PROGRAMA DE TRABAJO N° 125 CARABOBO PRESUPUESTO 07-01-2013

PROGRAMA DE TRABAJO N° AI-CP-R3-AAF-NP125

AUDITORÍA AL PROCEDIMIENTO DE FORMULACIÓN, CARGA , EJECUCIÓN, Y MODIFICACIONES DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 2012 DE CORPOELEC,

REGIÓN CARABOBO

I. ORIGEN Y TIPO DE LA AUDITORÍA

Cumpliendo con las instrucciones emanadas por Auditoría Interna de CORPOELEC para el año 2013, se verificará el “Procedimiento de Formulación, Carga, Ejecución y Modificaciones del Presupuesto de Gastos 2012 de Corpoelec, Región Carabobo” mediante Credencial N° AI-CP-R3-AAF-NP125, de fecha 02/01/2013.

II. OBJETIVO GENERAL

Verificar que el procedimiento de Formulación, Carga, Ejecución y Modificaciones del Presupuesto de Gastos 2012 de Corpoelec, Región Carabobo, se haya realizado de conformidad con las normas legales y sublegales vigentes.

III. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

IIII.1 Verificar que el procedimiento de formulación del presupuesto de gastos 2012, de las dependencias organizativas de la zona Carabobo, se haya ajustado a la normativa legal, así como su vinculación al Plan Operativo Anual Institucional.

III.2 Constatar la adecuada ejecución del presupuesto de gastos 2012, asignado a las diferentes Estructuras Organizativas de la Zona Carabobo.

III.3 Evaluar el procedimiento de modificaciones presupuestarias: Aumentos, Disminuciones, Rectificaciones, Insubsistencias, Traspasos y Créditos Adicionales, aplicado por la Coordinación de Finanzas Carabobo en el presupuesto de gastos 2012.

Programa de Trabajo Nº AI-CP-R3-AAF-NP125Fecha: 07/01/2013

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IV. PROCEDIMIENTO

IV.1 Verificar que el procedimiento de formulación del presupuesto de gastos 2012, de las dependencias organizativas de la zona Carabobo, se haya ajustado a la normativa legal, así como su vinculación al Plan Operativo Anual Institucional

IV.1.1 Solicite a la Coordinación de Finanzas Regional Carabobo/Aragua, y/o la Coordinación de Planificación, Presupuesto y Control de Gestión, las siguientes evidencias:

a. Manuales, normas y/o procedimientos internos que regula el procedimiento de formulación, carga, ejecución y modificaciones del presupuesto de gastos, en caso contrario los controles internos adaptados para administrar ese proceso.

b. Plan Operativo Anual de Corpoelec, Región Carabobo correspondiente al ejercicio económico 2012.

c. Premisas utilizadas para la elaboración del Presupuesto de gastos 2012.

IV.1.2 Una vez recibidos los requerimientos verifique:

a. Valide los Manuales de procedimientos de formulación, carga, ejecución y modificaciones del presupuesto de gastos, en caso contrario la descripción de los controles internos adaptados para administrar ese proceso.

b. Verifique que el POAI 2012, se encuentre vinculado al presupuesto de gastos 2012 de Corpoelec, Región Carabobo.

c. Verifique la clasificación de las partidas según el Manual Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos para el año 2012, publicado por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) según Gaceta Oficial N° 39.739 de fecha 19 de agosto de 2011.

d. Revise las aprobaciones internas según el Manual de Delegaciones Financieras y Administrativas vigente a la fecha de la formulación presupuestaria y verifique la aprobación por parte de la Junta Directiva de CORPOELEC, del proyecto de presupuesto 2012.

e. Solicite a la Coordinación Regional de Planificación, Presupuesto y Control de Gestión, el detalle por Subcomisionaduría y por proyecto, del monto aprobado en los puntos de cuenta para el año 2012. Tome una muestra y valide que esa información se encuentre registrada en el Sistema SAP.

f. Verifique que la formulación presupuestaria, se haya realizado según las normas e instrucciones establecidas en el Instructivo


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N° 5 denominado “Formulación del Presupuesto de los Entes Descentralizados con Fines Empresariales Financieros y No Financieros”.

g. Verifique la entrega oportuna de la formulación al órgano de adscripción (Ministerio del Poder Popular para la Energía Eléctrica) y a la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE).

h. Concilie la información respecto a la formulación enviada a la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) y la cargada en el módulo de control presupuestario FM-IP del Sistema Integrado SAP.

i. Concilie la carga del presupuesto con el presupuesto publicado en la Gaceta Oficial N° 39.877, de fecha 06 de marzo de 2012.

IV.2 Constatar la adecuada ejecución del presupuesto de gastos 2012, asignado a las diferentes Estructuras Organizativas de la Zona Carabobo

a. Solicite a la Coordinación de Finanzas, reporte de todos los Cen-tros Gestores de las diferentes dependencias organizativas que conforman la Zona Carabobo.

b. Verifique los registros en las cuentas y partidas adecuadas, a fin de evaluar la correcta imputación de las partidas presupuestarias. Para ello, se seleccionará una muestra por cada centro gestor a evaluar.

c. Compruebe que se emiten reportes mensuales de ejecución y se

realiza un análisis de las sub o sobre ejecuciones por gerencia.

d. Indague respecto a los correctivos aplicados sobre las desviaciones de sub o sobre ejecuciones observadas en una muestra seleccionada.

e. Verifique que se realice una revisión mensual y una corrección de las imputaciones erróneas observadas en una muestra seleccionada.

IV.3 Evaluar el procedimiento de modificaciones presupuestarias: Aumentos, Disminuciones, Rectificaciones, Insubsistencias, Traspasos y Créditos Adicionales, aplicado por la Coordinación de Finanzas Carabobo en el presupuesto de gastos 2012

IV.3.1 Solicite a la Coordinación de Finanzas Regional Carabobo/Aragua, la siguiente información:


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a. Puntos de cuenta para efectuar las modificaciones presupuestarias.

b. Reporte del SAP y evidencias físicas de las Modificaciones Presupuestarias realizadas: Aumentos, Disminuciones y Traspasos de partidas presupuestarias, insubsistencias y rectificaciones al presupuesto de gastos 2012, Carabobo.

IV.3.2 Una vez recibidos los requerimientos:

a. Identifique en el Manual de Delegaciones Financieras y Administrativas de la Corporación, cuales son los niveles de autorización para las modificaciones presupuestarias.

b. Analizar los soportes de las modificaciones presupuestarias y compruebe la pertinencia y legalidad de los documentos.

c. Verifique que en la correspondencia y/o comunicaciones relacio-nadas a las modificaciones presupuestarias, se cumplan con los niveles de autorización correspondiente.

d. En el caso de existir recortes o rebajas en el presupuesto, solicite la Gaceta Oficial donde se publique las modificaciones realizadas y aprobadas por la ONAPRE.

e. Compruebe la oportunidad del envío de los formularios previstos en el instructivo N° 3 denominado “Solicitud De Modificaciones Presupuestarias De Gastos Para Los Órganos Del Poder Nacio-nal Y Entes Descentralizados Funcionalmente, Con y Sin Fines Empresariales” establecido por la ONAPRE.

V. ALCANCE

Se evaluará el procedimiento de Formulación, carga, ejecución y modificaciones del presupuesto de gastos CORPOELEC Región Carabobo, para el ejercicio económico 2012, administrado por las Coordinaciones de Finanzas de Planificación, Presupuesto y Control de Gestión Carabobo, para lo cual se verificará el apego a las normas legales y a los Instructivos aprobados por la ONAPRE, así como su vinculación al plan operativo anual Institucional.


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VI. LIMITACIONES

No recibir oportunamente de las unidades auditadas, la información requerida por la Comisión de Auditoría Interna.

No disponer en un lapso perentorio, de los accesos al sistema SAP, necesarios para verificar la información de las transacciones objeto de revisión.

VII. RESPONSABLES DE CADA FASE DE AUDITORÍA

Tabla Nro. 01 PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA (FASE PRELIMINAR)

Nombre Fases de la AuditoríaDías

Hábiles Estimados

Auditor (a) Aprobación Fase Preliminar y Programa de Trabajo.

2

Director (a) Revisión y Aprobación de la Planificación Preliminar y

Programa de Trabajo (segunda línea)

Coordinador (a)

Supervisión General. Conformación del Equipo de Trabajo.

Revisión y aprobación de la planificación y Programa de trabajo en primera línea.

Revisión Credenciales.

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Supervisor (a) de Campo

Reuniones iniciales y de trabajo con las áreas involucradas en el “Procedimiento de Formulación, Carga, Eecución y Modificaciones del Presupuesto 2012 de Corpoelec, Región Carabobo”.

Recopilación y seguimiento de solicitud de recaudos preliminares para el inició de la auditoría.

Elaboración de la planificación preliminar y elaboración Programa de Trabajo conjuntamente con el supervisor inmediato.

Elaboración de Credenciales.

Totales 9 días

Fuente: Información preparada por el Coordinador y Supervisor de la Auditoría, con arreglo a los “LINEAMIENTOS PARA EJECUCIÓN DE ACTIVIDADES” número 225, de fecha 10/05/2012, emitidos por la Unidad de Auditoría interna de CORPOELEC.


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Tabla Nro. 02 PLANIFICACIÓN TRABAJO DE CAMPO

Nombre Fases de la AuditoríaDías Hábiles Estimados

Auditor (a) Aprobar Informes Preliminar y Definitivo. 2

Director (a) Revisar y Aprobar en segunda línea los informes: Preliminar y Definitivo. 2

Coordinador (a) Coordinar en términos generales la auditoría, revisar y aprobar en

primera línea los informes: Preliminar y Definitivo. 2

Supervisor (a) de Campo

Coordinar la planificación (que lo programado en términos específicos, este vinculado con la programación general).

Coordinar la ejecución del trabajo a desarrollar (por el equipo de auditoría asignado para tal fin), en la evaluación al “Procedimiento de Formulación, Carga, Ejecución y Modificaciones del Presupuesto 2012 de Corpoelec, Región Carabobo”., según el programa de auditoría aprobado.

Revisar y Discutir los hallazgos y evidencias que conforman los Papeles de Trabajo.

Revisar y Estructurar el Informe Preliminar. Discutir y corregir de ser el caso, las observaciones del Informe

Preliminar. Analizar las respuestas formuladas por la Unidad Auditada. Elaborar el Informe Definitivo y efectuar las correcciones a que hubiere

lugar.

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Comisión de Auditoría

Coordinar y desarrollar la conformación de los papeles de trabajo del equipo de auditoría (vía electrónica y físico).

Desarrollar los objetivos específicos 1, 2 y 3, y dejar evidencias de ellos en los papeles de trabajo (Programas de trabajo específicos según corresponda el objeto de análisis), en la evaluación al “Procedimiento de Formulación, Carga, Ejecución y Modificaciones del Presupuesto 2012 de Corpoelec, Región Carabobo”.

Diseñar las cédulas sumarias de detalle y análisis, según corresponda el objeto sujeto a examen.

Estructurar en los papeles de trabajo las pruebas de análisis, con base a los objetivos planteados en la auditoría.

Confeccionar y estructurar los hallazgos de auditoría según lo establece las normas de Auditoría de Estado, dejando evidencia de ello en los Papeles de Trabajo.

Estructurar la cédula de resumen de hallazgos, dejando evidencia del hallazgo redactado en prosa, debidamente referenciado a la prueba origen del mismo.

Concluir en cada cédula de trabajo, o en la cédula según corresponda, del objetivo planteado en la auditoría, respecto a lo examinado.

Comentar los hallazgos y/o observaciones con los responsables del proceso auditado.

Nota: el trabajo de campo finalizará aproximadamente el 26/02/2012.

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Comisión de Auditoría Realizar las correcciones efectuadas por el coordinador y Unidad de

Control Posterior, al informe preliminar, si las hubiere. Nota: el trabajo de campo finalizará aproximadamente el 28/02/2012.

2

Comisión de Auditoría Respuestas a las observaciones efectuadas por el equipo de auditoría

(10 días) en el informe Preliminar (sin Prorroga).10


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Nombre Fases de la AuditoríaDías Hábiles Estimados

Totales 57 días

Fuente: Información preparada por el Coordinador y Supervisor de la Auditoría, con arreglo a los “LINEAMIENTOS PARA EJECUCIÓN DE ACTIVIDADES” número 225, de fecha 10/05/2012, emitidos por la Unidad de Auditoría interna de CORPOELEC.

VIII. VISIÓN GENERAL DE LA AUDITORÍA

De la evaluación efectuada a los riesgos Inherentes y de Control, se obtuvo que el grado de complejidad de la misma es “Medio” representada en Valores porcentuales del 60%.

RIESGOS COMPONENTES ALTO MEDIO BAJO

INHERENTES:Generados por las características y naturaleza propia de la actividad del objeto a evaluar

Complejidad del objetivo a evaluar 1Actitud institucional hacia la Auditoría 1Manuales de normas y procedimientos 1Sistemas de Información 1Gestión de la Gerencia 1Planes y programas 1

DE CONTROL:Referidos a los errores o deficiencias de sistema de control interno del objeto a evaluar, que pudieran incidir en los resultados de la actuación.

Segregación de funciones y asignación de responsabilidades.

1

Autorización y Ejecución de las Operaciones

1

Operaciones debidamente documentadas y disponibles para su revisión.

1

Supervisión y comunicación efectiva. 1TOTALES EN VALORES ABSOLUTOS 4 6TOTALES EN VALORES PORCENTUALES % % %GRADO DE COMPLEJIDAD DE LA ACTUACIÓN 40 60 0Fuente: Información preparada por el Coordinador y Supervisor de la Auditoría, con arreglo a los “LINEAMIENTOS PARA EJECUCIÓN DE ACTIVIDADES” número 225, de fecha 10/05/2012, emitidos por la Unidad de Auditoría interna de CORPOELEC.

IX. PRODUCTO ESPERADO

Informe de Auditoría, sobre el “Procedimiento de Formulación, Carga, Ejecución y Modificaciones del Presupuesto de gastos 2012 de CORPOELEC, Región Carabobo”.

Aprobado;

Econ. Adolfo Aponte HernándezAuditor Interno CORPOELEC

AYP/LS/LR/RB/rb

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