PROCESO DE CIERRE CONTABLE

El cierre contable es el proceso consistente en cerrar o cancelar las cuentas de resultados y llevar su resultado a las cuentas de balance respectivas.

Al finalizar un periodo contable se debe proceder a cerrar las cuentas de resultado para determinar el resultado económico del ejercicio o del periodo q bien puede ser una perdida o utilidad.

Recordemos que las cuentas de resultados son las cuentas de ingresos, gastos, costos de ventas y costos de producción.

Asiento de cierre contable

GASTOS Y COSTO

Codigo cuenta debe Haber 5205 Gastos de personal 1470 5295 Diversos 945 6135 Ccio por mayor por menos 6215 5905 Ganancias y perdidas 8630

ingresos

Codigo cuenta debe Haber

4135 Ccio por mayor y por menor

10240

4210 Ingresos financieros 531

5905 Ganancias y perdidas

10771

IMPUESTOS Y RESERVAS

Asientos para contabilizar impuestos.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5905 Ganancia y perdida 2141

2404 De renta y complementarioImpuesto(35%sobre de la utilidad total)

706

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

5905 Ganancias y perdida 1435

3305 Reservas obligatorias 144

330505 Reservas legal 10% 144

Asientos para contabilizar reservas.

CANCELACION DE GANANCIAS Y PERDIDASUtilidad neta menos impuesto menos reservas = utilidad del ejercicio

Ejemplo 2141– 706- 144= 1291

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5905 Ganancias y perdidas 1291

3605 Utilidad del ejercicio 1291

Asientos para registrar utilidad.

TRANSLADAR DE COMPROBANTE DE CIERRE A

LOS LIBROS

A LOS LIBROS AUXILIARES SE TRANSLADAN LOS VALORES DE LA COLUMNA PARCIAL

AL LIBRO DIARIO SE TRANSLADA EL TOTAL DE LOS DEBITOS Y CREDITOS DE CADA CUENTA

AL LIBRO MAYOR COMO UN MOVIMIENTO

Código Detalle Debe Haber1105 Caja 101.350.000

1110 Bancos 95.600.000

1355 Anticipo de Impuesto 3.150.000

1435 M/cia no fabricada por la empresa 15.000.000

1516 Construcciones y Edificaciones 150.000.000

2205 Proveedores Nacionales 45.000.000

2365 Retención en la Fuente 1.400.000

2408 IVA 8.000.000

3115 Aportes sociales 270.000.000

4135 Comercio por mayor y por menor 100.000.000

4175 Devoluciones en ventas 10.000.000

4220 Arrendamientos 100.000

5105 Gasto de personal 2.000.000

5135 Servicios Públicos 1.000.000

5140 Gastos legales 800.000

5395 Gastos diversos 600.000

6135 Comercio por mayor y por menor 45.000.000

SUMAS IGUALES 424.500.000 424.500.000

EXITOSOS LTDANIT. 800.021.520-1

BALANCE DE COMPROBACION

EXITOSOS LTDANIT. 800.021.520-1

ESTADO DE RESULTADO

Ingresos OperacionalesComercio por mayor y por menos 100.000.000(-) Devoluciones en ventas (10.000.000)= Ventas Netas 90.000.000(-)Costo de ventas (45.000.000)=Utilidad bruta 45.000.000(-)Gastos Operacionales (3.800.000)5105 Gasto de personal 2.000.0005135 Servicios 1.000.0005140 Gastos legales 800.000 =Utilidad Operacional 41.200.000(+) Ingresos no operacionales 100.0004220 Arrendamientos 100.000(-)Gastos operacionales (600.000)5395 Gastos Diversos 600.000=Utilidad antes de impto 40.700.000(-)Impuesto de renta 33% (13.431.000)=Utilidad liquida 27.269.900(-) Reserva Legal 10% (2.726.900)=Utilidad del ejercicio 24.542.100

ASIENTOS DE CIERRE

CUENTA DEBE HABER

4135 Comercio al por mayor y por menor5905 Ganancias y perdidas

$ 100.000.000

$ 100.000.0000

5905 Ganancias y perdidas4175 Devoluciones en ventas

$ 10.000.000 $

10.000.000

4220 Arrendamientos5905 Ganancias y perdidas

$ 100.000 $

100.000

5905 Ganancias y perdidas5135 Servicios

$ 1.000.000 $

1.000.000

5905 Ganancias y perdidas5105 Gastos de personal

$ 2.000.000 $

2.000.000

DEBE HABER

5905 Ganancias y pérdidas 5140 Gastos Legales

$ 800.000 $

800.000

5905 Ganancias y pérdidas 5395 Gastos diversos

$ 600.000 $

600.000

5905 Ganancias y pérdidas 6135 Comercio al por mayor y al menor

$ 45.000.000 $

45.000.000

5404 De renta y complementarios2404 De renta y complementarios

$ 13.431.000 $

13.431.000

5905 Ganancias y pérdidas 5404 De renta y complementarios

$ 13.431000 $

13.431000

5905 Ganancias y pérdidas 3605 Utilidad del ejercicio

$ 27.269.000 $

27.269.000

3605 Utilidad del ejercicio3305 Reserva legal

$ 2.726.900 $

2.726.900

CODIGO CUENTA $

5205 Gastos de personal 3500

5395 Gastos diversos 700

6205 Compra de mercancías 2300

5135 servicios 1500

4135 Comercio al x mayor y menor 9650

6135 Comercio al x mayor y menor 2760

4210 Ingresos financieros 6280

5815 Ajustes del ejercicio anterior 2475

4220 arrendamientos 2500

2408 Impuesto de renta y complementario 33 %

3305 Reservas legales 10%

Con la siguiente información realizar

•Asiento de cierre de gastos y costos •Asiento de cierre de ingresos• los Impuestos y reservas•Cancelación de ganancias y perdidas

EJERCICIO