Hoja1APLICACIN PRACTICAOPERACION N 1 ASIENTO DE APERTURAEl 02/01/ El Ministerio inicia sus operaciones el de acuerdo al siguiente detalleContabilidad PatrimonialDEBEHABER1101.030102Recursos Directamente Recaudados50,000.001201.98Otras Cuentas Por Cobrar25,000.001201.0402Rentas de la Propiedad Real25,430.001202.0801Prstamos Concedidos10,000.001202.99Cuentas por Cobrar Diversas de Dudosa Recuperacin15,000.001301.0501Materiales y Utiles de Oficina30,250.001301.050301Aseo, Limpieza y Tocador21,225.001301.1105Otros Materiales de Mantenimiento19,250.001503.0101Para Transporte Terrestre700,000.001503.020102Mobiliario de Oficina1,050,000.001501.0202Instalaciones Educativas100,000.001501.0203Instalaciones Mdicas395,500.001205.0401Contratistas99,692.001508.0201Vehculos140,140.001508.0202Maquinaria, Equipo Mobiliario y Otros210,103.002103.0101Bienes y Servicios Por Pagar4,824.002105.01Gastos Corrientes176.003101.01Capitalizacin Hacienda Nacional Adic.1,485,500.003201.01.0202Recursos por Operaciones Oficiales deCrdito Interno495,500.003401.01Superavit Acumulado60,104.00Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio.Cuentas de Orden9103.08Cheques Girados176.009104.08Cheques Girados por entregar176.00Por el registro del asiento de apertura de las cuentas de orden al inicio del ejercicio.OPERACIN N 2.- Aprobacin del Presupuesto de Apertura05/01 El Ministerio tiene un Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) segn el siguiente detalle:Fuente de FinanciamientoPIAIngresosGastosRecursos Ordinarios900,000.00Recursos Directamente Recaudados100,000.00100,000.00Recursos Operaciones Oficiales de Credito Interno500,000.00500,000.00Donaciones y Transferencias25,000.0025,000.00Totales S/.625,000.001,525,000.00

Contabilidad Presupuestal

8201.0201Recursos Directamente Recaudados100,000.008201.0301Recursos Operac.Oficial. Credito Interno500,000.008201.0401Donaciones25,000.008101.0201Recursos Directamente Recaudados100,000.008101.0301Recursos Operac.Oficial. Credito Interno500,000.008101.0401Donaciones25,000.00Por el registro del presupuesto de Ingresos aprobado para el Ejercicio8101.0101Recursos Ordinarios900,000.008101.0201Recursos Directamente Recaudados100,000.008101.0301Recursos Operac.Oficial. Credito Interno500,000.008101.0401Donaciones25,000.008301.0101Recursos Ordinarios900,000.008301.0201Recursos Directamente Recaudados100,000.008301.0301Recursos Operac.Oficial. Credito Interno500,000.008301.0401Donaciones25,000.00Por el registro del Presupuesto de Gastos aprobado para el ejercicioOPERACIN N 3.- PAGO DE DEVENGADOS12/01 Por la entrega del cheque y pago en el ao de una operacin devengada elao anterior por S/. 176.Cuentas de Orden9104.08Cheques Girados por Entregar176.009103.08Cheques Girados 176.00Contabilidad Patrimonial2105.01Gastos Corrientes176.004402.01Traspasos del Tesoro Pblico176.00Asiento para registrar el cheque pagadopor el Banco de la Nacin.OPERACIN N 4.- APERTURA DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO13/01 Por la apertura del Fondo para Pagos en Efectivo por S/. 1,500.Contabilidad Presupuestal - Compromiso84.0101Recursos Ordinarios1,500.0086.0101Recursos Ordinarios1,500.00Por la apertura presupuestal del FPPEContabilidad Patrimonial - Devengado1101.0201Fondo para Pagos en Efectivo1,500.002105.01Gastos Corrientes1,500.00Por la apertura Patrimonial del FPPE.Contabilidad Patrimonial - Girado2105.01Gastos Corrientes1,500.004402.01Traspasos del Tesoro Pblico1,500.00Por la entrega del FPPE.Cuentas de Orden9103.08Cheques Girados1,500.009104.08Cheques Girados por Entregar1,500.00Por la emision del cheque del FPPE y surespectivo control de Cuentas de Orden.Cuentas de Orden9104.08Cheques Girados por Entregar1,500.009103.08Cheques Girados1,500.00Para saldar las cuentas de Orden por laentrega del cheque del FPPE.OPERACIN N 5.- RECAUDACION DE INGRESOS20/01 El Ministerio recauda ingresos por concepto de tasas educativas de acuerdo al siguientedetalle mostrado en el recibo de Ingreso N 001 que se presenta.Recibos de Ingresos N 001Descripcin ImporteDerecho de Examen de Admisin 2,000.00Derechos Universitarios2,000.00Matrcula2,000.00Otros150,750.00Total156750

Contabilidad Patrimonial1201.0302Derechos y Tasas Administrativas6,000.001211801201.98Otras Cuentas por Cobrar150,750.004302.0301Derechos Administrativos de Educacin154,750.007011804302.030107Matriculas2,000.00Por la emisin del Recibo de Ingresos N 0001Contabilidad Patrimonial1011801101.0101Caja M/N156,750.001211801201.0302Derechos y Tasas Administrativas6,000.001201.98Otras Cuentas por Cobrar150,750.00Por el ingreso a Caja.Contabilidad Patrimonial1101.030102Recursos Directamente Recaudados156,750.0010411801101.0101Caja M/N156,750.001011180Por el depsito en el Banco.Contabilidad Presupuestal8501.0201Recursos Directamente Recaudados156,750.008201.0201Recursos Directamente Recaudados156,750.00Por la estimacin presupuestal de los RDR.Contabilidad Presupuestal8101.0201Recursos Directamente Recaudados156,750.008201.0201Recursos Directamente Recaudados156,750.00Por el registro de los ingresos por Tasas de Educacin.OPERACIN N 6 POR ADQUISICIN DE TILES DE ESCRITORIO22/01 El Ministerio emite la Orden de Compra - Guia de Internamiento 001 para la comprade tiles de escritorio por S/. 750. Factura 001-0100 de "Comercial Fernando S.A."Contabilidad Presupuestal - Compromiso8101.0101Recursos Ordinarios750.008401.0101Recursos Ordinarios750.00Por la afectacin presupuestalCuentas de Orden9101.08Ordenes de Compra Aprobadas750.009102.08Ordenes de Compra por Ejecutar750.00Por la emisin de la Orden de Compra y su controlen cuentas de ordenContabilidad Patrimonial - Devengado1301.0501tiles de Oficina750.002103.0101Bienes y Servicios por Pagar750.00Por el ingreso de los tiles al almacnContabilidad Patrimonial - Girado2103.0101Bienes y Servicios por Pagar750.002105.01Gastos Corrientes750.00Por la cancelacin de la FacturaCuentas de Orden9102.08Ordenes de Compra por Ejecutar750.009101.08Ordenes de Compra Aprobadas750.00Por la atencin de la Orden de CompraCuentas de Orden9103.08Cheques Girados750.009104.08Cheques Girados por Entregar750.00Por la emisin del cheque para el proveedor y su controlen Cuentas de OrdenContabilidad Patrimonial - Pagado2105.01Gastos Corrientes750.004402.01Traspasos del Tesoro Pblico750.00Por el cobro del cheque por el proveedorCuentas de Orden9104.08Cheques Girados por Entregar750.009103.08Cheques Girados750.00Para cancelar las Cuentas de OrdenOPERACIN N 7 POR LA SALIDA DEL ALMACENel 28.01 El Ministerio procede a informar la salida de material de oficina y escritorio del almacn, emitiendo la PECOSA 0011 por S/. 750.Contabilidad Patrimonial5301.0501De Oficina750.001301.0501De Oficina750.00Para trasladar al gasto el consumo de tiles de escritorio

OPERACIN N 8 ADQUISICIN DE BIENES CON PAGO ADELANTADO29.01 El Ministerio evalua las cotizaciones para la adquisicin de maquinaria pesada (dos tractores oruga) por S/. 61,200 otorgando la buena pro a la empresa Tractores SAC.Contabilidad Presupuestal - Compromiso8101.0101Recursos Ordinarios61,200.008401.0101Recursos Ordinarios61,200.00Por la efectacin PresupuestalContabilidad Patrimonial - Devengado1205.04Anticipos a contratistas y Proveedores61,200.002103.0102Anticipos Otorgados a Proveedores61,200.00Por el Compromiso de Adelanto al ProveedorContabilidad Patrimonial - Girado2103.0102Anticipos Otorgados a Proveedores61,200.002105.02Gastos de Capital61,200.00Por el pago al ProveedorContabilidad Presupuestal8401.0101Recursos Ordinarios61,200.008601.0101Recursos Ordinarios61,200.00Por la Ejecucin PresupuestalCuentas de Orden9103.08Cheques Girados61,200.009104.08Cheques Girados por Entregar61,200.00Por la entrega del cheque al ProveedorContabilidad Patrimonial - Pagado2105.02Gastos de Capital61,200.004402.01Traspasos del Tesoro Pblico61,200.00Asiento para registrar el cheque pagado por el banco de la NacinCuentas de Orden9104.08Cheques Girados por Entregar61,200.009103.08Cheques Girados61,200.00Para saldar Cuentas de OrdenOPERACIN N 9 POR LA RENDICION DOCUMENTADA DEL ANTICIPO30/01 El contratista procede a rendir documentariamente el anticipo otorgado porS/. 61,200.Contabilidad Patrimonial1503.0101Para transporte terrestre61,200.001205.04Anticipo a Contratistas y Proveedores61,200.00Por el traslado al activo fijo (2 tractores, oruga)OPERACIN N 10 GASTOS POR PENSIONES30.01 El Ministerio realiza el pago de pensiones del mes de acuerdo a planilla por S/. 95,000.Planilla de Pensionistas N 001Planilla Total95,000.00Essalud-8,550.00Otros (Asociacin)-1,500.00Neto a Pagar84,950.00Contabilidad Presupuestal - Compromiso8101.0101Recursos Ordinarios95,000.008401.0101Recursos Ordinarios95,000.00Por la afectacin PresupuestalContabilidad Patrimonial - Devengado5503.010103A Otras Personas Naturales95,000.002101.030101Regimen de Prestaciones de Salud8,550.002102.02Pensiones por Pagar84,950.002103.99Otras Cuentas por Pagar1,500.00Por la provision de la Planilla de PensionesContabilidad Patrimonial - Girado2101.030101Regimen de Prestaciones de Salud8,550.002102.02Pensiones por Pagar84,950.002103.99Otras Cuentas por Pagar1,500.002105.01Gastos Corrientes95,000.00Por el pago de la Planilla de PensionesContabilidad Presupuestal8401.0101Recursos Ordinarios95,000.008601.0101Recursos Ordinarios95,000.00Por la Afectacin Presupuestal del Pago de PensionesCuentas de Orden9103.08Cheques Girados95,000.009104.08Cheques Girados Por Entregar95,000.00Por el Control en Cuentas de Orden del Chque GiradoContabilidad Patrimonial - Pagado2105.01Gastos Corrientes95,000.004402.01Traspasos del Tesoro Pblico95,000.00Por el registro del cheque pagado por el Banco de la NacinCuentas de Orden9104.08Cheques Girados Por Entregar95,000.009103.08Cheques Girados95,000.00Para cancelar las Cuentas de Orden.OPERACIN N 11 COMPRA DE BIENES PARA LA VENTAEl Ministerio "X" emite la Orden de Compra Guia de Internamiento N 0018 por la compra de bolsas plasticas y cajas de cartn corrugado por S/. 14,500Rubro: R.D.R.Contabilidad Presupuestal (Compromiso)8301.0201Recursos Directamente Recaudados14,500.008401.0201Recursos Directamente Recaudados14,500.00Por la afectacin presupuestalCuentas de Orden (Compromiso)9101.08Ordenes de Compra Aprobadas14,500.009102.08Ordenes de Compra por Ejecutar14,500.00Por la Emisin de la Orden de Compra y su control en cuentas de orden.Contabilidad Patrimonial (Devengado)1302.05Otros Activos14,500.002103.0101bienes y Servicios por Pagar14,500.00Por el ingreso de los bienes al almacnCuentas de Orden (Devengado)9102.08Ordenes de Compra por Ejecutar14,500.009101.08Ordenes de Compra Aprobadas14,500.00Por la atencin de la Orden de CompraContabilidad Patrimonial (Girado)2103.0101Bienes14,500.001101.030102Recursos Directamente Recaudados14,500.00Contabilidad Presupuestal8401.0201Recursos Directamente Recaudados14,500.008601.0201Recursos Directamente Recaudados14,500.00Cuentas de Orden9103.08Cheques girados14,500.009101.08Cheques girados por entregar14,500.00Por el giro del cheque9101.08Cheques girados por entregar14,500.009103.08Cheques girados14,500.00Por la entrega del cheque al proveedor

Hoja2

Hoja3