Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON ... · Protección jurisdiccional vs no...

Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON), el Ombudsman Fiscal..

Conoce tus Derechos como pagador de impuestos.

PROCURADURÍA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE


¿Qué es la PRODECON?

PRODECON es un organismo descentralizado dereciente creación, autónomo, del Estado mexicano, cuyafunción es preservar, defender y promover losderechos de los contribuyentes, garantizando suefectivo acceso a la justicia fiscal.

PRODECON es el primer Ombudsman fiscalmexicano, cuyo fin es la revisión y mejora permanentede las acciones y prácticas de las autoridades fiscalesfederales.

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Sistema Ombudsman

En México, hasta antes de 2006, el sistema nojurisdiccional de protección de derechosfundamentales estaba conformado por la CNDH, lasComisiones Estatales y la Procuraduría agraria.

2006: Se establece un Ombudsman especializado enla materia tributaria, con la creación de la LeyOrgánica de la Procuraduría de la Defensa delContribuyente, cuyo objetivo es garantizar a loscontribuyentes el efectivo acceso a la justicia enmateria fiscal.



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Cuales son los derechos fundamentales de los contribuyentes



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Protección jurisdiccional vs no jurisdiccional Diferencias entre tribunales y Ombudsman

La facultad de investigación (exclusiva del Ombudsman)

El sentido común y el imperio ético del Ombudsman

Accesibilidad

El Ombudsman como intermediario entre las autoridades y los ciudadanos


Objetivo de la PRODECON

Establecer una nueva relación entre lasautoridades fiscales y los contribuyentes, basadafundamentalmente en el acuerdo e interlocución,pugnando por una relación tributaria másequitativa que reconozca los derechos y ladignidad de los contribuyentes.

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DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES

- Ser informado y asistido por las autoridades fiscales en elcumplimiento de sus obligaciones tributarias, así como delcontenido y alcance de las mismas.

- Obtener las devoluciones de impuestos que procedan entérminos del Código Fiscal de la Federación y de las leyesfiscales aplicables.

- Derecho a conocer el estado de tramitación de losprocedimientos en los que sean parte.

- Derecho a no aportar los documentos que ya se encuentranen poder de la autoridad fiscal actuante.

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- Carácter reservado de los datos, informes o antecedentesque de los contribuyentes y terceros con ellos relacionados,conozcan los servidores públicos de las autoridades fiscales,los cuales sólo podrán ser utilizados de conformidad con lodispuesto por el artículo 69 del CFF.

- Ser tratado con el debido respeto y consideración por losservidores públicos de la administración tributaria.

- Que las actuaciones de las autoridades fiscales que requieransu intervención se lleven a cabo en la forma menos onerosa.

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- Derecho a ser informado, al inicio de las facultades decomprobación de las autoridades fiscales, sobre sus derechosy obligaciones, así como a que tales actuaciones se desarrollenen los plazos previstos en las leyes fiscales.

- Derecho a corregir su situación fiscal con motivo del ejerciciode las facultades de comprobación que lleven a cabo lasautoridades fiscales.

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Facultades de la PRODECON

Tiene competencia para conocer de cualquieracto en materia fiscal federal, ya sea emitido porSAT, IMSS, INFONAVIT, CONAGUA o autoridadesfiscales coordinadas.

Sus facultades están contenidas en el artículo 5de su Ley y reguladas en sus Lineamientos(publicados el 27 de mayo de 2014 en el D.O.F.).

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I. Asesoría y consulta legal

II. Representació

n legal y defensa

IV. Acuerdos Conclusivos

III. Quejas y Reclamaciones (Ombudsman

fiscal)

V. Investigación y análisis de problemas sistémicos

VI. Proponer al SAT

modificaciones a su

normatividad interna

VIII. Proponer modificaciones

a las disposiciones

fiscales

VII. Emitir opinión técnica a petición del

SAT



Atribuciones

La PRODECON proporciona asesoría y consejoespecializado a petición de los contribuyentes enrelación con cualquier acto de las autoridadesfiscales federales, sin importar su monto o cuantía.

El área de Asesoría es el primer nivel de atención alcontribuyente.

Los contribuyentes podrán presentar por escritoConsultas, que serán resueltas en un plazo no mayor a20 días hábiles.

I. ASESORÍA Y CONSULTA LEGAL

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Atribuciones

Se constituye como abogado defensor de loscontribuyentes ante las Autoridades Fiscales oTribunales Federales. En estos casos, SÍ existeun monto máximo: que no debe exceder detreinta veces el salario mínimo elevado al año($770,000.00 aproximadamente).

II. REPRESENTACIÓN LEGAL Y DEFENSA

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Atribuciones

Recibe toda clase de quejas por actos de autoridadesfiscales federales para verificar que los mismos novulneren los derechos de los contribuyentes.

PRODECON tiene amplias facultades de investigación,puede requerir informes a cualquier autoridad ynombrar observadores que verifiquen las actuacionesde las autoridades fiscales.

Las quejas o reclamaciones fundadas dan lugar a laemisión de Recomendaciones públicas novinculatorias.

III. PROCEDIMIENTO DE QUEJAS Y RECLAMACIONES (FUNCIÓN DE OMBUDSMAN)

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Quejas, Procedimiento

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3 días• Prodecon: Recepción de la Queja

• Se admite y notifica a la AFF

3 días • AFF: Rendición de Informe

5 días• Prodecon: Acuerdo de No Responsabilidad• Prodecon: Recomendación a la AFF

3 días• AFF: Acepta, NO Acepta o Acepta

parcialmente

10 días• AFF: Demostrar cumplimiento de

recomendación


Atribuciones

Como parte de la Reforma Fiscal de 2014 seintroduce la figura del “Acuerdo Conclusivo” comoun derecho de todo contribuyente de acudir aPRODECON para esclarecer o arreglar lasdiferencias o desacuerdos que tengan con lasAutoridades Fiscales cuando están siendoauditados.

Se trata del primer medio de solución dediferencias en procedimientos de Auditoria.

IV. ACUERDOS CONCLUSIVOS

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Atribuciones

El Acuerdo Conclusivo puede solicitarse desde elinicio de la revisión y hasta que la autoridadnotifique el crédito fiscal.

Se suspenden los plazos de la revisión hasta queconcluya el procedimiento.

Los acuerdos alcanzados son inimpugnables.

Se obtiene condonación de multas en un 100%

IV. ACUERDOS CONCLUSIVOS

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Solicitud por escrito (Contribuyente)

Acuerdo de Admisión

(PRODECON)

Requerimiento a la Autoridad

(PRODECON)

Acepta Términos del Acuerdo (AF)

Términos en los que Procedería (AF)

Fundar y Motivar NEGATIVA (AF)

Elaboración de Proyecto de AC (PRODECON)

Notifica a las Partes – 3días

observaciones

Se cita a las partes para firma del AC

Verificación de la propuesta

(PRODECON)

Posibilidad de Mesas de Trabajo

Prodecon Revisa y Notifica al

Contribuyente

Emite Acuerdo de Conclusión

(PRODECON)

En su caso, Turna a Queja o RL (Prodecon)

20 días

20 días

Suspensión


Atribuciones

Son aquellos que derivan de la estructura misma delsistema tributario y se traducen en inseguridad jurídica,molestias, afectaciones o vulneración de los derechos delos contribuyentes, ya sea de una generalidad o de ungrupo o categoría de los mismos.

PRODECON puede proceder de oficio o a petición decualquier interesado para iniciar el procedimientorespectivo.

V. INVESTIGACIÓN DE PROBLEMAS SISTÉMICOS

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9/2013 Prodecon sugiere que las personas morales puedanpresentar aviso de suspensión de actividades en los mismossupuestos que aplican para las personas físicas

11/2013 Devoluciones de IVA: Prodecon recomienda al SAT noincurrir en prácticas administrativas lesivas.

15/2013 Prodecon sugiere al IMSS se abstenga dar de baja delRégimen Obligatorio a los patrones, sujetos obligados yasegurados, a menos que se compruebe fehacientemente que seactualiza la causal establecida en la Ley del Seguro Social.

ANÁLISIS SISTÉMICOS

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9/2014 Prodecon sugiere al SAT permitir a los franquiciatariostributar en el RIF.

11/2014 PRODECON sugiere al IMSS actualizar el catálogo deactividades para la prima del seguro de riesgos de trabajo.

6/2015 PRODECON sugiere al SAT emitir una regla de caráctergeneral que les permita a las personas físicas deducir los gastosmédicos y dentales pagados en efectivo.

8/2015 Mejores prácticas en acciones de cobro persuasivo.

ANÁLISIS SISTÉMICOS

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Atribuciones

Normatividad interna: disposiciones emitidas por las AG del SATque rigen las actuaciones de sus Unidades Administrativas y queno son publicadas ni difundidas entre los contribuyentes.

Cuando con motivo del ejercicio de sus funciones la PRODECONidentifica que la norma interna del SAT afecta los derechos yseguridad jurídica de los contribuyentes, propondrá ajustes omodificaciones a la misma, para preservar los derechos deaquéllos.

Entre otros casos, se investigan los lineamientos que el SAT utilizapara negar o conceder la condonación de multas.

VI. PROPONER MODIFICACIONES A LA NORMATIVIDAD INTERNA DEL SAT

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Atribuciones

Cuando con motivo del ejercicio de sus funciones sustantivas, laPRODECON detecta disposiciones legales que afecten losderechos y seguridad jurídica de los contribuyentes, propondráa la Cámara de Diputados a través de su Comisión de Hacienda yCrédito Público modificaciones a las mismas.

El pasado 5 de diciembre de 2012 la Lic. Diana Bernal Ladron deGuevara presento a la Comisión de Hacienda de la Cámara deDiputados una propuesta para hacer cambios legales al CódigoFiscal para regular los embargos de cuentas bancarias.

VII. PROPONER MODIFICACIONES A LAS DISPOSICIONES FISCALES

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Atribuciones

Su propósito es esclarecer y precisar la correctaaplicación de la norma fiscal, apoyando a la AT paraque su labor recaudatoria se lleve a cabo con respetoirrestricto a los Derechos de los contribuyentes, a locual se encuentran obligadas las autoridades pormandato directo del artículo 1° constitucional.

VIII. EMISIÓN DE OPINIONES TÉCNICAS A PETICIÓN DEL SAT

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Atribuciones

Convocar a reuniones periódicas y extraordinarias entre lasautoridades fiscales y los contribuyentes organizados con elobjetivo de detectar áreas de conflicto o de riesgo y susposibles soluciones.

Podrán participar los contribuyentes organizados, Cámarasy Confederaciones empresariales y Colegios profesionalesregistrados ante la PRODECON.

REUNIONES CON LAS AUTORIDADES FISCALES

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Atribuciones

PRODECON puede imponer sanciones a las autoridadesfiscales cuando sean omisas en presentar la informaciónrequerida en el procedimiento de Quejas yReclamaciones, o bien cuando no asistan a las reuniones alas que fueron convocadas.

Podrá denunciar ante las autoridades competentes, laposible comisión de delitos por parte de las autoridadesfiscales, así como actos que puedan dar lugar aresponsabilidad civil o administrativa.

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SANCIONES


CULTURA CONTRIBUTIVA

Generar en el ciudadano la virtud de contribuir oaportar una parte de su riqueza con el fin de lograr elbeneficio colectivo, procurando que sea al amparo delrespeto de sus derechos fundamentales.

Además de ser una institución de defensa de derechosfundamentales, también promueve una nueva culturacontributiva que permite al ciudadano cobrarconsciencia de sus obligaciones fiscales.

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Av. Insurgentes Sur, No. 954, Col. Insurgentes San Borja, Del. Benito Juarez, México, D.F., CP. 03100Tel. (55) 1205 9000, lada sin costo [email protected]

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