Facultades Sustantivas de la

Procuraduría de la Defensa del

Contribuyente (PRODECON)Delegación Noreste – Golfo Norte

Nuevo León y Tamaulipas

Delegado Regional: Juan Paura García

Abril, 2013

Descripción de la PRODECON

Es un organismo descentralizado, no sectorizado, con

personalidad jurídica y patrimonio propios, con autonomía

técnica. Sus principales objetivos son:

Preservar, defender y promover los derechos de los

contribuyentes, garantizando su efectivo acceso a la justicia fiscal.

Verificar y mejorar permanentemente los actos y prácticas de las

autoridades fiscales federales.

PRODECON es el primer Ombudsman del contribuyente.

Artículo 2, LOPDC y

Articulo 18-B, CFF

Descripción de la PRODECON

La protección y defensa de los derechos e intereses de los

contribuyentes en materia fiscal y administrativa, estará a cargo

de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente,

correspondiéndole la asesoría, representación y defensa de los

contribuyentes que soliciten su intervención, en todo tipo de

asuntos emitidos por autoridades administrativas y organismos

federales descentralizados, así como, determinaciones de autoridades

fiscales y de organismos fiscales autónomos de orden federal.

Artículo 18-B, CFF

Facultades de la PRODECON

Se establecen en el artículo 5 de la Ley Orgánica de la PRODECON y son

reguladas en los Lineamientos que regulan el ejercicio de las atribuciones

sustantivas de la PRODECON publicados el 30 de agosto de 2011,

principalmente se le otorga competencia para conocer de cualquier acto en

materia de contribuciones federales, ya sea emitido por el SAT, el IMSS, el

INFONAVIT, CONAGUA o autoridades fiscales coordinadas.

Sus facultades se dividen en los siguientes rubros:

I. Asesoría y Consulta Legal.

II. Representación Legal y Defensa.

III. Procedimientos de Quejas y Reclamaciones.

IV. Investigación de problemas sistémicos.

V. Proposición de modificaciones a la normatividad interna del SAT.

VI. Emisión de opiniones técnicas a petición del SAT

VII. Convocar a reuniones con las autoridades fiscales.

VIII. Proponer modificaciones a las disposiciones fiscales.

Artículo 5, LOPDC

I. Asesoría y Consulta Legal

Es el primer nivel de atención al contribuyente.

La PRODECON proporciona asesoría y consulta especializada a

petición de los contribuyentes en relación con cualquier acto

de las autoridades fiscales federales.

Al mes de febrero de 2013 se han recibido y atendido:

• 10,615 solicitudes de asesoría.

• Diversas consultas especializadas.

Cantidad de Solicitantes Atendidos(estadística mensual)

II. Representación Legal y Defensa

La PRODECON se constituye como abogado defensor de los

contribuyentes ante las Autoridades Fiscales (recursos) o

Tribunales Federales (juicios), siempre que el monto del asunto no

exceda de 30 veces el salario mínimo del DF elevado al año

($709,122.00 pesos).

Se ha apoyado con medios de defensa como los siguientes:

• Recursos de Revocación ante el SAT.

• Demandas de nulidad ante el TFJFA.

• Demandas de amparo indirecto ante Juzgados de

Distrito, Tribunales Colegiados y SCJN.

Artículo 3, LOPDC

II. Representación Legal y Defensa

Efectividad en Juicios Contenciosos

De las demandas de nulidad atendidas por la PRODECON ante el TFJFA, se

han emitido sentencias definitivas, obteniendo los siguientes resultados:

Grado de

efectividad

Tipo de Promoción

100% En juicios promovidos contra el SAT relativos a:

• Multas por declaraciones informativas.

• Negativas de devolución de saldos a favor.

• Determinaciones en impuestos al comercio exterior.

• Prescripción de créditos fiscales.

100% En todos los juicios promovidos contra el IMSS e INFONAVIT.

90.9% En juicios promovidos en cuanto a créditos desconocidos por los

contribuyentes, pues la autoridad no pudo demostrar la existencia de

las resoluciones.

75% En juicios promovidos relacionados con multas por incumplimiento de

obligaciones formales en materia de IEPS.

60% En juicios promovidos por multas por la omisión en la presentación de

pagos provisionales de ISR, IVA e IETU.

III. Procedimientos de Quejas y Reclamaciones

Se reciben toda clase de quejas por actos de las autoridades

fiscales federales para verificar que los mismos no vulneren los

derechos de los contribuyentes.

Se tienen amplias facultades de investigación y se puede nombrar a

observadores que verifiquen las actuaciones de las autoridades

fiscales.

Las quejas o reclamaciones fundadas, dan lugar procedimientos

breves, extraordinarios, de salvaguarda de derechos.

La Recomendación pública contiene un señalamiento directo respecto

del actuar ilegal o inapropiado de la autoridad fiscal y propone las

medidas correctivas conducentes.

Se difunde por diferentes medios, especialmente en la página

electrónica: (www.prodecon.gob.mx).

III. Procedimientos de Quejas y Reclamaciones

Las Recomendaciones, en su caso, podrán señalar la reparación de los

daños y perjuicios que se hubiesen ocasionado, buscando como

resultado ulterior, fomentar una mejor práctica administrativa por

parte de las autoridades fiscales. A la fecha se han hecho públicas:

38 Recomendaciones.

Al mes de febrero de 2013 se han tramitado 1,368 quejas, de las cuales

el 79% han concluir de manera favorable para el contribuyente:

Quejas

81%

10%

4%4% 0% 1%

SAT

IMSS

Coordinadas

INFONAVIT

Conagua

Otras

Medio de Recepción de la Queja

III. Procedimientos de Quejas y Reclamaciones

Los temas más relevantes que se han planteado por parte de los

contribuyentes en las quejas son los siguientes:

Tema Descripción

Negativas de

devolución

Tanto del ISR como del IVA, ya que se advierte

que la autoridad solicita documentación

excesiva para acordarlas favorablemente.

Inmovilización de

cuentas bancarias

Por lo menos uno o dos casos a la semana llegan

a nuestras oficinas. Destacan los embargos que

se llevan a cabo como medida precautoria porque

el SAT aduce que el contribuyente está no

localizable o que se opone a las facultades de

fiscalización simplemente porque no exhibe toda

la documentación que le es requerida.

* Las quejas, reclamaciones o sugerencias que los

contribuyentes presenten a la PRODECON, no constituirán

recurso administrativo ni medio de defensa alguno.Artículo 5, LOPDC

IV. Investigación de Problemas Sistémicos

Descripción:

Son aquellos que derivan de la estructura misma del sistema tributario y

se traducen en inseguridad jurídica, molestias, afectaciones o vulneración

de los derechos de los contribuyentes, ya sea de una generalidad o de un

grupo o categoría de los mismos.

Actualmente la PRODECON realiza investigaciones de oficio, entre otros,

en los siguientes temas:

Embargos en cuentas bancarias.

Deducción de gastos operativos para las empresas.

Condonación de multas (artículo 74, CFF).

Garantía del interés fiscal.

Denuncias de Cámaras y Confederaciones.

V. Proposición de Modificaciones a la

normatividad interna del SAT

Normatividad Interna

Son disposiciones emitidas por las AG del SAT que rigen las actuaciones

de sus Unidades Administrativas y que no son publicadas ni difundidas

entre los contribuyentes.

Entre otros casos se investigan los lineamientos que el SAT utiliza

para negar o conceder la condonación de multas, así como los

aplicables en materia de combate a la subvaluación de mercancías.

VI. Emisión de Opiniones Técnicas

a petición del SAT

Su propósito es esclarecer y precisar la correcta aplicación de la

norma fiscal, apoyando a la AT para que su labor recaudatoria se lleve a

cabo con respeto irrestricto a los derechos de los contribuyentes.

VII. Convocar a reuniones con las

autoridades fiscales

Las reuniones pueden ser periódicas o extraordinarias y a ellas podrán

acudir las organizaciones de contribuyentes registradas.

Hasta la fecha se han celebrado varias reuniones con las autoridades,

sobre temas como:

• Embargos de cuentas bancarias.

• Verificación de origen al proveedor en el extranjero.

• Caducidad de amortizaciones cobradas por el INFONAVIT.

• Proyectos de modificación a la clasificación de las empresas

en el seguro de riesgos de trabajo (IMSS).

Objetivo

Detectar áreas de conflicto o de riesgo y proponer sus posibles

soluciones.

VIII. Proponer modificaciones a las

disposiciones fiscales

Se prepararon una serie de propuestas para presentar a la LXII

Legislatura que inició funciones el día 1º de septiembre de 2012. Algunos

de los temas más relevantes son:

• Derogación de las normas que han sido declaradas

inconstitucionales por la SCJN.

• Inmovilización de cuentas bancarias por las autoridades fiscales.

Asimismo, se ha convocado a diversas agrupaciones al

planteamiento de los aspectos que resultaría deseable incorporar en

una eventual reforma fiscal estructural.

Otras Facultades de la PRODECON

Imponer las multas en los supuestos y montos que en la LOPDC se

establecen.

Emitir opinión sobre la interpretación de las disposiciones fiscales y

aduaneras cuando así se lo solicite el SAT.

Emitir su Estatuto Orgánico.

Fomentar y difundir una nueva cultura contributiva.

Proponer a la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara

de Diputados modificaciones a las disposiciones fiscales.

Artículo 5, fracciones VII, XII, XIII, XV y XVI;

LOPDC

Sanciones

PRODECON puede imponer sanciones a las autoridades fiscales

cuando sean omisas en presentar la información requerida en el

procedimiento de Quejas y Reclamaciones, o bien cuando no

asistan a las reuniones a las que fueron convocadas.

La PRODECON dará vista a los OIC de las autoridades fiscales,

sobre actos de éstas que, detectados en el ejercicio de sus

atribuciones, puedan dar origen a RA.

También se podrá denunciar, ante las autoridades competentes,

la posible comisión de delitos o de actos que den lugar a

responsabilidad civil.

Se han recibido 21 asuntos que pertenecen al área de Representación Legal y Defensa.

Temas recurrentes ◦ Multa por omisión en la presentación de Declaración

Provisional.◦ Multa por omisión en la presentación de Declaración Anual. ◦ Retención del Impuesto Sobre la Renta.◦ Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera, PAMA.◦ Mandamiento de Ejecución y Acta de Embargo originados

por créditos fiscales. ◦ Negativa de Devolución de Impuesto Sobre la Renta. ◦ Multa del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

por no presentar declaraciones informativas.

Contacto

Delegación Regional Noreste – Golfo

Av. Costa Rica 340, Col. Vista Hermosa,

Monterrey, Nuevo León, C.P. 64620

Teléfono: 1111-9000

Correo electrónico: norestegolfonorte@prodecon.gob.mx

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Contribuyente (PRODECON)Delegación Noreste – Golfo

Nuevo León y Tamaulipas

Delegado Regional: Juan Paura García

Marzo, 2013