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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD A DISTANCIA

PLAN DE TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE LICENCIADO EN

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

PORTADA TEMA:

“LA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y SU INCIDENCIA EN EL CONTROL DE LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI LTDA.”

AUTOR:

JOSÉ SEGUNDO PILAMUNGA CAGUANA

DIRECTOR DE TESIS:

MBA.EC. PAUL RODRÍGUEZ MUÑOZ

QUITO – ECUADOR 2014

ii

CARTA DE CERTIFICACIÓN DE TUTORÍA

En mi calidad de Director de Tesis del presente trabajo de investigación del

Egresado, José Segundo Pilamunga Caguana, titulado: “LA PLANIFICACIÓN

PRESUPUESTARIA Y SU INCIDENCIA EN EL CONTROL DE LA GESTIÓN

FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI

LTDA.”, CERTIFICO que ha cumplido con todos los requisitos pertinentes, por lo

tanto la investigación ésta lista para ser calificada y publicada.

En la ciudad de Quito a junio de 2015

MBA.EC. PAUL RODRÍGUEZ MUÑOZ

DIRECTOR DE TESIS

iii

AUTORÍA

Yo, José Segundo Pilamunga Caguana con cédula de identidad número

180244368-7, me responsabilizo por los contenidos, ideas y comentarios expuestos

en el presente trabajo investigativo con tema: “LA PLANIFICACIÓN

PRESUPUESTARIA Y SU INCIDENCIA EN EL CONTROL DE LA GESTIÓN

FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI

LTDA.”, diseñado exclusivamente para la institución, además me responsabilizo de

la autenticidad y originalidad del presente documento.

José Segundo Pilamunga Caguana

Autor

iv

DEDICATORIA

Agradezco a mi Dios por todo lo que me ha dado la vida

de mi familia y a mis hijos, cuidando y dando fortaleza

para continuar.

Agradezco con mucho amor y cariño en especial a mi

esposa en momentos más difíciles quien está a mi lado

apoyado depositando la confianza en cada reto que se me

presento.

Agradezco a la Universidad Tecnológico Equinoccial

porque en sus aulas aprendí amplios los conocimientos

con cada uno de los docentes

En especial también agradezco a mi tutor y director de

tesis de proyecto Master, Paul Rodríguez Muñoz, quien

me ha dado apoyo en distintas fases para ser un

profesional.

Y agradezco a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki

Wasi Ltda., su gerente General Lcdo., Juan Andagana

quien me abierto las puertas y me ha facilitado la

información y la confianza y con todo requerimiento para

poder realizar mi proyecto de tesis

La concepción de este proyecto está dedicada a mis

padres, pilares fundamentales en mi vida. Sin ellos, jamás

hubiese podido conseguir lo que hasta ahora.

JOSÉ SEGUNDO PILAMUNGA

v

AGRADECIMIENTO

Dedico este trabajo a mi Dios por ser eje principal que guía mi

vida, por darme la fuerza salud, y ganas de seguir adelante ante

cualquier obstáculo que se presente.

Dedico a mi esposa, María Melchora Andagana quien supo

comprender incondicionalmente de ser pilar fundamental de mi

vida.

Dedico a mis padre, Juan Manuel Pilamunga y a mi Madre

Ángela María Caguana quien me ha guiado ser un buen padre

de mis hijos y escuchar todas mis necesidades y compartiendo

momentos inolvidables mediante a ellos aprendí sonreír.

A mis compañeros de lucha Lcdo. Juan Andagana como

gerente de la cooperativa me ha aconsejado de seguir adelante

en mi vida profesional, María Josefa Tiche, Mónica Jerez, Dr.

Luis Aucanshala Jefe financiero, Elena Tiche, Geovanny

Sailema Auditor interno, Miguel Pacari, Juan José Chango,

Segundo Francisco Pacari, mis compañeros de trabajo quienes

dieron un aliento de apoyo gracias.

JOSÉ SEGUNDO PILAMUNGA

vi

ÍNDICE

PORTADA ............................................................................................................................................. i

CARTA DE CERTIFICACIÓN DE TUTORÍA .................................................................................. ii

AUTORÍA ............................................................................................................................................ iii

DEDICATORIA ................................................................................................................................... iv

AGRADECIMIENTO ........................................................................................................................... v

ÍNDICE ................................................................................................................................................. vi

ÍNDICE DE TABLAS ......................................................................................................................... ix

ÍNDICE DE ILUSTRACIONES .......................................................................................................... x

CAPITULO I ......................................................................................................................................... 1

EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN ...................................................................................... 1

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ................................................................................. 1

1.1.1. CONTEXTUALIZACIÓN .................................................................................................... 2

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ..................................................................................... 5

1.3. OBJETIVOS ............................................................................................................................. 7

1.3.1. OBJETIVO GENERAL ....................................................................................................... 7

1.3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................................................. 8

1.4. JUSTIFICACIÓN ..................................................................................................................... 8

1.5. LIMITACIONES O ALCANCES ............................................................................................ 9

1.5.1. DELIMITACIÓN ESPACIAL .............................................................................................. 9

1.5.2. DELIMITACIÓN TEMPORAL ............................................................................................ 9

CAPITULO II ...................................................................................................................................... 10

MARCO TEÓRICO ........................................................................................................................... 10

1.6. ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS ............................................................................... 10

1.7. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA ......................................................................................... 11

1.7.1. Conceptualización de la planificación ........................................................................ 11

1.7.2. Etapas de preparación de presupuestos ................................................................... 14

1.7.3. Tipos de planificación .................................................................................................... 16

1.7.4. Etapas de la Planificación ............................................................................................. 16

1.7.5. Importancia y ventajas de la planificación ................................................................ 16

1.7.5.1. Tipos de planes ............................................................................................................ 17

vii

1.8. FUNDAMENTACIÓN LEGAL ............................................................................................. 20

1.9. Superordinario de las variables ....................................................................................... 22

1.9.1. Gráficos de inclusión interrelacionados .................................................................... 22

1.9.2. Gráficos de Inclusión Interrelacionado ...................................................................... 23

1.10. HIPÓTESIS O IDEA A DEFENDER ............................................................................... 24

1.10.1. VARIABLE INDEPENDIENTE .................................................................................... 24

1.10.2. VARIABLE DEPENDIENTE ........................................................................................ 24

1.11. Operacionalización de las variables ........................................................................... 24

1.11.1. Operacionalización de la Variable Independiente: .............................................. 24

Tabla 2 Variable Independiente Planificación Presupuestaria ............................................. 25

CAPITULO III ..................................................................................................................................... 27

3. MARCO METODOLÓGICO ..................................................................................................... 27

3.1. TIPO Y DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN ....................................................................... 27

3.1.1. Modalidad de la investigación ...................................................................................... 27

3.1.2. Tipo de investigación ..................................................................................................... 27

3.1.2.1. Investigación bibliográfica ........................................................................................ 27

3.1.2.2. Investigación de campo ............................................................................................. 27

3.2. MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN................................................................................. 28

3.3. POBLACIÓN Y MUESTRA .................................................................................................. 29

3.3.1. Muestra .............................................................................................................................. 30

3.4. TÉCNICAS PARA LA RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN .................................. 30

3.5. Plan de recolección de información ............................................................................... 31

3.6. Plan para el procesamiento de la información ............................................................. 31

3.6.1. Revisión crítica, de la información recogida ............................................................ 32

3.6.2. Técnicas para la recolección de datos. ...................................................................... 32

3.6.3. Tabulación o cuadros según variables de cada hipótesis. ................................... 32

3.7. Presentación de los resultados de las entrevistas a los directivos y socios de la

cooperativa. ...................................................................................................................................... 32

3.8. Análisis de los resultados ................................................................................................. 33

3.8.1. Verificación de la Hipótesis .......................................................................................... 33

3.9. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS ........................................... 34

3.10. VERIFICACIÓN DE LA HIPÓTESIS .............................................................................. 49

CAPITULO IV .................................................................................................................................... 52

viii

4. PROPUESTA ................................................................................................................................ 52

4.1. Diagnostico ........................................................................................................................... 52

4.1.1. Medición de riesgo de control ...................................................................................... 52

4.1.2. Macroambiente (Político, Económico y Social) CONTROL ESTARTEGICO. .... 58

Aspectos Políticos .................................................................................................................. 59

Aspectos Económicos ........................................................................................................... 59

Aspecto Social ......................................................................................................................... 62

4.1.3. Microambiente .................................................................................................................. 64

4.1.4. Análisis Interno (Finanzas) ........................................................................................... 68

4.1.4.1. Análisis Vertical Y Horizontal Razones Financieras ........................................... 68

4.1.4.2. Producción Operaciones ........................................................................................... 75

4.1.4.3. Marketing, Recursos Humanos. ............................................................................... 76

4.1.5. FODA. ................................................................................................................................. 80

4.2. Desarrollo de la Propuesta ................................................................................................ 91

4.2.1. Proceso, Políticas y Procedimiento del Proceso Presupuestario ....................... 91

4.2.2. Investigación Básica del mercado .............................................................................. 96

4.2.3. Casos del presupuesto ................................................................................................ 100

Políticas para ejecución y evaluación del presupuesto ...................................................... 137

4.3. CONCLUSIONES ................................................................................................................ 143

4.4. RECOMENDACIONES ....................................................................................................... 143

Bibliografía...................................................................................................................................... 145

ix

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1 Ahorros y depósitos Plazo fijo ........................................................................................ 3

Tabla 2 Variable Independiente Planificación Presupuestaria ............................................. 25

Tabla 3 Variable Dependiente Información Financiera .......................................................... 26

Tabla 4 Plan de recolección de información ............................................................................ 31

Tabla 5 Tabla de valoración del coeficiente ............................................................................. 34

Tabla 6 Escala valorativa utilizada .............................................................................................. 35

Tabla 7 Ítems resultantes de la tabulación ............................................................................... 35

Tabla 8 Estadísticos descriptivos ............................................................................................... 36

Tabla 9 Correlación ......................................................................................................................... 38

Tabla 10 DISTRIBUCIÓN ADECUADA DE RECURSOS FINANCIEROS A CADA

DEPARTAMENTO ............................................................................................................................ 40

Tabla 11 DIFICULTADES FINANCIERAS EN PAGOS .............................................................. 41

Tabla 12 GRADO DE COMUNICACIÓN CON LA GERENCIA ................................................. 42

Tabla 13 SISTEMA DE PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA ............................................... 43

Tabla 14 ADECUADA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA ................................................. 44

Tabla 15 DOCUMENTOS QUE FACILITEN LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA .................. 45

Tabla 16 CALIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA ....................................................... 46

Tabla 17 RAZONES PARA LA INEXISTENCIA DE PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA

............................................................................................................................................................. 47

Tabla 18 AUMENTO DE LIQUIDEZ............................................................................................... 48

Tabla 19 FRECUENCIAS OBSERVADAS ............................................................................................... 50

Tabla 20 FRECUENCIAS ESPERADAS .................................................................................................. 50

Tabla 21 Calculo del Chi Cuadrado X2 ....................................................................................... 51

Tabla 22 Factores Oportunidades - Amenazas ........................................................................ 81

Tabla 23 Factores Fortalezas - Debilidades .............................................................................. 83

Tabla 24 Matriz EFE ........................................................................................................................ 85

Tabla 25 Matriz EFI .......................................................................................................................... 88

Tabla 26 Nomina de Empleados en la Matriz de la Cooperativa Kullki Wasi .................. 155

x

ÍNDICE DE ILUSTRACIONES

Ilustración 1 Ahorros y depósitos Plazo fijo .............................................................................. 4

Ilustración 2 Planteamiento del problema, la problemática y deficiencia del control

presupuestario ................................................................................................................................... 6

Ilustración 3 Planificación en acción ......................................................................................... 12

Ilustración 4 Control de Gestión y Presupuesto ..................................................................... 13

Ilustración 5 Etapas de preparación de presupuestos .......................................................... 14

Ilustración 6 Súper - Ordinación .................................................................................................. 22

Ilustración 7 Infraordinación variables ...................................................................................... 23

Ilustración 8 Marco Metodológico ............................................................................................... 28

Ilustración 9 Muestra ...................................................................................................................... 29

Ilustración 10. Informe de deficiencia ........................................................................................ 33

Ilustración 11 DISTRIBUCIÓN ADECUADA DE RECURSOS FINANCIEROS A CADA

DEPARTAMENTO ............................................................................................................................ 40

Ilustración 12 DIFICULTADES FINANCIERAS EN PAGOS .................................................... 41

Ilustración 13 GRADO DE COMUNICACIÓN CON LA GERENCIA ....................................... 42

Ilustración 14 SISTEMA DE PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA...................................... 43

Ilustración 15 ADECUADA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA ....................................... 44

Ilustración 16 DOCUMENTOS QUE FACILITEN LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA ......... 45

Ilustración 17 CALIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA .............................................. 46

Ilustración 18 RAZONES PARA LA INEXISTENCIA DE PLANIFICACIÓN

PRESUPUESTARIA ......................................................................................................................... 47

Ilustración 19 AUMENTO DE LIQUIDEZ ..................................................................................... 48

Ilustración 20 Organigrama estructural ..................................................................................... 79

Ilustración 21 FLUJOGRAMA PRESUPUESTACIÓN POR ÁREA ......................................... 94

Ilustración 22 INSTITUCIONES FINANCIERAS EN TUNGURAHUA ................................... 152

1

CAPITULO I

EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN

TEMA:

“LA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y SU INCIDENCIA EN EL CONTROL DE LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI LTDA.”

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El presupuesto en las entidades tiene un rol importante, permite tomar

medidas para enfrentar situaciones difíciles de decisiones financieras y de gestión,

por eso el presupuesto nace con la finalidad de controlar las actividades de una

entidad, como un proceso lógico y normal del desarrollo económico y social.

Procurar bienestar de una cooperativa, es esencial planificar y administrar

minuciosamente su desempeño financiero, crear un presupuesto es la manera más

efectiva de conseguirlo ya que dentro de este, se engloba y dimensiona lo que se

espera ocurra dentro y alrededor de una empresa, traducido y resumido en

números bajo un umbral de tiempo determinado.

2

Según menciona el autor (Galor, 1995 )

El presupuesto de la cooperativa es uno de los más importantes componentes, esenciales para su funcionamiento y su existencia. El presupuesto de una cooperativa es, al mismo tiempo, similar al de cualquier otra organización pero tiene sus propias especialidades y particularidades. Los administradores de las cooperativas no tienen suficientemente en cuenta estas particularidades

De la misma manera considerando que la planificación presupuestaria, y el control

en la gestión financiera son temas de suma importancia se considera lo mencionado

por (Repositorio Cultural, 2010)

Para asegurar el buen funcionamiento de la Cooperativa, es necesario determinar con exactitud las actividades que se van a desarrollar, teniendo en cuenta su capacidad, es decir los recursos que se tienen. En otras palabras, se necesita elaborar un presupuesto.

El presupuesto es el cálculo de los ingresos, los egresos y las inversiones que pueden presentarse durante un período económico.

Se busca equilibrar con ello las entradas y las salidas de dinero para evitar futuras pérdidas.

En el presupuesto se calcula:

- Los recursos económicos, materiales y humanos que se necesitan para desarrollar las actividades planificadas.

- La forma como se van a utilizar o invertir estos recursos.

- Los ingresos esperados a corto, mediano y largo plazo.

1.1.1. CONTEXTUALIZACIÓN

Según (COBO PROAÑO , 2003) menciona datos relevantes para la investigación en

el que describe:

Actualmente en el Ecuador existen alrededor de 450 cooperativas de ahorro y crédito, actualmente todas son controladas por la Superintendencia de Economía Popular Solidario, las cooperativas se encuentran clasificadas en abiertas y cerradas, las abiertas son aquellas que pueden tener acceso al público; mientras que las cerradas son aquellas que registran socios con ciertos requisitos específicos.

3

Actualmente la provincia de Tungurahua registra una excesiva presencia de cooperativas de ahorro y crédito, con grandes potencialidades con un objetivo único de brindar un servicio mejor hacia la colectividad y aportar al desarrollo socio económico de los socios, sin embargo de acuerdo con la ley de economía popular solidario, la Superintendencia corresponde regular su funcionamiento, lo que obligará a que muchas cooperativas se liquiden o se fusionen con otras cooperativas que cumplan con los requerimientos de la ley.

De la misma manera (Economia, 2008) se puede considerar?

La provincia de Tungurahua, se caracteriza por tener una pujante actividad comercial, lo que se refleja con la presencia de la mayoría de entidades financieras que operan en el país, especialmente cooperativas de ahorro y crédito. La Provincia del Tungurahua, refleja un acelerado crecimiento del número de cooperativas de ahorro y crédito, sobre todo cooperativas indígenas, impulsando y apoyando las ideas de superación de los pueblos alejados de la ciudad. Tenemos un crecimiento de Ahorros y depósitos Plazo fijo di acuerdo a la tendencia del año.

Tabla 1 Ahorros y depósitos Plazo fijo

V/. en U.S.D

AÑO DEPÓSITOS A LA VISTA DEPÓSITOS A PLAZO FIJO

dic-06 1.357.509,69 735.799,82

dic-07 2.110.042,36 1.679.852,86

dic-08 3.264.113,60 3.054.676,90

dic-09 4.479.495,10 4.173.970,56

dic-10 6.611.286,28 7.364.377,67

dic-11 7.798.640,62 11.766.422,04

Elaborado por: COAC Kullki Wasi Ltda. Fuente: COAC Kullki Wasi Ltda.

4

Ilustración 1 Ahorros y depósitos Plazo fijo

Elaborado por: COAC Kullki Wasi Ltda. Fuente: COAC Kullki Wasi Ltda.

De acuerdo al crecimiento de la población de la ciudad de Ambato, existen varias

necesidades básicas para cubrir, dentro de las cuales se presenta la mejora de la

condición de vida, siendo un aspecto de gran importancia para las familias,

entregando créditos los mismos que serán cubiertos por pequeños negocios.

La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Kullki Wasi” Ltda., se encuentra conformada

por 60.000 socios, la cual brinda apoyo a las poblaciones de Ambato, Salcedo,

Latacunga, Riobamba Machachi, Quito, Pelileo y Pillaro, fue creada mediante

acuerdo Ministerial 6582 de Enero 23-2003 e inicio sus actividades desde el 5 de

abril del 2003.

La Cooperativa ha tenido un crecimiento acelerado, incrementado sus ingresos de

manera significativa, utilizando el dinero sin una planificación adecuada, sin control

de gestión y presupuestario, lo que provoca el inadecuado manejo de los recursos

financieros, es por ello que se propone la implementación de un plan presupuestario

para que la información financiera sea veraz y oportuno.

La planificación es un proceso por el cual cada departamento organiza sus recursos

en el tiempo con el objeto de optimizar su uso de conseguir mayor beneficio posible

para la empresa.

0,00

2.000.000,00

4.000.000,00

6.000.000,00

8.000.000,00

10.000.000,00

12.000.000,00

14.000.000,00

ene-06 ene-07 ene-08 ene-09 ene-10 ene-11

Ahorros y depósitos Plazo fijo

coop kullki wasi EVOLUCION DE LAS OBLIGACIONES CON EL PUBLICO V/. en U.S.D

DEPOSITOS A LA VISTA

coop kullki wasi EVOLUCION DE LAS OBLIGACIONES CON EL PUBLICO V/. en U.S.D

DEPOSITOS A PLAZO FIJO

5

Dificultades que destacan la planificación del presupuesto son los gastos previstos

ocasionando distorsión en planeamiento.

La planificación estratégica afecta, como indica su nombre a las decisiones tomadas

de la empresa, incorporando nuevas tecnológicas lanzamiento de nuevos productos,

porque la planificación termina en niveles de cumplimiento para no tener debilidades.

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

¿Cómo la planificación de control de gestión presupuestaria contribuye a un mejor

manejo de los recursos generados en la cooperativa Kullki Wasi Ltda.?

IMPORTANCIA DE ANÁLISIS FINANCIEROS

La interpretación de los datos financieros es de mucha importancia e indispensable

porque cada una de las actividades se realiza dentro de las actividades a través los

administradores examinan los resultados, y de sus decisiones tomados formulan

nuevas posibilidades tomar decisiones en futuras, las esperan aquellas las

empresas mejoren su desempeño de distintas políticas para su uso de recursos.

El objetivo es interpretación financiera es el de ayudar a los administradores a

determinar si las decisiones tomadas previamente fueros las más apropiadas.

ANÁLISIS CRÍTICO

El análisis crítico tiene el propósito de ejercitar al participante en destrezas

razonamiento critico

El participante extraerá, analizara e interpretara el contenido de un articulo

Estudiará y examinara sus elementos, identificara y discutirá sus propiedades

6

Ilustración 2 Planteamiento del problema, la problemática y deficiencia del

control presupuestario

EFECTOS.

PROBLEMAS.

CAUSAS

Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)

Fuente: Observaciones

RELACIÓN CAUSAS EFECTOS

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda. Es una institución de

intermediación Financiera de Ahorros y Créditos que presta sus servicios a la

sociedad a través de prestación de préstamos y ahorros, para la población de

sectores rurales y urbanos marginales, la institución garantiza sus servicios y genera

una imagen de una institución solvente a sus clientes en depósitos de Ahorros,

depósitos a plazo Fijo etc.

El fundamental problema que se puede observar en la Cooperativa es el que no

genera un control presupuestario eficiente, y por ello se crea una confusión en la

toma de decisiones, debido a que no se tiene una información oportuna y eficiente,

como lo es la información de los ingresos y gastos de los estados de resultados

puesto que los mismos no compaginan con presupuesto, de la misma manera

después de cada periodo se realiza un análisis del cumplimiento del presupuesto

CONTROL INADECUADO DEL

PRESUPUESTOS EN CRECIMIENTO DE LA

COOPERATIVA KULLKI WASI.

DEBILITACIÓN

ESTRUCTURA DE LA

COOPERATIVA

FALTA TOMA

DECISIONES

BAJA RENTABILIDAD

COSTO FINANCIERO MUY

ALTO TASA DE INTERÉS

(DPF)

DEFICIENTE CONTROL

INTERNOS

FALTA DE CAPACITACIÓN TÉCNICA EN

PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA

7

cualquier ajustes puede realizar siempre y cuando con la resolución de consejos de

administración.

La cooperativa tiene un software el mismo que fue adquirido en el año 2012, este es

de manejo fácil y entendible en el que se encuentra inmerso todos los paquetes

contables, aunque no existe la manipulación apropiada de la misma para sacar

información de reportes e incluir en los presupuestos, flujos de cajas y otros, pero

por falta de conocimientos de los técnicos no está aprovechado el 100% de su

utilización.

Para el año 2013 la Cooperativa ya se encuentra bajo el control de la

Superintendencia Economía Popular y Solidaria del sector financiero, permitiendo

con lo mismo dar una garantía a los socios, debido a que genera un mayor respaldo

para sus clientes y socios buscando la confianza de los mismos en la Cooperativa,

aunque cabe destacar que antes se tenía el respaldo del organismo de control

(MIES) aunque en el mismo se demostraba que existía una ineficiencia respecto a la

información financieras, pero en el año pasado 2013 la Cooperativa Kullki Wasi

Ltda. Se realizó la auditoria por parte de la Superintendente Economía Popular y

Solidario (SEPS) el mismo que genero unas recomendaciones y observaciones las

mismas que permitirán mejorar las políticas de la institución.

1.3. OBJETIVOS

1.3.1. OBJETIVO GENERAL

Determinar la incidencia de la planificación presupuestaria, en la información

financiera de la Cooperativa Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., con la finalidad de

mejorar el manejo de los recursos financieros

8

1.3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Diagnosticar desde las perspectivas macro y microambiente la situación

institucional con la finalidad de promover el desarrollo económico y social de

la Cooperativa Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.

Realizar un análisis interno de la economía institucional, que contribuya a

mejorar la gestión administrativa financiera, utilizando eficiente mente sus

recursos financieros.

Medir el riesgo en el área de presupuestos, permitiendo una eficiente gestión

presupuestaria para beneficio de todos quienes conforman la cooperativa.

Presupuestar financieramente, identificando las variaciones generales, los

procesos y procedimientos y analizando la situación de rentabilidad de la

cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.

1.4. JUSTIFICACIÓN

Para crear Cooperativas de Ahorro y Crédito, más prósperas, justas y

solidarias, se requiere cada vez más el esfuerzo nacional, a un nivel sin

precedentes

Es importante contribuir con esta investigación para el desarrollo de la

entidad, como un aporte al mejoramiento administrativo financiero y desempeño de

la misma. Es factible realizar, debido que cuenta con los recursos necesarios como:

recurso humano, económico, fuente bibliográfica y lo más importante, apertura por

parte de la entidad para dotar de la información necesaria, para la investigación.

(Vargas, 2005).

De esta manera la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., será más

competitiva, convirtiéndose en un modelo a seguir para las Cooperativas de la

provincia de Tungurahua y del país.

La administración de la Cooperativa, apoya la investigación, ya que se da cuenta de

9

la importancia de obtener y manejar esta herramienta, que proporcionará viabilidad

y disponibilidad para realizar un presupuesto que sirva a sus actividades y toma

decisiones financieras.

La toma decisiones organizacional es con frecuencia más racional por que el

impacto de los errores de decisión pueden ser grave desde el punto de vista

económico o laboral

La mayoría de las organizaciones formulan metas, estrategias, políticas,

procedimientos y normas que orientan la toma de decisiones que dan su plan de

acción, proporcionando una dirección empresarial y al mismo tiempo aseguran la

coordinación formal de los recursos. (Biblioteca Educativa, 2014).

1.5. LIMITACIONES O ALCANCES

Campo: Financiero - Administrativo

Área: Planificación Presupuestaria

Aspecto: Utilización de recursos

1.5.1. DELIMITACIÓN ESPACIAL

El estudio se desarrollará en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.,

se encuentra ubicada en el centro del Cantón Ambato, Provincia de Tungurahua, la

Matriz (centro) en las calles Martínez y Juan Benigno Vela.

1.5.2. DELIMITACIÓN TEMPORAL

Planificación presupuestaria, para el periodo del 2014 – 2017.

10

CAPITULO II

MARCO TEÓRICO

MARCO CONCEPTUAL

MARCO LEGAL

1.6. ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS

En la cooperativa la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda. no existe un

control de gestión presupuestario, por falta de implementación, por departamentos

según su función como, Dpto. de Riesgos, Dpto. financieros para que

constantemente de un seguimiento con sus indicadores por el tamaño de

crecimiento que la cooperativa.

La aplicación de la ejecución presupuestaria, está encaminada al cumplimiento

de metas y objetivos; trazados en la planificación operativa y estratégica, pues

esta debe ser oportuna, para no entorpecer el desarrollo institucional, y mejorar los

servicios adicionales para satisfacción de socios.

La evaluación es una pieza sustancial en el proceso presupuestario, porque a través de esta se puede apreciar los movimientos, de acuerdo al presupuesto, y hacer ajustes cuando sean necesarios, pues como sabemos el presupuesto; no es una camisa de fuerza y puede ser susceptible de cambios por factores políticos y económicos, y el establecer saldos es necesario porque al final de año fiscal existen residuos, que se los pueden utilizar en el próximo ejercicio fiscal (Gancino, 2009).

Es necesario contar con una planificación Estratégica con proyección técnica, que

cuente con la experiencia histórica ya existente; lo que nos permitirá obtener un

enfoque casi preciso del destino, utilización y necesidad de los diferentes recursos

involucrados en el giro de este negocio.

Es necesario desarrollar un presupuesto, que contemple todas las actividades de la institución, con el propósito de demostrar los modelos que se pueden emplear en una planificación, y control de flujos financieros. El análisis

11

f i n a n c i e r o , a p l i c a d o a los estados; e s un instrumento valioso para la toma de decisiones gerenciales, para el año objeto del presupuesto (Roman Garcia, 2009).

Es importante que para aplicar un sistema de planificación, todo el personal debe

estar involucrado, así se fomentará el cumplimiento de los objetivos empresariales y

por ello es necesaria una concientización a cada uno de los individuos para obtener

su colaboración.

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., es una institución que se ha

destacado en varias ciudades y provincias por su trabajo, en brindar servicios

financieros a la población rural y urbano marginal con enfoque preferente en la zona

central del país bajo condiciones de calidad, innovación, oportunidad y seguridad;

con el fin de contribuir en la reducción de la pobreza, el desempleo, la migración y

mejorar las condiciones de vida de la población.

Por lo tanto una buena planificación presupuestaria es de vital importancia, para

que la Cooperativa Kullki Wasi Ltda., pueda manejar sus ingresos y egresos de

una mejor forma. Además es indispensable un proceso contable eficiente, que

permita obtener una información financiera veraz, que sirva de base para futuros

análisis, y que permita así una buena toma de decisiones.

1.7. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA

1.7.1. Conceptualización de la planificación

Según el autor (Ballou , 1991) menciona sobre la planificación, que este debe tener

como contenido el marco teórico, fundamentación, antecedentes, objetivos,

hipótesis, marco teórico referencial, objetivos general, específicos.

1. Se profundiza en aspectos históricos de la investigación objeto de estudio:

¿Qué estudios se han realizado al respecto?

¿Qué instituciones o personajes las han realizado?

¿Cuándo y dónde se realizaron?

12

¿A qué conclusiones llego?

¿Cómo han operado estos al plantearse: resultados en la práctica?

¿Son válidos aún en el momento en el que se va a desarrollar el trabajo?

Ilustración 3 Planificación en acción

Elaborado por: Ballou, Ronald H Fuente: Logística empresarial: control y planificación

PRESUPUESTO

Según el autor (Burbano Ruiz, 2009) menciona sobre el presupuesto:

Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que debe cumplirse en un determinado tiempo y bajo ciertas condiciones aplicando en cada empresa.

13

FUNCIONES DEL PRESUPUESTO.-

La principal función de los presupuestos se lo relaciona con el control financiero

El control presupuestario es el proceso de descubrir la comparación de resultados con sus datos presupuestados comparar y remediar las diferencias

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO.- es muy importante para una empresa

Ayuda a minimizar los riesgos en las operaciones.

Por medio de presupuesto se mantiene el plan operativo utilizando limite razonable.

Sirve como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la cooperativa y direccionar a donde se quiere llegar.

Facilita la información a los miembros de consejo de administración.

La partida del presupuesto sirven como guía de ejecución en un determinado tiempo de ejecución y sirven como normas de comparación un ves que se hayan completados los planes y programas.

Los presupuestos sirven como medios de comunicación.

CONTROL DE GESTIÓN Y PRESUPUESTO

Es un proceso que sirve para guiar la gestión hacia el objetivo de la organización y sirve como un instrumento para evaluar.

Ilustración 4 Control de Gestión y Presupuesto

Elaborado por: Burbano Ruiz Fuente: Libro Presupuestos

PRE

ORGANIGRAM

A DE

MEJORAMIENT

BALANCE

DE gestión

INTEGRAL

PROCESO PRESUPUESTARIO

INDICADORES DE DESEMPEÑO

EVALUACIÓN

-Programas

-Institucional

FONDO

CONCURSADLE

14

Una condición necesaria para proseguir el análisis radica en definir y entender con claridad lo que significa “planificación”, a partir del examen y comparación de varios conceptos brindados por autores reconocidos.

Muchas son las definiciones de planificación que existen en el mundo, diferenciándose en su gran medida por el interés de los autores en destacar uno u otro elemento de la misma en función del propósito directo que abordan; sin embargo, a pesar de las diferencias que pueden existir, se pueden encontrar varios puntos en común.

1.7.2. Etapas de preparación de presupuestos

Ilustración 5 Etapas de preparación de presupuestos

Fuente: Camarena, C. (2012)

15

Como todo proceso el presupuesto también conllevan una serie de etapas para su

elaboración es por ello que el autor (Gordon, Hilton, & Rivera Noverola, 2005): se

detalla las siguientes etapas en la preparación de los presupuestos:

Pre iniciación

Elaboración del presupuesto

Ejecución

Control

Evaluación

Una vez definido los objetivos generales y objetivos específico de los resultados se analizan la tendencia de los principales indicadores para calificar la gestión.

Con base de los planes aprobados se realiza el presupuesto mediante las bases obtenidas, la ejecución es la puesta en marcha de los planes con el consecuente interés de alcanzar los objetivos trazadas. El comité que realiza el presupuesto es el principal impulsor debido, y como los empleados serán como ejecutor para llegar a sus metas de cumplimiento.

El control de presupuesto es como un termómetro para medir la ejecución de todas las actividades de la empresa.

Las principales herramientas utilizadas en la elaboración del presupuesto son diversas facilitando la correcta ejecución y el debido control del sistema presupuestario. Entre las principales herramientas podemos mencionar la economía, la estadística, la administración, la contabilidad y las finanzas.

La planificación comprende una serie de rasgos distintivos que la identifican. Los más importantes son:

Es un proceso permanente y continuo:

Profundizar el conocimiento de los objetivos individuales y organizativos, clarificar el comportamiento de los resultados.

Está siempre orientada hacia el futuro: se halla ligada a la previsión.

Busca seleccionar un curso de acción entre varias opciones posibles:

Es sistemática: la planificación debe abarcar la organización como totalidad.

Es una técnica de asignación de recursos:

Es una técnica cíclica (segura):

Es una función administrativa que interactúa con las demás:

Es una técnica de coordinación e integración

Es una técnica de cambio e innovación.

16

1.7.3. Tipos de planificación

Según menciona el autor (Burbano, 2006, págs. 36-44)

Planificación estratégica: es un proceso que sienta las bases de una actuación integrada a largo plazo,

Planificación operativa: es más concreta, se refiere básicamente a la asignación previa de las tareas específicas que deben realizar las personas en cada una de sus unidades de operaciones.

Planificación táctica: parte de los lineamientos sugeridos por la planeación estratégica y se refiere a las cuestiones concernientes a cada una de las principales áreas de actividad de las empresas y al empleo más efectivo de los recursos que se han aplicado para el logro de los objetivos específicos.

Planificación normativa: se refiere a la conformación de normas, políticas y reglas establecidas para el funcionamiento de una organización

Planificación prospectiva: contiene elementos de la planeación estratégica y normativa, y es conocida bajo el nombre de adaptativa, interactiva, corporativa o transaccional.

1.7.4. Etapas de la Planificación

Según el autor (Tripp & Woolley, 1989)

El proceso de planificación, según los expertos en el tema, puede ser desglosado por etapas. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que la planificación es un proceso único y continuo, Teniendo en cuenta lo anterior, se relacionan a continuación las diferentes etapas que pueden conformar el proceso de planificación:

Definición de los objetivos:

Determinar donde se está en relación con los objetivos:

Desarrollar premisas considerando situaciones futuras:

Identificar y escoger entre cursos opcionales de la acción:

Puesta en marcha de los planes:

Evaluar los resultados (por medio de indicadores)

1.7.5. Importancia y ventajas de la planificación

Según el autor (Burbano Ruiz, 2009) menciona sobre la importancia y las ventajas

de la planificación:

17

Se ha demostrado que si se define eficientemente la misión de una organización, se estará en mejores condiciones de dar dirección y orientación a las actividades. Las organizaciones funcionan mejor gracias a ello y se tornan más sensibles ante un ambiente de constante cambio. Así puede decirse que la planificación es importante porque:

Permite coordinar esfuerzos

Reduce la incertidumbre

Identifica ineficiencias

Posibilita el control

Mantiene una mentalidad con una visión más amplia del porvenir y un afán de lograr y mejorar las cosas.

No obstante de las variadas ventajas que trae la planificación existen limitaciones para su uso. Pueden citarse como ejemplos: la exactitud de la información y de los hechos futuros, pues como el mismo es fortuito, y a pesar de que la planeación reduce incertidumbre, existe un margen de riesgo puesto que la información con que se cuenta no es una copia exacta de lo que pasará, sino una mera suposición.

Otra limitante es el costo de la planificación, ya que a veces se argumenta que el mismo excede a su contribución real y piensan que sería mejor gastar el dinero en ejecutar el trabajo físico que deba hacerse.

Pese a las limitaciones que pueden presentarse en el proceso de planificación, es importante destacar que es la primera función del proceso administrativo, por tanto, realizar una buena planificación conlleva a tener una buena organización, dirección y control de la empresa lo cual se traduce en una administración mucho más efectiva.

Las finanzas, a más de fomentar el análisis global y sectorial del sistema promueven la evaluación objetiva de las mejores alternativas propuestas a consideración de los directivos.

Además existen los aspectos operativos del presupuesto son muy importantes para la integración del sistema, entre las cuales juegan un papel destacado las células presupuestales diseñadas para facilitar los cómputos, la consolidación de las necesidades y las metas establecidas por cada nivel de funcional.

1.7.5.1. Tipos de planes

Según el autor (Terry, 1973.)

En la literatura consultada referente el tema, se han encontrado distintos tipos de planeación, pero los más utilizado y que con mayor frecuencia pueden encontrarse en los libros son:

18

SEGÚN SU MARCO TEMPORAL

1. Planes a corto plazo 2. Planes a mediano plazo (cubre periodo de dos a cinco años) 3. Planes a largo plazo (más de cinco años)

SEGÚN SU REFLEXIÓN

1. Planes rígidos 2. Planes exigibles

SEGÚN SU ALCANCE

1. Planes estratégicos 2. Planes operativos

SEGÚN SU PERDURABILIDAD Planes permanentes.- son planes amplios originados en los niveles más altos de la organización, constituyen afirmaciones generales o declaraciones que guían o canalizan a los subordinados en el proceso de adopción. Los aspectos que deben manejarse por quienes tienen la responsabilidad de planificar en las instituciones en general pueden ser.

A. El método mecánico mediano de presupuesto B. Fundamentos del presupuesto.

También debemos considerar que los presupuestos según los autores

(Santangelo & Valbuena, 2013):

Razón de ser

Donde estamos hoy y

donde queremos estar mañana

Descripción

de

nuestro

mercado Identificación de

Competidores,

Barreras de

entrada y salida Fortalezas,

Debilidades,

Oportunidades,

Desafíos Plan de juego para alcanzar

nuestra visión de futuro

1. Misión y Valores

2. Visión

3. Descripción del Mercado

4. Contexto Competitivo

5. Análisis FODA

6. Estrategia

Planeamiento

Estratégico

PRESUPUESTO

19

a) El método mecánico presupuestaria. El manejo operativo, numérico y mecánico de los Presupuestos no puede ni debe fallar, pues es la simple recolección, proceso y presentación de los resultados que se esperan en el período presupuestado; que consiste esencialmente en:

Diseñar los formatos e informes

Determinar los datos necesarios

Estructurar los métodos operativos para completar y desarrollar los procesos

b) Fundamentos de presupuesto Son aspectos administrativos indispensables para una óptima ejecución de un sistema presupuestario. La participación y el compromiso permiten la viabilidad de las estrategias y acciones que alcanzarán los objetivos. Cuando se reciben cifras que no tienen el respaldo y sustento de cómo y con qué recursos se lograrán, difícilmente estos tendrán la validez que el presupuesto exige. Entre los fundamentos que facilitan la consecución de los presupuestos tenemos: Compromiso de la administración.

El ofrecimiento de un servicio de excelencia, tanto desde el punto de vista tecnológico y administrativo, como rol desempeña nuestros empleados y asociados.

La satisfacción del cliente en todo momento cuando necesite y utilice nuestros servicios para comunicarse.

Sistema de comunicación efectiva. Es muy importante el sistema de comunicación eficiente no solamente beneficia al receptor. Este ensayo trata de un tema muy importante que puede romper barreras para alcanzar el éxito tanto personal como empresarial para el logro de los objetivos. La actividad humana se desarrolla a través de la comunicación, al relacionarnos con los individuos o grupos que nos rodean. Sistema participativo

Es una expresión participativa amplia en forma democrático de los socios.

Como en el estado la democracia es una forma de convivencia social en la que los miembros son libres e iguales y las relaciones sociales se establecen de acuerdo a mecanismos contractuales.

Sistema de gobierno en el que los ciudadanos son sujetos activos y protagonistas de su propio destino, lo que garantiza que la acción de los Poderes Públicos esté a su servicio. Es igualmente una nueva forma de relación entre el Estado y los ciudadanos

Este proceso de cambios requiere de todos un compromiso, es decir, no podemos dejar en manos de unos pocos las tareas a realizar, por lo que todos

20

el personal tenemos responsabilidad en que se lleven a cabo todos los cambios necesarios. Expectativas realistas (objetivos y metas) Asignación de recursos

Horizontes de los presupuestos

Referencias históricas (tendencias y comportamientos).

Flexibilidad de los presupuestos Seguimiento y control El seguimiento de control interno tiene como un objetivo fundamental la vigilancia de todas las actividades de desarrollo del sistema financiero de la cooperativa. Es una de las labores más importantes en todo el desarrollo del sistema financiero ya que un acuerdo de control hace posible evitar desviaciones en costes y plazos al menos detectar cuanto antes.

1.8. FUNDAMENTACIÓN LEGAL

Actualmente las Cooperativas de Ahorro y Crédito están regidas por la nueva Ley

Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular

Solidario (LOEPS), publicada en Registro Oficial 444 del 10 de mayo del 2011.

Las cooperativas estarán sujetas a lo establecido en el título III de la mencionada ley

(LOEPS, 2013, pág. 27)

Título III

DEL SECTOR FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO

Capítulo I

LAS ORGANIZACIONES CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA ECONOMÍA POPULAR SOLIDARIO DEL

SECTOR FINANCIERO.

Este organismo controlara a todos los sectores financieros como es cooperativas, mutualistas, fundaciones, donde realiza sus servicios como intermediación financiera

21

Artículo 3.- El Sector Financiero Popular y Solidario, las cooperativas de ahorro y crédito, entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales, y cajas de ahorro.

Artículo 79.- Tasas de interés.- Las tasas de interés máximas activas y pasivas que fijarán en sus operaciones las organizaciones del Sector Financiero Popular y Solidario serán las determinadas por el Banco Central del Ecuador.

Artículo 80.- Disposiciones supletorias.- Las cooperativas de ahorro y crédito, entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales, y cajas de ahorro, en lo no previsto en este Capítulo, se regirán en lo que corresponda según su naturaleza por las disposiciones establecidas en el Título II de la presente Ley; con excepción de la intervención que será solo para las cooperativas de ahorro y crédito.

Sección 1a

De las Cooperativas de Ahorro y Crédito

Las Cooperativas de ahorro y crédito.- Son organizaciones formadas por personas naturales o jurídicas que se unen voluntariamente con el objeto de realizar actividades de intermediación financiera y de responsabilidad social con sus socios y, previa autorización de la Superintendencia, con clientes o terceros con sujeción a las regulaciones y a los principios reconocidos en la presente Ley.

Artículo 82.- Requisitos para su constitución.- Para constituir una cooperativa de ahorro y crédito, se requerirá contar con un estudio de factibilidad y los demás requisitos establecidos en el Reglamento de la presente Ley.

Artículo 13.- Normas contables.- Las organizaciones, sujetas a esta Ley se someterán en todo momento a las normas contables dictadas por la Superintendencia, independientemente de la aplicación de las disposiciones tributarias existentes

Artículo 94.- Información.- Las cooperativas de ahorro y crédito pondrán a disposición de los socios y público en general, la información financiera y social de la entidad, conforme a las normas emitidas por la Superintendencia.

Las organizaciones del sector financiero popular y solidario, están obligadas a suministrar a la Superintendencia, en la forma y frecuencia que ella determine, la información para mantener al día el registro de la Central de Riesgos. La Superintendencia coordinará junto con la Superintendencia de Bancos y Seguros la integración de la información de la central de riesgos.

22

Dicha ley reúne aspectos importantes que regulan a las entidades financieras, estas

leyes son de vital importancia para una regulación adecuada del sector y evidencian

que deben cumplir con sus socios y presentar informes anuales de la actividad

económica en conformidad con el presupuesto anual. Además de aquello, es de

suma importancia regirse a la presente ley, pues será el organismo de control como

lo es la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS) quien revise la

documentación pertinente al tema en mención, además de hacer respetar la ley; esto

como parte de la organización y cuidado del mercado financiero cooperativo.

1.9. Superordinario de las variables

1.9.1. Gráficos de inclusión interrelacionados

Ilustración 6 Súper - Ordinación

Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Burbano, J. (2010) 4ta edición

-- Estudios de

mercados

Procedimientos

establecidos

Principios

Técnicas

Otros

Elaboración de células

presupuestarias e

indicadores

-Ingresos

Operacionales

-gastos

- Inversiones

- Tesorería

- Otros

-costo de ventas

proyectadas

-estado de

Resultados

- balance General

proyectado

- Flujo de caja

- Otros informes

Propósitos

Objetivos

Análisis del

entorno

Ámbito conceptual Aspectos Estados proyectados,

Del presupuesto Procedimientos Evaluación de análisis

23

1.9.2. Gráficos de Inclusión Interrelacionado

Ilustración 7 Infraordinación variables

Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Burbano, J. (2010) 4ta edición

Recursos

Financieros

Inversiones

Servicios

de calidad

Información

Financiera

Créditos

Coordinación

gestión de

riesgos

Eficiencia

Presupuesto

Asesoramiento

legal

Comisión

de

Finanzas

Plan de

adquisiciones

Programa

Operativo

Planificación

Financiera

Plan de

Créditos

24

1.10. HIPÓTESIS O IDEA A DEFENDER

“LA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA INCIDE EN EL MEJORAMIENTO DEL

CONTROL DE LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO KULLKI WASI LTDA.”

1.10.1. VARIABLE INDEPENDIENTE

Planificación Presupuestaria

1.10.2. VARIABLE DEPENDIENTE

Información Financiera

1.11. Operacionalización de las variables

1.11.1. Operacionalización de la Variable Independiente:

25

Tabla 2 Variable Independiente Planificación Presupuestaria

CONCEPTUALIZACIÓN CATEGORÍAS INDICADORES ÍTEMS TÉCNICAS E

INSTRUMENTOS

Al realizar un presupuesto es estar orientados hacia el futuro, se trata de tener un plan para realizar egresos de acorde a la institución. Ya que éste debe proyectarse a las decisiones futuras para evitar así sorpresas. Es una expresión cuantitativa de la administración dentro de un período, a su vez se convierten en un canal de comunicación entre la institución y sus colaboradores.

Se debe tener muy en cuenta

que para realizar una buena

planificación presupuestaria se

debe poner en práctica su

clasificación: la mecánica

presupuestaria, la técnica

presupuestaria y la

fundamentación presupuestaria.

Mecánica Presupuestaria

Monto de recursos financieros

¿Se distribuye a tiempo los recursos en cada departamento?

Encuestas realizadas al

personal de la cooperativa

KULLKI WASI Ltda.

A través de un cuestionario

(anexos 2)

Número de métodos operativos

¿Considera Ud. que es necesario establecer un sistema de Planificación presupuestaria, que permita gestionar las áreas administrativa, contable y Económica de la Cooperativa Kullki Wasi Ltda.?

Técnica Presupuestaria

Cantidad estimada para roles

¿Ha tenido dificultades en la cancelación de rubros a terceros? Proveedores, Personal SRI IESS Consumo Telefónico

Monto estimado para la adquisición de especies forestales

Fundamentación Presupuestaria

Calidad del sistema de comunicación interna

¿Califique el grado de comunicación entre la gerencia y los diferentes departamentos de la Cooperativa?

Nivel de flexibilidad de presupuestos

¿Considera Ud. que la institución, cuenta con una adecuada planificación presupuestaria, para cumplir con los objetivos de ésta?

Elaborado por: Pilamunga S. (2014)

26

Tabla 3 Variable Dependiente Información Financiera

CONCEPTUALIZACIÓN CATEGORÍAS INDICADORES ÍTEMS TÉCNICAS E INSTRUMENTOS

Todas las transacciones contables

que realizan las empresas, se ven

reflejados en los estados financieros

al término de un periodo, estos a su

vez están contemplados en los

balances y estados de resultados.

Algo muy importante que caracteriza a

la información financiera es que deben

contener utilidad y confiabilidad. Los

mismos que significan la cualidad y

veracidad en la que se encuentra una

empresa.

Para llegar a los estados financieros el

principal requerimiento son los

documentos fuentes

Documentación fuente

Calidad de los archivos documentales

¿Existen documentos que faciliten la gestión presupuestaria?

Encuestas

realizadas al

personal de

Cooperativa de

Ahorro y Crédito

Kullki Wasi Ltda. a

través de

cuestionario(anexos

2)

Balances

Niveles de Controles establecidos en la elaboración y presentación de balances

¿Califique la calidad de la información financiera que proporciona la Cooperativa Kullki Wasi Ltda., en base a la planificación presupuestaria?

Elaborado por: Pilamunga S. (2014)

27

CAPITULO III

3. MARCO METODOLÓGICO

3.1. TIPO Y DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN

3.1.1. Modalidad de la investigación

La modalidad de la investigación es de carácter cuantitativo porque los objetivos y el

proceso de investigación será conocida por los técnicos e investigadores. Las

decisiones serán tomadas por los técnicos. Los resultados del estudio son destinados

exclusivamente para los investigadores, que para este caso lo constituye el

departamento de crédito y cobranzas y el directorio.

Sin embargo, hay que añadir que dentro del proceso investigativo aparecerán

aspectos cualitativos. De manera general se aplicara el método científico: inducción,

deducción, análisis y síntesis.

3.1.2. Tipo de investigación

Los tipos de investigación que vamos a utilizar son las siguientes:

3.1.2.1. Investigación bibliográfica

Esta sirve para anotar datos completos de los libros que se utilizan en nuestra

investigación, así como la información obtenida de Internet.

3.1.2.2. Investigación de campo

Se realizará este tipo de investigación en el lugar de los hechos, es decir donde se encuentre el objeto que vamos a investigar como son los directivos y empleados de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., para dar mayor énfasis a la investigación mediante la aplicación de una encuesta.

28

Investigación Descriptiva.- Para establecer procesos y relaciones que se producen entre los actores de la unidad de crédito y cobranzas y su interrelación

Ilustración 8 Marco Metodológico

También conocida como investigación estadística consiste en llegar a conocer las situaciones a través de la descripción exactas de las actividades, objetos procesos y personas.

¿Por qué?

Examina las características del problema escogida

Lo define y formula sus hipótesis

Eligen los temas y las fuentes apropiadas

Realizan observaciones objetivas y exactas

Describen analizan e interpretan los datos obtenidos en término claro y preciso

Investigación Critico propositiva.- tiene una mayor permanencia de recolectar información justa y equitativa dentro de la panorámica y visión critico propositivo.

¿Por qué? de la información obtenida se procederá a realizar el análisis correspondiente del problema y luego se planteara una propuesta de solución.

3.2. MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN

Esta investigación tiene un enfoque cualitativo, basándose en (Hernández Sampieri,

2013), menciona que en términos generales los estudios cualitativos involucran la

recolección de datos utilizando técnicas que no pretenden medir ni asociar las

mediciones con números.

Los estudios cualitativos no pretenden generalizar de manera intrínseca los resultados a poblaciones más amplias, ni necesariamente obtener muestras representativas (bajo la ley de probabilidad); no buscan que sus estudios lleguen

29

a replicarse. Asimismo, se fundamentan más en un proceso inductivo (exploran y describen, y luego generan perspectivas teóricas). Van de lo particular a lo general.

La investigación cualitativa, por su parte, se ha consabido últimamente como aquel tipo de investigación en el cual participan los individuos y comunidad para solucionar sus propias necesidades y problemas, bajo la guía de técnicos al respecto, pero con la participación directa de todos los interesados en su desarrollo.

Es por ello, que esta investigación tiene un enfoque cualitativo y cuantitativo, ya que la investigación está determinada por valores del investigador y de la teoría en que se fundamenta.

Ilustración 9 Muestra

Fuente: Hernández Sampieri (2012)

3.3. POBLACIÓN Y MUESTRA

El presente estudio se elaboró, en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.

Del Cantón Ambato, Provincia de Tungurahua, Utilizando la encuesta a doce

funcionarios de la institución, con la aplicación del cuestionario.

30

3.3.1. Muestra

En la presente investigación se trabajó con un muestreo intencional aleatoria para los

socios de la Cooperativa Kullki Wasi Ltda., y para el caso de los funcionarios y los

Directivos, la muestra será igual a la población de 12 empleados debido al limitado

número de encuestados.

3.4. TÉCNICAS PARA LA RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN

La recolección adecuada de la información del trabajo investigativo se considera

importante para lograr los objetivos propuestos, es por ello que se considera necesario

realizar encuestas, en las que se efectuaran preguntas acorde a los indicadores que

se presentan en la operacionalización de las variables.

Como instrumentos y técnicas de recolección se utilizó el cuestionario, ya que la

información requerida para este trabajo de investigación únicamente se podrá recoger

en horarios de oficina, debido a su seriedad y a las políticas que posee la compañía.

Es decir se contempla los procedimientos, el lugar y las condiciones para obtener

información, especificando de manera concreta como se hará la investigación. En el

siguiente cuadro se describe el plan de recolección de la información, contestando

algunas preguntas como son:

31

3.5. Plan de recolección de información

Tabla 4 Plan de recolección de información

PREGUNTAS BÁSICAS EXPLICACIÓN

1.- ¿Para qué? Diseñar estrategias de planificación operativa y un

presupuesto.

2.- ¿De qué personas u

Objetos?

Se realizará encuestas a los funcionarios y socios de la

Cooperativa.

3.- ¿Sobre qué

aspectos?

Planificación Presupuestaria que incida en la

Información Financiera

Alternativas Programación Operativa

4.- ¿Quién? La información será obtenida por

5.- ¿Cuándo? Del 02 al 30 de Abril del 2014

6.- ¿Dónde? En la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.

7.- ¿Cuántas veces? De ser necesario, la información se recogerá dos veces,

la primera para conocer sobre la información y la segunda

para asegurar las contestaciones o depurar errores de la

primera visita o a su vez añadir aquellas que no se hayan

considerado oportunamente y se requieran.

8.- ¿Qué técnicas de

recolección?

Encuesta

9.- ¿Con qué? Cuestionarios

10.- En que situaciones Horario de Oficina

Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: COAC. Kullki Wasi

3.6. Plan para el procesamiento de la información

Para el procesamiento de la información se procederá realizar:

32

3.6.1. Revisión crítica, de la información recogida

Es decir la limpieza de información defectuosa, realizando una lectura previa a la

aplicación de la encuesta.

3.6.2. Técnicas para la recolección de datos.

Es conveniente realizar la recolección de la información al menos dos veces para

corregir errores o fallas en la contestación. Las técnicas que existen son la

observación, listas de verificación, entrevistas, encuestas, etc., cuyos instrumentos se

limitan a formatos preestablecidos que facilitan la digitación y análisis de datos.

3.6.3. Tabulación o cuadros según variables de cada hipótesis.

Para su respectivo análisis es sumamente necesario el uso de tablas estadísticas, los

cuales ayudarán a tabular de una manera fácil la información recogida en el transcurso

de la elaboración del trabajo investigativo por lo que se señala que los datos recogidos

estarán sujetos a revisiones, críticas de la información recogida, de ser necesaria la

repetición de la recolección, tabulación, o cuadros según las variables que se

presenten en la hipótesis, el manejo de la información y el estudio estadístico de los

datos posteriormente dar lugar al señalamientos correcto de las conclusiones y

recomendaciones propuestas.

3.7. Presentación de los resultados de las entrevistas a los directivos y socios de

la cooperativa.

Informe de deficiencia

33

Ilustración 10. Informe de deficiencia

Elaborado por: Zurita M (2014)

3.8. Análisis de los resultados

Análisis e interpretación de las entrevistas realizadas a los directivos, y empleados de

la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.

3.8.1. Verificación de la Hipótesis

Con base en el establecimiento del problema, de verificar la hipótesis con los

correspondientes variables métodos de razonamiento, dicha hipótesis será verificada

mediante la utilización del estimador chi-cuadrado, con el propósito de comprobar si

los valores contenidos en la tabla son representativos.

Con el objetivo de establecer el chi-cuadrado primeramente se determina la frecuencia

observada (O) a continuación se procede a establecer la frecuencia esperada (E) con

los resultados de las preguntas efectuadas

Para la verificación de la hipótesis el estadístico de prueba para el CHI CUADRADO (x2) es:

34

Modelo Estadístico

𝑋2 = ∑(𝑂 − 𝐸)2

𝐸

En donde:

X2= Chi cuadrado

∑ = Sumatoria

O = Frecuencia Observada

E = Frecuencia Esperada

3.9. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS

Primeramente se realizó el análisis del coeficiente de Cronbach o alfa de Cronbach

que muestra la fiabilidad y consistencia que tienen las preguntas. Para ello, lo primero

es establecer la escala que va de la siguiente manera:

Tabla 5 Tabla de valoración del coeficiente

FIABILIDAD ALFA DE CRONBACH

MUY BAJO BAJO MODERADO BUENO ALTO

0-0,20 0,21-0,40 0,41-0,60 0,61-0,80 0,81-1,00 Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)

Para la estructuración de las tablas que servirá de cálculo se utilizó la escala que va

del 1 al 3 en relación positiva a negativa, y esto para los diferentes ítems propuestos:

35

Tabla 6 Escala valorativa utilizada

SI= Siempre= Bueno= Falta de personal Crear nuevas líneas de crédito 1

A veces= Regular= Falta de estrategias Crear nuevos servicios 2

No= Nunca= Malo= Falta de capacitación Aumentar los montos en los créditos 3 Elaborado por: Pilamunga, S. (2014)

Tabla 7 Ítems resultantes de la tabulación

Nº Pregunta 1 Pregunta 2 Pregunta 3 Pregunta 4 Pregunta 5 Pregunta 6 Pregunta 7 Pregunta 8 Pregunta 9 Pregunta 10

1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 2

2 1 1 2 1 3 3 3 1 1 1

3 1 1 2 1 3 1 1 2 1 3

4 1 2 1 2 1 1 1 3 1 3

5 1 2 3 3 1 3 3 2 3 1

6 1 2 2 1 3 3 3 3 3 1

7 1 2 3 1 3 3 3 2 1 2

8 1 2 3 3 3 3 3 2 1 2

9 1 2 3 1 3 1 1 2 3 3

10 3 2 3 2 3 3 3 3 1 3

11 3 3 3 1 3 3 3 2 1 2

12 3 3 3 1 3 3 3 2 1 3


Para el cálculo del alfa de Cron Bach se lo puede realizar mediante dos métodos:

Método 1: Varianza de los ítems

36

Tabla 8 Estadísticos descriptivos

N Varianza

Pregunta 1 12 ,818

Pregunta 2 12 ,447

Pregunta 3 12 ,629

Pregunta 4 12 ,629

Pregunta 5 12 ,818

Pregunta 6 12 ,970

Pregunta 7 12 ,970

Pregunta 8 12 ,447

Pregunta 9 12 ,818

Pregunta 10 12 ,697

suma preguntas 7,242

Suma 12 18,061

N válido (según lista) 12


k= 10

Vi= 7,242

Vt= 18,061

α= 0,7

𝛼 =𝐾

𝐾 − 1[1 −

Σ𝑉𝑖

𝑉𝑡]

𝛼 =10

10 − 1[1 −

7,242

18,061]

𝜶 = 𝟎, 𝟕

Mediante el cálculo por el método de varianza de los ítems se obtiene un resultados

de 0,7; siendo este según la tabla de valoración del coeficiente de Cronbach se tiene

una fiabilidad buena para el instrumento o preguntas aplicadas a la población:

37

Método 2: Matriz de correlación

38

Tabla 9 Correlación


Correlaciones

Pregunta

1 Pregunta

2 Pregunta

3 Pregunta

4 Pregunta

5 Pregunta

6 Pregunta

7 Pregunta

8 Pregunta

9 Pregunta

10 Sumatoria Pregunta 1

Correlación de Pearson

1 ,676 ,444 -,190 ,333 ,408 ,408 ,225 -,333 ,361

2 Pregunta 2


,676 1 ,586 -,071 ,225 ,460 ,460 ,424 ,075 ,190

2 Pregunta 3


,444 ,586 1 ,012 ,570 ,621 ,621 ,100 ,190 ,023

2,137 Pregunta 4


-,190 -,071 ,012 1 -,570 ,078 ,078 ,071 ,063 -,160

-,441 Pregunta 5


,333 ,225 ,570 -,570 1 ,408 ,408 ,075 -,111 ,120

,901 Pregunta 6


,408 ,460 ,621 ,078 ,408 1 1,000 ,092 ,000 -,516

,576 Pregunta 7


,408 ,460 ,621 ,078 ,408 1,000 1 ,092 ,000 -,516

-,424 Pregunta 8


,225 ,424 ,100 ,071 ,075 ,092 ,092 1 ,225 ,299

,524 Pregunta 9


-,333 ,075 ,190 ,063 -,111 ,000 ,000 ,225 1 -,361

-,361 Pregunta 10


,361 ,190 ,023 -,160 ,120 -,516 -,516 ,299 -,361 1

8

Promedio= 0,16878257

39

k=n= 10

p= 0,1688

α= 0,7

𝛼 =𝑛𝑝

1 + 𝑝(𝑛 − 1)

𝛼 =10 ∗ 0,1688

1 + 0,1688 ∗ (10 − 1)

𝜶 = 𝟎, 𝟕

De la misma manera, aplicando el alfa de Cronbach según el método de la matriz de

correlación de Pearson se obtiene un alfa de 0,7; que de la misma manera si se

verifica en la tabla de valoración del coeficiente de Cronbach, se tiene una fiabilidad

buena. Siendo así; se procede aplicar los instrumento, sabiendo que los resultados

que se deriven de estos tendrán una fiabilidad alta y de las cuales se podrá derivar el

cálculo del chi cuadrado que es un estadígrafo de comprobación de hipótesis y medirá

la relación de las variables y puesta en marcha de la propuesta ante el problema

evidenciado.

40

ENCUESTA APLICADA A LOS DIRECTIVOS DE LA COOPERATIVA

1.- ¿Se distribuye adecuadamente los recursos financieros que requiere cada

departamento?

DISTRIBUCIÓN ADECUADA DE RECURSOS FINANCIEROS A CADA

DEPARTAMENTO Tabla 10 DISTRIBUCIÓN ADECUADA DE RECURSOS FINANCIEROS A CADA DEPARTAMENTO

OPCIÓN NUMERO PORCENTAJE

NO 9 75%

SI 3 25%

TOTAL 12 100%

Elaborado por: Pilamunga S. (2014) Fuente: Encuesta

Ilustración 11 DISTRIBUCIÓN ADECUADA DE RECURSOS FINANCIEROS A CADA DEPARTAMENTO


Interpretación y análisis: Según los resultados obtenidos se determina que el 75%

del personal indica que no existe una distribución adecuada de recursos financieros a

cada departamento y el resto indican que si existe distribución adecuada.

Después de revisar los resultados obtenidos en la pregunta uno, se establece que la

institución no tiene una distribución adecuada de los recursos financieros a cada

departamento, debido a la ausencia de un control de planificación presupuestaria.

NO, 25%SI, 75%

41

2.- ¿La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., ha tenido dificultades

financieras en la concesión de créditos y cancelación de rubros a terceros

como: clientes, proveedores, personal, SRI, IESS, servicios básicos?

Tabla 11 DIFICULTADES FINANCIERAS EN PAGOS


Siempre 3 25%

A veces 7 58%

Nunca 2 17%

TOTAL 12 100%


Ilustración 12 DIFICULTADES FINANCIERAS EN PAGOS


Interpretación: Según los resultados obtenidos, el 58% indica que a veces si tiene

dificultad en pagos de servicios básicos, bono desarrollo Humano y 25% indica que

siempre tienen dificultad el resto está de acuerdo con servicios adiciones no

financieros.

Análisis: Corresponde a la Administración de la Cooperativa Kullki Wasi Ltda., al

realizar un análisis de planificación de llega un conclusión de seguir gestionando para

brindar mejor servicios e incluir en presupuesto, para atender buenos resultados sin

ninguna dificultad financiera.

Siempre, 25%

Nunca;

17%

A veces,

58%

DIFICULTADES FINANCIERAS EN PAGOS

42

3.- ¿Califique el grado de comunicación entre la gerencia y los diferentes

departamentos de la Cooperativa?

Tabla 12 GRADO DE COMUNICACIÓN CON LA GERENCIA


Malo 7 58%

Regular 3 25%

Bueno 2 17%

TOTAL 12 100%


Ilustración 13 GRADO DE COMUNICACIÓN CON LA GERENCIA


Interpretación: Según los resultados obtenidos el 58%, se determina que la

comunicación entre la gerencia y los diferentes jefes departamentales es mala,

mientras que apenas un porcentaje menor indica que es buena.

Análisis: Es necesario que la administración de la Cooperativa Kullki Wasi Ltda.,

determine políticas de comunicación entre la gerencia y los diferentes jefes

Malo; 7;

58%

Regular; 3;

25%

Bueno, 2;

17%

GRADO DE COMUNICACION CON LA GERENCIA

43

departamentales, especialmente el control del manejo presupuestario, para la

utilización adecuada de los recursos financieros.

4.- ¿Considera Ud. que es necesario establecer un sistema de Planificación

presupuestaria, que permita gestionar las áreas administrativa, contable y

económica de la Cooperativa Kullki Wasi Ltda.?

Tabla 13 SISTEMA DE PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA


Siempre 7 58%

A veces 3 25%

Nunca 2 17%

TOTAL 12 100%


Ilustración 14 SISTEMA DE PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA


Interpretación: Según los resultados obtenidos, el 58% es decir la mayoría manifiesta

que si esta de acuerdo para mejor control de planificación.

Análisis: Es indispensable la implementación de un sistema de planificación

presupuestaria, para utilizar adecuadamente los recursos financieros.

Siempre; 58%

A veces;

25%Nunca;

17%

SISTEMA DE PLANIFICACION PRESUPUESTARIA

44

5.- ¿Considera Ud. que la Institución cuenta con una adecuada planificación

presupuestaria, para cumplir con los objetivos de ésta?

Tabla 14 ADECUADA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA


SI 3 25%

NO 9 75%

TOTAL 12 100%


Ilustración 15 ADECUADA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA


Interpretación: Según los resultados obtenidos, se determina que el 75% de los

encuestados, manifiesta que la Cooperativa Kullki Wasi Ltda., no cuenta con una

planificación presupuestaria adecuada mientras el 25% del personal considera que la

Cooperativa si tiene planificación presupuestaria.

Análisis: Es imprescindible que los directivos de la Cooperativa, dispongan a la

gerencia, realice un control de la planificación presupuestaria para que se utilicen

adecuadamente los recursos financieros.

SI; 3; 25%

NO; 9;

75%

45

6.- ¿Existen documentos que faciliten el control de la gestión financiera?

Tabla 15 DOCUMENTOS QUE FACILITEN LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA


SI 4 33%

NO 8 66%

TOTAL 12 100%


Ilustración 16 DOCUMENTOS QUE FACILITEN LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA


Interpretación: Según los resultados obtenidos, se determina que el 67% del personal

considerara que la Cooperativa no tiene documentos que faciliten la gestión

presupuestaria y el 33% si piensa que tiene documentos

Análisis: Los documentos contables y no contables contribuyen a la gestión

presupuestaria, sin embargo la cooperativa no cuenta con un detalle de los

documentos para que estos brinden facilidades al momento de realizar la gestión

presupuestaria.

SI; 4; 33%

NO; 8; 67%

46

7.- ¿La información financiera que proporciona la cooperativa Kullki Wasi Ltda.

Es buena?

Tabla 16 CALIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA


MALA 8 67%

BUENA 4 33%

TOTAL 12 100%


Ilustración 17 CALIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA


Interpretación: Según los resultados obtenidos, se determina que el 67% del personal

considera que es mala, porque no tiene información oportuna, mientras que el resto

opina que si tiene información financiera de calidad y eficiencia.

Análisis: La Información financiera de calidad, es muy importante para la Cooperativa,

pues se demostraría la correcta utilización de los recursos financieros.

MALA; 67%;

BUENA; 33%

CALIDAD DE LA INFORMACION FINANCIERA

47

8.- ¿Por qué razón considera que la planificación presupuestaria en la

Cooperativa podría ser inadecuada?

Tabla 17 RAZONES PARA LA INEXISTENCIA DE PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA


Falta de personal 2 17%

Falta estrategias de planificación

7 58%

Falta de capacitación 3 25%

TOTAL 12 100%


Ilustración 18 RAZONES PARA LA INEXISTENCIA DE PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA


Interpretación: La gran mayoría de los encuestados, el 58% indica que una de las

razones para que no exista planificación presupuestaria, se debe a la falta de

estrategias de la Cooperativa, mientras que el 25% piensa por falta del personal y 25%

por falta de capacitado en esa área.

Falta de personal; 17%;

Falta estrategias de

planificación; 58%

Falta de capacitación;

25%

Razonez inexistencia de planificación presupuestaria

48

9.- ¿Cree que al realizar la planificación presupuestaria, la liquidez aumente?

Tabla 18 AUMENTO DE LIQUIDEZ


Si 9 75%

No 3 25%

TOTAL 12 100%


Ilustración 19 AUMENTO DE LIQUIDEZ


Interpretación: La mayoría de los encuestados, el 75% indica que la liquidez de la

Cooperativa Kullki Wasi Ltda., aumentará al disponer de un adecuado control de

planificación presupuestaria.

Análisis: Los empleados de la Cooperativa, en su mayoría están convencidos que el

problema de liquidez se resolverá con una adecuada planificación presupuestaria, que

depende de otros temas como lo es la gestión que desempeña la Gerencia.

PORCENTAJE; Si; 75%;

75%

PORCENTAJE; No; 25%;

25%

La liquidez aumenta

49

3.10. VERIFICACIÓN DE LA HIPÓTESIS

Para comprobar la hipótesis planteada en la investigación se procede a escoger como

estadígrafo al X2 chi cuadrado, el cual presenta el siguiente proceso:

1.- Planteo de hipótesis

a.- Modelo Lógico

Ho: “LA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA NO INCIDE EN EL CONTROL DE

GESTIÓN FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI

WASI LTDA.”

H1: “LA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA INCIDE EN EL CONTROL DE

GESTIÓN FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI

WASI LTDA.”

b.- Modelo Matemático

Ho: O = E

H1: O ≠ E

c.- Modelo estadístico

𝒙𝟐 = ∑( 𝑶 − 𝑬 )𝟐

𝑬

2.- Regla de decisión

α=1-0,05 = 0,95;

gl = (c-1)(f-1)

gl = (2-1)(2-1) = 1

50

Al 95% de nivel de confianza o un error del 5% y con 1 gl X2t es igual a 3,841

Se acepta la hipótesis nula si, X2c es mayor o igual a X2

t, caso contrario se rechaza, al

α de 0,05

Se acepta la hipótesis nula Ho, si X2c es ≤ a 3,841 con α 0,05

za zr

3,841 α 0,05

3.- Cálculo de X2

Tabla 19 FRECUENCIAS OBSERVADAS

P6 SI NO TOTAL HORIZONTAL

P5

SI 5 1 6

NO 1 5 6

TOTAL VERTICAL 6 6 12 Elaborado por: Pilamunga, S. (2015)

Tabla 20 FRECUENCIAS ESPERADAS

P6 SI NO TOTAL HORIZONTAL

P5

SI 3 3 6

NO 3 3 6

TOTAL VERTICAL 6 6 12 Elaborado por: Pilamunga, S. (2015)

51

Tabla 21 Calculo del Chi Cuadrado X2

O E O-E (O-E)2 (O-E)2/E

5 3 2 4 1.33

1 3 -2 4 1.33

1 3 -2 4 1.33

5 3 2 4 1.33

12 12 0 16 5.33 Elaborado por: Pilamunga, S. (2015)

Aplicado la formula a través de la tabla se obtiene un chi cuadrado de 5.33 que mayor

al expuesto en la tabla de distribución del chi cuadrado que es de 3,841; por lo tanto

se cumple con la condición y se estable la siguiente conclusión:

Conclusión

Como el valor del Chi cuadrado calculado 5.33 (X2c) es mayor a 3,841 con 1 grado de

libertad y un α de 0,05 se RECHAZA la hipótesis nula y se ACEPTA la hipótesis

alterna, es decir: “LA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA INCIDE EN EL CONTROL

DE GESTIÓN FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

KULLKI WASI LTDA.”; procediendo a plantear alternativas de solución al problema

investigado.

Esto en base a los criterios de los entrevistados y como paso primario a la

demostración que se desarrolla en el trabajo de investigación.

52

CAPITULO IV

4. PROPUESTA

4.1. Diagnostico

El diagnostico corresponde a verificar la información, analizarla e identificar los

posibles riesgos para mejorar la gestión de riesgos financieros poco desarrollados,

este trabajo estudia la medición de los distintos riesgos financieros a través de la

aplicación del valor de riesgos; además de la aplicación de un cuestionario que

contribuirá al desarrollo de las fases presupuestarias.

La cooperativa Kullki Wasi, tiene muchas debilidades para toma decisiones oportunas,

medición de riesgos en el presupuesto y otras que se identificara con el desarrollo del

estudio.

4.1.1. Medición de riesgo de control

La medición de riesgo de control es fundamentalmente para una gestión adecuada de

los mismos; ya que, si las entidades son capases de cuantificar sus riesgos, podrán

gestionarlos (penalizarlos, restringirlos y limitarlos), además garantiza la solvencia de

la entidad si existiera la posibilidad de caer en crisis económica financiera.

RIESGOS FINANCIEROS

Se entiende por riesgo financiero a la posibilidad de ocurrencia de que un evento sea

negativo para la institución financiera, poniendo en riesgo potencial la liquidez, activos,

patrimonios u otras cuentas que afecten a las instituciones financieras.

Para que el riesgo se pueda controlar de mejor manera, se realiza la previsión del

presupuesto que nace de un plan estratégico, para aquello es importante evaluar a

través de una ficha las etapas del proceso de planeación, obteniendo el siguiente

resultado

55

CÁLCULO RIESGO Y CONFIANZA DEL CONTROL

Para el cálculo del nivel de confianza y riesgo se presenta la siguiente formulación:

COMPONENTE PONDERACIÓN

TOTAL CALIFICACIÓN

TOTAL NIVEL DE

CONFIANZA NIVEL DE RIESGO SEMÁFORO

PRE INICIACIÓN 12 3 25% 75%

ELABORACIÓN 14 5 36% 64%

EJECUCIÓN 3 1 33% 67%

CONTROL 5 4 80% 20%

EVALUACIÓN 4 2 50% 50%

TOTALES 38 15 39% 61%

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 =(𝐶𝑇 ∗ 100)

𝑃𝑇

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 =(15 ∗ 100)

38

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 𝟑𝟗% 𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100% − 𝑁𝐶 𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100% − 39% 𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 𝟔𝟏%

NIVEL DE CONFIANZA

BAJO

MODERADO

ALTO

5%-50% 51%-75% 76%-95%

50%-95% 25% - 49% 5% - 24%

ALTO MODERADO BAJO

NIVEL DE RIESGO

56

Interpretación:

Analizado y determinado el nivel de confianza y el nivel de riesgo a través de la

aplicación del documento de control, se determinó que el riesgo global es alto con el

61% y el nivel de confianza es bajo con el 39% lo que indica que el enfoque de la

investigación debe ser más rígido para que permita obtener resultados certeros.

OBSERVACIONES GENERALES

Aplicando una lista de verificación se constató en términos generales que; la

calificación en las fases que sirven para la estructura del presupuesto, recibió una

calificación de 2; es decir, se reconoce las actividades pero se realizan con deficiencia.

Por tanto el riesgo financiero de la Cooperativa podría crecer si no se evalúa y realiza

las actividades de mejor manera.

En la fase de pre-iniciación las políticas y directivas se las reconoce pero en su

aplicación existe ineficiencia, al igual que el análisis de los factores sociales,

culturales, demográficos, políticos y económicos que incidan en el país y que afecten a

la cooperativa y el sector.

El análisis del sector y la identificación de los elementos que conforman las amenazas

y oportunidades para la cooperativa, se realiza sin embargo no se ha terminado de

implementar en su totalidad; mientras que para las debilidades y fortalezas se

reconoce pero no se realiza un análisis. Por último, en esta fase no se revisa los

planes operativos por lo que el riesgo es mayor al no saber si se cumplen o no las

estrategias y objetivos que están inmersos en estos.

En los aspectos que conforman la fase de elaboración del presupuesto se verifico

que no se realiza la preparación de programas operativos en el área de servicios,

finanzas, costos y gastos; mientras que la realización de programas financieros en el

área efectivo, inversiones y financiación se los realiza pero de manera ineficiente. Así

también; no se realiza la conversión de algunos programas a presupuestos, por lo que

57

puede haber falencias en estos, aunque si se emiten informes a gerencia para que

esté al tanto de las decisiones y programas que se ejecutan en la cooperativa.

Para la fase de ejecución; se pudo observar y constatar mediante la lista de

verificación, que no se presentan metas específicas por periodos quincenales y

mensuales, mientras que la asignación de recursos, puesta en marcha y vigilancia por

cada jefe de departamento sobre los programas, se reconoce pero no se lo realiza en

la institución financiera. Pese aquello, se realiza los informes parciales de ejecución

pero con ineficiencia.

En la fase de control del presupuesto que debería existir en la cooperativa; no se

define la técnica a seguir para identificar problemas y variaciones, pese aquello el

control y comparación de lo real con lo presupuestados se lo realiza pero con

ineficiencia, así como los análisis y explicaciones de las variaciones que surgen de

esta materia. De igual manera las medidas correctivas para modificaciones del

presupuesto presentan problemas de ineficiencia.

Para la última fase del presupuesto que corresponde a la evaluación; se reconoce

pero no se realiza un análisis crítico de los resultados obtenidos, así como la de la

determinación de las causas y efectos derivados de dichos resultados. Mientras que

los informes globales son ineficientes según se pudo constatar mediante la lista de

verificación, por último la experiencia derivada del proceso presupuestario no es

asimilada de la mejor manera.

58

4.1.2. Macroambiente (Político, Económico y Social) CONTROL ESTARTEGICO.

Las actividades financieras es un servicio al público con respaldo monetario y control

de la actividad por los entes de control; podrán dar servicios financieros a toda la

población previa autorización de los Organismos de control, para el caso de las

Cooperativas de Ahorro y Crédito es la Superintendencia de la Economía Solidario

SEPS, garantizando a los socios sus depósitos y transacciones monetarias. Las

actividades financieras intermediarán de forma eficiente los recursos captados para

fortalecer la inversión productiva de la empresa nacional, el consumo social y

ambientalmente responsable (Responsabilidad Social Empresarial RSE).

El Estado fomentará el acceso a los servicios financieros y a la democratización del

crédito. Se prohíben las prácticas colusorias, el anatocismo y la usura, todas estas

actividades conllevan acciones legales, penalizados por las distintas leyes que regulan

a la sociedad ecuatoriana y el sector financiero.

La regulación y el control del sector financiero privado no trasladarán la

responsabilidad de la solvencia bancaria ni supondrán garantía alguna del Estado. Los

administradores de las instituciones financieras y quienes controlen su capital serán

59

responsables de su solvencia. Se prohíbe el congelamiento o la retención arbitraria o

generalizada de los fondos o depósitos en las instituciones financieras públicas o

privadas.

Aspectos Políticos

Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa; y

direccionarlas hacia el alcance de la misión, visión y cumplir con los objetivos y

estrategias institucionales. Los presupuestos sirven como medios de comunicación

entre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro.

Una red de estimaciones presupuestarias se filtra hacia arriba a través de niveles

sucesivos para su ulterior análisis.

La cooperativa establece la propuesta como parte de su política interna en la cual se

puede desarrollar para el incremento del resultado económico. Por eso, el aspecto o

entorno político en la cooperativa es de vital importancia, porque las directrices

establecidas por dichas políticas, permitirán el alcance de metas y objetivos; así como,

el cumplimiento de la misión y visión institucional.

Aspectos Económicos

El Ecuador ha sufrido crisis económicas a lo largo de su historia debido a la mala

administración de los gobiernos de turno; el sistema financiero que fue implantado en

nuestro país desde 1.983, denominado Neoliberalismo, a partir del 2.002, la tendencia

económica ha influido en la realidad social y economía productiva de la nación. Este

pensamiento que en un primer momento es aplicado en países como Estados Unidos

y Gran Bretaña y llega a Latinoamérica distorsionado, ya que en esta región los

impuestos al sector empresarial de por sí eran reducidos, para incentivar la

producción. El Estado obviamente tenía que alimentar directamente el ingreso de los

empresarios, es así que se toman medidas que tienen como objetivo cumplir con

dichos preceptos, una de ellas es la Sucretización en 1.983, conforme a la cual el

Estado asume la deuda del sector privado, posteriormente en 1.994 se da lugar al

60

llamado “Salvataje bancario” resultado de la autorización de los bancos para conceder

créditos vinculados y finalmente en 1.999 se produce el “feriado bancario”, provocando

la devaluación de la moneda y el traspaso de las dos terceras partes del ingreso del

asalariado a la utilidad del empresario.

La transición de un economía ecuatoriana basada en un moneda local como era el

Sucre a un economía dolarizada, se produjo a partir del año 2.000, como la medida

más idónea para salir de la crisis económica en la que estaba hundida el país,

caracterizada principalmente por una crisis financiera con alta inestabilidad en los

niveles de inflación y en el tipo de cambio, a todo esto se sumaba la intranquilidad

política de la cual era víctima el régimen del Presidente Jamil Mahuad.

En ese entonces eran sus propios colaboradores que le pedían que renunciara de la

presidencia, este fue el principio de una década en la cual la dolarización ha traído

consigo tanto situaciones que han contribuido al desarrollo del país como otras que no

han sido tan favorables al mismo.

El desempeño económico del actual gobierno se ha caracterizado principalmente por

un elevado Gasto Público sobre todo en el año 2008 gracias a que los ingresos

provenientes de las exportaciones petroleras aumentaron notablemente debido a los

altos precios del petróleo, y también por las recaudaciones de impuestos en el 2008 y

2009.

La recaudación tributaria se convirtió en el 2009 en la principal fuente de ingresos, ya

que aumentó a pesar de la crisis mundial, a diferencia de las exportaciones petroleras

y las remesas de los inmigrantes que bajaron su aporte a los ingresos del fisco.

RECAUDACIÓN NETA DE IMPUESTOS

El Producto Interno Bruto (PIB) del año 2.009 alcanzó los US$ 24.120 millones lo que

significa que se produjo un crecimiento del 0.36% muy inferior al crecimiento del

7.24% alcanzado en el año 2.008, situación que tuvo como causa principal la crisis

61

internacional ya mencionada anteriormente, que afectó en gran medida al Ecuador,

sobre todo en las rentas petroleras, por la caída brusca de la cotización del petróleo,

en donde claramente se puede definir que la tendencia a la baja del precio del petróleo

se inicia a partir de octubre del 2008, llegando a su nivel más bajo por la venta del

petróleo al nivel mundial en el mes de enero del 2009 y que posteriormente se inicia

una recuperación paulatina a partir de mayo del mismo año, otra efecto que produjo la

crisis internacional fue la reducción en los ingresos provenientes de las remesas de los

inmigrantes.

El gobierno nacional amortiguó los efectos de las crisis vía gasto público y el

financiamiento de la actividad productiva mediante un incremento del 33% de la

cartera de la banca pública.

Así también, sectorialmente se puede observar el promedio de activos por nivel y tipo

de cooperativa:

También se observa por segmentos de la siguiente manera:

62

Por último se presenta la participación económica desde la visión de las captaciones y

colocaciones:

Aspecto Social

En cuanto al Aspecto Social, se lo puede definir como Inversión Social, este se ha

incrementado notablemente a partir del año 2.007 y se han dirigido gran cantidad de

recursos hacia áreas como la Salud en dónde se han invertido en total 1.755 millones

63

de dólares, en Bienestar Social 1.837 millones de dólares muy superior a los 417

millones invertidos por el Gobierno anterior, siguiéndose la misma tendencia en otros

sectores como la Educación.

Por otro lado, también se refiere a la Responsabilidad Social de las Instituciones

financieras para con la sociedad; este aspecto es fundamental y obligatorio para las

cooperativas y demás instituciones que integran el sistema financiero, con la única

finalidad de generar un ambiente social solido entre empresa-cliente y viceversa.

Según la ley que regula a las instituciones financieras, estas deben presentar balances

sociales, así como indicadores de gestión además de implementar departamentos de

responsabilidad social que contribuya a mejorar la calidad de vida de los socios y

clientes de la institución, como de la comunidad para la cual presta sus servicios

financieros que les genera grandes réditos económicos.

Sectorialmente las instituciones financieras que prestan sus servicios financieros y no

financieros a la sociedad están distribuidas de la siguiente manera:

64

4.1.3. Microambiente

En este ítem se describe la actividad macro y micro de la institución en la cual se

realiza el estudio o investigación.

En este aspecto el sector financiero aporta al PIB en 4.4% y se estima para el

presente año un crecimiento del 0.12% según datos proporcionados por el Banco

Central del Ecuador y el Ministerio de finanzas.

Macro

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., es una entidad financiera que

presta servicios a los asociados para mejorar la calidad de vida; la cooperativa ha

demostrado con crecimiento cercano al 40% anual, así ocupa en el mercado financiero

uno de los mejores lugares entre las cooperativas de ahorro y crédito, demostrando

transparencia, solvencia y calidad del servicio para que los asociados y clientes sigan

confiando.

La cooperativa es una entidad financiera privada controlada por la Superintendencia

Economía Popular y Solidaria, quien ve por los recursos económicos de las personas

y por el correcto funcionamiento de las entidades en el Sistema Financiero; para ello la

cooperativa tiene que cumplir con la siguiente misión y visión.

Misión 2014 - 2017

Contribuir al desarrollo socioeconómico de la población rural y urbano marginal de la

sierra centro del Ecuador, mediante la prestación de servicios financieros,

conservando nuestra entidad cultural.

65

Visión 2014 - 2017

En el año 2017 ser una institución de microfinanzas, competitiva, reconocida y

referente en atención a los sectores rurales y urbano marginales de la sierra centro del

ecuador.

Sector financiero.- Como es de conocimiento la cooperativa de Ahorro y Crédito

Kullki Wasi se ha caracterizado por ser una de las más importantes cooperativas

Indígenas que tiene crecimiento progresivo con éxito en estos 11 años.

En el Ecuador en el año 1.999 al 2.000, por el feriado bancario existió una crisis

económica por la mala práctica financiera, afectando a las personas inocentes con el

cierre de la banca, por tener un control o planificación presupuestaria deficiente; así

perjudicaron no solo al sector financiero sino al país, cuyo efecto se lo siente hasta

ahora con los gobiernos de turno.

Por estas situaciones, todas las entidades financieras deben realizar una planificación

y control del presupuesto en beneficio a la institución, siempre y cuando cumpliendo

con las normativas de la Superintendencia Economía Popular Solidario del sector

Financiero (SEPS) en el Ecuador.

Meso

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda., fue fundado el 13 de Enero del

año 2003, con acuerdo ministerial No 002, dándose la apertura de la oficina Matriz el

05 de Abril del mismo año. Institución fundada por personas jóvenes, líderes y libres

por su propia voluntad formar una organización como institución cooperativa, creado

por personas Naturales, de diferentes parroquias como: Parroquias de Pilahuín, Juan

Benigno Vela (Chibuleo) y Salasaca, capaces de administrar una entidad financiera.

66

Desde nacimiento de la cooperativa no existió un adecuado control presupuestario,

razones por falta del personal dedicado a la área responsable durante los 10 años que

tiene la entidad, el crecimiento de la entidad es acelerado, manteniendo buenos

indicadores, como en captaciones Ahorros a la vista, captación deposito plazo fijo y

con cartera bruta hasta 90% de total de Activos, provocando un riesgo de liquidez esto

sucede por falta de un adecuada control presupuestario.

Los gastos financieros.- son costos para la entidad que tiene mayor tasa en

depósitos en plazo fijo y en ahorro a la vista tiene un costo recomendable por lo tanto

no existe un control adecuado de liquidez para entrega de crédito y los gastos

operativos estos tres años o existe sobrepasado del presupuesto. De la misma marera

se han aumentado el ingreso la misma que no ha sido debidamente controlado los

gastos de publicidad, adecuaciones de locales y otros cuando no tenía planificadas en

presupuesto.

Clientes.- Los clientes o socios son ecuatorianos y ecuatorianas con capacidad para

contraer obligaciones financieras, así como empresas o personas jurídicas que

requieren resguardo y respaldo económico. Para Kulki Wasi, son más de 60.000

socios quienes conformarían su clientela, ofreciendo captación de ahorros a la vista,

depósitos a plazo fijo, otorgación de Créditos y atención de servicios no financieros,

para el desarrollo socioeconómico de la población.

Competencia.- Tungurahua es una de las provincias con más cooperativas de ahorro

y crédito, por lo que la competencia es en extremo dura para competir en el mercado

financiero un listado de las cooperativas que se encuentran en el centro del país y que

son competencia directa para Kulki Wasi Ltda., adjunto en anexos. Pero se anticipa

que esta registradas 78 cooperativas de ahorro y crédito y que se encuentran bajo el

control y vigilancia de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria así como

todas sus sucursales, agencias y ventanillas de atención al público en toda la provincia

y el país.

67

Sustitutos.- En este caso, los servicios financieros están regulados por leyes que

impiden la usura, el lavado de activos, etc., por tanto los servicios financieros no tienen

sustitutos; porque la mayoría de instituciones prestan servicios financieros similares

que nadie más por regulaciones legales lo pueden hacer.

68

4.1.4. Análisis Interno (Finanzas)

4.1.4.1. Análisis Vertical Y Horizontal Razones Financieras

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI LTDA. BALANCE GENERAL

ANÁLISIS VERTICAL- ACTIVOS Cuenta 2012 % 2013 %

ACTIVOS $ 13,857,252.05 100.00 $ 18,062,144.11 100.00

FONDOS DISPONIBLES $ 1,086,682.15 7.84 $ 1,742,636.43 9.65

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

$ 906,439.94 6.54 $ 1,605,043.34 8.89

EFECTOS DE COBRO INMEDIATO $ 21,755.65 0.16 $ 21,275.52 0.12

INVERSIONES $ 847,351.55 6.11 $ 1,249,387.01 6.92

MANTEN.HASTA EL VENC.DE ENT.SECT.PRIVADO

$ 831,360.71 6.00 $ 1,249,387.01 6.92

DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA $ 15,990.84 0.12

-

CARTERA DE CREDITOS $ 8,910,748.53 64.30 $ 11,594,330.42 64.19

CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO POR VENC.

$ 739,585.50 5.34 $ 475,517.09 2.63

CART.DE CRED.PARA LA MICROEMP.POR VENCER

$ 8,032,563.29 57.97 $ 10,228,395.16 56.63

CART.DE CRED.DE CONS.QUE NO DEV.INTERES

$ 10,084.08 0.07 $ 3,230.00 0.02

CART.DE CRED.MICROEMP.QUE NO DEV. INTERES

$ 286,384.66 2.07 $ 1,031,142.72 5.71

CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO VENCIDA

$ 5,831.71 0.04 $ 2,963.55 0.02

CART.DE CRED.PARA LA MICROEMP. VENCIDOS

$ 114,982.00 0.83 $ 281,764.61 1.56

PROVISIONES PARA CREDITOS INCOBRABLES)

$ (278,682.71) (2.01) (428,682.71) (2.37)

CUENTAS POR COBRAR $ 237,588.33 1.71 $ 198,117.59 1.10

INTERESES POR COBRAR DE CARTERA DE CRED.

$ 91,649.99 0.66 $ 121,031.91 0.67

PAGOS POR CUENTAS DE CLIENTES $ 34,871.93 0.25 $ 28,575.21 0.16

CUENTAS POR COBRAR VARIAS $ 110,666.41 0.80 $ 37,421.39 0.21

OTROS (Proveedores) $ 105,574.70 0.76 $ 37,287.05 0.21

PROPIEDADES Y EQUIPOS $ 691,883.37 4.99 $ 1,782,043.31 9.87

DEPRECIACION ACUMULADA) $ (128,320.14) (0.93) (180,138.55) (1.00)

OTROS ACTIVOS $ 2,082,997.62 15.03 $ 1,495,629.35 8.28

INVERSIONES EN ACCIONES Y PARTICIPAC. $ 2,398.36 0.02 $ 29,928.36 0.17

GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS $ 2,524.33 0.02 $ 3,898.88 0.02

GASTOS DIFERIDOS $ 31,285.11 0.23 $ 8,892.35 0.05

TRANSFERENCIAS INTERNAS $ 1,985,586.76 14.33 $ 1,369,330.28 7.58

OTROS $ 61,203.06 0.44 $ 39,624.15 0.22

TOTAL ACTIVO $ 13,857,252.05 100.00 $ 18,062,144.11 100.00


69

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI LTDA. BALANCE GENERAL ANÁLISIS VERTICAL

PASIVOS Cuenta 2012 % 2013 %

PASIVO $ 12,565,442.00 100.00 $ 16,153,851.40 100.00

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO $ 10,783,439.03 85.82 $ 13,636,797.42 84.42

DEPOSITOS A LA VISTA $ 1,606,552.07 12.79 $ 1,982,840.38 12.27

AHORRO PLUS $ 34,570.38 0.28 $ 35,599.10 0.22

AHORRO PLUS INACTIVOS $ 23.71 0.00 $ 25.19 0.00

DEPOSITOS A PLAZO $ 7,935,448.17 63.15 $ 10,381,950.24 64.27

CUENTAS POR PAGAR $ 160,267.28 1.28 $ 476,701.57 2.95

INTERESES POR PAGAR $ 129,660.94 1.03 $ 204,768.26 1.27

OBLIGACIONES PATRONALES $ 16,067.82 0.13 $ 236,627.57 1.46

RETENCIONES $ 12,342.77 0.10 $ 15,383.28 0.10

PROVEEDORES $ 1,452.07 0.01 $ 19,922.46 0.12

CUENTAS POR PAGAR VARIAS $ 743.68 0.01

-

OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 1,621,735.94 12.91 $ 1,336,870.84 8.28

OBLIGACIONES CON INST. FINANC. DEL EXT. $ 1,270,756.25 10.11 $ 375,000.00 2.32

OBLIG. CON ENTID.FINANC.SECTOR PUBLICO $ 257,437.42 2.05

-

OTRAS OBLIGACIONES $ 93,542.27 0.74 $ 27,111.92 0.17

TOTAL PASIVO $ 12,565,442.25 100.00 $ 16,153,851.40 100.00


70

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI LTDA. BALANCE GENERAL ANÁLISIS VERTICAL

PATRIMONIOS Cuenta 2012 % 2013 %

PATRIMONIO $ 1,170,082.66 100.00 $ 1,815,001.72 100.00

CAPITAL SOCIAL $ 296,145.00 25.31 $ 632,827.50 34.87

APORTE DE SOCIOS $ 296,145.00 25.31 $ 632,827.50 34.87

RESERVAS $ 835,651.33 71.42 $ 1,143,357.25 62.99

LEGALES $ 682,772.07 58.35 $ 1,143,357.25 62.99

ESPECIALES $ 152,879.26 13.07 - -

OTROS APORTES PATRIMONIALES $ 38,286.33 3.27 $ 38,816.97 2.14

OTROS $ 38,286.33 3.27 $ 38,816.97 2.14

TOTAL PATRIMONIO $ 1,170,082.66 100.00 $ 1,815,001.72 100.00

UTILIDAD $ 121,727.14 10.40 $ 93,290.99 5.14

UTILIDAD+PASIVO+PATRIMONIO $ 13,857,252.05

$ 18,062,144.11


INTERPRETACIÓN:

Analizando el balance general al 2012 y 2013; se pudo constatar que: los fondos

disponibles para el último periodo analizado representa el 9.65% observando un

incremento en relación al año anterior, este valor es sobre los activos totales y se

podría decir que la disposición de los fondos o efectivo disponible en la institución está

acorde a los parámetros y políticas de la misma. De la misma manera se constató que,

para el 2012 la cuenta bancos se concentraba en una sola cuenta, perteneciente al

Bco. Internacional, para el periodo 2013 hubo una diversificación de esta cuenta en las

distintas instituciones bancarias, lo que se es bueno según los analistas de riesgos de

la institución.

Las inversiones pese a un incremento porcentual mínimo se mantienen en

crecimiento, lo que significa que la institución y sus servicios son atractivos para los

inversionistas. La cartera de crédito de la cooperativa se mantiene en los dos años

71

sobre los 64 puntos porcentuales sobre el total de activos, siendo realmente

importante este rubro que es la razón de ser de las instituciones financieras,

demostrando que la institución cuenta con una buena salud financiera.

En cuanto a los pasivos; las obligaciones de la cooperativa para con el público tiene

tendencia a la baja, sin embargo sobre el total de los pasivos la comparación año a

año es relativamente mínima, no ha sufrido mayor variación lo que significa que se ha

mantenido constante la evolución de las obligaciones en la institución. Los depósitos a

la vista y ahorros también se mantienen sobre los 12 puntos porcentuales y la

variación es mínima de año a año; los depósitos a plazos se han incrementado

alrededor de un punto porcentual manteniéndose sobre el 63%.

Otra cuenta que destacar son las obligaciones financieras, estas han sufrido una

reducción significativa lo que permitirá una mejor solvencia financiera en la institución.

Analizando las cuentas del patrimonio se observa que este ha crecido notablemente,

de 25% a 35% aproximado, significando que el patrimonio de la cooperativa es sólido

y crece a un ritmo acelerado. En cuanto a la utilidad anual, se observa una tendencia a

la baja de alrededor de 5%, sin embargo la institución goza de salud y solvencia

financiera, lo que da tranquilidad a los más de 60.000 socios que tiene la cooperativa.

72


ANÁLISIS HORIZONTAL- ACTIVOS

CUENTA 2012 2013 VALOR ABSOLUTO VALOR

RELATIVO %

ACTIVOS $ 13,857,252.05 $ 18,062,144.11 $ 4,204,892.06 30.34

FONDOS DISPONIBLES $ 1,086,682.15 $ 1,742,636.43 $ 655,954.28 4.73

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

$ 906,439.94 $ 1,605,043.34 $ 698,603.40 5.04

EFECTOS DE COBRO INMEDIATO $ 21,755.65 $ 21,275.52 $ (480.13) (0.00)

INVERSIONES $ 847,351.55 $ 1,249,387.01 $ 402,035.46 2.90

MANTEN.HASTA EL VENC.DE ENT.SECT.PRIVADO

$ 831,360.71 $ 1,249,387.01 $ 418,026.30 3.02

DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA $ 15,990.84

$ (15,990.84) (0.12)

CARTERA DE CREDITOS $ 8,910,748.53 $ 11,594,330.42 $ 2,683,581.89 19.37

CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO POR VENC.

$ 739,585.50 $ 475,517.09 $ (264,068.41) (1.91)

CART.DE CRED.PARA LA MICROEMP.POR VENCER

$ 8,032,563.29 $ 10,228,395.16 $ 2,195,831.87 15.85

CART.DE CRED.DE CONS.QUE NO DEV.INTERES

$ 10,084.08 $ 3,230.00 $ (6,854.08) (0.05)

CART.DE CRED.MICROEMP.QUE NO DEV. INTERES

$ 286,384.66 $ 1,031,142.72 $ 744,758.06 5.37

CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO VENCIDA

$ 5,831.71 $ 2,963.55 $ (2,868.16) (0.02)

CART.DE CRED.PARA LA MICROEMP. VENCIDOS

$ 114,982.00 $ 281,764.61 $ 166,782.61 1.20

PROVISIONES PARA CREDITOS INCOBRABLES)

$ (278,682.71) (428,682.71) $ (150,000.00) (1.08)

CUENTAS POR COBRAR $ 237,588.33 $ 198,117.59 $ (39,470.74) (0.28)

INTERESES POR COBRAR DE CARTERA DE CRED.

$ 91,649.99 $ 121,031.91 $ 29,381.92 0.21

PAGOS POR CUENTAS DE CLIENTES $ 34,871.93 $ 28,575.21 $ (6,296.72) (0.05)

CUENTAS POR COBRAR VARIAS $ 110,666.41 $ 37,421.39 $ (73,245.02) (0.53)

OTROS (Proveedores) $ 105,574.70 $ 37,287.05 $ (68,287.65) (0.49)

PROPIEDADES Y EQUIPOS $ 691,883.37 $ 1,782,043.31 $ 1,090,159.94 7.87

DEPRECIACION ACUMULADA) $ (128,320.14) (180,138.55) $ (51,818.41) (0.37)

OTROS ACTIVOS $ 2,082,997.62 $ 1,495,629.35 $ (587,368.27) (4.24)

INVERSIONES EN ACCIONES Y PARTICIPAC.

$ 2,398.36 $ 29,928.36 $ 27,530.00 0.20

GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS $ 2,524.33 $ 3,898.88 $ 1,374.55 0.01

GASTOS DIFERIDOS $ 31,285.11 $ 8,892.35 $ (22,392.76) (0.16)

TRANSFERENCIAS INTERNAS $ 1,985,586.76 $ 1,369,330.28 $ (616,256.48) (4.45)

OTROS $ 61,203.06 $ 39,624.15 $ (21,578.91) (0.16)

TOTAL ACTIVO $ 13,857,252.05 $ 18,062,144.11 $ 4,204,892.06 30.34


73


ANÁLISIS HORIZONTAL PASIVOS

CUENTA 2012 2013 VALOR ABSOLUTO VALOR

RELATIVO %

PASIVO $ 12,565,442.00 $ 16,153,851.40 $ 3,588,409.40 25.90

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO $ 10,783,439.03 $ 13,636,797.42 $ 2,853,358.39 20.59

DEPOSITOS A LA VISTA $ 1,606,552.07 $ 1,982,840.38 $ 376,288.31 2.72

AHORRO PLUS $ 34,570.38 $ 35,599.10 $ 1,028.72 0.01

AHORRO PLUS INACTIVOS $ 23.71 $ 25.19 $ 1.48 0.00

DEPOSITOS A PLAZO $ 7,935,448.17 $ 10,381,950.24 $ 2,446,502.07 17.66

CUENTAS POR PAGAR $ 160,267.28 $ 476,701.57 $ 316,434.29 2.28

INTERESES POR PAGAR $ 129,660.94 $ 204,768.26 $ 75,107.32 0.54

OBLIGACIONES PATRONALES $ 16,067.82 $ 236,627.57 $ 220,559.75 1.59

RETENCIONES $ 12,342.77 $ 15,383.28 $ 3,040.51 0.02

PROVEEDORES $ 1,452.07 $ 19,922.46 $ 18,470.39 0.13

CUENTAS POR PAGAR VARIAS $ 743.68

$ (743.68) (0.01)

OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 1,621,735.94 $ 1,336,870.84 $ (284,865.10) (2.06)

OBLIGACIONES CON INST. FINANC. DEL EXT.

$ 1,270,756.25 $ 375,000.00 $ (895,756.25) (6.46)

OBLIG. CON ENTID.FINANC.SECTOR PUBLICO

$ 257,437.42

$ (257,437.42) (1.86)

OTRAS OBLIGACIONES $ 93,542.27 $ 27,111.92 $ (66,430.35) (0.48)

TOTAL PASIVO $ 12,565,442.25 $ 16,153,851.40 $ 3,588,409.15 25.90



ANÁLISIS HORIZONTAL PATRIMONIOS

CUENTA 2012 2013 VALOR ABSOLUTO VALOR RELATIVO %

PATRIMONIO $ 1,170,082.66 $ 1,815,001.72 $ 644,919.06 4.65

CAPITAL SOCIAL $ 296,145.00 $ 632,827.50 $ 336,682.50 2.43

APORTE DE SOCIOS $ 296,145.00 $ 632,827.50 $ 336,682.50 2.43

RESERVAS $ 835,651.33 $ 1,143,357.25 $ 307,705.92 2.22

LEGALES $ 682,772.07 $ 1,143,357.25 $ 460,585.18 3.32

ESPECIALES $ 152,879.26

$ (152,879.26) (1.10)

OTROS APORTES PATRIMONIALES $ 38,286.33 $ 38,816.97 $ 530.64 0.00

TOTAL PATRIMONIO $ 1,170,082.66 $ 1,815,001.72 $ 644,919.06 4.65

UTILIDAD $ 121,727.14 $ 93,290.99 $ (28,436.15) (0.21)

UTILIDAD+PASIVO+PATRIMONIO $ 13,857,252.05 $ 18,062,144.11 $ 4,204,892.06 30.34


74

INTERPRETACIÓN:

Analizando horizontalmente los balances al cierre del 2012 y 2013 se tiene que: los

activos han incrementado su valor en 30.34% que representan a $ 4’204.892.06 lo que

hace atractivo para que los inversionistas se acerquen a la institución, siendo así la

cuenta inversiones ha incrementado su valor en 2.9% crecimiento aceptable ya que

representa en dólares $ 402.035.36; mientras que la cartera de crédito se ha

incrementado en 19.37% y la variación en dólares del 2012 al 2013 fue de $

2’683.581.89; por tanto se puede decir que el incremento corresponde a la excelente

gestión administrativa y se podría mejorar más si se elaboraran de mejor manera los

presupuestos que ayuden alcanzar los objetivos y metas institucionales.

Las cuentas que corresponde a los pasivos también sufrieron incrementos, esto se

debe a las leyes de contabilidad que muestran la igualdad entre activos, pasivos y

patrimonios; los pasivos incrementaron su valor en 25.9% de este valor el 20.9%

corresponde a obligaciones de la institución para con el público. Los depósitos a

plazos representan cerca del 17.66% demostrando la credibilidad de sus socios para

realizar este tipo de transacciones en la institución.

Los patrimonios se han incrementado en 4.65 puntos porcentuales lo que indica un

crecimiento constante de la cooperativa, generando valor y plusvalía; el aporte de

socios dentro de los patrimonios ha incrementado su valor en 2.43% y la utilidad se ha

reducido en 0.21% en relación al año 2012 dando una reducción de $28.436.15, aun

así en el 2013 se obtuvo una utilidad de $93.290.99.

75

4.1.4.2. Producción Operaciones

Se presentan los procesos productivos de la cooperativa Kullki Wasi:

Proceso simplificado de crédito:


Proceso simplificado de Captaciones


ETAPA I DESARROLLO DEL NEGOCIO

SOCIOPROMOCIÓN

DIRIGIDAPRE ANÁLISIS

NEGOCIACIÓN PRELIMINAR

ETAPA II ANALISIS Y DESICIÓN

RECOPILACIÓN DE AL

INFORMACIÓN

PROCESAMIENTO DE LA

INFORMACIÓN

DESARROLLO DEL ANÁLISIS

AUTORIZACIÓN

ETAPA III AUTORIZACIÓN Y

DESEMBOLSO

FORMALIZACION DE LA DESICION CON EL CLIENTE

SOLICITUD DE RECURSOS

CONTROL DE CRÉDITO

ETAPA IV SEGUMIENTO Y RECUPERACIÓN

SEGUIMIENTO Y CALIFICACION DE CARTERA

COBRANZA PREVENTIVA

COBRANZA EXTRA JUDICIAL

COBRANZA JUDICIAL

FIN

FASE I

TRANSACCIÓN

SOCIO

DEPÓSITO CUENTA

AHORROS -CORRIENTE

ACTUALIZACION DE LINRETA DE

AHORROS O CORRIENTE

ENTREGA DOCUMENTO

COMPROBANTE DEL DEPOSITO

FASE II

ACREDITACIÓN EN CUENTA

FIN

76

Proceso simplificado de Inversiones


4.1.4.3. Marketing, Recursos Humanos.

Marketing

Para ello se evalúa las 4P del marketing:

Precio:

La cooperativa maneja los intereses que bajo la legislación ecuatoriana y según el

Banco Central lo establece, por la tanto bajo estos lineamientos la cooperativa ofrece

sus servicios de manera lícita, pudiendo competir con el resto de cooperativas de la

zona. Para el funcionamiento correcto de la Matriz en la ciudad de Ambato la

Cooperativa utiliza como recurso humano a 42 personas en distintos puestos y cargos,

con la finalidad de ofrecer un mejor servicio.

ETAPA 1

NEGOCIACIÓN

SOCIO

PROMOCIÓN DIRIGIDA

PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN

ANALISIS CONJUNTO

ETAPA 2 ANALISIS Y DESICIÓN

ETAPA 3 CIERRE DE NEGOCIACIÓN

DEPOSITO EN POLIZA

PAGO O DESEMBOLSO A

LA FECHA CONVENIDA

FIN

77

Producto

Se entiende por productos a todos los servicios financieros que la cooperativa ofrece

al mercado ambateño y en cada uno de los lugares en donde la cooperativa cuente

con sucursales.

Estos servicios ya están diseñados por expertos en el tema y con los cuales está

trabajando de manera correcta, estos se pueden observar en su página web:

http://www.kullkiwasi.com.ec/index.php/credito y los cuales son ofertados a

satisfacción del mercado por lo que hay que repotenciar la parte del marketing.

Plaza

La plaza está definido, la matriz se encuentra en la ciudad de Ambato y las agencias

están ubicadas en las ciudades de Salcedo, Latacunga, Pillaro, Pelileo, Riobamba,

Quito, Machachi. Es decir que está concentrado en prestará los servicios financieros

en la zona centro del país y sur de Pichincha, brindando todo el contingente y

confianza.

http://www.kullkiwasi.com.ec/index.php/credito

78

Promoción:

Este es el factor del marketing que hay que explotar, para ello se propone realizar

nuevas formas de llegar al cliente, ejemplo de esto puede ser publicidad rodante en

los laterales de los buses urbanos o en taxis, así también existen pantallas led

gigantes ubicadas en zonas estratégicas de las distintas ciudades en donde se puede

comprar espacios con la imagen y se oferte los servicios.

Potencializar las vallas publicitarias en las distintas partes, como entradas y salidas de

las distintas ciudades donde se encuentra la cooperativa, cambiar la imagen ya que

muchas vallas se encuentran viejas y otra no cuenta con iluminación para la noche.

Mantener y mejorar de ser posible los spot publicitarios que se tiene en las distintas

emisoras y programaciones radiales, así como las televisivas, con el fin de que el

mensaje que se transmita sea el ideal para llegar al target del mercado que se desea.

En cuanto a volantes y demás es necesario mantener buena imagen y expresar lo que

se desea, pues los socios y clientes suelen hacer comparaciones sobre los servicios y

costos que se ofertan en las distintas cooperativas de la ciudad.

Ofrecer promociones especiales por el día de la madre, día del padre, navidad, fin de

año, aniversario de la cooperativa, con regalos y obsequios para atraer mayor

inversión, recompensas a cuenta ahorristas, sorpresas, promociones, etc.

Promocionar cuenta a jóvenes y niños, considerando que son los futuros clientes y

enseñarles la importancia de ahorrar, porque de estos jóvenes y niños se podría tener

una cartera de clientes potencial a futuro.

79

Ilustración 20 Organigrama estructural

Fuente: COAC KULLKI WASI LTDA.

80

4.1.5. FODA.

Un análisis interno de la empresa es un término comercial frecuentemente analizado,

porque toda empresa debe tener un plan de FORTALEZA, OPORTUNIDADES,

DEBILIDADES Y AMENAZAS (FODA)

Un análisis interno de la empresa es una evaluación de la posición actual de la

empresa de las perspectivas combinadas del mercado.

El propósito final del análisis interno es utilizar la información para planteamiento

estratégico, es decir el plan de la empresa para un crecimiento éxito y liderazgo de la

institución cooperativo, determinando la fortaleza de negocio y las debilidades se

traducen en los pasos necesarios para lograr las metas.

81

FACTORES EXTERNOS

OPORTUNIDADES - AMENAZAS

Tabla 22 Factores Oportunidades - Amenazas

FACTORES OPORTUNIDADES AMENAZAS

ECONÓMICOS

Crecimiento de los sectores productivos de la economía, especialmente del Sector Financiero y el de Cooperativas en general, con el consiguiente incremento de la demanda por nuevas productos y servicios.

Situación económica del país en crecimiento sostenido

Existencia en el sistema de diversas herramientas financieras y oportunidades de negocio o mercados con alta rentabilidad.

Crecimiento del ingreso y del empleo, incrementándose también el gasto de la población que demanda nuevos servicios y productos.

Crecimiento del Producto Bruto Interno proyecciones favorables en los próximos años.

Interés del sector privado en invertir en asociaciones para negocios y compartir el riesgo.

Indicadores de desempleo y subempleo estables.

Cambios en las políticas económicas podrían contraer la demanda.

Cambios en la economía mundial podría desacelerar el crecimiento del país.

Volatilidad de los precios internacionales podría exportar inflación.

Elevación de las tasas referenciales del BC encarecimiento del crédito en el sistema financiero.

Que cambie la legislación y las Cooperativas paguen impuestos.

Limitación de capital para refinanciamiento de las instituciones financieras pequeñas.

SOCIALES

Mayor desarrollo de la sociedad ecuatoriana en aspectos sociales y culturales.

Promoción de la integración y participación social de los trabajadores de las empresas asociadas.

Retiro de socios por jubilación y que son los que tienen mayores

fondos en la cooperativa

Cooperativas más atractivas para los socios que provean mejores servicios y facilidades en la otorgación de préstamos.

Incremento de la brecha de la pobreza que puede ocasionar conflictos sociales.

82

Cooperativas que brindan un acceso fácil para la obtención de diversos productos y Servicios que presta a los socios de nuestra cooperativa que un momento determinado puede fidelizar y captar a nuestros

Competencia desleal de otras cooperativas con permanencia más larga en el mercado.

El sistema financiero en el Ecuador es muy dinámico, constantemente nuevas empresas incursionan en el mercado además de diversificar una gama de productos que compiten directamente con los servicios que ofrece Kullki Wasi Ltda.

POLÍTICOS

Cambio político y apoyo al sistema cooperativo.

Mejora en la normatividad del sector Cooperativo.

El desarrollo cooperativo con políticas coherentes y consistentes para su fomento y respeto a su autonomía.

Clima favorable hacia las cooperativas se ve estimulado por políticas gubernamentales.

Cambio en el marco legal de manera desfavorable.

TOCOLÓGICOS

Innovación de nuevos productos y servicios.

Desarrollo de nuevos sistemas de tecnología de información y comunicaciones que mejoren los procesos de las cooperativas.

Aprovechar la nueva tecnología en la nueva economía digital.

Aprovechar las nuevas tecnologías para desarrollar una plataforma operativa tecnológica –gradual y flexible– la que permite que funcione Kullki Wasi como parte de una red virtual sin limitaciones de alcance.

Nuevos servicios de los competidores del sector que ocasione una corrida de los socios a otras cooperativas.

La valoración que se hace de la necesidad de desarrollar cierto tipo de actividades relacionadas con el conocimiento tecnológico de parte de los competidores potenciales.

Elaborado por: Pilamunga, S. (2014) Fuente: COAC. Kullki Wasi

83

FACTORES INTERNOS

FORTALEZAS - DEBILIDADES

Tabla 23 Factores Fortalezas - Debilidades

FACTORES FORTALEZAS DEBILIDADES

ORGANIZACIONALES Kullki Wasi Ltda., Cuenta con

más de 60.000 socios.

Organiza eventos sociales de

integración para los socios.

Alianzas Estratégicas con

diversas instituciones.

Brinda con frecuencia cursos de

capacitación, seminarios locales

y nacionales que buscan

fortalecer un sistema práctico,

realista y adecuado acorde con

el sistema cooperativo.

Poco acercamiento real con los

socios y su situación.

Falta de delimitación de las

funciones y líneas de autoridad

ocasiona injerencia en las

funciones del personal.

Personal desconoce funciones

descritas claramente en el

manual de funciones.

Desbalance en la carga de

trabajo en algunas áreas.

Los periodos de renovación de

directivos y elecciones

ocasiona cambios en las

políticas y direcciones de la

cooperativa.

TALENTO HUMANO Existe un personal

comprometido con la gestión

de la empresa, con

experiencia en el manejo

cooperativo y potencial.

Directivos comprometidos con

el cambio.

No se tienen socios

comprometidos con la

Cooperativa sino socios con

necesidades económicas

que buscan en la

Cooperativa un medio para

apalancarse

económicamente.

Existe cierto grado de

desconocimiento sobre el rol

de la cooperativa, que debe

ser manejada con un

enfoque más empresarial sin

descuidar el aspecto

solidario, social y los

principios de la cooperativa.

Existe muchos vacíos en los

procedimientos que al no

estar documentados no

permiten establecer una

evaluación real del

rendimiento de los

colaboradores y muchas

84

Elaborado por: Pilamunga, S. (2014) Fuente: COAC. Kullki Wasi

Con el desarrollo del FODA institucional se puede proceder al análisis del mismo, a

través de las matrices de ponderación o evaluación de factores internos (EFI) y

externos (EFE):

veces el ámbito de

responsabilidad y autoridad

no está claramente definido.

La evaluación de personal

propiamente dicha no existe.

La capacitación no se

focaliza en mejora de

aspectos de gestión.

FINANCIEROS Solidez, rentabilidad que tiene

Kullki Wasi, como se puede

observar entre sus principales

indicadores y ratios

financieros.

Los ratios de Solvencia y

endeudamiento son

aceptables.

Se ha reducido sus tasas de

interés activas y pasivas en

diversas oportunidades

manteniendo el costo

previsional del promedio en el

sector cooperativo aunque

superior al sistema financiero.

La cooperativa tiene muchas

posibilidades de expansión.

Concentración de la cartera

deudora en un grupo de

socios que se encuentran

con nivel bajo de calificación

crediticia.

Es necesario documentar

mejor los procesos y ordenar

la documentación a fin de

mitigar el riesgo de ser

sancionados o penalizados

por algún tipo de omisión en

el cumplimiento del marco

legal vigente.

No existe una unidad de

riesgo por lo que se puede el

riesgo operativo y financiero

puede sufrir incrementos

significativos por la

otorgación de créditos mal

realizados y otros rubros

importantes en la institución.

85

ANÁLISIS DE FACTORES EXTERNOS

MATRIZ EFE

Tabla 24 Matriz EFE

FACTORES EXTERNOS PESO CALIFICACIÓN PESO

PONDERADO

OPORTUNIDADES

Crecimiento de los sectores productivos de la

economía, especialmente del Sector Financiero y

el de Cooperativas en general, con el

consiguiente incremento de la demanda por

nuevas productos y servicios.

0,06 3 0,18

Situación económica del país en crecimiento

sostenido 0,02 3 0,04

Existencia en el sistema de diversas herramientas

financieras y oportunidades de negocio o

mercados con alta rentabilidad.

0,01 3 0,01

Crecimiento del ingreso y del empleo,

incrementándose también el gasto de la población

que demanda nuevos servicios y productos.

0,05 3 0,15

Crecimiento del Producto Bruto Interno

proyecciones favorables en los próximos años. 0,02 3 0,04

Interés del sector privado en invertir en

asociaciones para negocios y compartir el riesgo. 0,08 4 0,32

Indicadores de desempleo y subempleo estables. 0,03 3 0,06

Mayor desarrollo de la sociedad ecuatoriana en

aspectos sociales y culturales. 0,04 3 0,08

Promoción de la integración y participación social

de los trabajadores de las empresas asociadas. 0,01 3 0,01

Cambio político y apoyo al sistema cooperativo. 0,04 3 0,08

86

FACTORES EXTERNOS PESO CALIFICACIÓN PESO PONDERADO

OPORTUNIDADES

Mejora en la normatividad del sector

Cooperativo. 0,04 4 0,12

El desarrollo cooperativo con políticas

coherentes y consistentes para su fomento y

respeto a su autonomía.

0,02 3 0,02

Clima favorable hacia las cooperativas se ve

estimulado por políticas gubernamentales. 0,04 3 0,08

Innovación de nuevos productos y servicios. 0,04 3 0,12

Desarrollo de nuevos sistemas de tecnología de

información y comunicaciones que mejoren los

procesos de las cooperativas.

0,04 3 0,12

Aprovechar la nueva tecnología en la nueva

economía digital. 0,03 4 0,12

Aprovechar las nuevas tecnologías para

desarrollar una plataforma operativa tecnológica

–gradual y flexible– la que permite que funcione

Kullki Wasi Ltda., como parte de una red virtual

sin limitaciones de alcance.

0,05 4 0,2

AMENAZAS

Cambios en las políticas económicas podrían

contraer la demanda. 0,03 2 0,06

Cambios en la economía mundial podría

desacelerar el crecimiento del país. 0,02 1 0,02

Volatilidad de los precios internacionales podría

exportar inflación. 0,02 1 0,02

Elevación de las tasas referenciales del BC

encarecimiento del crédito en el sistema

financiero.

0,03 2 0,06

87

FACTORES EXTERNOS PESO CALIFICACIÓN PESO PONDERADO

AMENAZAS

Que cambie la legislación y las Cooperativas

paguen impuestos. 0,04 1 0,04

Limitación de capital para refinanciamiento de las

instituciones financieras pequeñas. 0,03 2 0,06

Retiro de socios por jubilación y que son los que

tienen mayores fondos en la cooperativa 0,04 2 0,08

Cooperativas más atractivas para los socios que

provean mejores servicios y facilidades en la

otorgación de préstamos.

0,03 2 0,06

Incremento de la brecha de la pobreza que

puede ocasionar conflictos sociales. 0,01 1 0,01

Cooperativas que brindan un acceso fácil para la

obtención de diversos productos y Servicios que

presta a los socios de nuestra cooperativa que

un momento determinado puede fidelizar y

captar a nuestros

0,02 2 0,04

Competencia desleal de otras cooperativas con

permanencia más larga en el mercado. 0,04 2 0,08

El sistema financiero en el Ecuador es muy

dinámico, además de diversificar una gama de

productos que compiten directamente con los

servicios que ofrece Kullki Wasi Ltda.

0,01 2 0,02

Cambio en el marco legal de manera

desfavorable. 0,02 2 0,04

Nuevos servicios de los competidores del sector

que ocasione una corrida de los socios a otras

cooperativas.

0,03 2 0,06

La valoración que se hace de la necesidad de

desarrollar cierto tipo de actividades relacionadas

con el conocimiento tecnológico.

0,01 1 0,01

TOTAL 1 2,41


88

Interpretación.- Una vez realizado el análisis de los factores externos, se obtiene de

la Matriz EFE un valor de 2,41; siendo la calificación máxima 4, entonces se dirá que:

La cooperativa Kullki Wasi Ltda., afronta las amenazas de buena manera siendo

estable para solucionar posibles inconvenientes del merado, mientras que acepta las

oportunidades que ofrece el sector y lo transformara en estrategias de crecimiento

continuo.

ANÁLISIS DE FACTORES INTERNOS MATRIZ EFI

Tabla 25 Matriz EFI FACTORES INTERNOS PESO CALIFICACIÓN PESO PONDERADO

FORTALEZAS

Kullki Wasi Cuenta con más de 60.000 socios. 0,06 3 0,18

Organiza eventos sociales de integración para

los socios. 0,06 3 0,18

Alianzas Estratégicas con diversas

instituciones. 0,04 4 0,16

Brinda con frecuencia cursos de capacitación,

seminarios locales y nacionales que buscan

fortalecer un sistema práctico, realista y

adecuado acorde con el sistema cooperativo.

0,09 4 0,36

Existe un personal comprometido con la

gestión de la empresa, con experiencia en el

manejo cooperativo y potencial.

0,04 3 0,12

Directivos comprometidos con el cambio. 0,04 3 0,12

Solidez, rentabilidad que tiene Kullki Wasi

Ltda., como se puede observar entre sus

principales indicadores y ratios financieros.

0,05 3 0,15

Los ratios de Solvencia y endeudamiento son

aceptables. 0,03 3 0,03

Se ha reducido sus tasas de interés activas y

pasivas en diversas oportunidades

manteniendo el costo previsional del promedio

en el sector cooperativo

0,03 3 0,09

89

FACTORES INTERNOS PESO CALIFICACIÓN PESO PONDERADO

FORTALEZAS

La cooperativa tiene muchas posibilidades de

expansión. 0,05 3 0,1

DEBILIDADES

Poco acercamiento real con los socios y su

situación. 0,03 1 0,03

Falta de delimitación de las funciones y líneas

de autoridad ocasiona injerencia en las

funciones del personal.

0,03 1 0,03

Personal desconoce funciones descritas

claramente en el manual de funciones. 0,04 2 0,08

Desbalance en la carga de trabajo en algunas

áreas. 0,05 2 0,1

Los periodos de renovación de directivos y

elecciones ocasionan cambios en las políticas

y direcciones de la cooperativa.

0,03 1 0,03

No se tienen socios comprometidos con la

Cooperativa sino socios con necesidades

económicas que buscan en la Cooperativa un

medio para apalancarse económicamente.

0,06 2 0,24

Existe cierto grado de desconocimiento sobre

el rol de la cooperativa, que debe ser

manejada con un enfoque más empresarial sin

descuidar el aspecto solidario, social y los

principios de la cooperativa.

0,04 2 0,16

Existe muchos vacíos en los procedimientos

que al no estar documentados no permiten

establecer una evaluación real del rendimiento

de los colaboradores y muchas veces el

ámbito de responsabilidad y autoridad no está

claramente definido.

0,02 2 0,04

La evaluación de personal propiamente dicha

no existe. 0,04 2 0,12

90

FACTORES INTERNOS PESO CALIFICACIÓN PESO PONDERADO

DEBILIDADES

La capacitación no se focaliza en mejora de

aspectos de gestión. 0,04 2 0,08

Concentración de la cartera deudora en un

grupo de socios que se encuentran con nivel

bajo de calificación crediticia.

0,03 1 0,03

Es necesario documentar mejor los procesos y

ordenar la documentación a fin de mitigar el

riesgo de ser sancionados o penalizados por

algún tipo de omisión en el cumplimiento del

marco legal vigente.

0,05 2 0,1

No existe una unidad de riesgo por lo que se

puede el riesgo operativo y financiero puede

sufrir incrementos significativos por la

otorgación de créditos mal realizados y otros

rubros importantes en la institución.

0,05 2 0,1

TOTAL 1 2,63


Interpretación.- Una vez realizado la evaluación de los factores internos, se obtuvo u

resulta de 2,63 interpretándolo para la cooperativa de la siguiente manera: Kullki Wasi

Ltda., tiene sus fortalezas bien definidas por lo que es altamente competitivo, además

de soportar algunos cambios en el comportamiento del mercado; así mismo, puede

asimilar de buena manera las debilidades que presenta, dando principio ara cambios

que incrementen las perspectivas de la institución.

OBJETIVOS A LARGO PLAZO

Los objetivos de a largo plazo se los estructura en base a la misión y visión

institucional, por tanto se plantea los siguientes objetivos estratégicos:

91

Desarrollar una cultura de servicio al cliente y adaptar su estructura y procesos

hacia la atención y servicio al cliente.

Desarrollar nuevos productos y apertura del mercado actual, mediante

campañas locales y alianzas estratégicas locales, apertura de nuevos canales

de colocación y captación, y mecanismos de fidelización del socio.

Alcanzar la Auto sostenibilidad y el fortalecimiento del patrimonio cooperativo.

Generar un crecimiento sostenido de los ingresos.

Controlar la Liquidez y los recursos necesarios para el crecimiento.

Controlar la morosidad y los gastos administrativos.

Entregar soluciones financieras y no financieras al socio.

Brindar una excelente atención de servicio al socio.

Administrar la innovación e imagen cooperativa.

Los objetivos estratégicos presentados, son los que la cooperativa de ahorro y crédito

Kullki Wasi Ltda. Deberá lograr a largo plazo, enmarcados en la consecución de la

misión y visión propuesta.

4.2. Desarrollo de la Propuesta

4.2.1. Proceso, Políticas y Procedimiento del Proceso Presupuestario

Proceso

El proceso del presupuesto se lo expone a continuación:

Proceso del presupuesto

92

Elaborado por: Pilamunga, S. (2014) Fuente: (Burbano Ruiz, 2009)

Planificación Estratégica Políticas y Fines

Análisis de sistemas Objetivos

Análisis Cualitativo

I. Revisión de

Objetivos

II. Decisión del sistema optimo

Modelo

Programación

Matemática

Sistema optimo

Asignación de

recursos programas

Presupuestación

Ejecución

presupuestari

a

Resultado de los

programas del periodo

Proceso de retroalimentación por las experiencias

captadas (revisión de la planificación)

Planificación

Programación

Presupuestación

Entorno

Proyección de estado de resultados

Balance general

presupuestado

Estado presupuestado de

flujo de efectivo

Presupuesto de

capital

Presupuesto de efectivo para operación,

inversión y financiamiento

Presupuesto

Financiero

93

Elaborado por: Pilamunga, S. (2014) Fuente: (Burbano Ruiz, 2009)

94

SIMBOLOGIA:

.= ACTIVIDAD .= INFORMACION .= DECISION

.= INICIO - FIN .= CONECTOR .= DOCUMENTOA

Ilustración 21 FLUJOGRAMA PRESUPUESTACIÓN POR ÁREA


95

Políticas para tomar en cuenta en la elaboración del presupuesto

I. Sujetar el ejercicio del Presupuesto de Ingresos y Egresos 2014-2020, a la

normatividad aplicable de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.

II. Fomentar la austeridad, el ahorro, la disciplina presupuestal, la transparencia y

la racionalidad en el uso, conservación y destino de los recursos, sin

menoscabo de las funciones sustantivas en la Cooperativa de Ahorro y Crédito

Kullki Wasi Ltda.

III. Fortalecer el sistema de evaluación del cumplimiento de las metas establecidas

en cada proyecto.

IV. Promover e impulsar la captación de recursos financieros mediante fuentes

complementarias de financiamiento.

V. Mantener la eficiencia en los procesos de transparencia, registro y actualización

de la información, así como de los procedimientos de acceso a la información

pública, en los términos que indica la ley que regula a las instituciones

financieras.

VI. Promover la optimización de los recursos humanos, materiales y financieros.

VII. Desconcentrar y simplificar las funciones administrativas, en la Cooperativa de

Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.

VIII. Consolidar el Sistema Integral de Información y Administración como

instrumento articulador de los procesos de planeación, programación,

presupuestación, ejercicio, comprobación y evaluación.

IX. Vigilar la pertinencia y orientación de las actividades programadas en los

proyectos anuales (POA), atendiendo las necesidades prioritarias y específicas

de la Institución cooperativista.

96

4.2.2. Investigación Básica del mercado

La investigación básica de un mercado, nos permite a conocer las cosas

fundamentales en la que está establecida la cooperativa ante ello podemos mencionar

que:

Oferta: En el análisis de mercado, lo que se pretende conocer, es la oferta existente

del bien o servicio, para determinar si los que se encuentran en el mercado cumplen

con las características deseadas por el público. Si bien es conocido la necesidad de

adquisición de préstamos o dinero para realizar las diferentes actividades económicas,

son ofertadas por diversas Instituciones Financieras, pero rente a la consideración que

el cliente optara por la oferta que más le atraiga, es decir los intereses más bajos,

credibilidad, confiablidad, entre otros en la cooperativa, en si hasta la cantidad de vida

de la Institución financiera es un factor determinativo que se le ofrece a los clientes

con el fin de que opten por nuestra cooperativa. A más de ofrecer calidad en los

servicios existe en la cooperativa en varios productos por el cual el cliente puede

optar.

Uno de ellos son los ahorros, el periodo en que las personas realizan movimientos en

sus cuentas, ahorran, la cantidad monetaria, en fin varios aspectos que se considera

en el entorno de la empresa.

Otros de los productos que ofrece la cooperativa, son los préstamos, ahorro a plazo

fijo y su respectivo pago de interés, en fin varios productos que forman parte de la

cooperativa y se encuentra en la disponibilidad de ofrecer a sus clientes, bajo los

parámetros de la calidad y eficiencia.

Se considera también el análisis de la demanda, es decir si existe la apertura para

poder incursionar en este mercado, logrando con ello conocer que existe una gran

apertura por parte de las personas de este mercado, ya que estas buscan la mejor

alternativa para realizar transacciones con la institución financiera de su agrado,

97

considerando que también está presente la competencia, como lo es los bancos, otras

cooperativas, y los prestamistas siendo las dos primeras opciones las más utilizadas

por las personas, ya que el trabajo con una institución seria permitirá que los clientes

se sientan seguros y cómodos para realizar las transacciones sabiendo que existe

demanda de ahorros, de préstamos y de pólizas de acumulación.

Otro de los aspectos fundamentales a considerar es la variabilidad de las tasas tanto

activa como pasiva, el análisis del mismo y el pronóstico de las diferentes situaciones

que se puedan presentar son consideradas en un análisis con el fin de estar

preparado y [poder afrontar la situación.

En fin los factores mencionados son los principales en una investigación básica del

mercado ya que con ello nos permite tener una idea en que campo se está

introduciendo y el nivel de riesgo de los mismos.

Fuente: Banco Central del Ecuador (2013)

En el cuadro proporcionado por el BCE se observa la oferta monetaria y la liquides de

todo el sector o sistema financiero en millones de dólares.

98

Fuente: Ministerio de Finanzas del Ecuador (2013)

Según el Banco Central y el Ministerio de finanzas; para el año 2013 el volumen de

crédito total otorgado por el sistema financiero privado se situó en USD 22,773

millones con un número de operaciones de 6´181.323.

Fuente: Banco central del Ecuador (2013)

99

Así también se tiene el volumen de crédito del sector financiero privado:

Fuente: Banco Central del Ecuador (2013)

Se observa en la gráfica que el crédito o colocaciones que se realizó hasta el 2013 fue

de 60% en créditos productivos, 26% en créditos de consumo un 11% en

microcréditos y con menor porcentaje el crédito de vivienda con el 3%.

Proyectos

Derivado del FODA y del plan estratégico institucional, se propone las siguientes

estrategias (planes y proyectos), que permitan alcanzar los objetivos planteados por la

institución, además de aquello permitirá cumplir con la misión y visión institucional así

como establecer un presupuesto que conlleva ejecutar dichas acciones:

Células presupuestarias

100

4.2.3. Casos del presupuesto

CEDULAS PRESUPUESTARIAS

GASTOS OPERACIONALES

Años Gasto

Promedio Mensual

% Variación

2.012 2.013 2.013

45 Gastos de Operación 603.612 865.004 72.084 43,30%

4501 Gastos de personal 305.744 531.267 44.272 73,76%

0105 Remuneraciones mensuales 128.898 282.267 23.522 118,98%

0110 Beneficios sociales 74.552 83.466 6.956 11,96%

Horas extras 4.614 10.846 904 135,08%

Bonif. Administrativas 45.460 33.813 2.818 -25,62%

Fondo Cesantía 1 1 0 0,00%

Décimo Tercer Sueldo 18.641 26.065 2.172 39,83%

Décimo Cuarto Sueldo 5.838 12.741 1.062 118,25%

0115 Representación, residencia y responsabilidad 1 1 0 0,00%

0120 Aportes al IESS 16.537 38.408 3.201 132,26%

1 1 0 0,00%

Aportes Iess 16.537 38.408 3.201 132,26%

0125 Impuesto a la renta del personal 1 1 0 0,00%

0130 Pensiones y jubilaciones 2.691 0 -100,00%

0135 Fondo de Reserva IESS 9.758 15.416 1.285 57,98%

0190 Otros 73.306 111.708 9.309 52,39%

Capacitación 8.209 11.840 987 44,23%

Viáticos y movilización 22.273 22.273 1.856 0,00%

Uniformes 4.671 12.569 1.047 169,06%

Refrigerio 37.125 9.655 805 -73,99%

Bonificación empleado 2.779 0 -100,00%

Gastos de transporte 20.522 0 -100,00%

0,00 1 43.498 3.625 43%

0,00 1 11.873 989 11%

4502 Honorarios 9.644 12.560 1.047 30,23%

0205 Directores 1 376 31 37500%

101

Consejo Administración 1 376 31 37500%

Dietas 1 376 31 37500%

0210 Honorarios Profesionales 9.644 12.184 1.015 26,33%

Otros 9.644 0 0 -100,00%

4503 Servicios Varios 170.184 175.179 14.598 2,94%

0305 Movilización, Fletes, embalajes 7.618 0 0 -100,00%

0310 Servicios de guardianía 10.550 11.867 989 12,48%

0315 Publicidad y Propaganda 63.450 56.300 4.692 -11,27%

0320 Servicios Básicos-comunicaciones 30.889 34.303 2.859 11,05%

0325 Seguros 156 12.975 1.081 8206,13%

0330 Arrendamientos 36.895 38.658 3.222 4,78%

0390 Otros Servicios- Servicios Bancarios 20.626 21.076 1.756 2,18%

4504 Impuestos, Contribuciones y multas 2.674 5.576 465 108,50%

0405 Impuestos fiscales 297 2.204 184 643,26%

0410 Impuestos Municipales 2.178 1.996 166 -8,35%

0430 Multas y otras sanciones 200 1.376 115 588,00%

4505 Depreciaciones 51.641 51.852 4.321 0,41%

4506 Amortizaciones 26.826 24.513 2.043 -8,62%

0605 Gastos anticipados 1.598 0 -100,00%

0615 Gastos de instalación 5.119 535 45 -89,55%

0625 Programas de computación 17.058 16.948 1.412 -0,65%

0630 Gastos de adecuación 3.051 7.030 586 130,44%

4507 Otros Gastos 36.898 64.057 5.338 73,60%

0705 Suministros diversos (amortización) 25.991 31.311 2.609 20,47%

0715 Mantenimiento y reparaciones 4.061 21.241 1.770 423,01%

0790 Otros 6.846 11.505 959 68,05%

47 Otros Gastos y Pérdidas 2.415 1.003 84 -58,46%

4701 Pérdida en venta de bienes 2.190 0 0 -100,00%

4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores

225 0 0 -100,00%

TOTAL ACUMULADO 13.501.269 18.516.165 1.543.014 37,14%

Fuente: COAC. Kullki Wasi

102

PROYECCIÓN DE PRODUCTOS DE

AHORRO Y CAPTACIONES

Productos de AHORRO A LA VISTA

Ingresar datos al 31 de diciembre del año 2.013

# cuentas % vs total Ahorros a la Vista

Saldo Promedio por cuenta

Ahorro Normal 95.327 100% 1.982.840 21

Ahorro Infantil 21.760 0% 0 0

Ahorro Promedio 0 0% 0 0

Ahorra Más 0 0% 0 0

Total 117.087 100% 1.982.840

Proyecciones año 2014 a 2020

Ahorro Normal

Datos importantes año 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Tasa de interés nominal anual 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0% 4,0%

Depósito promedio por cuenta 0

% Variación del período 2% 2% 2 2 2 2 2

% de Liquidez requerida para producto 14% 14% 14% 14% 14% 14% 14%

N° de cuentas nuevos 80 70 70 70 60 75 75

N° de cuentas total 11.981 12.821 13.661 14.501 15.221 16.121 17.021

Proyecciones

Saldo inicial 2.556.417 5.443.838 7.534.093 9.940.453 13.115.395 17.304.402 22.831.361

+Variación Neta 51.128 381.069 150.682 198.809 262.308 346.088 456.627

Subtotal 2.607.545 5.824.907 7.684.775 10.139.262 13.377.703 17.650.490 23.287.988

+ Capitalizaciòn interes 8.607 18.781 25.365 33.466 44.155 58.258 76.866

SALDO FINAL 2.616.152 5.843.688 7.710.140 10.172.728 13.421.858 17.708.748 23.364.853

Relaciones Proyectadas

Promedio de Ahorro por cliente 218 456 564 702 882 1.098 1.373

Crecimiento acumulado de ahorros(año) 2,3% 128,6% 201,6% 297,9% 425,0% 592,7% 814,0%

Monto de reservas de liquidez requeridas 366.261 818.116 1.079.420 1.424.182 1.879.060 2.479.225 3.271.079

103

Proyecciones 2014 a 2020

AHORRO A LA VISTA CONSOLIDADO

Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

N° de cuentas/clientes 15.621 16.737 17.793 18.621 19.556 20.733 22.341

Saldo inicial 2.556.417 5.443.838 7.534.093 9.940.453 13.115.395 17.304.402 22.831.361

+Variación Neta 51.128 381.069 150.682 198.809 262.308 346.088 456.627


SALDO FINAL 2.616.152 5.843.688 7.710.140 10.172.728 13.421.858 17.708.748 23.364.853

0,46959825 0,72256054 0,75792249


Promedio de Ahorro por cliente 167 349 433 546 686 854 1.046

Crecimiento acumulado de ahorros(año) 2,3% 128,6% 201,6% 297,9% 425,0% 592,7% 814,0%

Monto de reservas de liquidez requeridas 366.261 818.116 1.079.420 1.424.182 1.879.060 2.479.225 3.271.079

% de liquidez 14,0% 14,0% 14,0% 14,0% 14,0% 14,0% 14,0%

Productos de Depósitos a Plazo Fijo


Depósitos a Plazo Fijo

Datos importantes 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020


% cancelaciones en el período

Renovaciones y nuevos contratos

% de Liquidez requerida para producto

N° contratos DPF al inicio del período 0 0 0 0 0 0 0

N° contratos cancelados en el período 169 149 170 115 59 192 64

N° de renovaciones y nuevos contratos 203 164 182 117 64 196 68

N° de contratos DPF al final del período 881 761 578 577 599 645 648

Proyecciones

Saldo inicial 15.982.535 20.667.165 23.880.066 28.011.145 31.310.441 33.841.335 35.785.418

+Renovaciones y nuevos contratos 3.835.808 4.546.776 7.665.501 5.714.274 5.072.292 10.355.449 3.757.469

- Cancelaciones 3.196.507 4.133.433 7.164.020 5.602.229 4.696.566 10.152.401 3.578.542

SALDO FINAL 16.621.837 21.080.508 24.381.548 28.123.190 31.686.167 34.044.383 35.964.345

Relaciones proyectadas

Promedio de DPF por cliente 18.876 27.703 42.161 48.763 52.863 52.810 55.501

Promedio de DPF por empleado

Crecimiento acumulado de DPF 4,0% 31,9% 52,6% 76,0% 98,3% 113,0% 125,0%

Monto de reservas de liquidez requeridas 3.324.367 4.216.102 4.876.310 5.624.638 6.337.233 6.808.877 7.192.869

104


Depósitos Restringidos

Datos importantes 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020


% de Liquidez requerida para producto

N° de cuentas nuevos

N° de cuentas total 0 0 0 0 0 0 0

Proyecciones

dólares

Saldo inicial 1.372.122 1.470.794 1.545.998 1.625.047 1.699.697 1.786.605 1.877.957

+Variación Neta 0 0 0 0 0 0 0

Subtotal 1.372.122 1.470.794 1.545.998 1.625.047 1.699.697 1.786.605 1.877.957


SALDO FINAL 1.367.548 1.465.891 1.540.845 1.619.631 1.694.031 1.780.649 1.871.697


Promedio de Ahorro por cliente s.d s.d s.d s.d s.d s.d s.d

Crecimiento acumulado de ahorros(año) s.d s.d s.d s.d s.d s.d s.d

Monto de reservas de liquidez requeridas 0 0 0 0 0 0 0

PROYECCIÓN DE OTRAS CUENTAS DEL PASIVO

Proyección CUENTAS POR PAGAR

0

Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Saldo inicial 499.375 483.740 505.785 489.363 611.879 633.416 648.914

+Incrementos 3.201 1.750 3.917 8.225 22.257 16.089 17.498

Provisión Décimo Tercero 2.156 583 2.750 2.288 20.507 14.089 15.498

Provisión Décimo Cuarto 1.045 1.167 1.167 1.874 1.750 2.000 2.000

Provisión Fondo de Reserva 0 0 0 4.062 0 0 0

Intereses Préstamos 0 0 0 0 0 0 0

- Pagos 25.874 8.788 33.000 17.152 153.699 169.069 185.976

Provisión Décimo Tercero 25.874 8.788 33.000 17.152 153.699 169.069 185.976

Provisión Décimo Cuarto 0 0 0 0 0 0 0

Provisión Fondo de Reserva 0 0 0 0 0 0 0

Intereses Préstamos 0 0 0 0 0 0 0

SALDO FINAL 476.702 476.702 476.702 480.436 480.436 480.436 480.436

PROYECCIÓN DE

105

CUENTAS DEL PATRIMONIO

Proyección APORTES PATRIMONIALES

Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Saldo inicial 247.267 393.342 561.292 797.067 1.063.742 1.401.492 1.864.042

+Incrementos 18.950 12.575 14.125 20.150 23.150 28.600 39.450

SALDO FINAL 266.217 405.917 575.417 817.217 1.086.892 1.430.092 1.903.492

Datos importantes Proyección CERTIFICADOS DE APORTACION

Monto obligatorio en certificados por socio

15 15 15 15 15 15 15

Nº socios inicial 11.879 12.729 13.567 14.409 15.139 16.024 16.946

Nº socios nuevos ingresados 80 70 70 70 60 75 75

N° socios retirados 2 2 2 2 2 2 0

Nº socios total 11.957 12.797 13.635 14.477 15.197 16.097 17.021

% Cancelación de certificados 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%

Dividendo anual proyectado a pagar 0,0%

Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Saldo inicial 717.101 850.216 859.335 1.090.152 1.402.620 1.799.290 1.713.981

+ Incrementos 8.900 14.789 18.760 23.630 29.540 37.326 47.032

- Retiros 0 0 -17.187 -436 0 0 -51.419

SALDO FINAL 726.001 865.005 860.908 1.113.346 1.432.160 1.836.615 1.709.593


Certificados de Aportación Comunes 726.001 865.005 860.908 1.113.346 1.432.160 1.836.615 1.709.593

Crecimiento acumulado de Certificados 1,2% 20,6% 20,1% 55,3% 99,7% 156,1% 138,4%

Retiros acumulados en el año 0,0% 0,0% 2,4% 2,5% 2,5% 2,5% 9,6%

Monto proyectado a pagar por dividendos 0 0 0 0 0 0 0

Monto acumulado a pagar por dividendos 0 0 0 0 0 0 0

106

PROYECCIÓN DE CUENTAS DEL ACTIVO

Proyecciones de CARTERA DE CRÉDITO

Estructura Productos de CRÉDITO

Ingresar datos al 31 de diciembre del año 2.013

# créditos vigentes

% vs total Cartera por

Vencer

Saldo Promedio por

cuenta

Créditos Comerciales PYME 13 0,0% 0 0

Créditos de Consumo 2.867 4,0% 481.711 168

Créditos de Consumo Mayorista 2.867 481.711

0 0 0

0 0 0

Créditos de Vivienda 27 0,0% 0 0

Microcrédito 19.146 96,0% 11.541.302 603

Microcrédito 19.146 96,0% 11.541.302 603

Credi Micro 0 0

Credi Micro 0 0

22.053 100% 12.023.013 545,185229

107

Créditos de Consumo

Créditos de Consumo Mayorista

Condiciones de Otorgamiento 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Monto promedio por operación colocada 4.000 3.000 5.000 6.500 4.000 6.000 8.000

Tasa de interés nominal anual -promedio- 16,30% 16,30% 16,30% 16,30% 16,30% 16,30% 16,30%

Plazo promedio otorgado (meses)

Parámetros de recuperación de cartera

% recuperación período 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9%

Plazo promedio de recuperación (meses) 11,5 11,6 11,6 11,6 11,5 11 11

Tasa de efectividad de recuperación cartera por vencer

Producción

N° operaciones de crédito iniciales 77 81 137 220 258 492 394

N° operaciones de crédito a conceder 10 5 15 20 20 20 30

N° créditos cancelados en el período 19 4 12 15 18 27 39

N° créditos al fin del período 67 82 139 225 260 485 385

Nº de Oficiales de Crédito requeridos 3 1 0 0 0 1 1

Nº créditos administrados x Oficial de Crédito 500

Evolución de Cartera por Vencer 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Saldo inicial 186.632 231.729 621.353 1.309.497 1.235.117 1.673.736 2.181.018

+Prestamos a conceder 40.000 15.000 75.000 130.000 80.000 120.000 240.000

-Recuperación prestamos -46.658 -11.586 -55.922 -91.665 -86.458 -91.553 -218.102

SALDO FINAL 179.974 235.143 640.431 1.347.832 1.228.659 1.702.183 2.202.916

Volumen de colocaciones

Préstamos concedidos acumulados 40.000 55.000 130.000 260.000 340.000 460.000 700.000

% de Crecimiento de la Cartera -3,6% 24,2% 229,6% 594,4% 529,3% 770,8% 1037,5%

Evolución de Cartera en Riesgo

Datos relevantes


0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Tasa recuperación de cartera vencida

Saldo inicial 11.293 10.692 11.492 25.179 17.347 21.793 46.476

+Incrementos 1.866 579 2.796 4.583 1.729 1.831 4.362

-Recuperación 2.259 535 2.298 3.273 2.255 2.179 2.324

SALDO FINAL 10.901 10.737 11.990 26.489 16.821 21.445 48.514


% cartera en riesgo 5,7% 4,4% 1,8% 1,9% 1,4% 1,2% 2,2%

108

MICROCRÉDITOS

Microcrédito

Condiciones de Otorgamiento 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

0



0 0


% recuperación período 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%

Plazo promedio de recuperación (meses) 9,9 10,0 10,0 9,9 10,0 10 10


100,0% 100,0% 100,0% 97,7% 98,0% 98,0% 98,0%

Producción

N° operaciones de crédito iniciales 2.108 2.833 5.274 6.156 6.637 5.678 5.809



N° créditos al fin del período 2.137 2.870 5.403 6.190 6.673 5.910 6.012



Evolución de Cartera por Vencer 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Saldo inicial 11.162.245 16.162.142 30.961.567 36.563.148 42.064.693 51.734.757 60.909.827

+Prestamos a conceder 2.250.000 1.600.000 2.750.000 3.900.000 4.550.000 5.600.000 7.650.000

-Recuperación prestamos -2.232.449 -1.616.214 -2.476.925 -3.656.315 -4.206.469 -5.173.476 -7.309.179

SALDO FINAL 11.179.796 16.145.928 31.234.642 36.806.834 42.408.224 52.161.281 61.250.648


Préstamos concedidos acumulados 2.250.000 3.850.000 6.600.000 10.500.000 15.050.000 20.650.000 28.300.000

% de Crecimiento de la Cartera 0,2% 41,4% 165,7% 206,8% 255,1% 342,4% 414,4%


Datos relevantes


100,0% 100,0% 100,0% 97,7% 98,0% 98,0% 98,0%


Saldo inicial 1.309.168 1.494.710 1.869.236 1.459.946 1.848.209 2.929.760 2.904.444

+Incrementos 66.973 64.649 123.846 182.816 126.194 258.674 146.184

-Recuperación 65.458 74.736 93.462 189.793 92.410 175.786 145.222

SALDO FINAL 1.310.683 1.484.623 1.899.621 1.452.969 1.881.993 3.012.648 2.905.405

Relaciones proyectadas 0 0 0 254


109

Credi Micro

Condiciones de Otorgamiento 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020



0

0

0

Plazo promedio otorgado (meses) 24 24 24 24 24 24 24


% recuperación período

Plazo promedio de recuperación (meses) 0 0 0 0 0 0 0


Producción

N° operaciones de crédito iniciales 0 600 1.200 1.800 2.400 3.000 3.600



N° créditos al fin del período 600 1.200 1.800 2.400 3.000 3.600 4.200



Evolución de Cartera por Vencer Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

Saldo inicial 0 2.400.000 4.557.000 6.505.110 8.273.370 9.886.511 11.365.598

+Préstamos a conceder 2.400.000 2.400.000 2.400.000 2.400.000 2.400.000 2.400.000 2.400.000

-Recuperación prestamos 0 -243.000 -451.890 -631.740 -786.859 -920.913 -1.037.018

SALDO FINAL 2.400.000 4.557.000 6.505.110 8.273.370 9.886.511 11.365.598 12.728.580


Préstamos concedidos acumulados 2.400.000 4.800.000 7.200.000 9.600.000 12.000.000 14.400.000 16.800.000

% de Crecimiento de la Cartera 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

110


Datos relevantes


0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%


Saldo inicial 0 0 7.650 21.920 41.930 66.933 96.290

+Incrementos 0 7.650 14.270 20.011 25.003 29.357 33.165

-Recuperación 0 0 0 0 0 0 0

SALDO FINAL 0 7.650 21.920 41.930 66.933 96.290 129.456



RESUMEN GENERAL DE CARTERA 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Saldo de Cartera por Vencer (fin de período) 19.937.352 26.068.818 31.875.073 38.154.666 43.636.883 53.863.464 63.453.563

Créditos Comerciales PYME 0 0 0 0 0 0 0

Créditos de Consumo 179.974 235.143 640.431 1.347.832 1.228.659 1.702.183 2.202.916

Créditos de Consumo Mayorista 179.974 235.143 640.431 1.347.832 1.228.659 1.702.183 2.202.916

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

Créditos de Vivienda 0 0 0 0 0 0 0

Microcrédito 19.757.378 25.833.675 31.234.642 36.806.834 42.408.224 52.161.281 61.250.648

Microcrédito 11.179.796 16.145.928 31.234.642 36.806.834 42.408.224 52.161.281 61.250.648

Credi Micro 8.577.582 9.687.747 0 0 0 0 0

Credi Micro 0 0 0 0 0 0 0

Saldo de Cartera Riesgo (fin de período) 1.604.257 1.550.973 1.911.610 1.479.458 1.898.814 3.034.093 2.953.919


Créditos de Consumo 10.901 10.737 11.990 26.489 16.821 21.445 48.514

Créditos de Consumo Mayorista 10.901 10.737 11.990 26.489 16.821 21.445 48.514

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0


Microcrédito 1.593.356 1.540.236 1.899.621 1.452.969 1.881.993 3.012.648 2.905.405

Microcrédito 1.310.683 1.484.623 1.899.621 1.452.969 1.881.993 3.012.648 2.905.405

Credi Micro 282.673 55.613 0 0 0 0 0


Volumen de crédito colocado total (por mes) 3.790.000 2.515.000 2.825.000 4.030.000 4.630.000 5.720.000 7.890.000


111


Créditos de Consumo Mayorista 40.000 15.000 75.000 130.000 80.000 120.000 240.000

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0


Microcrédito 3.750.000 2.500.000 2.750.000 3.900.000 4.550.000 5.600.000 7.650.000

Microcrédito 2.250.000 1.600.000 2.750.000 3.900.000 4.550.000 5.600.000 7.650.000

Credi Micro 1.500.000 900.000 0 0 0 0 0


Productividad y otros indicadores 0 0 0 0 0 0 0

N° operaciones colocadas 776 625 585 673 729 821 930

N° Oficiales de Crédito 13 12 9 11 12 11 11

Monto promedio por crédito otorgado 4.884 4.024 4.829 5.988 6.351 6.967 8.484

N° clientes con crédito 5.966 6.555 5.799 6.428 7.041 6.405 6.397

Participación por producto de crédito

Créditos Comerciales PYME 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Créditos de Consumo 1% 1% 2% 3% 3% 3% 3%

Créditos de Vivienda 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Microcrédito 99% 99% 98% 97% 97% 97% 97%

Microcrédito 58% 64% 98% 97% 97% 97% 97%

Credi Micro 41% 35% 0% 0% 0% 0% 0%

Credi Micro 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Total 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%

Proyección CUENTAS POR COBRAR

Datos relevantes 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Relación vs. Cartera por vencer

Evolución

Saldo inicial 364.171 469.403 584.565 700.981 801.432 988.532 1.167.742

Variación 4.848 13.102 5.407 5.220 6.239 8.421 6.714

SALDO FINAL 369.018 482.505 589.972 706.201 807.670 996.953 1.174.455

112

Proyección de MOVIMIENTOS DE ACTIVOS FIJOS

ACTIVOS FIJOS

Saldo inicial

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

Terrenos 1.296.000 1.296.000 1.296.000 1.296.000 1.296.000 1.296.000 1.296.000 1.296.000

Edificios 10.028.957 10.028.957 10.028.957 10.028.957 10.028.957 10.028.957 10.028.957 10.028.957

Construcciones 1.308.979 1.308.979 1.308.979 1.308.979 1.308.979 1.308.979 1.308.979 1.308.979

Muebles, enseres y equipos de

oficina 106.589 107.589 108.589 109.589 110.889 112.189 113.489 114.789

Equipos de computación 720.335 724.335 733.335 742.335 751.835 761.335 770.835 779.335

Equipos de transporte 132.357 133.357 134.357 135.357 136.357 157.357 158.357 159.357

Otros Activos 0 500 1.000 1.500 2.000 2.500 3.000 3.500

TOTAL ACTIVO FIJO-Costo 13.593.219 13.599.719 13.611.219 13.622.719 13.635.019 13.667.319 13.679.619 13.690.919

DEPRECIACIÓN

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

Edificios -41.787 -41.787 -41.787 -41.787 -41.787 -41.787 -41.787

Muebles, enseres y equipos de

oficina -888 -897 -905 -913 -924 -935 -946

Equipos de computación -19.809 -19.919 -20.167 -20.414 -20.675 -20.937 -21.198

Equipos de transporte -2.206 -2.223 -2.239 -2.256 -2.273 -2.623 -2.639

Otros Activos 0 -4 -6 -8 -10 -13 -15

Subtotal Depreciación -64.691 -64.830 -65.104 -65.379 -65.670 -66.294 -66.585

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

-180.139 -

2.934.781 -

2.999.611 -

3.064.715 -

3.130.094 -

3.195.764 -

3.262.058 -

3.328.643

PLAN DE ADQUISICIONES- VENTA DE ACTIVOS FIJOS

2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Terrenos 0 0 0 0 0 0 0

Edificios 0 0 0 0 0 0 0

Construcciones 0 0 0 0 0 0 0

Muebles, enseres y equipos de oficina 0 0 0 300 1.000 0 0

Equipos de computación 5.000 0 2.000 500 500 500 0

Equipos de transporte 0 0 0 0 1.000 0 0

Otros Activos 0 0 0 0 0 500 0

TOTAL ADQUISICIONES 5.000 0 2.000 800 2.500 1.000 0

113

PROYECCIÓN OTROS ACTIVOS


Inversiones en acciones y participaciones

2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Evolución

Saldo Inicial 29.928 29.928 29.928 4.108 4.108 4.108 4.108

Desinversiones 0 0 0 0 0 0 0

Nuevas inversiones 0 0 0 0 0 0 0

SALDO FINAL 146.218 136.218 126.218 116.218 106.218 106.218 4.108


Pagos anticipados y Gastos Diferidos

2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Evolución

Saldo Inicial 12.301 12.256 23.186 14.300 23.300 24.000 19.600

Amortización pagos anticipados_ gastos diferidos 45 0 6 0 0 0 400

Gastos constitución y organización 0 0 6 0 0 0 0

Gastos de instalación 0 0 0 0 0 0 0

Estudios 45 0 0 0 0 0 0

Programas de computación 0 0 0 0 0 0 400

Gastos de adecuación 0 0 0 0 0 0 0

Nuevos pagos anticipados a realizar 0 0 1.000 1.300 700 0 0

Gastos constitución y organización 0 0 0 0 0 0 0

Gastos de instalación 0 0 0 0 0 0 0

Estudios 0 0 0 0 0 0 0

Programas de computación 0 0 1.000 1.000 500 0 0

Gastos de adecuación 0 0 0 300 200 0 0

SALDO FINAL 12.256 12.256 24.180 15.600 24.000 24.000 19.200

114


Materiales, mercaderías e insumos

2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Evolución

Saldo Inicial 0 0 0 0 0 0 0

Amortización materiales, mercaderías, suministros 2.870 0 550 0 4.312 4.312 4.744

Materiales y suministros 2.870 0 550 0 4.312 4.312 4.744

Otras mercaderías 0 0 0 0 0 0 0

Nuevas adquisiciones de suministros 2.870 0 550 0 4.312 4.312 4.744

Suministros 2.870 0 550 0 4.312 4.312 4.744

Otros materiales y mercaderías 0 0 0 0 0 0 0

SALDO FINAL 0 0 0 0 0 0 0


Transferencias Internas

(realizadas a otras oficinas)

Condiciones de las transferencias

Tasa interés aplicar (ajuste de resultados)

Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Saldo inicial 1.369.330 905.849 905.849 905.849 911.349 911.849 911.849

+ Incrementos (fondos remitidos) 0 0 0 0 500 0 0

- Disminuciones (fondos recibidos en pago) 0 0 0 0 0 0 0

SALDO FINAL 1.369.330 905.849 905.849 905.849 911.849 911.849 911.849

PROYECCIÓN DE INGRESOS

Proyección de INGRESOS FINANCIEROS

INTERESES GANADOS POR DEPOSITOS E

INVERSIONES FINANCIERAS

Datos de entrada 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Proyecciones

Intereses ganados en depósitos 462 1.158 1.325 2.008 2.673 2.281 2.554

Intereses ganados en inversiones 2.944 9.225 16.879 12.790 21.283 18.160 16.267

Total mensual 3.406 10.383 18.203 14.797 23.956 20.440 18.821

TOTAL ACUMULADO 29.310 102.335 170.411 154.469 246.770 244.364 191.597

115

INTERESES GANADOS POR CREDITOS

Datos relevantes y de entrada 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Relación Interes mora/Interes normal

Proyecciones

Interes crédito 329.541 427.862 526.871 629.464 720.674 888.728 1.047.778

0,00 0 0 0 0 0 0 0


Microcrédito 186.184 269.234 518.302 611.417 703.941 865.800 1.018.004

Credi Micro 140.868 155.457 0 0 0 0 0

Interés mora 3.295 4.279 5.269 25.179 28.827 14.931 20.956

Total mensual 332.837 432.140 532.140 654.643 749.501 903.659 1.068.734

TOTAL ACUMULADO 3.376.644 4.484.779 5.930.946 7.371.505 8.476.917 10.065.187 12.127.716

PROYECCIÓN INGRESOS POR COMISIONES, SERVICIOS Y

OTROS INGRESOS

2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

52 Comisiones ganadas 0 0 0 0 0 0 0

5201 Cartera de Crédito 0 0 0 0 0 0 0

5202 Deudores por aceptación 0 0 0 0 0 0 0

53 Utilidades Financieras 0 0 0 0 0 0 0

5302 En valuación de inversiones 0 0 0 0 0 0 0

5303 En venta de activos productivos 0 0 0 0 0 0 0

54 Ingresos por servicios 30.000 30.000 15.000 5.000 30.000 25.000 10.000

5401 Servicios fiduciarios 0 0 0 0 0 0 0

5403 Afiliaciones y renovaciones 0 0 0 0 0 0 0

5404 Manejo y cobranzas 0 10.000 5.000 5.000 10.000 15.000 5.000

5405 Ingresos por servicios cooperativos 10.000 0 0 0 15.000 0 0

5406 Por asesoramiento financiero 0 0 0 0 0 0 0

5490 Otros 20.000 20.000 10.000 0 5.000 10.000 5.000

55 Otros Ingresos Operacionales 0 0 0 0 0 0 0

5501 Utilidades en acciones y participaciones 0 0 0 0 0 0 0

5502 Utilid.venta bienes realizables/recuperados 0 0 0 0 0 0 0

56 Otros Ingresos 7.650 5.000 8.000 10.000 8.000 15.000 10.000

5601 Utilidad en venta de bienes 0 0 0 0 0 0 0

5602 Utilidad venta acciones y participaciones 0 0 0 0 0 0 0

5603 Arrendamientos 0 0 0 0 0 0 0

5604 Recuperaciones de activos financieros 4.400 5.000 5.000 5.000 5.000 15.000 5.000

5690 Otros 3.250 0 3.000 5.000 3.000 0 5.000

116

PROYECCIÓN DE EGRESOS

PROYECCIÓN INTERESES PAGADOS-CAUSADOS

INTERESES PAGADOS POR DEPÓSITOS DE AHORRO Y

PLAZO

Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Ahorros a la vista 8.607 18.781 25.365 33.466 44.155 58.258 76.866

Por Depósitos a Plazo Fijo 135.852 173.949 201.090 233.893 262.486 282.857 298.957

Por Depósitos Restringidos 4.574 4.903 5.153 5.417 5.666 5.955 6.260

Total mensual 149.032 197.633 231.608 272.776 312.307 347.071 382.083

TOTAL ACUMULADO 1.471.032 2.093.049 2.531.661 3.102.564 3.492.735 3.972.926 4.380.301

Resumen anual de intereses pagados

Ahorros a la vista 265.498

Por Depósitos a Plazo Fijo 1.589.084

INTERESES PAGADOS POR CREDITOS EXTERNOS

Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Interes a pagar 14.106 9.018 9.018 0 0 0 0

TOTAL ACUMULADO 151.931 1.885 108.217 1.146 1.885 1.885 1.885

PROYECCIÓN PROVISIONES

Créditos de Consumo

Datos 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Relación Provisión/Cartera Riesgo producto

Proyecciones

Saldo inicial -25.488 -13.098 -16.950 -30.844 -20.816 -26.152 -55.771

Variación 9.136 214 -1.034 -943 631 418 -2.446

SALDO FINAL -16.351 -12.884 -17.984 -31.786 -20.185 -25.734 -58.217

PROYECCIÓN PROVISIONES

Microcrédito

Datos 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Relación Provisión/Cartera Riesgo producto

Proyecciones

Saldo inicial -1.033.215 -1.361.531 -1.853.659 -1.459.946 -1.848.209 -2.929.760 -3.436.925

Variación -82.134 -24.681 -45.961 6.977 -33.784 -82.888 -49.561

SALDO FINAL -1.115.349 -1.386.212 -1.899.621 -1.452.969 -1.881.993 -3.012.648 -3.486.486

117

PRESUPUESTO GASTOS OPERACIONALES

Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

45 Gastos de Operación 102.675 211.681 191.003 344.198 467.408 385.975 425.528

4501 Gastos de personal 46.918 41.201 71.208 179.698 339.791 243.079 267.093

0105 Remuneraciones mensuales 25.874 7.000 33.000 125.537 246.081 169.069 185.976

0110 Beneficios sociales 7.295 6.253 8.870 23.263 36.657 31.930 34.923

Horas extras 994 1.094 1.203 16.007 10.997 12.097 13.307

Bonif. Administrativas 3.100 3.409 3.750 2.544 2.798 3.078 3.386

Fondo Cesantía 0 0 0 550 605 666 732

Décimo Tercer Sueldo 2.156 583 2.750 2.288 20.507 14.089 15.498

Décimo Cuarto Sueldo 1.045 1.167 1.167 1.874 1.750 2.000 2.000

0115 Representación, residencia y responsabilidad

0 0 0 0 0 0 0

0120 Aportes al IESS 3.144 851 4.010 19.315 29.899 20.542 22.596

0 0 0 4.062 0 0 0

Aportes Iess 3.144 851 4.010 15.253 29.899 20.542 22.596

0125 Impuesto a la renta del personal 0 0 0 0 0 0 0

0130 Pensiones y jubilaciones 0 0 0 0 0 0 0

0135 Fondo de Reserva IESS 2.156 583 2.750 2.288 20.507 14.089 15.498

0190 Otros 8.448 26.514 22.579 9.294 6.647 7.448 8.100

Capacitación 1.085 3.406 10.690 4.365 2.999 3.299 3.629

Viáticos y movilización 250 785 0 250 433 635 607

Uniformes 1.152 3.616 2.462 2.213 1.521 1.673 1.840

Refrigerio 885 2.778 1.726 451 310 320 350

Bonificación empleado 0 0 5.500 1.438 988 1.087 1.196

Gastos de transporte 0 0 2.200 575 395 435 478

0,00 3.987 12.514 0 0 0 0 0

0,00 1.088 3.416 0 0 0 0 0

4502 Honorarios 1.042 12.554 28.486 64.548 44.348 48.783 53.661

0205 Directores 34 6.277 7.393 23.202 15.941 17.535 19.288

Consejo Administración 34 6.277 7.393 8.132 15.941 17.535 19.288

Dietas 34 6.277 7.393 8.132 15.941 17.535 19.288

Gastos de Representación 0 0 0 0 0 0 0

Viáticos y Movilización 0 0 0 0 0 0 0

Comité Auditoría/ Consejo de vigilancia

0 0 0 0 0 0 0

Comité Electoral 0 0 0 0 0 0 0

Otros Comités 0 0 0 0 0 0 0

Capacitación Directivos 0 0 0 0 0 0 0

Otros gastos directivos 0 0 0 0 0 0 0

118

0210 Honorarios Profesionales 1.008 6.277 21.093 41.346 28.407 31.248 34.372

Auditoría 1.008 6.277 21.093 41.346 28.407 31.248 34.372

Calificadora de Riesgos 0 0 0 0 0 0 0

Judiciales 0 0 0 0 0 0 0

Sistemas 0 0 0 0 0 0 0

Comunicaciones 0 0 0 0 0 0 0

Asesoría y Consultoría 0 0 0 0 0 0 0

Personal tercerizado 0 0 0 0 0 0 0

Avaluos 0 0 0 0 0 0 0

Otros 0 0 0 0 0 0 0

4503 Servicios Varios 14.897 55.478 18.583 37.416 33.745 37.119 40.831

0305 Movilización, Fletes, embalajes 0 5.403 1.726 9.655 6.633 7.297 8.026

0310 Servicios de guardianía 1.088 12.982 1.541 1.040 1.144 1.259 1.385

0315 Publicidad y Propaganda 4.000 3.300 8.580 11.318 12.450 13.694 15.064

0320 Servicios Básicos-comunicaciones 3.144 14.870 2.186 4.286 4.714 5.185 5.704

0325 Seguros 1.189 10.832 232 4.434 3.046 3.351 3.686

0330 Arrendamientos 3.544 4.954 3.684 2.821 3.103 3.413 3.755

0390 Otros Servicios- Servicios Bancarios 1.932 3.138 635 3.863 2.654 2.919 3.211

4504 Impuestos, Contribuciones y multas 25.763 89.393 60.769 45.773 34.979 41.648 48.881

0405 Impuestos fiscales 202 1.100 28.531 9.563 10.440 11.484 12.632

0410 Impuestos Municipales 183 500 500 1.569 1.078 1.186 1.305

0415 Aportes SBS si 3.678 4.906 5.896 7.240 8.460 9.688 11.199

0420 Aportes AGD si 1.700 3.798 5.012 6.612 8.724 11.511 15.187

0425 Aportes de ley otras instituciones 20.000 0 18.831 3.733 4.107 4.517 4.969

0430 Multas y otras sanciones 0 628 1.000 13.896 0 875 963

0490 Impuestos y aportes otros organismos 0 78.461 1.000 3.158 2.170 2.387 2.626

4505 Depreciaciones 8.138 9.916 10.301 10.486 10.233 10.035 8.818

4506 Amortizaciones 45 0 6 0 0 0 400

0605 Gastos anticipados 0 0 6 0 0 0 0

0615 Gastos de instalación 45 0 0 0 0 0 0

0625 Programas de computación 0 0 0 0 0 0 0

0630 Gastos de adecuación 0 0 0 0 0 0 0

4507 Otros Gastos 5.872 3.138 1.650 6.277 4.312 5.312 5.844

0705 Suministros diversos (amortización) 2.870 0 550 0 4.312 4.312 4.744

0710 Donaciones 0 0 0 0 0 0 0

0715 Mantenimiento y reparaciones 1.947 3.138 1.100 6.277 1.000 1.000 1.100

0790 Otros 1.055 0 0 0 0 0 0

TOTAL ACUMULADO 1.221.427 1.786.739 1.923.201 2.848.566 4.185.002 4.622.912 5.094.460

119

PROYECCIÓN FLUJO DE FONDOS

Flujo de Efectivo

Rubros 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

SALDO INICIAL 2.053.902 5.148.789 5.887.897 8.922.940 11.878.919 10.135.627 11.349.047

(Caja, Bancos, Inversiones) 0 0 0 0 0 0 0

+ FUENTES o INGRESOS DE CAPITAL 7.773.331 7.227.849 10.918.969 10.389.730 10.452.177 16.905.629 12.925.700

Depósito ahorros 51.128 381.069 150.682 198.809 262.308 346.088 456.627

Depositos DPF 3.835.808 4.546.776 7.665.501 5.714.274 5.072.292 10.355.449 3.757.469

Depósitos Restringidos 0 0 0 0 0 0 0

Interes ganados inversiones/depósitos 3.406 10.383 18.203 14.797 23.956 20.440 18.821

Certificados Aportacion 27.850 27.364 32.885 43.780 52.690 65.926 86.482

Recuperacion Prestamos 3.489.500 1.808.218 2.501.965 3.753.647 4.259.670 5.182.489 7.524.281

Intereses ganados en créditos 332.837 432.140 532.140 654.643 749.501 903.659 1.068.734

Ingresos por Comisiones (Cta. 52) 0 0 0 0 0 0 0

Cuentas por cobrar -4.848 -13.102 -5.407 -5.220 -6.239 -8.421 -6.714

Ingresos por Servicios (Cta. 54) 30.000 30.000 15.000 5.000 30.000 25.000 10.000

Otros ingresos (ctas. 53, 55, 56) 7.650 5.000 8.000 10.000 8.000 15.000 10.000

- USOS DE CAPITAL 3.613.630 4.516.185 7.604.094 6.181.297 5.551.369 10.965.179 4.513.706

Retiro DPF 3.196.507 4.133.433 7.164.020 5.602.229 4.696.566 10.152.401 3.578.542

Retiro Certificados Apo. 0 0 17.187 436 0 0 51.419

Intereses pagados por DPF 135.852 173.949 201.090 233.893 262.486 282.857 298.957

Intereses pagados por créditos externos 14.106 0 9.018 0 0 0 0

Gastos Personal 46.918 41.201 71.208 179.698 339.791 243.079 267.093

Gastos Operacionales 44.705 160.564 108.937 154.015 113.071 128.549 144.473

Adquisición activos fijos 5.000 0 2.000 800 2.500 1.000 0

Pago de Créditos Externos 125.000 0 0 0 0 0 0

Cuentas por pagar 22.673 7.038 29.083 8.927 131.443 152.980 168.478

Transferencias internas devueltas realizadas 20.000 0 0 0 500 0 0

Nuevas inversiones de acciones-participaciones 0 0 0 0 0 0 0

Pagos anticipados gastos diferidos 0 0 1.000 1.300 700 0 0

Adquisiciones materiales, mercaderías 2.870 0 550 0 4.312 4.312 4.744

Otros egresos 0 0 0 0 0 0 0

- RESERVAS DE LIQUIDEZ REQUERIDAS 3.690.629 5.034.218 5.955.729 7.048.820 8.216.294 9.288.101 10.463.948

(Caja, Bancos, Inversiones) 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

2.522.975 2.826.235 3.247.043 6.082.552 8.563.434 6.787.976 9.297.092

3.790.000 2.515.000 2.825.000 4.030.000 4.630.000 5.720.000 7.890.000

SALDO FINAL 2.423.603 5.345.453 6.377.772 9.101.372 12.149.727 10.356.078 11.871.041

120

Proyección LIQUIDEZ: FONDOS DISPONIBLES E INVERSIONES

Código de cuentas contables:

Fondos Disponibles 11

Fondos Interbancarios 12

Inversiones 13

Proyecciones 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Saldo inicial 2.053.902 5.148.789 5.887.897 8.922.940 11.878.919 10.135.627 11.349.047

Liquidez requerida 3.690.629 5.034.218 5.955.729 7.048.820 8.216.294 9.288.101 10.463.948

Saldo de liquidez 2.423.603 5.345.453 6.377.772 9.101.372 12.149.727 10.356.078 11.871.041

Variación 369.701 196.664 489.875 178.433 270.808 220.451 521.993

% de Liquidez

Políticas de Gestión de Liquidez

Caja/Total de Liquidez 5,0%

Bancos/Total de Liquidez 15,0%

Fondos Interbancarios/Total de Liquidez 0,0%

Inversiones/ Total de Liquidez 80,0%

100,0%

Estructura de la Liquidez

Caja 727.081 1.603.636 1.913.332 2.730.412 3.644.918 3.106.823 3.561.312

Bancos 654.373 1.443.272 1.721.999 2.457.371 3.280.426 2.796.141 3.205.181

Fondos Interbancarios 0 0 0 0 0 0 0

Inversiones Financieras 1.042.149 2.298.545 2.742.442 3.913.590 5.224.383 4.453.113 5.104.547

Total 2.423.603 5.345.453 6.377.772 9.101.372 12.149.727 10.356.078 11.871.041

121

CRECIMIENTO PRINCIPALES CUENTAS

2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020

Activos Totales 43,9% 92,2% 129,3% 179,0% 226,4% 273,6% 332,2%

Cartera Bruta 202,6% 288,0% 374,6% 456,8% 539,7% 699,3% 832,9%

Cartera en Riesgo 21,6% 17,6% 44,9% 12,2% 43,9% 130,0% 123,9%

Pasivos Totales 45,5% 92,8% 125,2% 164,1% 206,8% 248,4% 295,9%

Obligaciones con el Público 51,2% 108,3% 146,7% 192,8% 243,3% 292,7% 348,9%

Depósitos a la Vista 31,9% 194,7% 288,8% 413,0% 576,9% 793,1% 1078,4%

Depósitos a Plazo Fijo 60,1% 103,0% 134,8% 170,9% 205,2% 227,9% 246,4%

Obligaciones Financieras 80,4% 69,2% 69,2% 69,2% 69,2% 69,2% 69,2%

Patrimonio 29,9% 87,7% 164,2% 304,7% 392,3% 486,8% 639,7%

Capital Social 14,7% 36,7% 36,0% 75,9% 126,3% 190,2% 170,2%

Aportes Patrimoniales 585,8% 945,7% 1382,4% 2005,3% 2700,0% 3584,2% 4803,8%

Las cedulas presupuestales son hojas de control de presupuesto, que sirve para

verificar periódicamente el avance, ejecución y cumplimiento de los proyectos de la

institución financiera; tal y como se observa en las cedulas presentadas.

122

BALANCE GENERAL

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

1 ACTIVOS 18.062.144,11 25.982.468,50 34.719.427,07 41.423.544,87 50.391.609,80 58.949.744,88 67.485.328,91 78.070.777,50

11 Fondos Disponibles 1.742.636,43 1.381.453,80 3.046.907,96 3.635.330,22 5.187.782,25 6.925.344,65 5.902.964,28 6.766.493,09

1101 Caja 116.317,57 727.080,95 1.603.635,77 1.913.331,70 2.730.411,71 3.644.918,24 3.106.823,30 3.561.312,15

1103 Bancos 1.626.318,86 654.372,85 1.443.272,19 1.721.998,53 2.457.370,54 3.280.426,42 2.796.140,97 3.205.180,94

12 Fondos interbancarios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

13 Inversiones 1.249.387,01 1.042.149,36 2.298.544,60 2.742.442,10 3.913.590,12 5.224.382,81 4.453.113,40 5.104.547,42

1301 Inversiones 1.249.387,01 1.042.149,36 2.298.544,60 2.742.442,10 3.913.590,12 5.224.382,81 4.453.113,40 5.104.547,42

1399 Provisiones Pérd. Inversiones 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

14 Cartera de Créditos 11.594.330,42 20.409.908,24 26.220.693,99 31.869.078,66 38.149.367,80 43.633.518,72 53.859.174,85 62.862.779,59

1400 Créditos por Vencer 5.799.427,50 19.937.351,94 26.068.817,78 31.875.073,44 38.154.665,51 43.636.882,94 53.863.463,81 63.453.563,39

Créditos Comerciales PYME 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Créditos de Consumo 3.230,00 179.973,67 235.142,56 640.431,47 1.347.831,98 1.228.658,85 1.702.182,78 2.202.915,80

Créditos de Vivienda 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Microcrédito 10.228.395,16 19.757.378,28 25.833.675,22 31.234.641,97 36.806.833,53 42.408.224,09 52.161.281,03 61.250.647,59

1420 Cartera en Riesgo 1.319.100,88 1.604.256,88 1.550.972,92 1.911.610,33 1.479.457,72 1.898.813,66 3.034.093,07 2.953.918,98


Créditos de Consumo 6.193,55 10.900,96 10.736,91 11.989,57 26.488,55 16.821,12 21.444,80 48.513,81


Microcrédito 1.312.907,33 1.593.355,92 1.540.236,01 1.899.620,76 1.452.969,17 1.881.992,54 3.012.648,27 2.905.405,17

1499 Provisión Créditos Incobrables -428.682,71 -1.131.700,58 -1.399.096,70 -1.917.605,11 -1.484.755,43 -1.902.177,88 -3.038.382,03 -3.544.702,78


Créditos de Consumo -65.543,82 -16.351,44 -12.884,30 -17.984,35 -31.786,26 -20.185,34 -25.733,76 -58.216,57


Microcrédito -363.138,89 -1.115.349,14 -1.386.212,41 -1.899.620,76 -1.452.969,17 -1.881.992,54 -3.012.648,27 -3.486.486,20

16 Cuentas por Cobrar 198.117,59 369.018,36 482.505,02 589.972,39 706.200,71 807.670,49 996.953,21 1.174.455,35

17 Bienes Realizables 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

18 Activo Fijo 1.782.043,31 1.748.325,96 1.639.162,72 1.543.185,15 1.425.532,58 1.335.291,85 1.249.586,82 1.143.765,69

123

19 Otros Activos 1.495.629,35 1.031.612,78 1.031.612,78 1.043.536,35 1.009.136,35 1.023.536,35 1.023.536,35 1.018.736,35

Inversiones acciones y participaciones 29.928,36 29.928,36 29.928,36 29.928,36 4.108,16 4.108,16 4.108,16 4.108,16

Pagos anticipados_gastos diferidos 12.791,23 12.256,23 12.256,23 24.179,80 15.600,00 24.000,00 24.000,00 19.200,00

Materiales, mercaderías e insumos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Transferencias internas 1.369.330,28 905.848,71 905.848,71 905.848,71 905.848,71 911.848,71 911.848,71 911.848,71

Otros 83.579,48 83.579,48 83.579,48 83.579,48 83.579,48 83.579,48 83.579,48 83.579,48

(Provisión para otros activos irrecuperables) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2 PASIVOS 16.153.851,40 23.503.256,71 31.138.465,32 36.381.411,06 42.668.689,18 49.555.694,10 56.287.998,24 63.955.721,62

21 Obligaciones con el Público 13.636.797,42 20.614.684,30 28.399.892,91 33.642.838,65 39.926.382,43 46.813.387,35 53.545.691,49 61.213.414,87

2101 Depósitos a la Vista 1.982.840,38 2.616.151,91 5.843.688,34 7.710.139,73 10.172.728,46 13.421.858,48 17.708.748,02 23.364.853,46

Ahorro Normal 1.982.840,38 2.616.151,91 5.843.688,34 7.710.139,73 10.172.728,46 13.421.858,48 17.708.748,02 23.364.853,46

Ahorro Infantil 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Ahorro Promedio 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Ahorra Más 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2103 Depósitos a Plazo 10.381.950,24 16.621.836,83 21.080.508,16 24.381.547,69 28.123.189,79 31.686.166,71 34.044.383,29 35.964.344,64

2105 Depósitos Restringidos 1.272.006,80 1.376.695,57 1.475.696,40 1.551.151,22 1.630.464,17 1.705.362,16 1.792.560,18 1.884.216,78

23 Obligaciones Inmediatas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

25 Cuentas por Pagar 476.701,57 476.701,57 476.701,57 476.701,57 480.435,91 480.435,91 480.435,91 480.435,91

26 Obligaciones Financieras 1.336.870,84 2.411.870,84 2.261.870,84 2.261.870,84 2.261.870,84 2.261.870,84 2.261.870,84 2.261.870,84

2602 Oblig -instit Finan Exterior 375.000,00 150.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2603 Oblig Entida Finan Sector Público 934.758,92 1.374.758,92 1.374.758,92 1.374.758,92 1.374.758,92 1.374.758,92 1.374.758,92 1.374.758,92

2606 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2609 Otras Obligaciones 27.111,92 887.111,92 887.111,92 887.111,92 887.111,92 887.111,92 887.111,92 887.111,92

29 Otros Pasivos 703.481,57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2908 Transferencias internas 703.481,57 0,00 0,00 0,00

2990 Otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

3 PATRIMONIO 1.908.292,72 2.479.211,80 3.580.961,77 5.042.133,83 7.722.920,64 9.394.050,79 11.197.330,67 14.115.055,90

31 Capital Social 632.827,50 726.000,62 865.005,42 860.907,66 1.113.346,30 1.432.159,81 1.836.615,26 1.709.593,49

Capital Pagado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

124

Certificados de Aportación 632.827,50 726.000,62 865.005,42 860.907,66 1.113.346,30 1.432.159,81 1.836.615,26 1.709.593,49

Certificados de Aportación Obligatorios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Certificados de aportación comunes 632.827,50 726.000,62 865.005,42 860.907,66 1.113.346,30 1.432.159,81 1.836.615,26 1.709.593,49

33 Reservas 1.143.357,25 1.143.357,25 1.143.357,25 1.143.357,25 1.143.357,25 1.143.357,25 1.143.357,25 1.143.357,25

34 Otros Aportes Patrimoniales 38.816,97 266.216,97 405.916,97 575.416,97 817.216,97 1.086.891,97 1.430.091,97 1.903.491,97

35 Superavit por Valuaciones 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

36 Resultados 93.291,00 343.636,96 1.166.682,13 2.462.451,95 4.649.000,12 5.731.641,76 6.787.266,19 9.358.613,18

3601 Acumulados 0,00 93.291,00 343.636,96 1.166.682,13 2.462.451,95 4.649.000,12 5.731.641,76 6.787.266,19

3603 Del Ejercicio 93.291,00 250.345,96 823.045,17 1.295.769,82 2.186.548,17 1.082.641,64 1.055.624,43 2.571.346,99

Verificación de cuadre de Balance

Total de Activos 18.062.144,11 25.982.468,50 34.719.427,07 41.423.544,87 50.391.609,80 58.949.744,88 67.485.328,91 78.070.777,50

Total de Pasivos+Patrimonio 18.062.144,12 25.982.468,51 34.719.427,08 3.635.330,22 50.391.609,81 58.949.744,89 67.485.328,92 78.070.777,52

Diferencia -0,01 -0,01 -0,01 0,00 0,00 -0,01 -0,01 -0,01

PROMEDIO DEL PATRIMONIO 2.479.211,80 3.580.961,77 5.042.133,83 7.722.920,64 9.394.050,79 11.197.330,67 14.115.055,90 0,00

125

ESTADO DE RESULTADOS

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

51 Intereses Ganados 5,805,050.75 8,219,741.85 12,032,303.41 14,897,479.15 17,200,602.90 20,374,738.44 24,447,028.40

5101 Depósitos 4,583.01 11,417.59 12,401.88 20,958.10 27,532.14 27,263.75 25,995.59

5102 Inversiones 24,726.53 90,917.82 158,009.13 133,510.86 219,237.41 217,100.26 165,601.56

5104 Intereses de créditos 3,376,644.22 4,484,778.92 5,930,946.20 7,371,505.09 8,476,916.68 10,065,187.21 12,127,715.62

Créditos Comerciales PYME 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Créditos de Consumo 46,152.01 34,287.14 77,417.32 170,249.33 208,601.59 243,119.94 326,584.58

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Microcrédito 2,178,644.95 3,398,479.66 5,794,806.65 6,917,736.34 7,942,279.83 9,655,765.98 11,563,332.70

Credi Micro 140,867.92 155,456.97 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Credi Micro 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Interes mora 33,432.12 44,403.75 58,722.24 283,519.43 326,035.26 166,301.28 237,798.35

52 Comisiones Ganadas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

5201 Por cartera de crédito 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

5202-90 Por avales, fianzas y otros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

53 Utilidades Financieras 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

54 Ingresos por Servicios 300,000.00 325,000.00 180,000.00 60,000.00 360,000.00 300,000.00 120,000.00

41 Intereses Pagados-Causados 1,622,962.85 2,094,934.08 2,639,878.19 3,103,709.39 3,494,619.94 3,974,810.56 4,382,185.52

4101 Obligaciones con el Público 1,471,031.85 2,093,049.19 2,531,661.12 3,102,563.75 3,492,735.04 3,972,925.67 4,380,300.63

4103 Por Créditos Otras Inst. Financieras 151,931.00 1,884.89 108,217.07 1,145.63 1,884.89 1,884.89 1,884.89

MARGEN BRUTO FINANCIERO 2,082,990.91 2,817,180.24 3,641,479.02 4,482,264.66 5,589,066.29 6,634,740.67 8,057,127.26

126

44 Provisiones 703,017.87 267,396.12 518,508.41 -432,849.68 417,422.45 1,136,204.15 506,320.75

4401 Por inversiones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

4402 Por cartera de crédito 703,017.87 267,396.12 518,508.41 -432,849.68 417,422.45 1,136,204.15 506,320.75

Créditos Comerciales PYME 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Créditos de Consumo -49,192.38 -3,467.15 5,100.06 13,801.91 -11,600.92 5,548.42 32,482.81

Créditos de Vivienda 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Microcrédito 752,210.25 270,863.27 513,408.35 -446,651.59 429,023.37 1,130,655.73 473,837.94

45 Gastos de Operación 1,221,427.08 1,786,738.95 1,923,200.79 2,848,566.17 4,185,002.20 4,622,912.09 5,094,459.52

4501 Gastos de Personal 570,178.96 425,115.94 809,972.00 1,375,908.16 2,666,202.75 2,934,198.02 3,223,460.83

4502 Honorarios 12,508.10 94,090.85 246,805.08 483,793.74 532,173.12 585,390.43 643,929.47

Honorarios Directores 413.60 47,045.42 88,714.23 173,899.94 191,289.93 210,418.93 231,460.82

Honorarios Profesionales 12,094.50 47,045.42 158,090.85 309,893.80 340,883.18 374,971.50 412,468.65

4503 Servicios varios (publicidad) 178,766.90 430,680.20 222,993.79 368,123.79 404,936.17 445,429.79 489,972.77

4504 Impuestos, contribuciones y multas 300,258.08 695,166.00 503,575.91 448,842.49 409,699.48 476,438.85 556,350.36

4505 Depreciaciones 88,717.35 118,163.24 119,977.57 124,852.57 120,240.72 117,705.04 105,821.12

4506 Amortizaciones 535.00 0.00 76.43 0.00 0.00 0.00 4,800.00

4507 Otros gastos 70,462.70 23,522.71 19,800.00 47,045.42 51,749.97 63,749.97 70,124.96

55 Otros Ingresos Operacionales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Ingresos (Egresos) Operacionales -1,924,444.95 -2,054,135.07 -2,441,709.20 -2,415,716.49 -4,602,424.65 -5,759,116.24 -5,600,780.27

MARGEN OPERACIONAL NETO 158,545.96 763,045.17 1,199,769.82 2,066,548.17 986,641.64 875,624.43 2,456,346.99

% de los Ingresos 0.93 1.06 1.10 1.13 1.14 1.16 1.16

56 Otros Ingresos 91,800.00 60,000.00 96,000.00 120,000.00 96,000.00 180,000.00 115,000.00

127

Otros Ingresos 91,800.00 60,000.00 96,000.00 120,000.00 96,000.00 180,000.00 115,000.00

46 Otros Egresos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Otros Egresos

GANANCIA (PERDIDA) EJERCICIO 250,345.96 823,045.17 1,295,769.82 2,186,548.17 1,082,641.64 1,055,624.43 2,571,346.99

Provisión Utilidades Trabajadores 15% 37,551.89 123,456.78 194,365.47 327,982.23 162,396.25 158,343.67 385,702.05

Provisión Impuesto a la Renta 22% 55,076.11 181,069.94 285,069.36 481,040.60 238,181.16 232,237.38 565,696.34

UTILIDAD NETA 157,717.95 518,518.46 816,334.99 1,377,525.35 682,064.23 665,043.39 1,619,948.60

128

PROYECCIÓN FLUJO DE

FONDOS

Flujo de Efectivo

Rubros PERIODO 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

SALDO INICIAL 2,053,902.06 5,148,788.59 5,887,897.06 8,922,939.54 11,878,919.49 10,135,626.74 11,349,047.02

(Caja, Bancos, Inversiones) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

+ FUENTES o INGRESOS DE CAPITAL 7,773,331.44 7,227,848.95 10,918,968.86 10,389,730.09 10,452,177.07 16,905,629.47 12,925,699.80

Depósito ahorros 51,128.34 381,068.69 150,681.86 198,809.06 262,307.91 346,088.04 456,627.21

Depositos DPF 3,835,808.50 4,546,776.27 7,665,501.28 5,714,273.62 5,072,291.51 10,355,448.60 3,757,468.84

Depósitos Restringidos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Interes ganados inversiones/depósitos 3,406.05 10,383.39 18,203.42 14,797.21 23,955.82 20,440.18 18,820.50

Certificados Aportacion 27,849.59 27,364.34 32,884.64 43,780.42 52,689.73 65,925.51 86,481.72

Recuperacion Prestamos 3,489,499.73 1,808,217.58 2,501,965.01 3,753,646.88 4,259,669.86 5,182,489.10 7,524,281.32

Intereses ganados en créditos 332,836.86 432,140.34 532,140.08 654,642.78 749,501.09 903,659.07 1,068,733.73

Ingresos por Comisiones (Cta. 52) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Cuentas por cobrar -4,847.63 -13,101.66 -5,407.43 -5,219.89 -6,238.84 -8,421.01 -6,713.53

Créditos externos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Transferencias internas recibidas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Ingresos por desinversión de acciones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Ingresos por Servicios (Cta. 54) 30,000.00 30,000.00 15,000.00 5,000.00 30,000.00 25,000.00 10,000.00

Otros ingresos (ctas. 53, 55, 56) 7,650.00 5,000.00 8,000.00 10,000.00 8,000.00 15,000.00 10,000.00

- USOS DE CAPITAL 3,613,630.34 4,516,184.98 7,604,093.60 6,181,297.26 5,551,369.10 10,965,178.53 4,513,706.31

Retiro DPF 3,196,507.08 4,133,432.97 7,164,019.89 5,602,229.04 4,696,566.21 10,152,400.58 3,578,541.76

Retiro Certificados Apo. 0.00 0.00 17,186.69 436.06 0.00 0.00 51,419.44

Intereses pagados por DPF 135,851.55 173,948.64 201,090.06 233,893.06 262,485.87 282,857.16 298,957.34

Intereses pagados por créditos externos 14,106.06 0.00 9,018.09 0.00 0.00 0.00 0.00

Gastos Personal 46,917.68 41,201.15 71,208.24 179,697.62 339,790.78 243,078.65 267,092.85

Gastos Operacionales 44,704.52 160,563.73 108,937.30 154,014.71 113,071.07 128,549.37 144,472.88

129

Adquisición activos fijos 5,000.00 0.00 2,000.00 800.00 2,500.00 1,000.00 0.00

Pago de Créditos Externos 125,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Cuentas por pagar 22,673.27 7,038.49 29,083.33 8,926.77 131,442.68 152,980.27 168,478.30

Transferencias internas devueltas_realizadas 20,000.00 0.00 0.00 0.00 500.00 0.00 0.00

Nuevas inversiones de acciones-participaciones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Pagos anticipados_gastos diferidos 0.00 0.00 1,000.00 1,300.00 700.00 0.00 0.00

Adquisiciones materiales, mercaderías 2,870.18 0.00 550.00 0.00 4,312.50 4,312.50 4,743.75

Otros egresos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

- RESERVAS DE LIQUIDEZ REQUERIDAS 3,690,628.63 5,034,218.00 5,955,729.10 7,048,819.94 8,216,293.53 9,288,101.38 10,463,948.41

(Caja, Bancos, Inversiones) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

DISPONIBLE PARA CONCESION DE PRESTAMOS 2,522,974.53 2,826,234.56 3,247,043.22 6,082,552.43 8,563,433.94 6,787,976.30 9,297,092.10

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

MONTO DE PRESTAMOS A CONCEDER 3,790,000.00 2,515,000.00 2,825,000.00 4,030,000.00 4,630,000.00 5,720,000.00 7,890,000.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

SALDO FINAL 2,423,603.16 5,345,452.56 6,377,772.32 9,101,372.37 12,149,727.46 10,356,077.68 11,871,040.51

130

Indicadores financieros

1. RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO

año 2014 año 2015 año 2016 año 2017 año 2018 año 2019 año 2020

R.PAT= RESULTADOS DEL EJERCICIO numerador 250.345,96 823.045,17 1.157.176,22 2.063.148,65 786.010,46 1.304.200,19 2.480.658,61

TOTAL PATRIMONIO PROMEDIO denominador 2.479.211,80 3.580.961,77 4.903.540,23 7.460.927,52 8.835.426,50 10.887.282,13 13.713.481,78

R.PAT=

250.345,96 823.045,17 1.157.176,22 2.063.148,65 786.010,46 1.304.200,19 2.480.658,61

2.479.211,80 3.580.961,77 4.903.540,23 7.460.927,52 8.835.426,50 10.887.282,13 13.713.481,78

R.PAT= 10,10% 22,98% 23,60% 27,65% 8,90% 11,98% 18,09%

Este indicador más conocido como ROE, mide la rentabilidad de la empresa referente

al patrimonio; para el caso en el 2015 se tiene una rentabilidad del 22,98% y en

promedio en proyección al 2020 presenta un porcentaje de 11,67%. Esta rentabilidad

es buena, tan solo en el 2018 se proyecta una rentabilidad sobre los patrimonios de

8,90% lo que mejora para el cierre del año 2020 proyectado que 18,09% que esta

sobre el promedio.

131

2. RENTABILIDAD DEL ACTIVO


R.ACT.=

RESULTADOS DEL EJERCICIO

numerador 250.345,96 823.045,17 1.157.176,22 2.063.148,65 786.010,46 1.304.200,19 2.480.658,61

TOTAL ACTIVO PROMEDIO denominador 25.982.468,50 34.719.427,07 41.284.951,27 50.129.616,68 58.646.147,78 67.175.280,37 76.784.516,38

R.ACT.=

250.345,96 823.045,17 1.157.176,22 2.063.148,65 786.010,46 1.304.200,19 2.480.658,61

25.982.468,50 34.719.427,07 41.284.951,27 50.129.616,68 58.646.147,78 67.175.280,37 76.784.516,38

R.ACT.= 0,96% 2,37% 2,80% 4,12% 1,34% 1,94% 3,23%

La rentabilidad sobre los activos conocido como indicador ROA presenta una

rentabilidad aceptable del 2,37%; en promedio de lo proyectado se tiene un porcentaje

de 2,39%, aunque todo representa una rentabilidad baja e indica que no se está

generando suficiente rentabilidad sobre los activos de la empresa. Para el año 2020 se

proyecta una rentabilidad sobre el promedio con un porcentaje de 3,23%.

132

MOROSIDAD DE LA CARTERA DE CONSUMO año 2014 año 2015 año 2016 año 2017 año 2018 año 2019 año 2020

M.C.Con.= CARTERA IMPRODUCTIVA CONSUMO numerador 10.900,96 10.736,91 11.989,57 26.488,55 16.821,12 21.444,80 48.513,81

CARTERA BRUTA CONSUMO denominador 190.874,63 245.879,47 652.421,04 1.374.320,53 1.245.479,96 1.723.627,58 2.251.429,62

M.C.Co.=

10.901 10.737 11.990 26.489 16.821 21.445 48.514

190.875 245.879 652.421 1.374.321 1.245.480 1.723.628 2.251.430

M.C.Co.= 5,71% 4,37% 1,84% 1,93% 1,35% 1,24% 2,15%

La morosidad de la cartera de consumo en promedio en los años proyectados tiene un

porcentaje de 2,66% lo que indica que la cooperativa podrá controlar de buena

manera la cartera de consumo, pues para el 2015 presenta un porcentaje del 4,37%

mientras que para el último año proyectado este es de 2,15% indicando que habrá una

reducción.

MOROSIDAD DE LA CARTERA DE MICROEMPRESA Año 2014 Año 2015 Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020

M.C.M. = CARTERA IMPRODUCTIVA MICROEMPRESA numerador 1.593.355,92 1.540.236,01 1.899.620,76 1.452.969,17 1.881.992,54 3.012.648,27 2.905.405,17

CARTERA BRUTA MICROEMPRESA denominador 21.350.734,19 27.373.911,22 33.134.262,73 38.259.802,71 44.290.216,63 55.173.929,30 64.156.052,76

M.C.M. =

1.593.356 1.540.236 1.899.621 1.452.969 1.881.993 3.012.648 2.905.405

21.350.734 27.373.911 33.134.263 38.259.803 44.290.217 55.173.929 64.156.053

M.C.M. = 7,46% 5,63% 5,73% 3,80% 4,25% 5,46% 4,53%

133

El indicador de morosidad de la cartera de microempresa es el que más alto presenta

en sus indicadores, ya que en promedio presenta un porcentaje de 5,27%; siendo

peligroso tener tan alto este indicador debiendo estar por debajo del 3%. En el 2015 se

tiene un 5,63% mientras que para el 2020 existe una pequeña disminución siendo un

4,53%.

MOROSIDAD DE LA CARTERA TOTAL año 2014 año 2015 año 2016 año 2017 año 2018 año 2019 año 2020

M.C.T = CARTERA IMPRODUCTIVA TOTAL numerador 1.604.256,88 1.550.972,92 1.911.610,33 1.479.457,72 1.898.813,66 3.034.093,07 2.953.918,98

CARTERA BRUTA TOTAL denominador 21.541.608,82 27.619.790,70 33.786.683,77 39.634.123,23 45.535.696,60 56.897.556,87 66.407.482,37

M.C.T =

1.604.257 1.550.973 1.911.610 1.479.458 1.898.814 3.034.093 2.953.919

21.541.609 27.619.791 33.786.684 39.634.123 45.535.697 56.897.557 66.407.482

M.C.T = 7,45% 5,62% 5,66% 3,73% 4,17% 5,33% 4,45%

Al igual que el resto de carteras, la morosidad de la cartera total es evidentemente alta

pues en promedio existe una morosidad del 5,20%; esto en promedio durante los años

proyectados, además de aquello como se mencionó anteriormente estos indicadores

deberían estar por debajo del 3% para considerarlo controlable. Para el 2015 se

espera que este indicador alcance una puntuación máximo del 5,62% con una ligera

disminución para los siguientes años llegando a presentar para el 2020 un porcentaje

del 4,45%.

134

CARTERA INPRODUCTIVA


C.I = CARTERA IMPRODUCTIVA TOTAL numerador 1.604.256,88 1.550.972,92 1.911.610,33 1.479.457,72 1.898.813,66 3.034.093,07 2.953.918,98

PATRIMONIO MAS RESULTADOS denominador 2.479.211,80 3.580.961,77 4.903.540,23 7.460.927,52 8.835.426,50 10.887.282,13 13.713.481,78

C.C.I =

1.604.256,88 1.550.972,92 1.911.610,33 1.479.457,72 1.898.813,66 3.034.093,07 2.953.918,98

2.479.211,80 3.580.961,77 4.903.540,23 7.460.927,52 8.835.426,50 10.887.282,13 13.713.481,78

C.C.T = 64,71% 43,31% 38,98% 19,83% 21,49% 27,87% 21,54%

A cartera improductiva en promedio durante los años proyectados es de 33,96% lo

que indica que es un valor exageradamente alto, en este aspecto la Cooperativa debe

tomar acciones para que su cartera sea más dinámica y puedan generar negocio

sobre la base monetaria que no produce por distintas cuestiones y que afectan

principalmente a las cuentas del patrimonio. Para el año 2015 existe una cartera

improductiva del 43,31% con una disminución aceptable para el último año

proyectado; pues para el 2020 este indicador será del 21,54%.

135

Indicadores de gestión

EFICIENCIA ECONÓMICA

AÑO 2014 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020

GOE/TAP

GASTOS OPERACIONALES ESTIMADOS numerador 1.221.427,08 1.786.738,95 1.923.091,79 2.848.227,63 4.184.183,21 4.622.323,32 5.093.270,95

TOTAL DE ACTIVOS PROMEDIO denominador 25.982.468,50 34.719.427,07 41.284.951,27 50.129.616,68 58.646.147,78 67.175.280,37 76.784.516,38

GOE/TAP= 4,70% 5,15% 4,66% 5,68% 7,13% 6,88% 6,63%



GO/MF

GASTOS OPERACIONALES numerador 1.221.427,08 1.786.738,95 1.923.091,79 2.848.227,63 4.184.183,21 4.622.323,32 5.093.270,95

MARGEN FINANCIEROS denominador 2.082.990,91 2.817.180,24 3.598.776,41 4.478.526,60 5.582.643,31 6.627.700,45 8.080.250,31

GOE/MF= 58,64% 63,42% 53,44% 63,60% 74,95% 69,74% 63,03%



GP/TAP

GASTOS PERSONALES numerador 570.178,96 425.115,94 809.972,00 1.375.908,16 2.666.202,75 2.934.198,02 3.223.460,83

TOTAL ACTIVO PROMEDIO denominador 25.982.468,50 34.719.427,07 41.284.951,27 50.129.616,68 58.646.147,78 67.175.280,37 76.784.516,38

GP/TAP= 2,19% 1,22% 1,96% 2,74% 4,55% 4,37% 4,20%



NTP/GP

NUMERO TOTAL DE PERSONA numerador 35,00 40,00 50,00 55,00 60,00 60,00 70,00

GASTOS PERSONALES denominador 570.178,96 425.115,94 809.972,00 1.375.908,16 2.666.202,75 2.934.198,02 3.223.460,83

GP/TAP= 0,0061% 0,0094% 0,0062% 0,004% 0,002% 0,0020% 0,0022%

Los indicadores de eficiencia económica se encuentran dentro de lo normal, con lo

que se estima que al presentar un presupuesto detallado se pueda mejorar estos

136

indicadores, sin embargo durante los años proyectados no presentan variaciones de

riesgo pudiendo ser controlables.

GASTOS PUBLICITARIOS


GP/TG

GASTOS DE PUBLICIDAD numerador 178.766,90 430.680,20 222.993,79 368.123,79 404.936,17 445.429,79 489.972,77

TOTAL DE GASTOS denominador 1.221.427,08 1.786.738,95 1.923.091,79 2.848.227,63 4.184.183,21 4.622.323,32 5.093.270,95

GP/TG= 14,64% 24,10% 11,60% 12,92% 9,68% 9,64% 9,62%

EFICIENCIA INSTITUCIONAL EN COLOCACIÓN


GO/TC

GASTOS DE OPERACIÓN numerador 1.221.427,08 1.786.738,95 1.923.091,79 2.848.227,63 4.184.183,21 4.622.323,32 5.093.270,95

TOTAL DE CARTERA denominador 21.541.608,82 27.619.790,70 33.786.683,77 39.634.123,23 45.535.696,60 56.897.556,87 66.407.482,37

GO/TC 5,67% 6,47% 5,69% 7,19% 9,19% 8,12% 7,67%

Todos los indicadores presentados a gastos y eficiencia institucional en colocación se

encuentran dentro de lo normal, aunque se debe tener cuidado en este tipos de

indicadores y mantenerlos al mínimo; a más de ello en general todos los indicadores

presentados evidencian que la cooperativa está en una situación adecuada y que

debería aprovechar esas eficiencias para mejorar.

137

Políticas para ejecución y evaluación del presupuesto

I. Aplicar las normativos para minimizar los gastos

II. Fortalecer el sistema de evaluación del cumplimiento

III. Mantener con eficiencia los indicadores financieros

IV. Minimizar los gastos operacionales

V. Mejoramiento de ingresos de productos financieros

VI. Todo el personal de la Cooperativa debe recibir capacitación y supervisión

VII. Puede crear comité técnico para dar orientaciones del informe

VIII. Debe obtener retroinformación a todos los participantes para ofrecer

información de los resultados del sistema

IX. La proyección debe evaluarse mensualmente para realizar los ajustes

oportunos

138

ÍNDICES FINANCIEROS

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

Cartera bruta 21.541.609 33.657.846 36.137.720 45.277.003 47.225.779 51.697.052 61.404.403

1) Riesgo Crediticio

Cartera en Riesgo 7,4% 4,4% 5,6% 3,3% 4,2% 5,7% 5,5%

Provisiones/Cartera Bruta 5,3% 30,8% 29,3% 23,9% 23,4% 21,8% 18,8%

Provisiones/Cartera en Riesgo 70,5% 692,4% 523,2% 712,7% 550,5% 381,5% 343,2%

2) Rentabilidad

Resultados/Patrimonio 136,9% 243,6% 125,7% 150,4% 60,1% 32,0% 11,4%

Resultados/Activo Total 13,6% 27,8% 15,6% 21,9% 9,6% 5,5% 2,0%

3) Liquidez

Fondos disponibles/Captaciones 6,7% 8,7% 15,7% 10,0% 17,4% 18,2% 14,7%

Liquidez ampliada 11,8% 15,3% 27,5% 17,6% 30,5% 32,0% 25,8%

4) Eficiencia Administrativa

Gastos Operacionales/Activos 66,6% 37,2% 23,8% 24,0% 25,5% 21,5% 18,7%

Gastos Operacionales/Cartera Bruta 87,3% 38,9% 25,4% 25,1% 27,4% 23,6% 20,6%

Gastos Personal/Activos 31,1% 8,8% 10,0% 11,6% 16,2% 13,6% 11,8%

Gastos Personal/Cartera Bruta 40,8% 9,2% 10,6% 12,1% 17,4% 14,9% 13,0%

5) Eficiencia Financiera

Activos Producto/Pasivos con Costo 91,1% 95,0% 69,2% 79,5% 78,1% 78,9% 84,2%

Sostenibilidad Financiera 163,7% 159,4% 159,2% 137,5% 114,4% 120,2% 105,1%

6) Solvencia Patrimonial

Patrimonio/Activos Totales 9,5% 10,1% 14,0% 19,2% 17,0% 18,1% 17,7%

139

TENDENCIA DEL CRECIMIENTO

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

ACTIVOS 18.062.144,11 25.982.468,50 34.719.427,07 41.423.544,87 50.391.609,80 58.949.744,88 67.485.328,91 78.070.777,50

PASIVOS 16.153.851,40 23.503.256,71 31.138.465,32 36.381.411,06 42.668.689,18 49.555.694,10 56.287.998,24 63.955.721,62

PATRIMONIO 1.908.292,72 2.479.211,80 3.580.961,77 5.042.133,83 7.722.920,64 9.394.050,79 11.197.330,67 14.115.055,90

CARTERA BRUTA 7.118.528,38 21.541.608,82 27.619.790,70 33.786.683,77 39.634.123,23 45.535.696,60 56.897.556,87 66.407.482,37

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 13.636.797,42 20.614.684,30 28.399.892,91 33.642.838,65 39.926.382,43 46.813.387,35 53.545.691,49 61.213.414,87

Depósitos a la Vista 1.982.840,38 2.616.151,91 5.843.688,34 7.710.139,73 10.172.728,46 13.421.858,48 17.708.748,02 23.364.853,46

Depósitos a Plazo 10.381.950,24 16.621.836,83 21.080.508,16 24.381.547,69 28.123.189,79 31.686.166,71 34.044.383,29 35.964.344,64

140

COOPERATIVA KULLKI WASI

ANÁLISIS DE TENDENCIAS

V/USD

AÑOS ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO

dic-13 18.062.144,11 16.153.851,40 1.908.292,72

dic-14 25.982.468,50 23.503.256,71 2.479.211,80

dic-15 34.719.427,07 31.138.465,32 3.580.961,77

dic-16 41.423.544,87 36.381.411,06 5.042.133,83

dic-17 50.391.609,80 42.668.689,18 7.722.920,64

dic-18 58.949.744,88 49.555.694,10 9.394.050,79

dic-19 67.485.328,91 56.287.998,24 11.197.330,67

dic-20 78.070.777,50 63.955.721,62 14.115.055,90

0,00

10.000.000,00

20.000.000,00

30.000.000,00

40.000.000,00

50.000.000,00

60.000.000,00

70.000.000,00

80.000.000,00

ene-13 ene-14 ene-15 ene-16 ene-17 ene-18 ene-19 ene-20

ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO

141


EVOLUCIÓN DE LA CARTERA BRUTA DE CRÉDITO VS OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

V/USD

AÑOS CARTERA BRUTA tasa de variacion (%) OBLIGACIONE CON EL

PUBLICO tasa de variacion (%)

dic-13 7.118.528,38 13.636.797,42

dic-14 21.541.608,82 202,6% 20.614.684,30 51,2% dic-15 27.619.790,70 28,2% 28.399.892,91 37,8% dic-16 33.786.683,77 22,3% 33.642.838,65 18,5%

dic-17 39.634.123,23 17,3% 39.926.382,43 18,7% dic-18 45.535.696,60 14,9% 46.813.387,35 17,2%

dic-19 56.897.556,87 25,0% 53.545.691,49 14,4%

dic-20 66.407.482,37 16,7% 61.213.414,87 14,3%

0,00

20.000.000,00

40.000.000,00

60.000.000,00

80.000.000,00

100.000.000,00

120.000.000,00

140.000.000,00

ene-13 ene-14 ene-15 ene-16 ene-17 ene-18 ene-19 ene-20

OBLIGACIONE CON

EL PUBLICO

CARTERA BRUTA

142


EVOLUCIÓN DE LAS OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

V/USD

AÑOS DEPOSITOS A LA VISTA tasa de variación (%) DEPOSITOS A PLAZO FIJO tasa de variación

(%)

dic-13 1.982.840,38 10.381.950,24

dic-14 2.616.151,91 31,9% 16.621.836,83 60,1%

dic-15 5.843.688,34 123,4% 21.080.508,16 26,8% dic-16 7.710.139,73 31,9% 24.381.547,69 15,7%

dic-17 10.172.728,46 31,9% 28.123.189,79 15,3%

dic-18 13.421.858,48 31,9% 31.686.166,71 12,7% dic-19 17.708.748,02 31,9% 34.044.383,29 7,4%

dic-20 23.364.853,46 31,9% 35.964.344,64 5,6%

0,00

10.000.000,00

20.000.000,00

30.000.000,00

40.000.000,00

50.000.000,00

60.000.000,00

70.000.000,00

EVOLUCIÓN DE LAS OBLIGACIONES CON

EL PÚBLICO ene-00 DEPOSITOS A PLAZO

FIJO

EVOLUCIÓN DE LAS OBLIGACIONES CON

EL PÚBLICO ene-00 DEPOSITOS A LA

VISTA

143

4.3. CONCLUSIONES

Realizado el análisis documental y la observación durante el período, ha permitido dar

una opinión sobre el tema planteado en la presente investigación, entre los cuales se

menciona los siguientes:

El estudio realizado y en relación a los resultados obtenidos, una vez concluida la

investigación se puede notar que el presupuesto financiero de la institución no es el

adecuado, lo cual se debe a factores internos que no permite lograr resultados

económicos eficientes.

Existe una falta de conocimiento de las políticas y procedimientos de

gastos, repercutiendo íntegramente en el manejo del presupuesto financiero y

arrojando resultados desalentadores.

Se determina que la institución tiene bajos resultados económicos en el

periodo, debido a la ausencia de evaluación de control de los ingresos y gastos,

lo cual indudablemente se debe a un deficiente manejo del presupuesto

financiero.

4.4. RECOMENDACIONES

Luego de realizar el trabajo de investigación, se establecen las siguientes

recomendaciones:

144

El control de presupuesto Financiero debe ser reestructurado en cada

una de las fases del proceso de operatividad, a fin de cumplir las metas,

objetivos propuestos, conjuntando los análisis de la evaluación presupuestaria y

el alcance de los planes de acción inmediatos, tendientes a lograr una posición

económica financiera a niveles y estándares fijados por normas técnicas para

instituciones financieras y mejorar los resultados económicos en el periodo

aplicado.

Las políticas y procedimientos financieros de gastos deben ser difundidos

a nivel de estructura administrativa y operativa interna, mediante la preparación

de informes periódicos y controles efectivos, como factores de medición del

movimiento económico y financiero de la institución cooperativa.

El manejo presupuestario dentro de su estructura de ingresos y gastos

debe fijar herramientas de gestión administrativa y operativa sistematizada,

para su interpretación adecuada y una toma de decisiones oportuna en el corto

plazo, lo cual permitirá la optimización de los recursos económicos, materiales y

humanos.

145

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Vargas, V. (2005). Estados Financieros. Mexico: Hill Pearson.

Elaborado por: José Segundo Pilamunga

Ci. 180244368-7.

ANEXOS 1

COOPERATIVA KULLKI WASI LIBRO DIARIO

1 Concepto: Depositos Efectivo en bancos

Cuenta Contable Debe Haber

11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5 50.000,00

11031045 - Banco Pichincha CC 3503026504 43.000,00

11010505 – BOVEDA 93.000,00

93.000,00 93.000,00

2 Concepto: Depositos de los socios y pago de créditos

Debe Haber

110405 - Cheque Pais 4.809,69

11010505 - BOVEDA 184.364,06

11010515 - Efectivo 39.594,14

21015005 -Depositos por confirmar 0,00 4.809,69

21013505 - ahorros Vista 0,00 139.594,14

140405 - De 1 a 30 dias del vencimiento 0,00 84.364,06

228.767,89 228.767,89

147

3

Concepto: Depositos Deposito Plazo fijo


11031010 - Banco internacional 120.000,00

250305 - Depósitos a plazo 120.000,00

120.000,00 120.000,00

4 Concepto: cancelacion Deposito Plazo fijo


210305 - De 1 a 30 días 42.649,09

250115 - Depósitos a plazo 256,51

110105 - Efectivo 0,00 42.905,60

42.905,60 42.905,60

5

Concepto: Cancelación de inversión con deposito N/C Ahorros vista más los interés


11010515 - Efectivo 12.355,87

21013505 - Depósitos de ahorros activos 0,00 5.401,00

310305 - Certificados de Aportación 0,00 523,09

140405 - De 1 a 30 días del vencimiento 0,00 6.431,78

12.355,87 12.355,87

6

Concepto: Entrega de crédito


140405 - De 1 a 30 días 4.560.210,00 0,00

140410 - De 31 a 90 días 1.690.759,00 0,00

21013505 - Depósitos de ahorros activos 6.250.969,00

6.250.969,00 6.250.969,00

7 Concepto: Fin de Día maduración o reclasificación

cartera. Cuenta Contable Debe Haber

140205 - De 1 a 30 días 5.352,31 0,00

140210 - De 31 a 90 días 455,56 0,00

140215 - De 91 a 180 días 208,33 0,00

148

140405 - De 1 a 30 días 104.189,47 0,00

140410 - De 31 a 90 días 10.739,80 0,00

160310 - Cartera de Crédito de Consumo 362,75 0,00

160320 - Cartera de Créditos para la Microempresa 7.551,57 0,00

142805 - DE 1 A 30 DÍAS 7.677,50 0,00

142810 - DE 31 A 90 DÍAS 649,88 0,00

145205 - DE 1 A 30 DÍAS 2.741,29 0,00

145210 - DE 31 A 90 DÍAS 13.701,75 0,00

145220 - DE 181 A 360 DÍAS 166,67 0,00

145225 - DE MÁS DE 360 DÍAS 130,00 0,00

140205 - De 1 a 30 días 0,00 1.440,75

140210 - De 31 a 90 días 0,00 4.539,34

140405 - De 1 a 30 días 0,00 23.913,29

140410 - De 31 a 90 días 0,00 86.017,57

140415 - De 91 a 180 días 0,00 4.869,20

160320 - Cartera de Créditos para la Microempresa 0,00 67,17

510410 - Cartera de Créditos de Consumo 0,00 365,75

510420 - Cartera de Créditos para la Microempresa 0,00 7.551,67

142805 - DE 1 A 30 DÍAS 0,00 2.938,27

142810 - DE 31 A 90 DÍAS 0,00 8.442,96

145025 - DE MÁS DE 270 DÍAS 0,00 79,16

145205 - DE 1 A 30 DÍAS 0,00 12.744,47

145210 - DE 31 A 90 DÍAS 0,00 957,28

153.926,88 153.926,88

8

Concepto: Captación deposito Plazo fijo

Cuenta Contable Haber Haber 11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5 230.000,00 210305 - De 1 a 30 Días 230.000,00

230.000,00 230.000,00

9,00

Concepto: Inversión realizada a otras instituciones Eco Popul y solidaria

Cuenta Contable Haber Haber 130550 - De 1 a 30 días del sector Finan. Popular y

Solidar 294.642,36

11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5

294.642,36

294.642,36 294.642,36

149

10

Concepto: Retiro de Ahorros

Cuenta Contable Debe Haber 21013505 - Depósitos de ahorros activos 20000,00 0,00

110105 – Efectivo 0,00 20000,00

20000,00 20000,00

11 Concepto: Retiro Ahorros con cheques


21013505 - Depósitos de ahorros activos 25310,00 0,00

11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5 0,00 9900,00

11031045 - Banco Pichincha CC 3503026504 0,00 15410,00

25310,00 25310,00

12

Concepto: Retiro Ahorros en Efectivo Cuenta Contable Debe Haber

21013505 - Depósitos de ahorros activos 9742,54 0,00

250115 - Depósitos a plazo vencido 50000,00 0,00

11010515 – Efectivo 0,00 59742,54

59742,54 59742,54

13

Concepto: Cancelacion Honorarios profesionales


45019005 – Capacitación 250,00

25040510 - Retención Fuente IVA 70% 0,00 18,75

11031045 - Banco Pichincha CC 3503026504 0,00 231,25

250,00 250,00

14

Concepto: GASTOS DE PUBLICIDAD Cuenta Contable Debe Haber

450315 - gastos de publicidad 336,00

25040510 - Retención Fuente IVA 70% 0,00 25,20

25040540 - Retenc.Fuente Imp.Renta 1% Bienes y Serv

0,00 3,00

11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5 0,00 307,80

336,00 336,00

150

ANEXOS 2

COAC KULLKI WASI LIBRO MAYOR


110405 - Cheque País 4.809,69 0,00


11010505 – BOVEDA 184.364,06 0,00

11010505 – BOVEDA 93.000,00


11010515 - Efectivo 39.594,14 0,00

11010515 - Efectivo 12.355,87

11010515 - Efectivo 42.905,60

11010515 - Efectivo 20.000,00

11010515 - Efectivo 59.742,54


210305 - De 1 a 30 días 42.649,09 0,00


250115 - Depósitos a plazo 256,51 0,00




140405 - De 1 a 30 días 4.560.210,00 0,00

140405 - De 1 a 30 días 84.364,06

140405 - De 1 a 30 días 6.431,78

151


140410 - De 31 a 90 días 1.690.759,00 0,00



11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5 294.642,36 0,00



11031010 - Banco Internacional CC 500060643-5 307,80


130550 - De 1 a 30 días del sector Finan. Popular y Solidar

294.642,36 0,00


21013505 - Depósitos de ahorros activos 20.000,00 0,00

21013505 - Depósitos de ahorros activos 25.310,00




21013505 - Depósitos de ahorros activos 6.250.969,00


45019005 – Capacitación 250,00 0,00


450315 - gastos de publicidad 336,00 0,00


21015005 -Depositos por confirmar 0,00 4.809,69


152

250305 - Depósitos a plazo 0,00 120.000,00



310305 - Certificados de Aportación 0,00 523,09




11031045 - Banco Pichincha CC 3503026504 231,25

ANEXOS 3

Ilustración 22 INSTITUCIONES FINANCIERAS EN TUNGURAHUA

No. NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN

1 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INDÍGENA SAC LTDA.

2 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO 1 DE JULIO LTDA.

3 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA COOPAC LTDA.

4 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COORAMBATO LTDA.

5 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ACCIÓN TUNGURAHUA LTDA.

6 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KURI WASI LTDA.

7 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO AMBATO LTDA.

8 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INKA KIPU LTDA.

9 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SAN FRANCISCO LTDA.

10 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SALASACA LTDA.

11 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SAN MIGUEL DE ANGAHUANA ALTO LTDA.

12 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SUMAK ÑAN LTDA.

13 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SUMAK SAMY LTDA.

14 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO NUEVA FUERZA ALIANZA LTDA.

15 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INDIGENAS DEL ECUADOR LTDA.

16 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ESFUERZO UNIDO PARA EL DESARROLLO DEL CHILCO LA ESPERANZA LTDA.

17 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO TRES ESQUINAS LTDA.

18 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SAINT MICHEL LTDA.

19 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SAN ALFONSO LTDA.

153

20 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CREDI PRONT LTDA.

21 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO VALLES DEL LIRIO LTDA.

22 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MI TIERRA LTDA.

23 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO TUNGURAHUA LTDA.

24 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INTERCULTURAL TARPUK RUNA LTDA.

25 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO LLANKAK RUNA LTDA.

26 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MAQUITA CUSHUN LTDA.

27 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CREDI FACIL LTDA.

28 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DORADO LTDA.

29 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO UNIVERSITARIA LTDA.

30 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO 15 DE MAYO LTDA.

31 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO EL CALVARIO LTDA.

32 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INDÍGENA SAC PILLARO LTDA.

33 FUNDACIÓN SUMAK WARMI

34 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO WAMANLOMA LTDA.

35 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO REY DAVID LTDA.

36 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO WARMIKUNAPAK RIKCHARI LTDA.

37 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO 10 DE AGOSTO LTDA.

38 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ECUAFUTURO LTDA.

39 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO VENCEDORES DE TUNGURAHUA LTDA.

40 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INTERCULTURAL TAWANTINSUYU LTDA.

41 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO JUVENTUD UNIDA LTDA.

42 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INDÍGENA SAC PELILEO LTDA.

43 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO FINANCREDIT LTDA.

44 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO UNIÓN QUISAPINCHA LTDA.

45 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CARROCEROS DE TUNGURAHUA LTDA.

46 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CREDI UNIÓN LTDA.

47 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO EL BUEN SAMARITANO LTDA.

48 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO 15 DE JUNIO LTDA.

49 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DESARROLLO POPULAR LTDA.

50 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SALATE LTDA.

51 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO RUNAPAK RIKCHARI LTDA.

52 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO 15 DE DICIEMBRE LINDERO LTDA.

53 CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO KURI WASI LTDA.

54 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CHIBULEO LTDA.

55 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO SAN FRANCISCO DE CHIBULEO

56 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO ISLAS ENCANTADAS

57 CORPORACIÓN DE DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO PAKARYMUY

58 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CRECER WIÑARI LTDA.

59 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO EL TESORO PILLAREÑO LTDA.

60 CORPORACIÓN DE DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO CONTINENTAL

154

61 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KISAPINCHA LTDA.

62 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO JUAN BENIGNO VELA LTDA.

63 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERA ALLI KAWSAY

64 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MULTICULTURAL BANCO INDÍGENA LTDA.

65 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO VALLE DEL SOL

66 BANCO COMUNITARIO DE AHORRO Y CRÉDITO LLANGAHUA

67 CORPORACIÓN DE DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO MIRACHINA

68 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO UNIÓN SOCIEDAD Y DESARROLLO DE LA PARROQUIA DE PILAHUÍN LTDA.

69 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO OSCUS LTDA.

70 CORPORACIÓN DE DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO ALIANZA INDÍGENA

71 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PRODUACTIVA LTDA.

72 CORPORACIÓN DE DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO YUYARIK

73 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CORPOTRANST

74 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO KULLKI WASI LTDA.

75 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO CREDIPACÍFICO

76 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SAN MARTÍN DE TISALEO LTDA.

77 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO 21 DE NOVIEMBRE LTDA.

78 CORPORACIÓN DE DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO ALLÍ PUSHAK

Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria

155

Anexo 4 Tabla 26 Nomina de Empleados en la Matriz de la Cooperativa Kullki Wasi


No. EMPLEADO EDAD SEXO PUESTO ANTIGUEDADSUELDO

1 AINAHUANO UÑOG JOSE CRISTOBAL 48 M Asesor de Credito y Cobranza 5 450.00

2 AUCANSHALA NAULA LUIS ALFREDO 38 M Jefe Financiero 1 2,000.00

3 AYNAGUANO CHARCO PIEDAD ROCIO 32 F Asistente de Operaciones 9 670.00

4 BARRIONUEVO CAIZA FRANKLIN RICARDO 27 M Programador de Sistemas 4 1,000.00

5 BOMBON RAMOS VICTOR ALFONSO 30 M Programador de Sistemas 4 1,000.00

6 CAISABANDA JEREZ JOSE 56 M Conserje 6 500.00

7 CAIZABANDA MASAQUIZA FREDY JOSE 27 M Asesor de Credito y Cobranza 0 400.00

8 CAÑIZARES ARCOS FRANKLIN ISRAEL 31 M Jefe de Talento Humano 1 1,892.00

9 CAPUS CAPUS SEGUNDO RAFAEL 28 M Asesor de Credito y Cobranza 0 400.00

10 CAPUZ LLAMBO ANA EDELINA 26 F Asistente de Gerencia 4 525.00

11 CHANGO CALUÑA LIGIA JEANETH 32 F Oficial de Riesgos 0 605.00

12 CHANGO PANDASHINA FRANKLIN ANSELMO 23 M Asesor de Credito y Cobranza 2 450.00

13 CHANGO UÑOG JOSE FRANCISCO 46 M Oficial de Inversiones D.P.F. 4 500.00

14 CHISAG PASOCHOA SEGUNDO MARIANO 36 M Asesor de Credito y Cobranza 0 400.00

15 CUSQUI ZUMBANA VERONICA ELIZABETH 25 F Atencion al Cliente 2 475.20

16 GUALO ANDAGANA MARIA NARCIZA 32 F Conserje 0 350.00

17 JEREZ MASAQUIZA ROSA MONICA 26 F Contador 3 1,000.00

18 LASCANO ZAMORA LUIS EDUARDO 35 M Coordinador de Negocios 1 750.00

19 LLAMBO CAIZA JOSE SALOMON 20 M Asesor de Credito y Cobranza 0 400.00

20 LLIGALO UÑOG JOSE ANGEL 40 M Oficial de Cumplimiento de Lavado de Dinero 1 2,200.00

21 MALIZA MALIZA SANDRA PAULINA 23 F Asesor de Negocios Captaciones 2 450.00

22 MALIZA PACARI ROSA SERAFINA 40 F Asesor de Negocios Captaciones 2 450.00

23 MARTINEZ LOPEZ MARITZA ALEXANDRA 38 F Jefe de Operaciones 0 2,200.00

24 MASABANDA CAPUZ JULIO FERNANDO 28 F Asesor de Credito y Cobranza 0 400.00

25 MASAQUIZA JIMENEZ MARCELINO 40 M Conserje 3 396.00

26 MAZABANDA LLANGANATE SEGUNDO 38 M Chofer 4 450.00

27 MUNGABUSI AINAGUANO JUAN CARLOS 21 M Asesor de Negocios Captaciones 0 400.00

28 MUNGABUSI AINAGUANO MARIA PETRONA 34 F Jefe de Agencia 10 2,500.00

29 PANDI SISA MARIA GRICELDA 24 F Cajera 3 475.20

30 PILAMUNGA CAGUANA JOSE SEGUNDO 43 M Tesorero 10 2,970.00

31 PUNINA GALARZA MARIA ISABEL 24 F Call Center 1 400.00

32 REYES GUALLI FABIAN ENRIQUE 43 M Marketing y Publicidad 1 1,300.00

33 RIOS FREIRE CARMEN LORENA 39 F Asesor de Credito y Cobranza 0 450.00

34 RUIZ SANCHEZ GEOVANNY PAUL 36 M Asistente de Mantenimiento de Equipos 0 600.00

35 SAILEMA MASAQUIZA GEOVANNY GREGORIO 31 M Auditor Interno 5 2,310.00

36 TICHE AINAGUANO CORINA ISABEL 17 F Cajera 0 350.00

37 TICHE BALTAZAR MARIA JOSEFA 26 F Asistente Contable 1 700.00

38 TICHE CALUÑA ROSA ELENA 29 F Jefe de Boveda 8 900.00

39 TICHE LLIGALO ALEX MARCELO 20 M Asesor de Credito y Cobranza 0 350.00

40 TUBON TITE SEGUNDO MARCELINO 69 M Conserje 0 350.00

41 UÑOG TAZNA ROSA ELISA 23 F Cajera 0 385.00

42 YUQUILEMA YUPA JESSICA ABIGAIL 18 F Cajera 0 350.00

Mensual 35,103.40

Annual 421,240.80

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Fuente: CO.A.C. KULLKI WASI

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