordenadas y codificadas por el registro de las operaciones efectuadas por las

instituciones bancarias, que permita suministrar en forma homogénea

información confiable y oportuna de la situación económica - financiera de la

misma, a través de los balances de situación, estados de pérdidas y ganancias

y estado de evolución del patrimonio.

El plan de cuentas esta conformado por cuentas de: Activo, Pasivo, Patrimonio,

Cuentas de Resultados Deudoras, Cuentas de Resultados Acreedoras,

Cuentas Contingentes y Cuentas de Orden.

5

4.4.1. ACTIVO

WILD SUBRAMANYAM y HALSEY (2007). Comprende los bienes y valores de

propiedad de la entidad, susceptible de ser cuantificados objetivamente; incluye

los gastos que se haya incurrido para la constitución y organización de la

entidad, cuya afectación a periodos o ejercicios futuros.

El Activo está conformado por los siguientes grupos: Fondos Disponibles,

Fondos Interbancarios Vendidos, Inversiones, Cartera de Crédito y Contratos,

Deudores por Aceptaciones, Cuentas por Cobrar, Bienes realizables por Pago,

Activos Fijos y Otros Activos.

4.4.1.1. CAJA

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Registra la disponibilidad de dinero en

efectivo en moneda nacional o extranjera. No se incluye en esta cuenta

cheques, recibos, vales y otros similares aun cuando tengan carácter

transitorio.

4.4.1.2. DEPOSITO PARA ENCAJE

CHIRIBOGA L. (2003). Esta cuenta registra los depósitos monetarios que la

entidad mantiene en el Banco Central del Ecuador, en las sucursales del Banco

Nacional de Fomento o en otros bancos locales donde el Banco Central del

Ecuador no disponga de oficina

4.4.1.3. CRÉDITOS SOBRE FIRMAS

LOREN y BAZLEY (2001). Esta cuenta registra el movimiento de los créditos

otorgados por la institución en base a la solvencia y capacidad del prendario o

de un tercero (garante) que se compromete ante la entidad a asumir

solidariamente la obligación en caso de que el obligado principal no pague su

deuda al vencimiento.

6

4.4.2. PASIVO

4.4.2.1. DEPOSITO A LA VISTA

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Registra los recursos recibidos del público

en depósitos a la vista, que comprende los depósitos monetarios exigibles

mediante la presentación de cheques u otros mecanismos de pago y registros;

los de ahorro exigibles mediante la presentación de libretas de ahorro y otros

mecanismos de pago y registro; y, cualquier otros exigible en un plazo menor a

treinta días.

4.4.3. PATRIMONIO

CHIRIBOGA L. (2003). Agrupa las fuentes que registran las acciones suscritas

y pagadas, en las sociedades bancarias y financieras, de capital y la

participación del estado en las entidades públicas.

Las cuentas que integran este elemento se llevaron únicamente una moneda

nacional.

4.4.3.1. CAPITAL SOCIAL

LOREN y BAZLEY (2001). Registra el valor de los certificados de aportación

suscritos y pagados por los socios y los que se originan por la aplicación de

excedentes.

4.4.3.2. INTERESES PAGADOS CAUSADOS

WILD SUBRAMANYAM y HALSEY (2007). Registra a los intereses efectivazos

y/o provisionados por haberes devengado, ocasionados por la obtención de

recursos bajo las diferentes modalidades.

7

4.4.3.3. DEL EJERCICIO

CHIRIBOGA L. (2003). Registra la utilidad o excedente, o pérdida líquida al

cierre del ejercicio, la que será transferida a la cuenta “Resultados –

Acumulados” una vez efectuados las deducciones por reserva legal, así como

la compensación de pérdidas de ejercicios anteriores.

4.4.4. CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Registran los valores y bienes propios en

poder de terceros, los activos castigados, líneas de crédito de la entidad no

utilizados, los créditos e inversiones en empresas vinculadas, los intereses en

suspensos y otras cuentas similar naturaleza.

4.4.5. CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS

LOREN y BAZLEY (2001). Agrupa las cuentas que registran los valores y

bienes recibidos de terceros;. El origen del capital pagado de la entidad; el

registro de la responsabilidad que tengan los almacenes generales de depósito

por la emisión de certificados de depósitos, matrículas de almacenamiento y

cualquier otro valor no contemplado en las cuentas de orden que anteceden.

4.4.6. CUENTAS CONTINGENTES

CHIRIBOGA L. (2003). Integra las cuentas originadas en operaciones con

terceros y sus correspondientes costos financieros, así como los compromisos

futuros de créditos otorgados por la institución, no utilizados por los clientes,

que por su naturaleza pueden significar en un futuro un eventual pago o

desembolso, afectando a la situación económica financiera de la entidad.

8

4.4.7. CUENTAS DE ORDEN.

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Registran las operaciones que alteran la

expresión contable del patrimonio, ni modifican la situación financiera de la

entidad.

4.5. OPERACIONES PASIVAS

LOREN y BAZLEY (2001). Por operaciones pasivas se entiende, los depósitos

monetarios que las instituciones bancarias captan del público, por lo que se

convierte en deudor de las personas que lo depositan.

Las operaciones pasivas son muy importantes en los bancos por que les

permite invertir otorgando créditos y generando ganancia para la institución.

4.6. DEPÓSITOS MONETARIOS

CHIRIBOGA L. (2003). Son obligaciones bancarias en moneda nacional,

exigibles a la vista mediante la presentación de un cheque y/o retiros en

papeles, comprobantes que utiliza un banco.

4.7. DEPÓSITOS A LA VISTA

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Se utiliza el término depósito a la vista en

la medida en que se puede convertir en dinero efectivo en forma inmediata tan

pronto se solicite, o para utilizar pagos a terceros por intermedio de cheques

y/o papeletas de retiro, comprobantes de débito.

4.8. CUENTAS CORRIENTES

LOREN y BAZLEY (2001). Representa el dinero depositado a la vista por un

cliente en un banco es decir son valores disponibles que exigen la emisión de

un cheque para retirar fondos. La apertura de una cuenta corriente bancaria

consiste en un contrato escrito, que se celebra entre el titular de ella y el banco

9

que lo reconozca como tal, previa a la presentación de una solicitud y sea

aprobada por esté, bajo su responsabilidad.

4.9. DEPÓSITO DE AHORRO

CHIRIBOGA L. (2003). Son obligaciones bancarias a la vista exigible a la

presentación de una papeleta de retiro firmado por el titular de la libreta o

autorizado por él, el banco le entrega una libreta de control de sus depósitos y

retiros, estos valores generan intereses.

4.10. OTRAS OPERACIONES PASIVAS

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). En cuanto a las operaciones pasivas de

los bancos del crédito que se recibe de otros bancos, incluyendo el Banco

Central, en las llamadas operaciones de descuentos y redescuentos y aquellas

que comparten las circunstancias de estar en el activo y pasivo directo, como

las aceptaciones bancarias, las más importantes son los depósitos.

4.10.1. DEPÓSITO A PLAZO MAYOR

CHIRIBOGA L. (2003). Son obligaciones que la empresa tiene a terceras

personas en moneda nacional, los mismos que pueden ser retirados dentro de

un plazo determinado que exceda a los treinta días, registra el valor de los

depósitos que serán retirados, en el plazo establecido. Los intereses que paga

el banco no son fijos, varían mes a mes y son establecidos por la Junta

Bancaria.

4.10.2. DEPÓSITO EN GARANTÍA

LOREN y BAZLEY (2001). Registra la suma recibida por la entidad para

responder por el cumplimiento de obligaciones de sus clientes o de terceros

que no relacionan con operaciones de su cartera de préstamos. Estos

depósitos deben ser en efectivo o en cheques certificados y su retiro se

10

realizará a la prestación del certificado y con autorización escrita de la persona

autorizada a favor de quién se hizo el depósito.

4.10.3. REDESCUENTOS

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Sus valores que la entidad intermediaria

otorga como crédito a sus clientes y estos mismos valores son enviados y la

entidad que financie que directamente otorga dicha línea de crédito; se dice

entidad intermediaria ya que no es dueña de los fondos y por el contrario se

hace acreedora con cierto porcentaje con la financiera directa.

4.11. OPERACIONES ACTIVAS

LOREN y BAZLEY (2001). Se debe entender por operaciones activas aquellas

que efectúan los Bancos al invertir el dinero que recibió de tercera personas,

poniéndolo en condiciones de producir, y por lo cual se constituye en acreedor

de las terceras personas a quienes se les proporciona.

4.11.1. PRÉSTAMOS

CHIRIBOGA L. (2003). En la distribución de los activos la cartera de crédito

frecuentemente representa el rubro más importante de un banco. Los créditos

pueden estar respaldados por garantías hipotecarias, prendarías o

simplemente de firmas, y según su destino, se los otorga a corto, mediano o

largo plazo. Los créditos pueden ser otorgados en moneda nacional.

4.11.1.1. PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). También llamados prestamos sobre firmas

o directos. Es una operación de crédito cuyo pago se garantiza solo con la

firma del deudor (y un garante), estampadas en un pagaré. Los préstamos

quirografarios se clasifican dentro de los créditos con garantía personal, es

decir que en su otorgamiento y su recuperación se atiende perfectamente a la

personalidad del deudor, y se supone que el Banco concede un préstamo de

11

esta naturaleza cuando previamente ha llevado a cabo un estudio de la

solvencia y capacidad de pago del mismo y que en su caso, ya se ha formado

una experiencia de pago satisfactoria, para llegar al convencimiento de que

como respaldo del préstamos solo basta la firma del cliente.

En la contabilidad bancaria esta operación aparece la cuenta de préstamo

sobre firmas. Esta cuenta por orden de la Superintendencia de Bancos, tiene

subcuentas que son Préstamo a una sola Firma y los Préstamos a varias

firmas.

4.11.1.2. PRÉSTAMOS PRENDARIOS

LOREN y BAZLEY (2001). Se trata de un contrato en el cual se entrega en

garantía un mueble al acreedor para asegurar su crédito. Estos préstamos se

instrumentan a través de un contrato donde constarán estas condiciones:

Cantidad prestada, intereses, plazo y designación de la Especie dada en

prenda.

4.11.1.3. PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). En estas operaciones de crédito el Banco

entrega al prestatario una suma de dinero o cédula hipotecaria, con la

condición de que se le entregue en garantía un bien inmueble para asegurar el

crédito. Estos bienes por el hecho de estar hipotecados no dejan de

permanecer en poder o posesión del deudor o propietario. Los préstamos

hipotecarios son otorgados generalmente para inversiones de activos fijos con

garantía de un bien raíz, que puede ser un inmueble o terreno.

4.11.2. CRÉDITO EN CUENTA CORRIENTE

CHIRIBOGA L. (2003). El crédito en cuenta corriente, también llamado

sobregiro es una operación vinculada con la existencia de una cuenta corriente

de depósitos monetarios, y se produce cuando un banco, a un cuenta

correntista le sirve el pago de cheques, con acuerdo expreso o autorización del

12

Banco girado, o le hace cargos en la cuenta corriente por valores superiores a

su saldo acreedor.

4.12. INVERSIONES

LOREN y BAZLEY (2001). Estas pueden ser a largo o corto plazo. Las

inversiones a largo plazo se presentan en el balance inmediatamente después

de los activos circulantes. Las inversiones adquiridas con el propósito de

mantenerlas sólo por un corto periodo se denominan inversiones temporales y

normalmente se clasifican como inversiones en valores negociables. Estas

inversiones, se clasifican como activos circulantes en el balance general

porque el negocio tiene planteado convertirlas en efectivo en un periodo inferior

a un año.

4.13. AGENCIAS

CHIRIBOGA L. (2003). Las agencias son entes económicos independientes

que se encargan de fomentar los negocios de otros entes económicos. Actúan

en nombre y por cuenta de un tercero, de manera también independiente.

Tienen su propio capital y responder a sus derechos y obligaciones en forma

también independiente. Las agencias tienen muestrarios y catálogos con los

que pueden ofrecer al público los productos que manejan.

4.14. SUCURSALES

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Forman parte de un ente económico se

encargan de fomentar los negocios y actúan en nombre del ente económico del

que forman parte. Las sucursales cuentan con recursos independientes de la

oficina matriz. Estos han sido transferidos y registrados en la cuenta matriz

cuenta corriente, que representan la inversión de la oficina matriz en la

sucursal, más o menos las utilidades o pérdidas realizadas por la sucursal

durante el periodo.

13

4.15. ESTADOS FINANCIEROS

 

LOREN y BAZLEY (2001). El principal medio para reportar información

financiera de propósito general a las personas externas a la organización

comercial es un conjunto de informes llamado “estados financieros”. Las

personas que reciben estos informes son llamados usuarios de los estados

financieros.

Un paquete de estados financieros comprende cuatro informes contables

relacionados que resumen en pocas páginas los recursos financieros,

obligaciones, rentabilidad y transacciones al contado de una empresa. Un

paquete completo de estados financieros incluye:

Un “balance general” que muestra los datos específicos de la

posición financiera de la empresa para indicar los recursos que posee, las

obligaciones que debe y el monto del capital propio (inversión) en el

negocio.

Un “estado de resultados” que indica la rentabilidad del negocio con

relación al año anterior (u otro periodo).

Un “estado de utilidades retenidas” que explica ciertos cambios en el

monto del patrimonio en el negocio.

Un “estado de flujo de efectivo” que resume el efectivo recibido y los

pagos del negocio respecto del mismo periodo cubierto por el estado de

resultado.

4.15.1. EL DIARIO GENERAL

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Es un documento numerado, que le

permite registrar en forma cronológica todas las transacciones realizadas por la

empresa. El libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema

contable, en el cual se anotan todas las operaciones. El primer registro de una

14

operación se hace en el diario general. Es el libro en el cual se registran todos

los ingresos y egresos efectuados por la cooperativa, en el orden que se vaya

realizando durante el período (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.).

Éste libro consta de dos columnas: la del Debe y la del Haber. Para que los

registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado. A

esta operación se le llama asentar en el diario. El diario es un libro de registro

original o de primera anotación.

4.15.2. EL LIBRO MAYOR

CHIRIBOGA L. (2003). Libro Mayor es donde se registran las cuentas de

activos, pasivos y patrimonio de la cooperativa.

Es el libro de contabilidad en donde se organizan y clasifican las diferentes

cuentas que moviliza la cooperativa de sus activos, pasivos y patrimonio. Para

que los registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente

autorizado. Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen

en el libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma

particular. Cuenta es una ficha individual que registra las cantidades de una

cuenta en el debe y en el haber, así como el saldo de la misma. El libro mayor

precisamente lo que hace es eso; anotar las cantidades que intervienen en los

asientos en su correspondiente cuenta del libro mayor, representada por una T.

4.15.3. BALANCE GENERAL

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Es el documento contable que informa en

una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentando en

forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su

capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad

generalmente aceptados. En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus

valores deben corresponder exactamente a los saldos ajustados del libro mayor

y libros auxiliares.

15

4.15.4. ESTADO DE RESULTADOS O DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

WILD SUBRAMANYAM y HALSEY (2007). Es un documento complementario

donde se informa detallada y ordenadamente como se obtuvo la utilidad del

ejercicio contable. El estado de resultados esta compuesto por las cuentas

nominales, transitorias o de resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y

costos. Los valores deben corresponder exactamente a los valores que

aparecen en el libro mayor y sus auxiliares, o a los valores que aparecen en la

sección de ganancias y pérdidas de la hoja de trabajo.

4.16. INDICADORES FINANCIEROS APLICADOS A LAS INSTITUCIONES

DEL SISTEMA FINANCIERO

CHIRIBOGA L. (2003). Los indicadores del sistema Financiero aplicados en su

generalidad y que sirven de base para todos los bancos son:

Capital

Calidad de Activos

Manejo Administrativo

Rentabilidad

Liquidez

4.16.1. COBERTURA PATRIMONIAL DE ACTIVOS

LOREN y BAZLEY (2001). Mide la proporción de patrimonio efectivo frente a

los activos inmovilizados. Una mayor cobertura patrimonial de activos, significa

una mejor posición. Se han presentado casos en que el monto de activos

inmovilizados netos no solo que tienden a cero por ser muy pequeño, sino que

se vuelve negativo por el efecto de las cuentas de valuación en la cartera

improductiva y otros activos inmovilizados que se consideran para construir el

denominador.

16

4.16.2. CALIDAD DE ACTIVOS

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Miden el porcentaje de la cartera

improductiva frente al total de cartera. Los ratios de morosidad se calculan

para el total de la cartera bruta y por línea de negocio. Se deben tener en

cuenta los siguientes conceptos:

4.16.2.1. CARTERA DE CRÉDITO BRUTA.

WILD SUBRAMANYAM y HALSEY (2007). Se refiere al total de la Cartera de

Crédito de una institución financiera (comercial, consumo, vivienda y

microempresa) sin deducir la provisión para créditos incobrables.

4.16.2.2. CARTERA DE CRÉDITO NETA.

CHIRIBOGA L. (2003). Se refiere al total de la Cartera de Crédito de una

institución financiera (comercial, consumo, vivienda y microempresa)

deduciendo la provisión para créditos incobrables.

4.16.2.3. CARTERA IMPRODUCTIVA.

LOREN y BAZLEY (2001). Son aquellos préstamos que no generan renta

financiera a la institución, están conformados por la cartera vencida y la cartera

que no devenga intereses e ingresos. Un menor valor de este índice, reflejan

una mejor situación de la entidad

4.16.2.4. COBERTURA DE PROVISIONES PARA LA CARTERA

IMPRODUCTIVA.

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Para los siguientes cálculos, se utiliza el

valor absoluto de las provisiones. Mide la proporción de la provisión para

cuentas incobrables constituida con respecto a la cartera improductiva bruta.

Los ratios de cobertura se calculan para el total de la cartera bruta y por línea

17

de negocio. Mayores valores de este índice, significa mayores provisiones

contra pérdidas.

4.16.3. MANEJO ADMINISTRATIVO

4.16.3.1. ACTIVOS PRODUCTIVOS / PASIVOS CON COSTO

CHIRIBOGA L. (2003). La presente relación permite conocer la capacidad de

producir ingresos frente a la generación periódica de costos. Como fuente de

financiación ajena, los pasivos sirven para realizar colocaciones de activos, por

ello, es necesario que éstos produzcan más de lo que cuestan los pasivos.

4.16.3.2. ACTIVOS PRODUCTIVOS.

WILD SUBRAMANYAM y HALSEY (2007). Son aquellos que dan lugar a

ingresos financieros. Éstos están compuestos por una gama muy amplia de

operaciones activas con una estructura interna muy variable, de donde se

distinguen, fundamentalmente: las colocaciones en créditos e inversiones en

valores, en el caso de las mutualistas se consideran como productiva las

inversiones en proyectos inmobiliarios excepto las registradas en 170120

(viviendas y obras terminadas).

4.16.3.3. GRADO DE ABSORCIÓN.

CHIRIBOGA L. (2003). Mide la proporción del margen financiero que se

consume en gastos operacionales. Este ratio es importante dentro de las

instituciones financieras, puesto que el margen financiero corresponde al giro

normal del negocio. Mayores valores de este índice, representan una mayor

eficiencia en la generación de ingresos financieros dentro de la operación

regular de la empresa.

18

4.16.3.4. GASTOS OPERACIONALES.

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Son todos los desembolsos que se

realizan para la operación regular de la empresa. Incluyen: gastos de personal,

honorarios, servicios varios (alquileres, arrendamientos, sueldos, servicios

básicos), impuestos, contribuciones, multas, depreciaciones, amortizaciones y

consumo de suministros y materiales.

4.16.3.5. MARGEN (NETO) FINANCIERO.

CHIRIBOGA L. (2003). El margen financiero es la utilidad obtenida sobre las

operaciones financieras, es decir, la diferencia entre los ingresos financieros:

intereses y rendimientos y el costo de los pasivos: intereses, rendimientos,

provisiones. Dentro de una institución financiera, la mayoría de ingresos

generados en la operación regular de la empresa corresponden a ingresos

financieros, puesto que se generan en operaciones financieras.

4.16.3.6. GASTOS DE PERSONAL / ACTIVO TOTAL PROMEDIO.

LOREN y BAZLEY (2001). Mide la proporción de los gastos de personal, con

respecto al promedio de activo que maneja la entidad. Es la estimación de la

aplicación de trabajo humano sobre los activos. Como Gastos de Personal

pertenece al grupo de las Cuentas de Flujo, para que pueda ser comparada

con el Activo Total, que pertenece al grupo de las 5.24.3.1- Cuentas de Stock,

debe realizarse una estimación previa de Gastos de Personal anual, esto es,

dividiendo su valor para el número de meses al que corresponde, para obtener

un promedio mensual que al multiplicarlo por 12 resulte en un total global

(anual), 5.24.3.2.- Cuentas de Flujo.- Cuentas que corresponde a una unidad

de tiempo. A este grupo pertenecen las cuentas de ingresos y gastos, que se

miden periódicamente, es decir, existe una cuenta de flujo para cada período y

su acumulación sólo debe darse dentro del período, 5.24.3.3.- Cuentas de

Stock.- Corresponden a las existencias y fondos de la empresa. Estas cuentas

se acumulan y consumen a lo largo de toda la vida de la empresa. A este

grupo de cuentas corresponden las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio.

19

4.16.3.7. GASTOS DE PERSONAL.

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Corresponden a las diferentes

remuneraciones y seguros a los que tiene derecho un empleado.

4.16.3.8. ACTIVO TOTAL PROMEDIO.

CHIRIBOGA L. (2003). Se refiere al promedio de los valores del Activo

registrados al finalizar el ejercicio anterior y los registrados siguientes, hasta el

mes de cálculo.

4.16.3.9. GASTOS OPERATIVOS / ACTIVO TOTAL PROMEDIO.

LOREN y BAZLEY (2001). Mide la proporción de los gastos operativos, con

respecto al promedio de activo que maneja la empresa. Esto es, el nivel de

costo que conlleva manejar los activos, con respecto de dichos activos. Como

Gastos Operativos pertenece al grupo de las Cuentas de Flujo, para que pueda

ser comparada con el Activo Total, que pertenece al grupo de las Cuentas de

Stock, debe realizarse una estimación previa de Gastos Operativos anual, esto

es, dividiendo su valor para el número de meses al que corresponde, para

obtener un promedio mensual que al multiplicarlo por 12 resulte en un total

global (anual).

4.16.4. RENTABILIDAD

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Es la proporción que mide los resultados

obtenidos por una entidad en un período económico en relación con sus

recursos patrimoniales o con sus activos.

4.16.4.1. RENDIMIENTO OPERATIVO SOBRE ACTIVO (ROA).

WILD SUBRAMANYAM y HALSEY (2007). Mide la rentabilidad de los activos,

mayores valores de este ratio, representan una mejor condición de la empresa.

20

4.16.4.2. RENDIMIENTO SOBRE PATRIMONIO – ROE.

CHIRIBOGA L. (2003). Mide la rentabilidad del Patrimonio. Mayores valores

de este ratio, representan una mejor condición de la empresa.

4.16.5. LIQUIDEZ

LOREN y BAZLEY (2001). Capacidad de atender obligaciones de corto plazo,

por poseer dinero en efectivo o activos que se transforman fácilmente en

efectivo. Dentro de una institución financiera, la liquidez se evalúa por la

capacidad para atender los requerimientos de encaje, los requerimientos de

efectivo de sus depositantes en el tiempo en que lo soliciten y nuevas

solicitudes de crédito.

4.16.5.1. FONDOS DISPONIBLES / TOTAL DEPÓSITOS A CORTO PLAZO.

AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Esta relación permite conocer la

capacidad de respuesta de las instituciones financieras, frente a los

requerimientos de efectivo de sus depositantes, en el corto plazo.

21

V. RESULTADOS

5.1. LOCALIZACION DE LA EMPRESA

La Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda. Agencia

Quevedo, está ubicada en los patios de la Subjetafura de Tránsito la misma

que está situada en la Av. Quito Barrio Las Mercedes perteneciente al cantón

Quevedo, provincia de Los Ríos.

5.2. VISIÓN

Ser una organización con cobertura nacional, sólida y competitiva, impulsada

por un talento humano profesional, comprometido con las necesidades de

nuestros socios para quienes buscaremos permanentemente su bienestar a

través de la oferta de servicios y productos oportunos y eficientes que aporten

efectivamente a la mejora de su calidad de vida.

5.3. MISIÓN

Atender las necesidades de nuestros socios a través de servicios financieros y

sociales de calidad, incentivando su ahorro, ofreciendo crédito oportuno en

condiciones justas que ayude a mejorar su calidad de vida.

5.4. PRODUCTOS Y SERVICIOS

Entre los productos y servicios que brindará la Cooperativa de Ahorro y Crédito

POLICÍA NACIONAL Ltda., a sus socios serán los siguientes:

Ahorros a la vista

Certificados de aportación

Depósitos a plazo fijo

Plan mi futuro

Crédito Ordinario

22

Crédito Emergente

Crédito Microempresarial

Ayudas sociales

Tarjeta de débito

Acreditación de sueldos

Seguro de desgrávame

5.4.1. AHORROS A LA VISTA

Es una cuenta de ahorro del socio

Apertura de la cuenta con un mínimo de $20,00 que no podrán ser

retirados por el socio, hasta la liquidación de la cuenta.

Retiro de dinero a través de ventanillas o tarjeta de débito.

Retiros a nivel nacional en todas las sucursales de la Cooperativa.

Recepción de haberes de los socios en la cuenta de ahorros.

Los retiros mayores a $5.000,00 requieren de autorización de gerencia o

subgerencia y son desembolsados con cheque de la Cooperativa en 24

horas.

Los beneficios de los socios son los siguientes:

Cero costos por mantenimiento de cuenta.

El interés es capitalizado en forma mensual.

Se pueden efectuar descuentos voluntarios para ahorros por medio de rol

de pagos, sin perjuicio de la capacidad de endeudamiento.

Si los haberes son recibidos en la Cooperativa, el descuento es interno y

no pasa a procesamiento de Datos por lo que no disminuye la capacidad

de endeudamiento.

Tarjeta de débito COPOLRED

Cajeros Automáticos Red Apoyo Banco del Austro a Nivel Nacional.

Con una tasa de Interés del 4% por ahorro.

23

5.4.2. CERTIFICADOS DE APORTACIÓN

Son los derechos de participación de los socios, los mismos que tendrán las

siguientes características.

Apertura de cuenta mínimo $5,00

Base de Certificados de Aportación es de $300,00, mismos que dan al

socio los derechos para los beneficios sociales y créditos.

El monto acumulado no puede ser retirado hasta la liquidación de la

cuenta

Se puede incrementar los Certificados de Aportación a través de

descuentos voluntarios por medio de rol de pagos.

Emisión de una cuenta de certificados por el valor de aportes acumulados.

Los beneficios a recibir los socios son los siguientes:

No se cobra ningún costo por mantenimiento de cuenta

Al tener la base de $300, el socio tiene derecho a los servicios y

beneficios

De acuerdo al monto en certificados de aportación el socio obtiene un

préstamo emergente sin garante.

Los Certificados de Aportación permiten realizar los créditos emergentes y

ordinarios, reemplazando el encaje.

Realización de campañas promociónales con la posibilidad de ganar

premios por los depósitos.

Los Certificados de Aportación ganan interés.

Mejora de las ayudas sociales: de enfermedad y mortuoria.

Incremento del valor de préstamos emergentes.

Los Requisitos de apertura de cuenta

Copia de la Cédula y credencial (color)

Foto tamaño carné

Solicitud de apertura de cuenta

Depósito inicial de USD 25,oo (depósito en ventanilla o descuento por rol)

24

5.4.3. DEPÓSITOS A PLAZO FIJO

Es una inversión con las mejores condiciones y tasas del mercado. Los

intereses pueden ser retirados mensualmente o en forma acumulada. Las

características de este servicio se detallan a continuación:

El monto depositado no podrá ser retirado hasta cumplir el plazo pactado.

Acreditación de interés mensual en su libreta de ahorros o acumulado al

final del período.

Posibilidad de renovación de pólizas.

El beneficio a recibir es que:

Maneja las mejores tasas del mercado

La seguridad que brinda a los socios es que:

Si el interés acreditado en la cuenta de ahorros no es retirado en forma

mensual, el valor más el saldo de la cuenta gana automáticamente más

intereses.

Realización de campañas promociónales con la posibilidad de ganar

premios por los depósitos.

A continuación de presenta con la tasa de interés para los diferentes plazos

fijos.

DÍAS MONTOS TASAS

90 De 500 a 20.000 7%

91 a 180 De 500 a 20.000 8%

181 a 360 De 500 a 20.000 9%

Más de 360 De 500 a 20.000 9.50%

90 Más de 20.000 7.50%

91 a 180 Más de 20.000 8.50%

181 a 360 Más de 20.000 9.50%

Más de 360 Más de 20.000 10%

25

5.4.4. PLAN MI FUTURO

Es un Plan Acumulativo Mensual de Ahorro Programado. Que posee las

siguientes características:

Este ahorro sólo podrá ser devuelto cuando se haya cumplido el plazo

pactado.

Las tasas de interés que ganarán las captaciones serán reajustables de

acuerdo a la reglamentación fijada.

El monto de ahorro mínimo es de $10

El tiempo del ahorro va desde 1 año hasta 30 años

Los intereses ganados serán registrados en forma mensual, pero no

puede ser cobrado sino cuando se haga el retiro total del dinero

El registro de las transacciones se lo hará en una nueva libreta

Entre los beneficios que aportará a los socios será la de:

Crear una cultura de ahorro en los socios

Tasas de interés atractivas

Seguridad

Interés acumulativo

Con tasas de interés del 7 al 10% dependiendo del monto a invertir.

5.4.5. CRÉDITO ORDINARIO

Es el destinado a satisfacer cualquier necesidad del socio. Este crédito tiene

las siguientes características:

Montos a otorgarse hasta $5000.

La Base de Certificados de Aportación tiene que ser en base a una

relación del 7 x 1 para los préstamos de hasta USD 5.000,oo, por ejemplo,

26

la Base de Certificados de Aportación USD 715,oo para préstamo de USD

5.000,oo

Requiere garantía personal conforme políticas del Consejo de

Administración. (Reglamento de Crédito)

Los dividendos de amortización de los créditos no podrán ser superiores

al 40% de la remuneración total que perciban los socios en servicio activo

ni del 50% de la remuneración total que perciban los socios en servicio

pasivo

Ingresar la solicitud de crédito en página web: www.cooperando.fin.ec con

información verdadera del 1 al 3 de cada mes, toda la información de

deudor y garante.

Las garantías están sujetas al mismo proceso de verificación de su

garantizado, tanto en forma interna en la Cooperativa como externa.

Cobro del 0.50% por concepto de gastos administrativos

Cobro del 1% de impuesto de SOLCA y 1% de seguro de desgrávame.

El socio tendrá los siguientes beneficios adquiriendo este tipo de crédito:

Tasas bajas en comparación al sistema bancario

Acreditación del préstamo en la cuenta de ahorros de la Cooperativa

Seguro de Desgrávame

No se cobra por concepto de comisiones de crédito

Satisfacción de cualquier necesidad del socio

Ahorro de tiempo en movilización y trámites innecesarios

Renovación del crédito con el 80% de cancelación.

Plazo de pago hasta 36 meses

Para que el socio pueda adquirir a un crédito ordinario necesitará los

siguientes requisitos

Ingresar en la página web www.cooperando.fin.ec del 1 al 3 de cada mes

Estar igual en los Certificados de Aportación.

Copia de la cédula, deudor y garante.

27

Papeleta de votación (servicio pasivo menor de 65 años y empleados

civiles)

A partir del 10 de cada mes revisar la aprobación del crédito en la página

web.

Las Garantías que brinda la institución son

Socios mayores a 19 años de servicio activo y socios en servicio pasivo

que justifiquen un bien inmueble a su nombre: No requiere Garante.

Socios entre 10 y hasta 19 años de servicio activo y socios en servicio

pasivo que no justifiquen un bien inmueble a su nombre podrá optar por:

Un Policía con antigüedad mayor a 5 años de servicio, Un Policía en

servicio pasivo, Un pariente: Padre o Hermanos.

Socios entre 0 y hasta 10 años de servicio activo podrá optar por: Un

Policía con antigüedad mayor a 10 años de servicio, Dos Policías con

antigüedad mayor a tres años y hasta 10 años de servicio, Un Policía en

servicio pasivo

Los Requisitos que deberá presentar el Garante se detallan a continuación:

Para Garante Civil

Copia de la cédula

Copia de la papeleta de votación

Carta de servicio básico (luz, agua o teléfono)

Justificativo de ingresos

Para Garante Policial

Copia de la cédula o credencial

Copia del impuesto predial (justificación de un bien inmueble)

La tasa de interés para los créditos ordinarios es de 13.48% anual.

28

5.4.6. CRÉDITO EMERGENTE

Es el destinado a satisfacer necesidades apremiantes del socio como de salud,

educación y otras de esta naturaleza. El crédito emergente presentará las

siguientes características:

Los montos a otorgarse van en relación directa a los certificados de

aportación, hasta USD 1.000,oo

Poseer un monto mínimo $300,00 en certificados de aportación

El préstamo no excederá al monto de los certificados de aportación

Requiere de una solicitud de crédito con información verdadera

No requiere garante.

Cobro del 1% de impuesto de SOLCA y 1% de seguro de desgrávame

Los beneficios a obtenerse son los siguientes:

Acreditación del préstamo en la cuenta de ahorros de la Cooperativa

Seguro de Desgrávame

Disponibilidad del dinero en forma inmediata 20 minutos

Satisfacción de necesidades apremiantes como salud, educación, etc.

Plazo máximo de pago 9 meses.

Renovación del crédito con el 60% de cancelación.

Y los requisitos que el socio necesita para obtener este crédito son:

Copia de cédula

Llenar la solicitud de manera presencial

Papeleta de votación (servicio pasivo menor de 65 años y empleados

civiles)

Carnét del IESS y último Rol de pagos (empleado civil)

Presentar libreta de ahorros

La tasa de interés para los créditos ordinarios es de 13.48% anual.

29

5.4.7. CRÉDITO MICROEMPRESARIAL

Es el destinado a actividades económicas de producción, comercialización o

servicios, dependiendo de la necesidad sea para capital de trabajo o activos

fijos.

Capital de Trabajo: el monto es de hasta USD 5.000,oo

Activos fijos: el monto es de hasta USD 15.000,oo

El tiempo del crédito depende de las características del negocio

La tasa de interés para los microcréditos es del 15.00% anual.

5.4.8. CRÉDITOS HIPOTECARIOS

Es el destinado a satisfacer cualquier necesidad de vivienda de nuestros socios

La Cooperativa de Ahorro y Crédito "POLICIA NACIONAL" Ltda., en su afán de

brindar cada vez un mejor servicio, pone a disposición de sus socios el Crédito

Hipotecario con las siguientes características:

Desde 60.000 hasta 80.000 dólares

La tasa más baja del mercado, 10% anual.

15 años plazo.

Para construcción, compra o remodelación de vivienda

Los requisitos que necesita presentar el socio son los siguientes:

Solicitud de crédito debidamente firmada por el deudor y su cónyuge.

Copias de la cédula de ciudadanía del deudor, cónyuge de los vendedores

del bien cuando aplique.

Copias de papeletas de votación del deudor y cónyuge (cuando aplique)

30

Nombramiento actualizado del representante legal de quien vende la casa

( en caso de constructoras)

Rol de pagos actualizado del deudor y cónyuge.

Justificaciones de otros ingresos en caso de tener, arriendos, pensiones

etc.

Ruc del negocio y permiso de funcionamiento de ser el caso

Comprobantes de declaración de impuesto a la renta del último año y

declaración de IVA, en caso de tener negocio.

Copias de la escritura del bien a hipotecar

Certificado de gravámenes del Registro de la Propiedad actualizado del

bien a hipotecarse.

Carta de pago de impuesto predial del último año.

Carta de pago de luz, agua o teléfono actualizada del domicilio del deudor.

Avalúo del bien inmueble, efectuado por un perito designado por la

Cooperativa.

Referencias bancarias y comerciales.

No constar en la Central de Riesgos con calificación C-D-E.

Declaratoria de propiedad horizontal en caso de que sea conjunto

habitacional o departamentos.

Promesa de compra o venta o compromiso privado

Planos aprobados por el municipio (Construcción de vivienda)

Proforma, presupuesto de uso de fondos (Construcción de vivienda)

Contrato del arquitecto o maestro que realiza la obra (Construcción de

vivienda)

Inspección mensual del avance de obra

Permiso de construcción y línea de fabrica (Ampliación de Vivienda)

Para todos los créditos hipotecarios el socio deberá tener como mínimo

$1000,00 dólares en aportes.

Del valor del crédito se descontará el 1% para Solca

31

En el caso de los créditos hipotecarios para construcción ampliación y

terminados de vivienda, el socio deberá entregar a la Cooperativa los

justificativos del uso de los fondos en un plazo de 4 meses desde la entrega del

dinero.

El costo de la hipoteca y del avalúo lo asume cada socio, este último tiene un

equivalente de $70,00 y es designado por la Cooperativa.

Se aceptan hipotecas de terceros con una carta de autorización del propietario

del bien a hipotecarse, únicamente para compra de vivienda.

Para compra de una vivienda nueva, usada o terrenos, el cheque saldrá a

nombre del vendedor del bien. (Persona natural o jurídica).

La tasa de interés para los créditos hipotecarios es el 10.60% anual.

5.4.9. AYUDAS SOCIALES

La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional” Ltda., como beneficios a

sus socios brinda diferentes clases de ayudas sociales tales como:

5.4.9.1. AYUDA POR ENFERMEDAD

Esta ayuda posee las siguientes características:

La Cooperativa concederá la ayuda de acuerdo a los montos fijados en

relación a los certificados de aportación

Cobertura de un 100% al socio y un 50% a cónyuge o conviviente, e hijos

(menores de edad y discapacitados sin límite de edad dependientes del

socio)

Ayuda por una sola vez en un período de dos años

Justificación de la enfermedad con la certificación emitida por los

facultativos de las casas de salud médica a nivel nacional.

32

Presentación de la documentación indicada, acompañada de una solicitud

al Gerente General o al Jefe de Sucursal para el trámite correspondiente

Concesión de ayuda una vez al año en caso de enfermedades declaradas

incurables y certificadas por Hospitales de la Policía Nacional, únicamente

al socio.

Reembolso de gastos mediante la emisión de un cheque a nombre del

socio o beneficiario.

El derecho a la ayuda por enfermedad prescribe a los 6 meses de

producida la obligación de pago con el respectivo documento habilitante.

Los requisitos que se deben presentar para obtener esta clase de ayuda son

los que se detallan a continuación:

Solicitud al señor Gerente

Certificado médico original

Facturas de los gastos de hospitalización, medicación y exámenes

(original)

Copia de la libreta Certificados de Aportación

Copia de cédula de identidad

Papeleta de votación

Copia de historia clínica

Partida de matrimonio o declaración juramentada y copia de cédula

(cónyuge)

Hijos: partida de nacimiento original

No tener morosidad en la Cooperativa

5.4.9.2. AYUDA ESPECIAL

La ayuda especial presenta las siguientes características:

La Cooperativa concederá la ayuda de acuerdo a los montos fijados en

relación a los certificados de aportación

Ayuda por una sola vez en la vida del socio

33

Cobertura de un 100% al socio

El plazo máximo para presentación de facturas de la intervención y/o

tratamiento es de 6 meses, luego de regresar al país.

Los requisitos que se necesitan son:

Solicitud al señor Gerente

Certificado del Ministerio de Salud Pública que indique que el tratamiento

o intervención no se lo puede realizar en el país.

Certificado de la Unidad Médica o Especialista del Exterior.

Presentar las facturas de los gastos de hospitalización, medicación y

exámenes en un plazo de 6 meses a partir del arribo al país.

Copia de la libreta Certificados de Aportación

Copia de cédula

Papeleta de votación

Copia de historia clínica

Partida de matrimonio o declaración juramentada y copia de cédula

(cónyuge)

Hijos: partida de nacimiento original

No tener morosidad en la Cooperativa

5.4.9.3. FONDO MORTUORIO

El Fondo mortuorio presenta las siguientes características:

La Cooperativa reconocerá la ayuda de acuerdo a los montos fijados en

relación a los certificados de aportación

Cobertura de un 100% al socio y un 50% a cónyuge o conviviente, e hijos

(menores de edad y discapacitados sin límite de edad dependientes del

socio)

El pago se lo efectuará mediante cheques nominales a favor del o los

beneficiarios

34

El derecho a reclamar esta ayuda, prescribirá a los 365 días contados a

partir de la fecha de fallecimiento

En el caso de que el socio haya sido de estado civil soltero y que no haya

tenido conviviente e hijos, el beneficio del fondo mortuorio lo recibirán los

padres, si los tuviere.

Si no existieran beneficiarios, el monto se revertirá a favor del mismo

fondo

Pérdida de la ayuda en caso de que el socio se encuentre en mora 90

días y no haya efectuado el pago de sus obligaciones para con la

Cooperativa a la fecha de su fallecimiento.

Los requisitos que se necesitan para obtener el fondo mortuorio son:

Solicitud al señor Gerente

Posesión efectiva original o copia certificada

Partida de matrimonio original actualizada o declaración juramentada.

Partida de defunción original

Partidas de nacimiento originales de los derechohabientes (socio, esposa

o representante legal de los hijos menores de edad de los hijos y de la

madre del socio si es soltero)

Copia de la libreta Certificados de Aportación

Copia de cédula del socio, de la esposa o representante legal de los hijos

menores de edad y de la madre del socio en caso de ser soltero.

Plazo máximo de entrega 1 año.

5.4.10. TARJETA DE DÉBITO

Gracias a un convenio con el Banco del Austro, ahora los socios podrán

disponer de la tarjeta de débito de la CACPNL.

Con el uso de la tarjeta el socio podrá tener acceso a los siguientes beneficios.

Puede ser utilizada en cualquier cajero Band Red a Nivel Nacional.

35

Tiene un costo de $1 al año sin ningún cargo adicional por mantenimiento.

Costo de $0.30 por cada transacción realizada, si lo hace en un Cajero de

la Cooperativa o del Banco del Pichincha.

Monto máximo de débito $300.

El código otorgado para el uso de la tarjeta, es el único que le servirá

como clave para acceder al servicio de Banca Virtual.

5.4.11. ACREDITACIÓN DE SUELDOS

Cada día la Cooperativa ofrece más ventajas a sus socios, ya que ahora

también puede cobrar su salario en todas las Sucursales y Cajeros

Automáticos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Policía Nacional.

Cualquier socio que desee cobrar su salario o pensión en la Cooperativa sólo

tiene que acercarse a nuestras instalaciones a llenar una solicitud sin ningún

costo, el servicio es totalmente gratuito y con esto Usted puede aprovechar

más su tiempo.

Las ventajas de éste servicio son:

Los socios no pagan costos de mantenimiento de cuenta.

Al acreditar su sueldo a la Cooperativa aumenta su capacidad de

endeudamiento.

Puede acceder mucho más fácilmente a todos los servicios de la

CACPNL.

5.4.12. SEGURO DE DESGRÁVAME

Seguro que cubre los saldos de los créditos de los socios, en caso de

fallecimiento y permite liberar de las obligaciones crediticias a sus familiares, el

costo es de 1% sobre el monto del préstamo.

36

Esta Póliza amparará los préstamos y/o saldos de préstamos concedidos

por la Cooperativa a favor de sus asociados, hasta el límite máximo

contratado, el mismo que puede ser modificado previo acuerdo de las

partes.

En caso de fallecimiento del socio o su cónyuge con saldo de préstamos

vigentes con la Cooperativa, siempre y cuando se encuentren dentro de

un periodo de mora menor a 12 meses, la compañía liquidará el 100% del

saldo de la deuda pendiente de pago.

En aquellos casos en los cuales ambos cónyuges tienen calidad de socios

de la Cooperativa y mantienen vigentes saldos de préstamos, al

fallecimiento de uno de ellos la compañía liquidará única y exclusivamente

el crédito del socio fallecido, siempre y cuando se encuentre dentro del

periodo de mora permitido.

5.5. ALIANZAS ESTRATÉGICAS

La Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA NACIONAL Ltda., con el fin de

aprovechar el gran número de socios que tendrá, que por cierto en base al

estudio de mercado espera superar los 8.000 socios, realizará alianzas

estratégicas con algunas empresas para obtener beneficios adicionales que

puedan mejorar la situación de todos sus socios, alianzas como con:

MOBILITY: Compañía aliada de MOVISTAR que distribuye líneas y

equipos celulares a nivel nacional, proporciona a nuestros socios un plan

que incluye 100 minutos, 150 mensajes y un equipo que es gratuito, este

plan tiene un precio preferencial de solo $11 mensuales y puede acceder

a el cualquier socio de la CACPNL.

CELL SHOP: Empresa autorizada de porta que brinda a todos los socios

de la Cooperativa un plan que incluye 135 minutos de tiempo aire y 20

mensajes escritos adicionales al mes, con un teléfono Motorola F3

gratuito, este plan tiene un valor de $13.70 mensuales durante un año.

37

LOS BANCOS: Pichincha, Guayaquil, Pacifico, Internacional y del Austro.

Esto nos ha permitido realizar el debito a nuestros socios de sus bancos

para agilitar los pagos y procesar mas rápidamente la información.

BANCO DEL AUSTRO: Esta alianza nos permite brindar a los socios los

servicios de acreditación de sueldos y cajeros automáticos Ban Red a

nivel nacional.

5.6. POLÍTICAS CREDITICIAS

Las políticas crediticias que poseerá la Cooperativa de Ahorro y Crédito

“POLICIA NACIONAL” Ltda., serán:

Eliminación de las comisiones por gastos administrativos.

El Socio ya no debe esperar 30 días luego de la cancelación para la

concesión de un nuevo crédito ordinario.

Puede también renovar su crédito ordinario una vez que haya cancelado

el 80%.

Puede depositar los aportes e inmediatamente aplicar a su crédito

ordinario.

El plazo máximo otorgado en los créditos emergentes será de 9 meses.

Nota: Las políticas de plazo de espera de igualación de aportes, así como el

tiempo de espera posterior a la cancelación total del préstamo no se aplican en

créditos emergentes.

38

5.7. ORGANIGRAMA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “POLICIA NACIONAL” LTDA.

39

ASAMBLEA GENERALASAMBLEA GENERAL

Consejo de AdministraciónConsejo de Administración Consejo de VigilanciaConsejo de Vigilancia

Gerencia General Gerencia General

Auditoria InternaAuditoria Interna

Secretaria GeneralSecretaria General

Administración FinancieraAdministración Financiera

Contabilidad Contabilidad

Asistente Contable

Asistente Contable

Recursos Humanos

Recursos Humanos

Créditos y CobranzasCréditos y Cobranzas

Oficial de Créditos

Oficial de Créditos

Asistente de Créditos

Asistente de Créditos

OperacionesOperaciones

Oficial de Cumplimiento

Oficial de Cumplimiento

Recibidor Pagador

Recibidor Pagador

Sistemas y MantenimientoSistemas y Mantenimiento

5.8. ANÁLISIS VERTICAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “POLICIA NACIONAL”

LTDA. AGENCIA QUEVEDO

5.8.1. BALANCE GENERAL

A continuación podemos encontrar el balance general de la Cooperativa de

Ahorro y Crédito “POLICIA NACIONAL” Ltda. Agencia Quevedo, donde se

puede ver que el total de los activos para el presente periodo contable fue de

$21.732,56, seguido de los pasivos con un valor de $16.684,11 y el patrimonio

que obtuvo un saldo de $5.013,17.

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

“POLICIA NACIONAL” LTDA., AGENCIA QUEVEDO

BALANCE GENERAL

AL 31 DE ENERO DEL 2010

1 ACTIVO 21.732,56

11 FONDOS DISPONIBLES 939,51

1101 Caja 293,88

1103 Bancos y otras inst. financieras 645,63

110305 Banco Central del Ecuador 48,56

110310 Banco Nacional de Fomento 0,00

110315 Bancos privados 597,08

13 INVERSIONES 1.987,16

1302

Para negociar del Estado o de entidades del

sector público 1.373,02

130235 De más de 360 días 1.373,02

1303

Disponibles para la venta de entidades del

sector privado 555,94

130305 De 1 a 90 días 291,23

130310 De 91 a 180 días 27,55

130325 De más de 360 días 237,16

1315 Inversiones vencidas 160,00

131515 De 61 a 90 días 160,00

1399 Provisión para protección de valores -101,80

40

14

CART. CRED. Y CONT. ARREND.

MERCANTIL 15.901,13

1401 Cartera de créditos por vencer 15.674,89

140105 Créditos sobre firmas 12.932,08

14010520 Préstamos 12.932,08

140110 Créditos prendarios 168,80

14011005 Comercial 168,80

140115 Créditos hipotecarios 2.574,02

14011505 Comunes 2.166,14

14011515 Para compra de vivienda 238,38

14011530 Para vivienda de interés social 169,50

1402 Créditos vencidos 298,31

140205 Créditos sobre firmas 285,54

14020520 Préstamos 285,54

140215 Créditos hipotecarios 12,55

14021505 Comunes 12,53

1405 Cartera que no devenga intereses o ingresos 595,48

140505 Créditos sobre firmas 502,70

140510 Créditos prendarios 3,68

140515 Créditos hipotecarios 89,10

1499

(Provisión para créditos y cont. arrend.

mercantil) -667,54

149905 (Cartera) -662,43

149910 (Contingentes y aceptaciones bancarias) -5,11

16 CUENTAS POR COBRAR 466,95

1604 Pagos por cuentas de clientes 349,45

1690 Cuentas por cobrar varias 138,98

169005 Anticipos al personal 20,45

169090 Otras 118,44

1699 (Provisión para cuentas por cobrar) -21,48

170305 Terrenos 0,52

170399 (Provisión protección bienes adjudicados) -0,54

18 ACTIVO FIJO 1.816,71

41

1801 Terrenos 347,55

1802 Edificios 1.241,50

1803 Construcciones y remodelaciones en curso 2,45

1804 Otros locales 2,81

1805 Mobiliario y equipo 1.499,13

1899 ( Depreciación ) -1.276,73

189905 ( Acumulada ) -1.276,73

18990505 ( Edificios ) -532,48

18990510 ( Otros locales ) -2,61

18990515 ( Mobiliario y equipo ) -741,64

19 OTROS ACTIVOS 620,85

1901 Cargos y gastos diferidos 392,19

190105 Pagos anticipados 9,46

190115 Gastos diferidos 335,32

190125 Proveeduría 34,25

190130 Anticipos a terceros 13,16

1904 Valores acumulados por cobrar 212,54

190405 Intereses bancos y otras inst. financieras 3,78

190410 Intereses y descuentos de créd. e inversiones 208,76

1990 Otras cuentas del activo 24,28

199020 Operaciones en trámite 11,36

199035 Caja chica 3,30

199055 Impuesto al valor agregado 9,61

1999 (Prov. otros activos irrecuperables) -8,39

4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS 283,72

TOTAL ACTIVO Y RESULTADOS DEUDORAS 22.016,28

2 PASIVO 16.684,11

21 DEPOSITOS A LA VISTA 11.117,84

2110 Depósitos de ahorro confirmados 11.116,26

2115 Otros depósitos confirmados 1,59

24 DEPOSITOS A PLAZO 4.375,64

2405 De 31 a 90 días 1.530,19

2410 De 91 a 180 días 779,73

42

2415 De 181 a 270 días 87,93

2420 De 271 a 360 días 10,87

2425 De 361 días o más 1.966,92

26 CUENTAS POR PAGAR 643,86

2601 Obligaciones patronales 41,09

2602 Retenciones 19,68

2603 Proveedores 110,31

2608 Cuentas por pagar varias 464,36

27 CRED. FAVOR BCOS Y OTRAS INST FINANC 476,95

2702 Por operaciones de permuta financiera 120,64

2703 Banco Ecuatoriano de la Vivienda 321,79

270315 Redescuentos vivienda de interés social 321,79

2704 Bancos y otras Inst. financieras país 34,52

270410 Sobregiros 34,52

29 OTROS PASIVOS 69,65

2904 Obligaciones acumuladas por pagar 69,43

290405 Intereses y descuentos 19,79

290420 Remuneraciones de personal 49,64

3 PATRIMONIO 5.013,17

32 RESERVAS 2.033,32

3201 Legales 307,56

3203 Especiales 603,91

3205 Revalorización del patrimonio 273,25

3210 Por resultados no operativos 39,60

3220 Superávit por revaluación 809,00

33 CAPITAL SOCIAL 2.884,42

3301 Aportes de socios 2.320,00

3302 Reinversión 564,42

35 APORTES PATRIMONIALES 0,53

3503 Donaciones 0,53

38 RESULTADOS 94,90

3801 Resultados acumulados 94,90

5 CTAS. DE RESULTADOS ACREEDORAS 319,00

43

TOTAL PASIVO PATRIM. Y RESUL.

ACREEDORAS 22.016,28

4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS 283,72

41 INTERESES PAGADOS - CAUSADOS 48,20

4102 Depósitos 45,26

4104 Créd. favor otras inst. banc. y finan. 2,94

42 COMISIONES PAGADAS 5,94

4201 Sobregiros 2,32

4204 Cobranzas 3,33

43 GASTOS DE PERSONAL 95,65

4301 Remuneraciones 77,61

4302 Honorarios a directores 2,60

4308 Otros gastos del personal 15,44

44 GASTOS DE OPERACION 90,67

4401 Servicios de terceros 39,72

4402 Impuestos y contribuciones 13,04

4403 Otros egresos 37,91

45 PROV. DEPREC. Y AMORTIZACIONES 37,10

4502 Depreciaciones 29,02

4503 Amortizaciones 8,08

48 EGRESOS EXTRAORDINARIOS 6,16

4810 Int. y com. ejercicios anteriores 6,13

5 CTAS. DE RESULTADOS ACREEDORAS 319,00

51 INTERESES GANADOS 272,08

5101 Depósitos 0,79

5103 Inversiones 9,84

5104 Créditos 261,46

52 COMISIONES 10,03

5201 Operaciones de crédito 10,03

53 INGRESOS POR SERVICIOS 12,53

5307 Servicios cooperativos 9,37

5308 Por Asesoramiento Financiero 3,16

57 OTROS INGRESOS ORDINARIOS 22,09

44

5790 Otros 22,09

58 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 2,27

5810 Int. y comisiones ejerc. anteriores 2,08

6 CUENTAS CONTINGENTES 441,73

62 ACREEDORAS 441,73

6204 Compromisos futuros 255,44

620490 Otros 255,44

6207 Banco Ecuatoriano de la Vivienda 186,28

620705 Redescuentos 186,28

7 CUENTAS DE ORDEN 8.571,37

71 DEUDORAS 597,47

7102 Activos castigados 14,92

710210 Créd. y cont. arrendamiento mercantil 14,92

7105 Créditos y contratos en demanda judicial 68,47

7106 Intereses, comisiones e ingresos en suspenso 93,91

710605 Intereses vencidos 38,77

710615 Intereses por vencer 55,14

7108 Otras cuentas de orden deudoras 420,16

74 ACREEDORAS 7.973,90

7401 Valores y bienes recibidos de terceros 7.973,90

740115 En garantía 7.973,90

En el siguiente cuadro y figura se puede determinar el análisis vertical de los

Activos del Balance General de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “POLICIA

NACIONAL” Ltda. Agencia Quevedo donde se presenta el valor porcentual a

sus principales cuentas teniendo como resultado que del 100% de los activos la

cuenta que mayor porcentaje obtuvo fue la cartera de crédito y arriendo

mercantil con un 73,17%, seguido por las Inversiones con un 9,14%, Activos

Fijos con el 8,36%, Fondos disponibles con el 4,32%, Otros Activos con el

2,86% y por último las Cuentas por cobrar con un 2,15%.

45

Cuadro 1. Análisis Vertical de los Activos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA

NACIONAL Ltda. Agencia Quevedo durante el mes de Enero del 2010.

COD. NOMBRE DE LA CUENTAVALOR

ABSOLUTO

VALOR

PORCENTUAL

1 ACTIVO 21.732,56 100,00%

11 FONDOS DISPONIBLES 939,51 4,32%

1101 Caja 293,88

1103 Bancos y otras inst. financieras 645,63

110305 Banco Central del Ecuador 48,56

110310 Banco Nacional de Fomento 0,00

110315 Bancos privados 597,08

13 INVERSIONES 1.987,16 9,14%

1302

Para negociar del Estado o de

entidades del sector público 1.373,02

130235 De más de 360 días 1.373,02

1303

Disponibles para la venta de

entidades del sector privado 555,94

130305 De 1 a 90 días 291,23

130310 De 91 a 180 días 27,55

130325 De más de 360 días 237,16

1315 Inversiones vencidas 160,00

131515 De 61 a 90 días 160,00

1399 Provisión para protección de valores -101,80

14

CART. CRED. Y CONT. ARREND.

MERCANTIL 15.901,13 73,17%

1401 Cartera de créditos por vencer 15.674,89 72,13%

140105 Créditos sobre firmas 12.932,08

14010520 Préstamos 12.932,08

140110 Créditos prendarios 168,80

14011005 Comercial 168,80

140115 Créditos hipotecarios 2.574,02

14011505 Comunes 2.166,14

14011515 Para compra de vivienda 238,38

14011530 Para vivienda de interés social 169,50

46

1402 Créditos vencidos 298,31 1,37%

140205 Créditos sobre firmas 285,54

14020520 Préstamos 285,54

140215 Créditos hipotecarios 12,55

14021505 Comunes 12,53

1405

Cartera que no devenga intereses o

ingresos 595,48 2,74%

140505 Créditos sobre firmas 502,70

140510 Créditos prendarios 3,68

140515 Créditos hipotecarios 89,10

1499

(Provisión para créditos y cont.

arrend. mercantil) -667,54

149905 (Cartera) -662,43

149910

(Contingentes y aceptaciones

bancarias) -5,11

16 CUENTAS POR COBRAR 466,95 2,15%

1604 Pagos por cuentas de clientes 349,45

1690 Cuentas por cobrar varias 138,98

169005 Anticipos al personal 20,45

169090 Otras 118,44

1699 (Provisión para cuentas por cobrar) -21,48

170305 Terrenos 0,52

170399

(Provisión protección bienes

adjudicados) -0,54

18 ACTIVO FIJO 1.816,71 8,36%

1801 Terrenos 347,55

1802 Edificios 1.241,50

1803

Construcciones y remodelaciones

en curso 2,45

1804 Otros locales 2,81

1805 Mobiliario y equipo 1.499,13

1899 ( Depreciación ) -1.276,73

189905 ( Acumulada ) -1.276,73

47

18990505 ( Edificios ) -532,48

18990510 ( Otros locales ) -2,61

18990515 ( Mobiliario y equipo ) -741,64

19 OTROS ACTIVOS 620,85 2,86%

1901 Cargos y gastos diferidos 392,19

190105 Pagos anticipados 9,46

190115 Gastos diferidos 335,32

190125 Proveeduría 34,25

190130 Anticipos a terceros 13,16

1904 Valores acumulados por cobrar 212,54

190405

Intereses bancos y otras inst.

financieras 3,78

190410

Intereses y descuentos de créd. e

inversiones 208,76

1990 Otras cuentas del activo 24,28

199020 Operaciones en trámite 11,36

199035 Caja chica 3,30

199055 Impuesto al valor agregado 9,61

1999 (Prov. otros activos irrecuperables) -8,39

4

CUENTAS DE RESULTADO

DEUDORAS 283,72

TOTAL ACTIVO Y RESULTADOS

DEUDORAS 22.016,28

48

4,32%2,86%8,36%

2,15%

73,17%

9,14%

FONDOS DISPONIBLES INVERSIONES

CART. CRED. Y CONT. ARREND CUENTAS POR COBRAR

ACTIVO FIJO OTROS ACTIVOS

Figura 1. Análisis Vertical de los Activos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICÍA

NACIONAL Ltda. Agencia Quevedo durante el mes de enero del 2010

En el cuadro 2 y figura 2 podemos apreciar que los depósitos a la vista

obtuvieron un 66,64%, seguido de los depósitos a plazo con el 26,23%, las

cuentas por pagar con el 3,86%, los créditos a favor de bancos y otras

instituciones públicas con el 2,85% y por último otros pasivos con el 0,42%.

49

Cuadro 2 Análisis Vertical de los Pasivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA

NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo durante el mes de enero del 2010.

COD. NOMBRE DE LA CUENTAVALOR

ABSOLUTO

VALOR

PORCENTUAL

2 PASIVO 16.684,11 100,00%

21 DEPOSITOS A LA VISTA 11.117,84 66,64%

2110 Depósitos de ahorro confirmados 11.116,26

2115 Otros depósitos confirmados 1,59

24 DEPOSITOS A PLAZO 4.375,64 26,23%

2405 De 31 a 90 días 1.530,19

2410 De 91 a 180 días 779,73

2415 De 181 a 270 días 87,93

2420 De 271 a 360 días 10,87

2425 De 361 días o más 1.966,92

26 CUENTAS POR PAGAR 643,86 3,86%

2601 Obligaciones patronales 41,09

2602 Retenciones 19,68

2603 Proveedores 110,31

2608 Cuentas por pagar varias 464,36

27

CRED. FAVOR BCOS Y OTRAS

INST FINANC 476,95 2,85%

2702

Por operaciones de permuta

financiera 120,64

2703 Banco Ecuatoriano de la Vivienda 321,79

270315

Redescuentos vivienda de interés

social 321,79

2704 Bancos y otras Inst. financieras país 34,52

270410 Sobregiros 34,52

29 OTROS PASIVOS 69,65 0,42%

2904 Obligaciones acumuladas por pagar 69,43

290405 Intereses y descuentos 19,79

290420 Remuneraciones de personal 49,64

50

26,23%

3,86%2,85%

0,42%

66,64%

DEPOSITOS A LA VISTA DEPOSITOS A PLAZO

CUENTAS POR PAGAR CRED FAV BCOS Y OTRAS INST FINAN

OTROS PASIVOS

Figura 2. Análisis Vertical de los Pasivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA

NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo durante el mes de enero del 2010.

En el cuadro 3, figura 3 se determina que del 100% del total de la cuenta

patrimonio el mayor porcentaje corresponde al Capital social con el 57,54%,

seguido de las Reservas con el 40,56% y los resultados con el 1,89%, mientras

que la cuenta con menor porcentaje corresponde a los aportes patrimoniales

con el 0,01%.

51

Cuadro 3. Análisis Vertical del Patrimonio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA

NACIONAL Ltda. Agencia Quevedo durante el mes de enero del 2010.

COD. NOMBRE DE LA CUENTAVALOR

ABSOLUTO

VALOR

PORCENTUAL

3 PATRIMONIO 5.013,17 100,00%

32 RESERVAS 2.033,32 40,56%

3201 Legales 307,56

3203 Especiales 603,91

3205 Revalorización del patrimonio 273,25

3210 Por resultados no operativos 39,60

3220 Superávit por revaluación 809,00

33 CAPITAL SOCIAL 2.884,42 57,54%

3301 Aportes de socios 2.320,00

3302 Reinversión 564,42

35 APORTES PATRIMONIALES 0,53 0,01%

3503 Donaciones 0,53

38 RESULTADOS 94,90 1,89%

3801 Resultados acumulados 94,90

40,56%

1,89%0,01%

57,54%

RESERVAS CAPITAL SOCIAL APORTES PATRIMONIALES RESULTADOS

Figura 3. Análisis Vertical del Patrimonio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA

NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo durante el mes de enero del 2010.

52

5.8.2. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

A continuación se puede apreciar el Estado de pérdidas y ganancias de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito “POLICIA NACIONAL” Ltda., Agencia

Quevedo donde se obtuvo $294,64 como ingresos financieros y $54,14 como

egresos financieros obteniendo un margen bruto financiero de $240,50, entre

los gastos con mayor representación podemos mencionar los gastos de

personal con $95,65 y los gastos de operación con $90,67, las depreciación

$29,02, y las amortizaciones $8,08 obteniendo como resultado del ejercicio

contable un valor de $35,28.

53

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

“POLICÍA NACIONAL” LTDA., AGENCIA QUEVEDO

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

AL 31 DE ENERO DEL 2010

INGRESOS FINANCIEROS 294,64

51 INTERESES GANADOS 272,08

52 COMISIONES 10,03

53 INGRESOS POR SERVICIOS 12,53

EGRESOS FINANCIEROS 54,14

41 INTERESES PAGADOS - CAUSADOS 48,20

42 COMISIONES PAGADAS 5,94

MARGEN BRUTO FINANCIERO 240,50

OTROS INGRESOS Y GASTOS OPERACIONALES -164,23

INGRESOS OPERACIONALES 22,09

57 OTROS INGRESOS ORDINARIOS 22,09

EGRESOS OPERACIONALES 186,32

43 GASTOS DE PERSONAL 95,65

44 GASTOS DE OPERACION 90,67

MARGEN OPERACIONAL ANTES DE PROVISIONES 76,27

45 PROVISION, DEPRECIACION, AMORTIZACION 37,10

4502 DEPRECIACIONES 29,02

4503 AMORTIZACIONES 8,08

MARGEN OPERACIONAL NETO 39,17

INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES -3,89

58 OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS 2,27

48 OTROS EGRESOS EXTRAORDINARIOS 6,16

RESULTADO OPERATIVO TOTAL 35,28

RESULTADOS DEL EJERCICIO 35,28

54

En el Cuadro 4 figura 4 y 5 de los ingresos y gastos del estado de pérdidas y

ganancias de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “POLICIA NACIONAL” Ltda.,

Agencia Quevedo se pudo determinar que del 100% del total de los ingresos el

mayor porcentaje que equivale a 92,29% pertenece a los ingresos financieros,

mientras que los egresos financieros obtuvieron el 16,97%, el margen bruto

financiero fue de 75,39% y los resultados del ejercicio obtuvieron el 11,06%.

Cuadro 4. Análisis Vertical del Estado de Pérdidas y Ganancias de la Cooperativa de

Ahorro y Crédito POLICIA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo durante el mes

de enero del 2010.

COD. NOMBRE DE LAS CUENTASVALOR

ABSOLUTO

VALOR

PORCENTUAL

TOTAL INGRESOS 100.00%

INGRESOS FINANCIEROS 294,64 92,36%

51 INTERESES GANADOS 272,08 85,29%

52 COMISIONES 10,03 3,14%

53 INGRESOS POR SERVICIOS 12,53 3,93%

EGRESOS FINANCIEROS 54,14 16,97%

41 INTERESES PAGADOS - CAUSADOS 48,20 15,11%

42 COMISIONES PAGADAS 5,94 1,86%

MARGEN BRUTO FINANCIERO 240,50 75,39%

OTROS INGRESOS Y GASTOS

OPERACIONALES -164,23 -51,48%

INGRESOS OPERACIONALES 22,09 6,93%

57 OTROS INGRESOS ORDINARIOS 22,09 6,93%

EGRESOS OPERACIONALES 186,32 58,41%

43 GASTOS DE PERSONAL 95,65 29,98%

44 GASTOS DE OPERACION 90,67 28,42%

MARGEN OPERACIONAL ANTES DE

PROVISIONES 76,27 23,91%

45 PROVISION, DEPRECIACION, 37,10 11,63%

55

AMORTIZACION

4502 DEPRECIACIONES 29,02 9,10%

4503 AMORTIZACIONES 8,08 2,53%

MARGEN OPERACIONAL NETO 39,17 12,28%

INGRESOS Y GASTOS NO

OPERACIONALES -3,89 -1,22%

58 OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS 2,27 0,71%

48 OTROS EGRESOS EXTRAORDINARIOS 6,16 1,93%

RESULTADO OPERATIVO TOTAL 35,28 11,06%

RESULTADOS DEL EJERCICIO 35,28 11,06%

6,93%0,71%

92,36%

INGRESOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS ORDINARIOS

OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS

Figura 4. Análisis Vertical de los Ingresos del Estado de Pérdidas y Ganancias de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo

durante el mes de enero del 2010.

56

16,97%

58,41%

23,91%

1,93% -1,22%

-10,00%

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

70,00%

EGRESOSFINANCIEROS

EGRESOSOP ERACIONALES

MARGENOP ERACIONAL

ANTES DEP ROVISIONES

OTROS EGRESOSEXTRAORDINARIOS

INGRESOS Y GASTOSNO OP ERACIONALES

Figura 5. Análisis Vertical de los Gastos del Estado de Pérdidas y Ganancias de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo

durante el mes de enero del 2010.

5.9. INDICES FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CREDITO “POLICIA NACIONAL” LTDA

5.9.1. CAPITAL

5.9.1.1. COBERTURA PATRIMONIAL DE ACTIVOS

Para realizar el cálculo de este índice se parte de la siguiente fórmula:

(3/ (1411 + 1412 + 1413 + 1414 + 1415 + 1416 + 1417 + 1418 + 1421 + 1422 +

1423 + 1424 + 1425 + 1426 + 42 + 1428 + 16 + (17 – 170105 – 170110 –

171015) + 18 + 19 – 1901 – 190205 – 190210 – 190225 – 190240 – 190280 –

1903 + 1499)

En el siguiente cuadro se puede determinar que la cobertura patrimonial de

activos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA NACIONAL Ltda.,

Agencia Quevedo para el periodo de enero del 2010 corresponde a 2,69% que

es la proporción del patrimonio efectivo frente a los activos inmovilizados

57

INDICE FINANCIERO PORCENTAJE

COBERTURA PATRIMONIAL DE ACTIVOS 2,69%

5.9.2. CALIDAD DE ACTIVOS

5.9.2.1. ACTIVOS PRODUCTIVO / ACTIVOS

Los activos productivos / activos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

POLICIA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo corresponde al 84,24%, lo que

significa que la proporción de activos que generan rendimientos es muy buena,

para obtener este índice se utilizó la siguiente fórmula:

(1103 + 12 + 13 + (1401- 140190) + 1403 + 1406 + 1408 + 15 + 1902) / 1

INDICE FINANCIERO PORCENTAJE

ACTIVOS PRODUCTIVOS / ACTIVOS 84,24%

5.9.2.2. ACTIVOS PRODUCTIVO / PASIVOS CON COSTOS

Los activos productivos / pasivos con costos de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 114,63%

lo que significa que la eficiencia de la colocación de recursos captados

sobrepasa el 100%, para la obtención de dicho resultado se utilizó la siguiente

fórmula:

(1103 + 12 + 13 + (1401 - 140190) + 1403 + 1406 + 1408 + 15 + 1902) / (21

+ 22 + 2308 + 2311 + 2350 + 2360 + 2370 +24 + 25 + 27 + 2801 + 2803 + 2804

+ 2807 + 2990)

INDICE FINANCIERO PORCENTAJE

ACTIVOS PRODUCTIVOS / PASIVOS CON COSTOS 114,63%

58

5.9.2.3. PASIVOS CON COSTOS / PASIVOS

Los pasivos con costos / pasivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 95,72% el

mismo que equivale a la proporción de pasivos que causan costo porcentaje

que hay que disminuir para obtener mejores utilidades. La formula que se

utilizó para obtener el antes mencionado índice fue la siguiente;

(21 + 22 + 2308 + 2311 + 2350 + 2360 + 2370 +24 + 25 + 27 + 2801 + 2803 +

2804 + 2807 + 2990) / 2

INDICE FINANCIERO PORCENTAJE

PASIVOS CON COSTOS / PASIVOS 95,72%

5.9.2.4. CARTERA VENCIDA / CARTERA

La morosidad de cartera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICÍA

NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 5,39% que es la

proporción de la cartera que se encuentra en mora. La fórmula que se utilizó

para obtener este índice es la siguiente:

((1402 - 140230) + 1404 + 1405 + 1407) / (14 – 140190 – 140230 – 1499)

INDICE FINANCIERO PORCENTAJE

CARTERA VENCIDA / CARTERA 5,39%

5.9.2.5. PROVISION DE CARTERA / CARTERA VENCIDA

La cobertura de cartera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICÍA

NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 74,12% el mismo que

sirve como respaldo para la institución ya que equivale al nivel de protección

que la entidad asume ante el riesgo de cartera morosa. La fórmula para

calcular este índice es la siguiente:

(149905 + 149915) / ((1402 - 140230) + 1404 + 1405 + 1407)

59

INDICE FINANCIERO PORCENTAJE

PROVISION DE CARTERA / CARTERA VENCIDA 74,12%

5.9.3. MANEJO ADMINISTRATIVO

5.9.3.1. GASTOS DE PERSONAL / ACTIVO PROMEDIO

Los Gastos de personal / activos promedios de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 0,44%

índice que refleja el excelente manejo administrativo que se lleva en la

institución ya que equivale al costo de personal implícito en el manejo de

activos. La fórmula para calcular este índice es el siguiente:

43 / 1 promedio

INDICE FINANCIERO PORCENTAJE

GASTOS DE PERSONAL / ACTIVO PROMEDIO 0,44%

5.9.3.2. EGRESOS OPERACIONALES / ACTIVO PROMEDIO

Los egresos operacionales / activos promedios de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 1,03%

que es la carga operacional implícita en el financiamiento de los activos. La

fórmula para obtener este índice es la siguiente:

(43 + 44 + 4502 + 4503) / 1 promedio

INDICE FINANCIERO PORCENTAJE

EGRESOS OPERACIONES / ACTIVO PROMEDIO 1,03%

5.9.4. RENTABILIDAD

5.9.4.1. RESULTADO DE EJERCICIO / PATRIMONIO PROMEDIO

Los Resultados del ejercicio / patrimonio promedio de la Cooperativa de Ahorro

y Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 0,71%

60

que equivale al nivel de retorno generado por el patrimonio, el mismo que hay

que mejorar para obtener mejor rentabilidad para la institución. La fórmula para

obtener este índice es la siguiente:

(5 - 4 ) / (3 – 34 ) promedio

INDICE FINANCIERO PORCENTAJE

RESULTADO DEL EJERCICIO / PATRIMONIO PROMEDIO 0,71%

5.9.4.2. RESULTADO DE EJERCICIO / ACTIVO PROMEDIO

Los resultados del ejercicio / activos promedio de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 0,16%

que es el nivel de retorno generado por el activo el cual hay que incrementar

implementado nuevas estrategias empresariales para en futuros periodos

obtener mejores resultados. La fórmula que se utilizó para el cálculo de este

índice fue la siguiente:

(5 - 4) / 1 promedio

INDICE FINANCIERO PORCENTAJE

RESULTADO DEL EJERCICIO / ACTIVO PROMEDIO 0,16%

5.9.5. LIQUIDEZ

5.9.5.1. FONDOS DISPONIBLES / DEP. HASTA 90 DÍAS

Los fondos disponibles / Dep. hasta 90 días de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 7,43% el

mismo que equivale a la disponibilidad que tiene la entidad para atender el

pago de pasivos de mayor exigibilidad. La formula que se utilizó para obtener el

antes mencionado índice fue la siguiente;

(11 + 12) / (21 + 22 + 2301 + 2302 + 2311 + 2405)

INDICE FINANCIERO PORCENTAJE

FONDOS DISPONIBLES / DEP. HASTA 90 DÍAS 7,43%

61

VI. CONCLUSIONES

Entre las conclusiones podemos mencionar que:

La Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia

Quevedo, posee tecnología de punta lo que hace que el procesamiento

de la información sea en forma interactiva. Además posee un sistema

de información integrada, con diferentes niveles de acceso dependiendo

del usuario.

Que la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda.,

Agencia Quevedo, brinda a sus socios una gama de servicios y productos

financieros como: Ahorros a la vista, Certificados de aportación,

Depósitos a plazo fijo, Plan mi futuro, Crédito Ordinario, Crédito

Emergente, Crédito Microempresarial, Ayudas sociales, Tarjeta de

débito, Acreditación de sueldos, Seguro de desgrávame

La cooperativa de Ahorro y Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia

Quevedo, posee un Total de Activos valorado en $21.732,56, los pasivos

equivalen a $16.684,11 y un patrimonio de $5.013,17, durante el mes de

enero del 2010.

El total de los ingresos financieros fue de $54,14, un margen bruto

financiero de $240,50, los gastos de personal con $95,65 y los gastos de

operación con $90,67, las depreciación obtuvieron un saldo de $29,02, y las

amortizaciones $8,08.

62

VII. RECOMENDACIONES

Disminuir los índices de Los pasivos con costos / pasivos implementado

nuevas estratégicas financiero de esta forma se podrá obtener una

mayor rentabilidad en futuros periodos contables.

Disminuir o al menos mantener los porcentajes correspondientes a la

morosidad de cartera aunque no es muy alta más favorable sería para la

institución que esta de decrementará aun más.

Mejorar considerablemente el índice de liquidez, tratando de que

permanezca por encima del 50% como política de la institución, para

colocar recursos dentro de la economía del país en que se

desenvuelven, logrando así convertirse en una alternativa viable y apetecible

para el sector productivo dentro de un mundo globalizado.

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VIII. BIBLIOGRAFÍA

AGUIRRE DENNIS, YELA ROGER, LAINEZ PEGGY (2006). Análisis

Financiero de los Procesos Contables de las Empresas. Universidad

Técnica Estatal de Quevedo. Unidad de Estudios a Distancia. Imprenta

U.T.E.Q. Ecuador. 102p.

CHIRIBOGA L. (2003). Alberto. Diccionario Técnico Financiero Ecuatoriano,

3era. Edición. Ecuador. 160p.

NIKOLAI LOREN A. y BAZLEY JHON D. (2001). Contabilidad Intermedia. 8va.

Edición, International Thomson Editores S.A: México 1097p.

WILD J. JHON, SUBRAMANYAM K.R. y HALSEY ROBERT F. (2007). Análisis

de Estados Financieros. Novena Edición, Mc Graw Hill. México. 657p.

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