Proceso para la realización de una Auditoría

Ma. Gabriela Casco López

Realización de una auditoría

Planear Hacer

Verificar Actuar

Realización de auditoría

Planear

Establecer un programa de

auditoria:

Roles y responsabilidades

Personal competente

Objetivos / Alcance

Identificación de Riesgos/Impactos (SSO/Ambiente)

Establecer cronograma

Determinación de recursos

Seleccionar Método de auditoría

Realización de auditoría

Hacer

Ejecutar la Auditoría:

Realización de la reunión de apertura

Revisión documental durante la realización de auditoría

Comunicación durante la auditoría

Asignación de roles y responsabilidades de guías y observadores

Recolección y Verificación de la Información

Generación de hallazgos de auditoria

Preparación de conclusiones de la auditoría

Reunión de cierreCompetencia y evaluación de Auditores

Realización de auditoría

Verificar

Monitorear el programa de Auditoría •Desempeñ

o y habilidad del equipo auditor; para implementar el plan de auditoría;

Evaluar:

•Hallazgos de auditoría

•Nivel demostrado de efectividad del sistema de gestión

Factores que determinaran la

necesidad de modificar el programa de

auditoría:

Realización de auditoría

Actuar

Revisar y mejora la auditoría

Resultados del programa de auditoría

Conformidad con los procedimientos del programa de auditoría

Registros del programa de auditoría;

Efectividad de las mediadas tomadas para tratar los riesgos asociados con el programa de auditoría

Temas de confidencialidad y seguridad de la información relacionados con el programa de auditoría.

Realización de auditoría

Hacer

Ejecutar la Auditoría:

Realización de la reunión de apertura

Revisión documental durante la realización de auditoría

Comunicación durante la auditoría

Asignación de roles y responsabilidades de guías y observadores

Recolección y Verificación de la Información

Generación de hallazgos de auditoria

Preparación de conclusiones de la auditoría

Reunión de cierre

ETAPAS DE LA AUDITORIA

Sitio / AreaPreparación

Lista de verificación

Reunión de apertura

Realización de laAuditoria

NC ?Levante el NC.

Acción correctiva

ok

1

Reunión deCierre

Reporte

Seguimiento

Fin

Informe al GerenteSepa que hace el área.

Establezca fecha y tiempo.

ManualProcedimientos

Registros

Auditoria de Cumplimiento

SI

NO

Presente loshechosPlan de auditoria

Recolección de evidencia

Diferencia entreHecho e Inferencia

HechoAcontecimiento / suceso observable

Verdad Absoluta

InferenciaJuicio personal /

Valoración propia

Verdad relativa

SubjetividadObjetividad

Taller

Recolección y verificación de la información

Ma. Gabriela Casco

Técnicas de recolección de Datos

Conjunto de herramientas

Recoger

Validar

Analizar

Evidencia

Procedimientos

Registros

Funciones cargos

responsables

Resultados

Conclusiones

Requisitos para la recolección de datos

Confiable

Objetividad

Instrumentos de la auditoría

Revisión de la documentación

Cuestionarios

Observación física

Entrevistas

Reuniones

Sirven para:

comprender la actividad del área

auditada

recopilar la evidencia de

procesos

respaldar una observación o

hallazgo

confirmar o discutir un hallazgo,

observación o recomendación

con la AD

Tipos de lista de verificación

Lista de preguntas

De acuerdo a las áreas

Lista de palabras

clave

Ventajas de la lista de verificación

Técnicas de la auditoría

Ocular

Escrita

Inspección

Documental

Observación de un/|a actividad / procesos /

procedimiento

Registrar información que el auditor

considere importanteReconocimiento real sobre hechos

Recopilar evidencia que soporte sus

hallazgos

Preguntas en una auditoria

Preguntas

Preliminares: comparte

objetivos y logra acuerdos de cooperación

Durante la entrevista

Informativas

Preguntas cerradas

Porqué?, cómo?, donde?

Obtener nueva evidencia

Obtener respuestas concretas

Preguntas Abiertas

Qué?, Quién?, Quienes?

Sugiere conversación y

análisis

Análisis / Evaluación

Si no esta siendo honesto

Involucra criterio u

opinión del auditado

Admisión

SI responde con vacilación

Preguntas concretas 7 sin

violar la integridad del

auditado

Análisis de documentos (Evidencia)

Forma

Fondo

Realidad

Taller